桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

桂林三金药业股份有限公司

2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：桂林三金药业股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1209613775.831058103450.21结算备付金拆出资金

交易性金融资产183544951.55304690479.18衍生金融资产应收票据

应收账款206222982.8479102613.44

应收款项融资164082948.08379226303.51

预付款项67327380.5319577122.41应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款7444584.244391500.12

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货253584453.83255959432.20

其中：数据资源合同资产

1桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

持有待售资产33017512.8133017512.81一年内到期的非流动资产

其他流动资产10501293.3261978078.05

流动资产合计2135339883.032196046491.93

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资4859647.363769434.92

其他权益工具投资81874072.0793916060.37其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产1016471069.511062985929.61

在建工程42974184.2321238492.38生产性生物资产油气资产

使用权资产51586445.4571054847.35

无形资产144907920.49153556485.57

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉5698507.285698507.28

长期待摊费用113572961.89117043995.32

递延所得税资产9343340.519330785.30

其他非流动资产201403294.44201403294.44

非流动资产合计1672691443.231739997832.54

资产总计3808031326.263936044324.47

流动负债：

短期借款213978317.78274200540.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1546389.891187270.46

应付账款40437251.69200190074.02预收款项

合同负债17135772.6675990998.94卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

2桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

应付职工薪酬12577037.9135617827.30

应交税费51112759.1146341964.13

其他应付款189061318.11131470625.54

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债117677749.10119257689.70

其他流动负债1001577.029573166.84

流动负债合计644528173.27893830156.93

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款107857000.0073922452.73应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债47208306.6860950619.34长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1336713.151336713.15

递延收益74383021.6989042657.72递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计230785041.52225252442.94

负债合计875313214.791119082599.87

所有者权益：

股本587568600.00587568600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积672088846.22669238846.22

减：库存股

其他综合收益-34559564.58-22715060.37专项储备

盈余公积325497046.54325497046.54一般风险准备

未分配利润1382123183.291257372292.21

归属于母公司所有者权益合计2932718111.472816961724.60少数股东权益

所有者权益合计2932718111.472816961724.60

负债和所有者权益总计3808031326.263936044324.47

法定代表人：邹洵主管会计工作负责人：谢元钢会计机构负责人：曾杰

3桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金977774074.23804796606.97

交易性金融资产10215934.01220556735.68衍生金融资产应收票据

应收账款182815513.862137211.63

应收款项融资150774167.22346169109.72

预付款项49104973.666924435.64

其他应收款729671377.60687801958.07

其中：应收利息应收股利

存货123801384.52146402301.48

其中：数据资源合同资产

持有待售资产33017512.8133017512.81一年内到期的非流动资产

其他流动资产3928736.0212748071.41

流动资产合计2261103673.932260553943.41

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资751077228.93751077228.93

其他权益工具投资12674009.8612674009.86其他非流动金融资产

投资性房地产1110273.421204259.10

固定资产768754052.70801707338.99

在建工程40689654.0719871761.26生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产111323392.85118791545.16

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用754657.63109446.83

递延所得税资产7860566.607860566.60

其他非流动资产201403294.44201403294.44

4桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

非流动资产合计1895647130.501914699451.17

资产总计4156750804.434175253394.58

流动负债：

短期借款200478317.78260200540.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款49540434.15179410905.22预收款项

合同负债7704438.6165130458.47

应付职工薪酬187648.2015766651.29

应交税费49544253.8339239467.76

其他应付款142496351.82102197154.06

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债1001577.028466959.49

流动负债合计450953021.41670412136.29

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益40762725.5252794621.28递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计40762725.5252794621.28

负债合计491715746.93723206757.57

所有者权益：

股本587568600.00587568600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积644237017.59641387017.59

减：库存股

其他综合收益6174519.316174519.31专项储备

盈余公积322006529.57322006529.57

未分配利润2105048391.031894909970.54

所有者权益合计3665035057.503452046637.01

5桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

负债和所有者权益总计4156750804.434175253394.58

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入1068416486.861194164221.75

其中：营业收入1068416486.861194164221.75利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本733371876.46767799559.28

其中：营业成本269993955.14319236047.59利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加17622056.0318572290.34

销售费用291436591.60273743109.50

管理费用76552767.4993219152.26

研发费用79034405.4064000850.57

财务费用-1267899.20-971890.98

其中：利息费用5395191.225719092.14

利息收入-8902146.50-7820393.00

加：其他收益24837819.6417033283.49投资收益（损失以“—”号填

351930.99-521400.95

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

753544.07-869263.88“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-10040737.69-5639009.06号填列）资产减值损失（损失以“—”

55190.90号填列）资产处置收益（损失以“—”4306568.62-2564094.64

6桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

355253736.03433859368.33

列）

加：营业外收入237292.63417990.73

减：营业外支出360835.07319710.96四、利润总额（亏损总额以“—”号

355130193.59433957648.10

填列）

减：所得税费用54157809.6454416801.70五、净利润（净亏损以“—”号填

300972383.95379540846.40

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

300972383.95379540846.40“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

300972383.95379540846.40（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-11844504.21-9295363.74归属母公司所有者的其他综合收益

-11844504.21-9295363.74的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-12041988.30-11356299.11综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-12041988.30-11356299.11变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

197484.092060935.37

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额197484.092060935.37

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额289127879.74370245482.66归属于母公司所有者的综合收益总

289127879.74370245482.66

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.510.65

（二）稀释每股收益0.510.65

7桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：邹洵主管会计工作负责人：谢元钢会计机构负责人：曾杰

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入934265507.791018650899.25

减：营业成本200592505.11215110386.21

税金及附加15676390.2616407020.53

销售费用249241587.63223748454.75

管理费用32975823.5552291380.97

研发费用19484486.6314685257.69

财务费用-5550764.50-16826845.01

其中：利息费用1458338.851816323.26

利息收入-7679262.55-18828181.95

加：其他收益21342552.9113111607.60投资收益（损失以“—”号填

561195.51-1771846.70

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-941841.46“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-10442011.73-11051639.86号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”

4352569.50-880325.01号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

437659785.30511701198.68

列）

加：营业外收入73720.87264127.26

减：营业外支出236939.20265184.07三、利润总额（亏损总额以“—”号

437496566.97511700141.87

填列）

减：所得税费用51136653.6153971723.39四、净利润（净亏损以“—”号填

386359913.36457728418.48

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

386359913.36457728418.48“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

8桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额386359913.36457728418.48

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1231881717.881341067806.70客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还140846.034068958.31

收到其他与经营活动有关的现金76652562.6995078804.46

经营活动现金流入小计1308675126.601440215569.47

购买商品、接受劳务支付的现金462896380.86433233854.69客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金

9桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金215155046.94213381712.24

支付的各项税费144322509.64243373511.35

支付其他与经营活动有关的现金282977925.04360481220.09

经营活动现金流出小计1105351862.481250470298.37

经营活动产生的现金流量净额203323264.12189745271.10

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金296394591.10146451093.27

取得投资收益收到的现金66363065.6637425256.02

处置固定资产、无形资产和其他长

3060070.80119674.99

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金218407403.51464819140.68

投资活动现金流入小计584225131.07648815164.96

购建固定资产、无形资产和其他长

2413757.3415457308.33

期资产支付的现金

投资支付的现金193583421.04126064344.43质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金260000000.00500819140.68

