罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

罗莱生活科技股份有限公司

2024年半年度财务报告

1罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：罗莱生活科技股份有限公司2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1383591698.492122451665.86结算备付金拆出资金

交易性金融资产559192811.6785673025.00衍生金融资产

应收票据642600.00

应收账款321718451.68462902052.19应收款项融资

预付款项72213106.6580726369.22应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款35977648.7643730260.62

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货1281837843.441344156072.04

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产80341277.54122083201.63

流动资产合计3734872838.234262365246.56

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

2罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

长期股权投资1798385.421798385.42

其他权益工具投资228194231.13240886541.17其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产914367331.57898828408.60

在建工程371628079.02273157102.32生产性生物资产油气资产

使用权资产407328892.49385803782.35

无形资产303265811.23308574190.47

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉133864853.91133041166.57

长期待摊费用60529476.4377925504.00

递延所得税资产166026205.50174299593.10

其他非流动资产43731028.7547536491.09

非流动资产合计2630734295.452541851165.09

资产总计6365607133.686804216411.65

流动负债：

短期借款547885665.70260768264.05向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据259789325.1094710057.10

应付账款454914516.93597438532.34预收款项

合同负债154653057.71185781065.21卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬92394826.78114015487.39

应交税费17785354.4162606368.29

其他应付款135455573.35154150757.38

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债76840131.72535836498.70

其他流动负债138191973.53166162905.61

3罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

流动负债合计1877910425.232171469936.07

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债347309030.69327637666.33长期应付款

长期应付职工薪酬9528214.66预计负债递延收益

递延所得税负债36022181.9436864914.35

其他非流动负债33824.9358816.72

非流动负债合计383365037.56374089612.06

负债合计2261275462.792545559548.13

所有者权益：

股本834479481.00834722481.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积756941143.33758087023.33

减：库存股19833120.0021222000.00

其他综合收益103551716.60106318815.41专项储备

盈余公积475588598.83475588598.83一般风险准备

未分配利润1928938851.762080841697.24

归属于母公司所有者权益合计4079666671.524234336615.81

少数股东权益24664999.3724320247.71

所有者权益合计4104331670.894258656863.52

负债和所有者权益总计6365607133.686804216411.65

法定代表人：薛嘉琛主管会计工作负责人：陈晓东会计机构负责人：张金玉

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金684098869.432025956190.60

交易性金融资产34192811.6785673025.00衍生金融资产应收票据

应收账款1186259439.891305393951.58应收款项融资

预付款项15247058.5616404913.78

其他应收款839216927.1219916795.80

4罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：应收利息应收股利

存货263826616.38273747192.89

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产28066796.6541829131.57

流动资产合计3050908519.703768921201.22

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1649054689.031649054689.03其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产402961744.91378499699.58

在建工程276649999.23191616962.22生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产135421512.82136284573.90

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用6073388.166444414.20

递延所得税资产18478273.6813472698.96

其他非流动资产2106350.005746933.31

非流动资产合计2490745957.832381119971.20

资产总计5541654477.536150041172.42

流动负债：

短期借款547817918.34260685670.84交易性金融负债衍生金融负债

应付票据59738609.0894659654.91

应付账款384906279.57475428665.89预收款项

合同负债429169958.04402771923.07

应付职工薪酬30509917.2039781323.27

应交税费2394610.7844014024.24

其他应付款81252409.6192210757.22

5罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债463293174.44

其他流动负债65763591.0460608058.83

流动负债合计1601553293.661933453252.71

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债1046035.15其他非流动负债

非流动负债合计1046035.15

负债合计1601553293.661934499287.86

所有者权益：

股本834479481.00834722481.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积848813025.27849958905.27

减：库存股19833120.0021222000.00其他综合收益专项储备

盈余公积475588598.83475588598.83

未分配利润1801053198.772076493899.46

所有者权益合计3940101183.874215541884.56

负债和所有者权益总计5541654477.536150041172.42

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入2105531277.762456403978.51

其中：营业收入2105531277.762456403978.51利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1868869148.622112280994.42

其中：营业成本1121410724.081338913299.38利息支出

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手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加10227968.8622067727.95

销售费用548547621.00551692315.62

管理费用134457875.44143913891.90

研发费用74006250.4663276168.26

财务费用-19781291.22-7582408.69

其中：利息费用12088131.8115088433.69

利息收入34680653.9820460417.43

加：其他收益24580412.5416210376.00

投资收益（损失以“—”号填列）2618800.3214338856.96

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-480213.33-2626767.63

信用减值损失（损失以“—”号填列）7561993.399946034.82

资产减值损失（损失以“—”号填列）-81621868.05-45332348.02

资产处置收益（损失以“—”号填列）-525227.75370356.18

三、营业利润（亏损以“—”号填列）188796026.26337029492.40

加：营业外收入8341769.868926375.33

减：营业外支出11084903.192186693.93

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）186052892.93343769173.80

减：所得税费用27133824.0359813676.28

五、净利润（净亏损以“—”号填列）158919068.90283955497.52

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）158919068.90283955497.52

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”

158574317.24284537409.19号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）344751.66-581911.67

六、其他综合收益的税后净额-2767098.8135942313.34

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-2767098.8135942313.34

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-8799570.232389209.12

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-8799570.232389209.12

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益6032471.4233553104.22

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

7罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额6032471.4233553104.22

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额156151970.09319897810.86

归属于母公司所有者的综合收益总额155807218.43320479722.53

归属于少数股东的综合收益总额344751.66-581911.67

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.19000.3400

（二）稀释每股收益0.19000.3386

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：薛嘉琛主管会计工作负责人：陈晓东会计机构负责人：张金玉

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1016855021.051433893954.09

减：营业成本783998583.43962835898.20

税金及附加4121473.3613777657.40

销售费用36543046.2230939787.12

管理费用37815402.5238800872.49

研发费用73179932.4960245973.17

财务费用-21405325.27-13761915.87

其中：利息费用9482274.747001416.27

利息收入30964572.0016677343.42

加：其他收益3527027.4270220.26

投资收益（损失以“—”号填列）1175972.4114303984.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-480213.33-2624277.51

信用减值损失（损失以“—”号填列）-36783867.60-762323.43

资产减值损失（损失以“—”号填列）-6490439.13-8380685.55

资产处置收益（损失以“—”号填列）9292.04

二、营业利润（亏损以“—”号填列）63550388.07343671891.53

加：营业外收入6156939.564645619.81

减：营业外支出5023506.521713797.88

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）64683821.11346603713.46

减：所得税费用7731529.4045571469.92

四、净利润（净亏损以“—”号填列）56952291.71301032243.54

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）56952291.71301032243.54

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-677038.26

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-677038.26

8罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-677038.26

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额56952291.71300355205.28

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2428658756.832881720241.05客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金81384002.7328515387.41

经营活动现金流入小计2510042759.562910235628.46

购买商品、接受劳务支付的现金1240991910.891484958422.52客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金462948359.37466845467.07

支付的各项税费90907202.99241188300.82

支付其他与经营活动有关的现金422588602.63415837071.90

经营活动现金流出小计2217436075.882608829262.31

经营活动产生的现金流量净额292606683.68301406366.15

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1384095400.73890000000.00

取得投资收益收到的现金24516192.4614338856.96

处置固定资产、无形资产和其他长370356.18

9罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金34422269.4216784581.98

投资活动现金流入小计1443033862.61921493795.12

购建固定资产、无形资产和其他长

155695691.9189318929.67

期资产支付的现金

投资支付的现金1861000000.00391000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2016695691.91480318929.67

投资活动产生的现金流量净额-573661829.30441174865.45

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金537000000.00349396319.21收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计537000000.00349396319.21

偿还债务支付的现金513000000.00317923251.60

分配股利、利润或偿付利息支付的

343351880.73505754141.44

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金292936200.4067106655.73

筹资活动现金流出小计1149288081.13890784048.77

筹资活动产生的现金流量净额-612288081.13-541387729.56

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1042977.83715776.63

影响

五、现金及现金等价物净增加额-892300248.92201909278.67

加：期初现金及现金等价物余额2075891947.411178752976.52

六、期末现金及现金等价物余额1183591698.491380662255.19

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1169750537.161623473081.04收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金58950562.2212165594.45

经营活动现金流入小计1228701099.381635638675.49

购买商品、接受劳务支付的现金811817594.011004052926.60

支付给职工以及为职工支付的现金177172147.00186517230.88

支付的各项税费32329599.21157209506.86

支付其他与经营活动有关的现金52679512.8959872789.11

经营活动现金流出小计1073998853.111407652453.45

经营活动产生的现金流量净额154702246.27227986222.04

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金110703870.37885000000.00

取得投资收益收到的现金17620669.0414303984.14

处置固定资产、无形资产和其他长

241033.56

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

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现金净额

收到其他与投资活动有关的现金30964572.0016546985.07

投资活动现金流入小计159289111.41916092002.77

购建固定资产、无形资产和其他长

132030766.3235978776.11

期资产支付的现金

投资支付的现金1138000000.00405659570.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1270030766.32441638346.11

投资活动产生的现金流量净额-1110741654.91474453656.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金537000000.00350000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计537000000.00350000000.00

偿还债务支付的现金513000000.00313525840.82

分配股利、利润或偿付利息支付的

342036194.08506194585.66

现金

支付其他与筹资活动有关的现金21222000.0029288304.00

筹资活动现金流出小计876258194.08849008730.48

筹资活动产生的现金流量净额-339258194.08-499008730.48

四、汇率变动对现金及现金等价物的

4205915.23

影响

五、现金及现金等价物净增加额-1295297602.72207637063.45

加：期初现金及现金等价物余额1979396472.151150276566.19

六、期末现金及现金等价物余额684098869.431357913629.64

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益权他存利股债积收备积准合股润益益备计

204242

8347582110647524

803458

72082223158320

一、上年期841336656

247000888524

末余额696186

81.23.0.015.98.7.7

7.25.83.5

0033041831

412

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期8347582110647520422442初余额72082223158803432058

11罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

247000888584133624656

81.23.0.015.98.69617.786

0033041837.25.813.5

412

---

三、本期增----

151154344154

减变动金额243111327

90667532

（减少以00458867

28991.651

“—”号填0.0880880098

45.44.692.

