湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告湖南丽臣实业股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月

1湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南丽臣实业股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金664099710.01511843961.36结算备付金拆出资金

交易性金融资产106380287.690.00衍生金融资产应收票据

应收账款330566545.76377781282.18

应收款项融资9071916.203911231.00

预付款项55914850.3664177828.43应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款8031766.668795272.28

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货345283003.84395750417.99

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23213683.4233778849.50

流动资产合计1542561763.941396038842.74

2湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产38489417.0639760472.12

固定资产738471472.13567011562.60

在建工程78043712.58220208679.99生产性生物资产油气资产

使用权资产2353941.35664283.24

无形资产164314176.51166459867.55

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉

长期待摊费用184587.39323027.73

递延所得税资产39108715.1141211921.14

其他非流动资产71806909.16281211092.90

非流动资产合计1132772931.291316850907.27

资产总计2675334695.232712889750.01

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据97170192.9550948064.91

应付账款238137485.19305773738.88预收款项

合同负债38074866.4034155806.69卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬13811269.8923681775.03

应交税费9275067.657838717.12

其他应付款63744148.0267584936.03

其中：应付利息

3湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债604580.16811692.45

其他流动负债2982808.532464584.16

流动负债合计463800418.79493259315.27

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债1711780.7490925.33长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益43413638.9745755630.17

递延所得税负债34117912.9034360469.08

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计79243332.6180207024.58

负债合计543043751.40573466339.85

所有者权益：

股本131660000.00131660000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1315696717.701293395577.50

减：库存股58872857.0062555952.00其他综合收益

专项储备1475793.031112766.96

盈余公积62518743.9962518743.99一般风险准备

未分配利润679812546.11713292273.71

归属于母公司所有者权益合计2132290943.832139423410.16少数股东权益

所有者权益合计2132290943.832139423410.16

负债和所有者权益总计2675334695.232712889750.01

法定代表人：刘茂林主管会计工作负责人：郑钢会计机构负责人：周庄

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金441494473.67281072896.08

4湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

交易性金融资产105375997.270.00衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资

预付款项5369154.735835233.38

其他应收款805945703.901123625993.22

其中：应收利息应收股利

存货5984416.5713546647.49

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1874706.232803174.82

流动资产合计1366044452.371426883944.99

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资283376095.32108797291.12其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产8010336.838789469.43

在建工程309202.66195304.43生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产2102096.522287870.44

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产1149173.221404304.24

其他非流动资产171353407.90

非流动资产合计294946904.55292827647.56

资产总计1660991356.921719711592.55

流动负债：

短期借款交易性金融负债

5湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

衍生金融负债应付票据

应付账款39886128.3796905018.75预收款项合同负债

应付职工薪酬6367493.5511271581.91

应交税费4394945.342822764.11

其他应付款61109246.0565463994.18

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债

流动负债合计111757813.31176463358.95

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益

递延所得税负债1850792.871912691.66其他非流动负债

非流动负债合计1850792.871912691.66

负债合计113608606.18178376050.61

所有者权益：

股本131660000.00131660000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1304053958.071281752817.87

减：库存股58872857.0062555952.00其他综合收益专项储备

盈余公积62518743.9962518743.99

未分配利润108022905.68127959932.08

所有者权益合计1547382750.741541335541.94

负债和所有者权益总计1660991356.921719711592.55

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

6湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业总收入1681754419.201510064885.50

其中：营业收入1681754419.201510064885.50利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1635119702.631444696477.04

其中：营业成本1483438151.451330254770.23利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加8536790.965807311.22

销售费用32297432.9824040860.39

管理费用57903512.4743737523.90

研发费用65032336.2957303851.81

财务费用-12088521.52-16447840.51

其中：利息费用334142.55

利息收入10937558.2210356819.45

加：其他收益6248873.684844899.83投资收益（损失以“—”号填

797780.752736665.55

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

380287.69“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

3671927.773530116.67

填列）资产减值损失（损失以“—”号-1806244.97-2181880.22

填列）资产处置收益（损失以“—”号

16055.6125497.13

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）55943397.1074323707.42

加：营业外收入212362.07557807.92

减：营业外支出612590.07377714.91四、利润总额（亏损总额以“—”号填

55543169.1074503800.43

列）

7湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

减：所得税费用3443896.704021062.35

五、净利润（净亏损以“—”号填列）52099272.4070482738.08

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

52099272.4070482738.08“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润（净

52099272.4070482738.08亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额52099272.4070482738.08归属于母公司所有者的综合收益总

52099272.4070482738.08

额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.380.56

（二）稀释每股收益0.380.56

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：刘茂林主管会计工作负责人：郑钢会计机构负责人：周庄

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

8湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业收入259609063.87270262462.61

减：营业成本245400470.54259022665.57

税金及附加473051.43812576.91

销售费用801484.27844642.25

管理费用24388098.0518251156.22研发费用

财务费用-7524553.28-8232868.00

其中：利息费用334142.55

利息收入6872314.536490492.23

加：其他收益105755.75411004.84投资收益（损失以“—”号填

70658714.8882682914.23

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以

375997.270.00“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号-1893.5645136.58

填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号-1357.460.00

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）67207729.7482703345.31

加：营业外收入950.007072.58

减：营业外支出25680.9018113.40三、利润总额（亏损总额以“—”号填

67182998.8482692304.49

列）

减：所得税费用1541025.24734177.92

四、净利润（净亏损以“—”号填列）65641973.6081958126.57

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

9湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额65641973.6081958126.57

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1799866031.451678918652.96客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还26982398.6649682022.95

收到其他与经营活动有关的现金11067701.8612651797.16

经营活动现金流入小计1837916131.971741252473.07

购买商品、接受劳务支付的现金1491467354.511563927163.67客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金69590778.3362400305.15

支付的各项税费22515250.4625717690.09

支付其他与经营活动有关的现金65844683.8357281264.74

经营活动现金流出小计1649418067.131709326423.65

经营活动产生的现金流量净额188498064.8431926049.42

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金179500000.00115000000.00

取得投资收益收到的现金797780.75955132.01

10湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他长期

19803.3264145.58

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计180317584.07116019277.59

购建固定资产、无形资产和其他长期

54665305.9398678538.56

资产支付的现金

投资支付的现金265500000.00215000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计320165305.93313678538.56

投资活动产生的现金流量净额-139847721.86-197659260.97

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金100000.00898924.94

筹资活动现金流入小计100000.00898924.94偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

82783480.0075596220.00

金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计82783480.0075596220.00

筹资活动产生的现金流量净额-82683480.00-74697295.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

1500430.155613534.97

响

五、现金及现金等价物净增加额-32532706.87-234816971.64

加：期初现金及现金等价物余额468338278.26913622945.64

六、期末现金及现金等价物余额435805571.39678805974.00

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金293358242.17310196582.75

收到的税费返还2615951.062006310.69

收到其他与经营活动有关的现金341359957.546084486.56

经营活动现金流入小计637334150.77318287380.00

购买商品、接受劳务支付的现金301159802.28370393528.71

支付给职工以及为职工支付的现金28399446.8427292969.56

支付的各项税费7167974.6610040203.55

支付其他与经营活动有关的现金62818760.469236050.18

经营活动现金流出小计399545984.24416962752.00

经营活动产生的现金流量净额237788166.53-98675372.00

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金170000000.00115000000.00

取得投资收益收到的现金70658714.8880901380.69

11湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他长期

337.121694.58

资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计240659052.00195903075.27

购建固定资产、无形资产和其他长期

154903.991029696.31

资产支付的现金

投资支付的现金415000000.00215000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计415154903.99216029696.31

投资活动产生的现金流量净额-174495851.99-20126621.04

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金898924.94

筹资活动现金流入小计0.00898924.94偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

82783480.0075671816.22

金支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计82783480.0075671816.22

筹资活动产生的现金流量净额-82783480.00-74772891.28

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

-1230463.19-3129677.44响

五、现金及现金等价物净增加额-20721628.65-196704561.76

加：期初现金及现金等价物余额258537717.03620342792.53

六、期末现金及现金等价物余额237816088.38423638230.77

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权配东本其先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

122121

1316262713

93113939

6655551829

一、上年期3950.012423423

00957422

末余额5707664141

00.2.03.973.

