福建福晶科技股份有限公司

CASTECH Inc.二〇二四年半年度财务报告（未经审计）

证券代码:002222

证券简称：福晶科技

2024年08月福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

福建福晶科技股份有限公司

2024年半年度财务报告

一、审计报告公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：福建福晶科技股份有限公司2024年06月30日单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金278506285.73315001349.35结算备付金拆出资金

交易性金融资产30019006.85衍生金融资产

应收票据84494551.15100118548.62

应收账款353310847.93261996651.97应收款项融资

预付款项10179676.9410531094.89应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6000000.725343462.79

其中：应收利息

应收股利1416548.80买入返售金融资产

存货273348891.59229462382.51

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产12138816.9022089945.83

流动资产合计1017979070.96974562442.81

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

1福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资62999688.0763271866.86其他权益工具投资

其他非流动金融资产49981555.0662561963.53投资性房地产

固定资产547547770.02506937360.69

在建工程43990087.0442269928.15生产性生物资产油气资产

使用权资产13988226.8217354714.97

无形资产15893236.7416709050.10

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉1856964.051856964.05

长期待摊费用27085241.8231659660.10

递延所得税资产13690438.0816581772.33

其他非流动资产54593030.2427474953.79

非流动资产合计831626237.94786678234.57

资产总计1849605308.901761240677.38

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款74619178.2862731218.92预收款项

合同负债5026772.984883133.38卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬34014585.5747524145.38

应交税费17562108.4212781530.40

其他应付款19783024.686482128.18

其中：应付利息

应付股利18615100.001799500.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

2福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债5920430.458938795.95

其他流动负债235525.72352046.33

流动负债合计157161626.10143692998.54

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债8708437.0911084820.17长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益38806160.4522612025.43

递延所得税负债4088684.335728255.47其他非流动负债

非流动负债合计51603281.8739425101.07

负债合计208764907.97183118099.61

所有者权益：

股本470250000.00427500000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积51951789.4694122220.20

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积165408530.20165408530.20一般风险准备

未分配利润826552660.52759735571.19

归属于母公司所有者权益合计1514162980.181446766321.59

少数股东权益126677420.75131356256.18

所有者权益合计1640840400.931578122577.77

负债和所有者权益总计1849605308.901761240677.38

法定代表人：陈辉主管会计工作负责人：郭宗慧会计机构负责人：钟泉

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金214084001.32255437280.96交易性金融资产衍生金融资产

3福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

应收票据79465547.3590247877.67

应收账款309228053.86226053763.99应收款项融资

预付款项7787494.988282495.99

其他应收款51293746.3718559597.67

其中：应收利息

应收股利28916548.80

存货188894909.50176166918.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4096545.9711771525.97

流动资产合计854850299.35786519460.97

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资206380702.31206652881.10其他权益工具投资

其他非流动金融资产29939783.0437647101.08投资性房地产

固定资产409316677.47373821813.26

在建工程18272169.2927370648.07生产性生物资产油气资产

使用权资产7563583.505708943.61

无形资产12084890.5712508321.19

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用4470708.565579930.96

递延所得税资产8988357.7911033083.29

其他非流动资产34729514.6721746354.40

非流动资产合计731746387.20702069076.96

资产总计1586596686.551488588537.93

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

4福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

应付账款42219828.2338366270.79预收款项

合同负债2049015.532621844.99

应付职工薪酬28809642.3939047273.95

应交税费14025145.7412371068.01

其他应付款11664670.386111035.19

其中：应付利息

应付股利10615100.001799500.00持有待售负债

一年内到期的非流动负债4025297.032876160.92

其他流动负债235525.72258151.50

流动负债合计103029125.02101651805.35

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债4140502.573289574.11长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益36504473.8420310338.82

递延所得税负债2707030.053544568.46其他非流动负债

非流动负债合计43352006.4627144481.39

负债合计146381131.48128796286.74

所有者权益：

股本470250000.00427500000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积32308176.1875058176.18

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积165408530.20165408530.20

未分配利润772248848.69691825544.81

所有者权益合计1440215555.071359792251.19

负债和所有者权益总计1586596686.551488588537.93

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

5福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业总收入439496210.80388695828.24

其中：营业收入439496210.80388695828.24利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本294627748.62257067926.71

其中：营业成本195128126.05169762616.51利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加3446603.184622150.91

销售费用9069265.137288528.91

管理费用46874748.8844880180.44

研发费用43510972.6734303292.01

财务费用-3401967.29-3788842.07

其中：利息费用303686.69349148.89

利息收入1562801.422579871.12

加：其他收益5606571.637221732.79

投资收益（损失以“—”号填列）1324431.661018756.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1144370.011018756.80以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-11759303.63

信用减值损失（损失以“—”号填列）-4501565.18-1759003.13

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）-73890.1378528.99

三、营业利润（亏损以“—”号填列）135464706.53138187916.98

加：营业外收入64754.94

减：营业外支出325684.25123500.25

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）135203777.22138064416.73

减：所得税费用20875044.5821187690.33

五、净利润（净亏损以“—”号填列）114328732.64116876726.40

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）114328732.64116876726.40

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）109567089.33110261718.85

6福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）4761643.316615007.55

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额114328732.64116876726.40

归属于母公司所有者的综合收益总额109567089.33110261718.85

归属于少数股东的综合收益总额4761643.316615007.55

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.23300.2345

（二）稀释每股收益0.23300.2345

法定代表人：陈辉主管会计工作负责人：郭宗慧会计机构负责人：钟泉

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入358574093.68317850370.19

减：营业成本169508079.70144297834.31

税金及附加2899455.484135065.34

销售费用5583974.254960736.19

管理费用33449685.9833276831.43

研发费用32491122.3726966145.32

财务费用-2973605.95-3551051.07

其中：利息费用158248.65160214.12

利息收入1260316.772172253.15

加：其他收益4087042.085731996.15

投资收益（损失以“—”号填列）28644370.0134018756.80

其中：对联营企业和合营企业的投资收益1144370.011018756.80以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）

7福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-6886213.20

信用减值损失（损失以“—”号填列）-3926693.50-1538976.70

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）-73890.1378528.99

二、营业利润（亏损以“—”号填列）139459997.11146055113.91

加：营业外收入35825.50

减：营业外支出200603.6180942.61

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）139295219.00145974171.30

减：所得税费用16121915.1216258759.03

四、净利润（净亏损以“—”号填列）123173303.88129715412.27

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）123173303.88129715412.27

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额123173303.88129715412.27

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.26190.2758

（二）稀释每股收益0.26190.2758

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金384586728.86385992952.08客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额

8福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还7167750.161215524.66

收到其他与经营活动有关的现金21214265.0615951586.89

经营活动现金流入小计412968744.08403160063.63

购买商品、接受劳务支付的现金112402121.49125998356.15客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金167809404.53141813783.21

支付的各项税费21421569.3930616736.15

支付其他与经营活动有关的现金23138237.9616567415.95

经营活动现金流出小计324771333.37314996291.46

经营活动产生的现金流量净额88197410.7188163772.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金61020173.34224422.44

