康冠科技:2024年半年度财务报告

深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

深圳市康冠科技股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：深圳市康冠科技股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1933653459.181545064714.99结算备付金拆出资金

交易性金融资产1453233910.771769959498.86衍生金融资产

应收票据61170223.63105134628.02

应收账款3194976426.423635772026.10

应收款项融资21152101.283827094.25

预付款项85028848.68133009980.03应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款99246651.75118308083.83

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00买入返售金融资产

存货4603110176.102340299350.39

其中：数据资源0.000.00

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产0.000.00

其他流动资产1025056742.962147899387.00

1深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

流动资产合计12476628540.7711799274763.47

非流动资产：

发放贷款和垫款

债权投资0.000.00

其他债权投资0.000.00

长期应收款0.000.00

长期股权投资0.000.00

其他权益工具投资0.000.00

其他非流动金融资产0.000.00

投资性房地产0.000.00

固定资产844893527.42855745954.25

在建工程132634298.1345789921.68

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产6211756.447533313.42

无形资产51966369.7852947597.03

其中：数据资源0.000.00

开发支出0.000.00

其中：数据资源0.000.00

商誉0.000.00

长期待摊费用19227403.6423196972.98

递延所得税资产156449715.9197255239.10

其他非流动资产1419587712.591208846338.35

非流动资产合计2630970783.912291315336.81

资产总计15107599324.6814090590100.28

流动负债：

短期借款4694329023.913988030242.81向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债0.000.00

衍生金融负债0.000.00

应付票据585356681.85585365046.88

应付账款2237098883.322002828902.08

预收款项0.000.00

合同负债235135587.37176758792.50卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬121779031.72223537817.31

应交税费90221830.9532123851.30

其他应付款14762905.7918087520.88

2深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：应付利息0.000.00

应付股利0.000.00应付手续费及佣金应付分保账款

持有待售负债0.00

一年内到期的非流动负债2416678.302423128.98

其他流动负债68254808.9462786909.19

流动负债合计8049355432.157091942211.93

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款0.000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3643303.034991453.39

长期应付款0.000.00

长期应付职工薪酬0.000.00

预计负债43553704.3137098553.17

递延收益2777380.923132081.66

递延所得税负债5854457.425666666.76

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计55828845.6850888754.98

负债合计8105184277.837142830966.91

所有者权益：

股本686572613.00685419715.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积2469234168.132411378677.76

减：库存股0.000.00

其他综合收益-404213.09-404213.09

专项储备0.000.00

盈余公积256702343.71256702343.71一般风险准备

未分配利润3580295447.403583351167.98

归属于母公司所有者权益合计6992400359.156936447691.36

少数股东权益10014687.7011311442.01

所有者权益合计7002415046.856947759133.37

负债和所有者权益总计15107599324.6814090590100.28

法定代表人：凌斌主管会计工作负责人：廖科华会计机构负责人：廖科华

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

3深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

货币资金785465972.49694206071.86

交易性金融资产911658683.021310279498.86衍生金融资产

应收票据182157963.2462384331.53

应收账款3130723581.293334648845.18

应收款项融资20706855.592831354.32

预付款项29630523.8616892045.58

其他应收款894392041.49820812225.47

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

存货2532974597.381141710119.10

其中：数据资源0.000.00

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产0.000.00

其他流动资产699347649.35962379101.01

流动资产合计9187057867.718346143592.91

非流动资产：

债权投资0.000.00

其他债权投资0.000.00

长期应收款0.000.00

长期股权投资599977755.60500977755.60

其他权益工具投资0.000.00

其他非流动金融资产0.000.00

投资性房地产0.000.00

固定资产45101499.1647536000.06

在建工程131003825.3438387252.36

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产0.000.00

无形资产9789826.7810212752.02

其中：数据资源0.000.00

开发支出0.000.00

其中：数据资源0.000.00

商誉0.000.00

长期待摊费用8295290.7411316579.76

递延所得税资产54478174.6831267513.52

其他非流动资产891612202.44837871669.32

非流动资产合计1740258574.741477569522.64

资产总计10927316442.459823713115.55

流动负债：

短期借款618429781.42369642802.95

4深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

交易性金融负债0.000.00衍生金融负债

应付票据1557389310.421140206789.27

应付账款2323812112.972662252486.52

预收款项0.000.00

合同负债98582424.5155575851.08

应付职工薪酬29862590.9660635243.35

应交税费2605123.965363500.89

其他应付款1601736090.341081340391.05

其中：应付利息0.000.00

应付股利0.000.00

持有待售负债0.000.00

一年内到期的非流动负债0.000.00

其他流动负债140956366.3955903902.32

流动负债合计6373373800.975430920967.43

非流动负债：

长期借款0.000.00

应付债券0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

租赁负债0.000.00

长期应付款0.000.00

长期应付职工薪酬0.000.00

预计负债22122063.2718843323.51

递延收益536175.73670219.69

递延所得税负债3010118.042847142.87

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计25668357.0422360686.07

负债合计6399042158.015453281653.50

所有者权益：

股本686572613.00685419715.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积2483289712.682425434222.31

减：库存股0.000.00

其他综合收益0.000.00

专项储备0.000.00

盈余公积256702343.71256702343.71

未分配利润1101709615.051002875181.03

所有者权益合计4528274284.444370431462.05

负债和所有者权益总计10927316442.459823713115.55

5深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入6600497836.574971833605.60

其中：营业收入6600497836.574971833605.60利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本6325054159.934532574028.88

其中：营业成本5681620245.314042213104.38利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加26243657.2522626857.71

销售费用198041863.88122025523.86

管理费用159676943.22147674153.44

研发费用291699415.30276013289.55

财务费用-32227965.03-77978900.06

其中：利息费用36865456.5913858110.95

利息收入51363875.6547327701.63

加：其他收益93138038.5772145802.25投资收益（损失以“—”号填

29753724.48-17960678.29

列）

其中：对联营企业和合营

0.000.00

企业的投资收益以摊余成本计量的

0.000.00

金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填

0.000.00

列）净敞口套期收益（损失以“—

0.000.00”号填列）公允价值变动收益（损失以

13133910.77-8673477.77“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

31884164.95-12795378.40号填列）资产减值损失（损失以“—”-34042607.3226295287.75号填列）资产处置收益（损失以“—”

0.000.00号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填409310908.09498271132.26

6深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

列）

加：营业外收入12767144.048361279.04

减：营业外支出10176630.855087167.50四、利润总额（亏损总额以“—”号

411901421.28501545243.80

填列）

减：所得税费用4337375.17-43778683.27五、净利润（净亏损以“—”号填

407564046.11545323927.07

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

407564046.11545323927.07“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以

0.000.00“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

408860800.42544330280.07（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-1296754.31993647.00”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额407564046.11545323927.07归属于母公司所有者的综合收益总

408860800.42544330280.07

额

归属于少数股东的综合收益总额-1296754.31993647.00

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.600.80

（二）稀释每股收益0.590.79

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：凌斌主管会计工作负责人：廖科华会计机构负责人：廖科华

7深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入5037759208.613660975011.13

减：营业成本4821619160.113517046181.73

税金及附加2217695.192370648.24

销售费用88279582.9653817565.52

管理费用67255069.1873876485.82

研发费用166268748.04123867186.07

财务费用-6139520.65-42359025.97

其中：利息费用24015758.256472045.80

利息收入30903499.1231481535.09

加：其他收益25153282.3321062218.31投资收益（损失以“—”号填

516770196.18400811255.84

列）

其中：对联营企业和合营企

0.000.00

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”0.000.00号填列）净敞口套期收益（损失以“—

0.000.00”号填列）公允价值变动收益（损失以

11558683.02-3945477.77“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”

16140473.29-354538.40号填列）资产减值损失（损失以“—”

2765989.9628997563.11号填列）资产处置收益（损失以“—”

0.000.00号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

470647098.56378926990.81

列）

加：营业外收入19723856.63801866.34

减：营业外支出2667686.161377537.07三、利润总额（亏损总额以“—”号

487703269.03378351320.08

填列）

减：所得税费用-23047685.99-20007399.22四、净利润（净亏损以“—”号填

510750955.02398358719.30

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

510750955.02398358719.30“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

8深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额510750955.02398358719.30

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.740.59

（二）稀释每股收益0.740.58

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金8685019496.465134490224.70客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还471995254.88274209866.75

收到其他与经营活动有关的现金120352461.2495119763.70

经营活动现金流入小计9277367212.585503819855.15

购买商品、接受劳务支付的现金9201781120.004229073206.91客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金649934880.32545021703.82

支付的各项税费234336228.76184367925.43

9深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

支付其他与经营活动有关的现金186308804.69134368610.67

经营活动现金流出小计10272361033.775092831446.83

经营活动产生的现金流量净额-994993821.19410988408.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2591993594.451578108000.00

取得投资收益收到的现金45951501.5211032363.72

处置固定资产、无形资产和其他长

0.000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流入小计2637945095.971589140363.72

购建固定资产、无形资产和其他长

131657566.9484830119.59

期资产支付的现金

投资支付的现金1318830602.791705603349.32

质押贷款净增加额0.000.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流出小计1450488169.731790433468.91

投资活动产生的现金流量净额1187456926.24-201293105.19

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

0.000.00

到的现金

取得借款收到的现金765086410.00501029014.60

收到其他与筹资活动有关的现金759633803.801886300695.80

筹资活动现金流入小计1524720213.802387329710.40

偿还债务支付的现金916562517.58250623469.14

分配股利、利润或偿付利息支付的

422010759.89455947162.06

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

0.000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金808715585.761713472444.39

筹资活动现金流出小计2147288863.232420043075.59

筹资活动产生的现金流量净额-622568649.43-32713365.19

四、汇率变动对现金及现金等价物的

17295783.8623653678.03

影响

五、现金及现金等价物净增加额-412809760.52200635615.97

加：期初现金及现金等价物余额1334647678.802351701348.14

六、期末现金及现金等价物余额921837918.282552336964.11

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金5323606695.994320131570.99

收到的税费返还290899836.69121721180.22

收到其他与经营活动有关的现金5301602140.123793207020.41

经营活动现金流入小计10916108672.808235059771.62

购买商品、接受劳务支付的现金6853505797.263433700094.37

支付给职工以及为职工支付的现金137932567.34136031933.12

支付的各项税费75788801.1843506210.89

支付其他与经营活动有关的现金4375893607.863278490045.51

10深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

经营活动现金流出小计11443120773.646891728283.89

经营活动产生的现金流量净额-527012100.841343331487.73

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1443963461.121050000000.00

取得投资收益收到的现金528564208.97416107994.41

处置固定资产、无形资产和其他长

0.000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流入小计1972527670.091466107994.41

购建固定资产、无形资产和其他长

102389589.7216280199.43

期资产支付的现金

投资支付的现金901698769.451576603349.32取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.000.00

投资活动现金流出小计1004088359.171592883548.75

投资活动产生的现金流量净额968439310.92-126775554.34

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.000.00

取得借款收到的现金645000000.00361029014.60

收到其他与筹资活动有关的现金208032853.87109186120.80

筹资活动现金流入小计853032853.87470215135.40

偿还债务支付的现金753979827.59109469875.10

分配股利、利润或偿付利息支付的

424858739.26455586321.55

现金

支付其他与筹资活动有关的现金336168762.19135122554.81

筹资活动现金流出小计1515007329.04700178751.46

筹资活动产生的现金流量净额-661974475.17-229963616.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-4317947.2117724615.17影响

五、现金及现金等价物净增加额-224865212.301004316932.50

加：期初现金及现金等价物余额517415470.33686606123.41

六、期末现金及现金等价物余额292550258.031690923055.91

11深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具一减项目专般

：少数股东权所有者权益合优永其他综合项风其股本其资本公积库盈余公积未分配利润小计益计先续收益储险他他存股债备准股备

一、

上年6854197150.00.00.024113786770.00.02567023430.035833511676936447691113114426947759133

404213.

