浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
浙江正特股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年8月30日
1浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：浙江正特股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金370880917.18410091237.05结算备付金拆出资金
交易性金融资产67017761.402342120.95衍生金融资产应收票据
应收账款258708549.22100089498.01应收款项融资
预付款项34357858.4410210817.74应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款4582715.792694215.98
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货344209357.29286234228.88
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产36139009.9640222662.04
流动资产合计1115896169.28851884780.65
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
2浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
长期应收款
长期股权投资6039237.485929866.51其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产1521182.321653028.12
固定资产297959944.47313100945.36
在建工程77746556.9868682616.11生产性生物资产油气资产
使用权资产9810767.1511739270.96
无形资产71516143.8372511806.81
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用2667342.742231753.37
递延所得税资产28091704.8923622451.34
其他非流动资产9703365.341579599.03
非流动资产合计505056245.20501051337.61
资产总计1620952414.481352936118.26
流动负债：
短期借款向中央银行借款拆入资金
交易性金融负债4995937.202884379.80衍生金融负债
应付票据263286000.0084285000.00
应付账款157520006.3579132600.27预收款项
合同负债6070365.4317935225.97卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬18953261.2424545352.14
应交税费7304760.1112057015.49
其他应付款1722243.122760846.83
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
3浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
一年内到期的非流动负债3434691.763744284.45
其他流动负债167753.84388158.54
流动负债合计463455019.05227732863.49
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债7131630.788434157.76长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债7796931.407909336.15
递延收益18828440.3218351992.64递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计33757002.5034695486.55
负债合计497212021.55262428350.04
所有者权益：
股本110000000.00110000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积541254176.53541254176.53
减：库存股
其他综合收益-5533976.41-3758071.11专项储备
盈余公积57515463.7657515463.76一般风险准备
未分配利润420063902.52384975243.01
归属于母公司所有者权益合计1123299566.401089986812.19
少数股东权益440826.53520956.03
所有者权益合计1123740392.931090507768.22
负债和所有者权益总计1620952414.481352936118.26
法定代表人：陈永辉主管会计工作负责人：叶科会计机构负责人：叶科
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金337283902.05384264372.44
交易性金融资产67017761.402342120.95衍生金融资产应收票据
应收账款586293468.65300080880.10
4浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
应收款项融资
预付款项12408480.564519582.80
其他应收款124849943.14112961813.44
其中：应收利息应收股利
存货147468890.30179418962.14
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产22849276.5432946540.94
流动资产合计1298171722.641016534272.81
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资62549350.2230562545.72其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产24368804.0825468306.91
固定资产252771401.94265455456.43
在建工程73804766.0366816962.96生产性生物资产油气资产
使用权资产817073.691151958.53
无形资产50603095.1950853686.95
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用783023.50912720.64
递延所得税资产7117028.215667807.75
其他非流动资产9703365.341579599.03
非流动资产合计482517908.20448469044.92
资产总计1780689630.841465003317.73
流动负债：
短期借款
交易性金融负债4995937.202884379.80衍生金融负债
应付票据263286000.0084285000.00
应付账款111602648.2968632472.05预收款项
5浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
合同负债4397588.0216773057.86
应付职工薪酬16993553.9220930386.26
应交税费4207526.395360342.95
其他应付款14721015.054177366.87
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债464064.48596976.57
其他流动负债39722.46253788.25
流动负债合计420708055.81203893770.61
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债402571.17497398.54长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债7180571.267180571.26
递延收益18620322.9418126010.44递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计26203465.3725803980.24
负债合计446911521.18229697750.85
所有者权益：
股本110000000.00110000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积554600968.41554600968.41
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积57628042.8057628042.80
未分配利润611549098.45513076555.67
所有者权益合计1333778109.661235305566.88
负债和所有者权益总计1780689630.841465003317.73
3、合并利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入755330979.08720080610.92
其中：营业收入755330979.08720080610.92利息收入已赚保费
6浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
手续费及佣金收入
二、营业总成本686982781.97644625851.03
其中：营业成本544368747.65532937830.18利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加4056526.274126161.02
销售费用65929701.9560185079.18
管理费用53157230.2543778652.54
研发费用25520556.2426385791.20
财务费用-6049980.39-22787663.09
其中：利息费用1047215.581265014.84
利息收入6170696.968185559.60
加：其他收益2310767.313634951.82投资收益（损失以“—”号填-4130178.53-1922808.70
列）
其中：对联营企业和合营
109370.9744336.75
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—-6069308.35-14947829.00”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-2823170.98-15021287.31
填列）资产减值损失（损失以“—”号-3268043.28-5886987.91
填列）资产处置收益（损失以“—”号-62931.48
填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填列）54368263.2841247867.31
加：营业外收入21756.359300.00
减：营业外支出117244.55515618.56四、利润总额（亏损总额以“—”号填
54272775.0840741548.75
列）
减：所得税费用11608249.222845395.95
五、净利润（净亏损以“—”号填列）42664525.8637896152.80
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”
42664525.8637896152.80号填列）
7浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
42788659.5141858617.34（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号-124133.65-3962464.54
填列）
六、其他综合收益的税后净额-1731901.15-1419284.00归属母公司所有者的其他综合收益
-1775905.30-1126166.71的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-1775905.30-1126166.71合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额-1775905.30-1126166.71
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
44004.15-293117.29
税后净额
七、综合收益总额40932624.7136476868.80归属于母公司所有者的综合收益总
41012754.2140732450.63
额
归属于少数股东的综合收益总额-80129.50-4255581.83
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.390.38
（二）稀释每股收益0.390.38
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：陈永辉主管会计工作负责人：叶科会计机构负责人：叶科
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入772418610.45670601907.14
减：营业成本562204565.31505222545.80
税金及附加3919735.554014637.25
销售费用11248324.5312129101.76
管理费用43554173.6539142580.30
8浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
研发费用25330518.9527949199.98
财务费用-8528352.21-23232621.22
其中：利息费用1047215.581267262.68
利息收入6161608.998180421.56
加：其他收益1820942.763196542.50投资收益（损失以“—”号填-4130178.53-1922808.70
列）
其中：对联营企业和合营企
109370.9744336.75
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—-6069308.35-14947829.00”号填列）信用减值损失（损失以“—”号
1246021.84-10667766.68
填列）资产减值损失（损失以“—”号-6639557.02-1404297.58
填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填列）120917565.3779630303.81
加：营业外收入504.279300.00
减：营业外支出117244.55536849.51三、利润总额（亏损总额以“—”号填
120800825.0979102754.30
列）
减：所得税费用14628282.318230535.18
四、净利润（净亏损以“—”号填列）106172542.7870872219.12
（一）持续经营净利润（净亏损以
106172542.7870872219.12“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
9浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额106172542.7870872219.12
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金602508414.96638398436.67客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还52559308.9139975566.99
收到其他与经营活动有关的现金57513216.1891903982.49
经营活动现金流入小计712580940.05770277986.15
购买商品、接受劳务支付的现金364033469.38415432283.17客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金118005070.70110855983.67
支付的各项税费16672456.0413518146.75
支付其他与经营活动有关的现金87692886.32136190361.78
经营活动现金流出小计586403882.44675996775.37
经营活动产生的现金流量净额126177057.6194281210.78
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金64598.603839968.24
处置固定资产、无形资产和其他长
5464.0728548469.93
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计70062.6732388438.17
购建固定资产、无形资产和其他长
33437535.7059651459.28
期资产支付的现金
10浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
投资支付的现金5937539.5023133689.70质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的
891806.71
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金107000000.00
投资活动现金流出小计146375075.2083676955.69
投资活动产生的现金流量净额-146305012.53-51288517.52
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金673925.00
其中：子公司吸收少数股东投资收
673925.00
到的现金
取得借款收到的现金50000000.00141924500.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计50000000.00142598425.00
偿还债务支付的现金50000000.0032300665.22
分配股利、利润或偿付利息支付的
8747215.5812008299.61
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1963870.491125224.87
筹资活动现金流出小计60711086.0745434189.70
筹资活动产生的现金流量净额-10711086.0797164235.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的
1992392.95-3107530.07
影响
五、现金及现金等价物净增加额-28846648.04137049398.49
加：期初现金及现金等价物余额354812089.79407132023.59
六、期末现金及现金等价物余额325965441.75544181422.08
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金483906932.04459688411.33
收到的税费返还46464518.5639777051.96
收到其他与经营活动有关的现金71920729.16102616646.88
经营活动现金流入小计602292179.76602082110.17
购买商品、接受劳务支付的现金302425426.09328406949.19
支付给职工以及为职工支付的现金89732225.8595876197.41
支付的各项税费13281230.144799133.12
支付其他与经营活动有关的现金57746900.20125250260.63
经营活动现金流出小计463185782.28554332540.35
经营活动产生的现金流量净额139106397.4847749569.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金64598.60176.55
处置固定资产、无形资产和其他长
2464902.5228548469.93
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2529501.1228548646.48
购建固定资产、无形资产和其他长
29543478.6127044279.81
期资产支付的现金
投资支付的现金37814973.0320400757.40
11浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
取得子公司及其他营业单位支付的
891806.71
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金107000000.00
投资活动现金流出小计174358451.6448336843.92
投资活动产生的现金流量净额-171828950.52-19788197.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金50000000.00141924500.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计50000000.00141924500.00
偿还债务支付的现金50000000.0031871927.30
分配股利、利润或偿付利息支付的
8747215.5812008299.61
现金
支付其他与筹资活动有关的现金244190.34295038.00
筹资活动现金流出小计58991405.9244175264.91
筹资活动产生的现金流量净额-8991405.9297749235.09
四、汇率变动对现金及现金等价物的
3698260.40-1853158.33
影响
五、现金及现金等价物净增加额-38015698.56123857449.14
加：期初现金及现金等价物余额333234845.18393418534.15
六、期末现金及现金等价物余额295219146.62517275983.29
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
110541-575384108109
520
一、上年期000254375154975998050
956.
