华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司

VATTI CORPORATION LIMITED

2024年半年度

财务报告

2024年8月华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注华帝股份有限公司财务报表附注

华帝股份有限公司财务报表附注

2024年1月1日至2024年06月30日

一、公司基本情况

（一）公司简介

公司名称：华帝股份有限公司

注册地址：广东省中山市小榄镇工业大道南华园路1号

总部地址：广东省中山市小榄镇工业大道南华园路1号

营业期限：长期

股本：人民币为847653618.00元

法定代表人：潘叶江

（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务

公司行业性质：电气机械及器材制造业

公司经营范围：生产、批发、零售:燃气具系列产品太阳能及类似能源器具家庭厨房用品

家用电器、橱柜、烟雾净化器、净水器、卫浴及配件;家用电器的修理自产产品的售后服务;商业

营业用房、办公用房、工业用房出租;企业自有资产投资、投资办实业企业投资管理咨询;家用电器及厨卫系列产品的技术研发、技术推广服务;经营货物和技术进出口业务（法律、行政法规禁止经营的项目除外;法律、行政法规限制的项目须取得许可后方可经营）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。

实际从事的主要经营活动：公司主要从事研发、生产、销售厨电产品、家居定制等业务，产品线丰富，品类覆盖面广，产品品种涵盖吸油烟机、燃气灶、热水器、消毒柜、洗碗机、蒸烤一体、集成灶等厨房电器以及橱柜、衣柜、浴室柜等家居定制产品。

（三）公司历史沿革华帝股份有限公司（原名中山华帝燃具股份有限公司，以下简称公司、本公司、集团或者本集团）是经广东省经济贸易委员会粤经贸监督[2001]1008号文及广东省人民政府粤办函

[2001]673号文批准，由中山华帝燃具有限公司整体变更设立。于2001年11月30日在中山市工商行政管理局登记注册，领取440000000004576号企业法人营业执照。成立时注册资本：人民币

5365万元。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]132号文核准，由主承销商华欧国际证券有限责任公司代理公司采用全部向二级市场投资者定价配售的方式于2004年8月17号首次向社会公

众发行人民币普通股2500万股，每股面值1元，每股发行价为人民币8.00元，社会公众股股

17华帝股份有限公司财务报表附注

东均以货币资金出资。上述股本已经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2004)第

103号验资报告验证。

2005年4月18日，公司召开2004年度股东大会并审议通过了2004年度分红派息方案，方

案规定：以公司2004年度末总股本78650000股为基数，向全体股东每10股股份派现金股利4元（含税），合计派发现金股利31460000元；同时，用资本公积金向全体股东以每10股股份转增4股的比例转增股本。本次股利分配后公司总股本由78650000股增加为110110000股，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2005)第024号验资报告验证，公司注册资本总额变更为11011万元。

2005年10月24日，公司召开股权分置改革相关股东会议并审议通过了《中山华帝燃具股份有限公司股权分置改革方案》。方案规定，公司的非流通股股东为使其所持股份获得上市流通权，以2005年10月12日公司总股本11011万股为基数，向流通股股东安排对价1155万股股票，即流通股股东持有的每10股流通股将获得非流通股股东安排对价3.3股股份。方案实施后，公司所有股份均为流通股，其中：无限售条件的股份为4655万股，占公司总股本的42.28%；有限售条件的股份为6356万股，占公司总股本的57.72%。

2006年5月10日，公司召开2005年度股东大会并审议通过了2005年度利润分配方案，方

案规定：以公司2005年度末总股本110110000股为基数，向全体股东每10股股份派现金股利

2元（含税），合计派发现金股利22022000元；同时，用资本公积金向全体股东以每10股股

份转增2股的比例转增股本。本次股利分配后公司总股本由110110000股增加为132132000股，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2006)第 YA1-006 号验资报告验证。

2007年5月17日，公司2006年度股东大会决议，以2006年度末总股本132132000股为基数，用未分配利润向全体股东以每10股股份送红股1股，用资本公积金向全体股东以每10股股份转增2股的比例转增股本，变更后的注册资本为人民币171771600.00元，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字(2007)第 YA1-005号验资报告验证。

2010年5月13日，公司根据2009年度股东大会决议，以2009年度末总股本171771600

股为基数，向全体股东每10股送红股2股，派1元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增1股，变更后的注册资本为人民币223303080.00元，并经深圳南方民和会计师事务所有限责任公司深南验字（2011）第 YA1-006号验资报告验证。

2012年4月7日，根据公司2011年度股东大会决议，以公司2011年度末总股本223303080

股为基数，向全体股东每10股送红股1股，派2.00元人民币现金（含税），变更后的注册资本为人民币245633388元，并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字[2012]01020105号验资报告验证。

18华帝股份有限公司财务报表附注

2012年12月13日，根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委员会（证监许可【2012】1624号）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司向中山奋进投资有限公司发行42000000.00股，购买其持有的中山百得厨卫有限公司100%股权，变更后注册资本为人民币287633388.00元，并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2012】第01020255号验资报告验证。

2013年9月12日，根据公司2012年第二次临时股东大会决议审议及中国证券监督管理委员会（证监许可【2012】1624号）《关于核准中山华帝燃具股份有限公司向中山奋进投资有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，公司向特定投资者定向发行股份11417697.00股募集配套资金，变更后注册资本为人民币299051085.00元，并经中审国际会计师事务所有限公司中审国际验字【2013】第01020008号验字报告验证。

2014年4月29日，根据公司2013年度股东大会决议，以公司2013年度末总股本299051085

股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增2股。变更后注册资本为人民币358861302.00元。

2016年4月16日，公司第六届董事会第一次会议、第六届监事会第一次会议审议通过《关于<华帝股份有限公司限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》，本次激励计划拟授予的限制性股票数量为485万股；确定首次授予对象潘垣枝、吴刚、付韶春、何伟坚等18名高级管理

人员以及中层管理人员、核心技术骨干440万股，预留45万股，授予价格为9.02元/股。

2016年5月26日，公司第六届董事会第三次会议、第六届监事会第三次会议审议通过了《关于调整限制性股票激励计划相关事项的议案》，确定公司在2015年权益分派实施后，需对公司限制性股票授予价格作出相应的调整，经调整后，公司限制性股票激励计划的授予价格由9.02元/股调整为8.62元/股，由于原激励对象朱霆因个人原因自愿放弃认购公司拟向其授予的全部共计

8万股限制性股票，调整后首次授予限制性股票的总数由440.00万股调整为432.00万股。本次限制性股票的授予对象由18人调整为17人。本次增资经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016年 8月 31日出具了《关于华帝股份有限公司的验资报告》（CHW 证验字[2016]0085号）审验，变更后的注册资本为人民币363181302.00元、累计股本为363181302.00股。

2016年10月28日分别召开第六届董事会第七次会议和第六届监事会第七次会议，审议通过

了《关于向激励对象授予预留限制性股票的议案》。将预留限制性股票授出，授权日为2016年10月28日，其中授予3名激励对象45万股限制性股票，授予价格为12.80元/股。本次授予的限制性股票激励于2016年12月28日中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记；2016年12月16日，公司第六届董事会第八次会议、第六届监事会第八次会议审议通过了《关于回购注销公司部分限制性股票的议案》，公司限制性股票激励计划的激励对象彭辉因个人原因已离职，

19华帝股份有限公司财务报表附注

不具备本次限制性股票激励计划激励对象资格，对其已获授但尚未解锁的限制性股票合计3万股进行回购注销的处理，回购价格为8.62元/股，该注销部分限制性股票于2017年2月24日已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成股份注销事宜。上述授予预留限制性股票增加注册资本450000.00元以及由于回购离职人员限制性股票而减少注册资本30000.00元，经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 12 月 20 日出具 CAC 证验字【2016】0140 号《验资报告》对进行审验，本次变更后公司的注册资本由363181302.00元变更为363601302.00元，实收资本363601302.00元。

2017年5月18日，公司根据第六届董事会第十会议及第六届监事会第九次会议审议，并通

过2016年度股东大会决议，以2017年4月25日公司总股本363601302.00股为基数，向全体股东每10股派3.00元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每10股转增6.00股，变更后的总股本为581762083.00股。

2018年5月23日，公司召开2017年度股东大会审议通过权益分派事宜，以2017年度末总股本581762083.00股为基数，向全体股东每10股派送红股2股，派发现金红利3.00元（含税），共计派送红股116352416.00股，派发现金红利174528624.90元，同时以资本公积向全体股东每10股转增3股，变更后注册资本人民币872643124.00元、股本872643124.00股。

2018年9月17日，公司第六届董事会第二十三次会议决议，通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单及权益数量的议案》，该议案拟授予的限制性股票为

9080000.00股，其中1名激励对象因个人原因，自愿放弃认购公司拟授予其的限制性股票

100000.00股，公司本次增加注册资本8980000.00元。上述授予限制性股票增加注册资本

8980000.00 元，经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2018 年 11 月 09 日出具 CAC 证验

字【2018】0091号《验资报告》对进行审验，变更后的注册资本为人民币881623124.00元，累计股本为881623124.00股。

根据公司2019年7月24日召开的第七届董事会第二次会议和第七届监事会第二次会议，审议并通过了《关于调整公司2018年限制性股票激励计划首次授予限制性股票回购价格的议案》、《关于回购注销不符合激励条件激励对象的限制性股票并终止实施2018年限制性股票激励计划暨回购注销已授予但尚未解除限售的全部限制性股票的议案》等议案，同意回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票合计8980000股，该议案经公司2019年8月9日召开的第二次临时股东大会审议通过。根据公司2019年8月28日召开的第七届董事会第三次会议和第七届监事会第三次会议，审议并通过了《关于回购限制性股票激励计划首次及预留授予部分第三个解锁期全部限制性股票的议案》，同意公司回购注销因公司层面业绩考核未能满足限制性股票激励计划第

20华帝股份有限公司财务报表附注

三个解锁期解锁条件所涉及的3412800.00股限制性股票。经上述回购后公司股本变更为

869230324.00股。上述回购事项经中审华会计师事务所（特殊普通合伙）于2019年9月5日

出具 CAC证验字【2019】0114号进行审验。

2021年9月12日，公司第七届董事会第十四次会议，审议通过了《关于注销全部回购股份减少注册资本的议案》。决定注销公司回购专用证券账户中全部股份21576706股。本次回购股份注销完成后，公司总股本由869230324股减少至847653618股。

（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告由本公司董事会2024年8月28日批准报出。

（五）合并财务报表范围

1、本公司本期合并财务报表的子公司

子公司名称持股比例（%）表决权比例（%）

中山市华帝智慧家居有限公司100.00100.00

中山市正盟厨卫电器有限公司100.00100.00

广东德乾投资管理有限公司100.00100.00

中山百得电子商务有限公司100.00100.00

中山百得厨卫有限公司100.00100.00

中山市华帝环境科技有限公司100.00100.00

中山德乾领航股权投资有限公司100.00100.00

中山炫能燃气科技股份有限公司56.0056.00

中山华帝电子科技有限公司100.00100.00

中山华帝厨卫有限公司100.00100.00

广东德乾领航一号创业投资合伙企业（有限合伙）46.8146.81

中山华帝集成厨房有限公司100.00100.00

嘉兴德乾致臻创业投资合伙企业（有限合伙）53.3353.33

唯度家科技服务（广东）有限公司100.00100.00

2、合并财务报表范围变化情况：

详见“本附注七、合并范围的变更”、“本附注八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求进行编制。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务

21华帝股份有限公司财务报表附注

报表及其附注的披露要求。

（二）持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

（三）营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的应收账款核销金额大于500万元重要的应收账款转回金额大于500万元超过1年重要的预付款项金额大于100万元重要的在建工程金额大于700万元

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下企业合并，购买方在判断取得的生产经营活动或资产的组合是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

22华帝股份有限公司财务报表附注

1、同一控制下企业合并

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下的企业合并

本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权

益性证券的公允价值为合并成本，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；本公司在合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并

成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。本公司将所控制的全部主体（包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并范围。

企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力：○1企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

○2企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；○3其他合同安排产生的权利；○4被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。

23华帝股份有限公司财务报表附注

本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于：○1本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员；○2本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易；○3本公司能否掌控被投

资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手中获得代理权；○4本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。

本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时，应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是

以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或其他类似权利的比例等。

本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。

本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）：○1该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的被投资方的其他负债；○2除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产剩余现金流量相关的权利。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。

母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合

24华帝股份有限公司财务报表附注

并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主

体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数，并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳

入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控

25华帝股份有限公司财务报表附注

制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可

辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排的分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十八）长期股权投资2中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产

生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（九）现金及现金等价物的确定标准

现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的

期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。

外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产生

26华帝股份有限公司财务报表附注

的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币财务报表的折算

将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳入

到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。

（十一）金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和初始计量：

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据收入中的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

