2023年半年度财务报告

山东太阳纸业股份有限公司

2024年半年度财务报告

披露日期：2024年8月29日

12024年半年度财务报告

目录

2024年半年度财务报告..........................................3

一、审计报告................................................3

二、财务报表................................................3

三、公司基本情况.............................................21

四、财务报表的编制基础..........................................21

五、重要会计政策及会计估计........................................22

六、税项.................................................44

七、合并财务报表项目注释.........................................45

八、研发支出...............................................89

九、在其他主体中的权益..........................................90

十、政府补助...............................................93

十二、公允价值的披露..........................................102

十三、关联方及关联交易.........................................103

十四、股份支付.............................................107

十五、承诺及或有事项..........................................109

十六、资产负债表日后事项........................................110

十七、其他重要事项...........................................110

十八、母公司财务报表主要项目注释....................................111

十九、补充资料.............................................125

22024年半年度财务报告

2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：山东太阳纸业股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金3486092202.252495127705.07结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据292501575.33368548400.75

应收账款2972744908.961954193940.80

应收款项融资2160274927.142188426916.93

预付款项599649029.39575593942.32应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款64661255.4174570647.83

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货4587019192.514574389758.13

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产152110072.71637239536.25

流动资产合计14315053163.7012868090848.08

32024年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资294385561.82277436365.04

其他权益工具投资86065040.4686065040.46

其他非流动金融资产42239423.1249036476.48

投资性房地产28978820.4529465873.81

固定资产33321690555.2733966142589.70

在建工程1022673762.95572766346.64生产性生物资产油气资产

使用权资产26746926.5528372428.81

无形资产1910217215.621882801962.39

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源

商誉19312825.1019312825.10

长期待摊费用77056986.2756588095.14

递延所得税资产291877117.58332891956.91

其他非流动资产1204296376.38381782194.60

非流动资产合计38325540611.5737682662155.08

资产总计52640593775.2750550753003.16

流动负债：

短期借款6968151260.578078620944.97向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据135600000.00491361662.86

应付账款3804577051.654323631672.35预收款项

合同负债666871369.67580972581.67卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬82945358.80107280351.23

应交税费309447152.36294275803.82

其他应付款796230063.54799608473.08

其中：应付利息

42024年半年度财务报告

应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债3336332949.662132105119.89

其他流动负债83042412.7471233645.24

流动负债合计16183197618.9916879090255.11

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款7787741630.036702343981.49应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债20065444.0620485312.44

长期应付款295849959.63464511787.21长期应付职工薪酬预计负债

递延收益334262080.06318999672.67

递延所得税负债7879377.8610008479.28其他非流动负债

非流动负债合计8445798491.647516349233.09

负债合计24628996110.6324395439488.20

所有者权益：

股本2794573119.002794573119.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3643747063.773631982073.79

减：库存股98454390.0098454390.00

其他综合收益617693168.55549999955.77

专项储备59863284.6447031330.65

盈余公积1459439635.991459439635.99一般风险准备

未分配利润19424647773.6317666636389.48

归属于母公司所有者权益合计27901509655.5826051208114.68

少数股东权益110088009.06104105400.28

所有者权益合计28011597664.6426155313514.96

负债和所有者权益总计52640593775.2750550753003.16

法定代表人：李洪信主管会计工作负责人：王宗良会计机构负责人：李辉

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1037330341.18716312181.85

52024年半年度财务报告

交易性金融资产衍生金融资产

应收票据266236316.62362854786.79

应收账款953618242.57610868215.81

应收款项融资396120696.35509258292.40

预付款项183222766.27168931346.93

其他应收款5483266905.274043474301.51

其中：应收利息应收股利

存货984149250.68798330762.27

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产39050665.71

流动资产合计9342995184.657210029887.56

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资17699439375.5617683447705.11其他权益工具投资

其他非流动金融资产19748346.8326455381.42

投资性房地产25022178.1525431311.97

固定资产5392024981.445563595356.99

在建工程198838502.23生产性生物资产油气资产

使用权资产13421285.5414222561.13

无形资产388673830.12393726500.01

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用3583105.075162100.49

递延所得税资产156384303.99174240783.43

其他非流动资产49048694.4370077955.53

非流动资产合计23946184603.3623956359656.08

资产总计33289179788.0131166389543.64

流动负债：

短期借款2596574233.303821875031.26交易性金融负债

62024年半年度财务报告

衍生金融负债

应付票据1210600000.00750000000.00

应付账款1150465033.911162080055.68预收款项

合同负债255155651.56281946996.65

应付职工薪酬29815878.0830219820.00

应交税费35416378.8258390051.28

其他应付款6739308584.634253821503.61

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1764527379.291261445093.35

其他流动负债33170234.7035612847.76

流动负债合计13815033374.2911655391399.59

非流动负债：

长期借款2229864208.342365329153.45应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债15411380.5415543271.68

长期应付款87516625.69172845120.11长期应付职工薪酬预计负债

递延收益66985978.3370978548.63

递延所得税负债4008514.605885592.15其他非流动负债

非流动负债合计2403786707.502630581686.02

负债合计16218820081.7914285973085.61

所有者权益：

股本2794573119.002794573119.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积3575394527.093563629537.11

减：库存股98454390.0098454390.00其他综合收益

专项储备11862134.946078078.54

盈余公积1459439635.991459439635.99

未分配利润9327544679.209155150477.39

所有者权益合计17070359706.2216880416458.03

负债和所有者权益总计33289179788.0131166389543.64

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

72024年半年度财务报告

一、营业总收入20523828530.4219342010088.21

其中：营业收入20523828530.4219342010088.21利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本18426189199.6618092557399.72

其中：营业成本16917512468.9916479188641.31利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加103343115.49106058613.52

销售费用87344126.5572401274.12

管理费用491384269.75483354714.41

研发费用433957283.15497246814.64

财务费用392647935.73454307341.72

其中：利息费用326388618.95365461220.57

利息收入13266023.219477680.80

加：其他收益39151744.4315200842.10投资收益（损失以“—”号填

18046587.014117499.42

列）

其中：对联营企业和合营

16949196.784222781.76

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-6806803.5910141907.24“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-36888953.24-782834.48号填列）资产减值损失（损失以“—”-3446491.35-9256663.96号填列）资产处置收益（损失以“—”-83792143.07626817.98号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

2023903270.951269500256.79

列）

加：营业外收入7009118.9116974420.47

减：营业外支出5227625.171335307.45四、利润总额（亏损总额以“—”号2025684764.691285139369.81

82024年半年度财务报告

填列）

减：所得税费用261503041.0527878052.53五、净利润（净亏损以“—”号填

1764181723.641257261317.28

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

1764181723.641257261317.28“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

1758011384.151251322898.00（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以

6170339.495938419.28“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额67693212.78388745600.89归属母公司所有者的其他综合收益

67693212.78388745940.09

的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-67501.27综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

-67501.27变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综

67693212.78388813441.36

合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额67693212.78388813441.36

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

-339.20税后净额

七、综合收益总额1831874936.421646006918.17归属于母公司所有者的综合收益总

1825704596.931640068838.09

额

归属于少数股东的综合收益总额6170339.495938080.08

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.630.45

（二）稀释每股收益0.630.45

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：李洪信主管会计工作负责人：王宗良会计机构负责人：李辉

4、母公司利润表

单位：元

92024年半年度财务报告

项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入6656640306.796553347817.78

减：营业成本5989806163.965976910199.43

税金及附加33082488.7837821958.16

销售费用17715766.8610693322.36

管理费用144064513.85185153500.08

研发费用127638954.28172397676.62

财务费用157867658.04209314272.47

其中：利息费用136995272.76195092331.29

利息收入7313469.434666895.27

加：其他收益6930769.946637241.47投资收益（损失以“—”号填

16001382.733830967.35

列）

其中：对联营企业和合营企

15991670.457043750.07

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-6716746.876091008.75“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-13672950.591088680.77号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”

59043.93105283.79号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

189066260.16-21189929.21

列）

加：营业外收入1316886.315012704.04

减：营业外支出2009542.77296090.78三、利润总额（亏损总额以“—”号

188373603.70-16473315.95

填列）

减：所得税费用15979401.89-36241913.97四、净利润（净亏损以“—”号填

172394201.8119768598.02

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

172394201.8119768598.02“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

102024年半年度财务报告

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额172394201.8119768598.02

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金22606322424.1621330645331.41客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还576403532.2844517968.33

收到其他与经营活动有关的现金52639403.4860373309.37

经营活动现金流入小计23235365359.9221435536609.11

购买商品、接受劳务支付的现金17811822571.9415033778273.22客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金1068279374.69967983514.56

支付的各项税费772169556.39748118472.51

支付其他与经营活动有关的现金557311832.76621670615.76

经营活动现金流出小计20209583335.7817371550876.05

经营活动产生的现金流量净额3025782024.144063985733.06

二、投资活动产生的现金流量：

112024年半年度财务报告

收回投资收到的现金5892442.60

取得投资收益收到的现金1087640.00543823.64

处置固定资产、无形资产和其他长

13250257.505605689.35

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金9750.23

投资活动现金流入小计14347647.7312041955.59

购建固定资产、无形资产和其他长

2393212735.283134975725.16

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的

2000000.0038000000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金649105.98

投资活动现金流出小计2395212735.283173624831.14

投资活动产生的现金流量净额-2380865087.55-3161582875.55

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金7886059586.388677015298.15

收到其他与筹资活动有关的现金31271795.92

筹资活动现金流入小计7886059586.388708287094.07

偿还债务支付的现金6972181206.218273790004.21

分配股利、利润或偿付利息支付的

282711380.67303515305.59

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金367101429.25784849304.69

筹资活动现金流出小计7621994016.139362154614.49

筹资活动产生的现金流量净额264065570.25-653867520.42

四、汇率变动对现金及现金等价物的

409011.50235.81

影响

五、现金及现金等价物净增加额909391518.34248535572.90

加：期初现金及现金等价物余额1288689962.251282651530.76

六、期末现金及现金等价物余额2198081480.591531187103.66

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5170249863.085271705571.19

收到的税费返还21194151.63

收到其他与经营活动有关的现金11568555.3840780770.48

经营活动现金流入小计5181818418.465333680493.30

购买商品、接受劳务支付的现金3625921164.793183695895.89

支付给职工以及为职工支付的现金271457064.56291447143.64

支付的各项税费165316925.57208071359.57

支付其他与经营活动有关的现金168065024.01211468184.14

经营活动现金流出小计4230760178.933894682583.24

经营活动产生的现金流量净额951058239.531438997910.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金3809189.10

122024年半年度财务报告

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

435575.231043251.86

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金1344369598.661742473447.24

投资活动现金流入小计1344805173.891747325888.20

购建固定资产、无形资产和其他长

299431355.74170793509.50

期资产支付的现金

投资支付的现金1000000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金746000000.001348212782.72

投资活动现金流出小计1045431355.742519006292.22

投资活动产生的现金流量净额299373818.15-771680404.02

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金3717000000.005611725000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1288924.97

筹资活动现金流入小计3718288924.975611725000.00

偿还债务支付的现金4404857726.545370373901.40

分配股利、利润或偿付利息支付的

83119302.67112776544.56

现金

支付其他与筹资活动有关的现金318200402.67673037684.08

筹资活动现金流出小计4806177431.886156188130.04

筹资活动产生的现金流量净额-1087888506.91-544463130.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的

319668.80-527665.95

影响

五、现金及现金等价物净增加额162863219.57122326710.05

加：期初现金及现金等价物余额323900805.58302468631.86

六、期末现金及现金等价物余额486764025.15424795341.91

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

273614172626

9854947104

943159666051155

4549903110

一、上年期573982439632031

39993354

末余额110763638135

0.055.0.600.

9.03.75.989.14.14.

077528

099486896

加：会计政策变更前期差错更正

132024年半年度财务报告

其他

273614172626

9854947104

943159666051155

4549903110

二、本年期573982439632031

39993354

初余额110763638135

0.055.0.600.

9.03.75.989.14.14.

077528

099486896

171818

三、本期增116712

58505956

减变动金额764693831

0.00.00.00.00.00.00.001130182284

（减少以982195

0000000385460814

“—”号填9.92.73.9

4.10.9.789.6

列）889

508

171818

67

58256131

693

（一）综合01170470874

21

收益总额385933993

2.7

4.16.9.496.4

8

532

111111

（二）所有764764764

0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

者投入和减989898

00000000000

少资本9.99.99.9

888

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

111111

3．股份支

764764764

付计入所有

989898

者权益的金

9.99.99.9

额

888

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

142024年半年度财务报告

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

831831187644

（五）专项0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

95957322

储备0000000000

3.93.90.73.2

9918

161616

443443443

1．本期提0.0

494949

取0

7.17.17.1

666

----

363618737

2．本期使

11117399

用

5435430.7273.17.171.88

（六）其他

273614192728

9861759110

944359424901011

4546986308

四、本期期5730.00.00.07474390.0645059

39312880

末余额1100006630779676

0.068.4.609.

9.03.75.973.55.64.

055406

079635864

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

273513152323

3033784189

947479219084174

6965668671

一、上年期6843509900.0339866

83823884

末余额1137660609413

40.14.2.08.9

9.03.78.752.70.19.

005914

071192721

加：会计政策变更

152024年半年度财务报告

前期差错更正其他

273513152323

3033784189

947479219084174

6965668671

二、本年期6843509900.0339866

83823884

初余额1137660609413

40.14.2.08.9

9.03.78.752.70.19.

005914

071192721

121616

三、本期增47388

5551925798

减变动金额20074

0.00.00.00.00.0990.00.032286891660

（减少以5659

0000017900895762920

“—”号填0.040..488.07.5.567.1

列）009

073

121616

388

51405946

74

（一）综合32206838006

59

收益总额898308091

40.

8.08.0.088.1

09

097

474747

（二）所有200200200

0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0

者投入和减565656

00000000000

少资本0.00.00.0

000

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

474747

3．股份支

200200200

付计入所有

565656

者权益的金

0.00.00.0

额

000

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

162024年半年度财务报告

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

-

555554

146

（五）专项0.00.00.00.00.00.00.0990.00.00.09952

45

储备0000000179000179728

0.5.48.48.96

121212

992992992

1．本期提

939393

取

3.33.33.3

888

----

737314675

2．本期使

93934540

用

7537530.5204.90.902.42

（六）其他

273613162424

3037674795

942179470777873

6940267463

四、本期期6840.00.00.05509900.0658532

83415647

末余额1100093660898015

40.54.1.48.5

9.03.78.750.47.26.

006890

071198434

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

27943563145991551688

98456078

一、上年期5736294391500416

4390078.

末余额119.0537.1635.9477.3458..0054

019903

加：会

172024年半年度财务报告

计政策变更前期差错更正其他

27943563145991551688

98456078

二、本年期5736294391500416

4390078.

初余额119.0537.1635.9477.3458..0054

019903

三、本期增减变动金额1176578417231899

（减少以0.000.000.000.0049890.000.00056.0.0094204324“—”号填.98401.818.19

列）

17231723

（一）综合

94209420

收益总额

1.811.81

（二）所有11761176

者投入和减0.000.000.000.0049890.000.000.000.000.004989

少资本.98.98

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

11761176

付计入所有

49894989

者权益的金.98.98额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动

182024年半年度财务报告

额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

57845784

（五）专项

0.000.000.000.000.000.000.00056.0.000.00056.