期末.00000.7600.710.98.36.01.37

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

本年6854197150.00.00.024113786770.00.02567023430.035833511676936447691113114426947759133

404213.

期初.00000.7600.710.98.36.01.37

余额

三、1152898.00.00.00.057855490.370.00.000.00.000.0-3055720.5855952667.79-54655913.48

12深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本期00000001296754.增减31变动金额

（减少以“—”号填

列）

（一）综-

0.00.00.00.00.00.0408860800.4408860800.4407564046.1

合收0.000.000.000.001296754.

000000221

益总31额

（二）所有者

1152898.00.00.00.00.00.00.0

投入57855490.370.000.000.0059008388.370.0059008388.37

0000000

和减少资本

1．

所有

者投1152898.00.00.00.00.00.00.0

23720109.070.000.000.0023720109.070.0023720109.07

入的0000000普通股

2．

其他权益

0.00.00.00.00.00.0

工具0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

持有者投入资

13深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本

3．

股份支付

计入0.00.00.00.0

0.0034135381.3034135381.300.0034135381.30

所有0000者权益的金额

4．0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

其他000000

（三---

）利0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.00411916521.0411916521.00.00411916521.0

润分000000

000

配

1．

提取0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

盈余000000公积

2．

提取

0.00.00.00.00.00.0

一般0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

风险准备

3．

对所有者

---

（或0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.00411916521.0411916521.00.00411916521.0

股000000

000

东）的分配

4．

其他

14深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（四）所

有者0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

权益000000内部结转

1．

资本公积

转增0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

资本000000

（或股

本）

2．

盈余公积

转增0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

资本000000

（或股

本）

3．

盈余

0.00.00.00.00.00.0

公积0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

弥补亏损

4．

设定受益

计划0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

变动000000额结转留存收

15深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

益

5．

其他综合

0.00.00.00.00.00.0

收益0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

结转留存收益

6．0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

其他000000

（五）专0.00.00.00.00.00.0

0.000.000.000.000.000.000.000.00

项储000000备

1．

0.00.00.00.00.00.0

本期0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

提取

2．

0.00.00.00.00.00.0

本期0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

使用

（六

0.00.00.00.00.00.0

）其0.000.000.000.000.000.000.000.00

000000

他

四、

本期6865726130.00.00.024692341680.00.02567023430.035802954476992400359100146877002415046

404213.

期末.00000.1300.710.40.15.70.85

余额

16深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一减

项目工具专般：少数股东权其他综合项风其所有者权益合计股本优永资本公积库盈余公积未分配利润小计益其收益储险他先续存他备准股债股备

一、

上年523233750.2385259627.187463919.2824169937.5919723022.10388694.5930111716.

404213.

期末00408095061622

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

本年523233750.2385259627.187463919.2824169937.5919723022.10388694.5930111716.

404213.

期初00408095061622

余额

三、

本期156970125.-

90163385.07131466141.68993647.00132459788.68

增减00115667368.39变动

17深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

金额

（减少以“—”号填

列）

（一）综

合收544330280.07544330280.07993647.00545323927.07益总额

（二）所有者

投入41302756.6141302756.6141302756.61和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支

41302756.6141302756.6141302756.61

付计入所

18深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

有者权益的金额

4．其

他

（三）利---

润分454166895.00454166895.00454166895.00配

1．提

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或---股454166895.00454166895.00454166895.00

东）的分配

4．其

他

（四）所

156970125.-

有者

00156970125.00

权益内部

19深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

结转

1．资

本公积转

增资156970125.-

本00156970125.00

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留

20深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

本期680203875.2269592259.187463919.2914333323.6051189163.11382341.6062571504.

404213.

期末00018002741690

余额

21深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具

项目减：其他专项股本优先永续资本公积库存综合盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他储备股债股收益

一、上年期末

685419715.000.000.000.002425434222.310.000.000.00256702343.711002875181.030.004370431462.05

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

685419715.000.000.000.002425434222.310.000.000.00256702343.711002875181.030.004370431462.05

余额

三、本期增减变动金额（减

1152898.000.000.000.0057855490.370.000.000.000.0098834434.020.00157842822.39

少以“—”号

填列）

（一）综合收

0.000.000.000.000.000.000.000.000.00510750955.020.00510750955.02

益总额

（二）所有者

投入和减少资1152898.000.000.000.0057855490.370.000.000.000.000.000.0059008388.37本

1．所有者投入

1152898.000.000.000.0023720109.070.000.000.000.000.000.0024873007.07

的普通股

2．其他权益工

具持有者投入0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00资本

22深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3．股份支付计

入所有者权益0.000.000.000.0034135381.300.000.000.000.000.000.0034135381.30的金额

4．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

（三）利润分

0.000.000.000.000.000.000.000.000.00-411916521.000.00-411916521.00

配

1．提取盈余公

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

积

2．对所有者（或股东）的0.000.000.000.000.000.000.000.000.00-411916521.000.00-411916521.00分配

3．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00本）

2．盈余公积转增资本（或股0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00本）

3．盈余公积弥

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

补亏损

4．设定受益计

划变动额结转0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00留存收益

5．其他综合收

益结转留存收0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00益

6．其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

（五）专项储

0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

备

1．本期提取0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

23深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2．本期使用0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

（六）其他0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00

四、本期期末

686572613.000.000.000.002483289712.680.000.000.00256702343.711101709615.050.004528274284.44

余额上年金额

单位：元

2023年半年度

项目其他权益工具减：库其他综专项储股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益备

一、上年期末余523233750.2399315171.9187463919.8833896260.83943909102.5

0.000.000.000.000.000.000.00

额005005

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余523233750.2399315171.9187463919.8833896260.83943909102.5额005005

三、本期增减变

156970125.-动金额（减少以-115667368.39-14505419.09

0055808175.70“—”号填列）

（一）综合收益398358719.3

398358719.30

总额0

（二）所有者投

41302756.6141302756.61

入和减少资本

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

24深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3．股份支付计入

所有者权益的金41302756.6141302756.61额

4．其他

（三）利润分配454166895.0-454166895.00

1．提取盈余公积

-2．对所有者（或

454166895.0-454166895.00

股东）的分配

3．其他

（四）所有者权156970125.

-156970125.00益内部结转00

1．资本公积转增156970125.

-156970125.00资本（或股本）00

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

680203875.2283647803.5187463919.8778088085.13929403683.4

四、本期期末余

006006

25深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

额

26深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

1、公司注册地、组织形式和总部地址

深圳市康冠科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为深圳市康冠技术有限公司，于1995年9月28日成立，并经深圳市市场监督管理局批准设立的有限公司，于2019年7月12日整体变更为股份有限公司。公司于 2022 年 3 月 18 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 91440300192382487H 的营业执照法人代表：

凌斌。

经过历年的增资、股份改制、增发新股及转增股本，截止2024年6月30日，本公司累计发行股本总数

68657.2613万股，注册资本为68505.6287万元人民币，注册地址：深圳市龙岗区坂田街道岗头社区五和大道4023

号1号楼第一层至第五层，总部地址：深圳市龙岗区坂田街道五和大道4023号。

2、公司业务性质和主要经营活动

本公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业（C39），主要产品和服务为智能交互平板、专业类显示产品、创新类显示产品、智能电视等视听及相关产品的研发、制造、销售及服务。

3、合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共25户，详见本节十、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主

体较上期相比，增加3户，合并范围变更主体的具体信息详见本节九、合并范围的变更。

4、财务报表的批准报出

本财务报表业经公司董事会于2024年8月28日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

3、记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

27深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

无

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥1000万元人民币

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的金额≥1000万元人民币

本期重要的应收款项核销金额≥1000万元人民币

账龄超过1年或逾期的重要往来款项金额≥1000万元人民币

重要的在建工程单项在建工程项目预算金额≥10000万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并

28深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的

被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

（3）非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

3）已办理了必要的财产权转移手续。

4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

（4）为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

1）被投资方的设立目的。

2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

29深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

6）投资方与其他方的关系。

（2）合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

（3）合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并

现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入

合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）处置子公司或业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公

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司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

a.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

d.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持

续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合

营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

（2）共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

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本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

1）以摊余成本计量的金融资产。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

32深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

A.对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

B. 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

33深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

A.嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

B.在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

A.能够消除或显著减少会计错配。

B.根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

A. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

B. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

C.不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 A 类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

（3）金融资产和金融负债的终止确认

1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销

A. 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

B.该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

34深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义

务单独确认为资产或负债。

2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条第1）、2）之外的其他情形），则

根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

A.未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

B.保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A. 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

B. 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认

部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值。

B.终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（6）金融工具减值

35深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款、合同资产等以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该

金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

A.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

B. 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

C. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

D. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

E. 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

36深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

A.对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

B.对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

C.对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

D.对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

(7）金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节五、11、（6）金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

37深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据银行承兑汇票组合违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付参考历史信用损失经验计提坏账准备合同现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况及商业承兑汇票由客户进行承兑，存在一定的预期对未来经济状况的预测，编制应收票据账商业承兑汇票组合

信用损失风险龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节五、11、（6）金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法通过违约风险敞口和整个存续期预计信用

合并范围内关联方合并范围内关联方损失，结合当前状况以及对未来经济状况的预期确认预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划及未来经济状况的预测，编制应收账款账账龄分析法组合

分的具有类似信用风险特征的应收账款组合龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用风险

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本节五、11、金融工具。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节五、11、金融工具。

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节五、11、金融工具。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失，出口退税组合、合并范围内关联方、股权激励行无风险组合结合当前状况以及对未来经济状况的预期确认预权价款期信用损失

根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来账龄分析法组合

分的具有类似信用风险特征的其他应收款组合经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个

38深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本节五、11、金融工具。

17、存货

（1）存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过

程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产品、半成品、库存商品、发出商品等。

2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3）存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

4）低值易耗品和包装物的摊销方法

A.低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

B.包装物采用一次转销法进行摊销；

C.其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

（2）存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；

与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

18、持有待售资产

无

39深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

19、债权投资

无

20、其他债权投资

无

21、长期应收款

无

22、长期股权投资

（1）初始投资成本的确定

1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本节五、6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信

托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

40深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

（3）长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨

认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

41深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股

权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，

确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确

认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（5）共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

3）与被投资单位之间发生重要交易；

4）向被投资单位派出管理人员；

5）向被投资单位提供关键技术资料。

42深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式不适用

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可

直接归属于该资产的其他支出。

2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

（3）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法2010%4.5%

生产设备年限平均法3-1010%9%-30%

运输设备年限平均法510%18%

办公设备及其他年限平均法3-510%18%-30%

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如上表所示。

（4）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

43深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30、长期资产减值。

（6）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30、长期资产减值。

26、借款费用

无

27、生物资产

无

28、油气资产

无

29、无形资产

（1）无形资产的初始计量

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件。

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

44深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年使用年限

软件3-5年预计换代升级期限为3-5年期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本节五、30、长期资产减值。

（3）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

（4）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，

无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、使用权资产是

否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

45深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

（1）摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

（2）摊销年限类别摊销年限备注

政府人才房租金3年--

装修费5年--

固定资产改良10年--

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

46深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

34、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

（2）预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

47深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

（3）确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

（4）会计处理方法

1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

无

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

智能交互平板、专业类显示产品、创新类显示产品、智能电视等视听及相关产品的研发、制造、销售及服务。

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（1）收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；2)客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）收入确认的具体方法

1）境内销售收入确认的具体方法：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点，取得客户签收凭证时确认收入。

具体的收入确认时点及收入确认依据为：

A.签收单确认：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点，取得客户签收凭证的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户签收凭证。

B.工厂交货或客户自提确认：在工厂或仓库将货物交付客户指定承运人，取得签收凭证时点为收入确认时点。收入确认依据为客户指定承运人的签收凭证。

C.客户采购系统进行签收确认：公司按合同约定将产品运送至客户指定地点，客户采购系统确认收货的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户采购系统中打印的系统签收凭证。

