证券代码：002097证券简称：山河智能公告编号：2024-056
山河智能装备股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、本次会计差错更正影响《2020年年度报告》《2021年年度报告》《2022年年度报告》
《2023年一季度报告》《2023年半年度报告》《2023年三季度报告》《2023年年度报告》的
资产负债表、利润表相关项目。
2、本次会计差错更正，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不
涉及定期报告中现金流量表的调整。
山河智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年9月13日召开第八届董事会第十八次会议、第八届监事会第十三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》。按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》和《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号——业务办理》的相关规定和要求，现将前期会计差错更正及追溯调整的情况说明如下：
一、前期会计差错事项及产生的原因公司于2024年9月12日收到中国证券监督管理委员会湖南监管局下发的《关于对山河智能装备股份有限公司采取责令改正行政监管措施的决定》（〔2024〕39号）。上述行政监管措施决定书指出：公司2020年至2022年存在应收账款等科目减值计提不充分、未能按照会计
准则前后一致地列报融资租赁保证金、预计负债计提不谨慎、会计差错未追溯调整至以前年1度等问题。具体内容详见公司同日披露的《关于收到湖南证监局对公司采取责令改正行政监管措施及对相关责任人采取出具警示函措施的公告》（公告编号：2024-053）。公司对上述问题产生的前期会计差错进行更正，并对2020年度、2021年度、2022年度、2023年一季度、
2023年半年度、2023年三季度及2023年度的合并报表进行追溯调整。
二、前期会计差错对公司财务状况和经营成果的影响
公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正，追溯调整相关年度财务报表的相关项目。
追溯调整后，2020年度归母净利润减少2980.22万元，2021年度归母净利润减少1166.13万元，
2022年度归母净利润增加4911.33万元，2023年度归母净利润增加1440.35万元，不会导致公
司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变，不涉及定期报告中现金流量表的调整。具体情况如下：
（一）更正《2020年年度报告》
1、更正事项对2020年合并资产负债表期初数的影响
单位：元
2020年1月1日
报表项目调整前本次差错调整数调整后
一年内到期的非流动资产389365235.84-7787304.72381577931.12
长期应收款697563560.52-1665095.28695898465.24
递延所得税资产154068788.553891765.02157960553.57
资产总计15702945442.80-5560634.9815697384807.82
预计负债320000.0016492700.1116812700.11
负债合计10654926714.8916492700.1110671419415.00
未分配利润1369397296.00-22053335.091347343960.91
归属于母公司股东权益合计4975214561.95-22053335.094953161226.86
股东权益合计5048018727.91-22053335.095025965392.82
负债和股东权益总计15702945442.80-5560634.9815697384807.82
2、更正事项对2020年合并资产负债表期末数的影响
单位：元
2020年12月31日
报表项目调整前本次差错调整数调整后
货币资金3013282726.32-325982627.852687300098.47
应收账款3931003592.51172123661.454103127253.96
其他应收款541102890.70143461674.67684564565.37
一年内到期的非流动资产472014589.20-9440291.78462574297.42
长期应收款596478582.77-2102124.75594376458.02
固定资产4347690185.76-18083232.504329606953.26
22020年12月31日
报表项目调整前本次差错调整数调整后
递延所得税资产152575856.359964716.14162540572.49
资产总计17358380269.93-30058224.6217328322045.31
预计负债320000.0026408500.1226728500.12
负债合计11917392127.4026408500.1211943800627.52
未分配利润1786508946.60-51855500.451734653446.15
归属于母公司股东权益合计5305456642.49-51855500.455253601142.04
少数股东权益135531500.04-4611224.29130920275.75
股东权益合计5440988142.53-56466724.745384521417.79
负债和股东权益总计17358380269.93-30058224.6217328322045.31
3、更正事项对2020年合并利润表的影响
单位：元
2020年度
报表项目调整前本次差错调整数调整后
营业收入9377367500.65-71681415.929305686084.73
营业成本6785774859.13-53598183.426732176675.71
信用减值损失-198554476.73-22403108.27-220957585.00
营业利润675669686.60-40486340.77635183345.83
利润总额662648554.82-40486340.77622162214.05
所得税费用85772159.57-6072951.1279699208.45
净利润576876395.25-34413389.65542463005.60
归属于母公司股东的净利润564928233.69-29802165.36535126068.33
少数股东损益11948161.56-4611224.297336937.27
（二）更正《2021年年度报告》
1、更正事项对2021年12月31日合并资产负债表的影响
单位：元
2021年12月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
货币资金2827968631.34--603873131.352224095499.99
应收票据318172132.18--1268800.47316903331.71
应收账款4238037149.84-216418266.694454455416.53
其他应收款534480483.09-365844041.54900324524.63