储备

4040

71127112

1．本期提

372.372.

取

8888

--

2．本期使13281328

用316.316.

4848

（六）其他

27943575145993271707

98451186

四、本期期5733944395440359

0.000.000.0043900.002134

末余额119.0527.0635.9679.2706..00.94

099022

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

27943505137989991638

30366928

一、上年期6849979900462949

9834317.

末余额119.0837.0668.7595.7197.

0.0034

091084

加：会计政策变更前期差错更正其他

27943505137989991638

30366928

二、本年期6849979900462949

9834317.

初余额119.0837.0668.7595.7197.

0.0034

091084

三、本期增减变动金额4720210119766907

（减少以0.000.000.000.0005600.000.00651.0.0085980809“—”号填.0013.02.15

列）

19761976

（一）综合

85988598

收益总额.02.02

47204720

（二）所有

0.000.000.000.0005600.000.000.000.000.000560

者投入和减.00.00

192024年半年度财务报告

少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

47204720

付计入所有

05600560

者权益的金.00.00额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

21012101

（五）专项

0.000.000.000.000.000.000.00651.0.000.00651.

储备

1313

60576057

1．本期提

343.343.

取

6868

--

2．本期使39553955

用692.692.

5555

（六）其他

2794355330369029137990181645

四、本期期0.000.000.000.00

6841989834968.9908152020

202024年半年度财务报告

末余额119.0397.00.0047668.7193.7006.

091299

三、公司基本情况

山东太阳纸业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于2000年3月28日，经山东省体改委鲁体改函字

（2000）第13号文批准，由山东太阳纸业集团有限公司整体变更成立的股份有限公司。发起人股东为兖州市金太阳商贸有

限公司（后更名为山东太阳控股集团有限公司）、兖州市新兖镇集体资产经营管理有限公司、兖州市旭东浆纸销售有限公

司、兖州市天阳再生资源回收有限公司、兖州市阳光纸制品有限公司。

2006年11月6日经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]96号文《关于核准山东太阳纸业股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司向社会首次公开发行人民币普通股股票7500万股，并于2006年11月16日在深圳证券交易所中小企业板挂牌上市交易。

2013年2月21日公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东太阳纸业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2013]86号），核准公司非公开发行不超过145189606.00股新股，2013年4月8日公司实施了非公开发行股票方案。本次发行新增股份于2013年4月18日在深圳证券交易所上市。

2015年1月29日公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东太阳纸业股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]170号），核准公司非公开发行不超过403225806.00股新股，2015年3月13日公司实施了非公开发行股票方案。本次发行新增股份于2015年3月27日在深圳证券交易所上市。

2016 年 1 月 19 日，公司在济宁市工商行政管理局换领了统一社会信用代码为 91370800706094280Q 的营业执照，公司

法定代表人为李洪信。

2017年10月30日公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准山东太阳纸业股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2017]1930号），核准公司于2017年12月22日发行票面金额为100元的可转换公司债券1200万张。本次发行的可转换公司债券于2022年12月到期归还，发行期间累计转股数量为141930881.00股。

截至2024年6月30日，本公司股本总额为2794573119.00股，详见本附注七、35。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设销售运营管理中心、出口部、信用管控部、采供中心、财务中心、技术研发中心、基建部、原料检验部、人力资源中心、审计部、证券部、制造管理中心、质量管理部、物

流中心、环保节能部、IT 信息部、法务部、行政部等部门。

本公司总部位于山东省济宁市兖州区西关大街66号。本公司及其子公司主要从事发电业务、输电业务、供（配）电业务；热力生产和供应；污水处理及其再生利用。纸制造；纸制品制造；纸制品销售；纸和纸板容器制造；纸浆制造；纸浆销售；办公用品销售；包装材料及制品销售；生物基材料技术研发；生物基材料制造；生物基材料销售；新材料技术研发；

货物进出口；技术进出口；再生资源回收（除生产性废旧金属）；再生资源销售；非金属废料和碎屑加工处理；普通货物

仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；树木种植经营；木材收购；初级农产品收购；竹制品制造；竹制品销售；食品添加剂生产及销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；通用设备修理；物联网技术服务；日用品销售；日用品批发；日用杂品制造；日用杂品销售；针纺织品销售；文具用品批发；文具用品零售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；五金产品批发；五金产品零售；建筑材料销售；以自有资金从事投资活动。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第二十四次会议于2024年8月27日批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

212024年半年度财务报告

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，具体会计政策见附注五、24、

附注五、28和附注五、36。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及公司财务状况以及2024年1-6月的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项金额超过资产总额的0.5%

本期转回或收回金额重要的坏账准备单项应收款项金额超过利润总额的1%

本期重要的应收款项核销单项应收款项金额超过利润总额的1%

账龄超过1年的重要预付款项单项预付款项金额超过资产总额的0.5%

账龄超过1年的重要应付账款单项应付账款金额超过资产总额的0.5%

账龄超过1年的重要其他应付款单项其他应付款金额超过资产总额的0.5%

重要的在建工程预算超过资产总额的0.5%或30000万元的工程项目

子公司净资产占合并净资产1%以上，或净利润占合并净利重要的非全资子公司

润5%以上重要的投资活动项目投资金额超过20000万元

222024年半年度财务报告

长期股权投资账面价值占合并净资产1%以上，或权益法下重要的合营企业及联营企业

投资损益占合并净利润5%以上

重要的债务重组单项债务重组金额超过资产总额的0.3%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所

有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2)非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

(3)企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

(2)合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

232024年半年度财务报告

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

(3)购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(4)丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的

基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

(5)分步处置股权直至丧失控制权的处理

通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，分别进行如下处理：

*属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

*不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价/资本溢价）。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

(1)共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

(2)合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

242024年半年度财务报告

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

(1)外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

(2)外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产

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本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

(3)金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

(5)金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注五、12。

(6)金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，

处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚

未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

272024年半年度财务报告

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来

12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可

能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：应收境内企业客户

应收账款组合2：应收境外企业客户

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收返利

其他应收款组合2：应收备用金及借款

其他应收款组合3：应收材料款

其他应收款组合4：应收工程及设备款

其他应收款组合5：应收股权回购款

其他应收款组合6：应收保证金

其他应收款组合7：应收代建工程款

其他应收款组合8：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

282024年半年度财务报告

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(7)金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

(8)金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；

不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

292024年半年度财务报告

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、应收票据

详见附注五、11金融工具。

14、应收账款

详见附注五、11金融工具。

15、应收款项融资

本公司收取银行承兑汇票且背书或贴现的交易发生频繁，或资产负债表日后存在背书或贴现的，表明管理该应收票据的业务模式可能是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，在“应收款项融资”项目列报。

16、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注五、11金融工具。

17、合同资产

详见附注五、36收入。

18、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、自制半成品、库存商品、委托加工物资、消耗性生物资产等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货在取得时按实际成本计价，成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料以计划成本核算，对原材料的计划成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出原材料应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本，其他存货领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

302024年半年度财务报告

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

19、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的

生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他

费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

312024年半年度财务报告

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

20、债权投资

详见附注五、11金融工具。

21、其他债权投资

详见附注五、11金融工具。

22、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

322024年半年度财务报告

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

(4)持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、19。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

(5)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注五、30。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注五、30。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

332024年半年度财务报告

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；

不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20年-50年5%-10%4.75%-1.80%

机器设备年限平均法10年-20年5%-10%9.50%-4.50%

运输设备年限平均法5年-8年5%-10%19.00%-11.25%

电子设备及其他年限平均法3年-8年5%-10%31.67%-11.25%

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注五、30。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

342024年半年度财务报告

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

27、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

*企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类本公司生物资产包括消耗性生物资产。

消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。本公司将自营培育的原料林木作为消耗性生物资产核算。

消耗性生物资产按照成本进行初始计量。按照林木的郁闭度，本公司将消耗性林木资产分为郁闭前的林木资产和郁闭后的林木资产。林木资产郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费等可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用予以资本化计入资产成本。林木资产郁闭后发生的日常维护费计入当期费用，因间伐、择伐或抚育更新性质采伐而进行补植所发生的支出，予以资本化计入林木资产成本。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。

（3）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

28、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、林地特许经营权、非专利技术、财务软件及其他等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法备注土地使用权50年根据产权证书规定的期限确定直线法

352024年半年度财务报告

类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法备注林地特许经营权63年根据剩余经营期限确定直线法非专利技术10年根据预计可使用年限确定直线法财务软件及其他2年根据预计可使用年限确定直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注五、30。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、动力费用、折旧费用与其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

29、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、30。

30、长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、

使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

362024年半年度财务报告

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

32、合同负债

详见附注五、36收入。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

372024年半年度财务报告

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；

B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增

382024年半年度财务报告加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

36、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

公司销售分内销与出口。公司产品主要内销，内销模式分为直发销售和售后代管商品，直发销售以货物发出、收到购货方确认的到货证明为确认收入实现标准；售后代管商品以货物转移到代管仓、客户在产品出库单签字确认后为确认收入实现标准；出口销售业务以货物通关为确认收入实现标准。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

37、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

392024年半年度财务报告

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商

品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

38、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

39、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

402024年半年度财务报告

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得

税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

40、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注五、29。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司将租赁资产中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于30万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

412024年半年度财务报告

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3)本公司作为出租人本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

(4)转租赁

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。原租赁为短期租赁，且本公司对原租赁进行简化处理的，将该转租赁分类为经营租赁。

(5)售后回租

承租人和出租人按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据本准则对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

422024年半年度财务报告

41、其他重要的会计政策和会计估计

(1）安全生产费用

本公司根据有关规定，按照生产并销售的电力、生产并销售的双氧水等化工产品的上年度营业收入为计提依据提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（2）回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

42、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

43、其他

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。

很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及

与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对

432024年半年度财务报告

历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销增值税售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣13%/10%/9%/6%/2%的进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%/5%

企业所得税应纳税所得额25%/16.50%

房产税从租和从价12%/1.2%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税额2%

自2017年12月1日起，按实际取用2元/立方米、1.5元/立方米、0.4元水资源税

水量计缴/立方米

大气污染物：1.2元至12元/污染当量。水污染物：1.4元至14元/污染当量。工业噪声：超标1-3分贝，每自2018年1月1日起，按不同应税污月350元；超标4-6分贝，每月700环境保护税染物排放量折合的污染当量数/分贝数元；超标7-9分贝，每月1400元；

的适用税额计缴

超标10-12分贝，每月2800元；超标13-15分贝，每月5600元；超标

16分贝以上，每月11200元。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东太阳纸业股份有限公司25%

太阳纸业有限公司25%

兖州天章纸业有限公司15%

山东太阳生活用纸有限公司15%

山东太阳宏河纸业有限公司25%

济宁市永悦环保能源有限公司25%

济宁福利达精细化工有限公司25%

济宁市兖州区银泉精细化工有限公司25%

广西太阳纸业有限公司9%

南宁太阳纸业有限公司9%

上海瑞衍和煦投资管理合伙企业（有限合伙）25%

上海天颐纸业有限公司25%

北海市合利化工有限公司25%太阳纸业控股老挝有限责任公司免税太阳纸业沙湾有限公司免税

太阳纸业（香港）有限公司16.50%

442024年半年度财务报告

2、税收优惠

（1）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，本公司的全资子公司兖州天章纸业有限公司2021年度被认定为高新技术企业，2021年

12 月 15 日被授予 GR202137005888 号《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相关文件规定，企业所得税按应纳税所得

额的15%计缴。

（2）根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，本公司的全资子公司山东太阳生活用纸有限公司2021年度被认定为高新技术企业，

2021 年 12 月 7 日被授予 GR202137000883 号《高新技术企业证书》，有效期三年。根据相关文件规定，企业所得税按应纳

税所得额的15%计缴。

（3）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）和《广西壮族自治区人民政府印发关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知》（桂政发〔2020〕42号）的有关规定，本公司的全资子公司广西太阳纸业有限公司符合相关优惠政策。自2021年1月1日至2025年12月31日，企业所得税按应纳税所得额的9%计缴，自2026年1月1日起，企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

（4）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）和《广西壮族自治区人民政府印发关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知》（桂政发〔2020〕42号）的有关规定，本公司的全资子公司南宁太阳纸业有限公司符合相关优惠政策。自2024年1月1日至2028年12月31日，企业所得税按应纳税所得额的9%计缴，自2029年1月1日起，企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

（5）公司的全资子公司太阳纸业控股老挝有限责任公司，根据公司与老挝政府签订的林浆纸一体化项目发展合同中约

定的投资方面的政策优惠，经老挝沙湾拿吉省税务厅批准，自2019年1月1日起，开始享受7年免除利润税的政策，之后则以10%的税率上缴利润税。

（6）公司的全资孙公司太阳纸业沙湾有限公司，根据公司与老挝政府签订的特许权经营协议及补充协议中约定的投资

方面的政策优惠，经老挝沙湾拿吉省税务厅批准，自2020年1月1日起，开始享受8年免除利润税的政策，之后则以8%的税率上缴利润税。

（7）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）

的相关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，本公司的全资子公司兖州天章纸业有限公司、山东太阳生活用纸有限公司符合文件规定，可以享受增值税加计抵减政策。

（8）根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）及《关于确定自主就业退役士兵和重点群体创业就业税收扣除标准的通知》（鲁财税〔2019〕8号）的相关规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金389085.04486620.98

银行存款2197692395.551288203341.27

452024年半年度财务报告

其他货币资金1288010721.661206437742.82

合计3486092202.252495127705.07

其中：存放在境外的款项总额599683408.21294249402.78其他说明

其他货币资金主要为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、贷款保证金以及银行保函保证金等，其中期末所有权或使用权受限的金额为1288010721.66元。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据292501575.33368548400.75

合计292501575.33368548400.75

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

292501292501368548368548

账准备100.00%100.00%

575.33575.33400.75400.75

的应收票据其

中：

银行承292501292501368548368548

100.00%100.00%

兑汇票575.33575.33400.75400.75

292501292501368548368548

合计100.00%100.00%

575.33575.33400.75400.75

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票292501575.33

合计292501575.33

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

462024年半年度财务报告

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据292501575.33

合计292501575.33

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2942205394.331930173068.80

1至2年20154783.847160249.33

2至3年5302303.392635155.33

3年以上122047327.61126893787.40

3至4年2544908.576738558.32

4至5年6400132.9040057572.29

5年以上113102286.1480097656.79

合计3089709809.172066862260.86

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

9482280141146801017418429317448

账准备3.07%84.52%4.92%82.85%

078.15679.89398.26953.15604.89348.26

的应收账款其

中：

按组合计提坏29948295801965119367

3682328374

账准备87731.96.93%1.23%64510.20307.95.08%1.44%45592.

220.32715.17

的应收02707154账款其

中：

应收境29657293031924718971

3535227569

内企业12997.95.99%1.19%60405.41545.93.13%1.43%72123.

592.75422.52

客户80058331应收境2917414706277044037880529239573

0.94%5.04%1.95%1.99%

外企业733.2227.57105.65761.88.65469.23

472024年半年度财务报告

客户

30897297272066819541

116964112668

合计09809.100.00%3.79%44908.62260.100.00%5.45%93940.

