深圳劲嘉集团股份有限公司

2024年半年度财务报告第1页共126页第2页共126页第3页共126页第4页共126页第5页共126页第6页共126页第7页共126页第8页共126页第9页共126页第10页共126页第11页共126页第12页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

深圳劲嘉集团股份有限公司

2024年1-6月财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

深圳劲嘉集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于1996年10月在深圳注册成立，现总部位于广东省深圳市南山区高新产业园区科技中二路劲嘉科技大厦18-19楼。

本公司及各子公司（统称“本集团”）的主要产品是高技术和高附加值的烟标、中高端

知名消费品牌的彩盒包装及镭射纸/膜、烟膜等包装新材料，以及新型烟草制品。

本财务报表业经本公司董事会于2024年8月22日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年6月30日的财务状况及2024年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关

第13页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”。关

于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币、印尼卢比为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的应收款项本期坏账准备收回

金额大于合并利润总额的5%且大于200万元或转回金额；重要的应收款项核销

重要的单项计提坏账准备的应收款单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以项上且金额大于200万元

重要的在建工程项目投资金额大于合并净资产总额的1%

重大承诺承诺事项涉及的标的金额大于合并净资产总额的1%

账龄超过1年的重要应收股利、应

单个项目大于合并总资产的0.1%

付款项、预收账款、其他应付款

第14页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目重要性标准

重要的非全资子公司单体净资产大于合并净资产总额的1%

投资收益绝对值大于合并利润总额的5%且大于500万重要联营企业

元或单项投资期末账面价值大于合并净资产的1%。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项

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可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本

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公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该

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部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中

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归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外

第19页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

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*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

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*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

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止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策

第23页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

第24页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

信用等级较高的银行承兑的汇票，包含承兑行系中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银组合1

行及招商银行、浦发银行、中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银

行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

组合2承兑行系除组合1中之外的银行。

组合3商业承兑汇票

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

合同资产：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损

第25页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的应收账款确凿证据可收回组合本组合为有确凿证据可以收回的款项

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内组合本组合为列入合并范围内公司之间的其他应收款

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、备用金、质保金、联营余额百分比组合企业款项等应收款项

应收股利组合应收联营企业、子公司股利

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价；部分使用 SAP 财务软件的子公司以计划成本核算，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

第26页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》

第27页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的

第28页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直

第29页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成

第30页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

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实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-50101.8-4.5

机器设备年限平均法5-10109-18电子设备年限平均法51018运输设备年限平均法51018

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

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本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，可从下列几个方面进行判断：（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；（4）所

购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

第34页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产，自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命。

其他无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法软件5年直线法专利权10年直线法其他5年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。本公司研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料、折旧及待摊费用、其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

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*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、设备、厂房改造安装费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

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算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本集团的设定受益计划，具体为子公司昆明彩印改制，按照员工补偿方案设立的员工受益计划。本集团聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。于资产负债表日，本集团将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件时，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法

第38页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

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他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应当承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例分摊。

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（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

28、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品

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的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售包装印刷品、镭射包装材料等商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品发货至对方指定仓库后，产品上线使用并取得客户通知时作为控制权的转移，本集团在该时点确认收入实现。本集团给予客户的信用期通常为90天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团向客户提供物业管理服务业务，因在本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体根据合同约定条款确定。

本集团从事的贸易业务涉及第三方参与其中。对于从第三方取得商品控制权后再转让给客户的，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格的，本公司在该交易中的身份是主要责任人，按合同约定的本公司预期有权收取的对价总额确认贸易收入。对于特定商品并无控制权或不承担价格波动风险和存货风险的，本公司在该交易中的身份是代理人，按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确认贸易收入。

29、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销并计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

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为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款两项的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

30、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

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同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延

第44页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房产租赁业务。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁

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付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

第46页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（2）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更无。

第47页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、28、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

第48页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

第49页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量的现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时，会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本等的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等进行估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

第50页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（11）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵增值税扣的进项税额后的差额计缴增值税。

按应税房产的计税余值的1.2%（年税率）计缴或应税房产租金收入的房产税

12%（年税率）计缴。

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，征收税额标准按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区划分，最高年税额为每平方米30元，土地使用税最低年税额为每平方米0.6元。每平方米年税额具体如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、

建制镇、工矿区0.6元至12元。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

企业所得税详见下表。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税率表：

纳税主体名称注册地所得税率

第51页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注纳税主体名称注册地所得税率境内注册公司

本公司深圳市15%

深圳市劲嘉物业管理有限公司（以下简称“劲嘉物业”）深圳市20%

江苏劲嘉新型包装材料有限公司（以下简称“江苏劲嘉”）淮安市15%

江苏顺泰包装印刷科技有限公司（以下简称“江苏顺泰”）淮安市15%

珠海市嘉瑞包装材料有限公司（以下简称“珠海嘉瑞”）珠海市25%

深圳市劲嘉科技有限公司（以下简称“劲嘉科技”）深圳市15%

深圳劲嘉新型智能包装有限公司（以下简称“智能包装”）深圳市15%

中丰田光电科技(珠海)有限公司（以下简称“中丰田”）珠海市15%

昆明彩印有限责任公司（以下简称“昆明彩印”）昆明市15%

江西丰彩丽印刷包装有限公司（以下简称“江西丰彩丽”）南昌市15%

深圳前海蓝莓文化传播有限公司（以下简称“蓝莓文化”）深圳市15%

深圳前海劲嘉供应链有限公司（以下简称“劲嘉供应链”）深圳市15%

广州德新产业投资有限公司（以下简称“广州德新”）广州市25%

深圳劲嘉新雾科技集团有限公司（以下简称“新雾科技”）深圳市25%

上海丽兴绿色包装有限公司（以下简称“上海丽兴”）上海市25%

深圳劲嘉盒知科技有限公司（以下简称“盒知科技”）深圳市15%

深圳嘉玉科技有限公司（以下简称“嘉玉科技”）深圳市20%

深圳因味科技有限公司（以下简称“因味科技”）深圳市25%

宜宾嘉美智能包装有限公司（以下简称“宜宾嘉美”）宜宾市15%

深圳市劲嘉产业园物业管理有限公司（以下简称“产业园物业”）深圳市25%

菏泽中丰田光电科技有限公司（以下简称“菏泽中丰田”）菏泽市25%

遵义劲嘉智能包装有限公司（以下简称“遵义智能包装”）遵义市15%

深圳鼎盛丰华科技有限公司（以下简称“鼎盛丰华”）深圳市25%

深圳云普星河科技服务有限公司（以下简称“深圳云普星河”）深圳市25%

深圳云普嘉航科技服务有限公司（以下简称“云普嘉航”）深圳市25%

青岛英诺包装科技有限公司（以下简称“青岛英诺”）青岛市15%

深圳劲嘉新源科技集团有限公司（以下简称“新源科技”）深圳市25%

深圳佳聚电子技术有限公司（以下简称“佳聚电子”）深圳市20%

深圳华善企业管理合伙企业(有限合伙（)以下简称“华善合伙”）深圳市25%

深圳劲嘉聚能科技有限公司（以下简称“劲嘉聚能”）深圳市25%

深圳嘉鑫隆管理咨询有限公司（以下简称“深圳嘉鑫隆”）深圳市25%

第52页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注纳税主体名称注册地所得税率

重庆嘉鑫隆企业管理咨询有限公司（以下简称“重庆嘉鑫隆”）重庆市25%境外注册公司英属维尔京

东方英莎特有限公司（以下简称“英莎特”）16.50%群岛

中华香港国际烟草集团有限公司（以下简称“中华烟草”）香港16.50%

佳信(香港)有限公司（以下简称“佳信（香港）”）香港16.50%

恒天商业有限公司（以下简称“恒天商业”）香港16.50%

印尼云普星河有限责任公司（以下简称“印尼云普星河”）印尼20%

恒天商业马来西亚有限公司（以下简称“恒天商业马来西亚”）马来西亚24%

香港威悦国际有限公司（以下简称“香港威悦”）香港16.50%

香港寰发科技有限公司（以下简称“香港寰发”）香港16.50%劲嘉新型烟草(印尼)有限公司(以下简称“劲嘉新型烟草(印尼)”）印尼-巴淡市20%

香港麦田守望科技有限公司（以下简称“香港麦田守望”）香港16.50%

2、税收优惠及批文

（1）本公司2009年被认定为国家高新技术企业，2021年通过复审，并领取深圳市科技

创新委员会、深圳市财政委员会、国家税务总局深圳市税务局联合颁发的高新技术企业证书，编号为GR202144201662，发证日期为2021年12月23日，有效期三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，本公司2021年至2023年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税；2024年将进行高新技术企业复审，根据规定，2024年1-6月仍减按15%的税率预缴企业所得税。

（2）江苏劲嘉2014年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取江苏省科

技厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202332013255。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）江苏顺泰2014年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取江苏省科

学技术厅、江苏省财政厅、国家税务局江苏省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202332001667。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至

2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（4）劲嘉科技2020年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取深圳市科

技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局颁发的高新技术企业证书，证书

第53页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

编号GR202344201226。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（5）智能包装2020年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取深圳市科

技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344201899。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（6）中丰田2015年被认定为国家高新技术企业，2021年通过复审，并领取广东省科学

技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202144001085。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2021年至

2023年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税；2024年将进行高

新技术企业复审，根据规定，2024年1-6月仍减按15%的税率预缴企业所得税。

（7）昆明彩印2017年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并收到由云南省

科学技术厅、云南省财政厅、国家税务总局云南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202353000030。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（8）江西丰彩丽2019年被认定为国家高新技术企业，2022年通过复审，并领取江西省

科技厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202236000355，根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，该公司自2022年起至2024年享受高新技术企业税收优惠政策，减按照15%税率征收企业所得税。

（9）劲嘉供应链是设立在前海深港现代化服务合作区内的企业，符合《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目，2018年起所得税减按15%的税率缴纳企业所得税，有效期至2025年12月31日。

（10）蓝莓文化2023年被认定为国家高新技术企业，并领取深圳市科技创新委员会、深

圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344206616。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（11）盒知科技2020年被认定为国家高新技术企业，2023年通过复审，并领取深圳市

科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号GR202344208145。根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2023年至2025年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

