巨轮智能:信永中和关于对巨轮智能装备股份有限公司2023年年报问询函的回复

关于对巨轮智能装备股份有限公司

2023年年报问询函的回复

XYZH/2024GZAA3F0479

深圳证券交易所上市公司管理一部:

信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为巨轮

智能装备股份有限公司（以下简称“巨轮智能”或“公司”）2023年度财务报表的审计机构，于2024年5月26日收到公司转来的深圳证券交易所上市公司管理一部（以下简称“贵部”）关于对巨轮智能装备股份有限公司2023年年报的问询函（公司部年报问询函〔2024〕第280号），对其中需要年审会计师发表意见的问题进行了认真核查，现回复如下：

问题1、内部控制审计报告显示，公司2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷。一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款22735.24万元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.50万元。请你公司：

（1）说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，包括但不限于支付对

象、支付对象基本情况、是否存在关联关系、支付背景、合同主要内容、支付时间、结

算条款及未及时结算原因等，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助；

（2）说明上述财务资助的内部决策过程、审批划款程序、资金最终流向及具体用

途、相关资金往来的会计处理，并自查是否存在其他资金使用违规的情形；

请年审会计师就上述事项（1）（2）进行核查并发表明确意见；结合实施的审计程

序、取得的审计证据等情况，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。

1/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

【公司回复】

1、说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，包括但不限于支付对象、支付对象基本情况、是否存在关联关系、支付背景、合同

主要内容、支付时间、结算条款及未及时结算原因等，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助；

公司支付工程款形成大额其他应收款主要是公司全资子公司巨轮（广州）机器人与智能制造有限公司（下称“巨轮广州”）支付“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”总包的补充协议工程款12235.24万元、支付装修工程进度款5000万元以及公司控股子公司广东钜欧云控

科技有限公司（下称“钜欧云控”）支付“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”建筑安装工程总承包合同补充协议工程款5500万元。详见下表：

工程支付形成的大额其他应收款情况表序是否存在金额承建方承建方基本情况支付背景合同主要内容支付时间结算条款未及时结算原因

号关联关系（万元）该公司注册登记成立于1993年，1.根据区政府要求工程巨轮广州“高端智在2023年12月份工前身系1984年汕头市人民政府在项目所在路段，外脚手能精密装备研究程竣工结算过程中，汕头市建改革开放初期为支援深圳经济特架安全网必须使用钢骨开发中心技术改公司对补充协议孤筑工程总区创建而专门成立的全民所有制架冲孔钢板围蔽，以及造项目”总包补充石工程量及窝工计公司（后建筑施工企业。公司秉承管理型、围墙必须符合《广州市协议一：本项目的算等提出异议，经双

1更名汕头外向型、综合型的企业创立宗旨，否建设工程绿色施工围蔽土石方、孤石、岩4800.682020.12工程完成后一次性支付方协商，一致同意由市建筑工长期扎根深圳、广州及国内大中型指导图集v1.0试行版）层处理、支护桩、承包方于2024年4程有限公城市，伴随着改革开放三十年的大（穗建质[2018]1953桩基础的孤石岩月26日前暂全额退司）发展，公司已发展成为一家大型建号》相关要求。层处理，桩基础检还公司已支付的补筑施工总承包企业。资质涵盖房2.在施工中，发现桩基础测费，围墙改建，充协议工程款，后续建、市政、基础、装饰等相关专业；孤石和岩层、基坑土方的外脚手架钢骨架将根据第三方工程

2/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司序是否存在金额承建方承建方基本情况支付背景合同主要内容支付时间结算条款未及时结算原因

号关联关系（万元）

年完成施工产值近50亿元，年均孤石和岩层的实际状况冲孔钢板网围蔽造价审核机构审核纳税近3亿元；拥有一支优秀的工与地质报告不一致。等费用结果再行结算。

程技术、经济管理、注册执业的人为优化使用功能，公司对才队伍和一批先进的建筑施工机“高端智能精密装备研械；创建了一大批省市优质工程项究开发中心技术改造项目和科技创新项目；在省内外享有目”进行重大设计调整，较高的信誉和品牌。公司资质等级2021年10月8日发放新较高，拥有房屋建筑工程施工总承的施工图纸。导致主体结包壹级，市政公用工程施工总承包构施工过程中，乙方木壹级，地基与基础工程专业承包壹工、钢筋工、泥水工、幕级，建筑装饰工程专业承包壹级、墙安装工等班组出现不巨轮广州“高端智钢结构工程、机电安装工程专业承同程度的窝工，根据新施能精密装备研究汕头市建2022.03/包贰级，所有资质全部入选深圳、工图纸对给排水工程、电开发中心技术改

2筑工程有7012.232022.04/竣工验收前支付汕头市政府工程预选承包商名录。气工程、消防工程、通风造项目”总包补充限公司2023.04工程、幕墙工程等的材料协议二“材料调差进行采购也造成整个项及窝工补偿”

目施工工期的延误，施工工期的延误期间，人工、材料均有大幅度的上涨。

综合上述因重大设计调整造成施工延误的客观事实，公司同意对总包方进行适当补偿，对工人窝工、人工工资、材料（不

3/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司序是否存在金额承建方承建方基本情况支付背景合同主要内容支付时间结算条款未及时结算原因

号关联关系（万元）包括钢筋、商品混凝土）价格上涨等进行一次性补偿。

“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”因幕墙工程工程量及

设计、材料变更，经与总包单位协商一致，同意将增加部分工程予分包。根据有关规定，采用工料单巨轮广州“高端智价法计价的工程，发包方能精密装备研究汕头市建将国家规定予分包的工开发中心技术改

3筑工程有422.322022.05竣工前支付完毕程分包给另一承建方，工造项目”总包补充限公司程发包方应向总承包方协议三“幕墙配合支付施工配合费。在工程费”分包常识中。配合费内容主要包括：交叉施工影响工效，现场安全文明管理，工程相关验收，资料归档整理等管理、服务所发生的费用。

广东丙晟该公司总部位于中山市，在广州市合同签订后7天内支付合1.至2023年12月，巨轮广州“高端智能精密巨轮广州“高端智

4建设工程番禺区设有分部，在潮州市饶平县否5000.002023.01同暂定总价的30%预付款；该装修工程累计已

装备研究开发中心技术能精密装备研究

有限公司和江西省设分公司，公司注册资本进度款按月支付，经监理及支付工程款17667

4/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司序是否存在金额承建方承建方基本情况支付背景合同主要内容支付时间结算条款未及时结算原因

号关联关系（万元）人民币8688万元，经广东省住房改造项目”装饰工程进度开发中心技术改公司审核合格后，按审核完万元；2.经公司现场和城乡建设厅审批企业资质有：建款。造项目”装饰工程成工程进度的85%支付；工勘察，发现受消防工筑装修装饰工程专业承包一级、市程完工后，按照合同总金额程整改影响，工程项政公用工程施工总承包二级、建筑及签证变更审核金额的90%目现场进度与付款

工程施工总承包二级、建筑机电安支付工程款；工程竣工验收进度不匹配，经与承装工程专业承包三级资质、地基基合格后15个工作日内付至建方协商，要求承建础工程专业承包三级资质及建筑工程结算款的97%，剩余3%方在2024年4月26施工劳务资质。作为工程质量保修金，待保日前全额退回我司修期满后10个工作日内一2023年1月支付的次性无息付清。工程进度款5000万元。收回该款后累计支付装修工程款

12667万元。

该公司成立于2018年，注册资本1.因公司厂区地基为高该工程项目于2020人民币4000万元。主营业务范围：填方，为满足重型厂房和年开工，2023年上半建筑工程、市政工程、水利水电工高精度设备需要，加固强年竣工验收结算，总钜欧云控“巨轮智程、建筑装修装饰工程、地基与基化了各厂房的地基基础，包结算金额21422能工业4.0产业

广东会造础工程、钢结构工程、桥梁工程、增加管桩，钢筋混凝土基万元（含税），经公基地二期工程项经公司和监理公司确认后

5建筑工程隧道工程、楼宇智能化工程、安防否础承台；为满足重型车辆5500.002021.12司对项目建设资料目”建筑安装工程付款。

有限公司工程、园林绿化工程、景观工程、载重需要，加固强化了各重检，发现补充协议总承包合同补充

土石方工程、房屋拆迁工程、河道场地和道路的地基基础，相关部分工程量计协议

治理工程、环保工程、城市道路照增加强化钢筋混凝土基算存在异议。经双方明工程、实业投资、五金、建材、础承台；为满足大型载重协商，一致同意由承石材的销售、国内贸易；已具备建吊车需要，加强各厂房的包方在2024年4月

5/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司序是否存在金额承建方承建方基本情况支付背景合同主要内容支付时间结算条款未及时结算原因

号关联关系（万元）

筑工程施工总承包贰级、市政公用钢构主体，增加使用材26日前暂全额退还工程施工总承包三级、机电工程施料。2.因市场环境客观因公司，后续将根据第工总承包三级、电子与智能化工程素，施工期间各种建筑材三方工程造价审核专业承包二级、消防设施工程专业料价格飞涨，远远超出工机构审核结果再行承包二级、建筑装修装饰工程专业程造价成本，如按原合同结算。