2、金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

27华帝股份有限公司财务报表附注产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风

险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

3、金融资产的后续计量

28华帝股份有限公司财务报表附注

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(2)以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

(4)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4、金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

（2）以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

5、金融资产及金融负债的列报

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵消。但是，同时满足下列条件的以相互抵消后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵消已确认金额的法定权力，且该种法定权力是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6、金融资产和金融负债的转移及终止确认

29华帝股份有限公司财务报表附注

金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价；

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

7、金融资产的减值

本集团以预期信用损失为基础，对以下项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

（1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流

量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于应收账款，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验

30华帝股份有限公司财务报表附注

根据资产负债表日应收对象的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收账款外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：○1该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或○2该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

1）具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其合同现金流

量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

2）信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：○1债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；○2已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)

的严重恶化；○3已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；○4现存的或预期的技术、市场、

经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

（2）已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：○1发行方或债务人发生重大财务困难；○2债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；○3本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；○4债务人很可能破产或进行其他财务重组；○5发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

（3）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期

31华帝股份有限公司财务报表附注

信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

（4）核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

8、权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

（十二）应收票据

本集团认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。本集团持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。

（十三）应收账款

本公司对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

1、单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单独评估信用风险的应收款项，包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单项计提坏账准备。

2、按组合计提坏账准备的应收款项

除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

应收账款按照信用风险特征组合计提坏账准备，组合类别及确定依据如下：

32华帝股份有限公司财务报表附注

组合类别预期信用损失确定依据

组合1（账龄组合）除单项计提之外的应收款项

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团利用应收账款账龄为基础来评估各类应收账款的预期信用损失。应收账款的信用风险与预期信用损失率如下：

账龄预期平均损失率

1年以内（含1年）5%

1-2年（含2年）10%

2-3年（含3年）20%

3-4年（含4年）30%

4-5年（含5年）50%

5年以上100%

对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等，本集团将该应收账款作为已发生信用减值的应收款项并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

3、坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

（十四）其他应收款

本集团对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于有客观证据表明其已发生信用减值的，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等，本集团将该其他应收款作为已发生信用减值的其他应收款并按照单项工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于其他性质的其他应收款，作为具有类似信用风险特征的组合，本集团基于历史实际信用损失率计算预期信用损失，并考虑历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与未来经济状况预测。其他应收款按照信用风险特征组合计提坏账准备，组合类别及确定依据如下：

组合类别预期信用损失确定依据

日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金

组合1（押金、保证金组合）等应收款项。

组合2（信用风险极低金融资产组合）应收政府部门款项

组合3（合并范围内关联方组合）合并范围内且无明显减值迹象的应收关联方的款项

组合4（其他应收暂付款项）除以上外的其他应收暂付款项

33华帝股份有限公司财务报表附注

作为本集团信用风险管理的一部分，本集团利用其他应收款账龄为基础来评估各类其他应收款的预期信用损失。其他应收款的信用风险与预期信用损失率如下：

账龄预期平均损失率

1年以内5%

1至2年10%

2至3年20%

3至4年30%

4至5年50%

5年以上100%

（十五）存货

1、存货的分类

本公司存货分为：在途材料、委托加工材料、原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、产

成品、分期收款发出商品、自制半成品、在产品和开发产品、开发成本等种类。

2、存货的计价方法

存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品和包装物采用一次摊销法。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；库存商品按可变现净值计提存货跌价准备，其他存货项目参考账龄方式计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货盘存制度

存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在

34华帝股份有限公司财务报表附注

期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。

（十六）合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

（1）合同资产的预期信用损失的确定方法

与本公司应收账款预期信用损失的确定方法一致，合同资产的预期信用损失的确定方法详见附注三（十三）相关内容描述。

（2）合同资产的预期信用损失的会计处理方法

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为减值损失，借记“资产减值损失”，贷记“合同资产减值准备”。相反，本公司将差额冲减减值损失，做相反的会计处理。

本公司实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销的，根据批准的核销金额，借记“合同资产减值准备”，贷记“合同资产”。若核销金额大于已计提的损失准备，按其差额借记“资产减值损失”。

（十七）终止经营及持有待售

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分。*该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

2、持有待售组成部分或非流动资产确认标准

本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该

35华帝股份有限公司财务报表附注

交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

-根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；

-出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

3、持有待售资产的会计处理方法

本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。

符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产或处置组，比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允

价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。

某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的划分条件或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，本公司停止将其划归为持有待售资产，并按照下列两项金额中较低者计量：○1被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*决定不再出售之日的可收回金额。

（十八）长期股权投资

1、投资成本的初始计量

（1）企业合并中形成的长期股权投资

A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费

36华帝股份有限公司财务报表附注用等，于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，应当冲减资本公积—资本溢价或股本溢价，资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；

购买方作为合并对价发行的债务性证券直接相关的交易费用，计入债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，判断多次交易是否属于“一揽子交易”，并根据不同情况分别作出处理。

*属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。通过多次交易分步实现的企业合并，各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影

响的情况下订立的;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项交易的发生取决于

至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*不属于“一揽子交易”的，在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：

a、确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

b、长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

c、合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其

他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

d、编制合并财务报表。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所

有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权

37华帝股份有限公司财务报表附注

益性证券的公允价值之和。

购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管

理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为初始投资成本；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入的长期股权投资，应当以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，企业将放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确认为投资成本，放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。

2、后续计量及损益确认

（1）后续计量

本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股权投资的成本。

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股

38华帝股份有限公司财务报表附注权投资的成本。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被

投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

（2）损益调整

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不论有关利润分配是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。

权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考虑以下因素：○1被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行调整；○2以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允

价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；○3对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销；○4本公司与被投

39华帝股份有限公司财务报表附注

资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为联营企业。

4、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法

（1）在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权

投资是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

（2）长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（十九）固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；*该固定资产的成本能够可靠地计量。

40华帝股份有限公司财务报表附注

2、固定资产的计价方法

（1）购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；

（2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；

（3）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账；

（4）固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力，确定是否将其予以资本化；

（5）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计

的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值；

（6）接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐

赠固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。

3、固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为：

固定资产类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物20-50101.8-4.5机器设备10109运输设备51018其他51018

如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为本公司提供经济效益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

4、固定资产减值测试方法、减值准备计提方法

本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。

固定资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

41华帝股份有限公司财务报表附注

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（二十）在建工程

1、在建工程核算原则

在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产，并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价格，但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法

本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括：*长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；*所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性；*其他足以证明在建工程已发生减值的情形。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（二十一）借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用

42华帝股份有限公司财务报表附注

或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足以下条件时开始资本化：*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化。该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应当作为财务费用，计入当期损益。

（二十二）使用权资产

本公司自2021年1月1日起执行新租赁准则：

1、使用权资产的确定方法

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

43华帝股份有限公司财务报表附注

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）本公司发生的初始直接费用；

（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2、使用权资产的会计处理方法

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（二十三）无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）初始计量

无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。

在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。

2、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计

44华帝股份有限公司财务报表附注

项目预计使用寿命(年)依据土地使用权48权证专利权5预计受益期软件5预计受益期

3、内部研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完

成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

4、无形资产减值准备

对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包括以下情形：*某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；*某项无形资产的市价在当期大幅下跌剩余摊销年限内预期不会恢复；*某项无

形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；*其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

（二十四）商誉

1、商誉的确认

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可

45华帝股份有限公司财务报表附注

辨认净资产公允价值份额的差额。

2、商誉的减值测试和减值准备的计提方法

本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。

（二十五）长期待摊费用

1、长期待摊费用的定义和计价方法

长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际成本计价。

2、摊销方法

长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

3、摊销年限

项目摊销年限依据模具3预计受益期租入固定资产改良5租赁期限与租赁资产尚可使用年限孰短

装修、改造工程3预计受益期

（二十六）合同负债

1、合同负债的确认方法

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

46华帝股份有限公司财务报表附注

（二十七）职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

1、短期薪酬

公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：○1因过去事项导致

现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；○2因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：*在财务报告批准报出之前本公司已确定应支付的薪酬金额。*该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式。

*过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。

2、离职后福利-设定提存计划

本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

3、离职后福利-设定受益计划

本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划

净负债或净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：○1修改设定受益计划时；○2本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。

47华帝股份有限公司财务报表附注

4、辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

（1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。

（2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

本公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

5、其他长期职工福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

（1）服务成本。

（2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。

（3）重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保等事项时，如果该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1、预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

a．该义务是本公司承担的现时义务；

b．履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

c．该义务的金额能够可靠地计量。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

（二十九）股份支付

1、股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确

48华帝股份有限公司财务报表附注

定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

49华帝股份有限公司财务报表附注

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本

身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

（三十）优先股、永续债等其他金融工具

1、永续债和优先股等的区分

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；○3如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

2、会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销

50华帝股份有限公司财务报表附注时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

（三十一）收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。附有客户额外购买选择权（例如客户奖励积分、未来购买商品的折扣券等）的合同，本集团评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，本集团将其作为单项履约义务。附有质量保证条款的合同，本集团对其所提供的质量保证的性质进行分析，如果质量保证在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本集团将其作为单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定进行会计处理。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。[有权收取的对价是非现金形式时，本集团按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本集团参照承诺向客户转让商品或提供服务的单独售价间接确定交易价格。]预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

3）本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就

累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度

51华帝股份有限公司财务报表附注

不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：

1）本集团就该商品或服务享有现时收款权利；

2）本集团已将该商品的实物转移给客户；

3）本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

4）客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的

其他因素)作为合同资产列示。本集团拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、结合本公司实际生产经营特点，各业务类型具体收入确认方式及计量方法

本公司同类业务采用相同经营模式，公司主要销售厨房电器等产品，销售业务属于在某一时点履行的履约义务。公司产品的收入确认具体方法因销售模式的不同而存在差异，具体如下：

（1）国内经销商模式：公司按照与客户签订的合同、订单发货，由客户签收后，公司在取得签收确认凭据时确认收入。

（2）国内工程模式：公司按照与客户签订的合同、订单发货，根据客户验收产品后的验收单确认收入。

（3）国内电商模式

客户下单后，由公司发货并收取货款，公司根据客户确认收货、订单完成时点确认收入；由电商平台负责发货并收取货款，公司根据电商平台系统生成的结算单核对无误后确认收入。

（4）出口销售模式

公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，装船并办妥报关手续后，公司凭装船单及报关单确认收入。

（三十二）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本[(如销售佣金等)]。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，

52华帝股份有限公司财务报表附注

本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

-该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

-该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

-该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)

采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。[摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。]当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

-本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

-为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

（三十三）政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有者投入的资本。政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，采用总额法确认为递延收益，并确认递延所得税资产，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入其他收益或营业外收入或冲减相关成本；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益其他收益或营业外收入或冲减相关成本。已确认的政府补助需要返还的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；当存在相关递延收益时，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

53华帝股份有限公司财务报表附注

（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性

差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。

对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确

认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按《企业会计准则第14号——收入》中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

1、本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始

54华帝股份有限公司财务报表附注计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

-固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

-取决于指数或比率的可变租赁付款额；

-本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格；

-租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；

-根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

-根据担保余值预计的应付金额发生变动；

-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

-本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用权

资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2、本集团作为出租人

55华帝股份有限公司财务报表附注

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

租赁收款额，是指本集团因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：

-承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

-取决于指数或比率的可变租赁付款额；

-购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；

-承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

-由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向本集团提供的担保余值。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、（十一）金融工具7所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（三十六）套期会计

套期会计方法，是指本集团将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间计入当期损益(或其他综合收益)以反映风险管理活动影响的方法。

被套期项目是使本集团面临现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本集团指定为被套期项目主要为使本集团面临外汇风险的外币借款和利率风险的浮动利率借款。

56华帝股份有限公司财务报表附注

套期工具，是指本集团为进行套期而指定的、其现金流量变动预期可抵销被套期项目的现金流量变动的金融工具。本集团将外汇衍生工具的远期要素单独分拆，只将排除远期要素后的部分指定为套期工具。

本集团在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套期有效性，是指套期工具的现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目现金流量变动的程度。套期工具的现金流量变动大于或小于被套期项目的现金流量变动的部分为套期无效部分。

现金流量套期满足运用套期会计方法条件的，套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，本集团将其计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：○1套期工具自套期开始的累计利得或损失；○2被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

本集团将远期要素的公允价值变动中与被套期项目相关的部分计入其他综合收益，同时按照系统合理的方法将被指定为套期工具当日的远期要素价值中与被套期项目相关的部分，在套期关系影响损益或其他综合收益的期间内摊销。摊销金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分(即扣除计入其他综合收益后的其他利

得或损失)，计入当期损益。

本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本集团在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当套期关系不再满足运用套期会计的标准(包括套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使)，本集团终止使用套期会计。当终止采用套期会计时，被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易发生，并根据上述会计政策进行确认计量。被套期的未来现金流量预期不再发生的，累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（三十七）公允价值计量