（12）嘉玉科技、劲嘉物业、佳聚电子为小型微利企业，国家对小型微利企业年应纳

第54页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

税所得额不超过100万元的部分，按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；对于年度应纳税所得额大于100万元但是没有超过300万元的部分，减按50%算入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。嘉玉科技、劲嘉物业、佳聚电子本年应纳税所得额小于

100万，适用所得税税率为20%。

（13）宜宾嘉美是设立在四川省的企业，根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部·税务总局·国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，公司2024年所得税税率为15%。

（14）遵义智能包装是设立在贵州省的企业，根据《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部·税务总局·国家发展改革委公告2020年第23号）的规定，公司2024年所得税税率为15%。

（15）青岛英诺2016年被认定为国家高新技术企业，2022年通过复审，并领取青岛市

科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛市税务局于颁发的高新技术企业证书，编号GR202237100533，根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，该公司2022年至2024年享受高新技术企业税收优惠政策，减按15%的税率缴纳企业所得税。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“期末”指2024年6月30日，“上年年末”指2023年12月31日，“本期”指

2024年1-6月，“上年”指2023年度，“上期”指2023年1-6月。

1、货币资金

项目期末余额年初余额

库存现金9289739.992800242.92

银行存款1175515062.491112962474.36

其他货币资金151255656.88291040734.67

合计1336060459.361406803451.95

其中：存放在境外的款项总额90228004.3780326141.53

其他货币资金主要为银行承兑汇票保证金及定期存款，使用受限的货币资金详见本附注六、21“所有权或使用权受到限制的资产”。

2、交易性金融资产

第55页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目期末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期损

-10016666.67——益的金融资产结构性存款保本不

其中：结构化理财产品-成本-10000000.00保息

结构化理财产品-公允价值变动-16666.67——

合计-10016666.67——

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额年初余额

银行承兑汇票101326108.6023957168.88

商业承兑汇票252529626.89265114449.93

小计353855735.49289071618.81

减：坏账准备12626481.3413255722.50

合计341229254.15275815896.31

（2）期末已质押的应收票据无。

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票-41207468.14

合计-41207468.14

（4）按坏账计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账353855735.49100.0012626481.343.57341229254.15准备

其中：组合2101326108.6028.63--101326108.60

第56页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注期末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

组合3252529626.8971.3712626481.345.00239903145.55

合计353855735.49——12626481.34——341229254.15

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏

289071618.81100.0013255722.504.59275815896.31

账准备

其中：组合223957168.888.29--23957168.88

组合3265114449.9391.7113255722.505.00251858727.43

合计289071618.81——13255722.50——275815896.31

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额计收回或转转销或核其他变期末余额提回销动商业承兑汇票减

13255722.50629241.1612626481.34

值准备

合计13255722.50629241.1612626481.34

（6）本期实际核销的应收票据无

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额

1年以内901980514.71680232465.97

1至2年41068031.4334953835.43

2至3年53724325.1984042457.86

第57页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注账龄期末余额年初余额

3至4年25566956.74758029.94

4至5年733305.721338130.10

5年以上34494291.9033809853.90

小计1057567425.69835134773.20

减：坏账准备101618230.2290524910.30

合计955949195.47744609862.90

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

51305114.594.8551305114.59100.00-

账准备按组合计提坏

1006262311.1095.1550313115.635.00

账准备955949195.47

其中：

账龄组合1006262311.1095.1550313115.635.00955949195.47

合计1057567425.69——101618230.22——955949195.47

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账

51334917.526.1551334917.52100.00-

准备按组合计提坏账

783799855.6893.8539189992.785.00744609862.90

准备

其中：

账龄组合783799855.6893.8539189992.785.00744609862.90

合计835134773.20——90524910.30——744609862.90

第58页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

*期末单项计提坏账准备的应收账款年初余额期末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

贵州中烟工业有限责任公司279422.77279422.77279422.77279422.77100.00收回可能性低

吴坤勃240000.00240000.00240000.00240000.00100.00收回可能性低

深圳绿汇能科技有限公司10457.1510457.1510457.1510457.15100.00收回可能性低

深圳华昶实业有限公司733305.72733305.72733305.72733305.72100.00收回可能性低

API Laminates Limited 1405066.59 1405066.59 1375263.66 1375263.66 100.00 收回可能性低

成都竞翔贸易有限公司32979860.1832979860.1832979860.1832979860.18100.00收回可能性低

NOBLE HOPE TECHNOLOGY LIMITED 4716241.79 4716241.79 4716241.79 4716241.79 100.00 收回可能性低

安徽恒佳文化传播有限公司175600.80175600.80175600.80175600.80100.00收回可能性低

深圳市昔恩科技有限公司14400.0014400.0014400.0014400.00100.00收回可能性低

Vaper South Distribution 14383.97 14383.97 14383.97 14383.97 100.00 收回可能性低

泸州金谊纸制品有限责任公司60000.0060000.0060000.0060000.00100.00收回可能性低

贵州省仁怀市茅台镇文兴酒厂有限责任公司18538.0018538.0018538.0018538.00100.00收回可能性低

深圳市你我网络科技有限公司8357299.048357299.048357299.048357299.04100.00收回可能性低

深圳市广创源科技有限公司1740357.841740357.841740357.841740357.84100.00收回可能性低

宜昌宏晨包装有限公司3551.493551.493551.493551.49100.00收回可能性低

河南华福包装科技有限公司387172.95387172.95387172.95387172.95100.00收回可能性低

江西月兔丰华彩印有限公司76156.2376156.2376156.2376156.23100.00收回可能性低

广州初喜酒业有限公司42075.0042075.0042075.0042075.00100.00收回可能性低

浙江冠邦商贸有限公司3900.003900.003900.003900.00100.00收回可能性低

第59页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注年初余额期末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

深圳市凯神科技股份有限公司77128.0077128.0077128.0077128.00100.00收回可能性低

合计51334917.5251334917.5251305114.5951305114.59100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内901726294.0045086314.775.00

1至2年25730793.121286539.665.00

2至3年53424325.192671216.265.00

3至4年25380898.791269044.945.00

4至5年---

5年以上---

合计1006262311.1050313115.635.00

（3）坏账准备的情况期年变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销处置转出

单项计提坏账准备的应收账款51334917.52-29802.93-51305114.59

按组合计提坏账准备的应收账款39189992.7811123159.1736.3250313115.63

合计90524910.3011093356.2436.32101618230.22

第60页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款36.32

其中：重要的应收账款核销情况无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本集团按欠款方归集的期末余额前五名应收账款的汇总金额为465374668.59元，占应收账款期末余额合计数的比例为43.99%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

23268733.43元。

5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额年初余额

应收票据48693481.35130839061.90

合计48693481.35130839061.90

应收票据系信用等级较高的银行承兑的汇票，包含承兑行系中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银行及招

商银行、浦发银行、中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票176726614.69-

合计176726614.69-

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本期变动期末余额项目公允价公允价公允价成本成本成本值变动值变动值变动

应收票据130839061.90-82145580.5548693481.35

合计130839061.90-82145580.5548693481.35

第61页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内177319239.0399.23171958259.1699.72

1至2年1178057.510.66470544.100.27

2至3年176000.000.1012435.400.01

3年以上12435.400.01--

合计178685731.94100.00172441238.66100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为161571415.33元，占预付账款期末余额合计数的比例为90.42%。

7、其他应收款

项目期末余额年初余额

应收股利86755058.3757697365.73

其他应收款407345294.26402272441.95

合计494100352.63459969807.68

（1）应收股利

*应收股利情况项目（或被投资单位）期末余额年初余额

长春吉星印务有限责任公司62444514.7055897365.73

青岛嘉泽包装有限公司14836028.47-

上海仁彩印务有限公司1800000.001800000.00

深圳兴鑫互联科技有限公司7674515.20-

小计86755058.3757697365.73

减：坏账准备--

合计86755058.3757697365.73

*重要的账龄超过1年的应收股利

第62页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注是否发生减未收回原项目（或被投资单位）期末余额账龄值及其判断因依据

长春吉星印务有限责任公司62444514.701年以内、1-2年尚未到期否

合计62444514.70——————

上述应收股利余额，其中一年以上的股利27099451.70元，按分红计划约定于2025年前支付。本集团根据对该公司的信用等级评估，认为该应收股利未发生减值，期末资产负债表日相对其初始确认时的信用风险也未显著增加。

*按坏账准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备86755058.3710086755058.37

其中：应收股利组合86755058.3710086755058.37

合计86755058.37————86755058.37

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备57697365.7310057697365.73

其中：应收股利组合57697365.7310057697365.73

合计57697365.73————57697365.73

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额年初余额

1年以内425365488.80406850356.49

1至2年2024948.816262671.20

2至3年917486.756463697.25

第63页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注账龄期末余额年初余额

3至4年3009050.361250401.09

4至5年6145.80869483.24

5年以上850201.045136867.73

小计432173321.56426833477.00

减：坏账准备24828027.3024561035.05

合计407345294.26402272441.95

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额年初账面余额

保证金24724003.4422368605.13

押金2606432.944058331.02

备用金4991952.427650107.87

股权转让款298335997.79298335997.79

联营企业款项91381746.7284809319.36

费用款及其他10133188.259611115.83

小计432173321.56426833477.00

减：坏账准备24828027.3024561035.05

合计407345294.26402272441.95

*按坏账准备计提方法分类披露期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提

3388801.270.783388801.27100.003388801.27

坏账准备按组合计提

428784520.2999.2221439226.035.00428784520.29

坏账准备

其中：

余额百分比

123704135.5228.626185206.785.00123704135.52

组合

账龄组合305080384.7770.5915254019.255.00305080384.77

合计432173321.5624828027.305.74432173321.56

第64页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

3388801.270.793388801.27100.00-

账准备按组合计提坏

423444675.7399.2121172233.785.00402272441.95

账准备

其中：

余额百分比组

118886363.3827.855944318.165.00112942045.22

合

账龄组合304558312.3571.3515227915.625.00289330396.73

合计426833477.00——24561035.05——402272441.95

A、期末单项计提坏账准备年初余额期末余额名称计提比计提理账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）由湖北吴城环收回可