投资活动现金流出小计455997178.38642340793.44

投资活动产生的现金流量净额128227952.696474371.52

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金107200000.0074168138.20

收到其他与筹资活动有关的现金62903161.99

筹资活动现金流入小计107200000.00137071300.19

偿还债务支付的现金129236346.9128996073.82

分配股利、利润或偿付利息支付的

193577608.74252176176.84

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金5501209.6716316861.06

筹资活动现金流出小计328315165.32297489111.72

筹资活动产生的现金流量净额-221115165.32-160417811.53

四、汇率变动对现金及现金等价物的

196535.241831409.61

影响

五、现金及现金等价物净增加额110632586.7337633240.70

加：期初现金及现金等价物余额783906206.19772252954.70

六、期末现金及现金等价物余额894538792.92809886195.40

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1009520112.271181030261.53

收到的税费返还131524.42

收到其他与经营活动有关的现金58431201.25114523632.95

经营活动现金流入小计1068082837.941295553894.48

购买商品、接受劳务支付的现金332820498.14318844900.82

10桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

支付给职工以及为职工支付的现金134825836.72113212758.58

支付的各项税费128691103.26222059548.27

支付其他与经营活动有关的现金222037065.48279102067.24

经营活动现金流出小计818374503.60933219274.91

经营活动产生的现金流量净额249708334.34362334619.57

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金150000000.00554291.92

取得投资收益收到的现金64584604.231228153.30

处置固定资产、无形资产和其他长

3091027.96119674.99

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金181619654.06464819140.68

投资活动现金流入小计399295286.25466721260.89

购建固定资产、无形资产和其他长

12171572.3513055118.13

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金294000000.00581819140.68

投资活动现金流出小计306171572.35594874258.81

投资活动产生的现金流量净额93123713.90-128152997.92

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金90000000.0067168138.20收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计90000000.0067168138.20

偿还债务支付的现金149722222.22

分配股利、利润或偿付利息支付的

177680097.65236843937.22

现金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计327402319.87236843937.22

筹资活动产生的现金流量净额-237402319.87-169675799.02

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额105429728.3764505822.63

加：期初现金及现金等价物余额642928384.62511338487.15

六、期末现金及现金等价物余额748358112.99575844309.78

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权东本其库配先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

587669-325122828

一、上年期

56232249571616

末余额

868871570372961961

11桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

00.46.0646.297272

00220.3542.24.64.6

7100

加：会计政策变更前期差错更正其他

-122828

587669325

22571616

562349

二、本年期715372961961

868870

初余额06297272

00.46.46.

0.32.24.64.6

002254

7100

-

三、本期增124115115

2811

减变动金额757575

50844

（减少以086363

00050

“—”号填91.86.86..004.2

列）088787

-

300289289

11

971212

（一）综合844

237878

收益总额50

83.79.79.

4.2

957474

1

282828

（二）所有

505050

者投入和减

000000000

少资本.00.00.00

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支282828

付计入所有505050者权益的金000000000

额.00.00.00

4．其他

---

176176176

（三）利润222222分配171717

58.58.58.

808080

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有---

者（或股176176176

12桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

东）的分配222222

171717

58.58.58.

808080

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

265265265

（六）其他.93.93.93

-132929

587672325

34823232

560849

四、本期期559123718718

868870

末余额56181111

00.46.46.

4.53.21.41.4

002254

8977

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

58763814325122828

一、上年期

567613449471313

末余额

86052370371331331

13桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

00.46.0.846.529494

00220543.16.76.7

511

加：会计政策变更前期差错更正其他

122828

58763814325

471313

567613449

二、本年期371331331

86052370

初余额529494

00.46.0.846.

3.16.76.7

0022054

511

三、本期增17-144153153减变动金额98892512020

（减少以4095346565“—”号填0.036398.34.34.列）0.74376363

-379370370

92542424

（一）综合

95085454

收益总额

36346.82.82..74406666

171717

（二）所有988988988者投入和减404040

少资本0.00.00.0

000

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

171717

3．股份支

988988988

付计入所有

404040

者权益的金

0.00.00.0

额

000

4．其他

---

235235235

（三）利润020202分配767676

13.13.13.

969696

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有---

者（或股235235235

14桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

东）的分配020202

767676

13.13.13.

969696

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

265265265

（六）其他.93.93.93

132929

587656325

48916666

567449

四、本期期38885538538

868970

末余额867024848

00.46.46..061.51.31.3

002254

244

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

587564136174322018943452

一、上年期

68608701519.0652909046

末余额

0.007.59319.57970.5637.0

15桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

41

加：会计政策变更前期差错更正其他

18943452

5875641361743220

二、本年期909046

68608701519.0652

初余额970.5637.0

0.007.59319.57

41

三、本期增减变动金额285021012129

（减少以000.38428842“—”号填000.490.49

列）

38633863

（一）综合

59915991

收益总额

3.363.36

（二）所有28502850

者投入和减000.000.少资本0000

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

28502850

付计入所有

000.000.

者权益的金

0000

额

4．其他

--

（三）利润17621762分配21752175

8.808.80

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

17621762

者（或股

21752175

东）的分配

8.808.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

16桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

265.9265.9

（六）其他

33

21053665

5875644261743220

四、本期期048035

68603701519.0652

末余额391.0057.5

0.007.59319.57

30

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

17023229

5875610961743220

一、上年期364022

68600871519.0652

末余额237.2603.7

0.007.59319.57

41

加：会计政策变更前期差错更正其他

17023229

5875610961743220

二、本年期364022

68600871519.0652

初余额237.2603.7

0.007.59319.57

41

三、本期增减变动金额179822272406

（减少以840001078947“—”号填.000.450.45

列）

45774577

（一）综合

28412841

收益总额

8.488.48

17桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

（二）所有17981798者投入和减84008400

少资本.00.00

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

17981798

付计入所有

84008400

者权益的金.00.00额

4．其他

--

（三）利润23502350分配27612761

3.963.96

1．提取盈

余公积

--

2．对所有

23502350

者（或股

27612761

东）的分配

3.963.96

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

取

2．本期使

用

265.9265.9

（六）其他

33

18桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

19253469

5875628861743220

四、本期期065712

68609711519.0652

末余额307.6074.1

0.007.59319.57

96

三、公司基本情况桂林三金药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经广西壮族自治区人民政府《关于同意桂林三金药业集团有限责任公司整体变更为发起设立桂林三金药业股份有限公司的批复》（桂政函〔2001〕458号）批准，由桂林三金集团股份有限公司联合邹节明等42位自然人共同发起设立，于2001年12月28日在广西壮族自治区工商行政管理局登记注册，总部位于广西壮族自治区桂林市。公司现持有统一社会信用代码为 91450300198888809P 的企业法人营业执照，注册资本 587568600.00 元，股份总数 587568600 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股

28240034 股；无限售条件的流通股份 A 股 559328566 股。公司股票已于 2009 年 7 月 10 日在深圳证券交易所挂牌交易。

本公司属制药行业。主要经营活动为药品的研发、生产和销售。产品主要有：三金西瓜霜系列产品、三金片系列产品。

本财务报表业经公司2024年8月27日第八届董事会第十次会议批准对外报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

19桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司 SANJIN INTERNATIONAL CO LTD、境外孙公司 LONGENEBIOLOGICS HONGKONG LIMITED、SANJIN PHARMACEUTICAL USA LIMITED 从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断该事项在本财务报表附注中重要性标准确定方法和选择依据的披露事项的披露位置

公司将单项应收账款核销金额超过资产总额0.5%的应

重要的核销应收账款五(一)3(4)2)收账款认定为重要的核销应收账款。

公司将单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产总

重要的账龄超过1年的预付款项五(一)5(1)2)额0.5%的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项。

重要的单项计提坏账准备的其他公司将单项其他应收款金额超过资产总额0.5%的其他

五(一)6(3)1)应收款应收款认定为重要其他应收款。

公司将单项其他应收款核销金额超过资产总额0.5%的

重要的核销其他应收款五(一)6(5)2)其他应收款认定为重要的核销其他应收款。

公司将在建工程项目金额超过资产总额0.5%的在建工

重要的在建工程项目五(一)13(2)程认定为重要在建工程项目。

公司将单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总

重要的账龄超过1年的应付账款五(一)23(2)额0.5%的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总

重要的账龄超过1年的合同负债五(一)24(2)额0.5%的合同负债认定为重要的账龄超过1年的合同负债。

公司将单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资产重要的账龄超过1年的其他应付

五(一)27(2)总额0.5%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的款其他应付款。

20桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

公司将单项投资活动流量金额超过资产总额10%的投

重要的投资活动现金流量五(三)1资活动流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将利润总额超过集团利润总额的15%的境外经营