列）0.00.00.81

482963

19158177178

344

148577206

（一）综合75

73433077

收益总额1.6

0.817.48.99.

6

7241177

---

（二）所有2431113

0.00.0

者投入和减004588

00

少资本0.0880880

0.00.00

---

1．所有者243243243

投入的普通000000

股0.00.00.0

000

2．其他权

益工具持有者投入资本

---

3．股份支

111111

付计入所有

454545

者权益的金

880880880

额.00.00.00

-

1313

13

8888

4．其他88

880880

880.00.00.00

---

332332332

（三）利润393939分配292929

92.92.92.

404040

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

---

332332332

3．对所有

393939

者（或股

292929

东）的分配

92.92.92.

404040

4．其他

（四）所有-210.00.0者权益内部2191500

12罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

结转91582

829.6

9.68

8

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

-

21

21

5．其他综915

9150.00.0

合收益结转82

8200

留存收益9.6

9.6

8

8

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

194041

8347561910347524

287904

47948335558664

四、本期期938666331

941112178599

末余额856767

81.43.0.016.98.9.3

1.71.50.8

0033060837

629

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

204141

8397905010547725

056894

88835103447860

一、上年期499528388

288330730809

末余额041323

81.66.4.017.23.7.3

9.34.01.4

0097062109

765

加：会646464

13罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

计政策变更909090

867867867.48.48.48前期差错更正其他

204142

8397905010547725

117500

88835103447860

二、本年期989019879

288330730809

初余额910009

81.66.4.017.23.7.3

6.81.58.9

0097062109

543

-----

三、本期增-35-

1929218178179

减变动金额51942581

696288905311

（减少以603191

1230773655

“—”号填4003.31.6

7.84.019.29.41.

列）.0037

00418855

35284320-319

942534758189

（一）综合

3174979178

收益总额

3.309.22.1.610.

31952785

--

-

19294444

（二）所有51

6962883131

者投入和减60

1230776776

少资本400

7.84.0.20.20.00

00

---

-

1．所有者515252

58

投入的普通601818

033

股400433433.48.00.48.48

2．其他权

益工具持有者投入资本

---

3．股份支191919

付计入所有638638638者权益的金090909

额4.34.34.3

222

-

2929

29

288288

288

4．其他3030

30

4.04.0

4.0

00

0

---

503503503

（三）利润444444分配515151

28.28.28.

606060

1．提取盈

14罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

余公积

2．提取一

般风险准备

---

503503503

3．对所有

444444

者（或股

515151

东）的分配

28.28.28.

606060

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

173940

8347712114147725

939621

72142222847278

四、本期期082485763

242200960818

末余额193755

81.39.0.030.23.5.7

7.41.67.3

0017095102

468

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具

项目减：其他未分所有资本专项盈余股本优先永续库存综合配利其他者权其他公积储备公积股债股收益润益合

15罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

计

20764215

8347849921224755

一、上年期493541

2248589020008859

末余额899.4884.5

1.005.27.008.83

66

加：会计政策变更前期差错更正其他

20764215

8347849921224755

二、本年期493541

2248589020008859

初余额899.4884.5

1.005.27.008.83

66

三、本期增

----

减变动金额-

1145138827542754

（减少以2430

880.880.40704070

“—”号填00.00

00000.690.69

列）

56955695

（一）综合

22912291

收益总额.71.71

--

（二）所有-

11451388

者投入和减24300.00

880.880.

少资本00.00

0000

1．所有者--

投入的普通24302430

股00.0000.00

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支--

付计入所有11451145

者权益的金880.880.额0000

-

1388

1388

4．其他880.

880.

00

00

--

（三）利润33233323分配92999299

2.402.40

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

33233323

者（或股

92999299

东）的分配

2.402.40

3．其他

（四）所有者权益内部结转

16罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

18013940

8344848819834755

四、本期期053101

7948130231208859

末余额198.7183.8

1.005.27.008.83

77

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

-20004134

8398882750514774

一、上年期1609776230

8288102403047082

末余额9729252.5172.3

1.008.91.003.10.1825

加：会计政策变更前期差错更正其他

-20004134

8398882750514774

二、本年期1609776230

8288102403047082

初余额9729252.5172.3

1.008.91.003.10.1825

三、本期增-----

-减变动金额51601969292820241986

6770

（减少以400.6127830412885814

38.26

“—”号填00.82.005.067.14

17罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

列）

-30103003

（一）综合

677032245520

收益总额

38.263.545.28

---

（二）所有4431

516019692928

者投入和减776.

400.61278304

少资本18

00.82.00

--

1．所有者-

51605218

投入的普通5803

400.433.

股3.50

0050

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支--

付计入所有19631963者权益的金80948094

额.32.32

-

2928

2928

4．其他8304

8304.00.00

--

（三）利润50345034分配45124512

8.608.60

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

50345034

者（或股

45124512

东）的分配

8.608.60

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

18罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

储备

1．本期提

取

2．本期使

用

（六）其他

-17983935

8347863021224774

四、本期期1677363572

2248141220007082

末余额6767367.4025.2

1.001.09.003.10.4461

三、公司基本情况

罗莱生活科技股份有限公司（由罗莱家纺股份有限公司于2016年12月10日更名而来）（以下简称“公司”或“罗莱生活”）前身为南通罗莱家居用品有限公司，是经江苏省人民政府外经贸苏府字（2002）36221号《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批准，由上海罗莱投资控股有限公司（由原“上海罗莱家用纺织品有限公司”更名而来，以下简称“罗莱控股”）出资90010.00美元和美籍华人顾庆生出资29990.00美元共同设立，公司于2002年5月23日办理工商登记，注册资本为12.00万美元。

2003年8月，罗莱控股对本公司增资629174.33美元，顾庆生对本公司增资452112.00美元，公司注册资本增至

120.00万美元。

根据2005年10月召开的南通罗莱家居用品有限公司董事会决议、南通罗莱卧室用品有限公司（以下简称“罗莱卧室”）董事会决议以及《南通罗莱家居用品有限公司与南通罗莱卧室用品有限公司之合并框架协议》，并经江苏省人民政府《中华人民共和国外商投资企业批准证书》批准，2006年6月30日公司同一控制下吸收合并罗莱卧室，注册资本增至178.00万美元。

2006年12月，顾庆生将持有的本公司25%的股权转让给伟佳国际企业有限公司（注册地在香港），将13.53%的股

权转让给南通众邦投资管理有限公司（2013年1月更名为石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）），罗莱控股将其持有的本公司6.47%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司。

2007年3月，本公司以2006年末部分未分配利润向股东同比例转增注册资本472.00万美元。

根据《罗莱家纺股份有限公司发起人协议》并经商务部商资批（2007）1054号文批准，2007年6月，本公司以

2006年末净资产整体变更为股份有限公司，变更后股本为人民币10000.00万元，于2007年7月10日取得营业执照，注

册号为企股苏通总副字第003720号，注册地址为江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。

经公司 2007 年第一次临时股东大会决议及江苏省人民政府商外资资审 A字（2007）0143 号文批准，2007 年 11 月，北京本杰明投资顾问有限公司、星邦国际集团有限公司（注册地在香港）分别向公司增资394.73万元、131.58万元。

根据公司2008年度股东大会决议及修改后公司章程规定，公司申请首次向社会公开发行人民币普通股3510万股。

2009年8月，经中国证券监督管理委员会证监许可（2009）804号文《关于核准罗莱家纺股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司公开发行人民币普通股3510万股，同年9月在深圳证券交易所挂牌上市，至此公司股本增至人民币14036.31万元，其中：罗莱控股出资5500.00万元，持股比例为39.18%，伟佳国际企业有限公司出资2500.00万元，持股比例为17.81%，南通众邦投资管理有限公司出资2000.00万元，持股比例为14.25%，北京本杰明投资顾问有

19罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

限公司出资394.73万元，持股比例为2.81%，星邦国际集团有限公司出资131.58万元，持股比例为0.94%，社会公众股

3510.00万元，持股比例为25.01%。

根据公司2012年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本14036.31万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，共计转增14036.31万股，转增后公司总股本变更为28072.62万股。

根据公司2014年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本28072.62万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增15股，共计转增42108.93万股，转增后公司总股本变更为70181.55万股。

根据公司2017年第二次临时股东大会决议及修改后公司章程规定，公司发行限制性股票309万股，发行后公司总股本变更为70490.55万股。

根据公司2016年第一次临时股东大会决议、2016年第二次临时股东大会决议及2016年度股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准罗莱生活科技股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1430号）核准，公司向特定投资者非公开发行人民币普通股39273647股（其中向上海伟发投资控股有限公司发行人民币普通股

30827702股，向苏州弘泰九鼎创业投资中心（有限合伙）发行人民币普通股5912162股，向九泰基金管理有限公司发行人民币普通股2533783股），每股面值为人民币1元，申请增加注册资本人民币3927.3647万元，变更后的注册资本为人民币74417.9147万元。

根据公司2018年第二次临时股东大会决议及修改后公司章程规定，公司发行限制性股票968万股，发行后公司总股本变为75440.9147万股。

根据公司2019年3月第四届董事会第十六次（临时）会议决议及2019年第一次临时股东大会决议，鉴于2017年限制性股票激励计划首次授予激励对象中郑晓琼、黄子斌、邵玉婷、马民义、靳菲、滕珺文、张佳栋、王歆、王玉连、杨

皎慧因个人原因已离职或与公司终止劳动关系，激励对象袁磊已退休，预留授予激励对象富俊因个人原因已离职，失去限制性股票激励资格，拟对其持有的尚未解锁的限制性股票40.2万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励计划首次授予激励对象中张佳栋、郑焕成、王玉连、王歆、谭丹、杨皎慧因个人原因已离职，失去限制性股票激励资格，拟对其持有的尚未解锁的限制性股票50万股进行回购注销处理，共计拟回购注销限制性股票90.2万股。

