陕西美能清洁能源集团股份有限公司

审计报告

希会审字(2025)0300号目录

一、审计报告…………………………………….（1-4）

二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表………………………（5-6）

2.合并利润表…………………………………（7）

3.合并现金流量表……………………………（8）

4.合并股东权益变动表…………………（9-10）

（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表……………………（11-12）

2.母公司利润表………………………………（13）

3.母公司现金流量表…………………………（14）

4.母公司股东权益变动表………………（15-16）

三、财务报表附注………………………………（17-78）

四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)

X i g e m a C p a s ( S p e c i a l G e n e r a l P a r t n e r s h i p )

希会审字(2025)0300号审计报告

陕西美能清洁能源集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了陕西美能清洁能源集团股份有限公司（以下简称“美能能源”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了美能能源2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美能能源，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认事项

1.事项描述1美能能源2024年度实现营业收入66520.85万元（请参阅后附财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”（二十八）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释”（三十六）营业收入、营业成本），为合并利润表的重要组成项目，营业收入的真实性及完整性存在潜在错报风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认事项所实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价美能能源管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运

行有效性；了解公司的收入确认政策，评估公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

（2）按客户类别对收入和毛利情况实施分析程序，判断收入和毛利变动的合理性；

（3）对天然气销售执行分析程序，根据每期天然气采购数量，分析每期天然气销售数量的合理性；

（4）检查天然气销售和采购合同、收付款单据、抄表记录等，评价天然气销售收入确认是否符合公司会计政策；

（5）审阅用户安装工程相关的合同及用户交费情况，检查与施工单位签订的

施工合同及工程款支付情况，验证用户安装业务的真实性；

（6）核对与用户安装业务相关的材料领用单、人工费分配表，确定成本归集

和分配的准确性；检查项目竣工验收单，现场查看安装工程是否完工，走访重要客户，确认用户安装业务收入成本的确认时点正确，不存在提前或延后的情况；

（7）对重大客户实施函证程序以确认收入的真实性。

四、其他信息

美能能源管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括美能能源2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

2结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估美能能源的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督美能能源的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

3(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对美能能源持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致美能能源不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就美能能源中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：安小民（项目合伙人）

中国西安市中国注册会计师：景方明

2025年3月25日

4合并资产负债表

会合01表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年12月31日余额2024年1月1日余额

流动资产：

货币资金五（一）346071178.16930442385.80

交易性金融资产五（二）361958482.4099074778.90衍生金融资产

应收票据五（三）300000.00

应收账款五（四）9586989.8919524797.32应收款项融资

预付款项五（五）33927650.7834442912.23

其他应收款五（六）1020826.91796022.79

存货五（七）13523407.7214180332.07合同资产

持有待售资产五（八）1918880.10一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（九）308056477.4937758327.58

流动资产合计1076063893.451136519556.69

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五（十）104911687.4298606924.86

其他权益工具投资五（十一）3995843.3910971832.31

其他非流动金融资产五（十二）9596396.66投资性房地产

固定资产五（十三）453837477.21430453606.41

在建工程五（十四）75229448.5239792093.25生产性生物资产油气资产

使用权资产五（十五）5966021.561020794.44

无形资产五（十六）34564781.7332666377.18开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产五（十七）1436014.501248634.43

其他非流动资产五（十八）933705.422379401.40

非流动资产合计690471376.41617139664.28

资产总计1766535269.861753659220.97

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

5合并资产负债表(续)

会合01表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年12月31日余额2024年1月1日余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五（十九）36217494.7535896558.83

预收款项五（二十）5860000.00

合同负债五（二十一）349506966.74341132993.12

应付职工薪酬五（二十二）8574581.786653045.83

应交税费五（二十三）8458230.996698757.81

其他应付款五（二十四）11214439.3713546587.90持有待售负债

一年内到期的非流动负债五（二十五）1740785.04417778.74

其他流动负债五（二十六）31547538.6930597351.94

流动负债合计453120037.36434943074.17

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五（二十七）4135360.34404899.07长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五（二十八）9452961.825494900.79

递延所得税负债五（十七）388941.04其他非流动负债

非流动负债合计13588322.166288740.90

负债合计466708359.52441231815.07

股东权益：

股本五（二十九）187579697.00187579697.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五（三十）508167010.56508167010.56

减：库存股五（三十一）46291816.62

其他综合收益五（三十二）2995843.392971832.31

专项储备五（三十三）16783364.5013860095.41

盈余公积五（三十四）38560116.7222592959.98

未分配利润五（三十五）590805199.07575489375.22

归属于母公司股东权益合计1298599414.621310660970.48

少数股东权益1227495.721766435.42

股东权益合计1299826910.341312427405.90

负债和股东权益总计1766535269.861753659220.97

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

6合并利润表

会合02表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年度金额2023年度金额

一、营业总收入665208472.27575789775.06

其中：营业收入五（三十六）665208472.27575789775.06

二、营业总成本585825975.24502771740.13

其中：营业成本五（三十六）540276022.31465988457.13

税金及附加五（三十七）2842082.502935029.49

销售费用五（三十八）11017276.189964615.85

管理费用五（三十九）39426249.4633789872.53

研发费用五（四十）115293.9837361.67

财务费用五（四十一）-7850949.19-9943596.54

其中：利息费用五（四十一）308916.12129442.91

利息收入五（四十一）8943945.1211175892.90

加：其他收益五（四十二）532503.88509510.80

投资收益（损失以“-”号填列）五（四十三）15866689.9513840656.71

其中：对联营企业和合营企业的投资收益五（四十三）11596184.1511389396.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（四十四）6914738.787214361.98

信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十五）-1126555.95-4269472.41

资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十六）-63394.42

资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十七）1798037.00

三、营业利润（亏损以“－”号填列）103304516.2790313092.01

加：营业外收入五（四十八）322482.756789376.18

减：营业外支出五（四十九）308671.14321047.00

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）103318327.8896781421.19

减：所得税费用五（五十）16559067.8915313214.03

五、净利润（净亏损以“－”号填列）86759259.9981468207.16

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）86759259.9981468207.16

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）87298199.6981810612.30

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-538939.70-342405.14

六、其他综合收益的税后净额24011.0869156.87

（一）归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额24011.0869156.87

1.不能重分类进损益的其他综合收益24011.0869156.87

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动24011.0869156.87

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额86783271.0781537364.03

（一）归属于母公司股东的综合收益总额87322210.7781879769.17

（二）归属于少数股东的综合收益总额-538939.70-342405.14

八、每股收益

（一）基本每股收益0.470.44

（二）稀释每股收益0.470.44

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

7合并现金流量表

会合03表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年度金额2023年度金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金744365200.16685112671.27收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金五（五十一）15793809.7420101032.25

经营活动现金流入小计760159009.90705213703.52

购买商品、接受劳务支付的现金559638725.83510310911.63

支付给职工以及为职工支付的现金52658538.3452918580.51

支付的各项税费32314228.4637037802.89

支付其他与经营活动有关的现金五（五十一）15787065.4213239190.98

经营活动现金流出小计660398558.05613506486.01

经营活动产生的现金流量净额99760451.8591707217.51

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1481040000.001283450000.00

取得投资收益收到的现金18625128.7412852573.33

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9512785.991800.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1509177914.731296304373.33

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金73864897.6034410959.57

投资支付的现金2020298000.001020841000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计2094162897.601055251959.57

投资活动产生的现金流量净额-584984982.87241052413.76

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金56015219.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五（五十一）48400799.952630922.64

筹资活动现金流出小计104416019.052630922.64

筹资活动产生的现金流量净额-104416019.05-2630922.64

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-589640550.07330128708.63

加：期初现金及现金等价物余额930442385.80600313677.17

六、期末现金及现金等价物余额340801835.73930442385.80

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

8合并股东权益变动表

会合04表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度金额

归属于母公司股东权益项目其他权益工具少数股东权益股东权益合计

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额187579697.00508167010.562971832.3113860095.4122592959.98575489375.221310660970.481766435.421312427405.90

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额187579697.00508167010.562971832.3113860095.4122592959.98575489375.221310660970.481766435.421312427405.90三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)46291816.6224011.082923269.0915967156.7415315823.85-12061555.86-538939.70-12600495.56

（一）综合收益总额24011.0887298199.6987322210.77-538939.7086783271.07

（二）股东投入和减少资本46291816.62-46291816.62-46291816.62

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他46291816.62-46291816.62-46291816.62

（三）利润分配15967156.74-71982375.84-56015219.10-56015219.10

1.提取盈余公积15967156.74-15967156.74

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-56015219.10-56015219.10-56015219.10

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用2923269.092923269.092923269.09

1.本期提取7949926.147949926.147949926.14

2.本期使用-5026657.05-5026657.05-5026657.05

（六）其他

四、本年年末余额187579697.00508167010.5646291816.622995843.3916783364.5038560116.72590805199.071298599414.621227495.721299826910.34

