博云新材:2024年半年度财务报告

湖南博云新材料股份有限公司

HUNAN BOYUN NEW MATERIALS CO.LTD

2024年半年度财务报告

2024年8月财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南博云新材料股份有限公司

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金471343308.79512127325.16结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据51317849.2090189966.95

应收账款304503038.18298416660.42

应收款项融资7878465.0214258718.27

预付款项15845436.3610577938.67应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款2325922.441047840.56

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货592470858.52544930137.33

其中：数据资源

合同资产2260569.782353671.63持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2149320.979083307.57

流动资产合计1450094769.261482985566.56

1非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资10669286.2014910414.73

其他权益工具投资95934401.55105034123.55其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产909234177.12711815784.08

在建工程9424903.89183036596.42生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产249075771.15258988825.00

其中：数据资源

开发支出63479843.3351426029.78

其中：数据资源商誉

长期待摊费用5519326.646309922.00

递延所得税资产26690169.3326758292.71

其他非流动资产11958919.7717499706.11

非流动资产合计1381986798.981375779694.38

资产总计2832081568.242858765260.94

流动负债：

短期借款205000000.00230175000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据58371903.40125433836.83

应付账款178728573.86103189502.92

预收款项223736.22454539.34

合同负债12905699.4412716588.45卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬11339699.9728682378.77

应交税费5581353.464450508.09

其他应付款38479516.2738693823.73

其中：应付利息

2应付股利

应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债42245686.8648637053.78

流动负债合计552876169.48592433231.91

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债

长期应付款54310000.00长期应付职工薪酬预计负债

递延收益72994521.54116243705.52

递延所得税负债5136924.875359003.78其他非流动负债

非流动负债合计132441446.41121602709.30

负债合计685317615.89714035941.21

所有者权益：

股本573104819.00573104819.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1678361693.071678361693.07

减：库存股

其他综合收益14318722.8314318722.83专项储备

盈余公积19940955.9619940955.96一般风险准备

未分配利润-161706298.09-164015929.50

归属于母公司所有者权益合计2124019892.772121710261.36

少数股东权益22744059.5823019058.37

所有者权益合计2146763952.352144729319.73

负债和所有者权益总计2832081568.242858765260.94

法定代表人：贺柳主管会计工作负责人：严琦会计机构负责人：黄筱明

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金293301989.18249884065.75

3交易性金融资产

衍生金融资产

应收票据4292700.0038901366.68

应收账款144659447.98213671137.32

应收款项融资397047.84

预付款项4450783.022064594.07

其他应收款488554.89115041.28

其中：应收利息应收股利

存货130789892.74120358863.34

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产212999695.14156885653.09

流动资产合计790983062.95782277769.37

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1215437792.191219678920.72

其他权益工具投资20951478.0030051200.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产194603763.38200081493.54

在建工程3457655.1144716.98生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产19352515.6420390164.33

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用1142199.231313149.73

递延所得税资产22656767.8023749527.70

其他非流动资产246481.671349142.95

非流动资产合计1477848653.021496658315.95

资产总计2268831715.972278936085.32

流动负债：

短期借款交易性金融负债

4衍生金融负债

应付票据2422856.0012318491.00

应付账款30828222.5246454802.95预收款项

合同负债9182790.719577015.35

应付职工薪酬5343023.6118640846.33

应交税费5306623.583612098.69

其他应付款36214181.2636343229.98

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债5383762.7913578547.87

流动负债合计94681460.47140525032.17

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益24724068.2926406787.79

递延所得税负债2291125.652291125.65其他非流动负债

非流动负债合计27015193.9428697913.44

负债合计121696654.41169222945.61

所有者权益：

股本573104819.00573104819.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1668928880.351668928880.35

减：库存股

其他综合收益13881088.7213881088.72专项储备

盈余公积19940955.9619940955.96

未分配利润-128720682.47-166142604.32

所有者权益合计2147135061.562109713139.71

负债和所有者权益总计2268831715.972278936085.32

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

5一、营业总收入302034653.13292593271.47

其中：营业收入302034653.13292593271.47利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本308083066.22276769837.63

其中：营业成本250522715.74221034164.62利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加3763333.174292594.83

销售费用8692918.0613708446.37

管理费用27992921.1021388298.95

研发费用17049482.2218625897.74

财务费用61695.93-2279564.88

其中：利息费用3512875.021731805.57

利息收入3543332.264086890.20

加：其他收益30417646.055962745.00投资收益（损失以“—”号填-2403764.32-7935206.78

列）

其中：对联营企业和合营

-4232256.32-9615903.78企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

2425128.78-2827101.93号填列）资产减值损失（损失以“—”-16180.87-887720.79号填列）资产处置收益（损失以“—”

1384636.05号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

24374416.5511520785.39

列）

加：营业外收入729984.41206900.66

减：营业外支出17314288.6010905.31四、利润总额（亏损总额以“—”号7790112.3611716780.74

6填列）

减：所得税费用5755479.741642016.90五、净利润（净亏损以“—”号填

2034632.6210074763.84

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

2034632.6210074763.84“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

2309631.4110127965.20（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-274998.79-53201.36”号填列）

六、其他综合收益的税后净额0.000.00归属母公司所有者的其他综合收益

0.000.00

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

0.000.00

综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

0.000.00

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额2034632.6210074763.84归属于母公司所有者的综合收益总

2309631.4110127965.20

额

归属于少数股东的综合收益总额-274998.79-53201.36

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.00400.0177

（二）稀释每股收益0.00400.0177

法定代表人：贺柳主管会计工作负责人：严琦会计机构负责人：黄筱明

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

7一、营业收入61412625.2887655631.90

减：营业成本28523126.7547395049.97

税金及附加1152398.101704356.30

销售费用2918213.942230704.23

管理费用11838415.607315780.55

研发费用6880644.608253886.20

财务费用-4724732.59-3930079.53

其中：利息费用788638.89

利息收入4707387.484739466.31

加：其他收益24560796.102711458.13投资收益（损失以“—”号填-2412636.53-7935206.78

列）

其中：对联营企业和合营企

-4241128.53-9615903.78业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

7285065.9736089.01号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”