900.21320.06

17968680

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

涉及诉讼，债上海景信纸业务人很可能无

28260596.9328260596.9328260596.9328260596.93100.00%

有限公司法履行还款义务合肥鑫纸源工

22175983.9413305590.3722175983.9413305590.3760.00%涉及诉讼

贸有限公司安徽森蓝浆纸

21444886.7212866932.0314525011.728715007.0360.00%涉及诉讼

有限公司黑龙江省柏斯债务人很可能

特纸业有限公2694252.192694252.192694252.192694252.19100.00%无法履行还款司义务清苑县通达纸票据已到期未

11300000.0011300000.0011300000.0011300000.00100.00%

业有限公司承兑安徽森蓝浆纸票据已到期未

6200000.006200000.006200000.006200000.00100.00%

有限公司承兑青岛金纸源贸票据已到期未

4300000.004300000.004300000.004300000.00100.00%

易有限公司承兑亚曼浆纸（苏票据已到期未

2366233.372366233.372366233.372366233.37100.00%

州）有限公司承兑山东兴荣工贸票据已到期未

1800000.001800000.001800000.001800000.00100.00%

有限公司承兑苏州久禾纸业票据已到期未

1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00%

有限公司承兑安徽兴荣纸业票据已到期未

200000.00200000.00200000.00200000.00100.00%

销售有限公司承兑

合计101741953.1584293604.8994822078.1580141679.89

按组合计提坏账准备类别名称：应收境内企业客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内2915407939.946705438.270.23%

1至2年18185885.121756756.539.66%

2至3年4893923.281242567.1325.39%

3至4年2544908.571325897.3752.10%

4至5年6400132.906041725.4694.40%

5年以上18280207.9918280207.99100.00%

合计2965712997.8035352592.75

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：应收境外企业客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

482024年半年度财务报告

1年以内26750295.00457430.031.71%

1至2年2016058.11604817.4330.00%

2至3年408380.11408380.11100.00%

合计29174733.221470627.57

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额10383640.26102284679.80112668320.06

2024年1月1日余额

在本期

本期计提8148942.89289133.088438075.97

本期转回4151925.004151925.00

其他变动10429.1810429.18

2024年6月30日余

18543012.3398421887.88116964900.21

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备112668320.068438075.974151925.0010429.18116964900.21

合计112668320.068438075.974151925.0010429.18116964900.21

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产期末余应收账款和合同资单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减额产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名278911948.38278911948.389.03%641497.48

第二名252070935.83252070935.838.16%579763.15

第三名219236332.03219236332.037.10%504243.56

492024年半年度财务报告

第四名146587792.74146587792.744.74%337151.92

第五名132661028.53132661028.534.29%305120.37

合计1029468037.511029468037.5133.32%2367776.48

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据2160274927.142188426916.93

合计2160274927.142188426916.93

（2）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据53433726.40

合计53433726.40

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据10164412433.84

合计10164412433.84

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款64661255.4174570647.83

合计64661255.4174570647.83

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收返利65613162.2363007500.09

备用金及借款6117088.895845444.32

材料款21804187.9021603305.37

工程及设备款33332774.7023077653.25

股权回购款20000000.0020000000.00

保证金15547059.7110093280.98

代建工程款54531396.0654531396.06

其他款项22238645.8718285405.41

502024年半年度财务报告

合计239184315.36216443985.48

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）45284665.4061664328.63

1至2年33846557.7311276163.09

2至3年18792436.5028801118.61

3年以上141260655.73114702375.15

3至4年25477046.827281360.94

4至5年7553252.9317758391.83

5年以上108230355.9889662622.38

合计239184315.36216443985.48

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

745316453110000745316453110000

计提坏31.16%86.58%34.43%86.58%

396.06396.06000.00396.06396.06000.00

账准备

其中：

其他应

收款-代54531545315453154531

22.80%100.00%0.0025.19%100.00%

建工程396.06396.06396.06396.06款其他应

收款-股200001000010000200001000010000

8.36%50.00%9.24%50.00%

权回购000.00000.00000.00000.00000.00000.00款按组合

164652109991546611419127734164570

计提坏68.84%66.80%65.57%54.50%

919.30663.89255.41589.42941.59647.83

账准备

其中：

应收返656133442631186630071189351113

27.43%52.47%29.11%18.88%

利162.23758.92403.31500.09729.53770.56备用金61170520069164515845453388506632

2.56%85.02%2.70%91.33%

及借款88.8937.29.6044.3211.97.35

218042061811853216032005015525

材料款9.12%94.56%9.98%92.81%

187.90830.6957.21305.37759.6645.71

工程及333322587174610230772072223555

13.94%77.62%10.66%89.79%

设备款774.70772.5702.13653.25099.7053.55

155474295811251100932472776205

保证金6.50%27.63%4.66%24.50%

059.7110.73248.98280.9823.8257.16

512024年半年度财务报告

其他款222381957726607182851686314215

9.30%88.04%8.45%92.23%

项645.87853.6992.18405.41816.9188.50

2391841745236466121644314187374570

合计100.00%72.97%100.00%65.55%

315.36059.95255.41985.48337.65647.83

按单项计提坏账准备类别名称：代建工程款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

账龄较长，预

3至4年4720000.004720000.00100.00%

计无法收回

账龄较长，预

4至5年12405200.3812405200.384720000.004720000.00100.00%

计无法收回

账龄较长，预

5年以上37406195.6837406195.6849811396.0649811396.06100.00%

计无法收回

合计54531396.0654531396.0654531396.0654531396.06

按单项计提坏账准备类别名称：股权回购款

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由投资存在减值

2至3年20000000.0010000000.0050.00%

风险投资存在减值

3至4年20000000.0010000000.0050.00%

风险

合计20000000.0010000000.0020000000.0010000000.00

按组合计提坏账准备类别名称：应收返利

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内33201749.512015346.206.07%

1至2年32411412.7232411412.72100.00%

合计65613162.2334426758.92

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：备用金及借款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1457229.45540777.8537.11%

1至2年100000.00100000.00100.00%

3至4年9000.009000.00100.00%

5年以上4550859.444550859.44100.00%

合计6117088.895200637.29

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：材料款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5184.131469.1828.34%

1至2年14916.124649.3531.17%

2至3年2429500.841514550.8162.34%

522024年半年度财务报告

3至4年425081.40330288.2577.70%

4至5年763497.00601864.6978.83%

5年以上18166008.4118166008.41100.00%

合计21804187.9020618830.69

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：工程及设备款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

2至3年9494227.832861560.2730.14%

3至4年2923124.852144696.7573.37%

4至5年1409787.481359881.0196.46%

5年以上19505634.5419505634.54100.00%

合计33332774.7025871772.57

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：保证金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内10079027.12597686.315.93%

1至2年1320215.56347612.7626.33%

2至3年2617549.031820243.5969.54%

3至4年451376.00451376.07100.00%

4至5年371000.00371000.00100.00%

5年以上707892.00707892.00100.00%

合计15547059.714295810.73

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：其他款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内541475.199854.851.82%

1至2年13.333.7728.30%

2至3年4251158.802406155.8856.60%

3至4年1668464.571389997.8983.31%

4至5年288968.45283275.7798.03%

5年以上15488565.5315488565.53100.00%

合计22238645.8719577853.69

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额109456320.9832417016.67141873337.65

2024年1月1日余额

在本期

532024年半年度财务报告

本期计提26877581.955725220.3232602802.27

其他变动-40377.9387297.9646920.03

2024年6月30日余

136293525.0038229534.95174523059.95

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例坏账准备计提情况

（1）期末处于第一阶段的坏账准备

单位：元未来12个月内的预期信用类别账面余额坏账准备账面价值

损失率(%)

按单项计提坏账准备74531396.0686.5864531396.0610000000.00

其他应收款-代建工程款54531396.06100.0054531396.06

其他应收款-股权回购款20000000.0050.0010000000.0010000000.00

按组合计提坏账准备126423384.3556.7671762128.9454661255.41

应收返利65613162.2352.4734426758.9231186403.31

备用金及借款6117088.8985.025200637.29916451.60

材料款3638179.4967.422452822.281185357.21

工程及设备款13827140.1646.046366138.037461002.13

保证金14989167.7124.943737918.7311251248.98

其他款项22238645.8788.0419577853.692660792.18

合计200954780.4167.82136293525.0064661255.41

（2）期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

（3）期末处于第三阶段的坏账准备

单位：元整个存续期预期信用类别账面余额坏账准备账面价值划分依据

损失率（%）

按组合计提坏账准备38229534.95100.0038229534.95

账龄较长，预计无材料款18166008.41100.0018166008.41法收回

账龄较长，预计无工程及设备款19505634.54100.0019505634.54法收回

账龄较长，预计无保证金557892.00100.00557892.00法收回

合计38229534.95100.0038229534.95损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备141873337.6532602802.2746920.03174523059.95

542024年半年度财务报告

合计141873337.6532602802.2746920.03174523059.95

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名代建工程款54531396.064-5年、5年以上22.80%54531396.06

第二名应收返利21432946.341年以内、1-2年8.96%11758346.63

第三名股权回购款20000000.003-4年8.36%10000000.00

第四名应收返利18751181.671年以内、1-2年7.84%11361894.61

第五名应收返利8838808.371年以内、1-2年3.70%1764856.14

合计123554332.4451.66%89416493.44

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内556413799.6592.79%563610612.1997.92%

1至2年43235229.747.21%11983330.132.08%

合计599649029.39575593942.32

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额237763450.18元，占预付款项期末余额合计数的比例

39.65%。

其他说明：

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元项目期末余额期初余额

552024年半年度财务报告

存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

25451485514552742.225305958026024530114827538.6258762547

原材料

1.7419.532.2723.65

134713550134368901130552835130552835

库存商品3446491.35

8.527.177.507.50

消耗性生物资573713832.573713832.535153957.535153957.产65657474

60340934.560340934.577298786.377298786.3

自制半成品

4477

78679598.678679598.668783182.868783182.8

委托加工物资

2277

46050184217999233.545870191945892172914827538.6457438975

合计

6.0762.516.7528.13

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料14827538.62274796.4114552742.21

库存商品3446491.353446491.35

合计14827538.623446491.35274796.4117999233.56

存货跌价准备及合同履约成本减值准备（续）本期转回或转销

项目确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因

可变现净值按日常活动中，以库存商品的估计售价减去估计的销售费原材料生产领用用以及相关税费与至完工时估计将要发生的成本后的金额确定

可变现净值按日常活动中，以库存商品的估计售价减去估计的销售费库存商品市场价格回升或对外销售用以及相关税费后的金额确定按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）一年内到期的其他债权投资

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额130026464.07633754948.40

预缴所得税22081313.873484587.85

预缴其他税费2294.77

合计152110072.71637239536.25

其他说明：

562024年半年度财务报告

9、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因上海通联

730894039150407308940

金融服务

8.00.468.00

有限公司上海厚土数创企业129756310876401297563

管理服务2.46.002.46有限公司江苏佳一教育科技4994714

股份有限.34公司

86065043915040499471410876408606504

合计

0.46.46.34.000.46

本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因上海通联金融

3915040.46

服务有限公司上海厚土数创

企业管理服务1087640.004568111.32有限公司江苏佳一教育

科技股份有限302400.004994714.34公司

其他说明：

10、长期股权投资

单位：元期初本期增减变动期末减值减值被投余额准备权益其他宣告余额其他计提准备资单（账期初追加减少法下综合发放

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资确认收益现金面价余额值）变动准备的投调整股利值）

572024年半年度财务报告

资损或利益润

一、合营企业

二、联营企业上海东升

247015992630

新材

809416707261

料有

6.88.457.33

限公司北发合利

（济

30353131

宁）9575

54182944

环保26.33.16.49电力有限公司

277416942943

小计363691968556

5.04.781.82

277416942943

合计363691968556

5.04.781.82

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

11、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

权益工具投资42239423.1249036476.48

合计42239423.1249036476.48

其他说明：

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额45180869.7345180869.73

582024年半年度财务报告

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额45180869.7345180869.73

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额15714995.9215714995.92

2.本期增加金额487053.36487053.36

（1）计提或

487053.36487053.36

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额16202049.2816202049.28

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值28978820.4528978820.45

2.期初账面价值29465873.8129465873.81

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

592024年半年度财务报告

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

13、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产33321690555.2733966142589.70

合计33321690555.2733966142589.70

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值：

11966653269.35499988084.48474451273.

1.期初余额303504961.60704304957.67

654032

2.本期增加1193815889.7

243254235.95929509138.5711929736.459122778.76

金额3

（1）购

68436286.8259671304.8611929736.456553971.43146591299.56

置

（2）在

174817949.13248989356.962568807.33426376113.42

建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他增加620848476.75620848476.75

3.本期减少

9184143.81130227341.071476321.7714729694.00155617500.65

金额

（1）处

9184143.81130227341.071476321.7714729694.00155617500.65

置或报废

汇率变动的影响15212748.9032411030.94567777.89465243.4648656801.19

12215936110.36331680912.49561306463.

4.期末余额314526154.17699163285.89

698459

二、累计折旧

2062075700.711886986329.14476026039.

1.期初余额124146424.52402817584.96

90330

2.本期增加1501924001.91752618407.2

202404608.0618132230.9730157566.23

金额73

（1）计1165358830.9

202404608.06914664425.6818132230.9730157566.23

提4

（2）其他增加587259576.29587259576.29

3.本期减少

2269627.3027617027.86799086.803237.2930688979.25

金额

（1）处

2269627.3027617027.86799086.803237.2930688979.25

置或报废

汇率变动的影响2101037.286654415.47306238.87316105.109377796.72

2264311718.813367947718.16207333264.

4.期末余额141785807.56433288019.00

36100

三、减值准备

602024年半年度财务报告

1.期初余额17537583.3514745060.9732282644.32

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额17537583.3514745060.9732282644.32

四、账面价值

1.期末账面9934086808.522948988133.33321690555.

172740346.61265875266.89

价值12627

2.期初账面9887039985.523598256694.33966142589.

179358537.08301487372.71

价值14070

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋及建筑物（南宁太阳纸业有限公

851350627.86正在办理中

司）房屋及建筑物（北海市合利化工有限

21248705.86正在办理中

公司）房屋及建筑物（广西太阳纸业有限公

1518491092.01正在办理中

司）房屋及建筑物（济宁福利达精细化工

3990821.82正在办理中有限公司）

合计2395081247.55其他说明

于2024年6月30日，账面价值约为508895075.10元的房屋建筑物所有权受到限制，系本公司以房屋建筑物与无形资产（详见附注七、16）为抵押物，取得长期抵押保证借款4153001171.82元人民币（其中包括一年内到期的长期借款782688202.16元人民币）（详见附注七、29及31）。

14、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程1022673762.95572766346.64

合计1022673762.95572766346.64

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值账面价值账面余额减值账面价值

612024年半年度财务报告

准备准备

15万吨本色化

336622519.26336622519.26325796532.55325796532.55

机浆项目北海天然纤维

209507364.02209507364.0246085827.2046085827.20

素项目南宁太阳30

万吨生活用纸241132159.83241132159.8337030525.0437030525.04及后加工项目颜店14万吨

特种纸 PM43 97554503.85 97554503.85二期项目颜店造纸固废

综合利用锅炉64482901.0164482901.01技改项目

颜店3.7万吨

特种纸 PM46 36801097.37 36801097.37项目

其他36573217.6136573217.61163853461.85163853461.85

合计1022673762.951022673762.95572766346.64572766346.64

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

15万

吨本2800325710823366

115.196.00

色化0000965359862251其他

3%%

机浆0.002.55.719.26项目北海天然5500460816342095

38.0935.00

纤维0000582721530736其他

%%

素项0.00.206.824.02目南宁太阳

30万

1350

吨生37032041241128872199金融

00017.8610.00

活用052501633215916.166.2.90%机构

000.0%%

纸及.044.799.836566贷款

0

后加工项目颜店

14万

吨特570097559755

17.1110.00

种纸000045034503其他

%%

PM43 0.00 .85 .85二期项目

622024年半年度财务报告

颜店造纸固废

260064486448

综合24.8010.00

000029012901其他

利用%%

0.00.01.01

锅炉技改项目颜店

3.7万

300036803680

吨特12.2710.00

000010971097其他

种纸%%

0.00.37.37

PM46项目

3310

40895771986128872199

000

合计128887660054916.166.