取得投资收益收到的现金15333097.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9200.0022718.30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计61029373.3415580238.34

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金112546669.9477222002.30

投资支付的现金30000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金16830788.60

投资活动现金流出小计159377458.5477222002.30

投资活动产生的现金流量净额-98348085.20-61641763.96

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计2000000.00

偿还债务支付的现金2532776.40633194.10

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35956796.28107444688.65

9福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2000000.0012000000.00

支付其他与筹资活动有关的现金3311376.872546398.06

筹资活动现金流出小计41800949.55110624280.81

筹资活动产生的现金流量净额-41800949.55-108624280.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响176635.66

五、现金及现金等价物净增加额-51951624.04-81925636.94

加：期初现金及现金等价物余额312438975.23414234302.11

六、期末现金及现金等价物余额260487351.19332308665.17

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金313430901.55313455437.49

收到的税费返还5694049.06

收到其他与经营活动有关的现金19893829.6014753811.23

经营活动现金流入小计339018780.21328209248.72

购买商品、接受劳务支付的现金107412455.53105902192.11

支付给职工以及为职工支付的现金130064891.89118348167.09

支付的各项税费16486557.1424599368.11

支付其他与经营活动有关的现金15186046.2710481440.97

经营活动现金流出小计269149950.83259331168.28

经营活动产生的现金流量净额69868829.3868878080.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金821104.84224422.44

取得投资收益收到的现金15333097.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9200.0032825464.90处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计830304.8448382984.94

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金74950175.6839390691.24

投资支付的现金84000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金16830788.60

投资活动现金流出小计91780964.28123390691.24

投资活动产生的现金流量净额-90950659.44-75007706.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金33950000.0082880875.00

10福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

支付其他与筹资活动有关的现金1778010.001477389.00

筹资活动现金流出小计35728010.0084358264.00

筹资活动产生的现金流量净额-35728010.00-84358264.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响242300.39

五、现金及现金等价物净增加额-56809840.06-90245589.47

加：期初现金及现金等价物余额252874906.84369475256.18

六、期末现金及现金等价物余额196065066.78279229666.71

7、合并所有者权益变动表

本期金额：

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

资减：他专盈般者项目分股股优永本库综项余风其小权其配东本先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

1415

42794165759131

4678

50122407335

一、上年期766122

0022855562

末余额3257

00.0.230.71.56.

1.57.7

000201918

97

加：会计政策变更前期差错更正其他

1415

42794165759131

4678

50122407335

二、本年期766122

0022855562

初余额3257

00.0.230.71.56.

1.57.7

000201918

97

三、本期增42-426667-462减变动金额75017817396678717

（减少以000408658382“—”号填0.030.9.38.55.43.1

列）0743936

109109114

47

565632

（一）综合61

707087

收益总额643

89.89.32..31

333364

57957955911

（二）所有

56565239

者投入和减

9.29.21.2090

少资本

666.52

1．所有者投

入的普通股

11福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2．其他权益

工具持有者投入资本

57957955911

3．股份支付

56565239

计入所有者

9.29.21.2090

权益的金额

666.52

4．其他

-42-42-10-52

75750075

（三）利润

00000000

分配

00.00.00.00.

00000000

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

-42-42-10-52

3．对所有者75750075（或股东）00000000

的分配00.00.00.00.

00000000

4．其他

（四）所有75075者权益内部0000

结转0.000.

000

1．资本公积75075

转增资本0000（或股本）0.000.

000

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

873873873

848484

1．本期提取

2.72.72.7

333

-87-87-87

383838

2．本期使用

42.42.42.

737373

（六）其他

12福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1516

47051165826126

1440

25951405567

四、本期期162840

0078852674

末余额9840

00.9.430.60.20.

0.10.9

006205275

83

上年金额：

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

资减：他专盈般者项目分股股优永本库综项余风其小权其配东本先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

1314

4276714274445

8127

503989610111

一、上年期968079

0013871137

末余额0240

00.9.034.53.4.8

7.12.0

00278328

20

加：会计政策变更前期差错更正其他

1314

4276714274445

8127

503989610111

二、本年期968079

0013871137

初余额0240

00.9.034.53.4.8

7.12.0

00278328

20

三、本期增12-9-3

-8932减变动金额97158429517

0997

（减少以54828926.

4.1624

“—”号填1.22.38.240

7.68

列）388

110110116

66

262687

（一）综合15

171767

收益总额007

18.18.26..55

858540

2020

（二）所有

0000

者投入和减

000000

少资本.00.00

2020

1．所有者投0000

入的普通股000000.00.00

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

13福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

计入所有者权益的金额

4．其他

12-11-10-12-11

97198680088

（三）利润

5446750075

分配

1.254100000.000

3.23.0000.00

97197

1．提取盈余

5415

公积

1.241.

323

2．提取一般

风险准备

-10-10-12-11

3．对所有者68680088（或股东）75750075

的分配00000000.000.00.0000.00

4．其他

-89-89

（四）所有89

0909

者权益内部094

4.14.1

结转.17

77

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

-89-89

89

0909

6．其他094

4.14.1.17

77

（五）专项储备

161616

656565

1．本期提取

083083083.73.73.73

161616

656565

2．本期使用

083083083.73.73.73

（六）其他

四、本期期42767155734134114末余额5030994518581527

14福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

0004026326547081

00.4.876.30.656.612

00501941.808.4

00

8、母公司所有者权益变动表

本期金额：

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有其他未分

项目资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

1359

4275750516546918

一、上年期792

0000817608532554

末余额251.1

0.00.180.204.81

9

加：会计政策变更前期差错更正其他

1359

4275750516546918

二、本年期792

0000817608532554

初余额251.1

0.00.180.204.81

9

三、本期增

减变动金额4275-42780428042

（减少以0000500033033303“—”号填.000.00.88.88

列）

12311231

（一）综合

73307330

收益总额

3.883.88

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

-427-427

（三）利润

50005000

分配

0.000.00

1．提取盈余

公积

2．对所有者-427-427（或股东）50005000

的分配0.000.00

15福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3．其他

（四）所有4275-427者权益内部00005000

结转.000.00

1．资本公积4275-427

转增资本00005000（或股本）.000.00

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

87388738

1．本期提取

42.7342.73

-873-873

2．本期使用842.7842.7

33

（六）其他

1440

4702323016547722

四、本期期215

5000817608534884

末余额555.0

0.00.180.208.69

7

上年金额：

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有其他未分

项目资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

1298

4275673714296608

一、上年期708

0000249768736738

末余额618.1

0.00.324.786.04

加：会计政策变更前期差错更正其他

1298

4275673714296608

二、本年期708

0000249768736738

初余额618.1

0.00.324.786.04

4

三、本期增22842284减变动金额04120412

（减少以.27.27

16福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

“—”号填

列）

12971297

（一）综合

15411541

收益总额

2.272.27

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

-106-106

（三）利润

87508750

分配

00.0000.00

1．提取盈余

公积

2．对所有者-106-106（或股东）87508750

的分配00.0000.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

1321

4275673714296837

四、本期期549

0000249768730779

末余额030.4

0.00.324.788.31

1

三、公司基本情况

17福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

(一)公司注册地、组织形式和总部地址福建福晶科技股份有限公司是由福建福晶科技有限公司整体变更设立的股份有限公司。

公司于2008年3月19日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市，股票代码为002222。现持有统一社会信用代码为913500001581428506的营业执照。