根据公司2019年5月17日召开的2018年年度股东大会决议，公司申请新增的注册资本为人民币75440914.00元，公司按每10股转增1股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额75440914股，每股面值1元，增加股本

75440914.00元。转增后公司总股本变更为82985.0061万股。

根据公司2019年6月10日第四届董事会第十八次（临时）会议决议，2017年限制性股票回购数量调整为44.22万股，2018年限制性股票回购数量调整为55万股，共计回购注销限制性股票99.22万股，公司总股本变更为82885.7861万股。

根据公司 2019 年 7 月 1 日第四届董事会第十九次（临时）会议决议，公司授予 33 名股权激励对象人民币 A 股普通股限制性股票230.6万股，每股面值人民币1元，增加注册资本人民币2306000.00元，变更后的注册资本为人民币

83116.3861万元。

根据公司2019年第四次（临时）股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象中马伟、翟靖蓓、朱芳、彭攀、杨岸宏、叶纯根6人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的12.76万股进行回购注销的处理；鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中刘周兵、马伟、马媛、宋文超、王天娄、杨绚6

人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的42.9万股进行回购注销的处理，共计回购注销55.66万

20罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告股。注销完成后，公司总股本由83116.3861万股减少至83060.7261万股，注册资本由83116.3861万元减少至

83060.7261万元。

根据公司2020年度第二次临时股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象中田霖、赵剑、孙权、许琰、朱单彬、吴海兵6人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的尚未解锁的限制性股票29.15万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励对象中冷志敏、刘海翔、田霖、叶磊、付洁等23人，因2018年度个人绩效考核为“正常”，根据公司《2018年限制性股票激励计划（草案）》的规定，该23名激励对象当期解除限售比例为80%，即上述人员当期20%的限制性股票未能解除限售，公司将对该部分限制性股票26.928万股进行回购注销处理；同时鉴于2018年限制性股票激励对象中赵剑、田霖、孙权、许琰、付洁等16人因个人原因离职，对其持有的尚未解锁的全部限制性股票191.86万股进行回购注销的处理，以上事项共计回购注销247.938万股。注销完成后，公司总股本由83060.7261万股减少至82812.7881万股；注册资本由83060.7261万元减少至82812.7881万元。

根据公司2020年度第三次临时股东大会决议及修改后的章程规定，鉴于2017年限制性股票激励计划激励对象满杰因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，公司对其持有的尚未解锁的限制性股票1.65万股进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励对象中王晨、钮晶晶、满杰、杨君、蒋燕、邹振航、缪瑜波、万维、杨康9人因个人原因离职，

对其持有的尚未解锁的全部限制性股票44.55万股进行回购注销的处理，以上事项共计回购注销46.20万股。注销完成后，公司总股本由82812.7881万股减少至82766.5881万股；注册资本由82812.7881万元减少至82766.5881万元。

根据公司2021年4月第五届董事会第八次会议决议及2020年年度股东大会决议，鉴于2018年限制性股票激励计划授予激励对象中肖子鑫、唐静2人因2019年度个人绩效考核为“正常”，失去限制性股票激励资格，对其持有的尚未解锁的限制性股票共计0.66万股（其中首次授予限制性股票0.66万股）进行回购注销处理；鉴于2018年限制性股票激励

计划激励对象中胡先春、肖子鑫、刘海翔、魏楠楠、赵本友、赵晴雯、胡文娟、王金宝8人因个人原因离职，失去限制性股票激励资格，对其持有的2018年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票共计41.14万股（其中首次授予限制性股票32.34万股，预留授予限制性股票8.8万股）进行回购注销处理。本次回购注销2018年限制性股票共计41.80万股。注销完成后，公司总股本由82766.5881万股减少至82724.7881万股；注册资本由82766.5881万元减少至

82724.7881万元。

根据公司2021年8月第五届董事会第十次会议决议及2021年9月第一次临时股东大会决议，公司拟授予151名股权激励对象人民币 A股普通股限制性股票 1204.00 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币 12040000.00 元。

因拟授予股权激励对象中 1 人放弃认购，4 人违反承诺取消资格，实际授予人数变更为 146 人，实际授予人民币 A 股普通股限制性股票变更为1175.00万股，实际增加注册资本人民币11750000.00元，变更后注册资本为人民币83899.7881万元。

根据公司2021年12月第五届董事会第十四次（临时）会议决议及2021年第三次临时股东大会决议，鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中18人因2020年度个人绩效考核为“正常”该18名激励对象持有的2018年限制性股票

激励计划第三个解锁期解除限售比例为80%，上述人员第三个解锁期20%的限制性股票未解除限售；激励对象中1人因

2020年度个人绩效考核为“不合格”因此该名激励对象持有的2018年限制性股票激励计划第三个解锁期100%的限制性

股票未解除限售。根据《2018年限制性股票激励计划（草案）》及相关规定，对以上19人持有的该部分限制性股票（共计10.10万股）进行回购、注销处理；同时，鉴于2018年限制性股票激励计划激励对象中石思远、曾兰2人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2018年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计

21罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

4.4万股）进行回购注销的处理。另外，鉴于2021年限制性股票激励计划激励对象中林娟、陈清贤、赵霞3人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计

47.00万股）进行回购注销的处理。本次回购注销2018年度及2021年度授予的限制性股票合计61.50万股。本次注销完成后，公司总股本由83899.7881万股减少至83838.2881万股；注册资本由83899.7881万元减少至83838.2881万元。

根据公司2022年6月召开的第五届董事会第十六次（临时）会议、第五届监事会第十五次（临时）会议决议，鉴于2021年限制性股票激励计划激励对象中9人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计60.00万股）进行回购注销的处理。本次注销完成后，公司总股本由83838.2881万股减少至83778.2881万股；注册资本由83838.2881万元减少至83778.2881万元。

根据公司2022年8月召开的第五届董事会第十七次会议、第五届监事会第十六次（临时）会议决议，公司授予25名股权激励对象 2021 年限制性股票激励计划预留部分人民币 A 股普通股限制性股票 210.00 万股，每股面值人民币 1 元，增加注册资本人民币210.002万元。变更后注册资本为人民币83988.2881万元。

根据公司2022年12月召开的第五届董事会第十九次（临时）会议、第五届监事会第十八次（临时）会议决议，鉴于激励对象中18人因业绩考核原因，对其持有的该部分限制性股票（共计24.44万股）进行回购、注销处理。同时，鉴于激励对象中8人因个人原因离职，失去本次限制性股票激励资格，对其持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的全部限制性股票（共计52.40万股）进行回购注销的处理。本次回购注销2021年度授予的限制性股票合计76.84万股。

变更后注册资本为人民币83911.4481万元。

根据公司2023年5月召开的第六届董事会第三次（临时）会议、第六届监事会第三次（临时）会议及2023年6月召开的2023年第二次临时股东大会会议决议，公司回购注销151名已不符合激励条件激励对象已获授但尚未解锁的

2021年限制性股票共计439.20万股。变更后注册资本为人民币83472.2481万元。

根据2023年12月召开的第六届董事会第七次会议、第六届监事会第六次会议及2024年1月召开的2024年第一次

临时股东大会会议决议，公司回购注销12名已不符合激励条件激励对象已获授但尚未解锁的2021年限制性股票共计

24.3万股。变更后注册资本为人民币83447.9481万元。

公司经营地址：江苏省南通经济技术开发区星湖大道1699号。法定代表人为薛嘉琛。

公司主要的经营活动为：公司聚焦以床品为主的家用纺织品业务，集研发、设计、生产、销售于一体，通过购物中心、百货、品牌旗舰店、电商等线上、线下各销售渠道进行销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年8月23日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

22罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金额重要的应收款项坏账准备收回或转回大于2000万元重要的在建工程单个项目的预算大于3000万元重要账龄超过1年的应付账款单个供应商应付账款大于2000万元

重要的非全资子公司非全资子公司收入及净利润金额占集团总收入的10%以上对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总重要的合营企业或联营企业

资产5%以上重要的投资活动单个项目的投资大于3000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间

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存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注五、7（6）。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定

的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

24罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生

暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享

有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

25罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

26罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近

似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

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*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

28罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

29罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应

收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账

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款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2应收合并范围内关联方款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1商业承兑汇票应收款项融资组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1-2年10%10%

2-3年30%30%

3-4年50%50%

4-5年80%80%

5年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的

违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

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E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的

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金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法。

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的

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市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12、应收票据

见附注五、11、金融工具。

13、应收账款

见附注五、11、金融工具

14、应收款项融资

见附注五、11、金融工具

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

见附注五、11、金融工具

16、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

17、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

18、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形

成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的

处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

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（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、债权投资

见附注五、11、金融工具

20、其他债权投资

见附注五、11、金融工具

21、长期应收款

见附注五、11、金融工具

22、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

36罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认

37罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、30。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、30。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-35109.00-2.57

机器设备年限平均法10-14109.00-6.43

电子设备年限平均法3-81030.00-11.25

运输设备年限平均法5-81018.00-11.25

其他设备年限平均法5-81018.00-11.25

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

25、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、

38罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相

关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

品牌及商标10-40年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

营销网络10-40年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

39罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

30、长期资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司

40罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

32、合同负债

见附注五、16、合同资产

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

41罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）

将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

42罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日

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以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理

如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

44罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移，具体情况如下：

内销的具体情况

A、加盟渠道：根据公司与加盟商签订的协议相关条款，货物的所有权和风险自交付承运商时转移，此种模式下，公

45罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

司于货物交付承运商时点确认销售收入；

B、直营渠道：专卖店将商品交付给消费者并收取货款后，确认销售收入；

C、代销：根据代销商提供的销售清单，以终端零售价扣除相关费用后确认收入；

D、线上平台：在客户确认收货时确认收入；

E、其他销售：将产品交付给购货方，且由对方签收后确认收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期

限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债。

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

39、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助

46罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递

延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

47罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整

法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

48罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使

用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注五、34。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法2-5—20.00-50.00

其他直线法2-5—20.00-50.00

*租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

49罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

售后租回

本公司按照附注五、37的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售

本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注五、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用

权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并

50罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁变更的会计处理本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

售后租回

本公司按照附注五、37的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注五、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进