重要的境外经营实体五(五)1(2)实体确定为境外经营实体。

公司将资产总额超过资产总资产15%的子公司认定为

重要的子公司、非全资子公司七(一)

重要子公司、重要非全资子公司。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

21桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

9、现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

11、金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转

移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他

22桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；

*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

23桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资

产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

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公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

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12、应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票违约风险敞口和整个存续期预期信用

票据类型损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状应收商业承兑汇票

况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照

应收账款——账龄组合账龄表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款应收商业承兑汇票预期信用账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）损失率（%）

1年以内（含，下同）555

1-2年202020

2-3年505050

3年以上100100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

13、存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

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按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

14、划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为

3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

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对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售

的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

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15、长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权

的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

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3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

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将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

16、投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法

计提折旧或进行摊销。

17、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-305、29.80-3.17

通用设备年限平均法5-105、219.60-9.50

专用设备年限平均法5-155、219.60-6.33

运输工具年限平均法5-105、219.60-9.50

18、在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可

使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物竣工后达到设计要求或合同规定的标准专用设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

19、借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

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公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费

用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

20、无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，

无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，产权登记年限直线法专用技术5-10年，预期经济利益年限直线法软件3-5年，预期经济利益年限直线法商标3-10年，预期经济利益年限直线法使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育

保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

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直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；

2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试

制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费、会议费、差旅费、通讯费等。

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4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下

列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

21、部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资

产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

22、长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

23、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量

设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

34桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认

为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重

新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行

该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核。

25、股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

35桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

26、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中

所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

36桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收

取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)销售商品

公司主要销售三金西瓜霜系列、三金片系列等产品属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

(2) CDMO 业务

CDMO 是指接受客户的委托，提供临床研究所需要的原料药生产、中间体制造、制剂生产的中试放大和工艺验证，并在此基础上增加相关产品的定制化研发业务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

37桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

27、合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由

客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将

要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

28、合同资产、合同负债

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

29、政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

38桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活

动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作

为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

30、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证

据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用

以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企

业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

39桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当

期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税

主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

31、租赁

1.公司作为承租人

租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

40桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

32、分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

41桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

33、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税

劳务收入为基础计算销项税额，扣除[注增值税13%、9%、6%、5%、3%1]当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

本公司、桂林三金大药房有限责任公

司、三金集团湖南三金制药有限责任

公司、桂林三金大健康产业有限公

司、桂林三金日化健康产业有限公

司、三金集团桂林三金生物药业有限

城市维护建设税应缴纳的流转税税额责任公司按7%的税率计缴；桂林三金

包装印刷有限责任公司、白帆生物科技（上海）有限公司按5%的税率计缴；上海三金生物科技有限公司、宝

船生物医药科技（上海）有限公司按

1%的税率计缴。

15%、20%、25%、境外公司适用所在地

企业所得税应纳税所得额注

区企业所得税税率[2]

从价计征的，按房产原值一次减除从价计征税率为1.2%、从租计征税率

房产税20%、30%后余值计缴；从租计征的，为12%按租金收入计缴

教育费附加应缴纳的流转税税额3%

地方教育附加应缴纳的流转税税额2%

注：[注1]计生药品和用具销售免征增值税；生物药品销售按3%征收率计缴；不动产租赁按5%税率计缴；服务费按6%税率计缴；中药饮片按9%税率计缴

[注2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

三金集团湖南三金制药有限责任公司15%

42桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

桂林三金大健康产业有限公司15%

桂林三金日化健康产业有限公司15%

宝船生物医药科技（上海）有限公司15%

白帆生物科技（上海）有限公司15%

桂林三金包装印刷有限责任公司20%

三金集团桂林三金生物药业有限责任公司20%

桂林三金大药房有限责任公司20%境外子公司及孙公司适用所在地区企业所得税税率注

除上述以外的其他纳税主体[]25%

注：[注]深圳博鑫睿华投资合伙企业（有限合伙）系有限合伙企业无需缴纳企业所得税

2、税收优惠

1.增值税

(1)出口货物实行“免、抵、退”税政策，本期退税率为13%。

(2)根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司、子公司三金集团湖南三金制药有限责任公司、孙公司白帆生物科技（上海）有限公司、子公司桂林三金大健康产业有限公司和子公司桂林三金日化健康产业有限公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。2024年上半年，本公司、三金集团湖南三金制药有限责任公司、桂林三金大健康产业有限公司和桂林三金日化健康产业有限公司分别实际抵减税额2341143.98元、179504.55元、64902.20元和106764.37元。

2.企业所得税(1)根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020

年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，根据广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、国家税务总局广西壮族自治区税务局《关于公布广西壮族自治区2021年第二批和第三批通过认定高新技术企业名单的通知》（桂科高字〔2022〕15号），本公司被认定为高新技术企业，自2021年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期公司按15%的税率计缴企业所得税。

(2)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对湖南省认定机构2022年认定的高新技术企业进行补充备案的公告》，子公司三金集团湖南三金制药有限责任公司被认定为高新技术企业，自2022年起三年内享受减按

15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期其按15%的税率计缴企业所得税。

(3)根据广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、国家税务总局广西壮族自治区税务局《关于公示广西壮族自治区2023年通过认定高新技术企业名单的通知》（桂科高字〔2024〕1号），子公司桂林三金大健康产业有限公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期其按15%的税率计缴企业所得税。

43桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文(4)根据广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅国家税务总局广西壮族自治区税务局《关于公布广西壮族自治区2022年通过认定高新技术企业名单的通知》（桂科高字〔2023〕9号），子公司桂林三金日化健康产业有限公司被认定为高新技术企业，自2022年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期其按15%的税率计缴企业所得税。

(5)根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于对上海市2021年认定的第五批高新技术企业进行备案的公告》，孙公司宝船生物医药科技（上海）有限公司被认定为高新技术企业，自2021年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期其按15%的税率计缴企业所得税。

(6)根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于公示2023年度上海市第三批拟认定高新技术企业名单的通知》，孙公司白帆生物科技（上海）有限公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策，故本期其按15%的税率计缴企业所得税。

(7)根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号），自2022年1月1日起至2024年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。另根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），自2023年1月1日起至2024年12月31日止，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

桂林三金包装印刷有限责任公司、三金集团桂林三金生物药业有限责任公司与桂林三金大药房有限责任公司符合小

型微利企业认定要求，故本期按20%的税率计缴企业所得税。

3.其他税费减免相关依据及说明根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年

第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。桂林三金大药房有限责任公司、桂林三金包装印刷有限责任公司与三金集团桂林三金生物药业有限责任公司被认定为小型微利企业，故上述企业本期可享受上述优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金8546.5812911.86

银行存款1209605194.041050223516.93

其他货币资金35.217867021.42

44桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

合计1209613775.831058103450.21

其中：存放在境外的款项总额7103167.3213598515.49其他说明因质押或冻结等对使用有限制的货币资金情况

单位：元项目期末账面余额期末账面价值受限原因

714538.00714538.00票据保证金

银行存款

248695961.24248695961.24投资的定期存款及利息

合计249410499.24249410499.24

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

183544951.55304690479.18

益的金融资产

其中：

理财产品29366420.31304690479.18

其中：

合计183544951.55304690479.18

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）173063964.7072254067.12

1至2年50460675.6312675950.02

2至3年2887351.76640979.31

3年以上1061749.303607943.71

合计227473741.3989178940.16

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

22747321250206222891781007679102

计提坏100.00%9.34%100.00%11.30%

741.39758.55982.84940.16326.72613.44

账准备

45桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

的应收账款其

中：

22747321250206222891781007679102

合计100.00%9.34%100.00%11.30%

741.39758.55982.84940.16326.72613.44

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内173063964.708653198.245.00%

1-2年50460675.6310092135.1220.00%

2-3年2887351.761443675.8950.00%

3年以上1061749.301061749.30100.00%

合计227473741.3921250758.55

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏10076326.713720626.221250758.5

2546194.41

账准备245

10076326.713720626.221250758.5

合计2546194.41

245

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款2546194.41

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位124603307.5910.82%1230165.38

