12345678910111213141516171819山东民和牧业股份有限公司
2024年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
1997年5月26日，山东民和牧业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由农业部
山东蓬莱良种肉鸡示范场股份制改制后设立蓬莱民和牧业有限责任公司。2000年12月1日，本公司整体变更为山东民和牧业股份有限公司，变更后股本总额4025.00万元。2006年12月25日经本公司2006年第三次临时股东大会决议通过，本公司用经审计的2005年12月31日未分配利润向本公司全体股东每10股送10股，共计送股4025万股。送股完成后，公司注册资本由4025.00万元增至8050.00万元。2008年5月9日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2008]547号《关于核准山东民和牧业股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）2700 万股（每股面值 1 元），增加注册资本人民币 2700.00 万元，增资后股本总额10750.00万元。2011年11月8日，根据中国证券监督管理委员证监许可（2011）1620号《关于核准山东民和牧业股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，本公司向10名特定对象发行了人民币普通股43523316股（每股面值1元），增加注册资本人民币43523316.00元，增资后股本总额
151023316.00元。2012年4月22日，公司股东大会审议通过以总股本151023316股为基数，以资
本公积金向全体股东每10股转增10股。经此次转增后，股本总额变更为人民币302046632.00元，注册资本：302046632.00元。2020年12月4日，根据中国证券监督管理委员证监许可
（2020）3346号《关于核准山东民和牧业股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，本公司
向23名特定对象发行了人民币普通股46913580股（每股面值1元），增加注册资本人民币
46913580.00元，增资后股本总额348960212.00元。
2016 年 6 月 27 日取得三证合一后的营业执照，统一社会信用代码 91370600165207843W。
本公司的注册地址：山东省烟台市蓬莱区南关路2号附3号；本公司的组织形式：股份有限公司；总部地址：山东省烟台市蓬莱区南关路2号附3号。
(二)公司的业务性质和主要经营活动
本公司属家禽饲养业。经营范围：
种畜禽生产；种畜禽经营；动物饲养；粮食收购；饲料生产；发电业务、输电业务、供（配）
电业务；食品销售；货物进出口；技术进出口；道路货物运输（不含危险货物）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：牲畜销售；水果种植；蔬菜种植；食用农产品批发；食用农产品零售；农副产品销售；
畜牧渔业饲料销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；土地使用
权租赁；机械设备租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
20本公司的主要产品包括：鸡苗、鸡肉制品、电力、生物有机肥等。
(三)财务报告的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2025年3月27日决议批准报出。
(四)合并报表范围
本公司2024年度纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注九、“在其他主体中的权益”。本期合并范围较上期新增1户。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计
本公司及各子公司从事种鸡饲养、鸡苗销售、商品鸡饲养、肉鸡加工销售、粪污沼气发电、光
伏发电、有机肥生产与销售。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求。
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
213、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第225号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于
“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属
于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
5、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数
23股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权
益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达
成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看
是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、
（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
6、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
24当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
7、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计
入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资
产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合
25收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外
经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
26益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
27金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对
价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
28权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
10、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些
29变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不
会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；应收政府款项；应收职工款项；应收保证金押金款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（6）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
30确定组合的依据计提预期信用损失方法
项目
承兑人为信用风险较小具有较低信用风险，不计提坏账准备。
银行承兑汇票的银行
根据承兑人的信用风险考虑历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济商业承兑汇票划分，应与“应收账状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用款”组合划分相同损失率，计算预期信用损失。
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项及合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据计提预期信用损失方法
合并范围内关联方的应具有较低信用风险，不计提坏账准备。
关联方组合收款项。
考虑历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来政府机关、事业单位、
政府款项组合经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期国家电网的应收账款
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
考虑历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来本组合以应收款项的账
账龄组合经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期龄作为信用风险特征。
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
政府款项组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
应收账款预期信用损失合同资产预期信用损失率计提账龄
率计提比例（%）比例（%）
1年以内（含1年）2.502.50
1-2年（含2年）5.005.00
2-3年（含3年）10.0010.00
3-4年（含4年）20.0020.00
4-5年（含5年）30.0030.00
5-6年（含6年）40.0040.00
6-7年（含7年）50.0050.00
7-8年（含8年）60.0060.00
31应收账款预期信用损失合同资产预期信用损失率计提
账龄
率计提比例（%）比例（%）
8-9年（含9年）70.0070.00
9-10年（含10年）80.0080.00
10年以上100.00100.00
账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
应收账款预期信用损失合同资产预期信用损失率计提账龄
率计提比例（%）比例（%）
1年以内（含1年）5.005.00
1-2年（含2年）10.0010.00
2-3年（含3年）20.0020.00
3-4年（含4年）40.0040.00
4-5年（含5年）80.0080.00
5年以上100.00100.00
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
组合1：关联方组合合并范围内关联方的应收款项。
组合2：政府款项组合政府机关、事业单位的应收账款。
组合3：职工款项组合职工借款、个人保险及备用金。
组合4：押金组合押金及保证金。
组合5：账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征。
对于划分为组合1的合并范围内关联方的应收款项，具有较低信用风险，不计提坏账准备。（除非合并范围内关联方的信用风险显著增加）
对于划分为组合2/3/4的应收款项，按照违约风险敞口及未来12个月或整个存续期预期信用损失的金额计提损失准备，如果出现违约的情况全额计提信用风险损失。
计提比例（%）类别
第一阶段第二阶段第三阶段
组合2：政府款项组合0.0050.00100.00
组合3：职工款项组合0.0050.00100.00
组合4：押金组合0.0050.00100.00
32对于划分为组合5的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，计算预期信用损失。
组合5：账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
其他应收款预期信用损失率计提比例账龄
（%）
1年以内（含1年）5.00
1-2年（含2年）10.00
2-3年（含3年）20.00
3-4年（含4年）40.00
4-5年（含5年）80.00
5年以上100.00
*应收款项融资项目确定组合的依据计提预期信用损失方法
银行承兑汇票信用风险较低的银行考虑历史信用损失经验，结合当前状况以及商业承兑汇票应收商业承兑汇票对未来经济状况的预测，编制应收款项融资账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，应收账款应收客户款计算预期信用损失。
信用级别较高银行承兑的银行承兑汇票，其在背书、贴现时终止确认，对于兼有收取合同现金流量目的及出售目的的业务模式，作为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）”在应收款项融资列报；级别一般银行承兑的银行承兑汇票及企业承兑的商业承兑汇票，其在背书、贴现时不终止确认，仍属于持有并收取合同现金流量的业务模式。
*债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
11、存货
（1）存货的分类
33本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、在产品、产成品、消耗性生
物资产、合同履约成本、低值易耗品等。消耗性生物资产分为幼雏及育肥雏、存栏种鸡、库存种蛋、商品鸡。
（2）存货成本结转制度和结转方法：
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
外购存货成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
*父母代种鸡分两个阶段核算，即幼雏及育肥雏阶段和产蛋阶段。父母代种鸡饲养过程中耗用的饲料均为公司饲料厂自产。
幼雏及育肥雏成本主要包括：外购父母代种鸡苗成本、耗料、鸡舍等折旧、工资性薪酬等。外购父母代种鸡苗成本按实际发生成本记入幼雏及育肥雏，耗料按实际耗用量和饲料厂生产饲料的成本单价结转记入幼雏及育肥雏，折旧按公司制定的统一折旧政策将幼雏及育肥雏种鸡场折旧记入幼雏及育肥雏，工资性薪酬按实际发生额记入幼雏及育肥雏。
父母代种鸡进入产蛋阶段，原归集在幼雏及育肥雏科目的成本一次性转入存栏种鸡科目核算，并在产蛋期间平均摊销记入当期库存种蛋成本。