2）境外销售收入确认的具体方法：公司根据合同约定将产品运送至客户指定地点或在办理完毕报关手续后，以提

单上的装船日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入，取得相关凭证时确认收入。具体的收入确认时点及收入确认依据为：

A.FOB 或 CIF 结算方式：在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货，在办理完毕报关和商检手续后，以提单日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入。收入确认依据为船运公司出具的提单。

B.FCA 结算方式：卖方将货物在指定的地点交给买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。以取得承运人签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为承运人的签收凭证。

C.EXW 结算方式：一般指工厂交货，以在工厂或仓库将货物交付客户指定承运人，为收入确认时点。收入确认凭证为承运人的签收凭证。

D.DAP 结算方式：卖方已经用运输工具把货物运送到达买方指定的目的地后，将装在运输工具上的货物交由买方处置，即完成交货。以取得客户签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为客户签收凭证。

E.DDU 结算方式：卖方在指定的目的地将货物交给买方处置，不办理进口手续，也不从交货的运输工具上将货物卸下，即完成交货。将货物运送至客户指定地点，取得客户签收凭证的时点为收入确认时点。收入确认依据为客户签收凭证。

F.CFR 结算方式：在装运港船上交货，卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的费用。以提单日期作为产品风险转移时点确认国外销售收入。收入确认依据为船运公司出具的提单。

G.DDP 结算方式：卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。以取得客户签收凭证的时点为收入确认时点，收入确认依据为客户签收凭证。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无。

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38、合同成本

（1）合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由

客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

（2）合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

（3）合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

（4）合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

（1）类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（3）会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

50深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

项目核算内容

采用总额法核算的政府补助类别除财政贴息以外的财政拨款、税收返还等采用净额法核算的政府补助类别财政贴息

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（1）确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（2）确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异

在可预见的未来很可能不会转回。

（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税

主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

51深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

41、租赁

（1）租赁的确认

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

（2）租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

（3）租赁合同的合并

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

（4）本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本节五、46和47。

（5）本公司作为出租人的会计处理

1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

A.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

B.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

C.资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

D.在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

E.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

A.若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

B.资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

C.承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

52深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

A.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

D.租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

E.由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

无

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

无

45、终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

53深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

46、租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

（1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

（2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

（3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

（4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

（5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

47、使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3）本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本节五、30、长期资产减值。

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务、不动产租

增值税13%、9%、6%

赁服务、其他应税销售服务行为消费税不适用

城市维护建设税实缴流转税税额7%

9%、10%、12.5%、15%、16.5%、企业所得税应纳税所得额

20%、25%、29.84%、30%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

深圳市康冠科技股份有限公司15%

54深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

惠州市康冠科技有限公司25%

深圳市康冠商用科技有限公司15%

深圳市康冠智能科技有限公司15%

深圳市商城众网软件有限公司20%

深圳市康冠医疗设备有限公司15%

深圳市皓丽智能科技有限公司15%

康冠科技(香港)有限公司16.50%

香港康冠技术有限公司16.50%

康冠医疗设备(香港)有限公司16.50%

深圳市皓丽软件有限公司12.5%

KTC TECHNOLOGY EUROPE sp. Z o. o. 15%

KTC Technology korea Co.，Ltd. 10%KTC TECHNOLOGY MEXICO S.DE.R.L.DE C.V. 30%

台湾康冠科技有限公司20%

KTC Technology USA Inc. 29.84%

深圳市康特智能显示有限公司25%深圳市视远供应链有限公司（原名：深圳市康冠供应链有

25%限公司）

深圳市福比特智能显示有限公司20%

惠州市康冠汽车电子有限公司20%

深圳市福比特智能科技有限公司20%

KTC 科技日本株式会社 15%

KTC TECHNOLOGY DMCC 9%

香港视境智能显示有限公司16.5%

香港视远供应链有限公司16.5%

香港皓丽智能科技有限公司16.5%

2、税收优惠

1、增值税

（1）根据国务院《关于印发进一步鼓励软件企业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)和

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对深圳市康冠智能科技有限公司和深圳市皓丽软件有限公司的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（2）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。深圳市康冠科技股份有限公司、深圳市康冠商用科技有限公司、深圳市康冠医疗设备有限公司、深圳市康冠智能科技有限公司、深圳市皓丽智能科技有限公司于2024年享受该项税收优惠。

2、企业所得税

（1）深圳市康冠科技股份有限公司于2022年12月14日取得深圳市科技创新委员会批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202244200768，认定有效期为三年（2022-2024 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

（2）深圳市康冠商用科技有限公司于2022年12月14日取得深圳市科技创新委员会批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202244200167，认定有效期为三年（2022-2024 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

（3）深圳市康冠医疗设备有限公司于2023年10月16日取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202344202015，认定有效期为三年（2023-2025年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

55深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）深圳市康冠智能科技有限公司于2021年12月23日取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政局、国家税务总局深圳市税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202144202852，认定有效期为三年（2021-2023年）。公司在2024年度暂减按15%的税率计缴企业所得税。

（5）深圳市皓丽智能科技有限公司于2022年12月14日取得深圳市科技创新委员会批准颁发的高新技术企业证书，证书编号为：GR202244202359，认定有效期为三年（2022-2024 年）。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，公司在2024年度减按15%的税率计缴企业所得税。

（6）2015年2月，《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔2015〕11号)取消了软件企业和集成电路设计企业认定及产品的登记备案的行政审批项目，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号）、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告

2020年第45号），《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》有关规定，深圳市皓丽软件有限公司是境内符合条件的国家鼓励的软件企业，根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），享受税收优惠政策的国家鼓励的软件企业每年汇算清缴时向相关税务机关提交备案资料进行备案，经认定后，自2022年1月1日起自获利年度起，

第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。深圳市皓丽软件有限公司

在2024年度属于获利的第三年，减按12.5%计缴企业所得税。

（7）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第

13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。深圳市商城众网软件有限公司、深圳市福比特智能显示有限公司、惠州市康冠汽车电子有限公司、深圳市福比特智能科技有限公司于2024年享受该项税收优惠。

3、其他税收优惠根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告

2022年第3号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城

市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；

《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2024年上半年，深圳市康冠医疗设备有限公司、深圳市商城众网软件有限公司、深圳市康特智能显示有限公司、深

圳市视远供应链有限公司、深圳市福比特智能显示有限公司、惠州市康冠汽车电子有限公司、深圳市福比特智能科技有限公司享受该项税收优惠。

3、其他

（1）康冠科技(香港)有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（2）香港康冠技术有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（3）康冠医疗设备(香港)有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（4）KTC TECHNOLOGY EUROPE sp. Z o. o.注册地为波兰华沙，该地区企业所得税税率为 15%；

（5）KTC Technology korea Co.，Ltd.注册地为韩国首尔，该地区企业所得税税率为 10%；

56深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（6）KTC TECHNOLOGY MEXICO S.DE.R.L.DE C.V.注册地为提华纳，该地区企业所得税税率为 30%；

（7）台湾康冠科技有限公司注册地为中国台湾新北市，该地区营利事业所得税全年课税所得额在新台币12万元以

下者免税；超过12万元者，就其全部所得额课税20%；

（8）KTC Technology USA Inc.注册地为美国加州，该地区的国税税率为 21%，企业所在地地方税率为 8.84%；

（9）KTC 科技日本株式会社注册地为日本东京，该地区公司资本金如不多于 1 亿日元的情况下，应纳税所得额不

超出800万日元则适用15%的税率，应纳税所得额超800万日元则适用23.2%的税率；

（10）KTC TECHNOLOGY DMCC 注册地为阿联酋迪拜，该地区企业所得税税率为 9%；

（11）香港视境智能显示有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（12）香港视远供应链有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%；

（13）香港皓丽智能科技有限公司注册地为中国香港，该地区企业所得税税率为16.50%。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金1022569.811128911.26

银行存款898859910.411316882136.03

其他货币资金1033770978.96227053667.70

存放财务公司款项0.000.00

合计1933653459.181545064714.99

其中：存放在境外的款项总额65188200.1099163323.88其他说明

截止2024年6月30日，本公司使用受限的货币资金为开具银行承兑汇票以及开立信用证等产生的保证金共计

1011815540.90元，除此之外，本公司不存在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金172113600.42130723558.25

信用证保证金407801129.2420614.11

保函保证金794646.002822322.20

远期结售汇保证金2100000.002100018.38

借款保证金427544234.9073423761.29

其他1461930.341326761.96

合计1011815540.90210417036.19

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

1453233910.771769959498.86

益的金融资产

其中：

57深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

衍生金融资产9264467.473935923.53

其中：

合计1453233910.771769959498.86其他说明

（1）衍生金融资产为公司开展远期结售汇、外汇掉期、外汇期权业务所产生的公允价值变动。

（2）期末无使用受限的交易性金融资产。

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额合计其他说明

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据1634736.585009647.75

商业承兑票据59535487.05100124980.27

合计61170223.63105134628.02

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面账面计提计提比金额比例金额价值金额比例金额价值比例例按单项计提坏

账准备0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00的应收票据其

中：

按组合计提坏

643033133461170211040452697105134

账准备100.00%4.87%100.00%4.77%

670.3146.6823.63363.8335.81628.02

的应收票据其

中：

商业承626683133459535410539452697100124

97.46%5.00%95.46%5.00%

兑汇票933.7346.6887.05716.0835.81980.27

58深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

组合银行承

163471634735009650096

兑汇票2.54%0.000.00%4.54%0.000.00%

36.586.5847.7547.75

组合

643033133461170211040452697105134

合计100.00%4.87%100.00%4.77%

670.3146.6823.63363.8335.81628.02

按组合计提坏账准备类别名称：按组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票组合62668933.733133446.685.00%

银行承兑汇票组合1634736.580.000.00%

合计64303670.313133446.68

确定该组合依据的说明：

确定本组合依据的方法详见本节、五、12、应收票据。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备0.000.000.000.000.000.00按组合计提坏账准

备：其中商业承兑汇5269735.813133446.685269735.810.000.003133446.68票组合按组合计提坏账准

备：其中银行承兑汇0.000.000.000.000.000.00票组合

合计5269735.813133446.685269735.810.000.003133446.68

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据56200.00

商业承兑票据0.00

合计56200.00

59深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据0.000.00

商业承兑票据0.000.00

合计0.000.00

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3389705224.973862586274.93

1至2年4701273.982346204.02

2至3年4260554.944402417.05

3年以上1363779.741267012.00

3至4年1335103.511239207.05

4至5年9176.238304.95

5年以上19500.0019500.00

合计3400030833.633870601908.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

55835361841965116384648286115559

账准备1.64%64.81%4.23%29.47%

227.90118.97108.93097.17363.25733.92

的应收账款

60深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其

中：

按组合计提坏33441317533706735202

168870186543

账准备95605.98.36%5.05%25317.55810.95.77%5.03%12292.

288.24518.65

的应收73498318账款其

中：

账龄分33441317533706735202

168870186543

析法组95605.98.36%5.05%25317.55810.95.77%5.03%12292.

288.24518.65

合73498318

34000319493870636357

205054234829

合计30833.100.00%6.03%76426.01908.100.00%6.07%72026.

