广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
证券代码：002177证券简称：御银股份广州御银科技股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年08月
1广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：广州御银科技股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金89646322.9476173780.87结算备付金拆出资金
交易性金融资产24128701.70146470091.38衍生金融资产应收票据
应收账款4709027.416187197.71应收款项融资
预付款项1362049.1591939.25应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款577287.90115112.35
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货1700562.251689085.01
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产285668904.88285691441.64
流动资产合计407792856.23516418648.21
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资68066.1068066.10其他权益工具投资
其他非流动金融资产89769613.7389769613.73
投资性房地产687843529.55701746520.46
固定资产24946107.2317789993.16在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产48745901.7050747700.68
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用4428923.935494323.61
递延所得税资产33480404.5337940935.36
其他非流动资产435791366.43311358938.00
非流动资产合计1325073913.201214916091.10
资产总计1732866769.431731334739.31
2广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款4352008.6611871462.19
预收款项2919422.252061462.48
合同负债36541.2424854.73卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬854888.431673455.48
应交税费1921751.123324531.97
其他应付款11624045.3211768971.27
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债1375520.831915837.00
流动负债合计23084177.8532640575.12
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益
递延所得税负债2403767.81770325.43其他非流动负债
非流动负债合计2403767.81770325.43
负债合计25487945.6633410900.55
所有者权益：
股本761191294.00761191294.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积31113833.0031113833.00
减：库存股
其他综合收益161759.12专项储备
盈余公积94257313.6194257313.61一般风险准备
未分配利润820816383.16811199639.03
归属于母公司所有者权益合计1707378823.771697923838.76少数股东权益
所有者权益合计1707378823.771697923838.76
负债和所有者权益总计1732866769.431731334739.31
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
3广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金43584659.953498284.71交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款377394.1910329613.00应收款项融资
预付款项1293811.2545892.67
其他应收款900647311.96928178229.40
其中：应收利息应收股利
存货1684724.011681388.36
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产262463.932530.77
流动资产合计947850365.29943735938.91
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资306460704.43306460704.43其他权益工具投资
其他非流动金融资产87821100.0087821100.00
投资性房地产262914379.66266792957.02
固定资产8174354.265046066.47在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产29775069.5831575633.72
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用643439.45881366.33
递延所得税资产29419553.9330078194.27其他非流动资产
非流动资产合计725208601.31728656022.24
资产总计1673058966.601672391961.15
4广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款2669455.652036271.20
预收款项1985325.191694213.82
合同负债28679.7116993.20
应付职工薪酬324474.481119154.53
应交税费935316.252362016.29
其他应付款103039154.4199113195.57
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债1375520.831679709.10
流动负债合计110357926.52108021553.71
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计110357926.52108021553.71
所有者权益：
股本761191294.00761191294.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积30113833.0030113833.00
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积94257313.6194257313.61
未分配利润677138599.47678807966.83
所有者权益合计1562701040.081564370407.44
负债和所有者权益总计1673058966.601672391961.15
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
5广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
3、合并利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入33960129.1534438530.20
其中：营业收入33960129.1534438530.20利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本21064684.5129778200.23
其中：营业成本14568119.8414172912.58利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加3666425.184054306.93
销售费用1763934.98711241.75
管理费用10855986.4211867307.68研发费用
财务费用-9789781.91-1027568.71
其中：利息费用1.76
利息收入9641782.671002380.48
加：其他收益45253.82328559.34
投资收益（损失以“—”号填列）-7352043.182887837.25
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）8912387.537844292.91
信用减值损失（损失以“—”号填列）930875.56468343.55
资产减值损失（损失以“—”号填列）62720.00
资产处置收益（损失以“—”号填列）-78200.0620545639.69
三、营业利润（亏损以“—”号填列）15353718.3136797722.71
加：营业外收入445437.8522740.00
减：营业外支出4796.5521925.40
四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）15794359.6136798537.31
减：所得税费用6177615.485546484.81
五、净利润（净亏损以“—”号填列）9616744.1331252052.50
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）9616744.1331252052.50
2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）9616744.1331252052.50
2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）
六、其他综合收益的税后净额-161759.1275058.11
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额-161759.1275058.11
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益-161759.1275058.11
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-161759.1275058.11
6广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额9454985.0131327110.61
归属于母公司所有者的综合收益总额9454985.0131327110.61归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.01260.0411
（二）稀释每股收益0.01260.0411
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入15306854.4015721451.28
减：营业成本6847641.574543059.96
税金及附加1968397.921910632.04
销售费用730375.82119140.23
管理费用7299031.526620931.76研发费用
财务费用-39036.03-938434.43
其中：利息费用
利息收入49819.17901639.49
加：其他收益8675.70102953.26
投资收益（损失以“—”号填列）834.811485713.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）-153403.19
信用减值损失（损失以“—”号填列）688544.66318513.74
资产减值损失（损失以“—”号填列）62720.00
资产处置收益（损失以“—”号填列）112397.00477121.30
二、营业利润（亏损以“—”号填列）-689104.235759740.01
加：营业外收入99368.2011388.95
减：营业外支出420990.9918175.00
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）-1010727.025752953.96
减：所得税费用658640.341459286.84
四、净利润（净亏损以“—”号填列）-1669367.364293667.12
（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）-1669367.364293667.12
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-1669367.364293667.12
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
7广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金43262966.2648206951.66客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还52687.5734840.78
收到其他与经营活动有关的现金4180838.443888004.05
经营活动现金流入小计47496492.2752129796.49
购买商品、接受劳务支付的现金7218304.4315762094.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金8043902.126759519.74
