山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

山东鲁阳节能材料股份有限公司

2024年半年度财务报告

二〇二四年八月

1山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东鲁阳节能材料股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金395430488.12615121114.44结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据518983713.37700555823.07

应收账款1099132561.95911721446.11

应收款项融资167654291.25254992299.02

预付款项22507309.9321294222.41应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款24839063.8522294077.85

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货350547557.00298532181.78

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产14075474.4524608913.86

流动资产合计2593170459.922849120078.54

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产30165008.1731667988.01

固定资产715639692.36735493246.46

在建工程37388794.9422379986.14生产性生物资产油气资产

使用权资产18177042.7319787320.30

无形资产125754646.73129778141.78

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用6734418.387753429.61

递延所得税资产39909544.9136807474.64

其他非流动资产1382811.442212058.35

非流动资产合计975151959.66985879645.29

资产总计3568322419.583834999723.83

流动负债：

短期借款4743610.42向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据124019804.10205024697.37

应付账款460607832.87410615461.84预收款项

合同负债122180434.42136467741.75卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬47662972.3581371153.67

应交税费42453306.9225315540.62

其他应付款96152271.2596315718.46

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债8308293.497279663.35

其他流动负债27704360.6629757525.46

流动负债合计929089276.06996891112.94

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债12979324.1415476164.32长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债410349.12410349.12

递延收益8562473.369499738.34

递延所得税负债1170571.291042112.81

其他非流动负债4285714.345142857.18

非流动负债合计27408432.2531571221.77

负债合计956497708.311028462334.71

所有者权益：

股本511877586.00506332586.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积318353576.41280928165.67

减：库存股35544424.00

其他综合收益-649170.09-788436.63专项储备

盈余公积379282825.93379282825.93一般风险准备

未分配利润1438504317.021640782248.15

归属于母公司所有者权益合计2611824711.272806537389.12少数股东权益

所有者权益合计2611824711.272806537389.12

负债和所有者权益总计3568322419.583834999723.83

法定代表人：秦晓新主管会计工作负责人：姚永华会计机构负责人：张汉超

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金315567748.30474978373.22交易性金融资产衍生金融资产

应收票据412265777.98565914476.43

应收账款991455999.52831381528.77

4山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

应收款项融资153282181.02250321822.32

预付款项53905540.2238458827.24

其他应收款19232284.7816302974.37

其中：应收利息应收股利

存货188030869.30149570949.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产7246191.3319831714.21

流动资产合计2140986592.452346760666.28

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款180945346.73178865528.51

长期股权投资446039174.66444325596.11其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产56364783.9549723012.09

固定资产336906973.37368015540.29

在建工程8962852.563444287.47生产性生物资产油气资产

使用权资产579106.74620579.10

无形资产71541031.1774556937.78

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用148888.64222609.09

递延所得税资产10881975.978249785.77

其他非流动资产1243137.442122058.35

非流动资产合计1113613271.231130145934.56

资产总计3254599863.683476906600.84

流动负债：

短期借款800000.00交易性金融负债衍生金融负债

应付票据124105341.12205024697.37

应付账款781111329.68678170536.89预收款项

5山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合同负债109802309.80130780725.02

应付职工薪酬16741609.7532860484.26

应交税费34374013.0819302539.73

其他应付款69317584.2254286689.77

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1764625.481784488.35

其他流动负债20310087.3220337818.86

流动负债合计1157526900.451143347980.25

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债367230.23343620.14长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益4991973.365784488.34递延所得税负债

其他非流动负债4285714.345142857.18

非流动负债合计9644917.9311270965.66

负债合计1167171818.381154618945.91

所有者权益：

股本511877586.00506332586.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积321363132.45283937721.71

减：库存股35544424.00

其他综合收益-597640.06-765128.47专项储备

盈余公积379282825.93379282825.93

未分配利润911046564.981153499649.76

所有者权益合计2087428045.302322287654.93

负债和所有者权益总计3254599863.683476906600.84

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入1613139955.261683855244.00

其中：营业收入1613139955.261683855244.00利息收入已赚保费

6山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

手续费及佣金收入

二、营业总成本1359728717.551433391947.46

其中：营业成本1148596761.011170527190.19利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加12395197.6715170319.01

销售费用104428699.69115722983.71

管理费用68658257.7076422403.55

研发费用30656222.3456174576.15

财务费用-5006420.86-625525.15

其中：利息费用472668.44677038.06

利息收入3942521.015334240.12

加：其他收益14115616.224011430.33

投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-15908109.16-2767474.68

资产减值损失（损失以“—”号填列）-461035.36765146.55

资产处置收益（损失以“—”号填列）-5770.14-83821.69

三、营业利润（亏损以“—”号填列）251151939.27252388577.05

加：营业外收入3146800.901756301.87

减：营业外支出2423835.301711232.25

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）251874904.87252433646.67

减：所得税费用44928991.2029259755.21

五、净利润（净亏损以“—”号填列）206945913.67223173891.46

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填

206945913.67223173891.46

列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以

206945913.67224002225.45“—”号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-828333.99

六、其他综合收益的税后净额139266.54168313.41

7山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净

139266.54168313.41

额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益139266.54168313.41

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动139266.54168313.41

3.金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额207085180.21223342204.87

归属于母公司所有者的综合收益总额207085180.21223342204.87归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.40050.4424

（二）稀释每股收益0.40050.4424

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：秦晓新主管会计工作负责人：姚永华会计机构负责人：张汉超

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1342113953.661311015253.33

减：营业成本968668572.01882070829.80

税金及附加7573415.4810766050.49

销售费用103790405.33102038881.01

管理费用43913797.7549908080.40

研发费用20099222.9047558638.67

财务费用-6494412.85-10668490.42

其中：利息费用9247.2276685.30

利息收入5599645.825020394.19

加：其他收益11517369.01368837.34

投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产

终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

8山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

信用减值损失（损失以“—”号填列）-16412305.94-1382466.40

资产减值损失（损失以“—”号填列）

资产处置收益（损失以“—”号填列）7911.22-84618.94

二、营业利润（亏损以“—”号填列）199675927.33228243015.38

加：营业外收入1830109.961283935.38

减：营业外支出1412127.5753785.83

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）200093909.72229473164.93

减：所得税费用33323149.7028050152.48

四、净利润（净亏损以“—”号填列）166770760.02201423012.45

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号

166770760.02201423012.45

填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额167488.41149722.31

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收

益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益167488.41149722.31

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动167488.41149722.31

3.金融资产重分类计入其他综合收益

的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额166938248.43201572734.76

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1619011823.851689320452.43客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额

9山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还8210839.4411406110.08

收到其他与经营活动有关的现金37040368.5155521959.17

经营活动现金流入小计1664263031.801756248521.68

购买商品、接受劳务支付的现金961754869.111061901585.94客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金244890182.28247167867.94

支付的各项税费89494001.54128200133.88

支付其他与经营活动有关的现金157260161.30177961574.01

经营活动现金流出小计1453399214.231615231161.77

经营活动产生的现金流量净额210863817.57141017359.91

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

217822.07699010.78

收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净

0.00105000000.00

额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计217822.07105699010.78

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

63355171.6571081136.15

支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计63355171.6571081136.15

投资活动产生的现金流量净额-63137349.5834617874.63

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金39702200.000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计39702200.000.00

偿还债务支付的现金0.000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金409502068.80405066068.80

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1226402.582787301.01

筹资活动现金流出小计410728471.38407853369.81

筹资活动产生的现金流量净额-371026271.38-407853369.81

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1928034.026084758.87

五、现金及现金等价物净增加额-221371769.37-226133376.40

加：期初现金及现金等价物余额594914486.16990215104.14

六、期末现金及现金等价物余额373542716.79764081727.74

10山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1439156005.421388056236.51

收到的税费返还3329151.260.00

收到其他与经营活动有关的现金11664856.5817814384.79

经营活动现金流入小计1454150013.261405870621.30

购买商品、接受劳务支付的现金900379928.31979709363.26

支付给职工以及为职工支付的现金104260481.26112832579.40

支付的各项税费59880848.7391131033.53

支付其他与经营活动有关的现金154288224.57161371318.18

经营活动现金流出小计1218809482.871345044294.37

经营活动产生的现金流量净额235340530.3960826326.93

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

122420.84367586.00

收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净

105000000.00

额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计122420.84105367586.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

28184077.554242389.34

支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.00176740000.00

投资活动现金流出小计28184077.55180982389.34

投资活动产生的现金流量净额-28061656.71-75614803.34

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金39702200.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计39702200.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金409502068.80405066068.80

支付其他与筹资活动有关的现金0.0091300.00

筹资活动现金流出小计409502068.80405157368.80

筹资活动产生的现金流量净额-369799868.80-405157368.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1296047.464872933.95

五、现金及现金等价物净增加额-161224947.66-415072911.26

加：期初现金及现金等价物余额455581443.35873297750.63

六、期末现金及现金等价物余额294356495.69458224839.37

7、合并所有者权益变动表

本期金额

11山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益项目少数其他权益工具一般其他综合其股东所有者权益合计

股本优先永续其资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润小计权益收益他股债他准备

一、上年期末

506332586.00280928165.67-788436.63379282825.931640782248.152806537389.122806537389.12

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

506332586.00280928165.67-788436.63379282825.931640782248.152806537389.122806537389.12

余额

三、本期增减变动金额（减

5545000.0037425410.7435544424.00139266.54-202277931.13-194712677.85-194712677.85

少以“—”号填

列）

（一）综合收

139266.54206945913.67207085180.21207085180.21

益总额

（二）所有者

投入和减少资5545000.0037425410.7435544424.007425986.747425986.74本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

3．股份支付计

入所有者权益5545000.0037425410.7435544424.007425986.747425986.74的金额

12山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

4．其他

（三）利润分

-409223844.80-409223844.80-409223844.80配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的-409223844.80-409223844.80-409223844.80分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取8131760.188131760.188131760.18

2．本期使用-8131760.18-8131760.18-8131760.18

（六）其他

13山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

四、本期期末

511877586.00318353576.4135544424.00-649170.09379282825.931438504317.022611824711.272611824711.27

余额上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具

减：少数股东权其他综合收一般风其所有者权益合计股本优永其资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计益先续益险准备他他股股债

一、上年期末

506332586.00443406479.20-1042504.57339518050.601592274744.512880489355.742880489355.74