承包二级、建筑幕墙工程专业承包价执行，承建方将出现巨二级、防水防腐保温工程专业承包大亏损，请求公司对工程二级、环保工程专业承包三级、地造价予以补偿。

基基础工程专业承包三级、钢结构

工程专业承包三级、城市及道路照

明工程专业承包三级、模板脚手架

专业承包不分等级，共13项资质。

合计22735.24——————

说明：*巨轮广州公司因“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”工程建设需要，与总包单位分别于2020年及2022年签订了三个补充协议，根据总包施工合同约定，公司支付工程款需由施工单位提出申请并由监理单位审核后才予以付款，公司工程指挥部门根据总包单位提供的经监理单位审核的工程量资料申请付款，审批向对方支付了工程款合计12235.24万元，收款方为总包单位及其开户银行账号。该公司与我司不存在关联关系，我司与对方签订的三个补充协议均按照公司工程具体进展情况签订，具备商业实质，不存在相关款项流向实际控制人或其他关联方及存在资金被关联方占用的情形，不存在违规对外财务资助。

*巨轮广州公司“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”装修装饰工程合同于2021年10月份签订，公司工程指挥部门根据承建方提供的工程量资料申请付款，审批后支付工程款5000万元，收款方为工程承包单位及其开户银行账号，该装修工程合同具备商业实质，不存在相关款项流向实际控制人或其他关联方及存在资金被关联方占用的情形，不存在违规对外财务资助。

6/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

*钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”因公司厂区地势特殊及为

满足生产需要，施工过程中增加部分工程量，以及疫情期间各种建筑材料价格飞涨，与总包单位签订了补充协议，并按协议规定申请支付了5500万元工程款，相关款项收款单位为总包单位及其开户银行账号，该协议具备商业实质，不存在相关款项流向实际控制人或其他关联方及存在资金被关联方占用的情形，不存在违规对外财务资助。

*以上相关工程完工后，由承建单位根据工程量资料开具发票进行结算，我司收到相关发票时计入“在建工程”科目，2023年对以上业务进行调整，暂冲减相关“在建工程”科目，同时确认“其他应收款”科目。

公司针对上述工程管理问题，组织管理层对工程项目预结算工程量及支付工程款全面梳理，并与相关工程承建方充分沟通、协商一致，公司财务报告将存在异议的部分工程款共22735.24万元确认为其他应收款列报，并于会计报表附注充分披露，相关工程承建方同意先将上述款项退回公司，后续将根据第三方工程造价审核机构审核结果再行结算和支付，上述款项已于2024年4日26日收回。

2、说明上述财务资助的内部决策过程、审批划款程序、资金最终流向及具体用途、相关资金往来的会计处理，并自查是否存在其他资金使用违规的情形；

公司轮胎模具事业部因部分生产设备年久老化，加工精度和加工效率下降，严重影响整体产能。经轮胎模具生产部门评估研究之后决定，向公司申请购置一批设备，解决部分瓶颈工序对产能的制约，同时提升公司工艺加工水平，适应当前的市场形势，达到提高产能和提升产品竞争力的目的。经公司设备采购评审小组评审，同意申购相关设备，由主管该事务的管理人员负责审批。设备采购部门经过询比价，综合考虑了不同供应商的报价、质保条款和交货期，结合了拟采购设备的配置要求、技术方案等，最终确定了设备供应商并与之签订了相关设备的购销合同，之后根据合同条款及其他附件资料在 OA中发起付款申请流程，财务部门根据经审批完毕的付款申请资料于2022年3月至2023年3月期间向设备供应商支付5410.50万元，并在资金支付完成之时记账为预付款项。

尔后设备供应商未完全按合同履行义务，并将上述货款划转到和信（天津）国际商业保理有限公司。经查究并追讨，公司于2023年12月8日收回了上述财务资助款，记账为货币资金的增加。

经公司自查自纠，除上述财务资助事项外，公司不存在其他资金使用违规的情形。

公司针对“对外提供财务资助未按规定履行相应的审议程序的控制问题”，修订和完善了公司相关规章制度和流程、在全公司范围内强化日常监督和专项监督，并于

2023年12月全额收回对外提供财务资助的5410.50万元，对上述问题已完成整改。

7/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

【年审会计师核查程序及核查意见】

（一）核查程序

针对上述事项，年审会计师执行了如下核查程序：

1、了解公司长期资产管理内控测试业务循环的相关制度，对其执行相关内控测试，

评价内控节点是否有效执行；

2、取得公司工程建设合同，对合同中约定的条款、付款条件等与预付款进度进行一

一核对；

3、实施固定资产及在建工程监盘程序，实地查看资产的新旧程度和完工情况；

4、对采购的设备或建造的不动产执行如下细节检查：检查采购合同、施工合同、设

备或固定资产验收单、送货单、物流单据、发票、监理报告、技术协议等，确定固定资产及在建工程增减变动的合理性、真实性及成本归集是否准确；

5、通过公开信息查阅设备供应商、工程施工方及监理单位的工商信息，确认与公司

之间是否存在关联关系；

6、访谈重大工程的施工单位、监理单位及造价单位，了解工程的管理情况、工程进度等；

7、实施函证程序，并针对“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”及“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”两个工程项目的施工方就施工合同签署时的

合规性、累计支付工程款金额及工程款最终流向是否涉及利益安排等事项进行函证，相关工程施工方函证结果未发现异常。

（二）核查意见经核查，年审会计师认为：

1、公司与施工方签订的工程合同具备商业实质，公司将因工程管理问题存在预结

算工程量分歧所涉及的金额在年度报告中列报为“其他应收款”的处理正确，具有合理性。

2、经核查，2023年度除支付设备供应商设备款5410.50万元形成对外财务资助外，未发现公司其他违规对外财务资助的情形。

（三）内控审计报告意见类型的恰当性

我们接受巨轮智能的委托，按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，结合巨轮智能发布的内部控制缺陷认定标准和自我评价结果，对其

2023年12月31日与财务报告相关的内部控制进行审计，对财务报告内部控制的有

效性发表审计意见并出具内部控制审计报告。

8/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

我们遵守注册会计师职业道德守则，独立于巨轮智能，并履行了职业道德方面的其他责任。在按照《企业内部控制审计指引》等执行内部控制审计工作的过程中，运用了职业判断并保持职业怀疑。我们根据《企业内部控制审计指引》及相关规定，制订内控控制审计计划。按照自上而下的方法实施内部控制审计工作，我们从财务报表层次初步了解内部控制整体风险，识别、了解和测试企业层面控制，识别重要账户、列报及其相关认定，了解潜在错报的来源并识别相应的控制，选择拟测试的控制。在测试控制设计与运行的有效性时，综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试和重新执行等方法进行内部控制审计工作。

一、审计发现的重大内控缺陷

我们在审计过程中发现，巨轮智能在工程管理相关控制存在重大缺陷，形成了2022年3月至2023年3月对外提供财务资助5410.50万元和期末大额其他应收款余额

22735.24万元。

二、重大内控缺陷的性质

根据财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》

和中国注册会计师协会印发《企业内部控制审计问题解答》，财务报告内部控制，是指由公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真

实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。具体而言，财务报告内部控制主要包括下列方面的政策和程序：

1.保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项；2.合理保证按照适用

的财务报告编制基础的规定编制财务报表；3.合理保证收入和支出的发生以及资产的取

得、使用或处置经过适当授权；4.合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务

报表有重大影响的交易和事项。财务报告内部控制以外的其他内部控制，属于非财务报告内部控制。

巨轮智能对2023年财务报告的编制过程控制有效，已经按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报表，相关会计科目列报和信息披露符合企业会计准则相关规定。

因此，我们将巨轮智能在工程管理相关缺陷识别为非财务报告的重大内控缺陷是合适的。

三、公司管理缺陷的整改情况

巨轮智能针对上述工程管理缺陷，组织管理层对工程项目预结算工程量及支付工程款全面梳理，并与相关工程承建方充分沟通、协商一致，公司财务报告将存在异议的部分工程款共22735.24万元确认为其他应收款列报，并于会计报表附注充分披露，相关工程承建方同意先将上述款项退回公司，后续将根据第三方工程造价审核机构审核结果再行结算，上述款项已于2024年4日26日收回。

巨轮智能针对“对外提供财务资助未按规定履行相应的审议程序的控制缺陷”，修订和完善了公司相关规章制度和流程、在全公司范围内强化日常监督和专项监督，并于

9/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

2023年12月全额收回对外提供财务资助的5410.50万元，对上述缺陷已完成整改。

四、公司财务报告内控执行情况

虽然我们在审计过程中针对相关交易的内控测试发现公司在“在建工程”建设期间

的工程款项支付的内部控制存在重大缺陷，但正如公司管理层在年度报告中所述，公司已按照《企业内部控制指引第14号－一财务报告》及公司相关财务报告内部控制的规定，编制了公司财务报告，我们审计时所取得的财务报告相关内控测试的审计证据及财务报告是否公允反映及充分适当披露的相关审计证据，支持公司管理层有关财务报告相关内部控制有效的结论。