本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等。

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法，本公司选择其中一种或多种估值技术相一致的

57华帝股份有限公司财务报表附注

方法计量公允价值。采用估值技术计量公允价值时，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，包括流动性折溢价、控制权溢价或少数股东权益折价等，但不包括准则规定的计量单元不一致的折溢价。不考虑因大量持有相关资产或负债所产生的折价或溢价。

以公允价值计量的相关资产或负债存在出价和要价的，以在出价和要价之间最能代表当前情况下公允价值的价格确定该资产或负债的公允价值。

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

（三十八）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

（三十九）分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客

户类型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具有

相同或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团在编制分部报告时，分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分部报告所采用的会计政策与编制本集团财务报表所采用的会计政策一致。

四、重要会计政策、会计估计的变更

1、重要前期差错更正

本报告期无重要前期差错更正事项。

2、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。解释17号中的三个事项：“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”及“关于售后租回交易的会计处理”自2024年

1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

此项会计政策的变更不涉及对公司以前年度的追溯调整，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

58华帝股份有限公司财务报表附注

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕

11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及

企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数

据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。该规定自2024年1月1日起施行。

此项会计政策的变更不涉及对公司以前年度的追溯调整，不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。

（3）保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》，规定保证类质保费用应计入营业成本。根据上述企业会计准则的规定和要求，公司需对原采用的相关会计政策进行相应变更，自2024年1月1日起执行。本公司采用追溯调整法对可比期间的财务报表数据进行相应调整。

上述会计政策对2024年半年度集团及母公司利润表影响：

变更会计政策后增减变动金额项目集团母公司

营业成本32875046.4829907555.11

销售费用-32875046.48-29907555.11

上述会计政策对2023年半年度集团及母公司利润利润表影响：

集团项目调整前调整后调整金额

营业成本1688985479.031711323416.5322337937.50

销售费用670141251.25647803313.75-22337937.50母公司项目调整前调整后调整金额

营业成本1311204420.151330571648.6519367228.50

销售费用543570954.15524203725.65-19367228.50

3、重要会计估计变更

本报告期无会计估计变更事项。

59华帝股份有限公司财务报表附注

4、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率

增值税当期销项税额减当期可抵扣进项税后的余额6%、9%、13%

城市维护建设税按应纳的增值税计算缴纳5%

教育费附加按应纳的增值税计算缴纳3%

地方教育费附加按应纳的增值税计算缴纳2%

企业所得税按应纳税所得额计算缴纳25%、20%、15%

各纳税主体适用的所得税税率：

纳税主体名称所得税税率

华帝股份有限公司15%

中山百得厨卫有限公司15%

中山百得电子商务有限公司20%

中山市华帝智慧家居有限公司15%

中山炫能燃气科技股份有限公司25%

中山华帝电子科技有限公司15%

中山德乾领航股权投资有限公司25%

中山华帝厨卫有限公司25%

中山市华帝环境科技有限公司15%

广东德乾投资管理有限公司25%

中山市正盟厨卫电器有限公司20%

中山华帝集成厨房有限公司20%

唯度家科技服务（广东）有限公司25%

（二）税收优惠及批文

（1）本公司获批广东省2023年第一批高新技术企业，《高新技术企业证书》的编号为

GR202344001247，有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠，按15%的税率计算和缴纳企业所得税。

（2）本公司子公司中山百得厨卫有限公司获批广东省2023年第一批高新技术企业，《高新技术企业证书》的编号为GR202344003064，有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠，按15%的税率计算和缴纳企业所得税。

（3）本公司子公司中山市华帝智慧家居有限公司获批广东省2023年第一批高新技术企业，《高新技术企业证书》的编号为GR202344000002，有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠，

按15%的税率计算和缴纳企业所得税。

（4）本公司子公司中山华帝电子科技有限公司于2022年被广东省科学技术厅、广东省财政

60华帝股份有限公司财务报表附注厅、国家税务总局广东省税务局联合认定为高新技术企业，下发编号为GR202244004452的《高新技术企业证书》，有效期为三年，公司据此享受10%的税收优惠，按15%的税率计算和缴纳企业所得税。

（5）本公司子公司中山市华帝环境科技有限公司于2021年12月20日获批广东省2021年第一

批高新技术企业，《高新技术企业证书》编号为GR202144002104，有效期为三年，公司据此享受

10%的税收优惠，按15%的税率计算和缴纳企业所得税。

（6）本公司子公司中山市正盟厨卫电器有限公司、中山华帝集成厨房有限公司、孙公司中山百得电子商务有限公司本期符合财税〔2019〕13号《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中小微型企业的认定，因符合《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）的归档，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告

2023年第13号）规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但

不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（7）根据《财政部、国家税务总局关于软件增值税政策的通知》（财税【2011】100号），增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，本公司本期销售自主开发的嵌入式软件产品符合（财税【2011】100号）即征即退政策。

五、合并财务报表项目附注（以下金额公司若未特别注明者均为人民币元）

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金55196.2451249.54

银行存款975691750.931147746305.77

其他货币资金252745679.70396774912.11

合计1228492626.871544572467.42

其中：存放在境外的款项总额

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额242745679.70316774912.11

注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项具体明细如下：

项目受限金额受限原因

票据保证金229294053.97银行承兑汇票保证金

保函保证金13450957.45银行保函保证金

61华帝股份有限公司财务报表附注

工程资金监管专用668.28工程资金监管专用

合计242745679.70

（二）交易性金融资产种类期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产1382945845.001364188207.88

其中：结构性存款1255300000.001084917695.62

银行理财产品24050000.00110222894.10

券商理财产品100000000.00162675816.16

股票3595845.006371802.00

合计1382945845.001364188207.88

（三）应收票据

1、应收票据分类

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票213884960.96500606036.70

商业承兑汇票100000.00400000.00

小计213984960.96501006036.70

减：坏账准备5000.0020000.00

合计213979960.96500986036.70

2、按坏账准备计提方法分类披露

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

100000.00100.005000.005.0095000.00

其中：

商业承兑汇票100000.00100.005000.005.0095000.00

合计100000.00100.005000.005.0095000.00

62华帝股份有限公司财务报表附注

期初余额账面余额坏账准备种类计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备400000.0010020000.005.00380000.00

其中：

商业承兑汇票

400000.0010020000.005.00380000.00

合计400000.0010020000.005.00380000.00

3、坏账准备本期计提及变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额20000.0020000.00

期初余额在本期20000.0020000.00

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-15.000.00-15.000.00本期收回或转回本期转销本期核销合并范围变化

期末余额5000.005000.00

4、期末集团已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票107947081.22

合计107947081.22

5、期末集团已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票52599393.80

合计52599393.80

6、期末集团已贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

63华帝股份有限公司财务报表附注

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票77532534.09

合计77532534.09

7、期末集团因出票人未履约而将其转应收账款的票据

项目期末转应收账款金额

商业承兑汇票0.00

8、本期实际核销的应收票据情况

本期无核销的应收票据。

（四）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内(含1年)681958911.52469718834.76

1至2年(含2年)

152993849.33249681402.63

2至3年(含3年)

258428648.82205759254.11

3至4年(含4年)

509405689.03494046183.68

4至5年(含5年)

52053126.8645220948.62

5年以上

36140944.0232616573.69

小计

1690981169.581497043197.49

减：坏账准备

747879842.50746370243.23

合计

943101327.08750672954.26

2、按坏账准备计提方法分类披露

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备899301851.7053.18664337431.9373.87234964419.77按组合计提坏账准备

791679317.8846.8283542410.5710.55708136907.31其中：组合1(账龄组合）

791679317.8846.8283542410.5710.55708136907.31

合计1690981169.58100.00747879842.5044.23943101327.08

64华帝股份有限公司财务报表附注

期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备931045368.7962.19676785874.5772.69254259494.22

按组合计提坏账准备565997828.7037.8169584368.6612.29496413460.04其中：组合1(账龄组合）565997828.7037.8169584368.6612.29496413460.04

合计1497043197.49100.00746370243.2349.86750672954.26

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额账面余额坏账准备计提计提依据名称比例

(%)

集团一490786940.15441708246.1390根据预计可收回金额

集团二184545101.0936909020.2220根据预计可收回金额

集团三77908419.6570117577.6990根据预计可收回金额

集团四42569106.2829798374.3970根据预计可收回金额

集团五25213147.8322691833.0590根据预计可收回金额

集团六20717032.3520717032.35100预计无法收回

集团七18958445.313791689.0620根据预计可收回金额

其余客户8642256.188642256.18100已终止合作，预计无法收回集团八8710364.298710364.29100预计无法收回

集团九预计无法收回7755830.367755830.36100

集团十6069228.996069228.99100预计无法收回

集团十一5334306.155334306.15100预计无法收回

集团十二预计无法收回1296995.411296995.41100

集团十三预计无法收回794677.66794677.66100

合计899301851.70664337431.9373.87期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一490786940.15441708246.1390根据预计可收回金额

集团二205368475.5241073695.1020根据预计可收回金额

集团三77908419.6570117577.6990根据预计可收回金额

65华帝股份有限公司财务报表附注

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团四53068141.4337147699.0070根据预计可收回金额

集团五25076883.2222569194.9090根据预计可收回金额

集团六20717032.3520717032.35100预计无法收回

集团七18333808.843666761.7720根据预计可收回金额

其余客户9569398.829569398.82100已终止合作，预计无法收回集团八8710364.298710364.29100预计无法收回

集团九7755830.367755830.36100预计无法收回

集团十6374560.946374560.94100预计无法收回

集团十一5354326.155354326.15100预计无法收回

集团十二1226509.411226509.41100预计无法收回

集团十三794677.66794677.66100预计无法收回

合计931045368.79676785874.5772.69

（2）按组合计提坏账准备：

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合791679317.8883542410.5710.55

合计791679317.8883542410.5710.55组合中，以账龄表为基础计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)646260906.4532313045.335

1至2年(含2年)

25903609.962590361.0010

2至3年(含3年)

70738348.0814147669.6220

3至4年(含4年)

11797512.173539253.6530

4至5年(含5年)

12053720.516026860.2650

5年以上

24925220.7124925220.71100

合计791679317.8883542410.57

3、坏账准备本期计提及变动情况

66华帝股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备未来12个月预期信用期信用损失整个存续期预期信用损合计

损失(未发生信用失(已发生信用减值)

减值)

期初余额21047900.46641338149.2883984193.49746370243.23期初余额在本期

21047900.46641338149.2883984193.49746370243.23

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

11265144.87-10017264.2298658.791346539.44

本期收回或转回

180000.00180000.00

本期转销

16940.1716940.17

本期核销合并范围变化期末余额

32313045.33631320885.0684245912.11747879842.50

本集团本年无金额重大的坏账准备收回或转回情况。

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款16940.17

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款和合同应收账款期末合同资产期末应收账款和合同资坏账准备期单位名称资产期末余额合计余额余额产期末余额末余额

数的比例（%）

客户一221459153.34221459153.3413.01199313238.01

客户二196839932.00196839932.0011.56177155938.80

客户三175936530.75175936530.7510.348931944.46

客户四112935310.46112935310.466.6313396114.72

客户五97435988.443477519.61100913508.055.9320182701.61

合计804606914.993477519.61808084434.6047.47418979937.60

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：

67华帝股份有限公司财务报表附注

本集团本年未发生因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

7、应收账款中无持本公司5%(含5%)以上股份的股东及其他关联方单位欠款。

（五）预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）25360209.1980.4827606315.1487.89

1至2年（含2年）4573645.6114.512936336.249.35

2至3年（含3年）1537024.984.88868357.562.76

3年以上40000.000.13

小计

31510879.78100.0031411008.94100.00

减：坏账准备

合计31510879.78100.0031411008.94100.00

2、账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

期末无账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算的情况。

3、预付款项金额前五名单位情况

占预付款项期末余额合计数的比例单位名称金额

（%）

清远保泓置业有限公司1579971.205.01

南宁佳泰房地产开发有限公司4.161312330.00

南通崇和置业有限公司3.931239045.00

中国证券登记结算有限责任公司深圳分公3.17

1000000.00

司

广州悦腾房地产有限公司2.26712418.12

合计18.555843764.32

（六）其他应收款项目注期末余额期初余额应收利息1应收股利

其他应收款229614375.3921994734.77合计

29614375.3921994734.77

1、应收利息

68华帝股份有限公司财务报表附注

（1）应收利息分类项目期末余额期初余额

政府资金拆借0.000.00

合计0.000.00

（2）按坏账准备计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备850416.63100.00850416.63100.000.00

其中：

政府资金拆借850416.63100.00850416.63100.000.00按组合计提坏账

合计850416.63100.00850416.63100.000.00期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备850416.63100.00850416.63100.000.00

其中：

政府资金拆借850416.63100.00850416.63100.000.00按组合计提坏账

合计850416.63100.00850416.63100.000.00

（3）坏账准备本期计提及变动情况如下：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计

用损失(未发生信损失(已发生信用减信用损失

用减值)值)