7.5.960.10.1

000971

066

加：会计政策变更前期差错更正

12湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

其他

122121

1316262713

93113939

6655551829

二、本年期3950.012423423

00957422

初余额5707664141

00.2.03.973.

7.5.960.10.1

000971

066

三、本期增22-3-33-7-7

363

减变动金额30168347132132

0.002

（减少以1409974646

06.0

“—”号填0.25.027.6.36.3

7

列）006033

525252

099099099

（一）综合

272727

收益总额

2.42.42.4

000

（二）所有301683984984者投入和减14092323

少资本0.25.05.25.2

0000

301683984984

1．所有者投

14092323

入的普通股

0.25.05.25.2

0000

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

-85-85-85

575757

（三）利润

909090

分配

00.00.00.

000000

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

-85-85-85

3．对所有者575757（或股东）909090

的分配00.00.00.

000000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

13湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

363363363

（五）专项020202

储备6.06.06.0

777

545454

464646

1．本期提取

316316316.58.58.58

505050

838383

2．本期使用

290290290.51.51.51

（六）其他

132121

1315862679

15143232

6687251881

四、本期期69675290290

00857425

末余额717939494

00.7.03.946.

7.7.033.83.8

000911

033

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有未数

项目资减：他专盈般者分股股优永本库综项余风其小权配东本其先续公存合储公险他计益他利权股债积股收备积准合润益益备计

122020

12553661

17216161

9993772

一、上年期92168749749

377282

末余额644927979

00.5.038.

2.0.077.57.5

00151

099

202020

加：会

748748748

计政策变更.76.76.76

14湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

前期差错更正其他

122020

12553661

17216161

9993774

二、本年期92168770770

377289

初余额644925454

00.5.087.

2.0.076.36.3

00127

055

三、本期增-5-6-6

-89减变动金额113008008

53

（减少以488686

81.

“—”号填1.93.33.3

42

列）244

707070

482482482

（一）综合

737373

收益总额

8.08.08.0

888

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

4．其他

-75-75-75

595959

（三）利润

626262

分配

20.20.20.

000000

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

-75-75-75

3．对所有者595959（或股东）626262

的分配20.20.20.

000000

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

15湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

-89-89-89

（五）专项535353

储备81.81.81.

424242

535353

777777

1．本期提取

264264264.40.40.40

626262

727272

2．本期使用

645645645.82.82.82

（六）其他

122020

12553656

17125555

9993763

四、本期期92173761761

377255

末余额641106868

00.5.005.

2.0.653.03.0

00135

011

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

12811541

1316625562511279

一、上年期752335

600059520.0087435993

末余额817.8541.9

0.00.00.992.08

74

加：会计政策变更前期差错更正其他

16湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

12811541

1316625562511279

二、本年期752335

600059520.000.0087435993

初余额817.8541.9

0.00.00.992.08

74

三、本期增

减变动金额2230-368-1996047

（减少以0.00114030950.000.000.003702208.“—”号填.20.006.4080

列）

65646564

（一）综合

0.000.000.000.000.000.0019731973

收益总额.60.60

（二）所有2230-3682598

者投入和减0.00114030950.000.000.004235

少资本.20.00.20

2230-3682598

1．所有者投

114030950.000.000.000.004235

入的普通股.20.00.20

2．其他权益

工具持有者0.000.000.000.000.000.000.000.00投入资本

3．股份支付

计入所有者0.000.000.000.000.000.000.000.00权益的金额

4．其他0.000.000.000.000.000.000.00

-855-855

（三）利润

0.000.000.000.000.000.0079007900

分配

0.000.00

1．提取盈余

0.000.000.000.000.000.000.000.00

公积

2．对所有者-855-855（或股东）0.000.000.000.000.000.0079007900

的分配0.000.00

3．其他0.000.000.000.000.000.00

（四）所有

者权益内部0.000.000.000.000.000.000.000.00结转

1．资本公积

转增资本0.000.000.000.000.000.000.000.00（或股本）

2．盈余公积

转增资本0.000.000.000.000.000.000.000.00（或股本）

3．盈余公积

0.000.000.000.000.000.000.000.00

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额

0.000.000.000.000.000.000.000.00

结转留存收益

5．其他综合

收益结转留0.000.000.000.000.000.000.000.00存收益

17湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

6．其他0.000.000.000.000.000.00

（五）专项

0.000.000.000.000.000.000.000.00

储备

1．本期提取0.000.000.000.000.000.000.000.00

2．本期使用0.000.000.000.000.000.000.000.00

（六）其他0.000.000.000.000.000.000.000.00

13041547

1316588762511080

四、本期期053382

600028570.000.0087432290

末余额958.0750.7

0.00.00.995.68

74

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目其他未分资本减：库专项盈余者权股本优先永续综合配利其他其他公积存股储备公积益合股债收益润计

12061512

125953931263

一、上年期278537

937077252698

末余额882.3288.6

0.00.011.29

77

加：会计政策变更前期差错更正其他

12061512

125953931263

二、本年期278537

937077252698

初余额882.3288.6

0.00.011.29

77

三、本期增减变动金额63616361

（减少以0.000.000.00906.906.“—”号填5757

列）

81958195

（一）综合

81268126

收益总额.57.57

（二）所有

者投入和减0.000.00少资本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投入资本

3．股份支付

计入所有者权益的金额

18湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4．其他

-755-755

（三）利润

0.000.000.0096229622

分配

0.000.00

1．提取盈余

0.000.00

公积

2．对所有者-755-755（或股东）96229622

的分配0.000.00

3．其他0.000.00

（四）所有

者权益内部0.000.000.000.00结转

1．资本公积

转增资本（或股本）

2．盈余公积

转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

0.000.000.00

储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他0.000.000.00

12061518

125953931326

四、本期期278899

937077258888

末余额882.3195.2

0.00.017.86

74

三、公司基本情况

湖南丽臣实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在湖南省长沙市注册的股份有限公司，公司统一社会信用代码：914301001838435017。本公司总部位于湖南省长沙市泉塘街道社塘路399号。公司法定代表人：刘茂林。

本公司前身为湖南丽臣实业有限责任公司，2010年06月01日，根据公司股东会决议以及发起人协议和修改后章程的规定，公司整体变更为“湖南丽臣实业股份有限公司”，全体股东以其拥有的截至2009年12月31日经审计后的净资产人民币94028154.54元折合认购股份总数60000000股，每股面值1元，折股溢价34028154.54元计入股份公司资本公积，整体变更后原股东持股比例不变。

19湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

根据公司2019年10月8日召开的2019年第二次临时股东大会会议决议，公司申请增加注册资本人民币2250.00万元，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021]2977 号文核准，同意公司向社会公众发行人民币普通股（A 股）2250.00万股，变更后的注册资本为人民币 8999.55 万元。2021 年 10 月 15 日，公司发行 A 股股票在深圳证券交易所上市交易，股票简称：丽臣实业，证券代码：001218。

根据公司2021年度股东大会会议决议和修改后的章程规定，公司以2021年12月31日总股本89995500股为基数，每10股转增4股，申请增加注册资本人民币35998200.00元，由资本公积转增股本，转增基准日期为2022年6月6日，变更后注册资本为人民币125993700.00元。

根据公司于2023年7月7日召开的2023年第二次临时股东大会决议审议通过的《关于公司〈2023年限制性股票激励计划（草案修订稿）〉及其摘要的议案》《关于公司〈2023年限制性股票激励计划实施考核管理办法（修订稿）〉的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理公司2023年限制性股票激励计划相关事宜的议案》的规定，公司董事会获得授权确定限制性股票授予日、在激励对象符合条件时向激励对象授予限制性股票并办理授予限制性股票所必需的全部事宜。

公司于2023年7月10日召开第五届董事会第十一次会议和第五届监事会第十次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性股票的议案》。公司董事会认为本激励计划的限制性股票授予条件已经成就，确定以2023年7月10日为本激励计划限制性股票的授予日，以11.04元/股的价格向74名激励对象授予566.63万股限制性股票，标的股票来源于公司向激励对象定向发行的公司 A 股普通股股票。截至 2023年 7月 13 日止，公司已向激励对象定向发行了 A 股普通股股票

5666300.00股，每股发行价格人民币11.04元，募集资金总额为人民币62555952.00元。经此定向发行，变更后的

注册资本为人民币13166.00万元，股本为人民币13166.00万元。

本公司及子公司业务性质和主要经营活动为：表面活性剂和洗涤用品的研发、生产及销售。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第十八次会议于2024年8月29日批准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计出售费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-24固定资产、29无形资产、37收入”

20湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的合并及公司财务状况以及2024年半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有

者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

21湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。

对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

22湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

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*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价

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值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，

处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但

尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来

12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来

12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）

可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

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B、应收账款

应收账款组合1：账龄分析法组合

应收账款组合2：应收关联方

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收押金、保证金和备用金

其他应收款组合2：应收政府部门款项

其他应收款组合3：应收关联方组合

其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是

否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

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*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、应收票据

详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-11、金融工具”

13、应收账款

详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-11、金融工具”

14、应收款项融资

详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-11、金融工具”

15、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

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详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-11、金融工具”

16、合同资产

详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-11、金融工具”

17、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、在途物资、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品、周转用包装物领用时采用一次摊销法摊销。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的

生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

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初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他

费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、债权投资不适用。

20、其他债权投资不适用。

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21、长期应收款不适用。

22、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

31湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、13。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

32湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

24、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；

不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法200.050.0475

机器设备年限平均法100.050.095

电子及其他设备年限平均法50.050.19

运输设备年限平均法100.050.095

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如上。其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

*固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”。

*每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

*固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”。

26、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

33湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；

正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

27、生物资产

不适用

28、油气资产

不适用

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、专利权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法备注土地使用权50权属证明直线法软件10预估使用年限直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

34湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

无形资产计提资产减值方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

30、长期资产减值对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；

难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

31、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

35湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

32、合同负债

详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-37、收入”

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

36湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。

符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

34、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

35、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；

B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

37湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

36、优先股、永续债等其他金融工具

不适用

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

38湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

本公司销售收入确认的具体方法如下：

国内一般销售：公司按销售合同规定将产品运至买方指定地点，把产品交付给客户，客户确认收货后确认收入。对于客户自行提货，在货物交付时确认收入。

寄售制销售：公司按销售合同规定将产品运至买方指定地点，把产品交付给客户，客户按生产需要领用，公司每月按客户提供消耗确认单时确认收入。

受托加工业务：公司按委托加工合同规定将产品加工完成后，交付到客户指定地点时确认收入。对于受托加工业务中客户指定采购的专用材料，公司不确认该材料销售收入，按净额法确认加工费收入。

出口销售：国外销售交货地为装运港，在装运港，当货物越过船舷，并同时向海关报关出口，此时公司即完成交货，交货后已将商品所有权转移给购货方，同时不再实施和保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再拥有对已售出商品实施有效控制的权利。公司以装船单、报关单的交付作为确认销售收入的时点，确认收入。

除上述情况外的其他业务，将货物运输至客户指定地点，取得客户签收单，以签收时点为收入确认时点。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

38、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商

品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

39湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

39、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

取得的政策性优惠贷款贴息，如果财政将贴息资金拨付给贷款银行，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和政策性优惠利率计算借款费用。如果财政将贴息资金直接拨付给本公司，贴息冲减借款费用。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

40湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所

得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产详见“半年度报告：第十节财务报告之五：重要会计政策及会计估计-42其他重要的会计政策”

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

*房屋及建筑物

*机器设备

*低价值资产租赁

*低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

除合同变更采用简化方法外，租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

41湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

除合同变更采用简化方法外，经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

除合同变更采用简化方法外，融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

42、其他重要的会计政策和会计估计

公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；

不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

42湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见“半年度报告：第十节财务报告之五、重要会计政策及会计估计-30、长期资产减值”

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

无

43湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应纳税增值额13%、9%、6%消费税不适用不适用

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%、5%、1%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加实际缴纳的流转税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税额2%、1%

房产税租金收入\房产原值12%、1.2%

土地使用税实际占用的土地面积×适用税额4、1.5、6

应税合同金额（或应税凭证计税金额）

印花税0.05%、0.03%、0.1%

*适用税率

水利建设基金 当期收入 X 适用税率 0.06%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

湖南丽臣奥威实业有限公司15%

上海奥威日化有限公司15%

广东丽臣奥威实业有限公司15%

湖南日用化学科学研究所有限公司20%

湖南丽臣销售有限公司20%

上海丽威达供应链有限公司20%

2、税收优惠

湖南丽臣奥威实业有限公司(以下简称湖南奥威)于2023年10月16日通过高新技术企业复审，并取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的编号为 GR202343000968 的高新技术企业证书，有效期 3 年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，适用15%的企业所得税优惠税率，并已经长沙县税务局登记备案。

上海奥威日化有限公司（以下简称上海奥威）于2021年10月9日通过高新技术企业复审，并取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局联合颁发的编号为 GR202131000287 的高新技术企业证书，有效期 3 年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，适用15%的企业所得税优惠税率，并已经上海市金山区地方税务局登记备案。

广东丽臣奥威实业有限公司（以下简称广东奥威）于2021年12月20日通过高新技术企业复审，并取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202144001157 的高新技术企业证书，有效期 3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，适用15%的企业所得税优惠税率，并已经东莞市沙田镇税务局登记备案。

根据财政部、税务总局发布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司部分下属公司符合上述所得税减免的要求，按照优惠税率计缴企业所得税，包括湖南日用化学科学研究所有限公司（以下简称科研所）、湖南丽臣销售有限公司（以下简称销售公司）、上海丽威达供应链有限公司（以下简称丽威达）。

44湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

3、其他

无

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金156828.27212360.04

银行存款663937881.74511626601.32

其他货币资金5000.005000.00

存放财务公司款项0.00

合计664099710.01511843961.36其他说明

其中受到限制的货币资金如下：

项目期末余额期初余额

应收利息18289138.623500683.10

其他5000.005000.00

合计18294138.623505683.10

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

106380287.690.00

益的金融资产

其中：

指定以公允价值计量且其变动计入当

0.00

期损益的金融资产

其中：

合计106380287.690.00

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额不适用

45湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据0.000.00

商业承兑票据0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

账准备0.000.000.000.000.000.00的应收票据

其中：

按组合计提坏

账准备0.000.000.000.000.000.00的应收票据

其中：

合计0.000.000.000.000.000.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

46湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

银行承兑票据0.00

商业承兑票据0.00

合计0.00

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据119201773.70

合计119201773.700.00

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额无

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无

应收票据核销说明：

不适用

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）345820991.54396007422.87

1至2年3844353.024533873.12

2至3年171807.64307981.66

3年以上99567.13281333.38

3至4年99567.1327303.32

4至5年254030.06

合计349936719.33401130611.03

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

47湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

10819108192442624426

账准备0.31%100.00%0.000.61%100.00%

73.0673.0619.0619.06

的应收账款

其中：

10819108192442624426

类别10.31%100.00%0.000.61%100.00%0.00

73.0673.0619.0619.06

按组合计提坏

3488541828833056639868720906377781

账准备99.69%5.24%99.39%5.24%

746.27200.51545.76991.97709.79282.18

的应收账款

其中：

账龄分

3488541828833056639868720906377781

析法组99.69%5.24%99.39%5.24%

746.27200.51545.76991.97709.79282.18

合

3499361937033056640113023349377781

合计100.00%5.54%100.00%5.82%

719.33173.57545.76611.03328.85282.18

按单项计提坏账准备类别名称：1081973.06

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一1357646.001357646.00预计无法收

客户二1056109.061056109.061056109.061056109.06100.00%回，全额计提坏账准备预计无法收

客户三28864.0028864.0025864.0025864.00100.00%回，全额计提坏账准备

合计2442619.062442619.061081973.061081973.06

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内345820991.5417743970.545.13%

1至2年2788243.96421132.1415.10%

2至3年171807.6449394.7028.75%

3至4年73703.1373703.13100.00%

4年以上

合计348854746.2718288200.51

确定该组合依据的说明：

无

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

48湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

23349328.8-2311496.419370173.5

坏账准备1357646.00310012.870.00

517

23349328.8-2311496.419370173.5

合计1357646.00310012.870.00

517

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

客户一1357646.00收回电汇

合计1357646.00

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款310012.87

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

客户一货款254030.06无法收回管理层审批否

客户二货款20079.13无法收回管理层审批否

客户三货款9320.28无法收回管理层审批否

客户四货款7603.36无法收回管理层审批否

客户五货款5506.09无法收回管理层审批否

合计296538.92

应收账款核销说明：

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一96235073.6396235073.6327.50%4956383.11

客户二34334155.1134334155.119.81%1754475.33

49湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

客户三23282194.5023282194.506.65%1189720.14

客户四10983538.5010983538.503.14%561258.82

客户五8369399.578369399.572.39%427676.32

合计173204361.31173204361.3149.49%8889513.72

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值不适用

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因不适用

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

不适用

其中：

不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

50湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额

实际核销的合同资产0.00其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

合同资产核销说明：

不适用

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据9071916.203911231.00

合计9071916.203911231.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例

其中：

不适用

其中：

不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额

在本期

2024年6月30日余额0.000.000.000.00

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

51湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额无

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额无

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收款项融资0.00其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

核销说明：

不适用

52湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况不适用

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款8031766.668795272.28

合计8031766.668795272.28

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额不适用

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

53湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收利息0.00其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

核销说明：

不适用

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额不适用

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回的原因断依据不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

54湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收股利0.00其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

核销说明：

不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

应收出口退税额2265388.473028025.63

保证金、押金及备用金5950171.005678271.00

其他73001.50348385.32

合计8288560.979054681.95

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2685119.973452090.95

1至2年5302980.005316800.00

2至3年103000.0088500.00

3年以上197461.00197461.00

5年以上197461.00197461.00

合计8288560.979054851.95

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例

其中：

82885256794803179054825957987952

按组合100.00%4.26%100.00%4.31%

60.97.3166.6651.95.6772.28

55湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

计提坏账准备

其中：

应收押

金、保证

59501254643569555678225237354258

金和备71.79%4.28%62.71%4.44%

71.00.8727.1371.00.3897.62

用金组合应收出

22653226533028030280

口退税27.33%33.44%

88.4788.4725.6325.63

额

73001.2150.470851.3485557206.2341349

其他0.88%3.00%3.85%2.07%

50406.329.03

82885256794803179054825957987952

合计100.00%4.26%100.00%4.31%

60.97.3166.6651.95.6772.28

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

应收押金、保证金和备用金

5950171.00254643.874.28%

组合

应收其他款项组合73001.502150.443.00%

合计6023172.50256794.31

确定该组合依据的说明：

无

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额259579.67259579.67

2024年1月1日余额

在本期

本期计提4533.564533.56

本期转回7318.927318.92

2024年6月30日余额256794.31256794.31

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

56湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏

259579.674533.567318.92256794.31

账准备

合计259579.674533.567318.92256794.31

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

其他应收款核销说明：

不适用

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

单位一保证金5216800.001-2年62.94%

单位二其他2265388.471年以内27.33%

单位三其他125000.001年以内1.51%6250.00

单位四押金、保证金110000.001年以内1.33%5500.00

单位五押金、保证金100000.001年以内，1-2年1.21%22690.00合计7817188.4794.32%34440.00

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

因资金集中管理而列报于其他应收款的金额0.00

57湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

情况说明不适用

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内55910930.2999.99%64174557.2499.99%

1至2年3920.070.01%3271.190.01%

合计55914850.3664177828.43

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

本期按预付对象归集的期未余额前五名预付款项汇总金额49011611.85元，占预付款项期末余额合计数的比例87.65%。

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

121645914.120875685.111582010.111237124.

原材料770228.51344885.53

29784895

11941143.611719222.8

在产品221920.749722728.59756089.828966638.77

06

142253653.140481729.129999518.127005451.

库存商品1771923.232994066.54

16930753

周转材料0.00消耗性生物资

0.00

产

合同履约成本0.00

发出商品150405.71150405.71245067.77245067.77

17197375.617197375.638576963.038576963.0

委托加工物资

2266

58湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

47979305.147979305.1100751711.100751711.

在途物资

006666

低值易耗品6979071.5099792.666879278.849165735.54198275.298967460.25

348146868.345283003.400043735.395750417.