余额

加：会计政策变更前期差错更正

其他253120362.551302162.17254422524.725362141.29259784666.01

二、本年期初

506332586.00696526841.75-1042504.57339518050.601593576906.683134911880.465362141.293140274021.75

余额

三、本期增减变动金额（减-179047216.36168313.41-181063843.35-359942746.30-828333.99-360771080.29

少以“—”号填

列）

（一）综合收

168313.41224002225.45224170538.86-828333.99223342204.87

益总额

（二）所有者

投入和减少资-179047216.36-179047216.36-179047216.36本

1．所有者投入

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入资本

14山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3．股份支付计

入所有者权益的金额

4．其他-179047216.36-179047216.36-179047216.36

（三）利润分

-405066068.80-405066068.80-405066068.80配

1．提取盈余公

积

2．提取一般风

险准备

3．对所有者（或股东）的-405066068.80-405066068.80-405066068.80分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转留存收益

5．其他综合收

益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取10732862.9710732862.9710732862.97

15山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2．本期使用-10732862.97-10732862.97-10732862.97

（六）其他

四、本期期末

506332586.00517479625.39-874191.16339518050.601412513063.332774969134.164533807.302779502941.46

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

项目其他权益工具其他综合收

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他益

一、上年期末余额506332586.00283937721.71-765128.47379282825.931153499649.762322287654.93

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额506332586.00283937721.71-765128.47379282825.931153499649.762322287654.93

三、本期增减变动金额

5545000.0037425410.7435544424.00167488.41-242453084.78-234859609.63（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额167488.41166770760.02166938248.43

（二）所有者投入和减少

5545000.0037425410.7435544424.007425986.74

资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

5545000.0037425410.7435544424.007425986.74

权益的金额

4．其他

（三）利润分配-409223844.80-409223844.80

1．提取盈余公积

16山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2．对所有者（或股东）

-409223844.80-409223844.80的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取6441292.836441292.83

2．本期使用-6441292.83-6441292.83

（六）其他

四、本期期末余额511877586.00321363132.4535544424.00-597640.06379282825.93911046564.982087428045.30上年金额

单位：元

2023年半年度

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年期末余额506332586.00442594142.25-1002606.19339518050.601200682740.572488124913.23

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额506332586.00442594142.25-1002606.19339518050.601200682740.572488124913.23

17山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告三、本期增减变动金额（减少-5473418.55149722.31-203643056.35-208966752.59以“—”号填列）

（一）综合收益总额149722.31201423012.45201572734.76

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

4．其他

（三）利润分配-405066068.80-405066068.80

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-405066068.80-405066068.80

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取7234270.267234270.26

2．本期使用-7234270.26-7234270.26

（六）其他-5473418.55-5473418.55

四、本期期末余额506332586.00437120723.70-852883.88339518050.60997039684.222279158160.64

18山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

山东鲁阳节能材料股份有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司，于 1992 年 9 月 29 日成立。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于山东省淄博市沂源县沂河路11号。

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）的主要经营范围包括研发、制造及销售包括陶瓷纤维、

耐火砖、环保滤材、工程用特种纺织品、大气污染防治设备配件、过滤用纸制品、汽车排放系统

封装衬垫、锂电池陶瓷纤维纸等节能、环保材料。上述产品广泛应用于工业炉衬、建筑防火保温、高温绝热、工业过滤、汽车排放控制及锂电池陶瓷纤维纸等领域。

本集团的母公司为于中国香港成立的奇耐联合纤维亚太控股有限公司，最终控制方为 José E.Feliciano 和 Behdad Eghbali。

本财务报表业经本公司董事会于2024年8月28日决议批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2024年6月30日的财务状况以及2024年6月30日止6个月的经营成果和现金流量。

2、会计期间

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

19山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3、营业周期

公司营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于1000000元应收款项坏账准备收回或转回金额重要的金额大于1000000元重要的应收款项实际核销金额大于1000000元重要的在建工程预算金额大于5000000元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。

合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公积转入的余额，不足冲减的则调整留存收益。

非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

20山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。

如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。

不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的投资进行会计处理

21山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

11、金融工具

金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量

全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

22山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量

特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该

金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

金融负债分类和计量

除了由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

23山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。

对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；

如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估应收票据、应收账款和其他应收款等金融工具的预期信用损失，本集团根据开票日期确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。

关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十二、1。

本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的

无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。

金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

金融资产转移

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

24山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：

放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收票据

参见附注五.11金融工具

13、应收账款

参见附注五.11金融工具

14、应收款项融资

参见附注五.11金融工具

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见附注五.11金融工具

16、合同资产

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

合同资产

合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11金融工具

17、存货

存货包括原材料、自制半成品、库存商品、发出商品、周转材料及委托加工物资。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。

25山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

存货的盘存制度采用永续盘存制。

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存货项目计提，产成品按单个存货项目计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产公司将其划分为持有待售

（1）企业已经就处置该非流动资产作出决议；

（2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（3）该项转让将在一年内完成。

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

参见附注五.11金融工具

22、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证

券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。

控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

26山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下：

类别使用寿命预计净残值率年折旧率

房屋及建筑物20年0%-5%4.75%-5.00%

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法5年-20年0%-10%4.50%-20.00%

机器设备年限平均法5年-10年0%-10%9.00%-20.00%

运输工具年限平均法5年-10年0%-10%9.00%-20.00%

其他设备年限平均法3年-10年0%-10%9.00%-33.33%

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧率。

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

27山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下：

结转固定资产的标准房屋及建筑物实际开始使用机器设备完成安装调试

26、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。

当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其的使用寿命如下：

28山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

类别使用寿命确定依据

土地使用权10年-50年土地使用权期限

软件2年-10年预计使用期限

专利权6-10年专利权期限与预计使用期限孰短非专利技术20年结合产品生命周期预计使用年限

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

30、长期资产减值

对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。

比较其包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

29山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

31、长期待摊费用

长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：

类别摊销期

装修费7年-9年域名等其他3年-10年

32、合同负债

本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

34、预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。

30山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。

35、股份支付

股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。权益工具的公允价值本公司股份的市场价格确定。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

销售商品合同

本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，本集团在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以往的商业惯例予以确定。本集团部分合同约定当客户购买商品超过一定数量时可享受一定折扣，直接抵减当期客户购买商品时应支付的款项。本集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出

31山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一个资产负债表日进行重新估计。

对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注五、34进行会计处理。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

38、合同成本

39、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生

的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

32山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交

易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润

也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影

响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收

征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

作为承租人

除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。

33山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

使用权资产

在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移

除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

租赁负债

在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。

租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况

发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

短期租赁和低价值资产租赁

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团按照各部分单独价格的相对比例分摊合同对价。

作为经营租赁出租人

经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

34山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

42、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

回购股份

回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。发行（含再融资）、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。

安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量应收款项融资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

重大会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。

判断

35山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

经营租赁——作为出租人

本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些房地产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。

单项履约义务的确定

本集团提供销售商品及安装施工业务，通常在与客户签订的合同中包含有销售商品并提供安装施工等两项商品或服务承诺，但由于客户不能够分别从该两项商品或服务中单独受益或与其他易于获取的资源一起使用中受益，且该两项商品或服务承诺与其他商品或服务承诺不可单独区分，该上述商品或服务承诺合并构成单项履约义务。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及

相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

合同现金流量特征

金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。

金融工具减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资

36山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。

递延所得税资产

在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

质量保证

本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。

承租人增量借款利率

对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。

确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，规定“关于流动负债与非流动负无0.00债的划分”“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行。

37山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2023年10月25日，财政部发布了准则解释第17号，该解释对“关于流动负债与非流动负债的划分”“关于供应商融资安排的披露”“关于售后租回交易的会计处理”的内容进行了规范说明。由于上述会计准则解释的发布，公司需对会计政策进行相应变更，并按文件规定的生效日期开始执行上述会计准则。

本次会计政策变更是公司根据财政部颁布的相关规定进行的合理变更，符合相关法律法规的规定和公司实际情况，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响，不存在损害公司及全体股东利益的情形。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按13%、9%等适用税率计算销项税，增值税并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计13%9%缴增值税。

城市维护建设税实际缴纳的增值税、消费税税额5%7%

企业所得税应纳税所得额5%-25%

教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额3%

地方教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额2%个人所得税应纳税所得额按税法规定代扣代缴个人所得税

自用房屋，按房产余值的1.2%计缴。对外出房产税房产余值或房租收入

租的房屋，按房租收入的12%计缴土地使用税实际占用的土地面积按各公司驻地主管税务机关规定的标准计缴

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

内蒙古鲁阳节能材料有限公司15%

贵州鲁阳节能材料有限公司15%

新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司15%

奇耐联合纤维（苏州）有限公司20%

山东鲁阳浩特高技术纤维有限公司15%

上海沂洋节能材料有限公司20%

山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司20%

沂源鲁阳一贸易代理有限公司20%

沂源鲁阳二贸易代理有限公司20%

沂源鲁阳三贸易代理有限公司25%

沂源鲁阳国际贸易有限公司20%

舟山鲁阳节能材料有限公司25%

山东鲁阳保温材料有限公司25%

38山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

宜兴高奇环保科技有限公司25%

莱德尔工业纺织品制造（无锡）有限公司25%

莱德尔工业纺织品制造（上海）有限公司25%

奇耐联合纤维（上海）有限公司25%

山东鲁阳奇耐新材料有限公司20%

2、税收优惠本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司及内蒙古鲁阳节能材料有限公司生产的部分产品属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》所规定的范围，享受《企业所得税法》所规定的资源综合利用企业所得税优惠政策，在计算应纳税所得额时相关产品收入减按90%计入当年收入总额。

本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、内蒙古鲁阳节能材料有限公司及贵州鲁阳节能材料有限

公司享受西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司之子公司新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、贵州鲁阳节能材料有限公司的产品属于《资源综合利用增值税优惠目录》所规定的范围，符合《增值税暂行条例》所规定的资源综合利用增值税优惠政策条件，享受增值税70%即征即退税收优惠。

本公司之子公司上海沂洋节能材料有限公司、山东鲁阳陶瓷纤维工程技术研究有限公司、沂源鲁阳一贸易代理有限公司、沂源鲁阳二贸易代理有限公司、沂源鲁阳国际贸易有限公司、奇耐联合纤维（苏州）有限公司及山东鲁阳奇耐新材料有限公司为小型微利企业；本年所得减按25%至50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司及子公司内蒙古鲁阳节能材料有限公司、新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司、山东鲁阳浩特高技术纤