期初余额850416.63850416.63期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提0.000.00

69华帝股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计

用损失(未发生信损失(已发生信用减信用损失

用减值)值)

期末余额850416.63850416.63

2、其他应收款

（1）按账龄分析账龄期末余额期初余额

1年以内(含1年)22575314.2621790381.37

1至2年(含2年)

11824997.505255032.57

2至3年(含3年)

22359327.5721953392.65

3至4年(含4年)

24824746.4034898011.66

4至5年(含5年)

10997976.61438903.00

5年以上

3205479.113042138.48

小计

95787841.4587377859.73

减：坏账准备

66173466.0665383124.96

合计

29614375.3921994734.77

（2）账面余额按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

员工借款991540.2950026.23保证金及押金

18272510.0618100269.33

单位往来

4956803.526123387.59

出口退税

2692917.683164164.68

其他

68874069.9059940011.90

合计

95787841.4587377859.73

（3）按坏账准备计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备62912137.5065.6859912137.5095.233000000.00按组合计提坏账准备

32875703.9534.326261328.5619.0526614375.39

70华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄组合

32875703.9534.326261328.5619.0526614375.39

合计95787841.45100.0066173466.0669.0829614375.39期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的

62912137.5072.0059912137.5095.233000000.00

应收账款按组合计提坏账准备的

24465722.2328.005470987.4622.3618994734.77

应收账款

其中：账龄组合24465722.2328.005470987.4622.3618994734.77

合计87377859.73100.0065383124.9674.8321994734.77

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一21802400.0021802400.00100.00预计无法收回

集团二20000000.0020000000.00100.00预计无法收回

集团三11059737.5011059737.50100.00预计无法收回

集团四50000.0050000.00100.00预计无法收回

集团五10000000.007000000.0070.00根据预计可收回金额

合计62912137.5059912137.5095.23期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一21802400.0021802400.00100.00预计无法收回

集团二20000000.0020000000.00100.00预计无法收回

集团三11059737.5011059737.50100.00预计无法收回

集团四50000.0050000.00100.00预计无法收回

集团五10000000.007000000.0070.00根据预计可收回金额

合计62912137.5059912137.5095.23

（4）按组合计提坏账准备：

71华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合32875703.956261328.5619.05

合计32875703.956261328.5619.05组合中，以账龄表为基础计提坏账准备的应收账款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)

22575314.261128765.715.00

1至2年(含2年)

765260.0076526.0010.00

2至3年(含3年)

2349327.57469865.5120.00

3至4年(含4年)

3022346.40906703.9230.00

4至5年(含5年)

967976.61483988.3150.00

5年以上

3195479.113195479.11100.00

合计32875703.956261328.5619.05

（5）坏账准备本期计提及变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额681532.208757316.7855944275.9865383124.96期初余额在本期

681532.208757316.7855944275.9865383124.96

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

447233.50179766.97163340.63790341.10

本期收回或转回本期转销本期核销合并范围变化期末余额

1128765.708937083.7556107616.6166173466.06

72华帝股份有限公司财务报表附注

（6）本期坏账准备收回或转回金额重要的：本期无重要转回。

（7）本期实际核销的其他应收款情况：本期无重要的其他应收款核销。

（8）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收情况占其他应收期末余坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的比例额

（％）

客户一其他21802400.003-4年22.7621802400.00

客户二其他20000000.002-3年20.8820000000.00

客户三其他15542407.371年内16.23777120.37

客户四其他11059737.501-2年11.5511059737.50

客户五保证金及押金10000000.004-5年10.447000000.00

合计78404544.8781.8560639257.87

（9）涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄收取时间

国家税务总局中山市税务局增值税即征即退15542407.371年以内2024年注：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号），本公司符合销售嵌入式软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。截至2024年06月30日应收即征即退金额为15542407.37元，该款项已于2024年7月收到。

（10）因金融资产转移而终止确认的其他应收本集团本年末发生因金融资产转移而终止确认其他应收款的情况。

（11）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

本集团年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

（七）存货

1、存货分类

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料74505727.1710576442.9363929284.24自制半成品

24649901.64443901.1024206000.54

库存商品

369853352.2023239615.98346613736.22

发出商品

325808487.5672194706.18253613781.38

委托加工物资

495843.71495843.71

73华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备低值易耗品及包装物

7592146.98122533.277469613.71

在途物资

31875.9031875.90

合计

802937335.16106577199.46696360135.70

期初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料79695988.378779923.2570916065.12

自制半成品24560453.12443901.1024116552.02

库存商品389282633.1519411591.42369871041.73

发出商品387031775.5869917769.44317114006.14

委托加工物资493359.97493359.97

低值易耗品及包装物7975490.35122533.277852957.08

在途物资10682867.4310682867.43

合计899722567.9798675718.48801046849.49

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他原材料

8779923.251796519.6810576442.93

自制半成品

443901.10443901.10

库存商品

19411591.425542846.071714821.5123239615.98

发出商品

69917769.443010341.27733404.5372194706.18

委托加工材料包装物及低值易耗品

122533.27122533.27

在途物资合计

98675718.4810349707.022448226.04106577199.46

3、存货及合同履约成本跌价准备计提依据、转回或转销原因

本期未发生存货及合同履约成本跌价准备转回或转销。

4、借款费用资本化情况

74华帝股份有限公司财务报表附注

本账户期末余额中无借款费用资本化金额。

（八）合同资产

1、合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

质保金11290483.172277719.429012763.7511025691.012619518.678406172.34合计

11290483.172277719.429012763.7511025691.012619518.678406172.34

2、按坏账准备计提方法分类披露

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备9172067.7981.242166019.4823.627006048.31按组合计提坏账准备

2118415.3818.76111699.945.272006715.44

其中：账龄组合

2118415.3818.76111699.945.272006715.44

合计11290483.17100.002277719.4220.179012763.75期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备的应收账款7401039.8967.132328784.6431.475072255.25按组合计提坏账准备的应收账款

3624651.1232.87290734.038.023333917.09

其中：账龄组合

3624651.1232.87290734.038.023333917.09

合计11025691.011002619518.6723.768406172.34

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一469036.12328325.2870根据预计可收回金额

集团二138696.95124827.2690根据预计可收回金额

集团三7705752.541541150.5120根据预计可收回金额

集团四858582.18171716.4320根据预计可收回金额

合计9172067.792166019.4823.62

75华帝股份有限公司财务报表附注

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团11312207.15918545.0070.00根据预计可收回金额

集团2274961.56247465.4090.00根据预计可收回金额

集团31510772.58302154.5220.00根据预计可收回金额

集团44303098.60860619.7220.00根据预计可收回金额

合计7401039.892328784.6431.47

3、本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本集团本年无金额重大的坏账准备收回或转回情况。

4、本期实际核销的合同资产情况

本集团本年无金额重大的合同资产核销情况。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待扣税金7225022.291312633.64

待认证进项税额7754197.286796229.09

增值税留抵税额99757.22

预缴税金139953.41

一年内到期的费用1191185.821593443.76

大额存单50000000.00

小计66170405.399942017.12

减：减值准备

合计66170405.399942017.12

（十）长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动期初余额（账权益法下确被投资单位追加其他综合其他权益面价值）减少投资认的投资损投资收益调整变动益

一、联营企业

中山市华诺电器有限公司6295782.211354941.01

合计6295782.211354941.01续表

76华帝股份有限公司财务报表附注

本期增减变动宣告发放现期末余额（账其中：减值准备期被投资单位金股利或利计提减值准备其他面价值）末余额润

一、联营企业

中山市华诺电器有限公司7650723.22

合计7650723.22

（2）长期股权投资的减值测试情况本期长期股权投资不存在减值迹象。

（十一）其他权益工具投资项目名称期末余额期初余额

非交易性权益工具投资6108771.136108771.13

合计6108771.136108771.13

1、其他权益工具投资情况

本期增减变动追本期计入本期计入项目名称期初余额加减少其他综合其他综合其期末余额投投资收益的利收益的损他资得失

中山市公用小额贷款有限责任公司6108771.136108771.13

合计6108771.136108771.13

2、本期存在终止确认的情况说明

本期不存在终止确认的情况。

（十二）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额

深圳辰视智能科技有限公司16000000.0016000000.00

中山汉鲲智能科技有限公司2750000.002750000.00

赣州鑫冠科技股份有限公司14200000.00

上海乐纯生物技术股份有限公司39762239.4139762239.41

合计58512239.4172712239.41

（十三）固定资产项目注期末余额期初余额

固定资产11299339405.551294296035.48固定资产清理2

77华帝股份有限公司财务报表附注

项目注期末余额期初余额

合计1299339405.551294296035.48

1、固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额

1236744203.74444437024.429640350.96120310449.761811132028.88

2.本期增加金额

21544530.0321960179.011134948.343812001.8748451659.25

（1）购置

8936850.1811447013.541134948.343455109.8224973921.88

（2）在建工程转入

12607679.8510513165.47356892.0523477737.37

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

184900.004929510.83277869.692701112.748093393.26

（1）处置或报废184900.004929510.83277869.692701112.748093393.26

（2）其他

4.期末余额

1258103833.77461467692.6010497429.61121421338.891851490294.87

二、累计折旧

1.期初余额

257534820.30169443100.736904204.5782900867.80516782993.40

2.本期增加金额

20212145.4117010199.48353641.774961352.2542537338.91

（1）计提

20212145.4117010199.48353641.774961352.2542537338.91

（2）其他

3.本期减少金额

151849.144403503.51198221.442468868.907222442.99

（1）处置或报废

151849.144403503.51198221.442468868.907222442.99

4.期末余额277595116.57182049796.707059624.9085393351.15552097889.32

三、减值准备

1.期初余额

53000.0053000.00

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

53000.0053000.00

78华帝股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他设备合计

四、账面价值

1.期末账面价值

980508717.20279417895.903437804.7135974987.741299339405.55

2.期初账面价值

979209383.44274993923.692736146.3937356581.961294296035.48

（2）暂时闲置的固定资产情况：期末无暂时闲置的固定资产情况；

（3）通过经营租赁租出的固定资产：期末无通过经营租赁租出固定资产情况；

（4）报告期末固定资产抵押情况：期末无固定资产抵押；

（5）未办妥产权证书的固定资产情况：本公司房屋及建筑物均已办妥产权证书。

（6）固定资产的减值测试情况：期末无可收回金额低于账面价值的情况故未计提减值准备。

（十四）在建工程注期末余额期初余额

在建工程1160357494.83142278949.38工程物资2

合计160357494.83142278949.38

1、在建工程

（1）在建工程情况：

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

办公改造项目374168.83374168.831277310.721277310.72

车间改造项目110373.81110373.8113538181.8313538181.83

食堂改造项目0.000.00362581.63362581.63

待调试设备/模

13711458.3813711458.3821024314.8721024314.87

具华帝智能工厂项

146161493.81146161493.81106076560.33106076560.33

目一期

合计160357494.83160357494.83142278949.38142278949.38

（2）重要在建工程项目本期变动情况：

本期增加金本期转入固本期其他减项目名称预算数期初余额期末余额额定资产金额少金额

办公改造项目9442752.191277310.72323918.831227060.72374168.83

车间改造项目26585086.9613538181.83110373.8113538181.83110373.81

待调试设备/模具194972866.6021024314.875115343.988338325.994089874.4813711458.38

79华帝股份有限公司财务报表附注

本期增加金本期转入固本期其他减项目名称预算数期初余额期末余额额定资产金额少金额

华帝智能工厂项目一期422000000.00106076560.3340084933.480.00146161493.81

合计653000705.75141916367.7545634570.1023103568.544089874.48160357494.83续上表

工程累计投其中：本期利息资本化本期利息资项目名称入占预算比工程进度利息资本化资金来源

累计金额本化率(%)

例(%)金额

办公改造项目自有资金68.02%68.02%

车间改造项目自有资金74.08%74.08%

待调试设备/模具自有资金50.65%50.65%

华帝智能工厂项目一期自有资金34.64%34.64%

合计----

（3）在建工程减值准备情况：

期末无可收回金额低于账面价值的情况故未计提减值准备。

（十五）使用权资产

1、使用权资产情况

办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计及其他设备

一、账面原值：

1.期初余额26075243.3626075243.36

2.本期增加金额

（1）非关联方租赁

（2）关联方租赁

3.本期减少金额

（1）非关联方租赁

（2）关联方租赁

4.期末余额

26075243.3626075243.36

二、累计折旧

1.期初余额

10527761.7010527761.70

2.本期增加金额

1734116.761734116.76

（1）计提

1734116.761734116.76

80华帝股份有限公司财务报表附注

办公设备项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计及其他设备

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

12261878.4612261878.46

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

13813364.9013813364.90

2.期初账面价值

15547481.6615547481.66

2、使用权资产的减值测试情况

本期使用权资产未发生减值迹象。

（十六）无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额366042205.6810001000.0041689633.82417732839.50

