江苏联发纺织股份有限公司

审计报告

大华审字【2024】0011008120号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）江苏联发纺织股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-110大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字【2024】0011008120号

江苏联发纺织股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江苏联发纺织股份有限公司(以下简称联发股份公司)

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了联发股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联发股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最

第1页大华审字【2024】0011008120号审计报告为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定营业收入的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.事项描述

本年度联发股份公司收入确认会计政策及营业收入账面金额信息请参阅附注三、(三十三）及附注五、注释42。

联发股份公司2023年度营业收入426118.48万元，主要是销售商品收入，联发股份公司在按照合同约定交付货物并取得提单（外销）或签收单据（内销）时确认销售商品收入。

营业收入为联发股份公司的关键财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将销售商品收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于销售商品收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评估管理层对销售商品收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合

同条款与条件，评价联发股份公司的销售商品收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（3）对重要客户应收账款和交易额进行函证；

（4）根据销售类型及其收入确认时点，选取了重要客户实施细节测试，将会计凭证、销售合同、签收单/外贸提单、销售发票、银行收款单进行核对，对主要客户回款进行测试；

（5）实施分析性复核程序，将联发股份公司销售商品收入变动、

第2页大华审字【2024】0011008120号审计报告

毛利率情况与同行业可比公司进行比较，检查联发股份公司的销售商品收入变动是否符合行业态势；检查销售商品收入与应收账款、税金、

产能、销售费用等数据间关系合理性；将毛利率、应收账款周转率等

关键财务指标与可比期间数据进行比较，判断报告期内业务数据的合理性；

（6）对资产负债表日前后记录的销售商品收入交易进行截止测试；

（7）检查销售商品收入是否已在财务报表中作出恰当披露。

根据已执行的审计工作，我们认为销售商品收入确认符合联发股份公司的会计政策，不存在重大错报风险。

四、其他信息联发股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

联发股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

第3页大华审字【2024】0011008120号审计报告

在编制财务报表时，联发股份公司管理层负责评估联发股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算联发股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督联发股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对联发股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结

第4页大华审字【2024】0011008120号审计报告

论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致联发股份公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就联发股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（本页以下无正文）

第5页大华审字【2024】0011008120号审计报告

（本页无正文，为大华审字【2024】0011008120号审计报告之签字盖章页）

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）黄羽

中国·北京中国注册会计师：

杨七虎

二〇二四年四月二十八日

第6页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注江苏联发纺织股份有限公司

2023年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

1、有限公司阶段

江苏联发纺织股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系南通港联纺织有限公司，是经江苏省人民政府以商外资苏府资字（2002）40780号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》批准，由江苏联发集团股份有限公司（以下简称联发集团）和联邦国际纺织有限公司（香港）（以下简称香港联邦）共同出资组建的中外合资经营有限公司（港资）。公司于2002年11月11日取得江苏省南通市工商行政管理局核发的注册号为企合苏通总字第

003909号企业法人营业执照。

本公司注册资本250万美元，其中联发集团以实物出资130万美元，持股比例为52％；

香港联邦以货币资金出资120万美元，持股比例为48％。

2003年6月，香港联邦以货币资金向本公司增资40万美元，本公司注册资本增加至

290万美元。2003年12月，联发集团以实物出资向本公司增资73万美元，本公司注册资本

增加至363万美元，其中联发集团共出资203万美元，持股比例为55.92%；香港联邦共出资160万美元，持股比例为44.08%。

2007年4月，本公司以可分配利润人民币3206.08万元折合转增资本408.30万美元，

其中联发集团以未分配利润1784.08万元折合出资228.30万美元，香港联邦以未分配利润1422万元折合成出资180万美元。转增后，本公司注册资本增加至771.30万美元。

2007年8月，本公司注册资本从771.30万美元（折合人民币6208.12万元）增加到

8090万元人民币，所增资本由联发集团以其在本公司的应收未收股利转增903.8829万元，

上海港鸿投资有限公司以人民币出资978万元。增资后股权结构为：联发集团出资4364.47万人民币元，占注册资本的53.95%；香港联邦出资2747.53万人民币元，占注册资本的

33.96%；上海港鸿投资有限公司出资978万人民币元，占注册资本的12.09%。

2、改制情况

2007年11月9日，本公司董事会通过决议，同意本公司整体变更为外商投资股份有限公司，各方股东作为发起人，以拥有的本公司截至2007年9月30日止的净资产份额作为出资，折合股本总额8090万元，共同设立江苏联发纺织股份有限公司。2007年12月24日，中华人民共和国商务部以商资批[2007]2120号文批准本公司转制为外商投资股份有限公司。

财务报表附注第1页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2008年 1月 3 日，本公司取得中华人民共和国商务部颁发的商外资资审 A字[2007]0307号

中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书。

2008年1月23日，本公司在江苏省南通市工商行政管理局换领了注册号为

320600400006064号企业法人营业执照，注册资本8090万元人民币，其中联发集团出资人

民币4364.47万元，占股本的53.95%；香港联邦出资人民币2747.53万元，占股本的

33.96%；上海港鸿投资有限公司出资人民币978万元，占股本的12.09%。

3、首次公开发行

根据本公司2008年年度股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可[2010]372

号文“关于核准江苏联发纺织股份有限公司首次公开发行股票的批复”，本公司公开发行人民币普通股（A股）2700 万股，每股面值 1 元，每股发行价格为 45.00元，募集资金已于

2010年4月19日到位，业经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验（2010）综字第

010047号验资报告验证。

2010年6月4日，江苏省商务厅以苏商资[2010]520号文批准本公司本次注册资本变更。2010年6月8日，本公司取得了江苏省人民政府颁发的商外资苏府资字[2010]86478号中华人民共和国外商投资企业批准证书。

2010年7月22日，本公司在江苏省南通工商行政管理局换领了编号为320600400006064

号的企业法人营业执照。本公司注册资本10790万元，其中：联发集团持有股份人民币

4364.47万元，占股本的40.45%；香港联邦持有股份人民币2747.53万元，占股本的25.47%；

上海港鸿投资有限公司持有股份人民币978万元，占股本的9.06%；社会公众股持有股份人民币2700万元，占股本的25.02%。

4、资本公积转增股本

2011年5月，本公司以股本10790万股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转

10股，共计转增10790万股，每股1元，转增后本公司股本为21580万元。上述增资业

经天健正信会计师事务所有限公司以天健正信验（2011）综字第010060号验资报告审验。

2014年5月12日，经本公司2013年年度股东大会决议通过，本公司以股本21580万

股为基数，向全体股东以资本公积金每10股转5股，共计转增10790万股，每股1元，转增后本公司股本为32370万元。2014年6月30日本公司在江苏省南通工商行政管理局换领了编号为320600400006064号的企业法人营业执照。

2016年01月15日本公司营业执照号变更为统一社会信用代码913206007431271330。

5、2019年1月定增

经本公司2018年第二次临时股东大会决议通过，本公司于2019年1月向符合条件的9名限制性股票激励对象授予1294.80万股限制性股票，授予价格为每股4.94元。激励对象财务报表附注第2页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

完成认购后，本公司股本及注册资本增加至33664.80万元。上述增资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2019]000022号验资报告审验。2019年6月6日本公司办妥工商变更登记手续。

6、2020年5月减资2020年5月13日，本公司2019年年度股东大会审议通过《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向9名限制性股票激励对象回购注销388.44万股限制性股票，回购价格为4.94元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由33664.80万元减少至33276.36万元。

上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2020]000242号验资报告审验。2020年8月12日本公司办妥工商变更登记手续。

7、2021年5月减资2021年5月13日，本公司2020年年度股东大会审议通过《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向9名限制性股票激励对象回购注销388.44万股限制性股票，回购价格为4.94元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由33276.36万元减少至32887.92万元。

上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2021]000343号验资报告审验。2021年8月16日本公司办妥工商变更登记手续。

8、2022年5月减资2022年5月13日，本公司2021年年度股东大会审议通过《关于回购注销2018年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。本公司依决议向9名限制性股票激励对象回购注销517.92万股限制性股票，回购价格为4.94元/股加上银行同期存款利息之和。此次限制性股票回购注销完成后，本公司股本及注册资本由32887.92万元减少至32370.00万元。

上述减资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2022]000258号验资报告审验。2022年7月1日本公司办妥工商变更登记手续。

截止2023年12月31日，本公司注册资本32370.00万元，其中：联发集团持有无限售条件流通股人民币13093.41万元，占40.4492%，其他社会公众持有流通股份人民币

19276.59万元，占59.5508%。

本公司法定代表人为潘志刚，注册地址和总部地址为江苏省海安市城东镇恒联路88号，母公司为江苏联发集团股份有限公司，集团最终实际控制人为孔祥军及其一致行动人孔令国、崔恒富、陈警娇和黄长根。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属纺织行业。主要产品为色织布、服装（衬衣）、纱线。其中，色织布主要应用财务报表附注第3页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注于生产中高档衬衫。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共37户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加8户，减少3户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月28日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收账款预期

信用损失计提的方法（附注三（十三））、存货的计价方法（附注三（十六））、固定资产

折旧（附注三（二十二））、收入的确认时点（附注三（三十三））等.

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款坏账准备计提。管理层根据其判断的应收账款和其他应收财务报表附注第4页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款坏账准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。

若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的信用减值损失。

（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项超过100万元重要的本期坏账准备收回或转回金额的应收款项超过50万元本期重要的应收款项核销超过50万元重要的在建工程建造预算超过500万元

重要的非全资子公司净资产占归母净资产比例超过10%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理财务报表附注第5页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易财务报表附注第6页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现财务报表附注第7页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他财务报表附注第8页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资财务报表附注第9页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算财务报表附注第10页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用当月月初的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划财务报表附注第11页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之财务报表附注第12页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还财务报表附注第13页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债财务报表附注第14页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

财务报表附注第15页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

财务报表附注第16页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实财务报表附注第17页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

财务报表附注第18页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

财务报表附注第19页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据参考历史信用损失经验，结合银行承兑票据组合违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付当前状况以及对未来经济状况合同现金流量义务的能力很强的预期计量预期信用损失商业承兑汇票风险特征实质上与同类合同的应商业承兑汇票参照应收账款计提坏账准备收账款相同

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法以信用证方式收款的应收账款按逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照信用证组合减值风险显著不同表计提

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来账龄组合以账龄作为信用风险特征经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失合并范围内关联方合并范围内的关联方之间的应参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未应收款项组合收款项回收风险较低来经济状况的预期计量预期信用损失

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注三（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）财务报表附注第20页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6.金融工具减值。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