000.0

4.790.555.346566

0

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

15、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目土地使用权房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额42884264.901910972.7344795237.63

2.本期增加金额

3.本期减少金额1223488.201223488.20.汇率变动的影响11898.5611898.56

4.期末余额41660776.701922871.2943583647.99

二、累计折旧

1.期初余额15270202.801152606.0216422808.82

2.本期增加金额1019653.30240319.531259972.83

（1）计提1019653.30240319.531259972.83

3.本期减少金额853892.80853892.80

（1）处置

（2）其他减少853892.80853892.80

汇率变动的影响7832.597832.59

4.期末余额15435963.301400758.1416836721.44

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

632024年半年度财务报告

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值26224813.40522113.1526746926.55

2.期初账面价值27614062.10758366.7128372428.81

16、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元专林地特许经营财务软件及其项目土地使用权利非专利技术合计权他权

一、账面原值

1.期初余

2076201433.715813018.8760309848.7720509923.852162834225.20

额

2.本期增

50469311.74449575.2250918886.96

加金额

（1

50469311.74449575.2250918886.96

）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减

少金额

（1）处置汇率变动的影

122079.92375515.592920.65500516.16

响

4.期末余

2126792825.375813018.8760685364.3620962419.722214253628.32

额

二、累计摊销

1.期初余

252022579.694362767.265025820.5318621095.33280032262.81

额

2.本期增

22268058.73181651.10480318.801033771.6223963800.25

加金额

（1

22268058.73181651.10480318.801033771.6223963800.25

）计提

3.本期减

少金额

（1

642024年半年度财务报告

）处置汇率变动的

6448.870.0032604.021296.7540349.64

影响

4.期末余

274297087.294544418.365538743.3519656163.70304036412.70

额

三、减值准备

1.期初余

额

2.本期增

加金额

（1）计提

3.本期减

少金额

（1）处置

4.期末余

额

四、账面价值

1.期末账

1852495738.081268600.5155146621.011306256.021910217215.62

面价值

2.期初账

1824178854.021450251.6155284028.241888828.521882801962.39

面价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明于2024年6月30日，账面价值692969703.04元的无形资产所有权受到限制，系本公司以土地使用权与固定资产（详见附注七、13）为抵押物，取得长期抵押保证借款4153001171.82元人民币（其中包括一年内到期的长期借款782688202.16元人民币）（详见附注七、29及31）。

17、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形期末余额的事项处置成的济宁福利达精

细化工有限公20100820.2820100820.28司

济宁市兖州区19312825.1019312825.10

652024年半年度财务报告

银泉精细化工有限公司

合计39413645.3839413645.38

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置济宁福利达精

细化工有限公20100820.2820100820.28司济宁市兖州区银泉精细化工有限公司

合计20100820.2820100820.28

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以前年名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据度保持一致由于福利达化工产生的主要现金流均独立于本公

济宁福利达精细化工有限公司的其他子公司，且本公司对福利达化工单独进不区分经营分部是

司行生产经营活动管理，因此，福利达化工被认定为一个资产组。

由于银泉化工产生的主要现金流均独立于本公司

济宁市兖州区银泉精细化工的其他子公司，且本公司对银泉化工单独进行生不区分经营分部是

有限公司产经营活动管理，因此，银泉化工被认定为一个资产组组合。

资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

662024年半年度财务报告

本公司商誉系2018年度通过非同一控制下企业合并收购济宁福利达精细化工有限公司（以下简称“福利达公司”）和

济宁市兖州区银泉精细化工有限公司（以下简称“银泉公司”）形成的，福利达公司主要生产双氧水，银泉公司主要生产双氧水、石灰和液体硅酸钠。

由于上述子公司产生的主要现金流均独立于本公司的其他子公司，且本公司对上述子公司均单独进行生产经营活动管理，因此，每个子公司认定为一个资产组，企业合并形成的商誉被分配至相对应的子公司以进行减值测试。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。期末，对每个子公司未来五年的现金流量进行预测，同时使用一个适当的反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的折现率，计算出各资产组的预计未来现金流量现值，以确定可收回金额。

根据减值测试的结果，银泉公司的商誉本期期末未发生减值（上期期末：无）;福利达公司的商誉减值金额20100820.28元（上期期末：20100820.28元）。

18、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额融资租赁咨询服

5162100.491578995.423583105.07

务费

银团贷款参与费51425994.6533862450.0011814563.4573473881.20

合计56588095.1433862450.0013393558.8777056986.27其他说明

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备310751982.4769365233.49272448705.7761465412.82

内部交易未实现利润48098108.4612024527.1216063480.754015870.19

可抵扣亏损205722311.4151430577.85255987515.6663996878.92

递延收益333846978.7042997651.32318517257.5574630981.04

应付职工薪酬70427416.2213727682.4579147641.9016507082.08

应付未付款483090039.0195010640.76512798156.86104754194.87

租赁负债30939154.517320804.5931704876.317521536.99

合计1482875990.78291877117.581486667634.80332891956.91

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

3991572.13997893.034858260.301214565.08

资产评估增值

公允价值变动收益2612772.87653193.229319807.462329951.87

使用权资产26030327.836228291.6126991627.926463962.33

合计32634672.837879377.8641169695.6810008479.28

672024年半年度财务报告

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产291877117.58332891956.91

递延所得税负债7879377.8610008479.28

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异31779730.7252320191.99

可抵扣亏损182957753.91166431433.74

合计214737484.63218751625.73

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2024年743103.95743792.75

2025年407454.56407454.56

2026年86100377.9186113551.23

2027年55279622.9555279622.95

2028年23887012.2523887012.25

2029年16540182.29

合计182957753.91166431433.74其他说明

20、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付土地出让

251460000.00251460000.00159339000.00159339000.00

金预付工程及设

942436376.38942436376.38174779685.27174779685.27

备款无形资产预付

10400000.0010400000.0010400000.0010400000.00

款融资租赁（售后回租）未实

37263509.3337263509.33

现售后租回损益

合计1204296376.381204296376.38381782194.60381782194.60

其他说明：

682024年半年度财务报告

21、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况用于银行用于银行承兑汇承兑汇

票、信用票、信用

1288010128801012064371206437

货币资金质押证、贷款质押证、贷款

721.66721.66742.82742.82

及银行保及银行保函保证金函保证金等等用于抵押

68167075088950用于抵押15787045998968保证借款

固定资产抵押抵押

12.2875.10保证借款903.4718.04及抵押借

款用于抵押

79471406929697用于抵押79471406998397保证借款

无形资产抵押抵押

80.5103.04保证借款80.5114.62及抵押借

款票据池质票据池质押，用于押，用于应收款项5343372534337224786742478674质押保证借质押保证借

融资6.406.4072.6672.66

款、质押款、质押借款借款

2817829254330938277242754041

合计

240.85226.20199.46748.14

其他说明：

22、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款10000000.00

保证借款4660800000.005455631621.97

信用借款187547962.13277372008.15

抵押保证借款368125000.00

质押保证借款200000000.00

贴现借款2102501575.331758548400.75

短期借款-应计利息7301723.1118943914.10

合计6968151260.578078620944.97

短期借款分类的说明：

质押借款系以济宁福利达精细化工有限公司持有的银行承兑汇票为质押物，参见附注七、4。

23、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

692024年半年度财务报告

商业承兑汇票100000.00

银行承兑汇票135500000.00491361662.86

合计135600000.00491361662.86

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

24、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

材料款2831633421.943016095943.35

工程及设备款911798489.351233055766.23

其他款项61145140.3674479962.77

合计3804577051.654323631672.35

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

本报告期末无账龄超过1年的重要应付账款。

25、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款796230063.54799608473.08

合计796230063.54799608473.08

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

限制性股票回购义务款98454390.0098454390.00

运费286868505.85253203886.39

预计销售返利314580285.30373439615.57

应付水资源费9253672.379956188.22

押金及其他往来款87073210.0264554392.90

合计796230063.54799608473.08

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

702024年半年度财务报告

其他说明本报告期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

26、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

纸及纸浆货款629735610.94555339723.40

溶解浆货款36072180.7010196655.40

化工产品货款1063578.03426425.52

其他款项15009777.35

合计666871369.67580972581.67账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬107214820.06971924924.36996261090.4082878654.02

二、离职后福利-设定

65531.1768376268.6268375095.0166704.78

提存计划

三、辞退福利196363.84196363.84

合计107280351.231040497556.821064832549.2582945358.80

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

103944614.82840645668.90864752124.2079838159.52

和补贴

2、职工福利费275021.5073223329.1173331489.65166860.96

3、社会保险费31518.5134248042.4334251988.9227572.02

其中：医疗保险

29060.3430437997.5330441987.6325070.24

费工伤保险

2458.173810044.903810001.292501.78

费

4、住房公积金18668.3818915258.1618915295.8118630.73

5、工会经费和职工教2944996.854892625.765010191.822827430.79

712024年半年度财务报告

育经费

合计107214820.06971924924.36996261090.4082878654.02

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险63640.6265865667.1565864527.5164780.26

2、失业保险费1890.552510601.472510567.501924.52

合计65531.1768376268.6268375095.0166704.78其他说明

28、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税38330390.1923586603.19

企业所得税212478604.71205131907.71

个人所得税6040430.1719268130.55

城市维护建设税2527654.942693850.25

房产税7655397.607854302.50

土地使用税5375966.875145383.09

印花税6712279.565647393.87

水资源税9935601.309770998.30

环境保护税5600835.206054596.29

其他税费14789991.829122638.07

合计309447152.36294275803.82其他说明

29、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款2995587716.321723974028.41

一年内到期的长期应付款339569410.14406277450.22

一年内到期的租赁负债1175823.201853641.26

合计3336332949.662132105119.89

其他说明：

（1）一年内到期的长期借款

单位：元项目期末余额上年年末余额

保证借款2089899932.19872716450.60

质押借款120000000.00120000000.00

抵押保证借款782688202.16529183057.52

722024年半年度财务报告

项目期末余额上年年末余额

质押保证借款200000000.00

长期借款-应计利息2999581.972074520.29

合计2995587716.321723974028.41

(2)一年内到期的长期应付款

单位：元项目期末余额上年年末余额

应付融资租赁款339569410.14406277450.22

合计339569410.14406277450.22

30、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额83042412.7471233645.24

合计83042412.7471233645.24

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

31、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款120000000.00180000000.00

保证借款6300050752.795920408978.09

抵押保证借款4153001171.822115982000.58

质押保证借款200000000.00200000000.00

长期借款-应计利息10277421.749927031.23

减：一年内到期的长期借款2995587716.321723974028.41

合计7787741630.036702343981.49

长期借款分类的说明：

*抵押保证借款的抵押资产类别以及金额，参见附注七、13及16；

*质押保证借款中200000000.00元系以齐商银行股份有限公司济宁分行出具的融资性保函为质押物；

*质押借款中120000000.00元（全部为一年内到期的长期借款）系以公司持有的子公司山东太阳宏河纸业有限公司的股权为质押物。

其他说明，包括利率区间：

732024年半年度财务报告

32、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付租赁款36917862.9439214940.53

减：未确认融资费用15676595.6816875986.83

减：一年内到期的租赁负债1175823.201853641.26

合计20065444.0620485312.44

其他说明：

2024年1-6月计提的租赁负债利息费用金额为489777.91元，计入财务费用-利息支出。

33、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款294818352.45463480180.03

专项应付款1031607.181031607.18

合计295849959.63464511787.21

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资租赁款634387762.59869757630.25

减：一年内到期长期应付款339569410.14406277450.22

合计294818352.45463480180.03

其他说明：

*山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生为本公司与招银金融租赁有限公司签订的融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。

*山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生及其配偶白林云女士为本公司的子公司广西太阳纸业有限公司与工银金融租赁有限公司签订的融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因专项用于太阳新太阳新材料产业材料产业园周边园周边道路建设

1031607.181031607.18道路建设工程附

工程附属物迁改属物迁改工程项工程项目补偿款目

合计1031607.181031607.18

其他说明：

根据济宁市兖州区颜店镇人民政府与公司签订的《太阳新材料产业园周边道路建设工程附属物补偿协议》，公司于

2022年6月收到补偿款5371056.72元，专项用于太阳新材料产业园周边道路建设工程附属物迁改工程项目。

742024年半年度财务报告

34、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

收到的与资产/收

政府补助318999672.6730670000.0015407592.61334262080.06益相关的政府补助

合计318999672.6730670000.0015407592.61334262080.06

其他说明：

计入递延收益的政府补助详见附注十、政府补助。

35、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额发行期末余额送股公积金转股其他小计新股

股份总数2794573119.002794573119.00

其他说明：

36、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

2985864041.352985864041.35

价）

其他资本公积646118032.4411764989.98657883022.42

合计3631982073.7911764989.983643747063.77

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

资本公积-其他资本公积本期增加11764989.98元系公司实施限制性股票激励计划（2021-2023）向激励对象授予限

制性股票而发生的成本355001700.00元在等待期内按期确认，本期确认金额11764989.98元。

37、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额股权激励授予的限制

98454390.0098454390.00

性股票

合计98454390.0098454390.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本公司于2021年实施股权激励计划，在2022年第一批解锁，达到解锁条件冲减库存股207434040.00元，未到达解锁条件回购冲减库存股1461250.00元，因分红而调整限制性股票回购价格冲减库存股7452720.00元；在2023年第二批解锁，达到解锁条件冲减库存股201862460.00元，未到达解锁条件回购冲减库存股882450.00元，因分红而调整限制性股票回购价格冲减库存股2499040.00元。

752024年半年度财务报告

38、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能

重分类进--损益的其10752791075279

他综合收.80.80益其他

--权益工具

10752791075279

投资公允.80.80价值变动

二、将重分类进损5510752676932167693216187684

益的其他35.572.782.7848.35综合收益外币

5510752676932167693216187684

财务报表

35.572.782.7848.35

折算差额其他综合5499999676932167693216176931

收益合计55.772.782.7868.55

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

其他综合收益的税后净额本期发生额为67693212.78元。其中，归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额本期发生额为67693212.78元；归属于少数股东的其他综合收益的税后净额的本期发生额为0.00元。

39、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费47031330.6516443497.163611543.1759863284.64

合计47031330.6516443497.163611543.1759863284.64

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

40、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1459439635.991459439635.99

合计1459439635.991459439635.99

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

762024年半年度财务报告

41、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润17666636389.4815219336052.19

调整后期初未分配利润17666636389.4815219336052.19

加：本期归属于母公司所有者的净利

1758011384.153085686128.37

润

减：提取法定盈余公积79448967.28

应付普通股股利558936823.80

期末未分配利润19424647773.6317666636389.48

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

42、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务20293032469.9216747107433.0319192242165.8216345381712.77

其他业务230796060.50170405035.96149767922.39133806928.54

合计20523828530.4216917512468.9919342010088.2116479188641.31

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品其他业务合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本

158913273392267720521691

867467361394120523071704

业务4067507104075138287512

402796598349876196060503

类型823.936.878.4287.4530.468.