在产蛋阶段发生的耗料、鸡舍等折旧、工资性薪酬等费用记入当期种蛋成本。
期末幼雏及育肥雏科目核算的是尚在幼雏及育肥雏阶段饲养的父母代种鸡，期末存栏种鸡科目核算的是当期正在产蛋的父母代种鸡。
孵化阶段发生的折旧、工资性薪酬等费用按实际发生额记入当期鸡苗成本。
*库存种蛋的核算
平时对存栏种鸡产出的种蛋不进行核算，幼雏及育肥雏摊销的成本和产蛋阶段发生的成本直接记入鸡苗销售成本，期末计算全年幼雏及育肥雏摊销的总成本和产蛋阶段发生的总成本并根据全年产蛋总数计算种蛋成本单价，同时对未上孵和在孵的种蛋进行盘点，并根据实际盘点数量和种蛋单位成本计算期末库存种蛋成本，同时将期初期末库存种蛋成本变动金额调整当期鸡苗成本。
*商品鸡的成本包括鸡苗成本、养殖过程中发生的耗料、鸡舍等折旧、工资性薪酬等费用，按实际发生额记入商品鸡成本，在出栏后按批结转销售成本。期末商品鸡科目核算的是尚在饲养期间的商品鸡。
*鸡肉制品的成本包括在生产过程中所发生的材料费用、职工薪酬、燃料动力，以及不能直接计入而按一定标准分配计入的各种间接费用。
34直接材料，是指采购的毛鸡、鸡肉半成品。
燃料和动力，是指直接用于产品生产的燃料和动力。
直接人工，是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。
制造费用，是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的
有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
公司根据产品生产流程按生产车间划分产品，并归集直接材料、人工、燃料动力及制造费用。
生产成本各项目归集完毕后，除制造费用中产品包装材料成本按产品单重包装标准*当月产品产量确认外，其他成本项目按【当月各种产品产量*对应产品的平均销售价格/Σ（当月各种产品产量*对应产品的平均销售价格）】为系数分配。
鸡肉制品销售成本，按产品销售数量乘以加权平均单价计算结转营业成本。
*低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按五五摊销法摊销。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备。
*公司原材料主要包括玉米、豆粕等，主要用于饲养种鸡和商品鸡。公司未对原材料单独计提存货跌价准备，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
*库存商品主要为鸡肉制品，按照合同价格或估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。
*消耗性生物资产包括商品鸡、种鸡、种蛋等。
商品鸡主要用于屠宰加工成鸡肉制品对外销售，按照鸡肉制品估计售价减去估计的屠宰加工成本、销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值。
库存种蛋按照种蛋孵出雏鸡的平均出雏率计算出雏鸡数量，按照资产负债表日雏鸡销售价格减去估计的孵化费用及销售费用后的金额，确定其可变现净值。
存栏种鸡参照生产性生物资产减值相关规定，对有确凿证据表明产生明显减值迹象的，按照不同批次的服役期及平均产蛋数量计算出合格种蛋数量，再按照报告期末种蛋孵出雏鸡的平均出雏率计算出雏鸡数量，按照报告期末当日雏鸡销售价格减去估计的后期饲养成本及孵化费用、销售费用后的金额与种鸡淘汰变现价值两者之间较高者确定其可变现净值。
存栏种鸡已计提的存货跌价准备不转回，在淘汰处置时转销相应的存货跌价准备。除存栏种鸡外，其他存货计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
35现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货盘存制度与盘点方法
*职责划分
A、盘点总负责人：由总经理或分管副总经理担任，负责协调各部门盘点工作的安排及盘点中异常事项的处理，保证盘点工作的有效进行。
B、盘点负责人：由仓储部门场长（经理）担任，负责实际盘点工作的推动及实施，组织安排员工搬运及整理，提供盘点工作有利条件，保证盘点工作顺利进行。
C、盘点人：由仓储部门保管或各鸡场管理员担任，负责盘点数量的记录等具体工作。
D、监盘人：由财务部门和审计部门派专人担任，监督盘点过程及盘点结果的真实性。
*盘点时间
A、定期盘点：指月末、年中、年末的固定日期盘点。
年中、年末盘点：原则上采取全面盘点方式，如遇特殊原因无法进行全面盘点，应报总经理批准。
B、月末盘点：由各部门拟定盘点计划并自行盘点，原则上主要存货采取全面盘点方式，包括但不限于存栏种鸡、库存种蛋的全面盘点。
C、交接盘点：各部门负责人或保管岗位调动时需进行物资交接，应全面盘点本部门所有物资，包括但不限于存货和可移动的固定资产。
D、临时抽盘：根据审计部门的核查要求随时进行。
*盘点程序
A、年中、年末盘点：由财务部制定盘点计划，经盘点总负责人批准后，通知盘点负责人和有关监盘人执行。
B、月末盘点：由盘点负责人根据各场实际情况制定盘点计划，组织相关盘点人员自行盘点。
C、交接盘点：由交接部门的上级管理部门制定盘点计划，通知盘点负责人和相关监盘人执行。
D、临时抽盘：由审计部门根据需要，通知盘点负责人和有关监盘人执行。
*盘点方法
A、公司父母代种鸡、商品代肉鸡采用笼养方式，每个笼有标准的饲养只数，期末公司对种鸡、商品代肉鸡按笼盘点并计算出实际存养只数。
B、公司种蛋在孵化器或蛋车中存放，孵化器或蛋车存放种蛋的容量固定，期末只需对空位进行盘点，用总容量减去空位数计算出种蛋实际库存数量。
C、公司鸡肉制品按标准袋或标准箱包装，并按固定货位存放，期末按盘点的标准袋数或标准箱数
36计算出鸡肉制品的库存重量。
D、公司原材料盘点：按原材料的存放和仓储方式进行逐个盘点或估算盘点，并将实际盘点数量与账面数量进行对比分析。
*盘点报告
公司所有盘点均形成书面盘点表，由部门负责人和盘点人签字确认，需要监盘的由监盘人签字确认。盘点表一式两份，一份由仓储部门或鸡场留存，一份交财务部进行账务处理。
公司存货的盘存制度采用永续盘存制。盘盈和盘亏经复核批准后计入当期损益。经核实属个人原因造成的损失应当追究相关人员的责任。
12、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。
13、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
37誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
38对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计
39政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表
进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
40本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后
的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制
或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧
失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法
（年）（%）（%）
房屋及建筑物年限平均法20-355.00-10.002.71-4.75
机器设备年限平均法5-205.00-10.004.75-19.00
41折旧年限残值率年折旧率
类别折旧方法
（年）（%）（%）
运输设备年限平均法5-105.00-10.009.50-19.00
其他设备年限平均法55.00-10.0019.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22”长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
42符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
19、生物资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧率（%）牛52016
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对
43单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（3）生物资产的生产周期、流动性以及确认计量
*父母代种鸡的平均产蛋周期为47周，产蛋过后淘汰对外销售变现处理。由于种鸡生产周期短于1年，未满足准则中规定的生产性生物资产达到预定生产经营目的确认条件(即：多年连续稳定产出农产品)，同时符合流动资产“预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用”的条件，因此本公司将父母代种鸡划分为消耗性生物资产，在存货-消耗性生物资产科目中列示。鉴于公司父母代种鸡是以产出种蛋并孵出商品代鸡苗为目的而持有的生物资产，参照生产性生物资产相关规定，父母代种鸡减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。父母代种鸡淘汰对外销售变现时转销对应的存货跌价准备。
*库存种蛋自上孵(进入孵化设备)后21天产出商品代鸡苗对外销售变现或自养，本公司将库存种蛋划分为消耗性生物资产，在存货-消耗性生物资产科目中列示。
*商品鸡平均饲养周期为40天左右，出栏后对外销售或屠宰加工成鸡肉制品对外销售，本公司将商品鸡划分为消耗性生物资产，在存货-消耗性生物资产科目中列示。
*牛一般饲养周期为5年，本公司将牛划分为生产性生物资产，在生产性生物资产科目中列示。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
44估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22”长期资产减值”。
21、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
本公司的长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
22、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
45以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
23、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会
经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
46在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行
相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工
47的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
28、收入
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
主要商品收入确认的具体原则：
鸡苗销售：主要采用现款现货方式销售。公司收到货款，客户接受鸡苗时确认销售收入。
鸡肉制品销售：*客户直接付款提货方式销售，客户付款、接受鸡肉制品时确认销售收入。*须经验收的鸡肉制品销售，货物发至客户指定收货地，客户按照合同规定验收合格时确认销售收入。
*鸡肉制品出口业务，在办妥相关的报关手续费取得报关单，根据报关单申报的成交方式确定收入。
公司出口业务为 FOB 模式，在船舷离港时确认收入。* 电商线上直销模式，客户在线上下订单并付
48款，公司发货后客户确认收货或系统默认收货时确认收入。
淘汰鸡销售：主要采用现款现货方式销售。公司收到货款并开具发票，客户接受淘汰鸡时确认销售收入。
发电收入：按照上网结算电量每月抄表确认销售收入。
生物有机肥销售：客户持销售发货单在仓库提货后确认收入。
生物燃气销售：客户提货确认收入。
其他销售：主要为副产品销售、专卖店零售、员工的水电费及租赁收入，在客户取得相关商品控制权时确认收入。
29、合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义
务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
30、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了
补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；对需验收的项目，经验收完成后，在相关资产的剩余使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
49同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产
生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关
50资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计
入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
32、租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或
支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为经营租赁。
*初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确
51定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
*租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
52租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
33、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的预付账款单项余额≥资产总额的0.1%
重要的应付账款单项余额≥资产总额的0.1%