407.21881.90

63420010

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

应收账款190899075.8818179815.1810163758.5410163758.54100.00%预计无法收回单项金额不重

72947021.2930106548.0745671469.3626020360.4356.97%预计无法收回

大的应收账款

合计163846097.1748286363.2555835227.9036184118.97

按组合计提坏账准备类别名称：账龄分析法组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内3337611138.03166880556.915.00%

1－2年4701273.98470127.4010.00%

2－3年519413.98155824.1930.00%

3年以上1363779.741363779.74100.00%

合计3344195605.73168870288.24

确定该组合依据的说明：

确定本组合依据详见本节、五、13、应收账款

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备48286363.253264974.2115367218.490.000.0036184118.97按账龄分析法组合计

186543518.650.0017673230.410.000.00168870288.24

提坏账准备

61深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

合计234829881.903264974.2133040448.900.000.00205054407.21

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名607622504.990.00607622504.9917.87%30381125.25

第二名378592790.800.00378592790.8011.13%18929639.54

第三名295271925.690.00295271925.698.68%14763596.28

第四名252887028.670.00252887028.677.44%12644351.43

第五名182112340.290.00182112340.295.36%9105617.01

合计1716486590.440.001716486590.4450.48%85824329.51

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计0.000.00

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

62深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用?不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑汇票21152101.283827094.25

合计21152101.283827094.25

63深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减用损失值）值）

2024年1月1日余

额在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

于2024年6月30日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2694934919.010.00

合计2694934919.010.00

64深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款99246651.75118308083.83

合计99246651.75118308083.83

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

65深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理

66深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金6308178.447632986.05

出口退税90290822.22103196098.22

股权激励行权价款0.007208592.00

备用金及其他3691529.571286687.17

合计100290530.23119324363.44

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）97176707.48117447935.82

1至2年2326394.64287288.67

2至3年457833.361362500.70

3年以上329594.75226638.25

3至4年85902.50

4至5年1416.001416.00

5年以上242276.25225222.25

合计100290530.23119324363.44

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价金额比例金额计提比值金额比例金额计提比值

67深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

例例按单项

计提坏0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00账准备

其中：

按组合

100290104389924611932410162118308

计提坏100.00%1.04%100.00%0.85%

530.2378.48651.75363.4479.61083.83

账准备

其中：

无风险9029090290110404110404

90.03%0.000.00%92.52%0.000.00%

组合822.22822.22690.22690.22账龄分

999971043889558891961016279033

析法组9.97%10.44%7.48%11.39%

08.0178.4829.5273.2279.6193.61

合

100290104389924611932410162118308

合计100.00%1.04%100.00%0.85%

530.2378.48651.75363.4479.61083.83

按组合计提坏账准备类别名称：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内90290822.220.000.00%

合计90290822.220.00

确定该组合依据的说明：

确定本组合的依据详见本节第五、15、其他应收款

按组合计提坏账准备类别名称：账龄分析法组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内6885885.26344294.265.00%

1－2年2326394.64232639.4610.00%

2－3年457833.36137350.0130.00%

3年以上329594.75329594.75100.00%

合计9999708.011043878.48

确定该组合依据的说明：

确定本组合的依据详见本节第五、15、其他应收款

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额1016279.611016279.61

2024年1月1日余额在本期

本期计提27598.8727598.87

2024年6月30日余额1043878.481043878.48

68深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按账龄分析法组合

1016279.6127598.871043878.48

计提坏账准备

合计1016279.6127598.871043878.48

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额数的比例

中央国库出口退税90290822.221年以内90.03%

派安盈平台备用金及其他2873433.541年以内2.87%143671.68

惠州仲恺新业发展有限公司保证金1289252.001年以内1.29%64462.60

青岛海尔零部件采购有限公司保证金1000000.001-2年1.00%100000.00

CSW1018 COMPANY LIMITED 保证金 516898.14 1-2 年 0.52% 51689.81

合计95970405.9095.69%359824.09

69深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

7）因资金集中管理而列报于其他应收款其他说明：无。

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内85023491.4199.99%132915671.0299.93%

1至2年2186.190.00%91137.930.07%

2至3年0.000.00%

3年以上3171.080.01%3171.080.00%

合计85028848.68133009980.03

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

期末不存在账龄超过一年的重要的预付账款。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)预付款时间未结算原因

第一名25275525.8029.73%2024年预付货款尚未结算

第二名7207133.298.48%2024年预付货款尚未结算

第三名4489837.245.28%2024年预付货款尚未结算

第四名3263703.663.84%2024年预付货款尚未结算

第五名2097835.762.47%2024年预付货款尚未结算

合计42334035.7549.79%

其他说明：无

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料2945031822.2100929782.28441020317101603361688445.3164847188

70深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

6839.430.6645.32

324092668.77925304.877127836.4

在产品324908855.16816187.05797468.33

1129

17038039.6642490851.332477353.21103643.6311373709.

库存商品659528891.29

96015352

303268584.143601910.143601910.

发出商品303268584.600.00

604848

10547306.9380855479.114188851.11706341.4102482509.

半成品391402786.38

84015570

委托加工108300552.57241498.857241498.8

108307742.487189.520.00

物资9688

4732448682.1129338506.46031101724355952495295898.7234029935

合计

7076.109.1450.39

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货

1.期末账面价值0.00

2.期初账面价值0.00

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料61688445.3439241337.490.00100929782.83

在产品797468.3318718.720.00816187.05

库存商品21103643.630.004065603.9417038039.69

半成品11706341.451159034.4710547306.98

委托加工物资0.007189.527189.52

合计95295898.7539267245.735224638.41129338506.07按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

71深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明无

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

应收退货成本4793039.263613167.81

银行理财产品770618525.501909362977.19

增值税留抵税额239179341.40223988332.61

预缴税额10465836.8010934909.39

合计1025056742.962147899387.00

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计0.000.00债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资重要的债权投资

单位：元债权项期末余额期初余额

72深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额在本期

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用?不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备

合计0.000.00其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

73深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额在本期

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用?不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因

合计0.000.00本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允价其他综合收益其他综合收益转入值计量且其变动项目名称确认的股利收入累计利得累计损失转入留存收益留存收益的金额计入其他综合收的原因益的原因

其他说明：

74深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

合计0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

2024年1月1日余额在本期

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元

75深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用?不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用?不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元对其他综合收项目转换前核算科目金额转换理由审批程序对损益的影响益的影响

76深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因其他说明

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产844893527.42855745954.25

固定资产清理0.000.00

合计844893527.42855745954.25

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物生产设备运输设备办公设备及其他合计

一、账面原值：

1365068325.

1.期初余额885847037.46389433168.0632001604.5557786515.81

2.本期增加

8708243.4019673410.571556247.804197776.0534135677.82

金额

（1）购

15677041.021556247.804197776.0521431064.87

置

（2）在

8708243.403996369.5512704612.95

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

2877663.7410619.47152529.033040812.24

金额

（1）处

1597511.0510619.47152529.031760659.55

置或报废

（2）在

1280152.691280152.69

建工程转出

1396163191.

4.期末余额894555280.86406228914.8933547232.8861831762.83

二、累计折旧

1.期初余额273149874.54187703648.3814351036.2934117812.42509322371.63

2.本期增加

22723368.6716135998.612148064.142261469.7843268901.20

金额

（1）计

22723368.6716135998.612148064.142261469.7843268901.20

提

3.本期减少

0.001253122.777358.4361127.591321608.79

金额

（1）处

0.00977605.997358.4361127.591046092.01

置或报废

（2）在0.00275516.780.000.00275516.78

77深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

建工程转出

4.期末余额295873243.21202586524.2216491742.0036318154.61551269664.04

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

598682037.65203642390.6717055490.8825513608.22844893527.42

价值

2.期初账面

612697162.92201729519.6817650568.2623668703.39855745954.25

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

78深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程132634298.1345789921.68

合计132634298.1345789921.68

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

厂房建造工程124468025.860.00124468025.8638502842.360.0038502842.36

设备安装8166272.270.008166272.277287079.320.007287079.32

合计132634298.130.00132634298.1345789921.680.0045789921.68

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额商用显示1792

69946994募集

产品16100.007.64%7.64%0.000.000.00%

69.0269.02资金

扩产0.00项目智能显示科技8232383892611310

16.5616.56募集

园项3730725265720.000.0003820.000.000.00%

%%资金

目0.00.36.985.34

（一期）

1002

383893311317

453

合计725260420.000.0003290.000.000.00%

400.0.36.004.36

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明

79深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额9366214.849366214.84

2.本期增加金额0.000.00

3.本期减少金额0.000.00

4.期末余额9366214.849366214.84

二、累计折旧

1.期初余额1832901.421832901.42

2.本期增加金额1321556.981321556.98

（1）计提1321556.981321556.98

3.本期减少金额

（1）处置

80深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

4.期末余额3154458.403154458.40

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值6211756.446211756.44

2.期初账面价值7533313.427533313.42

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额70261825.438595100.7178856926.14

2.本期增加金额0.0015044.2515044.25

（1）购置0.0015044.2515044.25

（2）内部研发0.000.000.00

（3）企业合并增加0.000.000.00

3.本期减少金额0.000.000.00

（1）处置0.000.000.00

4.期末余额70261825.438610144.9678871970.39

二、累计摊销

1.期初余额18468275.837441053.2825909329.11

2.本期增加金额723844.68272426.82996271.50

（1）计提723844.68272426.82996271.50

3.本期减少金额0.000.000.00

（1）处置0.000.000.00

4.期末余额19192120.517713480.1026905600.61

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

81深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值51069704.92896664.8651966369.78

2.期初账面价值51793549.601154047.4352947597.03

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产

1.期末账面价值0.00

2.期初账面价值0.00

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

82深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致及依据资产组或资产组组合发生变化导致变化的客观事实及依名称变化前的构成变化后的构成据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用其他说明

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费6708242.900.001616589.820.005091653.08

固定资产改良5761993.12494400.001360639.560.004895753.56

政府人才房租金10726736.961223514.722710254.680.009239997.00

合计23196972.981717914.725687484.0619227403.64其他说明

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备338570238.4451433500.99336411796.0748025201.69

内部交易未实现利润169601275.4525440191.3269620254.5810443038.19

83深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

可抵扣亏损367214557.6855823991.5094188506.1713820313.79

预计负债43553704.317513992.9637098553.176400334.31

递延收益2777380.92586350.113132081.66657151.51

预计退货毛利693925.19132455.58391247.9639462.97

股权激励88684823.7814234612.8198002552.8916320874.01

租赁负债3643303.03860753.797414582.371548862.63

广告费超支8477337.00423866.85

合计1023216545.80156449715.91646259574.8797255239.10

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动13133910.771970086.619959498.861493924.83

固定资产购置税前一次性扣除17227422.552584113.3917503057.332625458.60

使用权资产6211756.441300257.427533313.421547283.33

合计36573089.765854457.4234995869.615666666.76

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产0.00156449715.910.0097255239.10

递延所得税负债0.005854457.420.005666666.76

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注其他说明

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程及设

5478697.715478697.714351891.694351891.69

备款

1年以上的定141410901120449444

1414109014.881204494446.66

期存款4.886.66

合计1419587711419587712.591208846331208846338.35

84深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2.598.35

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况开具银行开具银行承兑汇票承兑汇票

101181510118121041702104170

货币资金保证金以及信用保证金以及信用

540.905540.9036.1936.19

证支付的证支付的保证金等保证金等

56200.0质押开具

应收票据56200.00保证金

0承兑汇票

其他非流35991972359919质押开具35991973599197质押开具保证金保证金

动资产2.20722.20承兑汇票22.2022.20承兑汇票其他流动76385285763852质押开具18000001800000质押开具保证金保证金

资产2.79852.79承兑汇票000.00000.00承兑汇票

213564421356423703362370336

合计

315.894315.89758.39758.39

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款425543808.2369795136.07

保证借款9800000.0084646904.35

信用借款260736704.98294584006.37

未到期应付利息6870934.796578525.40

信用+保证借款0.0043576233.84

保理借款1086410.00

已贴现未到期的承兑汇票3990291165.913488849436.78

合计4694329023.913988030242.81

短期借款分类的说明：

1、2023年06月07日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国进出口银行股份有限公司深圳分行签订了编号为深字

2023 年贸金 012 号的《贸易金融授信业务总协议》、编号为 HTWB202000016202300025 的《借款合同(出口卖方信贷)》，

于2023年06月09日获得纯信用借款人民币10000000.00元；与中国进出口银行股份有限公司深圳分行签订了编号

为 2023SZDR0011 的《工商企业代付业务协议》，于 2023 年 08 月至 2023 年 10 月间获得 5 笔纯信用借款共人民币

70736704.98元；

2、2023年12月01日，深圳市康冠医疗设备有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订了编号为2023