行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

42、其他重要的会计政策和会计估计

1.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存股成本的部分，依次

冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

1.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

1.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

51罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

*执行《企业会计准则解释第17号》

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

*执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会【2023】号）

2023年8月1日，财政部发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会【2023】号），自2024年1月1日起施行，本公司采用未来适用法执行该规定，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

*保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生影响。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售收入13%、6%

城市维护建设税应缴流转税7%

企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、22.185%、25%

52罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

教育费附加应缴流转税3%

地方教育附加应缴流转税2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

罗莱生活15%

上海罗莱、上海罗莱家居、罗莱商务、罗莱品牌、内野贸

25%

易、上海罗莱科技

香港罗莱、香港家生活、香港罗莱投资16.5%

莱克星顿联邦实际税率20.685%，州实际税率为1.5%

2、税收优惠

我司于2022年10月12日通过高新技术企业重新认定，取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合下发的高新技术企业证书，证书编号为 GR202232003298，有效期三年。本公司 2024 年度享受 15%的企业所得税优惠税率。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金36084.3728783.15

银行存款1159127643.812095511514.57

其他货币资金224427970.3126911368.14

合计1383591698.492122451665.86

其中：存放在境外的款项总额77737329.1123529662.76其他说明

货币资金期末较期初减少34.81%，主要系本期购买理财较多所致。

其他货币资金中2亿元系公司开具承兑汇票向南京银行南通开发区支行缴纳的全额保证金。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

559192811.6785673025.00

益的金融资产

其中：

其中：

合计559192811.6785673025.00其他说明

交易性金融资产期末较期初增加552.71%，主要系本期购买理财较多所致

53罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据642600.00

合计642600.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

54罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）298188860.12456561385.96

1至2年35506404.8924935419.05

2至3年10953379.548521129.40

3年以上12387744.6712453828.15

3至4年4121281.035304766.01

4至5年3266427.805001232.45

5年以上5000035.842147829.69

合计357036389.22502471762.56

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

61731617316017360173

账准备1.73%100.00%1.20%100.00%

96.8496.8429.9429.94

的应收账款其

中：

1.应收34504345043161431614

0.97%100.00%0.63%100.00%

客户 A 14.69 14.69 77.55 77.55

2.应收25448254481573115731

0.71%100.00%0.31%100.00%

客户 B 25.08 25.08 09.23 09.23

3.应收1779571779571282712827

0.05%100.00%0.26%100.00%

客户 C .07 .07 43.16 43.16按组合计提坏

3508632914432171849645433552462902

账准备98.27%8.31%98.80%6.76%

192.38740.70451.68432.62380.43052.19

的应收账款其

中：

1.账龄35086398.27%291448.31%32171849645498.80%335526.76%462902

55罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

组合192.38740.70451.68432.62380.43052.19

3570363531732171850247139569462902

合计100.00%9.89%100.00%7.88%

389.22937.54451.68762.56710.37052.19

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由预期相关款项

1.应收客户 A 3161477.55 3161477.55 3450414.69 3450414.69 100.00%

无法收回预期相关款项

2.应收客户 B 1573109.23 1573109.23 2544825.08 2544825.08 100.00%

无法收回预期相关款项

3.应收客户 C 1282743.16 1282743.16 177957.07 177957.07 100.00%

无法收回

合计6017329.946017329.946173196.846173196.84

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收客户款350863192.3829144740.708.31%

合计350863192.3829144740.70

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

6017329.94155866.906173196.84

账准备

按组合计提坏33552380.4-29144740.7

-28290.65

账准备34435930.380

39569710.3-35317937.5

合计-28290.65

74280063.484

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元

56罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名70207106.4970207106.4919.66%4807990.52

第二名55557302.2955557302.2915.56%2869460.30

第三名18026042.2318026042.235.05%901302.11

第四名14657917.4214657917.424.11%732895.87

第五名5595185.405595185.401.57%279759.27

合计164043553.83164043553.8345.95%9591408.07

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款35977648.7643730260.62

合计35977648.7643730260.62

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金42428950.6340880262.33

股权处置款12225309.57

其他6657013.487024486.36

合计49085964.1160130058.26

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）21276140.3228456769.60

1至2年11745588.7915922760.08

2至3年5717090.735578171.19

3年以上10347144.2710172357.39

3至4年2408442.182587347.12

57罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

4至5年905215.72537974.91

5年以上7033486.377047035.36

合计49085964.1160130058.26

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项

693245693245728533728533

计提坏1.41%100.00%0.001.21%100.00%0.00.02.02.77.77账准备

其中：

按单项

693245693245728533728533

计提坏1.41%100.00%0.001.21%100.00%0.00.02.02.77.77账准备按组合

483921241535977594011567143730

计提坏98.59%25.65%98.79%26.38%

719.09070.33648.76524.49263.87260.62

账准备

其中：

1.账龄483921241535977594011567143730

98.59%25.65%98.79%26.38%

组合719.09070.33648.76524.49263.87260.62

490851310835977601301639943730

合计100.00%26.70%100.00%27.27%

964.11315.35648.76058.26797.64260.62

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由按单项计提坏预期相关款项

728533.77728533.77693245.02693245.02100.00%

账准备无法收回

合计728533.77728533.77693245.02693245.02

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备48392719.0912415070.3325.65%

合计48392719.0912415070.33

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注五、10。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减

58罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告值）值）

2024年1月1日余额15671263.87728533.7716399797.64

2024年1月1日余额

在本期

本期计提-3246641.16-35288.75-3281929.91

本期核销10000.0010000.00

其他变动-447.62-447.62

2024年6月30日余

12415070.33693245.0213108315.35

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

728533.77-35288.75693245.02

账准备

按组合计提坏15671263.8-12415070.3

10000.00-447.62

账准备73246641.163

16399797.6-13108315.3

合计10000.00-447.62

43281929.915

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

本期核销的其他应收款10000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

59罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名押金保证金5500000.005年以上11.20%5500000.00

第二名押金保证金4500000.001-2年9.17%390000.00

第三名押金保证金1373000.001-2年2.80%108150.00

第四名押金保证金1120288.143年以内2.28%200277.90

第五名押金保证金615590.001年以内1.25%30779.50

合计13108878.1426.70%6229207.40

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内59284904.6882.10%73322592.7590.83%

1至2年8783429.7812.16%5925029.067.34%

2至3年2905311.224.02%1071627.131.33%

3年以上1239460.971.72%407120.280.50%

合计72213106.6580726369.22

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

本公司期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项期末余额合计数的单位名称2024年6月30日余额比例

第一名4772990.516.61%

第二名4354000.006.03%

第三名3354294.274.64%

第四名2634000.003.65%

第五名1869330.712.59%

合计16984615.4923.52%

其他说明：

60罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料240045545.5120625309.89219420235.62228072668.5419702491.47208370177.07

在产品35577849.6535577849.6552147110.0552147110.05

1109766271.1000495288.1148277706.1043610899.

库存商品109270983.51104666806.56

93421862

委托加工物资26344469.7526344469.7540027885.3040027885.30

1411734136.1281837843.1468525370.1344156072.

合计129896293.40124369298.03

84440704

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

19702491.420625309.8

原材料5382243.584459425.16

79

104666806.76239624.471635447.5109270983.

库存商品

567251

124369298.81621868.076094872.6129896293.

合计

035840

项目确定可变现净值的具体依据本年转回或转销原因可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将原材料已被生产领用

要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值按该库存商品的估计售价减去估计的销售费用和相库存商品已销售关税费后的金额确定按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

61罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

应收退货成本14931097.3117116722.12

增值税借方余额重分类44770155.7883025729.66

待摊费用17610094.6717064207.66

预缴所得税4591862.58

其他3029929.78284679.61

合计80341277.54122083201.63

其他说明：

9、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因苏州戈壁智盈创业

135636465990311190652

投资合伙非交易性

05.661.4431.66

企业（有限合伙）北京大朴

15202491520249

至向投资非交易性

8.328.32

有限公司上海艾之瑞股权投资基金合247347056772412473470非交易性

伙企业1.60.171.60

（有限合伙）北京太火

241580919184192415809

红鸟科技非交易性.190.81.19有限公司

ZPARK

5153041974085740895335540927

CAPITALII 非交易性

1.91.899.095.87

L.P.深圳市迈迪加科技936671414603469366714非交易性

发展有限.490.18.49公司上海易界投资合伙20000002000000非交易性

企业（有.00.00限合伙）

62罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

24088659740857106885639464892281942

合计

41.17.8950.532.1631.13

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因

ZPARK CAPITALIIL.P. 5471133.05 部分处置苏州戈壁智盈创业投资合伙

16444696.63部分处置企业（有限合伙）

合计21915829.68分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因苏州戈壁智盈

创业投资合伙65990311.416444696.6非交易性部分处置

企业（有限合43伙）上海艾之瑞股权投资基金合

5677241.17非交易性伙企业（有限合伙）

北京太火红鸟19184190.8非交易性科技有限公司1

ZPARK

40895339.0

CAPITALIIL.P 5471133.05 非交易性 部分处置

9.深圳市迈迪加

14603460.1

科技发展有限非交易性

8

公司

其他说明：

1、苏州戈壁智盈创业投资合伙企业（有限合伙）于 2024 年度向合伙人分配其退出“Airwallex”项目成本，公司累计收

到16571174.00元，其中投资成本126477.37元，差额部分于处置时转入留存收益;2、ZPARK CAPITAL II L.P.处置 Weee 等项目的股权并根据本公司持有的基金份额累计分配给本公司 449968.78 美元，

其中投资本金140103.89美元，差额部分于处置时点转入留存收益。

10、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

63罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

江苏通纺

17711771

互联

899.899.

科技

7373

有限公司

17711771

小计899.899.

7373

二、联营企业南通市罗莱梧桐投26482648

资管5.695.69理有限公司

26482648

小计

5.695.69

17981798

合计385.385.