末余额000.176.80763.7243.681776
03
00531.116012.198.22
加：会计政策变更前期差错更正其他
110541-575384108109
520
二、本年期000254375154975998050
956.
初余额000.176.80763.7243.681776
03
00531.116012.198.22
三、本期增-350333-332减变动金额177886127801326（减少以“—59059.554.229.524.7”号填列）5.301101
（一）综合-427410-409
12浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
收益总额177886127801326
59059.554.229.524.7
5.301101
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
---
（三）利润770770770分配000000000
0.000.000.00
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有
770770770
者（或股
000000000
东）的分配
0.000.000.00
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
13浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
取
2．本期使
用
（六）其他
110541-575420112112
440
四、本期期000254553154063329374
826.
末余额000.176.39763.7902.956039
53
00536.416526.402.93
上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他权存利股债积收备积准合股润益益备计
110550-575379109-109
一、上年期000724163154069567239327
末余额000.734.92263.7657.063673390
00612.156763.982.381.60
加：会计政策变更前期差错更正其他
110550-575379109-109
二、本年期000724163154069567239327
初余额000.734.92263.7657.063673390
00612.156763.982.381.60
三、本期增--308263-254减变动金额335112586815942386（减少以“—09361617.316.5899.17.5”号填列）4.056.7148062
-418407-364
（一）综合112586324426648
收益总额61617.350.675864.2
6.71436.403
---
（二）所有332
335335262
者投入和减468
09309346.7
少资本7.34
4.054.051
1．所有者315315
投入的普通937.937.股5050
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有
14浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
者权益的金额
---
300
335335342
4．其他874
093093184.
9.84
4.054.0521
---
110110110
（三）利润
000000000
分配
00.000.000.0
000
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
---
3．对所有110110110
者（或股000000000东）的分配00.000.000.0
000
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
110547-575409112-111
四、本期期000373276154928205333871
末余额000.800.53863.7275.215963251
00568.866100.561.449.12
15浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
11005546576251301235
一、上年期
000000968042.76553055
末余额
0.008.41805.6766.88
加：会计政策变更前期差错更正其他
11005546576251301235
二、本年期
000000968042.76553055
初余额
0.008.41805.6766.88
三、本期增
98479847
减变动金额
2542.2542.（减少以“—
7878”号填列）
10611061
（一）综合
72547254
收益总额
2.782.78
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润77007700
分配000.0000.0
00
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
77007700
者（或股
000.0000.0
东）的分配
00
16浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
11005546576261151333
四、本期期
000000968042.49097781
末余额
0.008.41808.4509.66
上年金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
11005546576245641178
一、上年期
000000968042.13326423
末余额
0.008.41805.4636.67
加：会计政策变更前期差错更正其他
11005546576245641178
二、本年期
000000968042.13326423
初余额
0.008.41805.4636.67
三、本期增59875987
17浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
减变动金额2219.2219.（减少以“—1212”号填列）
70877087
（一）综合
2219.2219.
收益总额
1212
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
--
（三）利润110011000
分配0000.000.0
000
1．提取盈
余公积
--
2．对所有
110011000
者（或股
0000.000.0
东）的分配
000
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
18浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
11005546576251621238
四、本期期
000000968042.85545145
末余额
0.008.41804.5855.79
三、公司基本情况
浙江正特股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系浙江正特集团有限公司（以下简称浙江正特公司）。正特股份公司系由自然人陈能森和侯小华共同出资组建，于1996年9月12日在临海市工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省临海市，现持有统一社会信用代码为 91331082255225797Q 的营业执照，注册资本 11000 万元，股份总数 11000万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 78022875 股；无限售条件的流通股份 A 股 31977125 股。
公司股票已于2022年9月19日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属户外休闲家具及用品行业。主要经营活动为遮阳制品、户外休闲家具的研发、生产和销售。产品主要有：
遮阳制品、户外休闲家具。
本财务报表业经公司2024年8月28日第三届第十五次董事会批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
19浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本报告会计期间为公历2024年1月1日起至2024年6月30日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，荷兰晴天、美国晴天等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准公司将应收账款坏账准备收回或转回金额超过资产总额
重要的应收账款坏账准备收回或转回。0.5%的应收账款坏账准备收回或转回认定为重要应收账款坏账准备。
公司将在建工程期初或期末金额超过资产总额0.5%在建工重要的在建工程项目程认定为重要的在建工程项目。
公司将资产总额超过集团总资产15%的境外经营实体确定重要的境外经营实体为重要的境外经营实体。
公司将资产总额超过集团总资产的15%的子公司确定为重
重要的子公司、非全资子公司
要子公司、重要非全资子公司。
公司将持股比例超过20%的合营企业、联营企业、共同经
重要的合营企业、联营企业、共同经营
营确定为重要的合营企业、联营企业、共同经营。
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
20浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
9、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本
21浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
11、金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于
上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
22浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；*
初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终
23浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；
(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
24浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
12、应收账款
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失票据类型率，计算预期信用损失应收商业承兑汇票
除有确凿证据表明其存在减值的，否则应收账款——合并范围内关联往来款项性质不计提坏账准备
参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——账龄组合账龄以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失除有确凿证据表明其存在减值的，否则其他应收款——合并范围内关联往来款项性质不计提坏账准备
25浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——账龄组合账龄以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失其他应收款——应收出口退税组合款项性质除有确凿证据表明其存在减值的，否则不计提坏账准备
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率(%)预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)55
1-2年2020
2-3年3030
3年以上100100
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
13、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
14、存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物
26浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
15、长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
27浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
28浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
16、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计
提折旧或进行摊销。
17、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法10年-20年5%9.50%-4.75%
通用设备年限平均法3年-5年5%31.67%-19.00%
专用设备年限平均法5年-10年5%19.00%-9.50%
运输工具年限平均法3年-5年5%31.67%-19.00%
29浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
18、在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，
先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物验收完成后达到预定可使用状态专用设备完成安装调试并通过设备采购部及相关使用部门验收
19、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
20、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
30浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，依据产权证书登记的产权期限直线法专利权5-10年，依据专利有效期直线法软件5年，依据预期收益年限直线法
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育
保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；
2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试
制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6)其他费用
31浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
