审计报告

证券代码：000989 证券简称：ST 九芝 公告编号：2025-010

审计报告

九芝堂股份有限公司

容诚审字[2025]100Z0502 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

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审计报告

容诚审字[2025]100Z0502 号

九芝堂股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了九芝堂股份有限公司（以下简称九芝堂公司）财务报表，包括

2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九芝堂公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于九芝堂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1．事项描述

参见财务报表附注三.29收入确认原则和计量方法、附注五.38营业收入及营业成本。

九芝堂公司主要从事医药的生产、销售、研发等业务。2024年度九芝堂公司

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营业收入为人民币237137.28万元，营业收入作为关键业绩指标，其收入是否在恰当的财务报表期间确认可能存在潜在错报，为此我们将收入确认作为关键审计事项。

2．审计应对

我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于：

（1）我们向管理层、治理层进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（2）我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了公司的收入确

认政策是否恰当，并复核相关会计政策是否一贯运用；

（3）我们了解并测试了与收入相关的内部控制，并测试了关键控制执行的有效性；

（4）执行分析程序，比较各月收入波动并与上年进行分析比较，分析变动

趋势是否正常，同时分析主要产品各月的收入变动情况是否正常；

（5）实施细节测试，从本年确认收入的交易中选取样本，核对发票、销售

合同、发货单、运单及客户回款记录等，同时关注销售退回情况及其会计处理是否准确，评价相关收入确认是否符合公司收入确认政策；

（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，评估营业收入是否在恰当的期间确认；

（7）对主要客户的销售额、回款额及应收账款余额进行独立函证，并检查应收账款的期后收回情况。

四、其他信息

九芝堂公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括九芝堂公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

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或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

九芝堂公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估九芝堂公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算九芝堂公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督九芝堂公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对九芝堂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致九芝堂公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就九芝堂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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（此页无正文，为九芝堂公司容诚审字[2025]100Z0502 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）陈谋林（项目合伙人）

中国注册会计师：

熊良安

中国·北京中国注册会计师：

王娴

2025年3月26日

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：

周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：

周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：

周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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法定代表人：孙光远主管会计工作负责人：周鲁宝会计机构负责人：周鲁宝

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九芝堂股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

九芝堂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“九芝堂”）系经湖南省人民政府批准，由长沙九芝堂（集团）有限公司与国投药业投资有限公司、海南湘远经济贸易有限公司、湖南省医药公

司、湖南长沙友谊（集团）有限公司共同发起设立，于1999年5月12日在湖南省工商行政管理局登记注册。公司股票于2000年6月28日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本855942012元，股份总数855942012股（每股面值1元），公司营业执照统一社会信用代码为

91430000712191079B。公司总部的经营地址：湖南省长沙市高新区桐梓坡西路 339 号。法定代表人：

孙光远。

九芝堂股份有限公司于1999年设立并于2000年在深交所上市，以中药研发、生产和销售等业务为核心，逐步探索布局干细胞、中医医疗健康服务、药食同源系列大健康产品等创新业务，是一家集科研、生产、销售、健康管理于一体的现代大型医药企业。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月26日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

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1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过500万元人民币的重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过200万元人民币的重要的在建工程项目单项金额超过500万元人民币的

重要的非全资子公司非全资子公司资产总额占集团资产总额≥1%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价重要的合营企业或联营企业

值占集团总资产≥5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

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本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身

或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

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*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控

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制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主

体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

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（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产

份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产或者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核

算下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益

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在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资

产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

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（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。

在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

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（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与

交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

25审计报告

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

26审计报告

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金

融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他

综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外

的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。

贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减

27审计报告

值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变

动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入

当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投

资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

28审计报告

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项

金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

29审计报告

应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内客户应收账款组合2应收非合并范围内客户

对于划分为组合2的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收合并范围内客户其他应收款组合2应收非合并范围内客户