1384636.05号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

44257784.4220882910.59

列）

加：营业外收入56603.77

减：营业外支出217229.2987.61三、利润总额（亏损总额以“—”号

44097158.9020882822.98

填列）

减：所得税费用6675237.051945283.92四、净利润（净亏损以“—”号填

37421921.8518937539.06

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

37421921.8518937539.06“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

84.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额37421921.8518937539.06

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.06530.0330

（二）稀释每股收益0.06530.0330

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金255968976.02214999941.38客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还32097575.381900837.62

收到其他与经营活动有关的现金27626002.2453196386.78

经营活动现金流入小计315692553.64270097165.78

购买商品、接受劳务支付的现金162817191.63194002367.53客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金84753724.1486501512.94

支付的各项税费13046348.6424941448.00

支付其他与经营活动有关的现金26877307.4132436599.89

经营活动现金流出小计287494571.82337881928.36

经营活动产生的现金流量净额28197981.82-67784762.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金9099722.00

9取得投资收益收到的现金1828492.001680697.00

处置固定资产、无形资产和其他长

2822222.48

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金3012969.52

投资活动现金流入小计13941183.524502919.48

购建固定资产、无形资产和其他长

35751050.0591803833.58

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计35751050.0591803833.58

投资活动产生的现金流量净额-21809866.53-87300914.10

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金99500000.00119500000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计99500000.00119500000.00

偿还债务支付的现金124500000.001000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

3687875.022248966.67

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计128187875.023248966.67

筹资活动产生的现金流量净额-28687875.02116251033.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的

58947.3161381.55

影响

五、现金及现金等价物净增加额-22240812.42-38773261.80

加：期初现金及现金等价物余额464550942.21547667922.11

六、期末现金及现金等价物余额442310129.79508894660.31

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金147819945.3757389387.14

收到的税费返还23439676.61

收到其他与经营活动有关的现金4089385.245858368.08

经营活动现金流入小计175349007.2263247755.22

购买商品、接受劳务支付的现金28794382.7622642102.21

支付给职工以及为职工支付的现金38190871.7939417971.61

支付的各项税费8737044.3314257689.39

支付其他与经营活动有关的现金5274143.034009209.69

经营活动现金流出小计80996441.9180326972.90

经营活动产生的现金流量净额94352565.31-17079217.68

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金9099722.00

取得投资收益收到的现金1828492.001680697.00

10处置固定资产、无形资产和其他长

2822222.48

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金10000000.00

投资活动现金流入小计20928214.004502919.48

购建固定资产、无形资产和其他长

6011631.7810713497.60

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金65000000.00

投资活动现金流出小计71011631.7810713497.60

投资活动产生的现金流量净额-50083417.78-6210578.12

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金1000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

1258577.78

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计2258577.78

筹资活动产生的现金流量净额-2258577.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的

28414.85

影响

五、现金及现金等价物净增加额44297562.38-25548373.58

加：期初现金及现金等价物余额248943141.20310799261.99

六、期末现金及现金等价物余额293240703.58285250888.41

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数项目资他专盈般者

：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

573141923

781642144

10318940019

一、上年期36101710729

48729505

末余额69592631

19.2.85.98.3

3.029.1.39.7

00367

75063

加：会计政策变更前期差错更正

11其

他

573141923

781642144

10318940019

二、本年期36101710729

48729505

初余额69592631

19.2.85.98.3

3.029.1.39.7

00367

75063

三、本期增-

232320

减变动金额274

090934

（减少以99

631631632

“—”号填8.7.41.41.62

列）9

232320

274

（一）综合090934

收益总额631631632

8.7.41.41.62

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

12积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

573141922

781612446

10318940744

四、本期期36170019763

48729505

末余额69628995

19.2.85.99.5

3.098.2.72.3

00368

70975

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

573111922

781938912

10085940995

一、上年期36129201196

48049524

末余额69131338

19.0.65.98.9

3.069.9.18.0

00664

75726

加：会计政策变更前期差错更正其他

573111922

781938912

10085940995

二、本年期36129201196

48049524

初余额69131338

19.0.65.98.9

3.069.9.18.0

00664

75726

三、本期增1010-10

13减变动金额12712753074

（减少以969620176“—”号填5.25.2.363.8

列）004

101010

127127074

（一）综合53

969676

收益总额201

5.25.23.8.36

004

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

146．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

573111922

781839922

10085940942

四、本期期36116329271

48049504

末余额69341015

19.0.65.97.5

3.004.4.31.9

00668

73720

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

573113881994

一、上年期9281661713

048110880955

末余额880.34260139.7

9.00.72.96

54.321

加：会计政策变更前期差错更正其他

573113881994

二、本年期9281661713

048110880955

初余额880.34260139.7

9.00.72.96

54.321

三、本期增减变动金额37423742

（减少以19211921“—”号填.85.85

列）

37423742

（一）综合

19211921

收益总额.85.85

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通

15股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

573113881994

四、本期期9281287135

048110880955

末余额880.32068061.5

9.00.72.96

52.476

上年金额

单位：元

162023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

573110721994

一、上年期9282032456

048104480955

末余额880.33902080.6

9.00.72.96

53.376

加：会计政策变更前期差错更正其他

573110721994

二、本年期9282032456

048104480955

初余额880.33902080.6

9.00.72.96

53.376

三、本期增减变动金额18931893

（减少以75397539“—”号填.06.06

列）

18931893

（一）综合

75397539

收益总额.06.06

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

171．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

573110721994

四、本期期9281843393

048104480955

末余额880.30148619.7

9.00.72.96

54.312

三、公司基本情况

湖南博云新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）住所及注册地址：长沙市岳麓区

高新技术产业开发区麓松路 500号；统一社会信用代码：91430000183898967C；公司组织形式：其他

股份有限公司(上市)；现任法定代表人：贺柳。

截至2024年6月30日止，本公司累计发行股本总数573104819.00股，注册资本为

573104819.00元。本公司主要经营活动为：许可项目：民用航空器零部件设计和生产；民用航空器维修；火箭发动机研发与制造；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：高性能纤维及复合材料制造；高性能纤维及复合材料销售；锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售；民用航空材料销售；货

物进出口；技术进出口；新材料技术研发；新材料技术推广服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；非居住房地产租赁；住房租赁（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。公司的母公司为中南大学粉末冶金工程研究中心有限公司，实际控制人为湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。

本财务报表业经公司董事会于2024年8月22日批准报出。

18四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点制定了应收款项、固定资产、无形资产、收入确认等具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年半年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