支付的各项税费6756748.629556934.80
支付其他与经营活动有关的现金7770933.478357191.52
经营活动现金流出小计29789888.6440435740.22
经营活动产生的现金流量净额17706603.6311694056.27
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金532503616.4616224113401.44
取得投资收益收到的现金192269.29
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1485500.0054770600.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计533989116.4616279076270.73
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金11745940.2718476240.87
投资支付的现金526495384.9816476481139.26质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计538241325.2516494957380.13
投资活动产生的现金流量净额-4252208.79-215881109.40
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响18147.23143728.06
五、现金及现金等价物净增加额13472542.07-204043325.07
加：期初现金及现金等价物余额76173380.87480372062.73
六、期末现金及现金等价物余额89645922.94276328737.66
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
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6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金19657278.5923083598.58
收到的税费返还12797.1734840.78
收到其他与经营活动有关的现金241891379.09143772559.09
经营活动现金流入小计261561454.85166890998.45
购买商品、接受劳务支付的现金4047953.373100000.07
支付给职工以及为职工支付的现金3344335.412560541.34
支付的各项税费4242174.617576674.03
支付其他与经营活动有关的现金206768874.53512393600.92
经营活动现金流出小计218403337.92525630816.36
经营活动产生的现金流量净额43158116.93-358739817.91
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金3500834.815497051127.17
取得投资收益收到的现金11571.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1485500.001762300.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计4986334.815498824998.31
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4558077.441521707.98
投资支付的现金3500000.005359637936.94取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计8058077.445361159644.92
投资活动产生的现金流量净额-3071742.63137665353.39
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0.9466514.99
五、现金及现金等价物净增加额40086375.24-221007949.53
加：期初现金及现金等价物余额3497884.71414528333.79
六、期末现金及现金等价物余额43584259.95193520384.26
法定代表人：杨文江主管会计工作负责人：陈国军会计机构负责人：陈国军
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7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权一减数
项目益工具专般：股所有者权益资本公其他综合项风其股本优永库盈余公积未分配利润小计东合计其积收益储险他先续存权他备准股益债股备
31113833.811199639.1697923838.1697923838.
一、上年期末余额761191294.00161759.1294257313.61
00037676
加：会计政策变更前期差错更正其他
31113833.811199639.1697923838.1697923838.
二、本年期初余额761191294.00161759.1294257313.61
00037676
三、本期增减变动金额
-161759.129616744.139454985.019454985.01（减少以“—”号填列）
（一）综合收益总额-161759.129616744.139454985.019454985.01
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通
股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
31113833.820816383.1707378823.1707378823.
四、本期期末余额761191294.0094257313.61
00167777
10广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益少其他权一减数
项目益工具专般：股所有者权益其他综合项风其股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计东合计其收益储险他先续存权他备准股债股益备
31113833.798862027.1682441247.1682441247.
一、上年期末余额761191294.00127903.2491146189.72
00262222
加：会计政策变更前期差错更正其他
31113833.798862027.1682441247.1682441247.
二、本年期初余额761191294.00127903.2491146189.72
00262222
三、本期增减变动金额31252052.
75058.1131327110.6131327110.61（减少以“—”号填列）50
31252052.
（一）综合收益总额75058.1131327110.6131327110.61
50
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通
股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
31113833.830114079.1713768357.1713768357.
四、本期期末余额761191294.00202961.3591146189.72
00768383
11广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
其他权减益工具专
项目：其他项其股本优永资本公积库综合盈余公积未分配利润所有者权益合计其储他先续存收益他备股债股
一、上年期末余额761191294.0030113833.0094257313.61678807966.831564370407.44
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额761191294.0030113833.0094257313.61678807966.831564370407.44
三、本期增减变动金额
-1669367.36-1669367.36（减少以“—”号填列）
（一）综合收益总额-1669367.36-1669367.36
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额761191294.0030113833.0094257313.61677138599.471562701040.08
12广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
上年金额
单位：元
2023年半年度
其他权减益工具专
项目：其他项其股本优永资本公积库综合盈余公积未分配利润所有者权益合计其储他先续存收益他备股债股
一、上年期末余额761191294.0030113833.0091146189.72650807851.781533259168.50
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额761191294.0030113833.0091146189.72650807851.781533259168.50
三、本期增减变动金额
4293667.124293667.12（减少以“—”号填列）
（一）综合收益总额4293667.124293667.12
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有
者投入资本
3．股份支付计入所有
者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动
额结转留存收益
5．其他综合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额761191294.0030113833.0091146189.72655101518.901537552835.62
13广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
三、公司基本情况
1、公司概述
广州御银科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身广州御银科技有限责任公司由杨文江、增城市御银
实业有限公司共同出资组建，注册资本人民币15000000.00元，于2001年4月26日取得广州市工商行政管理局核发的企业法人营业执照（注册号为：4401011108228），2009年11月4日工商变更登记，注册号变更为440101000034373。
公司经广州市经济委员会穗经[2003]88号《关于同意设立广州御银科技股份有限公司的批复》批准，以公司截至
2003年2月28日经审计净资产30200000.00元按1：1比例折股，整体变更为股份公司。改制后，公司的股本总额为
30200000.00元。
2007年10月10日，经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2007]号350文核准，同意公司向社会公众公开发行
人民币普通股（A股）19000000.00 股，本公司于 2007 年 10 月 22 日向社会公众投资者定价发行 19000000.00 股，并于
2007年11月在深圳证券交易所上市。经此发行，公司的股本总额为74568000.00元。
截至本报告期末，本公司累计发行股本总数76119.1294万股，注册资本为76119.1294万元。
2、注册地址
广东省广州市天河区高唐路234号901房。
3、总部地址
广东省广州市天河区高唐路234号9层。
4、公司的法定代表人杨文江。
5、实际从事的主要经营活动
公司主要从事智能金融设备行业相关运营服务和自有物业打造的产业园运营业务。
6、财务报告批准报出日
本申报财务报表及财务报表附注业经公司第八届董事会第二次会议于2024年8月15日批准。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自报告期末起12个月内不存在影响持续经营能力的重大因素。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见“第十节财务报告五、17投资性房地产”、“五、18固定资产”、“五、21无形资产”、“五、27收入”、“五、31租赁”等。
14广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及母公司财务状况以及2024年半年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
2、会计期间
自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司御银科技（香港）有限公司的记账本位币为港币。本财务报表以人民币列示。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准重要在建工程项目本期变动情况单个项目的预算大于1000万人民币且期末余额达到200万元
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的10%以上，或长期股权投重要的合营企业或联营企业
资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上重要的账龄超过1年的应付账款单项应付账款期末余额大于150万人民币
重要的投资活动现金流量单项投资活动现金流量金额超过资产总额10%的投资活动现金流量
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
15广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
*拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