合计2863865.144293317.18

98841799

（2）确认为存货的数据资源

单位：元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货不适用

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料344885.53634381.08209038.10770228.51

在产品756089.82534169.08221920.74

库存商品2994066.541274803.982496947.291771923.23

低值易耗品198275.2998482.6399792.66

委托加工物资0.00

合计4293317.181909185.060.003338637.100.002863865.14

存货跌价准备及合同履约成本减值准备(续)

确定可变现净值/剩余对价与将要发生的成本本期转回或转销存货跌价准备/合同履约成本减值准项目的具体依据备的原因原材料账面价值与可变现净值比较期初跌价存货本期使用库存商品账面价值与可变现净值比较期初跌价存货本期销售在产品账面价值与可变现净值比较期初跌价存货本期销售低值易耗品账面价值与可变现净值比较期初跌价存货本期使用委托加工物资账面价值与可变现净值比较按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例不适用按组合计提存货跌价准备的计提标准无

59湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（5）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间不适用

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额不适用

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵、待抵扣进项税额16695558.9525846597.56

预缴所得税5932411.727116104.20

其他585712.75816147.74

合计23213683.4233778849.50

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值不适用债权投资减值准备本期变动情况

单位：元

60湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期初余额本期增加本期减少期末余额不适用

（2）期末重要的债权投资重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金不适用

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额

实际核销的债权投资0.00其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

不适用损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元

61湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备不适用其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额不适用

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金不适用

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他债权投资0.00其中重要的其他债权投资核销情况

其他债权投资核销说明：

无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

62湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期初余额的股利收期末余额变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因不适用本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因不适用分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因不适用

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值不适用

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

不适用

其中：

63湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2024年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他不适用

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的长期应收款0.00

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

长期应收款核销说明：

无

18、长期股权投资

单位：元

64湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额法下其他发放余额准备准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业不适用

二、联营企业不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用其他说明

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额不适用

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额53760663.8653760663.86

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

65湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额53760663.8653760663.86

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额14000191.7414000191.74

2.本期增加金额1271055.061271055.06

（1）计提或

1271055.061271055.06

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额15271246.8015271246.80

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值38489417.0638489417.06

2.期初账面价值39760472.1239760472.12

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用

66湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响不适用

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因不适用

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产738471472.13567011562.60

合计738471472.13567011562.60

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1012510620.3

1.期初余额491514419.31493901079.758003382.9319091738.34

2.本期增加

77448071.71127413797.64442843.29339879.06205644591.70

金额

（1）购

87155.962765917.75197700.313050774.02

置

（2）在

77360915.75124647879.89442843.29142178.75202593817.68

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

2772697.0011619.322784316.32

金额

（1）处

2771059.8313256.492784316.32

置或报废

67湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）其

1637.17-1637.170.00

他转出

1215370895.7

4.期末余额568962491.02618542180.398446226.2219419998.08

1

二、累计折旧

1.期初余额180719248.28247078511.173397394.7110201018.40441396172.56

2.本期增加

13001657.5419206770.02318896.141642286.2034169609.90

金额

（1）计

13001657.5419206770.02318896.141642286.2034169609.90

提

3.本期减少

2624407.9911904.472636312.46

金额

（1）处

2623511.9012800.562636312.46

置或报废

（2）其他

896.09-896.090.00

转出

4.期末余额193720905.82263660873.203716290.8511831400.13472929470.00

三、减值准备

1.期初余额4071582.0419633.7211669.414102885.17

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

132931.59132931.59

金额

（1）处

132931.59132931.59

置或报废

4.期末余额0.003938650.4519633.7211669.413969953.58

四、账面价值

1.期末账面

375241585.20350942656.744710301.657576928.54738471472.13

价值

2.期初账面

310795171.03242750986.544586354.508879050.53567011562.60

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备11573676.237635025.783938650.450.00

电子及其他设备23280.6811611.2711669.410.00

运输设备392674.32373040.6019633.720.00

合计11989631.238019677.653969953.580.00

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元

68湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末账面价值

综合仓库14034018.38

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物1434044.98历史遗留原因

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

无0.000.00

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程78043712.58220208679.99

合计78043712.58220208679.99

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产25万吨新型绿色表面活

65363297.265363297.2210705029.210705029.

性剂生产基地

110909

及总部建设项目二车间新增

AOS70 专用调 3123483.26 3123483.26节锅

低雾化值 K12

及固体氨基酸2710421.192710421.19表活生产车间广奥一期仓库

2379856.062379856.06

地面改造项目上奥年产8万吨绿色表面活

6630872.136630872.13

性剂项目之公用工程

69湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

其他6049543.246049543.241289890.391289890.39

78043712.578043712.5220208679.220208679.

合计

889999

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

工程其中：

本期利息本期累计本期本期本期转入资本项目预算期初其他期末投入工程利息利息资金增加固定化累名称数余额减少余额占预进度资本资本来源金额资产计金金额算比化金化率金额额例额年产

25万

吨新型绿色表面活50002107389818436536

68.97募集

性剂000005026559282932970.690.000.000.00%

%资金

生产0.009.09.841.72.21基地及总部建设项目上奥年产8万吨绿色

1016928926586630

表面募集

67400.00306.434.872.9.14%0.0950.000.000.00%

活性资金

0.00170413

剂项目之公用工程

60162107482718697199

合计674005025866867241690.000.000.00%

0.009.09.015.76.34

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因不适用

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元

70湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值无

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额3053639.113053639.11

2.本期增加金额2405660.192405660.19

（1）租入2405660.192405660.19

3.本期减少金额2789811.562789811.56

4.期末余额2669487.742669487.74

二、累计折旧

1.期初余额2389355.872389355.87

2.本期增加金额313079.15313079.15

（1）计提313079.15313079.15

3.本期减少金额2386888.632386888.63

（1）处置2386888.632386888.63

4.期末余额315546.39315546.39

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

71湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2353941.352353941.35

2.期初账面价值664283.24664283.24

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额195893380.443668348.74199561729.18

2.本期增加

金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额195893380.443668348.74199561729.18

二、累计摊销

1.期初余额31734777.031367084.6033101861.63

2.本期增加

1959166.08186524.962145691.04

金额

（1）计

1959166.08186524.962145691.04

提

3.本期减少

金额

（1）处

72湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

置

4.期末余额33693943.111553609.5635247552.67

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

162199437.332114739.18164314176.51

价值

2.期初账面

164158603.412301264.14166459867.55

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

（2）确认为无形资产的数据资源

单位：元外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据项目合计资产无形资产资源无形资产无

（3）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因无

（4）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的

73湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置不适用合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据不适用资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据不适用

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

电量扩容323027.73138440.34184587.39

合计323027.73138440.34184587.39

74湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备26460786.644102677.4832005110.874916765.60

内部交易未实现利润3131117.64782779.405431405.931357851.48

可抵扣亏损129819504.5421663894.91131745986.5421582863.88

递延收益43413638.979832455.2245755630.1710310092.11

租赁负债2316360.90347454.14902617.78135392.67

股份支付13268349.892379453.9616220964.212908955.40

合计218409758.5839108715.11232061715.5041211921.14

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债汇算清缴中一次性扣

203416240.4733670075.25206495120.9234260826.59

除的固定资产

使用权资产2353941.33353091.20664283.2499642.49

交易性金融资产380287.7294746.45

合计206150469.5234117912.90207159404.1634360469.08

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产39108715.1141211921.14

递延所得税负债34117912.9034360469.08

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

合计0.000.00

75湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备19427210.519427210.526398931.626398931.6款6655

50000000.050000000.0240000000.240000000.

大额存单

000000

14812161.214812161.2

大额存单利息2379698.602379698.60

55

71806909.171806909.1281211092.281211092.