保科技有限2098422.672098422.672098422.672098422.67100.00能性低公司深圳市泛彩收回可

溢实业有限1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00能性低公司收回可

彭国意20000.0020000.0020000.0020000.00100.00能性低深圳市王子收回可

饭店有限公10000.0010000.0010000.0010000.00100.00能性低司收回可

储威霆2073.002073.002073.002073.00100.00能性低收回可

汪少辉1851.001851.001851.001851.00100.00能性低收回可

Alfa Yacht 256454.60 256454.60 256454.60 256454.60 100.00能性低

合计3388801.273388801.273388801.273388801.27100.00——

*坏账准备计提情况

第65页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期整个存续期预期合计预期信用损信用损失（未发信用损失（已发失生信用减值）生信用减值）

年初余额21172233.783388801.2724561035.05年初余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提266992.25-266992.25本年转回本年转销本年核销其他变动

期末余额21439226.033388801.2724828027.30

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备24561035.05266992.2524828027.30

合计24561035.05266992.2524828027.30

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款-

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称期末余额期末余额合计款项性质账龄期末余额

数的比例（%）德建控股有

298335997.7969.03股权转让款1年以内14916799.89

限公司

第66页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注占其他应收款坏账准备单位名称期末余额期末余额合计款项性质账龄期末余额

数的比例（%）贵州劲嘉新1年以募集资金及其

型包装材料90748062.5421.00内、1-24537403.13他有限公司年河南中烟工

业有限责任9595000.002.22保证金1-4年479750.00公司云链（天津）

商业保理有2421412.180.56保理债权1年以内121070.61限公司绥阳县诚达

资产运营有2351570.360.54押金2-4年117578.52限公司

合计403452042.8793.35————20172602.15

8、存货

（1）存货分类期末余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料147752383.235468007.44142284375.79

在产品94533105.076275674.5888257430.49

库存商品47167100.9211508012.2635659088.66

周转材料---

发出商品305661205.639011292.45296649913.18

委托加工物资459659.91-459659.91

合计595573454.7632262986.73563310468.03

（续）年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料163845032.359612738.50154232293.85

在产品154094197.076276157.39147818039.68

第67页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注年初余额项目

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

库存商品122346383.0318447452.11103898930.92

周转材料170555.06-170555.06

发出商品373670461.469022981.09364647480.37

委托加工物资446168.24-446168.24

合计814572797.2143359329.09771213468.12

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料9612738.50117424.204262155.265468007.44

在产品6276157.39-482.816275674.58

库存商品18447452.11262154.497201594.3411508012.26

发出商品9022981.09769288.68780977.329011292.45

合计43359329.091148867.3712245209.7332262986.73本年转回或转销存货跌价准备系出售导致转销。

9、其他流动资产

项目期末余额年初余额

待抵扣增值税及预交的其他税费10609421.9155494200.14

计提短期存款利息3474657.544766975.60

合计14084079.4560261175.74

第68页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

10、长期股权投资

本年增减变动减值准备追减值准备联营企业年初余额加权益法下宣告发放现期末余额年初余额减少投资投投资损益金股利或利润期末余额资重庆宏声印务有限责任公司（简称“重庆

530526402.26177673016.8075052776.028290853.55-463764479.79177673016.80宏声”）重庆宏劲印务有限责任公司（简称“重庆

180090614.282357037.63-182447651.91-宏劲”）长春吉星印务有限责任公司（简称“长春

238112962.7110443121.2024003948.97224552134.94-吉星”）贵州省仁怀市申仁包装印务有限责任公司

394611061.556418547.97-401029609.52-（简称“申仁包装”）

青岛嘉泽包装有限公司（简称“青岛嘉泽”）52434581.649946020.3314836028.4747544573.50-

香港润伟实业有限公司（简称“香港润伟”）117520566.162445019.16-119965585.32-

上海仁彩印务有限公司（简称“上海仁彩”）63109821.181358343.98-64468165.16-深圳兴鑫互联科技有限公司（简称“兴鑫

124285306.473474702.157674515.20120085493.42-互联”）

云南长宜科技有限公司（简称“云南长宜”）15141392.59-617234.54-14524158.05-安徽安泰新型包装材料有限公司（简称“安

185204712.5028876626.49-214081338.99-徽安泰”）贵州劲嘉新型包装材料有限公司（简称“贵

317244391.5933462784.05186935341.92-州劲嘉”）163771833.72深圳市唯亮光电科技有限公司（简称“唯

15164767.12-74549.67-15090217.45-亮科技”）

合计2233446580.05177673016.8075052776.02106381272.30210286326.362054488749.97177673016.80

2024年3月，公司与重庆宏声实业（集团）有限责任公司（以下简称“宏声集团”）签署股权转让协议，公司将持有的重庆宏声17%股权转

第69页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

让给宏声集团；此次转让完成后，公司持有重庆宏声49%股权，对其仍具有重大影响，对剩余股权按权益法核算。

第70页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注

11、其他非流动金融资产

项目期末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产219642118.28220046847.78

其中：权益工具投资219642118.28220046847.78

合计219642118.28220046847.78

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额420242867.94-420242867.94

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额420242867.94-420242867.94

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额126220080.87-126220080.87

2、本年增加金额7646690.82-7646690.82

（1）计提或摊销7646690.82-7646690.82

3、本年减少金额

4、期末余额133866771.69-133866771.69

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值286376096.25--

2、年初账面价值294022787.07-294022787.07

13、固定资产

第71页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额年初余额

固定资产1633761794.051682075166.37

固定资产清理--

合计1633761794.051682075166.37

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1、年初余额1170436557.001770481102.4557081409.29173024480.073171023548.81

2、本年增加539819.8841764932.58551411.8410742580.5553598744.85

（1）购置-12657417.60543411.848756877.5721957707.01

（2）在建工程转入539819.8829107514.988000.001985702.9831641037.84

3、本年减少-49322925.382259607.75306324.3551888857.48

（1）处置或报废-49322925.382259607.75306324.3551888857.48

4、期末余额1170976376.881762923109.6555373213.38183460736.273172733436.18

二、累计折旧

1、年初余额328200282.08989476117.3550848693.37109253850.371477778943.17

2、本年增7473572.1859573724.581074825.3810473187.8078595309.94

（1）计提7473572.1859573724.581074825.3810473187.8078595309.94

3、本年减少-17993635.131724334.97302118.7920020088.89

（1）处置或报废-17993635.131724334.97302118.7920020088.89

4、期末余额335673854.261031056206.8050199183.78119424919.381536354164.22

三、减值准备

1、年初余额-10907158.16-262281.1111169439.27

2、本年增加---347645.82347645.82

（1）计提---347645.82347645.82

3、本年减少-8551961.36-347645.828899607.18

（1）处置或报废-8551961.36-347645.828899607.18

4、期末余额-2355196.80-262281.112617477.91

四、账面价值

1、期末账面价值835302522.62729511706.055174029.6063773535.781633761794.05

2、年初账面价值842236274.92770097826.946232715.9263508348.591682075166.37

第72页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备15984974.587433013.228551961.36-

合计15984974.587433013.228551961.36-

*未办妥产权证书的固定资产情况无。

14、在建工程

项目期末余额年初余额

在建工程69037372.4472809345.57

合计69037372.4472809345.57

（1）在建工程

*在建工程情况期末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

机器设备28661612.2528661612.2539948874.9539948874.95

其他40375760.1940375760.1932860470.6232860470.62

合计69037372.4469037372.4472809345.5772809345.57

*重要在建工程项目本年变动情况无。

15、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额4090208.434090208.43

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额4090208.434090208.43

第73页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目房屋及建筑物合计

二、累计折旧

1、年初余额3339815.123339815.12

2、本年增加金额556635.84556635.84

（1）计提556635.84556635.84

3、本年减少金额

4、期末余额3896450.963896450.96

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值193757.47193757.47

2、年初账面价值750393.31750393.31

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权软件其他合计

一、账面原值

1、年初余额286416207.5518092787.7664270235.033757586.08372536816.42

2、本年增加23800000.00-80745.77-23880745.77

（1）购置23800000.00-80745.77-23880745.77

3、本年减少

4、期末余额310216207.5518092787.7664350980.803757586.08396417562.19

二、累计摊销

1、年初余额92482337.6012572945.0426757013.802011720.57133824017.01

2、本年增加3014308.41518097.163818590.1772326.067423321.80

（1）计提3014308.41518097.163818590.1772326.067423321.80

第74页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目土地使用权专利权软件其他合计

3、本年减少

4、期末余额95496646.0113091042.2030575603.972084046.63141247338.81

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

3、本年减少

4、期末余额

四、账面价值

1、期末账面价值214719561.545001745.5633775376.831673539.45255170223.38

2、年初账面价值193933869.955519842.7237513221.231745865.51238712799.41

17、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或本年增加年初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成处置

江苏顺泰630230371.10630230371.10

江西丰彩丽86507261.2386507261.23佳信（香港）40509904.3340509904.33

中丰田79712372.2279712372.22

劲嘉科技641549.76641549.76

青岛英诺151835107.02151835107.02

恒天商业4007354.934007354.93

佳聚电子14584080.2614584080.26

合计1008028000.851008028000.85

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成本年增加本年减少期末余额年初余额

商誉的事项-计提-处置

江苏顺泰254483680.71254483680.71

第75页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2023年度财务报表附注被投资单位名称或形成本年增加本年减少期末余额年初余额

商誉的事项-计提-处置

江西丰彩丽31383400.5531383400.55

中丰田30839115.8630839115.86

劲嘉科技641549.76641549.76

青岛英诺21307516.8021307516.80

合计338655263.68338655263.68

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据部及依据度保持一致经营性有形资产和可确认的无形江苏顺泰资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形江西丰彩丽资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形佳信（香港）资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形中丰田资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形劲嘉科技资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形青岛英诺资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形恒天商业资产组是性资产及分摊的商誉经营性有形资产和可确认的无形佳聚电子资产组是性资产及分摊的商誉

第76页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（4）可收回金额的具体确定方法

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期预测期的关键参数预测期内的参稳定期的关键参数（增长稳定期关键参项目账面价值可收回金额减值金额年限（增长率、利润率等）数的确定依据率、利润率、折现率等）数的确定依据