维有限公司为高新技术企业，按《企业所得税法》的有关规定享受高新技术企业所得税优惠政策，减按15%的税率征收企业所得税。

本公司及子公司内蒙古鲁阳节能材料有限公司、新疆鲁阳陶瓷纤维有限公司及山东鲁阳浩特高技术纤

维有限公司属于先进制造业企业，适用《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》所规定的进项税额加计抵减的优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金100318.8554275.92

银行存款394360260.01614196069.58

其他货币资金969909.26870768.94

39山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合计395430488.12615121114.44其他说明

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据353846099.89461173789.77

商业承兑票据170928636.66247255122.32

应收票据坏账准备-5791023.18-7873089.02

合计518983713.37700555823.07

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提比金额比例金额值金额比例金额值比例例

其中：

按组合计

提坏账准5247745791023.518983708428787308700555

100.00%1.10%100.00%1.11%

备的应收736.5518713.37912.099.02823.07票据

其中：

银行承兑35384667.43%0.000.00%35384646117365.10%0.000.00%461173

40山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

汇票099.89099.89789.77789.77

商业承兑1709285791023.165137247255787308239382

32.57%3.39%34.90%3.18%

汇票636.6618613.48122.329.02033.30

5247745791023.518983708428787308700555

合计100.00%1.10%100.00%1.11%

736.5518713.37912.099.02823.07

按组合计提坏账准备类别名称：银行承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票353846099.890.000.00%

合计353846099.890.00

确定该组合依据的说明：

信用风险较低，不计提坏账准备。

按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票170928636.665791023.183.39%

合计170928636.665791023.18

确定该组合依据的说明：

对于商业承兑票据，本公司管理层评价应收票据具备较高的信用风险，按照应收账款预期信用损失法计提坏账准备。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

应收票据坏账准备7873089.022082065.845791023.18

合计7873089.022082065.845791023.18

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据0.00

商业承兑票据0.00

41山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据55939922.48

商业承兑票据3495876.80

合计59435799.28

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1027716747.70836098945.28

1至2年86901969.6685072539.75

2至3年26509991.5531568727.10

3年以上41321860.5925230286.40

3至4年27539560.2315092419.70

4至5年7707320.605890859.76

5年以上6074979.764247006.94

合计1182450569.50977970498.53

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计314859253144617148310424249431609938

2.66%80.40%3.17%80.35%

提坏账准82.5395.277.2691.0101.619.40

42山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准115096580035109296946928413059905622

97.34%5.04%96.83%4.36%

备的应收4586.9712.281074.69007.5250.81056.71账款

其中：

565079446724520406501190330642468126

组合一47.79%7.91%51.25%6.60%

020.8586.25534.60620.5905.39415.20

492450961582482835367393442877362964

组合二41.65%1.95%37.57%1.21%

979.141.23157.91147.197.41369.78

934345371520897193783442381296745312

组合三7.90%3.98%8.01%4.87%

86.984.8082.1839.748.0171.73

118245833180109913977970662490911721

合计100.00%7.05%100.00%6.77%

0569.5007.552561.95498.5352.42446.11

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

已签订抵债协议，预期部单位一8567121.602570136.488567121.602570136.4830.00%分收回

对方债务危机，预期无法单位二4587991.794587991.794587991.794587991.79100.00%收回

单位十一1650000.001650000.001650000.001650000.00100.00%已起诉，预期无法收回，单位十二1550000.001550000.001550000.001550000.00100.00%已起诉，预期无法收回，对方经营困难，预期无法单位五1345636.801345636.801345636.801345636.80100.00%收回

对方经营困难，预期无法单位七1290000.091290000.091290000.091290000.09100.00%收回

对方破产清算，预期无法单位八1202841.801202841.801202841.801202841.80100.00%收回

单位九1166312.521166312.521166312.521166312.52100.00%已起诉，预期无法收回对方债务危机，预期无法单位十1076695.101076695.101076695.101076695.10100.00%收回其他较小金

8605891.318503487.039049382.838874880.6998.07%预计无法全额收回

额合计

合计31042491.0124943101.6131485982.5325314495.27

按组合计提坏账准备类别名称：组合一

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内491004240.2614109016.672.87%

1年至2年58865930.8617061646.0828.98%

2年至3年7657915.775950889.5477.71%

3年以上7550933.967550933.96100.00%

合计565079020.8544672486.25

确定该组合依据的说明：

43山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合二

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内448704416.932284286.880.51%

1年至2年22460637.08597128.392.66%

2年至3年16121868.661570349.499.74%

3年以上5164056.475164056.47100.00%

合计492450979.149615821.23

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合三

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内87412707.251750144.732.00%

1年至2年5292396.251396154.1426.38%

2年至3年512863.40352285.8568.69%

3年以上216620.08216620.08100.00%

合计93434586.983715204.80

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏账

24943101.61421683.5650289.900.000.0025314495.27

准备的应收账款

组合一33064205.3913083704.73686585.69788838.1844672486.25

44山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

组合二4428777.415294243.82107200.009615821.23

组合三3812968.0197763.213715204.80

合计66249052.4218799632.11834638.80896038.1883318007.55

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款896038.18

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名192277371.01192277371.0116.26%978855.25

第二名55618375.9455618375.944.70%814202.74

第三名33626163.3533626163.352.84%171185.75

第四名25442558.6825442558.682.15%224143.27

第五名24635212.1724635212.172.08%155789.55

合计331599681.15331599681.1528.03%2344176.56

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

45山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面金额比例金额计提比例价值金额比例金额计提比例价值

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

46山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票167654291.25254992299.02

合计167654291.25254992299.02

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面账面余额坏账准备账面金额比例金额计提比例价值金额比例金额计提比例价值

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计损失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

47山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票173703095.46

合计173703095.46

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

应收款项融资年末余额均为银行承兑汇票，本集团管理该资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为

基础的利息的支付，集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本报告期因应收款项融资公允价值变动，确认其他综合收益139266.54元。

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款24839063.8522294077.85

合计24839063.8522294077.85

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

48山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2）重要逾期利息

单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

49山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金18694943.7015433436.06

应收退税款2112017.262857997.18

代垫职工款项3006810.842158471.90

员工备用金1113286.891545115.23

其他198120.00559990.63

合计25125178.6922555011.00

50山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）17234649.8413579625.60

1至2年3857689.694069324.51

2至3年1284041.242262786.45

3年以上2748797.922643274.44

3至4年642800.00480985.86

4至5年153149.341330200.00

5年以上1952848.58832088.58

合计25125178.6922555011.00

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

2080692080691829143182914

计提坏82.81%0.000.00%81.10%0.000.00%

60.9660.963.2433.24

账准备

其中：

按组合

431821286114.4032104263577260933.400264

计提坏17.19%6.63%18.90%6.12%

7.73842.89.76154.61

账准备

其中：

按信用风险特

431821286114.4032104263577260933.400264

征组合17.19%6.63%18.90%6.12%

7.73842.89.76154.61

计提坏账准备

251251286114.2483902255501100.00260933.222940

合计100.00%1.14%1.16%

78.698463.851.00%1577.85

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

保证金15433436.060.0018694943.700.000.00%不适用

应收退税款2857997.180.002112017.260.000.00%不适用

合计18291433.240.0020806960.960.00

按组合计提坏账准备类别名称：信用风险特征组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

51山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄1年以内4012336.4167313.391.68%

账龄1-2年95447.258367.388.77%

账龄2-3年0.000.00%

账龄3年以上210434.07210434.07100.00%

合计4318217.73286114.84

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失合计

用损失失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2024年1月1日余额260933.15260933.15

2024年1月1日余额

在本期

本期计提30361.0630361.06

本期转回5179.375179.37

2024年6月30日余额286114.84286114.84

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

260933.1530361.065179.37286114.84

账准备

合计260933.1530361.065179.37286114.84

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

52山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末余坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄额合计数的比例额

第一名应收退税款2112017.261年以内8.41%0.00

第二名投标及履约保证金1234309.301年以内4.91%0.00

第三名投标及履约保证金1130894.003年以内4.50%0.00

第四名投标及履约保证金1000000.005年以内3.98%0.00

第五名安全保证金980000.003年以内3.90%0.00

合计6457220.5625.70%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内22219877.4798.72%20822082.7897.78%

1至2年172538.700.77%149870.550.71%

2至3年36250.000.16%208735.320.98%

3年以上78643.760.35%113533.760.53%

合计22507309.9321294222.41

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

53山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况名称年末余额占预付款项期末余额合计数的比例

第一名5214309.2823.17%

第二名4095506.8318.20%

第三名1857945.608.25%

第四名1572821.196.99%

第五名1039565.434.62%

合计13780148.3361.23%

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料140396533.913503375.80136893158.11143242040.734020073.91139221966.82

库存商品89408307.691335009.7588073297.9474064899.961928128.3872136771.58

发出商品89003273.8189003273.8150093707.3450093707.34

在途物资15730968.0415730968.0414512382.2514512382.25

自制半成品19634437.9919634437.9922749647.53182293.7422567353.79

委托加工物资1212421.111212421.11

合计355385942.554838385.55350547557.00304662677.816130496.03298532181.78

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料4020073.91181411.98698110.093503375.80

54山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

库存商品1928128.38593118.631335009.75

自制半成品182293.74182293.74

合计6130496.03181411.981473522.464838385.55

可变现净值系存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提期末余额跌价准备跌价准备计提比例期初余额跌价准备比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

55山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

待抵扣进项税额6564920.1620583380.01

预交税费7089350.843550329.90

待摊费用421203.45475203.95

合计14075474.4524608913.86

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

56山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他本期公允累计公允综合收益中项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本备注价值变动价值变动确认的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

57山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认允价值计量其他综合其他综合计计入其计计入其期末余项目名称期初余额的股利收且其变动计收益的利收益的损他综合收他综合收额入入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允价其他综合收其他综合收益确认的股利收值计量且其变动项目名称累计利得累计损失益转入留存转入留存收益入计入其他综合收收益的金额的原因益的原因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

58山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损合计

损失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值被投余额准备权益法其他宣告发余额准备

资单（账其他计提期初追加减少下确认综合放现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投资收益股利或面价

