关于山河智能装备股份有限公司
前期差错更正专项说明的鉴证报告
XYZH/ 2024GZAA6B0593
山河智能装备股份有限公司
山河智能装备股份有限公司全体股东：
我们接受委托，对后附的山河智能装备股份有限公司（以下简称山河智能）前期差错更正专项说明（以下简称专项说明）执行鉴证业务。
按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，并保证专项说明的内容真实、准确和完整，且不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是山河智能管理层的责任。
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上，对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规
定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作。在执行鉴证工作的过程中，我们实施了询问、检查、重新计算等我们认为必要的鉴证程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
我们按照《中国注册会计师审计准则第1153号—前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》要求，就对山河智能2020年度、2021年度（注：以前年度）财务报表重述事项，与前任注册会计师进行了必要的沟通。
我们认为，山河智能编制的专项说明，在所有重大方面符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
本鉴证报告仅供山河智能披露前期差错更正之目的使用，未经本事务所书面同意，不得用于其他任何目的。
1鉴证报告（续） XYZH/2024GZAA6B0593
山河智能装备股份有限公司（本页无正文）
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国北京二○二四年十月二十九日
2山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明山河智能装备股份有限公司（以下简称公司或本公司）根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司对发现前期差错事项进行更正，本公司对前期会计差错更正情况说明如下：
一、前期差错更正事项的原因
山河智能装备股份有限公司（以下简称公司或本公司）于2024年9月12日收到中国证券监督管理委员会湖南监管局下发的《关于对山河智能装备股份有限公司采取责令改正行政监管措施的决定》（〔2024〕39号）。上述行政监管措施决定书指出：公司2020年至2022年存在应收账款等科目减值计提不充分、未能按照会计准则前后一致地列报融
资租赁保证金、预计负债计提不谨慎、会计差错未追溯调整至以前年度等问题。公司对上述问题产生的前期会计差错进行更正，并对公司2020年、2021年、2022年、2023年度财务报表进行了追溯调整。
二、前期差错更正事项对财务报表的影响
根据企业会计准则规定，公司对上述会计差错采用追溯重述法进行更正，追溯调整相关年度财务报表的相关项目。追溯调整后，2020年度归母净利润减少2980.22万元，2021年度归母净利润减少1166.13万元，2022年度归母净利润增加4911.33万元，
2023年度归母净利润增加1440.35万元，不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈
亏性质的改变，不涉及定期报告中现金流量表的调整。具体情况如下：
（一）更正《2020年年度报告》
1、更正事项对2020年合并资产负债表的影响
单位：元
2020年1月1日
报表项目调整前本次差错调整数调整后
一年内到期的非流动资产389365235.84-7787304.72381577931.12
长期应收款697563560.52-1665095.28695898465.24
递延所得税资产154068788.553891765.02157960553.57
资产总计15702945442.80-5560634.9815697384807.82
预计负债320000.0016492700.1116812700.11
负债合计10654926714.8916492700.1110671419415.00
1山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明
未分配利润1369397296.00-22053335.091347343960.91归属于母公司股东权益合
4975214561.95-22053335.094953161226.86
计
股东权益合计5048018727.91-22053335.095025965392.82
负债和股东权益总计15702945442.80-5560634.9815697384807.82
单位：元
2020年12月31日
报表项目调整前本次差错调整数调整后
货币资金3013282726.32-325982627.852687300098.47
应收账款3931003592.51172123661.454103127253.96
其他应收款541102890.70143461674.67684564565.37
一年内到期的非流动资产472014589.20-9440291.78462574297.42
长期应收款596478582.77-2102124.75594376458.02
固定资产4347690185.76-18083232.504329606953.26
递延所得税资产152575856.359964716.14162540572.49
资产总计17358380269.93-30058224.6217328322045.31
预计负债320000.0026408500.1226728500.12
负债合计11917392127.4026408500.1211943800627.52
未分配利润1786508946.60-51855500.451734653446.15归属于母公司股东权益合
5305456642.49-51855500.455253601142.04
计
少数股东权益135531500.04-4611224.29130920275.75
股东权益合计5440988142.53-56466724.745384521417.79
负债和股东权益总计17358380269.93-30058224.6217328322045.31
2、更正事项对2020年合并利润表的影响
单位：元
2020年度
报表项目调整前本次差错调整数调整后
营业收入9377367500.65-71681415.929305686084.73
营业成本6785774859.13-53598183.426732176675.71
信用减值损失-198554476.73-22403108.27-220957585.00
2山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明
营业利润675669686.60-40486340.77635183345.83
利润总额662648554.82-40486340.77622162214.05
所得税费用85772159.57-6072951.1279699208.45
净利润576876395.25-34413389.65542463005.60
归属于母公司股东的净利润564928233.69-29802165.36535126068.33