*对被投资方享有可变回报；
*有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:*持有被投资方半数以上的表决权的；
*持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
*持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；
*和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
*其他合同安排产生的权利；
*被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
（2）合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
*增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；
编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债
表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
16广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
*处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持
续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
*不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份
额相关的下列项目：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
17广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
*外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
*以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
*对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
*外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
*按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
*现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
11、金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过
一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
*以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
18广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融
负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)放弃了对该金融资产的控制既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬按照继续涉入被转移金融资产的程度确未放弃对该金融资产的控制认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
19广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
*金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；
终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
（5）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：
*公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
*公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产减值
*减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和
租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
*已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
20广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
*购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
*信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
*评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
*金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）财务担保合同
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
（8）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
*公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；
*公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
21广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
12、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据
应收合并范围内关联方应收合并范围内关联方的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分一般客户应收一般客户的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分对于划分为一般客户的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
13、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项
其他应收款组合4根据预期信用损失测算，信用风险极低的金融资产组合对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
14、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见“第十节财务报告五、11、（6）金融资产减值”。
15、存货
（1）存货的分类
22广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
公司存货分为原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。
（4）低值易耗品及包装物的摊销方法
采用“一次摊销法”核算。
（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可
变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。
16、长期股权投资
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；
*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
（2）初始投资成本确定
*企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达
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到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。
（3）后续计量和损益确认方法
*成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
*权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准
则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
*处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
17、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
24广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司按照本会计政策之第（十八）项固定资产和第（二十一）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
18、固定资产
（1）确认条件
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法4052.375机器设备年限平均法5519运输设备年限平均法5519
ATM 柜员机 年限平均法 8 5 11.875其他设备年限平均法5519
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
19、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别结转为固定资产时点
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施
工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等外部部门验收:(4)建设工程达到预定可使用状房屋建筑物
态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行;(3)生需安装调试的机器设备
产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品;(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。
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20、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已发生；
*为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
21、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）
土地使用权直线法50年合同规定与法律规定孰低的原则0.00
软件系统直线法5-10年合同规定与法律规定孰低的原则、行业情况及企业历史经验0.00
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公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行
的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。
公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。
22、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
27广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
23、长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
24、合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
25、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B 项计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
28广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
26、预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
27、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
*客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
*向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
*需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；
*该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
*该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开
29广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
*企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