2、会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用

196、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证

券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所

有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

20购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所

有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；

在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开

始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

21（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“七、12长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

金融工具的确认依据和计量方法

22（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流

动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债

券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

23本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时

按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。

24本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违

约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

12、合同资产

合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“附注五、11金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

13、存货

存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

25发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

存货的盘存制度采用永续盘存制。

低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

14、持有待售资产

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收

回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售

将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

15、长期股权投资

共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

26重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方

一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

27公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价

值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的

股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

16、固定资产

（1）确认条件固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-40年5%2.38-9.50%

28机器设备年限平均法3-10年5%9.50-31.67%

运输工具年限平均法5-10年5%9.50-19.00%

办公设备及其他年限平均法3-5年5%19.00-31.67%

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

18、借款费用

借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

29对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

19、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产的计价方法

*公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

*后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据土地使用权50直线法0土地使用权期限软件10直线法0预计更新升级期间专有技术10直线法0预计更新升级期间使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序本公司尚不存在使用寿命不确定的无形资产。

研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工薪酬、耗用材料、相关

折旧摊销费用、水电燃料等相关支出。

划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

30(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公司主要研发项目分为航天类新产品研制、新型飞机刹车材料研制、飞机刹车材料改进研制、新型

飞机机轮及刹车系统研制、飞机机轮及刹车系统改进研制、高性能硬质合金材料及其部件制备技术研发等，其中：

（1）航天类新产品、新型飞机刹车材料研制项目，主要有市场调研、可行性研究、结构设计、材

料选择及相关制造技术研究、形成飞机刹车技术规范、试验件的制造、地面试验、飞行试验、产品取证等阶段，本公司认为形成飞机刹车材料技术规范时，下一步研发已具备针对性，且形成成果的可能性较大时，作为资本化时点；

（2）飞机刹车材料改进研制项目，是基于在已研制完成项目基础上进行改进，故将实质性研发支出直接资本化；

（3）新型飞机机轮及刹车系统研制项目，主要有市场调研、可行性研究；确定功能基线，编制设

计和开发计划，编制研制方案以及各类型文件大纲；绘制研发项目产品图样，编制产品规范、工艺规程、检验规程等整套技术文件，形成分配基线；对产品图样、工艺规程等进行工艺评审，满足设计要求及其合理性与经济性、可生产性与可检验性的能力；完成产品样机试制，编写可靠性、维修性、安全性、保障性文件，完成研制产品首件鉴定、研制试验、首飞安全试验、系统匹配性试验以及技术审查（C阶段转 S 阶段）、首飞准备审查，本公司认为完成可行性研究后，确定功能基线时，研发已具备针对性，且形成成果的可能性较大时，作为资本化时点；

（4）飞机机轮及刹车系统改进研制项目，是基于在已研制完成项目基础上进行局部重大升级改进

或较大范围的升级改进，故将实质性研发支出直接资本化。

（5）高性能硬质合金材料研发，以完成配方试验作为资本化时点。

（6）高性能硬质合金工艺技术研发，以形成工艺标准为资本化时点。

（7）硬质合金部件研发，以形成产品品号为资本化时点。

上述研发项目以完成研发成果鉴定、验收或取得 PMA证书等作为转入无形资产核算时点。

20、长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

31对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产，无论

是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

22、合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

23、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

*设定受益计划

32本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计

划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

24、预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

3325、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司主要产品为飞机刹车材料、航天及民用碳\碳复合材料、高性能模具材料。

本公司主要产品内销收入具体政策如下：

飞机刹车材料：飞机刹车副，一般为客户收货后，公司开具发票，故公司主要以客户收货作为产品风险及报酬转移时点确认收入，若为寄售销售，公司向客户发出货物，由客户代为保管，客户使用后，统计当月消耗数量，于次月向公司提供结算单，公司复核无误后开具发票，故公司在寄售销售模式下以收到客户的结算单作为收入确认时点；飞机刹车系统，以客户验收作为收入确认时点。

34航天及民用碳\碳复合材料：根据合同是否约定验收合格条款而分别以客户确认收货或客户验收合

格作为收入确认时点。

高性能硬质合金材料：主要采取快递的运输方式，待客户确认收货后公司开具发票，故公司以客户确认收货作为收入确认时点。

稀有金属粉体新材料：公司将产品交付客户，经客户验收合格后确认收入。

出口销售：主要为 FCA、FOB两种模式，出口报关后凭报关单、装箱单、运输发票等原始凭证确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

26、合同成本

合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合

同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

会计处理

35与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公

司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

36*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

29、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

本公司作为承租人

*使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

本公司发生的初始直接费用；

本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“五、20长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

37本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

*融资租赁会计处理

38在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收

融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“五、11金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“五、11金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

30、分部报告

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、

发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分

部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

31、其他重要的会计政策和会计估计

本公司本报告期无需披露的其他重要会计政策和会计估计。

32、重要性标准确定方法与选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项余额大于或等于500万元重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项余额大于或等于80万元重要的应收账款坏账准备转回或核销单项余额大于或等于500万元重要的其他应收款坏账准备转回或核销单项余额大于或等于80万元

账龄超过1年的重要预付账款单项余额大于或等于预付账款余额的10%

账龄超过1年的重要应付账款单项余额大于或等于应付账款余额的10%

账龄超过1年的重要其他应付款单项余额大于或等于其他应付款余额的10%

39账龄超过1年的重要合同负债单项余额大于或等于合同负债余额的10%

重要的在建工程期末余额、本期变动金额大于或等于1000万元收到的重要投资活动有关的现金单项投资活动收到的金额大于或等于1000万元支付的重要投资活动有关的现金单项投资活动支付的金额大于或等于1000万元少数股东损益或权益金额大于或等于合并财务报表相应项目重要的非全资子公司

10%以上的子公司

合营企业或联营企业的净利润或净资产对合并财务报表相应重要的合营企业或联营企业

项目的影响在5%以上

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额*执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交

易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司执行该规定对公司合并及公司财务报表列报无影响。

*执行《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”的规定。

财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。其中“关于售后租回交易的会计处理”的规定允许企业自发布年度提前执行。