江苏顺泰收入几何平均增长率2.72%，参考历史数据收入增长率0%，毛利率参考历史数据

452833015.35461909701.225

资产组平均毛利率28.30%折现率9%和同行业数据30.30%，折现率9%和同行业数据江西丰彩收入几何平均增长率-0.062%参考历史数据收入增长率0%，毛利率参考历史数据

129104549.6097721149.0531383400.555

丽资产组平均毛利率31.57%折现率9%和同行业数据30.18%，折现率9%和同行业数据收入几何平均增长率为

佳信（香参考历史数据收入增长率0%，毛利率参考历史数据97002273.94173586037.4157.58%，平均毛利率为17.2%，

港）资产组和同行业数据18.5%，折现率8.7%和同行业数据折现率为8.7%收入几何平均增长率为

中丰田资参考历史数据收入增长率0%，毛利率参考历史数据288366677.171048208783.02-58.18%，平均毛利率为23%，

产组和同行业数据23%，折现率8.7%和同行业数据折现率为8.7%收入几何平均增长率为

青岛英诺参考历史数据收入增长率0%，毛利率参考历史数据311563380.06290255863.2621307516.8058.52%，平均毛利率为17.93%，

资产组和同行业数据20.46%，折现率10.06%和同行业数据折现率为10.06%

收入几何平均增长率为6%，恒天商业参考历史数据收入增长率为0，毛利率参考历史数据

10138308.9588401198.94-5平均毛利率为17.18%，折现率

资产组和同行业数据19%折现率为8.7%和同行业数据

为8.7%

收入几何平均增长率为130%，佳聚电子参考历史数据收入增长率为0，毛利率参考历史数据

51815923.1456871569.82-5平均毛利率为25.34%，折现率

资产组和同行业数据27%折现率为20.7%和同行业数据

为20.7%劲嘉科技

8573717.517932167.75641549.765注1

资产组

合计1349397845.722224886470.4753332467.11——————————

注1：劲嘉科技公司因未办电子烟生产许可牌照，目前未开展经营活动，商誉已于2023年全额计提减值。

第77页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

18、长期待摊费用

本年增加本年摊销其他减少项目年初余额期末余额金额金额金额

房屋修缮费32583584.88-5746113.441274666.6225562804.82

其他1083865.3723204.69561826.97-545243.09

合计33667450.2523204.696307940.411274666.6226108047.91

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产

资产减值准备351626220.3048968705.70329715287.8549899699.41

内部交易未实现利润27569493.674135424.0545752355.476862853.32

可抵扣亏损16640667.792496100.1637305593.275595838.99

递延收益60131792.545533068.8933026228.114953934.23

因税法与会计折旧/摊

销年限不同导致的折826966.39196680.68826966.43196680.68

旧/摊销差异其他非流动金融资产

593686.6089052.99593686.6089052.99

公允价值变动

租赁负债504132.6475619.901457631.28218644.69

预计负债10599670.201589950.5310599670.201589950.53

合计468492630.1363084602.90459277419.2169406654.84

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债非同一控制下企业合

103430085.6014612129.9596158540.5614673137.24

并资产评估增值

核算方式转换收益87813319.2713171997.8987813319.2713171997.89其他非流动金融资产

10720719.271608107.8911538200.001730730.00

公允价值变动固定资产折旧税前一

11538200.001730730.0011218506.881682776.02

次扣除

使用权资产193757.4729063.62750393.31112559.00

合计213696081.6131152029.35207478960.0231371200.15

第78页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额年初余额

可抵扣亏损255031750.05255031750.05

资产减值损失27073344.6730828165.16

未发放工资及奖金产生的暂时性差异5672086.825672086.82

其他非流动资产公允价值变动损失（收益用+）904736.121309465.62

合计288681917.66292841467.65

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额年初余额备注

20249010270.719010270.71

202515814205.3315814205.33

202628371159.2228371159.22

202760056613.2860056613.28

202862239436.2862239436.28

2029837942.75837942.75

203025540041.2325540041.23

203115822340.5215822340.52

203221937849.3121937849.31

203315401891.4215401891.42

合计255031750.05255031750.05

20、其他非流动资产

期末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付购置长

76266955.8376266955.8332966488.7032966488.70

期资产款项超过一年存

30000000.0030000000.00

款计提长期存

1778424.661778424.66

款利息

合计76266955.8376266955.8364744913.3664744913.36

第79页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

21、所有权或使用权受到限制的资产

期末余额年初余额项目受限受限账面价值受限情况账面价值受限情况类型类型

货币资金151255656.88汇票保证金258428636.31汇票保证金

货币资金8115223.60法院冻结--

固定资产11475801.32抵押授信11641723.58抵押授信

无形资产8698551.56抵押授信8863192.92抵押授信

合计179545233.36————278933552.81————

22、短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额年初余额

信用借款180000000.0030000000.00

借款利息-28000.00

票据贴现取得的融资款117998422.20280000000.00

合计297998422.20310028000.00

（2）已逾期未偿还的短期借款情况无。

23、应付票据

种类期末余额年初余额

商业承兑汇票150000000.00200000000.00

银行承兑汇票413006469.20531313535.69

合计563006469.20731313535.69期末，无到期未支付的应付票据。。

24、应付账款

（1）应付账款列示

第80页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目期末余额年初余额

1年以内（含1年）305583131.78495957284.32

1-2年（含2年）8819772.638993603.71

2-3年（含3年）4045426.552306663.17

3年以上1054551.901179576.71

合计319502882.86508437127.91

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款无。

25、预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额年初余额

1年以内4960811.961501478.32

1—2年32290.00-

2—3年--

3年以上225000.00462600.00

合计5218101.961964078.32

（2）账龄超过1年的重要预收款项无。

26、合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额年初余额

销货合同相关的合同负债102069077.2841100548.85

合计102069077.2841100548.85

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

第81页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少期末余额

一、短期薪酬91003287.11236381719.77289761065.7837623941.10

二、离职后福利-设定

11958.2414426763.6714426763.6711958.24

提存计划

三、辞退福利-1670381.581670381.58-

四、一年内到期的其他

847631.88317353.31403789.45761195.74

福利-设定受益计划

合计91862877.23252796218.33306262000.4838397095.08

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

81245700.10210380532.68262829843.3528796389.43

补贴

2、职工福利费-8072167.018072167.01-

3、社会保险费1830.149331943.459333773.59-

其中：医疗保险费1015.028030155.568031170.58-

工伤保险费395.12699537.51699932.63-

生育保险费420.00602250.38602670.38-

4、住房公积金101513.006395307.336496820.33-

5、工会经费和职工教育

187466.73981454.911024741.50144180.14

经费

6、短期利润分享计划7466777.141216594.39-8683371.53

7、其他2000000.003720.002003720.00-

合计91003287.11236381719.77289761065.7837623941.10

短期利润分享计划详见十七、2（2）短期利润分享计划。

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少期末余额

1、基本养老保险11760.0013840428.2513840428.2511760.00

2、失业保险费198.24586335.42586335.42198.24

合计11958.2414426763.6714426763.6711958.24

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，分别按员工基本工资的14%-16%、0.5%-0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

第82页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

28、应交税费

项目期末余额年初余额

增值税17784743.899943404.73

印花税281095.881338406.27

企业所得税17046505.8712732063.52

个人所得税2911884.513466297.19

城市维护建设税738644.52529714.57

教育费附加318583.97227020.50

地方教育费附加212389.30151347.02

房产税1673373.012330663.69

土地使用税781927.03878127.99

其他932261.493469.04

合计42681409.4731600514.52

29、其他应付款

项目期末余额年初余额

应付股利424193650.20-

其他应付款295732470.00459687560.12

合计719926120.20459687560.12

（1）应付股利项目期末余额年初余额

应付普通股股利424193650.20-

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目期末余额年初余额

设备款及运输费5171060.0318511886.25

保证金及押金21830794.2215907211.89

往来款及其他30087488.4959639585.53

限制性股票回购承诺55297145.4055297145.40

应付合并范围外关联方款项183345981.86310331731.05

合计295732470.00459687560.12

第83页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

安徽安泰183130293.86未到结算期

合计183130293.86——

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额年初余额

一年内到期的租赁负债（附注六、32）498774.881348257.13

合计498774.881348257.13

31、其他流动负债

项目期末余额年初余额

待转销项税额10753899.171209619.00

背书未达到终止确认条件的票据41207468.1485517508.32

合计51961367.3186727127.32

32、租赁负债

本年增加项目年初余额新增本年其本年减少期末余额租赁利息他

租赁付款额1487965.30983832.66504132.64

未确认融资费用-30334.02-24976.28-5357.74

减：一年内到期的租赁负债

1348257.13——498774.90（附注六、30）

合计109374.15——0.00

本集团的流动性风险管理措施，及期末到期期限分析见附注十一1（3）“流动性风险”。

33、长期应付职工薪酬

项目期末余额年初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债11524733.8111842087.12

合计11524733.8111842087.12

子公司昆明彩印依据昆体改（1998）122号整体改制为有限责任公司，按员工补偿方案

第84页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注设立员工受益计划。

34、预计负债

项目期末余额年初余额形成原因

未决诉讼10599670.2010599670.20投资者诉讼

合计10599670.2010599670.20——

相关诉讼详见附注十五、2或有事项。

35、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少期末余额形成原因

政府补助33026228.1133919900.006814335.5760131792.54与资产相关补助

合计33026228.1133919900.006814335.5760131792.54—

36、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1462076254.001462076254.00

37、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

股本溢价1353896634.251353896634.25

其他资本公积34592165.3434592165.34

合计1388488799.591388488799.59

38、库存股

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

回购股份301221844.96301221844.96

限制性股票回购义务55297145.4055297145.40

合计356518990.36356518990.36

第85页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

39、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入其减：前期计入其他税后归本年所得税减：所得税后归属于母期末余额他综合收益当期综合收益当期转入属于少前发生额税费用公司转入损益留存收益数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

其中：重新计量设定受益计划变动额

二、将重分类进损

益的其他综合收-10601346.397390526.427390526.42-3210819.97益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益外币财务报表折

-10601346.397390526.427390526.42-3210819.97算差额

合计-10601346.397390526.427390526.42-3210819.97

第86页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

40、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少期末余额

法定盈余公积735443775.00735443775.00

合计735443775.00735443775.00

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

41、未分配利润

项目本期上期

调整前上年年末未分配利润3659551148.414106543237.49

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润3659551148.414106543237.49

加：本年归属于母公司股东的净利润181094569.08279729062.70

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

应付普通股股利424193650.20569710501.60

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润3416452067.293816561798.59

42、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1420008520.921046725416.421953133896.881395441039.01