*企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
*企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
*企业承担向客户转让商品的主要责任；
*企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
*企业有权自主决定所交易商品的价格；
*其他相关事实和情况。
（2）各业务类型收入具体确认方法
公司收入主要来源于 ATM 技术、金融服务和经营租赁。
ATM 技术、金融服务按照合同约定的单价根据实际维保数量与服务时间确认收入。
经营租赁收入的具体确认方法详见“第十节财务报告五、31租赁”。
30广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
28、合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29、政府补助
（1）政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（2）政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
*公司能够满足政府补助所附条件；
*公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（3）政府补助的计量
*政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
*政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（4）政府补助的会计处理方法
*与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
*与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
31广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
*对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
*与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
*已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）递延所得税资产的确认
*公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：a 该项交易不是企业合并；b 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
*公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：a 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；b 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
*对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
* 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：a 商誉的初始确认；b 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
*公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：a 投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；b 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
31、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
*使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
32广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第22项长期资产减值。
*租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
*短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
*经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第11项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）售后租回交易
33广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
本公司按照本会计政策之第27项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
*作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
*作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
33、其他
终止经营
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。
34广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
增值税应税收入13%、9%、6%、3%
城市维护建设税应缴流转税额7%
教育费附加应缴流转税额3%
地方教育附加应缴流转税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
广州御银科技股份有限公司25%
广州御新软件有限公司25%
广州御银自动柜员机技术有限公司25%
广州御银智能科技有限公司25%御银（中国）科技国际有限公司0%
御银科技（香港）有限公司8.25%、16.5%
广州御银自动柜员机科技有限公司25%
北京天成智合科技有限公司20%
广东小炬人创业园有限公司20%
北京御新智合科技有限公司20%
广州十方软件科技有限公司20%
广州同位素智能科技有限公司20%
广州御银产业园有限公司25%
广州御联软件有限公司25%
广州御商信息科技有限公司20%
北京广粤科技有限公司20%
广州创芯园物业管理有限公司20%
广州御园物业管理有限公司20%
2、税收优惠
（1）流转税及附加*依据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号），一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
*根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023
年第1号）的规定，自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
*《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定：“由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”
（2）所得税
*根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，2023年1月1日至2024年12月
31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
35广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
*根据香港当地的相关法律法规，企业首200万港币利润的利得税率降至8.25%，即利得税率的一半，其后的利润则继续按标准税率16.5%计税。
*根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定：“当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称“资格”）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。2018年具备资格的企业，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。”七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金141640.30130640.30
银行存款77499538.8372579271.14
其他货币资金12005143.813463869.43
合计89646322.9476173780.87其他说明
截至报告期期末，其他货币资金为存入证券账户的投资款。
截至报告期期末，货币资金所有权受限制的情况见本“第十节财务报告七、16、所有权或使用权受到限制的资产”。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产24128701.70146470091.38
其中：
债务工具投资24128701.70130036211.38
权益工具投资16433880.00
其中：
合计24128701.70146470091.38
3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）4506869.825034005.45
1至2年187558.09311123.70
2至3年688670.332408266.33
3年以上732830.51796674.49
3至4年732830.51796674.49
合计6115928.758550069.97
36广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额比例例按单项计提坏账
176577.122.89%176577.12100.00%176577.122.07%176577.12100.00%
准备的应收账款
其中：
按组合计提坏账
5939351.6397.11%1230324.2220.71%4709027.418373492.8597.93%2186295.1426.11%6187197.71
准备的应收账款
其中：
账龄组合5939351.6397.11%1230324.2220.71%4709027.418373492.8597.93%2186295.1426.11%6187197.71
合计6115928.75100.00%1406901.3423.00%4709027.418550069.97100.00%2362872.2627.64%6187197.71
按单项计提坏账准备类别名称：176577.12
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
单位一176577.12176577.12176577.12176577.12100.00%预计无法收回
合计176577.12176577.12176577.12176577.12
按组合计提坏账准备类别名称：1230324.22
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）4506869.82225343.495.00%
1-2年（含2年）10980.971098.1010.00%
2-3年（含3年）688670.33344335.1750.00%
3年以上732830.51659547.4690.00%
合计5939351.631230324.22
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备2362872.26955970.921406901.34
合计2362872.26955970.921406901.34
37广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例资产减值准备期末余额
单位一4346136.814346136.8171.06%217306.84
单位二260506.94260506.944.26%214221.47
单位三231475.98231475.983.78%115737.99
单位四197659.25197659.253.23%115783.23
单位五192372.55192372.553.15%164350.52
合计5228151.535228151.5385.48%827400.05
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款577287.90115112.35
合计577287.90115112.35
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金618544.11152273.20
押金及保证金49000.0028000.00
合计667544.11180273.20
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）570774.7154800.00
1至2年1110.0020731.30
2至3年61217.4884799.98
3年以上34441.9219941.92
3至4年34441.9219941.92
合计667544.11180273.20
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位：元
38广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提比账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额例
其中：
按组合计提