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

40本公司执行该规定对公司合并及公司财务报表列报无影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

34、其他

本公司本报告期无需要披露的其他事项。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳

务收入为基础计算销项税额，在扣除增值税0%、6%、9%、13%

当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

1、本公司及子公司湖南博云东方粉末冶金有限公司、长沙伟徽高科技新材料有限公司和长沙鑫航

机轮刹车有限公司，均经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合认定为高新技术企业，有效期三年，本期均适用15%的企业所得税优惠税率。各公司获得高新技术证书的具体日期及证书号如下：

公司获得高新技术证书的具体日期证书号

湖南博云新材料股份有限公司 2023年 10月 16日 GR202343000922

湖南博云东方粉末冶金有限公司 2023年 10月 16日 GR202343003684

长沙伟徽高科技新材料有限公司 2023年 10月 16日 GR202343003142

长沙鑫航机轮刹车有限公司 2021年 9月 18日 GR2021430001502、根据《财政部、税务总局公告2023年第7号财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

413、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款442310129.79464550942.21

其他货币资金29033179.0047576382.95

合计471343308.79512127325.16其他说明

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金8149228.6423165236.26

信用证保证金20883950.3623943458.33

保函保证金467688.36

合计29033179.0047576382.95

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据44047043.2253273853.82

商业承兑票据7270805.9836916113.13

合计51317849.2090189966.95

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

42按组合

计提坏

5174743004251317926002411090189

账准备100.00%0.83%100.00%2.60%

891.62.42849.20975.2208.27966.95

的应收票据其

中：

其中：

44047440475327353273

银行承85.12%57.53%

043.22043.22853.82853.82

兑汇票

其中：

7700843004272708393272411036916

商业承14.88%5.58%42.47%6.13%

48.40.4205.98121.4008.27113.13

兑汇票

5174743004251317926002411090189

合计100.00%100.00%

891.62.42849.20975.2208.27966.95

按组合计提坏账准备类别名称：430042.42元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票44047043.22

商业承兑汇票7700848.40430042.425.58%

合计51747891.62430042.42

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按账龄组合计

2411008.27300321.752281287.60430042.42

提坏账准备

合计2411008.27300321.752281287.60430042.42

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据36799654.21

商业承兑票据4190000.00

合计40989654.21

433、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）293566150.21261447207.25

1至2年19711896.7644647553.10

2至3年4766710.747222768.37

3年以上59278345.0558442952.14

3至4年4067608.065915717.89

4至5年2927004.92780379.45

5年以上52283732.0751746854.80

合计377323102.76371760480.86

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

49653496534934249342

账准备13.16%100.00%13.27%100.00%

619.34619.34219.64219.64

的应收账款其

中：

按组合计提坏

3276692316630450332241824001298416

账准备86.84%7.07%86.73%7.44%

483.42445.24038.18261.22600.80660.42

的应收账款其

中：

3773237282030450337176073343298416

合计100.00%100.00%

102.76064.58038.18480.86820.44660.42

按单项计提坏账准备类别名称：49653619.34元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由亚洲硅业（青

9856000.009856000.009856000.009856000.00100.00%预计无法收回

海）有限公司

厦门航空公司5660592.005660592.005660592.005660592.00100.00%预计无法收回

小额难以收回33825627.633825627.634137027.334137027.3

100.00%预计无法收回

应收账款合计4444

4449342219.649342219.649653619.349653619.3

合计

4444

按组合计提坏账准备类别名称：23166445.24元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

一年以内293566150.2114678307.765.00%

一至二年19711896.761971189.7010.00%

二至三年4766710.74953342.1620.00%

三至四年4067608.061220282.4130.00%

四至五年2427588.921213794.4850.00%

五年以上3129528.733129528.73100.00%

合计327669483.4223166445.24

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏49342219.649653619.3

311399.70

账准备44

按组合计提坏24001600.823166445.2

-835155.56账准备04

73343820.472820064.5

合计-523755.86

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额134047976.24元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例35.31%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7106442.29元。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

454、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

未到期质保金2403888.60143318.822260569.782480809.58127137.952353671.63

合计2403888.60143318.822260569.782480809.58127137.952353671.63

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

24038143318226052480812713723536

计提坏100.00%5.96%100.00%5.12%

88.60.8269.7809.58.9571.63

账准备

其中：

24038143318226052480812713723536

合计100.00%5.96%100.00%5.12%

88.60.8269.7809.58.9571.63

按组合计提坏账准备类别名称：143318.82元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

未到期质保金2403888.60143318.825.96%

合计2403888.60143318.82

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

未到期质保金16180.87

合计16180.87

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

46单位：元

确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据7878465.0214258718.27

合计7878465.0214258718.27

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票36628765.92

合计36628765.92累计在其他综合收益中项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额确认的损失准备

应收票据14258718.2749149051.2055529304.457878465.02

合计14258718.2749149051.2055529304.457878465.02

（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（4）其他说明

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款2325922.441047840.56

合计2325922.441047840.56

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款3919497.033970419.62

保证金209735.0040000.00

47备用金1745273.52506411.12

合计5874505.554516830.74

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2290881.791035218.73

1至2年915242.00813430.25

2至3年10200.0010200.00

3年以上2658181.762657981.76

3至4年40000.00141172.02

4至5年126132.0224960.00

5年以上2492049.742491849.74

合计5874505.554516830.74

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

20184201842018420184

计提坏34.36%100.00%44.69%100.00%

68.7168.7168.7168.71

账准备

其中：

按组合

385601530123259249831450510478

计提坏65.64%39.68%55.31%58.06%

36.8414.4022.4462.0321.4740.56

账准备

其中：

587453548523259451683468910478

合计100.00%100.00%

05.5583.1122.4430.7490.1840.56

按单项计提坏账准备类别名称：2018468.71元

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

田海鹏812255.00812255.00812255.00812255.00100.00%预计无法收回小额难以收回

1206213.711206213.711206213.711206213.71100.00%预计无法收回

应收账款合计

合计2018468.712018468.712018468.712018468.71

按组合计提坏账准备类别名称：1530114.40元

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）2290281.79114514.105.00%

481至2年（含2年）103587.0010358.7010.00%

2-3年（含3年）20.00%

3-4年（含4年）40000.0012000.0030.00%

4-5年（含5年）57852.9028926.4550.00%

5年以上1364315.151364315.15100.00%

合计3856036.841530114.40

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额133985.073335005.113468990.18