因此，我们对巨轮智能2023年出具无保留内部控制审计意见是恰当和审慎的。

问题3、年报及季报显示，公司2023年度和2024年一季度经营现金流分别为-1.17亿元和-2.39亿元，购买商品、接受劳务支付的现金分别为5.43亿元和4.18亿元，销售商品、提供劳务收取的现金分别为6.74亿元和2.20亿元。公司解释称近期订单增加，采购备料支付较多的材料款。请你公司：

（1）说明公司大额现金采购流出的具体情况，包括具体流向、交易背景及对应产

品等信息，结合行业惯例及历史采购情况，说明相关大额采购支出是否合理和具备商业实质，核实资金支付对象是否与实际控制人及其他关联方存在关联关系；

请年审会计师对上述事项（1）进行核查并发表明确意见。

【公司回复】

2023年下半年以来，公司硫化机订单爆增，为保证按期交付产品，公司物流采购部

门决定拓宽采购渠道，引入多家合格供应商进行合作。采取分散采购的策略，一方面能够降低对少数供应商的依赖程度，有效规避供应商因产能限制导致的供货风险，确保能在较短时间完成主要材料的采购工作，满足生产部门的迫切需求；另一方面，通过引入多家合作供应商，有利于进一步形成合理的竞价机制，从一定程度上节约采购成本，降本增效。详细情况请见表3.1和3.2。

表3.1公司2023年大额现金采购流出情况

单位：万元供应商名主要采购对应截至2024年5月是否与实际控制人及其他关金额称品类产品到货金额联方存在关联关系

单位1钢板7269.84硫化机，模具3115.65否单位2钢板4189.89硫化机，模具4191.31否单位3能源2150.93生产经营2150.93否

单位4钢板1806.13硫化机，模具-否

10/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司供应商名主要采购对应截至2024年5月是否与实际控制人及其他关金额称品类产品到货金额联方存在关联关系

单位5电控柜1700.00硫化机3935.24否铝合金

单位61184.44模具1700.92否锭等铝合金

单位71154.28模具1154.28否锭等

单位8钢板1099.26硫化机，模具1126.88否单位9钢板1036.01硫化机3254.91否

单位10油缸等980.00硫化机3257.54否铝合金

单位11860.49硫化机，模具443.40否锭等

单位12锻件800.00模具1274.12否铝合金

单位13704.62硫化机，模具288.96否锭等热工阀

单位14700.00硫化机1035.98否组等

单位15液压站630.00硫化机2889.76否

单位16锻件520.00模具1017.75否铝合金

单位17508.34硫化机，模具-否锭等铝合金

单位18505.64硫化机，模具-否锭等铝合金

单位19504.67硫化机，模具527.36否锭等铝合金

单位20501.52硫化机，模具-否锭等

合计28806.06——31364.99——

表3.2公司2024年第一季度大额现金采购流出

单位：万元供应商对应截至2024年是否与实际控制人及其他关主要采购品类金额名称产品5月到货金额联方存在关联关系

单位1伺服电机等3522.50硫化机-否

单位2钢板等3024.40硫化机，模具-否单位3液压站等3021.20硫化机-否

单位4热工阀组等3000.00硫化机3001.00否

单位5钢板等2707.92硫化机，模具2215.94否

11/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司供应商对应截至2024年是否与实际控制人及其他关主要采购品类金额名称产品5月到货金额联方存在关联关系

单位6油缸等2574.43硫化机-否

单位7钢板等2557.68硫化机，模具-否单位8铝合金锭等2188.00硫化机，模具-否单位9钢板等2039.72硫化机，模具-否单位10位移传感器等2033.16硫化机2007.12否

单位11钢板等1992.99硫化机，模具-否单位12电控柜等1498.00硫化机，模具-否单位13花纹圈等1430.00硫化机，模具-否单位14锻件等1000.00硫化机，模具511.35否单位15钢板等1000.00硫化机，模具1168.66否单位16能源433.89生产经营433.89否

购控制器、驱

单位17200.00硫化机768.86否动器等

单位18购铝合金锭187.06模具558.67否

单位19购存胎器150.00硫化机339.16否

单位20购买液压站100.00硫化机1544.82否

合计34660.95——12549.47——

【年审会计师核查程序及核查意见】

（一）核查程序

年审会计师执行了如下核查程序：

1、了解公司采购与付款循环内控测试业务循环的相关制度，对其执行相关内控测试，评价内控节点是否有效执行；

2、通过第三方网站“天眼查”查询供应商的公开信息，包括但不限于工商登记情

况、公开检索的业务经营情况，通过了解供应商基本情况，核查过程中对注册资本较小、成立时间较短的主要供应商予以重点关注，确定是否存在关联关系；

3、对主要供应商的本期采购额、期末应付款项实施函证程序，检查已确认采购商

品的真实性和准确性，并检查期后付款及到货情况；

4、执行细节测试，检查了主要供应商重要文件记录，包括采购合同/订单、采购价

格、客户送收单、材料验单/检验报告等资料是否核对相符；识别所采购商品或服务是否符合正常生产所需；

12/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

5、结合存货的监盘结果确认是否存在未入账的材料采购款；对应付账款进行账龄分析，对账龄一年以上的应付账款分析其原因；

6、根据公司提供的银行资金收支明细，对主要供应商大额流水进行核查，确认其

资金支付的真实性。

7、针对2024年期后大额材料采购支出，我们对大额采购支出的资金流水及采购合

同进行审阅，了解其资金流向、合同结算条款等，通过第三方网站“天眼查”查询供应商的公开信息，并对注册资本较小、成立时间较短的主要供应商予以重点关注，确定是否存在关联关系；

（二）核查意见经核查，年审会计师认为：

2023年度公司大额采购支出合理且具备商业实质，资金支付对象未发现与实际控

制人及其他关联方存在关联关系；对于2024年第一季度大额采购支出，我们仅作为期后事项实施了一般性核查，没有实施包括对供应商的现场核查、函证等程序。核查过程中我们注意到公司新增了部分新的供应商，且预付金额较大，公司上述情况说明有合理性，我们在年报沟通时已向公司管理层、审计委员会发了《治理层敦促函》，敦促审计委员会持续关注其货款的结算情况及物料的结转。

问题4、年报显示，公司2023年在建工程账面价值4.08亿元，主要系高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目和巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目；预付账

款账面余额1.45亿元，其他非流动资产账面价值3.48亿元，其他非流动资产主要系预付工程款和设备款。请你公司：

（2）说明近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间

及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关系、相关工程预计完工时间、

是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况；

（5）逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易

内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。

请年审会计师对上述（2）（5）进行核查并发表明确意见。

13/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

【公司回复】

（2）说明近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关

系、相关工程预计完工时间、是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况；

公司2021年至2023年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款具体情况如下：

2021年末其他非流动资产情况表

核

算供应商/金额工程预计完截至回函日的付款时间背景及交易安排是否存在关联关系单承建方（万元)工时间结算情况位巨工程款已于2022年办理轮2023年6月单位1 2021.07 19.2 巨轮中德RV减速器生产工艺需要建设恒温恒湿车间否结算转入在建工程并于中终验收转固

2023年转固定资产

德钜为进一步发展智能制造产业，在揭阳市中德金属生态城投资建设“巨一阶段工程进度款已于2022年欧单位22021.08/2021.125508.13轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”，按照工业4.0规划标准进否2023.04转办理结算转入在建工程云行投资建设。房屋及建筑物等总包工程固并于2023年转固定资产控钜设计费已于2022年及欧

单位32020.09/2021.02/2021.0843.08“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”建设需要工程设计费否——2023年结算转入在建工云程控

巨巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”装饰工程工程款已于2022年办理

单位42021.1210008.58否2024.12

轮及空调工程款结算转入在建工程，预

14/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司核

算供应商/金额工程预计完截至回函日的付款时间背景及交易安排是否存在关联关系单承建方（万元)工时间结算情况位广计2024年底前结转固定州资产巨电梯款已于2022年办理

轮巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”建设需要

单位52021.06/2021.08137.55否2023.07结算转入在建工程并于广采购电梯

2023年转固定资产

州钜起重机款项已于2022年欧2023.06转及2023年办理结算转入

单位62021.12185.2“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”建设需要采购起重机否云固在建工程并结转固定资控产广设备款2022年结算转入

东“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要2023年4月单位72021.09/2021.126.3否在建工程并于2023年转培采购视觉定位系统验收转固固定资产创广