其他业务64344824.5535438538.7880142042.9440849013.46

合计1484353345.471082163955.202033275939.821436290052.47

（2）营业收入和营业成本的分解信息

第87页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注本公司合同分类营业收入营业成本

按行业类型分类：

包装行业1265885335.06930247266.93

新型烟草行业91505974.1272730012.70

其他行业62617211.7443748136.79

其他业务收入64344824.5535438538.78

合计1484353345.471082163955.20

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本集团期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

102069077.28元，其中102069077.28元预计将于2024年度确认收入。

43、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税3395213.937462642.34

教育费附加1461186.773207742.47

地方教育费附加974124.572138494.94

水利建设基金22238.00116693.48

印花税665058.83971195.31

房产税2447482.857678070.58

土地使用税1924553.622235199.67

车船使用税28671.1836472.78

其他775225.50163685.45

合计11693755.2524010197.02

各项税金及附加的计缴标准，详见附注五、税项。

44、销售费用

项目本期发生额上期发生额

工资薪酬项目13273861.9712848732.41

业务费11118155.3711737317.93

第88页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目本期发生额上期发生额

差旅费2256147.902487397.94

汽车费用271339.60437988.32

办公费406836.75892861.57

其他8931546.342819495.88

合计36257887.9331223794.05

45、管理费用

项目本期发生额上期发生额

工资薪酬项目56176325.5062111594.02

业务招待费10515628.4515200737.08

折旧费20945636.9919599933.07

无形资产摊销6376108.906077653.98

物料消耗592369.312442433.85

中介服务费9452315.398542225.52

办公费2869644.934010596.63

汽车费用1552634.962548207.33

差旅费2395858.512461313.49

修理费967134.131933395.72

燃料水电费1976356.033051779.45

会务费900.002000.00

其他13640999.2528931008.62

合计127461912.35156912878.76

46、研发费用

项目本期发生额上期发生额

材料费10318314.1221295792.95

人工费34496252.7436518696.44

水电燃气1819192.291157114.69

折旧摊销8118457.338040770.08

第89页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目本期发生额上期发生额

设计费及其他25525851.4129965696.97

合计80278067.8996978071.13

47、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出2809718.564809958.95

减：利息收入11890846.469940215.60

汇兑损益3061448.04-54304.05

手续费1329897.28916693.45

合计-4689782.58-4267867.25

48、其他收益

本期发生额上期发生额计入本年非经常性损项目益的金额

与收益相关的政府补助15634675.6015939302.1515634675.60

与资产相关的政府补助6814335.573268833.996814335.57

合计22449011.1719208136.1422449011.17

计入其他收益的政府补助的具体情况，参阅附注十、“政府补助”。

49、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益105976542.7930689415.86

理财产品收益62893.08891963.99

取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得-3762121.21处置长期股权投资产生的投资收益-7052776.02-

合计98986659.8535343501.06

50、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据减值损失629241.16-1751930.69

第90页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目本期发生额上期发生额

应收账款减值损失-11093356.24-2398402.73

其他应收款坏账损失-266992.25-1005062.40

合计-10731107.33-5155395.82上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

51、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失10867456.922101188.82

固定资产减值损失-347645.82-

合计10519811.102101188.82上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

52、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产处置收益-321778.45426880.85-321778.45

合计-321778.45426880.85-321778.45

53、营业外收入

项目本期发生额上期发生额计入本年非经常性损益的金额

其他3639937.69286652.913639937.69

合计3639937.69286652.913639937.69

54、营业外支出

计入本年非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失18312.1917288.4518312.19

对外捐赠支出-10000.00-

其他50824824.511342567.0650824824.51

合计50843136.701369855.5150843136.70

第91页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

55、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用31791528.4452409701.53

递延所得税费用6102881.14-3903109.86

合计37894409.5848506591.67

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额利润总额

224886946.76

按法定/适用税率计算的所得税费用

33733042.01

子公司适用不同税率的影响

-1510258.49非应税收入的影响

-18743722.76

不可抵扣的成本、费用和损失的影响

35364724.62

研发费加计扣除

-10949375.80所得税费用

37894409.58

56、其他综合收益

详见附注六、39。

57、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到政府补贴收入22209926.0017512493.84

收到退回的经营投标保证金11865780.107077623.83

收到退回的经营活动押金1227245.64702506.32

收到员工归还的备用金借款2094162.222722462.63

收到其他往来款项124177321.3979296396.81

合计161574435.35107311483.43

第92页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

*支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

付现费用93225511.74104671196.28

支付的经营投标保证金3129440.005842329.58

支付的其他经营活动押金187756.94714577.84

支付的员工备用金借款2787043.585701244.00

支付的其他往来款项138845030.9796075518.00

合计238174783.23213004865.70

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回购买理财本金10000000.00328000000.00

合计10000000.00328000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退还基建工程招投标保证金2554977.44-

支付购买理财本金-248000000.00

合计2554977.44248000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回银行承兑汇票保证金164617597.55254849117.95

合计164617597.55254849117.95

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付银行承兑汇票保证金57444618.12299280901.26

股权回购款-151728370.18

合计57444618.12451009271.44

58、现金流量表补充资料

第93页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润186992537.18294463330.42

加：资产减值准备10519811.102101188.82

信用减值损失-10731107.33-5155395.82

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧86242000.76106962371.91

使用权资产折旧556635.84556635.84

无形资产摊销7423321.807098695.94

长期待摊费用摊销6307940.418249918.24处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）321778.45

-426880.85

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）18312.1917288.45

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--

财务费用（收益以“－”号填列）2809718.564809958.95

投资损失（收益以“－”号填列）-98986659.85-35343501.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）6322051.94-3560930.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-219170.80363545.97

存货的减少（增加以“－”号填列）207903000.09150498903.60

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-288930036.00-235742963.27

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-384982826.06145079022.21其他

经营活动产生的现金流量净额-268432691.72439971188.50

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1184804802.481863543889.32

减：现金的年初余额1148374815.641338111952.76

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额36429986.84525431936.56

（2）现金及现金等价物的构成

第94页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目期末余额年初余额

一、现金1184804802.481148374815.64

其中：库存现金9289739.992800242.92

可随时用于支付的银行存款1175515062.491112962474.36

可随时用于支付的其他货币资金-32612098.36

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1184804802.481148374815.64

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额期初金额理由

票据保证金151255656.88258428636.31票据保证金

合计151255656.88258428636.31——

59、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元35272863.857.1268251382646.09

港元28603156.720.912726106101.14

印尼卢比8306275806.270.0004413660811.59

马来西亚林吉特375082.971.5412578077.87应收账款

其中：美元1456160.657.126810377765.72

港元49121360.860.912744833066.06

马来西亚林吉特421974.361.5412650346.88应付账款

其中：美元63100.007.1268449701.08

港元751179.060.9127685601.13

印尼卢比23605309700.000.00044110403530.22

马来西亚林吉特3889750.261.54125994883.10

第95页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（2）境外经营实体说明

*中华烟草：境外主要经营地：香港，记账本位币及选择依据：港币，企业经营所处的主要经济环境中的货币。

*佳信（香港）：境外主要经营地：香港，记账本位币及选择依据：港币，企业经营所处的主要经济环境中的货币。

*英莎特：境外主要经营地：英属维尔京群岛，记账本位币及选择依据：港币，企业经营所处的主要经济环境中的货币。

*恒天商业：境外主要经营地：香港，记账本位币及选择依据：港币，企业经营所处的主要经济环境中的货币。

*印尼云普星河：境外主要经营地：印尼雅加达，记账本位币及选择依据：印尼卢比，企业经营所处的主要经济环境中的货币。

60、租赁

（1）本集团作为出租人

*经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

其他业务收入15051334.36-

合计15051334.36-

七、研发支出项目本期发生额上期发生额

材料费10318314.1221295792.95

人工费34496252.7436518696.44

水电燃气1819192.291157114.69

折旧摊销8118457.338040770.08

设计费及其他25525851.4129965696.97

合计80278067.8996978071.13

其中：费用化研发支出80278067.8996978071.13

资本化研发支出--

第96页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动本期，公司新设子公司深圳嘉鑫隆管理咨询有限公司、重庆嘉鑫隆企业管理咨询有限公司，相关公司注册资本、持股情况详见附注九、1在子公司中的权益。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成持股比例主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接

劲嘉物业深圳市1000万元深圳市物业管理100-设立江苏劲嘉淮安市6000万元淮安市包装印刷业3525设立非同一控

1120万美

江苏顺泰淮安市淮安市包装印刷业74.9525.05制下企业元合并

珠海嘉瑞珠海市480万元珠海市包装印刷业-100设立英属维英属维同一控制

英莎特尔京群1美元尔京群投资控股-100下企业合岛岛并非同一控

50200万港

中华烟草香港香港投资控股100-制下企业元合并非同一控电子烟设计

劲嘉科技深圳市5000万元深圳市62-制下企业制造合并

智能包装深圳市15000万元深圳市包装加工100-设立非同一控

1090万美

中丰田珠海市珠海市制造业4060制下企业元合并非同一控

昆明彩印昆明市750万美元昆明市包装印刷业1041.61制下企业合并非同一控佳信（香港）香港1万港元香港投资控股-100制下企业合并非同一控江西丰彩丽南昌市2500万元南昌市包装印刷业7525制下企业合并

第97页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注持股比例主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接其他技术推新源科技深圳市50000万元深圳市100设立广服务供应链管理

