目录
一、审计报告………………………………………………………第1—6页
二、财务报表………………………………………………………第7—16页
（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页
（五）合并现金流量表……………………………………………第11页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页
（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页
三、财务报表附注…………………………………………………第17—89页
四、附件……………………………………………………………第90—93页
（一）本所营业执照复印件………………………………………第90页
（二）本所执业证书复印件………………………………………第91页
（三）签字注册会计师证书复印件…………………………第92-93页审计报告
天健审〔2024〕13-28号
新华都科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新华都科技股份有限公司（以下简称新华都公司）财务报表，包括2024年6月30日的合并及母公司资产负债表，2024年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了新华都公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况，以及2024年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华都公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
第1页共93页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)及五(二)1。
新华都公司的营业收入主要来自于互联网营销业务。2024年1-6月，新华都公司的营业收入为人民币2087733144.50元，全部为互联网营销业务收入。
由于营业收入是新华都公司关键业绩指标之一，可能存在新华都公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；
(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(5)选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售和服务合同、订
单、销售发票、出库单、客户平台的收货记录、对账单等；
(6)结合应收账款函证，选取项目向主要客户函证本期销售额；
(7)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(8)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
(9)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
第2页共93页(二)商誉减值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及五(一)13。
截至2024年6月30日，新华都公司商誉账面原值为人民币677597278.79元，减值准备为人民币461144087.30元，账面价值为人民币216453191.49元。
管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(2)评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；
(3)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会
议纪要、其他会计估计中所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；
(4)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
(5)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(6)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括半年度报告中涵盖的信息，但不包括
第3页共93页财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华都公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
新华都公司治理层（以下简称治理层）负责监督新华都公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
第4页共93页(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华都公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华都公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就新华都公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
第5页共93页止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年八月二十八日
第6页共93页合并资产负债表
2024年6月30日
会合01表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1889524980.54893602349.23短期借款17204253763.32155850574.89结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据18925509378.051009894067.60
应收账款2645029041.69507467562.87应付账款1956227869.712599963.03应收款项融资预收款项
预付款项3384997883.90230324608.03合同负债2010531853.736399209.79应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款4111520602.36137207666.32代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2112091361.5522416789.79
存货5764667988.64880312709.35应交税费2266458331.9941755269.65
合同资产其他应付款2340076235.5337713749.86持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款
其他流动资产622018883.3926373457.32持有待售负债
流动资产合计2817759380.522675288353.12一年内到期的非流动负债2410348647.0714042083.69
其他流动负债2514293078.4413784143.43
流动负债合计1339790519.391304455851.73
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2615818833.8414885527.61长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债27744119.82发放贷款和垫款递延收益债权投资递延所得税负债14其他债权投资其他非流动负债
长期应收款非流动负债合计15818833.8415629647.43
长期股权投资7317052.50负债合计1355609353.231320085499.16
其他权益工具投资86515500.006515500.00所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产实收资本(或股本)28719922983.00719922983.00投资性房地产其他权益工具
固定资产96346951.355641361.38其中：优先股在建工程永续债
生产性生物资产资本公积291294086623.781290030552.31
油气资产减：库存股30114431776.3868401469.00
使用权资产1028595801.1132494189.54其他综合收益3185.20251.19
无形资产111642702.312409106.49专项储备
开发支出盈余公积32132821361.13132821361.13
商誉12216453191.49216453191.49一般风险准备
长期待摊费用131877593.092953694.34未分配利润33-302433318.87-447883119.62
递延所得税资产1416387321.0514836094.58归属于母公司所有者权益合计1729965957.861626490559.01
其他非流动资产15622839.00少数股东权益10625968.8310332485.27
非流动资产合计278441899.40281620190.32所有者权益合计1740591926.691636823044.28
资产总计3096201279.922956908543.44负债和所有者权益总计3096201279.922956908543.44
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共93页母公司资产负债表
2024年6月30日
会企01表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位:人民币元资产注释期末数上年年末数负债和所有者权益注释期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金5690583.86146012546.51短期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项
预付款项675.10合同负债
其他应收款11264375599.83804375599.83应付职工薪酬251874.40944111.70
存货应交税费413535.06235990.44
合同资产其他应付款31495474.4531719162.23持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流
一年内到期的非流动负债90454.6288076.27动资产其他流动资产其他流动负债
流动资产合计1270066858.79950388146.34流动负债合计32251338.5332987340.64
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债144929.09190798.60
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬
其他债权投资预计负债744119.82长期应收款递延收益
长期股权投资2317040133.25308674565.56递延所得税负债
其他权益工具投资6515500.006515500.00其他非流动负债
其他非流动金融资产非流动负债合计144929.09934918.42
投资性房地产负债合计32396267.6233922259.06
固定资产28931.4126988.11所有者权益(或股东权益)：
在建工程实收资本(或股本)719922983.00719922983.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股
使用权资产222110.15266532.23永续债
无形资产资本公积1345210879.761341117293.15
开发支出减：库存股114431776.3868401469.00商誉其他综合收益长期待摊费用专项储备
递延所得税资产盈余公积132821361.13132821361.13
其他非流动资产未分配利润-522046181.53-893510695.10
非流动资产合计323806674.81315483585.90所有者权益合计1561477265.981231949473.18
资产总计1593873533.601265871732.24负债和所有者权益总计1593873533.601265871732.24
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共93页合并利润表
2024年1-6月
会合02表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业总收入2087733144.501309526934.34
其中：营业收入12087733144.501309526934.34利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本1948386120.631199626500.24
其中：营业成本11598204104.99985770579.25利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加23537383.844899463.82
销售费用3289272189.00166854418.84
管理费用458222473.6540492414.83
研发费用55276250.293666842.01
财务费用6-6126281.14-2057218.51
其中：利息费用1845259.073688232.73
利息收入8695742.586175913.40
加：其他收益727843327.36376372.65
投资收益（损失以“-”号填列）8-2779.31209.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2779.31209.16以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）9-5768157.38-3953684.40
资产减值损失（损失以“-”号填列）10354202.41118560.23
资产处置收益（损失以“-”号填列）11-305269.2064068.45
三、营业利润（亏损以“-”号填列）161468347.75106505960.19
加：营业外收入
减：营业外支出12418245.10544709.78
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）161050102.65105961250.41
减：所得税费用1315306818.347177013.60
五、净利润（净亏损以“-”号填列）145743284.3198784236.81
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）145743284.3198784236.81