2.研发支出的相关会计处理方法
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21、长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、
油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
22、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
24、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
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（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设
定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为
一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行该
义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
33浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账
面价值进行复核。
26、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出
的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
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公司销售户外休闲家具及用品等产品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，经客户签收时确认收入。外销产品收入确认需满足以下条件：1)一般外销产品收入模式下，公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；2)境外电商自营模式下，客户通过电商平台下订单并按公司指定的付款方式支付货款后，由公司委托物流公司将商品配送交付予客户，公司在将商品发出时确认收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无
27、政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动
无关的政府补助，计入营业外收支。
35浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
28、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以
抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合
并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当期所
得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征
收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
29、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
36浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
30、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
37浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税
6%、9%、13%；出口货物享受“免、劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税抵、退”税政策，退税率为13%、当期允许抵扣的进项税额后，差额部
10%、9%、5%
分为应交增值税
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除房产税30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%注
浙江晴天花园家居有限公司（以下简称晴天花园）120%注
除上述以外的其他纳税主体225%注1：根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年
第6号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司晴天花园符合小型微利企业认定要求。
注 2 ：子公司 Sorara Outdoor Living B.V.（以下简称荷兰晴天）、ZT Outdoor Living GmbH（以下简称德国 ZT）、孙
公司 Imagine Lifestyle GmbH、孙公司 Sorara Outdoor Living USAInc.（以下简称美国晴天）、孙公司 ZT Outdoor Living，INC.（以下简称正特美国电商）、孙公司 Abba Patio LLC（以下简称美国 ABBA）分别按荷兰、德国和美国当地企业所得税税率执行。
2、税收优惠
1.增值税
（1）根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号），子公司
浙江晴天金属制品有限公司（以下简称晴天金属）享受按每位残疾人员9.936万元/年增值税退税的优惠政策，2024年1-
6月享受退税金额为434561.82元。
2.附加税
38浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税〔2023〕12号），子公司晴天花园享受城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和地方教育附加减半政策，
2024年1-6月城市维护建设税、印花税、教育费附加和地方教育附加减免金额分别为34335.20元、6338.38元、
14715.10元和9810.07元。
3.企业所得税（1）根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，公司通过浙江省 2021 年第一批高新技术企业认定，并取得编号为 GR202133003462 的高新技术企业证书，于2021年-2023年期间企业所得税享受15%的优惠税率。根据规定，高新技术企业资格期满后需要通过相关部门复审才能延续优惠税率政策。截止本中期财务报表批准报出日，公司尚在准备复审资料和申请中，尚未获得自2024年至
2026年期间可以继续享受高新技术企业15%优惠税率的正式批复。公司管理层估计正式批复将在2024年度取得。由于
公司自2021年度至2023年度一直按照15%的优惠税率预缴所得税，且未发现不符合高新技术企业资格认证条件的情况。
管理层认为无法继续享受15%优惠税率的可能性很小因此仍然按照15%所得税税率来计算截至2024年6月30日止6个月期间的所得税费用及2024年6月30日的递延所得税资产及负债。
（2）根据财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕
70号），公司及子公司晴天金属2024年度可享受企业所得税税前工资加计扣除的优惠政策，即企业支付给残疾人员的
实际工资可全额在计算企业所得税税前扣除外，还可再按支付残疾人实际工资金额的100%加计扣除。
（3）根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号），子公司晴天木塑生产的产品以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2021年版）所列资源为主要原材料，且
产品符合国家和行业标准，在计算企业所得税应纳税所得额时，减按90％计入当年收入总额。
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金51336.0174281.10
银行存款365909071.52354732774.47
其他货币资金4920509.6555284181.48
合计370880917.18410091237.05
其中：存放在境外的款项总额31136682.3219431028.76
39浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明
截止2024年6月30日，其他货币资金系银行保函保证金2850720.00元，定期存单2064755.43元，支付宝账户余额5034.22元；2023年末其他货币资金系保函保证金4249620.00，定期存单质押51029527.26元及支付宝账户余额
5034.22元。
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
67017761.402342120.95
益的金融资产
其中：
远期外汇合约17761.402342120.95
理财产品67000000.00
其中：
合计67017761.402342120.95
其他说明：无
3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）271584228.56110515125.39
1至2年676490.05782356.45
2至3年231914.37
3年以上49347.3049347.30
3至4年49347.3049347.30
合计272541980.28111346829.14
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏272541138334258708111346112573100089
100.00%5.08%100.00%10.11%
账准备980.2831.06549.22829.1431.13498.01的应收
40浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
账款其
中：
1年以
271584135792258005110515110515994636
内（含99.64%5.00%99.25%10.00%
228.5611.44017.12125.3912.5412.85
1年）
676490.135298.541192.782356.156471.625885.
1-2年0.25%20.00%0.70%20.00%
050104452916
231914.69574.3162340.
2-3年0.09%30.00%
37106
3年以49347.349347.349347.349347.3
0.02%100.00%0.000.04%100.00%0.00
上0000
272541138334258708111346112573100089
合计100.00%5.08%100.00%10.11%
980.2831.06549.22829.1431.13498.01
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）271584228.5613579211.445.00%
1-2年676490.05135298.0120.00%
2-3年231914.3769574.3130.00%
3年以上49347.3049347.30100.00%
合计272541980.2813833431.06
确定该组合依据的说明：
按账龄确定组合
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
11257331.132576099.9313833431.06
账准备
合计11257331.132576099.9313833431.06
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性本期无主要的坏账准备收回或转回情况。
41浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
第一名91018354.5391018354.5333.40%4550917.73
第二名57501929.1857501929.1821.10%2875096.46
第三名18907102.0218907102.026.94%945355.10
第四名16307103.0916307103.095.98%815355.15
第五名15805021.1315805021.135.80%790251.06
合计199539509.95199539509.9573.22%9976975.50
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款4582715.792694215.98
合计4582715.792694215.98
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
出口退税508392.90
押金保证金3674721.082274684.96
应收暂付款及其他2367945.511124017.86
合计6042666.593907095.72
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）3787683.571638035.18
1至2年157586.121338328.63
2至3年1226210.7360000.00
3年以上871186.17870731.91
3至4年238391.90870731.91
4至5年632794.27
合计6042666.593907095.72
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
42浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例
其中：
按组合
604266145995458271390709121287269421
计提坏100.00%24.16%100.00%31.04%
6.590.805.795.729.745.98
账准备
其中：
应收出
508392.508392.
退税组13.01%
9090
合账龄组604266145995458271339870121287218582
100.00%24.16%86.99%35.69%
合6.590.805.792.829.743.08
其中：1年以内378768189384.35982911296456482.1107316
62.68%5.00%28.91%5.00%
（含13.57189.392.2810.17年）
157586.31517.2126068.133832267665.107066
1-2年2.61%20.00%34.25%20.00%
123898.63722.91
122621367863.858347.60000.018000.042000.0
2-3年20.29%30.00%1.54%30.00%
0.732251000
3年以871186.871186.870731.870731.