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

9合并股东权益变动表（续）

会合04表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度金额

归属于母公司股东权益项目

其他权益工具减:少数股东权益股东权益合计股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他库存股

一、上年年末余额187579697.00508167010.562902675.4411860257.2220735301.84495536421.061226781363.122108840.561228890203.68

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额187579697.00508167010.562902675.4411860257.2220735301.84495536421.061226781363.122108840.561228890203.68三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)69156.871999838.191857658.1479952954.1683879607.36-342405.1483537202.22

（一）综合收益总额69156.8781810612.3081879769.17-342405.1481537364.03

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配1857658.14-1857658.14

1.提取盈余公积1857658.14-1857658.14

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用1999838.191999838.191999838.19

1.本期提取8588972.168588972.168588972.16

2.本期使用-6589133.97-6589133.97-6589133.97

（六）其他

四、本年年末余额187579697.00508167010.562971832.3113860095.4122592959.98575489375.221310660970.481766435.421312427405.90

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

10母公司资产负债表

会企01表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年12月31日余额2024年1月1日余额

流动资产：

货币资金151600692.84642693588.86

交易性金融资产361058298.1996570442.41衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项188616.6664654.32

其他应收款十七（一）2088457.23176375.06存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产247339392.56

流动资产合计762275457.48739505060.65

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七（二）595976137.40585671374.84

其他权益工具投资3995843.3910971832.31

其他非流动金融资产9596396.66投资性房地产

固定资产1476656.06677519.02在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产2297225.07399400.48

无形资产5231.616691.80开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计613347490.19597726818.45

资产总计1375622947.671337231879.10

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

11母公司资产负债表(续)

会企01表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元负债和股东权益附注2024年12月31日余额2024年1月1日余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款18143.0024143.00预收款项合同负债

应付职工薪酬2440832.062004170.00

应交税费47716.99600529.42

其他应付款504152949.94525029955.94持有待售负债

一年内到期的非流动负债1147620.03336273.54其他流动负债

流动负债合计507807262.02527995071.90

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1207583.1724588.85长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债363221.35其他非流动负债

非流动负债合计1207583.17387810.20

负债合计509014845.19528382882.10

股东权益：

股本187579697.00187579697.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积508167010.56508167010.56

减：库存股46291816.62

其他综合收益2995843.392971832.31

专项储备1040843.08670280.35

盈余公积38560116.7222592959.98

未分配利润174556408.3586867216.80

股东权益合计866608102.48808848997.00

负债和股东权益总计1375622947.671337231879.10

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

12母公司利润表

会企02表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年度金额2023年度金额

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加4230.004000.00销售费用

管理费用17200960.8914593148.62研发费用

财务费用-5615710.67-9010214.76

其中：利息费用1127231.9185993.65

利息收入6788100.509116022.65

加：其他收益13914.6412192.60

投资收益（损失以“-”号填列）十七（三）165425710.3713840656.71

其中：对联营企业和合营企业的投资收益十七（三）11596184.1511389396.87以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）5275118.627131816.33

信用减值损失（损失以“-”号填列）6994.10-9883.51

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）159132257.5115387848.27

加：营业外收入177609.635635832.85

减：营业外支出1521.105350.98

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）159308346.0421018330.14

减：所得税费用-363221.352441748.69

四、净利润（净亏损以“－”号填列）159671567.3918576581.45

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）159671567.3918576581.45

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额24011.0869156.87

（一）不能重分类进损益的其他综合收益24011.0869156.87

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动24011.0869156.87

4．企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额159695578.4718645738.32

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

13母公司现金流量表

会企03表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元项目注释2024年度金额2023年度金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金814418274.14710607230.76

经营活动现金流入小计814418274.14710607230.76

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金11721847.6610534981.42

支付的各项税费1014333.092937418.81

支付其他与经营活动有关的现金834521154.43603338750.17

经营活动现金流出小计847257335.18616811150.40

经营活动产生的现金流量净额-32839061.0493796080.36

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1128240000.001275200000.00

取得投资收益收到的现金166540376.7212763006.87

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额380.001800.00收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计1294780756.721287964806.87

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金998136.89365164.05

投资支付的现金1653098000.001235841000.00支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1654096136.891236206164.05

投资活动产生的现金流量净额-359315380.1751758642.82

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金56015219.10

支付其他与筹资活动有关的现金47923235.712452143.04

筹资活动现金流出小计103938454.812452143.04

筹资活动产生的现金流量净额-103938454.81-2452143.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-496092896.02143102580.14

加：期初现金及现金等价物余额642693588.86499591008.72

六、期末现金及现金等价物余额146600692.84642693588.86

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

14母公司股东权益变动表

会企04表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元

2024年度金额

项目其他权益工具

股本资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额187579697.00508167010.562971832.31670280.3522592959.9886867216.80808848997.00

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额187579697.00508167010.562971832.31670280.3522592959.9886867216.80808848997.00三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)46291816.6224011.08370562.7315967156.7487689191.5557759105.48

（一）综合收益总额24011.08159671567.39159695578.47

（二）股东投入和减少资本46291816.62-46291816.62

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他46291816.62-46291816.62

（三）利润分配15967156.74-71982375.84-56015219.10

1.提取盈余公积15967156.74-15967156.74

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配-56015219.10-56015219.10

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用370562.73370562.73

1.本期提取400114.14400114.14

2.本期使用-29551.41-29551.41

（六）其他

四、本年年末余额187579697.00508167010.5646291816.622995843.391040843.0838560116.72174556408.35866608102.48

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

15母公司股东权益变动表(续）

会企04表

编制单位：陕西美能清洁能源集团股份有限公司金额单位：人民币元

2023年度金额

项目其他权益工具减:股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他库存股

一、上年年末余额187579697.00508167010.562902675.44544855.7820735301.8470148293.49790077834.11

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额187579697.00508167010.562902675.44544855.7820735301.8470148293.49790077834.11三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)69156.87125424.571857658.1416718923.3118771162.89

（一）综合收益总额69156.8718576581.4518645738.32

（二）股东投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

4.其他

（三）利润分配1857658.14-1857658.14

1.提取盈余公积1857658.14-1857658.14

2.提取一般风险准备

3.对股东的分配

4.其他

（四）股东权益内部结转

1.资本公积转增资股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备提取和使用125424.57125424.57

1.本期提取349949.37349949.37

2.本期使用-224524.80-224524.80

（六）其他

四、本年年末余额187579697.00508167010.562971832.31670280.3522592959.9886867216.80808848997.00

法定代表人：晏立群主管会计工作负责人：吴兰会计机构负责人：黄文哲

16陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

财务报表附注

一、公司基本情况

陕西美能清洁能源集团股份有限公司前身为陕西美能燃气股份有限公司，系陕西美能燃气有限责任公司整体变更设立的股份有限公司。陕西美能燃气有限责任公司系自然人晏立群、李全平共同出资设立的有限责任公司，于2008年9月22日在陕西省工商行政管理局注册登记，注册资本5000.00万元。2015年12月18日公司决议，以经审计的净资产折股，将公司类型由有限责任公司整体变更为股份有限公司，折股后股本为10510.00万元。2018年6月

28日，公司变更名称为陕西美能清洁能源集团股份有限公司。2022年9月13日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2022]2093号《关于核准陕西美能清洁能源集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》的批准，公司公开发行股票4690万股，发行完成后，公司股本为

18757.97万元。公司现持有西安市工商行政管理局颁发的统一社会信用代码为

916100006779349564的营业执照。

注册地址：陕西省西安市高新区科技路 48号创业广场 B1605室

公司组织形式：股份有限公司（上市、自然人投资或控股）

所属行业：燃气生产和供应业

经营范围：城镇燃气供应与销售；城镇气化工程、压缩天然气（CNG）加气站、液化天然气（LNG）生产厂、加气站及点供、煤制天然气的生产厂、输气（油）管线、地热能源及伴生气、充电站、加氢站、分布式能源、多能互补、清洁可再生能源、区域或集中供热（供冷、供电）、余热综合利用、区域能源中心（能源岛）项目的开发、投资、建设、运营和管理（限企业自有资产投资）；常规能源与新能源以及节能环保项目的开发应用、综合利用、技术研

究、信息咨询、技术推广；合同能源管理服务；天然气发电、地热发电、光伏发电、余热发

电项目的开发和应用；能源项目规划、管理咨询、信息化应用与推广、系统内职（员）工培

训与管理；工程建设及技术服务；以上行业或项目配套产品、工程材料、配套器具、配件及设备、设施的生产、销售、租赁、安装和运维服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

公司所属行业为“燃气生产和供应业”，为专业化城市燃气综合运营服务商，主要从事城镇燃气的输配与运营业务，包括天然气终端销售和服务以及天然气用户设施设备安装业务。

本财务报告于2025年3月25日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券

17陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。

（二）持续经营本公司不存在可能导致对公司自报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊

销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司声明按照本附注“二、财务报表的编制基础”、“三、重要会计政策及会计估计”

所述的编制基础和会计政策、会计估计编制的财务报表，符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期本公司营业周期为12个月。