值）变动准备余额损益调整利润值）

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

59山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额64759890.3464759890.34

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产

\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额64759890.3464759890.34

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额33091902.3333091902.33

2.本期增加金额1502979.841502979.84

（1）计提或摊销1502979.841502979.84

3.本期减少金额

60山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额34594882.1734594882.17

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值30165008.1730165008.17

2.期初账面价值31667988.0131667988.01

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物15138351.45正在办理中其他说明

61山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

于2024年6月30日，账面价值为30165008.17元（2023年12月31日：31667988.01元）的投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产715098206.81734951760.91

固定资产清理541485.55541485.55

合计715639692.36735493246.46

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额660200061.84965364442.658547429.2668589161.431702701095.18

2.本期增加金额17985065.472425084.392527557.521233945.5524171652.93

（1）购置1320383.372527557.521233945.555081886.44

（2）在建工

17985065.471104701.0219089766.49

程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额0.00994941.87782046.2013628.321790616.39

（1）处置或

994941.87782046.2013628.321790616.39

报废

4.期末余额678185127.31966794585.1710292940.5869809478.661725082131.72

二、累计折旧

1.期初余额318865218.63586824760.277452756.4253860176.07967002911.39

2.本期增加金额14465032.8926820108.39872937.201599028.7143757107.19

（1）计提14465032.8926820108.39872937.201599028.7143757107.19

3.本期减少金额0.00641881.61696384.13184250.811522516.55

（1）处置或

641881.61696384.13184250.811522516.55

报废

4.期末余额333330251.52613002987.057629309.4955274953.971009237502.03

三、减值准备

1.期初余额221410.65478987.2025427.0520597.98746422.88

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或

62山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

报废

4.期末余额221410.65478987.2025427.0520597.98746422.88

四、账面价值

1.期末账面价值344633465.14353312610.922638204.0414513926.71715098206.81

2.期初账面价值341113432.56378060695.181069245.7914708387.38734951760.91

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物170789964.58正在办理中其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

轻钢房屋及构筑物拆除541485.55541485.55

合计541485.55541485.55

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程36980931.0522186906.16

工程物资407863.89193079.98

合计37388794.9422379986.14

63山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

项目160.0012772305.5612772305.56

项目2117466189.0817466189.082793101.732793101.73

项目202156820.992156820.992140006.832140006.83

项目41502463.611502463.611435710.521435710.52

项目221390771.911390771.911390771.911390771.91

项目13442053.213442053.21

项目23067805.763067805.76

项目31689873.681689873.68

项目51165137.611165137.61

项目61147294.581147294.58

项目71079319.871079319.87

项目8942598.66942598.66

其他1930602.091930602.091655009.611655009.61

合计36980931.0536980931.0522186906.1622186906.16

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期利息

本期工程累其中：本期本期转入资本项目预算期初其他期末余计投入工程本期利利息资金增加固定化累名称数余额减少额占预算进度息资本资本来源金额资产计金金额比例化金额化率金额额

2778014679

项目27931747262.9

000.0177.562.90%其他

21101.73279.250%

02

187251277218776

项目6004100.

000.0305.5889.20.00100.28%其他

16583.7300%

069

46505155652068318776

17472

合计000.0407.2761.2889.20.000.000.000.00%

279.25

0959

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

64山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

专用材料1436210.541189525.77246684.771308853.541189525.77119327.77

专用设备161179.12161179.1273752.2173752.21

合计1597389.661189525.77407863.891382605.751189525.77193079.98

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物及土地运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额39170796.07632822.9539803619.02

2.本期增加金额1563911.401563911.40

3.本期减少金额

4.期末余额40734707.47632822.9541367530.42

二、累计折旧19690172.08326126.6420016298.72

1.期初余额

2.本期增加金额3110734.5563454.423174188.97

（1）计提3110734.5563454.423174188.97

65山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额22800906.63389581.0623190487.69

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值17933800.84243241.8918177042.73

2.期初账面价值19480623.99306696.3119787320.30

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

于2024年6月30日和2023年12月31日，使用权资产无需计提减值准备。

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额162229706.5526392699.0010835585.715785651.70205243642.96

2.本期增加金额752955.74752955.74

（1）购置752955.74752955.74

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额162229706.5526392699.0011588541.455785651.70205996598.70

二、累计摊销

1.期初余额54555066.5312726397.372876146.155307891.1375465501.18

2.本期增加金额1675645.022766147.58334658.194776450.79

66山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）计提1675645.022766147.58334658.194776450.79

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额56230711.5515492544.953210804.345307891.1380241951.97

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值105998995.0010900154.058377737.11477760.57125754646.73

2.期初账面价值107674640.0213666301.637959439.56477760.57129778141.78

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例5.87%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名期初余额本期增加本期减少期末余额

67山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

称或形成商誉企业合并形成的事项处置的

奇耐苏州商誉5943952.775943952.77

合计5943952.775943952.77

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置

奇耐苏州商誉5943952.775943952.77

合计5943952.775943952.77

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

本集团于2015年4月17日收购奇耐联合纤维（苏州）有限公司（以下简称“奇耐苏州”），形成商誉5943952.77元。

于2019年10月，奇耐苏州主要业务职能进行重大调整，其职能定位由生产销售改为产品装配、仓储及销售，主要生产线已停工并调拨至本集团其他组成部分。本集团已全额确认商誉减值损失5943952.77元。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

68山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费7182784.57857455.536325329.04

域名等其他570645.04161555.70409089.34

合计7753429.611019011.236734418.38其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备99277266.1615890685.2682370979.5713502329.70

内部交易未实现利润11921416.331904116.2810782448.571622712.62

可抵扣亏损96945388.4022242678.9497571348.8022399169.05

新租赁准则影响19888560.854857750.9629064231.677224675.63

递延收益8562473.361284371.029499738.341424960.76

未付职工统筹及其他5800084.59911047.607817707.231213691.03

应收款项融资公允价值变动767934.25118764.16923730.73138755.98

股份支付3299766.83480449.22

合计246462890.7747689863.44238030184.9147526294.77

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

新租赁准则影响17454707.244237665.8427661569.116853334.41

固定资产一次性扣除22989721.013448458.1524285551.283642832.69非同一控制下企业合

5059063.361264765.835059063.361264765.84

并公允价值调整

合计45503491.618950889.8257006183.7511760932.94

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产7780318.5339909544.9110718820.1336807474.64

递延所得税负债7780318.531170571.2910718820.131042112.81

69山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损35388264.1628238086.99

资产减值准备5954020.456022492.47

合计41342284.6134260579.46

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年6789337.936799802.13

2025年278050.81278050.81

2026年7447920.737447920.73

2027年5019071.816282384.77

2028年6958130.257429928.55

2029年8895752.63

合计35388264.1628238086.99其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备及房产款1382811.441382811.442212058.352212058.35

合计1382811.441382811.442212058.352212058.35

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目受限受限情受限类账面余额账面价值账面余额账面价值受限情况类型况型

货币资金21887771.3321887771.33冻结保证金20206628.2820206628.28冻结保证金

应收票据7100000.007100000.00质押质押开票

应收票据4750000.004750000.00质押质押借款

合计21887771.3321887771.3332056628.2832056628.28

其他说明：

70山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

商业承兑汇票贴现800000.00

银行承兑汇票贴现3943610.42

合计4743610.42

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票200000.00

银行承兑汇票124019804.10204824697.37

合计124019804.10205024697.37

71山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

一年以内454094979.26403314246.23

超过一年6512853.617301215.61

合计460607832.87410615461.84

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

于2024年6月30日，账龄超过1年的应付账款主要包括未到期的质保金及货款尾款。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款96152271.2596315718.46

合计96152271.2596315718.46

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

72山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

一年以内80667913.8464200505.51

超过一年15484357.4132115212.95

合计96152271.2596315718.46

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

押金及保证金10117394.86未到期

工程设备款及质保金2858247.29未到期

财政无息借款2120000.00按通知偿还

合计15095642.15其他说明

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内93871698.06124319670.99

超过1年28308736.3612148070.76

合计122180434.42136467741.75账龄超过1年的重要合同负债

单位：元

73山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬81172816.25193131779.25227147869.1947156726.31

二、离职后福利-设定

198337.4222467446.9822477269.69188514.71

提存计划

三、辞退福利643065.33325334.00317731.33

合计81371153.67216242291.56249950472.8847662972.35

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴80323413.97169844069.32207139378.5743028104.72

2、职工福利费75172.001233239.381273571.3834840.00

3、社会保险费119681.4712144908.5412158047.02106542.99

其中：医疗保险费106176.4810744767.6910749774.93101169.24

工伤保险费3411.161305972.181306811.212572.13

生育保险费10093.8394168.67101460.882801.62

4、住房公积金190732.006458482.966466361.36182853.60

5、工会经费和职工教育经费463816.813451079.05110510.863804385.00

合计81172816.25193131779.25227147869.1947156726.31

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险191971.2721558075.2921568016.65182029.91

2、失业保险费6366.15909371.69909253.046484.80

合计198337.4222467446.9822477269.69188514.71其他说明

本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务，相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

74山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税10465980.578211645.67

企业所得税26777339.5812927354.97

个人所得税1952608.60904262.30

房产税1022506.521000745.40

土地使用税697818.23671536.35

印花税544675.22577337.83

其他992378.201022658.10

合计42453306.9225315540.62其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6594007.785565377.64

一年内到期的其他非流动负债1714285.711714285.71

合计8308293.497279663.35

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额11505144.6518026041.27

其他预提费用16199216.0111731484.19

合计27704360.6629757525.46

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面值溢折债券票面发行债券发行期初本期本期期末是否面值计提利价摊名称利率日期期限金额余额发行偿还余额违约息销

75山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面值溢折债券票面发行债券发行期初本期本期期末是否面值计提利价摊名称利率日期期限金额余额发行偿还余额违约息销合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

76山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

房屋建筑物及土地19443537.1720781882.58

运输工具129794.75259659.38

一年内到期的租赁负债-6594007.78-5565377.64

合计12979324.1415476164.32

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元

77山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证410349.12410349.12计提的产品质量保证金

合计410349.12410349.12

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助9499738.34937264.988562473.36收到的项目补助

合计9499738.34937264.988562473.36

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收租赁费4285714.345142857.18

合计4285714.345142857.18

其他说明：

78山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数506332586.005545000.005545000.00511877586.00

其他说明：

本年股本增加系本集团实施股权激励计划该计划于2024年1月17日由公司第十一届董事会第四次（临时）会议审议通过，并于2024年2月20日由公司2024年第一次临时股东大会审议批准。根据