一年内到期的非流动资产514336141.87--10286722.84504049419.03
长期应收款442821729.79--2623820.54440197909.25
固定资产4946077144.41--15998415.764930078728.65
递延所得税资产193551682.505017977.0111952207.47210521866.98
资产总计19246474315.145017977.01-39836375.2619211655916.89
预计负债--27892800.3127892800.31
32021年12月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
负债合计13524421672.075020096.6427892800.3113557334569.02
未分配利润1955534874.08-55872.58-63516797.721891962203.78
归属于母公司股东权益合计5511083779.24-55872.58-63516797.725447511108.94
少数股东权益210968863.8353752.95-4212377.85206810238.93
股东权益合计5722052643.07-2119.63-67729175.575654321347.87
负债和股东权益总计19246474315.145017977.01-39836375.2619211655916.89
2、更正事项对2021年度合并利润表的影响
单位：元
2021年度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
营业成本8762067571.54--2084816.748759982754.80
信用减值损失-300309857.88--15334758.90-315644616.78
营业利润331013781.14--13249942.16317763838.98
利润总额331908891.15--13249942.16318658948.99
所得税费用9929012.202119.63-1987491.337943640.50
净利润321979878.95-2119.63-11262450.83310715308.49
归属于母公司股东的净利润318493535.23-55872.58-11661297.27306776365.38
少数股东损益3486343.7253752.95398846.443938943.11
（三）更正《2022年年度报告》
1、更正事项对2022年12月31日合并资产负债表的影响
单位：元
2022年12月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
其他应收款808298835.88-7723561.79800575274.09
合同资产302586914.67-111559.37302475355.30
一年内到期的非流动资产381759455.81-5638733.61376120722.20
长期应收款228455870.30-3471478.32224984391.98
递延所得税资产336852692.954047978.172541799.98343442471.10
资产总计20580277586.184047978.17-14403533.1120569922031.24
未分配利润817669348.07202930.72-14403533.11803468745.68
归属于母公司股东权益合计4553554320.18202930.72-14403533.114539353717.79
股东权益合计4745452870.73244343.26-14403533.114731293680.88
负债和股东权益总计20580277586.184047978.17-14403533.1120569922031.24
2、更正事项对2022年度合并利润表的影响
4单位：元
2022年度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
营业收入7302275677.27-71681415.927373957093.19
营业成本5743576350.9255683000.165799259351.08
信用减值损失-1042275843.2446849193.56-995426649.68
资产减值损失-141317957.51-111559.37-141429516.88
营业利润-1314726855.9362736049.95-1251990805.98
利润总额-1314211891.1862736049.95-1251475841.23
所得税费用-144514589.93-246462.899410407.49-135350645.33
净利润-1169697301.25246462.8953325642.46-1116125195.90
归属于母公司股东的净利润-1137865526.01258803.3049113264.61-1088493458.10
少数股东损益-31831775.24-12340.414212377.85-27631737.80
（四）更正《2023年一季度报告》
1、更正事项对2023年3月31日合并资产负债表的影响
单位：元
2023年3月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
一年内到期的非流动资产362046493.16--5666964.09356379529.07
长期应收款210600218.50--3430543.65207169674.85
递延所得税资产360004293.454069926.441364626.16365438846.05
资产总计21867226436.844069926.44-7732881.5821863563481.70
未分配利润847786652.99392542.64-7732881.58840446314.05
归属于母公司股东权益合计4567659604.39392542.64-7732881.584560319265.45
股东权益合计4761275531.38456239.96-7732881.584753998889.76
负债和股东权益总计21867226436.844069926.44-7732881.5821863563481.70
2、更正事项对2023年一季度合并利润表的影响
单位：元
2023年一季度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
信用减值损失-31902084.33-7736265.98-24165818.35
资产减值损失-1867971.09-111559.37-1756411.72
营业利润24794527.07-7847825.3532642352.42
利润总额27466031.00-7847825.3535313856.35
所得税费用-3943308.71-211896.701177173.82-2978031.59
净利润31409339.71211896.706670651.5338291887.94