圳中银布额协字第 7000507 号的《授信额度协议》、编号为 2023 圳中银布普保字第 000507A 号的《最高额保证合同》，于2023年12月01日获得了保证借款人民币9800000.00元；

85深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3、2024年03月22日，深圳市康冠商用科技有限公司与中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行签订了编号为

0400000016-2024年(布吉)字00500号的《流动资金借款合同》，于2024年03月28日获得纯信用借款人民币

75000000.00元；

4、深圳市康冠商用科技有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2023年6月7日签订了编号为2023圳

中银布额协字第042号的《授信业务总协议》，于2024年2月27日签订了编号为2024圳中银布汇利字第011号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0002 号的《保证金质押总协议》提供人民币60461693.52元的保证金质押，于2024年02月29日获得质押借款13669413.27新西兰元（期末折合成人民币

59721666.58元）；

5、深圳市康冠科技股份有限公司与中信银行深圳分行于2024年3月份签订了编号为2024信承字00062716号的

《中信银行电子银行承兑汇票承兑协议》以银行承兑汇票为质押，获得质押借款人民币56200.00元并作为开具银行承兑汇票保证金；

6、深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年06月05日签订了编号为2024

圳中银布额协字第 KG0001 号的《授信业务总协议》，于 2024 年 2 月 27 日签订了编号为 2024 圳中银布汇利字第 010 号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0001 号的《保证金质押总协议》提供人民币203664720.92元的保证金质押，于2024年02月29日获得质押借款46045307.03新西兰元（期末折合成人民币

201171946.42元）；

7、深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年06月05日签订了编号为2024

圳中银布额协字第 KG0001 号的《授信业务总协议》，于 2024 年 3 月 21 日签订了编号为 2024 圳中银布汇利字第 016 号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0003 号的《保证金质押总协议》提供人民币78791778.04元的保证金质押，于2024年03月21日获得质押借款18048229.51新西兰元（期末折合成人民币

78852714.73元；

8、深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年06月05日签订了编号为2024

圳中银布额协字第 KG0001 号的《授信业务总协议》，于 2024 年 3 月 25 日签订了编号为 2024 圳中银布汇利字第 018 号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0004 号的《保证金质押总协议》提供人民币24429652.49元的保证金质押，于2024年03月25日获得质押借款5675341.08新西兰元（期末折合成人民币

24795565.18元；

9、深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年06月05日签订了编号为2024

圳中银布额协字第 KG0001 号的《授信业务总协议》，于 2024 年 3 月 26 日签订了编号为 2024 圳中银布汇利字第 019 号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0005 号的《保证金质押总协议》提供人民币38734593.52元的保证金质押，于2024年03月26日获得质押借款8980227.79新西兰元（期末折合成人民币

39234615.21元；

10、深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年06月05日签订了编号为2024

圳中银布额协字第 KG0001 号的《授信业务总协议》，于 2024 年 3 月 27 日签订了编号为 2024 圳中银布汇利字第 021 号的《付款汇利达合同》，并签订了编号为 2024 圳中银布保质总字第 KG0006 号的《保证金质押总协议》提供人民币21461796.41元的保证金质押，于2024年03月27日获得质押借款4969352.28新西兰元（期末折合成人民币

21711100.11元；

11、深圳市康冠商用科技有限公司与上海浦东发展银行深圳市分行于2024年05月14日签署了编号为

BC2024042500001750 的《融资额度协议》，于 2024 年 6 月 27 日签订了编号为 PLT2024062500000029 的保理协议，以深圳市康冠商用科技有限公司对深圳市康冠科技股份有限公司的应收账款保理融资人民币1000000.00元；

12、深圳市皓丽智能科技有限公司与上海浦东发展银行深圳市分行于2024年6月27日签订了编号为

PLT202406250000001 的保理协议，以深圳市皓丽智能科技有限公司对深圳市康冠科技股份有限公司的应收账款保理融资人民币86410.00元；

86深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

13、深圳市康冠科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年03月25日签署了编号为

0400000016-2024年（布吉）字00498号流动资金借款合同，于2024年03月28日取获得信用借款人民币

70000000.00元；

14、深圳市康冠科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行于2024年03月27日签署了编号为

0400000016-2024年（布吉）字00560号流动资金借款合同，于2024年5月31日取获得信用借款人民币

5000000.00元；

15、深圳市康冠科技股份有限公司与广发银行股份有限公司惠州分行于2023年11月22日签署了编号为（2023）

惠银综授字第 000039 号的《授信额度合同》，于 2024 年 3 月 28 日签署了编号为 N23036490 的流动资金借款合同，于

2024年3月29日获得信用借款人民币40000000.00元。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

合计0.000.00

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票585356681.85585365046.88

合计585356681.85585365046.88

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

87深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款2203428053.051953880801.94

应付工程及设备款17399665.3418477027.16

应付运费2273360.9410484174.33

其他13997803.9919986898.65

合计2237098883.322002828902.08

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

期末不存在账龄超过一年的重要的应付账款。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息0.000.00

应付股利0.000.00

其他应付款14762905.7918087520.88

合计14762905.7918087520.88

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

88深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金保证金11791837.5113500812.28

应付代扣代垫款2216810.3831025.90

其他754257.904555682.70

合计14762905.7918087520.88

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明期末不存在账龄超过一年的重要其他应付款。

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

其他说明：

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款235135587.37176758792.50

合计235135587.37176758792.50账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元

89深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬223537817.31520273711.19622032496.78121779031.72

二、离职后福利-设

27902383.5427902383.54

定提存计划

合计223537817.31548176094.73649934880.32121779031.72

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和

223489817.31484687705.90586446491.49121731031.72

补贴

2、职工福利费0.0014246300.6714246300.670.00

3、社会保险费0.009046407.589046407.580.00

其中：医疗保险费0.008156406.558156406.550.00

工伤保险费0.00433386.69433386.690.00

生育保险费0.00456614.34456614.340.00

4、住房公积金0.0011994390.0011994390.000.00

5、工会经费和职工教育

48000.00288000.00288000.0048000.00

经费

6、强积金0.0010907.0410907.040.00

合计223537817.31520273711.19622032496.78121779031.72

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险0.0027146789.9827146789.980.00

2、失业保险费0.00755593.56755593.560.00

合计0.0027902383.5427902383.540.00其他说明

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税25238660.5717321914.45

企业所得税52881753.534343172.70

90深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

个人所得税3188766.005675056.40

城市维护建设税1272891.251213555.71

教育费附加965633.30866825.53

其他6674126.302703326.51

合计90221830.9532123851.30其他说明

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.00其他说明

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2416678.302423128.98

合计2416678.302423128.98

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

应付退货款5486964.454088191.64

待转销项税额4708258.693674678.96

未终止确认的应收票据0.001266360.00

供应商保理融资58059585.8053757678.59

合计68254808.9462786909.19

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

2022年7月1日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行、深圳前海环融联易信息科

技服务有限公司签订《融易单融资业务合作协议》（编号：2022 圳中银布联易融字第 KG001 号）；2022 年 12 月 30 日，深圳市康冠科技股份有限公司与交通银行股份有限公司深圳分行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订《快易付业务合作协议》（适用于讯易链平台业务；编号：20220501）；2023年2月26日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国农业银行股份有限公司深圳布吉支行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订《“保理 e 融”业务三方合作

91深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告协议》；2023年3月8日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国工商银行股份有限公司深圳布吉支行、深圳前海环融联易信息科技服务有限公司签订《结算业务三方合作协议》（编号：工银深供应链(布吉)字2022年第001号）；2023年

8月31日，深圳市康冠科技股份有限公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行、深圳前海环融联易信息科技服务有限

公司签订《三方合作协议》。

基于康冠科技在联易融平台以融易单形式确认并承诺到期无条件付款的应付账款债务，通过受让融易单持有方持有的该债务对应的应收账款债权，在占用康冠科技授信额度的前提下，合作银行作为保理人对融易单持有方提供无追索权保理服务，保理到期之后康冠科技只需支付合作银行保理融资金额，无需支付利息。截止2024年6月30日，该笔业务下的供应商保理融资借款余额合计为58059585.80元。

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

92深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

除一年内到期的租赁负债3643303.034991453.39

合计3643303.034991453.39

其他说明：

本期确认租赁负债利息费用149954.531元。

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元

93深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证43553704.3137098553.17售后服务

合计43553704.3137098553.17

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助3132081.66354700.742777380.92与资产相关的政府补助

合计3132081.66354700.742777380.92

其他说明：

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数685419715.001152898.001152898.00686572613.00

其他说明：

股本变动情况说明：公司于2023年7月5日召开第二届董事会第九次会议、第二届监事会第九次会议，审议通过了《关于公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成的议案》。公司《2022年股票期权激励计划（草案）》规定的第一个行权期的各项行权条件已经成就，符合行权条件的激励对象共591名（注销后），可行权的股票期权数量为6391850.00份，行权价格为18.96元/份。截止2023年12月31日，行权数量为5215840.00份；自

2024年1月1日至2024年5月16日期满，行权数量为1152898.00份。

94深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况无。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

合计0.000.00

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

2313376124.8723720109.070.002337096233.94

价）

其他资本公积98002552.8937149442.293014060.99132137934.19

合计2411378677.7660869551.363014060.992469234168.13

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

1、股本溢价

股本溢价本期增加23720109.07元，系因本期公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成，符合行权条件的激励对象行权所致。截至2023年12月31日，行权数量为5215840.00份；自2024年1月1日至2024年5月16日期满，行权数量为1152898.00份。详见本节十五、股份支付。

2、其他资本公积

其他资本公积本期增加37149442.29元，系因本期股份支付增加所致，本期减少3014060.99元，系因本期公司2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件达成，符合行权条件的激励对象行权所致。详见本节十五、股份支付。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计0.000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元项目期初余额本期发生额期末余额

95深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

减：前期计减：前期计入

本期所减：所税后归税后归入其他综合其他综合收益得税前得税费属于母属于少收益当期转当期转入留存发生额用公司数股东入损益收益

二、将重分类进损

-404213.09-404213.09益的其他综合收益外币

财务报表-404213.09-404213.09折算差额其他综合

-404213.09-404213.09收益合计

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计0.000.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积256702343.71256702343.71

合计256702343.71256702343.71

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润3583351167.982824169937.95

调整后期初未分配利润3583351167.982824169937.95

加：本期归属于母公司所有者的净利

408860800.42544330280.07

润

应付普通股股利411916521.00454166895.00

期末未分配利润3580295447.402914333323.02

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

96深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务6600497836.575681620245.314971833605.604042213104.38

合计6600497836.575681620245.314971833605.604042213104.38

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额上期发生额合计合同分营业营业营业营业营业营业类营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本收入成本业务类型