667544.11100.00%90256.2113.52%577287.90180273.20100.00%65160.8536.15%115112.35
坏账准备
其中：
账龄组合667544.11100.00%90256.2113.52%577287.90180273.20100.00%65160.8536.15%115112.35
合计667544.11100.00%90256.2113.52%577287.90180273.20100.00%65160.8536.15%115112.35
按组合计提坏账准备类别名称：90256.21
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合667544.1190256.2113.52%
合计667544.1190256.21
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额65160.8565160.85
2024年1月1日余额在本期
本期计提25095.3625095.36
2024年6月30日余额90256.2190256.21
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
账龄组合65160.8525095.3690256.21
合计65160.8525095.3690256.21
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末余额单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额合计数的比例
单位一备用金261578.081年以内39.19%13078.90
单位二备用金100000.001年以内14.98%5000.00
单位三备用金98941.001年以内14.82%4947.05
单位四备用金60000.002-3年8.99%30000.00
单位五备用金23946.621年以内3.59%1197.33
合计544465.7081.57%54223.28
39广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内1362049.15100.00%91939.25100.00%
合计1362049.1591939.25
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
截至2024年6月30日，公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额1204007.99元，占预付款项期末余额合计数的比例为88.40%。
截至报告期期末，预付款项余额中不存在预付持有公司5%（含5%）表决权股份的股东或其他关联方的款项。
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料210684.83194846.5915838.24202543.24194846.597696.65
库存商品137419.23123677.3113741.92137419.23123677.3113741.92
半成品3476156.321805174.231670982.093472820.671805174.231667646.44
合计3824260.382123698.131700562.253812783.142123698.131689085.01
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料194846.59194846.59
库存商品123677.31123677.31
半成品1805174.231805174.23
合计2123698.132123698.13
（3）一年内到期的其他债权投资
□适用□不适用
40广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣进项税14916371.0215131319.31
预缴企业所得税1317.59
定期存款本金及利息270750003.09270556273.97
其他2530.772530.77
合计285668904.88285691441.64
8、长期股权投资
单位：元减值本期增减变动减值期初余额期末余额准备准备被投资单位（账面价宣告发放计提期初追加减少权益法下确认其他综合其他权
（账面价现金股利减值其他期末值）值）余额投资投资的投资损益收益调整益变动或利润准备余额
一、合营企业
二、联营企业广州青创孵化科
技企业孵化器有68066.1068066.10限公司
小计68066.1068066.10
合计68066.1068066.10可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
9、其他非流动金融资产
单位：元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产89769613.7389769613.73
其中：债务工具投资权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计89769613.7389769613.73
10、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
41广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额820437010.38820437010.38
2.本期增加金额520403.80520403.80
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入520403.80520403.80
（3）企业合并增加
3.本期减少金额5752423.025752423.02
（1）处置
（2）其他转出5752423.025752423.02
4.期末余额815204991.16815204991.16
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额118170398.66118170398.66
2.本期增加金额9716834.489716834.48
（1）计提或摊销9716834.489716834.48
（2）固定资产转入
3.本期减少金额1045862.791045862.79
（1）处置
（2）其他转出1045862.791045862.79
4.期末余额126841370.35126841370.35
三、减值准备
1.期初余额520091.26520091.26
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额520091.26520091.26
四、账面价值
1.期末账面价值687843529.55687843529.55
2.期初账面价值701746520.46701746520.46
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
42广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
11、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产24946107.2317789993.16
合计24946107.2317789993.16
（1）固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 ATM 柜员机 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额18414845.065629700.829533795.969016224.075077348.5147671914.42
2.本期增加金额8482058.56390000.0090131.838962190.39
（1）购置2729635.54390000.0090131.833209767.37
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
（4）转投资性房地产5752423.025752423.02
3.本期减少金额5176129.02521367.52523612.976221109.51
（1）处置或报废5176129.02521367.52523612.976221109.51
（2）转投资性房地产
4.期末余额26896903.62453571.809923795.968494856.554643867.3750412995.30
二、累计折旧
1.期初余额5328048.154634484.298990535.056522904.571369560.6526845532.71
2.本期增加金额1258313.5311967.446956.04383319.521660556.53
（1）计提281479.8411967.446956.04383319.52683722.84
（2）转投资性房地产976833.69976833.69
3.本期减少金额4300826.35495299.17431515.435227640.95
（1）处置或报废4300826.35495299.17431515.435227640.95
（2）转投资性房地产
4.期末余额6586361.68345625.388997491.096027605.401321364.7423278448.29
三、减值准备
1.期初余额870192.082166196.473036388.55
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额847948.77847948.77
（1）处置或报废847948.77847948.77
4.期末余额22243.312166196.472188439.78
四、账面价值
1.期末账面价值20310541.9485703.11926304.87301054.683322502.6324946107.23
2.期初账面价值13086796.91125024.45543260.91327123.033707787.8617789993.16
43广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
12、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件系统高尔夫球会籍合计
一、账面原值
1.期初余额60824708.5840985317.784766000.00106576026.36
2.本期增加金额20305.5620305.56
（1）购置20305.5620305.56
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额2486000.002486000.00
（1）处置2486000.002486000.00
(2)其他减少
4.期末余额60824708.5841005623.342280000.00104110331.92
二、累计摊销
1.期初余额12936158.3628223280.5541159438.91
2.本期增加金额616398.3017774.16634172.46
（1）计提616398.3017774.16634172.46
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额13552556.6628241054.7141793611.37
三、减值准备
1.期初余额12675988.671992898.1014668886.77
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额1098067.921098067.92
（1）处置1098067.921098067.92
4.期末余额12675988.67894830.1813570818.85
四、账面价值
1.期末账面价值47272151.9288579.961385169.8248745901.70
2.期初账面价值47888550.2286048.562773101.9050747700.68
13、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修费5494323.611065399.684428923.93
合计5494323.611065399.684428923.93
44广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
14、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备19787733.924946933.4822263101.845565775.46
内部交易未实现利润778760.42194690.11831857.92207964.48
可抵扣亏损12176223.703044055.9318470784.444617696.11
交易性金融资产公允价值变动9019097.202254774.30
非流动金融资产公允价值变动101178900.0425294725.01101178900.0425294725.01
合计133921618.0833480404.53151763741.4437940935.36
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产公允价值变动1128701.70282175.431235411.40308852.85
大额存单、定期存款应收利息8486369.522121592.381845890.32461472.58
合计9615071.222403767.813081301.72770325.43
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产33480404.5337940935.36
递延所得税负债2403767.81770325.43
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异6954957.886960566.18