14.42%100.00%22.29%100.00%
上17179191
604266145995458271390709121287269421
合计100.00%24.16%100.00%31.04%
6.590.805.795.729.745.98
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内（含1年）3787683.57189384.185.00%
1至2年157586.1231517.2320.00%
2至3年1226210.73367863.2230.00%
3年以上871186.17871186.17100.00%
合计6042666.591459950.80
确定该组合依据的说明：
按账龄确定组合
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2024年1月1日余额56482.11267665.72888731.911212879.74
2024年1月1日余额
在本期
——转入第二阶段-7879.317879.31
43浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
——转入第三阶段-245242.15245242.15
本期计提140781.391214.35105075.32247071.06
2024年6月30日余
189384.1931517.231239049.381459950.80
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例账龄坏账比例
1年以内5%
1-2年20%
2-3年30%
3-4年100%
4-5年100%
5年以上100%
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
按组合计提1212879.74247071.061459950.80
合计1212879.74247071.061459950.80
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名押金保证金1110000.00(1)18.37%257000.00
第二名应收暂付款712680.001年以内11.79%35634.00
第三名押金保证金557962.873年以上9.23%557962.87
44浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
第四名押金保证金517164.751年以内8.56%25858.24
第五名押金保证金383166.441年以内6.34%19158.32
合计3280974.0654.29%895613.43
注（1）：其中账龄1年以内300000元，1-2年10000；2-3年800000.00元。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内33435575.9097.32%9365400.4291.72%
1至2年161743.290.47%260951.812.56%
2至3年264715.720.77%395185.743.87%
3年以上495823.531.44%189279.771.85%
合计34357858.4410210817.74
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
无
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称账面余额（元）占预付款项余额的比例（%）
第一名9458006.0827.53%
第二名5270060.3315.34%
第三名3650467.6110.62%
第四名1201850.493.50%
第五名943114.392.74%
小计20523498.9059.73%
其他说明：无
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额账面价值账面余额账面价值或合同履约成或合同履约成
45浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
本减值准备本减值准备
原材料55499365.073170379.5452328985.5333524412.132875226.2230649185.91
在产品44912980.531979004.1142933976.4276180879.581395279.8174785599.77
库存商品245008857.8310158164.86234850692.97167938166.689441147.09158497019.59
发出商品13173795.6213173795.6221833213.50197322.5521635890.95
委托加工物资921906.75921906.75666532.66666532.66
合计359516905.8015307548.51344209357.29300143204.5513908975.67286234228.88
（2）确认为存货的数据资源
单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货
（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2875226.22704453.05409299.733170379.54
在产品1395279.81712466.00128741.701979004.11
库存商品9441147.091851124.231134106.4610158164.86
发出商品197322.55197322.55
合计13908975.673268043.281869470.4415307548.51按组合计提存货跌价准备
单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准
（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无
（5）合同履约成本本期摊销金额的说明无
（6）一年内到期的其他债权投资
□适用□不适用
46浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
7、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣及留抵进项税额30813080.2116801880.30
预缴企业所得税125929.758188207.53
在途货币资金1582574.21
已开立尚未支付的票据5200000.0013650000.00
合计36139009.9640222662.04
其他说明：无
8、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提（账期初追加减少确认综合现金位面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业浙江正特高秀
5929109376039
园艺
866.510.97237.48
建材有限公司
5929109376039
小计
866.510.97237.48
5929109376039
合计
866.510.97237.48
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：无
47浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
9、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额3181151.501307056.024488207.52
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额245459.17245459.17
（1）处置
（2）其他转
245459.17245459.17
出
4.期末余额2935692.331307056.024242748.35
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额2376190.55458988.852835179.40
2.本期增加金额82971.7414485.1497456.88
（1）计提或
82971.7414485.1497456.88
摊销
3.本期减少金额209337.631732.62211070.25
（1）处置
（2）其他转
209337.631732.62211070.25
出
4.期末余额2249824.66471741.372721566.03
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
48浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值685867.67835314.651521182.32
2.期初账面价值804960.95848067.171653028.12
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：无
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
10、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产297959944.47313100945.36
合计297959944.47313100945.36
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
一、账面原值：
1.期初余额286457524.0524786691.58303830628.5610318784.76625393628.95
2.本期增加
1125770.133536470.957893098.69295929.2012851268.97
金额
（1）购
304282.343422723.117893098.69262743.3611882847.50
置
（2）在
576028.62163024.7833185.84772239.24
建工程转入
（3）企业合并增加
（4）投资性
245459.17245459.17
房地产转入
（5）外币报
-49276.94-49276.94表折算
3.本期减少
242569.372049443.84140974.672432987.88
金额
49浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）处
233412.412049443.84140974.672423830.92
置或报废
（2）外币报
9156.969156.96
表折算
4.期末余额287583294.1828080593.16309674283.4110473739.29635811910.04
二、累计折旧
1.期初余额173991905.3216017690.40109236332.179503176.82308749104.71
2.本期增加
8718294.672412267.3514066571.42577631.6825774765.12
金额
（1）计
8508957.042427735.3214066571.42577631.6825580895.46
提
（2）投资性
209337.63209337.63
房地产转入
（3）外币报
-15467.97-15467.97表折算
3.本期减少
63337.4923749.40128396.25215483.14
金额
（1）处
63337.4923749.40128396.25215483.14
置或报废
4.期末余额182710199.9918366620.26123279154.199952412.25334308386.69
三、减值准备
1.期初余额3543578.883543578.88
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
（1）处置或报废
4.期末余额3543578.883543578.88
四、账面价值
1.期末账面
104873094.199713972.90182851550.34521327.04297959944.47
价值
2.期初账面
112465618.738769001.18191050717.51815607.94313100945.36
价值
11、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程77746556.9868682616.11
合计77746556.9868682616.11
50浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在安装设备74811494.38974867.8673836626.5265945573.31974867.8664970705.45
其他零星工程3909930.463909930.463711910.663711910.66
合计78721424.84974867.8677746556.9869657483.97974867.8668682616.11
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元其工程
本期利息中：
本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额在安6594574811
963877223
装设573.3494.3其他
160.319.24
备18其他
3711198013909
零星其他
910.669.80930.46
工程
6965778721
983677223
合计483.9424.8
180.119.24
74
（3）在建工程的减值测试情况
□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据
73836626.573836626.5
在安装设备974867.86
22
73836626.573836626.5
合计974867.86
22
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
51浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明：无
12、使用权资产
（1）使用权资产情况
单位：元项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额14771506.6114771506.61
2.本期增加金额23135.6523135.65
(1)租入8147.248147.24
(2)外币报表折算14988.4114988.41
3.本期减少金额
4.期末余额14794642.2614794642.26
二、累计折旧
1.期初余额3032235.653032235.65
2.本期增加金额1951639.461951639.46
（1）计提1949266.291949266.29
（2）外币报表折算2373.172373.17
3.本期减少金额
（1）处置
（2）外币报表折算
4.期末余额4983875.114983875.11
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值9810767.159810767.15
2.期初账面价值11739270.9611739270.96
（2）使用权资产的减值测试情况
□适用□不适用
其他说明：无
52浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
13、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计
一、账面原值
1.期初余额98492089.877097505.339417331.23115006926.43
2.本期增加
947098.91270754.721217853.63
金额
（1）购
947098.91270754.721217853.63
置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）投资性房地产转入
（5）在建工程转入
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额98492089.878044604.249688085.95116224780.06
二、累计摊销
1.期初余额30287204.736807298.465400616.4342495119.62
2.本期增加
1151300.22708565.50353650.892213516.61
金额
（1）计
1149567.60708565.50353650.892211783.99
提
（2）投资性
1732.621732.62