备用金、押金及保证按账龄与未来12个月或整个存续期预期信

员工备用金、押金及保证金金组合用损失率对照表计提按账龄与未来12个月或整个存续期预期信其他往来组合以账龄作为信用风险特征用损失率对照表计提

应收出口退税款组应收出口退税款回收时间短，历史上参考历史信用损失经验，结合当前状况以及合未发生损失，信用损失风险极低对未来经济状况的预期计量预期信用损失应收政府补助款组根据政策计提的经常性补贴，收回风参考历史信用损失经验，结合当前状况以及合险极低对未来经济状况的预期计量预期信用损失

合并范围内关联方合并范围内的关联方之间的应收款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及应收款项组合项回收风险较低对未来经济状况的预期计量预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，按订单核算的产成品按个别认定法计价，其他存货按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

财务报表附注第21页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.金融工具减值。

(十八)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

(十九)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法按账龄与未来12个月或整个存续期账龄组合以账龄作为信用风险特征预期信用损失率对照表计提

(二十)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

财务报表附注第22页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵财务报表附注第23页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同财务报表附注第24页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差财务报表附注第25页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十一)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有财务报表附注第26页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）土地使用权5002

房屋建筑物10~4010、59~2.38

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十七）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

财务报表附注第27页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

单个单位价值不超过5000元的固定资产，折旧于入账时一次性计入当期成本费用。单个单位价值超过5000元的固定资产，折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10~4010、59~2.38

机器设备年限平均法8~1010、59

运输设备年限平均法5~1010、519~9

电子设备及其他设备年限平均法3~510、518~31.67

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程财务报表附注第28页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到财务报表附注第29页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权及商标权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用财务报表附注第30页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。报告期内，本公司的无形资产均为使用寿命有限，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权法定期限土地出让合同

软件3~5年预计使用年限

商标、专利技术3~10年法定受益期期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三（二十七）长期资产减值。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、设备及材料费、燃料动力费、外协加工费、咨询服务费、其他等。

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。报告期内本公司的研发支出均为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年财务报表附注第31页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十八)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注家纺公司租赁厂房等改扩建16年在租赁期限内摊销其他长期待摊费用受益期限

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供

服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相财务报表附注第32页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十二)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将财务报表附注第33页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十三)收入本公司的收入主要来源于纺织品的生产和销售。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合财务报表附注第34页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时确认收入。

本公司根据合同条款和交易实质进行分析，综合判断客户是否已取得商品控制权考虑的迹象包括：（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物。（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。（5）客户已接受该商品。(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2．收入确认的具体方法

类型客户产品收入确认时点

国外销售终端客户、贸易商商品销售报关出口、取得提单时确认收入

终端客户、经销商、消商品销售客户签收货物后确认收入费者

国内销售公司周边生产企业电、蒸汽等产品月末双方抄表签署月耗确认表后确认收入

委托方加工劳务加工完毕，双方签署加工结算单

(三十四)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

财务报表附注第35页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十五)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别增值税即征即退

采用净额法核算的政府补助类别补贴公司资产购置成本、生产经营成本及费用、研发支出等财务报表附注第36页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十六)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时财务报表附注第37页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十七)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司按照租赁资产的类别选择是否分拆合同包含的租赁和非租赁部分。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。

财务报表附注第38页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十五）和（三十一）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

财务报表附注第39页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十八)套期会计

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期财务报表附注第40页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转财务报表附注第41页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(三十九)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

财务报表附注第42页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(四十)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处（1）理”。

本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》

（2）

“关于售后租回的会计处理”

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因

适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

根据解释16号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累积影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产19770845.6917886.8719788732.56

递延所得税负债109637245.7074968.02109712213.72

未分配利润2322273310.13-57081.152322216228.98

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至解释

施行日（2023年1月1日）之间发生的适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使

用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释16号的规定进行处理。

根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：

2022年12月31日

资产负债表项目变更前累计影响金额变更后

递延所得税资产20900146.9834297.5420934444.52

递延所得税负债111022347.2068106.94111090454.14

未分配利润2481861611.34-33809.402481827801.94财务报表附注第43页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

根据解释16号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：

2022年度

利润表项目变更前累计影响金额变更后

所得税费用41085660.58-23271.7541062388.83

（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

销售货物、销售电力、提供加工劳务13%注1

销售蒸汽、原棉、光伏发电设施安装收

9%注1

入增值税

出租收入（含使用简易计税办法）5%（征收率）、9%注2

理财产品收入（保本型）、软件服务、

6%注3

污水处理劳务

城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、0%等

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳

房产税1.2%、12%税基准环境保护税污染当量注4

注1：本公司及所属各子公司外贸销售实行“免、抵、退”的出口退税政策。出口色织布、印染布、服装出口退税率为13%。

根据财税[2015]78号文，本公司之子公司江苏联发环保新能源有限公司（以下简称环保新能源）提供污水处理劳务按适用税率计缴增值税后即征即退70%。

根据《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020年第9号)第二

条第(一)款、第八条规定，环保新能源污水处理劳务符合财税[2016]36号文中“现代服务”

中的“专业技术服务”，适用6%的增值税税率。

财务报表附注第44页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注根据财税〔2011〕100号，本公司之子公司南通巨联数字科技有限公司（以下简称巨联数字）、南通联发信息科技有限公司（以下简称联发信息）销售的软件产品按适用税率征收

增值税后，增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。

注2：根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），本公司及子公司出租于2016年4月30日前取得的不动产，按5%征收率缴纳增值税。出租于2016年5月1日后取得的不动产按9%税率缴纳增值税。

注3：根据财政部、国税总局《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号），本公司及子公司保本收益型理财产品收益按6%缴纳增值税。

注4：根据《中华人民共和国环境保护税法》，环保新能源提供的污水处理劳务以污染物排放量折合的污染当量数乘以具体适用税额缴纳环境保护税，水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收，低于50%的，减按50%征收。

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率备注

本公司25%

联发信息、巨联数字25%注5

其他享受所得税税收优惠的境内子公司0%、15%注6

其他未享受税收优惠的境内子公司25%注册于香港的子公司注7

AMM 制衣、恒宇制衣 20% 注 8

注5：依据财政部、税务总局《关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第68号），联发信息、巨联数字作为软件企业可以享受“两免三减半”税收优惠，自获利年度起计算优惠期。

注6：根据企业所得税法及其实施条例，棉业公司从事农产品初加工所得免征企业所得税。

根据财政部公告2020年第23号公告，家纺公司自2021年1月1日至2030年12月31日享受设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税税收优惠。

依据财政部、国家税务总局财税（2019）13号、2021年第12号公告、2022年第13号公告，在上述文件规定的优惠期限内，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本年部分子公司符合上述小型微利企业普惠性所得税减免政策。

财务报表附注第45页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注 7：根据香港特别行政区《香港法例》第 112 章“税务条例”-“附表 8B”，自 2018 年

4月1日起，法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润利得税税率则为

16.5%，本公司注册于香港的子公司执行上述税率。

注8：根据《柬埔寨王国税法》，公司及其常设机构年度所得税标准税率为20%。根据

2005年9月颁布的《柬埔寨王国投资法修正法实施细则》规定，符合条件的投资公司自获利

之日起3年内免征所得税，之后根据投资行业的不同，投资公司还可以追加2～5年的免税期。免税期后，属于政府鼓励行业的，可享受9%的优惠税率。本公司的柬埔寨子公司适用上述柬埔寨税务相关法规。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指

2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金267058.58170348.88

银行存款461193201.04394376929.02

其他货币资金17937868.1914521820.25

合计479398127.81409069098.15

其中：存放在境外的款项总额104363729.5274721014.47

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金11400000.0010852850.51

合计11400000.0010852850.51

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计

892421917.891088307885.67

入当期损益的金融资产小计

债务工具投资178799865.02310615530.40

权益工具投资713622052.87777692355.27

合计892421917.891088307885.67财务报表附注第46页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释3．衍生金融资产项目期末余额期初余额

远期结售汇合约491280.004801324.65

期货投资9239675.003399400.00

合计9730955.008200724.65

注释4．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票175731810.50250760295.28

合计175731810.50250760295.28

截止2023年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2．本期无实际核销的应收票据情况、期末公司无已质押的应收票据、无因出票人未

履约而将其转应收账款的票据

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票149048807.77

合计149048807.77

注释5．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内528997564.31545515874.86

1－2年437668.952510306.99

2－3年1703985.531317143.02

3年以上1342002.111101178.11

小计532481220.90550444502.98

减：坏账准备30231525.8737921704.13

合计502249695.03512522798.85

2．按坏账计提方法分类披露

财务报表附注第47页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5149139.650.975149139.65100.00

按组合计提坏账准备527332081.2599.0325082386.224.76502249695.03

其中：信用证组合127210148.1123.894287474.953.37122922673.16

账龄组合400121933.1475.1420794911.275.20379327021.87

合计532481220.90100.0030231525.875.68502249695.03

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备3200850.100.583200850.10100.00

按组合计提坏账准备547243652.8899.4234720854.036.34512522798.85

其中：信用证组合77335406.8814.0510041392.0612.9867294014.82

账龄组合469908246.0085.3724679461.975.25445228784.03

合计550444502.98100.0037921704.136.89512522798.85按单项计提坏账准备期末余额单位名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

客户一1749304.301749304.30100.00预计无法收回

客户二1381473.201381473.20100.00预计无法收回

客户三1190044.531190044.53100.00预计无法收回

其他小额应收账款828317.62828317.62100.00预计无法收回

合计5149139.655149139.65100.00按组合计提坏账准备

（1）信用证组合期末余额信用证

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内119075294.76

逾期3个月以内7694756.793847378.3950.00

逾期3个月以上440096.56440096.56100.00

合计127210148.114287474.953.37财务报表附注第48页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内399066369.7819952995.545.00

1－2年273592.9582077.8930.00

2－3年44265.1422132.5750.00

3年以上737705.27737705.27100.00

合计400121933.1420794911.275.20

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额期末余额类别期初余额收回或转计提核销其他变动回

按单项计提坏账准备3200850.102794650.70808091.9038269.255149139.65

按组合计提坏账准备34720854.03-9572649.0565818.7625082386.22

其中：信用证组合10041392.06-5753917.114287474.95

账龄组合24679461.97-3818731.9465818.7620794911.27

合计37921704.13-6777998.35808091.90104088.0130231525.87

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款104088.01

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和合已计提应收账应收账款合同资产应收账款和合同单位名称同资产期末余额款和合同资产期末余额期末余额资产期末余额

合计数的比例(%)坏账准备余额期末余额前五名

应收账款及其合80944474.8180944474.8115.212761567.18同资产汇总

注释6．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据15689127.6415534453.21

合计15689127.6415534453.21

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

财务报表附注第49页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据15534453.21154674.4315689127.64

合计15534453.21154674.4315689127.64

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票126300121.19

合计126300121.19

注释7．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内293903339.5199.85165751805.2699.92

