丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务（审计）报告

审计报告

众环审字(2024)1600062号

丽江玉龙旅游股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“丽江股份”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丽江股份2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于丽江股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

如财务报表附注6.35所示，2023我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

年度丽江股份营业收入1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制；

798904745.29元。由于收入是丽2）结合营业收入发生额与现金流量、税金实施分析程序，判断收入确认的逻辑合理

江股份的关键财务指标之一，性；

可能存在管理层为了达到特定3）从营业收入记录中选取样本执行抽样测试，检查支持性文件是否齐全；

目标或期望而操纵收入确认的4）向软件开发商函证业务系统的可靠性及业务数据的安全性、完整性；

固有风险，为此我们将收入确5）获取业务系统数据，与财务数据进行核对，确认是否一致；

本报告书共106页第13页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告关键审计事项在审计中如何应对该事项认作为关键审计事项。6）进行收入的截止测试，关注是否存在重大跨期的情形。

四、其他信息

丽江股份管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

丽江股份管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估丽江股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算丽江股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督丽江股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对

这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导

本报告书共106页第14页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告致对丽江股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致丽江股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就丽江股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

杨漫辉

中国注册会计师：

沈胜祺

中国·武汉二〇二四年三月八日

本报告书共106页第15页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

1、合并资产负债表

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年12月31日金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金6.1622460455.38621218487.69

交易性金融资产6.2130924246.57101196301.37衍生金融资产应收票据

应收账款6.39524253.695514407.64应收款项融资

预付款项6.45665739.373735277.36

其他应收款6.52526200.401581406.86

其中：应收利息应收股利

存货6.617724324.1518672071.21合同资产

持有待售资产18000000.00

一年内到期的非流动资产6.71293569.8610000000.00

其他流动资产6.859221425.36938958.82

流动资产合计849340214.78780856910.95

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资6.929812236.6424639754.79其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产6.10255216269.72235617268.15

本报告书共106页第16页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

固定资产6.111162930808.261102427891.60

在建工程6.12163287653.34201278987.22

生产性生物资产6.1356028.0072772.35油气资产

使用权资产6.1421294460.1723313147.45

无形资产6.15270101492.02280455004.11开发支出

商誉6.1626124493.3526124493.35

长期待摊费用6.1728575518.4134071748.64

递延所得税资产6.183383867.874767602.01

其他非流动资产6.19113910520.2236377379.57

非流动资产合计2074693348.001969146049.24

资产总计2924033562.782750002960.19

合并资产负债表（续）

金额单位：人民币

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款6.20109469806.96114474255.00

预收款项6.211613087.31997579.40

合同负债6.224256779.343979004.33

应付职工薪酬6.2354505604.3026200525.33

应交税费6.2430023965.4225307424.11

其他应付款6.2572906717.4142207280.34

本报告书共106页第17页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债6.261103058.46213025.47

其他流动负债6.27223190.96236805.63

流动负债合计274102210.16213615899.61

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债6.287994541.438834073.22长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益6.296260232.657070635.49

递延所得税负债6.18138636.99179445.21其他非流动负债

非流动负债合计14393411.0716084153.92

负债合计288495621.23229700053.53

股东权益：

股本6.30549490711.00549490711.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积6.31558171273.10558401363.78

减：库存股其他综合收益

本报告书共106页第18页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告专项储备

盈余公积6.32269037722.86250246620.41

一般风险准备*

未分配利润6.331128788258.391057541570.78

归属于母公司股东权益合计2505487965.352415680265.97

少数股东权益6.34130049976.20104622640.69

股东权益合计2635537941.552520302906.66

负债和股东权益总计2924033562.782750002960.19

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平

2、母公司资产负债表

金额单位：人民币

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年12月31日元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金244244706.20301149668.33

交易性金融资产130924246.57101196301.37衍生金融资产应收票据

应收账款16.13669618.731201701.17应收款项融资

预付款项261657.54214839.47

其他应收款16.2941246072.83826940395.52

其中：应收利息

应收股利9000000.00

存货6376286.965979154.09合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产

本报告书共106页第19页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

流动资产合计1326722588.831236682059.95

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资16.31599636961.331565690566.18其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产120877663.84111156168.08

在建工程6196092.14生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产7996107.738169635.01开发支出商誉

长期待摊费用140276.46322515.32

递延所得税资产316791.64363083.04

其他非流动资产3303742.64973405.20

非流动资产合计1732271543.641692871464.97

资产总计3058994132.472929553524.92

2、母公司资产负债表（续）

金额单位：人民币

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司元项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款交易性金融负债

本报告书共106页第20页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告衍生金融负债应付票据

应付账款9783669.821864245.66

预收款项63376.50

合同负债833150.50171797.17

应付职工薪酬21432698.8612515242.76

应交税费17669611.2721778346.72

其他应付款90145719.5223989761.58

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债24994.5010307.83

流动负债合计139953220.9760329701.72

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1868234.522318594.06

递延所得税负债138636.99179445.21其他非流动负债

非流动负债合计2006871.512498039.27

负债合计141960092.4862827740.99

股东权益：

本报告书共106页第21页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

股本549490711.00549490711.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积716379999.50716610090.18

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积269037722.86250246620.41

未分配利润1382125606.631350378362.34

股东权益合计2917034039.992866725783.93

负债和股东权益总计3058994132.472929553524.92

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平

3、合并利润表

金额单位：人民币

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月元项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入798904745.29316555051.92

其中：营业收入6.35798904745.29316555051.92

二、营业总成本495147162.12327748769.48

其中：营业成本6.35330102127.35208973507.62

税金及附加6.3619717753.4416735227.01

销售费用6.3726864011.4616795096.32

管理费用6.38123174118.7591922486.07研发费用

财务费用6.39-4710848.88-6677547.54

其中：利息费用

利息收入9181160.488314821.56

本报告书共106页第22页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

加：其他收益6.401641659.2410962790.69

投资收益（损失以“-”号填列）6.4113281927.698302184.14

其中：对联营企业和合营企业的投资收益11321462.33-2803292.76以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益*（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）6.421892958.902187849.58

信用减值损失（损失以“-”号填列）6.431149997.09-2739748.51

资产减值损失（损失以“-”号填列）6.44-4603596.19-1400879.33

资产处置收益（损失以“-”号填列）6.451420476.416053591.56

三、营业利润（亏损以“-”号填列）318541006.3112172070.57

加：营业外收入6.46326439.22581219.04

减：营业外支出6.4718431322.521541245.16

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）300436123.0111212044.45

减：所得税费用6.4848598319.6911134464.03

五、净利润（净亏损以“-”号填列）251837803.3277580.42

（一）按经营持续性分类

1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）251837803.3277580.42

2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）227410467.813745284.87

2、少数股东损益（净亏损以“-”号填列）24427335.51-3667704.45

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额

1、不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

本报告书共106页第23页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2、将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额251837803.3277580.42

（一）归属于母公司股东的综合收益总额227410467.813745284.87

（二）归属于少数股东的综合收益总额24427335.51-3667704.45

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.41390.0068

（二）稀释每股收益（元/股）0.41390.0068

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平

4、母公司利润表

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、营业收入16.4296387871.61121874266.66

减：营业成本16.442028268.0628909029.02

税金及附加4228471.412334668.13

销售费用7950623.995107090.77

管理费用48425987.9931990999.90研发费用

财务费用-2394966.00-3632987.86

其中：利息费用

本报告书共106页第24页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

利息收入4149868.724226896.84

加：其他收益315719.824931677.98

投资收益（损失以“-”号填列）16.530700753.1017528172.84

其中：对联营企业和合营企业的投资收益11321107.53-2677206.06以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）1892958.902187849.58

信用减值损失（损失以“-”号填列）-66750.19-37794.97

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）-213.79

二、营业利润（亏损以“-”号填列）228992167.7981775158.34

加：营业外收入1686.45314853.31

减：营业外支出13337072.731521528.79

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）215656781.5180568482.86

减：所得税费用27745757.029473225.39

四、净利润（净亏损以“-”号填列）187911024.4971095257.47

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）187911024.4971095257.47

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

2、权益法下不能转损益的其他综合收益

3、其他权益工具投资公允价值变动

4、企业自身信用风险公允价值变动

5、其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1、权益法下可转损益的其他综合收益

2、其他债权投资公允价值变动

3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4、其他债权投资信用减值准备

5、现金流量套期储备

6、外币财务报表折算差额

7、其他

本报告书共106页第25页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

六、综合收益总额187911024.4971095257.47

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平合并现金流量表

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金941454027.87359232419.11

收到的税费返还31794994.41

收到其他与经营活动有关的现金6.4928964298.5825817971.20

经营活动现金流入小计970418326.45416845384.72

购买商品、接受劳务支付的现金101418491.5659344857.32

支付给职工以及为职工支付的现金209617996.11147470555.45

支付的各项税费151125757.8442058792.20

支付其他与经营活动有关的现金6.49102849775.1751373938.31

经营活动现金流出小计565012020.68300248143.28

经营活动产生的现金流量净额405406305.77116597241.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金123000000.00225000000.00

取得投资收益收到的现金3536204.844830987.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额514251.7944496.02处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计127050456.63229875483.54

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金152629019.78149436740.44

投资支付的现金238000000.00204900000.00

本报告书共106页第26页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3946097.18支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计394575116.96354336740.44

-267524660.3

投资活动产生的现金流量净额-124461256.90

3

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金1000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金1000000.00取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1000000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金137372677.752050607.04

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2050607.04

支付其他与筹资活动有关的现金6.49267000.001167225.00

筹资活动现金流出小计137639677.753217832.04

-136639677.7

筹资活动产生的现金流量净额-3217832.04

5

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额6.501241967.69-11081847.50

加：期初现金及现金等价物余额6.50621218487.69632300335.19

六、期末现金及现金等价物余额6.50622460455.38621218487.69

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平母公司现金流量表

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月金额单位：人民币元项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

本报告书共106页第27页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

销售商品、提供劳务收到的现金373821073.76153715969.15收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金103115360.9032919109.97

经营活动现金流入小计476936434.66186635079.12

购买商品、接受劳务支付的现金8049918.158036653.32

支付给职工以及为职工支付的现金48730415.1235412729.91

支付的各项税费95755046.0617743307.82

支付其他与经营活动有关的现金195166613.9879725303.88

经营活动现金流出小计347701993.31140917994.93

经营活动产生的现金流量净额129234441.3545717084.19

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100000000.00150000000.00

取得投资收益收到的现金13670614.3014012438.15

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现

306128.2626000.00

金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计113976742.56164038438.15

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

5743468.2914537734.69

金

投资支付的现金157000000.00223000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计162743468.29237537734.69

投资活动产生的现金流量净额-48766725.73-73499296.54

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计

本报告书共106页第28页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金137372677.75支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计137372677.75

筹资活动产生的现金流量净额-137372677.75

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额16.6-56904962.13-27782212.35

加：期初现金及现金等价物余额16.6301149668.33328931880.68

六、期末现金及现金等价物余额16.6244244706.20301149668.33

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平

本报告书共106页第29页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告合并股东权益变动表

编制单位:丽江玉龙旅游股份金额单位：人民

2023年1-12月

有限公司币元

2023年度

归属于母公司股东权益其他权益其一

项目工具减：他专般少数股东权股东权益合计库综项风益股本优永资本公积盈余公积未分配利润小计其存合储险先续他股收备准股债益备

5494907115584013632502466201057541572415680261046226402520302906.

一、上年年末余额.00.78.410.785.97.6966

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

5494907115584013632502466201057541572415680261046226402520302906.

二、本年年初余额.00.78.410.785.97.6966三、本期增减变动金额（减少18791102.71246687.689807699.325427335.-230090.68115235034.89以“-”号填列）451851

227410467.227410467.24427335.

（一）综合收益总额251837803.32

818151

1000000.0

（二）股东投入和减少资本1000000.00

0

本报告书共106页第13页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

1000000.0

1、股东投入的普通股1000000.00

0

2、其他权益工具持有者投入资

本

3、股份支付计入股东权益的金

额

4、其他

18791102.-156163780-137372677-137372677.7

（三）利润分配

45.20.755

18791102.-18791102.

1、提取盈余公积

4545

2、提取一般风险准备

-137372677-137372677-137372677.7

3、对股东的分配.75.755

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留

存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

本报告书共106页第14页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-230090.68-230090.68-230090.68

5494907115581712732690377221128788252505487961300499762635537941.

四、本年年末余额.00.10.868.395.35.2055

合并股东权益变动表(续)

编制单位:丽江玉龙旅游股份金额单位：人民

2023年1-12月

有限公司币元

2022年度

归属于母公司股东权益其他权益其一

项目工具减：他专般少数股东权股东权益合计库综项风益股本优永资本公积盈余公积未分配利润小计其存合储险先续他股收备准股债益备

54949071155855438424313709410608493024120314999113413.2511144911.

一、上年年末余额.00.98.667.167.809878

加：会计政策变更56504.5056504.5056504.50前期差错更正同一控制下企业合并

本报告书共106页第15页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告其他

54949071155855438424313709410609058124120880099113413.2511201416.

二、本年年初余额.00.98.661.662.309828三、本期增减变动金额（减少7109525.7-3364240.85509226.7-153021.203592263.679101490.38以“-”号填列）581

-3667704.

（一）综合收益总额3745284.873745284.8777580.42

45

11227538.

（二）股东投入和减少资本-40.20-40.2011227498.00

20

11227498.

1、股东投入的普通股11227498.00

00

2、其他权益工具持有者投入资

本

3、股份支付计入股东权益的金

额

4、其他-40.20-40.2040.20

7109525.7-7109525.7-2050607.