房地产转入
3.本期减少
金额
（1）处置
4.期末余额31438504.957515863.965754267.3244708636.23
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计提
3.本期减少
金额
53浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
67053584.92528740.283933818.6371516143.83
价值
2.期初账面
68204885.14290206.874016714.8072511806.81
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%
14、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修工程221079.25882449.71317163.20786365.76
其他2010674.12129697.141880976.98
合计2231753.37882449.71446860.342667342.74
其他说明：无
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备23217586.644018519.6918693226.773292694.64
内部交易未实现利润40705452.456470096.7618414697.303106877.06
可抵扣亏损56194381.0413211194.3659825294.7013781927.27
预计负债7180571.261077085.697180571.261077085.69
交易性金融负债4995937.20749390.582884379.80432656.97
政府补助暂时性差异18620322.942793048.4418126010.442718901.57
租赁负债866635.65129995.351094375.11164156.27
合计151780887.1828449330.87126218555.3824574299.47
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
交易性金融资产17761.402664.212342120.95351318.15
内部交易未实现利润1039582.10155937.32固定资产加速折旧资
1549338.13232400.721811992.56271798.88
产净额
使用权资产817073.69122561.051151958.53172793.78
合计2384173.22357625.986345654.14951848.13
54浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产357625.9828091704.89951848.1323622451.34
递延所得税负债357625.98951848.13
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异14224418.1511909666.50
可抵扣亏损86941929.4074186356.95
内部交易未实现利润21338880.3610600100.20
合计122505227.9196696123.65
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年9378682.51
2025年11417747.4211417747.42
2026年8573092.468573092.47
2027年15925846.8915925846.89
2028年28890987.6628890987.66
2029年22134254.97
合计86941929.4074186356.95
其他说明：无
16、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产123119.66123119.66123119.66123119.66预付长期资产
9703365.349703365.341579599.031579599.03
款
合计9826485.00123119.669703365.341702718.69123119.661579599.03
其他说明：无
17、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金44915475.44915475.担保保函担55279147.55279147.担保、质开具应付
55浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
4343保、定期2626押票据、保
存单函担保及定期存单
1379155628099559.开具应付1347645031007592.开具应付
固定资产担保担保
4.6573票据担保3.2829票据担保
74279282.47198974.开具应付65403151.40880335.开具应付
无形资产担保担保
9040票据担保0360票据担保
投资性房2231246.9开具应付2231246.9开具应付
657103.10担保715807.83担保
地产9票据担保9票据担保
25934156120871112576780412788288
合计
9.972.668.562.98
其他说明：无
18、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
短期借款分类的说明：
19、交易性金融负债
单位：元项目期末余额期初余额
交易性金融负债4995937.202884379.80
其中：
远期结售汇4995937.202884379.80
其中：
合计4995937.202884379.80
其他说明：无
20、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票263286000.0084285000.00
合计263286000.0084285000.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为。
21、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
56浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
材料款125397729.3660866042.16
工程设备款7647886.508729492.43
费用款及其他24474390.499537065.68
合计157520006.3579132600.27
22、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款1722243.122760846.83
合计1722243.122760846.83
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
押金保证金471456.82472649.01
应付暂收款及其他1250786.302288197.82
合计1722243.122760846.83
23、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
货款6070365.4317935225.97
合计6070365.4317935225.97账龄超过1年的重要合同负债
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
24、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬22918260.42106277045.66111297926.5017897379.58
二、离职后福利-设定
1627091.725843231.436414441.491055881.66
提存计划
合计24545352.14112120277.09117712367.9918953261.24
57浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
20276707.9292675526.4397703397.7515248836.60
和补贴
2、职工福利费3682.005292999.745296681.74
3、社会保险费664040.497122317.717118755.43667602.77
其中：医疗保险
497710.946161630.736156506.38502835.29
费工伤保险
166329.55960686.98962249.05164767.48
费
4、住房公积金1006920.951001025.005895.95
5、工会经费和职工教
1973830.01179280.83178066.581975044.26
育经费
合计22918260.42106277045.66111297926.5017897379.58
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险1568544.045652590.906206971.711014163.23
2、失业保险费58547.68190640.53207469.7841718.43
合计1627091.725843231.436414441.491055881.66
其他说明：无
25、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税3090026.796227282.50
企业所得税1042660.8110895.38
个人所得税371767.87660549.96
城市维护建设税43133.46294938.02
教育费附加18485.76126402.00
地方教育附加12323.8584268.00
印花税270265.34129748.93
房产税1185652.361974277.44
土地使用税1270443.872548653.26
合计7304760.1112057015.49
其他说明：无
26、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
58浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
一年内到期的租赁负债3434691.763744284.45
合计3434691.763744284.45
其他说明：无
27、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额167753.84388158.54
合计167753.84388158.54
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计
其他说明：无
28、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
尚未支付的租赁付款额8270575.689858355.01
未确认融资费用-1138944.90-1424197.25
合计7131630.788434157.76
其他说明：无
29、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
对外提供担保7109823.247109823.24被担保企业无法偿还债务附有销售退回条件的商品销
预计的销售退回687108.16799512.91售
合计7796931.407909336.15
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：无
30、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到与资产相关
政府补助18351992.642096000.001619552.3218828440.32的政府补助
合计18351992.642096000.001619552.3218828440.32
59浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明：无
31、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
110000000.110000000.
股份总数
0000
其他说明：无
32、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
541254176.53541254176.53
价）
合计541254176.53541254176.53
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
33、其他综合收益
单位：元本期发生额
减：前期减：前期
项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益
二、将重
----分类进损
3758071.11731901.11775905.344004.155533976.4
益的其他
1501
综合收益
外币----
财务报表3758071.11731901.11775905.344004.155533976.4折算差额1501
----其他综合
3758071.11731901.11775905.344004.155533976.4
收益合计
1501
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：无
34、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积57515463.7657515463.76
合计57515463.7657515463.76
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：无
60浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
35、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润384975243.01379069657.76
调整后期初未分配利润384975243.01379069657.76
加：本期归属于母公司所有者的净利
42788659.5141858617.34
润
应付普通股股利7700000.0011000000.00
期末未分配利润420063902.52409928275.10
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
36、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务711278208.22504369706.18687149106.38503572504.09
其他业务44052770.8639999041.4732931504.5429365326.09
合计755330979.08544368747.65720080610.92532937830.18
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
66498016469419026649801646941902
遮阳制品
9.537.209.537.20
36782518.28975758.36782518.28975758.
休闲家具
13041304
53568291.45973962.53568291.45973962.
其他
42414241
按经营地区分类
其中：
52449637.45496834.52449637.45496834.
内销
11271127
70288134498871917028813449887191
外销
1.973.381.973.38
市场或客户类型
61浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其中：
户外休闲
70176268498394787017626849839478
家具及用
7.665.247.665.24
品
53568291.45973962.53568291.45973962.
其他
42414241
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时
75505351544281067550535154428106
点确认收
8.096.848.096.84
入按合同期限分类
其中：
租赁收入277460.9987680.81277460.9987680.81按销售渠道分类
其中：
60151016446931106015101644693110
线下销售
3.667.073.667.07
1538208197437640.1538208197437640.