其中：

创新类

645156157.544900707332324279760401

显示产

84.18635.54.48

品智能交

1816578101396715616964512578246

互显示

7.4579.826691.8076.32

产品智能电3808704343437339224948721035957

视5.4883.906403.0692.46

设计加81041947.872332841.255839222197314

工业务435349.39.08

部品销249017277.230331733192336178834920

售业务96.06525.81.04按经营地区分类其

中：

106967636936184965833816707036150

内销

3.40.08716.38.10

5530821474745435241380133351769

外销

3.1780.236889.2254.28

市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的时间分

97深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

类其

中：

按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税9771787.478634552.38

教育费附加7097707.836129614.33

房产税4304923.943872556.08

土地使用税265728.32265728.52

印花税4802159.222946797.57

其他1350.47777608.83

合计26243657.2522626857.71

其他说明：

98深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬99229367.1087711922.59

办公物业费19157162.9312688273.58

咨询服务费5160152.536276874.47

折旧摊销费9146461.9412752043.12

存货报废1897786.702267690.69

业务招待费9029189.158781973.30

交通差旅费2920192.644004382.13

股份支付11616911.4912650778.59

其他1519718.74540214.97

合计159676943.22147674153.44其他说明

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬59672906.4858034417.32

售后服务费34702275.3212159994.51

广告宣传费59436350.0620868740.95

保险费21753200.627939267.30

业务招待费7203921.494912394.55

差旅费6230154.175119624.22

办公费893299.801604831.14

信息服务费278955.342581744.70

报关检验费639455.16503365.49

折旧摊销费794336.92764615.61

股份支付6424060.247535274.73

其他12948.281253.34

合计198041863.88122025523.86

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬166275504.44152309409.34

直接投入93184604.8582043452.58

认证评审测试费7550883.3913068699.48

折旧摊销3853998.854927002.51

设计费212222.031904190.36

股份支付16658231.5218418449.65

其他3963970.223342085.63

合计291699415.30276013289.55其他说明

99深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出36865456.5913858110.95

减：利息收入51363875.6547327701.63

汇兑损益-21793485.49-46432357.24

现金折扣-1372510.85-338927.45

银行手续费及其他5436450.372261975.31

合计-32227965.03-77978900.06其他说明

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助354700.74669557.40

与收益相关的政府补助52559919.1237877763.05

软件即征即退退税款38073313.1531383219.98

税费减免及个税手续费返还2150105.562215261.82

合计93138038.5772145802.25

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00其他说明

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产13133910.77-8673477.77

其中：衍生金融工具产生的公允

9264467.47-9453000.00

价值变动收益

合计13133910.77-8673477.77

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益46166216.48-11597369.51

票据终止确认收益-16412492.00-6363308.78

合计29753724.48-17960678.29其他说明

100深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失2136289.13-618498.00

应收账款坏账损失29775474.69-12177905.24

其他应收款坏账损失-27598.871024.84

合计31884164.95-12795378.40其他说明

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-34042607.3226295287.75值损失

合计-34042607.3226295287.75

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

质量赔款收入11229985.777336566.2911229985.77

清理长期挂账应付款209526.740.00209526.74

违约金收入1248671.94778896.461248671.94

其他78959.59245816.2978959.59

合计12767144.048361279.0412767144.04

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额

对外捐赠5024.20200122.105024.20

非流动资产毁损报废损失714406.93218720.11714406.93

质量赔款支出9278535.174118165.599278535.17

其他178664.55550159.70178664.55

合计10176630.855087167.5010176630.85

其他说明：

101深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用63344061.32-5350676.55

递延所得税费用-59006686.15-38428006.72

合计4337375.17-43778683.27

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额411901421.28

按法定/适用税率计算的所得税费用61785213.19

子公司适用不同税率的影响-9718381.31

调整以前期间所得税的影响0.00

不可抵扣的成本、费用和损失的影响7458002.16

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响0.00本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-2339187.43亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-52848271.44

所得税费用4337375.17其他说明

77、其他综合收益

详见附注

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

往来款及其他32019006.9015945843.09

利息收入37177535.2238411338.34

政府补助51155919.1240762582.27

合计120352461.2495119763.70

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现的营业及管理费用等151029998.50117964427.77

102深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

银行手续费3392445.702261975.31

往来款及其他31886360.4914142207.59

合计186308804.69134368610.67

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

受限的票据、信用证保证金225368207.43142353936.12

票据融资505198058.291743946759.68

股权激励行权价款29067538.080.00

合计759633803.801886300695.80

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无。

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

受限的票据、信用证保证金等807211030.19192511750.59

票据融资0.001520960693.80

偿还租赁负债支付的金额1504555.570.00

合计808715585.761713472444.39

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无。

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

398803024444897792467033616.409525597114456785.469432902

短期借款

2.812.35071.64683.91租赁负债（含一年内到期的7414582.37149954.531504555.576059981.33租赁负债）

399544482444897792467183570.409676052114456785.470038900

合计

5.182.35607.21685.24

（3）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

收到的其他与筹资活动有关的现金-票据融资票据贴现周转快、金额大、期限短项目3683891512.35

支付的其他与筹资活动有关的现金-票据融资票据兑付周转快、金额大、期限短项目-3178693454.06

103深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润407564046.11545323927.07

加：资产减值准备2158442.37-13499909.35

固定资产折旧、油气资产折

42993384.4240514994.25

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧1321556.98

无形资产摊销996271.50982218.52

长期待摊费用摊销5687484.065554631.86

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

714567.54218720.11“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-13133910.778673477.77“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

19569672.73-9795567.08

列）投资损失（收益以“－”号填-29753724.4817960678.29

列）递延所得税资产减少（增加以-59194476.81-34549692.78“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

187790.66-3878313.94“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-2296853433.0340498721.38

填列）经营性应收项目的减少（增加

513910482.63-795310398.77以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

371333881.87566992164.38以“－”号填列）

其他37504143.0341302756.61

经营活动产生的现金流量净额-994993821.19410988408.32

2．不涉及现金收支的重大投资和筹

资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额921837918.282552336964.11

减：现金的期初余额1334647678.802351701348.14

加：现金等价物的期末余额

104深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-412809760.52200635615.97

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金921837918.281334647678.80

其中：库存现金1022569.811128911.26

可随时用于支付的银行存款898859910.411316882136.03

可随时用于支付的其他货币资金21955438.0616636631.51

三、期末现金及现金等价物余额921837918.281334647678.80

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物项目本期金额上期金额的理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物项目本期金额上期金额的理由

银行承兑汇票保证金172113600.42133001029.32使用受限的保证金

信用证保证金407801129.24152215.18使用受限的保证金

保函保证金794646.002807864.00使用受限的保证金

远期结售汇保证金2100000.0078452944.88使用受限的保证金

105深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

借款保证金427544234.90使用受限的保证金

其他1461930.341016400.52使用受限的保证金

合计1011815540.90215430453.90

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元42823969.617.1268305197866.62

欧元869673.177.66176663174.93

港币7507767.410.912686852189.16日元57417122.000.0447382568727.20

韩元5485945.00192.7328464.41

新台币769371.000.2237172108.29

迪拉姆434337.540.51381845327.14

波兰兹罗提267633.750.56533473411.55

墨西哥比索10057.082.59243879.45

加拿大元8229.155.227443017.06应收账款

其中：美元325291726.317.12682318289075.07欧元港币

加拿大元334.135.22741746.63日元19512593.850.044738872954.42长期借款

其中：美元欧元港币其他应收款

其中：美元443390.187.12683159953.13

港币609152.000.91268555960.85日元3660000.000.044738163741.08

韩元52600000.00192.73272920.67其他流动资产

其中：美元17000000.007.1268121155600.00短期借款

其中：新西兰元97387870.964.369425487608.23应付账款

其中：美元152763068.107.12681088711833.74

106深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

欧元6705.007.661751371.70

新台币189000.000.223742279.30

其他说明：

人民币对韩元、波兰兹罗提、阿联酋迪拉姆、墨西哥比索汇率中间价采取间接标价法，即1人民币折合多少外币。

人民币对其它货币汇率中间价仍采取直接标价法，即1外币折合多少人民币。

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见本节七、25使用权资产、本节七、47租赁负债

和本节七、79、现金流量表补充资料。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

单位：元项目本期发生额

租赁负债的利息149954.53

短期租赁费用4594042.64

低价值资产租赁费用—

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额—

转租使用权资产取得的收入—

售后租回交易—

本公司作为承租人其他信息如下：

（1）租赁活动

本公司租入资产类别为房屋建筑物，主要为子公司办公室。租赁合同中对租赁期、租金均作出明确约定，且不包含可变租赁付款额条款。租赁合同中不包含偏离行业惯例的条款安排。租入资产形成的使用权资产相关信息详见本节七、

25、使用权资产。

（2）简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本节五、34、租赁之说明，本期计入当期损益的短期租赁费用

4594042.64元，系不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的仓库租金。

涉及售后租回交易的情况无。

107深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

无

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

智能交互显示产品88622812.0165345220.82

创新类显示产品75585606.6692876621.41

智能电视业务127490996.63117791447.32

合计291699415.30276013289.55

其中：费用化研发支出291699415.30276013289.55

资本化研发支出0.000.00

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

108深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

109深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

110深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：无。

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是?否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是?否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

报告期纳入合并财务报表范围的主体增加3户：

名称变更原因HONG KONG VISION VERSE CO.LIMITED（香港视境智能显

2024年5月设立示有限公司）HONG KONG VISION FAR SUPPLY CHAIN CO.LIMITED（香港

2024年6月设立视远供应链有限公司）

111深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

HONG KONG HORION INTELLIGENT TECHNOLOGY CO.LIMITED

2024年6月设立（香港皓丽智能科技有限公司）

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

惠州市康冠科技300000000.0生产、销售与

惠州市惠州市100.00%出资设立有限公司0研发

深圳市康冠商用生产、销售与

51000000.00深圳市深圳市100.00%出资设立

科技有限公司研发深圳市康冠智能

15000000.00深圳市深圳市开发与服务100.00%出资设立

科技有限公司深圳市商城众网

1000000.00深圳市深圳市开发与服务100.00%出资设立

软件有限公司

深圳市康冠医疗生产、销售与

20000000.00深圳市深圳市51.00%出资设立

设备有限公司研发深圳市皓丽智能

20000000.00深圳市深圳市销售与服务100.00%出资设立

科技有限公司香港康冠技术有

54373200.00中国香港中国香港销售与服务100.00%出资设立

限公司康冠科技（香

1849408.80中国香港中国香港销售与服务100.00%出资设立

港）有限公司康冠医疗设备（香港）有限公708270.00中国香港中国香港销售与服务51.00%出资设立司深圳市皓丽软件

15000000.00深圳市深圳市开发与服务100.00%出资设立

有限公司

欧洲 KTC 科技有

8481.00波兰波兰销售与服务100.00%出资设立

限公司

韩国 KTC 科技有

540000.00首尔首尔销售与服务100.00%出资设立

限公司

墨西哥 KTC 科技

8362.95提华纳提华纳销售与服务100.00%出资设立

有限公司台湾康冠科技有

953310.00新北市新北市销售与服务100.00%出资设立

限公司

KTC Technology 加州

2153340.00美国销售与服务100.00%出资设立

USA Inc. Irvine深圳市康特智能

10000000.00深圳市深圳市销售与服务100.00%出资设立

显示有限公司

深圳市康冠供应100000000.0

深圳市深圳市销售与服务100.00%出资设立链有限公司0深圳市福比特智

10000000.00深圳市深圳市销售与服务100.00%出资设立

能显示有限公司

惠州市康冠汽车生产、销售与

10000000.00惠州市惠州市100.00%出资设立

电子有限公司研发

112深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

深圳市福比特智

20000000.00深圳市深圳市开发与服务100.00%出资设立

能科技有限公司

KTC 科技日本株

1020940.00日本东京东京销售与服务100.00%出资设立

式会社

KTC TECHNOLOGY

583620.00阿联酋迪拜销售与服务100.00%出资设立

DMCC香港视境智能显

710880.00中国香港中国香港销售与服务100.00%出资设立

示有限公司香港视远供应链

9126800.00中国香港中国香港销售与服务100.00%出资设立

有限公司香港皓丽智能科

712680.00中国香港中国香港销售与服务100.00%出资设立

技有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

113深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额

114深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

115深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

其他说明

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数其他说明

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元累积未确认前期累计的损本期未确认的损失（或本合营企业或联营企业名称本期末累积未确认的损失失期分享的净利润）其他说明

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

116深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增本期计入营业本期转入其本期其与资产/收会计科目期初余额期末余额补助金额外收入金额他收益金额他变动益相关

递延收益3132081.660.000.00354700.742777380.92与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

计入其他收益的政府补助52559919.1237877763.05

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测、前瞻性信息等进行调整得出预期损失率。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下（单位：元）：