（三）利润分配-2050607.04

5504

7109525.7-7109525.7

1、提取盈余公积

55

2、提取一般风险准备

-2050607.

3、对股东的分配-2050607.04

04

4、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

本报告书共106页第16页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留

存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-152981.00-152981.00-152981.00

5494907115584013632502466201057541572415680261046226402520302906.

四、本年年末余额.00.78.410.785.97.6966

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平母公司股东权益变动表

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月金额单位：人民币元

2023年度

其他权益工其具他专

项目减：

综项股本优永资本公积库存盈余公积未分配利润股东权益合计其合储先续股他收备股债益

本报告书共106页第17页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

一、上年年末余额549490711.00716610090.18250246620.411350378362.342866725783.93

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额549490711.00716610090.18250246620.411350378362.342866725783.93

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-230090.6818791102.4531747244.2950308256.06

（一）综合收益总额187911024.49187911024.49

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配18791102.45-156163780.20-137372677.75

1、提取盈余公积18791102.45-18791102.45

2、提取一般风险准备

2、对股东的分配-137372677.75-137372677.75

3、其他

本报告书共106页第18页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-230090.68-230090.68

四、本年年末余额549490711.00716379999.50269037722.861382125606.632917034039.99

母公司股东权益变动表(续)

编制单位:丽江玉龙旅游股份有限公司2023年1-12月金额单位：人民币元

2022年度

项目

其他权益工减：其专股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计具库存他项

本报告书共106页第19页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告股综储优永其合备先续他收股债益

一、上年年末余额549490711.00716763071.18243137094.661286392630.622795783507.46

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额549490711.00716763071.18243137094.661286392630.622795783507.46

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-152981.007109525.7563985731.7270942276.47

（一）综合收益总额71095257.4771095257.47

（二）股东投入和减少资本

1、股东投入的普通股

2、其他权益工具持有者投入资本

3、股份支付计入股东权益的金额

4、其他

（三）利润分配7109525.75-7109525.75

1、提取盈余公积7109525.75-7109525.75

本报告书共106页第20页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

2、提取一般风险准备

2、对股东的分配

3、其他

（四）股东权益内部结转

1、资本公积转增股本

2、盈余公积转增股本

3、盈余公积弥补亏损

4、设定受益计划变动额结转留存收益

5、其他综合收益结转留存收益

6、其他

（五）专项储备

1、本期提取

2、本期使用

（六）其他-152981.00-152981.00

四、本年年末余额549490711.00716610090.18250246620.411350378362.342866725783.93

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平

本报告书共106页第21页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）

1公司基本情况

1.1基本情况

丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2001年10月18日，是经云南省经济贸易委员会《关于变更设立丽江玉龙旅游股份有限公司的批复》（云经贸企改[2001]526号）批准，以丽江玉龙雪山旅游索道有限公司2001年6月30日经审计后的净资产74323048元按照1：1的比例折合股份74323048股，整体变更设立的股份有限公司。

企业注册地：中国丽江市

组织形式：上市股份有限公司

注册地址：丽江市古城区香格里大道转台东侧丽江玉龙旅游大楼

本公司企业法人统一社会信用代码：91530700622954108K

法定代表人：和献中

1.2企业的业务性质及经营范围本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事旅游业；本集团提供的劳务：客运索道运营、《印象·丽江》演出、酒店建设经营；本集团的经营范围：经营旅游索道及其他相关配套服务；对旅游、

房地产、酒店、交通、餐饮等行业投资、建设。

1.3母公司以及集团最终母公司本公司的母公司是丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司，最终实际控制人为张松山。详见12.1“本公司的母公司情况”。

1.4公司历史沿革2004年8月10日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司公开发行股票的通知》（证监发行字[2004]125号）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股股票2500万股，股票发行后总股本增加至99323048元。

2005年10月25日，本公司召开的股权分置改革相关股东会议审议通过了本集团的股权分置改革

方案：本集团非流通股股东以支付公司股票的方式作为对流通股股东的对价安排，在方案实施股权登记日在册的流通股股东每10股流通股股份可以获得非流通股股东支付的3.5股对价股份，对价安排股份合计为875万股。

本报告书共106页第13页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告2010年4月14日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2010]384号）核准，本公司向云南省旅游投资有限公司非公开发行1700万股新股，发行价格为每股人民币11.91元，股票发行后总股本增加至116323048元。

2011年4月1日本公司股东大会决议通过以2010年末总股本116323048股为基数，以资本公积

金向全体股东每10股转增3股，转增后本公司总股本为151219962股。

2011年12月21日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司向丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可【2011】2053号）核准，本公司向丽江玉龙雪山景区投资管理有限公司非公开发行新股12584909股，发行价格为每股人民币16.69元，股票发行后总股本增加至163804871元。

2013年4月2日本公司股东大会决议通过以2012年末总股本163804871股为基数，以资本公积

金向全体股东每10股转增3股，转增后本公司总股本为212946332元。

2014年1月28日本公司非公开发行新股68843777股，募集资金总额为779999993.41元，扣除

发行费用27360000.00元后，募集资金净额为752639993.41元。2014年12月31日，本公司注册资本

281790109.00 元，其中：有限售条件的流通股份 A 股 85204159.00 股；无限售条件的流通股份 A 股

196585950.00股。

2015年5月15日公告，公司以截止2015年3月20日公司总股本281790109元为基数，以资本

公积金向全体股东每10股转增股本5股，共转增股本140895054元，本次转增实施后，公司总股本变更为422685163元。

2017年3月24日召开的2016年度股东大会审议通过，以截止2016年12月31日公司总股本

422685163股为基数，向全体股东每10股以资本公积金转增股本3股，本次共转增股本126805548元，本次转增实施后，公司总股本变更为549490711元。

截止 2023 年 12 月 31 日，本公司注册资本 549490711 元，其中：有限售条件的流通股份 A 股 10530股；无限售条件的流通股份 A 股 549480181 股。

1.5本财务报表于2024年3月8日经公司第七届董事会第二十九次会议批准报出。

1.6截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共13户，详见本附注8“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加1户，详见本附注7“合并范围的变更”。

2财务报表的编制基础

2.1编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日

及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规

本报告书共106页第14页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

3遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年

12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

4重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注4.28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重要会计政策和估计的变更说明，请参阅附注4.33“重要会计政策、会计估计的变更”。

4.1会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

4.2营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.3记账本位币

本集团以人民币为记账本位币。

4.4重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额占该科目余额10%以上的应收款项重要的应收款项本年坏账准备收回或转回金额50万人民币

本报告书共106页第15页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告项目重要性标准重要的在建工程投资预算超1000万人民币的工程项目账龄超过1年的重要应付款50万人民币

非全资子公司收入金额超过合并报表收入的10%，或资产总额超过重要的非全资子公司

合并报表资产总额的5%

账面价值占合并报表资产总额5%以上且绝对金额超过1000万人民重要的合营企业或联营企业币，或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上且绝对金额超过100万人民币

4.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

4.5.1同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

4.5.2非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

本报告书共106页第16页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注4.6.2“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注4.16“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

4.6.1控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进本报告书共106页第17页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告行重新评估。

4.6.2合并财务报表的编制方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；

从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注4.16“长期股权投资”或本附注4.10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完

整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注4.16.2“长期股权投资的后续计量及损益确认方法”（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制本报告书共106页第18页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

4.7合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

4.7.1共同经营中，合营方的会计处理

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

4.7.2合营企业中，合营方的会计处理本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注4.16.2“长期股权投资的后续计量及损益确认方法”（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

4.8现金及现金等价物的确定标准现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

4.9外币业务和外币报表折算

4.9.1发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。

4.9.2在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，本报告书共106页第19页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化

的原则处理；*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

4.9.3外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后

资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经

营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

4.10金融工具

4.10.1金融工具的确认

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

4.10.2金融资产的分类、确认和计量

本报告书共106页第20页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

4.10.3金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

本报告书共106页第21页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保

合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

4.10.4金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4.10.5金融负债的终止确认

本报告书共106页第22页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

4.10.6金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

4.10.7金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

4.10.8权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

4.11金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本报告书共106页第23页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

4.11.1减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

4.11.2信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定

的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

4.11.3以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4.11.4金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

4.11.5各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票本报告书共106页第24页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据营业款本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方本组合为合并范围内关联方的应收款项

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

押金及保证金（工程）项目建设保证金和农民工工资保证金

押金及保证金（其他）与外部单位的押金、保证金备用金员工备用金其他其他合并范围内关联方合并范围内关联方

4.12应收款项融资

为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其相关会计政策参见本附注“4.10金融工具”及附注“4.11金融资产减值”。

4.13存货

4.13.1存货的分类

本集团存货包括：原材料、库存商品和周转材料等。

4.13.2存货取得和发出的计价方法

本集团原材料中索道用备品备件，采用实际成本进行核算，发出时采用个别计价法；库存商品本报告书共106页第25页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

采用实际成本核算，发出时采用加权平均法；周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12个月内进行摊销。

4.13.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4.13.4存货的盘存制度为

盘存制度：永续盘存制。

4.13.5低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品：周转材料主要为酒店营业所需的物料，采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本。酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12个月内进行摊销。

包装物摊销方法：一次摊销法。

4.14合同资产本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注4.11“金融资产减值”。

4.15持有待售资产和处置组

4.15.1持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别，同时满足下列条件：*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；*预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则

第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，本报告书共106页第26页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计

准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减

的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

4.15.2终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是

拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报

4.16长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注4.10“金融工具”共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.16.1投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益本报告书共106页第27页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、

该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

4.16.2长期股权投资的后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

本报告书共106页第28页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本报告书共106页第29页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司

的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注4.6.2“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加

重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控

制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全本报告书共106页第30页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

4.17投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注4.24“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

4.18固定资产

4.18.1固定资产的确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

4.18.2各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）净残值率年折旧率（%）

房屋建筑物10-405%2.38-9.5

机器设备10-155%6.3-9.5

家具器具55%19

本报告书共106页第31页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

固定资产类别折旧年限（年）净残值率年折旧率（%）

办公设备55%19

运输设备7-105%9.5-13.57

其他5-205%4.75-19

备注：其他指景区指示牌、海拔碑等不属于房屋建筑物及器具设备的固定资产。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

4.18.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注4.24“长期资产减值”。

4.18.4其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4.19在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注4.24“长期资产减值”。

4.20借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的

资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的本报告书共106页第32页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销

售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其中，本集团依据 PPP 项目合同将对价索取权确认为无形资产的部分，也属于符合资本化条件的资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

4.21生物资产

（1）本集团生物资产，是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件的，按照成本进

行初始计量：

*因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

*与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

*该生物资产的成本能够可靠的计量。

（2）本集团的生物资产主要包括：马匹。

（3）本集团对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-马匹，按照年限平均法计提折旧。根据

其性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

马匹5-8511.88-19.00

（4）本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于

其账面价值的，按可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减计金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经计提，不再转回。

4.22无形资产

4.22.1无形资产

无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价本报告书共106页第33页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产，自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团使用寿命有限的无形资产主要包括土地使用权、软件使用权、著作权等，使用寿命估计情况如下表：

项目预计使用寿命依据（年）备注

土地使用权40、50、70土地使用证使用年限软件使用权5预计使用年限

著作使用权（印象丽江表演权）20根据许可协议期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

4.22.2研究与开发支出

本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

4.22.3无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注4.24“长期资产减值”

4.23长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

本报告书共106页第34页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

4.24长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

4.25合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

4.26职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保

险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币本报告书共106页第35页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

4.27预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

4.28收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

4.28.1收入确认及计量原则

本报告书共106页第36页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）合同明确了合同各方与所转

让商品或提供劳务相关的权利和义务；（3）合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）合同

具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；（5）本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：（1）客户在本集团履约的同时即取得并消

耗本集团履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；（3）本集团履

约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

4.28.2收入确认的具体方法

（1）提供服务收入

对于本集团所提供的索道运输服务收入、酒店服务收入、演艺服务收入、餐饮服务收入及旅行

社服务收入，均于服务提供时予以确认。

（2）销售商品收入本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得相关商品控制权的时点确认收入，该时点通常为合同约定的商品交付时点。

4.29合同成本

本报告书共106页第37页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企

业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关

商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

4.30政府补助

4.30.1政府补助的分类

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；

其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的

特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

4.30.2政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按

照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：*应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；*所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企本报告书共106页第38页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；*相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；*根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

（2）与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在

该资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

4.31递延所得税资产/递延所得税负债

4.31.1当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

4.31.2递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的本报告书共106页第39页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

4.31.3所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入

其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

4.31.4所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

4.32租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

4.32.1本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地使用权。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付本报告书共106页第40页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注4.18“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

4.32.2本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本报告书共106页第41页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

4.33重要会计政策、会计估计的变更

4.33.1会计政策变更

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。

根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且

初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

未分配利润117150.26

递延所得税资产117150.26

所得税费用-60645.76

4.33.2会计估计变更

报告期内无会计估计变更。

5税项

5.1主要流转税种及税率

主要税（费）种税率计税依据

增值税13%、6%、5%、3%商品销售、旅游服务收入

城市维护建设税7%增值税的应纳税额

教育费附加3%增值税的应纳税额

地方教育费附加2%增值税的应纳税额注1：根据《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第1号）第三条“自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：……（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人”的规定，本集团作为生活性服务业纳税人，2023年度按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应本报告书共106页第42页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告纳税额。

注2：本公司及下属子公司丽江云杉坪旅游索道有限公司自2023年3月起将索道业务从一般计

税选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计缴增值税。

5.2企业所得税

公司名称税率备注

丽江玉龙旅游股份有限公司15%见附注“5.3（1）”