4242

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产914367331.57898828408.60

合计914367331.57898828408.60

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余104854824200972661.80684333.315467490.117030789.6136270351

额3.13683487.96

2.本期增35847862.844478454.4

3259861.363615628.30304171.151450930.76

加金额30

（113247227.2

3259861.365678817.563319849.40235274.33753424.62

）购置7

64罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2

30045444.230896911.8

）在建工程转141848.8343807.01665811.75

21

入

（3）企业合并增加

（4）汇率折

123601.05153930.0725089.8131694.39334315.32

算差异

3.本期减10444227.4

7120913.332930903.84392410.25

少金额2

（110444227.4

7120913.332930903.84392410.25

）处置或报废2

4.期末余105180810229699611.81369057.715771661.218089310.1139673774

额4.49189994.94

二、累计折旧

1.期初余287956448.86984240.162775709.012452223.313706487.9463875109.

额82709836

2.本期增12506943.926132528.9

8799663.753953505.15433022.23439393.92

加金额38

（112506943.925862815.6

8709759.833821537.77411175.15413398.93

）计提31

（2）汇率折

89903.92131967.3821847.0825994.99269713.37

算差异

3.本期减

156092.555281954.841808253.03390924.557637224.97

少金额

（1

156092.555281954.841808253.03390924.557637224.97

）处置或报废

4.期末余300307300.90501949.064920961.112885245.613754957.3482370413.

额20822537

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置或报废

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账751500804.139197662.16448096.6914367331.

2886415.674334352.84

面价值2910757

2.期初账760591794.113988421.17908624.3898828408.

3015266.753324301.70

面价值3151360

65罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程371628079.02273157102.32

合计371628079.02273157102.32

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

罗莱智慧产业276649999.276649999.191616962.191616962.园建设项目23232222

87043356.087043356.081111846.881111846.8

莱克星顿 ERP

3322

其他零星工程7934723.767934723.76428293.28428293.28

371628079.371628079.273157102.273157102.

合计

02023232

66罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额罗莱智慧

1916115630652766

产业

1696898868524999其他1

园建

2.229.40.399.23

设项目莱克811159318704

星顿1846509.3356其他2

ERP .82 21 .03

2727121630653636

合计2880213968529335

9.048.61.395.26

注：1募集资金+自有资金

2自有资金

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物其他合计

一、账面原值

1.期初余额618868468.972698284.38621566753.35

67罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2.本期增加金额65948951.7016800.7065965752.40

（1）租赁增加65094708.1465094708.14

（2）汇率折算差异854243.5616800.70871044.26

3.本期减少金额1358290.681358290.68

（1）处置1358290.681358290.68

4.期末余额683459129.992715085.08686174215.07

二、累计折旧

1.期初余额234564378.331198592.67235762971.00

2.本期增加金额42850209.12232142.4643082351.58

（1）计提42475863.17224679.5042700542.67

（2）汇率折算差异374345.957462.96381808.91

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额277414587.451430735.13278845322.58

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值406044542.541284349.95407328892.49

2.期初账面价值384304090.641499691.71385803782.35

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元土地使用非专利技计算机软品牌及商项目专利权营销网络其他合计权术件标

一、账面原值

1.期1548384599312710815731233947450000.04467718

初余额53.474.4726.9999.40054.33

2.本

1767627623623.4768310.23159561

期增加金.3290.01额

68罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（17676271767627

1）购置.32.32

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

（4）汇率623623.4768310.21391933

折算差异90.69

3.本

期减少金11467.9311467.93额

（

11467.9311467.93

1）处置

4.期1548384616874310878091241631450000.04499199

末余额53.473.8650.4809.60047.41

二、累计摊销

1.期2544454466315824633834113187355821.31381976

初余额0.759.618.243.87963.86

2.本-

1570008173683054292928456950

期增加金287409.98228.70.66.46.23.13额2

-

（1570008173683051603838078907

396544.08228.70

1）计提.66.46.66.45

3

（2）汇率109134.1268908.5378042.6折算差异178

3.本

期减少金477.81477.81额

（

477.81477.81

1）处置

4.期2701454483679424346424656116364050.01466541

末余额9.412.268.326.10936.18

三、减值准备

1.期

初余额

2.本

期增加金额

（

1）计提

3.本

期减少金额

（

69罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1）处置

4.期

末余额

四、账面价值

1.期

12782391331949844345277601943032658

末账面价85949.91

04.061.602.163.5011.23

值

2.期

12939391329968835234882262923085741

初账面价94178.61

12.724.868.755.5390.47

值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项汇率变动处置成的

莱克星顿132285447.14823687.34133109134.48

内野贸易24169386.4024169386.40

合计156454833.54823687.34157278520.88

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少期初余额期末余额称或形成商誉计提处置

70罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

的事项

莱克星顿23413666.9723413666.97

合计23413666.9723413666.97

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分部及名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致依据莱克星顿资产组；商誉所在的资产组生产的产品

莱克星顿存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其不适用是认定为一个单独的资产组内野贸易资产组；商誉所在的资产组生产的产品

内野贸易存在活跃市场，可以带来独立的现金流，可将其不适用是认定为一个单独的资产组资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额经营租入固定资

59658632.028220901.2514802208.4753077324.80

产改良支出

其他18266871.981808597.4312623317.787452151.63

合计77925504.0010029498.6827425526.2560529476.43其他说明

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元

71罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备129896293.4029226862.49124369298.0328096171.24

内部交易未实现利润303878359.5849167196.52392851411.8861663191.51

可抵扣亏损113926700.2728061579.84125086351.4526782323.35

租赁负债424149162.41102154192.12400180990.5997601535.67

预计销售折让99849934.0524683300.5595761877.0023677761.88

信用减值准备47937999.9211772184.9655969508.0113659715.86

预提职工薪酬6440759.161372725.777871237.871712232.84

预提广告促销费51828534.5312230777.6445384178.0511132414.17其他权益工具投资公

37612687.809403171.9539464892.169866223.04

允价值变动

计提的运费6827157.311703349.7011045579.342751544.26

直线法预提房租8783012.702054849.648501577.921893536.61

超支广告费10006709.802501677.45

预提咨询费2632689.81528642.314560594.93942812.90

预提账扣费23153410.285788352.5737539890.369383209.48重新计量设定收益计

4838120.831065691.784808182.971066695.39

划变动

预提品牌使用费1487676.92371919.231698202.04424550.51固定资产折旧年限差

271849.7340777.46310686.2746602.94

异

预提装修费523809.96130952.491406422.56347290.93

其他100186547.6020781779.1878768712.4716240302.11

合计1364224706.26300538306.201445586303.70309789792.14

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

162048228.2836022181.94165786414.2636864914.35

资产评估增值其他权益工具投资公

138792428.9122314512.56116865942.2626289856.16

允价值变动

使用权资产407328892.4998230634.28385803782.3594239091.46

税前扣除的预付款项5178540.411068592.394496059.15997450.72长期资产摊销及折旧

57413766.3912869439.7264411829.4113862846.95

差异交易性金融资产公允

1153238.3428921.75673025.00100953.75

价值变动

合计771915094.82170534282.64738037052.43172355113.39

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产134512100.70166026205.50135490199.04174299593.10

递延所得税负债134512100.7036022181.94135490199.0436864914.35

72罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损102127229.43176908626.69

信用减值准备488252.97

其他权益工具投资公允价值变动1852204.36

合计104467686.76176908626.69

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024292839.56

2025

2026

202731360616.86105849174.56

202870766612.5770766612.57

合计102127229.43176908626.69其他说明

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备

2106349.972106349.975911812.315911812.31

款

预付购房款41624678.7841624678.7841624678.7841624678.78

合计43731028.7543731028.7547536491.0947536491.09

其他说明：

19、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况银行存款其他货币中资金中4655971

20000008.45元系

00.00元公司与中

系公司开国电子系

20000002000000银行保证具承兑汇46559714655971统工程第

货币资金司法冻结

00.0000.00金票向南京8.458.45四建设有

银行南通限公司、开发区支淄博银仕行缴纳的来纺织有全额保证限公司存金。在合同纠纷而分别

73罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

被法院冻结

2556971

8.45

元、

2099000

0.00元。

2000000200000046559714655971

合计

00.0000.008.458.45

其他说明：

20、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款547500000.00260500000.00

信用借款利息385665.70268264.05

合计547885665.70260768264.05

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

21、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票259789325.1094710057.10

合计259789325.1094710057.10

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

22、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款423577315.52557824214.71

广告宣传费6649294.1816757920.09

工程设备款6168475.244885685.84

运输款3689063.623087104.23

其他14830368.3714883607.47

合计454914516.93597438532.34

74罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款135455573.35154150757.38

合计135455573.35154150757.38

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金135050300.47130897822.85

股权激励回购义务21222000.00

其他405272.882030934.53

合计135455573.35154150757.38

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

24、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收商品款154653057.71185781065.21

合计154653057.71185781065.21账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

75罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

25、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬110061221.30403659110.84425114210.2988606121.85

二、离职后福利-设定

3954266.0937668587.9237834149.083788704.93

提存计划

合计114015487.39441327698.76462948359.3792394826.78

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

89934371.81335708348.24357535869.2268106850.83

补贴

2、职工福利费7485200.1117816136.0217632113.527669222.61

3、社会保险费4705804.2635674350.9835320990.095059165.15

其中：医疗保险费4639538.6634728252.3634375664.664992126.36

工伤保险费60510.29919867.17919626.3760751.09

生育保险费5755.3126231.4525699.066287.70

4、住房公积金1317640.0612492602.9512450950.711359292.30

5、工会经费和职工教育

6618205.061967672.652174286.756411590.96

经费

合计110061221.30403659110.84425114210.2988606121.85

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3849310.3636713419.7636880273.313682456.81