可抵扣亏损107625520.8988215739.74
合计114580478.7795176305.92
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年21823032.3119003266.97
2025年8097904.298727915.95
2026年36484976.2240643004.46
2027年12182303.3012182303.30
2028年16017187.947659249.06
2029年13020116.83
合计107625520.8988215739.74
45广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
15、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程款14321.6314321.63
大额存单本金及利息435791366.43435791366.43311344616.37311344616.37
合计435791366.43435791366.43311358938.00311358938.00
16、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金400.00400.00其他货币资金证券户交易保证金400.00400.00其他货币资金证券户交易保证金
合计400.00400.00400.00400.00
17、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）1108958.785865723.14
1-2年（含2年）933409.864112223.85
2-3年（含3年）637486.44238531.61
3年以上1672153.581654983.59
合计4352008.6611871462.19
（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
单位一1633027.08未结清
合计1633027.08
18、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款11624045.3211768971.27
合计11624045.3211768971.27
46广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金及保证金9904325.389629243.16
往来款1639441.061973389.33
其他80278.88166338.78
合计11624045.3211768971.27
19、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
租金2919422.252061462.48
合计2919422.252061462.48
20、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收合同款36541.2424854.73
合计36541.2424854.73
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬1663248.697039391.217862511.16840128.74
二、离职后福利-设定提存计划10206.79533462.43528909.5314759.69
合计1673455.487572853.648391420.69854888.43
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴1656154.196573470.217396914.13832710.27
2、职工福利费60488.4860488.48
3、社会保险费3969.50213519.04212820.074668.47
其中：医疗保险费2916.20199097.12198276.513736.81
工伤保险费287.809823.969892.46219.30
生育保险费765.504597.964651.10712.36
4、住房公积金3125.00156610.00156985.002750.00
5、工会经费和职工教育经费35303.4835303.48
合计1663248.697039391.217862511.16840128.74
47广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险9762.16514349.23509873.3314238.06
2、失业保险费444.6319113.2019036.20521.63
合计10206.79533462.43528909.5314759.69
22、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税84708.43198693.97
企业所得税83642.271531019.80
个人所得税27375.5146608.17
城市维护建设税15869.0018255.57
教育费附加及地方教育附加11269.0712922.07
印花税8171.2717213.63
房产税1690715.571499818.76
合计1921751.123324531.97
23、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额1375520.831915837.00
合计1375520.831915837.00
24、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数761191294.00761191294.00
25、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）30279289.0030279289.00
其他资本公积834544.00834544.00
合计31113833.0031113833.00
26、其他综合收益
单位：元
48广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
本期发生额
减：前期计期末
项目期初余额减：前期计入税后归本期所得税前入其他综合减：所得税后归属于母其他综合收益属于少余额发生额收益当期转税费用公司当期转入损益数股东入留存收益
二、将重分类进损益的其他综合收益161759.12-161759.12-161759.12
外币财务报表折算差额161759.12-161759.12-161759.12
其他综合收益合计161759.12-161759.12-161759.12
27、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积92935026.6492935026.64
任意盈余公积1322286.971322286.97
合计94257313.6194257313.61
28、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润811199639.03798862027.26
调整后期初未分配利润811199639.03798862027.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润9616744.1331252052.50
期末未分配利润820816383.16830114079.76
29、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务33960129.1514568119.8434438530.2014172912.58
合计33960129.1514568119.8434438530.2014172912.58其他说明
（1）业务分产品明细本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务收入33960129.1514568119.8434438530.2014172912.58
其中：ATM 合作运营 2936.55 209225.11 3256.88
ATM 技术、金融服务 3633244.59 1322880.73 3967474.93 1719275.43
经营租赁30323948.0113245239.1130261830.1612450380.27其他业务收入
合计33960129.1514568119.8434438530.2014172912.58
（2）业务分地区
49广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
本期发生额上期发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本
广州地区29093653.0712707856.8829054417.2211953624.12
广东省(除广州)地区
广东省外地区4866476.081860262.965384112.982219288.46
合计33960129.1514568119.8434438530.2014172912.58
30、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税82542.62113747.72
教育费附加58911.0880616.17
房产税3468757.673199930.29
土地使用税8843.829057.58
车船使用税12060.0022140.00
印花税35309.9952665.25
土地增值税576149.92
合计3666425.184054306.93
31、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资劳务费5341667.345608602.24
折旧摊销费1002290.781507100.00
咨询费2226921.812942313.71
维修费196198.02157587.08
差旅费482968.5867061.63
水电费及物业管理费861786.30593877.95
招待费203419.06296991.06
办公费143792.86198246.95
其他396941.67495527.06
合计10855986.4211867307.68
32、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资福利费119329.81
市场服务费1763934.98566569.36
其他25342.58
合计1763934.98711241.75
33、财务费用
单位：元
50广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
手续费31904.5743544.49
利息支出1.76
减：利息收入-9641782.67-1002380.48
汇兑损益-179905.57-68732.72
合计-9789781.91-1027568.71
34、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助100000.00
进项税加计抵减187075.25
增值税减免36406.2628104.45
个税手续费8847.5613379.64
合计45253.82328559.34
35、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产8912387.537844292.91
合计8912387.537844292.91
36、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益99838.82
处置交易性金融资产取得的投资收益-7352043.182787998.43
合计-7352043.182887837.25
37、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失955970.92476623.41
其他应收款坏账损失-25095.36-8279.86
合计930875.56468343.55
38、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
十一、合同资产减值损失62720.00
合计62720.00
51广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
39、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
非流动资产处置利得-78200.0620545639.69
40、营业外收入
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
提前退租保证金及逾期交租违约金431888.5010588.95431888.50
其他13549.3512151.0513549.35
合计445437.8522740.00445437.85
41、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠1000.001000.00
非货币性资产交换损失18175.00
其中：固定资产报废损失18175.00
滞纳金100.0050.40100.00
其他3696.553700.003696.55
合计4796.5521925.404796.55
42、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用83642.274590968.41
递延所得税费用6093973.21955516.40
合计6177615.485546484.81
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额15794359.61
按法定/适用税率计算的所得税费用3948589.90
子公司适用不同税率的影响-956604.27