劲嘉供应链深圳市5000万元深圳市及包装材料100-设立销售

蓝莓文化深圳市2000万元深圳市文化设计100-设立

新雾科技深圳市10000万元深圳市投资100-设立

广州德新广州市2000万元广州市投资-100设立非同一控

1020.4082新型烟草研

佳聚电子深圳市深圳市51制下企业万元发合并非同一控

上海丽兴上海市250万元上海市投资100-制下企业合并

盒知科技深圳市6000万元深圳市技术开发100-设立电子烟设计

嘉玉科技深圳市2000万元深圳市-51设立制造新型烟草研

因味科技深圳市2000万元深圳市51-设立发

宜宾嘉美宜宾市2000万元宜宾市包装印刷业-51设立产业园物业深圳市600万元深圳市物业管理100设立橡胶和塑料菏泽中丰田菏泽市10000万元菏泽市100设立制品业遵义智能包遵义市3000万元遵义市包装加工100设立装鼎盛丰华深圳市1000万元深圳市广告设计100设立深圳云普星深圳市4000万元深圳市贸易100设立河印尼云普星100亿印尼印尼印尼贸易100设立河盾非同一控橡胶和塑料青岛英诺青岛市8729万元青岛市100制下企业制品业合并非同一控恒天商业香港10万元港元香港贸易40制下企业合并恒天商业马马来西125万马来马来西贸易60设立来西亚亚币亚

第98页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注持股比例主要经

子公司名称注册资本注册地业务性质（%）取得方式营地直接间接香港威悦香港1000万港元香港贸易100设立香港寰发香港1380万元香港贸易100设立劲嘉新型烟500亿印尼印尼印尼贸易100设立草（印尼）盾

华善合伙*

深圳市1200万元深圳市投资33.35设立注1

云普嘉航深圳市2000万元深圳市贸易84.62设立香港云普星香港800万港元香港贸易100设立河新能源技术劲嘉聚能深圳市10000万元深圳市100设立推广香港麦田守香港1000万港元香港贸易100设立望深圳嘉鑫隆深圳市2000万元深圳市投资及咨询100设立重庆嘉鑫隆重庆市1200万元重庆市投资及咨询100设立

注1：根据华善合伙补充协议约定，有限合伙人不得擅自处置所持合伙企业出资份额，服务期届满后，由普通合伙人（新雾科技）或其指定的其指定方进行回购，公司合并层面将收到有限合伙人投入的资本金确认为负债，按照100%的比例合并华善合伙。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本年归属于少本年向少数股东分期末少数股东权益子公司名称比例（%）数股东的损益派的股利余额

昆明彩印48.393787376.68-49229398.08

江苏劲嘉49.002386777.05-102678965.77

依据本公司之子公司江苏劲嘉章程规定，本公司持有江苏劲嘉60%表决权，但按照51%的比例分配股利。

第99页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息子期末余额年初余额公司非流动资非流动负非流动资非流动负流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产资产合计流动负债负债合计名产债产债称昆

明175126151.648071872.1223198023.7109932533.911524733.8121457267.7164799814.650085583.2214885397.8109129799.811842087.1120971886.9彩246011707325印江

苏183770222.960234175.2244004398.2203846208.265123878.4268970086.7

-53271742.40-53271742.40

劲97623435080.3723435080.37561嘉

（续）本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现经营活动现金营业收入净利润营业收入净利润综合收益总额额金流量流量

昆明彩印77418676.347827245.137827245.139563529.4279421669.9410593513.0010593513.0016317926.27

江苏劲嘉65459001.214870973.584870973.58-6794335.26126722404.2710544958.0610544958.0621516337.16

上表数据来源于重要非全资子公司的财务报表，不是根据少数股东的持股比例计算出来的金额。该表数据还需要经过一定调整，包括以合并日子公司可辨认资产和负债的公允价值为基础进行的调整，以及因母公司与子公司会计政策不一致而按照母公司会计政策对子公司财务报表进行的调整等，但不需要抵销企业集团成员企业之间的内部交易。

第100页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营主要经或联营企业注册地业务性质企业名称营地直接间接投资的会计处理方法

重庆宏声重庆市重庆市包装印刷46.003.00权益法

重庆宏劲重庆市重庆市包装印刷33.00权益法

长春吉星长春市长春市包装印刷49.00权益法

申仁包装仁怀市仁怀市包装印刷35.00权益法

青岛嘉泽青岛市青岛市包装印刷30.00权益法

香港润伟香港香港投资30.00权益法

兴鑫互联深圳市深圳市供应链管理服务44.50权益法

安徽安泰合肥市合肥市包装印刷48.00权益法

贵州劲嘉贵阳市贵阳市包装印刷49.00权益法

第101页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（2）重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额年初余额/上期发生额项目重庆宏声重庆宏劲长春吉星重庆宏声重庆宏劲长春吉星

流动资产474333466.63396141458.89299838171.83451468484.90267348956.91277068452.31

非流动资产221882167.64153061816.01135982007.64245804445.87176263165.95139944804.00

资产合计696215634.27549203274.90435820179.47697272930.77443612122.86417013256.31

流动负债224024461.79291319270.09196946748.13239636503.40191431252.31191309963.23

非流动负债31165233.537406759.681091865.3331370033.317713105.351106111.78

负债合计255189695.32298726029.77198038613.46271006536.71199144357.66192416075.01

少数股东权益106492911.06--104509782.68--

归属于母公司股东权益334533027.89250477245.13237781566.01321756611.38244467765.20224597181.30

按持股比例计算的净资产份额163921183.6782657490.9199333020.27212359363.5180674362.52110052618.84

调整事项299843296.1299790161.00125219114.67318167038.7599416251.76128060343.87

—商誉299843296.1299790161.00125219114.67318475275.8299790161.00125219114.67

—内部交易未实现利润---308237.07-373909.24-909507.84

—其他----3750737.04

对联营企业权益投资的账面价值463764479.79182447651.91224552134.94530526402.25180090614.28238112962.71

营业收入278753650.19213002224.89124771335.24204344415.22158221580.4991147137.24

净利润15487351.096009479.9313966812.318056572.289363497.0313457354.15

综合收益总额15487351.096009479.9313966812.318056572.289363497.0313457354.15

本年收到的来自联营企业的股利--17456800.00--10298494.73

（续）

第102页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

期末余额/本期发生额年初余额/上期发生额项目申仁包装青岛嘉泽香港润伟申仁包装青岛嘉泽香港润伟

流动资产294674790.40300012520.42235988713.48297027541.38356887411.48295056622.50

非流动资产383987981.69311515524.45269650715.95379943208.42318251613.46242459763.41

资产合计678662772.09611528044.87505639429.43676970749.80675139024.94537516385.91

流动负债93622264.39431035948.1155396591.8880213655.07473820941.1477355047.71

非流动负债5092836.978061506.76-5571953.378061506.76-

负债合计98715101.36439097454.8755396591.8885785608.44481882447.9077355047.71

少数股东权益--183326383.44-13948678.34178035722.51

归属于母公司股东权益579947670.73172430590.00266916454.11591185141.36179307898.70282125615.69

按持股比例计算的净资产份额213219265.0751729177.0087082703.87206914799.4853792369.6184637684.71

调整事项187810344.45-4184603.5032882881.45187696262.07-1357787.9732882881.45

—商誉187810344.45-32882881.45187810344.45-32882881.45

—内部交易未实现利润--4184603.50--114082.38-1357787.97-

—其他------

对联营企业权益投资的账面价值401029609.5247544573.50119965585.32394611061.5552434581.64117520566.16

营业收入185325618.19328791735.7618189287.56172590770.55280325241.1067529774.73

净利润18012758.8528627441.1913583439.8025379769.606305912.5218515671.34

其他综合收益------

综合收益总额18012758.8528627441.1913583439.8025379769.606305912.5218515671.34

本年收到的来自联营企业的股利------

（续）

第103页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

期末余额/本期发生额年初余额/上期发生额项目安徽安泰贵州劲嘉兴鑫互联安徽安泰贵州劲嘉兴鑫互联

流动资产439244552.69351037307.031149752013.26395276875.83429332622.601330818161.04

非流动资产53117257.54247574981.9713983564.9656572527.80249171012.9614456271.60

资产合计492361810.23598612289.001163735578.22451849403.63678503635.561345274432.64

流动负债45015770.69217111591.21875671715.7258818479.84197331658.901064636201.05

非流动负债1343250.00-1345408.071492500.00-1345408.07

负债合计46359020.69217111591.21877017123.7960310979.84197331658.901065981609.12

少数股东权益------

归属于母公司股东权益446002789.54381500697.79286718454.43391538423.79481171976.66279292823.52

按持股比例计算的净资产份额214081338.99186935341.92120085493.42187938443.42235774268.56124285306.47

调整事项----2733730.9381470123.03-

—商誉------

—内部交易未实现利润----2733730.93-2053512.17-

—其他----83523635.20-

对联营企业权益投资的账面价值214081338.99186935341.92120085493.42185204712.50317244391.59124285306.47

营业收入180607390.42223099737.96538161710.98--732576889.17

净利润54464365.7564100554.857808319.44--10387761.18

其他综合收益---7686.25--239672.27

综合收益总额54464365.7564100554.857800633.19--10627433.45

本年收到的来自联营企业的股利-----7186097.92

第104页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

投资账面价值合计94082540.6693415980.89下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润666559.771540351.54

—其他综合收益--

—综合收益总额666559.771540351.54

不重要的联营企业包含云南长宜、上海仁彩、唯亮科技。

十、政府补助

1、期末按应收金额确认的政府补助

期末按应收金额确认的政府补助金额为0元。

2、涉及政府补助的负债项目

计入营

转入与资产/项目年初余额新增补助业期末余额其他收益收益相关外收入递延收与资产相

33026228.1133919900.006814335.5760131792.54

益关

合计33026228.1133919900.006814335.5760131792.54——

3、计入本年损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额

与收益相关15634675.6015939302.15

与资产相关33919900.004410000.00

合计49554575.6020349302.15

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适

第105页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与美元及港币有关，除本集团的几个下属子公司以美元及港币进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、59“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本期上期项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

人民币兑美元汇率增加1个基准点22287.8618944.683374.042867.93

人民币兑美元汇率降低1个基准点-22287.86-18944.68-3374.04-2867.93

人民币兑港币汇率增加1个基准点6088.115174.891969.101673.73

人民币兑港币汇率降低1个基准点-6088.11-5174.89-1969.10-1673.73

上表以正数表示增加，以负数表示减少。上表的股东权益变动不包括留存收益。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面

第106页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时市场环境决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。期末，本集团带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计180000000.00元（年初：310000000.00元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本期上期项目对利润的对利润的对股东权对股东权益的影响影响影响益的影响人民币基准利率增加1个基