1至2年434086.110.1596712.620.06

2至3年41375.840.02

3年以上5268.720.005195.540.00

合计294342694.34100.00165895089.26100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总232080331.6578.85

3．预付款项的其他说明

预付款项期末余额较期初增加77.43%，主要原因系期末预付原材料采购款较期初多所致。

注释8．其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内13852209.8610725514.36

1－2年1343291.39347633.74

财务报表附注第50页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年120600.0026000.00

3年以上6931699.157146689.43

小计22247800.4018245837.53

减：坏账准备7756839.257386523.75

合计14490961.1510859313.78

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

备用金128653.83194315.06

押金/保证金910580.682376433.33

应收出口退税1201849.171218807.88

待收回投资款*1*26200000.006200000.00

应收政府补助款11879546.827583038.71

其他1927169.90673242.55

小计22247800.4018245837.53

减：坏账准备7756839.257386523.75

合计14490961.1510859313.78

*12014年11月6日，本公司与江苏联发海之源医药有限公司（以下简称海之源）的另一股东王小龙签订股权转让协议，约定本公司以600万元转让所持有海之源的全部股权，股权转让款于3年内付清。上述股权转让后，海之源持续处于亏损状态，本公司要求王小龙提供资产担保，但对方未能提供。出于谨慎性考虑，前期本公司已对该项应收款全额计提坏账准备。王小龙2017年归还20万，2021年归还30万元，截至本期末仍有550万元未归还。

*22017年12月海安市联发制衣有限公司将持有联发（柬埔寨）制衣有限公司100%

股权转让给浙江中大新景服饰有限公司，期末股权转让款尾款剩余70万元，账龄3年以上，已按账龄全额计提坏账准备。

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备5500000.0024.725500000.00100.00

按组合计提坏账准备16747800.4075.282256839.2513.4814490961.15

其中：备用金、押金及保证金1039234.514.67456980.9143.97582253.60财务报表附注第51页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)组合

其他往来组合2627169.9011.811799858.3468.51827311.56

应收出口退税款组合1201849.175.401201849.17

应收政府补助款组合11879546.8253.4011879546.82

合计22247800.40100.007756839.2534.8714490961.15

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5500000.0030.145500000.00100.00

按组合计提坏账准备12745837.5369.861886523.7514.8010859313.78

其中：备用金、押金及保证金

2530316.3913.87711952.0528.141818364.34

组合

其他往来组合1413674.557.751174571.7083.09239102.85

应收出口退税款组合1215358.316.661215358.31

应收政府补助款组合7586488.2841.587586488.28

合计18245837.53100.007386523.7540.4810859313.78按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

往来单位25500000.005500000.00100.00预计无法收回

合计5500000.005500000.00100.00按组合计提坏账准备

（1）备用金、押金及保证金组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内551740.6427587.045.00

1－2年83000.0024900.0030.00

2－3年120600.00120600.00100.00

3年以上283893.87283893.87100.00

合计1039234.51456980.9143.97财务报表附注第52页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（2）其他往来组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内219073.2321907.3410.00

1－2年1260291.39630145.6950.00

2－3年

3年以上1147805.281147805.31100.00

合计2627169.901799858.3468.51

（3）应收出口退税组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1201849.17

合计1201849.17

（4）应收政府补助款组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内11879546.82

合计11879546.82按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额1886523.755500000.007386523.75

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提370315.50370315.50本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额2256839.255500000.007756839.25财务报表附注第53页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额期末余额类别期初余额收回或转销或计提其他变动转回核销

按单项计提坏账准备5500000.005500000.00

按组合计提坏账准备1886523.75370315.502256839.25

其中：备用金、押金

711952.05-254971.14456980.91

及保证金组合

其他往来组合1174571.70625286.641799858.34

合计7386523.75370315.507756839.25

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

末余额的比例(%)期末余额

往来单位1政府补助11868646.821年以内53.35

往来单位2待收回投资款5500000.003年以上24.725500000.00

往来单位3应收出口退税1193750.051年以内5.37

往来单位4待收回投资款700000.003年以上3.15700000.00

往来单位5非关联方往来360500.003年以上1.62360500.00

合计19622896.8788.216560500.00

7．涉及政府补助的其他应收款

预计收取的时间、单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄金额及依据

区政府运费补贴11868646.821年以内下季度拨付科技创新和知识产

海安经济技术开发区管委会10900.001年以内下季度拨付权奖励

合计11879546.82

8．其他应收款其他说明

其他应收款期末账面价值较期初增加33.44%，主要原因系期末应收运费补贴款较期初多所致。

注释9．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料727020351.311633475.54725386875.77366232644.642792069.15363440575.49财务报表附注第54页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

在产品151073437.06151073437.06144322683.63144322683.63

库存商品325906352.559707204.41316199148.14257559852.2510860904.22246698948.03

发出商品27712911.8227712911.821876409.671876409.67

委托加工物资25336161.1925336161.197754589.027754589.02

周转材料124594.73124594.73217080.76217080.76

合计1257173808.6611340679.951245833128.71777963259.9713652973.37764310286.60

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料2792069.154626972.195785565.801633475.54

库存商品10860904.2212904248.5914057948.409707204.41

合计13652973.3717531220.7819843514.2011340679.95

存货跌价准备说明：

可变现净值的具体依据：相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计

的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值；本期转销存货跌价准备的原因：本期已

将期初计提存货跌价准备的存货耗用/售出。

3．存货的其他说明

存货期末账面价值较期初增加63.00%，主要原因系公司根据市场需求增加存货储备所致。

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额40973894.6219406032.31

以抵销后净额列示的所得税预缴税额3847579.183253879.71

合并抵消暂估销项税对应科目1899213.75341315.63

短期其他债权投资13548455.46155440758.36

合计60269143.01178441986.01

其他流动资产说明：

其他流动资产期末余额较期初减少66.22%，主要原因系期末持有的国债逆回购规模较期初减少所致。

财务报表附注第55页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释11．长期应收款

1．长期应收款情况

期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

长期租赁押金459253.57207489.01251764.56473117.94240460.37232657.57

减：一年内到期的长期应收款

合计459253.57207489.01251764.56473117.94240460.37232657.57

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备459253.57100.00207489.0145.18251764.56

其中：账龄组合459253.57100.00207489.0145.18251764.56

合计459253.57100.00207489.0145.18251764.56

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备473117.94100.00240460.3750.82232657.57

其中：账龄组合473117.94100.00240460.3750.82232657.57

合计473117.94100.00240460.3750.82232657.57按组合计提坏账准备账龄组合期末余额账龄组合

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内115248.215762.415.00

1－2年

2－3年203255.3660976.6030.00

3年以上140750.00140750.00100.00

合计459253.57207489.0145.18财务报表附注第56页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额240460.37240460.37

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段-39750.5339750.53

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提6779.1792751.2299530.39本期转回

本期转销-132501.75-132501.75本期核销其他变动

期末余额207489.01207489.01

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备240460.3799530.39132501.75207489.01

其中：账龄组合240460.3799530.39132501.75207489.01

合计240460.3799530.39132501.75207489.01

4．本期实际核销的长期应收款

项目核销金额

实际核销的长期应收款132501.75

注释12．长期股权投资本期增减变动减值准备被投资单位期初余额期初余额追加投权益法确认其他综合减少投资资的投资损益收益调整

一．联营企业

南通占姆士服饰创意有限公司634578.41-498819.00

合计634578.41-498819.00

续：

财务报表附注第57页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期增减变动减值准备被投资单位其他权宣告发放现金计提减期末余额其他期末余额益变动股利或利润值准备

一．联营企业

南通占姆士服饰创意有限公司135759.41

合计135759.41

长期股权投资说明：

长期股权投资期末账面价值较期初减少78.61%，主要原因系对联营企业按权益法确认投资损失所致。

注释13．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其他综本期计入其他综期末余额追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失

权益工具投资8005883.60123748.578129632.17

合计8005883.60123748.578129632.17

续：

累计计入其他综累计计入其他综指定为以公允价值计量且其变项目本期确认的股利收入合收益的利得合收益的损失动计入其他综合收益的原因

权益工具投资480936.42357665.26长期持有

合计480936.42357665.26长期持有

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计其他综合收益转其他综合收益转本期确认的项目量且其变动计入其他累计利得累计损失入留存收益的金入留存收益的原股利收入综合收益的原因额因南通杉创创业投资中

长期持有143212.58

心(有限合伙)南通杉杉创业投资中

长期持有86073.07

心(有限合伙)海安鑫缘环贸数码科

长期持有214452.68技有限公司徐州联发制衣有限公

长期持有394863.35司

合计480936.42357665.26

注释14．投资性房地产

1．投资性房地产情况

财务报表附注第58页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额58769309.7158769309.71

2．本期增加金额13401398.0613401398.06

固定资产转入13401398.0613401398.06

3．本期减少金额8706244.658706244.65

转入固定资产8706244.658706244.65

4．期末余额63464463.1263464463.12

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额19602175.7319602175.73

2．本期增加金额12007160.8712007160.87

本期计提3186395.963186395.96

固定资产转入8820764.918820764.91

3．本期减少金额4407915.064407915.06

转入固定资产4407915.064407915.06

4．期末余额27201421.5427201421.54

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值36263041.5836263041.58

2．期初账面价值39167133.9839167133.98

2．期末无未办妥产权证书的投资性房地产情况

3．投资性房地产的说明

本公司将出租给生产小单元的联发工业园北区厂房划分为投资性房地产。子公司纺织材料将出租的仓库划分为投资性房地产。

注释15．固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一.账面原值

1．期初余额886674336.182673511953.8136654238.26181121478.333777962006.58

2．本期增加金额249258857.71412125615.822903850.203887971.31668176295.04

购置128934331.572784008.033945191.44135663531.04

在建工程转入236045965.16277301312.41513347277.57

外币报表折算差额4506647.905889971.84119842.17-57220.1310459241.78

投资性房地产转入8706244.658706244.65财务报表附注第59页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

3．本期减少金额14135919.78179063869.49813775.5513697751.11207711315.93

处置或报废734521.72179063869.49813775.5513697751.11194309917.87

转入投资性房地产13401398.0613401398.06

4．期末余额1121797274.112906573700.1438744312.91171311698.534238426985.69

二.累计折旧

1．期初余额315705105.981521250270.8426185111.76133639508.061996779996.64

2．本期增加金额46978494.02159002836.072990079.3510009148.24218980557.68

本期计提42402603.39158847491.562958437.329985739.93214194272.20

外币报表折算差额167975.57155344.5131642.0323408.31378370.42

投资性房地产转入4407915.064407915.06

3．本期减少金额9487947.75137746056.45784511.017148514.51155167029.72

处置或报废667182.84137746056.45784511.017148514.51146346264.81

转入投资性房地产8820764.918820764.91

4．期末余额353195652.251542507050.4628390680.10136500141.792060593524.60

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值768601621.861364066649.6810353632.8134811556.742177833461.09