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-621415.77
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3807045.62
所得税费用6177615.48
52广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
43、其他综合收益
详见附注第十节财务报告七、26
44、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
政府补助114182.42
利息收入2917344.861002380.48
往来款1263493.582771441.15
合计4180838.443888004.05支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
期间费用7767033.474873482.41
营业外支出3900.003750.40
往来款3479958.71
合计7770933.478357191.52
（2）与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
赎回基金回收的现金283731947.50
赎回定期存款收到的现金272292277.78
合计272292277.78283731947.50支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买基金支付的现金283720377.43
购买定期存款支付的现金188000000.00
购买大额存单支付的现金200000000.00
合计388000000.00283720377.43
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元
53广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润9616744.1331252052.50
加：资产减值准备-62720.00
信用减值损失-930875.56-468343.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧10400557.3210414276.06使用权资产折旧
无形资产摊销634172.46661674.22
长期待摊费用摊销1065399.681318327.70
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）78200.06-20545639.69
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8912387.53-7844292.91
财务费用（收益以“－”号填列）-179905.57
投资损失（收益以“－”号填列）7352043.18-2887837.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）4460530.8389496.98
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1633442.38866019.42
存货的减少（增加以“－”号填列）-11477.24-29667.78
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）4196312.945741388.28
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-11696153.45-6810677.71其他
经营活动产生的现金流量净额17706603.6311694056.27
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额89645922.94276328737.66
减：现金的期初余额76173380.87480372062.73
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额13472542.07-204043325.07
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金89645922.9476173380.87
其中：库存现金141640.30130640.30
可随时用于支付的银行存款77499538.8372579271.14
可随时用于支付的其他货币资金12004743.813463469.43
三、期末现金及现金等价物余额89645922.9476173380.87
54广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元411420.137.132932108.99
合计411420.137.132932108.99
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
47、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用项目金额租赁负债的利息费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用75524.49
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
与租赁相关的总现金流出75524.49售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
□适用□不适用
单位：元
项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
经营租赁30323948.01
合计30323948.01
55广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
作为出租人的融资租赁
□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用□不适用
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
2、同一控制下企业合并
□适用□不适用
3、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
4、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
1.新设子公司
子公司名称变动原因广州创芯园物业管理有限公司新设成立广州御园物业管理有限公司新设成立
2.注销子公司
子公司名称变动原因御银（中国）科技国际有限公司工商注销
56广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元主要经持股比例子公司名称注册资本注册地业务性质取得方式营地直接间接广州御新软件有限
1000000.00广州广州市天河区高唐路234号902房商务服务业100.00%直接设立
公司广州御银智能科技
30000000.00广州广州市黄埔区瑞发路12号自编四栋第二层批发业80.00%20.00%直接设立
有限公司御银（中国）科技1000000.00美维尔京
维尔京群岛贸易100.00%直接设立国际有限公司元群岛广州御银自动柜员
3000000.00广州广州市萝岗区瑞发路12号自编一栋第二层研究和试验发展100.00%直接设立
机科技有限公司北京御新智合科技北京市西城区西直门外大街18号楼5层6
30000000.00北京科技推广和应用服务业100.00%直接设立
有限公司单元603-5广东小炬人创业园广州市黄埔区瑞发路12号自编一栋首层
3000000.00广州房地产业100.00%直接设立
有限公司（仅限办公）北京天成智合科技北京市西城区西直门外大街18号楼5层6
30000000.00北京科技推广和应用服务业100.00%直接设立
有限公司单元605-1广州御联软件有限
11000000.00广州广州市黄埔区瑞发路12号自编二栋第二层软件和信息技术服务业100.00%直接设立
公司广州十方软件科技广州市天河区高唐路234号901房（仅限
25000000.00广州软件和信息技术服务业100.00%直接设立有限公司办公）广州同位素智能科广州市天河区高唐路234号902房（仅限
28300000.00广州科技推广和应用服务业82.33%17.67%直接设立技有限公司办公用途）广州御商信息科技广州市天河区高唐路234号901房（仅限
18500000.00广州软件和信息技术服务业100.00%直接设立有限公司办公）北京广粤科技有限北京市西城区西直门外大街18号楼5层6同一控制下
1000000.00北京科技推广和应用服务业100.00%
公司单元603-3企业合并广州御银产业园有
315000000.00广州广州市黄埔区春分路88号自编1栋301房房地产业100.00%直接设立
限公司广州御银自动柜员
50000000.00广州广州市萝岗区瑞发路12号自编一栋首层专用设备制造业100.00%直接设立
机技术有限公司
御银科技(香港)有中国香
10000.00港元中国香港贸易100.00%直接设立
限公司港广州创芯园物业管
1000000.00广州广州市黄埔区瑞发路12号自编四栋第六层房地产业100.00%直接设立
理有限公司广州御园物业管理
1000000.00广州广州市黄埔区春分路88号自编1栋301房房地产业100.00%直接设立
有限公司
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计68066.1068066.10下列各项按持股比例计算的合计数
57广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
2021年“两高四新”入库扶持资金100000.00
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款和其他应收款等，于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司
会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
58广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
(三)市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长短期借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
本公司持有的计息金融工具如下：
类型本期数上期数金融资产
其中：定期存款270750003.09
大额存单435791366.43
合计706541369.52
2.汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
3.其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
十二、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量--------
（一）交易性金融资产24128701.7024128701.70
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产24128701.7024128701.70
（1）债务工具投资24128701.7024128701.70
(二)其他非流动金融资产89769613.7389769613.73
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产89769613.7389769613.73
（1）权益工具投资89769613.7389769613.73
持续以公允价值计量的资产总额24128701.7089769613.73113898315.43
二、非持续的公允价值计量--------
59广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司持有的交易性金融资产中的上市公司股票投资，期末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价确定。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
重要参数项目期末公允价值估值技术定性信息定量信息以公允价值计量且其变动计入当期损
24128701.70市场法非活跃市场相同资产的报价资产负债表日单位净值
益的金融资产——基金、理财产品
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产系本公司持有的非上市公司权益投资。
本公司获取被投资企业的财务报表、资产评估报告等，考虑被投资企业经营环境和经营情况、财务状况，以被投资企业的期末净资产和评估价值为基础确定期末公允价值。
十三、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
本企业的母公司情况的说明：公司无母公司本企业最终控制方是杨文江。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注第十节财务报告九、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注第十节财务报告九、在其他主体中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系广州青创科技企业孵化器有限公司本公司参股的企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系广州杰萃投资有限公司本公司控股股东控股广州智萃电子科技有限公司本公司控股股东控股广州智萃信息科技有限公司本公司控股股东控股公司广州粤心安物业管理有限公司本公司控股股东控股公司的控股子公司广州专驾汽车融资租赁有限公司本公司控股股东控股公司的控股子公司杨文江公司控股股东谭骅关键管理人员陈国军关键管理人员李克福关键管理人员张华关键管理人员梁行关键管理人员张成虎关键管理人员邱淼关键管理人员朱维彬关键管理人员