合计

669090

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

18294131829413未到期利35056833505683未到期利

货币资金

8.628.62息、保证金.10.10息、保证金

1829413182941335056833505683

合计

8.628.62.10.10

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额不适用

短期借款分类的说明：

无

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率无

76湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额不适用

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票97170192.9550948064.91

合计97170192.9550948064.91

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为：不适用。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款159826927.44222464096.55

应付工程款20440342.0612904468.48

应付设备款23073221.5028306820.95

应付费用及其他34796994.1942098352.90

合计238137485.19305773738.88

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商一123478.84质保金

供应商二115525.00质保金

供应商三105040.00质保金

供应商四95745.00质保金

合计439788.84

77湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款63744148.0267584936.03

合计63744148.0267584936.03

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因不适用

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额不适用

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金3917595.504195890.00

往来款194490.76448458.76

限制性股票回购款58872857.0062555952.00

其他759204.76384635.27

合计63744148.0267584936.03

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因不适用

78湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额不适用

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因不适用

单位：元项目变动金额变动原因不适用

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款38074866.4034155806.69

合计38074866.4034155806.69账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因不适用报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额不适用

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬23681775.0353727852.5863598357.7213811269.89

二、离职后福利-设定

6069193.496069193.49

提存计划

三、辞退福利3000.003000.00

合计23681775.0359800046.0769670551.2113811269.89

79湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

23246968.5743469091.2153322914.6413393145.14

和补贴

2、职工福利费134493.803792476.493775282.59151687.70

3、社会保险费0.003458735.163458735.160.00

其中：医疗保险费0.002960787.462960787.460.00工伤保险

0.00472270.29472270.290.00

费生育保险

0.0025677.4125677.410.00

费

4、住房公积金29536.001863789.091893010.09315.00

5、工会经费和职工教

270776.661143760.631148415.24266122.05

育经费

合计23681775.0353727852.5863598357.7213811269.89

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险0.005821242.455821242.450.00

2、失业保险费0.00247951.04247951.040.00

合计6069193.496069193.49

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税947029.25630217.13

企业所得税2197095.543322977.05

个人所得税2878417.43127148.61

城市维护建设税367320.23300716.39

教育费附加733722.03695509.75

地方教育附加443224.39417228.14

房产税743126.531150834.98

印花税667205.22804306.55

其他297927.03389778.52

合计9275067.657838717.12

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额不适用

80湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债604580.16811692.45

合计604580.16811692.45

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额2982808.532464584.16

合计2982808.532464584.16

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额不适用

长期借款分类的说明：

无

其他说明，包括利率区间：

无

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元

81湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

项目期末余额期初余额不适用

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息不适用合计

（3）可转换公司债券的说明不适用

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况不适用

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值不适用其他金融工具划分为金融负债的依据说明无

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁仓库1711780.7490925.33

合计1711780.7490925.33

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

82湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额不适用

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因不适用

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额不适用

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用不适用不适用

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

不适用

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

83湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因不适用

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

不适用

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助45755630.172341991.2043413638.97政府补助

合计45755630.172341991.2043413638.97

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

1316600013166000

股份总数

0.000.00

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况不适用

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

84湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1028204081.211028204081.21

其他资本公积265191496.2922301140.20287492636.49

合计1293395577.5022301140.201315696717.70

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司实施股权激励计划产生的其他资本公积22301140.2元。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票62555952.003683095.0058872857.00

合计62555952.003683095.0058872857.00

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

报告期分配可撤销限制性股票现金股利抵消回购义务所致。

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计减：前期计

项目期初余额本期所得入其他综入其他综税后归属减：所得税税后归属期末余额税前发生合收益当合收益当于少数股费用于母公司额期转入损期转入留东益存收益不适用

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

不适用

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费1112766.965446316.585083290.511475793.03

合计1112766.965446316.585083290.511475793.03

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

85湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积62518743.9962518743.99

合计62518743.9962518743.99

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润713292273.71661728238.51调整期初未分配利润合计数（调增+，

20748.76调减-）

调整后期初未分配利润713292273.71661748987.27

加：本期归属于母公司所有者的净利润52099272.40135720525.42

减：提取法定盈余公积8581018.98

应付普通股股利85579000.0075596220.00

期末未分配利润679812546.11713292273.71

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1649115033.691454138961.481486321463.511311182728.65

其他业务32639385.5129299189.9723743421.9919072041.58

合计1681754419.201483438151.451510064885.501330254770.23

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

86湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

其中：

表面活性1544237137357715442371373577

剂893.65884.45893.65884.45

1048771805610710487718056107

洗涤用品

40.047.0340.047.03

销售材料2655380255237826553802552378

及其他8.468.568.468.56

6085577377540160855773775401

租赁收入.05.41.05.41按经营地区分类

其中：

1408441124326614084411243266

国内销售

412.46059.00412.46059.00

2733130240172027331302401720

国外销售

06.7492.4506.7492.45

市场或客户类型

其中：

不适用合同类型

其中：

不适用按商品转让的时间分类

其中：

某一时点1681754148343816817541483438

确认419.20151.45419.20151.45按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

1524213134326615242131343266

直销

210.75046.65210.75046.65

1575412140172115754121401721

经销

08.4504.8108.4504.81

1681754148343816817541483438

合计

419.20151.45419.20151.45

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务不适用

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于/年度确认收入，0.00元预计将于/年度确认收入，0.00元预计将于/年度确认收入。

87湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

合同中可变对价相关信息：

不适用重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额不适用

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税952816.68473907.67

教育费附加563505.72284344.62

房产税2698455.972671897.92

土地使用税600320.28665270.90

印花税2744305.24959232.34

地方教育附加376191.90189563.04

其他601195.17563094.73

合计8536790.965807311.22

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬33972189.2418621996.53

安全生产费3603326.63914727.84

办公及折旧费10087105.3910810055.81

修理费1014896.671145727.94

中介咨询费2787823.044438577.74

环保费2794833.674831392.89

业务招待费1377788.991004641.36

交通差旅费609641.29520047.69

其他1655907.551450356.10

合计57903512.4743737523.90

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

运输装卸及劳务费4806976.493355492.14

职工薪酬17619927.4311545191.91

宣传推广费3228836.743259893.45

办公及折旧费2873797.161902525.55

交通差旅费1882697.541932566.03

业务招待费1311932.21985297.97

88湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

其他573265.411059893.34

合计32297432.9824040860.39

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费49693677.9143494057.40

人工费11030541.419174212.29

折旧费3724145.343704026.01

其他583971.63931556.11

合计65032336.2957303851.81

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出-212024.65-776274.59

利息收入-10937558.22-10356819.45

承兑汇票贴息0.00334142.55

汇兑损益-1395511.74-6131516.39

手续费及其他456573.09482627.37

合计-12088521.52-16447840.51

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助（与资产相关）2341991.202275910.94

政府补助（与收益相关）3906882.482568988.89

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产380287.69

合计380287.69

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

89湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

处置交易性金融资产取得的投资收益797780.752736665.55

合计797780.752736665.55

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失3669142.413517037.17

其他应收款坏账损失2785.3613079.50

合计3671927.773530116.67

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值

-1806244.97-2181880.22损失

合计-1806244.97-2181880.22

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）16055.61108219.11

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

固定资产处置利得6000.006000.00

罚款及赔款84827.0512998.5884827.05

赞助费48000.0048000.00

其他73535.02544809.3473535.02

合计212362.07557807.92212362.07

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠30000.0022888.0030000.00

固定资产报废损失12528.97345775.3812528.97

滞纳金492347.002550.50492347.00

其他77714.106501.0377714.10

合计612590.07377714.91612590.07

90湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用1583246.811657410.73

递延所得税费用1860649.892363651.62

合计3443896.704021062.35

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额55543169.10

按法定/适用税率计算的所得税费用13885792.31

子公司适用不同税率的影响-5923207.51

调整以前期间所得税的影响209152.35

不可抵扣的成本、费用和损失的影响321610.96

研究开发费加计扣除的纳税影响（以“-”填列）-9636480.35

其他4587028.94

所得税费用3443896.70

77、其他综合收益

详见附注

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助1520643.942568988.89

财务费用（利息收入）8584762.915311958.41

往来款及其他962295.014770849.86

合计11067701.8612651797.16

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现费用58748293.3755746794.04

往来款或其他7096390.461534470.70

91湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

合计65844683.8357281264.74

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

不适用

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

无0.000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行理财产品159500000.00115000000.00