丽江云杉坪旅游索道有限公司15%见附注“5.3（2）”

丽江牦牛坪旅游索道有限公司15%见附注“5.3（3）”

丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司15%见附注“5.3（4）”

丽江龙德旅游发展有限公司25%见附注“5.3（5）”

丽江和府酒店有限公司25%

丽江龙途国际旅行社有限责任公司25%

丽江龙悦餐饮经营管理有限公司25%

迪庆香巴拉旅游投资有限公司25%

巴塘雪域旅游投资管理有限责任公司25%

丽江龙腾旅游投资开发有限公司25%

丽江雪川旅游服务有限公司25%

丽江泛海旅游投资开发有限公司25%

丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司25%

5.3税收优惠及批文

（1）本公司企业所得税优惠根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）文件第一条之规定，本公司符合《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）中“一、国家现有产业目录中的鼓励类产业之《产业结构调整指导目录（2019年本）》中规定的第三十四类旅游

业中的第二条：文化旅游、健康旅游、乡村旅游、生态旅游、海洋旅游、森林旅游、草原旅游、工业旅游、体育旅游、红色旅游、民族风情游及其他旅游资源综合开发、基础设施建设及信息等服务”，按15%的税率计算企业所得税。

（2）丽江云杉坪旅游索道有限公司企业所得税优惠根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）文件第一条之规定，本公司符合《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）中“一、国家现有产业目录中的鼓励类产业之《产业结构调整指导目录（2019年本）》中规定的第三十四类旅游

业中的第二条：文化旅游、健康旅游、乡村旅游、生态旅游、海洋旅游、森林旅游、草原旅游、工业旅游、体育旅游、红色旅游、民族风情游及其他旅游资源综合开发、基础设施建设及信息等服务”，按15%的税率计算企业所得税。

本报告书共106页第43页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

（3）丽江牦牛坪旅游索道有限公司企业所得税优惠根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）文件第一条之规定，本公司符合《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）中“一、国家现有产业目录中的鼓励类产业之《产业结构调整指导目录（2019年本）》中规定的第三十四类旅游

业中的第二条：文化旅游、健康旅游、乡村旅游、生态旅游、海洋旅游、森林旅游、草原旅游、工业旅游、体育旅游、红色旅游、民族风情游及其他旅游资源综合开发、基础设施建设及信息等服务”，按15%的税率计算企业所得税。

（4）丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司企业所得税优惠根据《财政部国家税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020年第23号）文件第一条之规定，本公司符合《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）中“一、国家现有产业目录中的鼓励类产业之《产业结构调整指导目录（2019年本）》中规定的第三十四类旅游

业中的第二条：文化旅游、健康旅游、乡村旅游、生态旅游、海洋旅游、森林旅游、草原旅游、工业旅游、体育旅游、红色旅游、民族风情游及其他旅游资源综合开发、基础设施建设及信息等服务”，按15%的税率计算企业所得税。

（5）丽江龙德旅游发展有限公司企业所得税优惠

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）及《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。丽江龙德旅游发展有限公司2023年符合小型微利企业，适用该税收优惠政策。

5.4环保资金

（1）玉龙雪山旅游索道环保资金

2013年3月1日丽江市财政局下发丽财综[2013]54号文件，批复同意本集团按13.89%的固定比例

提取环保资金，故从2013年3月起按玉龙雪山索道票收入总额的13.89%计提了环保资金。

（2）云杉坪旅游索道环保资金丽江市人民政府第八次常务会议同意对云杉坪索道客运索道收入环保资金的提取方式进行变更。

云杉坪索道于2008年3月7日开始试运营，改造后的云杉坪索道的客运单程票价由原来的每人次20元调整为每人次上行30元、下行25元。票价调整后，公司须将每人次上行票价提高部分的6元、下行票价提高部分的3元上缴丽江市财政，专项用于丽江玉龙雪山景区旅游资源和生态环境的保护。经丽江市政府同意，云杉坪索道环保资金提取方式变为：以2007年云杉坪索道票全年销售收入2969.32万元为基数，只在提价后索道票销售收入超过该基数时才计算提取环保资金，并按索道票销售收入本报告书共106页第44页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

总额的16%提取环保资金。但是，如果按上述比例提取环保资金导致云杉坪索道票销售收入低于2007年基数时，则只对超基数部分按50%的比例提取环保资金。

丽江云杉坪旅游索道有限公司2023年云杉坪索道票收入总额在计提环保资金后超过2007年云杉

坪索道票收入，故2023年已按云杉坪索道票收入总额的16%提取了环保资金。

6合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“年末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本年”指2023年度，“上年”指2022年度。

6.1货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金160807.46173628.90

银行存款622299647.92621044858.79其他货币资金存放财务公司存款

合计622460455.38621218487.69

其中：存放在境外的款项总额

6.2交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产130924246.57101196301.37

其中：理财产品130924246.57101196301.37

合计130924246.57101196301.37

其中：重分类至其他非流动金融资产的部分

6.3应收账款

6.3.1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

一年以内9241660.966968469.86

一至二年1523188.511533475.55

二至三年555095.96133090.69

本报告书共106页第45页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告账龄年末余额年初余额

三至四年125213.6964960.00

四至五年64960.00五年以上

小计11510119.128699996.10

减：坏账准备1985865.433185588.46

合计9524253.695514407.64

6.3.2按坏账计提方法分类列示

年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款1969868.1717.111399627.5771.05570240.60

按组合计提坏账准备的应收账款9540250.9582.89586237.866.148954013.09

其中：营业款9540250.9582.89586237.866.148954013.09

合计11510119.12100.001985865.4317.259524253.69

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

单项计提坏账准备的应收账款4469868.1751.382903067.8464.951566800.33

按组合计提坏账准备的应收账款4230127.9348.62282520.626.683947607.31

其中：营业款4230127.9348.62282520.626.683947607.31

合计8699996.10100.003185588.4636.625514407.64

6.3.2.1年末单项计提坏账准备的应收账款

年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

巴塘县雪域经贸有限责任公司504522.50504522.50100.00预计无法收回

丽江益田商业管理有限公司633600.6763360.0710.00按还款计划逐步还款

金小希831745.00831745.00100.00预计无法收回

合计1969868.171399627.57

6.3.3应收账款减值准备表

本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动

单项计提坏账准备的应收账款2903067.841503440.271399627.57

按信用风险特征组合计提坏账准备的应282520.62303717.24586237.86

本报告书共106页第46页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告本年变动金额类别年初余额其他年末余额计提收回或转回转销或核销变动收账款

其中：营业款282520.62303717.24586237.86

合计3185588.46303717.241503440.271985865.43

其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

丽江益田商业管理按还款计划逐步还款，信用

1503440.27货币资金逾期，信用风险较高

有限公司风险降低

合计1503440.27——————

6.3.4应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

6.3.4.1营业款组合预期信用损失金额按账龄披露

年末余额年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

一年以内9241524.30462076.2254042139.49202106.985

一至二年144204.2114420.4210115151.4411515.1410

二至三年89562.4444781.22507877.003938.5050

三年以上64960.0064960.0010064960.0064960.00100

合计9540250.95586237.864230127.93282520.62

6.3.5按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为6031576.88元，占应收账款年末余额合计数的比例为52.40%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为1123416.64元。

6.3.6关联方应收账款情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

6.4预付款项

6.4.1预付款项按账龄列示

年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

一年以内5182575.9191.473452273.2692.42

一至二年229363.714.05283004.107.58

二至三年253799.754.48三年以上

合计5665739.37100.003735277.36100.00

6.4.2按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本报告书共106页第47页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1922775.14元，占预付账款年末余额合计数的比例为33.94%。

6.4.3关联方预付款项情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

6.5其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款2526200.401581406.86

合计2526200.401581406.86

6.5.1其他应收款

6.5.1.1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

一年以内1928513.70891414.80

一至二年4340.0028544.55

二至三年10705.1374422.09

三至四年57342.0911657.91

四至五年9657.9113710.00

五年以上1591517.201587807.20

小计3602076.032607556.55

减：坏账准备1075875.631026149.69

合计2526200.401581406.86

6.5.1.2按款项性质分类情况

款项性质年末余额年初余额

押金及保证金（工程）1500000.001500000.00

押金及保证金（其他）125480.00147260.00

备用金298088.60297871.14

其他1678507.43662425.41

小计3602076.032607556.55

减：坏账准备1075875.631026149.69

合计2526200.401581406.86

6.5.1.3其他应收款减值准备表

类别年初余额本年变动金额年末余额

本报告书共106页第48页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告收回或转销或其他计提转回核销变动单项计提坏账准备的其他应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款1026149.6949725.941075875.63

其中：

押金及保证金（工程）915000.00915000.00

押金及保证金（其他）11571.50-1089.0010482.50

备用金14893.5610.8714904.43

其他84684.6350804.07135488.70

合计1026149.6949725.941075875.63

6.5.1.4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2023年1月1日余额967442.4958707.201026149.69

2023年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提49725.9449725.94本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额1017168.4358707.201075875.63

6.5.1.5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为1803589.71元，占其他应收款年末余额合计数的比例为50.07%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为930146.78元。

6.5.1.6关联方其他应收账款情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

6.6存货

6.6.1存货分类

项目年末余额

本报告书共106页第49页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料10560222.2410560222.24

库存商品6396908.422218590.164178318.26

周转材料/包装物及低值易耗品等2985783.652985783.65

合计19942914.312218590.1617724324.15

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料11576243.3311576243.33

库存商品6808028.072299225.884508802.19

周转材料/包装物及低值易耗品等2587025.692587025.69

合计20971297.092299225.8818672071.21

6.6.2存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他原材料

库存商品2299225.8880635.722218590.16

周转材料/包装物及低值易耗品等

合计2299225.8880635.722218590.16

6.7一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额备注

一年内到期的其他非流动资产1293569.8610000000.00详见附注6.19

合计1293569.8610000000.00

注：一年内到期的其他非流动资产为购买的定期存单。

6.8其他流动资产

项目年末余额年初余额

待抵扣进项税3432601.45623748.09

预缴税金353070.69315210.73

定期存款及利息55435753.22

合计59221425.36938958.82本报告书共106页第50页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

6.9长期股权投资

减本年增减变动减值值计准准追减其他综宣告发提被投资备权益法下确其他权备年初余额加少合放现金减年末余额单位年认的益其他年投投收益调股利或值初投资损益变动末资资整利润准余余备额额

一、合营企业小计

二、联营企业云南丽江白鹿

8418420.9897163.

国际旅1478742.67

5219

行社有限公司丽江玉龙雪山

11447420-230090114462119915073

旅游观9842364.86.97.68.70.45光车有限公司丽江泸沽湖摩梭小镇

4773913.-4774268

文化旅354.80

30.10

游发展有限公司

24639754-2300901144621-477426829812236

小计11321462.33.79.68.70.10.64

24639754-2300901144621-477426829812236

合计11321462.33.79.68.70.10.64

注1：2023年4月18日经公司总经理办公会、党委会审议，董事长审定同意子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司以496.88万元收购原股东力方数字科技集团有限公持有丽江泸沽湖摩梭小镇文

化旅游发展有限公司51%的股权，双方于2023年4月19日签订《股权转让协议》。本期子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司按股权转让协议约定完成了转让价款的支付，于2023年4月28日完成工商变更登记手续。此次交易完成后子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司持有丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司100%的股权。

6.10投资性房地产

本报告书共106页第51页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

6.10.1采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额202479519.0777730709.52280210228.59

2、本年增加金额27298316.5827298316.58

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

（4）其他27298316.5827298316.58

3、本年减少金额58288.5958288.59

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他58288.5958288.59

4、年末余额229777835.6577672420.93307450256.58

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额29857246.1514735714.2944592960.44

2、本年增加金额5358312.492282713.937641026.42

（1）计提或摊销5358312.492282713.937641026.42

（2）转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额35215558.6417018428.2252233986.86

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值本报告书共106页第52页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项目房屋建筑物土地使用权合计

1、年末账面价值194562277.0160653992.71255216269.72

2、年初账面价值172622272.9262994995.23235617268.15

注1：本年折旧摊销额为7641026.42元。其他增加为子公司迪庆香巴拉旅游投资有限公司根据财务竣工决算调整原值。

6.10.2采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况

6.10.2.1可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项减值公允价值和处置费账面价值可收回金额关键参数关键参数的确定依据目金额用的确定方式

*可比实例：选择与测试对象

区位相近、用途相同、权利性

质相同、档次相当、规模相当、公允价值采用市场

建筑结构相同、成交日期与价法评估确定；处置值时点接近的三个交易案例。

费用为与资产处置

和*比较基准：对可比实例的成

有关的法律费用、

府交价格进行换算处理，使他们相关税费以及为使

酒可比实例、比较之间的口径一致、形式相同、资产达到可销售状

店137864192.64202406232.29基准、因素修正、相互可比，为后续的有关比态所发生的直接费

商处置费用较、修正和调整建立一个共同

用（包括增值税、业的基础。

附加税、土地增值

区*因素修正：分析可比实例，税，其他评估费、进行各种因素情况修正。

中介费、交易费用

*处置费用：包括与资产处置

等）

有关的法律费用、相关税费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

*可比实例：选择与测试对象

区位相近、用途相同、权利性

质相同、档次相当、规模相当、公允价值采用市场

建筑结构相同、成交日期与价香法评估确定；处置值时点接近的三个交易案例。

格费用为与资产处置

*比较基准：对可比实例的成

里有关的法律费用、

交价格进行换算处理，使他们拉相关税费以及为使

可比实例、比较之间的口径一致、形式相同、月资产达到可销售状

133879589.45216567527.80基准、因素修正、相互可比，为后续的有关比

光态所发生的直接费

处置费用较、修正和调整建立一个共同

城用（包括增值税、的基础。

商附加税、土地增值

*因素修正：分析可比实例，业税，其他评估费、进行各种因素情况修正。

区中介费、交易费用

*处置费用：包括与资产处置

等）

有关的法律费用、相关税费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

合271743782.09418973760.09——————本报告书共106页第53页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项减值公允价值和处置费账面价值可收回金额关键参数关键参数的确定依据目金额用的确定方式计