单位217459523.247.68%872976.16

单位310584000.004.65%1186200.00

单位49298156.044.09%464907.80

单位58008208.003.52%400410.40

合计69953194.8730.76%4154659.74

46桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票164082948.08379226303.51

合计164082948.08379226303.51

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票533094750.45

合计533094750.45

（3）其他说明

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款7444584.244391500.12

合计7444584.244391500.12

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收土地及房产收购补偿款144556.07

押金保证金92564.217659845.13

应收暂付款6743.001277288.90

员工备用金370099.262135810.22

其他14012274.941633850.18

合计14626237.4812706794.43

2）按账龄披露

单位：元

47桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6291964.953098774.01

1至2年1072841.711615546.23

2至3年949992.59310455.67

3年以上6311438.237682018.52

合计14626237.4812706794.43

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

3812199897328131991914991914

计提坏26.06%26.21%7.81%100.00%0.00

14.49.3341.16.22.22

账准备

其中：

按组合

108146182646314117147323343915

计提坏73.94%57.17%92.19%62.51%

122.9979.9143.08880.2180.0900.12

账准备

其中：

146267181674445127068315243915

合计100.00%83.38%100.00%65.44%

237.4853.2484.24794.4394.3100.12

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由单项计提坏账

991914.22991914.223812114.49998973.3326.21%

准备

合计991914.22991914.223812114.49998973.33

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3471764.68173591.275.00%

1-2年1072841.71214568.3320.00%

2-3年949992.59474996.3050.00%

3年以上5319524.015319524.01100.00%

合计10814122.996182679.91

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额154938.71323109.257837246.358315294.31

48桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

2024年1月1日余额

在本期

——转入第三阶段-108540.92108540.92

本期计提25711.6725711.67

本期核销1159352.741159352.74

2024年6月30日余

180650.38214568.336786434.537181653.24

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款1159352.74

其他应收款核销说明：

本期无重要的其他应收款核销。

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例上海临远资产管

租房押金1059513.003年以上7.24%1059513.00理有限公司上海歆翱实业有

押金保证金1633480.803年以上11.17%1633480.80限公司

刘某某员工备用金962348.541年以内6.58%5579.11上海张江高科技注

园区开发股份有押金保证金532932.36[]3.64%502495.32限公司上海德馨置业发

押金保证金352843.232-3年、3年以上2.41%329831.70展有限公司

合计4541117.9331.04%3530899.93

注：[注]其中2-3年61024.70元，3年以上471907.66元。

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内57807458.6585.86%13896604.9170.99%

1至2年8381781.6112.45%4542377.2323.20%

2至3年483829.000.72%483829.002.47%

49桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

3年以上654311.270.97%654311.273.34%

合计67327380.5319577122.41

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

期末无账龄1年以上重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

单位18520246.0012.65

单位22000000.002.97

单位31679756.652.49

单位41046940.001.55

单位51003380.001.49

小计14250322.6521.15

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

105569033.104231835.99647181.298309982.9

原材料1337198.311337198.31

663521

24174780.524174780.517113935.417113935.4

在产品

9999

71632712.970835305.094479769.793682361.7

库存商品797407.97797407.97

9203

周转材料6255794.976255794.975974801.135974801.13

57082297.514494036.142588261.343636998.014494036.129142961.8

合同履约成本

477174

发出商品0.000.002428778.322428778.32

包装物5498476.535498476.539306610.789306610.78

270213096.16628642.4253584453.272588074.16628642.4255959432.

合计

2858365520

50桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1337198.311337198.31

库存商品797407.97797407.97

14494036.114494036.1

合同履约成本

77

16628642.416628642.4

合计

55

1)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。

2)合同履约成本

单位：元项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

CDMO 服务 29142961.84 25872963.41 12427663.88 42588261.37

小计29142961.8425872963.4112427663.8842588261.37

8、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

待收储土地及33017512.833017512.8房产11

33017512.833017512.8

合计

11

其他说明期末持有待售资产情况持有待售的非流动资产

单位：元预计出售出售原因及预计处置项目所属分部期末账面价值公允价值费用方式时间骖鸾路12号和七桂林三金药星区鸾西三小区9

业股份有限33017512.81110646502.00政府收储2024年号楼西侧土地收储公司

[注]

小计33017512.81110646502.00

51桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

[注]详见本财务报表附注十五(二)2之说明

9、其他流动资产

单位：元期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值

5231049.585231049.5818525790.5118525790.51

税进项税预缴企业所

53675.0053675.0053675.0053675.00

得税

理财产品5216568.745216568.7443398612.5443398612.54

合计10501293.3210501293.3261978078.0561978078.05

10、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因桂林银行

11494001149400

股份有限

9.869.86

公司福建同春

11800001180000

药业股份.00.00有限公司上海迪赛诺医药集47500004750000

团股份有0.000.00限公司百奥赛图（北京）--

33742052170006

医药科技12041984983202

0.512.21

股份有限8.307.52公司

--

93916068187407

合计12041984983202

0.372.07

8.307.52

其他说明：

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因公司持有桂林银行股份有限公司、福建同春药业股份有限公司、上海迪赛诺医药集团股份有限公司、百奥赛图（北京）医药科技股份有限公司的股权投资均属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

52桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

11、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他投资投资的投收益股利面价余额

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业非凡

(重

庆)生

28582000-3948

物制

580.000.9097793.

药有

650087.5609

限责任公司广西医保贸易91089108

有限54.2754.27责任公司华能桂林燃气分布式能源有限责任公

司[

注]

37692000-4859

小计434.000.9097647.

920087.5636

37692000-4859

合计434.000.9097647.

920087.5636

注：[注]华能桂林燃气分布式能源有限责任公司截至2023年末已超额亏损，详见本财务报表附注七

(二)2之说明可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用其他说明分类情况

单位：元项目期末数期初数

53桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企业投

4859647.364859647.363769434.923769434.92

资

合计4859647.364859647.363769434.923769434.92

12、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1016471069.511062985929.61

合计1016471069.511062985929.61

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计

一、账面原值：

1768215168.6

1.期初余额993152797.0160268561.21693143865.9021649944.56

8

2.本期增加

2000828.101882986.231656972.240.005540786.57

金额

（1）购

2000828.101882986.231656972.245540786.57

置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

10254458.35215967.84530534.3411000960.53

金额

（1）处

10254458.35215967.84530534.3411000960.53

置或报废

（2）土

0.00

地收储

1762754994.7

4.期末余额984899166.7661935579.60694270303.8021649944.56

二、累计折旧

1.期初余额240039642.0145395631.92400992611.2718801353.87705229239.07

2.本期增加

12312524.971336251.8828298389.64134363.7342081530.22

金额

（1）计

12312524.971336251.8828298389.64134363.7342081530.22

提

3.本期减少

341815.28205477.16479551.641026844.08

金额

（1）处

341815.28205477.16479551.641026844.08

置或报废

（2）土

54桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

地收储

4.期末余额252010351.7046526406.64428811449.2718935717.60746283925.21

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

（2）土地收储

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面1016471069.5

732888815.0615409172.96265458854.532714226.96

价值1

2.期初账面1062985929.6

753113155.0014872929.29292151254.632848590.69

价值1

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

三金现代中药城房产615287183.62产权证书正在办理

湖南三金二期项目31680889.68产权证书正在办理

（3）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

13、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程42974184.2321238492.38

合计42974184.2321238492.38

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

三金现代中药40689654.040689654.016844139.316844139.3城工程7711

零星工程0.0047471.7047471.70

55桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

在安装设备2284530.162284530.164346881.374346881.37

42974184.242974184.221238492.321238492.3

合计

3388

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额三金现代1684278239194068

1000642290.35募集

中药41398859124.9654在建

00.000.19%资金

城工.31.4752.07程

1684278239194068

10006422

合计41398859124.9654

00.000.19.31.4752.07

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

14、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额113975675.49113975675.49

2.本期增加金额1750599.071750599.07

（1）租入1750599.071750599.07

3.本期减少金额22364388.4322364388.43

（1）租赁到期22364388.4322364388.43

4.期末余额93361886.1393361886.13

二、累计折旧

1.期初余额42920828.1442920828.14

2.本期增加金额6639733.746639733.74

（1）计提6639733.746639733.74

3.本期减少金额7785121.207785121.20

（1）处置7785121.207785121.20

4.期末余额41775440.6841775440.68

56桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值51586445.4551586445.45

2.期初账面价值71054847.3571054847.35

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

15、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术专用技术软件商标合计

一、账面原值

1.期初17649888521678303299701126186500

201273.73

余额9.04.07.164.00

2.本期

299888.28299888.28

增加金额

（

299888.28299888.28

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本期5153070.5153070.