经过历年的派送红股、转增股本，截止2024年6月30日，本公司股本总数47025万股，注册资本 47025万元，注册地址：福建省福州市鼓楼区软件大道 89 号福州软件园 F区

9号楼，控股股东为福建物质结构研究所。

(二)公司业务性质和主要经营活动

公司行业性质：光电子元器件。

公司经营范围：一般项目：新材料技术研发；电子专用材料研发；光电子器件制造；光电子器件销售；电子元器件制造；其他电子器件制造；电子元器件零售；电子元器件批发；

电子专用材料制造；电子专用材料销售；光学玻璃制造；制镜及类似品加工；光学玻璃销售；

功能玻璃和新型光学材料销售；光学仪器制造；光学仪器销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围

本期纳入合并财务报表范围的子公司共4户，具体如下：

子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%）

青岛海泰光电技术有限公司控股子公司173.3373.33

福建睿创光电科技有限公司控股子公司161.2961.29

福建华晶投资有限公司全资子公司1100.00100.00

福建至期光子科技有限公司控股子公司145.7945.79

（四）财务报表的批准报出公司财务报告于2024年8月28日经公司第七届董事会第二次会议批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，

18福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方

法、应收款项坏账准备计提的方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款坏账准备计提

公司管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提减值准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。

（2）存货减值的估计

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。这要求管理层分析存货的估计售价、估计至完工时将要发生的成本、估计相关税费，以此判断可变现净值是否低于存货成本。可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。

（3）长期资产减值的估计

公司管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否

低于资产的账面价值；(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。

公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。

19福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）固定资产的预计使用寿命与预计净残值固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的

实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。

（5）金融资产的公允价值

本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）股份支付

于资产负债表日，对于完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的权益工具或债务工具，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等预计信息，对可行权权益工具数量作出最佳估计以及对某些特定情形作出最佳判断。这些相关因素估计的变化会对股份支付费用产生影响。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币采用人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

20福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

重要的单项计提坏账准备的应收款项300万元本期重要的应收款项核销50万元重要的在建工程期末余额300万元

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占合并报表收入≥10%

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

21福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

22福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而

形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

23福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

24福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处

置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的

25福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的期初汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本

化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生

26福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

（十一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公

27福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利

28福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、

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其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

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3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场

利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

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（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得

的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并

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经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

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于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较

34福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

35福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二）应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据银行承兑汇参考历史信用损失经验，结合当前状况以及违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付票组合对未来经济状况的预期计量坏账准备合同现金流量义务的能力很强

商业承兑汇参考历史信用损失经验，结合当前状况以及相较于银行承兑汇票，信用损失风险较高票组合对未来经济状况的预期计量坏账准备

（十三）应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

36福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预并表范围内关联方客户信用风险特征期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预账龄组合客户信用风险特征期计量坏账准备

（十四）其他应收款其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十一）

6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况并表范围内关联方款项性质的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况信用组合款项性质的预期计量坏账准备

押金、保证金、员工备用金参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况款项性质及代垫款组合的预期计量坏账准备

（十五）合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十一）

6.金融工具减值。

（十六）存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

2．存货的计价方法

37福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

（十七）债权投资

本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注五／（十一）

6.金融工具减值。

（十八）长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注五／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初

38福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合

39福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

40福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

41福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处

置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额

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相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位

之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

（十九）固定资产

1、确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3、固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在

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年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线折旧法30年53.17

贵金属直线折旧法5-20年54.75-19.00

机器设备直线折旧法10年59.50

运输设备直线折旧法10年59.50

办公设备直线折旧法5年519.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十）在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

44福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（二十一）借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

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可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十二）使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励

相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款

约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十四）长期资产减值。

（二十三）无形资产

1、无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

46福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2、无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据办公软件5年行业惯例土地使用权50年土地证使用年限

专利权7-10年法律保护年限非专利技术10年行业惯例每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。本公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十四）长期资产减值。

3、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

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4、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（二十四）长期资产减值

本公司在资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形

资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组

48福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十五）长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

2．摊销年限

类别摊销年限备注建筑物改良支出5年预计使用年限

宽带费2-3年受益期限

（二十六）合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

（二十七）职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；除了社会基本养老保险、失业保险之外，员工可以自原参加本公司设立的企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

49福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结

50福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十九）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租

赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（三十）股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的

现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

51福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确

52福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十一）收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策：

本公司的收入主要来源于激光及光通讯领域光电元器件的生产销售。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程

中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够

53福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司光电元器件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

（三十二）合同成本

1．合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2．合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4．合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助

54福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注五之递延收益/营业外收入项目注释。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别与资产相关和与收益相关

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策

55福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该

交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

56福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（三十五）租赁

1、作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十一）和（二十八）。

2、作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

57福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

（三十六）安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（三十七）重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

58福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物过程中产生的增值额9%、13%

城市维护建设税应交流转税税额5%

企业所得税应纳税所得额15%或25%

教育费附加应交流转税税额3%

地方教育费附加应交流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

福建福晶科技股份有限公司15%

青岛海泰科技技术有限公司15%

福建睿创科技光电有限公司15%

福建华晶投资有限公司25%

福建至期光子科技有限公司25%

2、税收优惠

（1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的“对福建省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告”，公司本部已取得高新技术企业复审的认定，证书编号：GF202335000992，发证时间为2023年12月28日，认定有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，

2024年度企业所得税实际执行税率为15%。

（2）子公司青岛海泰科技技术有限公司系注册在国家高新技术产业开发区青岛的生产性企业，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的“对青岛市认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告关于青岛市2023年高新技术企业备案的复函”（国科火字〔2023〕24号”文），子公司海泰光电已取得高新技术企业复审的认定，证书编号：GR2023037100176109，发证时间为 2023年

11月9日，认定有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，2024年度

企业所得税实际执行税率为15%。

（3）子公司福建睿创科技光电有限公司系注册在福州的生产性企业，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）以及全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发的“关于对福建省认定机构2022年认定的第二批高新技术企业进行备案的公告”，子公司福建睿创科技

59福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

光电有限公司已取得高新技术企业的认定，证书编号：GR202235003004，发证时间为 2022年

12月14日，认定有效期为3年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，2024年度

企业所得税实际执行税率为15%。

（4）根据财政部税务总局（2023年第7号）《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（5）根据财政部、国税局2023年43号公告，先进制造企业自2023年1月1日至2027年12月31日按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司及子公司福建睿创光电科技有限公司、青岛海泰光电技术有限公司2024年享受可抵扣进项税额加计5%优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金288412.50246030.78