重要的其他应付款单项余额≥资产总额的0.1%
重要的合同负债单项余额≥资产总额的0.1%
重要的在建工程单项余额≥资产总额的0.5%
重要的非全资子公司单项余额≥资产总额的1%
重要的合营企业或联营企业单项余额≥资产总额的1%
33、其他重要的会计政策和会计估计：无。
34、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更：
*2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
*2024年12月6日，财政部发布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”，规定保证类质保费用应计入营业成本，执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）会计估计变更：无。
35、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历
53史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产
和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的存货计提存货跌价准备，存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法法见四、11。存货减值至可变现净
值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
36、其他：无。
五、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税销售额13%9%6%
城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%
企业所得税应纳税所得额25%
房产税计税房产原值的70%或房产租赁收入1.2%；12%
土地使用税土地使用面积8元/平方米，5.6元/平方米
2、税收优惠及批文
（1）增值税
*根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，公司生产销售的鸡苗、鸡蛋等初级农产品，免征增值税。
*根据《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）文件规定，公司生产销售的
54饲料产品免征增值税。
*根据《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）文件规定，公司生产销售有机肥产品免征增值税。
*根据《财政部、国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）文件规定，公司销售以畜禽粪便发酵产生的沼气为原料生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策。
（2）企业所得税
*根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定，本公司从事牲畜家禽饲养、农产品初加工项目所得，免征企业所得税。
*根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公
告2022年第13号)的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年
12月31日。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)的规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日”；
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
3、其他说明：无。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2024年1月1日，期末指2024年12月31日，本期指2024年度，上期指2023年度。
1、货币资金
项目期末余额年初余额
库存现金38468.1787704.15
银行存款400379665.18579166492.20
其他货币资金221705894.278598705.88
合计622124027.62587852902.23
其中：存放在境外的款项总额
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
220212267.39157755354.19
款项总额
注1、期末本公司所有权受到限制的其他货币资金为220212267.39元，其中196646093.20为汇票
55保证金；22960187.86为信用证保证金；355986.33元为土地复垦保证金；200000.00元为劳务工资保证金；50000.00元为天猫支付宝账户保证金。
2、交易性金融资产
项目期末余额年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产40072657.53
其中：债务工具投资40072657.53指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计40072657.53
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内59332663.1357383425.61
1至2年10124199.238944477.74
2至3年6914945.4310221648.60
3至4年5887320.521660387.57
4至5年1148829.5966150.00
5年以上756571.80690421.80
小计84164529.7078966511.32
减：坏账准备5839611.844706516.50
合计78324917.8674259994.82
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款28783.400.0328783.40100.00
按组合计提坏账准备的应收账款84135746.3099.975810828.446.9178324917.86
其中：
组合1：关联方组合
组合2：政府款项组合36158690.9042.963349133.169.2632809557.74
组合3：账龄组合47977055.4057.002461695.285.1345515360.12
合计84164529.70100.005839611.846.9478324917.86
56（续）
期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款78966511.32100.004706516.505.9674259994.82
其中：
组合1：关联方组合
组合2：政府款项组合32428838.8841.072330020.387.1930098818.50
组合3：账龄组合46537672.4458.932376496.125.1144161176.32
合计78966511.32100.004706516.505.9674259994.82
*本公司按单项计提坏账准备的应收账款期末余额年初余额名称计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）河北媛福达
商贸集团有9937.509937.50100.00限公司河北媛福达
信息科技有18845.9018845.90100.00限公司
合计28783.4028783.40100.00
*组合中，按组合2政府款项组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内11421757.73285543.942.50
1至2年10095415.83504770.795.00
2至3年6914945.43691494.5510.00
3至4年5887320.521177464.1020.00
4至5年1148829.59344648.8830.00
5年以上690421.80345210.9050.00
合计36158690.903349133.169.26
（续）
57期初余额
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内10911903.17252385.402.31
1至2年8944477.74447223.895.00
2至3年10221648.601022164.8610.00
3至4年1660387.57332077.5120.00
4至5年
5年以上690421.80276168.7240.00
合计32428838.882330020.387.19
*组合中，按组合3账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内47910905.402395545.285.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上66150.0066150.00100.00
合计47977055.402461695.285.13
（续）期初余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内46471522.442323576.125.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年66150.0052920.0080.00
5年以上
合计46537672.442376496.125.11
（3）坏账准备的情况
58本期变动金额
类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按单项计提坏
28783.4028783.40
账准备按组合计提坏
4706516.501201170.1496858.205810828.44
账准备
合计4706516.501229953.5496858.205839611.84
（4）本期核销的应收账款项目期末余额
实际核销的应收账款96858.20
合计96858.20
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏占应收账款和合同账准备和合应收账款期合同资产应收账款和合同资单位名称资产期末余额合计同资产减值末余额期末余额产期末余额数的比例准备期末余额
第一名20223461.1320223461.1324.031373439.72
第二名15935229.7715935229.7718.931975693.44
第三名9709621.549709621.5411.54485481.08
第四名7995986.007995986.009.50399799.30
第五名5513950.935513950.936.55275697.55
合计59378249.3759378249.3770.554510111.09
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额年初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内16431898.5399.1017807952.1999.52
1至2年93660.000.56
2至3年30000.000.17
3年以上56070.260.3456070.260.31
合计16581628.79100.0017894022.45100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
59占预付账款期末余额合计数的比例
单位名称期末余额
（%）
第一名2861680.0017.26
第二名2618397.0015.79
第三名2139453.0012.90
第四名1608955.449.70
第五名935100.005.64
合计10163585.4461.29
5、其他应收款
项目期末余额年初余额
其他应收款5425129.656597003.32应收利息应收股利
合计5425129.656597003.32
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内3979445.155041522.10
1至2年234500.00590818.06
2至3年509692.06122400.00
3至4年100072.65840843.16
4至5年600000.00
5年以上1420.001420.00
小计5425129.866597003.32
减：坏账准备0.21
合计5425129.656597003.32
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额年初余额
应收退税款958242.52873444.61
职工款项2558507.652302046.65
保证金及押金1908375.482421512.06
政府补助1000000.00
其他垫付款4.21
小计5425129.866597003.32
减：坏账准备0.21
60合计5425129.656597003.32
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）年初余额年初其他应收款账面
余额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提0.210.21本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额0.210.21
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的大额其他应收款情况占其他应收款期末余额合计坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄数的比例期末余额
（%）国家税务总局烟台市蓬
出口退税748124.531年以内13.79莱区税务局
索普燃气（烟台蓬莱区）
燃气设备押金500000.004-5年9.22有限公司
宋彩凤职工款项373867.411年以内6.89
杭州启博科技有限公司房租保证金327992.062-3年6.05
王加伦保证金219788.401年以内4.05
合计2169772.4040.00
*期末无按应收金额确认的政府补助。
*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