东“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要2022年4月设备款2022年结算转入

单位82021.08/2021.1227.72否培采购激光切割机等设备验收转固固定资产创广

东“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要2022年4月设备款2022年结算转入

单位92021.08/2021.12107.28否培采购自动冲压生产线等设备验收转固固定资产创

15/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司核

算供应商/金额工程预计完截至回函日的付款时间背景及交易安排是否存在关联关系单承建方（万元)工时间结算情况位

合计16043.04———

2022年末其他非流动资产情况表

供应商是否存核算金额截至回函日的

/承建付款时间背景及交易安排在关联工程预计完工时间

单位（万元)结算情况方关系巨轮2023年6月验收工程款2023年结算转固定

单位1 2022.12 130 巨轮中德RV减速器项目生产核心工艺需要建设热处理车间否中德转固资产为进一步发展智能制造产业，在揭阳市中德金属生态城投资建设“巨部分工程款2023年办理结钜欧二阶段预计于单位22022.09/2022.1114350.84轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”，按照工业4.0规划标准进否算转入在建工程，未结算工云控2025年底前行投资建设。房屋及建筑物等总包工程程款6207万元钜欧工程设计费2023年结算转

单位32021.08/2022.07/2022.0960.79“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”建设需要工程设计费否云控入在建工程

巨轮巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”建设需要工程款2023年结算转入固

单位42022.03/2022.04/2022.052741.77否2022.06

广州（1-3）幕墙工程定资产巨轮2023年6月验收设备款2023年结算转入固

单位5 2022.05/2022.11 252 巨轮中德RV减速器项目生产需要采购三坐标测量机否中德转固定资产

2023年9月、10

巨轮巨轮中德RV减速器项目生产需要采购数控刮齿机、数控滚齿机及精密设备款2023年结算转入固

单位62022.02/2022.03/2022.09186.44否月、12月验收转中德数控机床等设备定资产固

16/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司供应商是否存核算金额截至回函日的

/承建付款时间背景及交易安排在关联工程预计完工时间

单位（万元)结算情况方关系巨轮2023年8月验收设备款2023年结算转入固

单位7 2022.05 85.5 巨轮中德RV减速器项目生产需要采购数控磨床否中德转固定资产巨轮2023年2月验收设备款2023年结算转入固

单位8 2021.10/2022.10 78.12 巨轮中德RV减速器项目生产需要采购双主轴CNC圆筒磨床否中德转固定资产巨轮2023年6月验收设备款2023年结算转入固

单位9 2022.03/2023.01 57 巨轮中德RV减速器项目生产需要采购多用炉生产线否中德转固定资产

钜欧单位“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”建设需要采购起重机及设备款2023年结算转入固

2021.12120否2023.06验收转固

云控10安装调试费定资产巨轮单位2023年8月验收设备款2023年结算转入固

2022.12125.79巨轮智能生产需要采购高精密磨床及数控万能磨床否

智能11转固定资产

广东单位“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要2023年6月验收设备款2023年结算转入固

2022.11/2022.12877.5否

培创12采购自动化生产线等设备转固定资产

广东单位“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要2023年5月验收设备款2023年结算转入固

2022.11/2022.12324否

培创13采购五轴加工中心等设备转固定资产

合计19389.75————

17/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

2023年末其他非流动资产情况表

供应商是否存核算金额（万工程预计/承建付款时间背景及交易安排在关联截至回函日的结算情况备注

单位元)完工时间方关系

2022.09/

2022.11/

2023.01/

2023.04/为进一步发展智能制造产业，在揭阳市中德金

二阶段预钜欧2023.06/属生态城投资建设“巨轮智能工业4.0产业基部分工程款2024年上半年办理结算转入在单位119162.07否计于2025云控2023.07/地二期工程项目”，按照工业4.0规划标准进建工程年底前

2023.08/行投资建设。房屋及建筑物等总包工程

2023.10/

2023.11/

2023.12

钜欧2023.04/“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”部分工程款2024年上半年办理结算转入在

单位258.83否

云控2023.08建设需要工程设计费建工程巨轮巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技单位32023.0834.88否2022.06工程已完工转入在建工程并结转固定资产广州术改造项目”建设需要（1-3）幕墙工程

巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减巨轮中2024年下

单位42023.121060.00速器自动化生产线需要采购多功能加工中心自否预计2024年6月后来货德半年动化线

巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减巨轮2024年下

单位52023.121500.00速器自动化生产线需要采购多功能车铣复合加否预计2024年6月后来货中德半年工中心自动化线

18/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司供应商是否存核算金额（万工程预计/承建付款时间背景及交易安排在关联截至回函日的结算情况备注

单位元)完工时间方关系合同签订后支付预付

巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减巨轮2024年下部分设备款已于2024年4月转入在建工款，收到供方发货通单位62023.124520.00速器自动化生产线需要采购加工中心钻铣柔性否

中德半年程，其余预计2024年6月后来货知支付提货款，目前自动化线等设备大部分设备已到货。

合同签订后支付预付

巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减巨轮2024年下部分设备款已于2024年4月转入在建工款，收到供方发货通单位72023.124920.00速器自动化生产线需要采购多功能镗铣机加工否

中德半年程，其余预计2024年6月后来货知支付提货款，目前自动化线等设备大部分设备已到货。

为满足公司工作母机、智能装备等产品关键零

钜欧部件的精密加工提供支撑，钜欧云控投资建设单位82023.101000.00否2024.12未到货

云控“智能精密加工示范车间”需要采购自制设备部件

为满足公司工作母机、智能装备等产品关键零

钜欧部件的精密加工提供支撑，钜欧云控投资建设单位92023.101000.00否2024.12未到货

云控“智能精密加工示范车间”需要采购自制设备部件巨轮单位

2023.124.55生产需要采购线切割机床否2024.05设备款2024年1月结算，5月转固

印度10

合计33260.33——————————

注：公司设备采购按合同条款支付预付款，提货款，验收款；软件采购按合同条款支付预付款，验收款及尾款；工程款按合同要求支付预付款，进度款及质保金，款项支付符合行业惯例，按合同规定结算。

19/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

（5）逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。

2021年在建工程交易金额前十大供应商情况表

交易金额是否为关联方与公司合作序号名称交易内容结算情况备注(万元）及潜在关联方时间钜欧

1单位1钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”总包11453.13按合同条款结算。否4年

云控巨轮

2.1单位2巨轮智能站前路厂区车间翻新改造工程1342.00按合同条款结算。否3年

智能

巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”巨轮

2.2单位210008.58按合同条款结算。否3年

装饰工程及空调工程广州

巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”巨轮

3单位38729.45按合同条款结算。否5-10年

总包广州钜欧

4单位4钜欧云控车间起重机及安装调试费用等355按合同条款结算。否3年

云控巨轮

5.1单位5数控车床/摇臂钻床81按合同条款结算。否10年以上

智能巨轮

5.2单位5精密数控车床/台式钻攻两用机172.64按合同条款结算。否10年以上

中德巨轮

6单位6巨轮中德恒温恒湿通风空调系统安装工程179.5按合同条款结算。否3年

中德

钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程”城市基础收到缴款通知书后规定时间钜欧

7单位7165.79否3年

设施配套费内缴费。云控

20/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司交易金额是否为关联方与公司合作序号名称交易内容结算情况备注(万元）及潜在关联方时间

巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”巨轮

8单位8155.43按合同条款结算。否3年

电梯购销合同广州

水壶多工序混合自动冲压生产线/锅具多工序混合自动冲压生广东

9单位9107.28按合同条款结算。否3年

产线/器具多工序成形生产线培创

单位巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”巨轮

1069.66按合同条款结算。否5-10年

10基坑监测合同补充协议广州

合计32819.46————————

2022年在建工程交易金额前十大供应商情况表

交易金额是否为关联方及与公司合序号名称交易内容结算情况备注(万元）潜在关联方作时间

钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”

1.1单位117919.83按合同条款结算。否4年钜欧云控

总包

1.2单位1巨轮中德热处理车间工程1127.79按合同条款结算。否4年巨轮中德巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项

2单位213893.61按合同条款结算。否7年巨轮广州目”总包

3单位3加工中心机一批5139.98按合同条款结算。否5年巨轮智能巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项

4单位44313.08按合同条款结算。否3年巨轮广州目”装饰工程及空调工程巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项

5单位53161.77按合同条款结算。否2年巨轮广州目”-幕墙工程（1-3）

21/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司交易金额是否为关联方及与公司合序号名称交易内容结算情况备注(万元）潜在关联方作时间

6单位6包装自动化线/冲压模具自动化单元/焊接装配自动线877.5按合同条款结算。否4年广东培创

钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程”城市收到缴款通知书后规定

7单位7580.97否3年钜欧云控

基础设施配套费时间内缴费。

巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项

8单位8399按合同条款结算。否3年巨轮广州目”电梯购销合同/电梯安装合同

9单位9机器人上下料单元/五轴加工中心324按合同条款结算。否2年广东培创

10单位10三坐标测量机252按合同条款结算。否2年巨轮中德

合计47989.53————————

2023年在建工程交易金额前十大供应商情况表

与公司合交易金额是否为关联方序号名称交易内容结算情况作备注(万元）及潜在关联方时间

1.1单位1钜欧云控“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”总包13039.76按合同条款结算。否4年钜欧云控