银行存款260198938.69312192944.45

其他货币资金18018934.542562374.12

合计278506285.73315001349.35

其他说明：上述其他货币资金中17830788.60元系保函保证金，属于使用受限的现金；

其他货币资金中188145.94元系未到期应收利息，不属于现金和现金等价物的构成；除此之外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产0.0030019006.85

其中：

理财产品0.0030019006.85

其中：

合计30019006.85

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

60福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据68567458.0685551765.68

商业承兑票据15927093.0914566782.94

合计84494551.15100118548.62

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏84987844941005610011

100.0049259100.0045051

账准备141.60.58%551.19067.0.45%8548.%0.51%9.06的应收656862票据其

中：

银行承68567685678555185551

兑汇票458.080.68%0.00458.0765.685.07%765.6组合6688商业承16419159271501714566

4925945051

兑汇票683.619.32%3.00%093.0302.014.93%3.00%782.9

0.519.06

组合0904

84987844941005610011

100.0049259100.0045051

合计141.60.58%551.19067.0.45%8548.%0.51%9.06

656862

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票68567458.06

合计68567458.06

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票16419683.60492590.513.00%

合计16419683.60492590.51

61福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票组合450519.0642071.45492590.51

合计450519.0642071.45492590.51

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据无。

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据无。

（6）本期实际核销的应收票据情况无。

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）359630304.26268282131.97

1至2年5956416.232321378.12

2至3年499935.70230032.15

3年以上440109.19335483.72

3至4年185979.1136613.20

4至5年175934.20276852.08

5年以上78195.8822018.44

合计366526765.38271169025.96

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

3665261321535331027116991723261996

计提坏100.00%3.61%100.00%3.38%

765.38917.45847.93025.9673.99651.97

账准备

62福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

的应收账款

其中：

并表关联方组合

3665261321535331027116991723261996

账龄组100.00%3.61%100.00%3.38%

765.38917.45847.93025.9673.99651.97

合

3665261321535331027116991723261996

合计100.00%3.61%100.00%3.38%

765.38917.45847.93025.9673.99651.97

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内359630304.2610788909.123.00%

1－2年5956416.231786924.8630.00%

2－3年499935.70199974.2840.00%

3－4年185979.11185979.11100.00%

4－5年175934.20175934.20100.00%

5年以上78195.8878195.88100.00%

合计366526765.3813215917.45

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额收回或期末余额计提核销其他转回单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损

9172373.994457312.18413768.7213215917.45

失的应收账款

其中：并表关联方组合

账龄组合9172373.994457312.18413768.7213215917.45

合计9172373.994457312.180.00413768.720.0013215917.45

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款413768.72

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元单位名称应收账款期末余额合同资产期应收账款和合同占应收账款和应收账款坏账

63福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

末余额资产期末余额合同资产期末准备和合同资余额合计数的产减值准备期比例末余额

第一名49113812.0049113812.0013.40%1473414.36

第二名21537482.0021537482.005.88%646124.46

第三名20571278.0020571278.005.61%623486.04

第四名20295199.9020295199.905.54%608856.00

第五名15500605.2415500605.244.23%474630.16

合计127018377.14127018377.1434.66%3826511.02

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收股利1416548.80

其他应收款4583451.925343462.79

合计6000000.725343462.79

（1）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

杭州科汀光学技术有限公司1416548.80

合计1416548.80

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

员工备用金及代垫款1661732.532460399.67

保证金800880.00867114.12

押金2050302.722015949.00

其他72718.22

合计4585633.475343462.79

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2118794.763398600.79

1至2年679476.71996225.00

2至3年952725.00144000.00

3年以上834637.00804637.00

3至4年87000.00804637.00

4至5年747637.00

64福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计4585633.475343462.79

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合

4585100.002181.45835343100.005343

计提坏0.05%

633.47%55451.92462.79%462.79

账准备

其中：

押

金、保

证金、

451245125343100.005343

员工备98.41%

915.25915.25462.79%462.79

用金及代垫款组合

信用727182181.70536

1.59%3.00%

组合.2255.67

4585100.002181.45835343100.005343

合计0.05%

633.47%55451.92462.79%462.79

按组合计提坏账准备类别名称：押金、保证金、员工备用金及代垫款组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）2046076.54

1至2年679476.71

2至3年952725.00

3年以上834637.00

合计4512915.25

按组合计提坏账准备类别名称：信用组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）72718.222181.553.00%

合计72718.222181.55

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

65福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2024年1月1日余

额在本期

本期计提2181.552181.55

2024年6月30日

2181.552181.55

余额

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

信用组合2181.552181.55

合计2181.552181.55

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计期末余额数的比例

福建省菲格园1年以内732758.52、1-2

区开发管理有押金1345302.72年328819.20、2-3年29.34%

限公司283725.00青岛镭视光电

保证金656600.003年以上14.32%科技有限公司

福建凯尔光电1-2年96000.00、2-3年押金465000.0010.14%

有限公司369000.00员工备用金及

苏旭辉250000.001年以内5.45%代垫款员工备用金及

林欣200000.001年以内4.36%代垫款

合计2916902.7263.61%

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内9507056.0593.40%10274201.6297.56%

66福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1至2年628456.346.17%179005.231.70%

2至3年38835.510.38%77888.040.74%

3年以上5329.040.05%

合计10179676.9410531094.89

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例

期末余额前五名预付款项汇总4782429.1846.98%

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备存货跌价准备项目账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料76981359.035838962.2571142396.7866287950.336599144.6759688805.66

在产品5238121.475238121.473698084.203698084.20

库存商品103461002.489863340.3993597662.0984061791.9817147044.7466914747.24

周转材料3184427.133184427.132988826.532988826.53

发出商品1841002.051841002.052510989.412510989.41委托加工物

2349785.712349785.711595008.331595008.33

资

自制半成品104715552.158720055.7995995496.36109575230.2517509309.1192065921.14

合计297771250.0224422358.43273348891.59270717881.0341255498.52229462382.51

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料6599144.67760182.425838962.25

库存商品17147044.747283704.359863340.39

自制半成品17509309.118789253.328720055.79

合计41255498.5216833140.0924422358.43

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵税额7324502.059371989.08

待抵扣进项税额0.00326743.70

67福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

待认证进项税额4707449.8411660040.79

待摊费用0.00266412.99

预交税费0.00464759.27

待转销项税额106865.01

合计12138816.9022089945.83

9、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备其他计提准备资单（账追加减少确认综合现金（账期初权益减值其他期末位面价投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业杭州科汀