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）145449800.7598488178.74
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）293483.56296058.07
六、其他综合收益的税后净额14-165.99
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-165.99
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-165.99
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额15-165.99
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额145743118.3298784236.81
归属于母公司所有者的综合收益总额145449634.7698488178.74
归属于少数股东的综合收益总额293483.56296058.07
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.210.14
（二）稀释每股收益0.210.14
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共93页母公司利润表
2024年1-6月
会企02表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加20351.11-2165.36销售费用
管理费用2536991.822803549.46研发费用
财务费用-845767.03-3884025.74
其中：利息费用2795676.27
利息收入866010.426694463.97
加：其他收益9450.513759.56
投资收益（损失以“-”号填列）1373180226.71
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列）-5000.00
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）371478101.321081401.20
加：营业外收入
减：营业外支出13587.75
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）371464513.571081401.20
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）371464513.571081401.20
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）371464513.571081401.20
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额371464513.571081401.20
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共93页合并现金流量表
2024年1-6月
会合03表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金2108456524.051812870122.53客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还27495798.00
收到其他与经营活动有关的现金1(1)765538049.09206832286.07
经营活动现金流入小计2901490371.142019702408.60
购买商品、接受劳务支付的现金1794295251.191625529944.61客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金95106985.8397333139.92
支付的各项税费63324094.9568413623.19
支付其他与经营活动有关的现金1(2)1114999418.11103308051.08
经营活动现金流出小计3067725750.081894584758.80
经营活动产生的现金流量净额-166235378.94125117649.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金314273.19取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计314273.19
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2488502.15548528.30投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2488502.15548528.30
投资活动产生的现金流量净额-2174228.96-548528.30
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金2450000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金2450000.00
取得借款收到的现金10000000.0048300000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1(3)1233435.0038185261.79
筹资活动现金流入小计11233435.0088935261.79
偿还债务支付的现金250000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金982458.343103915.64
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1(4)59015657.0249966748.14
筹资活动现金流出小计59998115.36303070663.78
筹资活动产生的现金流量净额-48764680.36-214135401.99
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响12.89
五、现金及现金等价物净增加额-217174275.37-89566280.49
加：期初现金及现金等价物余额269209906.26396526181.36
六、期末现金及现金等价物余额52035630.89306959900.87
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共93页母公司现金流量表
2024年1-6月
会企03表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金876805.383985701.09
经营活动现金流入小计876805.383985701.09
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金2134821.602417722.59
支付的各项税费582455.01249096.64
支付其他与经营活动有关的现金1573812.931344808.48
经营活动现金流出小计4291089.544011627.71
经营活动产生的现金流量净额-3414284.16-25926.62
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金13971040.28152931780.82
投资活动现金流入小计13971040.28152931780.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5977.25
投资支付的现金1900000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金100000000.00
投资活动现金流出小计101905977.25
投资活动产生的现金流量净额-87934936.97152931780.82
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金1233435.0038185261.79
筹资活动现金流入小计1233435.0038185261.79
偿还债务支付的现金250000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2646527.78
支付其他与筹资活动有关的现金50266176.5238609549.65
筹资活动现金流出小计50266176.52291256077.43
筹资活动产生的现金流量净额-49032741.52-253070815.64
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-140381962.65-100164961.44
加：期初现金及现金等价物余额146012546.51336869116.50
六、期末现金及现金等价物余额5630583.86236704155.06
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共93页合并所有者权益变动表
2024年1-6月
会合04表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元本期数归属于母公司所有者权益项目
其他权益工具少数股东实收资本减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备
一、上年年末余额719922983.001290030552.3168401469.00251.19132821361.13-447883119.6210332485.271636823044.28
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额719922983.001290030552.3168401469.00251.19132821361.13-447883119.6210332485.271636823044.28
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4056071.4746030307.38-165.99145449800.75293483.56103768882.41
（一）综合收益总额-165.99145449800.75293483.56145743118.32
（二）所有者投入和减少资本4093586.6146030307.38-41936720.77
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额6516567.696516567.69
4.其他-2422981.0846030307.38-48453288.46
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他-37515.14-37515.14
四、本期期末余额719922983.001294086623.78114431776.3885.20132821361.13-302433318.8710625968.831740591926.69
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共93页合并所有者权益变动表
2024年1-6月
会合04表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元上年同期数归属于母公司所有者权益项目少数股东
实收资本其他权益工具减：其他综专项一般风所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润权益（或股本）优先股永续债其他库存股合收益储备险准备
一、上年年末余额719989783.001297088193.7444700688.03132821361.13-648620693.1511455668.241468033624.93
加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额719989783.001297088193.7444700688.03132821361.13-648620693.1511455668.241468033624.93三、本期增减变动金额（减少以“-”-11995165.00-14027194.0398488178.742746058.07103266265.84号填列）
（一）综合收益总额98488178.74296058.0798784236.81
（二）所有者投入和减少资本-11995165.00-14027194.032450000.004482029.03
1.所有者投入的普通股2450000.002450000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额1418558.121418558.12
4.其他-13413723.12-14027194.03613470.91
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额719989783.001285093028.7430673494.00132821361.13-550132514.4114201726.311571299890.77
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第14页共93页母公司所有者权益变动表
2024年1-6月
会企04表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元本期数
项目实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计
(或股本)优先股永续债其他库存股合收益储备
一、上年年末余额719922983.001341117293.1568401469.00132821361.13-893510695.101231949473.18
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额719922983.001341117293.1568401469.00132821361.13-893510695.101231949473.18三、本期增减变动金额（减少以“-”号填4093586.6146030307.38371464513.57329527792.80列）
（一）综合收益总额371464513.57371464513.57
（二）所有者投入和减少资本4093586.6146030307.38-41936720.77
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额6516567.696516567.69
4．其他-2422981.0846030307.38-48453288.46