2024年1月1日余额

在本期

本期计提79592.9379592.93

2024年6月30日余

213578.003335005.113548583.11

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

2018468.712018468.71

账准备按账龄组合计

1450521.4779592.931530114.40

提坏账准备

合计3468990.1879592.933548583.11

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

49其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例上海雍丰国际贸

往来款843000.005年以上14.35%843000.00易有限公司

田海鹏往来款812255.001-2年13.83%812255.00长沙怡和有色新

往来款473536.405年以上8.06%473536.40金属有限公司宝鸡市天河钛业

往来款448534.005年以上7.64%448534.00有限公司

中南大学往来款280000.005年以上4.77%280000.00

合计2857325.4048.64%2857325.40

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内15770981.5499.53%9941837.0293.99%

1至2年68754.820.43%617222.255.83%

2至3年5700.000.04%18879.400.18%

合计15845436.3610577938.67

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数的比预付对象账面余额例（%）

国网湖南省电力有限公司长沙市湘江新区供电分公司7110105.5644.87

太原市佳龙祥经贸有限公司822145.505.19

中国石化销售股份有限公司湖南长沙石油分公司747554.724.72

50北京复兴科创信息工程咨询有限公司670000.004.23

西安西炉特种电炉有限公司588000.003.71

合计9937805.7862.72

其他说明：

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

167425750.16081073.3151344676.166210843.16081073.3150129770.

原材料

2798866927

194330165.28012049.3166318115.163945213.28012049.3135933164.

在产品

0757259524

255583638.28780234.5226803404.240987543.28780234.5212207308.

库存商品

9004001051

10178055.110178055.111466182.611466182.6

周转材料

3399

46909044.812523249.434385795.343092777.812523249.430569528.4

发出商品

165660

委托加工物资5295055.881854244.843440811.046478428.061854244.844624183.22

679721710.87250851.5592470858.632180988.87250851.5544930137.

合计

0645287433

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料16081073.3916081073.39

在产品28012049.3528012049.35

库存商品28780234.5028780234.50

发出商品12523249.4612523249.46

委托加工物资1854244.841854244.84

合计87250851.5487250851.54

本公司存货资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，当存货成本低于可变现净值时，存货按成本计量；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

按组合计提存货跌价准备

单位：元组合名称期末期初

51跌价准备计提跌价准备计提

期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

9、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

10、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税1300327.907906608.06

预缴企业所得税469288.55691653.06

待认证进项税73717.79266296.45

预提通知存款利息305986.73218750.00

合计2149320.979083307.57

其他说明：

11、其他权益工具投资

单位：元本期末本期计本期计指定为以公允累计计本期末累入其他入其他本期确认价值计量且其入其他计计入其项目名称期初余额综合收综合收的股利收期末余额变动计入其他综合收他综合收益的利益的损入综合收益的原益的利益的损失得失因得湖南沃尔博精密工具有限公司

41849361511545418493

（曾用名：上海公司战略投资

4.04.0564.04

钨夫投资管理有限公司）上海海通创新锦

300512015274182849209514

程投资管理中心公司战略投资

0.00171.002.0078.00

(有限合伙)深圳富联智能制

3133559133559313355

造产业创新中心公司战略投资.51.519.51有限公司湖南飞机起降系

3000000300000

统技术研发有限公司战略投资

0.0000.00

公司

52湖南博云汽车制8532755

公司战略投资

动材料有限公司.92

1050341154071004430182849959344

合计

23.55730.510.972.0001.55

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元其他综合指定为以公允价其他综合确认的股利收收益转入值计量且其变动收益转入项目名称累计利得累计损失入留存收益计入其他综合收留存收益的金额益的原因的原因湖南沃尔博精密工具有限公司（曾用

1511545.05公司战略投资

名：上海钨夫投资管理有限公司）上海海通创新锦程

投资管理中心(有限1828492.0015274171.00公司战略投资

合伙)深圳富联智能制造

产业创新中心有限133559.51公司战略投资公司湖南飞机起降系统公司战略投资技术研发有限公司博云汽车制动材料

8532755.92公司战略投资

投资成本：

其他说明：

12、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业霍尼韦尔博云

-航空14911066

4241

系统04149286

128.

（湖.73.20

南）有限公司

小计1491-1066

53041442419286.73128..20

14911066

4241

合计04149286

128..73.20

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

13、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产909234177.12711815784.08

合计909234177.12711815784.08

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1126668235.6

1.期初余额502859204.80583124545.723944974.1736739511.00

2.本期增加

188648643.6138739192.644070.802404373.15229796280.20

金额

（1）购

790178.6835926626.284070.801866401.4838587277.24

置

（2）在

187858464.932812566.36537971.67191209002.96

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

653244.514810420.33402613.483624754.949491033.26

金额

（1）处

653244.514810420.33402613.483624754.949491033.26

置或报废

1346973482.6

4.期末余额690854603.90617053318.033546431.4935519129.21

二、累计折旧

1.期初余额118710042.06261547098.702850788.7830862062.82413969992.36

2.本期增加9043654.6821284367.9390230.422000676.8332418929.86

54金额

（1）计

9043654.6821284367.9390230.422000676.8332418929.86

提

3.本期减少

635676.524761442.08383391.943751565.429532075.96

金额

（1）处

635676.524761442.08383391.943751565.429532075.96

置或报废

4.期末余额127118020.22278070024.552557627.2629111174.23436856846.26

三、减值准备

1.期初余额803428.1177082.831078.98869.33882459.25

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额803428.1177082.831078.98869.33882459.25

四、账面价值

1.期末账面

562933155.57338906210.65987725.256407085.65909234177.12

价值

2.期初账面

383345734.63321500364.191093106.415876578.85711815784.08

价值

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（3）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（4）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

14、在建工程

单位：元

55项目期末余额期初余额

在建工程9424903.89183036596.42

合计9424903.89183036596.42

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值博云东方麓谷

176167770.176167770.

基地产业化项

9393

目

在安装设备9424903.899424903.896868825.496868825.49

183036596.183036596.