2．期初账面价值570969230.201152261682.9710469126.5047481970.271781182009.94

2．期末无暂时闲置的固定资产、无通过融资租赁租入的固定资产

3．通过经营租赁租出的固定资产

项目期末账面价值

房屋及建筑物36263041.58

合计36263041.58

4．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物39698387.71家纺项目主厂房权证办理中

房屋及建筑物6717741.44天翔家纺宿舍权证办理中

本公司喷织九附房、二期染纱加接车间、成品仓

房屋及建筑物5249982.85库加接车间办理中

房屋及建筑物1221605.41环保新能源厂房竣工待办理

合计52887717.41

注释16．在建工程财务报表附注第60页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产6600万米高档梭织

3045568.863045568.86179797068.07179797068.07

服装面料项目

纺织环境优化项目12054922.5512054922.55

9.1万锭纺纱项目160116498.24160116498.24

120台织机印染坯布项

1056632.391056632.39

目印染自动供配料技术改

26325366.5826325366.58

造项目月产20万件成衣项目厂

5372227.955372227.95

房建设

空压机节能改造项目4927789.074927789.07环保新能源至北材热网

4096522.074096522.07

建设项目

其他技改项目1305547.731305547.733709398.313709398.31

合计45073022.2645073022.26356734519.56356734519.56

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产年产6600万米高档

179797068.0718286185.16195037684.373045568.86

梭织服装面料项目

纺织-环境优化项目12054922.5510641114.8122696037.36

9.1万锭纺纱项目160116498.2450679039.46210795537.70

120台织机印染坯

1056632.3929508313.1730564945.56

布项目印染自动供配料技

26325366.5826325366.58

术改造项目月产20万件成衣项

5372227.955372227.95

目厂房建设空压机节能改造项

3899.214923889.864927789.07

目环保新能源至北材

4096522.074096522.07

热网建设项目联发纺织60台织机

16595240.5416595240.54

项目填平补齐80台织机

24093194.1024093194.10

项目

其他技改项目3705499.1011164686.5713564637.941305547.73

合计356734519.56201685780.27513347277.5745073022.26

续：

财务报表附注第61页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注工程投入本期利

预算数工程进利息资本化其中：本期利资金工程项目名称占预算比息资本

(万元)度(%)累计金额息资本化金额来源

例(%)化率(%)年产6600万米高档

86000.0095.00100.00自筹

梭织服装面料项目

纺织环境优化项目2845.0099.43100.00自筹

9.1万锭纺纱项目23127.92103.00100.00自筹

120台织机印染坯布

3267.4896.00100.00自筹

项目印染自动供配料技

2867.8092.6895.00自筹

术改造项目月产20万件成衣项

600.0076.5380.00自筹

目厂房建设空压机节能改造项

853.5057.7460.00自筹

目环保新能源至北材

500.0081.9380.00自筹

热网建设项目联发纺织60台织机

1659.52100.00100.00自筹

项目填平补齐80台织机

2409.32100.00100.00自筹

项目其他技改项目自筹合计

3．在建工程的其他说明

在建工程期末余额较期初减少87.37%，主要原因系在期初建工程项目在本期竣工转固所致。

注释17．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额8445541.038445541.03

2．本期增加金额3717455.573717455.57

租赁3684263.793684263.79

外币报表折算差额33191.7833191.78

3．本期减少金额1682288.681682288.68

租赁到期1682288.681682288.68

4．期末余额10480707.9210480707.92

二.累计折旧

1．期初余额3487257.623487257.62

2．本期增加金额2398053.522398053.52

本期计提2375925.662375925.66财务报表附注第62页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

外币报表折算差额22127.8622127.86

3．本期减少金额1447454.131447454.13

租赁到期1447454.131447454.13

4．期末余额4437857.014437857.01

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值6042850.916042850.91

2．期初账面价值4958283.414958283.41

注释18．无形资产

1．无形资产情况

项目土地使用权专利权软件商标权合计

一.账面原值

1．期初余额218345654.3226915.0014182491.27171697.00232726757.59

2．本期增加金额1713135.84953680.042666815.88

购置949670.63949670.63

外币报表折算差额1713135.844009.411717145.25

3．本期减少金额1093606.331093606.33

4．期末余额220058790.1626915.0014042564.98171697.00234299967.14

二.累计摊销

1．期初余额29064573.4524960.2211714656.09148594.4640952784.22

2．本期增加金额4348519.21470.931618848.156636.745974475.03

本期计提4245731.06470.931618020.676636.745870859.40

外币报表折算差额102788.15827.48103615.63

3．本期减少金额1093606.331093606.33

4．期末余额33413092.6625431.1512239897.91155231.2045833652.92

三.减值准备

四.账面价值

1．期末账面价值186645697.501483.851802667.0716465.80188466314.22

2．期初账面价值189281080.871954.782467835.1823102.54191773973.37

2．期末无未办妥产权证书的土地使用权情况

注释19．商誉

1．商誉账面原值

财务报表附注第63页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

AMM 制衣 291139.77 291139.77

天翔家纺1413349.201413349.20

合计1704488.971704488.97

2．商誉减值准备

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提其他处置其他

AMM 制衣 291139.77 291139.77

合计291139.77291139.77

3．商誉其他说明

并购 AMM 制衣形成的商誉已减值，前期已全额计提商誉减值准备；并购天翔家纺形成的商誉经测试未减值，故未计提商誉减值准备。

注释20．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租赁厂房改扩建54375664.7988136.794341125.0450122676.54

装修费376076.94875653.68491147.68760582.94

软件维护费21727.0221727.02

其他1008292.44893542.44114750.00

合计54773468.751972082.915747542.1850998009.48

注释21．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备38580608.129588376.9057714676.2014394201.51

内部交易未实现利润28961299.427000768.7313502068.873303871.61

应付职工薪酬1153832.53288458.132535394.23633848.56

公允价值变动1491292.19334973.052221075.21555268.80固定资产折旧年限差异（会计

1250494.69187574.201355381.31203307.20年限小于税法最低年限）

政府补助21858829.703916641.287238597.181809649.30

租赁负债6096898.371165134.704908823.33930002.89

合计99393255.0222481926.9989476016.3321830149.87财务报表附注第64页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动121606574.8530404095.85170169080.1142542270.03

固定资产加速折旧418461943.3289750375.23334036311.3368411911.31其他权益工具投资公允价值变

394863.3698715.84272663.4468165.86

动

使用权资产6042850.901175456.304958283.41963812.29

合计546506232.43121428643.22509436338.29111986159.49

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产-12860073.029621853.97-895705.3520934444.52

递延所得税负债-12860073.02108568570.20-895705.35111090454.14

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备10955925.963188103.67

可抵扣亏损197110726.98173494308.69

合计208066652.94176682412.36

由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此没有确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

2023年——1539474.88

2024年11339893.4111899240.95

2025年11189683.4913037590.27

2026年20115100.4426105250.01

2027年130103238.83120912752.58

2028年24362810.81

合计197110726.98173494308.69

6．递延所得税资产和递延所得税负债的说明

递延所得税资产期末余额较期初减少54.04%，主要原因系期末将符合抵消条件的递延所得税资产和递延所得税负债抵销后按净额列示所致。

财务报表附注第65页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释22．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款9790766.259790766.2521022633.5021022633.50

合计9790766.259790766.2521022633.5021022633.50

其他非流动资产的说明：

其他非流动资产期末余额较期初减少53.43%，主要原因系期初预付长期资产款，本期施工或到货转销所致。

注释23．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

保证借款725110000.00258227000.00

抵押借款65000000.00

质押借款25000000.00

信用借款85000000.00

未到期应付利息687271.99469264.29

合计790797271.99368696264.29

短期借款分类的说明：

抵押借款：子公司以自有房屋、机器设备、土地抵押取得借款6500万元，利率3.2%。

保证借款：子公司取得15笔借款共计56511.00万元，利率区间2.80%-3.55%，本公司为该等借款提供担保；子公司以集团内其他单位开出的银行承兑汇票贴现取得借款

16000.00万，本公司为该笔汇票相应的授信提供担保。

2．期末无已逾期未偿还的短期借款

3．短期借款说明

短期借款期末余额较期初增加114.48%，主要原因系根据资金需求增加融资规模所致。

注释24．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款205426463.68108413827.37

应付工程及设备款94760858.9290313271.10

应付费用款22777281.6029242748.37

应付加工费3184067.261542292.73财务报表附注第66页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

应付其他采购款1798647.749555746.30

合计327947319.20239067885.87

1．应付账款说明

应付账款期末余额较期初增加37.18%，主要原因系期末增加存货储备、相应应付款增加所致。

注释25．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款82420300.4839068363.20

合计82420300.4839068363.20

2．合同负债说明

合同负债期末余额较期初增加110.96%，主要原因系期末预收货款较期初增加所致。

注释26．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬104148407.54731441707.23709022385.76126567729.01

离职后福利-设定提存计划33990.3550947189.1750981179.52

辞退福利25000.0025000.00

合计104182397.89782413896.40760028565.28126567729.01

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴103975636.40660159175.49637672782.95126462028.94

职工福利费720.0028017205.7328017925.73

社会保险费28659922.2728659922.27

其中：基本医疗保险费25416714.3925416714.39

补充医疗保险436772.64436772.64

工伤保险费2606438.352606438.35

生育保险费199996.89199996.89

住房公积金98124.0011865690.1611963814.16

工会经费和职工教育经费73807.742725260.142693367.81105700.07

其他短期薪酬119.4014453.4414572.84

合计104148407.54731441707.23709022385.76126567729.01财务报表附注第67页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险33990.3549454874.2949488864.64

失业保险费1492314.881492314.88

合计33990.3550947189.1750981179.52

4．应付职工薪酬其他说明

期末应付职工薪酬中无拖欠性质的金额，工资已于2024年1月发放，奖金预计将于2024年发放完毕。

注释27．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税5228486.438918495.29

企业所得税26676564.9819917239.76

个人所得税3364751.831174339.77

城市维护建设税417878.092402834.16

教育费附加216551.081356920.07

地方教育费附加141496.61904748.78

房产税1341394.841246726.19

土地使用税910121.00885403.15

印花税1274453.03916934.19

环境保护税3450.00147352.14

其他511410.77282156.67

合计40086558.6638153150.17

注释28．其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金及保证金12185103.1236189870.43

企业往来款3670772.30505000.01

其他4348898.792316866.29

合计20204774.2139011736.73

2．其他应付款说明

其他应付款期末余额较期初减少48.21%，主要原因系退回保证金所致。

财务报表附注第68页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释29．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款230200291.67300311666.67