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2．对所有者(或股东)的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额719922983.001345210879.76114431776.38132821361.13-522046181.531561477265.98
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第15页共93页母公司所有者权益变动表
2024年1-6月
会企04表
编制单位：新华都科技股份有限公司单位：人民币元上年同期数
项目实收资本其他权益工具减：其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计
(或股本)优先股永续债其他库存股合收益储备
一、上年年末余额719989783.001347379934.6044700688.03132821361.13-1476764903.01678725487.69
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额719989783.001347379934.6044700688.03132821361.13-1476764903.01678725487.69
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-11995165.00-14027194.031081401.203113430.23
（一）综合收益总额1081401.201081401.20
（二）所有者投入和减少资本-11995165.00-14027194.032032029.03
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额1418558.121418558.12
4．其他-13413723.12-14027194.03613470.91
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2．对所有者(或股东)的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额719989783.001335384769.6030673494.00132821361.13-1475683501.81681838917.92
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第16页共93页新华都科技股份有限公司财务报表附注
2024年1-6月度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
新华都科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系福建新华都购物广场有限公司，原系由新华都实业集团股份有限公司(以下简称新华都集团)、陈志勇共同投资设立的有限责任公司。2007年2月25日，福建新华都购物广场有限公司以2006年12月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司，并在厦门市市场监督管理局登记注册，总部位于福建省厦门市，现持有统一社会信用代码为 91350200751648625J 的营业执照。公司现有注册资本719922983.00元，股份总数719922983.00股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份 A 股 65452234 股，无限售条件的流通股份 A股 654470749 股。公司股票已于2008年7月31日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属互联网和相关服务行业。主要经营互联网营销业务。
本财务报表业经公司2024年8月27日六届十三次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、无
形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
第17页共93页况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，全资子公司香港名饮科技发展有限公司经营地在香港，选择港币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的
五(一)2单项金额超过资产总额0.2%应收账款重要的应收账款坏账准备收
_____单项金额超过资产总额0.2%回或转回
重要的核销应收账款_____单项金额超过资产总额0.2%重要的单项计提减值准备的
_____单项金额超过资产总额0.2%应收款项融资重要的应收款项融资减值准
_____单项金额超过资产总额0.2%备收回或转回
重要的核销应收款项融资_____单项金额超过资产总额0.2%重要的单项计提坏账准备的
五(一)5单项金额超过资产总额0.2%其他应收款重要的其他应收款坏账准备
_____单项金额超过资产总额0.2%收回或转回重要的账龄超过1年的预付
_____单项金额超过资产总额0.2%款项重要的账龄超过1年的应付
_____单项金额超过资产总额0.2%账款重要的账龄超过1年的其他
_____单项金额超过资产总额0.2%应付款重要的账龄超过1年的合同
_____单项金额超过资产总额0.2%负债
重要的预计负债_____单项金额超过资产总额0.2%
第18页共93页该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置
重要的投资活动现金流量_____单项金额超过资产总额5%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团
重要的境外经营实体_____
总资产/总收入/利润总额的15%
重要的资本化研发项目、外
_____单项金额超过资产总额5%购研发项目
重要的子公司、非全资子公资产总额/收入总额/利润总额超过集团
_____
司总资产/总收入/利润总额的15%
重要的合营企业、联营企业、资产总额/收入总额/利润总额超过集团
_____
共同经营总资产/总收入/利润总额的15%公司将单项承诺及或有事项超过利润总
重要的承诺事项_____额的10%且金额超过1000万元的认定为重要承诺及或有事项公司将单项承诺及或有事项超过利润总
重要的或有事项_____额的10%且金额超过1000万元的认定为重要承诺及或有事项公司将单项资产负债表日后事项超过利
重要的资产负债表日后事项_____润总额的10%，且金额超过1000万元的认定为重要资产负债表日后事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
第19页共93页用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
第20页共93页金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
第21页共93页(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认
第22页共93页该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
第23页共93页损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
第24页共93页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险应收银行承兑汇票票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
应收账款——账龄组合账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以应收账款——合并范围内及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质
关联往来组合敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0%
其他应收款——应收押金参考历史信用损失经验，结合当前状况以保证金组合及对未来经济状况的预测，通过违约风险款项性质
其他应收款——合并范围敞口和未来12个月内或整个存续期预期信
内关联往来组合用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收其他应收款——账龄组合账龄
款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款预期信用损其他应收款预期信用损账龄失率（%）失率（%）
1年以内（含，下同）55
1-2年1010
2-3年2020
3-4年3030
4-5年6060
5年以上100100
应收账款/其他应收款的账龄自初始确认日起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
第25页共93页产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用先进先出法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
1.持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持
第26页共93页有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理
(1)初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2)资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
第27页共93页3.终止经营的确认标准
满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。
4.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
第28页共93页初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
第29页共93页对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
第30页共93页认。
2.各类固定资产的折旧方法
类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)
通用设备年限平均法53-519-19.4
专用设备年限平均法5-103-59.5-19.4
运输工具年限平均法5-103-59.5-19.4
(十八)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
第31页共93页门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(二十)无形资产
1.无形资产包括应用软件、许可经营权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法应用软件预期使用年限直线法许可经营权预期使用年限直线法
3.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
第32页共93页(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
(二十一)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十二)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
第33页共93页对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
第34页共93页公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十六)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
第35页共93页约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
(1)全渠道分销业务存在买断销售和委托代销两种模式。买断销售模式下，公司根据与
第三方电商平台签订的销售协议发货，在第三方电商平台确认收货完成后确认销售收入。委
托代销模式下，公司根据与第三方电商平台签订的销售协议，于收到代销清单，按应向其收取的款项确认销售收入。
(2)全渠道零售业务，系公司在获得品牌方授权后，在第三方电商平台开设或运营品牌
第36页共93页店，面向消费者进行商品销售。公司在客户确认收到商品，已收到款项或获取收款凭据时确认收入。
(3)电商运营服务业务，公司在提供的合同服务已经完成、与客户对账确认、预计相关
经济利益很可能流入的情况下，按合同金额确认收入。
(二十七)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
第37页共93页补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资
第38页共93页产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
第39页共93页步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁公司在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(三十二)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十三)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十四)重要会计政策和会计估计变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于
第40页共93页流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
2.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
3.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
4.公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，
并采用未来适用法执行该规定。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，扣除当期增值税13%、6%
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产余值的的1.2%计缴；