1.2单位1巨轮中德热处理车间工程50按合同条款结算。否4年巨轮中德

2.1单位2刻字加工自动化单元等设备一批6830.00按合同条款结算。否1年钜欧云控

2.2单位2多功能镗铣机加工自动化线等设备一批4920.00按合同条款结算。否1年巨轮中德

巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”装饰工程

3单位37521.38按合同条款结算。否3年巨轮广州

及空调工程

4单位4加工中心钻铣柔性自动化线等设备一批4520.00按合同条款结算。否1年巨轮中德

22/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司与公司合交易金额是否为关联方序号名称交易内容结算情况作备注(万元）及潜在关联方时间

5单位5巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”总包4247.38按合同条款结算。否5-10年巨轮广州

6单位6导轨自动化单元等设备一批3994.00按合同条款结算。否1年钜欧云控

智能工厂之产品质量控制管理系统/智能工厂之生产控制管理系统/智

7单位73843.70按合同条款结算。否6年巨轮智能

能工厂之现场监控分析预警系统/智能工厂之自动化控制系统

硫化装备装配工艺设计及仿真系统/面向工艺的轮胎高精密模具参数化

8单位81822.25按合同条款结算。否1年巨轮智能

建模系统/智能产线虚拟调试和仿真系统

9单位9多功能车铣复合加工中心自动化线1500.00按合同条款结算。否1年巨轮中德

10单位10高精密数控坐标磨床及数控万能内外圆磨床1203.48按合同条款结算。否2年巨轮智能

合计53491.95————————经自查，公司除支付设备供应商设备款5410.50万元形成对外财务资助外，不存在其它虚构资产挪用资金及违规对外财务资助的情形；支付设备供应商设备款所形成的对外财务资助款已于2023年度收回。

23/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

【年审会计师核查程序及核查意见】

（一）核查程序

针对上述问题（2）及（5）事项，年审会计师执行了如下核查程序：

1、了解公司长期资产管理内控测试业务循环的相关制度，对其执行相关内控测试，

评价内控节点是否有效执行；

2、取得公司工程建设合同，对合同中约定的条款、付款条件等与预付款进度进行一

一核对；

3、实施固定资产及在建工程实施监盘程序，实地查看资产的储存情况和完工情况；

4、对采购的设备或建造的不动产执行如下细节检查：检查采购合同、施工合同、设

备或固定资产验收单、送货单、物流单据、发票、监理报告、技术协议等，确定固定资产及在建工程增减变动的合理性、真实性及成本归集是否准确；

5、通过公开信息查阅设备供应商、工程施工方及监理单位的工商信息，确认与公司

之间是否存在关联关系；

6、访谈重大工程的施工单位、监理单位及造价单位，了解工程的管理情况、工程进度等；

7、实地勘察部分设备供应商，判断其现状及确认与公司往来的交易信息客观存在；

8、实施函证程序，并针对“巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目”及“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”两个工程项目的施工方就施工合同签署时的

合规性、累计支付工程款金额及工程款最终流向是否涉及利益安排等事项进行函证，相关工程施工方函证结果未发现异常。

（二）核查意见经核查，年审会计师认为：

1、未发现公司长期挂账预付账款但未收到设备和工程结算的情形；

2、除支付设备供应商设备款5410.50万元形成对外财务资助及因工程管理问题存

在预结算工程量分歧从而形成施工方其他应收款外，未发现公司虚构资产挪用资金的情形及其他违规对外财务资助的情形。

问题5、年报显示，公司2021年至2023年应收账款期末账面价值分别为3.95亿元、3.53亿元和3.34亿元，占当期营业收入比重较高，2024年一季末进一步增长至

3.58亿元，公司一季度实现营业收入1.59亿元。此外，公司2023年应收账款坏账准

24/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

备计提比例为13.30%，低于去年的17.48%。请你公司：

（1）说明2023年前五大应收账款的结算方式、结算周期、账龄、期后回款情况、是否逾期，并结合产品销售及信用政策、回款情况等，说明应收账款占营业收入比重持续较高的原因，以及2024年一季度应收账款继续增长的原因，是否符合行业特征；

（2）结合应收账款主要客户的支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款

无法收回的风险，并结合同行业可比公司坏账准备计提情况，说明公司应收账款坏账准备计提比例的合理性、充分性。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【公司回复】

公司主要产品为轮胎模具、液压式硫化机和机器人及智能装备，采取订单式以销定产生产方式。大部分客户采用预付定金、支付提货款、验收款并预留10%质保金形式进行货款结算。公司结合客户销售收入、市场份额、市场竞争力、合同履行能力等对客户进行信用评级并按季制订信用额度进行日常应收账款管理。2023年，公司的销售模式、结算模式、信用政策等均未发生重大变化。

公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间的差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。公司对应收款项按照其适用的预期信用损失计量方法计提减值准备并确认信用减值损失。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息。以账龄为依据划分组合，以组合为基础计量预期信用风险损失的应收款项，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失，确定应计提的坏账准备。

*2023年末，公司应收账款前五大合计15050.86万元，占公司应收账款账面余额

41.02%。于2024年1-4月期间，上述应收账款共回款3253.42万元。2023年末，公司

应收账款前五大（系公司产品最终使用方）与公司均不存在关联关系。详细情况请见表

5.1、表5.2。

25/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

表5.1：公司2023年末应收账款前五大明细

金额单位：万元

单位名称2023年末余额账龄占应收账款年末余额合计数的比例(%)坏账准备年末余额

单位15105.711年以内13.92255.29

单位23250.141年以内、1-2年8.86207.37

单位33005.601年以内8.19150.28

单位42001.101年以内5.45100.06

单位51688.311年以内、1-2年4.60138.09

合计15050.86——41.02851.09

表5.2：公司2023年末应收账款前五大及期后回款情况

金额单位：万元

客户销售及2024年1-42024年1-4月来单位名称结算方式应收款分析信用政策月来款款后的应收账龄该客户为国务院国资委直接管理的特大型能源建设集团下属子公司。目前该客户经单位1电汇赊销-1年以内营正常，有偿还能力，待客户经理再催收。

该客户所属集团公司正在筹备上市，资金流作相应调配，暂缓了部分货款支付。与公单位2电汇/银承赊销司合作项目多，金额高，公司要求该客户每月按时支付一定货款。目前客户正在陆续213.841-2年分批支付。

该客户所属集团公司正在筹备上市，资金流作相应调配，暂缓了部分货款支付。与公单位3电汇/银承赊销司合作项目多，金额高，公司要求该客户每月按时支付一定货款。截止5.30，钱塘751.401年以内项目的设备应收款已经支付，暂无到期应收款。

26/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

客户销售及2024年1-42024年1-4月来单位名称结算方式应收款分析信用政策月来款款后的应收账龄

该客户2023年12月31日账面欠款金额为2001.10万元，均为老合同质保金，客户单位4电汇/银承赊销2001.101年以内

经理已加强催收，客户在4月30日已支付该笔款项，目前合同已结清。

该客户为上市公司海外子公司。目前该客户经营正常，有偿还能力，前期还款表现良单位5电汇赊销好，现阶段该公司海外扩产，资金压力大，受疫情及美国双反政策影响，客户经营也287.081-2年受到一定影响，有时未能及时按合同条款履约，公司客户经理定期催款。

合计——3253.42——

*应收款项期末账面价值占当期营业收入情况

1)公司2023年应收款项期末账面价值占当期营业收入比重如下：

项目2023年12月31日

应收票据账面价值15475959.73

应收账款账面价值318099144.58

应收账款+应收票据账面价值333575104.31

营业收入803248958.59

应收账款及应收票据账面价值占营收比例42%

同行业软控股份有限公司2023年应收款项期末账面价值占当期营业收入比重如下：

项目2023年12月31日

应收票据账面价值857690796.59

27/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司项目2023年12月31日

应收账款账面价值1165564469.53

应收账款+应收票据账面价值2023255266.12

营业收入5647595165.99

应收账款及应收票据账面价值占营收比例36%

2)公司应收账款账龄分布：

应收账款账龄2023年12月31日占比

1年以内（含1年）256016985.5570%

1至2年61646790.2217%

2至3年25867862.817%

3年以上23369781.836%

合计366901420.41100%

从上述几表显示，我司应收款项期末账面价值占当期营业收入情况与同行业对比，2023年略高于同行。主要原因是：1、受到公司部分客户回款的影响；2、2023年下半年硫化机订单爆发，部分客户的信用期限在2023年末未到还款期。按照我司应收账款账龄分布情况，2023年末我司3年以上应收账款占比减少了6个百分点，1年以内应收账款占比上升了2个百分点，应收情况有所缓解。公司主要应收账款均为长期合作客户，回款能力较强，且无相关诉讼风险，未见明显的坏账风险。