4.724.933.484.020.505.96

3268004299

其

中：

1589132715891327

造纸4067507140675071

业务823.936.823.936.

32683268

3392267733922677

制浆040751040751

业务878.4287.4878.4287.4

0000

8674673686746736

电及

4027965940279659

蒸汽

4.724.934.724.93

772024年半年度财务报告

1394120513941205

化工

8349876183498761

产品

3.484.023.484.02

2307170423071704

其他

9606050396060503

业务

0.505.960.505.96

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商

158913273392267720521691

品转867467361394120523071704

4067507104075138287512

让的402796598349876196060503

823.936.878.4287.4530.468.

时间4.724.933.484.020.505.96

3268004299

分类其

中：

在某158913273392267720431686

867467361394120514331173

一时4067507104075163754482

402796598349876142707457

点确823.936.878.4287.4171.006.

4.724.933.484.021.403.29

认3268003232在某

8745530387455303

一时

3359046233590462

段确.10.67.10.67认按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

782024年半年度财务报告

158913273392267720521691

867467361394120523071704

4067507104075138287512

合计402796598349876196060503

823.936.878.4287.4530.468.

4.724.933.484.020.505.96

3268004299

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

本公司造纸及制浆业务的销售履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在发货的同时或者将货物送达客户指定的目的地，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

(1）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分

单位：元主要产品类型（或行本期发生额上期发生额业）收入成本收入成本

主营业务：

造纸业务15894067823.3213275071936.6814284024652.9012363164237.04

其中：双胶纸4930003920.624101844838.734681414712.183966325677.06

铜版纸2120282175.161741006638.291578927105.221386766146.63

牛皮箱板纸5202477332.584444680458.374558879502.564004738688.40

淋膜原纸443619356.61378055957.70692192230.76641102006.47

生活用纸1039687583.46889554533.36900603600.74801348348.38

瓦楞原纸70396801.1866366976.4011193891.0810188446.07

其他纸2087600653.711653562533.831860813610.361552694924.03

制浆业务3392040878.402677751287.403912825698.533178247844.06

其中：溶解浆1772934767.341401333812.401908193499.901598451344.94

化机浆829328627.67636822154.46956171197.85746659600.59

化学浆789777483.39639595320.541048461000.78833136898.53

电及蒸汽867440274.72673696594.93928171212.43742888165.26

化工产品139483493.48120587614.0267220601.9661081466.41

小计20293032469.9216747107433.0319192242165.8216345381712.77

792024年半年度财务报告主要产品类型（或行本期发生额上期发生额业）收入成本收入成本

其他业务230796060.50170405035.96149767922.39133806928.54

小计230796060.50170405035.96149767922.39133806928.54

合计20523828530.4216917512468.9919342010088.2116479188641.31

（2）主营业务收入、主营业务成本按地区划分

单位：元本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

境内19920970657.7116392453359.7018706452803.5215864910260.95

境外372061812.21354654073.33485789362.30480471451.82

合计20293032469.9216747107433.0319192242165.8216345381712.77

（3）营业收入分解信息

单位：元本期发生额造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品其他业务合计

15894067823392040878674402741394834932029303246

主营业务

3.328.40.72.489.92

其中：在某一时点15894067823392040878674402741394834932029303246

确认3.328.40.72.489.92在某一时段确认

230796060230796060.5

其他业务.500

其中：在某一时点143342701143342701.4

确认.400

在某一时段80447270.

80447270.83

确认83

7006088.2

租赁收入7006088.27

7

15894067823392040878674402741394834932307960602052382853

合计

3.328.40.72.48.500.42

43、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税21163833.0327491173.67

教育费附加10954924.5611803311.23

房产税28732942.7523595394.94

土地使用税13908709.4812946332.62

车船使用税27148.4629677.04

印花税13349393.7811950529.99

环境保护税11012638.0510373319.88

地方教育费附加4193525.387868874.15

合计103343115.49106058613.52

其他说明：

802024年半年度财务报告

各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。

44、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬166795577.23162427727.40

污水治理费119071727.83106645297.99

折旧费100781922.7279044607.88

股权激励成本摊销11764989.9847200560.00

土地使用权摊销22406714.0121205634.95

物料消耗10229635.0312711380.87

业务招待费11056377.2912381567.16

办公费3016303.504606632.85

租赁费4264573.673770578.60

保险费1455230.541955235.48

差旅费3638529.543463812.23

咨询服务费16101030.64843527.18

其他20801657.7727098151.82

合计491384269.75483354714.41其他说明

45、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬69915747.4650478988.20

市场推广费2774796.813955531.37

差旅费6461880.739418475.14

仓储费3904568.144742699.99

业务提成453127.03360185.41

其他3834006.383445394.01

合计87344126.5572401274.12

其他说明：

46、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费275233841.77344064704.00

职工薪酬80445640.5266032957.20

动力费61218030.7367717159.74

折旧费16860292.8018760673.22

其他199477.33671320.48

合计433957283.15497246814.64其他说明

47、财务费用

单位：元

812024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

利息支出328587785.61379338533.10

减：利息资本化2199166.6613877312.53

利息收入13266023.219477680.80

汇兑损益64890280.5977374982.36

手续费及其他14635059.4020948819.59

合计392647935.73454307341.72其他说明

48、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与企业日常活动有关且与资产有关的

15407592.6111796134.00

政府补助与企业日常活动有关且与收益有关的

764549.902929875.00

政府补助

增值税进项加计抵减22049890.46

代扣代缴税款手续费返还929711.46474833.10

合计39151744.4315200842.10

49、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动金融资产-6797053.369242595.25远期结售汇业务产生的公允价值变动

-9750.23899311.99收益

合计-6806803.5910141907.24

其他说明：

50、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益16949196.784222781.76其他权益工具投资在持有期间取得的

1087640.00543823.64

股利收入

远期结售汇交割产生的投资收益9750.23-649105.98

合计18046587.014117499.42其他说明

51、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-4286150.97-397109.93

其他应收款坏账损失-32602802.27-385724.55

822024年半年度财务报告

合计-36888953.24-782834.48其他说明

52、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-3446491.35-9256663.96值损失

合计-3446491.35-9256663.96

其他说明：

53、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以“-”填-83611182.31626817.98

列）使用权资产处置利得（损失以“-”填-180960.76

列）

合计-83792143.07626817.98

54、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

政府补助5118078.2010560771.755118078.20

罚款收入1112386.021306338.851112386.02

赔款收入660385.28817834.99660385.28

其他收入118269.414289474.88118269.41

合计7009118.9116974420.477009118.91

其他说明：

55、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠2015001.3162279.752015001.31

非流动资产毁损报废损失3082553.203181.763082553.20

其他支出130070.661269845.94130070.66

合计5227625.171335307.455227625.17

其他说明：

832024年半年度财务报告

56、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用222617303.1481899420.18

递延所得税费用38885737.91-54021367.65

合计261503041.0527878052.53

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额2025684764.69

按法定/适用税率计算的所得税费用506421191.17

子公司适用不同税率的影响-221121536.73

调整以前期间所得税的影响-1237.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2469248.03

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3465.53本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

2748608.51

亏损的影响

权益法核算的合营企业和联营企业损益-4237299.19

税率变动对期初递延所得税余额的影响36283718.72

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-78878860.64

其他17822673.93

所得税费用261503041.05其他说明

57、其他综合收益

详见附注七、38

58、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的政府补助36552628.1044017146.75

利息收入13266023.219477680.80

其他2820752.176878481.82

合计52639403.4860373309.37

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

842024年半年度财务报告

单位：元项目本期发生额上期发生额

研发支出336651349.83412453184.22

污水治理费119071727.83106645297.99

银行手续费12320407.4913897833.93

业务招待费11060173.7512381567.16

广告宣传费及市场推广费3129195.793955531.37

差旅费10100410.2712882287.37

物料消耗10399834.6412762650.94

保险费1463197.661955235.48

业务提成453127.03360185.41

其他52662408.4744376841.89

合计557311832.76621670615.76

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

远期结售汇收益9750.23

合计9750.23收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

远期结售汇损失649105.98

合计649105.98支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

工程项目、固定资产及无形资产购建

2393212735.283134975725.16

支出

取得子公司支付的现金净额2000000.0038000000.00

合计2395212735.283172975725.16

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

852024年半年度财务报告

收到境外贷款保险费退款31271795.92

合计31271795.92

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

偿付融资租赁（售后回租）租金本金

247948438.89447599967.80

及利息

银团贷款参与费33862450.008484000.00

融资手续费2314633.917038953.28

偿还租赁负债支付的金额1402927.611052824.75

银行承兑汇票、信用证及贷款保证金

81572978.84320673558.86

等的增加

合计367101429.25784849304.69

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

63200725444510595880931050.2598641349486564968

短期借款

4.226.3835.595.24

842631800343500000190490427.126847909107833293

长期借款

9.900.00741.2946.35

869757630.12578571.2247948438.634387762.

长期应付款

2538959

22338953.721241267.2

租赁负债493875.811402927.61188634.64

06

支付的现金股利支付的融资手

36177083.9

续费（含银团

1贷款参与费）其他货币资金

12064377481572978.8128801072

（保证金净变

2.8241.66

动）收到境外贷款保险费退款

279457311279457311

股本

9.009.00

36319820711764989.9364374706

资本公积

3.7983.77

232714800788605958296258914.762199401240309389

合计188634.64

73.686.38996.1365.87

59、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元

862024年半年度财务报告

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润1764181723.641257261317.28

加：资产减值准备40335444.5910039498.44

固定资产折旧、油气资产折

1165845884.301022375995.65

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1259972.831260347.24

无形资产摊销23963800.2522691317.78

长期待摊费用摊销13393558.8714577539.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号83792143.07-626817.98填列）固定资产报废损失（收益以

3082553.203181.76“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

6806803.59-10141907.24“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

283702709.39313731185.57

列）投资损失（收益以“－”号填-18046587.01-4117499.42

列）递延所得税资产减少（增加以

41014839.33-52611660.36“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-2129101.42-1409707.29“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-16075925.73906891174.16

填列）经营性应收项目的减少（增加-552686903.05-1139240434.59以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

174509154.301717703023.35以“－”号填列）

其他12831953.995599179.48

经营活动产生的现金流量净额3025782024.144063985733.06

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2198081480.591531187103.66

减：现金的期初余额1288689962.251282651530.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额909391518.34248535572.90

872024年半年度财务报告

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等

2000000.00

价物

其中：

广西六景成全投资有限公司2000000.00

取得子公司支付的现金净额2000000.00

其他说明：

（3）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金2198081480.591288689962.25

其中：库存现金389085.04486620.98

可随时用于支付的银行存款2197692395.551288203341.27

三、期末现金及现金等价物余额2198081480.591288689962.25

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

信用证保证金412920727.98254509656.49详见附注七、1

银行承兑汇票保证金803509915.51826342591.17详见附注七、1

贷款保证金20000000.00详见附注七、1

银行保函保证金62100000.0062100000.00详见附注七、1

票据池9480078.1743485495.16详见附注七、1

合计1288010721.661206437742.82

其他说明：

60、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元43571415.847.1268310524766.41

欧元324159.567.66172483613.30

港币4168483.370.912683804491.40

基普4975645533.000.0003229471606869.80

882024年半年度财务报告

应收账款

其中：美元36859920.537.1268262693281.63欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：美元9660783.137.126868850469.21

欧元297318.947.66172277968.52

港币78945.250.9126872051.75

基普1900000000.000.000322947613599.30应付账款

其中：美元49097748.027.1268349909830.59

欧元96782.607.6617741519.25

基普873416000.000.000322947282067.08日元12300100.000.044738550281.87其他应付款

其中：美元4504261.647.126832100971.86

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用项目境外主要经营地记账本位币选择依据备注

根据其经营所处的主要全资子公司，种植、太阳纸业控股老挝有限责任公司老挝美元经济环境确定制造业

根据其经营所处的主要全资子公司，纸浆和太阳纸业（香港）有限公司香港美元经济环境确定纸制品的贸易

根据其经营所处的主要全资孙公司，种植、太阳纸业沙湾有限公司老挝美元经济环境确定制造业

61、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费275233841.77344064704.00

职工薪酬80445640.5266032957.20

动力费61218030.7367717159.74

折旧费16860292.8018760673.22

其他199477.33671320.48

合计433957283.15497246814.64

其中：费用化研发支出433957283.15497246814.64

892024年半年度财务报告

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接太阳纸业有65101548

山东兖州山东兖州制造业100.00%0.00%出资设立

限公司.94兖州天章纸43216000

山东兖州山东兖州制造业100.00%0.00%出资设立

业有限公司0.00山东太阳生

89400000

活用纸有限山东兖州山东兖州制造业100.00%0.00%出资设立

0.00

公司山东太阳宏

3148460

河纸业有限山东邹城山东邹城制造业100.00%0.00%出资设立

000.00

公司济宁市永悦

30000000

环保能源有山东兖州山东兖州制造业100.00%0.00%出资设立.00限公司济宁福利达

15000000非同一控制

精细化工有山东鱼台山东鱼台化工制造业75.00%0.00%

0.00下企业合并

限公司济宁市兖州区银泉精细30000000非同一控制

山东兖州山东兖州化工制造业75.00%0.00%

化工有限公.00下企业合并司广西太阳纸3000000

广西北海广西北海制造业100.00%0.00%出资设立

业有限公司000.00南宁太阳纸2000000

广西南宁广西南宁制造业100.00%0.00%出资设立

业有限公司000.00上海瑞衍和煦投资管理

12060000

合伙企业上海上海投资管理99.50%0.00%出资设立

0.00

（有限合伙）太阳纸业控

2189539种植、制造

股老挝有限老挝老挝100.00%0.00%出资设立

212.69业

责任公司太阳纸业

3159306.纸浆和纸制（香港）有香港香港100.00%0.00%出资设立

00品的贸易

限公司孙公司，非太阳纸业沙1228536种植、制造

老挝老挝100.00%0.00%同一控制下

湾有限公司000.00业企业合并

上海天颐纸1000000.孙公司，出上海市上海市制造业100.00%0.00%业有限公司00资设立北海市合利

60000000孙公司，出

化工有限公广西北海广西北海化工制造业100.00%0.00%.00资设立司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