房产税1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额5%、7%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、16.5%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
久爱致和（北京）科技有限公司、西藏久实致和营销有限公司、
15%
西藏聚量电子商务有限公司、西藏久佳电子商务有限公司
海南酒连酒电子商务有限公司、四川悦己致尚科技有限公司、深
圳海诚聚和电子商务有限公司、杭州鲸波电子商务有限公司、四
20%
川云船新营销策划有限公司、西藏新华都臻选科技有限公司、西
藏帆云电子商务有限公司、西藏诚合电子商务有限公司
香港名饮科技发展有限公司16.5%
除上述以外的其他纳税主体25%
注：香港名饮科技发展有限公司注册地为香港，适用当地16.5%企业所得税税率
(二)税收优惠
1.公司子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏聚量电子商务有限公司、西藏久佳电第41页共93页子商务有限公司注册地位于西藏自治区。根据《西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区企业所得税政策实施办法(暂行)的通知》(藏政发﹝2022﹞11号)，西藏自治区的企业执行西部大开发企业所得税15%税率，且符合相关条件的自2022年1月1日起至2025年12月31日止，暂免征收企业所缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分。
2.根据2023年10月26日北京市科学技术委员会、北京市财政局和国家税务总局北京
市税务局颁发的高新技术企业证书（编号为 GR202311001176），子公司久爱致和（北京）科技有限公司被认定为高新技术企业。根据相关规定，久爱致和（北京）科技有限公司自获得高新技术企业认定资格后三年内（2023-2025年度），所得税按15%的税率计缴。
3.海南酒连酒电子商务有限公司、四川悦己致尚科技有限公司、深圳海诚聚和电子商
务有限公司、杭州鲸波电子商务有限公司、四川云船新营销策划有限公司、西藏新华都臻选
科技有限公司、西藏帆云电子商务有限公司、西藏诚合电子商务有限公司属于小型微利企业。
享受企业所得税优惠政策如下：
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过
300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。”《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。”《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。”五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指2024年1月1日财务报表数，期末数指2024年6月30日财务报表数，本期数指2024年1-6月财务报表数，上年同期数指2023年1-6月财务报表数。母公司同。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
第42页共93页项目期末数期初数
银行存款47577667.71262101690.07
其他货币资金841947312.83631500659.16
合计889524980.54893602349.23
其中：存放在境外的款项总额1146.623005.32
注：期末其他货币资金中包含使用受限的保证金存款837429349.65元，平台及证券户等4517963.18元
2.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内678669242.11533839210.55
1-2年27781.311406030.21
2-3年1380703.7449129892.71
3-4年49185171.82358358.30
4-5年53053.4882202.15
5年以上1658627.771598627.77
合计730974580.23586414321.69
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备51874768.507.1051874768.50100.00
按组合计提坏账准备679099811.7392.9034070770.045.02645029041.69
合计730974580.23100.0085945538.5411.76645029041.69（续上表）
第43页共93页期初数种类账面余额坏账准备计提比账面价值
金额比例（%）金额例（%）
单项计提坏账准备52124768.508.8952124768.50100.00
按组合计提坏账准备534289553.1991.1126821990.325.02507467562.87
合计586414321.69100.0078946758.8213.46507467562.87
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
期初数期末数单位名称计提比例计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）依据执行
单位150466140.7350466140.7350216140.7350216140.73100.00终结
小计50466140.7350466140.7350216140.7350216140.73100.00
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内678669242.1133933462.155.00
1-2年27781.312778.1310.00
2-3年22227.864445.5820.00
3-4年327506.9798252.0930.00
4-5年53053.4831832.0960.00
小计679099811.7334070770.045.02
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账
52124768.50250000.0051874768.50
准备按组合计提坏
26821990.327248779.7234070770.04
账准备
合计78946758.827248779.72250000.0085945538.54
(4)应收账款金额前5名情况
第44页共93页占应收账款期应收账款期末账面单位名称末余额合计数应收账款坏账准备余额
的比例（%）
单位2312720123.8442.7815636006.20
单位3201601237.4127.5810147678.65
单位4112583383.2315.405629169.16
单位550216140.736.8750216140.73
单位613681350.891.87684067.54
小计690802236.1094.5082313062.28
3.预付款项
(1)账龄分析期末数账龄
账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1年以内384646113.0599.91384646113.05
1-2年322609.790.08322609.79
2-3年7882.840.007882.84
3年以上21278.220.0121278.22
合计384997883.90100.00384997883.90（续上表）期初数账龄
账面余额比例(%)坏账准备账面价值
1年以内226640449.1798.40226640449.17
1-2年3652417.951.593652417.95
2-3年21278.220.0121278.22
3年以上10462.690.0010462.69
合计230324608.03100.00230324608.03
(2)预付款项金额前5名情况
期末余额前5名的预付款项合计数为237346387.23元，占预付款项期末余额合计数的比例为61.65%。
第45页共93页4.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金24023893.7820458415.78
应收和昌款项303050000.00303050000.00
应收往来款63164187.7793647352.07
合计390238081.55417155767.85
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内66234321.6595317040.48
1-2年7053951.334442726.59
2-3年1779000.002568009.00
3-4年2545167.791670612.00
4-5年1459500.001160569.58
5年以上311166140.78311996810.20
合计390238081.55417155767.85
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备309114000.0079.21274512481.1788.8134601518.83
按组合计提坏账准备81124081.5520.794204998.025.1876919083.53
合计390238081.55100.00278717479.1971.42111520602.36
(续上表)期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备309114000.0074.10274512481.1788.8134601518.83
第46页共93页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备108041767.8525.905435620.365.03102606147.49
合计417155767.85100.00279948101.5367.11137207666.32
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
期末数单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据按预计可收回
单位7303050000.00268448481.1788.58款项差额计提胜诉判决难以
单位86000000.006000000.00100.00执行，预计无法收回
小计309050000.00274448481.1788.80（续上表）期初数单位名称账面余额坏账准备
单位7303050000.00268448481.17
单位86000000.006000000.00
小计309050000.00274448481.17
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
应收押金保证金组合24023893.781201194.705.00
账龄组合57100187.773003803.325.26
其中：1年以内54344542.532718238.795.00
1-2年2705645.24270564.5310.00
3-4年50000.0015000.0030.00
小计81124081.554204998.025.18
(4)坏账准备变动情况
第47页共93页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数5375579.9050040.46274522481.17279948101.53
期初数在本期——————
--转入第二阶段-135282.26135282.26
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-1320864.1585241.815000.00-1230622.34本期收回或转回本期核销其他变动
期末数3919433.49270564.53274527481.17278717479.19期末坏账准备计
5.0010.0088.8071.42
提比例（%）
(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
单位9借款303050000.005年以上77.66268448481.17
单位10应收返利34038051.171年以内8.721701902.56
单位11应收返利6365515.201年以内1.63318275.76
单位12往来款6000000.005年以上1.546000000.00
单位13租赁保证金3512918.001年以内0.90175645.90
小计352966484.3790.45276644305.39
5.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品569462231.844396800.24565065431.60
第48页共93页期末数项目账面余额跌价准备账面价值
发出商品199602557.04199602557.04
合计769064788.884396800.24764667988.64
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
库存商品625551677.084751002.65620800674.43
发出商品259512034.92259512034.92
合计885063712.004751002.65880312709.35
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
库存商品4751002.654396800.244751002.654396800.24
小计4751002.654396800.244751002.654396800.24
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
项目确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因相关商品估计售价减去估计的销售费用以及相关税本期将已计提存货跌价准备的存库存商品
费后的金额确定可变现净值货耗用/售出
6.其他流动资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
房租物业费等498749.05498749.05
预缴的增值税及留抵税1212581.611212581.61
尚未认证的增值税进项税5190611.465190611.46
应收退货成本10265251.0210265251.02
其他4851690.254851690.25
合计22018883.3922018883.39
第49页共93页(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
房租物业费等1051120.891051120.89
预缴的增值税及留抵税3601931.093601931.09
尚未认证的增值税进项税10449945.1310449945.13
应收退货成本9819141.269819141.26