（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%或账面余重要的单项计提坏账准备的应收款项

额大于等于150.00万

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%或账面余额重要的应收款项本期坏账准备收回或转回

大于等于150.00万

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上或账重要的应收款项核销

面余额大于或等于150.00万

单项账龄超过1年的预付账款占预付账款总额的10%以上或账龄超过1年且金额重要的预付款项

账面余额大于等于100.00万

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%以上或账龄超过1年或逾期的重要应付账款

账面余额大于等于100.00万

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上或账龄超过1年的重要合同负债

账面余额大于等于100.00万

合同负债账面价值发生重大变动合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的30%以上

单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款总额的10%以账龄超过1年的重要其他应付款

上或账面余额大于或等于50.00万

投资预算金额超过10000.00万元，当期的发生额或余额占重要的在建工程项目

固定资产规模比例超过10%

资产总额、净资产、净利润任一指标超过合并报表10%、或营重要的非全资子公司

业收入超过合并报表5%

18陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

对单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值占公司期末

重要的联营或合营企业净资产的10%以上，或长期股权投资权益法下当期投资收益（损失以绝对金额计算）占公司合并当期净利润的5%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出重要的投资活动

总额的10%以上或账面余额大于或等于1000.00万

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

1.同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与合并对价账面价值的差额，调整资本公积（资本溢价），资本公积（资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

2.非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的企业合并，为非同一控制下的企业合并。

购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债在购

买日的公允价值。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，记入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额确认为商誉；当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认资产公允价值份额时，其差额计入当期损益。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备上述三要素时，才能表明投资方能够控制被投资方。

2.合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

母公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合

19陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

并子公司在母公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

母公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以合并日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自合并日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与母公司不一致时，在编制合并财务报表时按母公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享受的份额，除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外，其余部分冲减归属母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润，在弥补了由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前，所有利润全部归属于母公司股东权益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1.确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5.确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十六）长期股权投资”。

（九）现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

本公司将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

本公司发生的外币交易，采用交易日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日：

20陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差异计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。

2.外币会计报表的折算方法

对于境外子公司以外币表示的会计报表和境内子公司采用母公司记账本位币以外的货币

编报的会计报表，按照以下规定，将其会计报表各项目的数额折算为母公司记账本位币表示的会计报表，并以折算为母公司记账本位币后的会计报表编制合并会计报表。

（1）所有资产、负债类项目均采用资产负债表日的即期汇率折算。

（2）所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生日的即期汇率折算。

（3）“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。

（4）折算后资产项目与负债项目和所有者权益项目合计数的差额作为“其他综合收益”列示。

（5）利润表所有项目和利润分配表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（6）利润分配表中“未分配利润”项目，按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。

（十一）金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊

21陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，并将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，计算并确认预期信用损失。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信

用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。

3.金融资产终止确认

金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：

22陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

4.金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，其公允价值变动中源于自身信用风险变动的部分计入其他综合收益，其余部分计入当期损益。金融负债源于企业自身信用风险变动产生的计入其他综合收益的累计利得或损失，在终止确认时不得转入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

5.金融负债的终止确认

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（十二）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

1.应收票据和应收账款

23陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。本公司单项计提应收票据和应收账款坏账准备的判断标准是有客观证据表明该项应收款项已经发生信用减值。

当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

项目组合确定依据应收票据组合银行承兑汇票应收票据组合商业承兑汇票

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

项目组合确定依据应收账款组合应收合并范围内公司款项应收账款组合应收账款账龄组合

2.其他应收款

本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。本公司单项计提其他应收款坏账准备的判断标准是有客观证据表明该项应收款项已经发生信用减值。当单项其他应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

项目组合确定依据其他应收款组合应收股利其他应收款组合应收利息其他应收款组合应收合并范围内公司款项其他应收款组合其他应收款账龄组合

3.合同资产

合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，本公司在资

24陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。

实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。

（十三）存货

1.存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、合同履约成本等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3.存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次。公司发生的存货毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

4.存货跌价准备的计提方法

本公司期末按存货成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

5.低值易耗品的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法摊销。

（十四）合同资产

1.合同资产的确认方法及标准

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十二）3.合同资产”。

（十五）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准

(如适用)，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违

25陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法本公司持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

（十六）长期股权投资

1.重大影响、共同控制的判断标准

(1)本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

(2)若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

2.投资成本确定

26陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

(1)企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

*对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因

采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有

者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

*对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。

(2)除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确

定投资成本：

*以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

*以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

(3)因追加投资等原因，能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加

上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。

3.后续计量及损益确认方法

(1)对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按“附注三、（六）”进行处理。在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资

27陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注收益。

(2)对合营企业投资和对联营企业投资对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；

按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。

与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。处置该项投资时，将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

(3)处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益法核

算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（十七）投资性房地产

本公司投资性房地产主要包括：公司拥有的已出租建筑物、土地使用权、持有并准备增

28陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以确认：

1.与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；

2.该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。按照《固定资产》、《无形资产》准则对已出租的建筑物计提折旧，对已出租的土地使用权摊销。

本公司投资性房地产如存在减值迹象，按《企业会计准则第8号-资产减值》进行减值测试，并计提相应减值准备。

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，满足下列条件之一的，将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产：

(1)投资性房地产开始自用。

(2)作为存货的房地产，改为出租。

(3)自用土地使用权停止自用，用于赚取租金或资本增值。

(4)自用建筑物停止自用，改为出租。

（十八）固定资产

1.固定资产的确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一

个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产的计价方法

（1）外购的固定资产按实际支付的买价加上支付的运费、包装费、安装费及相关税费等计价；

（2）自行建造的固定资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价；

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值计价；

（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价。

3.固定资产采用直线法计提折旧，具体分类折旧情况如下

固定资产类别折旧年限年折旧率（％）残值率（％）

房屋建筑物30年3.175.00

输气管网20-30年3.17-4.755.00

生产设备10年9.505.00

运输设备5年19.005.00

29陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

工具器具5年19.005.00

电子设备5年19.005.00

家具备品5年19.005.00

4.固定资产减值

本公司期末固定资产按固定资产净值（账面净值）与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面净值的差额，计提固定资产减值准备。

本公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（十九）在建工程

在建工程为在建中的房屋、建筑物、待安装或正在安装机器设备及其他固定资产。

1.在建工程的计价

按实际发生的支出计价，其中：自营工程按直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转所发生的支出等确定工程成本；更新改造工程按更新改造前该固定资产的账面价

值、更新改造直接费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等确定工程成本。

2.在建工程结转固定资产的时点

建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整，但不需要调整原已计提的折旧额。

3.在建工程减值准备

公司期末按在建工程的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于账面成本的，按其差额计提减值准备。

（二十）借款费用

1.借款费用的确认原则

因购建或者生产固定资产、投资性房地产等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊销和

汇兑差额，符合资本化条件的，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于当期确认为费用。专门借款发生的辅助费用，属于所购建资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生的当期确认为费

30陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注用。

2.借款费用资本化期间

（1）开始资本化，当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊

销和汇兑差额开始资本化：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态或所必要的购建活动已经开始。

（2）暂停资本化，若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

（3）停止资本化，当所购建的资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。

3.借款费用资本化金额的计算方法，在资本化期间内每一会计期间的资本化金额按照下列规定确定。

（1）专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

（2）一般借款的资本化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率的乘积。

资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。

（二十一）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

目前本公司的无形资产主要系土地使用权、外购软件等。

公司取得无形资产时按成本进行初始计量;外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

预计使用寿命的项目预计使用寿命摊销方法确认依据

土地使用权35.67-50年年限平均法预计受益年限

软件3-10年年限平均法预计受益年限

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他

31陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

费用等其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益;开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，本公司才予以资本化:*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识

等进行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。

（二十二）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等

长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两

者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于

32陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十三）长期待摊费用本公司开办费于发生时计入当期损益。

本公司已经支出的、摊销期在一年以上的各项费用，在受益期内平均摊销。

（二十四）合同负债

在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。

（二十五）职工薪酬

1.短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。

2.离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工

提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益

或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3.辞退福利的会计处理方法

33陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（二十六）股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允

价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。

（二十七）预计负债

本公司涉及诉讼、产品质量保证、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

1.预计负债确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债计量方法

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十八）收入确认原则

1.一般原则

34陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始时，按照单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）在本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户；

（3）本公司已将该商品的实物转移给客户；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

（5）客户已接受该商品或服务等。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的

其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2.具体方法

(1)天然气销售收入

35陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*居民、工商业销售业务

用户在实际使用天然气后，公司根据实际用气量和用气价格确认销售收入。

* CNG 天然气销售业务

对于 CNG 天然气销售，提供加气业务后，根据加气机流量计显示的加气量和加气价格，确认销售收入。

（2）天然气入户工程安装收入

公司根据工程相关合同组织施工，在相关安装服务竣工并交付验收，公司收到款项或取得收款权利时确认天然气入户安装收入。

（二十九）合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关企业会计准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收

入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。但是，对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十）政府补助

1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，

按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3.与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，在相关资产使

36陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

4.本公司将与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（三十一）递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合

并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁合同中出租人让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利予承租人以换取对价的合同为租赁或包含租赁。

1.本公司作为承租人的租赁业务

(1)使用权资产及租赁负债的确认及初始计量

37陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

*使用权资产的确认及初始计量

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。租赁期，是指本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

使用权资产应当按照成本进行初始计量。该成本包括：

(a)租赁负债的初始计量金额；

(b)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

(c)承租人发生的初始直接费用；

(d)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。

*租赁负债的确认及初始计量租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，承租人应当采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，应当采用承租人增量借款利率作为折现率。租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

(2)使用权资产及租赁负债的后续计量

*使用权资产的后续计量本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

*租赁负债的后续计量

租赁负债的后续计量对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁的确认

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择简化处理：

*短期租赁，即在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁；

*低价值资产租赁，即单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

2.本公司作为出租人的租赁业务

38陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对于发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期间内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

融资租赁，于租赁期开始日，将租赁投资净额（即租赁开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值与未担保余值之和）作为应收融资租赁款的入账价值。于租赁期内，按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

售后租回业务，按《企业会计准则第14号——收入》的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售，对于不属于销售的资产转让，不确认被转让资产，确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

（三十三）所得税的会计处理方法

1.本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算。

2.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该

负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

3.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

4.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获

得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（三十四）重要会计政策和会计估计变更

1.会计政策变更

财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》，自2024年1月1日起施行，其中“关于流动负债与非流动负债的划分”规定首次执行时对可比期间信息进行调整、“关于供应商融资安排的披露”规定采用未来适用法、“关于售后租回交易的会计处理”在首次执行时应进行追溯调整。

财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》，自印发之日起施行，规定“对于不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债，应当按照确定的金额计入主营业务成本、其他业务成本等科目”，并在首次执行时作为会计政策变更进行追溯调整。

本公司自2024年1月1日起执行上述准则解释相关规定，会计政策变更对本报告期内财务

39陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注报表无影响。

2.会计估计变更

报告期公司无会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税增值税额后，差额部分为应交增值税；简易计税方法的3%、6%、9%、13%应税服务按相应的销售额和征收率计算缴纳增值税

城市维护建设税应缴增值税7%

教育费附加应缴增值税3%

地方教育费附加应缴增值税2%

房产税房产原值1.2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%其他税费按政策计提缴纳

不同纳税主体企业所得税税率说明：

税种税率

本公司25%

神木市美能天然气有限责任公司15%

韩城市美能天然气有限责任公司15%

宝鸡市美能天然气有限公司15%

西安美能市政工程有限公司25%

陕西美能新能源有限公司20%

韩城市美能秦华清洁供热有限公司20%

宝鸡市美能秦华清洁供热有限公司20%

西安美能汇科智慧能源有限公司25%

上海美能能源投资有限公司25%

（二）税收优惠及批文1.根据财政部、国家税务总局、国家发展改革委联合下发的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司所属子公司神木市

40陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

美能天然气有限责任公司、韩城市美能天然气有限责任公司、宝鸡市美能天然气有限公司相

关产业符合“产业结构调整指导目录（2024年本）”中《鼓励类》第七项（石油、天然气）第二条“原油、天然气、成品油的储运和管道输送设施及网络建设”、第二十二项（城镇基础设施）第2条“市政基础设施”所规定内容，按15%税率征收企业所得税。

2.根据财政部、国家税务总局2022年第13号公告《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》、2023年第6号公告《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司所属子公司陕西美能新能源有限公司、宝鸡市美能秦华清洁供热有限公司、韩城市美能秦华清洁供热有限公司

符合相关标准，享受小型微利企业20%所得税税率优惠。

五、合并财务报表项目注释

下列被注释的资产负债表项目“期末余额”系2024年12月31日余额，“期初余额”系

2024年1月1日余额，利润表项目“本期发生额”系2024年度发生额，“上期发生额”系2023年度发生额(金额单位：人民币元)。

（一）货币资金项目期末余额期初余额

库存现金48354.0955254.16

银行存款346020983.29930386476.25

其他货币资金1840.78655.39存放财务公司款项

合计346071178.16930442385.80

其中：存放在境外的款项总额

其中使用受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

购买理财产品暂冻资金5000000.00因长期未使用封存的农民工工资

169342.43

专户

冻结保证金100000.00

合计5269342.43

注：本公司期末其他货币资金为存出投资款。

（二）交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的

361958482.4099074778.90

金融资产

41陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他361958482.4099074778.90指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：债务工具投资权益工具投资其他

合计361958482.4099074778.90

注：其他为银行、证券公司理财产品。

（三）应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票300000.00商业承兑汇票

合计300000.00

2.应收票据按坏账计提方法分类列示

期初余额种类账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备的应收票据300000.00100.00300000.00

其中：银行承兑汇票组合300000.00100.00300000.00

其中：商业承兑汇票组合

合计300000.00100.00300000.00

3.期末公司无已质押的应收票据。

4.期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（四）应收账款

1.应收账款按其入账日期的账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）5376793.3612801563.03

42陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

1-2年（含2年）80400.002065031.69

2-3年（含3年）1295920.028479756.00

3-4年（含4年）8379785.003564600.00

4-5年（含5年）3564600.009990.00

5年以上72596.00108907.00

合计18770094.3827029847.72

2.应收账款按坏账计提方法披露

期末余额种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

单项计提坏账准备的应收账款12363301.5365.878449350.7668.343913950.77

按组合计提坏账准备的应收账款6406792.8534.13733753.7311.455673039.12

其中：按账龄组合计提坏账准备的

6406792.8534.13733753.7311.455673039.12

应收账款

合计18770094.38100.009183104.4948.929586989.89（续表）期初余额种类账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)

单项计提坏账准备的应收账款12977533.2048.016488766.6050.006488766.60

按组合计提坏账准备的应收账款14052314.5251.991016283.807.2313036030.72

其中：按账龄组合计提坏账准备的

14052314.5251.991016283.807.2313036030.72

应收账款

合计27029847.72100.007505050.4027.7719524797.32

（1）单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

韩城市城市空间开发运营管理有限公司1024801.53512400.7650.00预计回收困难

韩城市民生保障办公室11338500.007936950.0070.00预计回收困难

合计12363301.538449350.7668.34（续表）单位名称期初余额

43陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

韩城市城市空间开发运营管理有限公司1639033.20819516.6050.00预计回收困难

韩城市民生保障办公室11338500.005669250.0050.00预计回收困难

合计12977533.206488766.6050.00

（2）按组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）5376793.36268839.685.00

1-2年（含2年）80400.008040.0010.00

2-3年（含3年）271118.4981335.5530.00

3-4年（含4年）605885.00302942.5050.00

4-5年（含5年）

5年以上72596.0072596.00100.00

合计6406792.85733753.7311.45（续表）期初余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）12702563.03635128.155.00

1-2年（含2年）524998.4952499.8510.00

2-3年（含3年）705856.00211756.8030.00

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）9990.007992.0080.00

5年以上108907.00108907.00100.00

合计14052314.521016283.807.23

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他销单项计提坏

账准备的应6488766.602267700.00307115.848449350.76收账款按组合计提

坏账准备的1016283.80-282530.07733753.73应收账款

合计7505050.401985169.93307115.849183104.49

44陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

4.应收账款期末前五名情况

占应收账款与本公司期末坏账准备余单位名称期末账面余额总额的比例关系额

(%)

韩城市民生保障办公室非关联方11338500.0060.417936950.00

韩城市城市空间开发运营管理有限公司非关联方1024801.535.46512400.76

神木市店塔镇石岩沟煤矿(普通合伙)非关联方1000000.005.3350000.00

宁夏哈纳斯燃气集团有限公司非关联方909410.424.8445470.52

神木市燃气服务中心非关联方708900.013.7835445.00

合计14981611.9679.828580266.28

（五）预付款项

1.预付款项账龄

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内（含1年）33487483.2198.7034298316.2799.58

1-2年（含2年）327898.370.9747569.190.14

2-3年（含3年）16152.430.05

3年以上96116.770.2897026.770.28

合计33927650.78100.0034442912.23100.00

2.无账龄超过1年的重要预付款项。

2.预付款项期末前五名情况

与本公司关占比单位名称期末余额账龄系（%）

中石油煤层气有限责任公司韩城分公司非关联方16939622.241年以内49.93

中国石油天然气股份有限公司天然气销售陕西分公司非关联方7652870.201年以内22.56

陕西城市燃气产业发展有限公司非关联方2865000.001年以内8.44

陕西新奥新能能源发展有限公司非关联方1828075.031年以内5.39

陕西京久商莱气体环保利用科技有限公司非关联方982344.731年以内2.90

合计30267912.2089.22

（六）其他应收款

1.明细情况

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1020826.91796022.79

45陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

合计1020826.91796022.79

2.其他应收款

（1）其他应收款按款项性质列示类别期末余额期初余额

备用金105870.51145000.00

保证金1058310.531344330.11

往来款74320.5775865.52

小计1238501.611565195.63

（2）其他应收款账龄项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）806573.31618199.12