6.11固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产1162930808.261102427891.60固定资产清理

合计1162930808.261102427891.60

6.11.1固定资产

6.11.1.1固定资产情况

项房屋建筑物机器设备家具器具办公设备运输设备其他合计目

一、账面原值

1、年

1134464792.4372144281.484272700.115378657.639474961.9201217022.91846952416.6

初余

1496763

额

2、本

年增

143780892.7113721144.497478744.993436748.06465530.248153896.39177036956.88

加金额

（1）

1771953.794457115.292341995.81350122.773709720.8012630908.46

外购

（2）在建

140566301.0010589265.233000327.31896292.474208646.47159260832.48

工程转入

（3）企业合并增加

（4）

3214591.711359925.4721302.39198459.78115407.47235529.125145215.94

其他

3、本

年减

50332845.45-50455809.005359973.01728440.451457388.8546134978.5253557817.28

少金额

（1）处置

2625901.801572125.752058792.301441944.401202519.531122695.0510023978.83

或报废本报告书共106页第54页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项房屋建筑物机器设备家具器具办公设备运输设备其他合计目

（2）

1033492.091033492.09

转出

（3）

46673451.56-52027934.753301180.71-713503.95254869.3245012283.4742500346.36

其他

4、年

1227912839.6436321234.986391472.118086965.238483103.3163235940.81970431556.2

末余

7377633

额

二、累计折旧

1、年

57860157.310932817.532825827.3

初余336928352.65256117629.4749720495.59744385280.01

938

额

2、本

年增

39927182.4413426577.649355060.402111924.361419286.043844624.2570084655.13

加金额

（1）

36530758.8213426577.649355060.402111924.361419286.043844624.2566688231.51

计提

（2）

3396423.623396423.62

转入

（3）其他

3、本

年减

4021366.561636376.121866820.801561422.081104665.99-825994.619364656.94

少金额

（1）处置

2449072.181443854.531866820.801368733.601104665.99149692.358382839.45

或报废

（2）

981817.49981817.49

转出

（3）

590476.89192521.59192688.48-975686.96

其他

4、年

267907830.965348396.933140447.4

末余372834168.5311483319.8154391114.45805105278.20

993

额

三、减值准备

1、年

初余392.0949474.523988.9685389.45139245.02额

2、本1882486.05229060.4370230.052727.954045.8567674.422256224.75

本报告书共106页第55页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项房屋建筑物机器设备家具器具办公设备运输设备其他合计目年增加金额

（1）

1882486.05229060.4370230.052727.954045.8567674.422256224.75

计提

（2）转入

（3）其他

3、本

年减少金额

（1）处置或报废

（2）转出

（3）其他

4、年

末余1882486.05229452.52119704.576716.914045.85153063.872395469.77额

四、账面价值

1、年

末账168183951.420923370.6108691762.51162930808.2

853196185.096596928.555338610.08

面价2116值

2、年

初账26363068.21102427891.6

797536439.76116026259.884441851.176649134.59151411137.92

面价80值

注1：本年折旧额为70084655.13元。本年由在建工程转入固定资产原价159260832.48元，累计折旧3396423.62元。

注2：原值中的其他增加为大索道及云杉坪索道变更为简易计税后根据财税[2016]36号文规定调

整固定资产原值，其他减少为子公司迪庆香巴拉旅游投资有限公司和子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司根据工程竣工决算调整原值。

6.11.2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注本报告书共106页第56页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物27726224.961033405.5626692819.40

合计27726224.961033405.5626692819.40

6.11.3未办妥产权证书的固定资产情况

项目未办妥资产账面价值未办妥产权证书的原因

丽世酒店2期房屋建筑物9742141.28尚在办理中

合计9742141.28

6.11.4固定资产减值测试情况

6.11.4.1可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

项减值金公允价值和处置费账面价值可收回金额关键参数关键参数的确定依据目额用的确定方式

*可比实例：选择与测试对象区

位相近、用途相同、权利性质相

同、档次相当、规模相当、建筑公允价值采用市场

结构相同、成交日期与价值时点法评估确定；处置费接近的三个交易案例。

用为与资产处置有

*比较基准：对可比实例的成交

关的法律费用、相关

可比实例、价格进行换算处理，使他们之间玉龙税费以及为使资产

比较基准、的口径一致、形式相同、相互可

湾房26692819.4027249800.00达到可销售状态所

因素修正、比，为后续的有关比较、修正和产发生的直接费用（包处置费用调整建立一个共同的基础。

括增值税、附加税、

*因素修正：分析可比实例，进土地增值税，其他评行各种因素情况修正。

估费、中介费、交易

*处置费用：包括与资产处置有费用等）

关的法律费用、相关税费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

合

26692819.4027249800.00——————

计

6.11.4.2可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

稳定期项预测期的稳定期的关键参账面价值可收回金额减值金额预测期的年限的关键目关键参数数的确定依据参数巴入住率固收入增塘定增长稳定期收入增长

2024年-2028年，2029长率

假6.5%，房为0%，折现率与

98198897.9396087976.562110921.37年至土地剩余使用年0%，折

日价增长率预测期最后一年限2043年7月现率酒3%，折现一致

6.96%

店率6.96%

茶2024年-2028年，2029入住率增收入增稳定期收入增长马年至酒店房屋建筑物长率长率为0%，折现率与

485786.91521002.24

道和土地剩余租赁期限25%，房价0%，折预测期最后一年三2038年8月增长率现率一致本报告书共106页第57页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

稳定期项预测期的稳定期的关键参账面价值可收回金额减值金额预测期的年限的关键目关键参数数的确定依据参数谷3%，折现7.05%水率7.05%丽世山居茶马道入住率增收入增

石2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长长率

头年至酒店房屋建筑物30%，房价为0%，折现率与

116918.86123050.640%，折

城和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年现率

丽2028年8月3%，折现一致

7.05%

世率7.05%山居茶马道入住率增收入增

桃2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长长率

花年至酒店房屋建筑物90%，房价为0%，折现率与

216225.32176233.5239991.800%，折

谷和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年现率

丽2039年3月3%，折现一致

7.05%

世率7.05%山居茶马道入住率增收入增

小2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长长率

米年至酒店房屋建筑物25%，房价为0%，折现率与

724417.39804465.160%，折

地和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年现率

丽2039年8月3%，折现一致

7.05%

世率7.05%山居宝山入住率增收入增

石2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长长率

头年至酒店房屋建筑物30%，房价为0%，折现率与

67257.6558523.588734.070%，折

城和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年现率

背2038年10月5%，折现一致

7.45%

包率7.45%十本报告书共106页第58页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

稳定期项预测期的稳定期的关键参账面价值可收回金额减值金额预测期的年限的关键目关键参数数的确定依据参数年青年公园酒店吉北科背入住率增包收入增

2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长

十长率

年至酒店房屋建筑物60%，房价为0%，折现率与年117643.5259824.0257819.500%，折和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年青现率

2039年2月5%，折现一致

年7.45%

率7.45%公园酒店桃园村背入住率增包收入增

2024年-2028年，2029长率稳定期收入增长

十长率

年至酒店房屋建筑物30%，房价为0%，折现率与年96321.6857563.6738758.010%，折和土地剩余租赁期限增长率预测期最后一年青现率

2039年2月5%，折现一致

年7.45%

率7.45%公园酒店奔入住率固子收入增定增长稳定期收入增长

栏2024年-2028年，2029长率

4%，房价为0%，折现率与

丽27339159.2932717505.82年至土地剩余使用年0%，折增长率预测期最后一年世限2053年2月现率

2%，折现一致

酒7.05%

率7.05%店香入住率前收入增稳定期收入增长

2024年-2028年，2029

格两年固定长率为0%，折现率与

244900274.32249158852.91年至土地剩余使用年

里增长0%，折预测期最后一年限2061年6月拉5.5%，后现率一致本报告书共106页第59页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

稳定期项预测期的稳定期的关键参账面价值可收回金额减值金额预测期的年限的关键目关键参数数的确定依据参数

英两年固定7.21%

迪增长5%格后保持不酒变，房价店增长率

3%，折现

率7.21%香格入住率固收入增里定增长稳定期收入增长

2024年-2028年，2029长率

拉4.5%，房为0%，折现率与

20045786.0825124302.41年至土地剩余使用年0%，折

丽价增长率预测期最后一年限2061年6月现率世2%，折现一致

7.05%

酒率7.05%店合

392308688.95404889300.532256224.75————————

计

6.12在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程163287653.34201278987.22

合计163287653.34201278987.22

6.12.1在建工程情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程163287653.34163287653.34201278987.22201278987.22

合计163287653.34163287653.34201278987.22201278987.22

6.12.2重要在建工程项目本年变动情况

其本

中：

年工程本工利累计利息年本年转程息本年其投入资本利年初余本年增入固定年末余进资资金项目名称预算数他减少占预化累息额加金额资产金额度本来源金额算比计金资

额（化例额本

%）率

（%）化

（%金

）额本报告书共106页第60页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

其本

中：

年工程本工利累计利息年本年转程息本年其投入资本利年初余本年增入固定年末余进资资金项目名称预算数他减少占预化累息额加金额资产金额度本来源金额算比计金资

额（化例额本

%）率

（%）化

（%金

）额玉龙雪山索

道下站游客1430000533933593785922206205512100.

54.39自筹

服务中心改0.005.633.328.430.5200造项目股东甘海子集散

1317057802309238158104046100.投资

中心项目工67.82

00.0012.5218.01730.5300及自

程筹自筹

摩梭小镇项332777910852885922537549515690113.0及融

11.89

目300.00880.4119.2627.26872.416资贷款摩梭宫文化

2500000194915194915

演艺综合体0.733.52自筹

00.007.327.32

项目

牦牛坪索道530000040956199138.0419475自筹

改扩建项目00.003.4341.47

其他零星工308424579326504608358955241872.程项目5.238.092.648.5414

4253785201278123517155864564467163287

合计

000.00987.22754.04408.869.06653.34

注：本年其他减少中3589558.54元为租入资产装修支出，完工后转入长期待摊费用；2055120.52元为零星改造，工程完工后转入成本。

本报告书共106页第61页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.13生产性生物资产

6.13.1采用成本计量模式

项目马匹合计

一、账面原值

1、年初余额408258.78408258.78

2、本年增加金额18600.0018600.00

（1）外购18600.0018600.00

（2）自行培育

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额3886.563886.56

（1）处置3886.563886.56

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额422972.22422972.22

二、累计折旧

1、年初余额335486.43335486.43

2、本年增加金额35150.0235150.02

（1）计提35150.0235150.02

（2）其他

3、本年减少金额3692.233692.23

（1）处置3692.233692.23

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额366944.22366944.22

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

（2）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）其他转出

（3）其他

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值56028.0056028.00

2、年初账面价值72772.3572772.35

本报告书共106页第62页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.14使用权资产

6.14.1使用权资产明细情况

项目房屋建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1、年初余额10900648.3115350875.0026251523.31

2、本年增加金额

（1）租入

（2）转入

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转租

（3）其他

4、年末余额10900648.3115350875.0026251523.31

二、累计折旧

1、年初余额1123112.001623000.002746112.00

2、本年增加金额732451.37811500.001543951.37

（1）计提732451.37811500.001543951.37

（2）合并增加

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转租

（3）其他

4、年末余额1855563.372434500.004290063.37

三、减值准备

1、年初余额192263.86192263.86

2、本年增加金额474735.91474735.91

（1）计提474735.91474735.91

（2）合并增加

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转租

（3）其他

4、年末余额666999.77666999.77

四、账面价值

1、年末账面价值8378085.1712916375.0021294460.17

2、年初账面价值9585272.4513727875.0023313147.45

注1：本年折旧额为1543951.37元。

本报告书共106页第63页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

6.14.2使用权资产减值测试情况

6.14.1.1可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项可收回金预测期的关键稳定期的关稳定期的关键参账面价值减值金额预测期的年限目额参数键参数数的确定依据

2024年-2028年，

茶马

2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长

道三收入增长率

房屋建筑物和25%，房价增长为0%，折现率与谷水1875123.982011054.190%，折现率土地剩余租赁率3%，折现率预测期最后一年丽世7.05%

期限2038年87.05%一致山居月

2024年-2028年，

茶马

2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长

道石收入增长率

房屋建筑物和30%，房价增长为0%，折现率与头城462013.23486243.400%，折现率土地剩余租赁率3%，折现率预测期最后一年丽世7.05%

期限2028年87.05%一致山居月

2024年-2028年，

茶马

2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长

道桃收入增长率

房屋建筑物和90%，房价增长为0%，折现率与花谷828974.97675181.55153793.420%，折现率土地剩余租赁率3%，折现率预测期最后一年丽世7.05%

期限2039年37.05%一致山居月

2024年-2028年，

茶马

2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长

道小收入增长率

房屋建筑物和25%，房价增长为0%，折现率与米地796310.16884302.050%，折现率土地剩余租赁率3%，折现率预测期最后一年丽世7.05%

期限2039年87.05%一致山居月宝山

石头2024年-2028年，城背2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长收入增长率

包十房屋建筑物和30%，房价增长为0%，折现率与

166810.76145090.0921720.670%，折现率

年青土地剩余租赁率5%，折现率预测期最后一年

7.45%

年公期限2038年107.45%一致园酒月店吉北

2024年-2028年，

科背

2029年至酒店入住率增长率稳定期收入增长

包十收入增长率

房屋建筑物和60%，房价增长为0%，折现率与年青218055.70110677.04107378.660%，折现率土地剩余租赁率5%，折现率预测期最后一年年公7.45%