其他1451318.951451318.95
合计26373457.3226373457.32
7.长期股权投资
(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对联营企业投资317052.50317052.50
合计317052.50317052.50
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业北京重力久致
317052.50314273.19-2779.31
科技有限公司
合计317052.50314273.19-2779.31（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业北京重力久致科技有限公司合计
第50页共93页8.其他权益工具投资
(1)明细情况本期增减变动项目期初数追加减少本期计入其他综合其他投资投资收益的利得和损失
新华都（福建）物流有
6515500.00
限公司
合计6515500.00（续上表）本期确认的股利本期末累计计入其他综合项目期末数收入收益的利得和损失
新华都（福建）物流有
6515500.00
限公司
合计6515500.00
(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有对新华都（福建）物流有限公司5%的股权投资属于非交易性权益工具投资，公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
9.固定资产
项目通用设备合计账面原值
期初数7693312.427693312.42
本期增加金额1466296.101466296.10
(1)购置1466296.101466296.10本期减少金额
期末数9159608.529159608.52累计折旧
期初数2051951.042051951.04
本期增加金额760706.13760706.13
(1)计提760706.13760706.13本期减少金额
期末数2812657.172812657.17
第51页共93页项目通用设备合计账面价值
期末账面价值6346951.356346951.35
期初账面价值5641361.385641361.38
10.使用权资产
项目房屋及建筑物运输工具合计账面原值
期初数44374154.571474003.5045848158.07
本期增加金额16283621.5016283621.50
(1)租入16283621.5016283621.50
本期减少金额16695302.1316695302.13
(1)处置16695302.1316695302.13
期末数43962473.941474003.5045436477.44累计折旧
期初数13020726.05333242.4813353968.53
本期增加金额8316627.94211570.388528198.32
(1)计提8316627.94211570.388528198.32
本期减少金额5041490.525041490.52
(1)处置5041490.525041490.52
期末数16295863.47544812.8616840676.33账面价值
期末账面价值27666610.47929190.6428595801.11
期初账面价值31353428.521140761.0232494189.54
11.无形资产
项目应用软件许可经营权合计账面原值
期初数3618660.1026090200.0029708860.10
本期增加金额32224.7332224.73
(1)购置32224.7332224.73
第52页共93页项目应用软件许可经营权合计本期减少金额
期末数3650884.8326090200.0029741084.83累计摊销
期初数1209553.6110552250.0011761803.61
本期增加金额798628.91798628.91
(1)计提798628.91798628.91本期减少金额
期末数2008182.5210552250.0012560432.52减值准备
期初数15537950.0015537950.00本期增加金额本期减少金额
期末数15537950.0015537950.00账面价值
期末账面价值1642702.311642702.31
期初账面价值2409106.492409106.49
12.商誉
(1)明细情况被投资单位名称期末数或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司、677597278.79461144087.30216453191.49泸州聚酒致和电子商务有限公司
合计677597278.79461144087.30216453191.49续上表被投资单位名称期初数或形成商誉的事项账面余额减值准备账面价值
久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司、677597278.79461144087.30216453191.49泸州聚酒致和电子商务有限公司
合计677597278.79461144087.30216453191.49
第53页共93页(2)商誉账面原值本期减少本期企业被投资单位名称或形成商誉的事项期初数期末数合并形成处置注销清算
久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司、泸州677597278.79677597278.79聚酒致和电子商务有限公司
合计677597278.79677597278.79
(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉期初数期末数的事项计提其他处置注销清算
久爱致和（北京）科技有限
公司、久爱（天津）科技发
461144087.30461144087.30
展有限公司、泸州聚酒致和电子商务有限公司
小计461144087.30461144087.30
(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合
资产组或资产组所属经营是否与购买日、以前年资产组或资产组组合名称组合的构成和依分部和依度商誉减值测试时所据据确定的资产组或资产组组合一致
久爱致和（北京）科技有限公司、互联网营销业务互联网营久爱（天津）科技发展有限公司、是相关的资产组销业务泸州聚酒致和电子商务有限公司
(5)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组本期计提减项目或资产组组合的账可收回金额值金额面价值
久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司、226284923.70274000000.00泸州聚酒致和电子商务有限公司
小计226284923.70274000000.00（续上表）
第54页共93页预测期内的收入增长稳定期增长率、利预测期折现率及其确定
项目率、利润率等参数及润率等参数及其确年限依据其确定依据定依据
久爱致和（北京）稳定期增长率0；
折现率：12.77%
科技有限公司、利润率6.29%；
预测期收入增长率确定依据：反映久爱（天津）科确定依据：历史经
5.28%；利润率6.65%；当前市场货币时
技发展有限公5年验及对市场发展的
确定依据：历史经验间价值和相关资
司、泸州聚酒致预测，与同行业总及对市场发展的预测产组特定风险的和电子商务有限体长期平均增长率税前利率公司相当小计
(6)其他说明
公司包含商誉的资产组或资产组组合可收回金额为274000000.00元，账面价值
226284923.70元，商誉并未出现进一步减值，本期无需再补提商誉减值准备。
13.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修支出2912852.021043795.881869056.14
其他40842.3212805.3819499.998536.95
合计2953694.341056601.2619499.991877593.09
14.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备94611336.8010736696.7789197381.839929944.89
未实现内部利润7160719.621170410.7411905251.162256817.44
股权激励6941470.15859876.777224359.42871217.45
预计退货1219260.26153800.161692097.59185890.53
可弥补亏损13227727.243227444.315499224.631370797.46
租赁负债29531466.824797480.7433419316.137132877.14
合计152691980.8920945709.49148937630.7621747544.91
(2)未经抵销的递延所得税负债
第55页共93页期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
使用权资产28599130.624558388.4432494189.546911450.33
合计28599130.624558388.4432494189.546911450.33
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后递延所得税资抵销后递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵递延所得税资产和负债互抵金额产或负债余额金额或负债余额
递延所得税资产-4558388.4416387321.05-6911450.3314836094.58
递延所得税负债-4558388.44-6911450.33
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异274448481.17274448481.17
可抵扣亏损1718539890.001724503614.57
商誉减值准备461144087.30461144087.30
小计2454132458.472460096183.04
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年410808798.47422205312.04
2025年130639503.10130639503.10
2026年2279353.592279353.59
2027年1169379445.841169379445.84
2029年5432789.00
合计1718539890.001724503614.57
15.其他非流动资产
期末数项目账面余额减值准备账面价值
使用权资产预付款622839.00622839.00
合计622839.00622839.00
第56页共93页16.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金60000.0060000.00冻结涉诉冻结
货币资金837429349.65837429349.65质押应付票据保证金
合计837489349.65837489349.65
(2)期初资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金624392442.97624392442.97质押应付票据保证金
合计624392442.97624392442.97
17.短期借款
项目期末数期初数
保证借款60060833.3250055763.89
质押借款[注]144192930.00105794811.00
合计204253763.32155850574.89
[注]公司内部采购应付票据转入
18.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票925509378.051009894067.60
合计925509378.051009894067.60
19.应付账款
项目期末数期初数
货款56227869.712599963.03
合计56227869.712599963.03
20.合同负债
第57页共93页项目期末数期初数
货款10531853.736399209.79
合计10531853.736399209.79
21.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬21342442.6675980206.7886356036.4610966612.98
离职后福利—设定提存计划996443.137087297.437026991.991056748.57
辞退福利77904.001703537.301713441.3068000.00
合计22416789.7984771041.5195096469.7512091361.55
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和补贴20709826.7261963949.1872372795.9110300979.99
职工福利费4530346.964530346.96
社会保险费620453.144278675.334245658.28653470.19
其中：医疗保险费598442.354117806.144086116.62630131.87
工伤保险费21393.18151200.22149887.3922706.01
生育保险费617.619668.979654.27632.31
住房公积金11318.004730853.004730853.0011318.00
补充医疗保险费472158.31472158.31
工会经费和职工教育经费844.804224.004224.00844.80
小计21342442.6675980206.7886356036.4610966612.98
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险965628.146861611.946802909.231024330.85
失业保险费30814.99225685.49224082.7632417.72
小计996443.137087297.437026991.991056748.57
22.应交税费
第58页共93页项目期末数期初数
增值税44113997.9610883352.00
企业所得税16895545.0123220902.30
代扣代缴个人所得税22739.6833255.76
城市维护建设税3007864.354220237.20
教育费附加及地方教育附加2153067.053014478.67
印花税265117.94383043.72
合计66458331.9941755269.65
23.其他应付款
项目期末数期初数
应付暂收款4779293.504475000.00
员工持股计划款24652056.0024652056.00
限制性股票回购义务830687.222592103.50
股票期权1233435.00
其他8580763.815994590.36
合计40076235.5337713749.86
24.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债10348647.0714042083.69