1-2年（含2年）136044.21160101.75

2-3年（含3年）158989.3335174.00

3-4年（含4年）35174.0020000.00

4-5年（含5年）20000.00150101.27

5年以上81720.76581619.49

余额合计1238501.611565195.63

坏账准备217674.70769172.84

其他应收款净额1020826.91796022.79

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初余额769172.84769172.84期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

-

本期计提-551498.14

551498.14

本期转回本期转销本期转回其他变动

期末余额217674.70217674.70

46陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提坏账准

769172.84-551498.14217674.70

备的其他应收款

合计769172.84-551498.14217674.70

（5）报告期无实际核销的其他应收款。

（6）其他应收款期末前五名情况占其他应款项期末账面余期末坏账准备单位名称账龄收款总额性质额余额

的比例(%)

上海地产（集团）有限公司保证金350523.181年以内28.3017526.16

陕西津滨新能源投资发展有限公司保证金133561.802-3年、3-4年10.7945546.34

西安高新市政建设有限公司保证金130000.001-2年10.5013000.00

1年以内、1-2

上海吉树企业营销策划有限公司保证金120300.009.716060.00年

神木市盛东煤电化集团有限公司保证金100000.001年以内8.075000.00

合计834384.9867.3787132.50

（七）存货期末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料3039597.533039597.53

库存商品3635767.003635767.00

低值易耗品65408.4365408.43

合同履约成本6782634.766782634.76

合计13523407.7213523407.72（续表）期初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料2065030.082065030.08

库存商品4081370.324081370.32

低值易耗品56525.0056525.00

合同履约成本7977406.677977406.67

合计14180332.0714180332.07

（八）持有待售资产项目期末余额期初余额

47陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注神木店塔土地使用权（神国用

1918880.10

（2016）第005068号）

合计1918880.10

注：2024年8月签订土地使用权转让合同，截至2024年12月31日尚未办理完成产权变更登记。

（九）其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税5257810.032998200.13

预缴税费35798667.4634760127.45

定期存款267000000.00

合计308056477.4937758327.58

（十）长期股权投资

1.长期股权投资分类

项目期末余额期初余额

对联营企业投资104911687.4298606924.86

小计104911687.4298606924.86

减：长期股权投资减值准备

合计104911687.4298606924.86

2.长期股权投资明细

增减变动被投资单位期初余额追加投减少投权益法下确认的其他综合收益其他权益变动资资投资损益调整中石油渭南煤层气

98606924.8611596184.15370562.73

管输有限责任公司

合计98606924.8611596184.15370562.73（续表）增减变动被投资单位期末余额期末减值准备余额宣告发放现金计提减值准备其他股利及利润中石油渭南煤层气

5661984.32104911687.42

管输有限责任公司

合计5661984.32104911687.42

（十一）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

非上市股权投资3995843.3910971832.31

48陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

合计3995843.3910971832.31

2.非交易性权益工具投资的情况

增减变动项目期初余额追加减少本期计入其他综合本期计入其他综其他投资投资收益的利得合收益的损失

非上市股权投资10971832.3124011.087000000.00

合计10971832.3124011.087000000.00（续表）指定为以公允价值本期末累计计本期末累计计本期确认的计量且其变动计入项目期末余额入其他综合收入其他综合收股利收入其他综合收益的原益的利得益的损失因根据管理层持有意

非上市股权投资3995843.3920000.002995843.39图判断

合计3995843.3920000.002995843.39

（十二）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额广州清益创业投资合伙企业

9596396.66（有限合伙）

合计9596396.66

（十三）固定资产

1.明细情况

项目期末余额期初余额

固定资产453831995.56430453606.41

固定资产清理5481.65

合计453837477.21430453606.41

49陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2.固定资产情况

项目房屋建筑物输气管网生产设备运输设备工具器具电子设备家具备品合计

一、账面原值

1.期初余额86279953.21455961936.7356252919.597593645.75603251.245133027.383636675.29615461409.19

2.本期增加金额425257.8343697268.12221635.4247699.1150348.821593690.71107780.9846143680.99

（1）购置98083.83　78658.4547699.1150348.821593690.71107780.981976261.90

（2）在建工程转入327174.0043697268.12142976.97　　　　44167419.09

3.本期减少金额904549.4772944.22104685.20394072.97209393.461685645.32

（1）处置或报废904549.4772944.22104685.20394072.97209393.461685645.32

（2）其它减少

4.期末余额86705211.04499659204.8555570005.547568400.64548914.866332645.123535062.81659919444.86

二、累计折旧

1.期初余额18185213.85121842604.4831245809.836602023.66450854.133517771.103163525.73185007802.78

2.本期增加金额2842757.1914712714.293916725.66200076.0848044.39688190.05122953.4522531461.11

（1）计提2842757.1914712714.293916725.66200076.0848044.39688190.05122953.4522531461.11

3.本期减少金额719140.3969297.0195518.93369683.13198175.131451814.59

（1）处置或报废719140.3969297.0195518.93369683.13198175.131451814.59

4.期末余额21027971.04136555318.7734443395.106732802.73403379.593836278.023088304.05206087449.30

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值65677240.00363103886.0821126610.44835597.91145535.272496367.10446758.76453831995.56

2.期初账面价值68094739.36334119332.2525007109.76991622.09152397.111615256.28473149.56430453606.41

50陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

3.无暂时闲置的固定资产。

4.无通过经营租赁租出的固定资产。

5.期末未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因

韩城市天然气公司办公用房8566036.53正在办理

韩城市经开区门站辅助用房1748635.65正在办理

韩城市天然气公司生产用房282320.89正在办理

韩城市象山路 CNG加气母站及 CNG加气站办公用房 231523.33 因租赁土地无法办理权属证书

韩城市象山路 CNG加气母站及 CNG加气站设备厂房 221004.79 因租赁土地无法办理权属证书

韩城市象山路 CNG加气母站及 CNG加气站宿舍用房 103946.84 因租赁土地无法办理权属证书

合计11153468.03

6.固定资产清理

项目期末余额期初余额转入清理的原因

12NM3储气井 5481.65 资产处于报废状态

合计5481.65

（十四）在建工程

1.明细情况

项目期末余额期初余额

在建工程74722914.0139238730.88

工程物资506534.51553362.37

合计75229448.5239792093.25

2.在建工程

（1）在建工程按类别列示期末余额期初余额项目跌价跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

场站工程5548522.215548522.214238868.694238868.69次高压及高压管

82470.7582470.7534692.6934692.69

线

中压管网8284416.338284416.3318752424.3518752424.35

建筑安装工程60807504.7260807504.7216212745.1516212745.15

合计74722914.0174722914.0139238730.8839238730.88

（2）重要在建工程项目本期变动情况其他工程项目名称期初余额本期增加转入固定资产期末余额减少韩城市天然气利用一期工

754976.55347012.93489612.88612376.60

程

51陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

韩城市经开区天然气利用

864724.34269698.40230217.10904205.64

工程

韩城市镇村气化工程2435969.831490238.853098479.28827729.40韩城市天然气利用三期工

1946902.232598045.444188875.74356071.93

程

神木市天然气输配工程6246631.4121003816.2423928557.713321889.94

凤翔区镇村气化工程5473250.134290363.068443859.221319753.97

美能能源大楼13800421.1844492643.98　58293065.16

合计31522875.6774491818.9040379601.9365635092.64（续表）

利息资本其中：本期本期利工程项目名称工程进度预算金额化累计金利息资本化息资本资金来源额金额化率韩城市天然气利用一期工

99%114610000.00自筹

程韩城市经开区天然气利用

76%101390000.00自筹

工程

韩城市镇村气化工程37%157080000.00自筹

韩城市天然气利用三期工自筹、募

7%185035500.00

程集资金

神木市天然气输配工程99%146800000.00自筹

自筹、募

凤翔区镇村气化工程68%141520000.00集资金

自筹、募

美能能源大楼20%290430000.00集资金

合计1136865500.00

3.工程物资

期末余额期初余额项目跌价准账面余额跌价准备账面价值账面余额账面价值备

专用及辅助材料569928.9363394.42506534.51553362.37553362.37

合计569928.9363394.42506534.51553362.37553362.37

（十五）使用权资产项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额4753753.474753753.47

2.本期增加金额6569651.316569651.31

3.本期减少金额　　

4.期末余额11323404.7811323404.78

二、累计折旧

1.期初余额3732959.033732959.03

52陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

项目房屋建筑物合计

2.本期增加金额1624424.191624424.19

（1）计提1624424.191624424.19

3.本期减少金额　　

4.期末余额5357383.225357383.22

三、减值准备

四、账面价值　　

1.期末账面价值5966021.565966021.56

2.期初账面价值1020794.441020794.44

（十六）无形资产项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.期初余额36213151.703387392.7239600544.42