合计159500000.00115000000.00

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

银行理财产品265500000.00215000000.00

购建长期资产54665305.9398678538.56

合计320165305.93313678538.56

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回的票据等保证金898924.94

内部交易票据贴现100000.00

合计100000.00898924.94

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无

92湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额不适用

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响不适用

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响无

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润52099272.4070482738.08

加：资产减值准备1806244.972181880.22

信用减值损失-3671927.77-3530116.67

固定资产折旧、油气资产折耗、

35440664.9633794719.65

生产性生物资产折旧

使用权资产折旧313079.152139290.96

无形资产摊销2145691.04837157.73

长期待摊费用摊销138440.34138440.34

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-16055.6125497.13列）固定资产报废损失（收益以

12528.97345775.38“－”号填列）公允价值变动损失（收益以-380287.69“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-3960331.70-4658243.08

列）投资损失（收益以“－”号填-797780.75-2736665.55

列）

93湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告递延所得税资产减少（增加以

2103206.032251167.02“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-242556.18112484.60“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填

48684514.77-21506713.55

列）经营性应收项目的减少（增加以

53313003.67116230941.16“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

1510358.24-164182304.00“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额188498064.8431926049.42

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额435805571.39678805974.00

减：现金的期初余额468338278.26913622945.64

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-32532706.87-234816971.64

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物0.00

其中：

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物0.00

其中：

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价

0.00

物

其中：

取得子公司支付的现金净额0.00

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物0.00

其中：

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物0.00

其中：

94湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物0.00

其中：

处置子公司收到的现金净额0.00

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金435805571.39468338278.26

其中：库存现金156828.27212360.04

可随时用于支付的银行存款435648743.12468125918.22

三、期末现金及现金等价物余额435805571.39468338278.26

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

不适用0.000.00

合计0.000.00

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

定期存款210000000.0040000000.00使用时间受限

应收利息18289138.623500683.10使用时间受限

其他货币资金5000.005000.00使用时间受限

合计228294138.6243505683.10

（7）其他重大活动说明无

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

不适用

95湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元24689127.617.1268175954438.02

欧元134503.097.66171030522.32港币应收账款

其中：美元4202488.247.126829950292.87

欧元100.007.6617766.17港币长期借款

其中：美元欧元港币应付账款

其中：美元3957469.697.126828204094.99欧元港币

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司之全资子公司日化研究所在报告期内承租北京、武汉、广州等房屋用于仓储或销售人员住宿使用；全资子公司丽臣奥威在报告期内承租房屋用于仓储；全资子公司广东奥威在报告期内承租房屋用于仓储；全资子公司上海奥威在报告期内

承租房屋用于仓储或员工租住；本公司租赁班车用于员工上下班，共计发生费用：233.81万元涉及售后租回交易的情况

96湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付项目租赁收入款额相关的收入

标准厂房及仓库租赁6085577.050.00

合计6085577.050.00作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表不适用

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、数据资源

不适用

84、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

材料费49693677.9143494057.40

人工费11030541.419174212.29

折旧费3724145.343704026.01

其他583971.63931556.11

合计65032336.2957303851.81

其中：费用化研发支出65032336.2957303851.81

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益无

97湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据无开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况无

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据无

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流不适用

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本不适用

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

98湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

不适用

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

不适用

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明不适用

（6）2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元被合并方企业合并构成同一合并日的合并当期合并当期比较期间比较期间合并日名称中取得的控制下企确定依据期初至合期初至合被合并方被合并方

99湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

权益比例业合并的并日被合并日被合的收入的净利润依据并方的收并方的净入利润不适用

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

不适用

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

不适用

100湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

不适用

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

不适用

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接湖南丽臣奥

10000000生产销售化

威实业有限湖南长沙湖南长沙100.00%投资设立.00学品公司湖南丽臣销销售洗涤用

500000.00湖南长沙湖南长沙100.00%投资设立

售有限公司品上海奥威日10000000生产销售化

上海金山上海金山100.00%投资设立

化有限公司0.00学品广东丽臣奥

10000000生产销售化

威实业有限广东东莞广东东莞100.00%投资设立

0.00学品

公司长沙经济技术开发区丽10000000生产销售化同一控制下

湖南长沙湖南长沙100.00%

奥科技有限.00学品的企业合并公司湖南日用化非同一控制

5000000.生产销售洗

学科学研究湖南长沙湖南长沙100.00%下的企业合

00涤用品

所有限公司并上海丽威达销售化学

10000000

供应链有限上海金山上海金山品、货物及100.00%投资设立.00公司技术进出口

101湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

不适用

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额不适用

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债不适用

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量不适用

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用

102湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明不适用

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法不适用

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

不适用

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

103湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额

104湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明不适用

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）不适用

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺不适用。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债不适用。

4、重要的共同经营

共同经营名称主要经营地注册地业务性质持股比例/享有的份额

105湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

直接间接不适用

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

不适用。

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

不适用。

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

不适用

6、其他

无

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3509334.584681036.22

财务费用249600.00828750.00

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

不适用

106湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型不适用套期类别不适用

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

107湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收款项融资、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收款项融资、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的49.49%（2023年：53.89%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的94.32%（2023年：94.64%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

短期借款---------------

应付票据97170192.95---------97170192.95

应付账款238137485.19---------238137485.19

其他应付款63744148.02---------63744148.02金融负债和或有负债合

399051826.16---------399051826.16

计

108湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告期初，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币元）：

期末余额项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

金融负债：

衍生金融负债---------

短期借款---------------

应付票据50948064.91---------50948064.91

应付账款305773738.88---------305773738.88

其他应付款67584936.03---------67584936.03金融负债和或有负债合

424306739.82---------424306739.82

计上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在外汇风险。

于2024年6月30日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币元）：

项目外币负债外币资产

109湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元28204094.9976752485.69205904767.17210105416.31

欧元2514.941031288.49419783.45本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年6月30日，本公司的资产负债率为20.29%（2023年12月31日：21.14%）。

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值计

--------量

二、非持续的公允价值

--------计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用

110湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

不适用

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不适用

9、其他

无

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例湖南丽臣实业股

湖南长沙投资、贸易13166万人民币份有限公司本企业的母公司情况的说明见其他说明

本企业最终控制方是：见其他说明

其他说明：

本公司共同实际控制人为贾齐正、孙建雄、侯炳阳、刘国彪、叶继勇、郑钢，合计持有公司股份4300.80万股，合计持股比例为32.67%。

根据2009年01月07日签署的《一致行动人协议》，贾齐正、孙建雄、侯炳阳、刘国彪、叶继勇、郑钢确认自各方自实质持有公司股权之日起，各方已逐渐形成了采取一致行动共同管理公司的一致行动关系，并就在公司决策中继续保持一致行动事宜达成协议。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系无

111湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系毛亚屏本公司股东之配偶

湖南丽臣实业股份有限公司工会委员会公司历史股东，比照关联方广东丽臣奥威实业有限公司工会委员会子公司工会，比照关联方上海奥威日化有限公司工会委员会子公司工会，比照关联方