2024年4月29日公司第十一届董事会第八次（临时）会议及第十一届监事会第八次（临时）会议审议批准，以2024年4月29日为授予日以7.16元/股的价格向113名激励对象授予共计554.5万股限制性股票。截止资产负债表日，公司从激励对象收到本次募集股款人民币39702200.00元，其中增加股本人民币5545000.00元，增加资本公积（股本溢价）人民币34157200.00元。相关的募集资金业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具安永华明（2024）验字第 70016124_J01 号验资报告。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）265588820.7834157200.000.00299746020.78

其他资本公积15339344.893268210.740.0018607555.63

合计280928165.6737425410.740.00318353576.41

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

79山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团实施股权激励计划该计划于2024年1月17日由公司第十一届董事会第四次（临时）会议审议通过，并于2024年2月20日由公司2024年第一次临时股东大会审议批准。根据2024年4月29日公

司第十一届董事会第八次（临时）会议及第十一届监事会第八次（临时）会议审议批准，以2024年4月29日为授予日以7.16元/股的价格向113名激励对象授予共计554.5万股限制性股票。截止资产负债表日，公司从激励对象收到本次募集股款人民币39702200.00元，其中增加股本人民币5545000.00元，增加资本公积（股本溢价）人民币34157200.00元。相关的募集资金业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具安永华明（2024）验字第 70016124_J01 号验资报告。

于本报告期，本集团因实施股权激励计划，相应增加其他资本公积人民币3268210.74元，计入当期损益。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股0.0039702200.004157776.0035544424.00

合计39702200.004157776.0035544424.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

于本报告期，本集团因实施股权激励计划就回购义务确认库存股人民币39702200.00元，分配可撤销现金股利减少库存股人民币4157776.00元。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益属于少税费用于母公司额当期转入当期转入数股东损益留存收益

二、将重分类进损

-788436.63159258.3619991.82139266.54-649170.09益的其他综合收益其他债权投资

-788436.63159258.3619991.82139266.54-649170.09公允价值变动其他综合

-788436.63159258.3619991.82139266.54-649170.09收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

80山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费8131760.188131760.18

合计8131760.188131760.18

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积379029433.80379029433.80

任意盈余公积253392.13253392.13

合计379282825.93379282825.93

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润1640782248.151592274744.51

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）1302162.17调整后期初未分配利润1640782248.151593576906.68

加：本期归属于母公司所有者的净利润206945913.67492036185.60

减：提取法定盈余公积39764775.33

应付普通股股利409223844.80405066068.80

期末未分配利润1438504317.021640782248.15

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1603637300.801142582363.031656440172.381148841997.72

其他业务9502654.466014397.9827415071.6221685192.47

81山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合计1613139955.261148596761.011683855244.001170527190.19

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2陶瓷纤维汽车衬垫工业过滤合计合同分类营业营业营业营业营业收营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本入成本收入成本收入成本收入成本业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

942876761863000334523312314591038

中国大陆135804

2121.688.7334.3134.5680.01117599613

客户0930.71

1923273.955.59

其他国家5151161824520751445210358

827011

和地区客202.00.000.00413.3025.45546.6227.

33.46

户2928544合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

994386761863000952768519816031142

144074

合计3323.688.7334.3547.9705.46373058236

2064.17

2123190.803.03

与履约义务相关的信息：

公司承诺转公司承担的预公司提供的质履行履约义是否为主项目重要的支付条款让商品的性期将退还给客量保证类型及务的时间要责任人质户的款项相关义务集团给予不同客户款到

发货、30天至90天的直接销售产品是无保证类质保信用期，客户验收后在信用期内支付合同价款

82山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

集团根据项目进度和客附安装销售户等级综合考虑收取合产品是无保证类质保同价款其他说明

通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1514203539.82元，其中，

1214141592.92元预计将于2024年度确认收入，249097345.13元预计将于2025年度确认收入，50964601.77元

预计将于2026年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2905000.533948681.23

教育费附加1708566.692349846.83

资源税77838.8069078.80

房产税3028661.133927733.78

土地使用税2425623.902315613.57

车船使用税9448.065721.90

印花税1022165.98987185.19

地方教育费附加1139044.491478923.24

地方水利建设基金54056.3037346.79

其他24791.7950187.68

合计12395197.6715170319.01

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬43065937.4739452510.47

中介咨询费4428637.8610047017.98

折旧费6729648.346315355.07

83山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

业务招待费2155058.905023934.32

办公费3888484.884798066.42

差旅费1070796.302255286.19

无形资产摊销2488894.742502357.15

修理费345192.101240412.08

其他4485607.114787463.87

合计68658257.7076422403.55其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬50758382.2153456272.53

业务招待费44993595.0251817969.01

出口产品手续费3766000.823582664.77

广告宣传费598482.50254439.46

其他4312239.146611637.94

合计104428699.69115722983.71

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费7428151.6522362540.48

燃料动力费1373604.5020849626.02

职工薪酬7689743.349562435.57

折旧费289926.852278788.22

摊销99808.32

其他13874796.001021377.54

合计30656222.3456174576.15其他说明

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出472668.44677038.06

利息收入-3942521.01-5334240.12

汇兑损益-1986299.103745856.33

其他449730.81285820.58

合计-5006420.86-625525.15其他说明

84山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助13577697.853384101.71

代扣个人所得税手续费返还463851.44560725.30

其他74066.9366603.32

合计14115616.224011430.33

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他说明

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失2082065.842722115.98

应收账款坏账损失-17964993.31-7160768.90

其他应收款坏账损失-25181.691671178.24

合计-15908109.16-2767474.68其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

85山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-461035.36765146.55

合计-461035.36765146.55

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置-5770.14-83821.69

74、营业外收入

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

政府补助1060558.781507021.341060558.78

无需支付款项1704670.2043879.511717670.20

供应商赔款114248.2396240.58101248.23

其他267323.69109160.44267323.69

合计3146800.901756301.873146800.90

其他说明：

75、营业外支出

单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额

对外捐赠600000.0010000.00600000.00

罚款及违约金1757250.371450926.051757250.37

非流动资产毁损报废损失63278.6064239.7463278.60

其他3306.33186066.463306.33

合计2423835.301711232.252423835.30

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用47660542.1232678494.43

递延所得税费用-2731550.92-3418739.22

合计44928991.2029259755.21

86山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额251874904.87

按法定/适用税率计算的所得税费用62968726.22

子公司适用不同税率的影响-25176961.39

调整以前期间所得税的影响6867529.94

非应税收入的影响-3084604.26

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3129699.00

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响112314.62本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

1594432.38

亏损的影响

研发费加计扣除影响-1482145.41

所得税费用44928991.20其他说明

注1：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所在国家的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。

注2：税收优惠情况详见附注六、2。

77、其他综合收益

详见附注七、57

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

与收益相关的政府补助1447547.76717656.60

利息收入3907758.415330887.10

收回的押金和保证金31120350.5448842966.21

其他564711.80630449.26

合计37040368.5155521959.17

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

运费88175065.93107859110.67

87山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

销售费用、管理费用及其他支出69085095.3770102463.34

合计157260161.30177961574.01

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁负债1226402.582787301.01

合计1226402.582787301.01

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元

88山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

其他应付款39702200.004436000.0035266200.00租赁负债（含一年内到期的21041541.961916579.451226402.582158386.9119573331.92

部分）

合计21041541.9639702200.001916579.451226402.586594386.9154839531.92

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

项目2024年1-6月2023年1-6月（经重述）

销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票

19628112.9420400753.37

背书转让购买固定资产

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润206945913.67223173891.46

加：资产减值准备16369144.522002328.13

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生

43757107.1941988032.96

物资产折旧

使用权资产折旧3174188.973540759.26

无形资产摊销4776450.794070648.11

长期待摊费用摊销1019011.231088064.69

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

317196.78-2738.26

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）63278.6064239.74

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）0.00

财务费用（收益以“－”号填列）-1494235.597027033.60

投资损失（收益以“－”号填列）0.00递延所得税资产减少（增加以“－”号填-163568.67-3440390.48

列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填-2810043.1242868.32

列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-52015375.2221070874.07经营性应收项目的减少（增加以“－”号填74240928.1139755190.52

89山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-83316179.69-195485408.67

列）

其他-3878033.54

经营活动产生的现金流量净额210863817.57141017359.91

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额373542716.79764081727.74

减：现金的期初余额594914486.16990215104.14

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-221371769.37-226133376.40

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金373542716.79594914486.16

其中：库存现金100318.8554275.92

可随时用于支付的银行存款372785144.67593989441.30

90山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

可随时用于支付的其他货币资金657253.27870768.94

三、期末现金及现金等价物余额373542716.79594914486.16

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

保函保证金20361389.0018657576.21使用权受到限制

外汇保证金1470217.471155368.57使用权受到限制

票据保证金56164.8612649614.85使用权受到限制

合计21887771.3332462559.63

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元3320129.297.126823661897.43

欧元1143639.677.66178762224.06港币

英镑12505.719.0430113089.14

澳元1092347.704.76505205036.79应收账款

其中：美元7874005.037.126856116459.08

欧元206156.437.66171579508.72港币

澳元540864.004.76502577216.96长期借款

91山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：美元欧元港币应付账款

其中：美元3889659.197.126827720823.11

欧元78344.927.6617600255.27

英镑948784.569.04308579858.78

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

项目2024年1-6月2023年1-6月（经重述）

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1762751.451693275.77计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁

122180.85178495.88费用（短期租赁除外）

合计1884932.301871771.65涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

出租房屋及建筑物1523101.800.00

92山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

合计1523101.800.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费7428151.6522362540.48

燃料动力费1373604.5020849626.02

职工薪酬7689743.349562435.57

折旧费289926.852278788.22

摊销0.0099808.32

其他13874796.001835810.31

合计30656222.3456989008.92

其中：费用化研发支出30656222.3456174576.15

资本化研发支出0.00814432.77

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据

93山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

94山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

95山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元构成同一合并当期期合并当期期企业合并合并日比较期间比较期间被合并方控制下企初至合并日初至合并日中取得的合并日的确定被合并方被合并方名称业合并的被合并方的被合并方的权益比例依据的收入的净利润依据收入净利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益