6327114414166299

光学

1866370.548.9688

技术.860180.07有限公司

6327114414166299

小计1866370.548.9688.860180.07

6327114414166299

合计1866370.548.9688.860180.07

10、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资49981555.0662561963.53

合计49981555.0662561963.53

11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产547547770.02506937360.69

合计547547770.02506937360.69

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备贵金属合计

一、账面原

值：

1.期初余额147591336.51327743166.323667436.4012015018.92397043765.81888060723.96

2.本期增加47393342.57536353.99873392.1524719828.0173522916.72

68福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

金额

（1）购置26900218.68536353.99873392.1524719828.0153029792.83

（2）在建工

20493123.8920493123.89

程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

4299181.836405.524305587.35

金额

（1）处置或

4299181.836405.524305587.35

报废

4.期末余额147591336.51370837327.064203790.3912882005.55421763593.82957278053.33

二、累计折旧

1.期初余额45567453.88143244154.811726195.965647080.97184938477.65381123363.27

2.本期增加

2631386.8212917587.11199444.67894211.8313664249.4430306879.87

金额

（1）计提2631386.8212917587.11199444.67894211.8313664249.4430306879.87

3.本期减少

1694037.545922.291699959.83

金额

（1）处置或

1694037.545922.291699959.83

报废

4.期末余额48198840.70154467704.381925640.636535370.51198602727.09409730283.31

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

99392495.81216369622.682278149.766346635.04223160866.73547547770.02

价值

2.期初账面

102023882.63184499011.511941240.446367937.95212105288.16506937360.69

价值

69福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）暂时闲置的固定资产情况无。

（3）通过经营租赁租出的固定资产无。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况无。

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程43990087.0442269928.15

合计43990087.0442269928.15

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

二期 D楼项目 16895729.39 16895729.39 5831382.62 5831382.62

电力增容项目927763.82927763.82927763.82927763.82

待安装设备24162378.1224162378.1235331338.2335331338.23

西区二期项目1555539.631555539.6395632.1195632.11

GE 改造项目 448676.08 448676.08 83811.37 83811.37

合计43990087.0443990087.0442269928.1542269928.15

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

工程其中：

本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额二期583111061689

D 楼 382. 4346 5729 其他

项目62.77.39电力

92779277

增容其他

63.8263.82

项目待安35331404251834562416其他

装设1338749818926.372378

70福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

备.23.82.56.12

4209251125184198

3456

合计0484184518925871

6.37.67.59.56.33

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额28716279.8428716279.84

2.本期增加金额5655.855655.85

（1）租赁

（2）其他增加5655.855655.85

3.本期减少金额

（1）租赁到期

（2）其他减少

4.期末余额28721935.6928721935.69

二、累计折旧

1.期初余额11361564.8711361564.87

2.本期增加金额3372144.003372144.00

（1）计提3372144.003372144.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额14733708.8714733708.87

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值13988226.8213988226.82

2.期初账面价值17354714.9717354714.97

71福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

14、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额15377355.0010034535.004023528.564821600.6734257019.23

2.本期增加金额0.000.000.00411233.10411233.10

（1）购置411233.10411233.10

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额15377355.0010034535.004023528.565232833.7734668252.33

二、累计摊销

1.期初余额4561949.546236933.403982705.802766380.3917547969.13

2.本期增加金额153773.58675427.8340822.76357022.291227046.46

（1）计提153773.58675427.8340822.76357022.291227046.46

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额4715723.126912361.234023528.563123402.6818775015.59

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10661631.883122173.770.002109431.0915893236.74

2.期初账面价值10815405.463797601.6040822.762055220.2816709050.10

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0%。

72福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

15、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名称或形成商誉的本期增加本期减少期初余额期末余额事项企业合并形成的处置

青岛海泰光电技术有限公司1856964.051856964.05

合计1856964.051856964.05

（2）商誉减值准备

本报告期末，公司对商誉进行减值测试后未发现存在减值，故无需计提减值准备。

16、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

建筑物改良支出12357878.85111926.612039267.4410430538.02

宽带费26000.007800.0018200.00

租入房屋装修费19275781.252639277.4516636503.80

合计31659660.10111926.614686344.8927085241.82

17、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损17973457.862696018.6717123348.162568502.22

坏账准备12745543.771911831.579169536.991375430.55

存货跌价准备24422358.433663353.7741255498.526188324.78

应付职工薪酬6544114.55981617.188891747.671333762.15

政府补助19266160.452889924.0819606617.022940992.55

固定资产折旧差异3279103.46491865.523566743.67535011.55

预提费用1965622.87294843.43

租赁负债7038848.611055827.298966034.001344905.10

合计91269587.1313690438.08110545148.9016581772.33

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产6728600.541009290.089034964.241355244.63

公允价值变动收益8319112.321247866.8515757341.672363601.25高新企业固定资产

12210182.671831527.4013396063.942009409.59

扣除

73福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计27257895.534088684.3338188369.855728255.47

（3）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损25225372.9820015289.51

坏账准备965145.74453356.06

合计26190518.7220468645.57

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2029年5213283.03

2028年19857503.6319857503.63

2025年154586.32157785.88

合计25225372.9820015289.51

18、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程

54593030.2454593030.2427474953.7927474953.79

设备款

合计54593030.2454593030.2427474953.7927474953.79

19、应付账款

单位：元项目期末余额期初余额

应付工程设备款9232296.2627570686.25

应付货款65386882.0235160532.67

合计74619178.2862731218.92

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利18615100.001799500.00

其他应付款1167924.684682628.18

合计19783024.686482128.18

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利10615100.001799500.00

子公司应付少数股东股利8000000.00

74福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计18615100.001799500.00

（2）其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金440000.00564175.00

预提费用91165.621965622.87

其他往来636759.062152830.31

合计1167924.684682628.18

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款5026772.984883133.38

合计5026772.984883133.38

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬47524145.38132264332.12145773891.9334014585.57

二、离职后福利-

10317811.4110317811.41

设定提存计划

三、辞退福利10000.0010000.00

合计47524145.38142592143.53156101703.3434014585.57

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴45413877.17117805083.43130793932.0432425028.56

2、职工福利费4460222.434460222.43

3、社会保险费4286105.294286105.29

其中：医疗保险费3674508.813674508.81

工伤保险费341385.02341385.02

生育保险费270211.46270211.46

4、住房公积金5306335.005306335.00

5、工会经费和职工教育经费2110268.21406585.97927297.171589557.01

合计47524145.38132264332.12145773891.9334014585.57

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险7846805.747846805.74

2、失业保险费272168.87272168.87

75福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3、企业年金缴费2198836.802198836.80

合计10317811.4110317811.41

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2592978.842863514.11消费税

企业所得税13496527.203692539.12

个人所得税440074.265241368.35

城市维护建设税297935.17247956.29

房产税346328.90324906.27

土地使用税33097.6033097.60

教育费附加280851.21247956.29

印花税74315.24130192.37

合计17562108.4212781530.40

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款2534994.96

一年内到期的租赁负债5920430.456403800.99

合计5920430.458938795.95

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税235525.72352046.33

合计235525.72352046.33

26、长期借款

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款2532776.40

未到期应付利息2218.56

减：一年内到期的长期借款2534994.96合计

27、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内6607079.906484660.52

1-2年4650697.815758895.88

76福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2-3年2719710.223900951.20

3-4年1535298.752234014.36

4-5年0.00358696.65

5年以上0.00

未确认融资费用-883919.14-1248597.45

一年内到期的租赁负债-5920430.45-6403800.99

合计8708437.0911084820.17

28、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

技改补助、研发

政府补助22612025.4316660000.00465864.9838806160.45补助

合计22612025.4316660000.00465864.9838806160.45

29、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股股份

427500000.0042750000.0042750000.00470250000.00

总数

30、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）85254666.0842750000.0042504666.08