合计9424903.899424903.89

4242

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额博云东方麓谷

5610176111691878

基地77.60募集

96606777069458460.00100%

产业%资金

0.000.93.004.93

化项

目-土建

5610176111691878

合计96606777069458460.00

0.000.93.004.93

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元专利非专利项目土地使用权软件专有技术合计权技术

一、账面原值

1.期初余额200911595.7918451734.08229266227.55448629557.42

562.本期增加金

3610.62637839.38641450.00

额

（1）购置3610.623610.62

（2）内部研

637839.38637839.38

发

（3）企业合并增加

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额200911595.7918455344.70229904066.93449271007.42

二、累计摊销

1.期初余额31269302.934867531.53151035881.10187172715.56

2.本期增加金

2022551.061090281.917441670.8810554503.85

额

（1）计提2022551.061090281.917441670.8810554503.85

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额33291853.995957813.44158477551.98197727219.41

三、减值准备

1.期初余额500683.921967332.942468016.86

2.本期增加金

额

（1）计提

3.本期减少金

额

（1）处置

4.期末余额500683.921967332.942468016.86

四、账面价值

1.期末账面价

167119057.8812497531.2669459182.01249075771.15

值

2.期初账面价

169141608.9413584202.5576263013.51258988825.00

值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例27.89%

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

5716、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形处置成的长沙伟徽高科技新

109750317.92109750317.92

材料有限公司

合计109750317.92109750317.92

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项计提处置长沙伟徽高科技新

109750317.92109750317.92

材料有限公司

合计109750317.92109750317.92

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

5817、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

改造维修费等6309922.00293953.761084549.125519326.64

合计6309922.00293953.761084549.125519326.64其他说明

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备167890161.2025183524.18168344317.0725251647.56

公允价值10044301.001506645.1510044300.971506645.15

合计177934462.2026690169.33178388618.0426758292.71

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债企业合并资产评估增

18838435.272825765.2920318961.333047844.20

值

公允价值计量15407730.532311159.5815407730.512311159.58

合计34246165.805136924.8735726691.845359003.78

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产26690169.3326758292.71

递延所得税负债5136924.875359003.78

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损176210552.99176210552.99

合计176210552.99176210552.99

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元

59年份期末金额期初金额备注

2027年15381396.1615381396.16

2028年17604600.0917604600.09

2029年27060727.1927060727.19

2030年32039929.1132039929.11

2031年30867289.9230867289.92

2032年30407636.8630407636.86

2033年22848973.6622848973.66

合计176210552.99176210552.99其他说明

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备及工11958919.711958919.717499706.117499706.1程款7711

11958919.711958919.717499706.117499706.1

合计

7711

其他说明：

20、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行承兑银行承兑

8149228814922823165232316523

货币资金冻结汇票保证冻结汇票保证.64.646.266.26金金

20883952088395信用证保23943452394345信用证保

货币资金冻结冻结

0.360.36证金8.338.33证金

467688.3467688.3保函保证

货币资金冻结

66金

2903317290331747576384757638

合计

9.009.002.952.95

其他说明：

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款20000000.0060033333.33

信用借款185000000.00170141666.67

合计205000000.00230175000.00

短期借款分类的说明：

6022、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票1339997.6615306929.43

银行承兑汇票57031905.74110126907.40

合计58371903.40125433836.83

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款132593830.5566297092.95

工程及设备款39745743.7330807670.42

其他6388999.586084739.55

合计178728573.86103189502.92

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

期末无账龄超过一年的重要应付账款

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款38479516.2738693823.73

合计38479516.2738693823.73

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他往来款3619516.273833823.73

联营企业股权转让款34860000.0034860000.00

合计38479516.2738693823.73

612）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因中南大学粉末冶金工程研究中心有限

34860000.00股权转让工商变更登记未完成

公司

合计34860000.00其他说明

25、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金223736.22454539.34

合计223736.22454539.34

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额企业已收客户对价而应向客户转让商

12905699.4412716588.45

品/提供劳务的义务

合计12905699.4412716588.45账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬28682378.7765979454.4883322133.2811339699.97

二、离职后福利-设定

3861749.703861749.70

提存计划

三、辞退福利145386.22145386.22

合计28682378.7769986590.4087329269.2011339699.97

62（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

26664273.8956457505.1073757352.349364426.65

和补贴

2、职工福利费3025761.352857285.93168475.42

3、社会保险费2174016.172174016.17

其中：医疗保险

1950257.071950257.07

费工伤保险

171162.14171162.14

费生育保险

52596.9652596.96

费

4、住房公积金2299666.002299666.00

5、工会经费和职工教

2018104.882022505.862233812.841806797.90

育经费

合计28682378.7765979454.4883322133.2811339699.97

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3700056.963700056.96

2、失业保险费161692.74161692.74

合计3861749.703861749.70其他说明

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2989091.281206211.75

企业所得税1777166.472646301.68

个人所得税135096.87188853.25

城市维护建设税312081.70173512.97

房产税74027.1866615.04

其他46000.7820101.89

教育费附加及地方教育附加247889.18148911.51

合计5581353.464450508.09其他说明

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

63其他说明：

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

已背书未终止确认的应收票据40989654.2147904155.64

待转销项税1256032.65732898.14

合计42245686.8648637053.78

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

32、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

专项应付款54310000.00

合计54310000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

研保项目54310000.0054310000.00根据国家政策要求将原研保项

64目递延收益金额转为资本金注入，因工商变更暂未完成，计入专项应付款。

合计54310000.0054310000.00

其他说明：

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助116243705.5243249183.9872994521.54政府补助

合计116243705.5243249183.9872994521.54

其他说明：

34、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

5731048157310481

股份总数

9.009.00

其他说明：

35、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

1678317226.471678317226.47

价）

其他资本公积44466.6044466.60

合计1678361693.071678361693.07

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

36、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

14318721431872

损益的其

2.832.83

他综合收益其他14318721431872

65权益工具2.832.83

投资公允价值变动其他综合14318721431872

收益合计2.832.83

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

37、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积19940955.9619940955.96

合计19940955.9619940955.96

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-164015929.50-193291369.57

调整后期初未分配利润-164015929.50-193291369.57

加：本期归属于母公司所有者的净利

2309631.4129275440.07

润

期末未分配利润-161706298.09-164015929.50

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务291323834.32245921201.77280129905.27215463107.23

其他业务10710818.814601513.9712463366.205571057.39

合计302034653.13250522715.74292593271.47221034164.62

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收营业成营业收营业收入营业成本营业成本营业收入营业成本入本入业务类型