一年内到期的租赁负债1988929.172004506.59

合计232189220.84302316173.26

注释30．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税7842191.131779686.84

未终止确认的银行承兑汇票149048807.77243990735.28

合计156890998.90245770422.12其他流动负债的说明

其他流动负债期末余额较期初减少36.16%，主要原因系期末未终止确认的银行承兑汇票较期初少所致。

注释31．长期借款借款类别期末余额期初余额

抵押借款265413500.00264823000.00

保证借款300000000.00300000000.00

未到期应付利息526408.90566333.22

减：一年内到期的长期借款230200291.67300311666.67

合计335739617.23265077666.55

长期借款说明：

抵押借款：本公司取得民生银行南通分行长期借款500万美元，利率为浮动利率。抵押物为子公司淮安沼泽的部分厂房。

抵押借款：公司取得进出口银行江苏省分行长期借款2.3亿元，利率为浮动利率。抵押物为本公司部分房屋建筑物及其土地使用权。

保证借款：本期公司取得进出口银行江苏省分行长期借款3亿元，利率为浮动利率。保证人为江苏联发集团股份有限公司。

注释32．租赁负债项目期末余额期初余额

1年以内2426241.072177416.38

1-2年2056056.80974015.05

财务报表附注第69页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2-3年921242.20688084.00

3年以上1156238.001564322.00

租赁付款额小计6559778.075403837.43

减：未确认融资费用462879.70495014.08

租赁收款额现值小计6096898.374908823.35

减：一年内到期的租赁负债1988929.172004506.59

合计4107969.202904316.76

租赁负债的其他说明：

1.本期确认租赁负债利息费用191297.52元。

2.租赁负债期末余额较期初增加41.44%，主要原因系新增长期租赁所致。

注释33．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款1169070.6914574961.40

合计1169070.6914574961.40

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付职工岗位押金1169070.6914574961.40

减：一年内到期的长期应付款

合计1169070.6914574961.40

2．长期应付款的说明

长期应付款期末余额较期初减少91.98%，主要原因系退回职工岗位押金所致。

注释34．预计负债项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼4589619.74诉讼

合计4589619.74

预计负债说明：

预计负债期末余额较期初增加，主要原因系家纺公司根据诉讼事项判决结果计提预计负债所致。详见附注十三（二）1.未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响。

财务报表附注第70页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释35．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助46810401.6615777400.008926929.9953660871.67详见表1

与收益相关政府补助297917.00297917.00详见表1

合计47108318.6615777400.009224846.9953660871.67

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。

注释36．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数323700000.00323700000.00

股本变动情况说明：

本报告期股本未发生变动。期末公司股本32370万元，已经大华会计师事务所（特殊普通合伙）以大华验字[2022]000258号验资报告验证。

注释37．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）963444540.102753678.49960690861.61

合计963444540.102753678.49960690861.61

资本公积的说明：

2023年8月，本公司以100万元购买协康有限公司所持有的江苏宏圣织染有限公司（以下简称宏圣织染）10%股权，支付对价与10%股权对应的宏圣织染净资产份额之间的差额-

2753678.49元，作为权益性交易冲减合并报表的资本公积。

财务报表附注第71页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释38．其他综合收益本期发生额

减：前期计入

减：套期减：结转重减：前期计

项目期初余额减：前期计入其他综合收益本期所得税前储备转入减：所得税后归属于母税后归属于少新计量设定入其他综合期末余额其他综合收益当期转入以摊发生额相关资产税费用公司数股东受益计划变收益当期转当期转入损益余成本计量的或负债动额入留存收益金融资产

一、不能重分类进损

-358.06123748.5730937.1492811.4392453.37益的其他综合收益

1.其他权益工具投资

-358.06123748.5730937.1492811.4392453.37公允价值变动

二、将重分类进损益

44815040.6711554333.4693290.0014857295.48-3396252.0259672336.15

的其他综合收益

1.现金流量套期储备4801324.65-4216754.6593290.00-4310044.65491280.00

2.外币报表折算差额40013716.0215771088.1119167340.13-3396252.0259181056.15

其他综合收益合计44814682.6111678082.0393290.0030937.1414950106.91-3396252.0259764789.52

其他综合收益说明：

其他综合收益期末余额较期初增加33.36%，主要原因系汇率波动导致外币报表折算差额增加所致。

财务报表附注第72页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释39．专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4428443.644428088.12355.52

合计4428443.644428088.12355.52

专项储备情况说明：

本公司按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的规定，以上一年度营业收入为依据，按照规定标准计算提取安全生产费用。

注释40．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积170204832.39170204832.39

合计170204832.39170204832.39

盈余公积说明：

根据公司法的相关规定，本公司盈余公积累计额为注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

注释41．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润2481861611.342322273310.13

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-33809.40-57081.15调整后期初未分配利润2481827801.942322216228.98

加：本期归属于母公司所有者的净利润149361974.00159611572.96

减：应付普通股股利258960000.00

期末未分配利润2372229775.942481827801.94期初未分配利润调整说明

由于会计政策变更，分别影响本期和上期的期初未分配利润-33809.40元、-57081.15元，详见附注三（四十）1.。

注释42．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第73页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务3773381000.723085691056.213805941140.383219683858.82

其他业务487803808.01454324635.23401483884.54393119478.74

合计4261184808.733540015691.444207425024.923612803337.56

2．合同产生的收入情况

纺织品分部合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型4261184808.734207425024.92

面料2336597453.972469880000.37

服装520359568.33586014477.93

棉纱612285661.58504294708.20

棉花196021771.47141464804.26

电、汽、污水处理、压缩空气108116545.37104287149.62

其他业务收入487803808.01401483884.54

二、按经营地区分类4261184808.734207425024.92

国内2809693814.852474922859.10日本32026757.8613271666.06

欧洲589984228.85579254756.11

美国277253115.76746317056.65

其他552226891.41393658687.00

三、按商品转让的时间分类4261184808.734207425024.92

在某一时点转让4246324880.274195627165.90

在某一时段内转让14859928.4611797859.02

注释43．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税5799667.527443925.60

教育费附加3084085.404547078.86

地方教育附加2097417.073048991.21

房产税6138305.675631012.65

土地使用税4362672.714064809.72

车辆使用税8629.905644.90财务报表附注第74页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

印花税4283057.743020404.35

环境保护税704405.96734860.17

其他地方税费387444.03563836.30

合计26865686.0029060563.76

注释44．销售费用项目本期发生额上期发生额

工资等职工类费用70725355.4661493010.97

仓储邮寄等运营类费用7283917.935314229.69

商检展览等市场类费用47047610.1117875500.84

办公经营类费用16461851.9812772203.22

咨询费833728.812256209.06

其他500192.52807792.21

合计142852656.81100518945.99

销售费用的其他说明：

销售费用本期发生额较上期增加42.12%，主要原因系为稳市场、拓需求，公司通过参加展会等方式加大对销售环节的投入，相关的市场费用、人员薪酬等较上期增加所致。

注释45．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资等职工类费用150021509.95142607721.57

广告宣传费880174.85757827.15

办公经营类费用40120756.9733770977.39

修理费6605225.905924135.57

中介机构费用12104791.676406660.40

其他6537761.616089921.28

合计216270220.95195557243.36

注释46．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33585335.4637489657.22

设备及材料费17225046.2416719555.08

燃料动力费2820717.48822592.29

外协加工费2387738.75财务报表附注第75页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

咨询服务费184336.17

其他247707.421420113.69

合计53878806.6059023993.20

注释47．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出33867533.6330064938.34

减：利息收入7682296.071556826.23

汇兑损益-4534023.83-41688910.33

银行手续费5315769.385338578.50

合计26966983.11-7842219.72财务费用的其他说明

财务费用本期发生额较上期变动-443.87%，主要原因系上年汇率上升幅度较大，形成汇兑收益较本期多所致。

注释48．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助364901.83982612.26

其他2501923.05473329.33

合计2866824.881455941.59

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

3．其他收益说明本公司及子公司符合财政部、税务总局《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]22号）、财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业

农村部《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（公告2023年第15号）

吸纳失业人员享受增值税及附加税减免的税收优惠税收政策，本期收到前期应享受的减免退税224.51万元。

其他收益本期发生额较上期增加96.91%，主要原因系本期收到前期应享受的减免退税较多所致。

财务报表附注第76页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释49．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-498819.00-296113.16

交易性金融资产持有期间的投资收益18889337.8072365656.75

处置交易性金融资产取得的投资收益-20587608.50-92816739.72

处置债权投资取得的投资收益402215.6595852.06

委托贷款投资收益11299.04

合计-1794874.05-20640045.03

2．投资收益的说明

投资收益本期发生额较上期变动-91.30%，主要原因系上期受市场影响，基金产品投资出现亏损较多，本期亏损金额较少所致。

注释50．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-48654863.93-7661783.77

衍生金融资产2961400.00

交易性金融负债1586.35

合计-45693463.93-7660197.42

公允价值变动收益的说明：

公允价值变动收益本期发生额较上期变动-496.51%，主要原因系基金产品本期浮亏金额较上期多。

注释51．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失7683024.72-14497285.90

其他应收款坏账损失-362295.61222384.20

长期应收款坏账损失-98484.34-83091.99

合计7222244.77-14357993.69上表中，损失以“－”号填列。

信用减值损失说明：

信用减值损失本期发生额较上期变动-150.30%，主要原因上期客户信用证未能及时付款而超期，相应需计提的坏账准备较多，本期逾期金额较小，相应需计提坏账准备较少所致。

财务报表附注第77页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释52．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-17520420.78-18015325.27

合计-17520420.78-18015325.27上表中，损失以“－”号填列。

注释53．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

长期资产处置利得或损失-1734099.031751673.07

合计-1734099.031751673.07

资产处置收益说明：

资产处置收益本期发生额较上期变动-199.00%，主要原因系上期固定资产处置收益，而本期处置固定资产亏损所致。

注释54．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

与日常活动无关的政府补助10273444.047074033.6010273444.04

违约赔偿收入5762231.7027440545.115762231.70

久悬未决收入477664.22477664.22

其他2170338.66667168.312170338.66

合计18683678.6235181747.0218683678.62

1．计入当期损益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。

2．营业外收入的其他说明

营业外收入本期发生额较上期减少46.89%，主要原因系上期获得的客户补偿及中信保赔付较多，而本期获得赔偿金额较少所致。

注释55．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠185700.00929421.92185700.00

非流动资产毁损报废损失3372905.883655651.923372905.88

违约及罚款支出139718.25110544.73139718.25财务报表附注第78页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

事故赔偿支出808.92

其他3956767.53518626.753956767.53

合计7655091.665215054.247655091.66

3．营业外支出的其他说明

营业外支出本期发生额较上期增加46.79%，主要原因系家纺公司根据诉讼事项判决结果计提损失379.51万元所致。

注释56．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用52372986.8938257514.75