电商销售
5.42585.4258
75533097544368747553309754436874
合计
9.087.659.087.65
与履约义务相关的信息：
公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明
62浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
37、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税681300.73673128.85
教育费附加291986.01288483.78
房产税1185652.361312782.74
土地使用税1270443.911270443.87
印花税431539.11388499.99
地方教育附加194657.34192323.00
环保税946.81498.79
合计4056526.274126161.02
其他说明：无
38、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
人工支出16711599.4415338925.10
折旧及摊销7939276.416590477.62
办公费及差旅费7619985.716381181.47
中介咨询费15064115.7010437206.23
业务招待费1806943.961770538.98
其他4015309.033260323.14
合计53157230.2543778652.54
其他说明：无
39、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
电商平台服务费8288117.4212290312.87
人工支出22523863.5712112041.60
仓储及处理费11900287.1714726172.07
办公费及差旅费8718377.695072663.51
展览及广告费9745493.4410721085.55
折旧及摊销2021540.321384221.58
市场维护费745893.83329902.74
其他1986128.513548679.26
合计65929701.9560185079.18
其他说明：无
40、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
直接人工19363283.5715774138.77
直接材料2692349.474352277.14
折旧及摊销1678204.822506802.26
63浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他费用1786718.383752573.03
合计25520556.2426385791.20
其他说明：无
41、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入-6170696.96-8185559.60
利息支出1047215.581265014.84
汇兑损益-2190018.82-17095485.62
银行手续费1002164.141019610.00
租赁利息261355.67208757.29
合计-6049980.39-22787663.09
其他说明：无
42、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与资产相关的政府补助1619552.321507750.40
与收益相关的政府补助179173.222003860.00
代扣个税手续费返还77479.9573264.72
增值税退税434561.8250076.70
合计2310767.313634951.82
43、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-6069308.35-14947829.00
合计-6069308.35-14947829.00
其他说明：无
44、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益109370.9744336.75交易性金融资产在持有期间的投资收
64598.60176.55
益
处置交易性金融资产取得的投资收益-4304148.10-1967322.00
合计-4130178.53-1922808.70
其他说明：无
64浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
45、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
坏账损失-2823170.98-15021287.31
合计-2823170.98-15021287.31
其他说明：无
46、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-3268043.28-5886987.91值损失
合计-3268043.28-5886987.91
其他说明：无
47、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益-62931.48
合计-62931.48
48、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他21756.359300.0021756.35
合计21756.359300.0021756.35
其他说明：无
49、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
对外捐赠1000.00301383.831000.00
固定资产报废损失25874.3125874.31
其他90370.24214234.7390370.24
合计117244.55515618.56117244.55
其他说明：无
65浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
50、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用16077502.7711198106.62
递延所得税费用-4469253.55-8352710.67
合计11608249.222845395.95
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额54272775.08
按法定/适用税率计算的所得税费用8140916.26
子公司适用不同税率的影响-1636069.88
调整以前期间所得税的影响29970.71
不可抵扣的成本、费用和损失的影响168444.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-482696.98本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
9183240.06
亏损的影响
研发费用等加计扣除的影响-3795555.03
所得税费用11608249.22
其他说明：无
51、其他综合收益
详见附注七、33
52、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到票据保证金45000000.0058404168.59
利息收入10134256.838185559.60
政府补助2350632.644121724.84
其他28326.7121192529.46
合计57513216.1891903982.49
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
66浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
项目本期发生额上期发生额
支付票据保证金0.0062756720.00
研发费用1786718.387717295.08
付现费用81639670.9426576657.05
其他4266497.0039139689.65
合计87692886.32136190361.78
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
购买理财产品107000000.00
合计107000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
使用权资产租赁费1963870.491125224.87
合计1963870.491125224.87
67浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润42664525.8637896152.80
加：资产减值准备6091214.2620908275.22
固定资产折旧、油气资产折
25663867.2020686733.34
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧1949266.291552437.78
无形资产摊销2226269.132477111.07
长期待摊费用摊销446860.34148632.15
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填62931.48列）固定资产报废损失（收益以
25874.31“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
6069308.3514947829.00“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-881447.572614365.07
列）投资损失（收益以“－”号填
4130178.531922808.70
列）递延所得税资产减少（增加以-4469253.55-6509042.06“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-320077.79“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-61243171.6954365970.88
列）经营性应收项目的减少（增加-142879338.80132712101.71以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
246382904.95-189185018.57以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额126177057.6194281210.78
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
68浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额325965441.75544181422.08
减：现金的期初余额354812089.79407132023.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-28846648.04137049398.49
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金325965441.75354812089.79
其中：库存现金51336.0174281.10
可随时用于支付的银行存款325909071.52354732774.47可随时用于支付的其他货币资
5034.225034.22
金
三、期末现金及现金等价物余额325965441.75354812089.79
（3）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
募集资金账户39173363.49190034690.65募集资金
合计39173363.49190034690.65
（4）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
银行存款40000000.00大额存单
其他货币资金4915475.4353641111.41保函保证金
合计44915475.4353641111.41
其他说明：无
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金61397991.43
其中：美元6825401.107.126848643268.56
欧元1657683.387.661712700672.75
69浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
港币51483.490.912746988.98
英镑780.849.0437061.14
应收账款269274497.19
其中：美元31352389.247.1268223442207.64
欧元5982000.027.661745832289.55港币长期借款
其中：美元欧元港币
其他应收款2982640.42
其中：美元209409.227.12681492417.63
欧元194502.897.66171490222.79
应付账款54618966.19
其中：美元6788954.117.126848383518.15
欧元813846.547.66176235448.04
其他应付款213562.90
其中：美元29966.177.1268213562.90
其他说明：无
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用境外经营实体主要经营地记账本位币选择依据荷兰晴天荷兰欧元当地主要货币美国晴天美国美元当地主要货币正特美国电商美国美元当地主要货币
德国 ZT 德国 欧元 当地主要货币
美国 ABBA 美国 美元 当地主要货币
德国 lmagine 德国 欧元 当地主要货币
55、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用
70浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
单位：元项目本期数上年同期数
短期租赁费用12095649.359839721.76
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合计12095649.359839721.76涉及售后租回交易的情况
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
□适用□不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
租赁收入277460.99
合计277460.99作为出租人的融资租赁
□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额
第一年447280.00342140.00未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
八、研发支出
单位：元项目本期发生额上期发生额
直接人工19363283.5715774138.77
直接材料2692349.474352277.14
折旧及摊销1678204.822506802.26
其他费用1786718.383752573.03
合计25520556.2426385791.20
其中：费用化研发支出25520556.2426385791.20
71浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
九、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例
德国 Imagine 设立 2024/4/3 25000.00 欧元 100.00%
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
10000000.0
晴天木塑浙江临海浙江临海生产制造业100.00%设立
0
10000000.0
晴天花园浙江临海浙江临海批发零售业100.00%设立
0
10000000.0
晴天金属浙江临海浙江临海生产制造业100.00%股权受让
0
40270556.4
荷兰晴天荷兰荷兰批发零售业100.00%设立
8
美国晴天2319073.83美国美国批发零售业100.00%设立
正特电商4000000.00浙江临海浙江临海批发零售业100.00%设立正特美国电
3150000.00美国美国批发零售业100.00%设立
商
13962441.0
德国 ZT 德国 德国 批发零售业 100.00% 设立
6
美国 ABBA 2065630.00 美国 美国 批发零售业 66.67% 设立德国
192222.50德国德国零售业100.00%设立
Imagine
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
72浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
美国 ABBA 33.33% -124133.65 440826.53
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：无
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债美国25472547130613063916391623122312
ABBA 118.89 118.89 379.30 379.30 653.92 653.92 915.81 915.81
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