29799.8425329.8643970.0037374.50

准点人民币基准利率降低1个基

-29799.84-25329.86-43970.00-37374.50准点

上表以正数表示增加，以负数表示减少。上表的股东权益变动不包括留存收益。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

期末，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的其他非流动金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，

第107页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4，附注六、7的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

期末，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

1-3年（含33-5年（含55年以项目1年以内（含1年）年）年）上

短期借款（含利息）180000000.00

应付票据563006469.20

应付账款319502882.86

其他应付款363732470.00一年内到期的非流动负债

498774.88（含利息）

租赁负债（含利息）504132.64

预计负债（仅财务担保合同）-

2、金融资产转移

（1）转移方式分类转移已转移金融资产已转移金融资产终止确终止确认情况的判断依据方式性质金额认情况背书应收款项融资中银行承兑汇票信用风险和延期付款风险终止确

或贴尚未到期的银行很小，可判断票据所有权上的主要风险

176726614.69认

现承兑汇票和报酬已经转移，故终止确认。

合

——————

计176726614.69

（2）因转移而终止确认的金融资产

第108页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注终止确认的金融资产与终止确认相关的利项目金融资产转移的方式金额得或损失

应收款项融资背书或贴现176726614.69-

合计——176726614.69-

3、本集团取得的担保物情况

截至本期末，公司应收宁波创赢明善贸易有限公司（以下简称“宁波创赢”）款项余额

86976704.17元，账龄1-3年。公司对宁波创赢应收账款在资产负债表日的最大信用风险敞

口86976704.17元。公司应收宁波创赢的债权由宁波创赢关联方上海克莉丝汀食品有限公司、南京克莉丝汀食品有限公司、上海吉元德食品有限公司以各自不动产（厂房、商场等）

提供抵押，相关抵押物截至2023年12月31日经北方亚事资产评估有限责任公司评估总价值为19533.08万元，其中上海吉元德食品有限公司厂房先于本公司登记抵押给其他方，抵押其他方的最高债权额8000万元，扣除抵押给其他方最高债权额8000万元后，实际抵押给本公司不动产价值为11533.08万元，相关抵押物均办理抵押登记手续。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允合计允价值计量允价值计量价值计量

（一）交易性金融资产

（二）应收款项融资

（三）其他非流动金融资产219642118.28219642118.28持续以公允价值计量的资

产总额219642118.28219642118.28持续以公允价值计量的负

债总额--

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

估值采用本公司自对手方处获取估值报价，或使用估值技术确定其公允价值，包括现金

第109页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

流折现法、上市公司比较法、净资产价值等。这些金融工具的公允价值可能基于对估值有重大影响的不可观测输入值，因此公司将其分为第三层。不可观测输入值包括流动性折扣、风险调整折扣、经调整的波动率和市场乘数等。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）深圳市劲嘉创业

深圳市综合经营3000.0031.9031.90投资有限公司本公司的最终控制方是自然人乔鲁予。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2。本年与本集团发生关联方交易，或前期

与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系重庆宏声本公司之联营企业重庆宏劲本公司之联营企业申仁包装本公司之联营企业长春吉星本公司之联营企业青岛嘉泽本公司之联营企业兴鑫互联本公司之联营企业安徽安泰本公司之联营企业贵州劲嘉本公司之联营企业

深圳兴萌智造科技有限公司（简称“兴萌智造”）深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司

深圳兴智数联科技有限公司（简称“兴智数联”）深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司

深圳兴奇软件科技有限公司（简称“兴奇软件”）深圳兴鑫互联科技有限公司之子公司

第110页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系深圳劲嘉投资控股有限公司本公司实际控制人控制之公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批交易额度上期发生额交易额度

安徽安泰采购商品9909445.2915000000.00否-

青岛嘉泽采购商品、加工3603695.12-是4934089.93

申仁包装采购商品、加工2078354.24-是-

重庆宏声采购商品、加工--否257494.00

重庆宏劲采购商品、加工--否121776.63

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

重庆宏声销售商品3017996.635244129.95

重庆宏劲销售商品及其他23693918.4115799089.74

青岛嘉泽销售商品及其他67319511.4953705989.83

青岛嘉泽水电燃气6550487.688373342.57

申仁包装销售商品及其他22422660.0627065935.27

长春吉星销售商品及其他81475906.8410260461.08

安徽安泰销售商品及其他42684500.42-

贵州劲嘉销售商品及其他26466636.55-

兴鑫互联物业管理及水电171764.22171217.41

兴萌智造物业管理及水电32518.7329929.95

兴智数联物业管理及水电45406.3464440.82

兴奇软件物业管理及水电22440.04-

深圳市劲嘉创业投资有限公司物业管理及水电92430.8698761.62

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认租赁收入上期确认租赁收入

第111页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注承租方名称租赁资产种类本期确认租赁收入上期确认租赁收入

深圳市劲嘉创业投资有限公司办公楼91428.6091428.60

兴鑫互联办公楼481753.14494430.87

兴萌智造办公楼103685.70106414.29

兴智数联办公楼110200.02168814.29

兴奇软件办公楼54285.72-

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

智能包装100000000.002023/3/232024/1/17是

智能包装50000000.002024/1/42024/12/31否

（4）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬3431343.0010860169.00

（5）其他关联交易

*供应链业务中采购商品关联方关联交易内容本期发生额收入核算方法

兴鑫互联供应链贸易345411157.46净额法

*供应链业务中出售商品关联方关联交易内容本期发生额收入核算方法

兴鑫互联供应链贸易177820353.98净额法

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目期末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

重庆宏劲14189211.56709460.582607883.46130394.17

青岛嘉泽37069235.031853461.7556371214.092818560.70

重庆宏声2301616.65115080.832186466.62109323.33

申仁包装19025514.26951275.7112465921.77623296.09

第112页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注期末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

兴鑫互联10000000.00500000.00--

长春吉星82632464.224131623.2123725354.411186267.72

贵州劲嘉7166541.87358327.0918720756.47936037.82

安徽安泰13492509.52674625.4816914279.98845714.00

合计185877093.119293854.65132991876.806649593.84

应收票据：

兴鑫互联200000000.0010000000.00213000000.0010650000.00

合计200000000.0010000000.00213000000.0010650000.00

预付款项：

兴鑫互联150446284.45-36928892.44-

合计150446284.45-36928892.44-

其他应收款：

重庆宏劲171912.828595.64521969.6026098.48

申仁包装331865.3916593.27305256.3415262.82

青岛嘉泽129905.976495.30--

贵州劲嘉90748062.544537403.1383982093.424199104.67

合计91381746.724569087.3484809319.364240465.97

（2）应付项目项目名称期末余额年初余额

应付账款：

青岛嘉泽1018435.682649715.76

重庆宏声21774.1621774.16

安徽安泰10044889.944385595.09

合计11085099.787057085.01

应付票据：

兴鑫互联340000000.00200000000.00

合计340000000.00200000000.00

其他应付款：

青岛嘉泽-11867.95

兴鑫互联177488.00180705.96

兴萌智造38200.00-

第113页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目名称期末余额年初余额

安徽安泰183130293.86183130293.86

贵州劲嘉-127008863.28

合计183345981.86310331731.05

十四、股份支付无。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺期末，本公司登记注册的子公司中，投资款尚未足额支付的明细：

项目登记注册时间资本交付时间应缴投资款未缴投资款

蓝莓文化2016-3-9根据实际经营需要2000万元1600万元

香港云普星河2023-4-3根据实际经营需要800万港元800万港元

新源科技2023-9-21根据实际经营需要50000万元47500万元

聚能科技2023-11-30根据实际经营需要10000万元10000万元

应缴投资款及未缴投资款系子公司的全额注册资本。此外，本公司无需要披露的其他重大承诺事项。

2、或有事项

（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

公司实际控制人、董事长乔鲁予于2022年3月31日被纪检监察机关采取留置措施，公司董事、总经理侯旭东于2022年4月1日签收相关通知书后，未及时向公司董事会报告，导致公司直至2022年4月15日才披露上述事项。部分投资者以劲嘉股份虚假陈述导致其投资损失为由对劲嘉股份提起证券虚假陈述诉讼。

截至2024年8月20日，根据法院送达的诉讼文件，深圳中院共计受理125个案件，投资者诉讼请求索赔金额共39669674.11元，案件进展如下：（1）26个案件已出一审判决，诉讼请求金额合计31038869.38元，一审判决金额合计7180615.34元，目前该26个案件尚在二审诉讼阶段；（2）82个案件一审已开庭未判决，诉请金额合计8089098.43元；（3）

第114页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

诉前联调阶段的案件17个，诉讼请求金额合计541706.30元。该项诉讼，公司已计提预计负债10599670.20元。

十六、资产负债表日后事项

1、其他重要的资产负债表日后非调整事项

2024年7月29日，公司回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票合计10297420股；2024年8月6日，前述回购注销的股票在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成注销手续，公司总股本由1462076254股减少至1451778834股。

2024年8月22日，公司与上海喜乐明红咨询管理有限公司、长春吉星共同签署了《关于长春吉星印务有限责任公司股权转让协议》，公司将持有的长春吉星49%股权转让给上海喜乐明红咨询管理有限公司，股权转让价款为22500.00万元。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）对外交易收入信息

A、 每一类的对外交易收入项目本期发生额

包装行业1265885335.06

新型烟草行业91505974.12

其他行业126962036.29

合计1484353345.47

B、对外交易收入的地理信息分布项目本期发生额

中国大陆地区1411866505.39

中国大陆地区以外的国家和地区72486840.08

合计1484353345.47

2、其他对投资者决策有影响的重要事项

（1）短期利润分享计划华善合伙的合伙人实缴情况

第115页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

股东角色认缴金额（万元）认缴比例出资金额（万元）实缴比例

新雾科技普通合伙人400.233.35%400.239.98%

李敏有限合伙人560.0446.67%361.0436.07%

韩忠运有限合伙人79.926.66%79.927.98%

姚细青有限合伙人79.926.66%79.927.98%

羿运汉有限合伙人79.926.66%79.927.98%

合计1200.00100.00%1001.00100.00%

有限合伙人系云普星河公司的在职高管；合伙协议及补充协议约定主要条款：

华善合伙系一家以投资深圳云普星河并持有其股权为目的的企业（持有其30%股权），除此之外不开展其他任何业务经营；

未经普通合伙人同意，有限合伙人不得擅自转让其所持合伙企业出资份额(包括通过直接或者间接方式转让、让渡合伙企业的份额及其上的任何权利、权益或其部分）﹔

有限合伙人因退休、疾病、离职、岗位调整，不在云普星河担任职务等情况，普通合伙人或其指定方将对有限合伙人持有的合伙企业出资份额按照“普通合伙人向有限合伙人发出回购要求的前一年度合伙企业经审计的净资产值*其所持有的合伙企业出资比例”的价格予以回购，有限合伙人持有份额期间的累计未分配利润由有限合伙人享有，其他有限合伙人无优先受让权。