其他资本公积8867554.12579569.269447123.38

合计94122220.20579569.2642750000.0051951789.46

其他说明：（1）报告期内根据2023年度股东大会审议通过的《2023年度利润分配方案》

实施了资本公积转增，减少资本公积42750000.00元，（2）因子公司福建至期光子科技有限公司实施股权激励产生的股份支付费用本期计入资本公积归属于母公司股东579569.26元。

31、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费873842.73873842.73

合计873842.73873842.73

其他说明：专项储备为按照国家相关法律法规要求计提安全生产费，以上年度实际营业

77福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

收入为计提依据，采取超额累退方式按照规定标准提取使用。本年计提的专项储备已全部用于安保用品。

32、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积165408530.20165408530.20

合计165408530.20165408530.20

33、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润759735571.19744101153.32

调整后期初未分配利润759735571.19744101153.32

加：本期归属于母公司所有者的

109567089.33110261718.85

净利润

减：提取法定盈余公积12971541.23

应付普通股股利42750000.00106875000.00

期末未分配利润826552660.52734516330.94

34、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务438785852.03194851006.10388669807.00169762616.51

其他业务710358.77277119.9526021.24

合计439496210.80195128126.05388695828.24169762616.51

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元本期发生额上期发生额合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

一、按商品类型

非线性光学晶体元器件119366848.3928165112.88101425458.8526396649.51

激光晶体元器件81391262.2928373244.8965827716.0521239384.27

精密光学元件141039507.2385277011.31118266730.8567788144.96

激光器件86146693.6048238745.6988960764.4049017161.97

其他11551899.295074011.2814215158.095321275.80

二、按经营地区分类

国内439496210.80195128126.05388695828.24169762616.51

三、按销售地区分类

国内272495217.25139958073.97219191986.74103436563.15

78福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

国外167000993.5555170052.08169503841.5066326053.36

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让439496210.80195128126.05388695828.24169762616.51

与履约义务相关的信息：无。

35、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1258009.451865033.04

教育费附加1176579.561790112.28

房产税692657.80727652.86

土地使用税66195.2066195.20

车船使用税4596.751500.00

印花税185846.15171657.53

水利建设专项基金62718.27

合计3446603.184622150.91

36、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬32677134.1129102673.80

房租物业水电费1715025.831994129.08

办公费1326891.001272725.67

差旅费757887.07562269.87

修理费850441.66412038.44

业务招待费543049.611132608.71

折旧费2488477.963126101.23

交通费542866.39462638.33

中介机构服务费513390.371013533.94

董事会费106984.0074988.00

保险费151643.5842034.81

无形资产摊销1230936.461098099.09

装修费2390835.872557445.75

安全生产费879722.391718064.03

其他699462.58310829.69

合计46874748.8844880180.44

37、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4670322.014431060.78

折旧费42398.1052651.79

79福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

差旅费632041.44327234.25

运输费9441.53142565.18

办公修理费89901.85272289.00

业务招待费556456.20259992.64

展览广告费2062499.021349278.54

保险费830873.56399469.02

销售服务费3110.38

包装费165984.6639338.14

其他9346.7611539.19

合计9069265.137288528.91

38、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

人员人工27034543.3821218884.41

直接投入9212434.408104653.19

折旧费用与长期费用摊销6013468.603978108.94

测试化验加工费231840.94222659.12

差旅费191057.39100312.61

知识产权费用169463.79162280.09

招待费15530.5120529.17

其他费用642633.66495864.48

合计43510972.6734303292.01

39、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出4577.7253077.52

减：利息收入1562801.422579871.12

汇兑净损失-2393360.00-1727653.66

银行手续费250507.44169533.82

租赁利息费用299108.97296071.37

合计-3401967.29-3788842.07

40、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助4280837.676996054.96

增值税加计扣除1046615.33

代扣个人所得税手续费返还279118.63225677.83

合计5606571.637221732.79

41、公允价值变动收益

80福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当

-11759303.63期损益的金融资产

合计-11759303.630.00

42、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1144370.011018756.80处置交易性金融资产取得的投资

180061.65

收益

合计1324431.661018756.80

43、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-42071.45-115724.16

应收账款坏账损失-4457312.18-1642908.33

其他应收款坏账损失-2181.55-370.64

合计-4501565.18-1759003.13

44、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-73890.13

使用权资产处置利得或损失78528.99

合计-73890.1378528.99

45、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

其他64754.7064754.70

合计64754.940.0064754.70

46、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

对外捐赠200000.0080000.00200000.00

固定资产报废损失115568.4342427.64115568.43

其他10115.821072.6110115.82

81福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计325684.25123500.25325684.25

47、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用19623281.4721192576.89

递延所得税费用1251763.11-4886.56

合计20875044.5821187690.33

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额135203777.22

按法定/适用税率计算的所得税费用20280566.58

子公司适用不同税率的影响-1059496.36

调整以前期间所得税的影响-319296.90

非应税收入的影响-171655.50

不可抵扣的成本、费用和损失的影响0.00使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-205544.40影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

2653935.76

或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除影响-303464.60

所得税费用20875044.58

48、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助16209796.917885020.05

利息收入2937029.604106851.76

往来款及其他2067438.553959715.08

合计21214265.0615951586.89

支付的其他与经营活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

费用支出18472951.4811446496.16

往来款及其他4665286.485120919.79

合计23138237.9616567415.95

82福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00

支付的其他与投资活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

开具建设工程施工合同保函存出保证金16830788.60

合计16830788.600.00

（3）与筹资活动有关的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00

支付的其他与筹资活动有关的现金：

单位：元项目本期发生额上期发生额

租金及租赁利息费用3311376.872546398.06

合计3311376.872546398.06

筹资活动产生的各项负债变动情况：□适用□不适用

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润114328732.64116876726.40

加：资产减值准备4501565.181759003.13

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧30306879.8723368964.84

使用权资产折旧3372144.002733125.86

无形资产摊销1227046.461098099.09

长期待摊费用摊销4686344.891669961.75处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

73890.13-78528.99益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）115568.4342427.64

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）11759303.630.00

财务费用（收益以“－”号填列）303686.6964831.69

投资损失（收益以“－”号填列）-1324431.66-1018756.80

83福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2891334.251233646.15

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1639571.14-1238532.71

存货的减少（增加以“－”号填列）-43886509.08-31479324.24

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-69790247.60-22222432.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）31271674.02-4645438.75其他

经营活动产生的现金流量净额88197410.7188163772.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额260487351.19332308665.17