美国---1818090.1
47514.72363131.58363131.58
ABBA 372400.95 372400.95 956699.13 7
其他说明：无
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法浙江正特高秀
园艺建材有限浙江临海浙江临海工业制造35.00%权益法核算公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
73浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额浙江正特高秀园艺建材有限公司浙江正特高秀园艺建材有限公司
流动资产17376825.0216584713.30
非流动资产1402295.221579751.05
资产合计18779120.2418164464.35
流动负债1259773.431221989.86非流动负债
负债合计1259773.431221989.86少数股东权益
归属于母公司股东权益17519346.8116942474.49
按持股比例计算的净资产份额6131771.385929866.51调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入3315884.862722248.17
净利润312488.49403724.02终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额312488.49403724.02本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：无
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
单位：元本期计入营
本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额
18351992.618828440.3与资产相关
递延收益2096000.001619552.32
42的政府补助
74浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
其他收益1798725.543511610.40
其他说明：无
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并
将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
75浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注七3、七7之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期/持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
2024年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的73.22%（2023年6月30日：79.65%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。金融负债按剩余到期日分类单位：元期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
交易性金融负债4995937.204995937.204995937.20
应付票据263286000.00263286000.00263286000.00
应付账款157520006.35155059183.24155059183.24
76浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
其他应付款1722243.124183066.234183066.23
租赁负债10566322.5412093033.633822457.952565627.805704947.88
小计438090509.21439617220.30431346644.622565627.805704947.88
单位：元项目2023年12月31日
交易性金融负债2884379.802884379.802884379.80
应付票据84285000.0084285000.0084285000.00
应付账款79132600.2779132600.2779132600.27
其他应付款2760846.832760846.832760846.83
租赁负债12178442.2113963268.764104913.713652599.276205755.78
小计181241269.11183026095.66173167740.613652599.276205755.78
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2024年6月30日，本公司无银行借款，在其他变量不变的假设下，假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注七、54之说明。
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
（一）交易性金融资17761.4067000000.0067017761.40
77浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
产
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益17761.4067000000.0067017761.40的金融资产
（4）理财产品67000000.0067000000.00
（5）远期外汇合约17761.4017761.40持续以公允价值计量
17761.4067000000.0067017761.40
的资产总额
（七）指定为以公允
价值计量且变动计入4995937.204995937.20当期损益的金融负债
其中：远期外汇合约4995937.204995937.20持续以公允价值计量
4995937.204995937.20
的负债总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据为资产负债表日远期外汇合约根据远期外汇合约挂牌价确定。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
项目估值技术理财产品采用其账面价值作为其公允价值
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例临海市正特投资
浙江台州投资业务500万元53.24%53.24%有限公司本企业的母公司情况的说明
陈永辉直接持有公司734.25万股的股份，占总股本的6.68%；通过临海市正特投资有限公司间接控制公司5856.53万股的股份，占总股本的53.24%；通过临海市正特投资管理合伙企业（有限合伙）间接控制公司734.25万股的股份，占总股本的6.68%；通过与陈华君签订《一致行动协议》，控制公司367.125万股的股份，占总股本3.34%；陈永辉合计控制公司7692.15万股的股份，占总股本的69.93%。陈永辉长期担任公司的董事长、总经理，全面负责公司的经营管理工作，对公司的生产经营决策等能施加控制，是公司的实际控制人。
78浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
本企业最终控制方是陈永辉。
其他说明：无
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十1之说明。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十2之说明。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系浙江正特高秀园艺建材有限公司本公司之联营企业
其他说明：无
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系
Verhagen Far East Sourcing B.V. 原子公司荷兰晴天少数股东浙江伟星创业投资有限公司1日本高秀株式会社2
注1：浙江伟星创业投资有限公司持有公司2.75%股权，公司比照关联方披露，浙江伟星创业投资有限公司关联交易金额包括其控股股东伟星集团有限公司控制的企业临海市伟星房地产开发有限公司、浙江伟星房地产开发有限公司、
浙江伟星新型建材股份有限公司、天台伟星房地产开发有限公司、临海市伟星物业管理有限公司、浙江伟星实业发展股
份有限公司、台州伟星房地产开发有限公司、临海伟星新型建材有限公司、宁波伟星置业有限公司和杭州伟星星悦置业有限公司的交易金额。
注2：日本高秀株式会社为公司之联营企业浙江正特高秀园艺建材有限公司之控股股东，公司比照关联方披露，日本高秀株式会社关联交易金额包括其中国境内全资子公司江西高秀进出口贸易有限公司的交易金额。
其他说明：无
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度浙江正特高秀园
采购货物2904923.065000000.00否755826.22艺建材有限公司浙江伟星创业投
采购货物1555135.843000000.00否923032.45资有限公司深圳市长昤科技
接受运营服务690709.081500000.00否1940148.00有限公司
出售商品/提供劳务情况表
79浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额浙江正特高秀园艺建材有限
出售货物207157.841117.16公司
浙江伟星创业投资有限公司出售货物673013.37日本高秀株式会社出售货物4833825.908187997.50
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入浙江正特高秀园艺建材有限
厂房159450.24159450.24公司
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬2619225.292574081.62
（4）其他关联交易
2024 年 1-6 月公司支付荷兰晴天原执行董事 Johannes Petrus Adrianus Verhagen 薪酬为 308584.00 元，上述薪酬公司
通过其独资且同时为荷兰晴天原少数股东 Verhagen Far East Sourcing B.V.支付。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元
80浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款日本高秀株式会
20843.751042.1923937.402393.74
社浙江伟星创业投
522649.1252264.91
资有限公司浙江正特高秀园
41499.792074.99
艺建材有限公司
小计62343.543117.18546586.5254658.65其他应收款浙江伟星创业投
31377.581568.88
资有限公司
小计31377.581568.88
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款浙江正特高秀园艺建材有限
3182434.451679892.38
公司
Verhagen Far East Sourcing
123357.50
B.V.浙江伟星创业投资有限公司259113.95372753.14日本高秀株式会社11903.00
小计3441548.402187906.02合同负债
TAKASHO CO.LTD
9862.43
KOREA BRANCH OFFICE
小计9862.43
十五、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺无重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项
1.未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
美国晴天税务审计事项
81浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告根据境外律师出具的法律意见书、公司与美国加利福尼亚州税务局（California Department of Tax and FeeAdministration，以下简称“CDTFA”）的沟通文件，CDTFA认为相关货物在出售给最终购买者之前，控制权并未由美国晴天转移给四海商舟全资子公司，因此，美国晴天应被视为零售商，并为其在加利福尼亚州进行的销售支付销售税。根据 CDTFA的税审结果，CDTFA初步认为美国晴天在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，销售给四海商舟全资子公司的 ABBA品牌产品应补缴销售税金额合计 541142 美元，截至 2021 年 8 月 31 日的利息为 89402.05 美元。公司基于谨慎性，已于2021年末对上述事项计提税金54万美元及相应利息。
美国晴天对前述税金的计算有异议，同时2022年中先行向加州税务局预交7.50万美元税金及利息。2022年12月
21 日，美国晴天与 CDTFA 就补税事项达成和解，和解协议约定补缴总额为 54 万美金，扣除已支付 7.50 万美元，剩余
应付46.50万美元。2023年5月30日，美国晴天与加州税务局签署协议约定前述未付余额可在36个月内按月分期支付，每个月支付14580美元（包括利息），截至2024年6月30日，公司已支付十二期税款174960美元。
2.为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
德仁集团担保事项
2005年至2006年，根据德仁集团有限公司（以下简称德仁集团）与中国银行临海支行签订的《借款合同》，德仁
集团共向中国银行临海支行借款50476555.14元。该借款同时由浙江德仁竹木科技股份有限公司提供抵押担保，由本公司、郭世德提供保证担保。后因德仁集团经营不善，无法偿还相应借款，2010年11月17日台州市中级人民法院作出[2010]浙台商初字第31号民事判决书，判决德仁集团归还中国银行临海支行借款50476555.14元及结算至2010年3月
20日的利息19755450.03元，并继续支付自2010年3月21日起至本判决履行日止按合同约定的利息、罚息及复利，本
公司对其担保的2006年临字157、165号借款合同项下的债务合计本金10000000.00元及利息、罚息、复利和相应诉讼
费用承担连带清偿责任。2012年10月24日，中国银行临海支行将上述对德仁集团的债权转让给中国东方资产管理公司杭州办事处。2015年11月，根据本公司与中国东方资产管理公司杭州办事处签订的《担保清偿协议》，本公司的担保债权为19109823.24元（其中：本金10000000.00元、利息9109823.24元），该担保债权自2015年11月30日停止计息，本公司须在2015年12月31日前一次性支付12000000.00元，用于偿还部分担保债权，剩余担保债权按抵押物处置所得款项仍未能全额清偿的，则再由本公司在担保责任范围内对余额进行清偿。根据谨慎性原则，截至2015年12月
31日公司已全额计提了担保损失合计19109823.24元，支付担保债务12000000.00元，余额7109823.24元计入预计负债。截至2024年6月30日公司对该笔担保债务剩余担保责任为7109823.24元，由于该7109823.24元支付前置条件即德仁集团债权抵押物处置尚未完成，故公司暂未支付该款项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
82浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司主要业务为生产和销售遮阳制品、户外休闲家具。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。
因此，本公司无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注七36之说明。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）423800612.05226857167.11
1至2年145937494.9477240491.24
2至3年23250744.984047204.23
3年以上1840.001840.00
3至4年1840.00
4至5年1840.00
合计592990691.97308146702.58
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
592990669722586293308146806582300080
账准备100.00%1.13%100.00%2.62%
691.973.32468.65702.582.48880.10
的应收账款其
中：
合并范围内关461972461972228222228222
77.90%74.07%
联方组757.22757.22015.10015.10合
账龄组13020621.96%6510345.00%12369679205825.70%79205810.00%712852
83浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
合1年847.132.36504.7770.207.0283.18以内
577333.115466.461866.716977.143395.573581.