2.本期增加金额3287870.233287870.23

(1)购置3287870.233287870.23

(2)内部研发-

(3)企业合并增加-

3.本期减少金额-

(1)处置-

4.期末余额366042205.6810001000.0044977504.05421020709.73

二、累计摊销-

1.期初余额60389601.229096654.5131381645.57100867901.30

81华帝股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

2.本期增加金额3754691.16319180.862178414.166252286.18

（1）计提3754691.16319180.862178414.166252286.18

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额64144292.389415835.3733560059.73107120187.48

三、减值准备-

1.期初余额-

2.本期增加金额-

（1）计提-

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值301897913.30585164.6311417444.32313900522.25

2.期初账面价值305652604.46904345.4910307988.25316864938.20

2、未办妥产权证书的土地使用权情况

本公司土地使用权均已办妥产权证书。

3、无形资产的减值测试情况

本期无形资产未发生减值迹象。

（十七）商誉项目期初余额本期增加本期减少期末余额

初始确认金额103751692.39103751692.39减值准备

账面价值103751692.39103751692.39

1、商誉账面原值

被投资单位名称或形成本期增加本期减少期初余额期末余额商誉的事项企业合并形成的处置

中山百得厨卫有限公司103751692.39103751692.39

合计103751692.39103751692.39

2、商誉减值准备

82华帝股份有限公司财务报表附注

被投资单位名称或形成商本期增加本期减少期初余额期末余额誉的事项计提处置

中山百得厨卫有限公司0.000.00

合计0.000.00

百得厨卫评估基准日的评估范围是公司并购百得厨卫形成商誉相关的资产组，上述百得厨卫资产组预计未来现金流量的现值利用了同致信德（北京）资产评估有限公司（以下简称“同致信德评估”）2024年4月12日出具的同致信德评报字(2024)第100018号《华帝股份有限公司以财务报告为目的拟商誉减值测试涉及的中山百得厨卫有限公司相关资产组资产评估报告》的评估结果。

3、商誉减值测试过程、商誉减值损失的确认方法：

*重要假设及依据：

1、国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化；社会经济环境以及所执行的

税赋、税率等政策无重大变化；

2、未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。企业管理层在合理

和有依据的基础上对资产剩余使用寿命内整个经济状况进行最佳估计，并将资产未来现金流量的预计，建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据之上；

3、评估对象的收入主要来源于各类产品的销售。在未来经营期内其主营业务结构、收入成本

构成以及未来业务的销售策略和成本控制等仍保持其目前的状态持续，其未来经营期内各年度生产量，按照其现有的生产能力，不考虑其可能超产或减产等带来的特殊变动。不考虑未来可能由于管理层、经营策略和追加投资以及商业环境等变化导致的经营能力、业务规模、业务结构等状

况的变化，虽然这种变动是很有可能发生的，即本价值是基于基准日水平的生产经营能力、业务规模和经营模式持续；

4、以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或

者与资产改良有关的预计未来现金流量。目前各生产设备均正常运营，以后保持其生产能力，假设其不再对生产设施、技术装备等经营生产能力进行扩大性的追加投资。生产设施、技术装备等生产能力的更新，在详细预测期后等额于其对应资产的折旧额。即以其固定资产的折旧回收维持简单的再生产。营运资本增加额与运营规模及其所需营运成本和营运效率同步变化。

*评估结论：

根据同致信德评估2024年4月12日出具的同致信德评报字(2024)第100018号资产评估报

告评估结果，截至评估基准日2023年12月31日，在持续经营前提下，按照收益途径，采用资

83华帝股份有限公司财务报表附注

产未来现金流量（NCF）对中山百得厨卫有限公司包含商誉的的资产组进行了评估，预计相关资产组的可收回金额为83522.00万元。

经测试，公司因收购中山百得厨卫有限公司形成的商誉本期不存在减值。

（十八）长期待摊费用其他减项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额少的原因

模具40218758.5714180234.5215790293.0038608700.09项目改造

2281417.281368382.02913035.26

门店费用

137489.4482363.9355125.51

合计42637665.2914180234.5217241038.9539576860.86

（十九）递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产

资产减值准备901538924.65137126501.08901766194.28136289718.00

内部交易未实现利润4606859.19691028.884700392.60705058.89其他可抵扣暂时性差异

138072387.4423496479.94123680737.1120231849.42

可抵扣亏损

22226012.964222819.667948006.931987001.73

合计1066444184.24165536829.561038095330.92159213628.04

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负债差异债

交易性金融资产公允价值变动1828845.00457211.257511207.881627427.57固定资产加速折旧

14473074.952170961.2414473074.952170961.24

其他非流动金融资产公允价值变动

4918045.671229511.42

使用权资产2341566.66449765.953670796.43694626.25

合计18643486.613077938.4430573124.935722526.48

（二十）其他非流动资产

84华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建软件系统1714768.161714768.163271408.683271408.68

预付的资产购买款6337970.966337970.962531788.402531788.40合计

8052739.128052739.125803197.085803197.08

（二十一）所有权或使用权受限资产受限类项目期末账面余额期末账面价值受限情况型

银行承兑汇票保证金、保函保证金、工

货币资金242745679.70242745679.70保证金程资金监管专用款

应收票据107947081.22107947081.22质押银行承兑汇票质押

应收账款17396843.6216323674.67保理未终止确认的应收账款保理

合计368089604.54367016435.59受限类项目期初账面余额期初账面价值受限情况型

银行承兑汇票保证金、保函保证金、工

货币资金316774912.11316774912.11保证金程资金监管专用款

应收票据131837679.57131837679.57质押银行承兑汇票质押

应收账款15590560.1714920425.29保理未终止确认的应收账款保理

合计464203151.85463533016.97

（二十二）短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款

信用借款53041673.3250041250.00

合计53041673.3250041250.00

2、期末余额中无已逾期未偿还的短期借款。

（二十三）应付票据

1、应付票据分类

种类期末余额期初余额商业承兑汇票

银行承兑汇票1212582101.921633065803.64

合计1212582101.921633065803.64

2、已到期未支付情况

85华帝股份有限公司财务报表附注

本期末无已到期未支付的应付票据。

（二十四）应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额期初余额

材料款760483605.66624657767.55

设备款14244993.8614824927.86

工程款62391469.5259782649.97

其他32705704.0381659682.95合计

869825773.07780925028.33

2、本期末无账龄超过1年的重要应付账款。

3、应付账款中应付其他关联方单位款项情况，详见本附注十一、关联方及关联交易（二）关

联方应收应付款项。

（二十五）合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额期初余额预收货款

172817667.80218867480.64

合计

172817667.80218867480.64

合同负债主要涉及本集团客户的商品销售合同中收取的预收款。该合同的相关收入将在本集团履行履约义务后确认。

2、期末无账龄超过1年的重要合同负债。

3、报告期内账面价值未发生重大变动。

（二十六）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本年减少期末余额

一、短期薪酬

124662282.93334074824.75368964564.4989772543.19

二、离职后福利-设定提存计划

21003869.8221003869.82-

三、辞退福利

680000.002863407.223509456.2233951.00

四、一年内到期的其他福利

合计125342282.93357942101.79393477890.5389806494.19

2、短期薪酬列示

86华帝股份有限公司财务报表附注

项目期初余额本期增加本年减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴123152684.43297193885.66332532304.3287814265.77

二、职工福利费5190.0023590524.5223454936.85140777.67

三、社会保险费350.524750694.804751045.32

其中：医疗保险费-4236974.854236974.85

工伤保险费-513719.95513719.95

生育保险费350.52350.52

四、住房公积金650838.345107494.665090804.00667529.00

五、工会经费和职工教育经费463679.242737568.962745933.60455314.60

六、短期带薪缺勤389540.40694656.15389540.40694656.15

七、短期利润分享计划

八、非货币性福利

九、其他短期薪酬

合计124662282.93334074824.75368964564.4989772543.19

3、离职后福利——设定提存计划列示

本公司参与的设定提存计划情况如下：

设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险费20501398.5220501398.52

二、失业保险费502471.30502471.30

三、企业年金缴费

合计21003869.8221003869.82

（二十七）应交税费项目期末余额期初余额

增值税42373827.588433630.95

企业所得税20520856.8726867892.93

房产税3008711.0940954.13

教育费附加2441564.39536298.13

城市维护建设税2391224.61486887.33

代扣代缴个人所得税1363873.941782288.29

其他364476.01329553.34

87华帝股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

合计72464534.4938477505.10

（二十八）其他应付款注期末余额期初余额应付利息1应付股利2其他3

88266949.2490680426.09

合计

88266949.2490680426.09

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金80650336.6177921220.01

单位往来及其他7616423.1312626324.68

个人往来款189.50132881.40

合计88266949.2490680426.09

（2）本期无账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）其他应付款项中应付其他关联方单位款项情况，详见本附注十一，关联方及关联交易（二）关联方应收应付款项。

（二十九）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债1932025.052771732.31

合计1932025.052771732.31

（三十）其他流动负债项目期末余额期初余额

水电费3951792.593014812.74

市场推广费229031159.61173326796.20

广告费用92753988.1384012070.49

其他营销费用176795951.27209809406.67

待转增值税销项税额23102818.5352379705.63

未终止确认的应收账款保理17396843.6215590560.17

88华帝股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额合计

543032553.75538133351.90

（三十一）长期借款

1、长期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款5564420.30.00

合计5564420.30.00

（三十二）租赁负债项目期末余额期初余额

长期租赁负债2492743.293853736.87

减：一年内到期的租赁负债1932025.052771732.31合计

560718.241082004.56

（三十三）预计负债项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因未决诉讼预计的诉讼赔偿

900000.00300000.00600000.00

合计

900000.00300000.00600000.00

（三十四）递延收益

1、递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助与资产相关

22743821.0210858500.008558816.1325043504.89

合计

22743821.0210858500.008558816.1325043504.89

2、涉及政府补助的项目

本期计入其与资产

本期新增补营业本期计入其他相关/与补助项目期初余额期末余额助金额外收他收益金额变收益相入金动关额企业生产系统物流与资产

及生产线提升技术1847288.53262725.961584562.57改造项目相关燃气灶生产自动化与资产

4065019.601524393.602540626.00

提升技术改造项目相关“燃气灶生产自动58929.5658929.560.00与资产

89华帝股份有限公司财务报表附注

本期计入其与资产

本期新增补营业本期计入其他相关/与补助项目期初余额期末余额助金额外收他收益金额变收益相入金动关额化提升技术改造项相关目”专项资金

2019年中山市工业发展资金（龙头骨与资产

1090896.00391176.00699720.00

干培育企业技术改相关造专题项目）

2018年省级工业企

业技术改造事后奖与资产

6352709.812854093.843498615.97补（普惠性）项目相关

（第二批）

2022年省级促进经

与资产

济高质量发展专项234550.62234550.620.00相关企业技术改造资金

2022年中山市工业

发展专项资金(技术与资产

1045281.90143402.17901879.73改造专题）项目资相关助计划厨电企业数智化提与资产

0.003550000.0079395.773470604.23

升技术改造项目相关

2021年省级促进经

济质量发展专项企与资产

912357.2568974.50843382.75

业技术改造资金项相关目

2019年中山市工业

与资产

企业技术改造事后946218.56119128.79827089.77相关奖补（普惠性）项

90华帝股份有限公司财务报表附注

本期计入其与资产

本期新增补营业本期计入其他相关/与补助项目期初余额期末余额助金额外收他收益金额变收益相入金动关额目扶持计划

2019年度工业企业

与资产

技术改造事后奖补207452.0127549.13179902.88相关（惠普性）奖金

2020年度工业企业

与资产

技术改造事后奖补656480.9899820.89556660.09相关（惠普性）奖金中山市2023年广东省先进制造业发展与资产

5326636.201087383.204239253.00专项资金（企业技相关术改造）

2021年度工业企业

与资产

技术改造事后奖补7308500.001607292.105701207.90相关（惠普性）奖金

注1：2021省级促进经济质量发展专项企业技术改造资金项目：根据中山市工业和信息化局发布的《广东省工业和信息化厅关于下达2021年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资

金（第二批）项目计划的通知》(粤工信技改函[2021]5号)，该笔补助与2020年4月24日由中山市工业和信息化局发布文件《广东省工业和信息化厅关于下达2021年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资金（第一批）项目计划的通知》并下达第一批资金762800.00元，子公司中山市华帝智慧家居有限公司于2021年04月25日收到中山市工业和信息化局拨付的“2021年省级促进经济质量发展专项企业技术改造资金项目”省级补助费（第二批）574900.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

注2：2021年中山市工业发展专项资金（技术改造专题）项目资助计划：根据中山市工业和

信息化局〔2021〕156号发布的关于下达2021年中山市工业发展专项资金（技术改造专题）项

目资助计划的通知，母公司华帝股份有限公司于2021年05月26日收到中山市工业和信息化局拨付的“生产线技术升级改造建设项目”镇级补助费9461900.00元，收到的项目补助资金在资