减少金额0000

（

1）处置

5153070.5153070.

（2）土地

0000

收储

4.期末17134581521678303329689925701182

201273.73

余额9.04.07.442.28

二、累计摊

57桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

销

1.期初47419728415907851911928410830851

178719.55

余额.63.80.458.43

2.本期1589528.1646698.1781447.5022294.

4620.00

增加金额48106220

（1589528.1646698.1781447.5022294.

4620.00

1）计提48106220

3.本期1226910.1226910.

减少金额8484

（

1）处置

1226910.1226910.

（2）土地

8484

收储

4.期末47782346432374832090073211210390

183339.55

余额.27.90.071.79

三、减值准备

1.期初

余额

2.本期

增加金额

（

1）计提

3.本期

减少金额

（

1）处置

4.期末

余额

四、账面价值

1.期末123563478930346.1239616714490792

17934.18

账面价值2.7717.370.49

2.期初12907916105770441387772615355648

22554.18

账面价值0.41.27.715.57

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

16、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元

58桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的三金集团湖南

三金制药有限3537066.093537066.09注

责任公司[1]三金集团桂林三金生物药业

1522540.051522540.05

有限责任公司

[注2]宝船生物医药科技（上海）2161441.192161441.19

有限公司[

注3]

合计7221047.337221047.33

注：[注1]对三金集团湖南三金制药有限责任公司的商誉3537066.09元，系2003年6月公司受让常德市城市建设投资开发有限责任公司持有的该公司70%的股权，公司投资成本21000000.00元与按持股比例享有的该公司购买日净资产份额17462933.91元之间的差额3537066.09元

[注2]对三金集团桂林三金生物药业有限责任公司的商誉1522540.05元，系2006年12月公司受让自然人黎小林持有的该公司的股权时，公司投资成本9820445.81元与按持股比例享有的该公司购买日净资产份额8297905.76元之间的差额1522540.05元

[注3]对宝船生物医药科技（上海）有限公司的商誉2161441.19元，系2013年9月公司受让Dragonfly Sciences，Inc.持有的该公司 100%的股权，公司投资成本 24192540.00 元与按持股比例享有的该公司购买日净资产公允价值份额22031098.81元之间的差额2161441.19元

（2）商誉明细情况

单位：元被投资单位名称或期末数期初数形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值三金集团湖南三金

3537066.093537066.093537066.093537066.09

制药有限责任公司三金集团桂林三金

生物药业有限责任1522540.051522540.051522540.051522540.05公司宝船生物医药科技

2161441.192161441.192161441.192161441.19（上海）有限公司

合计7221047.331522540.055698507.287221047.331522540.055698507.28

（3）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置三金集团湖南三金制药有限责任公司三金集团桂林

三金生物药业1522540.051522540.05有限责任公司

59桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

宝船生物医药科技（上海）有限公司

合计1522540.051522540.05

（4）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明商誉减值测试过程

商誉的可收回金额按照预计未来现金流量的现值计算，其预计现金流量根据公司批准的未来一段期间的现金流量预测为基础，测试中采用的其他关键数据还包括产品预计售价、销量、生产成本及其他相关费用。

公司根据历史经验及对市场发展的预测确定上述关键数据。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

上述对可收回金额的预计表明对三金集团湖南三金制药有限责任公司确认的商誉并未出现减值损失，对三金集团桂林三金生物药业有限责任公司确认的商誉出现减值损失，已全额计提减值准备，对宝船生物医药科技（上海）有限公司确认的商誉并未出现减值损失。

17、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额经营租入固定资

114414649.831289240.654407241.7091743.12111204905.66

产装修费

门店转让费2629345.49261289.262368056.23

合计117043995.321289240.654668530.9691743.12113572961.89

18、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备9169474.601375421.199150101.021362865.98

预提费用68633949.4210295092.4168633949.4210295092.41

租赁负债75671580.6810667356.1175671580.6810667356.11

合计153475004.7022337869.71153455631.1222325314.50

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元

60桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产一次性税前

扣除形成应纳税暂时18668498.682800274.8018668498.682800274.80性差异交易性金融资产公允

价值变动形成应纳税1192479.18178871.881192479.18178871.88暂时性差异

使用权资产71054847.3510015382.5271054847.3510015382.52

合计90915825.2112994529.2090915825.2112994529.20

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产12994529.209343340.5112994529.209330785.30

递延所得税负债12994529.2012994529.20

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损1202536456.621202536456.62

资产减值准备37414119.6927392702.51

合计1239950576.311229929159.13

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年3294125.063294125.06

2025年2756184.932756184.93

2026年5028052.285028052.28

2027年575163.35575163.35

2028年18357304.4418357304.44

2029年50225432.1150225432.11

2030年88397961.7388397961.73

2031年280088513.20280088513.20

2032年435629948.88435629948.88

2033年318183770.64318183770.64

合计1202536456.621202536456.62

19、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一年以上的定201403294.201403294.201403294.201403294.

61桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

期存款及利息44444444

201403294.201403294.201403294.201403294.

合计

44444444

20、所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况

单位：元项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

使用受限票据保证金714538.00714538.00货币资金质押借款质押担保

96146639.0296146639.02

使用受限投资的定期存款及利息

152549322.22152549322.22

使用受限投资的定期存款及利息

其他非流动资147142444.44147142444.44产

质押借款质押担保54260850.0054260850.00

合计450813793.68450813793.68

(2)期初资产受限情况

单位：元项目期初账面余额期初账面余额受限类型受限原因

190433.14190433.14使用受限诉讼保全冻结

356182.00356182.00使用受限票据保证金

货币资金

96146639.0296146639.02质押借款质押担保

177503989.86177503989.86使用受限投资的定期存款及利息

147142444.44147142444.44使用受限投资的定期存款及利息

其他非流动资产

54260850.0054260850.00质押借款质押担保

合计475600538.46475600538.46

21、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款213978317.78274200540.00

合计213978317.78274200540.00

62桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

22、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1546389.891187270.46

合计1546389.891187270.46

23、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款及劳务费14749871.7373142819.04

广告费、宣传费等费用款项17194489.65108970110.67

工程及设备款8492890.3118077144.31

合计40437251.69200190074.02

24、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款189061318.11131470625.54

合计189061318.11131470625.54

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金1619008.341854630.07

应付暂收款2621617.52923677.39

应付未付营销费用40415640.22107788475.47

其他144405052.0320903842.61

合计189061318.11131470625.54

25、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款17135772.6675990998.94

合计17135772.6675990998.94

63桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

26、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬34801436.91167690052.21190582287.4811909201.64

二、离职后福利-设定

816390.3918027594.7518061148.87782836.27

提存计划

三、辞退福利119676.51234676.51-115000.00

合计35617827.30185837323.47208878112.8612577037.91

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

33382452.50143094313.86165576209.3110900557.05

和补贴

2、职工福利费18000.005683552.065606875.8494676.22

3、社会保险费506529.729671906.659740289.10438147.27

其中：医疗保险

459123.498664046.528708517.38414652.63

费工伤保险

11560.85452853.09453103.1911310.75

费生育保险

35845.38119147.22142808.7112183.89

费

4、住房公积金386088.006906039.006923381.00368746.00

5、工会经费和职工教

508366.692334240.642735532.23107075.10

育经费

合计34801436.91167690052.21190582287.4811909201.64

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险791620.1217474595.8617507133.14759082.84