1-2年0.10%20.00%0.23%20.00%
256560284682
231914.69574.3162340.
2-3年0.04%30.00%
37106
3年以
1840.001840.00100.00%1840.001840.00100.00%
上
592990669722586293308146806582300080
合计100.00%1.13%100.00%2.62%
691.973.32468.65702.582.48880.10
按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方组合、账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内关联方组合461972757.22
账龄组合131017934.756697223.325.11%
1年以内（含1年）130206847.136510342.365.00%
1-2年577333.25115466.6520.00%
2-3年231914.3769574.3130.00%
3年以上1840.001840.00100.00%
合计592990691.976697223.32
确定该组合依据的说明：
按账龄确定组合
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2024年1月1日余额7920587.02143395.461840.008065822.48
2024年1月1日余额
在本期
——转入第二阶段-28866.6628866.66
——转入第三阶段-46382.8746382.87
本期计提-1381378.00-10412.6023191.44-1368599.16
2024年6月30日余
6510342.36115466.6571414.316697223.32
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收账款账面余额显著变动的情况说明：
84浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按组合计提坏
8065822.48-1368599.166697223.32
账准备
合计8065822.48-1368599.166697223.32
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
第一名235440675.28235440675.2839.70%
第二名122889952.25122889952.2520.72%
第三名57226950.8757226950.879.65%2861347.54
第四名42018443.0742018443.077.09%
第五名25934888.1025934888.104.37%
合计483510909.57483510909.5781.53%2861347.54
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款124849943.14112961813.44
合计124849943.14112961813.44
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
出口退税508392.90
押金保证金1946046.311645631.86
关联方往来款122517499.96110464018.15
85浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
应收暂付款及其他875346.68710143.02
合计125338892.95113328185.93
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）48592671.5255710936.97
1至2年40959152.9912917593.84
2至3年12336511.4111291071.89
3年以上23450557.0333408583.23
3至4年12874919.5633408583.23
4至5年10575637.47
合计125338892.95113328185.93
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合
125338488949.124849113328366372.112961
计提坏100.00%0.39%100.00%0.32%
892.9581943.14185.9349813.44
账准备其
中：
应收出
508392.508392.
口退税0.45%
9090
组合合并范围内关122667122667110613110613
97.87%97.60%
联方组325.46325.46843.65843.65合
账龄组267156488949.218261220594366372.183957
2.13%18.30%1.95%16.61%
合7.49817.689.38496.89
其中：114285771428.9135715992115.49605.8942510.
1.13%5.00%0.88%5.00%
年以内9.3170.3492012
148756.29751.2119004.106883213766.855066.
1-2年0.12%20.00%0.94%20.00%
143913.466977
100923302769.706462.60000.018000.042000.0
2-3年0.81%30.00%0.05%30.00%
2.046143000
3年以85000.085000.085000.085000.0
0.07%100.00%0.08%100.00%
上0000
125338488949.124849113328366372.112961
合计100.00%0.39%100.00%0.32%
892.9581943.14185.9349813.44
按组合计提坏账准备类别名称：合并范围内关联方组合、账龄组合
单位：元
86浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内关联方组合122667325.46
账龄组合2671567.49488949.8118.30%
其中：1年以内1428579.3171428.975.00%
1-2年148756.1429751.2320.00%
2-3年1009232.04302769.6130.00%
3年以上85000.0085000.00100.00%
合计125338892.95488949.81
确定该组合依据的说明：
按账龄确定组合
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2024年1月1日余额49605.80213766.69103000.00366372.49
2024年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-7437.817437.81
--转入第三阶段-201846.41201846.41
本期计提29260.9810393.1482923.20122577.32
2024年6月30日余
71428.9729751.23387769.61488949.81
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏
366372.49122577.32488949.81
账准备
合计366372.49122577.32488949.81
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
87浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
第一名关联方往来款105381419.85(1)84.08%
第二名关联方往来款13252222.591年以内10.57%
第三名关联方往来款3872850.001年以内3.09%
第四名押金保证金1110000.00(2)0.89%257000.00
第五名押金保证金300414.451年以内0.24%15020.72
合计123916906.8998.87%272020.72
注（1）：其中账龄1年以内30028012.10元，1-2年40810396.85元，2-3年11314074.62，3年以上23228936.28元。
注（2）：其中账龄1年以内300000.00元，1-2年10000.00元，2-3年800000.00元。
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资66510112.7410000000.0056510112.7434632679.2110000000.0024632679.21
对联营、合营
6039237.486039237.485929866.515929866.51
企业投资
合计72549350.2210000000.0062549350.2240562545.7210000000.0030562545.72
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备
（账面价计提减值（账面价位期初余额追加投资减少投资其他期末余额值）准备值）
10000000.10000000.
晴天木塑
0000
10000000.10000000.
晴天花园
0000
4000000.04000000.0
晴天金属
00
4649974.221690978.26340952.
荷兰晴天
15374
2040000.02040000.0
正特电商
00
3942705.010186455.14129160.
德国 ZT
00000
合计24632679.10000000.31877433.56510112.10000000.
88浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
2100537400
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额余额投资准备法下其他发放准备（账其他计提追加减少确认综合现金（账单位期初期末面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业浙江正特高秀
5929109376039
园艺
866.510.97237.48
建材有限公司
5929109376039
小计
866.510.97237.48
5929109376039
合计
866.510.97237.48
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3）其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务726171990.95518516210.23635260916.72472723262.55
其他业务46246619.5043688355.0835340990.4232499283.25
合计772418610.45562204565.31670601907.14505222545.80
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
89浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
68142033484945266814203348494526
遮阳制品
6.756.716.756.71
39207367.30801262.39207367.30801262.
休闲家具
44254425
51790906.46458036.51790906.46458036.
其他
26352635
按经营地区分类
其中：
53596803.48253392.53596803.48253392.
内销
86358635
71882180513951177188218051395117
外销
6.592.966.592.96
市场或客户类型
其中：
户外休闲
72062770515746527206277051574652
家具及用
4.198.964.198.96
品
51790906.46458036.51790906.46458036.
其他
26352635
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时
77078993561456627707899356145662
点确认收
7.102.607.102.60
入按合同期限分类
其中：
1628673.31628673.3
租赁收入747942.71747942.71
55
按销售渠道分类
其中：
62941783461935476294178346193547
线下销售
5.758.335.758.33
14300077100269081430007710026908
电商销售
4.706.984.706.98
77241861562204567724186156220456
合计
0.455.310.455.31
与履约义务相关的信息：
90浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益109370.9744336.75交易性金融资产在持有期间的投资收
64598.60176.55
益
处置交易性金融资产取得的投资收益-4304148.10-1967322.00
合计-4130178.53-1922808.70
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益-25874.31计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
1798725.54
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动-10373456.45处置外汇远期合约取得的投资收益损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
91浙江正特股份有限公司2024年半年度财务报告
委托他人投资或管理资产的损益64598.60除上述各项之外的其他营业外收入和
-69613.89支出
减：所得税影响额-1283554.34
合计-7322066.17--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
3.85%0.390.39
利润扣除非经常性损益后归属于
4.51%0.460.46
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
92