66其中：

航空航天及民用7791335041828680

碳/碳复合材料.49.38高性能硬质合金2134104820409252

及其相关材料3.831.39

2913238324592120

合计

4.321.77

按经营地区分类

其中：

2675670622606243

国内

7.037.09

2375676719858764

国外.29.68

2913238324592120

合计

4.321.77

市场或客户类型

其中：

航空航天及民用7791335041828680

碳/碳复合材料.49.38粉末冶金（硬质2134104820409252合金）3.831.39

2913238324592120

合计

4.321.77

合同类型

其中：

2913238324592120

主营商品买卖

4.321.77

其他

2913238324592120

合计

4.321.77

按商品转让的时间分类

其中：

2913238324592120

在某一时点确认

4.321.77

在某一时段内确认

2913238324592120

合计

4.321.77

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

67与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为187593615.08元，其中，

100414204.11元预计将于2024年度确认收入，87179410.97元预计将于2025年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税158231.18516550.79

教育费附加71345.16368964.91

房产税1952290.611946206.34

土地使用税1219164.981219164.98

印花税183961.61140849.05

其他178339.63100858.76

合计3763333.174292594.83

其他说明：

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工成本15252262.429724171.13

折旧摊销5785165.725128357.26

其他2762982.302447786.64

中介咨询费1594212.201999487.72

修理费507088.47453990.53

招待费621849.14955927.16

办公费及会务费1469360.85678578.51

合计27992921.1021388298.95其他说明

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工成本4996491.944502559.48

售后服务费292084.002345488.95

差旅费687724.651156616.61

业务招待费856800.141164032.25

展览及广告宣传费692947.79693054.75

其他1166869.543846694.33

合计8692918.0613708446.37

68其他说明：

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工成本5742621.927143657.23

研发领料1598525.081809778.68

折旧摊销7591041.187456463.49

水电燃料454974.81563167.20

研发测试683275.38173824.34

其他979043.851479006.80

合计17049482.2218625897.74其他说明

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出3512875.021731805.57

减：利息收入（以正数表示）3543332.264086890.20

加：汇兑损益21688.12-39263.10

手续费70465.05114782.85

合计61695.93-2279564.88其他说明

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7172360.215918234.80

进项税加计抵减1297391.58

代扣个人所得税手续费118569.5244510.20

直接减免的增值税21829324.74

合计30417646.055962745.00

46、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-4232256.32-9615903.78其他权益工具投资在持有期间取得的

1828492.001680697.00

股利收入

合计-2403764.32-7935206.78其他说明

47、信用减值损失

单位：元

69项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失1980965.85689351.00

应收账款坏账损失523755.86-3451937.75

其他应收款坏账损失-79592.93-64515.18

合计2425128.78-2827101.93其他说明

48、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-885632.71值损失

十一、合同资产减值损失-16180.87-2088.08

合计-16180.87-887720.79

其他说明：

49、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额未划分为持有待售的固定资产处置利

1384636.05

得

合计1384636.05

50、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废利得129930.101600.00129930.10

其他600054.31205300.66600054.31

合计729984.41206900.66729984.41

其他说明：

其他主要为本期子公司长沙鑫航收到兴湘集团小巨人奖励款。

51、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失217229.2987.61217229.29

其他17097059.3110817.7017097059.31

合计17314288.6010905.3117314288.60

其他说明：

70其他为本期子公司长沙鑫航研保项目补助资金由“递延收益-与资产相关的政府补助”变更为已国有资本金的形式资本金注入，2023年度前累计已摊销部分1709.65万元计入营业外支出所致。

52、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用5909435.271979786.30

递延所得税费用-153955.53-337769.40

合计5755479.741642016.90

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额7790112.36

按法定/适用税率计算的所得税费用1168516.85本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

4586962.89

亏损的影响

所得税费用5755479.74其他说明

53、其他综合收益

详见附注“第十节、七、36、其他综合收益”。

54、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入3416862.864086890.20

收到往来款、代垫款及保证金等1990493.366840006.77

营业外收入、其他收益、递延收益的

2020562.6242269489.81

变动

经营活动受限保证金、存单20198083.40

合计27626002.2453196386.78

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

技术开发费194174.76381132.08

71支付往来款及其他付现费用11670763.6812479122.40

经营活动受限保证金7685943.7511046870.00售后服务费

业务招待费1182644.712314165.79

差旅费2042063.112590072.36

中介费用1848888.052004610.36

展览及广告宣传费756493.80669569.06

办公费及会务费1496335.55951057.84

合计26877307.4132436599.89

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

投资活动受限保证金、存单3012969.52

合计3012969.52收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购买固定资产收回的信用证保证金3012969.52

合计3012969.52

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

72（4）以净额列报现金流量的说明

项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

55、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润2034632.6210074763.84

加：信用减值准备-2425128.782827101.93

加：资产减值准备16180.87887720.79

固定资产折旧、油气资产折

32418929.8624383034.38

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销10554503.859845450.31

长期待摊费用摊销1084549.12728936.05

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-1384636.05填列）固定资产报废损失（收益以

87299.19“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

61695.93-2279564.88

列）投资损失（收益以“－”号填

2403764.327935206.78

列）递延所得税资产减少（增加以

68123.38-687761.30“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-222078.91-219454.02“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-47540721.19-47878917.87

填列）经营性应收项目的减少（增加

61319718.09-81842638.39以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-68723584.1035610060.07以“－”号填列）

其他37060097.57-25784064.22

经营活动产生的现金流量净额28197981.82-67784762.58

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

73债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额442310129.79508894660.31

减：现金的期初余额464550942.21547667922.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-22240812.42-38773261.80

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金442310129.79464550942.21

可随时用于支付的银行存款442310129.79464550942.21

三、期末现金及现金等价物余额442310129.79464550942.21

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

银行承兑汇票保证金8149228.6411046870.00冻结

信用证保证金20883950.3639717148.52冻结

合计29033179.0050764018.52

其他说明：

56、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1215.067.12688659.49欧元港币应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

74其中：美元

欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

57、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用

出租方名称租赁资产种类（如适用）本期发生额上期发生额

湖南博云汽车制动材料有限公司房屋18360.009360.00

湖南飞机起降系统技术研发有限公司房屋1442.64

合计19802.649360.00涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

经营租赁收入3708844.173708844.17

合计3708844.173708844.17作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年6661452.957030588.37

75第二年6649071.626784955.13

第三年5623544.745428691.89

第四年5587924.563405880.12

第五年5587924.563394870.95

五年后未折现租赁收款额总额30109918.4326044986.46未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