96山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接山东鲁阳陶瓷纤

维工程技术研究3000000.00济南市济南市技术服务业100.00%投资设立有限公司新疆鲁阳陶瓷纤

38050000.00乌鲁木齐市乌鲁木齐市制造业100.00%投资设立

维有限公司贵州鲁阳节能材

55000000.00贵阳市贵阳市制造业100.00%投资设立

料有限公司内蒙古鲁阳节能

210000000.00呼和浩特市呼和浩特市制造业100.00%投资设立

材料有限公司

山东鲁阳浩特高5000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立

97山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

技术纤维有限公司上海沂洋节能材

500000.00上海市上海市商贸业100.00%投资设立

料有限公司沂源鲁阳一贸易

1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立

代理有限公司沂源鲁阳二贸易

1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立

代理有限公司沂源鲁阳三贸易

1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立

代理有限公司沂源鲁阳国际贸

1000000.00淄博市淄博市技术服务业100.00%投资设立

易有限公司山东鲁阳保温材

1000000.00淄博市淄博市制造业100.00%投资设立

料有限公司舟山鲁阳节能材

5000000.00舟山市舟山市制造业100.00%投资设立

料有限公司

山东鲁阳奇耐新100.00

20000000.00淄博市淄博市制造业投资设立

材料有限公司%奇耐联合纤维非同控企业（苏州）有限公74329955.00苏州市苏州市制造业100.00%合并司宜兴高奇环保科同控企业合

24760442.75宜兴市宜兴市制造业100.00%

技有限公司并莱德尔工业纺织

100.00同控企业合

品制造（无锡）79342030.75无锡市无锡市制造业

%并有限公司莱德尔工业纺织

100.00同控企业合

品制造（上海）101529047.35上海市上海市制造业

%并有限公司奇耐联合纤维同控企业合（上海）有限公8930862.80上海市上海市制造业100.00%并司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

98山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额

99山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或联合营企业或联主要经营地注册地业务性质营企业投资的会营企业名称直接间接计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用

100山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

101山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

102山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用

应收款项的期末余额：2112017.26元。

未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增本期计入营业本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额动相关

递延收益9499738.34937264.988562473.36资产

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

营业外收入1060558.781507021.34

其他收益13577697.853384101.71

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

1.金融工具分类

于2024年6月30日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计

167654291.25元（2023年12月31日：254992299.02元），主要列示于应收款项融资；以摊

余成本计量的金融资产合计20362732810.03元（2023年12月31日：2246834464.29元），主要列示于货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款；以摊余成本计量的金融负债合

103山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

计711162720.66元（2023年12月31日：744782778.75元），主要列示于短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债和租赁负债。

2.金融工具风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下：

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本集团其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

本集团通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。

由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。

104山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团其他金融资产包括应收商业承兑汇票、应收账款及其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。

本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去减值准备后的金额。

由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。由于本集团的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本集团内不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

信用风险显著增加判断标准本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

105山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

o 发行方或债务人发生重大财务困难；

o 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

o 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

o 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

o 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

o 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

流动性风险本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款等产生的资金为经营融资。

下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

2024年6月30日

项目1年以内1至5年5年以上合计短期借

---

款-应付票

124019804.10--

据124019804.10应付账

460607832.87--

款460607832.87其他应

90762535.76--

付款90762535.76一年内到期的

7465027.33--

非流动7465027.33负债租赁负

债19526568.90200000.0019726568.90

合计682855200.06

19526568.90200000.00702581768.96

2023年

106山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

项目1年以内1至5年5年以上合计

短期借款4750000.00--4750000.00

应付票据205024697.37--205024697.37

应付账款410615461.84--410615461.84

其他应付款91625982.97--91625982.97

一年内到期的非流动负债8470018.72--8470018.72

租赁负债-23177100.80200000.0023377100.80

合计720486160.9023177100.80200000.00743863261.70市场风险汇率风险本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。

下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，欧元、美元、英镑、日元和澳元的汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益产生的影响。

对净损益影响欧元汇率增加/（减少）2024年6月30日增加/（减少）2023年增加/（减少）

人民币对欧元贬值5%487073.88355701.35

人民币对欧元升值-5%-487073.88-355701.35

对净损益影响美元汇率增加/（减少）2024年6月30日增加/（减少）2023年增加/（减少）

人民币对美元贬值5%2602876.673209402.85

人民币对美元升值-5%-2602876.67-3209402.85

对净损益影响英镑汇率增加/（减少）2024年6月30日增加/（减少）2023年增加/（减少）

人民币对英镑贬值5%-423338.48-499361.94

人民币对英镑升值-5%423338.48499361.94

对净损益影响澳元汇率增加/（减少）2024年6月30日增加/（减少）2023年增加/（减少）

人民币对澳元贬值5%389112.69337517.92

人民币对澳元升值-5%-389112.69-337517.92

3.资本管理

107山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约束。2024年上半年和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。

本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指总负债和总资产的比率。本集团于资产负债表日的资产负债率如下：

项目2024年6月30日2023年资产负债率27%27%

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

108山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据59435799.28未终止确认和报酬，包括与其相关的违约风险已经转移了其几乎所有的

票据背书应收票据241307927.35终止确认风险和报酬已经转移了其几乎所有的

票据贴现应收票据4750000.00终止确认风险和报酬

合计305493726.63

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收票据票据背书241307927.350.00

应收票据票据贴现4750000.00-6389.58

合计246057927.35-6389.58

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明已转移但未整体终止确认的金融资产

于2024年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的商业汇票的账面价值为

59435799.28元（2023年12月31日：101713721.13元）。本集团已贴现的商业汇票的账面价值为

0.00元（2023年12月31日：4750000.00元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款/并确认银行借款。

背书/贴现后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于

2024年6月30日，本集团以其结算且供应商有追索权的应付账款账面价值总计为59435799.28元

（2023年12月31日：101713721.13元）。本集团确认的银行借款账面价值总计为0.00元（2023年

12月31日：4743610.42元）。

109山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产

于2024年6月30日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的商业汇票的账面价值为

241307927.35元（2023年12月31日：247332900.28元）。本集团已贴现的商业汇票的账面价值为

4750000.00元（2023年12月31日：5758927.80元）。于2024年6月30日，其到期日为1至12个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒绝付款的，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对包括本集团在内的汇票债务人中的任何一人、数人或者全体行使追索权（“继续涉入”）。本集团认为，本集团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，全额终止确认其及与之相关的已结算应付账款并确认贴现费用。继续涉入及回购的最大损失和未折现现金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。

2024年1-6月，本集团于其转移日确认贴现费用6389.58元。本集团无因继续涉入已终止确认金融资

产当年度和累计确认的收益或费用。背书和贴现在本年度大致均衡发生。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值第三层次公允价值合计量计量计量

一、持续的公允价值计量--------

（二）其他债权投资167654291.25167654291.25

持续以公允价值计量的资产总额167654291.25167654291.25

二、非持续的公允价值计量--------

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于应收款项融资，采用未来现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

110山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他

流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例奇耐联合纤维亚投资控股贸易服910902713

香港52.43%52.43%

太控股有限公司务、咨询股，每股1港元本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是 José E. Feliciano ；Behdad Eghbali。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

111山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

ITM-Unifrax K.K.(JV) 所属企业集团的其他成员单位的合营企业或联营企业

Lauscha Fiber International GmbH 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Inc. 受相同最终控制方控制的公司

Lydall Performance Materials Inc. 受相同最终控制方控制的公司

STELLAR MATERIALSLLC 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Asia-Pacific Holding Limited 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Brasil Ltda 受相同最终控制方控制的公司

UNIFRAX DERBY LTD 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Emission Control Europe Ltd 受相同最终控制方控制的公司

UNIFRAX FRANCE 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Holding Co. 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax India Private Limited 受相同最终控制方控制的公司

UNIFRAX LIMITED 受相同最终控制方控制的公司

Unifrax Emission Control South Africa (pty) Ltd 受相同最终控制方控制的公司

UNIFRAXⅠLLC 受相同最终控制方控制的公司鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司受相同最终控制方控制的公司

鹿成滨前任董事长，持有公司5%以上股份的自然人奇耐东响联合纤维（松原）有限公司受相同最终控制方控制的公司

奇耐联合（淄博）商务咨询有限公司受相同最终控制方控制的公司

沂源县鸿基建筑工程有限公司持有公司5%以上股份的自然人控制的公司

沂源县泉聚宾馆有限公司持有公司5%以上股份的自然人控制的公司

因达晖（上海）贸易有限公司受相同最终控制方控制的公司

Rex Materials LLC 受相同最终控制方控制的公司其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额

UNIFRAXⅠLLC 采购商品 39340248.54 否 44289705.35

ITM-Unifrax K.K.(JV) 采购商品 14997429.53 否 8935351.81

Unifrax Emission

采购商品及接受劳务2478325.71否9786345.35

Control Europe Ltd鲁阳奇耐联合纤维贸

采购商品2165768.62否6074266.57易有限公司

鹿成滨接受劳务667766.65否133633.33

Unifrax India Private

采购商品否195213.25

Limited

UNIFRAX FRANCE 采购商品及接受劳务 91253.44 否 110864.89

UNIFRAX LIMITED 采购商品及接受劳务 123611.40 否 89271.04

Lauscha Fiber

采购商品否67773.86

International GmbH

112山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

Lydall Gutsche GmbH

采购商品及接受劳务否65911.91

& Co.KG

Lydall Performance

采购商品1044685.40否0.00

MaterialsInc沂源县泉聚宾馆有限

接受服务1551699.00否0.00公司

STELLAR

接受劳务1031907.36否0.00

MATERIALSLLC

Rex Materials LLC 接受劳务 2802158.65 否 0.00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司销售商品25726012.4924004693.09

Lauscha Fiber International GmbH 销售商品 18511978.38

Lydall Performance Materials Inc. 销售商品 5364517.27

Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 销售商品 10652313.24 1299399.15