2、失业保险费104955.73955168.16953875.77106248.12

合计3954266.0937668587.9237834149.083788704.93其他说明

26、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税10004021.3713018973.93

企业所得税1349398.1241771832.92

个人所得税1030402.131661263.34

城市维护建设税554366.28893061.12

印花税315761.62620149.47

教育费附加395358.08637407.36

76罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

土地使用税604324.95565795.51

其他1108946.931256596.07

房产税2422774.932181288.57

合计17785354.4162606368.29其他说明

27、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款463293174.44

一年内到期的租赁负债76840131.7272543324.26

合计76840131.72535836498.70

其他说明：

28、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款26824774.7135234852.20

预提促销费用25343588.3914036831.58

待转销项税额16407284.4018848228.36

预提运输费6827157.319648598.34

预提广告费35399892.4422266059.38

预提咨询费2632689.814435194.94

预提品牌使用费7814088.839721011.56

预提房租1663251.55399752.07

其他15279246.0951572377.18

合计138191973.53166162905.61

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

29、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款463000000.00

应计利息293174.44

一年内到期的长期借款-463293174.44

77罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

30、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额492148873.49471125945.41

未确认融资费用-67999711.08-70944954.82

一年内到期的租赁负债-76840131.72-72543324.26

合计347309030.69327637666.33

其他说明：

31、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债0.009528214.66

合计9528214.66

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、期初余额30795799.1631243181.67

二、计入当期损益的设定受益成本1865129.89

3.结算利得（损失以“－”表示）278888.40

4.利息净额1586241.49

四、其他变动-9395793.33-2312512.39

2.已支付的福利-9587541.50-2842308.76

其他191748.17529796.36

五、期末余额21400005.8330795799.16

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、期初余额21267584.5122433206.43

三、计入其他综合收益的设定收益成

1906329.95

本1.计划资产回报（计入利息净额的除

1906329.95

外）

四、其他变动132421.32-3071951.88

1.已支付的福利-610047.12

2.汇率变动影响132421.32380404.00

78罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3.其他-2842308.76

五、期末余额21400005.8321267584.51

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、期初余额9528214.658809975.24

二、计入当期损益的设定受益成本1865129.89

三、计入其他综合收益的设定收益成

-1906329.95本

四、其他变动-9528214.65759439.48

五、期末余额0.009528214.66

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

32、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他33824.9358816.72

合计33824.9358816.72

其他说明：

33、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

83472248--83447948

股份总数

1.00243000.00243000.001.00

其他说明：

公司分别于2023年12月22日、2024年1月9日召开第六届董事会第七次会议、第六届监事会第六次会议和2024年第

一次临时股东大会审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》和《关于变更注册资本并修订〈公司章程〉的议案》，公司对12名（离职）持有的2021年限制性股票激励计划中尚未解锁的限制性股票（共计243000股）进行回购注销的处理，本次回购注销完成后，公司股份总数由原来的834722481股减少至834479481股，上述减资经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《罗莱生活科技股份有限公司验资报告》容诚验字[2024]200Z0009 号审验。

34、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

732968362.551145880.00731822482.55

价）

其他资本公积25118660.7825118660.78

79罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计758087023.331145880.00756941143.33

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本附注七、33事项说明本期回购并注销不符合激励条件的激励对象已获授尚未解锁的限制性股票减少资本公积（股本溢价）1145880.00元；

35、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股21222000.001388880.0019833120.00

合计21222000.001388880.0019833120.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

36、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--

5782087974085721915824902130

损益的其33754018799570

0.59.899.680.36

他综合收.56.23益

其中：重新计量设16460441646044

定受益计.05.05划变动额其他

--权益工具5617482974085721915824737525

33754018799570

投资公允6.54.899.686.31.56.23价值变动

二、将重分类进损4849794603247160324715453041

益的其他4.82.42.426.24综合收益外币

4849794603247160324715453041

财务报表

4.82.42.426.24

折算差额

--其他综合1063188157733221915821035517

33754012767098

收益合计15.419.319.6816.60.56.81

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

37、盈余公积

单位：元

80罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积475588598.83475588598.83

合计475588598.83475588598.83

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润2080841697.242005499049.37调整期初未分配利润合计数（调增+，6521048.11调减-）

调整后期初未分配利润2080841697.242012020097.48

加：本期归属于母公司所有者的净利572443884.45

158574317.24

润

应付普通股股利332392992.40488855408.60

加：其他综合收益结转留存收益21915829.68-14766876.09

期末未分配利润1928938851.762080841697.24

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2066623905.551097188615.452430236852.181318471612.77

其他业务38907372.2124222108.6326167126.3320441686.61

合计2105531277.761121410724.082456403978.511338913299.38

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

81罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

40、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1714055.008001139.87

教育费附加1221433.175805237.46

房产税4959029.025900547.76

土地使用税1182963.611131591.02

印花税989295.741229211.84

其他161192.32

合计10227968.8622067727.95

其他说明：

41、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

管理费用134457875.44143913891.90

合计134457875.44143913891.90其他说明

42、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售费用548547621.00551692315.62

合计548547621.00551692315.62

其他说明：

43、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发费用74006250.4663276168.26

合计74006250.4663276168.26其他说明

44、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出12088131.8115088433.69

82罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：租赁负债利息支出1290405.851432903.74

减：利息收入34680653.9820460418.23

利息净支出-22592522.17-5371984.56

汇兑损失273959.333590621.75

减：汇兑收益7132.097709981.86

汇兑净损失266827.24-4119360.11

银行手续费2544403.711908935.96

合计-19781291.22-7582408.69其他说明

45、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助24158943.7416130000.00

其中：直接计入当期损益的政府补助24158943.7416130000.00

二、其他与日常活动相关且计入其他

421468.8080376.00

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费421468.807343.46

稳岗补贴73032.54

合计24580412.5416210376.00

46、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-480213.33-2626767.63

合计-480213.33-2626767.63

其他说明：

47、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收

2618800.3214338856.96

益

合计2618800.3214338856.96其他说明

48、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失4280063.489814444.83

其他应收款坏账损失3281929.91131589.99

合计7561993.399946034.82其他说明

83罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

49、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-81621868.05-45332348.02值损失

合计-81621868.05-45332348.02

其他说明：

50、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资-525227.75370356.18产的处置利得或损失

51、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助720400.001274000.00720400.00

罚款收入2972560.541572326.792972560.54

其他4468809.326080048.544468809.32

合计8341769.868926375.338341769.86

其他说明：

52、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠1215941.041558868.151215941.04

罚款支出365273.42562.36365273.42

其他8038285.97627263.428038285.97

固定资产报废1465402.761465402.76

合计11084903.192186693.9311084903.19

其他说明：

53、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用10365177.7456482886.53

递延所得税费用16768646.293330789.75

84罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计27133824.0359813676.28

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额186052892.93

按法定/适用税率计算的所得税费用27907933.94

子公司适用不同税率的影响8263275.20

调整以前期间所得税的影响9982320.67

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-18695349.32

其他-324356.46

所得税费用27133824.03其他说明

54、其他综合收益

详见附注36

55、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助25300812.5417404000.00

罚款打假收入2972560.541572326.79

其他6550911.209539060.62

司法冻结收回46559718.45

合计81384002.7328515387.41

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无。

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

展销促销费102841321.09116067418.67

广告及业务宣传费101123327.14122149299.22

运输费57193569.4242505772.02支付短期租赁和低价值资产租赁付款

23092206.0117248908.34

额

品牌使用费32404786.6423175611.61

咨询费19492230.4717896007.56

差旅费15577999.3917984807.75

保安物业费7629280.018428636.72

办公费1971964.121217230.92

装修费17988413.6810946934.19

85罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

业务招待费1368900.532031856.31

修理费3501972.552360186.72

会务费4169364.742942420.96

保证金2706876.794049271.55

研发费用5678465.636394690.81

其他25847924.4220438018.55

合计422588602.63415837071.90

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无。

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入34422269.4216784581.98

合计34422269.4216784581.98收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

限制性股票回购款21222000.0029288304.00

支付租赁负债的本金和利息62155851.4737818351.73

承兑汇票保证金200000000.00

养老金计划支付的现金9558348.93

合计292936200.4067106655.73

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

86罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

260768264.337000000.50000000.0547885665.

短期借款117401.65

0500070

327637666.81827215.862155851.4347309030.

租赁负债

333769

一年内到期的535836498.76840131.7463000000.72836498.776840131.7非流动负债7020002

112424242337000000.158784749.575155851.72836498.7972034828.

合计

9.08002047011

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润158919068.90283955497.52

加：资产减值准备74059874.6635386313.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

26132528.9828332660.73

物资产折旧

使用权资产折旧43082351.5841766035.81

无形资产摊销8456950.137836466.17

长期待摊费用摊销27425526.2511469538.45

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

525227.7525720.88

的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填

1465402.76

列）公允价值变动损失（收益以“－”号填

480213.332626767.63

列）

财务费用（收益以“－”号填列）-23648732.23-7582408.69

投资损失（收益以“－”号填列）-2618800.32-14338856.96递延所得税资产减少（增加以“－”号填

8273387.592444429.90

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-5416957.65-2162876.45

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-56791233.2363352532.54经营性应收项目的减少（增加以“－”号209115351.63178260127.89

87罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

填列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号-223413194.90-333688229.96

填列）

其他46559718.453722647.49

经营活动产生的现金流量净额292606683.68301406366.15

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1183591698.491380662255.19

减：现金的期初余额2075891947.411178752976.52

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-892300248.92201909278.67

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1183591698.492075891947.41

其中：库存现金36084.3728783.15

可随时用于支付的银行存款1159127643.812048951796.12可随时用于支付的其他货币资

24427970.3126911368.14

金

三、期末现金及现金等价物余额1183591698.492075891947.41

88罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

货币资金200000000.0046559718.45银行保证金

合计200000000.0046559718.45

其他说明：

（7）其他重大活动说明

57、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金104727294.31

其中：美元10907746.697.126877737329.11欧元

港币29571562.620.912726989965.20

应收账款51179175.21

其中：美元6924505.837.126849349568.15欧元

港币2004609.470.91271829607.06长期借款

其中：美元欧元港币

其他应收款48002372.14

其中：美元5274.727.126837591.87

港币52552624.380.912747964780.27

短期借款67747.36

其中：美元9506.007.126867747.36

应付票据7116.2450716.02

其中：美元7116.247.126850716.02

89罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

应付账款31471696.57

其中：美元4279967.437.126830502471.88

港币1061931.290.9127969224.69

其他应付款577389.49

其中：美元6721.037.126847899.44

港币580135.910.9127529490.05

一年内到期的非流动负债2915049.6420774975.77

其中：美元2915049.647.126820774975.77

其他流动负债3614968.4225763156.94

其中：美元3614968.427.126825763156.94

租赁负债12875494.2891761072.63

其中：美元12875494.287.126891761072.63

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用单位名称经营地址记账本位币香港家生活投资管理有限公司香港人民币