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度不适用

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东丽臣奥威实业有限公司

洗涤用品3738.940.00工会委员会湖南丽臣实业股份有限公司

洗涤用品19546.907765.49工会委员会上海奥威日化有限公司工会

洗涤用品4358.410.00委员会

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

丽臣工会、广东丽臣、上奥工会向公司采购牙膏及洗涤用品主要用于发放职工福利。公司向工会销售的售价根据市场价格确定，定价公允，关联销售的金额在同类交易及营业收入中的占比均极小。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益不适用

关联托管/承包情况说明不适用

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

112湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费不适用

关联管理/出包情况说明不适用

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入不适用

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资承担的租赁负债增加的使用权资计量的可变租赁支付的租金

出租方租赁资产租赁的租金费利息支出产付款额（如适用）

名称产种类用（如适用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额不适用关联租赁情况说明不适用

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕不适用本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

贾齐正、毛亚屏130000000.002019年02月27日2027年12月31日否

贾齐正83000000.002021年03月22日2025年03月21日否关联担保情况说明无

（5）关联方资金拆借

单位：元

113湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入不适用拆出不适用

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额不适用

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4054066.173903750.27

（8）其他关联交易无

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备不适用

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额不适用

7、关联方承诺

无

114湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元公司根据授予日股票公允价值与认购价格的差额确定授予授予日权益工具公允价值的确定方法日权益工具公允价值授予日权益工具公允价值的重要参数股票价格

根据在职激励对象对应的权益工具、未来年度公司业绩的预可行权权益工具数量的确定依据测等情况进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额40885423.70

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额22301140.20

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

销售人员5597035.080.00

管理人员15169161.120.00

生产人员1534944.000.00

合计22301140.200.00

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

无

115湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2024年8月29日，本公司不存在其他应披露的承诺及或有事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2024年8月29日，本公司不存在其他应披露的或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

无

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数股票和债券的发行不适用重要的对外投资不适用重要的债务重组不适用自然灾害不适用

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0利润分配方案不适用

116湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

3、销售退回

无

4、其他资产负债表日后事项说明

为了维护广大投资者利益，稳定股价，履行《关于公司股票发行上市后稳定公司股价的预案》中的相关承诺，同时促进公司稳定健康发展，结合公司经营情况、财务状况等因素，依据中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的相关规定及《关于公司股票发行上市后稳定公司股价的预案》的承诺，公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购部分公司已发行的人民币普通股（A 股）股份，回购资金总额不低于人民币 2054 万元（含）且不超过人民币 4107 万元（含），回购价格不超过人民币15.60元/股（含），本次回购的股份将被注销，用于减少公司注册资本。本次回购股份的实施期限自2024年第一次临时股东大会审议通过《关于回购公司股份用于稳定股价方案的议案》之日起3个月内（自2024年8月13日起至2024年11月12日止）。具体回购股份的金额和数量以回购结束时实际回购的金额和股份数量为准。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称不适用

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因不适用

2、债务重组

不适用

3、资产置换

（1）非货币性资产交换不适用

（2）其他资产置换不适用

117湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4、年金计划

不适用

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润不适用其他说明不适用

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策不适用

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计不适用

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因不适用

（4）7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

118湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

无0.000.00

合计0.000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

无

其中：

无

合计0.000.00

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他无

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无

应收账款核销说明：

无

119湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额无

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款805945703.901123625993.22

合计805945703.901123625993.22

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

120湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收利息0.00其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

核销说明：

不适用

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额不适用

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据不适用

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动不适用

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性不适用

121湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收股利0.00其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

合并关联方往来款805896946.761123620352.50

保证金、押金800.00800.00

员工借支7138.81

其他往来款43008.775137.60

合计805947894.341123626290.10

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）805947894.341123626290.10

合计805947894.341123626290.10

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

按组合1123611236

8059472190.4805945

计提坏26290.296.8825993.

894.344703.90

账准备1022

其中：

1123611236

关联方805896805896

20352.20352.

组合946.76946.80

5050

应收押

7938.87898.8

金、保证40.005.00%800.0040.005.00%760.00

11

金和备

122湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

用金组合

其他往43008.2150.440858.5137.64880.7

5.00%256.885.00%

来款7743302

1123611236

8059472190.4805945

合计26290.296.8825993.

894.344703.90

1022

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

关联方组合805896946.76

应收押金、保证金和备用金

7938.8140.005.00%

组合

其他往来款43008.772150.445.00%

合计805947894.342190.44

确定该组合依据的说明：

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收押金、保证金和备用金

其他应收款组合2：应收政府部门款项

其他应收款组合3：应收关联方组合

其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2024年1月1日余额296.88296.88

2024年1月1日余额

在本期

本期计提1893.561893.56

2024年6月30日余额2190.442190.44

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

123湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

应收押金、保

证金及其他往296.881893.560.002190.44来款

合计296.881893.560.002190.44

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额不适用

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生不适用

其他应收款核销说明：

无

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例上海奥威日化有

往来款312315409.00一年以内38.75%限公司长沙经济技术开

发区丽奥科技有往来款276237265.98一年以内34.27%限公司广东丽臣奥威实

往来款138956219.11一年以内17.24%业有限公司湖南丽臣奥威实

往来款78283649.08一年以内9.71%业有限公司湖南日用化学科

学研究所有限公往来款104403.59一年以内0.01%司

124湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

合计805896946.7699.98%

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

因资金集中管理而列报于其他应收款的金额0.00情况说明不适用

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

283376095.283376095.108797291.108797291.

对子公司投资

32321212

283376095.283376095.108797291.108797291.

合计

32321212

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）湖南丽臣

132935639522801724584

奥威实业

6.80.166.96

有限公司湖南丽臣

1155960787152.01943112

销售有限.000.00公司上海奥威

3686740800000036208901204882日化有限

8.400.00.0898.48

公司广东丽臣

2413253800000049590451090915

奥威实业

7.550.00.0682.61

有限公司长沙经济技术开发

1765906432930.91809199

区丽奥科

3.3704.27

技有限公司湖南日用

化学科学5196790236148.05432938

研究所有.000.00限公司上海丽威

1049196590358.01108232

达供应链

5.0003.00

有限公司

1087972160000014578802833760

合计

91.1200.004.2095.32

125湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额投资准备法下其他发放余额

（账其他计提准备追加减少确认综合现金（账单位期初期末面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业不适用

二、联营企业不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因不适用公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因不适用

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务259609063.87245400470.54270262462.61259022665.57

合计259609063.87245400470.54270262462.61259022665.57

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

其中：

其他业务

2596090245400425960902454004

（销售材

63.8770.5463.8770.54

料）按经营地

126湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

区分类

其中：

2596090245400425960902454004

国内销售

63.8770.5463.8770.54

市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一点2596090245400425960902454004

确认63.8770.5463.8770.54按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

2596090245400425960902454004

合计

63.8770.5463.8770.54

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务不适用

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额不适用

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益70000000.0080000000.00

127湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

银行理财产品收益658714.882682914.23

合计70658714.8882682914.23

6、其他

无

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益9526.64计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

3862635.14

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损380287.69益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

委托他人投资或管理资产的损益797780.75除上述各项之外的其他营业外收入和

-393699.03支出

减：所得税影响额1054642.09

合计3601889.10--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

2.42%0.380.38

利润扣除非经常性损益后归属于

2.25%0.360.36

公司普通股股东的净利润

128湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

无

129湖南丽臣实业股份有限公司2024年半年度财务报告

法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：

湖南丽臣实业股份有限公司二零二四年八月三十日

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