奇耐联合纤维亚太控股有限公司销售商品1515378.971223775.17

Unifrax India Private Limited 销售商品 0.00 430372.05

UNIFRAXⅠLLC 销售商品 364535.29

因达晖（上海）贸易有限公司提供劳务898.47216000.00

Unifrax Emission Control Europe Ltd 销售商品 77457.66

Unifrax Emission Control South Africa

销售商品178434.80

(pty) Ltd

奇耐东响联合纤维（松原）有限公司销售商品20867.040.00

UNIFRAX DERBY LTD 销售商品 77539.86 0.00

Unifrax Brasil Ltda 销售商品 547340.65 0.00

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包托管收益/承包本期确认的托管

方名称方名称产类型始日终止日收益定价依据收益/承包收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

113山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

Unifrax Emission Control Europe Ltd 购买固定资产 11832613.26 0.00

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4669158.646597910.24

114山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（8）其他关联交易

2023 年 4 月 27 日， Unifrax Holding Co. 与本公司签订了合作协议， 将其所拥有的相关产品项下的技术和商标以

非排他、不可转让、不可分许可的方式授予公司用于生产和在销售地区销售该等产品，许可费按照公司生产的产品年销售额的10%进行计算，2024年1-6月计提金额为人民币453896.44元（2023年：人民币0.00元）。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司14277920.20410275.1010984740.11257922.80

应收账款奇耐联合纤维亚太控股有限公司1192557.2834268.16110626.822597.53

应收账款 Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 4729576.63 112361.97 99754.95 2127.08

应收账款奇耐东响联合纤维（松原）有限公司23579.75677.564360.00102.37

应收账款 Unifrax India Private Limited 247.89 5.82

应收账款 UNIFRAX DERBY LTD 78085.50 2243.79

应收账款 Unifrax Brasil Ltda 549228.20 15782.08

预付款项 Unifrax Emission Control Europe Ltd 1527141.57 0.00

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款 UNIFRAX Ⅰ LLC 22708534.97 15014694.70

应付账款 ITM-Unifrax K.K.(JV) 4109344.31 4942285.04

应付账款 Unifrax Emission Control Europe Ltd 5159584.71 3472828.92

应付账款鲁阳奇耐联合纤维贸易有限公司1049137.091205392.07

应付账款 Unifrax India Private Limited 0.00 127488.60

应付账款 UNIFRAX FRANCE 0.00 46853.41

应付账款 UNIFRAX LIMITED 104559.24 31980.80

应付账款 Lydall Performance MaterialsInc 1047360.09 0.00

应付账款 Unifrax Holding Co. 453896.44 0.00

应付账款沂源县鸿基建筑工程有限公司2407866.610.00

其他应付款鹿成滨0.00133633.33

其他应付款 Lydall Gutsche GmbH & Co.KG 0.00 57726.08

其他流动负债 Stellar Materials LLC 1031907.36 0.00

其他流动负债 Rex Materials LLC 2802158.65 0.00

其他流动负债 Unifrax Emission Control Europe Ltd 1500000.00 0.00

7、关联方承诺

1、奇耐联合纤维亚太控股有限公司；ASP Unifrax Holdings Inc.；Ulysses Parent Inc.；Clearlake Capital

Partner IV GP.L.P.：1.在本次交易完成后，承诺方及与承诺方具有控制关系的关联方将不在中国运营或新设任何从事或经营与鲁阳节能及鲁阳节能下属控股子公司从事或经营的主要业务构成竞争或潜在竞争的企业或

任何其他竞争实体，或通过持有股份、股权、控制董事会决策权的方式控制该等新企业或竞争实体。2.任何奇耐集团所属主体及与其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜在竞争的

115山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告产品，均须事先获得鲁阳节能或鲁阳节能下属控股子公司的同意并通过鲁阳节能或鲁阳节能下属控股子公司或其分销商或代理进行销售。鲁阳节能将担任奇耐集团所属主体及与其具有控制关系的关联方在中国销售与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜在竞争的产品的独家经销商。3.如果任何奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方在中国境内有任何商业机会从事、参与或投资任何与鲁阳节能主要业务可能构成竞争或潜

在竞争的业务，奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方将及时通知鲁阳节能并在同等条件下将该等商业机会优先提供给鲁阳节能。仅当鲁阳节能拒绝该等商业机会时，奇耐集团所属主体或与其具有控制关系的关联方可接受。本承诺函的生效以本次交易股权转让的完成为生效条件。本承诺函在承诺方作为鲁阳节能控股股东或间接控制鲁阳节能期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能控股股东或不再间接控制鲁阳节能之日起失效。

2、奇耐联合纤维亚太控股有限公司：本次交易完成后，鲁阳股份将继续保持完整的采购、生产、销售体系，

拥有独立的知识产权，奇耐联合纤维亚太控股有限公司及其直接或间接控股股东与鲁阳股份在人员、资产、财务、业务及机构方面完全分开。就任一承诺方而言，在该承诺方不再是鲁阳股份的直接或者间接控股股东或者控制人之后，该承诺对该方不再具有约束力。

3、Ulysses Parent Inc.；Clearlake Capital Partners IV GP L.P.：本次权益变动完成后，承诺方将不会损害鲁阳

节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事影响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东之日起失效。

4、奇耐联合纤维亚太控股有限公司：本次交易完成后，为了保护鲁阳节能的合法权益及其独立性，维护广

大投资者特别是中小投资者的合法权益，在承诺方可以行使的股东权利范围内，承诺方将不会损害鲁阳节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事影响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能控股股东之日起失效。

5、ASP Unifrax HoldingInc.；José E. Feliciano，Behdad Eghbali ：本次交易完成后，为了保护鲁阳节能的合

法权益及其独立性，维护广大投资者特别是中小投资者的合法权益，承诺方应在自身可以行使的股东权利范围内促使奇耐亚太，不损害鲁阳节能作为上市公司的独立性。承诺方将在资产、人员、财务、机构及业务方面保持与鲁阳节能之间的独立，并保证不会从事影响鲁阳节能独立性的活动。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东、共同实际控制人期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东、共同实际控制人之日起失效。

6、奇耐联合纤维亚太控股有限公司：为保障鲁阳股份公众股东的利益，UFX HOLDING II CORPORATION、Unifrax I LLC、奇耐联合纤维亚太控股有限公司就鲁阳股份与 UFX HOLDING II CORPORATION、Unifrax I

LLC、奇耐联合纤维亚太控股有限公司的关联交易特此作出如下承诺：承诺方将按法律、法规及其他规范性

文件规定的要求避免和减少与鲁阳股份的关联交易；但是，对无法避免或有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则，并依法签订协议，履行合法程序，按照鲁阳股份的公司章程、关联交易有关制度以及有关规定履行信息披露义务和办理报批程序，保证不通过关联交易损害鲁阳股份及其他股东的合法权益。就任一承诺方而言，在该承诺方不再是鲁阳股份的直接或者间接控股股东或者控制人之后，该承诺对该方不再具有约束力。

7、Ulysses Parent Inc.；Clearlake Capital Partners IV GP L.P.：本次权益变动完成后，承诺方及其控制的其他

企业将根据相关法律、法规及规则的要求尽量避免或减少与鲁阳节能及其控制的子公司之间进行关联交易。

116山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

对无法避免或有合理原因的关联交易，承诺方及其控制的其他企业将遵照公平、公正、公开的原则与鲁阳节能及其控制的子公司进行该等关联交易，并根据相关法律、法规及鲁阳节能的公司章程履行法定程序及信息披露义务。承诺方及其控制的其他企业不会通过关联交易损害鲁阳节能及其他鲁阳节能股东的合法权益。前述承诺在承诺方作为鲁阳节能间接控股股东期间持续有效，且应自承诺方不再作为鲁阳节能间接控股股东之日起失效。

8、奇耐联合纤维亚太控股有限公司；ASP Unifrax HoldingInc.；José E. Feliciano，Behdad Eghbali：本次收购完成后，如鲁阳节能或其关联方与奇耐亚太或其关联方之间发生关联交易，则该等交易将在符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第7号——交易与关联交易》及鲁阳节能公司章程等相关规定的前提下进行，同时将及时履行相关信息披露义务。承诺方承诺将遵循市场公平、公正、公开的原则，依法签订协议，履行合法的程序，保证关联交易决策程序合法，交易价格、交易条件及其他协议条款公平合理，不通过关联交易损害鲁阳节能及其他股东的合法权益。就任一承诺方而言，前述承诺在该承诺方作为鲁阳节能的直接或间接控股股东、实际控制人期间持续有效，但应自承诺方不再作为鲁阳节能的直接或间接控股股东、共同实际控制人之日起失效。

9、鹿成滨：本股东与股份公司之间的一切交易行为，均将严格遵循市场规则，本着平等互利、等价有偿的

一般商业原则，公平合理地进行。本股东及下属企业将认真履行已经签订的协议，并保证不通过上述关联交易取得任何不正当的利益或使股份公司承担任何不正当的义务。

10、 Unifrax UK Holdco Ltd.：UNIFRAX UK HOLDCO LTD 承诺奇耐联合纤维（上海）有限公司在 2024 年

度、2025年度和2026年度（“利润承诺期”）实现的净利润累计不低于人民币63891002元。如果奇耐联合纤维（上海）有限公司在利润承诺期内实现的实际净利润低于净利润承诺额，则 UNIFRAX UK HOLDCOLTD 应补偿鲁阳节能如下金额：（净利润承诺额–实际净利润）/净利润承诺额*购买价格。

8、其他

应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押。

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员3220000.0023055200.00

销售人员1635000.0011706600.00

研发人员690000.004940400.00

合计5545000.0039702200.0000.0000.0000.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

117山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日公司股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据按各解锁期的业绩条件及激励对象的考核结果估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额37425410.74

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额3268210.74其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员1907045.70

销售人员940762.49

研发人员420402.55

合计3268210.74其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺项目2024年6月30日2023年资本承诺3599911.8815289067.15

118山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

作为承租人的租赁承诺，参见附注七、82。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

于资产负债表日，本集团并无须作披露的重要或有事项

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

119山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司所有项目收入费用利润总额所得税费用净利润者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本集团有如下3个报告分部：

陶瓷纤维产品（以下简称“陶瓷纤维”）

汽车衬垫产品（以下简称“汽车衬垫”）

工业过滤制品（以下简称“工业过滤”）

管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标与本集团业务毛利是一致的。经营分部间的转移定价采用成本加成的方式制定。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目陶瓷纤维汽车衬垫工业过滤分部间抵销合计