61*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
6、存货
（1）存货分类期末余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料133825332.66133825332.66
在产品5151429.685151429.68
库存商品73277028.5873277028.58
发出商品4168714.754168714.75
周转材料25814075.1825814075.18
消耗性生物资产393394295.3237700522.07355693773.25
合同履约成本327438.56327438.56
合计635958314.7337700522.07598257792.66
（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值
原材料150675992.30150675992.30
在产品5669492.355669492.35
库存商品62743498.70757371.0461986127.66
发出商品4582061.814582061.81
周转材料24351687.1024351687.10
消耗性生物资产381663833.9254859064.87326804769.05
合同履约成本203425.13203425.13
合计629889991.3155616435.91574273555.40
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目年初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料在产品
库存商品757371.04799740.211557111.25周转材料
消耗性生物资产54859064.8779389710.6396548253.4337700522.07合同履约成本
合计55616435.9180189450.8498105364.6837700522.07
（3）库存商品的主要产品类型、余额、存货跌价准备的计提情况：
62期末余额
项目账面余额跌价准备账面价值
鸡肉制品72539844.4272539844.42
其他产品737184.16737184.16
合计73277028.5873277028.58
（续）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值
鸡肉制品61428104.78757371.0460670733.74
其他产品1315393.921315393.92
合计62743498.70757371.0461986127.66
（4）确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因：
*库存种蛋按照平均出雏率计算出鸡苗数量，按照期末鸡苗销售价格减去估计的孵化费用及销售费用后的金额，确定其可变现净值。
*存栏种鸡参照生产性生物资产减值相关规定，对有确凿证据表明产生明显减值迹象的，按照不同批次的服役期及平均产蛋数量计算出合格种蛋数量，再按照平均出雏率计算出鸡苗数量，按照期末鸡苗销售价格减去估计的后期饲养成本及孵化费用、销售费用后的金额与种鸡淘汰变现价值两者之间较高者确定其可变现净值。
*鸡肉制品以合同价或者市场售价为基础，减去估计销售费用以及相关税费后计算可变现净值。
存栏种鸡已计提的存货跌价准备不转回，在淘汰处置时转销相应的存货跌价准备。除存栏种鸡外，其他存货计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回。
（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为0.00元。
（6）期末无建造合同形成的已完工未结算资产。
（7）期末无用于债务担保的存货。
7、其他流动资产
项目期末余额年初余额
待抵扣进项税8630293.697572402.12预交税款
以摊余成本计量的债权投资783509.569666691.13
合计9413803.2517239093.25
8、长期股权投资
63本期增减变动
被投资单位年初余额权益法下确认其他综合收其他权益变追加投资减少投资的投资损益益调整动
一、合营企业小计
二、联营企业北大荒宝泉岭农牧
220142749.22-30576631.96
发展有限公司
小计220142749.22-30576631.96
合计220142749.22-30576631.96
（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股期末余额计提减值准备其他余额利或利润
一、合营企业小计
二、联营企业北大荒宝泉岭农牧
189566117.26发展有限公司
小计189566117.26
合计189566117.26
9、固定资产
项目期末余额年初余额
固定资产1740557371.161616163914.81固定资产清理
合计1740557371.161616163914.81
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
一、账面原值
1、年初余额1505775613.361248131770.0876659453.49127277774.692957844611.62
2、本期增加金额152440382.55116183491.213438404.7117043564.93289105843.40
（1）购置1275458.6817103444.153438404.7115993681.3037810988.84
（2）在建工程转入151164923.8799080047.061049883.63251294854.56
（3）企业合并增加
（4）长期待摊转入
3、本期减少金额1283659.3027528548.92509946.94958882.8130281037.97
（1）处置或报废1283659.3027528548.92509946.94958882.8130281037.97
（2）企业合并减少
64项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计
4、期末余额1656932336.611336786712.3779587911.26143362456.813216669417.05
二、累计折旧
1、年初余额586679203.11609538313.3152675629.3376821795.901325714941.65
2、本期增加金额68508835.4768908385.586215942.1615663614.25159296777.46
（1）计提68508835.4768908385.586215942.1615663614.25159296777.46
（2）长期待摊转入
3、本期减少金额815255.2822791126.94422292.82835262.1024863937.14
（1）处置或报废815255.2822791126.94422292.82835262.1024863937.14
4、期末余额654372783.30655655571.9558469278.6791650148.051460147781.97
三、减值准备
1、年初余额15965755.1615965755.16
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额1491.241491.24
（1）处置或报废1491.241491.24
4、期末余额15964263.9215964263.92
四、账面价值
1、期末账面价值1002559553.31665166876.5021118632.5951712308.761740557371.16
2、年初账面价值919096410.25622627701.6123983824.1650455978.791616163914.81
*期末固定资产受限情况详见附注六、51。
*期末无暂时闲置的固定资产。
*期末无通过融资租赁租入的固定资产。
*期末通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值
不动产出租36564290.14
设备出租4149997.75
合计40714287.89
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
土地产权由母公司持有，过户到子公民和生物-沼气发电车间7239825.35司后再办理不动产证书
土地产权由母公司持有，过户到子公民和生物-生物有机肥车间22149155.08司后再办理不动产证书
合计29388980.43
10、在建工程
65项目期末余额年初余额
在建工程293999137.95317624335.44
工程物资846159.503153144.06
合计294845297.45320777479.50
（1）在建工程
*在建工程情况期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值养鸡场改扩建项
127630116.79127630116.7982438858.7182438858.71
目
酒店项目68773119.5068773119.5066446634.8866446634.88年孵化1亿只商品
代肉雏鸡孵化厂21263720.7821263720.7858029166.2658029166.26建设项目年存栏80万套父
母代肉种鸡养殖20183341.0320183341.0367611306.4067611306.40园区项目民和食品3万吨熟
17768586.1517768586.153771203.443771203.44
食制品加工项目潍坊民和3万吨肉
17088932.6517088932.654490453.454490453.45
制品加工项目
零星工程13946806.3613946806.3623790494.4123790494.41屠宰加工改造项
7344514.697344514.6911046217.8911046217.89
目
合计293999137.95293999137.95317624335.44317624335.44
*重要在建工程项目本期变动情况本期增加本期转入固本期其他减项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额期末余额年存栏80万套父母代肉
240031000.0067611306.4051901175.3699329140.7320183341.03
种鸡养殖园区项目
66本期增加本期转入固本期其他减
项目名称预算数年初余额金额定资产金额少金额期末余额民和食品3万
吨熟食制品245200000.003771203.4413997382.7117768586.15加工项目潍坊民和3万
吨肉制品加257980000.004490453.4517044756.704446277.5017088932.65工项目年孵化1亿只商品代肉雏
85080700.0058029166.2669676445.01106441890.4921263720.78
鸡孵化厂建设项目养鸡场改扩
180000000.0082438858.7149660399.984469141.90127630116.79
建项目屠宰加工改
20000000.0011046217.896271173.709972876.907344514.69
造项目
酒店项目74000000.0066446634.882326484.6268773119.50
合计1102291700.00293833841.03210877818.08224659327.52280052331.59
（续）工程累计投本期利息资
利息资本化其中：本期利
工程名称入占预算比工程进度（%）本化率资金来源累计金额息资本化金额例（%）（%）年存栏80万套
父母代肉种鸡117.5799.00募集资金养殖园区项目民和食品3万吨
熟食制品加工81.5481.54募集资金项目潍坊民和3万吨
肉制品加工项80.9880.98募集资金目年孵化1亿只商
品代肉雏鸡孵150.1099.00募集资金化厂建设项目养鸡场改扩建
73.3973.39其他
项目屠宰加工改造
86.5986.59其他
项目
酒店项目92.9492.94其他合计
67*本期未计提在建工程减值准备。
（2）工程物资期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
专用材料846159.50846159.503153144.063153144.06
合计846159.50846159.503153144.063153144.06
11、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计
一、账面原值
1、年初余额1383000.001383000.00
2、本期增加金额55000.0055000.00
（1）外购
（2）自行培育55000.0055000.00
3、本期减少金额318000.00318000.00
（1）处置318000.00318000.00
（2）其他
4、期末余额1120000.001120000.00
二、累计折旧
1、年初余额541600.00541600.00
2、本期增加金额36000.0036000.00
（1）计提36000.0036000.00
3、本期减少金额60000.0060000.00
（1）处置60000.0060000.00
（2）其他
4、期末余额517600.00517600.00
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值602400.00602400.00
68项目种植业畜牧养殖业林业水产业合计
2、年初账面价值841400.00841400.00
（2）以成本计量生产性生物资产，畜牧养殖业因购买而增加人民币0.00元，因繁殖（育）而增
加人民币55000.00元，因出售而减少人民币318000.00元，因死亡、盘亏及毁损而减少人民币0.00元，因折旧而减少人民币24000.00元。
12、使用权资产
项目不动产租赁合计
一、账面原值
1、年初余额142360675.67142360675.67
2、本年增加金额22441649.4822441649.48
3、本年减少金额1476737.231476737.23
4、年末余额163325587.92163325587.92
二、累计折旧
1、年初余额33249476.1333249476.13
2、本年增加金额9411946.639411946.63