期限2039年27.45%一致园酒月店

桃园2024年-2028年，入住率增长率收入增长率稳定期收入增长村背476025.84284182.68191843.162029年至酒店30%，房价增长0%，折现率为0%，折现率与包十房屋建筑物和率5%，折现率7.45%预测期最后一年本报告书共106页第64页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

年青土地剩余租赁7.45%一致年公期限2039年2园酒月店入住率前两年

香格固定增长5.5%，

2024年-2028年，稳定期收入增长

里拉后两年固定增收入增长率

2029年至土地为0%，折现率与

英迪453602.62461490.33长5%后保持不0%，折现率剩余使用年限预测期最后一年格酒变，房价增长率7.21%

2061年6月一致店3%，折现率

7.21%

合

5276917.265058221.33474735.91————————

计

6.15无形资产

6.15.1无形资产情况

项目土地使用权著作使用权软件使用权合计

一、账面原值

1、年初余额334129616.0810273450.4214724489.12359127555.62

2、本年增加金额1218975.641218975.64

（1）购置1218975.641218975.64

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3、本年减少金额198543.80198543.80

（1）处置131605.98131605.98

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他66937.8266937.82

4、年末余额333931072.2810273450.4215943464.76360147987.46

二、累计推销

1、年初余额57508267.9510273450.4210890833.1478672551.51

2、本年增加金额9966227.801426980.7011393208.50

（1）摊销9966227.801426980.7011393208.50

（2）转入

（3）其他

3、本年减少金额61242.4061242.40

（1）处置61242.4061242.40本报告书共106页第65页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项目土地使用权著作使用权软件使用权合计

（2）失效且终止确认的部分

（3）其他

4、年末余额67413253.3510273450.4212317813.8490004517.61

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额37291.244686.5941977.83

（1）计提37291.244686.5941977.83

（2）转入

（3）其他

3、本年减少金额

（1）处置

（2）转出

（3）其他

4、年末余额37291.244686.5941977.83

四、账面价值

1、年末账面价值266480527.693620964.33270101492.02

2、年初账面价值276621348.133833655.98280455004.11

注：本年摊销额为11393208.50元。

6.15.2未办妥产权证书的土地使用权情况

项目未办妥资产账面价值未办妥产权证书的原因

员工宿舍用地564012.27尚在办理中

洗衣房用地1789125.00尚在办理中

合计2353137.27

6.15.3无形资产减值测试情况

6.15.3.1可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

项减值金预测期的关键参稳定期的稳定期的关键参账面价值可收回金额预测期的年限目额数关键参数数的确定依据巴

塘2024年-2028年，稳定期收入增长入住率固定增长收入增长

假2029年至土地剩为0%，折现率与

1840514.681803223.4437291.246.5%，房价增长率率0%，折

日余使用年限2043预测期最后一年

3%，折现率6.96%现率6.96%

酒年7月一致店茶

2024年-2028年，

马稳定期收入增长

2029年至酒店房入住率增长率收入增长

道为0%，折现率与

25261.5827092.82屋建筑物和土地25%，房价增长率率0%，折

三预测期最后一年

剩余租赁期限3%，折现率7.05%现率7.05%谷一致

2038年8月

水本报告书共106页第66页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项减值金预测期的关键参稳定期的稳定期的关键参账面价值可收回金额预测期的年限目额数关键参数数的确定依据丽世山居茶马道

2024年-2028年，

石稳定期收入增长

2029年至酒店房入住率增长率收入增长

头为0%，折现率与

25261.5826586.41屋建筑物和土地30%，房价增长率率0%，折

城预测期最后一年

剩余租赁期限3%，折现率7.05%现率7.05%丽一致

2028年8月

世山居茶马道

2024年-2028年，

桃稳定期收入增长

2029年至酒店房入住率增长率收入增长

花为0%，折现率与

25261.5820574.994686.59屋建筑物和土地90%，房价增长率率0%，折

谷预测期最后一年

剩余租赁期限3%，折现率7.05%现率7.05%丽一致

2039年3月

世山居茶马道

2024年-2028年，

小稳定期收入增长

2029年至酒店房入住率增长率收入增长

米为0%，折现率与

32079.8935624.70屋建筑物和土地25%，房价增长率率0%，折

地预测期最后一年

剩余租赁期限3%，折现率7.05%现率7.05%丽一致

2039年8月

世山居奔子

2024年-2028年，稳定期收入增长

栏入住率固定增长收入增长

2029年至土地剩为0%，折现率与

丽3066522.853669790.214%，房价增长率率0%，折余使用年限2053预测期最后一年世2%，折现率7.05%现率7.05%年2月一致酒店

香2024年-2028年，入住率前两年固稳定期收入增长收入增长

格2029年至土地剩定增长5.5%，后两为0%，折现率与

26402837.0026861956.76率0%，折

里余使用年限2061年固定增长5%后预测期最后一年

现率7.21%

拉年6月保持不变，房价增一致本报告书共106页第67页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

项减值金预测期的关键参稳定期的稳定期的关键参账面价值可收回金额预测期的年限目额数关键参数数的确定依据

英长率3%，折现率迪7.21%格酒店香格

里2024年-2028年，稳定期收入增长入住率固定增长收入增长

拉2029年至土地剩为0%，折现率与

2657046.053330197.594.5%，房价增长率率0%，折

丽余使用年限2061预测期最后一年

2%，折现率7.05%现率7.05%

世年6月一致酒店合

34074785.2135775046.9241977.83————————

计

6.16商誉

6.16.1商誉账面原值

本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额企业合并形成的其他处置其他

收购丽江牦牛坪旅游索道有限公司溢价26124493.3526124493.35

合计26124493.3526124493.35

6.16.2商誉减值准备

本年增加本年减少被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额计提其他处置其他收购丽江牦牛坪旅游索道有限公司溢价合计

6.16.3商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

所属经营分部是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据及依据保持一致

玉龙雪本公司收购丽江牦牛坪旅游索道有限公司时，把可以从上述收购产生山三条协同效应的受益资产组（玉龙雪山大索道、云杉坪索道）与收购新增索道经营是

索道的资产组（牦牛坪索道）确认为一个资产组组合进行统一管理

6.16.4可收回金额的具体确定方法

6.16.4.1可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

本报告书共106页第68页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

稳定稳定期的期的减关键参数预测预测期的关键关键项值预测期内的参数的确定依（增长账面价值可收回金额期的参数（增长率、参数目金据率、利润年限利润率等）的确

额率、折现定依

率等）据稳定期收玉2024入增

*收入增长率：预计未来龙年收入增长长为保持2023年水平。

雪-2028收入增长率0%，率0%，利0%，*利润率：根据历史经验山年，利润率润率折现

147877876.402231723100.00及未来发展的预测。

三202962.65%-58.23%，58.23%，折率与*折现率：采用能够反映

条年至折现率10.73%现率预测相关资产组和资产组组合

索永续10.73%期最的特定风险的税前利率。

道期后一年一致合

147877876.402231723100.00——————————

计

6.17长期待摊费用

6.17.1长期待摊费用情况

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

租入资产装修费33146831.093483566.365789478.212404263.4228436655.82

景观绿化费924917.55296951.64489103.32138862.59

合计34071748.643483566.366086429.852893366.7428575518.41

注：本年长期待摊费用其他减少额1062709.04元为根据竣工决算调整原值，1830657.70元为减值资产组分摊到的减值准备。

6.17.2长期待摊费用减值测试情况

6.17.2.1可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

稳定期的稳定期的关键参预测期的关项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限关键数的确定键参数参数依据

2024年-2028年，

茶马道2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

三谷水房屋建筑物和率25%，房价率0%，折为0%，折现率与

4743955.195087850.75

丽世山土地剩余租赁增长率3%，现率预测期最后一年居期限2038年8折现率7.05%7.05%一致月

茶马道2024年-2028年，入住率增长收入增长稳定期收入增长

2689470.932830519.55

石头城2029年至酒店率30%，房价率0%，折为0%，折现率与本报告书共106页第69页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

稳定期的稳定期的关键参预测期的关项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限关键数的确定键参数参数依据

丽世山房屋建筑物和增长率3%，现率预测期最后一年居土地剩余租赁折现率7.05%7.05%一致期限2028年8月

2024年-2028年，

茶马道2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

桃花谷房屋建筑物和率90%，房价率0%，折为0%，折现率与

4823745.643928709.94895035.70

丽世山土地剩余租赁增长率3%，现率预测期最后一年居期限2039年3折现率7.05%7.05%一致月

2024年-2028年，

茶马道2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

小米地房屋建筑物和率25%，房价率0%，折为0%，折现率与

5362909.225955508.09

丽世山土地剩余租赁增长率3%，现率预测期最后一年居期限2039年8折现率7.05%7.05%一致月

2024年-2028年，

宝山石

2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

头城背

房屋建筑物和率30%，房价率0%，折为0%，折现率与包十年871487.61757986.33113501.28

土地剩余租赁增长率5%，现率预测期最后一年青年公

期限2038年10折现率7.45%7.45%一致园酒店月

2024年-2028年，

吉北科

2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

背包十

房屋建筑物和率60%，房价率0%，折为0%，折现率与年青年1085404.71550798.94534605.77

土地剩余租赁增长率5%，现率预测期最后一年公园酒

期限2039年2折现率7.45%7.45%一致店月

2024年-2028年，

桃园村

2029年至酒店入住率增长收入增长稳定期收入增长

背包十

房屋建筑物和率30%，房价率0%，折为0%，折现率与年青年713268.60425753.65287514.95

土地剩余租赁增长率5%，现率预测期最后一年公园酒

期限2039年2折现率7.45%7.45%一致店月入住率固定

2024年-2028年，收入增长稳定期收入增长

奔子栏增长4%，房

2029年至土地率0%，折为0%，折现率与

丽世酒1086884.591300703.97价增长率剩余使用年限现率预测期最后一年店2%，折现率

2053年2月7.05%一致

7.05%

合计21377126.4920837831.221830657.70————————本报告书共106页第70页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.18递延所得税资产和递延所得税负债

6.18.1递延所得税资产明细

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1258115.29196604.393462010.11395290.82

递延收益2724484.48408672.673299844.06304976.61

固定资产折旧年限差异14808426.812221264.0217640648.612646097.29

未实现内部交易2371346.14355701.912341672.75351250.90

税前可弥补亏损9268057.25952836.13

租赁806499.52201624.88468601.04117150.26

合计21968872.243383867.8736480833.824767602.01

6.18.2递延所得税负债明细

年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

理财产品公允价值变动924246.57138636.991196301.37179445.21

合计924246.57138636.991196301.37179445.21

6.18.3未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

资产减值准备9889884.094313025.89

递延收益2691998.172852041.43

可抵扣亏损258748577.39232653646.88

合计271330459.65239818714.20

6.18.4未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份年末余额年初余额备注

2023年16665897.57

2024年27000802.7727116731.18

2025年30332896.0034417250.94

2026年90672113.7592963249.12

2027年62937707.6361490518.07

2028年47805057.24

合计258748577.39232653646.88

6.19其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程款24049445.1224049445.127139215.687139215.68

待抵扣进项税15411093.3615411093.367792754.997792754.99

定期存款及利息75743551.6075743551.6031445408.9031445408.90

减：一年内到期部

1293569.861293569.8610000000.0010000000.00分（见附注6.7）本报告书共106页第71页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计113910520.22113910520.2236377379.5736377379.57

6.20应付账款

6.20.1应付账款列示

项目年末余额年初余额

工程款98082426.65107684943.45

货款10991307.156729856.73

其他396073.1659454.82

合计109469806.96114474255.00

6.20.2账龄超过1年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

昆明荣成天宇控制系统工程有限公司11214576.63未结算

中铁十一局集团建筑安装工程有限公司6943160.11未结算

云南惠丰工程建设有限公司5762975.95未结算

云南启誉建设工程有限公司1666741.52未结算

丽江嘉达建筑装饰工程有限公司1470561.31未结算

金工建设集团股份有限公司1045416.63未结算

云南瑞秀建筑工程有限公司852674.84未结算

丽江海盛商贸有限公司539119.25未结算

云南中常工程造价咨询有限公司508952.18未结算

合计30004178.42

6.20.3关联方应付账款情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

6.21预收款项

6.21.1预收款项列示

项目年末余额年初余额

预收租金1613087.31997579.40

合计1613087.31997579.40

6.21.2关联方预收款项情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

6.22合同负债

本报告书共106页第72页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.22.1合同负债情况

项目年末余额年初余额

预订款4256779.343979004.33

减：计入其他非流动负债

合计4256779.343979004.33

6.23应付职工薪酬

6.23.1应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬19079097.46218890828.81183470436.4954499489.78

二、离职后福利-设定提存计划7121427.8719181468.0726296781.426114.52

三、辞退福利90871.9090871.90

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计26200525.33238163168.78209858089.8154505604.30

6.23.2短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴15581616.11180888323.08145029666.6851440272.51

二、职工福利费1520.0018598250.9218595090.924680.00

三、社会保险费389808.097020788.107407540.993055.20

其中：1.医疗保险费188760.646132675.176318624.132811.68

2.工伤保险费178367.94240152.13418480.3339.74

3.生育保险费22679.51647960.80670436.53203.78

4.其他

四、住房公积金200540.008648432.388846572.382400.00

五、工会经费和职工教育经费2905613.263735034.333591565.523049082.07

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计19079097.46218890828.81183470436.4954499489.78