120山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

对外交易收入1440742064.1767618688.7295276547.919502654.461613139955.26

分部毛利446358740.964618354.3910077842.423488256.48464543194.25

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

管理层对各业务单元的资产负债并未分开管理，因此未呈列分部资产和负债信息。

（4）其他说明产品和劳务信息对外交易收入

产品类别2024年1-6月2023年1-6月（经重述）

陶瓷纤维产品1440742064.171451576138.55

汽车衬垫产品67618688.72125802739.70

工业过滤制品95276547.9179061294.13

租赁收入及其他9502654.4627415071.62

合计1613139955.261683855244.00地理信息对外交易收入

地区2024年1-6月2023年1-6月（经重述）

中国大陆1468614408.411540892935.37

其他国家或地区144525546.85142962308.63

合计1613139955.261683855244.00对外交易收入归属于客户所处区域。

非流动资产总额

地区2024年6月30日2023年6月30日（经重述）

121山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

中国大陆935242414.751050070848.28

非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

主要客户信息

本年度无单个客户产生的营业收入达到本集团收入的10%（2023年：无）。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）921335179.41765575637.93

1至2年81476051.0171650486.54

2至3年26002015.7029291977.30

3年以上39278163.7423778158.37

3至4年26688847.3814771779.54

4至5年7673488.145606587.61

5年以上4915828.223399791.22

合计1068091409.86890296260.14

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提比计提比账面价值金额比例金额值金额比例金额例例

122山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

按单项计提坏账准5806002430933375065911772385673526101

5.44%41.87%6.64%40.35%

备的应收13.2818.7094.5876.8566.640.21账款

其中：

按组合计提坏账准1010035232609577058311783505797961205

94.56%5.18%93.36%4.22%

备的应收1396.5891.64304.94483.2964.7318.56账款

其中：

5588244292025159044870733071514563587

组合一52.32%7.68%54.71%6.31%

935.4440.06695.38910.1815.8794.31

4512069405854418003441044342843397617

组合二42.24%2.08%38.65%1.26%

461.141.58609.56573.118.8624.25

1068097663549914558902965891478313815

合计100.00%7.17%100.00%6.62%

1409.8610.34999.52260.1431.3728.77

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

已签订抵债协议，单位一8567121.602570136.488567121.602570136.4830.00%预期部分收回

对方债务危机，预单位二4587991.794587991.794587991.794587991.79100.00%期无法收回已起诉，预期无法单位十一1650000.001650000.001650000.001650000.00100.00%收回已起诉，预期无法单位十二1550000.001550000.001550000.001550000.00100.00%收回

对方经营困难，预单位五1345636.801345636.801345636.801345636.80100.00%期无法收回

对方经营困难，预单位七1290000.091290000.091290000.091290000.09100.00%期无法收回

对方破产清算，预单位八1202841.801202841.801202841.801202841.80100.00%期无法收回已起诉，预期无法单位九1166312.521166312.521166312.521166312.52100.00%收回

对方债务危机，预单位十1076695.101076695.101076695.101076695.10100.00%期法收回其他较小金

7519556.147417152.068044206.267869704.1297.83%预计无法全额收回

额合计

子公司一25916709.4919433132.530.00%对子公司无需计提

子公司三1174911.52774911.520.00%对子公司无需计提

子公司四2000000.000.00%对子公司无需计提

子公司五70000.000.00%对子公司无需计提

子公司六4060100.980.00%对子公司无需计提

子公司七3311062.290.00%对子公司无需计提

合计59117776.8523856766.6458060013.2824309318.70

按组合计提坏账准备类别名称：组合一

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

123山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

1年以内487596269.3514011088.552.87%

1-2年57346018.3216621116.0528.98%

2-3年7153614.015559001.7077.71%

3年以上6729033.766729033.76100.00%

合计558824935.4442920240.06

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

按组合计提坏账准备类别名称：组合二

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内407459898.932074317.230.51%

1-2年22460637.08597128.392.66%

2-3年16121868.661570349.499.74%

3年以上5164056.475164056.47100.00%

合计451206461.149405851.58

确定该组合依据的说明：

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征划分应收款项组合，在组合基础上计算预期信用损失。本集团考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他单项计提坏账

23856766.64502841.9650289.9024309318.70

准备

组合一30715115.8712907858.53257.76702476.5842920240.06

组合二4342848.865170202.72107200.009405851.58

合计58914731.3718580903.2150547.66809676.580.0076635410.34

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

124山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款809676.58

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合同资应收账款坏账准备和合同资产期应收账款和合同单位名称应收账款期末余额产期末余额合计数的合同资产减值准备期末余额资产期末余额比例末余额

第一名192277371.01192277371.0118.00%978855.25

第二名55132549.8655132549.865.16%673391.37

第三名33626163.3533626163.353.15%171185.75

第四名25442558.6825442558.682.38%224143.27

第五名23636892.1123636892.112.21%679206.57

合计330115535.01330115535.0130.90%2726782.21

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款19232284.7816302974.37

合计19232284.7816302974.37

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据

其他说明：

125山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因是否发生减值及其判断依据

126山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金15616799.9412797598.30

应收退税款1690795.881801102.31

代垫职工款项1779906.371362276.01

员工借款及备用金380496.55407189.20

其他4200.00173484.63

合计19472198.7416541650.45

2）按账龄披露

单位：元

127山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）13109757.0310331896.40

1至2年3800172.553773507.37

2至3年1253216.241291717.24

3年以上1309052.921144529.44

3至4年517800.00330985.86

4至5年153149.34160000.00

5年以上638103.58653543.58

合计19472198.7416541650.45

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

173075173075145987145987

计提坏88.88%0.000.00%88.25%0.000.00%

95.8295.8200.6100.61

账准备其

中：

按组合

216460239913.192468194294238676.170427

计提坏11.12%11.08%11.75%12.28%

2.92968.969.84083.76

账准备其

中：

按信用风险特

216460239913.192468194294238676.170427

征组合11.12%11.08%11.75%12.28%

2.92968.969.84083.76

计提坏账准备

194721239913.192322165416238676.163029

合计100.00%1.23%100.00%1.44%

98.749684.7850.450874.37

按单项计提坏账准备类别名称：单项计提坏账

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

保证金12797598.300.0015616799.940.000.00%不适用

应收退税款1801102.310.001690795.880.000.00%不适用

合计14598700.610.0017307595.820.00

按组合计提坏账准备类别名称：信用风险特征组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄1年以内1916238.7421039.081.10%

账龄1-2年37930.118440.8122.25%

账龄2-3年

128山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

账龄3年以上210434.07210434.07100.00%

合计2164602.92239913.96

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额238676.08238676.08

2024年1月1日余额在

本期

本期计提3590.163590.16

本期转回2352.282352.28

2024年6月30日余额239913.96239913.96

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

238676.083590.162352.28239913.96

账准备

合计238676.083590.162352.28239913.96

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比例的单位名称转回或收回金额转回原因收回方式依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联

129山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例额

第一名应收退税款1690795.881年以内8.68%0.00

第二名投标及履约保证金1234309.301年以内6.34%0.00

第三名投标及履约保证金1130894.003年以内5.81%0.00

第四名投标及履约保证金1000000.001年以内5.14%0.00

第五名投标及履约保证金955626.083年以内4.91%0.00

合计6011625.2630.88%0.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资449039174.663000000.00446039174.66447325596.113000000.00444325596.11

合计449039174.663000000.00446039174.66447325596.113000000.00444325596.11

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动期初余额（账减值准备期期末余额（账减值准备期被投资单位面价值）初余额减少计提减其追加投资面价值）末余额投资值准备他内蒙古鲁阳节

能材料有限公210000000.00189336.59210189336.59司贵州鲁阳节能

55000000.0069423.4255069423.42

材料有限公司新疆鲁阳陶瓷

38190000.00104135.1338294135.13

纤维有限公司山东鲁阳陶瓷

纤维工程技术3000000.003000000.00研究有限公司山东鲁阳浩特

高技术纤维有26139200.32107290.7426246491.06限公司

130山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

奇耐联合纤维（苏州）有限3000000.003000000.00公司上海沂洋节能

500000.00500000.00

材料有限公司沂源鲁阳一贸

易代理有限公2388907.48394451.192783358.67司沂源鲁阳二贸

易代理有限公2486187.04304086.002790273.04司沂源鲁阳三贸

易代理有限公2699859.23217934.292917793.52司沂源鲁阳国际

贸易代理有限1503068.89194385.581697454.47公司山东鲁阳保温

1634503.2550489.761684993.01

材料有限公司舟山鲁阳节能

5000000.005000000.00

材料有限公司奇耐联合纤维（上海）有限95783869.9031556.0995815425.99公司宜兴高奇环保

50489.7650489.76

科技有限公司

合计444325596.113000000.001713578.55446039174.663000000.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值余额投资准备权益法其他宣告发余额准备（账其他计提（账单位期初追加减少下确认综合放现金权益减值其他期末面价投资投资的投资收益股利或面价余额

值）变动准备余额损益调整利润值）

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

131山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1323369460.00952457853.561292742386.50868260318.05

其他业务18744493.6616210718.4518272866.8313810511.75

合计1342113953.66968668572.011311015253.33882070829.80

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2陶瓷纤维产品工业过滤制品合计合同分类营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成营业收营业成本入本入本入本入本入业务类型

其中：

按经营地区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

中国大陆123982888153839823.738684.124066888892222

客户8503.53537.3201988326.54.30其他国家

82701163565682701163565631.

和地区客0.000.00

33.4631.2633.4626

户合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

132252951719839823.738684.132336952457853

合计

9636.99168.5801989460.00.56

与履约义务相关的信息：

132山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

公司承诺转公司承担的预公司提供的质履行履约义是否为主项目重要的支付条款让商品的性期将退还给客量保证类型及务的时间要责任人质户的款项相关义务集团给予不同客户款到发

货、30天、60天及90天直接销售产品是无保证类质保

的信用期，客户验收后在信用期内支付合同价款附安装销集团根据项目进度和客户等产品是无保证类质保售级综合考虑收取合同价款其他说明

通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户签字确认收货时点或安装结束验收完毕时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1314362831.85元，其中，

1140911504.42元预计将于2024年度确认收入，173451327.43元预计将于2025年度确认收入，0.00元预计将于

2026年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-317196.78主要系处置固定资产损益。

计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切主要系收到的污染治理和节能减碳专

相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对1997823.76项资金等计入当期损益的政府补助。

公司损益产生持续影响的政府补助除外）

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回50289.90

主要系公司无需支付款项、供应商扣

除上述各项之外的其他营业外收入和支出122024.18款等影响。

133山东鲁阳节能材料股份有限公司2024年半年度财务报告

减：所得税影响额538153.45

合计1314787.61--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产收益每股收益报告期利润

率基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润7.28%0.40050.4005扣除非经常性损益后归属于公司

7.23%0.39790.3979

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

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