*2024年一季度应收账款余额增长主要系表5.2：公司2023年末应收账款前五大及期后回款情况里客户5新增销售款项仍在信用期内。

综上所述，公司应收账款占营业收入比重虽持续较高，主要与客户约定的信用期限及客户回款及时性相关，与同行业公司并无显著差异。

28/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

（2）结合应收账款主要客户的支付能力、账龄等，进一步说明是否存在应收账款无法收回的风险，并结合同行业可比公司坏账准备计提情况，说明公司应收账款坏账准备计提比例的合理性、充分性。

*应收账款情况

表5.3：公司前十大客户支付能力与账龄情况

金额单位：万元序客户名合作近三年近三年回款

欠款金额账龄占比（%）客户性质备注号称年限销售额额国务院国资委直接管理的特大2023

1单位15105.711年以内13.92%14244.009138.29

型能源建设集团下属子公司年

2012

2单位23250.141年以内、1-2年8.86%大型轮胎生产企业子公司8470.675169.762024年1-4月收到货款213.84万元

年

2023

3单位33005.601年以内8.19%大型轮胎生产企业子公司7514.004508.402024年1-4月收到货款751.40万元

年

20192024年4月29日收到货款2001.10

4单位42001.101年以内5.45%上市公司21460.813706.90年万元

2023

5单位51688.311年以内、1-2年4.60%上市公司境外子公司14881.5320051.282024年1-4月收到货款287.08万元

年

20232024年1-4月收到货款2591.46万

6单位61586.301年以内4.32%上市公司境外子公司2912.661326.36年元

2009

7单位71400.811-2年3.82%大型轮胎生产企业12075.0013359.992024年1-4月收到货款385.89万元

年

29/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司序客户名合作近三年近三年回款

欠款金额账龄占比（%）客户性质备注号称年限销售额额

20192024年4月29日收到货款1207.37

8单位81207.371-2年3.29%上市公司12074.007244.43年万元

2020

9单位91186.331-2年、2-3年3.23%上市公司子公司9984.818739.492024年1-4月收到货款33.94万元

年

20142024年1-4月收到货款8479.20万

10单位101119.301年以内3.05%大型民企10943.7010123.50年元

合计21550.97——58.73————114561.1793368.40——

如上表所示，公司应收账款主要客户均为大型国企、上市公司或者大型民企集团公司，与我司长期合作。公司制订严格的应收账款管理制度，严格控制客户的准入，根据不同客户的资信情况制订针对性的信用额度和信用期限，根据制度执行对客户的应收款管理。根据近三年销售及回款情况显示，不存在应收账款无法收回的风险。

30/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

*坏账准备计提情况

表5.4：公司2023年应收账款按组合计提坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内256016985.5512800849.285.00

1至2年61646790.226164679.0210.00

2至3年25867862.816466965.7025.00

3年以上23369781.8323369781.83100.00

合计366901420.4148802275.83-——

预期信用损失的会计估计政策为：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上

预期信用损失率5.00%10.00%25.00%100.00%

同行业可比公司软控股份有限公司预期信用损失的会计估计政策为：

项目1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上

预期信用损失率2%5.00%10.00%50.00%80.00%100.00%

如上表所示，公司应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司基本一致，公司坏账准备计提比例合理充分。

【年审会计师核查程序及核查意见】

（一）核查程序

年审会计师执行了如下核查程序：

1、获取报告期末公司应收账款账龄及坏账准备计提情况，复核公司应收账款账龄

是否划分存在异常情况，坏账准备计提金额是否准确；

2、结合报告期末公司应收账款账龄情况，关注长期未收回余额的可收回性；

3、了解和评价公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性，

并对关键控制点执行有效性测试；

4、获取公司报告期主要客户信用额度评审表及第四季度销售中心客户信用额度情况表，分析是否存在超信用额度的客户，获取公司对超额客户的超额分析报告；

5、获取报告期末公司应收账款明细表，检查了应收账款的期初、期末账龄分布是否

31/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司符合公司的业务模式；

6、关注应收账款主要客户的企业类型及期后回款情况，评估应收账款主要客户的

支付能力，是否存在无法收回应收账款的风险；

7、将公司与同行业可比公司的坏账准备计提政策及坏账总体比例进行对比，评估

公司坏账准备计提政策是否合理。

（二）核查意见经核查，年审会计师认为：

1、报告期末及2024年一季度，公司应收账款占营业收入比重持续较高，主要受部

分客户仍在信用期内及部分客户回款及时性的双重影响，与同行业公司无显著差异；

2、公司应收账款坏账准备的计提合理、充分，符合公司坏账准备计提的会计政策.

问题6、年报显示，公司2023年存货期末账面余额3.79亿元，较期初下降

5.62%，本期计提存货跌价准备损失0.17亿元，期末存货跌价计提比例由12.78%上

升至13.94%。其中，在产品、存库商品、发出商品期末账面余额1.77亿元、0.54亿元和0.28亿元，存货跌价准备计提比例为21.07%、22.76%和12.24%，高于去年的

14.39%、15.65%和9.44%。前期公告显示，2024年1月以来公司已签订重大销售合

同约11.02亿元。请你公司：

（1）列表说明各类别存货库龄结构，并说明在产品、库存商品、发出商品等金额变动是否与在手订单匹配；

（2）结合在手订单、产品生产周期及更新迭代等情况，说明已签订大额订单合同、存货账面余额下降的情况下，存货跌价准备计提比例提高的原因及合理性，是否存在已被淘汰的产品，是否存在前期减值计提不充分的情形。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【公司回复】

（1）列表说明各类别存货库龄结构，并说明在产品、库存商品、发出商品等金额变动是否与在手订单匹配；

*公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品和发出商品。2023年末，公司存货账面余额37921.85万元，较期初减少2259.39万元，下降5.62%。期末存货跌价准备5284.87万元，存货账面价值32636.98万元。各类别存货库龄结构见下表

6.1：

表6.12023年末公司存货库龄结构表

32/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

单位：万元项目账面余额跌价准备账面价值

原材料8734.958734.95

1年以内4773.874773.87

1-2年659.19659.19

账龄分类

2-3年481.25481.25

3年以上2820.642820.64

在产品17674.663724.3613950.30

1年以内9302.03130.839171.20

1-2年2773.15962.281810.87

账龄分类

2-3年1357.11427.33929.78

3年以上4242.372203.922038.45

库存商品5356.581219.254137.33

1年以内1528.2015.191513.01

1-2年819.5056.27763.23

账龄分类

2-3年119.181.40117.78

3年以上2889.701146.391743.31

发出商品2787.00341.262445.74

1年以内2106.02144.361961.66

1-2年49.6910.6239.07

账龄分类

2-3年

3年以上631.29186.28445.01

低值易耗品3230.973230.97

1年以内1391.771391.77

1-2年101.12101.12

账龄分类

2-3年84.4084.40

3年以上1653.681653.68

劳务成本137.69137.69

1年以内137.69137.69

1-2年

账龄分类

2-3年

3年以上

总计37921.855284.8732636.98

33/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

其中公司在产品、库存商品、发出商品等金额变动按照公司产品类别分类见下表

6.2：

表6.2公司在产品、库存商品、发出商品等金额变动情况

单位：万元

2023年末账2022年末2023年末比2022变动

存货项目

面余额账面余额年末变动情况幅度（%）

在产品17674.6617880.01-205.35-1.15

轮胎模具3014.663269.36-254.70-7.79按照公司产

硫化机3964.501875.342089.16111.40品类型分类

机器人及智能装备10695.5012735.31-2039.81-16.02

库存商品5356.586895.25-1538.67-22.31

轮胎模具1786.491820.35-33.86-1.86按照公司产

硫化机967.242869.43-1902.19-66.29品类型分类

机器人及智能装备2602.852205.47397.3818.02

发出商品2787.005485.21-2698.21-49.19

轮胎模具1410.01976.29433.7244.43按照公司产

硫化机617.113758.16-3141.05-83.58品类型分类

机器人及智能装备759.88750.769.131.22

合计25818.2430260.47-4442.23-14.68

公司产品类别分为轮胎模具、硫化机和机器人及智能装备，采取订单式生产方式，其中轮胎模具及硫化机作为汽车轮胎配套装备，智能装备产品主要为成套定制化产品。

公司硫化机产品是轮胎企业生产过程中必备的关键技术装备。2023年下半年以来，受益于国内经济活动持续恢复及海外市场需求提升，叠加轮胎原材料价格和海运费回落，轮胎行业复苏势头强劲，轮胎的配套市场和替换市场均为公司提供了较大的市场机会。公司硫化机产品与多家轮胎制造厂签订销售合同，目前在手订单合同总计超过10亿元，排产已到2025年上半年。硫化机产品市场需求的强劲提升，是造成公司2023年在产品、库存商品、发出商品等存货金额较大变动的主要原因。

如表6.2所示:1、2023年末在产品金额比期初减少205.35万元，其中硫化机在产品反而增加了2089.16万元，增长幅度111.40%，原因系为完成客户合同，公司加大了硫化机产品的生产投入；2、2023年末库存商品金额比期初减少1538.67万元，其中硫化机库存商品减少1902.19万元；发出商品金额比期初减少2698.21万元，其中硫化机发出商品减少3141.05万元。上述二项减少原因系因公司客户为满足轮胎行业复苏及市场需求，抢占市场先机，加快硫化机装备的投入催促公司及早交货。公司硫化机产