（1）计提9411946.639411946.63
3、本年减少金额61530.7561530.75
（1）处置61530.7561530.75
4、年末余额42599892.0142599892.01
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值120725695.91120725695.91
2、年初账面价值109111199.54109111199.54
13、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计
一、账面原值
1、年初余额136760897.542069848.32138830745.86
2、本期增加金额5739138.97104245.095843384.06
（1）购置5739138.97104245.095843384.06
69项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额142500036.512174093.41144674129.92
二、累计摊销
1、年初余额32344882.781277469.9933622352.77
2、本期增加金额3021295.17119246.873140542.04
（1）计提3021295.17119246.873140542.04
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额35366177.951396716.8636762894.81
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值107133858.56777376.55107911235.11
2、年初账面价值104416014.76792378.33105208393.09
（2）期末不存在通过内部研发形成的无形资产。
（3）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权。
（4）期末无形资产受限情况详见附注六、51。
14、长期待摊费用
其他减少金项目年初余额本期增加金额本期摊销金额期末数额
公用道路558323.43394110.66164212.77
设备维修费3370124.871382579.881987544.99
房屋装修费794001.29131886.48122625.12803262.65
合计4722449.59131886.481899315.662955020.41
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）递延所得税资产明细期末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备316303.4815815.17225716.8811285.84
70租赁负债3403346.54373489.901863967.5593198.38
内部交易未实现利润可抵扣亏损
合计3719650.02389305.072089684.43104484.22
（2）递延所得税负债明细期末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产3663199.62386482.562012642.02100632.10
合计3663199.62386482.562012642.02100632.10
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异
可抵扣亏损103783311.6394732037.79
合计103783311.6394732037.79
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额年初余额备注
2024年8029985.88
2025年32173230.2932173230.29
2026年46180307.3746180307.37
2027年74381674.8874381674.88
2028年131488405.11131488405.11
2029年74702869.4833254219.05
2030年22776142.7722776142.77
2031年3707915.453707915.45
2032年13346177.7513346177.75
2033年13590092.6013590092.60
2034年2786430.83
合计415133246.53378928151.15
16、其他非流动资产
项目期末余额年初余额
预付工程及设备等款项40072103.8848416718.98
待抵扣进项税10877460.1112039099.71
合计50949563.9960455818.69
17、短期借款
71（1）短期借款分类
项目期末余额年初余额
质押借款10000000.00
抵押借款136450000.00144450000.00
保证借款862000000.00546600000.00
信用借款86200000.0080000000.00
票据贴现325092005.25318093462.90
合计1409742005.251099143462.90
注1：抵押借款的抵押资产类别以及金额，详见附注六、51。
注2：保证借款的保证人为合并范围内公司。
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款。
18、应付票据
种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票88343488.1615066860.00
信用证66000000.00
E信通 9450000.00
合计97793488.1681066860.00
19、应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
1年以内76210617.78108311659.41
1年以上8251438.047732314.61
合计84462055.82116043974.02
（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。
20、预收账款
（1）合同负债情况项目期末余额年初余额
预收租金95385.72
合计95385.72
21、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额年初余额
1年以内8024193.4610226534.88
1年以上1883669.52929588.39
72项目期末余额年初余额
合计9907862.9811156123.27
（2）合同负债账面价值在本期发生重大变动情况：无。
（3）合同负债前五名期末余额为3145577.52元，占合同负债期末余额合计数的31.75%。
（4）期末无账龄超过1年的重要的合同负债。
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬32325023.35424557266.19423386156.9633496132.58
二、离职后福利-设定提存计划73119.3729869415.4229873593.6768941.12
三、辞退福利751441.59751441.59
四、一年内到期的其他福利
合计32398142.72455178123.20454011192.2233565073.70
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴32256674.52392021686.79390830786.8133447574.50
2、职工福利费8883080.828883080.82
3、社会保险费48913.9115945202.5715950973.0243143.46
其中：医疗保险费47905.7914380316.8114385968.3642254.24
工伤保险费1008.121564885.761565004.66889.22生育保险费
4、住房公积金7097840.007097840.00
5、工会经费和职工教育经费19434.92609456.01623476.315414.62
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合计32325023.35424557266.19423386156.9633496132.58
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险70598.0228626077.1328629957.9366717.22
2、失业保险费2521.351243338.291243635.742223.90
3、企业年金缴费
合计73119.3729869415.4229873593.6768941.12
23、应交税费
项目期末余额年初余额
增值税555931.521271178.69
企业所得税28770.455048.61
73项目期末余额年初余额
个人所得税327794.57301568.82
城市维护建设税14604.9126714.19
教育费附加6259.2411448.95
地方教育费附加4172.837632.63
房产税2047432.891936651.77
土地使用税569754.92510512.46
印花税394307.99417877.34
环保税45095.0933062.55
水资源税14747.109247.50
代扣代缴税款652.84
合计4008871.514531596.35
24、其他应付款
项目期末余额年初余额
其他应付款10170400.2516132413.38应付利息应付股利
合计10170400.2516132413.38
（1）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款项目期末余额年初余额
定金及保证金8861308.849723258.84
独立董事津贴240000.00240000.00
代收代付款项1069091.41669154.54
股权收购余款5500000.00
合计10170400.2516132413.38
*期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
25、一年内到期的非流动负债
项目期末余额年初余额
1年内到期的长期借款1600000.00
1年内到期的应付债券
1年内到期的长期应付款
1年内到期租赁负债6957960.794088337.79
合计8557960.794088337.79
7426、其他流动负债
项目期末余额年初余额
待转销项税830118.64737302.01
合计830118.64737302.01
27、长期借款
（1）长期借款分类项目期末余额年初余额
抵押借款28390000.00
合计28390000.00
28、租赁负债
项目期末余额年初余额
租赁付款款额58413380.3444608072.26
减：未确认融资费用18305666.4718618850.52
小计40107713.8725989221.74
减：一年内到期租赁负债6957960.794088337.79
合计33149753.0821900883.95
29、递延收益
项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助91095662.2311421000.008693934.9493822727.29政府补助待转集团内交易中产集团内交易中产生的单
生的单方计提的增值1813354.778252455.578085580.921980229.42方计提的增值税税
合计92909017.0019673455.5716779515.8695802956.71
30、股本
本期增减变动（+、-）项目年初余额发行送公积金期末余额其他小计新股股转股
股份总数348960212.00348960212.00
31、专项储备
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费818324.34753323.9865000.36
合计818324.34753323.9865000.36
32、资本公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）1373020512.261373020512.26
其他资本公积8773720.798773720.79
合计1381794233.051381794233.05
7533、盈余公积
年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积194938890.83194938890.83
任意盈余公积65657639.6465657639.64
合计260596530.47260596530.47
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
34、未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上年末未分配利润296000436.16682315451.08
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润296000436.16682315451.08
加：本期归属于母公司股东的净利润-249127026.00-386315014.92
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利
期末未分配利润46873410.16296000436.16
35、营业收入和营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务2139590898.911970746116.062052021465.891995618053.06
其他业务20067533.9413878273.9722444789.9410830959.55
合计2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61
（1）营业收入（分行业）本期金额上期金额行业（或业务）名称收入成本收入成本
畜牧业2100254892.661944076469.112020647153.141967215181.69
电力生产24299496.2815940860.1016583794.9314430800.70
肥料制造27442139.0018359190.0626291186.0616768331.05