合计10348647.0714042083.69
25.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税1319342.64776443.54
预计退货款12973735.8013007699.89
合计14293078.4413784143.43
26.租赁负债
第59页共93页项目期末数期初数
租赁负债15818833.8414885527.61
合计15818833.8414885527.61
27.预计负债
项目期末数期初数形成原因
预计损失744119.82
合计744119.82
28.股本
(1)明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股
股份总数719922983.00719922983.00
(2)其他说明
公司分别于2024年6月11日召开第六届董事会第十次（临时）会议、第六届监事会第九次（临时）会议和2024年6月27日召开2024年第二次临时股东大会审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》。根据上述议案，公司拟对3名已离职的激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，拟回购注销的限制性股票总数量为63221股。
本次限制性股票回购注销完成后，公司总股本将由719922983股减少至719859762股，注册资本将由719922983元减少至719859762元。截至资产负债表日，公司本次回购注销限制性股票正在办理当中。
29.资本公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）1261190136.49209897.581260980238.91
其他资本公积28840415.826516567.692250598.6433106384.87
合计1290030552.316516567.692460496.221294086623.78
第60页共93页(2)其他说明
1)公司本期根据员工持股计划、领航员计划确认等待期股权激励费用6516567.69
元计入其他资本公积。
2)公司本期因领航员计划部分行权导致股本溢价减少209897.58元。
3)公司本期冲回股权激励导致的递延所得税资产减少资本公积37515.14元。
4)公司本期因领航员计划部分行权，结转减少其他资本公积2213083.50元。
30.库存股
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
股份回购68401469.0050214704.744184397.36114431776.38
合计68401469.0050214704.744184397.36114431776.38
(2)其他说明
1)根据董事会决议，本期因领航员计划回购导致库存股增加50214704.74元。
2)公司本期因领航员计划行权导致库存股减少4184397.36元。
31.其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合
项目期初数减：前期计期末数
本期所得减：所税后归收益当期转入其他综合税后归属税前发生得税费属于少入留存收益收益当期转于母公司额用数股东（税后归属入损益于母公司）将重分类进损益的其他
251.19-165.99-165.9985.20
综合收益
其中：外币财务报表折
251.19-165.99-165.9985.20
算差额
其他综合收益合计251.19-165.99-165.9985.20
32.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积132821361.13132821361.13
合计132821361.13132821361.13
第61页共93页33.未分配利润项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润-447883119.62-648620693.15
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润-447883119.62-648620693.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润145449800.7598488178.74
减：提取法定盈余公积
期末未分配利润-302433318.87-550132514.41
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入1941314868.751586231792.781275367075.78983280431.95
其他业务收入146418275.7511972312.2134159858.562490147.30
合计2087733144.501598204104.991309526934.34985770579.25
其中：与客户之
间的合同产生的2087733144.501598204104.991309526934.34985770579.25收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
互联网营销2087733144.501598204104.991309526934.34985770579.25
小计2087733144.501598204104.991309526934.34985770579.25
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入2087733144.501309526934.34
小计2087733144.501309526934.34
第62页共93页(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为6321196.98元。
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税1031560.032231838.55
教育费附加及地方教育附加741395.841593788.01
印花税1751582.511073837.26
其他12845.46
合计3537383.844899463.82
3.销售费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬54754045.9841056650.46
折旧费145783.1532426.36
平台及推广费221917621.75122208418.35
包装材料费3031745.861904170.93
租金719838.01165084.90
仓储费4416107.521038055.30
其他4287046.73449612.54
合计289272189.00166854418.84
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬31289422.5715940832.79
折旧摊销费10422776.058529903.68
办公费2305850.681346498.56
差旅费3407750.342595226.45
业务招待费3299486.722402771.54
租金1567432.653735933.45
第63页共93页项目本期数上年同期数
咨询中介费2823779.992134492.88
其他3105974.653806755.48
合计58222473.6540492414.83
5.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬5244140.652665109.25
其他32109.641001732.76
合计5276250.293666842.01
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出1845259.073688232.73
减：利息收入8695742.586175913.40
手续费108731.8485463.13
未确认融资费用615470.53344999.03
合计-6126281.14-2057218.51
7.其他收益
(1)明细情况计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
与收益相关的政府补助27537044.525503.9141246.52
代扣个人所得税手续费返还306282.84301096.79
增值税加计抵减69771.95
合计27843327.36376372.6541246.52
(2)其他说明
子公司西藏久实致和营销有限公司、西藏久佳电子商务有限公司及西藏聚量电子商务有
限公司位于西藏拉萨经济技术开发区。根据《拉萨经开区产业发展扶持资金管理办法》，公
第64页共93页司按上述文件具体考核细则，本期共收到企业发展金27495798.00元，此项政府补助列为经常性损益。
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算长期股权投资产生的投资收益-2779.31209.16
合计-2779.31209.16
9.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-5768157.38-3953684.40
合计-5768157.38-3953684.40
10.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失354202.41118560.23
合计354202.41118560.23
11.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
使用权资产处置收益-305269.2064068.45-305269.20
合计-305269.2064068.45-305269.20
12.营业外支出
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
违约赔偿382546.00461064.32382546.00
罚款及滞纳金3632.5883645.463632.58
其他32066.5232066.52
合计418245.10544709.78418245.10
第65页共93页13.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用16961510.6712025052.84
递延所得税费用-1654692.33-4848039.24
合计15306818.347177013.60
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额161050102.65105961250.41
按母公司适用税率计算的所得税费用40262525.6626490312.59
子公司适用不同税率的影响-25157125.11-19042948.69
不可抵扣的成本、费用和损失的影响3044065.37使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2866128.39-270350.30影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
814918.35
或可抵扣亏损的影响
研发费加计扣除影响-791437.54
所得税费用15306818.347177013.60
14.其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入8695742.586175913.40
经营性往来收入695065703.38496102.26
收回票据保证金61776603.13200160270.41
合计765538049.09206832286.07
第66页共93页(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
支付的经营管理费用等144280938.8892485756.47
经营性往来支出695453490.3410822294.61
支付票据保证金等274873509.81
营业外支出391479.08
合计1114999418.11103308051.08
(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收股权激励款1233435.008205290.00
代收代付行权款29979971.79
合计1233435.0038185261.79
(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
股份回购款50214704.7412928481.00
支付的租赁款8800952.2811408160.63
代收代付行权款25630106.51
合计59015657.0249966748.14
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润145743284.3198784236.81
加：资产减值准备-354202.41-118560.23
信用减值准备5768157.383953684.40
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折
9288904.456467053.04
耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销798628.911093291.21
长期待摊费用摊销1056601.261024789.30
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
305269.20损失（收益以“－”号填列）
第67页共93页补充资料本期数上年同期数
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2460729.604033231.76
投资损失（收益以“－”号填列）2779.31-209.16
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1551226.47-5140580.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）292540.98
存货的减少（增加以“－”号填列）115998923.12244283953.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-481058180.86130694733.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）28788385.57-361669073.13
其他6516567.691418558.12
经营活动产生的现金流量净额-166235378.94125117649.80
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产16283621.50