2.本期增加金额3671194.491702808.745374003.23

（1）购置3671194.491702808.745374003.23

3.本期减少金额2298060.00　2298060.00

4.期末余额37586286.195090201.4642676487.65

二、累计摊销　　　

1.期初余额4723479.492210687.756934167.24

2.本期增加金额793976.14762742.441556718.58

（1）计提793976.14762742.441556718.58

3.本期减少金额379179.90　379179.90

4.期末余额5138275.732973430.198111705.92

三、减值准备　　　

四、账面价值　　　

1.期末账面价值32448010.462116771.2734564781.73

2.期初账面价值31489672.211176704.9732666377.18

（十七）递延所得税资产和递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备9366110.221433169.968274132.001252408.20

资产减值准备63394.429509.16

租赁负债5876145.381428385.50795160.54160759.11

53陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

可抵扣亏损104743.5526185.89

合计15410393.572897250.519069292.541413167.31

2.未经抵消的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债未实现的公允价值

59298.1914824.551429442.41357360.60

变动收益

使用权资产5966021.561446411.46975597.69196113.32

合计6025319.751461236.012405040.10553473.92

3.以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和抵销后递延所得税资递延所得税资产和抵销后递延所得税资项目负债期末互抵金额产或负债期末余额负债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产1461236.011436014.50164532.881248634.43

递延所得税负债1461236.01164532.88388941.04

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异438272.3127608.51

可抵扣亏损7438031.123160206.57

合计7876303.433187815.08

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

项目期末余额期初余额

2024366009.98

2025330433.69330433.69

2026647794.62647794.62

2027656587.37656587.37

20281159380.911159380.91

20294643834.53

合计7438031.123160206.57

（十八）其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付购买土地款187654.42187654.421545077.801545077.80

预付工程设备款99200.0099200.0099200.0099200.00

抵账资产646851.00646851.00

54陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

预付软件开发费735123.60735123.60

合计933705.42933705.422379401.402379401.40

（十九）应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）31129386.0231816296.15

1-2年（含2年）1861239.581241805.96

2-3年（含3年）853478.95843815.84

3年以上2373390.201994640.88

合计36217494.7535896558.83

2.期末账龄超过1年的重要应付账款情况

单位名称期末余额账龄未结算的原因

江苏威达建设集团有限公司1356506.011-2年、2-3年、3-4年未满足结算条件

合计1356506.01

（二十）预收款项

1.预收款项列示

项目期末余额期初余额

预收土地使用权转让款5860000.00

合计5860000.00

2.无账龄超过1年的重要预收款项。

（二十一）合同负债

1.合同负债列示

项目期末余额期初余额

预收燃气款338065959.89324919125.10

预收安装工料费7945529.6212499272.74

其他3495477.233714595.28

合计349506966.74341132993.12

2.无账龄超过1年的重要合同负债。

3.报告期内合同负债账面价值未发生重大变动。

（二十二）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬6653045.8351962062.7650040526.818574581.78

55陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

二、离职后福利-设定提存计划　3477472.923477472.92　

三、辞退福利　105369.00105369.00　

四、一年内到期的其他福利　　　　

合计6653045.8355544904.6853623368.738574581.78

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴6269985.9545978688.1544431670.127817003.98

2.职工福利费　1013662.281013662.28　

3.社会保险费　1497440.041497440.04　

其中：医疗保险费　1371946.941371946.94　

工伤保险费　125493.10125493.10　

4.住房公积金　1124562.201124562.20　

5.工会经费和职工教育经费383059.882347710.091973192.17757577.80

合计6653045.8351962062.7650040526.818574581.78

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险3335887.783335887.78

2.失业保险费141585.14141585.14

合计3477472.923477472.92

（二十三）应交税费项目期末余额期初余额

增值税1152605.99348261.55

城建税98497.4646491.11

教育费附加71127.2333207.93

土地使用税138599.74151280.84

企业所得税6765589.535918670.99

个人所得税88361.5477807.73

印花税31612.4624237.83

房产税110793.3096798.00

其他税金1043.742001.83

合计8458230.996698757.81

（二十四）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

56陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

应付股利

其他应付款11214439.3713546587.90

合计11214439.3713546587.90

（1）其他应付款按款项性质列示情况项目期末余额期初余额

押金保证金9616871.5112124282.54

往来款1597567.861422305.36

合计11214439.3713546587.90

（2）期末账龄超过1年的大额其他应付款情况债权单位期末余额账龄未结算的原因

1-2年、2-3年、韩城市住房和城乡建设局830869.64未达到结算条件

3年以上

神木市亿丰加油加气有限责任公司500000.003年以上未达到结算条件

合计1330869.64

（二十五）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债1740785.04417778.74

合计1740785.04417778.74

（二十六）其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税31547538.6930597351.94

合计31547538.6930597351.94

（二十七）租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额6610652.041134792.30

减：未确认融资费用734506.66312114.49

减：一年内到期的租赁负债1740785.04417778.74

合计4135360.34404899.07

（二十八）递延收益本期新增本期计入其他项目期初余额期末余额形成原因补助金额损益金额变动韩城市美能天然与资产相关

气有限责任公司900000.00150000.00750000.00的财政补贴节能减排资金

57陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

韩城市美能天然气有限责任公司与资产相关

2500000.00100000.002400000.00

板桥镇共裕社区的财政补贴气化工程补贴韩城市美能天然气有限责任公司与资产相关

1269652.26163826.041105826.22

新农 LNG储配站 的财政补贴专项资金补助神木市美能天然气有限责任公司与资产相关

825248.531908174.2029284.332704138.40

冬季清洁采暖补的财政补贴贴资金高家堡清洁能源与资产相关

2500000.007002.802492997.20

补助款的财政补贴

合计5494900.794408174.20450113.179452961.82

（二十九）股本本期增减变动（减少以“-”表示项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数187579697.00187579697.00

（三十）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价508167010.56508167010.56

合计508167010.56508167010.56

（三十一）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股46291816.6246291816.62

合计46291816.6246291816.62注：根据2024年2月20日第三届董事会第七次会议通过的《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金通过集中竞价交易方式回购公司股份用于股权激励或员工持股计划。截至2024年12月31日，回购4050000股，回购金额（含交易费用）

46291816.62元。回购库存股占公司总股本2.16%，本次回购股份全部存放于公司回购专用

证券账户，存放期间该部分股份不享有股东大会表决权、利润分配、公积金转增股本、配股、质押等相关权利。

58陕西美能清洁能源集团股份有限公司2023年度财务报表附注

（三十二）其他综合收益本期发生额

项目期初余额减：前期计入其他税后归税后归属期末余额

本期所得税前发生额综合收益当期转入减：所得税费用属于少于母公司损益数股东

1.不能重分类进损益的其他综合收益2971832.3124011.0824011.082995843.39

其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益

其他权益工具投资公允价值变动2971832.3124011.0824011.082995843.39企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额

合计2971832.3124011.0824011.082995843.39

59陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（三十三）专项储备项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费13189815.067549812.004997105.6415742521.42

其他专项储备670280.35400114.1429551.411040843.08

合计13860095.417949926.145026657.0516783364.50

（三十四）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积金22592959.9815967156.7438560116.72

合计22592959.9815967156.7438560116.72

（三十五）未分配利润项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润575489375.22495536421.06

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）　调整后期初未分配利润575489375.22495536421.06

加：本期归属于母公司股东的净利润87298199.6981810612.30

减：提取法定盈余公积15967156.741857658.14

应付普通股利56015219.10

期末未分配利润590805199.07575489375.22

（三十六）营业收入、营业成本

1.明细情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务643625792.07527368351.79552048031.99455334180.23

其他业务21582680.2012907670.5223741743.0710654276.90

合计665208472.27540276022.31575789775.06465988457.13

2.营业收入、营业成本的分解信息

（1）按商品或服务类型分解本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

天然气销售559979368.24485312245.50476607629.48419476419.89

安装工料费83646423.8342056106.2975440402.5135857760.34

其他业务21582680.2012907670.5223741743.0710654276.90

60陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

合计665208472.27540276022.31575789775.06465988457.13

（2）按商品或服务转让时间分解本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本在某一时点确认

665208472.27540276022.31575789775.06465988457.13

收入

合计665208472.27540276022.31575789775.06465988457.13

（三十七）税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税848808.56928816.11

教育费附加606342.42675353.13

印花税373854.82327626.68

土地使用税583970.16600678.93

房产税412438.66387192.00

车船税16667.8815362.64

合计2842082.502935029.49

（三十八）销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7482565.086572621.49

水电费1356192.841634283.65

折旧费1119048.771059228.30

维修费245104.57180286.90

广告宣传费17629.8021279.16

其他796735.12496916.35

合计11017276.189964615.85

（三十九）管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬26216123.2921908971.78