燃气生产7661904.916247870.7610944121.708034699.17
合计2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61
76（2）营业收入（分产品）本期金额上期金额产品名称收入成本收入成本
雏鸡852319651.40703559166.13748840081.40730274628.40
鸡肉制品1145296131.511093116307.631114897446.891070730167.11
淘汰鸡50125781.44107018425.6474761511.8092673940.41
电力生产24299496.2815940860.1016583794.9314430800.70
生物有机肥26584605.0317794044.0325743684.2116377780.36
生物燃气7661904.916247870.7610944121.708034699.17
其他53370862.2840947715.7482695614.9073926996.46
合计2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61
（3）按商品转让的时间分类本期金额上期金额合同分类收入成本收入成本
在某一时点转让2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61在某一时段内转让
合计2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61
（4）按经营地区分类本期金额上期金额合同分类收入成本收入成本
国内2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61国外
合计2159658432.851984624390.032074466255.832006449012.61
（5）分摊至剩余履约义务的说明
本期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的交易价格总额为
5160915.98元，全部预计将于2025年度确认收入。
36、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税213504.75222488.46
教育费附加91502.0095352.17
地方教育费附加61001.3263568.12
资源税74883.6067161.00
房产税7945294.227346097.31
土地使用税2250368.841798103.46
车船使用税112259.40124462.22
77项目本期金额上期金额
印花税1389714.321569518.74
环保税179638.56117889.25
合计12318167.0111404640.73
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
37、销售费用
项目本期金额上期金额
人工费25018505.4024351756.31
差旅费2877637.402932635.40
业务招待费1669607.131500652.58
销售推广费93797071.96125591275.36
包装费8642797.0510076831.31
折旧费2312391.631970576.31
仓储费1569454.251441781.99
其他费用1090111.25852535.51
合计136977576.07168718044.77
38、管理费用
项目本期金额上期金额
人工费69264938.8865455610.96
办公费5415815.386014982.92
差旅费1674782.121791976.02
折旧及摊销22985192.7821311106.62
物料消耗1639643.622071731.46
聘请中介费2721650.162167466.98
业务招待费6554411.727226429.00
绿化排污费8459570.198458044.28
保险费1212215.931030494.68
广告宣传费1707349.493486396.70
残疾人就业保障金2223297.081559101.33
其他费用3684624.333854926.85
合计127543491.68124428267.80
39、研发费用
项目本期金额上期金额
人工劳务费11250298.289508350.37
材料动力费6767301.735777773.42
折旧摊销费1268008.411148339.00
78项目本期金额上期金额
测试化验费354668.10161193.25
委外研发费222750.00200000.00
其他费用2437349.182142947.08
合计22300375.7018938603.12
40、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出42593337.6926594984.58
减：利息收入11283727.1318037100.97
手续费支出1501512.40780080.07
汇兑损益-780036.24-542639.02
合计32031086.728795324.66
41、其他收益
项目本期金额上期金额
与企业日常活动相关的政府补助13764643.4711521587.25
手续费返还50389.2771279.49
税收加计抵减等22775.39123729.57
合计13837808.1311716596.31
42、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益-30576631.96-42808621.51
交易性金融资产在持有期间的投资收益368219.184429849.80
以摊余成本计量的金融资产投资收益74092.0557990.82
合计-30134320.73-38320780.89
43、信用减值损失
项目本期金额上期金额应收票据坏账损失
应收账款坏账损失-1229953.54-1035227.25
其他应收款坏账损失-0.21
合计-1229953.75-1035227.25
44、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失-80189450.84-100502171.57
合计-80189450.84-100502171.57
7945、资产处置收益
项目本期金额上期金额
非流动资产处置收益合计-113138.43-46953.04
其中：固定资产处置收益-113138.43-46953.04
合计-113138.43-46953.04
46、营业外收入
计入当期非经常项目本期金额上期金额性损益的金额
捐赠利得299552.20
其他2161676.213039447.682161676.21
合计2161676.213338999.882161676.21
47、营业外支出
计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
对外捐赠支出356693.901027314.44356693.90
非流动资产毁损报废损失1262963.562866848.971262963.56
其他258489.29674445.54258489.29
合计1878146.754568608.951878146.75
48、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用123271.38110393.70
递延所得税费用1029.6128840.82
合计124300.99139234.52
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额
利润总额-253682180.52
按法定/适用税率计算的所得税费用-63420545.15
子公司适用不同税率的影响6897205.39
调整以前期间所得税的影响-6964.89
非应税收入的影响51064941.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响127457.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响5462206.67所得税减免优惠的影响
所得税费用124300.99
8049、现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
政府补助21164562.1616134778.77
利息收入15876024.5716148329.21
保证金及往来款4580387.224211222.15
其他5617687.467652999.65
合计47238661.4144147329.78
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
费用支出131679217.73185232295.84
手续费支出1550116.25797332.55
保证金及往来款6458943.029387560.44
其他3253399.4411143768.94
合计142941676.44206560957.77
（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
保证金及利息85681831.39
合计85681831.39
（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
保证金114360000.0023200000.00
租赁付款8065658.416656573.68
合计122425658.4129856573.68
50、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-253806481.51-393825017.89
加：资产减值准备80189450.84100502171.57
信用减值损失1229953.751035227.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
157994161.42151181116.77
折旧
使用权资产折旧9411946.636298167.21
无形资产摊销2355673.012004745.89
81补充资料本期金额上期金额
长期待摊费用摊销1899315.661993058.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
113138.4346953.04（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1262963.562866848.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）45680681.4229875731.33
投资损失（收益以“－”号填列）30134320.7338320780.89
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-284820.85-71791.28
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）285850.46100632.10
存货的减少（增加以“－”号填列）-104173688.10-124387245.86
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）5111538.74-9078279.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-33590617.65127907096.07其他
经营活动产生的现金流量净额-56186613.46-65229804.51
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额401911760.23430097548.04
减：现金的年初余额430097548.04617459193.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额-28185787.81-187361645.16
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金401911760.23430097548.04
其中：库存现金38468.1787704.15
可随时用于支付的银行存款400379665.18422016492.20
可随时用于支付的其他货币资金1493626.887993351.69可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
82项目期末余额期初余额
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额401911760.23430097548.04
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
51、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
货币资金220212267.39质押/保证金
固定资产125004521.30融资抵押
无形资产20874791.94融资抵押
合计366091580.63
52、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金826707.76
其中：美元115005.817.1884826707.76欧元港币
应收账款6513830.54
其中：美元26120.007.1884187761.01欧元
港币6831313.480.92606326069.53
53、所有者权益变动表项目注释
上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：无。
54、租赁
（1）本公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、28。
*计入本年损益情况
83计入本年损益
项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用1387947.10
转租使用权资产取得的收入其他业务收入631767.48