罗莱家用纺织（香港）有限公司香港港币

Lexington Holding 美国 美元香港罗莱投资管理有限公司香港港币

59、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目2024年上半年金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用7609980.01

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）—

租赁负债的利息费用1290405.85

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额—

与租赁相关的总现金流出85248057.48

售后租回交易产生的相关损益—涉及售后租回交易的情况

90罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入23245991.86

合计23245991.86作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年38794830.0443900183.98

第二年37365806.4038794830.04

第三年37365806.4037365806.40

第四年37365806.4037365806.40

第五年24910537.6037365806.40

五年后未折现租赁收款额总额24910537.60未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

60、数据资源

61、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发支出74006250.4663276168.26

合计74006250.4663276168.26

其中：费用化研发支出74006250.4663276168.26

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益

91罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

2、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

3、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

生产销售，纺织品，服装鞋帽，工

29189500

上海罗莱上海上海艺美术品，100.00%投资

0.00

货物及技术的进出口业务

上海罗莱家21008270上海上海品牌管理，100.00%投资

92罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

居6.83纺织品、服

装、家具用

品的销售，从事货物及技术的进出口业务

纺织品、服装等的批

10000000发、销售，

上海自莱乐上海上海100.00%投资.00从事货物及技术的进出口业务

GENERAL

香港罗莱10000.001香港香港100.00%投资

TRADING

RAINBOW

香港香港投资100.00%投资

CHASER

10000000

罗莱商务江苏南通江苏南通商业销售100.00%投资

0.00

智能化系统

50000000设备的开

罗莱智能江苏南通江苏南通100.00%投资.00发、生产、销售纺织品，服

20000000装鞋帽，工非同一控制

恐龙生活上海上海100.00%.00艺美术品批下企业合并

发、零售纺织品，服

20000000装鞋帽，工非同一控制

恐龙家居上海上海100.00%.00艺美术品批下企业合并

发、零售

南通罗莱研50000000技术开发、

江苏南通江苏南通100.00%投资

发.00咨询

30000000信息咨询、罗莱品牌江苏南通江苏南通100.00%投资

0.00投资管理

生产销售家

50000000

乐自由江苏南通江苏南通用纺织品、100.00%投资.00针纺织品

家居用品、

50000000

上海乐喔上海上海日用百货销100.00%投资.00售

家居用品、

55000000

南通廊湾江苏南通江苏南通日用百货销100.00%投资.00售

家居用品、

20000000

上海廊湾上海上海日用百货销100.00%投资.00售

5000000.

内野贸易2上海上海商业销售40.00%20.00%投资00

50000000

香港家生活香港香港投资100.00%投资

0.00

CLASSIC 非同一控制

美国美国投资100.00%

COOL 下企业合并

Lexington非同一控制

Holding 或 美国 美国 投资 100.00%下企业合并莱克星顿

Lexington 家具等生产 非同一控制

美国美国100.00%

Furniture 销售 下企业合并

香港罗莱投10000.003香港香港投资100.00%投资

93罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

资家纺产品技

术、信息技

术、电子科技领域内的上海罗莱科29800000

上海上海技术开发咨100.00%投资

技0.00

询、转让、

服务销售:

针纺织品、服装鞋帽等上海罗莱电20000000

上海上海电子商务100.00%投资

子商务.00

纺织品、服

30000000装、鞋帽、北京罗莱北京北京100.00%投资.00工艺美术品等销售

纺织品、服

装、鞋帽、

福州罗莱500000.00福建福州福建福州工艺美术品100.00%投资

的批发、零售

纺织品、服

装、鞋帽、

3000000.工艺美术品

武汉罗莱湖北武汉湖北武汉100.00%投资

00等销售；货

物及技术进出口

纺织品、服

3000000.装、鞋帽、重庆罗莱重庆重庆100.00%投资

00工艺美术品

销售

纺织品、服

3000000.装、鞋帽、云南罗莱云南昆明云南昆明100.00%投资

00工艺美术品

销售

纺织品、针

10000000

广东罗莱广东深圳广东深圳织品及原料100.00%投资.00批发技术服务；

10000000

海南罗莱海南海口海南海口家居用品销100.00%投资.00售技术服务；

3000000.

宁波罗莱浙江宁波浙江宁波针纺织品销100.00%投资

00

售技术服务；

20000000

上海莱卜上海上海针纺织品销100.00%投资.00售

莱粹电子商1000000.上海上海互联网零售100.00%投资务00

1000000.科技推广服

莱粹互联网上海上海100.00%投资

00务业

莱粹数字传1000000.科技推广服

上海上海100.00%投资媒00务业

莱粹数字信1000000.科技推广服

上海上海100.00%投资息00务业技术服务；

1000000.

西安罗莱西安西安针纺织品销100.00%投资

00

售

94罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3000000.针纺织品销

成都罗莱成都成都100.00%投资

00售

3000000.

广州罗莱广州广州日用品批发100.00%投资

00

家用纺织

品、酒店纺

16670000

欢优家南通南通织品、鞋帽100.00%投资.00

的生产、销售

注：1港币

2美元

3港币

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计1798385.421798385.42下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元

95罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益24158943.7416130000.00

营业外收入720400.001274000.00

合计24879343.7417404000.00

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

96罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定

性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

97罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的45.95%（比较期：31.76%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款

总额的26.71%（比较期：25.52%）。

2.流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算

的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。截至2024年6月30日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年6月30日2023年12月31日

项目名称

1年以内1年以上1年以内1年以上

短期借款547885665.70—260768264.05—

应付票据259789325.10—94710057.10—

应付账款454914516.93—597438532.34—

其他应付款135455573.35—154150757.38—

一年内到期的非流动负债76840131.72—535836498.70—长期借款

租赁负债347309030.69327637666.33

合计1474885212.80347309030.691642904109.57327637666.33

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在

98罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元、英镑、人民币或新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

*截止2024年6月30日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年6月30日折算人民币

项目2024年6月30日外币余额余额

货币资金104727294.31

其中：美元10907746.6977737329.11

港币29571562.6226989965.20

应收账款51179175.21

其中：美元6924505.8349349568.15

港币2004609.471829607.06

其他应收款48002372.15

其中：美元5274.7237591.87

港币52552624.3847964780.27

短期借款67747.36

其中：美元9506.0067747.36

应付票据50716.02

其中：美元7116.2450716.02

应付账款31471696.57

其中：美元4279967.4330502471.88

港币1061931.29969224.69

其他应付款577389.48

其中：美元6721.0347899.44

港币580135.91529490.05

一年内到期的非流动负债20774975.77

其中：美元2915049.6420774975.77

其他流动负债25763156.94

其中：美元3614968.4225763156.94

租赁负债91761072.63

其中：美元12875494.2891761072.63

2023年12月31日折算人民

项目2023年12月31日外币余额币余额货币资金

其中：美元3356461.9523772813.05

欧元37818.80297225.51

港币25116195.6122760296.46应收账款

其中：美元10923137.7077365307.39

港币2743187.772485876.76应付账款

其中：美元6405491.2845368173.09

欧元572502.964499415.26

港币402915.46365121.99其他应收款

其中：港币51972631.8047097598.94

99罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其他应付款

其中：港币650799.74589754.72短期借款

其中：美元11661.2682593.21一年内到期的非流动负债

其中：美元2677652.8318965011.70其他流动负债

其中：美元3561090.5525222136.04租赁负债

其中：美元9579025.2067845361.78本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

*敏感性分析

于2024年6月30日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少218.29万元；如果当日人民币对于港币升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少68.98万元。

（2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2024年6月30日为止期间，本公司向银行借款均系固定利率借款，因此本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元项目与被套期项目以及套已确认的被套期项目套期有效性和套期无套期会计对公司的财

100罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

期工具相关账面价值账面价值中所包含的效部分来源务报表相关影响被套期项目累计公允价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情况的判断转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况依据背书或贴现的为信用

票据背书、贴现应收票据200000000.00终止确认等级高的银行承兑汇票。

合计200000000.00

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收票据票据贴现200000000.00-1309388.87

合计200000000.00-1309388.87

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

101罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（一）交易性金融资

559192811.67559192811.67

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益559192811.67559192811.67的金融资产

（1）债务工具投资559192811.67559192811.67

（三）其他权益工具

228194231.13228194231.13

投资持续以公允价值计量

559192811.67228194231.13787387042.80

的负债总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

期末交易性金融资产公允价值确定依据：期末理财产品按照理财产品类型及收益率预测未来现金流量作为公允价值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

期末其他权益工具投资的公允价值确定依据：综合采用被投资标的最新一轮融资价格法（适当考虑流动性折价）、可比

公司法、投资协议约定的回购价格及成本法确定其他权益工具公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

转转当期利得或损失总购买、发行、出售和入出额结算对于在报告期末持有

项2023年12月第第2024年6月30的资产，计入损益的目31日三三日当期未实现利得或损计层层失的变动入计入其他综合购发结次次出售损收益入行算益其他权

益-

240886541.17—————517338.25—228194231.13—

工12174971.79具投资

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

102罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司本年度未发生估值技术变更。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应

付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款和租赁负债等。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例科技推广和应用南通罗莱生活科服务；企业总部

技发展集团有限江苏南通管理；企业管理5000万元15.36%31.84%公司咨询；市场营销策划本企业的母公司情况的说明

南通罗莱生活科技发展集团有限公司由余江县罗莱投资控股有限公司于2021年更名而来，主要从事科技推广和应用服务、企业总部管理、企业管理咨询、商务秘书服务及市场营销策划等业务，法定代表人陶永瑛。