中介机构服务费1649542.231551670.38

折旧费2914061.632639346.95

业务招待费1059264.14828209.02

无形资产摊销1556718.581379045.06

61陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

差旅交通费1645883.941268643.06

办公费1450070.421428590.91

其他税费891041.74757384.24

水电物业费885531.09770720.56

会议费494420.90314384.73

其他663591.50942905.84

合计39426249.4633789872.53

（四十）研发费用项目本期发生额上期发生额绿色低碳智慧综合能源供应系统

115293.9837361.67

的研发与应用

合计115293.9837361.67

（四十一）财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出308916.12129442.91

减：利息收入8943945.1211175892.90

利息净支出-8635029.00-11046449.99

金融机构手续费784079.811102853.45

合计-7850949.19-9943596.54

（四十二）其他收益

1.其他收益列示

项目本期发生额上期发生额

政府补助532503.88509510.80

合计532503.88509510.80

2.计入其他收益的政府补助明细

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

节能减排资金150000.00150000.00与资产相关

气化工程补贴100000.00100000.00与资产相关

新农 LNG储配站专项资金补贴 163826.04 163826.04 与资产相关

冬季清洁采暖补贴资金36287.1324193.48与资产相关

稳岗补贴82390.7171491.28与收益相关

合计532503.88509510.80

62陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（四十三）投资收益产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益11596184.1511389396.87

处置交易性金融资产取得的投资收益4250505.802421259.84其他权益工具投资在持有期间取得的

20000.0030000.00

股利收入

合计15866689.9513840656.71

（四十四）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产产生的公允价值变动7318342.127214361.98其他非流动金融资产产生的公允价值变

-403603.34动

合计6914738.787214361.98

（四十五）信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-1126555.95-4269472.41

合计-1126555.95-4269472.41

（四十六）资产减值损失项目本期发生额上期发生额

工程物资跌价损失-63394.42

合计-63394.42

（四十七）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

其他非流动资产处置收益1798037.00

合计1798037.00

（四十八）营业外收入

1.营业外收入列示

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

政府补助2000000.00

核销无法支付的应付款项92311.35495993.8192311.35

其他230171.404293382.37230171.40

合计322482.756789376.18322482.75

63陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2.计入营业外收入的政府补助明细

项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

高新区上市发行奖励2000000.00与收益相关

合计2000000.00

（四十九）营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产损毁报废损失219155.26117513.37219155.26

其他89515.88203533.6389515.88

合计308671.14321047.00308671.14

（五十）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税17135389.0015252542.56

递延所得税调整-576321.1160671.47

合计16559067.8915313214.03

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额103318327.88

按法定/适用税率计算的所得税费用25829581.98

子公司适用不同税率的影响-9146727.32

调整以前期间所得税的影响70096.72

非应税收入的影响-2904046.04

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1816603.76

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响893558.79

所得税费用16559067.89

（五十一）现金流量表项目

（一）与经营活动有关的现金

1.收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

银行存款利息收入8943945.1211175892.90

政府补助4490564.912472991.28

营业外收入230171.403652076.05

往来款项2129128.312800072.02

64陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

合计15793809.7420101032.25

2.支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

银行手续费784079.811102853.45

付现费用10954213.6910189274.80

营业外支出89515.88147369.54

往来款项3959256.041799693.19

合计15787065.4213239190.98

（二）与投资活动有关的现金

1.收到的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品1481040000.001283450000.00

取得理财产品收益12943144.428429837.41

合计1493983144.421291879837.41

2.支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

购买理财产品1750298000.001013841000.00

购买定期存款267000000.00

合计2017298000.001013841000.00

（三）与筹资活动有关的现金

1.支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

发行费用1000000.00

支付租赁租金2083943.641630922.64

回购股票费用46316856.31

合计48400799.952630922.64

（五十二）现金流量表补充资料

1.净利润调节为经营活动现金流量

补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润86759259.9981468207.16

加：资产减值损失（收益以“-”号填列）63394.42

65陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

信用减值损失（收益以“-”号填列）1126555.954269472.41

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

22531461.1121937636.12

生物资产折旧

使用权资产折旧1624424.191482628.42

无形资产摊销1556718.581379045.06

长期待摊费用摊销　

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-1798037.00

产的损失（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）219155.26117513.37

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-6914738.78-7214361.98

财务费用（收益以“-”号填列）308916.12129442.91

投资损失（收益以“-”号填列）-15866689.95-13840656.71递延所得税资产减少（增加以“-”号填-187380.07-294568.37

列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填-388941.04355239.84

列）

存货的减少（增加以“-”号填列）656924.35-1858910.71经营性应收项目的减少（增加以“-”号

9401708.81-23968435.38

填列）经营性应付项目的增加（减少以“-”号-5573705.0527744965.37

填列）

其他6241424.96　

经营活动产生的现金流量净额99760451.8591707217.51

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：　

债务转为资本　

一年内到期的可转换公司债券　

融资租入固定资产　

3.现金及现金等价物净变动情况：　

现金的期末余额340801835.73930442385.80

减：现金的期初余额930442385.80600313677.17

加：现金等价物的期末余额　

减：现金等价物的期初余额　

现金及现金等价物净增加额-589640550.07330128708.63

2.现金和现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金340801835.73930442385.80

其中：库存现金48354.0955254.16

可随时用于支付的银行存款340751640.86930386476.25

可随时用于支付的其他货币资金1840.78655.39

66陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额340801835.73930442385.80

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

（五十三）所有权或使用权受到限制的资产项目期末余额受限原因

货币资金5000000.00购买理财产品暂冻资金

货币资金169342.43因长期未使用封存的农民工工资专户

货币资金100000.00冻结保证金

（五十四）租赁

1.本公司作为承租方

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用308916.12129442.91

计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用115766.4112675.00

与租赁相关的总现金流出2199710.051643597.64

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

研发人员薪酬115293.9837361.67

合计115293.9837361.67

其中：费用化研发支出115293.9837361.67

其中：资本化研发支出

七、合并范围的变动

在报告期内，合并报表范围发生调整。本公司于2024年8月21日投资设立全资子公司，为新增子公司上海美能能源投资有限公司，该子公司已被正式纳入本公司的合并财务报表范围之中。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

序业务性实收资本持股比例（%）取得子公司名称主要经营地注册地号质（万元）直接间接方式神木市美能天然气陕西省陕西省天然气

18000.00100.00　合并

有限责任公司神木市神木市供应

67陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

韩城市美能天然气陕西省陕西省天然气

28000.00100.00　合并

有限责任公司韩城市韩城市供应宝鸡市美能天然气陕西省宝鸡陕西省宝鸡天然气

35000.00100.00　合并

有限公司市凤翔区市凤翔区供应西安美能市政工程陕西省陕西省工程施

45000.00100.00设立

有限公司西安市西安市工新能源陕西美能新能源有陕西省陕西省

5开发利2200.00100.00设立

限公司西安市西安市用热力生韩城市美能秦华清陕西省陕西省

6产和供250.0052.00设立

洁供热有限公司韩城市韩城市应热力生宝鸡市美能秦华清陕西省宝鸡陕西省宝鸡

7产和供250.0052.00设立

洁供热有限公司市凤翔区市凤翔区应新兴能西安美能汇科智慧陕西省陕西省

8源技术21000.00100.00设立

能源有限公司西安市西安市开发投资与上海美能能源投资上海市上海市

9资产管400.00100.00设立

有限公司杨浦区杨浦区理

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例对合营企业或联合营企业或联营

主要经营地注册地业务性质（%）营企业投资的会企业名称直接间接计处理方法天然气管道及中石油渭南煤层陕西省渭南 陕西省渭南 CNG（压缩煤层气管输有限责任25.00权益法市市气）站的建设和公司运营

2.重要联营企业的主要财务信息

中石油渭南煤层气管输有限责任公司项目期末余额期初余额

/本期发生额/上期发生额

流动资产120615435.8282719024.13

其中：现金和现金等价物　　

非流动资产320164392.34332700110.95

资产合计440779828.16415419135.08

流动负债20215724.4219643414.22

非流动负债917354.091348021.42

负债合计21133078.5120991435.64

少数股东权益　　

68陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

归属于母公司股东权益419646749.65394427699.44

按持股比例计算的净资产

104911687.4298606924.86

份额

调整事项：　　

——商誉　　

——内部交易未实现利润　　

——其他　　对联营企业权益投资的账

104911687.4298606924.86

面价值

营业收入151087159.32136272480.19

财务费用-1409761.32-804380.78

所得税费用8766572.828331859.42

净利润46384736.6045339443.53

终止经营的净利润　　

其他综合收益　　

综合收益总额46384736.6045339443.53

本年度收到的来自合营企

5661984.324392735.92

业的股利

九、政府补助

1．涉及政府补助的负债项目

本期新增补助本期转入其他与资产/收益相会计科目期初余额期末余额金额收益金额关

递延收益5494900.794408174.20450113.179452961.82与资产相关

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益532503.88509510.80

营业外收入2000000.00

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括:信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是分析本公司所面临的各种风险，确定适当的风险承受底

69陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注线，及时对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（一）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市

场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。应收账款期末前五名金额合计：14981611.96元，占期末应收账款余额的79.82%。

（二）流动性风险

流动性风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司财务管理部统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是财务管理部定期监控现金余额以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