递延所得税费用8781795.682804874.08

合计61154782.5741062388.83

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额208709562.64

按法定/适用税率计算的所得税费用52177390.66

子公司适用不同税率的影响-10458297.30

调整以前期间所得税的影响-695860.63

非应税收入的影响6194442.68

不可抵扣的成本、费用和损失影响1464371.33

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4741711.35

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响16839396.36

研发费用加计扣除的影响-3377590.30

残疾人工资加计扣除的影响-274017.09

境内获境外子公司分红补缴所得税4026658.21

所得税费用61154782.57

3．所得税费用其他说明

所得税费用本期发生额较上年同期增加48.93%，主要原因环保新能源、纺织材料等部分子公司本期利润增加，需缴所得税增加所致。

注释57．现金流量表附注财务报表附注第79页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入7432835.801556826.24

备用金、押金9160000.9828780060.31

收到暂垫社保费470363.341580902.18

收到的政府补贴款65834964.1480653222.31

收到罚款赔偿收入5561600.7327431909.38

往来款900897.76263578.63

预缴所得税退回1052145.96

其他1512981.01107036.98

合计91925789.72140373536.03

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

经营费用112111723.4588143558.11

手续费2622567.242318612.07

捐赠支出45700.00929421.92

赔偿及罚款支出128600.7963891.25

备用金、保证金21671670.208297876.90

单位往来款70192.20322232.73

其他1567382.34314693.02

合计138217836.22100390286.00

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

期权权利金455778.36

合计455778.36

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

中登公司退回红利保证金及股东分红个税2582820.40200556.06

受限货币资金解限10852850.513155087.69

合计13435670.913355643.75

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金财务报表附注第80页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

支付中登公司红利保证金及股东分红个税785097.25238082.49

限制性股票回购25585248.00

股票回购支付利息及手续费2359322.14

少数股东减资2037962.40

支付担保费2000000.002000000.00

受限货币资金11400000.0010852850.51

租赁负债2121996.543081654.11

合计18345056.1944117157.25

注释58．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润147554780.07149741517.97

加：信用减值损失-7222244.7714357993.69

资产减值准备17520420.7818015325.27

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧217380668.17187011518.34

使用权资产折旧2375925.662772363.31

无形资产摊销5870859.405630397.34

长期待摊费用摊销5747542.185438837.71

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

1734099.03-1751673.07（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3372905.883655651.92

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）45693463.937660197.42

财务费用（收益以“－”号填列）33867533.6330064938.34

投资损失（收益以“－”号填列）1794874.0520640045.03

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-651777.12-495468.13

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）9433572.803300342.21

存货的减少（增加以“－”号填列）-479210548.69193883718.56

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-39598611.15-166183513.79

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-161471377.51-14014290.36

其他-5112891.47-8190773.14

经营活动产生的现金流量净额-200920805.13451537128.62

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券财务报表附注第81页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注项目本期金额上期金额当期新增使用权资产

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额467998127.81398216247.64

减：现金的期初余额398216247.64381386925.60

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额69781880.1716829322.04

2．与租赁相关的总现金流出

本期与租赁相关的总现金流出为9890119.01元（上期：8519501.63元）。

3．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金467998127.81398216247.64

其中：库存现金267058.58170348.88

可随时用于支付的银行存款461193201.04394376929.02

可随时用于支付的其他货币资金6537868.193668969.74

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额467998127.81398216247.64

其中：使用受限制的现金及现金等价物

注释59．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

系银行承兑汇票保证金，详情见本附注五、

货币资金11400000.0011400000.00注释1

投资性房地产30398753.8812307474.42本公司部分固定资产已抵押用于进出口银行

固定资产109560404.9346834412.78江苏省分行2.3亿元长期贷款，借款见本附注五、注释31

无形资产38601521.3930728174.65淮安沼泽的部分固定资产已抵押用于民生银

固定资产15950572.069858761.99行南通分行500万美元长期借款，借款详情见本附注五、注释31

固定资产844816479.64520437297.33家纺公司主厂房、生活中心宿舍及机器设备和土地已抵押农村商业银行6500万元人民

无形资产2727395.662064065.56币短期借款，借款详情见附注五、注释23

合计1053455127.56633630186.73

注释60．外币货币性项目财务报表附注第82页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金184485626.65

其中：美元23888791.727.0827169197145.13

欧元251902.317.85921979750.64

港币1958151.990.90621774477.34日元8416758.000.0502422521.26

其他24185474994.400.00045943811111732.28

应收账款271138790.33

其中：美元38280086.167.0827271126366.25

欧元68.967.8592541.97

其他25862257.000.00045943811882.11

其他应收款2057481.97

其中：美元81693.297.0827578609.06

港币223840.000.9062202843.81

其他2777367881.000.0004594381276029.10

长期应收款115014.90

其中：港币126920.000.9062115014.90

应付账款55508318.65

其中：美元2639544.017.082718695098.35

其他80126586477.000.00045943836813220.30

其他应付款1340527.61

其中：美元189267.887.08271340527.61

长期借款35413500.00

其中：美元5000000.007.082735413500.00

2．境外经营实体说明

境外子公司名称主要经营地记账本位币选择依据香港公司香港美元采购与销售均采用美元计价美国公司美国美元采购与销售均采用美元计价财务报表附注第83页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注境外子公司名称主要经营地记账本位币选择依据

AMM 制衣 东南亚 美元 采购与销售均采用美元计价恒宇制衣东南亚美元采购与销售均采用美元计价日本公司日本日元采购与销售均采用日元计价

LS 投资 香港 美元 投资与融资均采用美元计价

LC 纺织 香港 美元 投资与融资均采用美元计价南联控股北美美元采购与销售均采用美元计价英飞时尚新加坡美元采购与销售均采用美元计价璞玉美国美国美元采购与销售均采用美元计价普罗斯泰制衣东南亚美元采购与销售均采用美元计价

注释61．套期

本公司在经营活动中获得并持有大量的美元货币资金及应收账款，为有效规避因美元汇率大幅波动对预期销售现金流入的影响，本公司利用远期结售汇合约对未来销售现金流入进行套期保值。2023年度本公司及子公司与银行签订远期结售汇合约金额7090.00万美元，并将其指定为预期销售现金流量的套期工具。套期保值后，上述套期工具和被套项目将因美元汇率波动形成金额相等、方向相反的变动，不再对本公司外销现金流入形成重大影响。2023年末本公司及子公司与银行签订远期结售汇合约存量690.00万美元，2022年末为2460.00万美元。

注释62．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释17、注释32和注释58。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息191297.52283827.35

短期租赁费用7768122.475443347.44

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

公司因经营所需租赁办公室等房产。对租期超过1年的租赁，本公司按照租赁准则的相关规定进行账务处理。本期本公司支付租金共计989.01万元，其中符合租赁准则相关规定，需确认使用权资产和租赁负债的租金为212.20万元。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

财务报表附注第84页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

对于租期不超过1年的租赁，本公司将其作为短期租赁处理，不确认使用权资产和租赁负债，而是在租赁费用发生的当期计入成本或费用。

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

纺织材料自有仓库8324080.33

合计8324080.33

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33585335.4637489657.22

设备及材料费17225046.2416719555.08

燃料动力费2820717.48822592.29

外协加工费2387738.75

咨询服务费184336.17

其他247707.421420113.69

合计53878806.6059023993.20

其中：费用化研发支出53878806.6059023993.20资本化研发支出

七、合并范围的变更其他原因的合并范围变动

本期新设立南联控股、英飞时尚、璞玉美国、普罗斯泰制衣、占姆士服饰、丰联纺织、

PT时尚、浙江茂联 8家子公司，注销德国公司、联发医疗、占姆士欧洲 3家子公司。

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)子公司名称注册地取得方式地性质直接间接海安制衣江苏海安江苏海安制造100投资设立财务报表附注第85页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注宿迁制衣江苏宿迁江苏宿迁制造100投资设立泗阳制衣江苏泗阳江苏泗阳制造100投资设立江苏占姆士江苏海安江苏海安贸易100投资设立宏圣织染江苏海安江苏海安制造61投资设立香港公司香港香港贸易100投资设立美国公司美国美国贸易100投资设立纺织材料江苏海安江苏海安贸易100投资设立恒宇制衣东南亚东南亚制造100投资设立占姆士进出口江苏海安江苏海安贸易100投资设立崇山投资上海上海投资100投资设立同一控制下企淮安沼泽江苏涟水江苏涟水制造100业合并同一控制下企仁正纺织江苏海安江苏海安制造100业合并非同一控制下环保新能源江苏海安江苏海安制造100企业合并非同一控制下联发印染江苏海安江苏海安制造100企业合并非同一控制下

AMM 制衣 东南亚 东南亚 制造 67企业合并非同一控制下

天翔家纺江苏海安江苏海安制造66.67企业合并天翔制品江苏海安江苏海安制造100投资设立日本公司日本东京日本东京贸易100投资设立江苏杰姆绅江苏海安江苏海安贸易100投资设立

LS 投资 香港 香港 投资 100 投资设立

LC 纺织 香港 香港 投资 90 投资设立技术研究院江苏海安江苏海安研究和试验发展99投资设立科技推广和应用联发信息江苏海安江苏海安100投资设立服务科技推广和应用巨联数字江苏海安江苏海安40投资设立服务供应链管理江苏海安江苏海安装卸搬运和仓储60投资设立南联控股北美北美投资100投资设立英飞时尚新加坡新加坡贸易100投资设立璞玉美国美国美国贸易100投资设立普罗斯泰制衣东南亚东南亚制造100投资设立占姆士服饰江苏海安江苏海安贸易94投资设立丰联纺织江苏海安江苏海安制造100投资设立浙江茂联浙江桐乡浙江桐乡贸易100投资设立

（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据

巨联数字注册资本3000万元，本公司出资1200万元，持股40%。根据投资协议和财务报表附注第86页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

公司章程的相关规定，本公司可以控制巨联数字的董事会，并向巨联数字派出经理和财务负责人，因此本公司可以控制巨联数字，并将之纳入报表合并范围。

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1．在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2023年8月29日，本公司出资100万元购买协康有限公司所持有的宏圣织染1，000

万元（10%）股权。购买后，本公司对宏圣织染持股增加至61%。

2．交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目江苏宏圣织染有限公司

现金1000000.00

购买成本合计1000000.00

减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额-1753678.49

差额-2753678.49

其中：调整资本公积-2753678.49

(三)在合营安排或联营企业中的权益

1．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：南通占姆士服饰创意有限公司南通占姆士服饰创意有限公司