6.23.3设定提存计划列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、基本养老保险费6975555.6915174834.6022144479.555910.74

二、失业保险费145872.18504162.85649831.25203.78

三、企业年金缴费3502470.623502470.62

合计7121427.8719181468.0726296781.426114.52本报告书共106页第73页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.24应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税7190021.765169876.31

个人所得税1019976.3096216.83

增值税1659482.31357958.35

房产税6563130.50115084.49

土地增值税2597496.20

土地使用税1281528.94

印花税29179.248400.20

教育费附加49073.876382.18

城市维护建设税107523.3912404.99

地方教育费附加32715.914242.59

环保资金12091333.2016939361.97

合计30023965.4225307424.11

6.25其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款72906717.4142207280.34

合计72906717.4142207280.34

6.25.1其他应付款

6.26.1.1按款项性质列示

项目年末余额年初余额

工程质保金7114481.983392565.62

销售折扣48616147.197881172.77

保证金3081024.212493547.20

外部往来单位款3161495.6216300590.01

代扣代缴环保资金税费8251778.613075990.03

流动定金786716.99305010.51

应付酒店管理方费用1895072.81585404.20

旅游反哺农业款6173000.00

捐赠款2000000.00

合计72906717.4142207280.34

6.26.1.2关联方其他应付款情况

见附注12.6关联方应收应付款项。

本报告书共106页第74页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.26一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的租赁负债（附注6.28）1103058.46213025.47

合计1103058.46213025.47

6.27其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额223190.96236805.63

合计223190.96236805.63

6.28租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

办公租赁550633.1425611.48197500.00378744.62

金沙江沿线租赁酒店5214539.17258075.32196500.005276114.49

拉市海民宿租赁3281926.38160814.403442740.78

小计9047098.69444501.20394000.009097599.89

减：一年内到期的租赁负债（附注6.26）213025.471103058.46

合计8834073.227994541.43

注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注

10.3流动性风险

6.29递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助7070635.49810402.846260232.65

合计7070635.49810402.846260232.65其中，涉及政府补助的项目：

本年新增本年计入营业本年计入其其他与资产/收负债项目年初余额年末余额补助金额外收入金额他收益金额变动益相关雪山甘海子东巴王

朝后厨改公共卫生918750.0075000.00843750.00与资产相关间工程人才培训基地建设

1791885.49520402.801271482.69与资产相关

项目补助资金

摩梭小镇项目补助2175000.002175000.00与资产相关大索道上站生态厕

285000.0015000.00270000.00与资产相关

所补助本报告书共106页第75页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

本年新增本年计入营业本年计入其其他与资产/收负债项目年初余额年末余额补助金额外收入金额他收益金额变动益相关牦牛坪游客服务设

1900000.00200000.041699999.96与资产相关

施专项资金

合计7070635.49810402.846260232.65

6.30股本

本年增减变动（+-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数549490711.00549490711.00

6.31资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额变动原因及依据

股本溢价556900355.45556900355.45

其他资本公积1501008.33230090.681270917.65联营企业专项储备减少

合计558401363.78230090.68558171273.10

6.32盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积237246620.4118791102.45256037722.86

任意盈余公积13000000.0013000000.00

合计250246620.4118791102.45269037722.86

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

6.33未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润1057541570.781060849307.16

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）56504.50调整后年初未分配利润1057541570.781060905811.66

加：本年归属于母公司股东的净利润227410467.813745284.87

减：提取法定盈余公积18791102.457109525.75提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利137372677.75转作股本的普通股股利本报告书共106页第76页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年上年

年末未分配利润1128788258.391057541570.78

注：本集团由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，调整年初未分配利润共计

117150.26元，其中调整上年年初未分配利润56504.50元，详见附注4.33.1会计政策变更。

6.34少数股东权益

项目年末余额年初余额持股比例

丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司的少数股东86857668.1358968799.9549.00%

巴塘雪域旅游投资管理有限责任公司的少数股东31725901.2134461430.4330.12%

丽江雪川旅游服务有限公司的少数股东10722359.3611224339.7410.09%

丽江泛海旅游投资开发有限公司的少数股东744047.50-31929.4317.86%

合计130049976.20104622640.69本报告书共106页第77页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

6.35营业收入和营业成本

6.35.1营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务收入745402052.18283904294.38288199776.27178733989.47

其他业务收入53502693.1146197832.9728355275.6530239518.15

合计798904745.29330102127.35316555051.92208973507.62

6.35.2营业收入和营业成本的分解信息

索道运输分部印象演出分部酒店服务分部餐饮服务分部其他分部合计合同营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业营业分类收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本收入成本按商品类型分

类：

旅游3869575974881370505640511881351385123325782923821785410029763256293934

服务911.2432.85627.3755.54640.42015.5673.1590.43381.07796.32433.25090.70

241571680839.65857.38909241729891408441121729558075859356483361680

其他

6.890140.7858.5490.2892.7925.0827.9812.0436.65

合3893735974881377315647101970441558104734234045552741217615798904330102

计628.1332.85466.3812.88881.20974.1063.4383.22406.15724.30745.29127.35按经营地区分

类：

丽江3893735974881377315647101490131007484734234045552741217615750873275039

地区628.1332.85466.3812.88370.85458.5463.4383.22406.15724.30234.94611.79香格378060437287378060437287

里拉90.3986.2690.3986.26

102254113337102254113337

巴塘

19.9629.3019.9629.30

合3893735974881377315647101970441558104734234045552741217615798904330102

计628.1332.85466.3812.88881.20974.1063.4383.22406.15724.30745.29127.35按市场或客户

类型：

2164843342661337325503963301232430483166392783701785410029432748150637

团队

780.0666.22818.6363.6726.1825.1175.3032.81381.07796.32281.24984.13

1728882632213998641431341640321315061567831261859558075859366156179464

散客

848.0766.637.759.21555.02148.9988.1350.4125.0827.98464.05143.22

合3893735974881377315647101970441558104734234045552741217615798904330102

计628.1332.85466.3812.88881.20974.1063.4383.22406.15724.30745.29127.35本报告书共106页第78页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

6.35.3分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为4256779.34元，其中：4256779.34元预计将于2024年度确认收入。

6.35.4合同中可变对价相关信息

公司根据与旅行社签定的年度销售协议，每月按照实际服务人数的一定比例计算销售折扣，于下年年初兑现。

6.35.5前五名客户的营业收入情况

本集团前五名客户销售所实现的营业收入为106866274.04元，占同期营业收入的比例为13.38%。

6.36税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税13220370.1713149963.36

土地使用税2556544.632537369.58

印花税122897.87141382.14

车船使用税76763.4377482.20

教育费附加954675.50215516.08

城市维护建设税2150039.36469736.78

地方教育费附加636462.48143776.87

合计19717753.4416735227.01本报告书共106页第79页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.37销售费用

项目本年发生额上年发生额

工资社保及附加9080596.368153911.21

促销费用10180087.174542838.92

广告费5090142.593047992.71日常办公费用2422783.25959743.16

折旧费20714.2358276.59

其他69687.8632333.73

合计26864011.4616795096.32

6.38管理费用

项目本年发生额上年发生额

工资社保及附加82756019.7559503511.80

折旧费5573055.265699798.23日常办公费11833317.679400039.74

中介机构服务费7745204.423824536.96

董事会会费81227.5387982.86

无形资产摊销6465306.886965641.78

外方管理费6897805.263453819.13

长期待摊费用摊销678456.94859161.05

开办费214517.631720679.54

其他929207.41407314.98

合计123174118.7591922486.07

6.39财务费用

项目本年发生额上年发生额利息支出

减：利息收入9181160.488314821.56

利息净支出-9181160.48-8314821.56

汇兑损失2749.113750.00

减：汇兑收益160.44

汇兑净损失2749.113589.56

银行手续费4023061.291311520.25

租赁负债未确认融资费用摊销444501.20322164.21其他

合计-4710848.88-6677547.54本报告书共106页第80页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

6.40其他收益

计入本年非经常性损益项目本年发生额上年发生额的金额

政府补助959188.739081893.35959188.73

个税手续费返还38061.1590119.19

进项税加计扣除546295.081515415.53546295.08

企业招用退伍军人税收减免72114.2854000.0072114.28

聘用建档立卡户员工税收减免26000.00221362.6226000.00

合计1641659.2410962790.691603598.09

6.40.1政府补助明细情况

项目本年发生额上年发生额与资产相关与收益相关

东巴王朝后厨改建公共卫生间递延收益75000.0075000.00与资产相关

人才培训基地建设项目补助资金520402.80378830.24与资产相关

大索道上站生态厕所补助15000.0015000.00与资产相关

牦牛坪游客服务设施专项资金200000.04100000.00与资产相关

职业技能培训补贴7500.0064800.00与收益相关

劳动局就业补贴3000.0018000.00与收益相关

稳岗补贴133285.89182782.00与收益相关

扩岗补贴1500.001500.00与收益相关

巴塘县经济信息和商务合作局奖补资金3500.00155000.00与收益相关

玉龙县文旅局优化营商环境扶持金70000.00与收益相关

玉龙县文旅局2019年“旅游革命”奖补资金300000.00与收益相关

文化旅游局厕所建设奖补10000.00与收益相关

丽江市文旅局纾困奖补资金2130626.00与收益相关

云南省文旅厅纾困奖补资金300000.00与收益相关

玉龙县工业经贸和信息化局2021年企业扶持资金100000.00与收益相关

酒店奖补金600000.00与收益相关

巴塘县城镇职工医疗补贴152355.11与收益相关

失业一次性留工补助28000.00与收益相关

政府减免环保资金4000000.00与收益相关

古城区文旅局奖补金300000.00与收益相关

古城区税务局奖励金100000.00与收益相关

合计959188.739081893.35

6.41投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益11321462.33-2803292.76

处置长期股权投资产生的投资收益9777887.53

交易性金融资产持有期间取得的投资收益7099.89本报告书共106页第81页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他1960465.361320489.48

合计13281927.698302184.14

注：其他为定期存单利息。

6.42公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产1892958.902187849.58

合计1892958.902187849.58

6.43信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款减值损失1199723.03-2780884.95

其他应收款坏账损失-49725.9441136.44

合计1149997.09-2739748.51

6.44资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-136807.36

固定资产减值损失-2256224.75-139245.02

无形资产减值损失-41977.83

使用权资产减值损失-474735.91-192263.86

其他减值损失-1830657.70-932563.09

合计-4603596.19-1400879.33

6.45资产处置收益

计入本年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额

处置非流动资产的利得1420476.416053591.561420476.41

合计1420476.416053591.561420476.41

6.46营业外收入

计入本年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额

非流动资产毁损报废利得2091.002091.00

其中：固定资产2091.002091.00无形资产本报告书共106页第82页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注计入本年非经常性损益的项目本年发生额上年发生额金额接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助

其他324348.22581219.04324348.22

合计326439.22581219.04326439.22

6.47营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失1271644.93577.131271644.93

其中：固定资产1251215.26427.131251215.26无形资产

其他44435.0134668.0344435.01

对外捐赠支出17115242.581506000.0017115242.58

合计18431322.521541245.1618431322.52

6.48所得税费用

6.48.1所得税费用表

项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用47255393.7711594362.24

递延所得税费用1342925.92-459898.21

合计48598319.6911134464.03

6.48.2会计利润与所得税费用调整过程

项目本年发生额

利润总额300436123.01

按法定/适用税率计算的所得税费用45065418.45

子公司适用不同税率的影响-3468389.60调整以前期间所得税的影响

非应税收入的影响-1698219.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响343152.27

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3443481.37

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响12516421.76

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化-716582.47其他

所得税费用48598319.69

6.49现金流量表项目

6.49.1收到其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额本报告书共106页第83页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

利息收入9181110.238317636.97

收回借款和欠款4750696.806368560.42

保证金及押金2043114.98327000.00

收房租租金523208.50

政府补助148785.894813063.11

保险赔款234659.8681383.80

代收联票款及其他款项12605930.825387118.40

合计28964298.5825817971.20

6.49.2支付其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

广告费3682974.872153604.09

销售折扣11150485.3412359344.07日常费用31353233.2017091700.64

支付给酒店管理方的管理费6789668.313574539.50

代缴环保资金各项税费7228739.083922983.61

捐赠、赞助、其他30402933.833787223.47

退押金及预付款、员工借款8869772.147158214.73

支付代收联票款3371968.401326328.20

合计102849775.1751373938.31

6.49.3支付其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付租金267000.001167225.00

合计267000.001167225.00

6.50现金流量表补充资料

6.50.1现金流量表补充资料

补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润251837803.3277580.42

加：资产减值准备4603596.191400879.33

信用减值损失-1149997.092739748.51

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧74357431.9571550568.38

使用权资产折旧1543951.371467326.04

无形资产摊销11393208.5010729920.50

长期待摊费用摊销5970109.055564947.35本报告书共106页第84页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-1420476.41-6053591.56

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1269553.93577.13

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1892958.90-2187849.58

财务费用（收益以“－”号填列）444501.20322164.21

投资损失（收益以“－”号填列）-13281927.69-8302184.14

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1383734.14-407418.76

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-40808.22-52479.45

存货的减少（增加以“－”号填列）947747.06-4619387.95

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-5735104.5123501522.49

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）75986344.7220792270.73

其他-810402.8472647.79

经营活动产生的现金流量净额405406305.77116597241.44

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额622460455.38621218487.69

减：现金的年初余额621218487.69632300335.19

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额1241967.69-11081847.50

6.50.2本年支付的取得子公司的现金净额

项目金额

本年发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物4968800.00

其中：丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司4968800.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物1022702.82