项目账面余额减值准备

应收票据64303670.313133446.68

应收账款3400030833.63205054407.21

其他应收款100290530.231043878.48

合计3564625034.17209231732.37

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

117深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年6月30日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下（单位元）：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款4694329023.91------4694329023.91

应付票据585356681.85------585356681.85

应付账款2215187433.3513207557.094490403.244213489.642237098883.32

其他应付款10393037.532940911.89499866.97929089.4014762905.79

合计7505266176.6416148468.984990270.215142579.047531547494.87

（3）市场风险

1）汇率风险

本公司既有出口业务又有进口业务，对外销售及采购以外币结算，本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）存在汇率风险。财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，根据外币汇率波动情况维持动态平衡，以最大程度降低面临的汇率风险，“自然对冲”为公司优先的汇率风险管理策略。此外，本公司可能会以签署远期外汇合约等方式来达到规避汇率风险的目的。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本节七、81、外币货币性项目。

2）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。本公司财务部门持续监控公司利率水平。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用?不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

118深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用?不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据

银票质押银行承兑汇票56200.00不终止确认保留了其几乎所有风险和报酬

票据背书银行承兑汇票582127568.38终止确认转移了其几乎所有风险和报酬

票据贴现银行承兑汇票2112807350.63终止确认转移了其几乎所有风险和报酬

合计2694991119.01

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

银行承兑汇票票据背书582127568.380.00

银行承兑汇票票据贴现2112807350.63-15006002.04

合计2694934919.01-15006002.04

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

银行承兑汇票银票质押56200.0056200.00

合计56200.0056200.00其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

1453233910.771453233910.77

产

119深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损益1453233910.771453233910.77的金融资产

（二）应收款项融资21152101.2821152101.28持续以公允价值计量

1474386012.051474386012.05

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

输入值包括：（1）活跃市场中类似资产或负债的报价；（2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；（3）

除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；

（4）市场验证的输入值等。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

相关资产或负债的不可观察输入值。

（1）交易性金融资产：本公司持有的理财产品，本公司根据银行提供的产品预期收益率估值；

（2）应收款项融资：本公司持有的应收票据剩余期限较短，公允价值与账面余额相接近本公司以票面金额确认公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

120深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例

深圳市至远投资有限公司深圳市投资与资产管理3000.00万元27.01%27.01%本企业的母公司情况的说明

深圳市至远投资有限公司于2015年09月22日经深圳市市场监督管理局核准登记成立，系实际控制人凌斌、王曦

100%持股的公司。

本企业最终控制方是凌斌、王曦。

其他说明：

实际控制人名称直接持股比例（%）间接持股比例（%）出资方式

凌斌27.4316.77货币出资

王曦--13.51货币出资

公司控股股东为凌斌先生，共同实际控制人为凌斌、王曦。截止至2024年6月30日，凌斌先生通过直接持有深圳市康冠科技股份有限公司27.43%的股权，通过持有深圳市至远投资有限公司50.00%的股权、深圳视界投资管理企业（有限合伙）12.00%的股权、深圳视清投资管理企业（有限合伙）16.41%的股权、深圳视野投资管理企业（有限合伙）

16.03%的股权、深圳视新投资管理企业（有限合伙）16.99%的股权，间接持有本公司16.77%的股份，合计持有公司

44.20%的股权。王曦通过至远投资间接持有公司13.51%的股份。凌斌、王曦合计持有公司57.71%的股份。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、（1）企业集团的构成。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系其他说明

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系凌斌董事长王曦董事长凌斌的配偶

李宇彬董事、总经理

凌霄董事长凌斌的妹妹、董事及总经理李宇彬配偶

廖科华董事、财务总监

陈茂华董事、副总经理邓燏独立董事黄绍彬独立董事

121深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

杨健君独立董事江微职工监事郑谋股东监事陈文福监事会主席凌峰副总经理

孙建华副总经理、董事会秘书张斌副总经理

吴远原财务总监，于2024年4月16日辞任邓卫华财务管理部经理，公司总经理李宇彬的兄弟李宇进的配偶深圳市绿野仙踪投资有限公司董事长凌斌的妹妹、李宇彬的配偶凌霄持股100%

宿迁市金源米业有限公司高管吴远的父亲吴良臣持股100%并担任执行董事、经理

监事郑谋的配偶王晓娟及女儿郑若彤持股100%，郑若彤担任深圳市碧钰珠宝有限公司

执行董事、总经理

陆丰市锦江石油气有限公司监事郑谋持股26.7%深圳市福田区中港国际珠宝交易中心碧珏翡翠珠宝行监事郑谋配偶王晓娟担任负责人

深圳市贝乐时尚实业有限公司高管张斌的配偶陈春雅持股90%并担任执行董事

高管张斌的姐姐张梅芳及其配偶冯志勇合计持股100%，张梅深圳市耀元环境科技有限公司

芳担任执行董事、总经理

深圳市铭梦耀聚科技有限公司高管张斌的姐姐张梅芳持股100%并担任执行董事、总经理

深圳市科华通光电有限公司高管张斌的兄弟张越持股90%并担任执行董事、总经理

惠州市科华通电子有限公司高管张斌的兄弟张越持股62%并担任执行董事、财务负责人

深圳市科越通科技有限公司高管张斌的兄弟张越持股99%并担任执行董事、总经理

监事张辉林的妹妹张瑞英及妹夫顾文旋合计持股100%，顾文深圳易达必思物流有限公司

旋任执行董事、总经理

FIRROC PTE.LTD.（新加坡）高管凌峰担任董事

FIRROC LIMITED.（塞舌尔）高管凌峰持股 100%

高管孙建华的兄弟和父亲合计持股100%，兄弟孙攀担任法定深圳市喵小白文化有限公司

代表人、执行董事、总经理

深圳市龙岗区三丫服装服饰商行(个体工商户)监事会主席陈文福近亲属刘穗圆是经营者深圳市龙岗区撒拉洁化妆品工作室监事会主席陈文福近亲属刘晓青是经营者

深圳市大丫头化妆品商行监事会主席陈文福的配偶刘毓勤持股100%

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）独立董事邓燏为合伙人

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所独立董事邓燏为负责人深圳市好万家装饰材料有限公司独立董事邓燏担任董事

深圳杉鹏科技有限公司高管凌峰及其配偶持股100%其他说明

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度

东莞市煌荣五金制品有限公司购买材料1271307.093000000.00否185039.78

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

122深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕本公司作为被担保方

单位：元担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

凌斌310000000.002021年11月23日2026年12月30日否

凌斌190000000.002021年11月23日2026年12月30日否

张斌9800000.002023年11月22日2024年07月04日否关联担保情况说明

123深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬8036914.5210825315.10

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款东莞市煌荣五金制品有限公司599826.17658771.26

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

124深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

销售人员4637354.00120200215.68378719.007180512.240.000.00

管理人员7024678.00182079653.76296860.005628465.600.000.00

研发人员13429544.00348093780.48431884.008188520.640.000.00

生产人员1168584.0030289697.2845435.00861447.600.000.00

合计26260160.00680663347.201152898.0021858946.080.00期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具授予对象类别行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限

销售人员18.36元/份；21.54元/份；25.92元/份见其他说明----

管理人员18.36元/份；21.54元/份；25.92元/份见其他说明----

研发人员18.36元/份；21.54元/份；25.92元/份见其他说明----

生产人员18.36元/份；21.54元/份；25.92元/份见其他说明----其他说明

（1）公司2022年股票期权激励计划，授予日为2022年5月17日，自授予日起1年内为等待期，等待期满后第一

年、第二年、第三年分别可行权40%、30%、30%，截止2024年06月30日，授予股票期权数量最终调整为

15877612.00份，其中在第一期已完成行权的股票期权为6368738.00份，故2022年股票期权激励计划有效期内剩

余的股票期权数量为9508874.00份，行权价格为18.36元/份；

（2）公司2023年股票期权激励计划，授予日为2023年03月13日，自授予日起1年内为等待期，等待期满后第

一年、第二年、第三年分别可行权40%、30%、30%，截止2024年06月30日，授予股票期权数量最终调整为

24159353.00份，行权价格为21.54元/份；

（3）公司2024年股票期权激励计划，授予日为2024年05月07日，自授予日起1年内为等待期，等待期满后第

一年、第二年、第三年分别可行权40%、30%、30%，截止2024年06月30日，本次授予股票期权数量为

26260160.00份，行权价格为25.92元/份。

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

授予日权益工具公允价值的确定方法以 Black-Scholes 模型(B-S 模型)作为定价模型

授予日权益工具公允价值的重要参数标的股价、行权价、有效期、历史波动率、无风险利率、股息率

在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可解锁职工人数可行权权益工具数量的确定依据变动、及公司业绩条件和激励对象个人绩效考核评定情况等后续

信息做出最佳估计，修正预计可解锁的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额132137934.19

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额37149442.29其他说明

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

125深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员6424060.240.00

管理人员11616911.490.00

研发人员16658231.520.00

生产人员2450239.040.00

合计37149442.290.00其他说明

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1）开出保函、信用证

A、2023 年 08 月 16 日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订 755XY2023025599 的《综合授信合同》及开立编号为 LC7552301914 的信用证，履约受益人为深圳市康冠智能科技有限公司，信用证金额为人民币 16000000.00元，信用证期限为 2023 年 09 月 25 日至 2024 年 09 月 22 日；于 2024 年 1 月 31 日开立编号为 LC7552400169 的信用证，履约受益人为深圳市康冠智能科技有限公司，信用证金额为人民币12380406.81元，信用证期限为2024年1月31日至 2024 年 7 月 30 日；于 2024 年 1 月 31 日开立编号为 LC7552400177 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币86000000.00元，信用证期限为2024年1月31日至2024年7月30日。

B、2024 年 1 月 11 日，本公司与交通银行深圳布吉支行签订 20240101 号的《综合授信合同》及开立编号为

4432024000010283的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币30000000.00元，保函

期限为2024年02月07日至2025年02月07日。

C、2023 年 6 月 7 日，本公司与中国银行股份有限公司深圳坂田支行签订 2023 圳中银布额协字第 00105 号的《授信额度协议》及开立编号为 GC1783913000316 的保函，履约保函受益人为杜比实验室认证许可公司，保函金额为

450000.00美元，保证金金额为90000.00美元，保函期限为2024年01月31日至2025年01月31日。

D、2023 年 08 月 16 日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订 755XY2023025686 的《综合授信合同》及开立编号为 LC7552301904 的信用证，履约受益人为深圳市康冠商用科技有限公司，信用证金额为人民币 110000000.00元；开立编号为 LC7552301902 的信用证，履约受益人为深圳市康冠科技股份有限公司，信用证金额为人民币

185000000.00元；信用证期限均为2023年09月25日至2024年09月22日。

126深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

E、2023 年 05 月 05 日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行签订融资额度协议 BC2023031400001524的《综合授信合同》及开立编号为 RLC791320230005 的信用证，履约受益人为深圳市康冠商用科技有限公司，信用证金额为人民币10000000.00元，信用证期限为2023年08月15日至2024年08月09日。

F、2024 年 01 月 11 日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订 20240103 号的《综合授信合同》及开立编号为4432024000071224的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币3000000.00元，保函期限为2024年05月14日至2025年05月13日。

G、2023 年 08 月 16 日，本公司与招商银行股份有限公司深圳分行签订 755XY2023025638 的《综合授信合同》及开立编号为 LC7552301911 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币 70000000.00 元，信用证期限为 2023 年 09 月 25 日至 2024 年 09 月 22 日；开立编号为 LC7552301908 的信用证，履约受益人为深圳市皓丽软件有限公司，信用证金额为人民币19000000.00元，信用证期限为2023年09月25日至2024年09月22日。

2024 年 1 月 31 日，开立编号为 LC7552400182 的信用证，履约受益人为深圳市皓丽软件有限公司，信用证金额为人民

币 11000000.00 元；开立编号为 LC7552400158 的信用证，履约受益人为深圳市皓丽智能科技有限公司，信用证金额为人民币 1991904.00 元；开立编号为 LC7552400181 的信用证，履约受益人为深圳市康冠科技股份有限公司，信用证金额为人民币 29304013.01 元；开立编号为 LC7552400174 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币14000000.00元。