归属于母公司股东的净利润30117304.92189611.926670651.5336977568.37
5（五）更正《2023年半年度报告》
1、更正事项对2023年6月30日合并资产负债表的影响
单位：元
2023年6月30日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
一年内到期的非流动资产339822715.85--1684404.99338138310.86
长期应收款251683126.42--2137762.52249545363.90
递延所得税资产391397826.983779129.57573325.13395750281.68
资产总计21622670864.043779129.57-3248842.3821623201151.23
未分配利润854175561.56294755.40-3248842.38851221474.58
归属于母公司股东权益合计4670295818.75294755.40-3248842.384667341731.77
股东权益合计4862840072.36355391.53-3248842.384859946621.51
负债和股东权益总计21622670864.043779129.57-3248842.3821623201151.23
2、更正事项对2023年半年度合并利润表的影响
单位：元
2023年半年度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
信用减值损失-138454988.95-13011606.21-125443382.74
资产减值损失-33647924.82-111559.37-33536365.45
营业利润6023397.74-13123165.5819146563.32
利润总额9300959.16-13123165.5822424124.74
所得税费用-28457694.62-111048.271968474.85-26600268.04
净利润37758653.78111048.2711154690.7349024392.78
归属于母公司股东的净利润36506213.4991824.6811154690.7347752728.90
（六）更正《2023年三季度报告》
1、更正事项对2023年9月30日合并资产负债表的影响
单位：元
2023年9月30日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
一年内到期的非流动资产311936859.53--1578918.46310357941.07
长期应收款220911888.66--1872032.33219039856.33
递延所得税资产384698008.393769149.10517642.62388984800.11
资产总计21194222304.593769149.10-2933308.1721195058145.52
未分配利润852741679.81452638.02-2933308.17850261009.66
归属于母公司股东权益合计4649030394.55452638.02-2933308.174646549724.40
股东权益合计4839257547.18535359.49-2933308.174836859598.50
负债和股东权益总计21194222304.593769149.10-2933308.1721195058145.52
62、更正事项对2023年三季度合并利润表的影响
单位：元
2023年前三季度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
信用减值损失-126485530.85-13382822.93-113102707.92
资产减值损失-41308543.34-111559.37-41196983.97
营业利润6968658.90-13494382.3020463041.20
利润总额11202865.46-13494382.3024697247.76
所得税费用-22039463.94-291016.232024157.36-20306322.81
净利润33242329.40291016.2311470224.9445003570.57
归属于母公司股东的净利润35072331.74249707.3011470224.9446792263.98
（七）更正《2023年年度报告》
1、更正事项对2023年年度合并利润表的影响
单位：元
2023年年度
报表项目调整前本次差错调整数调整后
信用减值损失-257731838.9016833773.72-240898065.18
资产减值损失-72843891.12111559.37-72732331.75
营业利润10056012.5516945333.0927001345.64
利润总额10265773.1216945333.0927211106.21
所得税费用-8813842.842541799.98-6272042.86
净利润19079615.9614403533.1133483149.07
归属于母公司股东的净利润35583394.4814403533.1149986927.59注：上述会计政策变更内容详见公司于2024年4月30日在巨潮资讯网披露的《关于会计政策变更的公告》（公告编号：2024-022）。2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》相关规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整，在本公告一并列示会计政策变更的调整数。
三、董事会审计委员会意见审计委员会认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求，更正后的信息能够更加客观、准确地反映公司的财务状况和经营成果。审计委员会全体委员同意本次前期会计差错更正事项，并同意将该议案提交公司董事会审议。
四、董事会意见7董事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，公司董事会同意上述会计差错更正事项。公司将在今后的工作中，进一步加强公司财务管控、规范会计核算，避免类似事件发生，切实维护公司全体股东的利益。
五、监事会意见监事会认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果。公司关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。综上，监事会同意公司本次会计差错更正事项。
六、会计师事务所意见公司目前尚未取得会计师事务所对本次更正事项出具的专项鉴证报告。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司将在本公告披露之日起两个月内披露更正后的财务报表和会计师事务所对本次更正事项出具的专项鉴证报告。
七、备查文件
1、第八届董事会第十八次会议决议；
2、第八届监事会第十三次会议决议；
3、第八届董事会审计委员会第十一次会议决议。
特此公告。
山河智能装备股份有限公司董事会
二〇二四年九月十四日
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