2、失业保险费24770.27552998.89554015.7323753.43

合计816390.3918027594.7518061148.87782836.27

27、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税23447122.0314902239.25

消费税205.79

企业所得税23461205.6925949613.87

64桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

个人所得税1197628.913190521.75

城市维护建设税1457532.631071050.98

房产税68063.7068063.70

教育费附加638278.77576474.28

地方教育附加414384.29372725.87

印花税428542.82205051.27

环境保护税0.276017.37

合计51112759.1146341964.13

28、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款107896661.16104536728.36

一年内到期的租赁负债9781087.9414720961.34

合计117677749.10119257689.70

29、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1001577.029573166.84

合计1001577.029573166.84

30、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款0.0054507363.84

质押及信用借款107857000.0019415088.89

合计107857000.0073922452.73

31、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额53049114.4770000977.77

未确认融资费用-5840807.79-9050358.43

合计47208306.6860950619.34

32、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

待执行的亏损合同1336713.151336713.15合同亏损

65桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

合计1336713.151336713.15

33、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府给予的无偿

政府补助89042657.729176800.0023836436.0374383021.69补助

合计89042657.729176800.0023836436.0374383021.69

34、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

5875686058756860

股份总数

0.000.00

35、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

568517346.22568517346.22

价）

其他资本公积100721500.002850000.00103571500.00

合计669238846.222850000.00672088846.22

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据公司第七届董事会第十次会议决议及2021年第二次临时股东大会审议通过的《关于〈公司第一期员工持股计划（草案）〉（修订稿）及其摘要（修订稿）》及《关于〈公司第一期员工持股计划管理办法〉（修订稿）》，公司使用库存股执行员工持股计划，根据《企业会计准则一股份支付》的规定，本期公司确认股份支付费用2850000.00元，同时计入资本公积(其他资本公积)。

36、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

----重分类进

3126538120419812041984330737

损益的其

4.338.308.302.63

他综合收

66桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

益其他

----权益工具

3126538120419812041984330737

投资公允

4.338.308.302.63

价值变动

二、将重

分类进损8550323197484.0197484.08747808

益的其他.9699.05综合收益外币

8550323197484.0197484.08747808

财务报表.9699.05折算差额

----其他综合

2271506118445011844503455956

收益合计

0.374.214.214.58

37、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积325497046.54325497046.54

合计325497046.54325497046.54

38、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整后期初未分配利润1257372292.211247371789.08

加：本期归属于母公司所有者的净利

300972383.95379540846.40

润注

应付普通股股利176221492.87235027613.96

期末未分配利润1382123183.291391885021.52

注：注具体包括：经公司2024年5月2023年度股东大会决议审议通过，公司派发现金股利

176270580.00元。

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

39、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1065975102.06272224572.801187411517.67317395246.23

67桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

其他业务2441384.80-2230617.666752704.081840801.36

合计1068416486.86269993955.141194164221.75319236047.59

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

40、收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

单位：元本期数上年同期数项目收入成本收入成本

工业1037813122.87245286520.801152539546.49276300797.84

商业流通21576130.1315397186.5515686795.25

22861348.00

其他9024091.009310247.7918763327.26

27248454.50

小计1068413344.00269993955.141194164221.75319236047.59

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

单位：元本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内1062045698.21267324771.331186970832.86315961795.36

境外6367645.792669183.817193388.893274252.23

小计1068413344.00269993955.141194164221.75319236047.59

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

单位：元项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1068413344.001193771345.21

小计1068413344.001193771345.21

41、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税702.532023.23

城市维护建设税6013612.196685053.73

教育费附加2634183.922953248.44

房产税5180512.295315647.97

土地使用税1281807.301320115.50

68桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

车船使用税12402.0824333.40

印花税719833.72354699.11

地方教育附加1756122.641913146.08

环境保护税22879.364022.88

合计17622056.0318572290.34

42、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及福利35725966.6244378137.26

股权激励费用2850000.0017988400.00

折旧、摊销6261851.8910000416.94

办公、差旅费5128802.975233842.91

中介机构费1717045.054641212.79

业务招待费1464798.05999712.15

其他23404302.919977430.21

合计76552767.4993219152.26

43、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

广告及业务宣传费88809137.76155456326.31

工资及福利70484239.2165921897.23

业务推广费115293184.5732139267.94

办公、差旅费5210143.058717123.50

业务招待费2523737.495728502.50

其他9116149.525779992.02

合计291436591.60273743109.50

44、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及福利34753010.6931304567.55

咨询服务费21089414.5713475657.74

折旧与摊销11768035.849785598.46

材料费5850995.893846796.44

其他5572948.415588230.38

合计79034405.4064000850.57

45、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出7278491.865965324.70

利息收入-8724954.23-7820393.00

汇兑损益-1813.35

手续费180376.52883177.32

69桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

合计-1267899.20-971890.98

46、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助23438070.7613302834.01

与收益相关的政府补助966243.643578069.65

代扣个人所得税手续费返还268920.80152379.83

增值税加计抵减162590.95

增值税直接减免1993.49

合计24837819.6417033283.49

47、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产753544.07-869263.88

其中：衍生金融工具产生的公允

753544.07-869263.88

价值变动收益

合计753544.07-869263.88

48、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-909787.560.00

处置金融工具取得的投资收益-1330131.74-1771846.70

理财产品收益2591850.291250445.75

合计351930.99-521400.95

49、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失-10040737.69-5639009.06

合计-10040737.69-5639009.06

50、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

0.0055190.90

值损失

合计55190.90

70桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

51、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置收益0.00-2564094.64

无形资产处置收益4352569.500.00

使用权资产处置收益-46000.880.00

合计4306568.62-2564094.64

52、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额非货币性资产交换利得非流动资产毁损报废处置利

1193.81102476.201193.81

得

罚没收入79803.72254796.5979803.72

违约金收入50000.000.0050000.00

其他106295.1060717.94106295.10

合计237292.63417990.73237292.63

53、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠50000.000.0050000.00

非流动资产毁损报废损失43877.58204354.8743877.58

违约金、罚款及滞纳金117578.8531445.81117578.85

其他149378.6483910.28149378.64

合计360835.07319710.96360835.07

54、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用54145254.4354423363.56

递延所得税费用12555.21-6561.86

合计54157809.6454416801.70

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额355130193.59

71桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

按法定/适用税率计算的所得税费用53269529.04

子公司适用不同税率的影响-545951.45

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3971876.46本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

1553458.01

亏损的影响

高新技术企业技术开发费及固定资产加计扣除的影响-4091102.41

所得税费用54157809.64

55、其他综合收益

详见附注七36之说明

56、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助10037337.588013347.56

收回的承兑汇票保证金4207442.858248873.30

活期及协定存款利息收入8784397.058133421.20

收回押金及保证金3226000.005334685.10

收回员工备用金15874039.8417076617.31

其他34523345.3748271859.99

合计76652562.6995078804.46支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

广告费及业务宣传费88809137.76158754634.20

业务推广费62002840.5634211647.18

技术开发费79034405.4056121465.14

支付的承兑汇票保证金4566562.286541314.77

办公差旅费10338946.0220464562.10

业务招待费3988535.549243646.35

中介机构费1717045.056754564.46

其他32520452.4368389385.89

合计282977925.04360481220.09

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存款本金及利息收回218407403.51464819140.68

合计218407403.51464819140.68收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元

72桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

项目本期发生额上期发生额

理财本金收回140272536.31144802043.83

基金理财收回6122054.79

合计146394591.10144802043.83支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存款存出260000000.00500819140.68

合计260000000.00500819140.68支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

购入理财186485780.95126064344.43

购买基金产品7097640.09

合计193583421.04126064344.43

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回用于质押的定期存款本金及利息0.0062903161.99

合计62903161.99支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付经营租赁款5501209.6713451467.14

支付融资租赁款2865393.92

合计5501209.6716316861.06筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

274200540.90277985.4150500207.213978317.

短期借款

0026478长期借款（含

178459181.39493355.1215753661.

一年内到期的2198875.07

09416长期借款）租赁负债（含

75671580.615384224.834066410.856989394.6

一年内到期的

8392租赁负债）

528331301.145155565.186765493.486721373.