少数股东损益11948161.56-4611224.297336937.27
（二）更正《2021年年度报告》
1、更正事项对2021年12月31日合并资产负债表的影响
单位：元
2021年12月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
货币资金2827968631.34--603873131.352224095499.99
应收票据318172132.18--1268800.47316903331.71
应收账款4238037149.84-216418266.694454455416.53
其他应收款534480483.09-365844041.54900324524.63
一年内到期的非流动资产514336141.87--10286722.84504049419.03
长期应收款442821729.79--2623820.54440197909.25
固定资产4946077144.41--15998415.764930078728.65
递延所得税资产193551682.505017977.0111952207.47210521866.98
资产总计19246474315.145017977.01-39836375.2619211655916.89
预计负债--27892800.3127892800.31
负债合计13524421672.075020096.6427892800.3113557334569.02
未分配利润1955534874.08-55872.58-63516797.721891962203.78归属于母公司股东权益合
5511083779.24-55872.58-63516797.725447511108.94
计
少数股东权益210968863.8353752.95-4212377.85206810238.93
股东权益合计5722052643.07-2119.63-67729175.575654321347.87
负债和股东权益总计19246474315.145017977.01-39836375.2619211655916.89
2、更正事项对2021年度合并利润表的影响
单位：元
3山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明
2021年度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
营业成本8762067571.54--2084816.748759982754.80
信用减值损失-300309857.88--15334758.90-315644616.78
营业利润331013781.14--13249942.16317763838.98
利润总额331908891.15--13249942.16318658948.99
所得税费用9929012.202119.63-1987491.337943640.50
净利润321979878.95-2119.63-11262450.83310715308.49
归属于母公司股东的净利润318493535.23-55872.58-11661297.27306776365.38
少数股东损益3486343.7253752.95398846.443938943.11
（三）更正《2022年年度报告》
1、更正事项对2022年12月31日合并资产负债表的影响
单位：元
2022年12月31日
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
其他应收款808298835.88--7723561.79800575274.09
合同资产302586914.67--111559.37302475355.30一年内到期的非流动资
381759455.81--5638733.61376120722.20
产
长期应收款228455870.30--3471478.32224984391.98
递延所得税资产336852692.954047978.172541799.98343442471.10
资产总计20580277586.184047978.17-14403533.1120569922031.24
未分配利润817669348.07202930.72-14403533.11803468745.68归属于母公司股东权益
4553554320.18202930.72-14403533.114539353717.79
合计
股东权益合计4745452870.73244343.26-14403533.114731293680.88
负债和股东权益总计20580277586.184047978.17-14403533.1120569922031.24
2、更正事项对2022年度合并利润表的影响
4山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明
单位：元
2022年度
报表项目调整数调整前调整后会计政策变更本次差错调整
营业收入7302275677.27-71681415.927373957093.19
营业成本5743576350.92-55683000.165799259351.08
信用减值损失-1042275843.24-46849193.56-995426649.68
资产减值损失-141317957.51--111559.37-141429516.88
营业利润-1314726855.93-62736049.95-1251990805.98
利润总额-1314211891.18-62736049.95-1251475841.23
所得税费用-144514589.93-246462.899410407.49-135350645.33
净利润-1169697301.25246462.8953325642.46-1116125195.90归属于母公司股东的净
-1137865526.01258803.3049113264.61-1088493458.10利润
少数股东损益-31831775.24-12340.414212377.85-27631737.80
（四）更正《2023年年度报告》
1、更正事项对2023年12月31日合并利润表的影响
单位：元
2023年年度
报表项目调整前本次差错调整数调整后
信用减值损失-257731838.9016833773.72-240898065.18
资产减值损失-72843891.12111559.37-72732331.75
营业利润10056012.5516945333.0927001345.64
利润总额10265773.1216945333.0927211106.21
所得税费用-8813842.842541799.98-6272042.86
净利润19079615.9614403533.1133483149.07
归属于母公司股东的净利润35583394.4814403533.1149986927.59注：上述会计政策变更内容详见公司于2024年4月30日在巨潮资讯网披露《关于会计政策变更的公告》（公告编号：2024-022）。根据2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》相关规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整，在本说明一并列示会计政策变更的调整数。
5山河智能装备股份有限公司
2020-2023年度前期差错更正专项说明
三、审核审批手续
上述前期差错更正事项，已于2024年9月13日经本公司第八届董事会第十八次会议审议通过。
山河智能装备股份有限公司
二○二四年十月二十九日
6