34/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

品供不应求，一经生产完工立刻发运客户安装调试验收投入轮胎生产，因此相应减少了库存商品及发运商品的期末金额。

综上所述，公司期末在产品、库存商品、发出商品等金额变动主要受公司硫化机订单影响，与公司在手订单匹配。

公司存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。报告期末，公司存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别

提取存货跌价准备。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于

生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

公司按照规定对成本高于其可变现净值的存货计提跌价准备，2023年初存货跌价准备余额4170.10万元，2023年计提1676.76万元、因产品对外销售而转销或转回

561.99万元，2023年末跌价准备余额5284.87万元。

35/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

2023年公司跌价准备计提情况见下表6.3：

表6.32023年跌价准备计提情况表

单位：万元

2023年末余额2022年末余额

存货项目跌价准备变动情况账面余额跌价准备计提金额账面价值账面余额跌价准备计提金额账面价值

原材料8734.95-8734.956755.14-6755.14-

轮胎模具3260.95-3260.952917.16-2917.16-

按照公司产品类型分类：硫化机2849.29-2849.291398.71-1398.71-

机器人及智能装备2624.71-2624.712439.27-2439.27-

在产品17674.663724.3613950.3017880.012573.6415306.371150.72

轮胎模具3014.66-3014.663269.36-3269.36-

按照公司产品类型分类：硫化机3964.50-3964.501875.34-1875.34-

机器人及智能装备10695.503724.366971.1412735.312573.6410161.671150.72

库存商品5356.581219.254137.336895.251078.925816.33140.33

轮胎模具1786.4936.771749.721820.3561.921758.43-25.15

按照公司产品类型分类：硫化机967.247.42959.822869.43-2869.437.42

机器人及智能装备2602.851175.061427.792205.471017.001188.47158.06

发出商品2787.00341.262445.745485.21517.544967.67-176.28

轮胎模具1410.0052.251357.75976.29198.13778.16-145.88

按照公司产品类型分类：

硫化机617.1192.11525.003758.16122.513635.65-30.40

36/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

2023年末余额2022年末余额

存货项目跌价准备变动情况账面余额跌价准备计提金额账面价值账面余额跌价准备计提金额账面价值

机器人及智能装备759.89196.90562.99750.76196.9553.86-

低值易耗品3230.97-3230.973125.97-3125.97-

轮胎模具3077.10-3077.102957.23-2957.23-

按照公司产品类型分类：硫化机146.29-146.29157.61-157.61-

机器人及智能装备7.58-7.5811.13-11.13-

劳务成本137.69-137.6939.66-39.66-

轮胎模具-------

按照公司产品类型分类：硫化机-------

机器人及智能装备137.69-137.6939.66-39.66-

合计37921.855284.8732636.9840181.244170.1036011.141114.77

公司产品销售主要采取订单式生产方式，以销定产，以产定购。公司现有材料低耗均为服务生产需要而采购，除少部分机器人及智能装备产品为了抢占市场先机预先投产标准件外，现有产品均为根据客户销售合同而生产，不存在已被淘汰的产品。如上表所示，2023年末增加的存货跌价准备主要为机器人及智能装备产品。2023年存货跌价准备比期初增加1114.77万元，其中机器人及智能装备产品增加1150.72万元，原因主要是：部分预先投产机器人及智能装备产品因市场更新换代，库龄时间较长，市场价格已明显下降。加上公司重点加大智能装备的研发投产，部分新产品试制时间较长，积累分摊了较多的人工及费用，同时受原材料上涨等宏观环境不利因素的影响，在产品销售价格已事先确定的情况下，部分存货账面成本高于其预计可变现净值。根据谨慎性原则，公司按照规定对上述存货按照市场预计售价或可收回残值计提了充分的存货跌价准备。与此同时，按成本与可变现净值孰低原则计价，公司其他产品减少了存货跌价准备的计提。

37/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

公司按照一贯的存货跌价准备计提政策，结合库龄和预计销售情况对存货进行跌价准备测算。2022年末，公司期末存货账面余额为40181.24万元，跌价准备计提金额为

4170.10万元，计提比例为10.38%；2023年末，公司期末存货账面余额为37921.85万元，跌价准备计提金额为5284.87万元，计提比例为13.94%，主要原因为部分机器人及智能装备产品所致，不存在前期减值计提不充分的情形。

综上所述，公司除部分产品库龄较长外，不存在已被淘汰的产品。公司存货跌价准备计提充分、合理，会计处理符合企业会计准则的有关规定。

【会计师核查程序及核查意见】

（一）核查程序

年审会计师执行了如下核查程序：

1、了解存货、生产相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行；

2、执行存货监盘，检查存货的数量和状况，关注残次及不具备变现价值等存在减

值迹象的存货是否被正确识别，获取存货库龄表，并复核公司提供的存货库龄表是否准确；

3、了解与存货跌价准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，测试其是否

得到执行；

4、与管理层讨论年末存货的可使用状态及可能存在的减值风险；

5、获取巨轮智能编制的存货跌价计提表，评价其估计售价、估计的成本费用等的合理性，复核存货跌价准备计提过程；

6、检查以前年度计提的存货跌价准备在本期变化情况，评估存货跌价准备变化的

合理性；

7、通过国家备案的第三方征信机构与法院相关判决文书，核实无法偿付货款客户

的财务状况；

8、检查存在跌价风险存货涉及的销售合同；

9、查阅存货准则的相关规定，复核企业对于存货跌价准备计提及转销的会计处理

是否符合准则规定；检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是否符合公司会计准则的要求。

10、审阅报告日后销售合同，分析截止报表日存货变动是否合理

（二）核查意见

38/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司经核查，年审会计师认为：

1、公司报告期末存货变动与公司实际经营情况匹配，具有合理性；

2、经复核公司报告期末存货跌价测试过程，公司各期存货跌价准备计提充分，变

动具有合理性；相关会计处理符合企业会计准则的规定。

问题 7、年报显示，公司 2023 对联营企业 OPS-INGERSOLL Holding GmbH（以下简称“OPS”）的长期股权投资期初账面价值 4726.06 万元，期末账面价值 3691.84 万元，累计计提减值 5790.92 万元。公司持有 OPS 的 66.15%股份及表决权，但未纳入合并报表。请你公司：

（1）说明自投资 OPS 以来公司对其投入情况及相关资金的具体流向、形成的主要

资产及目前状态，是否存在资金最终流向控股股东及其他关联方的情形；

（2）结合 OPS 董事会成员、高级管理人员及核心技术人员构成、重大事项决策机制等，说明公司持有其66.15%股权但未将其纳入合并报表范围的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的相关规定；

（3）结合 OPS 所处行业情况、经营情况，说明投资持续亏损的原因，结合投资背

景、历史业绩、投资收益等情况，说明前述投资事项的决策管理过程中，公司是否对投资对象的经营风险进行充分审慎评估；

（4）结合联营企业的经营状况、财务指标等，说明前期计提大额减值的判断依据

及时点、减值测算过程等，是否存在进一步减值的风险，相关减值的计提是否准确充分。

请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。

【公司回复】

（1）说明自投资 OPS 以来公司对其投入情况及相关资金的具体流向、形成的主要

资产及目前状态，是否存在资金最终流向控股股东及其他关联方的情形；

公司是通过联营企业 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 对 OPS-INGERSOLL

Funkenerosion GmbH 进行股权投资。

2011 年，根据相关协议，公司向 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 原股东支付 1.3124万欧元，用于收购 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 的 49.996%股权。另支付 450.424 万欧元，其中 150 万欧元作为 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 投资 OPS—INGERSOLLFunkenerosion GmbH 的股本金，支付给 OPS—INGERSOLL Funkenerosion GmbH 原股东；

39/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

剩下的 300.424 万欧元用以偿还 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 部分未到期的银行借款

和债权人保证金，以解除拟收购股权的质押。OPS-INGERSOLL Holding GmbH 分别于 2018年和2022年偿还了100万欧元和50.424万欧元，至2023年底，该笔款项余额为150万欧元。

上述股权交易涉及的股权交割手续于 2012 年 4 月办妥，最终公司持有 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 49.996%的股权而 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 持有 OPS—

INGERSOLL Funkenerosion GmbH 44.68%的股权；公司因此间接持有 OPS—INGERSOLL

Funkenerosion GmbH 约 22.34%股权。

2017 年，公司通过参股公司 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 向 OPS—INGERSOLL

Funkenerosion GmbH 其他股东购买 23550 股股份约占该公司股份的 21.32%，支付了交易对价 1053.2984 万欧元，该笔款项最终也是支付给 OPS—INGERSOLL FunkenerosionGmbH 原持股股东。在上述股转完成后，公司持有的 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 股权比例由原来的 49.996%增加至 66.15%，OPS-INGERSOLL Holding GmbH 持有 OPS—INGERSOLL Funkenerosion GmbH 66.002716%股权，即公司间接持有 OPS—INGERSOLLFunkenerosion GmbH 43.661053%股权，成为 OPS—INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的