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出8065658.41
（2）本公司作为出租人
*与经营租赁有关的信息
A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额
不动产出租其他业务收入4117802.00
55、政府补助
（1）报告期无按应收金额确认的政府补助
（2）涉及政府补助的负债项目本期计入
本期新增补本期转入其本期其他与资产/收会计科目期初余额营业外收期末余额助金额他收益金额变动益相关入金额
递延收益90485662.2310921000.007659016.2493747645.99与资产相关
递延收益610000.00500000.001034918.7075081.30与收益相关
合计91095662.2311421000.008693934.9493822727.29
（3）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额
其他收益13764643.4711645316.82
财务费用-2870000.00-3240000.00
合计10894643.478405316.82
56、其他无。
七、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
84项目本期金额上期金额
费用化研发支出22300375.7018938603.12资本化研发支出
合计22300375.7018938603.12
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
人工劳务费11250298.289508350.37
材料动力费6767301.735777773.42
折旧摊销费1268008.411148339.00
测试化验费354668.10161193.25
委外研发费222750.00200000.00
其他费用2437349.182142947.08
合计22300375.7018938603.12
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并无。
2、同一控制下企业合并无。
3、反向购买无。
4、处置子公司无。
5、其他原因的合并范围变动
2024年12月24日，公司设立四级子公司杭州民味和食品科技有限公司，新设立的公司截至报
告期末未实缴出资，未开展业务。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本（万持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式
元）直接间接蓬莱民和食品有限公
30000.00山东省山东省烟台市食品加工100.00设立
司蓬莱民和肉鸡养殖有
600.00山东省山东省烟台市肉鸡养殖100.00设立
限公司烟台民信食品有限公
20000.00山东省山东省烟台市食品加工100.00设立
司
85注册资本（万持股比例（%）
子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式
元）直接间接杭州民悦和食品科技
1000.00浙江省浙江省杭州市食品销售90.00设立
有限公司杭州民味和食品科技
22.00浙江省浙江省杭州市食品销售90.00设立
有限公司山东民和进出口有限
600.00山东省山东省烟台市进出口贸易100.00设立
公司潍坊民和食品有限公
5000.00山东省山东省潍坊市食品加工70.00设立
司
山东民和生物科技股发电、肥料
10000.00山东省山东省烟台市90.0010.00设立
份有限公司生产青岛民和生物科技有
1000.00山东省山东省青岛市肥料销售100.00设立
限公司烟台民和生物肥销售
10.00山东省山东省烟台市肥料销售100.00设立
有限公司烟台植萃生物肥销售
10.00山东省山东省烟台市肥料销售100.00设立
有限公司烟台植护生物肥销售
10.00山东省山东省烟台市肥料销售100.00设立
有限公司蓬莱仙境海岸度假酒
8000.00山东省山东省烟台市餐饮住宿100.00收购
店有限公司
其他说明：烟台植护生物肥销售有限公司于2025年1月26日工商注销完毕。
（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称
股比例（%）股东的损益分派的股利益余额
潍坊民和食品有限公司30.00-1984006.07-3549185.37
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计潍坊民和食品有限
71757682.85177064628.71248822311.56230295307.7330357621.67260652929.40
公司
（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计潍坊民和食品有
61891394.43162114970.03224006364.46229223628.75229223628.75
限公司
（续）
86本期金额
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量潍坊民和食品有
235252605.02-6613353.55-6613353.5514341435.91
限公司
（续）上期金额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量潍坊民和食品有
174950676.02-4310084.04-4310084.04-11667558.20
限公司
（4）使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制无。
（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
3、在合营企业或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联营企主要经营地注册地业务性质营企业投资的会业名称直接间接计处理方法北大荒宝泉岭农牧黑龙江省鹤岗
黑龙江省家禽养殖23.55权益法发展有限公司市萝北县
（2）重要合营企业的主要财务信息无。
（3）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期金额期初余额/上期金额项目北大荒宝泉岭农牧发展有限公司北大荒宝泉岭农牧发展有限公司
流动资产335415218.92320439130.79
非流动资产958051526.121009345884.33
资产合计1293466745.041329785015.12
流动负债381698631.57346358358.59
非流动负债106816447.8248637912.50
负债合计488515079.39394996271.09少数股东权益
归属于母公司股东权益804951665.65934788744.03
87期末余额/本期金额期初余额/上期金额
项目北大荒宝泉岭农牧发展有限公司北大荒宝泉岭农牧发展有限公司按持股比例计算的净资产
189566117.26220142749.22
份额调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他对联营企业权益投资的账
189566117.26220142749.22
面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入1108248308.921285684744.51
净利润-129837078.38-180879980.94终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-129837078.38-180879980.94本期收到的来自联营企业的股利
（4）不重要的合营企业和联营企业无。
（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明无。
（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。
（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。
（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。
4、重要的共同经营无。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益无。
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收账款、交易性金融资产、其他流动资产（购买的理财产品）、短
期借款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
88本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与港币、美元、欧元有关，除本公司的子公司以港币、美元、欧元销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于
2024年12月31日，本公司外币金融资产和外币金融负债列示如下：
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金826707.76
其中：美元115005.817.1884826707.76欧元港币
应收账款6513830.54
其中：美元26120.007.1884187761.01欧元
港币6831313.480.92606326069.53
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，从而对本公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安排来降低利率风险。
（3）其他价格风险
本公司持有的分类为交易性金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能
89履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
（1）合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
（2）本附注十二、“关联担保情况”中披露的财务担保合同金额。
为降低信用风险，本公司制定了相关的内部控制政策负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。本公司信用风险主要产生于银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。*本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。*资产负债表日，公司按会计政策计提了坏账准备。
3、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产持续以公允价值计量的资产总额
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
公司将结构性存款挂钩金融衍生产品期末数作为输入值，并根据合同约定的观察日挂钩产品价格和期初日价格进行对比，预计产品的未来收益率，按照预计收益率估算产品的公允价值。
十二、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司，实际控制人为自然人孙希民先生、孙宪法先生和孙宪秋女士。
902、本公司的子公司情况
详见附注九、1、在子公司中的权益。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系黑龙江北三峡食品有限公司联营企业子公司
5、关联方交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
黑龙江北三峡食品有限公司鸡肉制品3710087.476447392.68
*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额
深圳臻和丰食品科技有限公司鸡肉制品128720.00
注：联营企业深圳臻和丰食品科技有限公司已于2024年03月12日注销。
（2）关联受托管理/委托管理情况：无。
（3）关联承包情况：无。
（4）关联租赁情况：无。
（5）关联担保情况
*本公司作为担保方：
担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
北大荒宝泉岭农牧发展有限公司19449400.002023/3/232024/3/23是
黑龙江北三峡食品有限公司32415700.002023/1/102024/6/12是
黑龙江北三峡食品有限公司32415700.002024/6/32025/6/3否
黑龙江北三峡食品有限公司29880687.412024/8/92027/8/9否
合计114161487.41
*本公司作为被担保方：无。
（6）关联方资金拆借：无。
（7）关联方资产转让、债务重组情况：无。
91（8）关键管理人员报酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬2733195.002743765.00
（9）其他关联交易：无。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目：
项目名称期末余额上年年末余额
预付账款：
黑龙江北三峡食品有限公司322000.00
合计322000.00
（2）应付项目：无。
7、关联方承诺无。
十三、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺：无。
（2）经营租赁承诺：无。
（3）与合营企业投资相关的未确认承诺：无。
（4）其他承诺事项：无。
2、或有事项
（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响无。
（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响无。
（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。
（4）其他或有负债及其财务影响
截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项无。
2、利润分配情况无。
3、销售退回
92无。