截至2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

应付账款36217494.7536217494.75

预收账款5860000.005860000.00

合同负债349506966.74349506966.74

其他应付款11214439.3711214439.37

其他流动负债31547538.6931547538.69一年内到期的非

1740785.041740785.04

流动负债

租赁负债2526917.041286495.54321947.764135360.34

70陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

（三）市场风险

1.汇率风险

汇率风险指因汇率变动产生损夫的风险，本公司无以外币结算的业务，不存在外汇风险。

2.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期监控维持适当的金融工具组合。

十一、公允价值披露

公允价值是熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。以下公允价值计量披露是基于以下三个层级的公允价值架构，此架构把数据分为三个估价层级用于确定公允价值。

第一层级：相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价。

第二层级：直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值。

第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值(不可观察输入值)。

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

种类第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价

值计量：

（一）交易性金融

361958482.40361958482.40

资产

1.以公允价值计量

且其变动计入当期361958482.40361958482.40损益的金融资产

其中：其他361958482.40361958482.40

（二）其他权益工

3995843.393995843.39

具投资

（三）其他非流动

9596396.669596396.66

金融资产持续以公允价值计

361958482.4013592240.05375550722.45

量的资产总额

二、非持续的公允价值计量

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司以活跃市场报价作为第一层次金融资产的公允价值。

71陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量

信息项目期末公允价值估值技术不可观察输入值

被投资实体估值基准日经营状况、净资产、

其他权益工具投资3995843.39净资产法持股比例

被投资实体估值基准日经营状况、资产净值、

其他非流动金融资产9596396.66净资产法持股比例

十二、关联方关系及其交易

（一）母公司情况对本公对本公司对本公母公司全注册资本司表决

注册地业务性质投资额(万司持股

称(万元)权比例

元)比例(%)

(%)陕西省西安市未央企业管理咨询；企业品陕西丰晟区太华北路369号牌策划；企业形象设计；

企业管理10000.009750.1851.9851.98大明宫万达广场2企业营销策划；企业财有限公司号甲写1703室务管理咨询服务。

晏立群和李全平系本公司实际控制人。

（二）本企业的子公司情况

详见本附注“八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益1.企业集团的构成”。

（三）本公司的合营企业、联营企业有关信息详见本附注“八、在其他主体中的权益（二）在合营企业或联营企业中的权益1.重要的合营企业或联营企业”。

（四）本企业的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系

晏成实际控制人晏立群、李全平的儿子，董事

（五）关联交易情况

1.关联租赁情况

本公司作为承租方：

本期数确认使用权资产的租赁简化处理的短期租

租赁资产种赁和低价值资产租支付的租金(不出租方名称类赁的租金费用以及包括未纳入租未纳入租赁负债计增加的使用权确认的利息赁负债计量的量的可变租赁付款资产支出可变租赁付款

额额)

晏成房屋及建筑物1270679.403445837.60180045.00（续表）

72陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

上期数确认使用权资产的租赁简化处理的短期租

租赁资产种赁和低价值资产租支付的租金(不出租方名称类赁的租金费用以及包括未纳入租未纳入租赁负债计赁负债计量的增加的使用权确认的利息量的可变租赁付款可变租赁付款资产支出

额额)

晏成房屋及建筑物1091843.0454216.00

2.公司报告期未发生其他关联交易。

3.关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬539.51452.02

（六）关联方应收应付款项项目名称关联方期末余额期初余额

租赁负债晏成1207583.17

一年内到期的非流动负债晏成1147620.031037627.04

十三、股份支付本公司截止资产负债表日无需要披露的股份支付事项。

十四、或有事项本公司无需要披露的或有事项。

十五、资产负债表日后事项

（一）利润分配和资本公积金转增股本本公司于2025年3月25日召开第三届董事会第十三次会议，会议审议通过了《关于2024年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》。本公司2024年度利润分配方案为:以公司未来实施分配方案时股权登记日的总股本扣除回购专户上已回购股份后的股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币8.00元（含税），不送红股，以资本公积金向全体股东每10股转增3股。以公司现有总股本187579697股扣除截至本报告披露日回购专户持有股份4050000股的股本183529697股为基数进行测算，预计拟派发现金红利146823757.60元（含税），预计拟以资本公积金转增股本55058909股(转增后公司总股本预计增加至

242638606股，总股本可能因零碎股的舍入调整而产生微小差异，具体以中国证券登记结算

有限责任公司深圳分公司最终登记结果为准)。

若在本利润分配方案披露至实施期间公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励

行权等原因而发生变化时，公司将按照分配比例不变的原则对分配总额和转增总额进行调整。

上述分配事项尚需经本公司股东大会批准。

73陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

十六、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司按照不同的经营业务划分情况将报告分部划分为控股主体、城市燃气主体、工程施工主体、其他主体。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息项目控股主体城市燃气主体工程施工主体

资产总额1375622947.671121693297.0292733334.45

负债总额509014845.19467229467.9721621619.66

收入总额　663956903.9650699606.61

成本总额　541296620.6042103283.37

营业利润159132257.5195500317.085389378.84

净利润159671567.3980434939.053948344.23（续表）项目其他主体分部间抵消合计

资产总额244124462.82-1067638772.101766535269.86

负债总额10088065.44-541245638.74466708359.52

收入总额1558738.32-51006776.62665208472.27

成本总额1990870.15-45114751.81540276022.31

营业利润-817092.11-155900345.05103304516.27

净利润-1402178.03-155893412.6586759259.99

十七、母公司财务报表主要项目注释

（一）其他应收款

1.明细情况

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款2088457.23176375.06

合计2088457.23176375.06

74陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

2.其他应收款

（1）其他应收款按款项性质列示类别期末余额期初余额

保证金7100.00125700.00

备用金65000.00

外部往来款891.07770.14

内部往来款2088567.14

小计2096558.21191470.14

（2）其他应收款账龄项目期末余额期初余额

1年以内（含1年）2089626.78185438.71

1-2年（含2年）900.00231.43

2-3年（含3年）231.43

3-4年（含4年）

4-5年（含5年）

5年以上5800.005800.00

余额合计2096558.21191470.14

坏账准备8100.9815095.08

其他应收款净额2088457.23176375.06

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计

预期信用损失失(未发生信用减值)失(已发生信用减值)

期初余额15095.0815095.08期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-6994.10-6994.10本期转回本期转销本期转回其他变动

75陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额8100.988100.98

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销按组合计提坏账准

15095.08-6994.108100.98

备的其他应收款

合计15095.08-6994.108100.98

（5）其他应收款期末大额单位明细占其他应与本公司关款项期末坏账单位名称期末账面余额账龄收款总额系性质准备余额

的比例(%)西安美能汇科智慧能源有

关联方往来款2088567.141年以内99.622088.57限公司

合计2088567.1499.622088.57

（二）长期股权投资

1.长期股权投资分类

项目期末余额期初余额

对子公司投资491064449.98487064449.98

对联营企业投资104911687.4298606924.86

小计595976137.40585671374.84

减：长期股权投资减值准备　

合计595976137.40585671374.84

2.长期股权投资明细

（1）对子公司投资期末减减少计提减被投资单位期初余额追加投资期末余额值准备投资值准备余额神木市美能天然气有

79206916.4579206916.45

限责任公司韩城市美能天然气有

78864576.0778864576.07

限责任公司宝鸡市美能天然气有

46992957.4646992957.46

限公司西安美能市政工程有

50000000.0050000000.00

限公司陕西美能新能源有限

22000000.0022000000.00

公司西安美能汇科智慧能

210000000.00210000000.00

源有限公司上海美能能源投资有

4000000.004000000.00

限公司

76陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

合计487064449.984000000.00491064449.98

（2）对联营企业投资增减变动被投资单位期初余额追加投减少投权益法下确认的其他综合收益其他权益变动资资投资损益调整中石油渭南煤层气

98606924.8611596184.15370562.73

管输有限责任公司

合计98606924.8611596184.15370562.73（续表）增减变动被投资单位宣告发放现金期末余额期末减值准备余额计提减值准备其他股利及利润中石油渭南煤层气

5661984.32104911687.42

管输有限责任公司

合计5661984.32104911687.42

（三）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益150000000.00

权益法核算的长期股权投资收益11596184.1511389396.87

理财产品投资收益3809526.222421259.84

其他权益工具投资取得的投资收益20000.0030000.00

合计165425710.3713840656.71

十八、补充资料

1.非经常性损益

项目本期发生额说明

非流动资产处置损益1578881.74计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司532503.88损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变11165244.58动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

单独进行减值测试的应收款项减值准备的转回307115.84

除上述各项之外的其他营业外收入和支出232966.87

小计13816712.91

减：所得税影响额3151543.51

少数股东权益影响额（税后）275.11

77陕西美能清洁能源集团股份有限公司2024年度财务报表附注

归属于母公司所有者的非经常性损益净额10664894.29

2.净资产收益率及每股收益

加权平均净每股收益报告期利润

资产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.710.470.47扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的

5.890.410.41

净利润陕西美能清洁能源集团股份有限公司

2025年3月25日

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