第一大股东。

公司在收购OPS-INGERSOLL Holding GmbH和 OPS—INGERSOLL Funkenerosion GmbH

股权的过程中，相关资金中部分是直接支付给交易对手，另外按协议支付了部分特定用途资金，用于偿还标的公司所欠银行借款和债权人保证金，并没有直接形成资产，不存在资金最终流向公司控股股东和其他关联方的情况。

* 公司下属参股公司 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 是一个投资平台，设立的主要目的是用于投资 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH，未经营其他业务。参股公司董事会成员和管理人员为 Reiner Jung，Lee Sou Leung 和郑栩栩三人，其中郑栩栩为我方委派的董事，平台公司未聘请技术人员。

* 根据 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 的有关规定，该公司诸多重大事项均须事先取得合计持有其 75%表决权的股东批准，即取得对 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 的实际控制权的持股比例需达到 75%（含）以上。尽管公司持有 OPS-INGERSOLL Holding GmbH

66.15%股权，但仍低于取得对其行使实际控制权所要求的持股比例（即75%），公司因此

并未能主导 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 的相关活动，也未拥有对 OPS-INGERSOLLHolding GmbH 公司的控制权。

40/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

* 根据 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 章程中的有关规定，该公司诸多重大事项均须事先取得合计持有其75%表决权的股东批准，也就是说，持股比例需达到75%（含）以上方能取得对 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的实际控制权。因此，尽管 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 持有 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 66.00%股权，但 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 并未能主导 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH的相关活动，未能拥有对 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的控制权。

*根据《企业会计准则第33号——合并财务报表（2014年修订）》有关规定：“第七条合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本准则所称相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。”鉴于以上有关规定及前述两家公司的决策机制，公司未将两公司纳入合并报表范围。

（3）结合 OPS 所处行业情况、经营情况，说明投资持续亏损的原因，结合投资背

景、历史业绩、投资收益等情况，说明前述投资事项的决策管理过程中，公司是否对投资对象的经营风险进行充分审慎评估；

公司的参股公司 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 是一个投资平台，其经营盈亏主要取决于其投资对象 OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 的经营状况。OPS-IngersollFunkenerosion GmbH 是一家拥有 60 多年电火花成型机床和 20 多年高速加工中心的高

精加工工艺的老牌高端制造业企业，技术底蕴深厚，产品高速加工和放电成型加工技术处于世界先进水平，具备较强的技术竞争力，客户群体包括奔驰、宝马、奥迪、大众、福特、伟世通、博尔达、贝尔罗斯、西门子等众多全球知名企业。

自公司参股以来参股公司各期经营业绩和公司确认投资收益情况如下：

合营企业净利润（人民币万元）

年度公司确认的投资收益OPS-INGERSOLL OPS-INGERSOLL （人民币万元）

Holding GmbH Funkenerosion GmbH

2012年-48.730.00-24.36

2013年-8.77964.85171.37

2014年-5.372161.02445.71

2015年-6.862504.43543.64

2016年-65.962241.16426.57

2017年44.08770.86113.70

2018年-32.551249.30504.49

2019年-9.18-1806.45-817.09

2020年-27.22-1894.28-823.18

2021年-12.42547.65273.89

2022年-3.83585.75265.05

2023年-5.98-2916.26-1249.58

41/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

由上表数据可知，自 2012 年公司参股 OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 之后几年，OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 经营情况非常稳健，效益良好，特别是 2014年到 2016 年，OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 发展势头强劲，盈利能力不断提升。

公司在2016年决定对其追加投资，是基于当时其所处行业发展情况和自身经营情况而做出的判断，是在充分考虑其发展前景、审慎评估其经营风险之后而做出的理性决策。

（4）结合联营企业的经营状况、财务指标等，说明前期计提大额减值的判断依据

及时点、减值测算过程等，是否存在进一步减值的风险，相关减值的计提是否准确充分。

* 受新冠肺炎疫情影响，2020 年欧、美等各大主要经济体的经济出现萎缩，OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的运营全方位遭受巨大冲击，经营业绩严重不及预期。

根据《企业会计准则第8号-资产减值》及相关规定，公司对该项长期股权投资进行减值测试，根据减值测试结果计提减值准备736.83万欧元，折合人民币5913.09万元。

具体测算过程如下：

1）公司 2020 年末对于通过联营企业 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 对 OPS-

INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的股权投资进行减值测试，根据 OPS 公司的运营情况、经营计划、以及宏观经济环境、行业状况及市场前景等对 OPS-INGERSOLL Funkenerosion

GmbH 股东全部权益预计未来现金流量的现值进行预测，预测期为 4 年零 3个月，永续期增长率为 0。根据预测结果，OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 股东全部权益未来现金流量现值为1365.00万欧元，计算过程如下：

金额单位：万欧元

2021年2021/20222022/20232023/20242024/2025

项目/年度永续期

1-3月财年财年财年财年

企业自由现金流-4.69-162.00-9.90111.30256.20426.20

税前折现率11.29%11.29%11.29%11.29%11.29%11.29%

折现系数0.97360.87480.78610.70630.63475.6218

企业自由现金流现值-4.56-141.72-7.7878.61162.612396.01

企业自由现金流现值合计2483.16

减：债务1118.07

减：尾数调整0.09

股东全部权益未来现金流量现值1365.00

2）按照持股比例计算，OPS-INGERSOLL Holding GmbH 持有的对 OPS-INGERSOLL

Funkenerosion GmbH 股权投资的可收回金额为 900.94 万欧元。在此基础上，按 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 2020 年末净资产扣除其对 OPS-INGERSOLL Funkenerosion

GmbH 股权投资账面余额与相应可收回金额之间的差额后，确定 OPS-INGERSOLL HoldingGmbH 股东全部权益预计未来现金流量的现值为 862.89 万欧元。按照我司对 OPS-

42/44年报问询函的回复（续）

XYZH/2024GZAA3F0479巨轮智能装备股份有限公司

INGERSOLL Holding GmbH 持股比例 66.15%计算，公司对 OPS-INGERSOLL Holding GmbH的长期股权投资的可收回金额为570.80万欧元。

3）截至2020年末，公司该项长期股权投资账面余额1307.63万欧元，折合人民

币10493.76万元。根据上述减值测试结果，公司2020年就该项长期股权投资计提减值准备736.83万欧元，折合人民币5913.09万元。

*根据前述对该项长期股权投资的减值测试过程可知，公司在2020年对其计提的减值准备是充分的，公司合并报表上该项长期股权投资的账面价值与公司对 GmbHOPS-INGERSOLL Holding GmbH 和 OPS-INGERSOLL Funkenerosion GmbH 的净资产份额是相匹配的。

在2021年至2022年后疫情时代，参股公司经营情况好转，连续两年实现盈利。但随之而来的欧洲政治地缘事件愈演愈烈，俄乌冲突不断升级，欧洲追随美国对俄罗斯石油产品和天然气实施禁运或限价措施，也因此引发了明显反噬效应，多国能源供应紧张，通货膨胀加剧。2022年10月，欧元区19个国家的通胀率甚至突破10%，其中德国通胀率跃升至11.6%，2023年通货膨胀率仍保持在6%的高位水平。长期的通货膨胀等不可抗力因素极大提高了OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH的经营成本费用，导致其在2023年度出现大额亏损。而公司对 OPS-INGERSOLL Holding GmbH 和 OPS-INGERSOLLFunkenerosion GmbH 的投资是采用权益法核算，每期均按照持股比例确认投资损益。

根据2024年1月欧洲央行公布评估报告和预测结果，欧洲地区通胀将在2024年逐渐下降，并有望在2025年降至2%。欧盟统计局数据也显示，2024年1月份至3月份，欧元区 20 国国内生产总值（GDP）环比增长初值为 0.3%，超出预期，为 2022 年第三季度以来的最高增幅，经济呈现出温和的复苏势头，并有望得到持续巩固，通胀压力预期持续减弱。欧盟委员会在2024年5月15日发布的2024年春季经济展望报告认为，进入2024年以来，欧盟经济增长表现好于预期，通胀水平持续得到控制，经济扩张已初具基础。

OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 仍是一家在德国乃至整个欧洲地区极具竞争

力的高端机床生产商，凭借自身多年的丰富行业资源，优质客户群体和先进产品技术，在面临诸多困难的背景下，2023-2024财年仍实现了2650万欧元的销售收入，具备较好的经营韧性。

因此，公司认为合营公司近期的经营困难只是暂时性的，在欧洲经济形势逐渐回暖的趋势下，OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 将能够较快恢复良性运营，摆脱亏损状态。OPS-Ingersoll Funkenerosion GmbH 经营团队也据此对未来三年的经营做出预测：

预计2024-2025年财年营收2659万欧元，实现净利润171万欧元；预计2025-2026财年营收2995万欧元，实现净利润60万欧元，2026-2027财年营收3437万欧元，净利润110万欧元。