本企业最终控制方是薛伟成。

其他说明：

薛伟成先生持有南通罗莱生活科技发展集团有限公司55%的股权。截至报告期末，南通罗莱生活科技发展集团有限公司持有本公司15.36%的股份，伟佳国际企业有限公司持有本公司16.48%的股份，南通罗莱生活科技发展集团有限公司为伟佳国际企业有限公司的控股股东并拥有其全部投票权。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

103罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

薛伟成母公司之股东、公司实际控制人、公司董事

薛伟斌公司董事、母公司之股东、薛伟成之兄弟

陶永瑛母公司之法定代表人、公司董事、薛伟斌之夫人

邢耀宇、陆敬京、朱伶俐监事

唐善永、徐炳达、田志伟独立董事

王梁、冷志敏、薛霞公司高级管理人员

公司股东，南通罗莱生活科技发展集团有限公司之全资子伟佳国际企业有限公司公司

公司股东，薛嘉琛出资比例34.04%、陶永瑛出资比例石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）

28.20%

南通罗莱化纤有限责任公司薛伟成之姐夫之控股的公司南通民丰彩印有限公司薛伟成之兄之控股的公司南通莱罗包装装饰有限公司薛伟成之姐夫之控股的公司

薛嘉琛公司法定代表人、董事、总裁、薛伟成之子薛佳琪薛伟成之女

薛晋琛（原名顾金堃）薛伟成之子薛骏腾薛伟斌之子北京大朴至向家居设计有限公司联营企业北京大朴至向投资有限公司的全资子公司

南通安泰典当有限公司陶永瑛担任董事的公司，控股母公司之参股公司南通市罗莱梧桐投资管理有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业深圳市迈迪加科技发展有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业上海莱选科技有限公司公司之联营企业明德传承商务咨询股份有限公司薛伟斌实际控制的公司

罗莱礼品（上海）有限公司薛伟成实际控制的公司

南通海亚包装有限公司薛伟成之兄薛伟民持股40%的公司江苏通纺互联科技有限公司公司全资子公司南通罗莱商务咨询有限公司之联营企业江苏罗莱产业经济管理服务有限公司薛伟成实际控制的公司

上海罗莱智家生态科技（集团）有限公司薛伟成实际控制的公司上海三赢奋斗者创新人才管理服务有限公司薛伟成实际控制的公司南通三赢创新服务外包有限公司薛伟成实际控制的公司

罗莱软装设计（上海）有限公司薛伟成实际控制的公司上海莱心礼网络科技有限公司薛伟成担任董事长的公司其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度南通莱罗包装装

包装物等11942167.5925000000.00否9075462.19饰有限公司南通海亚包装有

包装物等19834485.7545000000.00否18026859.82限公司上海莱心礼网络

赠品礼品204274.603000000.00否3762506.56科技有限公司罗莱礼品（上赠品礼品4717015.2810000000.00否

海）有限公司上海三赢奋斗者

创新人才管理服人力资源服务5000000.00否1356273.52务有限公司

合计36697943.2288000000.00否32221102.09

104罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

罗莱软装设计（上海）有限

授权使用注册商标0.00174361.62公司

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入明德传承商务咨询股份有限

房屋232669.02232059.77公司

上海罗莱健康科技有限公司房屋292976.53上海三赢奋斗者创新人才管

房屋169878.22理服务有限公司上海罗莱智家生态科技（集房屋1280871.90326333.86

团）有限公司

合计1513540.921021248.38

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

105罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3232700.003314900.00

（8）其他关联交易关联交关联交易关联交易

关联交易方关联关系关联交易价格关联交易金额（万元）易类型内容定价原则罗莱软装设计薛伟成实际销售产成按市场价（上海）有限公销售市场价格控制的公司品格定价

司7.42罗莱礼品（上薛伟成实际销售产成按市场价销售市场价格

海）有限公司控制的公司品格定价

4.28

合计

11.69

106罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备罗莱软装设计（上应收账款7592.19379.6129699.191484.96

海）有限公司

罗莱礼品（上海）有

应收账款42787.252139.36限公司上海莱心礼网络科技

预付款项68399.47138296.33有限公司

合计118778.912518.97167995.521484.96

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款南通莱罗包装装饰有限公司4957531.089955042.82

应付账款南通海亚包装有限公司6117010.7513652900.21

其他应付款南通莱罗包装装饰有限公司500000.00500000.00上海莱心礼网络科技有限公

其他应付款200000.00司

罗莱软装设计（上海）有限

合同负债484.00428.32公司明德传承商务咨询股份有限

其他应付款49001.10176294.66公司

应付账款罗莱礼品（上海）有限公司847735.85

其他应付款南通海亚包装有限公司500000.00500000.00上海罗莱智家生态科技（集其他应付款201657.68

团）有限公司

合计13373420.4624784666.01

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额中层管理

人员、

核心技术243000.001388880.00

（业务）人员

107罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计243000.001388880.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元公司按照授予日公司股票收盘价作为授予日权益工具的公授予日权益工具公允价值的确定方法允价值可行权权益工具数量的确定依据期末发行在外的数量本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额69064668.48

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

108罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）2

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）2

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

根据2024年半年度财务报告（未经审计），公司2024年半年度合并报表归属于上市公司股东的净利润为

158574317.24元。其中母公司实现净利润为

56952291.71元。截至2024年6月30日，公司合并报

表可供分配利润为1928938851.76元，母公司可供分配利润为1801053198.77元。根据合并报表和母公司报表利润分配方案中可供分配利润孰低的原则，截至2024年6月30日，公司可供股东分配的利润为1801053198.77元。

2024年半年度，公司董事会依据利润分配政策以及股东大

会授权的情况下，提出2024年半年度度利润分配方案：以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东按每10股派发现金红利2元（含税)，剩余未分配利润结转以后年度，不送红股，不以资本公积转增股本。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

109罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1248694154.841312145864.79

1至2年50405598.20

2至3年11548509.89

110罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计1248694154.841374099972.88

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏12486118621374013053

6243468706

账准备94154.100.00%5.00%59439.99972.100.00%5.00%93951.

714.95021.30

的应收84898858账款其

中：

1.账龄289291446542748260807031426.576644

0.23%5.00%0.04%5.17%

组合36.76.0582.71.5218.34

2.合并

12458118351373413048

范围内6229068674

01218.99.77%5.00%11157.91902.99.96%5.00%17307.

关联方060.90595.12

08183624

组合

12486118621374013053

6243468706

合计94154.100.00%5.00%59439.99972.100.00%5.00%93951.

714.95021.30

84898858

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收客户款1248694154.8462434714.955.00%

合计1248694154.8462434714.95

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或核销其他

111罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

转回按组合计提坏

账准备的应收68706021.30-6271306.3562434714.95账款

合计68706021.30-6271306.3562434714.95

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减末余额产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名1074465575.631074465575.6386.05%53723278.78

第二名87463249.2287463249.227.00%4373162.46

第三名83686355.6883686355.686.70%4184317.78

第四名321183.10321183.100.03%16059.16

第五名222323.38222323.380.02%11116.17

合计1246158687.011246158687.0199.80%62307934.35

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款839216927.1219916795.80

合计839216927.1219916795.80

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元

112罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金6241408.146570208.14

股权处置款12225309.57

其他2799283.412889868.57

往来款875000000.00

合计884040691.5521685386.28

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）879073833.9515326504.68

1至2年4180642.725607716.18

2至3年476294.88441245.42

3年以上309920.00309920.00

3至4年1600.001600.00

5年以上308320.00308320.00

合计884040691.5521685386.28

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

88404044823839216216851768519916

计提坏100.00%5.07%100.00%8.16%

691.55764.43927.12386.2890.48795.80

账准备其

中：

1.账龄88404044823839216216851768519916

100.00%5.07%100.00%8.16%

组合691.55764.43927.12386.2890.48795.80

88404044823839216216851768519916

合计100.00%5.07%100.00%8.16%

691.55764.43927.12386.2890.48795.80

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1.账龄组合884040691.5544823764.435.07%

合计884040691.5544823764.43

确定该组合依据的说明：

113罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额1768590.481768590.48

2024年1月1日余额

在本期

本期计提43055173.9543055173.95

2024年6月30日余

44823764.4344823764.43

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

43055173.944823764.4

其他应收款1768590.48

53

43055173.944823764.4

合计1768590.48

53

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期坏账准备期末余

114罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

末余额合计数的额比例

第一名往来款875000000.001年以内98.98%43750000.00

第二名押金保证金4500000.002年以内0.51%390000.00

第三名押金保证金1120288.143年以内0.13%200277.90

第四名押金保证金208320.005年以上0.02%208320.00

第五名押金保证金200000.002年以内0.02%20000.00

合计881028608.1499.66%44568597.90

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

164905468164905468164905468164905468

对子公司投资

9.039.039.039.03

164905468164905468164905468164905468

合计

9.039.039.039.03

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价位期初余额计提减值

（账面价值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）

30668023066802

上海罗莱

63.8363.83

上海罗莱21008272100827

家居06.8306.83

91975129197512

香港罗莱.57.57

10000001000000

罗莱商务

00.0000.00

19308571930857

罗莱品牌

50.0050.00

32000003200000

内野贸易

0.000.00

香港家生50000005000000

活00.0000.00香港罗莱

8455.808455.80

投资上海罗莱29800002980000

生活00.0000.00

16490541649054

合计

689.03689.03

115罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额法下其他发放余额投资准备准备

（账其他计提单位期初追加减少确认综合现金

（账期末面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务996339186.06773413177.291405376878.36942142171.64

其他业务20515834.9910585406.1428517075.7320693726.56

合计1016855021.05783998583.431433893954.09962835898.20

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

116罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益1175972.4114303984.14

合计1175972.4114303984.14

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-1990630.51计入当期损益的政府补助（与公司正25300812.54

117罗莱生活科技股份有限公司2024年半年度财务报告

常经营业务密切相关、符合国家政策

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动2138586.99损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-1998130.57支出

减：所得税影响额5309658.87

少数股东权益影响额（税后）126397.73

合计18014581.85--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

3.68%0.19000.1900

利润扣除非经常性损益后归属于

3.26%0.16840.1684

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

罗莱生活科技股份有限公司

2024年8月24日

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