91华帝股份有限公司财务报表附注

产的受益期限内摊销。

注3：2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资金：根据《广东省工业和信息化厅关于下达2022年省级促进经济高质量发展专项企业技术改造资金项目计划（第二批）的通知》（粤工信技改函〔2022〕1号）的发布关于下达2022年中山市工业发展专项资金（技术改造专题）

项目资助计划的通知，母公司华帝股份有限公司于2022年03月22日收到中山市工业和信息化局拨付的“工业发展专项资金（技术改造专题）项目资助”补助费2394000.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

注4：2022年中山市工业发展专项资金(技术改造专题）项目资助计划：根据中山市工业和信息化局《关于下达2022年中山市工业发展专项资金（技术改造专题）项目资助计划（第一批）的通知》，母公司华帝股份有限公司于2022年07月05日收到中山市工业和信息化局拨付的“2022年中山市工业发展专项资金(技术改造专题）项目资助计划（第一批）”资助款3472300.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

注5：中山市2023年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）：根据中山市工业和信息化局《关于下达中山市2023年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）项目计划的通知》，母公司华帝股份有限公司于2023年3月27日收到中山市工业和信息化局拨付的“2023年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）项目计划”资助款7279500.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

注6：中山市2023年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）：根据《广东省工业和信息化厅关于下达2024年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）项目计划的通知》（粤工信技改函〔2024〕1号），母公司华帝股份有限公司于2024年6月14日收到中山市工业和信息化局拨付的“中山市工业和信息化局关于2024年广东省先进制造业发展专项资金（企业技术改造）”资助款3550000.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

注7：中山市2023年广东省先进制造业发展专项企业技术改造新增资金：根据中山市工业和

信息化局《关于下达2023年广东省先进制造业发展专项企业技术改造新增资金项目计划的通知》，子公司中山百得厨卫有限公司于2024年2月6日收到中山市工业和信息化局拨付的“2023年广东省先进制造业发展专项企业技术改造新增资金项目计划”资助款7.308500.00元，收到的项目补助资金在资产的受益期限内摊销。

（三十五）股本

92华帝股份有限公司财务报表附注

本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数847653618.00847653618.00

（三十六）资本公积

1、明细情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、资本溢价（股本溢价）

（1）投资者投入的资本

（3）其他小计

2、其他资本公积

（1）原制度资本公积转入

（2）政府因公共利益搬迁给予补偿款的结余

（3）其他22532146.7122532146.71

小计22532146.7122532146.71

合计22532146.7122532146.71

2、资本公积本期变动原因：无

（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股0.00100050446.75100050446.75

合计0.00100050446.75100050446.75

（三十八）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积310719338.46310719338.46

合计310719338.46310719338.46

（三十九）未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润2463187038.032142920292.54调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）

调整后期初未分配利润2463187038.032142920292.54

加：本期归属于母公司股东的净利润299587271.15447154320.51

减：提取法定盈余公积42122213.22

93华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期上期提取一般风险准备

应付普通股股利249319120.8084765361.80转作股本的普通股股利

期末未分配利润2513455188.382463187038.03

（四十）营业收入和营业成本

1、按类别列示

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

其他业务46460441.0640422170.0128260517.7119510798.84

合计3100864172.861839470157.702879590698.211711323416.53

2、主营业务按产品（业务类型）分类列示

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

烟机1298697691.02713593637.591133183672.72640230345.15

灶具719373638.89394705753.45697095430.89381668349.54

热水器655593338.46440724410.70525847566.78352023261.00

其他380739063.43250024185.95495203510.11317890662.00

合计3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

3、主营业务按产品（地区）分类列示

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

国内2675474698.831535924330.192571250742.841494175299.45

海外378929032.97263123657.50280079437.66197637318.24

合计3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

4、主营业务按产品（收入确认时间）分类列示

本期金额上期金额项目收入成本收入成本在某一时段内确认收入

94华帝股份有限公司财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本在某一时点确

3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

认收入

合计3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

5、本期营业收入前五名客户情况

单位名称金额占公司全部营业收入的比例（%）

客户一523477318.6816.88

客户二160201575.735.17

客户三85819356.462.77

客户四72385933.572.33

客户五34612642.301.12

合计876496826.7428.27

公司销售烟机、灶具、热水器等产品的履约义务，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

（四十一）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税6246851.056357008.02教育费附加

6479505.797157440.61

印花税

1646577.361355063.04

土地使用税

97663.0797140.24

房产税

3231625.613408358.12

车船税

12756.0021031.71

环境保护税

4170.287930.21

合计17719149.1618403971.95

（四十二）销售费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬

86631768.1676903627.66

市场费用

284926793.68254534020.78

折旧摊销费

18602799.8629418850.10

差旅费

18745690.0018113872.90

95华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额业务招待费

20388668.938902812.45

销售服务费

255699115.17224269434.09

其他销售费用

41049096.8435660695.77

合计726043932.64647803313.75

（四十三）管理费用项目本期发生额上期发生额办公费

918611.97889898.37

物料消耗

1205655.75474728.73

无形资产、长期待摊费用摊销

3987382.734833507.47

邮电通讯费

985503.83298051.96

招待费

4038472.468897648.66

差旅费

2437119.941832163.86

职工薪酬

74029715.9479298510.41

咨询服务费

8926071.024473789.63

折旧费

14107975.3112894352.83

租赁费

3454461.052446272.81

水电费

798273.142792104.93

其他费用

11163857.4711778874.30

合计126053100.61130909903.96

（四十四）研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬72822632.8268238975.73

物料消耗25572861.1420711640.19

折旧与摊销费15234306.9713150830.65

其他费用13107639.5518136223.08

合计126737440.48120237669.65

（四十五）财务费用项目本期发生额上期发生额

贷款及应付款项的利息支出1466336.733571254.13

96华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

存款及应收款项的利息收入8187989.837022988.18

净汇兑收益5446516.872557287.03

手续费989681.721201206.64其他

合计-11178488.25-4807814.44

（四十六）其他收益项目本期发生额上期发生额

计入其他收益的非政府补助18067043.7473461.38

与资产相关的政府补助确认的其他收益：8558816.137918258.99

其中：递延收益转入8558816.137918258.99

与收益相关的政府补助确认的其他收益32011861.9132506971.88

其中：研发投入奖励资金120000.00311500.00

科技投入奖励资金150000.00

税收、社保、排污费返还款31544559.8130592858.90

其他奖励1452612.98

347302.10

合计58637721.7840498692.25

（四十七）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1354941.01834361.99成本法核算的长期股权投资收益其他非流动金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入

1371506.21

处置可供出售金融资产取得的投资收益其他非流动金融资产处置所取得的投资收益

理财产品利息收益14484946.9611440560.39

合计15839887.9713646428.59

（四十八）公允价值变动损益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-2775957.00

97华帝股份有限公司财务报表附注

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其他非流动金融资产9192000.00

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计-2775957.009192000.00

其中：因终止确认而转出至投资收益的金额

（四十九）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失15000.00

应收账款坏账损失-1346539.44-9566119.27

其他应收款坏账损失-790341.10-6621908.13

其中：应收利息

其他应收款-790341.10-6621908.13

合计-2121880.54-16188027.40

（五十）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-10349707.02-1051490.12

合同资产减值损失341799.25-1649001.78

合计-10007907.77-2700491.90

（五十一）资产处置收益项目本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得：

处置持有待售的非流动资产或处置组利得

处置固定资产利得204624.55-199575.39处置在建工程利得处置使用权资产利得处置无形资产利得

合计204624.55-199575.39

（五十二）营业外收入

98华帝股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额政府补助

违约金及罚款收入618487.04390320.78618487.04

其他4126778.381610452.654126778.38

合计4745265.422000773.434745265.42

（五十三）营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产报废毁损损失合计502655.66502655.661701675.83

对外捐赠2941950.342941950.3429188.26

违约金、赔偿金及罚款支出-140308.06-140308.06410495.88

其他54074.8254074.82242043.18

合计3358372.763358372.762383403.15

（五十四）所得税费用

1、所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税47585491.9338626883.67

递延所得税调整-8967789.56-1466479.26

合计38617702.3737160404.41

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额337182262.17

按法定/适用税率计算的所得税费用

50577339.33

子公司适用不同税率的影响

-2172345.66调整以前期间所得税的影响

2102696.44

非应税收入的影响

-7962991.37

不可抵扣的成本、费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

7584162.87

响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化

额外可扣除费用影响-11511159.24

99华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额

所得税费用38617702.37

（五十五）现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额利息收入

8187989.837058190.82

政府补助及奖励款

8533294.169436790.48

往来款及其他

15512560.0515088122.64

合计

32233844.0431583103.94

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

广告宣传费191029410.63183978056.32

促销及销售服务费230594001.88146628364.81

业务招待费17758374.1318049538.50

差旅费23479567.5523852701.84

办公费2243916.133983605.74

咨询服务费19965885.317814819.31

租赁费2421897.914154169.97

新产品开发费2594693.024140130.25

其他费用及往来79762315.4478934891.85

合计569850062.00471536278.59

3、收到的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

理财产品转回及利息收入185576526.4214019616.89

合计185576526.4214019616.89

4、支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品240000000.00190000000.00其他

合计240000000.00190000000.00

5、收到的其他与筹资活动有关的现金

100华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

保理业务6249315.370.00

合计6249315.370.00

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

股份回购100050446.75租赁付款额其他

488094.00488094.00

合计

100538540.75488094.00

（五十六）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润

298564559.80262426228.83

加：资产减值准备

10007907.772700491.90

信用减值准备

2121880.5416188027.40

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

42537338.9139161577.33

使用权资产摊销

1734116.762879084.51

无形资产摊销

6252286.185570321.61

长期待摊费用摊销

17241038.9521009864.24处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-204624.55199575.39“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

502655.661701675.83

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

2775957.00-9192000.00

财务费用（收益以“－”号填列）

1466336.733068434.17

投资损失（收益以“－”号填列）

-15839887.97-13646428.59

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

-6323201.52-4364479.26

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

-2644588.042898000.00

存货的减少（增加以“－”号填列）

96785232.8157200693.38

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

157617462.8143073019.99

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

-377535511.43-38031237.04

101华帝股份有限公司财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额其他

-8558816.13-7918258.99经营活动产生的现金流量净额

226500144.28384924590.70

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

975746947.171154778058.01

减：现金的期初余额

1147797555.311336984276.16

加：现金等价物的期末余额

10000000.00

减：现金等价物的期初余额

80000000.00

现金及现金等价物净增加额

-242050608.14-182206218.15

2、现金和现金等价物的构成

项目期末数期初数

一、现金975746947.171147797555.31

其中：库存现金

55196.2451249.54

可随时用于支付的银行存款975691750.931147746305.77可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

10000000.0080000000.00

其中：三个月内到期的债券投资

10000000.0080000000.00

三、现金和现金等价物余额

985746947.171227797555.31

（五十七）外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元898676.607.12686404688.39

欧元44718.007.6617342615.90应收账款

102华帝股份有限公司财务报表附注

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元15668264.207.1268111664585.30合同负债

其中：美元2264350.987.126816137576.56

欧元4860.407.877138285.86

六、研发支出

1、按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬72822632.8268238975.73

物料消耗25572861.1420711640.19

折旧与摊销费15234306.9713150830.65

其他费用13107639.5518136223.08

合计126737440.48120237669.65

七、合并范围的变更本报告期内未发生其他原因导致合并范围变动的情况。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

103华帝股份有限公司财务报表附注

持股比例(或类似权益比注册资本表决权比

子公司名称主要经营地注册地业务性质例)（%）取得方式（万元）例（%）直接间接

设计、生产、销售、安装:家具、门窗、集成吊顶、护

墙板、楼梯、厨房用品、灯具、计算机软件、卫生洁中山市小榄镇工业

中山市华帝智慧家居有限公具;销售:日用百货、冷暖设备、家用电器具、燃气和

中山市 大道南华园路 1 号 RMB5000 100.00 100.00 设立或投资司太阳能及其他能源家用器具、建筑材料（不含危险化之三

学品）;承接:室内外装饰装修工程;货物进出口;技术进出口。

广东省中山市小榄燃气节能技术及产品开发;生产、销售:家用电器、燃中山炫能燃气科技股份有限

中山市 镇泰丰工业区裕成 RMB1300 气用具;家用电器及厨卫系列产品的技术研发、技术 56.00 56.00 设立或投资公司

一路 8 号 C 栋 推广服务;经营货物和技术进出口业务。

一般项目:非电力家用器具销售;家用电器销售;信息中山市正盟厨卫电器有限公中山市小榄镇华园

中山市 RMB300 咨询服务（不含许可类信息咨询服务）;市场营销策 100.00 100.00 设立或投资司路1号之二107室划。

中山市东区博爱七

广东德乾投资管理有限公司 中山市 路 12 号品峰花园 RMB10000 投资办实业企业管理咨询。 100.00 100.00 设立或投资

28栋818房

中山市东区博爱六

中山德乾领航股权投资有限法律、法规、政策允许的股权投资业务，受托管理非中山市 路 28 号远洋广场 1 RMB11000 100.00 100.00 设立或投资公司公开募集基金。