902024年半年度财务报告

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额济宁市兖州区银泉精

25.00%5131371.7061767707.05

细化工有限公司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债济宁市兖州区

29998645386412621270214891553064659810026698

银泉8010

640841681825678568899740431551713467559.6026

精细45.77

4.21.072.281.737.503.81.469.27.3657.93

化工有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量济宁市兖

州区银泉900529520525482052548553440.29307413184901318490133845583

精细化工0.476.796.7915.454.374.371.71有限公司

其他说明：

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法上海东升新材

上海市上海市化工制造业25.00%权益法料有限公司

912024年半年度财务报告

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额上海东升新材料有限公司上海东升新材料有限公司

流动资产1278468295.211183777231.26

非流动资产223636196.14233288155.70

资产合计1502104491.351417065386.96

流动负债351838449.02334769492.55

非流动负债18780230.4318800322.17

负债合计370618679.45353569814.72

净资产1131485811.901063495572.24

少数股东权益79195342.7275171784.86

归属于母公司股东权益1052290469.18988323787.38

按持股比例计算的净资产份额263072617.33247080946.88调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值263072617.33247080946.88存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入538251966.69475580630.85

净利润69671239.6633769193.07终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额69671239.6633769193.07

归属于母公司所有者的净利润63966681.8028175000.29本年度收到的来自联营企业的股利其他说明

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

投资账面价值合计31312944.4930355418.16下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润957526.33-2820968.31

922024年半年度财务报告

--综合收益总额957526.33-2820968.31其他说明

3、其他

本期未发生合并范围的变动。

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

营业外收入5118078.2010560771.75

其他收益16172142.5114726009.00

合计21290220.7125286780.75

其他说明：

（1）计入递延收益的政府补助

单位：元补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因锅炉机组烟气脱收到的与资产相关

1600000.24133333.321466666.92

硝工程的政府补助脱硝设施建设项收到的与资产相关

700000.03116666.67583333.36

目的政府补助大型纸机多圆盘收到的与资产相关

过滤白水回收清1080000.00180000.00900000.00的政府补助洁生产示范项目创新能力建设项收到的与资产相关

2000000.03166666.671833333.36

目的政府补助基础设施建设资

金（年产20万吨收到的与资产相关

9839334.482186518.747652815.74

高档特种纸项的政府补助

目）基础设施建设资收到的与资产相关

金（太阳新材料6216086.20632144.405583941.80的政府补助产业园）基础设施建设项收到的与资产相关

20855759.252120924.7018734834.55

目的政府补助

932024年半年度财务报告

补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

2022年省级工业

转型发展专项资

金（工业强县财收到的与资产相关

13947368.40526315.8013421052.60政奖补）（年产的政府补助

20万吨特种纸项

目）基础设施建设项收到的与资产相关

277708.61277708.61

目的政府补助基础设施配套资

金（高档板纸改收到的与资产相关

16666666.883124999.9813541666.90

建及其配套工程的政府补助

项目）基础设施建设资收到的与资产相关

482415.1267313.76415101.36金（生活用纸）的政府补助固定资产投资补助专项资金（广收到的与资产相关

西北海350万吨林31208333.42874999.9830333333.44的政府补助浆纸一体化项目

（一期））现代工业发展补助资金（南宁太收到的与资产相关

阳525万吨林浆纸197500000.014999999.98192500000.03的政府补助一体化技改及配套产业园项目）

2023年城市燃气

管道等老化更新改造和保障性安收到的与资产相关

1436000.0027850000.0029286000.00

居工程专项资金的政府补助

（保障性安居工程方向）绿色生物基高性能纤维材料关键收到的与收益相关

5160000.001720000.006880000.00

制备技术及产业的政府补助化示范天然纤维素基新收到的与收益相关

材料关键技术研3000000.003000000.00的政府补助发微纳纤维素绿色制备及高值化利收到的与收益相关

5900000.005900000.00

用关键技术研究的政府补助及产业化高性能绿色低碳植物纤维新材料收到的与收益相关

350000.00350000.00700000.00

关键技术研发及的政府补助产业化引进大院大所共收到的与收益相关

建创新载体补助300000.00300000.00的政府补助资金

MOFs 负载抗菌性纸基纤维素材料收到的与收益相关

30000.0030000.00

的调控策略及废的政府补助水吸附转化研究

942024年半年度财务报告

补助项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

“邹鲁人才”人才津贴（林木废收到的与收益相关

弃资源高效清洁400000.00400000.00的政府补助利用及产业化应

用）市级重点研发计

划（产学研合作类）款项（纸浆收到的与收益相关

50000.0050000.00

包剪丝投料自动的政府补助化生产线系统研

发）醋化级桉木天然纤维素制造关键收到的与收益相关

750000.00750000.00

技术开发及应用的政府补助示范

合计318999672.6730670000.0015407592.61334262080.06

计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量单位：元本期结转与资产相关本期新增补助本期结转计入其他变计入损益

补助项目种类期初余额期末余额/与收益相金额损益的金额动的列报项关目锅炉机组烟

财政拨款1600000.24133333.321466666.92其他收益与资产相关气脱硝工程脱硝设施建

财政拨款700000.03116666.67583333.36其他收益与资产相关设项目大型纸机多圆盘过滤白

水回收清洁财政拨款1080000.00180000.00900000.00其他收益与资产相关生产示范项目创新能力建

财政拨款2000000.03166666.671833333.36其他收益与资产相关设项目基础设施建设资金（年产20万吨高

财政拨款9839334.482186518.747652815.74其他收益与资产相关档特种纸项

目）（见说明*）基础设施建设资金（太阳新材料产财政拨款6216086.20632144.405583941.80其他收益与资产相关业园）（见说明*）基础设施建设项目（见财政拨款20855759.252120924.7018734834.55其他收益与资产相关说明*）

952024年半年度财务报告

本期结转与资产相关本期新增补助本期结转计入其他变计入损益

补助项目种类期初余额期末余额/与收益相金额损益的金额动的列报项关目

2022年省级

工业转型发展专项资金

（工业强县财政拨款13947368.40526315.8013421052.60其他收益与资产相关财政奖补）

（年产20万吨特种纸项

目）基础设施建设项目（见财政拨款277708.61277708.61其他收益与资产相关说明*）基础设施配套资金（高档板纸改建

及其配套工财政拨款16666666.883124999.9813541666.90其他收益与资产相关程项目）

（见说明*）基础设施建设资金（生财政拨款482415.1267313.76415101.36其他收益与资产相关活用纸）固定资产投资补助专项

资金（广西北海350万

吨林浆纸一财政拨款31208333.42874999.9830333333.44其他收益与资产相关体化项目

（一期））

（见说明*）现代工业发展补助资金

（南宁太阳

525万吨林

浆纸一体化财政拨款197500000.014999999.98192500000.03其他收益与资产相关技改及配套产业园项

目）（见说明*）

2023年城市

燃气管道等老化更新改造和保障性

财政拨款1436000.0027850000.0029286000.00与资产相关安居工程专项资金（保障性安居工程方向）绿色生物基高性能纤维

材料关键制财政拨款5160000.001720000.006880000.00与收益相关备技术及产业化示范

962024年半年度财务报告

本期结转与资产相关本期新增补助本期结转计入其他变计入损益

补助项目种类期初余额期末余额/与收益相金额损益的金额动的列报项关目天然纤维素

基新材料关财政拨款3000000.003000000.00与收益相关键技术研发微纳纤维素绿色制备及

高值化利用财政拨款5900000.005900000.00与收益相关关键技术研究及产业化高性能绿色低碳植物纤

维新材料关财政拨款350000.00350000.00700000.00与收益相关键技术研发及产业化引进大院大所共建创新

财政拨款300000.00300000.00与收益相关载体补助资金

MOFs 负载抗菌性纸基纤维素材料的

财政拨款30000.0030000.00与收益相关调控策略及废水吸附转化研究“邹鲁人才”人才津

贴（林木废弃资源高效财政拨款400000.00400000.00与收益相关清洁利用及产业化应

用）市级重点研发计划（产学研合作

类）款项

财政拨款50000.0050000.00与收益相关

（纸浆包剪丝投料自动化生产线系统研发）醋化级桉木天然纤维素

制造关键技财政拨款750000.00750000.00与收益相关术开发及应用示范

合计318999672.6730670000.0015407592.61334262080.06

*根据济宁市兖州区兴隆庄街道办事处财政所《关于拨付企业基础设施配套资金的通知》及济宁市兖州区大安镇财政所《关于拨付企业基础设施配套资金的通知》文件，公司2018年2月收到基础设施建设资金（年产20万吨高档特种纸项目）30984300.00元，自2018年4月起按照8年进行摊销。

*根据济宁市兖州区新兖镇人民政府《关于山东太阳纸业股份有限公司基础设施补助资金的管理规定》及《山东太阳纸业股份有限公司申请报告》（山太纸字[2020]43号）文件，2020年8月公司收到基础设施建设资金（太阳新材料产业园）10114310.00元，自2020年11月起按照8年进行摊销。

972024年半年度财务报告

*根据济宁市兖州区新兖镇人民政府《关于拨付企业基础设施补助资金的通知》及《关于山东太阳纸业股份有限公司基础设施补助资金的管理规定》文件，2021年2月公司收到基础设施建设资金33227820.00元，自2021年2月起按照相关资产剩余使用年限进行摊销。

*根据邹城市财政局《关于拨付山东太阳宏河纸业有限公司基础设施配套资金的通知》（邹财预指[2014]63号）及邹

城工业园区管理委员会财政局《关于山东太阳宏河纸业有限公司基础设施配套资金的管理规定》文件，2014年11月子公司山东太阳宏河纸业有限公司收到基础设施建设项目资金26660000.00元，自2016年2月起按照8年进行摊销。

*根据邹城市财政局《关于拨付太平镇建设资金的通知》（邹财非指[2017]32号）文件，2017年10月子公司山东太阳宏河纸业公司收到基础设施配套资金（高档板纸改建及其配套工程项目）50000000.00元，自2018年9月起按照8年进行摊销。

*根据北海市铁山港（临海）工业区管理委员会《关于拨付广西太阳纸业有限公司固定资产投资补助专项资金的通知》文件，2020年6月、9月子公司广西太阳纸业有限公司收到固定资产投资补助专项资金（广西北海350万吨林浆纸一体化

项目（一期））35000000.00元，自2021年12月起按照10年进行摊销。

*根据南宁市财政局、横州市财政局《南宁市工业和信息化局南宁市财政局关于下达南宁太阳纸业有限公司项目落地补助资金计划的通知》（南工信综〔2022〕98号）、《南宁市财政局关于下达现代工业发展补助资金的通知》（南财预〔2022〕80号）文件，2022年6月子公司南宁太阳纸业有限公司收到现代工业发展补助资金（南宁太阳525万吨林浆纸一体化技改及配套产业园项目）200000000.00元，自2023年10月起按照20年进行摊销。

（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况

单位：元

上期计入损益的金本期计入损益的金计入损益的列报项与资产相关/与收益补助项目种类额额目相关锅炉机组烟气脱硝工

财政拨款133333.32133333.32其他收益与资产相关程

脱硝设施建设项目财政拨款116666.67116666.67其他收益与资产相关大型纸机多圆盘过滤

白水回收清洁生产示财政拨款180000.00180000.00其他收益与资产相关范项目

创新能力建设项目财政拨款166666.67166666.67其他收益与资产相关基础设施建设资金

（年产20万吨高档特财政拨款2186518.742186518.74其他收益与资产相关种纸项目）基础设施建设资金

（太阳新材料产业财政拨款632144.40632144.40其他收益与资产相关园）

基础设施建设资金财政拨款2120924.702120924.70其他收益与资产相关

2022年省级工业转型发展专项资金（工业强县财政奖补）（年财政拨款526315.80526315.80其他收益与资产相关产20万吨特种纸项

目）

基础设施建设项目财政拨款1666249.98277708.61其他收益与资产相关基础设施配套资金

（高档板纸改建及其财政拨款3124999.983124999.98其他收益与资产相关配套工程项目）基础设施建设资金

财政拨款67313.7667313.76其他收益与资产相关（生活用纸）固定资产投资补助专项资金（广西北海财政拨款874999.98874999.98其他收益与资产相关

350万吨林浆纸一体

化项目（一期））

982024年半年度财务报告

上期计入损益的金本期计入损益的金计入损益的列报项与资产相关/与收益补助项目种类额额目相关现代工业发展补助资

金（南宁太阳525万吨林浆纸一体化技改财政拨款4999999.98其他收益与资产相关及配套产业园项目）（见说明*）

南水北调用水补贴财政拨款2000000.00其他收益与收益相关退役军人就业减免增

税收减免704250.00590999.90其他收益与收益相关值税贫困人口就业减免增

税收减免225625.00173550.00其他收益与收益相关值税

产业物流补助资金财政拨款1200000.00营业外收入与收益相关拉运厂区内白泥的抒

财政拨款3000000.00营业外收入与收益相关困扶持资金工业提速增效攻坚行

财政拨款3120000.00营业外收入与收益相关动政策支持资金

增产增效补助资金财政拨款2000000.00营业外收入与收益相关

自治区工业振兴资金财政拨款1000000.00营业外收入与收益相关重点工业项目投资补

财政拨款600000.00营业外收入与收益相关助资金工业区代表履职活动

财政拨款127500.00营业外收入与收益相关中心建设经费

一次性留工、扩岗补

财政拨款592500.0096600.00营业外收入与收益相关助外贸高质量发展奖励

财政拨款500000.00营业外收入与收益相关资金市级外经贸发展专项

财政拨款500000.00营业外收入与收益相关资金技能大师工作站补助

财政拨款400000.00营业外收入与收益相关资金

上规及入库奖励资金财政拨款100000.00100000.00营业外收入与收益相关国家高新技术企业补

财政拨款200000.00营业外收入与收益相关助资金减轻企业负担稳定就

财政拨款398071.75349832.20营业外收入与收益相关业局势补贴款

企业用工奖补资金财政拨款434000.00营业外收入与收益相关

就业见习补贴财政拨款324000.00营业外收入与收益相关

人才津贴财政拨款142100.00102000.00营业外收入与收益相关

其他财政拨款94100.00298146.00营业外收入与收益相关

合计25286780.7521290220.71

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内到期的非流动资产、

其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借

款、交易性金融负债、一年内到期的非流动负债、长期借款、租赁负债及长期应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

992024年半年度财务报告

1、风险管理目标和政策

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的33.32%（2023年：32.32%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的51.66%（2023年：52.94%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为

2029400.41万元（上年年末：2116517.50万元）。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

1002024年半年度财务报告

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具

金融负债627216.80850743.36

其中：短期借款375934.80610112.86

长期借款251282.00240630.50

合计627216.80850743.36浮动利率金融工具

金融资产348570.31249464.11

其中：货币资金348570.31249464.11

金融负债935923.19621008.60

其中：短期借款109900.0020000.00

长期借款826023.19601008.60

合计1284493.50870472.71汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，除了在老挝及香港设立的子公司及孙公司以美元为记账本位币外，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元、港币和基普）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元38201.0813816.9064206.8575296.58

欧元74.158182.13476.16533.99

港币387.65488.65

基普28.210.03222.05270.59日元55.03

合计38358.4721999.0665292.7176589.81

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约及外汇期权合同等的方式来达到规避外汇风险的目的。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

1012024年半年度财务报告

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为46.79%（上年年末：48.26%）。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（三）其他权益工具