合计0.000.00

77396056

73桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

57、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润300972383.95379540846.40

加：资产减值准备10040737.695583818.16

固定资产折旧、油气资产折

40960700.4641774548.32

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧6484908.129133945.31

无形资产摊销3795383.365848130.02

长期待摊费用摊销4860218.664588088.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-4306568.622564094.64填列）固定资产报废损失（收益以

0.00“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-753544.07869263.88“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-1267899.207603500.87

列）投资损失（收益以“－”号填-351930.99521400.95

列）递延所得税资产减少（增加以-12555.21277325.00“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

0.00-283886.86“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

2374978.37-19782107.19

填列）经营性应收项目的减少（增加

34166559.67195395947.55以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-218248929.18-471811023.07以“－”号填列）

其他24608821.1127921378.38

经营活动产生的现金流量净额203323264.12189745271.10

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额894538792.92809886195.40

减：现金的期初余额783906206.19772252954.70

加：现金等价物的期末余额

74桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额110632586.7337633240.70

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金894538792.92783906206.19

其中：库存现金8546.5812911.86

可随时用于支付的银行存款894530211.13776382454.91可随时用于支付的其他货币资

35.217510839.42

金

三、期末现金及现金等价物余额894538792.92783906206.19

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

定期存款及利息152549322.22177503989.86使用受限制，不能随时支取质押定期存款及利息96146639.0296146639.02使用受限制，不能随时支取票据保证金714538.00356182.00使用受限制，不能随时支取诉讼保全冻结资金190433.14使用受限制，不能随时支取合计249410499.24274197244.02

58、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元996679.037.126807103132.11欧元

港币38.610.9119435.21应收账款

其中：美元欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

75桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

1) 公司子公司 SANJIN INTERNATIONAL CO. LTD.于英属维京群岛注册，注册号为 2020912，财务报表的本位币采用美元结算。

2) 公司孙公司 LONGENE BIOLOGICS HONGKONG LIMITED 于香港特别行政区，注册号为 2947797，财务报表的本位币

采用美元结算；SANJIN PHARMACEUTICAL USA LIMITED 于美国特拉华州注册，注册号为 7989168，财务报表的本位币采用美元结算。

59、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租

赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

单位：元项目本期数上年同期数

短期租赁费用660436.63382300.00

合计660436.63382300.00

3)与租赁相关的当期损益及现金流

单位：元项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用1605315.222667831.56

与租赁相关的总现金流出14930461.8816316861.06

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

76桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入188647.77334516.87

合计188647.77334516.87作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资及福利8829008.023605449.54

咨询服务费5458866.103456542.07

折旧与摊销3672057.823139411.10

材料费1465356.61608144.21

其他59198.083875710.77

合计19484486.6314685257.69

其中：费用化研发支出19484486.6314685257.69

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接无

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

1.公司将湖南三金公司等8家子公司纳入合并财务报表范围。

2.无达到标准的重要子公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计4859647.363769434.92

77桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-909787.56-1139288.02

--综合收益总额-909787.56-1139288.02

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）华能桂林燃气分布式能源有

-130350961.50-130350961.50限责任公司

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、本期新增的政府补助情况

单位：元项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助5530100.00

其中：计入递延收益5530100.00

与收益相关的政府补助3646700.00

其中：计入递延收益

计入其他收益3646700.00

财政贴息476800.00

其中：冲减财务费用476800.00

合计9653600.00

3、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增补本期计入营本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额期末余额助金额业外收入金他收益金额动益相关

78桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

额

885367465530100.2018973673877110

递延收益与资产相关.2700.03.24

3646700.3646700.

递延收益505911.45505911.45与收益相关

0000

890426579176800.2383643674383021

小计.7200.03.69

4、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助金额23836436.0317033283.49

财政贴息对利润总额的影响金额476800.001738086.35

合计24313236.0318771369.84

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

79桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化

并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五(一)4、五(一)6之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年6月30日，本公司应收账款的30.76%

（2023年6月30日：20.67%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

80桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类

单位：元期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款213978317.78220237833.34220237833.34

应付票据1546389.891546389.891546389.89

应付账款40437251.6940437251.6940437251.69

其他应付款189061318.11189061318.11189061318.11一年内到期的

107907536.23123155742.00123155742.00

长期借款一年内到期的

9781087.9412203135.0212203135.02

租赁负债

长期借款107857000.00115938671.14115938671.14

租赁负债47208306.6859888635.1315916956.5843971678.55

小计717777208.32762468976.32586641670.05131855627.7243971678.55（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款274200540.00280460055.56280460055.56

应付票据1187270.461187270.461187270.46

应付账款200190074.02200190074.02200190074.02

其他应付款131470625.54131470625.54131470625.54一年内到期的长期借

104536728.36119742421.17119742421.17

款一年内到期的租赁负

14720961.3418366247.1818366247.18

债

长期借款73922452.7379321818.473413320.8375908497.64

租赁负债60950619.3477322184.5833350506.0343971678.55

小计861179271.79908060696.98754830014.76109259003.6743971678.55

(三)市场风险

81桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

183544951.55183544951.55

产

（三）其他权益工具

21700062.2160174009.8681874072.07

投资

应收款项融资164082948.08164082948.08持续以公允价值计量

21700062.21407801909.49429501971.70

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司在资产负债表日根据相同金融资产在活跃市场相同或类似资产或负债的报价作为确定公允价值的依据。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.对于持有的应收款项融资，采用票面金额确定其公允价值。

2.对于持有的其他权益工具投资，以最近一次交易价格作为公允价值；无交易的，被投资单位经营情况、财务状

况未发生重大变动的，按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

82桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

3.对于持有的交易性金融资产

1）公司银行短期理财产品中结构性存款嵌入衍生金融工具随存款本金被整体分类为交易性金融资产公司根据适用

的利率计算利息与结构性存款本金合计数确定其公允价值，而适用利率根据合约规定及彭博页面“BFIX”界面公布的欧元兑美元/美元兑加拿大币即期价格确定；

2）公司其他理财产品投资的基础资产包含现金、债券回购、银行存款、同业拆借、国债、央行票据等，投资的资

产组合执行动态管理，理财产品的公允价值变动难以计量，采用成本金额确认其公允价值。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例桂林三金集团股

广西桂林项目投资20000000062.07%62.07%份有限公司本企业的母公司情况的说明

桂林三金集团股份有限公司成立于 2001 年 12 月 13 日，现持有统一社会信用代码为 91450300732230872U 的营业执照，注册资本为20000.00万元人民币控股股东为桂林市金科创业投资有限责任公司。

本企业最终控制方是邹洵。

其他说明：

邹洵先生直接持有公司1.18%股权，直接持有公司控股股东桂林三金集团股份有限公司0.50%股权，直接持有桂林三金集团股份有限公司控股股东桂林市金科创业投资有限责任公司67%股权。邹洵先生通过直接和间接方式合计控制上市公司63.25%股权，为本公司之实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注七之说明。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注七之说明。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系广西医保贸易有限责任公司联营企业华能桂林燃气分布式能源有限责任公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系桂林金地房地产开发有限责任公司母公司的全资子公司

83桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度华能桂林燃气分

布式能源有限责采购燃气9826719.66否11293087.36任公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广西医保贸易有限责任公司销售商品3900596.004561744.32

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

桂林三金集团股份有限公司房屋2100.000.00

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3344000.002863200.00

（4）其他关联交易

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

单位：元期末数期初数目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备桂林三金集团股份

应收账款2100.00420.00有限公司桂林金地房地产开

7608.20380.417608.20380.41

发有限责任公司

小计7608.20380.419708.20800.41华能桂林燃气分布

其他应收款式能源有限责任公500000.0025000.00500000.0025000.00司

84桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

期末数期初数目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

小计500000.0025000.00500000.0025000.00

2.应付关联方款项

单位：元项目名称关联方期末数期初数华能桂林燃气分布式能源有限

应付账款2045437.012045437.01责任公司

小计2045437.012045437.01广西医保贸易有限责任公司

合同负债227168.3592288.35

小计227168.3592288.35

其他应付款广西医保贸易有限责任公司13864.0013864.00

桂林三金集团股份有限公司13251.3013251.30

小计27115.3027115.30

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额管理人

员、关键岗位人

4205215

员、核心6147975

3.42

技术（业务）骨干人员

4205215

合计6147975

3.42

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

根据于2021年12月，公司第七届董事会第十次会议、第七届监事会第九次会议，2021年第二次临时股东大会审议通过的《关于〈公司第一期员工持股计划（草案）〉（修订稿）及其摘要（修订稿）的议案》及相关议案，公司实施