幢办公楼506号佛山市南海区桂城广东德乾领航一号创业投资街道桂澜北路6号

佛山市 RMB 2200 资本投资服务(创业投资、股权投资)。 45.45 1.36 46.81 设立或投资合伙企业（有限合伙）南海39度空间艺术创意社区6号楼

104华帝股份有限公司财务报表附注

持股比例(或类似权益比注册资本表决权比

子公司名称主要经营地注册地业务性质例)（%）取得方式（万元）例（%）直接间接一层101号之三

（住所申报集群登记）中山市小榄镇华园

路1号之四;新增设研发、设计、生产、加工、销售、安装、租赁:净水设

中山市华帝环境科技有限公一处经营场所具备、饮水设备、空气净化设备、空气循环机、空气清非同一控制

中山市 RMB1000 100.00 100.00

司体为:中山市小榄新机及上述产品配套零配件的生产、销售货物及技下合并

镇泰弘中路3号之术进出口承接水质处理工程、空气净化处理工程。

三(住所申报)研发、生产、加工、销售:家用电器及配件（不含金属中山市横栏镇环镇表面处理、线路板生产及塑料加工）、电子产品、开

中山华帝电子科技有限公司 中山市 RMB1000 100.00 100.00 设立或投资

北路沥东巷6号关、日用电器电机设备及其配件、照明器具、五金制品（不含电镀工序）、模具。

研发、生产、销售：燃气具系列产品、家庭厨房用品、

户外电器及烧烤用具、家用电器、与房车豪华游艇配中山市横栏镇富庆

套的厨卫电器、卫浴及配件、五金塑料电器、五金制一路2号新增一处品；家用电器的修理、家用电器安装服务；商业营业

经营场所具体为:非同一控制

中山百得厨卫有限公司 中山市 RMB8000 用房、办公用房、工业用房出租；经营本企业自产品 100.00 100.00中山市横栏镇富庆下企业合并

生产所需的原材料、仪器仪表、机械设备、零配件及二路29号（住所申技术的进出口业务；厨卫产品科学研究、技术开发、

报）

设计、推广及技术咨询服务；商品流通信息咨询服务；

货物或技术进出口（国家禁止或涉及行政审批的货物

105华帝股份有限公司财务报表附注

持股比例(或类似权益比注册资本表决权比

子公司名称主要经营地注册地业务性质例)（%）取得方式（万元）例（%）直接间接和技术进出口除外）。

销售：家庭厨房用品、燃气具系列产品、太阳能及类

中山市小榄镇华园似能源器具、家用电器、橱柜、烟雾净化器、净水器、

中山华帝厨卫有限公司 中山市 RMB 300 100.00 100.00 设立或投资路1号之一103室卫浴及配件；家用电器的维修；网上销售；为隶属企业产品提供售后服务。

生产、销售、网上销售：集成厨房设备、燃气灶具、

厨房用电器具、家用电器、橱柜、烟雾净化器、空调、中山市小榄镇华园

中山华帝集成厨房有限公司 中山市 RMB 300 净水器、卫浴产品及配件；家用电器维修服务；研发、 100.00 100.00 设立或投资路1号之一104室

销售、安装：智能厨房一体化设备、电器、新风系统设备。

网上销售：家具、家用电力器具、非家用电力器具、中山市横栏镇富庆

橱柜、照明灯具、建材、五金、计算机及其配件、百

中山百得电子商务有限公司 中山市 一路 2 号办公楼三 RMB 200 100.00 100.00 设立或投资

货、塑料制品；货物及技术进出口；网页设计、摄影楼

服务、广告业、电子商务。

浙江省嘉兴市南湖嘉兴德乾致臻创业投资合伙区东栅街道南江路

嘉兴市 RMB 3000 一般项目：创业投资；股权投资。 53.33 53.33 设立或投资企业（有限合伙）1856号基金小镇1

号楼163室-6

一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交中山市小榄镇华园

唯度家科技服务(广东)有限流、技术转让、技术推广；云计算装备技术服务；软

中山市 路 1 号之四三层 RMB 1000 100.00 100.00 设立或投资公司件开发；信息系统集成服务；计算机软硬件及辅助设

301室(住所申报)

备批发；信息技术咨询服务；网络技术服务；信息系

106华帝股份有限公司财务报表附注

持股比例(或类似权益比注册资本表决权比

子公司名称主要经营地注册地业务性质例)（%）取得方式（万元）例（%）直接间接统运行维护服务；平面设计；市场营销策划；集成电

路设计；电子专用材料研发；广告制作；广告设计、代理；卫生洁具销售；卫生陶瓷制品销售；家具安装和维修服务；仪器仪表修理；日用电器修理；国内贸

易代理；电子、机械设备维护（不含特种设备）；自行车修理；家用电器安装服务；普通机械设备安装服务；安全技术防范系统设计施工服务；计算机及办公设备维修；电气设备修理；专用设备修理；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；

家用电器销售；家用电器零配件销售；专业保洁、清

洗、消毒服务；自行车及零配件批发；电动自行车维修；电动自行车销售；摩托车及零配件零售；摩托车及零配件批发；机动车修理和维护；人工智能硬件销售；智能仪器仪表销售；安防设备销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；电气安装服务；呼叫中心；房地产开发经营。

107华帝股份有限公司财务报表附注

2、重要的非全资子公司

本期向少数股少数股东持股少数股东表决本期归属于少期末少数股东子公司名称东宣告分派的比例（%）权比例（%）数股东的损益权益余额股利中山炫能燃气科技

44-796328.6119821066.70

股份有限公司

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中山炫能燃气科技股

44682445.774408206.3549090652.123235727.64807045.614042773.25

份有限公司

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计中山炫能燃气科技股

46299146.985231121.0151530267.993750910.30921641.084672551.38

份有限公司续表本期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中山炫能燃气科技股

1635678.08-1809837.74-1809837.74-1401713.29

份有限公司续表上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量中山炫能燃气科技股

2048085.99-1152939.48-1152939.48-2049802.01

份有限公司

4、使用集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无

5、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1、重要的合营企业或联营企业

持股比例对合营企在被投

合营企业(%)业或联营主要经资单位注册资或联营企注册地业务性质企业投资营地间表决权本业名称直接的会计处

接比例(%)理方法

108华帝股份有限公司财务报表附注

生产、批发、零售:燃气具系

中山市列产品、家庭厨房用品、家小榄镇用电器家用清洁卫生电器

工业大具、家用电热电力器具、洗

道中25碗机、消毒柜、蒸箱、烤箱、

号 B 栋 卫浴及配件、家用电力器具

之1;增专用配件、非电力家用器

中山市华设一处具、净水设备及其配套终端

1000万

诺电器有中山市经营场饮水设备、净水器、滤芯、20.0020.00权益法元

限公司所具体开水器、软水设备、空气净

为:中山化设备;家用电器的维修;自

市小榄产产品的售后服务;家用电镇泰弘器及厨卫系列产品的技术

中路3号研发、技术推广服务;货物或之1(住技术进出口（国家禁止或涉所申报)及行政审批的货物和技术进出口除外）。

2、重要合营或联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目中山市华诺电器有限公司

流动资产293819250.60245366721.65

其中：现金和现金等价物34667433.8213368526.96

非流动资产10897489.8012097489.80

资产合计304716740.40257464211.45

流动负债258844726.59220130858.43非流动负债

负债合计258844726.59220130858.43

少数股东权益9174402.767466670.60

归属于母公司股东权益36697611.0529866682.42

按持股比例计算的净资产份额9174402.767466670.60调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润1763955.721534740.14

--其他

109华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目中山市华诺电器有限公司

对联营企业权益投资的账面价值7650723.224271727.67存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入221563940.19104699330.94

财务费用23222.97341214.30

所得税费用2846220.261902183.36

净利润8538660.795706550.09终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额8538660.795706550.09本年度收到的来自联营企业的股利

3、合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无。

4、合营企业或联营企业发生的超额亏损：无。

5、与合营企业投资相关的未确认承诺：无。

6、与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无。

（四）重要的共同经营本公司无其他需披露的重要的共同经营。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益本公司无其他需披露的未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、政府补助

1、应收政府补助

单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄收取时间国家税务总局中山

增值税即征即退15542407.371年以内2024年市税务局

注：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号），本公司符合销售嵌入式软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。截至2024年06月30日应收即征即退金额为15542407.37元，该款项已于2024年

7月收到。

2、涉及政府补助的负债项目

110华帝股份有限公司财务报表附注

本期计入本期

财务报表项本期新增补助营业本期转入其他与资产/收期初余额其他期末余额目金额外收收益益相关变动入金额

递延收益22743821.0210858500.008558816.1325043504.89与资产相关政府补助2与收益相关

合计22743821.0210858500.008558816.1325043504.89

3、计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额

计入其他收益与资产相关的政府补助8558816.137918258.99

计入其他收益与收益相关的政府补助32011861.9132506971.88计入营业外收入的政府补助

合计40570678.0440425230.87

4、政府补助退回情况:无

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、应收账款、应付账款、借款等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。经营管理层通过职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性，以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。

本公司的金融工具面临的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。

（一）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账

111华帝股份有限公司财务报表附注

款账龄分析的月度审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里并且只有在额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相应款项。

（二）流动风险流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（三）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险和利率风险。

1、外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、新币、马币有关，本公司的主要业务活动以人民币和港币、美元计价结算。报告期内本公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2、利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。并且通过缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。

项目本期发生额上期发生额

货币资金-美元6404688.388442603.75

货币资金-欧元342615.90

注：本公司外汇主要系子公司中山百得厨卫有限公司海外客户。

十一、关联方及关联交易

（一）关联方

1、本公司的母公司情况

注册资本对本公司对本公司本公司最母公司名称注册地业务性质持股比例的表决权期初金额期末金额终控制方

（%）比例（%）新疆石河子从事对非上市企石河子奋进

开发区北四业的股权投资、人民币人民币

股权投资普14.2714.27潘叶江东路37号通过认购非公开7500万元7500万元通合伙企业

2-72室发行股票或者受

112华帝股份有限公司财务报表附注

注册资本对本公司对本公司本公司最母公司名称注册地业务性质持股比例的表决权期初金额期末金额终控制方

（%）比例（%）让股权等方式持有上市公司股份

2、本公司的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、（一）。

3、本公司的合营、联营公司情况

本集团重要的合营或联营企业详见附注八、（三）。

（二）关联交易

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额中山市华诺电器有限公司采购商品

206310228.9865228438.96

中山市华诺电器有限公司销售商品

23610440.116472145.73

合计229920669.0971700584.69

广东华佑科技有限公司、广东榄科电器有限公司系中山市华诺电器有限公司全资子公司，本报告将其交易及往来合并在中山市华诺电器有限公司名下披露。

2、关联租赁情况

（1）本企业集团内公司作为出租方：本报告期无本公司作为出租方的情形。

（2）本企业集团内公司作为承租方：本报告期无本公司作为承租方的情形。

3、关联担保情况

（1）本企业集团内公司作为担保方：

本报告期无本公司作为担保方的情形。

（2）本企业集团内公司作为被担保方：

本报告期无本公司作为被担保方的情形。

4、关联方资金拆借

本报告期无关联方资金拆借的情形。

5、关联方资产转让、债务重组情况

本报告期无关联方资产转让、债务重组的情形。

6、关键管理人员报酬

113华帝股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬2392190.002333306.37

（三）关联方应收应付款项

1、应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款中山市华诺电器有限公司

8533189.03426659.454159020.36275489.00

其他应收款中山市华诺电器有限公司550000.0050000.00550000.0050000.00

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款中山市华诺电器有限公司83512179.7378692675.89其他应付款中山市华诺电器有限公司

600000.00550000.00

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

（二）或有事项

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项无资产负债表日后重要的非调整事项。

（二）利润分配情况分配的利润或股利无

（三）其他资产负债表日后事项说明无其他资产负债表日后事项说明。

十四、其他重要事项

(一)分部信息

1、主营业务按产品（业务类型）分类列示

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

烟机1298697691.02713593637.591133183672.72640230345.15

灶具719373638.89394705753.45697095430.89381668349.54

114华帝股份有限公司财务报表附注

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

热水器655593338.46440724410.70525847566.78352023261.00

其他380739063.43250024185.95495203510.11317890662.00

合计3054403731.801799047987.692851330180.501691812617.69

2、主营业务地区分类列示

本期金额地区收入成本毛利

国内2675474698.831535924330.191139550368.64

海外378929032.97263123657.50115805375.47

合计3054403731.801799047987.691255355744.11

续表：

上期金额地区收入成本毛利

国内2571250742.841494175299.451077075443.39

海外280079437.66197637318.2482442119.42

合计2851330180.501691812617.691159517562.81

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

截止2024年06月30日，本公司无需披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目附注

（一）应收账款

1、按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内(含1年)486574820.50338594962.23