减：现金的期初余额312438975.23414234302.11

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-51951624.04-81925636.94

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金260487351.19312438975.23

其中：库存现金288412.50246030.78

可随时用于支付的银行存款260198938.69312192944.45

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额260487351.19312438975.23

（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

货币资金17830788.601000000.00保函保证金

合计17830788.601000000.00

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价项目本期金额上期金额物的理由

货币资金188145.941562374.12未到期应收利息

合计188145.941562374.12

50、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

84福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金15147752.98

其中：美元2125463.467.126815147752.98欧元港币

应收账款61446204.97

其中：美元8621850.627.126861446204.97欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

51、租赁

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释13、注释27和注释49。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息299108.97296071.37

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发费用43510972.6734303292.01

合计43510972.6734303292.01

其中：费用化研发支出43510972.6734303292.01资本化研发支出

1、符合资本化条件的研发项目无。

2、重要外购在研项目无。

85福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

九、合并范围的变更无。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元子公司名主要经营持股比例注册资本注册地业务性质取得方式称地直接间接

青岛海泰生产加工光学、非

1500000山东省青山东省青

光电技术线性光学晶体材料73.33%收购股权

0.00岛市岛市

有限公司及技术服务福建睿创

3100000福建省福福建省福光电子元器件制造

光电科技61.29%投资设立

0.00州市州市销售

有限公司

对制造业、信息传

福建华晶输、软件和信息技

8000000福建省福福建省福

投资有限术服务业、科学研100.00%投资设立

0.00州市州市

公司究和技术服务的投资福建至期

1747058福建省福福建省福光电子元器件制造

光子科技45.79%投资设立

82.00州市州市销售

有限公司

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资

单位的依据：公司持有福建至期光子科技有限公司45.79%的股份，至期光子董事会共三名董事，其中两名由公司委派，董事长由公司提名经选举产生，基于持股比例及董事会构成，本公司能够控制至期光子，故将其纳入合并报表范围。

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额青岛海泰光电技术

26.67%7073436.6610000000.0033032815.88

有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元子公期末余额期初余额司名流动非流资产流动非流负债流动非流资产流动非流负债称资产动资合计负债动负合计资产动资合计负债动负合计

86福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

产债产债青岛海泰

121680682023733652517861912186711779372259724320

光电

7745563263082374818.41923522005523577827244.0072

技术

3.84.456.29.7025.95.74.418.15.5672.28

有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名综合收益经营活动综合收益经营活动称营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量青岛海泰

671238265253265253200574753679255110255110292699

光电技术

10.5587.4787.4729.8496.2254.0854.0845.79

有限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业合营企业或或联营企业联营企业名主要经营地注册地业务性质直接间接投资的会计称处理方法

杭州科汀光开发、生产、销售:光学与浙江省杭州浙江省杭州

学技术有限电子薄膜器件及系统光电18.38%权益法市市公司仪器及零配件

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：公司持有杭州科汀光学技术有限公司18.38%股份，杭州科汀董事会共五名董事，其中一名由公司委派，公司财务总监兼任杭州科汀财务总监，故公司持有杭州科汀20%以下表决权但仍对其具有重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产198502988.95183254135.81

非流动资产180147152.13177239261.59

资产合计378650141.08360493397.40

流动负债66097813.1346405263.71

非流动负债6300336.356354915.17

负债合计72398149.4852760178.88少数股东权益

87福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

归属于母公司股东权益306251991.60307733218.52

按持股比例计算的净资产份额56273803.4656545978.90调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值62999688.0763271866.86存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入145100600.33118670028.02

净利润6227863.985544254.67终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额6227863.985544254.67

本年度收到的来自联营企业的股利1416548.802833097.60

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因：□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

单位：元本期计与资产本期新增补助入营业本期转入其本期其

会计科目期初余额期末余额/收益金额外收入他收益金额他变动相关金额与收益

递延收益7925708.43660000.000.000.008585708.43相关与资产

递延收益14686317.0016000000.00465864.9830220452.02相关

合计22612025.4316660000.000.00465864.980.0038806160.45

3、计入当期损益的政府补助

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益4280837.676996054.96

合计4280837.676996054.96

十二、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、应收款项、应付款项等。在日常活动

88福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

（一）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据84987141.66492590.51

应收账款366526765.3813215917.45

其他应收款6002182.272181.55

合计457516089.3113710689.51

（二）流动风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资

89福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。本公司财务部基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。

截止2024年6月30日，公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

未折现的合同现金流1年以项目账面价值1年以内合计量总额上

应付账款74619178.2874619178.2874619178.2874619178.28

其他应付款19783024.6819783024.6819783024.6819783024.68

合计94402202.9694402202.9694402202.9694402202.96

（三）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、汇率风险

公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

截止2024年6月30日，公司持有的外币金融资产折算成人民币的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

货币资金15147752.9815147752.98

应收账款61446204.9761446204.97

小计76593957.9576593957.95

2、利率风险

截止2024年6月30日，本公司无借款，不存在利率风险。

3、其他价格风险无。

十三、公允价值的披露

90福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量

一、持续的公允价

--------值计量其他非流动金融资

49981555.0649981555.06

产持续以公允价值计

49981555.0649981555.06

量的资产总额

二、非持续的公允

--------价值计量

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司第三层次公允价值计量项目系交易性金融资产及其他非流动金融资产，交易性金融资产系理财产品，根据其净值或应计本息确定其公允价值；其他非流动金融资产系公司持有的非上市公司股权及基金投资公司股权。非上市公司股权按照被投资单位净资产及对其投资比例确定公允价值；基金投资公司报表以公允价值为基础计量其持有的对外投资，本公司根据基金投资公司估值报告及本公司对其投资比例确定公允价值。

3、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

4、其他

本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年6月30日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第一层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第二层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观

91福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第三层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企母公司对本企母公司名称注册地业务性质注册资本业的表决权比业的持股比例例中国科学院福研究物质结构

建物质结构研福建省福州市6674.00万元20.58%20.58%促进科技发展究所本企业最终控制方是中国科学院福建物质结构研究所。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十之1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十之2、在合营安排或联营企业中的权益。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

福建省万邦光电科技有限公司本公司持股41.49%厦门奥德生物科技有限公司本公司董事任职公司福建中科晶创光电科技有限公司本公司董事任职公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表：

单位：元关联交易内是否超过关联方本期发生额获批的交易额度上期发生额容交易额度中国科学院福建物质结

测试费3169.8110500.00构研究所中国科学院福建物质结

材料采购2000000.00否62651.76构研究所中国科学院福建物质结

委托研发137735.848000000.00否300000.00构研究所中国科学院福建物质结

技术许可费68200.00构研究所

92福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

福建中科晶创光电科技

材料采购44778.76有限公司福建中科晶创光电科技

加工费10619.4710619.47有限公司厦门奥德生物科技有限

材料采购62831.86公司

合计196303.8810000000.00否514803.09

出售商品/提供劳务情况表：

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中国科学院福建物质结构研究所销售商品130918.591291823.00

福建中科晶创光电科技有限公司销售商品3995.5889265.48

合计134914.171381088.48

（2）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬2619749.002604698.50

合计2619749.002604698.50

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款福建中科晶创光电科技有限公司107695.004448.55141790.004253.70