第一期员工持股计划。本次员工持股计划持有的股票数量合计12295951股，占公司目前总股本的2.08%，员工持股计

85桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

划的存续期不超过60个月，分两期解锁，解锁时点分别为自公司公告最后一笔标的股票过户至本次员工持股计划名下之日起满12个月、24个月，每期解锁的标的股票比例分别为50%、50%，各年度解锁条件如下：

解锁期业绩考核目标解锁比例

第一个解锁期2022年主营业务收入不低于192495万元50%

2023年主营业务收入不低于212472万元；或第一、第二解锁期累

第二个解锁期50%

计主营业务收入达到404967万元，亦视作全部完成。

经公司2024年4月24日公司第八届董事会第九次会议、第八届监事会第六次会议审议通过，公司第一期员工持股

计划第二个解锁期解锁条件已成就。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法根据公司上市流通股票授予日的市场价格确定可行权权益工具数量的确定依据根据公司授予对象实际认购数量确定本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额99104400.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2850000.00

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年6月30日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年6月30日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

86桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

十六、其他重要事项

1、分部信息

（1）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

本公司主要业务为生产和销售三金西瓜霜系列、三金片系列产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）192360606.032171151.05

1至2年524.322624.32

2至3年145037.35145037.35

3年以上362845.74363722.75

合计192869013.442682535.47

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

192869100531828152682554532321372

账准备100.00%20.33%100.00%20.33%

013.44499.58513.8635.47.8411.63

的应收账款其

中：

192869100531828152682554532321372

合计100.00%20.33%100.00%20.33%

013.44499.58513.8635.47.8411.63

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元

87桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内192360606.039618030.305.00%

1-2年524.32104.8620.00%

2-3年145037.3572518.6850.00%

3年以上362845.74362845.74100.00%

合计192869013.4410053499.58

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏10053499.5

545323.849508175.74

账准备8

10053499.5

合计545323.849508175.74

8

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位124603307.5912.76%1230165.38

单位217459523.249.05%872976.16

单位39298156.044.82%464907.80

单位47980231.924.14%399011.60

单位57132221.753.70%356611.09

合计66473440.5434.47%3323672.03

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款729671377.60687801958.07

合计729671377.60687801958.07

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

资金拆借765392909.75721392909.75

88桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

应收土地及房产收购补偿款

员工借取备用金及借款1360154.721590174.54

押金保证金1050961.071913759.39

其他2310059.392413985.73

合计770114084.93727310829.41

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）296056261.91252062751.89

1至2年312981251.79312981251.79

2至3年159096811.76159096811.76

3年以上1979759.473170013.97

合计770114084.93727310829.41

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

7653923826972712372238437061685323

计提坏99.38%5.00%99.32%5.13%

909.75645.49264.26823.97559.70264.27

账准备其

中：

按组合

472112173025481492602447324786

计提坏0.62%46.03%0.68%49.68%

75.1861.8413.3405.4411.6493.80

账准备其

中：

7701144044272967172731039508687801

合计100.00%5.25%100.00%5.43%

084.93707.33377.60829.41871.34958.07

按单项计提坏账准备类别名称：上海三金生物科技有限公司

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由合并范围内关

上海三金生物765392909.38269645.4联方，按照预

5.00%

科技有限公司759期5%损失率计提坏账准备

765392909.38269645.4

合计

759

按组合计提坏账准备类别个数：1

按组合计提坏账准备类别名称：无

单位：元名称期末余额

89桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

账面余额坏账准备计提比例

1年以内2416822.29120844.155.00%

1-2年299461.6259892.3220.00%

2-3年25131.8012565.9050.00%

3年以上1979759.471979759.47100.00%

合计4721175.182173061.84

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额36172783.08117668.413218419.8539508871.34

2024年1月1日余额

在本期

--转入第二阶段-181793.21181793.21

本期计提2159930.472159930.47

本期转回-1226094.48-1226094.48

2024年6月30日余

38150920.34299461.621992325.3740442707.33

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例上海三金生物科注

拆借款765392909.75[注1]199.39%38269645.49技有限公司

莫某某其他938414.223年以上0.12%938414.22

刘某某押金保证金283971.801-2年0.04%56794.36

黄某某押金保证金249625.473年以上0.03%249625.47注

全某某押金保证金231923.29[注2]20.03%231567.04

合计767096844.5399.61%39746046.58

注：注1其中1年以内294000000.00元，1-2年312392909.75元，2-3年159000000.00元注2其中1年以内375.00元，3年以上231548.29元

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

750166374.750166374.750166374.750166374.

对子公司投资

66666666

对联营、合营

910854.27910854.27910854.27910854.27

企业投资

90桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

751077228.751077228.751077228.751077228.

合计

93939393

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备

（账面价计提减值（账面价位期初余额追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）桂林三金大药房有14241461424146

限责任公7.157.15司桂林三金包装印刷21589862158986

有限责任.25.25公司三金集团湖南三金16000001600000

制药有限00.0000.00责任公司桂林三金日化健康38457493845749

产业有限4.784.78公司桂林三金大健康产41717224171722

业有限公6.486.48司上海三金

32500003250000

生物科技

00.0000.00

有限公司

SANJIN

INTERNATI

11859121185912

ONAL

00.0000.00

CO.LTD.深圳博鑫睿华投资

50000005000000

合伙企业

0.000.00

（有限合伙）

75016637501663

合计

74.6674.66

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值减值余额权益宣告投资准备其他余额准备（账法下其他发放计提（账单位期初追加减少综合面价确认权益现金减值其他期末面价余额投资投资收益余额值）的投变动股利准备调整值）资损或利

91桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

益润

一、合营企业

二、联营企业广西医保贸易91089108

有限54.2754.27责任公司华能桂林燃气分布式能源有限责任公司注

[注]

91089108

小计

54.2754.27

91089108

合计

54.2754.27

注：注华能桂林燃气分布式能源有限责任公司截至2023末已超额亏损，详见本财务报表附注七(二)2之说明可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务932126482.21200498519.431016330577.05215016400.53

其他业务2139025.5893985.682320322.2093985.68

合计934265507.79200592505.111018650899.25215110386.21其他说明收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

单位：元本期数上年同期数项目收入成本收入成本

工业932126482.21200498519.431016330577.05215016400.53

其他2135882.7293985.682320322.2093985.68

92桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

小计934262364.93200592505.111018650899.25215110386.21

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

单位：元本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内927894719.14197923321.301011457510.36211836133.98

境外6367645.792669183.817193388.893274252.23

小计934262364.93200592505.111018650899.25215110386.21

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

单位：元项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入934262364.931018641470.68

小计934262364.931018641470.68

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

5、研发费用

明细情况

单位：元项目本期数上年同期数

咨询服务费5458866.103456542.07

工资及福利8829008.023605449.54

折旧与摊销3672057.823139411.10

材料费1465356.61608144.21

其他59198.083875710.77

合计19484486.6314685257.69

6、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

93桂林三金药业股份有限公司2024年半年度报告全文

处置金融工具取得的投资收益-1330131.74-1771846.70

理财产品收益1891327.25

合计561195.51-1771846.70

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益4306568.62计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

24837819.64

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

委托他人投资或管理资产的损益2181317.41除上述各项之外的其他营业外收入和

-123542.44支出

减：所得税影响额4431825.04

合计26770338.19--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

10.26%0.510.51

利润扣除非经常性损益后归属于

9.35%0.470.47

公司普通股股东的净利润桂林三金药业股份有限公司

法定代表人：邹洵

2024年8月27日

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