投资账面价值合计135759.411295057.99

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-498819.00-604312.57其他综合收益

综合收益总额-498819.00-604312.57

2．与合营企业投资相关的未确认承诺

本公司无需要披露的承诺事项。

九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司应收政府补助款项11879546.82元。

财务报表附注第87页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）涉及政府补助的负债项目

本期冲减加：其

本期新增补成本费用他变动与资产相关/与会计科目期初余额期末余额助金额金额（注（注收益相关

1）2）

递延收益新建5万纱锭高档棉纱

1773701.061344980.31428720.75与资产相关

生产项目的改扩建工程开发区财政局拨付设备

962874.69131301.00831573.69与资产相关

运费补贴中央劳动密集型产业发展促就业补助资金厂房

1165793.87143211.001022582.87与收益相关建设补贴资金（设备运费及设备）-运费中央劳动密集型产业发展促就业补助资金厂房

15291653.441887858.4813403794.96与资产相关建设补贴资金（设备运费及设备）-设备中央劳动密集型产业发

展促就业补助资金厂房7396460.40246548.727149911.68与资产相关基础设施建设

标准厂房建设补助资金15527400.00517580.0015009820.00与资产相关中央劳动密集型产业发展促就业补助资金厂房

250000.0021505.36228494.64与资产相关建设补贴资金（设备运费及设备）-运费

退城进郊项目12981321.023773516.209207804.82与资产相关

生物基尼龙-56制备及

高端应用技术开发专项297917.00297917.00-与资产相关资金锅炉烟气综合利用改造

252631.6284210.48168421.14与资产相关

项目工程锅炉烟气治理技术改造

5805000.00645000.005160000.00与资产相关

项目南通市海安生态环境局

锅炉烟气提标改造项目1180965.56131218.441049747.12与资产相关资金补助

合计47108318.6615777400.009224846.99-53660871.67

注1：本期冲减成本费用金额，其中：冲减营业成本8926929.99元，冲减研发费用

297917.00元。

（三）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

软件产品增值税即征即退其他收益364901.83461026.16与收益相关

海安物流园区管委会拨付经济贡献补贴其他收益356821.20与收益相关

境外子公司退税其他收益164764.90与收益相关

地方政策科技创新奖励营业外收入5689920.002365000.00与收益相关财务报表附注第88页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注海安市商务局拨付商务发展外贸服贸稳

营业外收入1738611.04269171.00与收益相关中提质奖励海安市开发区经济发展局拨付质量强区

营业外收入620000.00与收益相关工作奖励海安市劳动就业管理处拨付紧缺型高技

营业外收入525000.00与收益相关能人才奖补海安市科学技术局拨付科技政策加快发

营业外收入500000.00500000.00与收益相关展科技服务业奖励

工业和信息化厅拨付“专精特新”中小企业

营业外收入300000.00与收益相关奖励资金

工业和信息化厅拨付奖励资金营业外收入256600.00与收益相关海安市发展和改革委员会拨付服务业政

营业外收入200000.00与收益相关策兑现海安市市场监督管理局拨付省长质量奖

营业外收入1000000.00与收益相关奖金海安市商务局拨付省级境外投资大项目

营业外收入2246500.00与收益相关奖补资金海安市经济技术开发区拨付工业经济考

营业外收入630088.00与收益相关核奖励

其他小额政府补助营业外收入443313.0063274.60与收益相关

合计10638345.878056645.86

（四）冲减成本费用的政府补助冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目

主营业务成本/销售

地方政策性补贴成本/费用补贴38246336.2539560492.16

费用/管理费用

海安市劳动就业管理处拨付社保主营业务成本/销售

成本/费用补贴508774.321462051.00

补贴费用/管理费用江苏省电力公司南通供电公司拨

发电成本补贴2394241.602439464.07主营业务成本付光伏发电补贴海安市发展和改革委员会拨付转

成本补贴3450000.00主营业务成本型升级专项资金奖励海安市商务局拨付商务发展专项

费用补贴1149900.00销售费用资金保费补贴

江苏海安商贸物流产业园管理委费用补贴/税费返税金及附加/销售费

695274.24

员会拨付地方财力贡献奖还用

海安物流园区管委会拨付经济贡所得税费用/税金及

费用补贴454450.62献补贴附加南通市科学技术局拨付低比例高

效抑菌微纳米纤维色织面料关键成本补贴337500.00主营业务成本技术资助

主营业务成本/销售

其他小额政府补助成本/费用补贴326050.00321202.40

费用/管理费用

合计41475402.1749870334.49

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日财务报表附注第89页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、财务报表附注第90页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据175731810.50

应收账款532481220.9030231525.87

应收款项融资15689127.64

其他应收款22247800.407756839.25

长期应收款（含一年内到期的款项）459253.57207489.01

合计746609213.0138195854.13

截止2023年12月31日，本公司无对外提供财务担保，对合并范围内子公司担保的金额为109750.00万元，具体情况详见附注十三（二）2，相关财务担保无重大预期减值准备。

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的15.21%（2022年12月31日：26.58%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司及子公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额422800.00万元，其中：

已使用授信金额为139123.79万元。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

财务报表附注第91页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目

1年以内1-5年5年以上合计

非衍生金融负债

短期借款790797271.99790797271.99

应付账款327947319.20327947319.20

其他应付款20204774.2120204774.21

一年内到期的非流动负债232189220.84232189220.84

长期借款335739617.23335739617.23

租赁负债4107969.204107969.20

长期应付款1169070.691169070.69

合计1371138586.24341016657.121712155243.36

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司以签署远期外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。

1）本年度公司签署的远期外汇合约或货币互换合约情况如下：2023年度本公司及子公

司与银行签订远期结售汇合约金额7090.00万美元，并将其指定为预期销售现金流量的套期工具。

2）截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目港币日元其他合计外币金融资

产：

货币资金169197145.131979750.641774477.34422521.2611111732.28184485626.65

应收账款271126366.25541.9711882.11271138790.33

其他应收款578609.06202843.811276029.102057481.97

长期应收款115014.90115014.90

小计440902120.441980292.612092336.05422521.2612399643.49457796913.85外币金融负

债：-

应付账款18695098.3536813220.3055508318.65财务报表附注第92页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目美元项目欧元项目港币日元其他合计

其他应付款1340527.611340527.61

长期借款35413500.0035413500.00

小计55449125.9636813220.3092262346.26

3）敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司各类美元欧元等金融资产和金融负债，如果人民币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约2771.76万元（2022年度约3004.33万元)。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整以降低利率风险。

截止2023年12月31日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同，金额为565413500.00元，详见附注五、注释31。

1）敏感性分析：

截止2023年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约212.03万元（2022年度约99.31万元)。上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

（3）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2023年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

财务报表附注第93页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融238418223.37654003694.52892421917.89资产小计

债务工具投资178799865.02178799865.02

权益工具投资238418223.37475203829.50713622052.87

衍生金融资产9239675.00491280.009730955.00

应收款项融资15689127.6415689127.64

其他权益工具投资8129632.178129632.17

资产合计247657898.37654494974.5223818759.81925971632.70

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

持续第一层次公允价值计量的项目为持有的公募基金和期货，使用活跃的市场上未经调整的报价。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

持续第二层次公允价值计量的项目为本公司及子公司持有的资管计划、基金产品、银行

理财、结构性存款、远期结售汇合约。其中，资管计划、基金产品、远期结售汇合约无公开报价，使用相关金融机构提供的期末公允价值进行确认和计量。银行理财产品、结构性存款以期末预计收益率测算预计收益连同本金作为期末公允价值。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司将期末持有的、预计用于背书或贴现、且票据承兑人为信用等级较高银行的应收

票据划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因该等应收票据均为于一年内到期的无息票据，故将其票面价值作为期末公允价值。

财务报表附注第94页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注权益工具投资以期末对被投资方拥有的净资产份额作为期末公允价值。

（六）本期内发生的估值技术变更及变更原因本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

（七）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)

江苏联发集团股份有限公司江苏投资管理420040.449240.4492

1．本公司的母公司情况的说明

江苏联发集团股份有限公司期末持有本公司13093.41万股股份，占本公司总股本的

40.4492%，为本公司控股股东。

2．本公司最终控制方是

孔祥军、孔令国、崔恒富、陈警娇和黄长根分别持有联发集团20.53%、20.53%、8.18%、

4.07%和4.07%的股份，五人合计持有联发集团57.38%的股份，联发集团持有本公司

40.4492%股份，通过控股联发集团间接控制本公司。孔令国先生为孔祥军先生一致行动人，

持有公司0.1707%的股份。实际控制人及其一致行动人合计持有公司40.6199%的股份。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系

南通占姆士服饰创意有限公司本公司持股49%

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系南通联胜新能源有限公司母公司的控股子公司财务报表附注第95页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

南通占姆士服饰创意有限公司设计154266.00

江苏联发集团股份有限公司仓储2218347.47

南通联胜新能源有限公司电3162595.981769519.49

合计3162595.984142132.96

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

南通占姆士服饰创意有限公司打样加工800000.00

江苏联发集团股份有限公司电17708.27

合计817708.27

4．关联租赁情况

本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价值租赁支付的租金资产租赁的租金费用出租方名称资产本期上期本期上期种类发生额发生额发生额发生额

江苏联发集团股份有限公司仓库2389296.372754266.00

孔祥军夫妇房屋160668.00160668.00

合计2389296.37160668.002754266.00160668.00

5．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

江苏联发集团股份有限公司300000000.002021/9/262023/9/26是

江苏联发集团股份有限公司300000000.002023/9/212025/9/19否

关联担保情况说明：

本公司在中国进出口银行江苏省分行借款3亿元，联发集团以承担连带责任担保、质押其所持有的本公司3500万股股票提供担保，收取年担保费200万元（含税）。

财务报表附注第96页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

6．关键管理人员薪酬

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬1471.191583.43

7．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项江苏联发集团股份有限公司186850.50

合计186850.50

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款江苏联发集团股份有限公司37500.00246958.10

应付账款南通联胜新能源有限公司220447.04

小计37500.00467405.14

其他应付款江苏联发集团股份有限公司500000.01500000.01

小计500000.01500000.01

合计537500.01967405.15

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项抵押资产情况

本公司部分房产和土地使用权已被抵押，抵押的情况详见本附注五、注释59。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