1至2年(含2年)

148749164.60238709451.63

2至3年(含3年)

254205318.94202615986.71

3至4年(含4年)

509405689.03494046183.68

4至5年(含5年)

52053126.8645220948.62

5年以上

36140944.0232616573.69

115华帝股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额小计

1487129063.951351804106.56

减：坏账准备

734962779.63735286285.92

合计

752166284.32616517820.64

2、按坏账准备计提方法分类披露

期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备896953446.8760.31661989027.1073.80234964419.77按组合计提坏账准备

590175617.0839.6972973752.5312.36517201864.55

其中：账龄组合

590175617.0839.6972973752.5312.36517201864.55

合计1487129063.95100.00734962779.6349.42752166284.32期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备927732295.5168.63673472801.2972.59254259494.22

按组合计提坏账准备424071811.0531.3761813484.6314.58362258326.42

其中：账龄组合424071811.0531.3761813484.6314.58362258326.42

合计1351804106.56100.00735286285.9254.39616517820.64

（1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一490786940.15441708246.1390根据预计可收回金额

集团二184545101.0936909020.2220根据预计可收回金额

集团三77908419.6570117577.6990根据预计可收回金额

集团四42569106.2829798374.3970根据预计可收回金额

集团五25213147.8322691833.0590根据预计可收回金额

集团六20717032.3520717032.35100预计无法收回

集团七18958445.313791689.0620根据预计可收回金额

其余客户6361413.606361413.60100已终止合作，预计无法收回集团八8710364.298710364.29100预计无法收回

116华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团九7755830.367755830.36100预计无法收回

集团十6069228.996069228.99100预计无法收回

集团十一5266743.905266743.90100预计无法收回

集团十二1296995.411296995.41100预计无法收回

集团十三794677.66794677.66100预计无法收回

合计896953446.87661989027.1073.80期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

集团一490786940.15441708246.1390根据预计可收回金额

集团二205368475.5241073695.1020根据预计可收回金额

集团三77908419.6570117577.6990根据预计可收回金额

集团四53068141.4337147699.0070根据预计可收回金额

集团五25076883.2222569194.9090根据预计可收回金额

集团六20717032.3520717032.35100预计无法收回

集团七18333808.843666761.7720根据预计可收回金额

集团八9569398.829569398.82100已终止合作，预计无法收回其余客户8710364.298710364.29100预计无法收回

集团九7755830.367755830.36100预计无法收回

集团十5286763.915286763.91100预计无法收回

集团十一3129049.903129049.90100预计无法收回

集团十二1226509.411226509.41100预计无法收回

集团十三794677.66794677.66100预计无法收回

合计927732295.51673472801.2972.59

（2）按组合计提坏账准备：

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合590175617.0872973752.5312.36

合计590175617.0872973752.5312.36组合中，以账龄表为基础计提坏账准备的应收账款：

117华帝股份有限公司财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)450876815.4322543840.785

1至2年(含2年)

21658925.232165892.5210

2至3年(含3年)

68863423.0313772684.6120

3至4年(含4年)

11797512.173539253.6530

4至5年(含5年)

12053720.516026860.2650

5年以上

24925220.7124925220.71100

合计590175617.0872973752.5312.36

3、坏账准备本期计提及变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)期初余额

14539940.25640075225.4680671120.21735286285.92

期初余额在本期

14539940.25640075225.4680671120.21735286285.92

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

8003900.53-9553793.891053372.66-496520.70

本期收回或转回

180000.00180000.00

本期核销

6985.596985.59

合并范围变化期末余额

22543840.78630521431.5781897507.28734962779.63

1）本期坏账准备收回或转回金额重要的：

本集团本年无金额重大的坏账准备收回或转回情况。

4、本期实际核销的应收账款情况

本集团本年无金额重大的实际核销应收账款情况。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

118华帝股份有限公司财务报表附注

占应收账款和合合同资产期应收账款和合同资同资产期末余额坏账准备期末单位名称应收账款期末余额末余额产期末余额合计数的比例余额

（%）

客户一221459153.34221459153.3414.78199313238.01

客户二196839932.00196839932.0013.14177155938.80

客户三109009166.43109009166.437.2713199807.52

客户四98815583.1798815583.176.595078755.16

客户五97435988.443477519.61100913508.056.7320182701.61

合计723559823.383477519.61727037342.9948.51414930441.10

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：

本集团本年末发生因金融资产转移而终止确认的应收账款的情况。

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

本集团年末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。

（二）其他应收款项目注期末余额期初余额应收利息1应收股利2

其他应收款3120894366.7070566854.24合计

120894366.7070566854.24

1、其他应收款

（1）按账龄分析账龄期末余额期初余额

1年以内(含1年)118727283.0173260505.19

1至2年(含2年)

11655987.504786482.57

2至3年(含3年)

2942177.572492981.70

3至4年(含4年)

24408246.4034451619.66

4至5年(含5年)

10807976.61378903.00

5年以上

3195906.313030065.68

小计

171737577.40118400557.80

减：坏账准备

50843210.7047833703.56

119华帝股份有限公司财务报表附注

账龄期末余额期初余额合计

120894366.7070566854.24

（2）账面价值按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金/押金15350945.5015913569.61

员工借款464523.5811596.63

单位往来4106386.894670135.66

其他151815721.4397805255.90合计

171737577.40118400557.80

（3）按坏账准备计提方法分类披露期末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备42902137.5024.9839902137.5093.013000000.00按组合计提坏账准备

128835439.9075.0210941073.208.49117894366.70

其中：账龄组合

128835439.9075.0210941073.208.49117894366.70

合计171737577.40100.0050843210.7029.61120894366.70期初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备42902137.5036.2339902137.5093.013000000.00

按组合计提坏账准备75498420.3063.777931566.0610.5167566854.24

其中：账龄组合75498420.3063.777931566.0610.5167566854.24

合计118400557.80100.0047833703.5640.4070566854.24

1）按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

客户一21802400.0021802400.00100.00预计无法收回

客户二11059737.5011059737.50100.00预计无法收回

客户三40000.0040000.00100.00预计无法收回

客户四10000000.007000000.0070.00根据预计可收回金额

合计42902137.5039902137.5093.01

120华帝股份有限公司财务报表附注

期初余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)计提依据

客户一21802400.0021802400.00100%预计无法收回

客户二11059737.5011059737.50100%预计无法收回

客户三40000.0040000.00100%预计无法收回

客户四10000000.007000000.0070.00根据预计可收回金额

合计42902137.5039902137.5093.01

2）按组合计提坏账准备：

期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合128835439.9010941073.208.49

合计128835439.9010941073.208.49组合中，以账龄表为基础计提坏账准备的其他应收款：

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)118727283.015936364.155

1至2年(含2年)

596250.0059625.0010

2至3年(含3年)

2942177.57588435.5120

3至4年(含4年)

2605846.40781753.9230

4至5年(含5年)

777976.61388988.3150

5年以上

3185906.313185906.31100

合计128835439.9010941073.208.49

（4）坏账准备本期计提及变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额3255038.398656461.9935922203.1847833703.56期初余额在本期

3255038.398656461.9935922203.1847833703.56

--转入第二阶段

--转入第三阶段

121华帝股份有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

2681325.76162340.75165840.633009507.14

本期收回或转回本期转销本期核销合并范围变化期末余额

5936364.158818802.7436088043.8150843210.70

（5）本期无实际核销的其他应收款情况

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收情况占其他应收期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数末余额

的比例（％）

客户1其他103111176.561-3年60.045309918.83

客户2其他21802400.003-4年12.7021802400.00

客户3其他15542407.371年以内9.05777120.37

客户4其他11059737.501-2年6.4411059737.50

客户5保证金及押金10000000.004-5年5.827000000.00

合计161515721.4394.0545949176.70

（7）涉及政府补助的应收款项

政府补助预计收取的时间、金单位名称期末余额期末账龄项目名称额及依据国家税务总局中山市税务增值税即征即退1年内2024年

15542407.37

局

合计15542407.37

注：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号），本公司符合销售嵌入式软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。截至2024年06月30日应收即征即退金额为15542407.37元，该款项已于2024年

122华帝股份有限公司财务报表附注

7月收到。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收本集团本年末发生因金融资产转移而终止确认其他应收款的情况。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额

本集团年末无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资725058101.53725058101.53725058101.53725058101.53

对联营、合营

7031622.437031622.435676681.425676681.42

企业投资

合计732089723.96732089723.96730734782.95730734782.95

1、对子公司投资

本期计提减减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额值准备期末余额中山市华帝智慧

31880000.0031880000.00

家居有限公司中山炫能燃气科

7280000.007280000.00

技股份有限公司中山市正盟厨卫

3000000.003000000.00

电器有限公司广东德乾投资管

100000000.00100000000.00

理有限公司中山华帝电子科

82533760.0082533760.00

技有限公司中山百得厨卫有

380000000.00380000000.00

限公司中山市华帝环境

10364341.5310364341.53

科技有限公司中山德乾领航股

110000000.00110000000.00

权投资有限公司

合计725058101.53725058101.53

123华帝股份有限公司财务报表附注

2、联营、合营企业投资

权益法下减值其他计提追加减少确认的投其准备被投资单位期初余额权益减值期末余额投资投资资损益他期末变动准备余额

一、联营企业中山市华诺

7031622.4

电器有限公5676681.421354941.01司3

7031622.4

合计5676681.421354941.01

3

3、长期股权投资的减值测试情况

本期对长期股权投资进行减值测试，未发现存在减值迹象。

（四）营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97

其他业务36181888.0825061245.7518459715.9811667710.68

合计2319813779.271361592547.892212799868.401330571648.65

2、主营业务收入、营业成本的分解信息

本期金额上期金额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本按商品类型分类烟机

1044332872.40565245421.61923961981.87522281222.16

灶具

572983698.73313152994.07549470888.56300758719.67

热水器

483870841.81338845289.96424379556.73292346931.68

其他

182444478.25119287596.50296527725.26203517064.46

合计

2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97

按经营地区分类国内

2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97

海外

124华帝股份有限公司财务报表附注

本期金额上期金额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

合计2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97按商品转让的时间分类在某一时点确认收入

2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97

在某一时段内确认收入

合计2283631891.191336531302.142194340152.421318903937.97

3、本期未发生重大合同变更或重大交易价格调整。

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益1354941.01834361.99成本法核算的长期股权投资收益

100000000.00

其他权益工具投资在持有期间的股利收入

理财产品产生的投资收益12297860.348407223.78

合计13652801.35109241585.77

十六、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备-298031.11的冲销部分

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享9027507.28

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失债务重组损益

125华帝股份有限公司财务报表附注

项目金额说明企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等交易价格显失公允的交易产生的收益债务重组损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

-2775957.00允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1889548.32其他符合非经常性损益定义的损益项目

纳税调整-4779226.94

减：所得税影响额307934.67

少数股东权益影响额（税后）415.36

合计7534717.46

（二）净资产收益率及每股收益加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.980.35930.3593扣除非经常性损益后归属于公司

7.780.35030.3503

普通股股东的净利润

（三）净资产收益率及每股收益项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 299587271.15

非经常性损益 B 7534717.46

126华帝股份有限公司财务报表附注

项目序号本期数

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 292052553.69

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3644092141.20

股权激励等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E1

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2

股份支付等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E3

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3

现金分红减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 249319120.80

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 1.00

其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变

I动

发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数 J -

报告期月份数 K 6.00

L=D+A/2+E×F/K-G加权平均净资产

× ±× 3752332589.98 H/K I J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 7.98

扣除非经常损益后加权平均净资产收益率 M1=C/L 7.78

期初股份总数 N 847653618.00

公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 O

发行新股或债转股等增加股份数 P

新增股份次月起至报告期期末的累计月数 Q

报告期缩股数 R

报告期回购等减少股份数 S 16589882.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 T （0-5）

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股份数 U

新增稀释性潜在普通股次月起至报告期期末的累计月数 V

W=N+O+P×Q/K-R-

加权平均股份数833835049.67

S×T/K

基本每股收益 X=A/W 0.3593

扣除非经常损益后基本每股收益 X1=C/W 0.3503

127华帝股份有限公司财务报表附注

项目序号本期数

稀释每股收益 Z=A/（W+U×V/K） 0.3593Z1=C/（W+U×扣除非经常性损益后稀释每股收益0.3503V/K）华帝股份有限公司

董事长：潘叶江

董事会批准报送日期：二〇二四年八月二十八日

128