其中：丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司1022702.82

加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物

其中：丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司

取得子公司支付的现金净额3946097.18

6.50.3现金及现金等价物的构成

项目年末余额年初余额

一、现金622460455.38621218487.69

其中：库存现金160807.46173628.90

可随时用于支付的银行存款622299647.92621044858.79本报告书共106页第85页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资三个月内到期的定期存款

三、年末现金及现金等价物余额622460455.38621218487.69

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

6.51租赁

6.51.1本集团作为承租人

本年度简化处理的短期租赁费用为657799.96元；与租赁相关的现金流出总额为899996.33元。

6.51.2本集团作为出租人

6.51.2.1经营租赁

项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

和府酒店商业区4596544.11

其他零星租赁1564453.24

合计6160997.35

6.51.2.2未来五年未折现租赁收款额

每年未折现租赁收款额期间年末金额年初金额

第一年6086354.713976216.31

第二年5299990.673522805.19

第三年5090561.932821985.90

第四年4279859.732877607.87

第五年2973125.041859394.49

五年后未折现租赁收款额总额6812483.565280537.00

合计30542375.6420338546.76本报告书共106页第86页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

7合并范围的变更

7.1非同一控制下企业合并

7.1.1本年发生的非同一控制下企业合并交易

股权购买日购买日至购买日至购买日至股权股权取股权取得取得的年末被购年末被购年末被被购买方名称取得购买日得时点成本比例确定依买方的收买方的净购买方的方式

（%）据入利润现金流量丽江泸沽湖摩以现取得被梭小镇文化旅2023年5金收2023年5购买方

4968800.0051.00-197093.50-941046.88

游发展有限公月1日购股月1日的控制司权权之日

2023年4月18日经公司总经理办公会、党委会审议，董事长审定同意子公司丽江龙腾旅游投资

开发有限公司以496.88万元收购东力方数字科技集团有限公持有丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展

有限公司51%的股权，双方于2023年4月19日签订《股权转让协议》。本期子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司按股权转让协议约定完成了转让价款的支付，于2023年4月28日完成工商变更登记。

7.1.2合并成本及商誉

项目丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司合并成本

—现金4968800.00

—非现金资产的公允价值

—发行或承担的债务的公允价值

—发行的权益性证券的公允价值

—或有对价的公允价值

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值4774268.10

—其他

合并成本合计9743068.10

减：取得的可辨认净资产公允价值份额9743404.28

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额-336.18

合并成本公允价值的确定方法：

本公司子公司丽江龙腾旅游投资开发有限公司收购丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司

股权支付的股权对价为现金4968800.00元，其合并成本为支付的现金对价以及购买日之前持有的股权于购买日的公允价值。

7.1.3被购买方于购买日可辨认资产、负债

项目丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司本报告书共106页第87页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

购买日公允价值购买日账面价值

资产：9806028.389806028.38

货币资金1022702.821022702.82

预付款项6981132.106981132.10

在建工程1305518.111305518.11

其他非流动资产496675.35496675.35

负债：62624.1062624.10

应付职工薪酬46609.1046609.10

其他应付款16015.0016015.00

净资产9743404.289743404.28

减：少数股东权益

取得的净资产9743404.289743404.28

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

子公司龙腾公司收购丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有限公司股权时，聘请具有相关资质的评估机构按照资产基础法对标的公司的可辨认总资产及负债进行评估，根据中和评报字（2022）第KMV1044 号评估报告评估结果确认可辨认资产、负债的公允价值。

7.1.4购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

购购买买日之日前原之持有前购买日之前购买日股权购买日之前购买日原与原持有股之前原购买日之购买日之前购买日之前按照原持有股权被购之前原持权相关的其持有股前原持有原持有股权原持有股权公允在购买日的买方持有股有他综合收益权的取股权的取在购买日的在购买日的价值公允价值的名称权的取股转入投资收得比例得成本账面价值公允价值重新确定方法和得时点权益或留存收

（%）计量主要假设的益的金额产生取的利得得或方损失式丽江根据中和评

泸沽报字（2022）

2021年现

湖摩 49.00 4900000.00 4774268.10 4774268.10 第 KMV1044

11月金

梭小号评估报告镇文确定本报告书共106页第88页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

购购买买日之日前原之持有前购买日之前购买日股权购买日之前购买日原与原持有股之前原购买日之购买日之前购买日之前按照原持有股权被购之前原持权相关的其持有股前原持有原持有股权原持有股权公允在购买日的买方持有股有他综合收益权的取股权的取在购买日的在购买日的价值公允价值的名称权的取股转入投资收得比例得成本账面价值公允价值重新确定方法和得时点权益或留存收

（%）计量主要假设的益的金额产生取的利得得或方损失式化旅游发展有限公司

7.2其他原因的合并范围变动

本公司第七届董事会第二十次会议审议通过《关于龙悦公司吸收合并龙德公司的议案》，为优化管理架构，提高管理效率，公司董事会同意子公司丽江龙悦餐饮经营管理有限公司吸收合并子公司丽江龙德旅游发展有限公司的全部资产、负债和权益。2023年5月，丽江龙德旅游发展有限公司独立法人资格注销，原丽江龙德旅游发展有限公司全部资产、债权债务和业务等注入子公司丽江龙悦餐饮经营管理有限公司。

本报告书共106页第89页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

8在其他主体中的权益

8.1在子公司中的权益

8.1.1本集团的构成

主要业务持股比例（%）子公司名称注册地取得方式经营地性质直接间接同一控制下

丽江云杉坪旅游索道有限公司丽江市丽江市古城区旅游业100.00企业合并非同一控制

丽江牦牛坪旅游索道有限公司丽江市丽江市古城区旅游业100.00下企业合并

丽江龙德旅游发展有限公司丽江市丽江市古城区旅游业100.00设立

丽江和府酒店有限公司丽江市丽江市古城区旅游业100.00设立

丽江泛海旅游投资开发有限公司丽江市丽江市玉龙县服务业82.14设立

丽江龙途国际旅行社有限责任公司丽江市丽江市古城区旅游业100.00设立

丽江龙悦餐饮经营管理有限公司丽江市丽江市古城区服务业100.00设立丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限同一控制下

丽江市丽江市古城区文化艺术业51.00公司企业合并香格里

迪庆香巴拉旅游投资有限公司香格里拉市服务业100.00设立拉市丽江市宁

丽江龙腾旅游投资开发有限公司丽江市宁蒗县旅游业100.00设立蒗县甘孜州巴

巴塘雪域旅游投资管理有限责任公司甘孜州巴塘县服务业69.88设立塘县

丽江雪川旅游服务有限公司丽江市丽江市古城区服务业89.91设立丽江泸沽湖摩梭小镇文化旅游发展有丽江市宁非同一控制

丽江市宁蒗县文化艺术业100.00限公司蒗县下企业合并

注：丽江龙德旅游发展有限公司自2023年5月吸收合并至丽江龙悦餐饮经营管理有限公司。

8.1.2重要的非全资子公司

少数股东的持股比本年归属于少数股东本年向少数股东年末少数股东权益子公司名称例（%）的损益分派的股利余额丽江玉龙雪山印象旅游文

49.0027888868.1886857668.13

化产业有限公司本报告书共106页第90页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

8.1.3重要的非全资子公司的主要财务信息

年末余额年初余额非流动非流动流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债负债负债

136093072.6980483168.03216576240.7239315693.5039315693.5097080237.2731963094.55129043331.828698842.11

子本年发生额上年发生额公司综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润名额金流量额金流量称丽江玉龙雪山印象旅

137731466.3856916057.5156916057.5187040443.8528483130.02-2659935.10-2659935.10-6326723.72

游文化产业有限公司本报告书共106页第91页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

8.2在合营企业或联营企业中的权益

8.2.1不重要的联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

投资账面价值合计29812236.6424639754.79下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润11321462.33-2803292.76

—其他综合收益

—综合收益总额11321462.33-2803292.76

9政府补助

9.1涉及政府补助的负债项目

财务报表本年新增补本年计入营业外本年转入其他本年其他与资产/收年初余额年末余额项目助金额收入金额收益变动益相关

递延收益7070635.49810402.846260232.65与资产相关

合计7070635.49810402.846260232.65——

9.2计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

其他收益959188.739081893.35

10金融工具及其风险

本集团的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、其他应收款、应付账款、

其他应付款、其他非流动资产、租赁负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注6相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

10.1市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

10.1.1利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集本报告书共106页第92页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

团无有息借款项目，故本集团无重大利率风险。

10.1.2汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团外汇业务仅为收到国外客人的外汇结算，期末余额较小，故无重大外汇风险。

10.1.3其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。

10.2信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、

划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注4.11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注6.3和附注6.5的披露。

本报告书共106页第93页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

10.3流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

年末年初金融负债金融负债项一至二二至三三年以一至二二至三三年以目一年以内合计一年以内合计年年上年年上应付10946980109469801144742511447425

账6.966.965.005.00款其他

72906717729067174220728042207280

应.41.41.34.34付款租赁140511210350104942412878681768980140511107045913272681

768980.00394000.00

负0.00.001.40.40.000.001.41.41债合1831455014051121035010494241952552015707553768980140511107045916995421

计4.370.00.001.405.775.34.000.001.416.75本报告书共106页第94页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

11公允价值的披露

11.1以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允合计价值计量计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益

130924246.57130924246.57

的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产130924246.57130924246.57

2、指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资

（1）应收票据

（2）应收账款

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

1、出租的土地使用权

2、出租的建筑物

3、持有并准备增值后转让的土地使用权

（七）生物资产

1、消耗性生物资产

2、生产性生物资产

持续以公允价值计量的资产总额130924246.57130924246.57

（八）交易性金融负债

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融负债

其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他

2、指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

（九）设定受益计划净负债中的计划资产（以负数表示）持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产本报告书共106页第95页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允合计价值计量计量价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

11.2持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于公司持有的银行理财产品，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型、同类型工具的市场报价或交易商报价。估值技术的输入值主要为合同约定的预期收益率。

12关联方及关联交易

12.1本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公司的

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例（%）表决权比例（%）丽江玉龙雪山旅游

丽江市古城区旅游业7724.7915.7315.73开发有限责任公司本公司的最终控制方是张松山。

注1：根据丽江玉龙雪山省级开发区管理委员会出具的《情况说明》，在张松山先生与华邦生命健康股份有限公司（以下简称“华邦健康”）共同签署的《关于丽江玉龙旅游股份有限公司控制权问题的承诺函》得到有效履行的情形下，华邦健康可有效控制丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司所持本公司15.73%股份的投票权。

注2：华邦健康直接持有本公司14.26%的股权；华邦健康直接和间接持有本企业母公司丽江玉龙

雪山旅游开发有限责任公司54.36%股权，并通过控制丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司持有本公司15.73%的股权。由此，张松山先生通过控制华邦健康并与一致行动人合计控制本公司29.99%股权，为本企业最终控制方。

12.2本公司的子公司情况

详见附注“8.1在子公司中的权益”。

12.3本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注“8.2在合营企业或联营企业中的权益”。

12.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

云南云投资本运营有限公司持股5%以上的股东

华邦生命健康股份有限公司持股5%以上的股东

丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司持股5%以上的股东

12.5关联方交易情况

12.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

本报告书共106页第96页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

采购商品/接受劳务情况获批的交易是否超过交易关联交易关联方本年发生额额度额度上年发生额内容（如适用）（如适用）

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司观光车服务789774.811156643.00

丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司景区门票5554250.001355550.00

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司索道运输服务22708465.944386625.20

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司酒店服务409674.81358703.77

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司印象丽江表演15046633.192671951.15

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司餐饮服务1020835.85668294.34

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司平台服务684043.39137989.43

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司代理售票1091650.22351000.50

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司配套服务1218491.04

丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司餐饮服务8660.38

注1：本集团为云南丽江白鹿国际旅行社有限公司旅游团队游览玉龙雪山、云杉坪、牦牛坪提供

乘坐索道服务及其他配套服务，服务按市场价结算；本集团的子公司丽江和府酒店有限公司为云南丽江白鹿国际旅行社有限公司提供酒店服务，服务按市场价结算；本集团的子公司丽江龙悦餐饮经营管理有限公司为云南丽江白鹿国际旅行社有限公司提供餐饮服务，服务按市场价结算；本集团的子公司丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司为云南丽江白鹿国际旅行社有限公司提供印象丽江

表演服务，服务按市场价确定。

注2：根据本集团与云南丽江白鹿国际旅行社有限公司签订的商户入驻服务合同，本公司为其提供营销平台技术服务，本公司按其在平台销售收入的5%收取技术服务费。

注3：根据本集团与丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司签订的售票代理协议，本集团为其代理销售玉龙雪山景区专线车票，按代理销售收入的1%收取代理费用。

注4：根据本集团的子公司丽江雪川旅游服务有限公司与丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司签订

的配套服务协议，本集团为其提供综合配套服务，按服务人次收取综合配套服务。

注5：本集团的子公司丽江龙悦餐饮经营管理有限公司为丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司

提供餐饮服务，服务按市场价结算。

本报告书共106页第97页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

12.5.2关联租赁情况

12.5.2.1本集团作为出租方

承租方名称租赁资产种类本年确认的租赁收入上年确认的租赁收入

丽江玉龙雪山旅游观光车有限责任公司房屋建筑物285714.28285714.28

12.5.2.2本集团作为承租方

简化处理的短期租赁未纳入租赁负承担的租和低价值资产债计量的可变增加的使支付的租金赁负债利租赁的租金费用（如租赁付款额（如用权资产息支出适用）适用）出租方名租赁资本上本上称产种类本年上年年年年年本年上年本年上年发生发生发发发发发生额发生额发生额发生额额额生生生生额额额额丽江玉龙雪山旅游房屋建

134920.6395238.7483333.33158334.00

开发有限筑物责任公司本报告书共106页第98页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

12.6关联方应收应付款项

12.6.1应收项目

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司152619.407630.97154130.157706.51

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司1161637.4658081.8814847.80742.39

合计1314256.8665712.85168977.958448.90

预付款项：

丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司55555.55

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司253582.1988357.00

合计253582.19143912.55

12.6.2应付项目

项目名称年末余额年初余额

应付账款：

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司72800.00

丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司36759.00

合计36759.0072800.00

其他应付款：

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司5863389.52678014.58

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司112080.001520.00

丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司182114.00

合计6157583.52679534.58

13承诺及或有事项

13.1重大承诺事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

13.2或有事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

14资产负债表日后事项

14.1利润分配情况

经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司2023年实现归属于上市公司股东的净利润227410467.81元，截止到2023年12月31日，上市公司合并报表“未分配利润”科目余额1128788258.39元，母公司报表“未分配利润”科目余额1382125606.63元，按照孰低原则，可供股东分配的净利润为

1128788258.39元。综合考虑公司长远发展和投资者利益，公司拟定2023年度利润分配预案为：以截

本报告书共106页第99页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注止2023年12月31日公司总股本549490711.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.50元（含税），本次现金红利分配共计192321748.85元，不转增、不送股。

本报告书共106页第100页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

15其他重要事项

15.1分部信息

15.1.1报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为4个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了4个报告分部，分别为索道运输、印象演出、酒店经营和餐饮服务。这些报告分部是以行业和经营收入、利润对公司的贡献为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为索道运输、印象演出、酒店经营和餐饮服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

15.1.2报告分部的财务信息

索道运输分印象演出酒店经营分餐饮服务未分配金项目分部间抵销合计部分部部分部额

389373628.13773146197044881.47342363.27412406.798904745.