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额52035630.89306959900.87
减：现金的期初余额269209906.26396526181.36
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-217174275.37-89566280.49
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金52035630.89269209906.26
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款47517667.71262101690.07
可随时用于支付的其他货币资金4517963.187108216.19可用于支付的存放中央银行款项
第68页共93页项目期末数期初数存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额52035630.89269209906.26
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
26309.4212879.65
及现金等价物
(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由
募集资金26309.4212879.65可在募投项目上随时使用
小计26309.4212879.65
(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金项目期末数期初数等价物的理由
其他货币资金837429349.65624392442.97应付票据保证金
银行存款60000.00涉诉冻结存款
小计837489349.65624392442.97
4.筹资活动相关负债变动情况
本期增加项目期初数现金变动非现金变动
短期借款50000000.0010000000.00租赁负债（含一年内到期
28927611.3016283621.50的租赁负债）
小计78927611.3010000000.0016283621.50（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动
短期借款60000000.00租赁负债（含一年内到期
8310680.0110733071.8826167480.91的租赁负债）
小计8310680.0110733071.8886167480.91
第69页共93页(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金1256.320.912681146.62
其中：港币1256.320.912681146.62
其他应付款30000.000.9126827380.40
其中：港币30000.000.9126827380.40
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十一)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用2287270.663901018.35
合计2287270.663901018.35
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用615470.53344999.03
与租赁相关的总现金流出11225459.1815504229.90
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬5244140.652665109.25
其他32109.641001732.76
合计5276250.293666842.01
其中：费用化研发支出5276250.293666842.01资本化研发支出
第70页共93页七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
1.公司将久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公司和泸州聚
酒致和电子商务有限公司等17家子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（人民币）及注册地直接间接
久爱致和（北京）科非同一控制
1000万元北京互联网营销100.00
技有限公司下企业合并西藏久实致和营销
100万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
有限公司杭州鲸波电子商务
100万元浙江杭州市互联网营销100.00设立
有限公司久爱（天津）科技发非同一控制
500万元天津互联网营销100.00
展有限公司下企业合并西藏久佳电子商务
100万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
有限公司泸州聚酒致和电子非同一控制
5000万元四川泸州市互联网营销100.00
商务有限公司下企业合并西藏聚量电子商务
100万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
有限公司北京玖施酷科技有非同一控制
1000万元北京互联网营销100.00
限公司下企业合并香港名饮科技发展
港币1万元香港互联网营销100.00设立有限公司深圳海诚聚和电子
2000万元广东深圳市互联网营销100.00设立
商务有限公司海南酒连酒电子商
100万元海南省互联网营销100.00设立
务有限公司西藏诚合电子商务
1000万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
有限公司西藏帆云电子商务
1000万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
有限公司海南久爱致和科技
1000万元海南三亚市互联网营销51.00设立
有限公司四川悦己致尚科技
500万元四川泸州市互联网营销51.00设立
有限公司四川云船新营销策
500万元四川成都市互联网营销51.00设立
划有限公司西藏新华都臻选科
500万元西藏拉萨市互联网营销100.00设立
技有限公司
(二)其他原因的合并范围变动
第71页共93页合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例西藏诚合电子商务
新设子公司2024-06-24[注]100.00%有限公司西藏帆云电子商务
新设子公司2024-04-11[注]100.00%有限公司
[注]西藏诚合电子商务有限公司、西藏帆云电子商务有限公司注册资本均为人民币
1000万元截至资产负债表日公司尚未实际出资
(三)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业
投资账面价值合计317052.50
下列各项按持股比例计算的合计数-2779.31209.16
净利润-2779.31209.16
综合收益总额-2779.31209.16
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助27537044.52
其中：计入其他收益27537044.52
合计27537044.52
(二)计入当期损益的政府补助金额项目金额
本期计入其他收益的政府补助金额27537044.52
合计27537044.52
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
第72页共93页公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
第73页共93页性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)2及五
(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的94.50%（2023年12月31日：95.86%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款204253763.32204935096.65204935096.65
应付票据925509378.05925509378.05925509378.05
第74页共93页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款56227869.7156227869.7156227869.71
其他应付款40076235.5340076235.5340076235.53一年内到期
10348647.0711164407.1711164407.17
非流动负债
租赁负债15818833.8416717721.4716717721.47
小计1252234727.521254630708.581237912987.1116717721.47
(续上表)上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款155850574.89157422102.67157422102.67
应付票据1009894067.601009894067.601009894067.60
应付账款2599963.032599963.032599963.03
其他应付款37713749.8637713749.8637713749.86一年内到期非
14042083.6914951218.9114951218.91
流动负债
租赁负债14885527.6115264440.3815264440.38
小计1234985966.681237845542.451222581102.0715264440.38
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2024年6月30日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币60000000.00元（2023年12月31日：人民币50000000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
第75页共93页2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
其他权益工具投资6515500.006515500.00
持续以公允价值计量的资产总额6515500.006515500.00
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司持有新华都（福建）物流有限公司5%股权，公允价值系参照原股权转让价格确定。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决
比例(%)权比例(%)
新华都实业集团股份有限公司福州股权投资13980万元23.4623.46
注：截至2024年6月30日，新华都集团直接持有公司17.59%股权，通过其全资子公司间接持有公司5.87%股权。新华都集团及其一致行动人共控制公司34.04%股权，属公司第一大股东，且公司其他股权较为分散，新华都集团系公司母公司
(2)本公司最终控制方是陈发树。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
第76页共93页3.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系福建新华都企业管理有限公司母公司的全资子公司福建新华都房地产开发有限公司母公司的全资子公司福州海悦酒店物业管理有限公司公司实际控制人控制的公司云南白药集团股份有限公司母公司参股公司云南白药集团健康产品有限公司母公司参股公司的子公司云南白药天颐茶品有限公司母公司参股公司的子公司云南白药集团医疗科技合肥有限公司母公司参股公司的子公司昆明德和经贸有限公司母公司参股公司的子公司阿里巴巴集团及下属公司公司股东的关联公司泉州新华都购物广场有限公司母公司的全资子公司厦门新华都购物广场有限公司母公司的全资子公司
(二)关联交易情况
说明：以下关联交易涉及流转税的，均为含税价格。
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
云南白药集团健康产品有限公司采购商品131670055.61119475635.92
云南白药天颐茶品有限公司采购商品64605.00
云南白药集团医疗科技合肥有限公司采购商品1060380.00
昆明德和经贸有限公司采购商品39300.00软件及平台
阿里巴巴集团及下属公司[注]36446297.2723965566.73等服务费
福州海悦酒店物业管理有限公司物业服务4800.004800.00
福建新华都企业管理有限公司物业服务12000.0012000.00
[注]公司支付给阿里巴巴集团及下属公司的平台等费用不包含公司以代理人身份支付
的28561765.36元
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
云南白药集团健康产品有限公司提供劳务11334.00
第77页共93页关联方关联交易内容本期数上年同期数
阿里巴巴集团及下属公司[注]销售商品251327740.30141101413.48
泉州新华都购物广场有限公司销售商品1117619.361638340.80
[注]公司对阿里巴巴集团及下属公司的销售额不包含以代理人身份按净额法核算的销
售482283542.63元
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额福建新华都房地
商业房产51471.785529.56产开发有限公司厦门新华都购物
办公场所84819.00广场有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入增加的租赁括未纳入租赁负债确认的利息租赁负债计量的可变负债本金金计量的可变租赁付支出租赁付款额额款额）福建新华都房地
商业房产50962.147319.26产开发有限公司厦门新华都购物
办公场所84819.00广场有限公司
3.关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
截至资产负债表日，公司实际控制人陈发树为公司银行借款及应付票据3.4亿元额度授信提供保证担保。
4.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬160.14万元534.33万元
第78页共93页注：本期数系按权责发生制口径金额，上年同期数系上年实际发放口径金额
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备泉州新华都购物
应收账款455163.9622758.20155357.677767.88广场有限公司阿里巴巴集团及
应收账款202973047.2010216269.14102687680.215202000.80下属公司
小计203428211.1610239027.34102843037.885209768.68阿里巴巴集团及
其他应收款260000.0013000.00330000.0016500.00下属公司云南白药集团健