应收账款中国科学院福建物质结构研究所1700.0051.00

预付账款中国科学院福建物质结构研究所37735.84

应收股利杭州科汀光学技术有限公司1416548.80

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款福建省万邦光电科技有限公司34625.50

应付账款福建中科晶创光电科技有限公司49399.24295506.42

应付账款中国科学院福建物质结构研究所26814.16

其他应付款中国科学院福建物质结构研究所69103.04341170.00

应付股利中国科学院福建物质结构研究所10615100.001799500.00

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

93福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法第三方投资者入股价授予日权益工具公允价值的重要参数协议价格可行权权益工具数量的确定依据合伙协议本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2278180.29

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额1139090.52

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员579999.48

生产人员458181.96

研发人员100909.08

合计1139090.52

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项无。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

94福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）314793536.86226900874.66

1至2年4706701.895084832.38

2至3年380720.361485324.04

3年以上440109.19335483.72

3至4年185979.1136613.20

4至5年175934.20276852.08

5年以上78195.8822018.44

合计320321068.30233806514.80

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合计提坏

3203211109330922823380677527226053

账准备100.00%3.46%100.00%3.32%

068.30014.44053.86514.8050.81763.99

的应收账款

其中：

并表

10655106557380473804

关联方3.33%3.16%

169.59169.5987.3287.32

组合账龄3096651109329857222642677527218673

96.67%3.58%96.84%3.42%

组合898.71014.44884.27027.4850.81276.67

3203211109330922823380677527226053

合计100.00%3.46%100.00%3.32%

068.30014.44053.86514.8050.81763.99

按组合计提坏账准备类别名称：并表关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内10523523.41

1－2年131646.18

合计10655169.59

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内304270013.459128100.403.00%

1－2年4575055.711372516.7130.00%

2－3年380720.36152288.1440.00%

95福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3－4年185979.11185979.11100.00%

4－5年175934.20175934.20100.00%

5年以上78195.8878195.88100.00%

合计309665898.7111093014.44

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额其期末余额计提收回或转回核销他单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信

7752750.813754032.35413768.7211093014.44

用损失的应收账款

其中：并表关联方组合

账龄组合7752750.813754032.35413768.7211093014.44

合计7752750.813754032.35413768.7211093014.44

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款413768.72

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和应收账款坏账应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例末余额

第一名49113812.0049113812.0015.33%1473414.36

第二名21524682.0021524682.006.72%645740.46

第三名20571278.0020571278.006.42%623486.04

第四名20295199.9020295199.906.34%608856.00

第五名14336845.8114336845.814.48%430105.37

合计125841817.71125841817.7139.29%3781602.23

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

96福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

应收股利28916548.800.00

其他应收款22377197.5718559597.67

合计51293746.3718559597.67

（1）应收股利

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

杭州科汀光学技术有限公司27500000.00

青岛海泰光电技术有限公司1416548.80

合计28916548.800.00

（2）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金30000.0030000.00

押金1106349.001253649.00

员工备用金及代垫款956104.001743005.10

关联方往来款20284744.5715532943.57

合计22377197.5718559597.67

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）21124348.5717474372.67

1至2年315624.00986725.00

2至3年848725.0040000.00

3年以上88500.0058500.00

3至4年80000.0058500.00

4至5年8500.00

合计22377197.5718559597.67

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提账面价值计提金额比例金额金额比例金额值比例比例

其中：

按组合计提22377122377118559518559

100.00%100.00%

坏账准备97.5797.5797.67597.67

其中：

并表关联20284720284715532915532

90.65%83.69%

方组合44.5744.5743.57943.57

押金、保

证金、员工备20924520924530266530266

9.35%16.31%

用金及代垫3.003.004.1054.10款组合

97福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

22377122377118559518559

合计100.00%100.00%

97.5797.5797.67597.67

按组合计提坏账准备类别名称：并表关联方组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内20284744.57

合计20284744.57

按组合计提坏账准备类别名称：押金、保证金、员工备用金及代垫款组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内839604.00

1-2年315624.00

2-3年848725.00

3年以上88500.00

合计2092453.00

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：□适用□不适用

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额数的比例福建至期光子

关联方往来款20202562.991年以内90.28%科技有限公司

1-2年以内

福建凯尔光电

押金465000.0096000.00元，2-32.08%有限公司

年369000.00元

福建省菲格园1-2年以内

区开发管理有押金401349.00117624.00元，2-31.79%限公司年283725.00元

苏旭辉员工备用金250000.001年以内1.12%

林欣员工备用金200000.001年以内0.89%

合计21518911.9996.16%

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资143381014.24143381014.24143381014.24143381014.24

98福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

对联营、合营

62999688.0762999688.0763271866.8663271866.86

企业投资

合计206380702.31206380702.31206652881.10206652881.10

（1）对子公司投资

单位：元减值本期增减变动减值准期初余额（账面准备计提期末余额（账面被投资单位追加减少备期末价值）期初减值其他价值）投资投资余额余额准备青岛海泰光电技术

24381014.2424381014.24

有限公司福建睿创光电技术

19000000.0019000000.00

有限公司福建华晶投资有限

20000000.0020000000.00

公司福建至期光子科技

80000000.0080000000.00

有限公司

合计143381014.24143381014.24

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额法下其他发放余额投资准备其他计提准备（账追加减少确认综合现金（账单位期初权益减值其他期末面价投资投资的投收益股利面价余额变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业杭州科汀

6327114414166299

光学

1866370.548.9688

技术.860180.07有限公司

6327114414166299

小计1866370.548.9688.860180.07

6327114414166299

合计1866370.548.9688.860180.07

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务358132445.70169361099.62316994412.38143665483.55

99福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其他业务441647.98146980.08855957.81632350.76

合计358574093.68169508079.70317850370.19144297834.31

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元本期发生额合同分类营业收入营业成本

一、按商品类型

非线性光学晶体元器件115854800.1127116430.22

激光晶体元器件48732948.5920514391.23

精密光学元件115672983.2174732890.82

激光器件70290646.6944574027.78

其他8022715.082570339.65

二、按经营地区分类

国内358574093.68169508079.70

三、按销售地区分类

国内226500693.83125168637.44

国外132073399.8544339442.26

四、按商品转让的时间分类

在某一时点转让358574093.68169508079.70

与履约义务相关的信息：无。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益27500000.0033000000.00

权益法核算的长期股权投资收益1144370.011018756.80

合计28644370.0134018756.80

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-189458.56计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生4280837.67持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以-11579241.98及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-145360.88

减：所得税影响额-440887.81

100福建福晶科技股份有限公司2024年半年度财务报告

少数股东权益影响额（税后）384328.37

合计-7576664.31--公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经

常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明：□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净报告期利润基本每股收益稀释每股收资产收益率（元/股）益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润7.33%0.23300.2330

扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润7.84%0.24910.2491

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用福建福晶科技股份有限公司

2024年8月28日

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