60广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
石水平关键管理人员周用芳关键管理人员梁晓芹关键管理人员
其他说明：独立董事石水平已于2023年12月离任，由朱维彬担任独立董事；周用芳已于2023年6月离任；梁晓芹已于
2023年7月离任。
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
广州粤心安物业管理有限公司接受劳务189640.591000000.00否199265.90
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
广州青创科技企业孵化器有限公司房屋建筑物374878.60360695.46
广州智萃信息科技有限公司房屋建筑物77437.69
广州粤心安物业管理有限公司水电费1221.83
广州杰萃投资有限公司房屋建筑物494949.46
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬997340.041280187.52
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款广州杰萃投资有限公司2053.98102.70
应收账款广州粤心安物业管理有限公司1539.3876.97
其他应收款李克福100000.005000.00
其他应收款张成虎5841.925257.735841.925257.73
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
预收款项广州青创科技企业孵化器有限公司63906.92
61广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
十四、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
十五、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
报告期内，公司不存在需披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
报告期内，公司不存在需披露的重大或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十六、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
利润分配方案拟不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本
2、其他资产负债表日后事项说明
（一）分部信息
公司不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或区域分部。
（二）截止至本报告批准报出日，公司不存在需披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元
62广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）7860.00421792.63
1至2年10980.978729507.95
2至3年682670.332402266.33
3年以上187091.58
3至4年187091.58
合计888602.8811553566.91
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例
其中：
按组合计提坏账准
888602.88100.00%511208.6957.53%377394.1911553566.91100.00%1223953.9110.59%10329613.00
备的应收账款
其中：
账龄组合888602.88100.00%511208.6957.53%377394.192735789.4723.68%1223953.9144.74%1511835.56
合并范围内关联方8817777.4476.32%8817777.44
合计888602.88100.00%511208.6957.53%377394.1911553566.91100.00%1223953.9110.59%10329613.00
按组合计提坏账准备类别名称：511208.69
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）7860.00393.005.00%
1-2年（含2年）10980.971098.1010.00%
2-3年（含3年）682670.33341335.1750.00%
3年以上187091.58168382.4290.00%
合计888602.88511208.69
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
坏账准备1223953.91712745.22511208.69
合计1223953.91712745.22511208.69
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
63广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
单位一231475.98231475.9826.05%115737.99
单位二192372.55192372.5521.65%164350.52
单位三160100.00160100.0018.02%80050.00
单位四155275.25155275.2517.47%77637.63
单位五85232.1685232.169.59%42616.08
合计824455.94824455.9492.78%480392.22
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款900647311.96928178229.40
合计900647311.96928178229.40
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金521853.11111041.92
押金及保证金20000.0020000.00
合并范围内关联方900181517.14928099045.21
合计900723370.25928230087.13
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）773647372.05902617886.95
1至2年105579777.953723036.10
2至3年310000.00534416.33
3年以上21186220.2521354747.75
3至4年21186220.2521354747.75
合计900723370.25928230087.13
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例
其中：
按组合计提坏
900723370.25100.00%76058.290.01%900647311.96928230087.13100.00%51857.730.01%928178229.40
账准备
其中：
账龄组合541853.110.06%76058.2914.04%465794.82131041.920.01%51857.7339.57%79184.19合并范围内关
900181517.1499.94%900181517.14928099045.2199.99%928099045.21
联方组合
合计900723370.25100.00%76058.290.01%900647311.96928230087.13100.00%51857.730.01%928178229.40
64广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
按组合计提坏账准备：76058.29
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合541853.1176058.2914.04%
合并范围内关联方组合900181517.14
合计900723370.2576058.29
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计
信用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2024年1月1日余额51857.7351857.73
2024年1月1日余额在本期
本期计提24200.5624200.56
2024年6月30日余额76058.2976058.29
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
账龄组合51857.7324200.5676058.29
合计51857.7324200.5676058.29
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末余单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额额合计数的比例
单位一合并范围内关联方608728874.070-2年67.58%
单位二合并范围内关联方182899400.000-2年20.31%
单位三合并范围内关联方86764740.401年以内9.63%
单位四合并范围内关联方21660000.000-3年2.40%
单位五备用金261128.081年以内0.03%13056.40
合计900314142.5599.95%13056.40
3、长期股权投资
单位：元
65广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资306392638.33306392638.33306392638.33306392638.33
对联营、合营企业投资68066.1068066.1068066.1068066.10
合计306460704.43306460704.43306460704.43306460704.43
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动减值准备期末余额（账面价减值准备被投资单位期初余额（账面价值）期初余额追加减少计提减其他值）期末余额投资投资值准备
广州御新软件有限公司30000000.0030000000.00
广州御银智能科技有限公司24000000.0024000000.00御银（中国）科技国际有限公司670460.00670460.00
广州御银自动柜员机科技有限公司100000000.00100000000.00
北京御新智合科技有限公司30000000.0030000000.00
广东小炬人创业园有限公司10000000.0010000000.00
北京天成智合科技有限公司30000000.0030000000.00
广州御联软件有限公司11000000.0011000000.00
广州十方软件科技有限公司25049750.0025049750.00
广州同位素智能科技有限公司23349750.0023349750.00
广州御商信息科技有限公司22322678.3322322678.33
合计306392638.33306392638.33
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动减值准期末余额期初余额（账减值准备投资单位备期初权益法下其他综宣告发放面价值）追加减少其他权计提减
（账面价期末余额余额确认的投合收益现金股利其他投资投资益变动值准备值）资损益调整或利润
一、合营企业
二、联营企业广州青创孵化科技企
68066.1068066.10
业孵化器有限公司
小计68066.1068066.10
合计68066.1068066.10可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务15306854.406847641.5715721451.284543059.96
合计15306854.406847641.5715721451.284543059.96
66广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投资收益6620.63
处置交易性金融资产取得的投资收益834.811479092.55
合计834.811485713.18
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益-78200.06
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
1560344.35
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出440641.30
其他符合非经常性损益定义的损益项目36406.26
减：所得税影响额389853.76
合计1569338.09--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用其他符合非经常性损益定义的损益项目为增值税减免。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
加权平均净资每股收益报告期利润
产收益率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润0.56%0.01260.0126
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润0.47%0.01060.0106
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
67广州御银科技股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
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