2023年9月，宏城建筑公司对本公司之孙公司家纺公司提起承揽合同纠纷诉讼，请求：

*判令家纺公司向宏城建筑公司支付工程款500万元;*判令家纺公司承担资金占用利息

145万元(以 LPR 五年期利息，自 2016年 10月 1 日暂计算至起诉日，最终以实际给付日为

准);*案件诉讼费、保全费、送达等相关费用由被告承担。

2023年11月7日，一审法院作出判决，宏城建筑公司不服判决结果，于2023年12月

财务报表附注第97页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2日向中级法院提起上诉。

2024年1月5日，中级法院作出终审判决，判令：*撤销一审判决:*家纺公司于本判

决生效后十日内给付宏城建筑公司工程款500万元;*家纺公司于本判决生效后十日内向宏城建筑公司支付2020年10月1日至付款日的资金占用利息。

家纺公司已根据法院判决结果剔除账面已确认应付工程款的差额计提预计负债

4589619.74元。

2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响

本公司为下属子公司提供担保担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

仁正纺织6750.002022/9/82025/9/7否

联发印染4000.002021/2/182024/2/18否

仁正纺织17000.002022/2/212025/2/21否

仁正纺织9000.002023/9/182025/2/24否

海安制衣4000.002023/9/192024/8/23否

联发印染2000.002023/9/192024/8/17否

天翔家纺3000.002023/6/292026/6/29否

天翔家纺4000.002023/12/202024/12/14否

纺织材料17000.002023/11/302026/11/30否

纺织材料7000.002023/9/182024/12/18否

纺织材料5000.002023/2/12024/1/30否

纺织材料11000.002023/9/182024/5/16否

纺织材料10000.002023/10/162025/10/15否

纺织材料5000.002023/9/252024/9/21否

纺织材料5000.002023/12/12024/11/3否

小计109750.00

海安制衣3000.002022/9/302023/9/21是

仁正纺织9000.002022/9/302023/9/21是

纺织材料7500.002020/9/102023/9/10是

纺织材料20000.002022/9/92023/8/20是

纺织材料6000.002022/9/302023/9/18是

小计45500.00

合计155250.00

3．开出保函、信用证

财务报表附注第98页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

单位内容余额（万元）备注

本公司信用证973.49

仁正纺织信用证4684.71

纺织材料信用证1268.94

海安制衣信用证24.86

合计6952.00

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况拟分配的利润或股利不派发现金分红经审议批准宣告发放的利润或股利2024年4月28日董事会审议通过公司2023年度利润分配方案

不派发现金红利、不送红股、不以资本公积金转增股本，剩余未分利润分配方案配利润结转至以后年度上述事项尚需本公司股东大会批准。

（二）其他资产负债表日后事项说明

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项说明

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产销售纺织品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

财务报表附注第99页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1．在资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前未实缴出资的投资事项

被投资单位名称公司认缴出资公司实缴出资公司未缴出资

联发信息2000000.001000000.001000000.00

江苏杰姆绅20000000.0015000000.005000000.00

占姆士服饰9400000.008400000.001000000.00

丰联纺织35000000.0015000000.0020000000.00

浙江茂联20000000.003500000.0016500000.00

十六、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内224048831.11299140838.75

1－2年94492.09

2－3年74492.09

3年以上

小计224123323.20299235330.84

减：坏账准备6982482.4115408726.23

合计217140840.79283826604.61

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备224020.780.10224020.78100.00

按组合计提坏账准备223899302.4299.906758461.633.02217140840.79

其中：信用证组合71275893.2431.802419815.823.3968856077.42

账龄组合86772916.1638.724338645.815.0082434270.35母公司合并范围内

65850493.0229.3865850493.02

组合

合计224123323.20100.006982482.413.12217140840.79

续：

财务报表附注第100页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备39157.060.0139157.06100.00

按组合计提坏账准备299196173.7899.9915369569.175.14283826604.61

其中：信用证组合65275511.3721.819404194.6414.4155871316.73

账龄组合118835030.2239.715965374.535.02112869655.69母公司合并范围内

115085632.1938.47115085632.19

组合

合计299235330.84100.0015408726.235.15283826604.61按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

其他小额应收账款224020.78224020.78100.00预计无法收回

合计224020.78224020.78按组合计提坏账准备

（1）信用证组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

信用期内66436261.59-

逾期3个月以内4839631.652419815.8250.00逾期3个月以上

合计71275893.242419815.823.39

（2）账龄组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内86772916.164338645.815.00

合计86772916.164338645.815.00

（3）母公司合并范围内组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内65850493.02

财务报表附注第101页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

合计65850493.02

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备39157.06223132.9738269.25224020.78

按组合计提坏账准备15369569.17-8611107.546758461.63

其中：信用证组合9404194.64-6984378.822419815.82

账龄组合5965374.53-1626728.724338645.81

合计15408726.23-8387974.5738269.256982482.41

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款38269.25

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

应收账款和合占应收账款和合同已计提应收账款应收账款合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计和合同资产坏账期末余额期末余额

额数的比例(%)准备余额期末余额前五名应

收账款及其合同资35578112.2635578112.2615.88875850.45产汇总

注释2．其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内102539102.00230401326.48

1－2年50941205.5627124948.61

2－3年27063148.61255619245.83

3年以上350077135.83118768140.00

小计530620592.00631913660.92

减：坏账准备5621355.105561045.00

合计524999236.90626352615.92

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金/保证金162702.00323900.00财务报表附注第102页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

资金拆借给子公司（企业往来）524957890.00626089760.92

待收回投资款5500000.005500000.00

小计530620592.00631913660.92

减：坏账准备5621355.105561045.00

合计524999236.90626352615.92

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5500000.001.045500000.00100.00

按组合计提坏账准备525120592.0098.96121355.100.02524999236.90

其中：员工备用金及押金162702.000.03121355.1074.5941346.90

母公司合并范围内组合524957890.0098.93524957890.00

合计530620592.00100.005621355.101.06524999236.90

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5500000.000.875500000.00100.00

按组合计提坏账准备626413660.9299.1361045.000.01626352615.92

其中：员工备用金及押金323900.000.0561045.0018.85262855.00

母公司合并范围内组合626089760.9299.08626089760.92

合计631913660.92100.005561045.000.88626352615.92按单项计提坏账准备情况期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

往来单位25500000.005500000.00100.00预计无法收回，见附注五、注释8

合计5500000.005500000.00100.00按组合计提坏账准备

（1）员工备用金及押金组合财务报表附注第103页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内39102.001955.105.00

1－2年6000.001800.0030.00

2－3年117600.00117600.00100.00

3年以上

合计162702.00121355.1074.59

（2）母公司合并范围内组合期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内102500000.00

1－2年50935205.56

2－3年26945548.61

3年以上344577135.83

合计524957890.00按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额61045.005500000.005561045.00

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提60310.1060310.10本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额121355.105500000.005621355.10

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

财务报表附注第104页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核期末余额计提其他变动回销

按单项计提坏账准备5500000.005500000.00

按组合计提坏账准备61045.0060310.10121355.10

其中：员工备用金及押金61045.0060310.10121355.10

合计5561045.0060310.105621355.10

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)资金拆借给

崇山投资257000000.003年以上48.43子公司

资金拆借给2-3年、3

天翔家纺111000000.0020.92子公司年以上资金拆借给

纺织材料100000000.001年以内18.85子公司资金拆借给

宏圣织染53000000.002年以内9.99子公司

往来单位2待收回投资款5500000.003年以上1.045500000.00

合计526500000.0099.235500000.00

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2369990123.0960411292.402309578830.692181121471.8259411292.402121710179.42

合计2369990123.0960411292.402309578830.692181121471.8259411292.402121710179.42财务报表附注第105页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

1．对子公司投资

被投资单位初始投资成本期初余额减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

仁正纺织429460000.00429460000.00429460000.00

环保新能源168080252.00168080252.00168080252.00

淮安沼泽11848375.9211848375.9211848375.92

江苏占姆士72200000.0072200000.0072200000.00

海安制衣52070000.0052070000.0052070000.00

联发印染40090760.0040090760.0040090760.00

香港公司1306880.001306880.001306880.00

占姆士欧洲4065811.004065811.00

美国公司633600.00633600.00633600.00

宏圣织染51000000.0051000000.0051000000.001000000.0052000000.001000000.0052000000.00

纺织材料60000000.0060000000.0060000000.00

AMM 制衣 8411292.40 8411292.40 8411292.40 8411292.40 8411292.40

恒宇制衣30962590.0030962590.0030962590.00

天翔家纺50400000.0050400000.0050400000.00

崇山投资300000000.00300000000.00300000000.00

联发信息1000000.001000000.001000000.00

德国公司195287.50195287.50日本公司555273.00555273.00555273.00

江苏杰姆绅15000000.0015000000.0015000000.00

LS 投资 866851350.00 866851350.00 150000000.00 1016851350.00

技术研究院990000.00990000.003960000.004950000.00财务报表附注第106页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注被投资单位初始投资成本期初余额减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额

联发医疗4000000.00287.794000287.79

巨联数字12000000.0012000000.0012000000.00

占姆士服饰8400000.008400000.008400000.00

丰联纺织15000000.0015000000.0015000000.00

南联控股15269749.7715269749.7715269749.77

浙江茂联3500000.003500000.003500000.00

合计2215030123.092181121471.8259411292.40197130037.568261386.292369990123.091000000.0060411292.40财务报表附注第107页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1203251927.161071372220.971573609216.251362418106.38

其他业务75551233.9268583488.4488103012.0281314850.63

合计1278803161.081139955709.411661712228.271443732957.01

2．合同产生的收入情况

纺织品分部合同分类本期发生额上期发生额

一、按商品类型分类1278803161.081661712228.27

面料960865125.321309031341.04

服装111591770.45177199929.89

棉纱130795031.3987377945.32

其他业务收入75551233.9288103012.02

二、按经营地区分类1278803161.081661712228.27

国内649482602.08622342785.58日本4379762.515071914.09

欧洲153036772.79181495668.56

美国197893676.99633012909.20

其他274010346.71219788950.84

三、按商品转让的时间分类1278803161.081661712228.27

在某一时点转让1273492716.301657104811.09

在某一时段内转让5310444.784607417.18

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益217309047.33212592206.32

处置长期股权投资产生的投资收益-5728028.40-17114106.49

处置交易性金融资产取得的投资收益7150339.348433316.56

处置债权投资取得的投资收益402215.6595852.06

委托贷款11299.04

合计219133573.92204018567.49财务报表附注第108页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

十七、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

本期金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-5107004.91计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的13108109.87政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产-46989518.98和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回808091.90

除上述各项之外的其他营业外收入和支出4128048.80

减：所得税影响额-9477788.82

少数股东权益影响额（税后）-195859.45

合计-24378625.052．公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》对上年度非经常性损益的影响情况如下：

项目涉及金额原因

个税手续费返还137899.84对利润表产生持续影响

吸纳退役士兵就业税费减免225848.18对利润表产生持续影响

递延收益摊销6475011.34政府补助对利润表产生持续影响

运费补贴4243799.92政府补助政策对利润表产生持续影响

合计11082559.28

（二）净资产收益率及每股收益

2023年度：

加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.690.460.46扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.300.540.54

股东的净利润财务报表附注第109页江苏联发纺织股份有限公司

2023年度

财务报表附注

2022年度：

加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.120.490.49扣除非经常性损益后归属于公司普通股

3.790.450.45

股东的净利润江苏联发纺织股份有限公司

二〇二四年四月二十八日财务报表附注第110页