4、资产负债表日后划分为持有待售情况无。
5、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。
十五、其他重要事项
1、前期差错更正无。
2、债务重组无。
3、资产置换无。
4、年金计划无。
5、终止经营无。
6、分部信息
本公司集种鸡养殖、商品代肉鸡苗生产销售、肉鸡饲养、屠宰加工与销售、有机废弃物资源化开
发利用为一体的现代畜牧业，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，无需披露分部数据。
7、其他对投资者决策有影响的重要事项无。
8、其他事项无。
十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内25907266.6935859599.26
1至2年3222018.203267780.10
2至3年3267780.104416724.46
3至4年3033420.721613757.70
4至5年1613757.706356170.00
5年以上30832755.8424479859.80
93账龄期末余额年初余额
小计67876999.2575993891.32
减：坏账准备721642.94473681.27
合计67155356.3175520210.05
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款67876999.25100.00721642.941.0667155356.31
其中：
组合1：关联方组合60006402.8388.4060006402.83
组合2：政府款项组合7857237.4211.58720974.999.187136262.43
组合3：账龄组合13359.000.02667.955.0012691.05
合计67876999.25100.00721642.941.0667155356.31
（续）期初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额
（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款75993891.32100.00473681.270.6275520210.05
其中：
组合1：关联方组合68771118.9690.5068771118.96
组合2：政府款项组合7220492.369.50473567.276.566746925.09
组合3：账龄组合2280.000.00114.005.002166.00
合计75993891.32100.00473681.270.6275520210.05
*期末本公司无按单项计提坏账准备的应收账款。
*组合中，按组合1关联方组合不计提坏账准备。
*组合中，按组合2政府款项组合计提坏账准备的应收账款：
94期末余额
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2020048.8050501.222.50
1至2年1917245.4095862.275.00
2至3年2093771.40209377.1410.00
3至4年1826171.82365234.3620.00
4至5年
5年以上
合计7857237.42720974.999.18
（续）期初余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内1917245.4047931.142.50
1至2年2093771.40104688.575.00
2至3年3209475.56320947.5610.00
3至4年
4至5年
5年以上
合计7220492.36473567.276.56
*组合中，按组合3账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内13359.00667.955.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计13359.00667.955.00
（续）
95期初余额
项目
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内2280.00114.005.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计2280.00114.005.00
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销应收账款坏账
473681.27247961.67721642.94
准备
合计473681.27247961.67721642.94
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款坏占应收账款和合账准备和合应收账款期合同资产应收账款和合同资单位名称同资产期末余额同资产减值末余额期末余额产期末余额合计数的比例准备期末余额
第一名36740965.4136740965.4154.13
第二名20369121.4220369121.4230.01
第三名7857237.427857237.4211.58720974.99
第四名2896316.002896316.004.27
第五名4141.004141.000.01207.05
合计67867781.2567867781.25100.00721182.04
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无因转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
项目期末余额年初余额
其他应收款353540260.72401862186.09应收利息应收股利
合计353540260.72401862186.09
96（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额年初余额
1年以内22707117.1162691458.16
1至2年56000000.0096002000.00
2至3年80002000.00154469997.04
3至4年122000000.0035100000.00
4至5年35100000.0016000000.00
5年以上79501420.0073501420.00
小计395310537.11437764875.20
减：坏账准备41770276.3935902689.11
合计353540260.72401862186.09
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额年初账面余额
关联往来393000000.00434569997.04
职工款项1807117.111691458.16
保证金及押金503420.00503420.00
应收政府补助1000000.00
小计395310537.11437764875.20
减：坏账准备41770276.3935902689.11
合计353540260.72401862186.09
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）
年初余额35902689.1135902689.11年初应收利息账面余
额在本期：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提5867587.285867587.28
97第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期信用损失合计信用损失（已发期信用损失（未发生信用生信用减值）
减值）本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额41770276.3941770276.39
注：因全资子公司山东民和生物科技股份有限公司连续亏损资不抵债，信用风险已显著增加，母公司对该笔其他应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计提坏账准备，计提金额参照子公司资不抵债数额确定。
*本期无实际核销的其他应收款。
*按欠款方归集的期末余额大额其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备项目款项性质期末余额账龄合计数的比期末余额例（%）
潍坊民和食品有限公司关联往来190000000.001-4年48.06
山东民和生物科技股份有限公司关联往来159000000.001-8年40.2241770276.39
杭州民悦和食品科技有限公司关联往来44000000.002-3年11.13燃气设备
索普燃气（烟台蓬莱区）有限公司500000.004-5年0.13押金
宋彩凤职工款项373867.411年以内0.09
合计393873867.4199.6341770276.39
*期末无涉及政府补助的应收款项。
*期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
*期末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资720119367.92192106667.92528012700.00715737867.92192106667.92523631200.00
对联营、合营
189566117.26189566117.26220142749.22220142749.22
企业投资
合计909685485.18192106667.92717578817.26935880617.14192106667.92743773949.22
98（2）对子公司投资
本期计提减减值准备期被投资单位年初余额本期增加本期减少期末余额值准备末余额蓬莱民和食品
385331200.00385331200.00
有限公司山东民和进出
6000000.006000000.00
口有限公司山东民和生物
科技股份有限192106667.92192106667.92192106667.92公司潍坊民和食品
35000000.0035000000.00
有限公司蓬莱仙境海岸
度假酒店有限97300000.004381500.00101681500.00公司
合计715737867.924381500.00720119367.92192106667.92
注：由于本公司全资子公司山东民和生物科技股份有限公司连续亏损至净资产为负数，母公司对其长期股权投资全额计提减值准备。
（3）对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位年初余额权益法下确认其他综合收追加投资减少投资其他权益变动的投资损益益调整
一、合营企业小计
二、联营企业北大荒宝泉岭农
220142749.22-30576631.96
牧发展有限公司
小计220142749.22-30576631.96
合计220142749.22-30576631.96
（续）本期增减变动减值准备被投资单位期末余额宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他期末余额
一、合营企业小计
二、联营企业北大荒宝泉岭农牧发
189566117.26展有限公司
小计189566117.26
合计189566117.26
994、营业收入、营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1392407193.941349884086.021341073888.921402004514.54
其他业务19428439.611834412.8518887889.731140833.40
合计1411835633.551351718498.871359961778.651403145347.94
5、投资收益
项目本期金额上期金额成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益-30576631.96-42597235.51
交易性金融资产在持有期间的投资收益2507384.06以摊余成本计量的金融资产投资收益
合计-30576631.96-40089851.45
十七、补充资料
1、本期非经常性损益明细表
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-1376101.99
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府13758414.95补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金368219.18融负债产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；
100项目金额说明
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。1546493.02
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目
扣除所得税前非经常性损益合计14297025.16
减：所得税影响金额67.40
扣除所得税后非经常性损益合计14296957.76
少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）27443.97
归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额14269513.79
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。
本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（2023年修订）（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益
报告期利润收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-11.52-0.71-0.71
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-12.18-0.75-0.75
101（此页无正文，为山东民和牧业股份有限公司2024年度财务报表附注签字盖章页）
山东民和牧业股份有限公司
法定代表人：孙宪法主管会计工作负责人：钟宪军会计机构负责人：胡月贞
2025年3月27日
102
沪公网安备31011802005267号