86065040.4686065040.46

投资

（六）应收款项融资2160274927.142160274927.14

（七）其他非流动金

42239423.1242239423.12

融资产持续以公允价值计量

86065040.462202514350.262288579390.72

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

单位：元内容期末公允价值估值技术输入值

权益工具投资：

上海通联金融服务有限公司73089408.00市场法

上海厚土数创企业管理服务有限公司12975632.46市场法江苏佳一教育科技股份有限公司市场法

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信

息

单位：元

范围（加权平内容期末公允价值估值技术不可观察输入值

均值）

权益工具投资：

北京智度德普股权投资中心（有限

19748346.83市场法

合伙）北京同仁堂养老产业投资运营中心

21891076.29市场法（有限合伙）北京同仁堂传承创新私募基金管理

600000.00成本法

有限公司

1022024年半年度财务报告

4、其他本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

对外投资、企业

山东太阳控股集投资管理、企业

山东兖州7948.00万元44.73%44.73%

团有限公司管理、房地产开

发、物业管理本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是山东太阳控股集团有限公司的第一大股东李洪信先生。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注九、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注九、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

北发合利（济宁）环保电力有限公司本公司之子公司的联营企业其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系山东圣德国际酒店有限公司同一母公司万国纸业太阳白卡纸有限公司同一母公司山东国际纸业太阳纸板有限公司同一母公司山东万国太阳食品包装材料有限公司同一母公司上海钧大投资管理有限公司同一母公司

上海瑞力骄阳投资管理合伙企业（有限合伙）同一母公司济宁市兖州区圣德企业管理有限公司同一母公司广西太阳纸业纸板有限公司母公司之孙公司

李洪信、李娜、王宗良、刘泽华、庞传顺关键管理人员

应广东、曹衍军、陈昭军、陈文俊其他说明

1032024年半年度财务报告

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度上海东升新材料

采购材料232275131.01194606905.70有限公司山东国际纸业太

采购材料415884.965000000.00否阳纸板有限公司山东万国太阳食

品包装材料有限采购材料4116992.2140000000.00否8342773.63公司广西太阳纸业纸

采购材料69989949.86250000000.00否51563354.81板有限公司山东圣德国际酒

接受会务等劳务428620.148000000.00否937736.33店有限公司北发合利（济宁）环保电力有采购蒸汽1256485.60限公司北发合利（济宁）环保电力有污泥处置费1669375.47限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额山东万国太阳食品包装材料

销电、蒸汽、浆及纸制品等1097176457.411270019457.08有限公司山东国际纸业太阳纸板有限

销电、蒸汽、浆及纸制品等262809403.06264000068.78公司

广西太阳纸业纸板有限公司销电、蒸汽、浆及材料等902112380.68891340461.66万国纸业太阳白卡纸有限公

销电、蒸汽、浆及纸制品等184847437.32148915349.43司山东万国太阳食品包装材料

提供综合服务劳务13700417.5312177840.72有限公司山东国际纸业太阳纸板有限

提供综合服务劳务12616765.1112098832.48公司

广西太阳纸业纸板有限公司提供综合服务劳务34125047.4331560872.53万国纸业太阳白卡纸有限公

提供综合服务劳务14873808.5113680123.08司

山东圣德国际酒店有限公司销电、蒸汽及纸制品等1206358.461176529.65

山东圣德国际酒店有限公司提供综合服务劳务3492.00

销电、蒸汽、材料及纸制品

上海东升新材料有限公司28454729.7524865088.75等

上海东升新材料有限公司提供综合服务劳务1328759.791301985.88

北发合利（济宁）环保电力

销材料1366537.04有限公司

北发合利（济宁）环保电力

提供综合服务劳务75471.70有限公司

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

1042024年半年度财务报告

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额山东太阳控股土地使53752537521898942029

集团有用权2.942.94.09.53限公司关联租赁情况说明

（3）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

李洪信、白林云40000000.002024年02月08日2024年09月27日否山东太阳控股集团有

4444020000.002019年09月27日2029年05月15日否

限公司山东太阳控股集团有

限公司、李洪信、白4035781171.822020年07月01日2026年03月03日否林云山东太阳控股集团有

限公司、李洪信、白107350000.002024年01月22日2024年09月27日否

林云、李鲁山东太阳控股集团有

限公司、李洪信、白

450000000.002022年07月18日2028年07月18日否

林云、山东太阳纸业股份有限公司山东太阳控股集团有

限公司、李洪信、兖54000000.002024年01月01日2025年01月01日否州天章纸业有限公司山东太阳控股集团有

限公司、李洪信、南450000000.002022年06月30日2027年06月30日否宁太阳纸业有限公司

山东太阳纸业股份有5946250752.792021年03月12日2031年11月21日否

1052024年半年度财务报告

限公司、李洪信、白林云山东太阳控股集团有限公司（自有资产抵761000000.002020年06月23日2026年09月18日否押）万国纸业太阳白卡纸有限公司（自有资产198190000.002019年09月27日2026年09月28日否抵押）山东万国太阳食品包装材料有限公司（自271810000.002019年09月27日2026年09月28日否有资产抵押）关联担保情况说明（续表1）担保金额（人民币信用担保金额（美元信用担保金额（欧元信担保是否已担保方证）证）用证）经履行完毕

山东太阳控股集团有限公司48000000.00154575520.801267881.80否

李洪信、白林云90172944.7318023927.3943520493.00否山东太阳控股集团有限公

167234509.2972938102.69110983.94否

司、李洪信、白林云山东太阳控股集团有限公

696031.42否

司、李洪信、白林云、李鲁

*山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生为本公司与招银金融租赁有限公司签订的500000000.00元融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。

*山东太阳控股集团有限公司与公司实际控制人李洪信先生及其配偶白林云女士为本公司的子公司广西太阳纸业有限

公司与工银金融租赁有限公司签订的500000000.00元融资租赁合同项下的全部债务提供连带责任担保。

（4）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4672341.144669426.39

（5）其他关联交易

公司与万国纸业太阳白卡纸有限公司签订商标许可协议，自2006年10月起，许可万国纸业太阳白卡纸有限公司在生产和销售的纸品上使用商标，并按照全部纸品销售净额的0.5%收取许可费，2024年度1-6月许可费为4087272.32元，

2023年1至6月许可费为4288033.96元。

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备山东万国太阳食

应收账款品包装材料有限252070935.83579763.15公司

应收账款广西太阳纸业纸113317536.09260630.3318652595.8142900.97

1062024年半年度财务报告

板有限公司山东国际纸业太

应收账款51960597.54119509.3724005548.4455212.76阳纸板有限公司万国纸业太阳白

应收账款30578588.6770330.75卡纸有限公司山东圣德国际酒

应收账款228777.70526.19376890.93866.85店有限公司上海东升新材料

应收账款34667.7579.74有限公司北发合利（济应收账款宁）环保电力有367548.80845.36293247.36674.47限公司山东万国太阳食

应收款项融资品包装材料有限202566475.97388489211.72公司万国纸业太阳白

应收款项融资23895339.1044722973.29卡纸有限公司山东国际纸业太

应收款项融资11485189.6325207363.49阳纸板有限公司广西太阳纸业纸

应收款项融资97404003.70板有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款上海东升新材料有限公司145685478.62146712413.03山东万国太阳食品包装材料

应付账款7692349.41有限公司山东国际纸业太阳纸板有限

应付账款115908.003654844.15公司万国纸业太阳白卡纸有限公

应付账款3710137.36司

应付账款广西太阳纸业纸板有限公司19916641.166670944.84山东万国太阳食品包装材料

合同负债及其他流动负债8118351.86有限公司万国纸业太阳白卡纸有限公

合同负债及其他流动负债7557408.79司

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用其他说明

1072024年半年度财务报告

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数详见说明可行权权益工具数量的确定依据详见说明本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额514051400.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额11764989.98其他说明公司于2021年5月28日召开2020年度股东大会，审议通过了《山东太阳纸业股份有限公司限制性股票激励计划

（2021-2023）（草案）》（以下简称“限制性股票激励计划”），于2021年6月8日召开第七届董事会第二十次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021-2023）〉激励对象名单及权益授予数量的议案》、《关于向公司〈限制性股票激励计划（2021-2023）〉激励对象授予限制性股票的议案》，确定2021年6月8日为授予日，通过定向发行公司A 股普通股向 1199 名激励对象拟授予 6261.10 万股限制性股票。限制性股票激励计划的股票来源为在满足授予条件下，公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股。激励对象为公司（含控股子公司）的董事、高级管理人员、核心业务（技术）人员，不包括独立董事、监事以及单独或合计持有公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。本次限制性股票激励计划授予限制性股票的价格为每股8.45元，即满足授予条件后，激励对象可以每股8.45元的价格购买公司向激励对象增发的限制性股票。按照限制性股票激励计划草案公告前60个交易日公司股票交易均价（前60个交易日股票交易总额/前60个交易日股票交易总量）的50%确定本次限制性股票激励计划授予价格为每股8.45元。本计划的有效期自限制性股票授予之日起至所有限制性股票解除限售或回购注销完毕之日止，最长不超过48个月。自授予日起12个月后的首个交易日起至授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例40%，自授予日起24个月后的首个交易日起至授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例40%，自授予日起36个月后的首个交易日起至授予日起48个月内的最后一个交易日当日止，解除限售比例20%，限售期满后，满足解除限售条件的，公司依据本计划对所授限制性股票实行分期解除限售，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票由公司按照本计划回购注销。

公司于2021年7月2日召开第七届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于调整公司〈限制性股票激励计划（2021-2023）〉授予价格、激励对象名单及权益授予数量的议案》，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《限制性股票激励计划（2021-2023）》等有关规定，经公司2020年年度股东大会授权，董事会同意因公司实施2020年年度权益分派方案，对太阳纸业限制性股票激励计划（2021-2023）授予价格进行调整。本次调整完成后，公司限制性股票激励计划（2021-

2023）授予价格由8.45元/股调整为8.35元/股。鉴于有3名激励对象因离职或个人原因自愿放弃公司拟向其授予的限制性

股票共计22万股，调整后本次股权激励计划激励对象由1199人调整为1196人；本次授予的股权激励计划限制性股票权益总数由6261.10万股调整为6239.10万股。截至2021年7月19日，本次缴款过程中有11名激励对象因个人原因自愿放弃公司拟向其授予的限制性股票共计11万股，调整后本次股权激励计划激励对象由1196人调整为1185人；本次授予的股权激励计划限制性股票权益总数由6239.10万股调整为6228.10万股。截至2021年7月19日止，公司指定的认购资金账户实际收到1185位激励对象认购限制性股票之认购资金共计人民币520046350.00元，其中：62281000.00元增加股本，

457765350.00元增加资本公积。该事项已经致同会计师事务所（特殊普通合伙）2021年7月21日出具的致同验字（2021）

第 371C000511 号验资报告审验。因实施本次股权激励计划而发生的成本 355001700.00 元在等待期内按期确认，2021 年确认金额118333900.00元，2022年确认金额164869460.00元，2023年度确认金额58403150.02元，2024年度1-6月确认金额11764989.98元。

1082024年半年度财务报告

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员11764989.98

合计11764989.98其他说明

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺其他承诺事项

（1）截至2024年6月30日，本公司及子公司为采购材料及设备已开立尚未结清的信用证金额为305407454.02元

人民币、317672838.09美元、53390403.11欧元。

（2）截至2024年6月30日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（1）截至2024年6月30日，本公司为合并范围内子公司7130050752.79元人民币借款提供担保，担保期限为

2021年3月12日至2031年11月21日。

（2）截至2024年6月30日，本公司为境外子公司太阳纸业（香港）有限公司出具20000000.00美元跨境担保（本年度实际使用为5208653.34美元），担保期限为2023年5月11日至2026年5月10日。

（3）截至2024年6月30日，本公司为境外孙公司太阳纸业沙湾有限公司出具30000000.00美元跨境担保（本年度实际使用为30000000.00美元），担保期限为2024年5月5日至2025年5月5日。

（4）截至2024年6月30日，本公司合并范围内子公司为本公司504000000.00元人民币银行借款提供担保，担保期限为2022年6月30日至2027年6月30日。

（5）截至2024年6月30日，本公司合并范围内子公司为本公司487781171.82元人民币银行借款提供自有资产抵押，担保期限为2019年9月27日至2026年9月18日。

（6）截至2024年6月30日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

1092024年半年度财务报告

十六、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

其他资产负债表日后事项说明1、2024年8月27日，公司第八届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于对全资子公司南宁太阳纸业有限公司增资的议案》。为进一步满足公司的全资子公司南宁太阳纸业有限公司（以下简称“南宁太阳”）的发展需要和资金需求，公司拟以自有资金人民币100000万元对南宁太阳进行增资。本次增资完成后，南宁太阳的注册资本由人民币200000万元增加至人民币300000万元。

2、截至2024年8月27日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为5个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

（1）热电分部，生产及销售电及蒸汽；

（2）制浆分部，生产及销售化机浆及溶解浆等；

（3）造纸分部，生产及销售纸制品；

（4）化工分部，生产及销售造纸用化工产品；

（5）贸易分部，提供贸易服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础存在差异。这些差异主要包括：分部报告信息仅包括各分部的营业收入及营业成本，未包括税金及附加、销售费用及其他费用及支出的分摊。

由于公司的热电分部主要是为制浆分部和造纸分部提供电力及蒸汽；制浆分部除为造纸分部提供生产用浆外，还对外销售化机浆及溶解浆；化工分部主要是为制浆分部和造纸分部提供化工原料；贸易分部主要是从外部采购木浆给造纸分部，由造纸分部加工成纸制品后，再将纸制品对外销售；五个报告分部相互联系，资产总额及负债总额未能分别核算，故不能分别披露热电分部、制浆分部、造纸分部、化工分部及贸易分部的资产总额及负债总额。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目热电分部制浆分部造纸分部化工分部贸易分部分部间抵销合计主营业务收13699615183860176938342884139428276570452580320293032入（本期）438.48500.95165.550.383.50278.94469.92主营业务成11554273979407156149222101369427154319448432916747107本（本期）933.48082.01097.938.963.25822.60433.03主营业务收14773155202250159450922228119240419003405941819192242入（上期）756.62030.49449.606.543.60031.03165.82主营业务成12543584203053144547261938563139445684415507016345381本（上期）514.38389.80816.446.684.22168.75712.77

1102024年半年度财务报告

（3）其他说明其他分部信息地区信息

单位：元本期境内境外抵销合计

主营业务收入24315062675.55503773073.314525803278.9420293032469.92

主营业务成本20784236083.92447201171.714484329822.6016747107433.03

（续）

单位：元上期境内境外抵销合计

主营业务收入22600879695.13650780501.724059418031.0319192242165.82

主营业务成本19914558678.60585893202.924155070168.7516345381712.77

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）941652652.78596645773.51

1至2年1524445.64171872.54

2至3年121321.814738.71

3年以上56857488.6263786492.87

3至4年4738.71749.00

4至5年749.0034699190.53

5年以上56852000.9129086553.34

合计1000155908.85660608877.63

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

522273956512661591464371715429

账准备5.22%75.76%8.95%73.91%

006.15629.44376.71881.15554.44326.71

的应收账款其

中：

1112024年半年度财务报告

按组合计提坏

9479286972094095660146160231595438

账准备94.78%0.74%91.05%1.00%

902.7036.84865.86996.4807.38889.10

的应收账款其

中：

应收

9479286972094095660146160231595438

境内企94.78%0.74%91.05%1.00%

902.7036.84865.86996.4807.38889.10

业客户

10001

4653795361866060849740610868

合计55908.100.00%4.65%100.00%7.53%

666.28242.57877.63661.82215.81

85

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由安徽森蓝浆纸

21444886.7212866932.0314525011.728715007.0360.00%涉及诉讼

有限公司合肥鑫纸源工

17128430.0710277058.0517128430.0710277058.0560.00%涉及诉讼

贸有限公司

涉及诉讼，债上海景信纸业务人很可能无

1773564.361773564.361773564.361773564.36100.00%

有限公司法履行还款义务清苑县通达纸票据已到期未

11300000.0011300000.0011300000.0011300000.00100.00%

业有限公司承兑安徽森蓝浆纸票据已到期未

4500000.004500000.004500000.004500000.00100.00%

有限公司承兑山东兴荣工贸票据已到期未

1800000.001800000.001800000.001800000.00100.00%

有限公司承兑苏州久禾纸业票据已到期未

1000000.001000000.001000000.001000000.00100.00%

有限公司承兑安徽兴荣纸业票据已到期未

200000.00200000.00200000.00200000.00100.00%

销售有限公司承兑

合计59146881.1543717554.4452227006.1539565629.44

按组合计提坏账准备类别名称：应收境内企业客户

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内941652652.782165801.090.23%