根据合伙协议约定，有限合伙人回售价格为每股净资产，有限合伙人回售股权取得的收益与企业自身权益工具价值无密切关系，公司按照职工薪酬准则有关规定，在职工为取得该收益提供服务的期间内分期确认职工薪酬费用。公司按100%比例合并华善合伙企业，华善合伙收到的有限合伙人缴纳的股本金，公司合并财务报表中作为流动负债处理，同时公司按照员工享有的云普星河净资产变动的利润分享金额部分计入“应付职工薪酬”中。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额年初余额

1年以内500184468.90299662425.50

1至2年12448544.603933801.39

2至3年51743208.1483360112.64

第116页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注账龄期末余额年初余额

3至4年25462657.08175600.80

5年以上279422.77529879.92

小计590118301.49387661820.25

减：坏账准备28862812.1319788722.27

合计561255489.36367873097.98

（2）按坏账计提方法分类列示期末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账

705480.720.12705480.72100.00-

准备按组合计提坏账

589412820.7799.8828157331.414.78561255489.36

准备

其中：

账龄组合563146627.9095.4328157331.415.00534989296.49

合并范围内往来26266192.874.45--26266192.87

合计590118301.49——28862812.13——561255489.36

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账

705480.720.18705480.72100.00-

准备按组合计提坏账

386956339.5399.8219083241.554.93367873097.98

准备

其中：

账龄组合381664831.0898.4519083241.555.00362581589.53

合并范围内往来5291508.451.36--5291508.45

合计387661820.25——19788722.27——367873097.98

*期末单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按单年初余额期末余额

第117页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

位）计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由例（%）贵州中烟工业收回可能

279422.77279422.77279422.77279422.77100.00

有限责任公司性低收回可能

吴坤勃240000.00240000.00240000.00240000.00100.00性低深圳绿汇能科收回可能

10457.1510457.1510457.1510457.15100.00

技有限公司性低安徽恒佳文化收回可能

175600.80175600.80175600.80175600.80100.00

传播有限公司性低

合计705480.72705480.72705480.72705480.72100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内473918276.0323695913.815.00

1至2年12448544.60622427.235.00

2至3年51503208.142575160.415.00

3至4年25276599.131263829.965.00

合计563146627.9028157331.415.00

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

坏账准备19788722.279074089.8628862812.13

合计19788722.279074089.8628862812.13

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

426563401.85元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例为72.29%，相应计提的坏

账准备期末余额汇总金额为21328170.09元。

2、其他应收款

项目期末余额年初余额

应收股利946117460.09931895795.92

第118页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注项目期末余额年初余额

其他应收款1072702410.131137946264.60

合计2018819870.222069842060.52

（1）应收股利

*应收股利情况项目（或被投资单位）期末余额年初余额

应收子公司股利875998430.19875998430.19

应收联营企业股利70119029.9055897365.73

小计946117460.09931895795.92

减：坏账准备--

合计946117460.09931895795.92

*重要的账龄超过1年的应收股利被投资单位期末余额账龄未收回原因是否发生减值及判断依据

中丰田91204582.282-3年未到结算期否

中华香港600708608.221-2年未到结算期否

长春吉星62444514.701年以内、1-2年未到结算期否

合计754357705.20——————

*按坏账准备计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备946117460.09100--946117460.09

其中：应收股利组合946117460.09100--946117460.09

合计946117460.09————946117460.09

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

第119页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备931895795.92100--931895795.92

其中：应收股利组合931895795.92100--931895795.92

合计931895795.92————931895795.92

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额年初余额

1年以内698473467.201148532358.11

1至2年389300249.803815166.76

2至3年3815166.763290069.39

3至4年3290069.391157401.09

4至5年1157401.09347801.04

5年以上347801.044187239.02

小计1096384155.281161330035.41

减：坏账准备23681745.1523383770.81

合计1072702410.131137946264.60

*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额年初账面余额

合并范围内款项682263839.01753169205.71

联营企业款项91381746.7284809319.36

保证金11733346.5714611908.74

押金1486062.07865143.48

备用金借支3450504.015121863.42

往来款及其他7732659.114416596.91

股权转让款298335997.79298335997.79

小计1096384155.281161330035.41

减：坏账准备23681745.1523383770.81

合计1072702410.131137946264.60

*按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额

第120页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

单项计提坏账3132346.670.293132346.67100.00-

按组合计提坏账1093251808.6199.7120549398.481.881072702410.13

其中：

余额百分比组合16669912.651.52833495.635.0015836417.02

账龄组合394318056.9535.9719715902.855.00374602154.10

合并范围内682263839.0162.23--682263839.01

合计1096384155.28100.0023681745.152.161072702410.13

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账3132346.670.273132346.67100.00-

按组合计提坏账1158197688.7499.7320251424.141.751137946264.60

其中：

余额百分比组合105408235.009.085270411.745.00100137823.26

账龄组合299620248.0325.8014981012.405.00284639235.63

合并范围内753169205.7164.85--753169205.71

合计1161330035.41——23383770.81——1137946264.60

A、期末单项计提坏账准备的其他应收款年初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）湖北吴城环保收回可能

2098422.672098422.672098422.672098422.67100.00

科技有限公司性低深圳市泛彩溢收回可能

1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00

实业有限公司性低收回可能

彭国意20000.0020000.0020000.0020000.00100.00性低深圳市王子饭收回可能

10000.0010000.0010000.0010000.00100.00

店有限公司性低收回可能

储威霆2073.002073.002073.002073.00100.00性低

第121页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注年初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）收回可能

汪少辉1851.001851.001851.001851.00100.00性低

合计3132346.673132346.673132346.673132346.67100.00——

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来合计12个月信用损失（未发生信用损失（已发预期信用损失信用减值）生信用减值）

年初余额20251424.143132346.6723383770.81年初余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提297974.34-297974.34本年转回本年转销本年核销

期末余额20549398.48-3132346.6723681745.15

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变期末余额计提回销动

坏账准备23383770.81297974.3423681745.15

合计23383770.81297974.3423681745.15

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为877977664.01元，占应收账款期末余额合计数的比例为80.08%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为

19454203.02元。

第122页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类期末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1634488919.9757705267.381576783652.591614488919.9757705267.381556783652.59

对联营、合营企业投资1451438376.44177673016.801273765359.641674662407.77177673016.801496989390.97

合计3085927296.41235378284.182850549012.233289151327.74235378284.183053773043.56

（2）对子公司投资被投资单位年初余额减值准备年初余额本年增加本年减少期末余额本年计提减值准备减值准备期末余额

劲嘉科技44357966.9944357966.9944357966.9944357966.99

中华烟草455561138.00455561138.00

江苏劲嘉21000000.0021000000.00

昆明彩印6200000.006200000.00

劲嘉物业10000000.0010000000.00

江西丰彩丽101930000.00101930000.00

中丰田168000000.00168000000.00

江苏顺泰419692514.59419692514.59

智能包装150000000.00150000000.00

劲嘉供应链50000000.0050000000.00

蓝莓文化5573884.005573884.005573884.005573884.00

新雾科技30000000.0030000000.00

第123页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注被投资单位年初余额减值准备年初余额本年增加本年减少期末余额本年计提减值准备减值准备期末余额

上海丽兴53400000.0053400000.00

盒知科技66000000.0066000000.00

因味科技7773416.397773416.397773416.397773416.39

新源科技25000000.0025000000.00

深圳嘉鑫隆20000000.0020000000.00

合计1614488919.9757705267.3820000000.001634488919.9757705267.38

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值准备减值准备被投资单位年初余额权益法下宣告发放现计提减期末余额年初余额追加投资减少投资其他权益变动期末余额投资损益金股利或利润值准备

一、联营企业

重庆宏声415316763.87177673016.8088297383.557818468.74-334837849.06177673016.80

重庆宏劲180464523.531983128.38-182447651.91

长春吉星240572766.219533613.3624003948.97226102430.61

申仁包装394725143.926304465.60-401029609.52

兴鑫互联124285306.473474702.157674515.20120085493.42

贵州劲嘉319297903.7631409271.88163771833.72186935341.92

合计1674662407.77177673016.8088297383.5560523650.11195450297.891451438376.44177673016.80

第124页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务682550382.04539291600.03569324699.39456254088.37

其他业务29293126.097818690.1664824877.9823715338.00

合计711843508.13547110290.19634149577.37479969426.37

（2）营业收入和营业成本的分解信息本公司合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按行业类型分类：

包装行业682315789.09539206413.22682315789.09539206413.22

其他行业29527719.047903876.9729527719.047903876.97

合计711843508.13547110290.19711843508.13547110290.19

（3）分摊至剩余履约义务的说明

本公司期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

68491185.00元，其中：68491185.00元预计将于2024年度确认收入。

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益-128000000.00

权益法核算的长期股权投资收益60523650.1127744239.83

理财产品收益-164771.26

处置长期股权投资产生的投资收益-8297383.55-

合计52226266.56155909011.09

十九、补充资料

第125页共126页深圳劲嘉集团股份有限公司2024年1-6月财务报表附注

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7374554.47计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持22449011.17续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置62893.08金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

-资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职-工的支出等

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的-公允价值变动产生的损益

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-47203199.01

小计-32065849.23

减：所得税影响额-4779142.28

少数股东权益影响额（税后）724800.90

合计-28011507.85

非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

2、净资产收益率及每股收益

每股收益加权平均净资产报告期利润基本每股稀释每股

收益率（%）收益收益

归属于公司普通股股东的净利润2.600.120.12

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润3.000.140.14深圳劲嘉集团股份有限公司董事会

2024年8月24日