对外营业收入

136.3820431529

8583398.421685240.31302796.4

分部间交易收入19047.621015110.24

0173

3267352.215298502.726864011.4

销售费用8020538.2224217.00989250.30735849.05

636

1846015.1

利息收入5366978.861393629.9886238.19488298.349181160.48利息费用

对联营企业和合营企业的投资收11321107.511321462.3

354.80

益33

信用减值损失-79047.21-48426.861350649.405531.17-78709.411149997.09

-4603596.1-4603596.1资产减值损失

99

12425915.972236006.24748306.74159716.994398313.5

折旧费和摊销费828367.67

85303

281907197.66848968.-42026796.9506040.43533795.619333081.3300436123.

利润总额（亏损）

03128862401

320018598216576241809371961178809215889849257888005292403356

资产总额

5.210.725.966.467.523.092.78

168246035.39315693.10490587111870400.42685714.102268094288495621.

负债总额

48509.5468782.7523

对联营企业和合营企业的长期股29812236.629812236.6权投资44

长期股权投资以外的其他非流动48520073.26435936.719805717.100491967.

5085501.49644738.39

资产增加额4811017本报告书共106页第101页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注

16公司财务报表主要项目注释

16.1应收账款

16.1.1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

一年以内3783718.401249029.65一至二年二至三年三至四年四至五年五年以上

小计3783718.401249029.65

减：坏账准备114099.6747328.48

合计3669618.731201701.17

16.1.2按坏账计提方法分类列示

年末余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款3783718.40100.00114099.673.023669618.73

其中：营业款2281993.4060.31114099.675.002167893.73

合并范围内关联方组合1501725.0039.691501725.00

合计3783718.40100.00114099.673.023669618.73

（续）年初余额种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款1249029.65100.0047328.483.791201701.17

其中：营业款946569.6575.7847328.485.00899241.17

合并范围内关联方组合302460.0024.22302460.00

合计1249029.65100.0047328.483.791201701.17

16.1.3坏账准备的情况

本年变动金额年初余类别收回或转转销或核其他变年末余额额计提回销动单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收

47328.4866771.19114099.67

账款

其中：营业款47328.4866771.19114099.67本报告书共106页第102页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额年初余类别收回或转转销或核其他变年末余额额计提回销动

合计47328.4866771.19114099.67

16.1.4应收账款按组合计提坏账准备的情况

16.1.4.1营业款组合预期信用损失金额按账龄披露

年末余额年初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）账面余额坏账准备计提比例（%）

一年以内2281993.40114099.675946569.6547328.485一至二年1010二至三年5050三年以上100100

合计2281993.40114099.67946569.6547328.48

16.1.5按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为3751678.40元，占应收账款年末余额合计数的比例为99.15%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为114099.67元。

16.1.6关联方应收账款情况

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

丽江龙途旅行社有限责任公司1469685.00299460.00

丽江和府酒店有限公司32040.003000.00

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司40861.402043.0714246.15712.31

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司70768.003538.4013683.00684.15

合计1613354.405581.47330389.151396.46

16.2其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利9000000.00

其他应收款932246072.83826940395.52

合计941246072.83826940395.52

16.2.1应收股利

项目年末余额年初余额

丽江龙途国际旅行社有限责任公司9000000.00本报告书共106页第103页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注项目年末余额年初余额

小计9000000.00

减：坏账准备

合计9000000.00

16.2.2其他应收款

16.2.2.1按账龄披露

账龄年末余额年初余额

一年以内134218759.7641389792.91

一至二年36949917.79189246040.50

二至三年179741144.50106889291.78

三至四年106269489.12256389552.16

四至五年255671064.85124614837.74

五年以上220369056.86109384261.48

小计933219432.88827913776.57

减：坏账准备973360.05973381.05

合计932246072.83826940395.52

16.2.2.2按款项性质分类情况

款项性质年末余额年初余额

押金及保证金（工程）1500000.001500000.00

押金及保证金（其他）40000.0050000.00

备用金40000.0032076.96

其他55934.2654277.20

合并范围内关联方931583498.62826277422.41

小计933219432.88827913776.57

减：坏账准备973360.05973381.05

合计932246072.83826940395.52

16.2.2.3其他应收款减值准备表

本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动单项计提坏账准备的其他应收账款

按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收账款973381.05-21.00973360.05

其中：

押金及保证金（工程）915000.00915000.00本报告书共106页第104页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

押金及保证金（其他）2500.00-500.002000.00

备用金1603.85396.152000.00

其他54277.2082.8554360.05

合计973381.05-21.00973360.05

16.2.2.4坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计

期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）

2023年1月1日余额919103.8554277.20973381.05

2023年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-21.00-21.00本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额919082.8554277.20973360.05

16.2.2.5按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

16.2.2.6本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为930295113.95元，占应收账

款年末余额合计数的比例为99.69%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为915000.00元。

16.2.2.7关联方其他应收账款情况

年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

丽江牦牛坪旅游索道有限公司4224167.168365616.37

丽江龙德旅游发展有限公司3865090.18

丽江龙悦餐饮经营管理公司1445084.126282859.77

丽江龙腾旅游投资开发有限公司357822377.42268218298.76

丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司214264.30127604.40本报告书共106页第105页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

迪庆香巴拉旅游投资有限公司564764569.37534306348.75

巴塘雪域旅游投资管理有限责任公司29533.70259526.05

丽江龙途旅行社有限责任公司145286.75606573.12

丽江云杉坪旅游索道有限公司954215.802197800.88

丽江雪川旅游服务有限公司1984000.001984000.00

丽江泛海旅游投资开发有限公司63704.13

合计931583498.62826277422.41本报告书共106页第106页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

16.3长期股权投资

16.3.1长期股权投资分类

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1569824724.691569824724.691545824724.691545824724.69

对联营、合营企业投资29812236.6429812236.6419865841.4919865841.49

合计1599636961.331599636961.331565690566.181565690566.18

16.3.2对子公司投资

减值本年减值准备计提准备被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额年初减值年末余额准备余额丽江龙途国际旅行社有限

8716782.658716782.65

责任公司丽江云杉坪旅游索道有限

94978416.0994978416.09

公司丽江牦牛坪旅游索道有限

38410400.0038410400.00

公司丽江龙德旅游发展有限公

2000000.002000000.0

司

丽江和府酒店有限公司855381565.78855381565.78丽江龙悦餐饮经营管理有

122000000.002000000.0124000000.00

限公司丽江龙腾旅游投资开发有

100000000.00100000000.00

限公司巴塘雪域旅游投资管理有

106000000.00106000000.00

限责任公司丽江玉龙雪山印象旅游文

97337560.1797337560.17

化产业有限公司迪庆香巴拉旅游投资有限

45000000.0045000000.00

公司丽江雪川旅游服务有限公

76000000.0024000000.00100000000.00

司

合计1545824724.6926000000.002000000.01569824724.69

16.3.3对联营企业投资

被投资单位年初余额减本年增减变动年末余额减本报告书共106页第107页丽江玉龙旅游股份有限公司

2023年度财务报表附注

值值计准准追减提备宣告发放备加少权益法下确认其他综合其他权益减其年现金股利年投投的投资损益收益调整变动值他初或利润末资资准余余备额额

联营企业：

云南丽江白

鹿国际旅行8418420.521478742.679897163.19社有限公司丽江玉龙雪

山旅游观光11447420.979842364.86-230090.681144621.7019915073.45车有限公司

合计19865841.4911321107.53-230090.681144621.7029812236.64

本报告书共106页第108页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

16.4营业收入和营业成本

16.4.1营业收入和营业成本情况

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务293965088.2342028268.06120762280.3828909029.02

其他业务2422783.381111986.28

合计296387871.6142028268.06121874266.6628909029.02

16.4.2营业收入和营业成本的分解信息

索道运输合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本

按商品类型分类：

旅游服务293965088.2342028268.06293965088.2342028268.06

其他2422783.382422783.38

合计296387871.6142028268.06296387871.6142028268.06

按经营地区分类：

丽江地区296387871.6142028268.06296387871.6142028268.06

合计296387871.6142028268.06296387871.6142028268.06

按市场或客户类型：

团队174364618.0724928956.54174364618.0724928956.54

散客122023253.5417099311.52122023253.5417099311.52

合计296387871.6142028268.06296387871.6142028268.06

16.4.3分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为833150.50元，其中：833150.50元预计将于2024年度确认收入。

16.4.4合同中可变对价相关信息

公司根据与旅行社签定的年度销售协议，每月按照实际服务人数的一定比例计算销售折扣，于下年年初兑现。

16.4.5前五名客户的营业收入情况

本公司前五名客户销售所实现的营业收入为53120581.02元，占同期营业收入的比例为17.92%。

16.5投资收益

项目本年发生额上年发生额

对子公司长期股权投资的股利收益19360978.9010427491.37

权益法核算的长期股权投资收益11321107.53-2677206.06

处置长期股权投资产生的投资收益9777887.53

其他18666.67

本报告书共106页第109页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告项目本年发生额上年发生额

合计30700753.1017528172.84

16.5.1对子公司长期股权投资的股利收益

被投资单位本年发生额上年发生额

丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司2134305.28

丽江云杉坪旅游索道有限公司10360978.908293186.09

丽江龙途国际旅行社有限责任公司9000000.00

合计19360978.9010427491.37

16.5.2按权益法核算的长期股权投资收益

被投资单位本年发生额上年发生额本年比上年增减变动的原因

云南丽江白鹿国际旅行社有限公司1478742.67-629685.01本年利润增加

丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司9842364.8629514.73本年利润增加

丽江裸美乐生态文化旅游有限公司-2077035.78

合计11321107.53-2677206.06

16.6现金流量表补充资料

16.6.1采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

补充资料本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润187911024.4971095257.47

加：资产减值准备

信用减值损失66750.1937794.97

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧9031263.218964429.75使用权资产折旧

无形资产摊销1172988.661153878.38

长期待摊费用摊销182238.86218123.52

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失213.79

固定资产报废损失226389.04

公允价值变动损失-1892958.90-2187849.58财务费用

投资损失-30700753.10-17528172.84

递延所得税资产减少46291.40-15494.08

递延所得税负债增加-40808.22-52006.85

存货的减少-397132.87-3635670.93

经营性应收项目的减少-107887163.13-31686070.39

经营性应付项目的增加71966671.2619362152.10

本报告书共106页第110页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告补充资料本年金额上年金额

其他-450359.54-9501.12

经营活动产生的现金流量净额129234441.3545717084.19

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额244244706.20301149668.33

减：现金的期初余额301149668.33328931880.68

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-56904962.13-27782212.35

16.6.2现金及现金等价物的构成

项目本年余额上年余额

1.现金244244706.20301149668.33

其中：库存现金61710.4844864.54

可随时用于支付的银行存款244182995.72301104803.79可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2.现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3.期末现金及现金等价物余额244244706.20301149668.33

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

17补充资料

17.1本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动资产处置损益150922.48

越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家

959188.73统一标准定额或定量享受的政府补助除外）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得

336.18

投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

本报告书共106页第111页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告项目金额说明非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，

1892958.90

以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1503440.27对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-16835665.55

其他符合非经常性损益定义的损益项目644409.36进项税加计扣除等

小计-11684409.63

所得税影响额-2234272.68

少数股东权益影响额（税后）-1635269.44

合计-7814867.51

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

17.2净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.240.41390.4139

扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润9.560.42810.4281

本报告书共106页第112页丽江玉龙旅游股份有限公司2023年度财务（审计）报告

公司负责人：和献中主管会计工作负责人：吕庆泽会计机构负责人：杨丽平丽江玉龙旅游股份有限公司

2024年3月8日

本报告书共106页第113页