1至2年1524445.64147261.459.66%

2至3年121321.8130803.6125.39%

3至4年4738.712468.8752.10%

4至5年749.00707.0694.40%

5年以上4624994.764624994.76100.00%

合计947928902.706972036.84

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

1122024年半年度财务报告

□适用□不适用

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额1495617.7948245044.0349740661.82

2024年1月1日余额

在本期

本期计提851424.2997505.17948929.46

本期转回4151925.004151925.00

2024年6月30日余

2347042.0844190624.2046537666.28

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

坏账准备49740661.82948929.464151925.0046537666.28

合计49740661.82948929.464151925.0046537666.28

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名98447654.2298447654.229.84%226429.60

第二名68264354.9268264354.926.83%157008.02

第三名66035661.9966035661.996.60%151882.02

第四名63115871.7763115871.776.31%145166.51

第五名43765506.0443765506.044.38%100660.66

合计339629048.94339629048.9433.96%781146.81

2、其他应收款

单位：元

1132024年半年度财务报告

项目期末余额期初余额

其他应收款5483266905.274043474301.51

合计5483266905.274043474301.51

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并范围内关联方款项5460577475.084008957333.90

应收返利37761077.8435193106.63

备用金及借款1344432.201344432.20

材料款5493706.955206184.87

工程及设备款8061196.457066376.29

保证金5757200.006533204.00

其他款项11506045.669531946.40

合计5530501134.184073832584.29

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）5481718624.254044399247.16

1至2年21389128.675405197.37

2至3年3306139.541786655.43

3年以上24087241.7222241484.33

3至4年1958956.391027109.11

4至5年1034609.11600673.20

5年以上21093676.2220613702.02

合计5530501134.184073832584.29

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合55305548324073840434

4723430358

计提坏01134.100.00%0.85%66905.32584.100.00%0.75%74301.

228.91282.78

账准备18272951其

中：

合并范5460598.74%546054008998.41%40089

1142024年半年度财务报告

围内关77475.77475.57333.57333.联方款08089090项应收返377612139616364351937112828080

0.68%56.66%0.86%20.21%

利077.84922.77155.07106.6318.36288.27备用金13444134441344413444

0.02%100.00%0.03%100.00%

及借款32.2032.2032.2032.20

54937528952041115206150556150527

材料款0.10%96.28%0.13%97.11%

06.9595.60.3584.8756.89.98

工程及80611720588553087066363571709233

0.15%89.39%0.17%89.96%

设备款96.4587.83.6276.2942.52.77

575721449943072653321113754194

保证金0.10%25.18%0.16%17.05%

00.0023.3676.6404.0026.9077.10

其他款11506105479585789531993745157440

0.21%91.67%0.23%98.35%

项045.66467.15.5146.4005.91.49

55305548324073840434

4723430358

合计01134.100.00%0.85%66905.32584.100.00%0.75%74301.

228.91282.78

18272951

按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方款项5460577475.080.000.00%

合计5460577475.080.00

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：应收返利

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内17421649.171057494.106.07%

1至2年20339428.6720339428.67100.00%

合计37761077.8421396922.77

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：备用金及借款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

3至4年9000.009000.00100.00%

5年以上1335432.201335432.20100.00%

合计1344432.201344432.20

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：材料款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

2至3年281621.08175562.5862.34%

3至4年236694.33183911.4977.70%

4至5年213840.38168570.3778.83%

5年以上4761551.164761551.16100.00%

1152024年半年度财务报告

合计5493706.955289595.60

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：工程及设备款

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

2至3年786419.20237026.7530.14%

3至4年1120787.26822321.6173.37%

4至5年210466.79203016.2796.46%

5年以上5943523.205943523.20100.00%

合计8061196.457205887.83

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：保证金

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3719500.00220566.355.93%

1至2年1049700.00276386.0126.33%

2至3年115000.0079971.0069.54%

3至4年400000.00400000.00100.00%

4至5年355000.00355000.00100.00%

5年以上118000.00118000.00100.00%

合计5757200.001449923.36

确定该组合依据的说明：

按组合计提坏账准备类别名称：其他款项

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

2至3年2123099.261201674.2456.60%

3至4年192474.80160350.7683.31%

4至5年255301.94250272.4998.03%

5年以上8935169.668935169.66100.00%

合计11506045.6610547467.15

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额19881382.6210476900.1630358282.78

2024年1月1日余额

在本期

本期计提16529771.93346174.2016875946.13

2024年6月30日余

36411154.5510823074.3647234228.91

额

1162024年半年度财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备

单位：元未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备5519678059.820.6636411154.555483266905.27

合并范围内关联方款项5460577475.085460577475.08

应收返利37761077.8456.6621396922.7716364155.07

备用金及借款1344432.20100.001344432.20

材料款732155.7972.12528044.44204111.35

工程及设备款2117673.2559.611262364.63855308.62

保证金5639200.0023.621331923.364307276.64

其他款项11506045.6691.6710547467.15958578.51

合计5519678059.820.6636411154.555483266905.27期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备

单位：元整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值划分理由

（%）

按组合计提坏账准备10823074.36100.0010823074.36

账龄较长，预计无法材料款4761551.16100.004761551.16收回

账龄较长，预计无法工程及设备款5943523.20100.005943523.20收回

账龄较长，预计无法保证金118000.00100.00118000.00收回

合计10823074.36100.0010823074.36上年年末处于第一阶段的坏账准备

单位：元未来12个月内的类别账面余额预期信用损失率坏账准备账面价值

(%)

按组合计提坏账准备4063355684.130.4919881382.624043474301.51

合并范围内关联方款项4008957333.904008957333.90

应收返利35193106.6320.217112818.3628080288.27

备用金及借款1344432.20100.001344432.20

材料款513493.9470.69362965.96150527.98

工程及设备款1392167.0649.06682933.29709233.77

保证金6423204.0015.631003726.905419477.10

其他款项9531946.4098.359374505.91157440.49

合计4063355684.130.4919881382.624043474301.51

1172024年半年度财务报告

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备

单位：元整个存续期预期类别账面余额信用损失率坏账准备账面价值划分理由

（%）

按组合计提坏账准备10476900.16100.0010476900.16

账龄较长，预计无法材料款4692690.93100.004692690.93收回

账龄较长，预计无法工程及设备款5674209.23100.005674209.23收回

账龄较长，预计无法保证金110000.00100.00110000.00收回

合计10476900.16100.0010476900.16损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备30358282.7816875946.1347234228.91

合计30358282.7816875946.1347234228.91

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名合并范围内关联方款项2946381095.301年以内53.28%

第二名合并范围内关联方款项1651845082.171年以内29.87%

第三名合并范围内关联方款项425079057.371年以内7.69%

第四名合并范围内关联方款项400136660.001年以内7.24%

第五名合并范围内关联方款项28557546.211年以内0.52%

合计5451999441.0598.60%

3、长期股权投资

单位：元

1182024年半年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

174363667174363667174363667174363667

对子公司投资

58.2358.2358.2358.23

对联营、合营263072617.263072617.247080946.247080946.企业投资33338888

176994393176994393176834477176834477

合计

75.5675.5605.1105.11

（1）对子公司投资

单位：元减值本期增减变动被投资单期初余额（账面价准备期末余额（账面价减值准备位值）期初追加减少计提减值其他值）期末余额余额投资投资准备太阳纸业

65101548.9465101548.94

有限公司兖州天章

纸业有限420296630.03420296630.03公司山东太阳

生活用纸894000000.00894000000.00有限公司山东太阳

宏河纸业3522228779.513522228779.51有限公司济宁市永悦环保能

30000000.0030000000.00

源有限公司济宁福利达精细化

98452500.0098452500.00

工有限公司济宁市兖州区银泉

54127500.0054127500.00

精细化工有限公司广西太阳

纸业有限3000000000.003000000000.00公司上海瑞衍和煦投资

管理合伙120000000.00120000000.00

企业（有限合伙）太阳纸业控股老挝

7229000493.757229000493.75

有限责任公司太阳纸业（香港）3159306.003159306.00有限公司

南宁太阳2000000000.002000000000.00

1192024年半年度财务报告

纸业有限公司

合计17436366758.2317436366758.23

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值余额余额投资准备法下其他发放准备（账其他计提（账单位期初追加减少确认综合现金面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业上海东升

247015992630

新材

809416707261

料有

6.88.457.33

限公司

247015992630

小计809416707261

6.88.457.33

247015992630

合计809416707261

6.88.457.33

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5582325153.765018411148.845763341006.285288934682.26

其他业务1074315153.03971395015.12790006811.50687975517.17

合计6656640306.795989806163.966553347817.785976910199.43

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品其他业务合计合同分类营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本

1202024年半年度财务报告

41923764107466565989

4295351195278882795414219713

业务117853315640806

1386013539314235744.39839501

类型230.8456.8153.0306.7163.9

5.167.593.691.3011.095.12

06396

其

中：

4192376441923764

造纸117853117853

业务230.8456.8230.8456.8

0606

4295351142953511

制浆

1386013513860135

业务

5.167.595.167.59

9527888295278882

电及

3931423539314235

蒸汽

3.691.303.691.30

7954142179541421

化工

744.3983744.3983

产品

11.0911.09

10741074

97139713

其他315315

95019501

业务153.0153.0

5.125.12

33

按经营地区分类其

中：

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商

41923764107466565989

品转4295351195278882795414219713

117853315640806

让的1386013539314235744.39839501

230.8456.8153.0306.7163.9

时间5.167.593.691.3011.095.12

06396

分类其

中：

在某41923764102366065960

4295351195278882795414219417

一时117853964289151

1386013539314235744.39834019

点确230.8456.8404.1557.8339.9

5.167.593.691.3011.091.09

认06173在某5035296550352965

1212024年半年度财务报告

一时0748482407484824

段确.92.03.92.03认按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

41923764107466565989

4295351195278882795414219713

117853315640806

合计1386013539314235744.39839501

230.8456.8153.0306.7163.9

5.167.593.691.3011.095.12

06396

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

本公司造纸及制浆业务的销售履约义务通常的履行时间在1年以内，本公司根据不同客户采取预收款或提供账期。本公司作为主要责任人直接进行销售，一般在发货的同时或者将货物送达客户指定的目的地，商品控制权转移给客户，本公司取得无条件收款权利。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

（1）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分

单位：元主要产品类型（或行本期发生额上期发生额业）收入成本收入成本

主营业务：

3764853456.83907567978.3

造纸业务4192117230.804263804232.71

69

2200139898.22478870731.7

其中：双胶纸2431208837.512751568443.85

42

1222024年半年度财务报告主要产品类型（或行本期发生额上期发生额业）收入成本收入成本

1126334558.6

铜版纸1255066281.48915727099.04879738673.59

1

其他纸505842111.81438379000.01596508689.82548958573.08

制浆业务429513865.16351101357.59468340102.35407628480.48

其中：溶解浆767628.32259943.8173618646.0166515374.63

化机浆111910804.2992950907.1258200553.8149885182.55

化学浆316835432.55257890506.66336520902.53291227923.30

电及蒸汽952739313.69888242351.301026274257.81962694441.31

化工产品7954744.1114213983.094922413.4111043782.08

5018411148.85288934682.2

小计5582325153.765763341006.28

46

1074315153.03790006811.50

其他业务：971395015.12687975517.17

小计1074315153.03971395015.12790006811.50687975517.17

5989806163.95976910199.4

合计6656640306.796553347817.78

63

（2）主营业务收入、主营业务成本按地区划分

单位：元本期发生额上期发生额主要经营地区主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

境内5539507669.454983666952.605708072551.855239890739.87

境外42817484.3134744196.2455268454.4349043942.39

合计5582325153.765018411148.845763341006.285288934682.26

（3）营业收入分解信息

单位：元本期发生额造纸业务制浆业务电及蒸汽化工产品其他业务合计

41921172304295138659527393137954744.5582325153

主营业务.80.16.6911.76

其中：在某一时点41921172304295138659527393137954744.5582325153

确认.80.16.6911.76在某一时段确认

10743151531074315153

其他业务.03.03

其中：在某一时点10239644041023964404

确认.11.11在某一时段

48057750.1548057750.15

确认

租赁收入2292998.772292998.77

41921172304295138659527393137954744.10743151536656640306

合计.80.16.6911.03.79

5、投资收益

单位：元

1232024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益15991670.457043750.07

远期结售汇交割产生的投资收益9712.28-3212782.72

合计16001382.733830967.35

6、其他

1、应收票据

单位：元期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票266236316.62266236316.62362854786.79362854786.79

合计266236316.62266236316.62362854786.79362854786.79

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

单位：元种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据266236316.62

（2）按坏账计提方法分类

单位：元期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按组合计提坏账准备266236316.62100.00266236316.62

其中：

银行承兑汇票266236316.62100.00266236316.62

合计266236316.62100.00266236316.62

续：

单位：元上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额

率(%)

按组合计提坏账准备362854786.79100.00362854786.79

其中：

银行承兑汇票362854786.79100.00362854786.79

合计362854786.79100.00362854786.79按组合计提坏账准备的应收票据

组合计提项目：银行承兑汇票

单位：元

1242024年半年度财务报告

期末余额上年年末余额名称预期信用损失预期信用损应收票据坏账准备应收票据坏账准备

率(%)失率(%)

银行承兑汇票266236316.62362854786.79

合计266236316.62362854786.79

2、应收款项融资

单位：元项目期末余额上年年末余额

应收票据396120696.35509258292.40

小计396120696.35509258292.40

减：其他综合收益-公允价值变动

期末公允价值396120696.35509258292.40期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据

单位：元种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据4252767616.04

合计4252767616.04

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-86874696.27计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

20699220.81

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动-5709413.36损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准

6919875.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

675680.20

支出其他符合非经常性损益定义的损益项

2312689.27

目

减：所得税影响额-2884021.93

少数股东权益影响额（税后）5313.59

1252024年半年度财务报告

合计-59097936.01--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

6.54%0.630.63

利润扣除非经常性损益后归属于

6.76%0.650.65

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

作为经常性损益的政府补助，具体情况如下：

单位：元项目涉及金额原因

与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享退役军人就业减免税款590999.90

有、对公司损益产生持续影响的政府补助山东太阳纸业股份有限公司

二〇二四年八月二十九日

126