其他应收款6365515.20318275.7621661570.811083078.54康产品有限公司云南白药集团股
其他应收款50000.002500.0050000.002500.00份有限公司
小计6675515.20333775.7622041570.811102078.54云南白药集团股
预付款项403835.96397186.59份有限公司云南白药集团健
预付款项14733682.715280029.47康产品有限公司阿里巴巴集团及
预付款项34030.4230052.99下属公司
小计15171549.095707269.05
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数
其他应付款云南白药集团股份有限公司18590.4418590.44
其他应付款阿里巴巴集团及下属公司20155.9433909.17
小计38746.3852499.61
应付账款阿里巴巴集团及下属公司1129895.53
小计1129895.53
应付票据云南白药集团健康产品有限公司140049290.05147341053.40
小计140049290.05147341053.40
十二、股份支付
(一)股份支付总体情况
第79页共93页1.明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权数量金额数量金额
管理人员7260961546584.48
销售人员100860214831.80
合计8269561761416.28（续上表）各项权益工具数量和金额情况授予对象本期解锁本期失效数量金额数量金额
管理人员5460961163184.48
销售人员100860286468.20
合计6469561449652.68
2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限行权价格范围合同剩余期限
管理人员2.13-3.125-27个月
销售人员2.13-3.125-27个月
(二)以权益结算的股份支付情况限制性股票根据授予日的股票收盘价授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数确定，股票期权根据 BS 模型测算确定各考核年度的业绩、个人绩效考核结可行权权益工具数量的确定依据果本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额51290773.25
(三)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
管理人员5240395.98
销售人员1276171.71
合计6516567.69
第80页共93页十三、承诺及或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项分部信息
本公司主要业务为互联网营销。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。
因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
应收股利360000000.00
其他应收款1178824081.001078824081.00
合计1538824081.001078824081.00
(2)应收股利项目期末数期初数
久爱致和（北京）科技有限公司112000000.00久爱（天津）科技发展有限公司45000000.00
泸州聚酒致和电子商务有限公司203000000.00
小计360000000.00
(3)其他应收款
1)款项性质分类情况
第81页共93页款项性质期末账面余额期初账面余额
应收暂付款6000000.006000000.00
应收合并范围内公司款项869774081.00769774081.00
应收和昌公司款项303050000.00303050000.00
小计1178824081.001078824081.00
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内820735601.00720735601.00
1-2年49038480.0049038480.00
5年以上309050000.00309050000.00
小计1178824081.001078824081.00
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备309050000.0026.22274448481.1788.8034601518.83
按组合计提坏账准备869774081.0073.78869774081.00
小计1178824081.00100.00274448481.1723.28904375599.83（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额
（%）比例（%）
单项计提坏账准备309050000.0028.65274448481.1788.8034601518.83
按组合计提坏账准备769774081.0071.35769774081.00
小计1078824081.00100.00274448481.1725.44804375599.83
*重要的单项计提坏账准备的其他应收款
第82页共93页期末数单位名称计提比账面余额坏账准备计提依据例（%）按预计可收回
单位14303050000.00268448481.1788.58款项差额计提胜诉判决难以
单位156000000.006000000.00100.00执行，预计无法收回
小计309050000.00274448481.1788.80（续上表）期初数单位名称账面余额坏账准备
单位14303050000.00268448481.17
单位156000000.006000000.00
小计309050000.00274448481.17
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内关联往来组合869774081.00
小计869774081.00
4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）
期初数274448481.17274448481.17
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段本期计提
第83页共93页第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预期整个存续期预期未来12个月合计信用损失（未发信用损失（已发预期信用损失生信用减值）生信用减值）本期收回或转回本期核销其他变动
期末数274448481.17274448481.17期末坏账准备计
88.8023.28
提比例（%）
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄坏账准备
余额的比例(%)内部往来及
单位16512774081.002年以内43.50募投资金
单位17借款303050000.005年以上25.71268448481.17
单位18内部往来107000000.001年以内9.08
单位19内部往来101000000.001年以内8.57
单位20内部往来88000000.001年以内7.47
小计1111824081.0094.33268448481.17
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资862040133.25545000000.00317040133.25
合计862040133.25545000000.00317040133.25
(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值
对子公司投资853674565.56545000000.00308674565.56
合计853674565.56545000000.00308674565.56
第84页共93页(2)对子公司投资期初数本期增减变动被投资单位账面减值追加减少价值准备投资投资
久爱致和（北京）科技有限公司53885409.91104662827.23久爱（天津）科技发展有限公司65138352.16161894960.73
泸州聚酒致和电子商务有限公司189550803.49278442212.04
西藏新华都臻选科技有限公司100000.001900000.00
小计308674565.56545000000.001900000.00
(续上表)本期增减变动期末数被投资单位计提减值账面减值其他准备价值准备
久爱致和（北京）科技有限公司1755122.0455640531.95104662827.23久爱（天津）科技发展有限公司46853.8765185206.03161894960.73
泸州聚酒致和电子商务有限公司4663591.78194214395.27278442212.04
西藏新华都臻选科技有限公司2000000.00
小计6465567.69317040133.25545000000.00
(二)母公司利润表项目注释
1.投资收益
(1)明细情况项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益360000000.00
其他13180226.71
合计373180226.71
(2)其他说明
公司本期从全资子公司久爱致和（北京）科技有限公司、久爱（天津）科技发展有限公
司和泸州聚酒致和电子商务有限公司分回税后利润360000000.00元，相应确认投资收益。
第85页共93页十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-305269.20计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持41246.52续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回250000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-418245.10
第86页共93页项目金额说明其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计-432267.78
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）30868.08
少数股东权益影响额（税后）3838.75
归属于母公司所有者的非经常性损益净额-466974.61
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
每股收益（元/股）加权平均净资产报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润8.710.210.21扣除非经常性损益后归属于公司
8.740.210.21
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 145449800.75
非经常性损益 B -466974.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 145916775.36
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1626490559.01
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 32374179.19产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
股份支付 I1 6516567.69
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6其他
股份激励行权等 I2 -657123.49
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6
报告期月份数 K 6
第87页共93页项目序号本期数
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产1669442440.56
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 8.71%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.74%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 145449800.75
非经常性损益 B -466974.61
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 145916775.36
期初股份总数 D 708145283
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 163383
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 6
因回购等减少股份数 H 9333349
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 6
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
L=D+E+F×G/K-H×发行在外的普通股加权平均数698975317
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.21
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.21
(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 145449800.75
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 145449800.75
非经常性损益 D -466974.61
第88页共93页项目序号本期数稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 145916775.36净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 698975317
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 745001均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 699720319
稀释每股收益 M=C/H 0.21
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.21新华都科技股份有限公司
二〇二四年八月二十八日
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