H、2023 年 05 月 05 日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行签订融资额度协议 BC2023031400001529的《综合授信合同》及开立编号为 RLC791320230004 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币90000000.00元，信用证期限为2023年08月15日至2024年08月09日；2024年6月30日，开立编号为RLC791320240002 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币 160000000.00 元，信用证期限为2024年06月25日至2025年06月02日。

I、2021 年 11 月 04 日，本公司与中国银行（香港）有限公司开立编号为 266B21BG001306 的保函，履约保函受益人为 SISVEL S.P.A.，保函金额为 20000.00 欧元，保证金金额为 20000.00 欧元，保函期限为 2026 年 11 月 03 日。

J、2024 年 01 月 11 日，本公司与交通银行股份有限公司深圳分行签订 20240102 号的《综合授信合同》及开立编号为4432024000008004的保函，履约保函受益人为中华人民共和国深圳海关，保函金额为人民币10000000.00元，保函期限为2024年02月08日至2025年02月07日。

K、2024 年 01 月 11 日，本公司与中国民生银行股份有限公司深圳分行签订编号为公授信字第宝安 23024 号的《综合授信合同》及开立编号为 1807DLC2400002 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币

99999395.46元，信用证期限为2024年01月11日至2024年07月10日。

L、2024 年 2 月 1 日，本公司与平安银行股份有限公司深圳分行签订编号为平银公金一综字 20230228 第 002 号的《授信补充协议》及开立编号为 LCNSF0805240002 的信用证，履约受益人为惠州市康冠科技有限公司，信用证金额为人民币300000000.00元，信用证期限为2024年02月01日至2025年01月16日。

M、2024 年 3 月 19 日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行于签订了编号为 2022 圳中银布额协字第00025 号的《授信业务总协议》及开立编号为 LD1783924000044 的信用证，履约受益人为深圳市康冠智能科技有限公司，

信用证金额为人民币30000000.00元，信用证期限为2024年03月19日至2024年9月14日。

N、2023 年 06 月 07 日，本公司与中国银行股份有限公司深圳布吉支行签订 2023 圳中银布额协字第 00105 号的《授信额度协议》及开立编号为 KZ1783923000098 的信用证，履约受益人为深圳市康冠商用科技有限公司，信用证金额为人民币187000000.00元，信用证期限为2023年10月19日至2024年09月18日。

O、2024 年 06 月 12 日，本公司与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行签订融资额度协议 BC2024042500001750的《综合授信合同》及开立编号为 RLC791320240003 的信用证，履约受益人为深圳市康冠科技股份有限公司，信用证金额为人民币40000000.00元，信用证期限为2024年06月12日至2025年06月02日。

P、2024 年 01 月 11 日，本公司存入中国民生银行股份有限公司宝安支行信用证保证金人民币 203900000.00 元作为质押，开立编号为 1807DLC2400001 的信用证，履约受益人为深圳市康冠科技股份有限公司，信用证金额为人民币

203900000.00，信用证期限为2024年01月11日至2025年01月10日；2024年04月25日，本公司存入中国民生

127深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

银行股份有限公司宝安支行信用证保证金人民币 203900000.00 元作为质押，开立编号为 1807DLC2400006 的信用证，履约受益人为深圳市康冠科技股份有限公司，信用证金额为人民币203900000.00，信用证期限为2024年04月25日至2025年04月24日。

2）未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响

深圳市康冠科技股份有限公司与 Flextronics International Tecnologia LTDA 及 Flextronics da Amazonia

LTDA（“Flex”）的经济纠纷仲裁案件（仲裁案件编号：HKIAC/A23182），于 2023 年 9 月 1 日由 Flex 提交至香港国际仲裁中心（HKIAC）仲裁。2023 年 11 月 21 日，HKIAC 发函确认组庭完成。截至本财务报表批准报出日，双方皆已撤回该经济纠纷仲裁案件。

公司与 Flex 的未决经济纠纷仲裁，涉及未付合同金额 19044497.33 美元，公司分别已于 2023 年 6 月、2023 年 8月向中国出口信用保险公司和中国人民保险集团股份有限公司报损，赔付比例为 80%。截至 2024 年 6 月 30 日，Flex 已向公司支付款项17426790.18美元。公司于2024年7月份撤销向中国出口信用保险公司和中国人民保险集团股份有限公司的报损。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元项目内容对财务状况和经营成果的影响数无法估计影响数的原因

2、利润分配情况

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

128深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元项目收入费用利润总额所得税费用净利润归属于母公司所有者的终止经营利润其他说明

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）3216697185.863435242453.59

1至2年1169699.991151863.24

2至3年3054.3881062.18

3年以上192271.79304347.58

129深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

3至4年192271.79304347.58

4至5年0.00

5年以上0.00

合计3218062212.023436779726.59

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提计提金额比例金额值金额比例金额值比例比例按单项计提坏

50345306941965115762743660113966

账准备1.56%60.97%4.59%27.70%

305.67196.74108.93349.88942.99406.89

的应收账款其

中：

按组合计提坏31677311103279132206

5664458469

账准备16906.98.44%1.79%72472.52376.95.41%1.78%82438.

433.99938.42

的应收35367129账款其

中：

合并范20396203962117021170

围内关66362.63.38%0.000.00%66362.93386.61.60%0.000.00%93386.联方38382727账龄分11280107141162011035

5664458469

析法组50543.35.05%5.02%06109.58990.33.81%5.03%89052.

433.99938.42

合97984402

32180313073436733346

87338102130

合计62212.100.00%2.71%23581.79726.100.00%2.97%48845.

630.73881.41

02295918

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提坏账准备

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

应收账款190899075.8818179815.1810163758.5410163758.54100.00%预计无法收回单项金额不重

66728274.0025481127.8140181547.1320530438.2051.09%预计无法收回

大的应收账款

合计157627349.8843660942.9950345305.6730694196.74

按组合计提坏账准备类别名称：按账龄分析法提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1126685517.8156334275.895.00%

130深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

1－2年1169699.99116970.0010.00%

2－3年3054.38916.3130.00%

3年以上192271.79192271.79100.00%

合计1128050543.9756644433.99

确定该组合依据的说明：

确定该组合依据详见本节五、13、应收账款

按组合计提坏账准备类别名称：按无风险组合计提坏账准备

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方2039666362.380.000.00%

合计2039666362.380.00

确定该组合依据的说明：

确定该组合依据详见本节五、13、应收账款

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按单项计提坏账准备43660942.992427477.6015394223.8530694196.74按组合计提坏账准备其

0.000.000.00

中：合并范围内关联方按组合计提坏账准备其

58469938.421825504.4356644433.99

中：账龄分析法组合

合计102130881.412427477.6017219728.2887338630.73

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元

131深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准备合同资产应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额同资产期末余额和合同资产减值准期末余额期末余额合计数的比例备期末余额

第一名1413510316.180.001413510316.1843.92%

第二名493800479.440.00493800479.4415.34%

第三名295271925.690.00295271925.699.18%14763596.28

第四名182112340.290.00182112340.295.66%9105617.01

第五名89984754.510.0089984754.512.80%4499237.73

合计2474679816.110.002474679816.1176.90%28368451.02

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款894392041.49820812225.47

合计894392041.49820812225.47

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元

132深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

合计0.000.00

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元

133深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

往来款项832837733.96723166882.64

押金保证金1811975.172934715.54

出口退税60012113.6087341531.47

股权激励行权价款0.007208592.00

备用金及其他37104.90772773.06

合计894698927.63821424494.71

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）286359750.39213235466.77

1至2年1579805.02600079805.02

2至3年600366683.001716533.70

3年以上6392689.226392689.22

3至4年0.00

4至5年0.00

5年以上6392689.226392689.22

合计894698927.63821424494.71

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

134深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项

计提坏0.000.00%0.000.00%0.000.000.00%0.000.00%0.00账准备其

中：

按组合

894698306886894392821424612269820812

计提坏100.00%0.03%100.00%0.07%

927.63.14041.49494.71.24225.47

账准备其

中：

无风险892849892849817717817717

99.79%0.000.00%99.55%0.000.00%

组合847.56847.56006.11006.11账龄

18490306886154213707461226930952

分析法0.21%16.60%0.45%16.51%

80.07.1493.9388.60.2419.36

组合

894698306886894392821424612269820812

合计100.00%0.03%100.00%0.07%

927.63.14041.49494.71.24225.47

按组合计提坏账准备类别名称：账龄分析法组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1277569.8063878.495.00%

1至2年79805.027980.5010.00%

2至3年366683.00110004.9030.00%

3年以上125022.25125022.25100.00%

合计1849080.07306886.14

确定该组合依据的说明：

确定该组合依据详见本节五、15、其他应收款。

按组合计提坏账准备类别名称：无风险组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

合并范围内关联方832837733.960.000.00%

出口退税组合60012113.600.000.00%

合计892849847.560.00

确定该组合依据的说明：

确定该组合依据详见本节五、15、其他应收款。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）

2024年1月1日余额612269.24612269.24

2024年1月1日余额在本期

本期转回305383.10305383.10

135深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

2024年6月30日余额306886.14306886.14

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

确定该组合依据详见本节五、15、其他应收款。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏账准备

612269.240.00305383.10306886.14

账龄分析法组合

合计612269.240.00305383.10306886.14

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称转回或收回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额数的比例

惠州市康冠科技有限公司募集资金往来500000000.002-3年55.88%0.00

深圳市皓丽智能科技有限公司往来款项178381216.531年以内19.94%0.00

深圳市康冠商用科技有限公司募集资金往来100000000.002-3年11.18%0.00

中央国库出口退税60012113.601年以内6.71%0.00

深圳市康特智能显示有限公司往来款项24849251.491年以内2.78%0.00

合计863242581.6296.48%0.00

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资599977755.60599977755.60500977755.60500977755.60

对联营、合营

0.000.000.000.000.000.00

企业投资

合计599977755.60599977755.60500977755.60500977755.60

136深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动减值减值期初余额（账面准备减计提期末余额（账面准备被投资单位价值）期初少其追加投资减值价值）期末余额投他准备余额资惠州市康冠科技

316542925.54316542925.54

有限公司惠州市康冠汽车

10000000.0010000000.00

电子有限公司深圳市福比特智

3077798.053077798.05

能科技有限公司深圳市福比特智

5037063.925037063.92

能显示有限公司深圳市皓丽软件

20592302.6220592302.62

有限公司深圳市皓丽智能

23734181.7123734181.71

科技有限公司深圳市康冠商用

61857280.6461857280.64

科技有限公司深圳市康冠医疗

13282783.8613282783.86

设备有限公司深圳市康冠智能

26452805.5026452805.50

科技有限公司深圳市康特智能

3078790.543078790.54

显示有限公司深圳市商城众网

1000000.001000000.00

软件有限公司深圳市视远供应

1010863.2299000000.00100010863.22

链有限公司香港康冠技术有

15310960.0015310960.00

限公司

合计500977755.6099000000.00599977755.60

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5037759208.614821619160.113660975011.133517046181.73

合计5037759208.614821619160.113660975011.133517046181.73

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

按经营地

137深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

区分类

其中：

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益500000000.00400000000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益19682187.857170926.92

票据终止确认收益-2911991.67-6359671.08

合计516770196.18400811255.84

138深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-714406.93计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确

52559919.12

定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负

42887635.25

债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回15367218.49

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3304920.12

其他符合非经常性损益定义的损益项目0.00

减：所得税影响额17010792.91

少数股东权益影响额（税后）92714.57

合计96301778.57--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用?不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）

归属于公司普通股股东的净利润5.76%0.600.59扣除非经常性损益后归属于公司

4.40%0.460.45

普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

139深圳市康冠科技股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

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