人工费用12705336.1610933349.61

折旧和摊销8594565.718531137.15

研发领料4602940.3113414077.75

水电燃料875537.94940575.90

研发测试3642911.652628023.81

其他2315878.511087088.18

合计32737170.2837534252.40

其中：费用化研发支出17049482.2218625897.74

资本化研发支出15687688.0618908354.66

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益

17049481704948

研究支出

2.222.22

开发支

出：

-金属碳化物粉末制121448833367821548166

备技术6.37.538.90

（一）

-军机机轮刹车系统219369916748302027123

9073.89

研制3.47.187.18

（二）

-小额开发17344141234183637839.313212042772693

项目合计9.941.648.957.25

51426021568768637839.329960356347984

小计

9.788.068.133.33

减：减值准备

51426023273717637839.320045516347984

合计

9.780.2887.353.33

76重要的资本化研发项目

预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

九、合并范围的变更其他本公司无合并范围发生变化的情况。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖南博云东

30729895同一控制下

方粉末冶金长沙市长沙市制造业97.07%

5.00企业合并

有限公司长沙鑫航机

37700000同一控制下

轮刹车有限长沙市长沙市制造业100.00%

0.00企业合并

公司长沙伟徽高

60000000非同一控制

科技新材料长沙市长沙市制造业100.00%.00下企业合并有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额湖南博云东方粉末冶

2.93%-274998.7922744059.58

金有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

77（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债湖南博云

12271179

东方5953631741933059449957676030359333843932

167805

粉末9078769876824236710646375913738992922318

766.0511.9

冶金5.540.507.56.023.582.889.032.18.905.08

有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

湖南博云------

17405831299256

东方粉末938562493856245064329181574518157452005517

20.5534.04

冶金.37.372.37.93.937.52

其他说明：

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法霍尼韦尔博云航空系统（湖长沙长沙制造业49.00%权益法南）有限公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产105212625.23108917010.31

非流动资产159415147.03167316923.27

资产合计264627772.26276233933.58

流动负债68904675.5872859989.99

非流动负债170115458.41169110941.00

负债合计239020133.99241970930.99

78少数股东权益

归属于母公司股东权益25607638.2734263002.59

按持股比例计算的净资产份额12547742.7516788871.27

调整事项-1878456.54

--商誉

--内部交易未实现利润-1878456.54-1878456.54

--其他

对联营企业权益投资的账面价值10669286.2014910414.73存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入4940291.813102023.20

净利润-8655364.32-19624293.44终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-8655364.32-19624293.44本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期新本期计入营

本期转入其本期其与资产/收会计科目期初余额增补助业外收入金期末余额他收益金额他变动益相关金额额

C/C 复合材料技

9336889.14156063.569180825.58与资产相关

术产业化项目

国家炭/炭复合

材料工程技术研1375000.00150000.001225000.00与资产相关究中心项目

305吨高性能碳/

碳复合材料研发6826827.33808575.786018251.55与资产相关与产业化项目湘江新区经济发

展局-第四批中7328737.99266580.167062157.83与资产相关央专项资金大批量高密度碳

1206000.00301500.00904500.00与收益相关

/碳刹车材料制

79备关键技术研究

与应用湖南省企业科技

创新创业团队支333333.33333333.33与收益相关持计划高效精密硬质合金工模具与高强

韧性特粗晶硬质3255056.

33829258.9730574202.09与资产相关

合金掘进刀具麓88谷基地产业化项目湖南省重大科技

2745842.042745842.04与资产相关

专项

2021年智能化改

6986285.30574267.496412017.81与资产相关

造项目

C919 研制保障条 37213523

37213523.77与资产相关

件建设项目.77军民融合产业发

6774507.65448616.346325891.31与资产相关

展项目

2018年金属碳化

物车间建设项目2287500.0075000.002212500.00与资产相关支持资金

43249183

合计116243705.5272994521.54.98

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

国产炭纤维增强、低成本、高性能炭/

150000.00150000.00

炭复合材料产业化项目

财务局305吨高性能碳/碳复合材料研

808575.78808575.78

发与产业化项目

C/C 复合材料技术产业化项目专项资

156063.56156063.56

金

大批量高密度碳/碳刹车材料制备关键

301500.00

技术研究与应用

湘江新区经济发展局-第四批中央专项

266580.16

资金收到2022年度湖南省工业企业技术改

663700.00

造经济贡献增量奖补资金收到湘江新区2022年度支持企业开展

150000.00

标准化建设补助高效精密硬质合金工模具与高强韧性

特粗晶硬质合金掘进刀具麓谷基地产3255056.88业化项目设备

高新技术企业奖补20000.0020000.00

2024年度第一批创新型省份建设专项

300000.00

资金+创新创业大赛资金

军民融合产业专项发展资金448616.34466919.46

智能化改造项目574267.49307798.56

扩岗补贴3000.0025379.61

2018年金属碳化物车间建设项目支持

75000.00

资金

航天航空用炭/炭复合材料高技术产业191018.79

80化项目

C919 大型客机机轮及刹车系统研制保

1752076.52

障条件建设

一次性吸纳就业补贴款1500.00

研发奖补资金983800.00

2018年制造强省专项资金98102.52

湖南湘江新区科技创新和产业促进局

20000.00

拨付原长沙高新区

2021年度湖南湘江新区先进制造业政

500000.00

策奖励资金湖南湘江新区科技创新和产业促进局

2020年第二批认定高新技术企业补贴20000.00

资金

西夏墅政府企业表彰15000.00

国家炭/炭复合材料工程技术研究中心

402000.00

项目

合计7172360.215918234.80

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

金融工具产生的各类风险

本公司报告期的金融工具，金融资产主要为因经营而直接产生的贷款与应收款项，如货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等；金融负债主要为因经营而直接产生的其他金融负债，如应付票据、应付账款、长短期借款等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。

本公司的金融工具导致的主要风险主要包括信用风险、流动风险及市场风险。

（1）信用风险

本公司的金融资产主要为货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、交易性金融资产。信用风险主要来源于客户等未能如期偿付的应收款项，最大的风险敞口等于这些金融工具的账面金额。

*信用风险显著增加判断标准：

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

A、定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过 100%。

B、定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

*、已发生信用减值资产的定义：

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

A、发行方或债务人发生重大财务困难；

81B、债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C、债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D、债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E、发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F、以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

*、预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(回款期限以及还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口的违约损失率模型。

行情