对于划分为组合2的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

账龄应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

0-6个月00

7-12个月55

1-2年1010

2-3年5050

3年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即

30审计报告

便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所

确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多

31审计报告

项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

32审计报告

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

33审计报告

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使

用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

34审计报告

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

35审计报告

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对

于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”

36审计报告项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的

生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非

流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

37审计报告

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定

转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，

38审计报告

调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位

可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综

39审计报告

合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

40审计报告

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销。

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按以下情况计提折旧：

*对且属于设备技术更新换代较快、常年处于强震动高腐蚀状态、与中药注射液生产密切相关

的专用设备，公司采用双倍余额递减法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别预计折旧年限（年）净残值率%年折旧率%

专用设备5-103-520.00-40.00

*对其余固定资产，公司采用年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别预计折旧年限（年）净残值率%年折旧率%

房屋及建筑物10-4032.425-9.70

机器设备12-1835.39-8.08

计算机及电子设备5319.40

运输工具8-1039.70-12.125

41审计报告

其他设备8-1238.08-12.125

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条

件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

42审计报告

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销本公司使用寿命有限的无形资产的使用寿命根据法定使用年限或预计其能为公司带来经济利益的期限确定。使用寿命有限的无形资产范围及摊销期间如下：

类别摊销方法摊销年限(年)土地使用权直线法50

专利技术直线法5-10管理软件直线法10

非专利技术直线法6-10商标直线法10

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。

已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内直线法摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、股权激励费用、材料投入费用、折旧费用与摊销费用、委托外部研究开发费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准本公司根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查、评价和选择阶段的为研究阶段，研究阶段的支出在发生时计入当期损益；针对技术和知识最终应用的相关设计、测试阶段为开发阶段。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

本公司将仿制药（免 BE）完成中试之前所从事的工作划分为研究阶段，所发生的支出全部计入当期损益；从完成中试批生产和注册批准备时点至获得生产批件之前所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，如确实无法区分研究阶段与开发阶段，则将其发生的支出全部计入当期损益。

本公司将仿制药（开展 BE）生物等效性实验批件之前所从事的工作划分为研究阶段，所发生的支出全部计入当期损益；生物等效性实验批件之后至获得生产批件所从事的工作为开发阶段，该阶段所发生的支出在符合上述开发阶段资本化的条件时予以资本化，如确实无法区分研究阶段与开发阶段，则将其发生的支出全部计入当期损益。

44审计报告

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、

固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子

45审计报告

女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应

46审计报告缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续

会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。

47审计报告

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

48审计报告

有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具

49审计报告

公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.优先股、永续债等其他金融工具

本公司根据发行的优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以

法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，无论其名称中是否包含“债”，其利息支出或股利分配都作为本公司（发行企业）的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，无论其名称中是否包含“股”，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

29.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交

50审计报告

易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债

51审计报告进行重新计量。

主要责任人与代理人

对于本公司自第三方取得贸易类商品控制权后，再转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让贸易类商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*商品销售合同本公司与客户之间的销售商品合同属于在某一时点履行履约义务。

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同的履约义务，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

30.政府补助

（1）政府补助的确认

52审计报告

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

53审计报告

31.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得

税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

54审计报告

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的

其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整

期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

55审计报告

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关

或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

32.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用

56审计报告

该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；

将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

57审计报告

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权

情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

58审计报告

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、29的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本

公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

59审计报告

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司

根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

33.终止经营

（1）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（2）终止经营的列示

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

34.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库存

股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

35.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

60审计报告

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币

时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。

估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

36.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

*执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

61审计报告

*保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布

的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

*执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》2023年8月，财政部发布了《关于印发<企业数据资源相关会计处理暂行规定>的通知》（财会[2023]11号）（以下简称“《数据资源暂行规定》”），规定了“企业数据资源相关会计处理”的内容，本公司于2024年1月1日起执行，执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物、提供劳务及服务13%、9%、6%、5%、3%、1%、0%

城市维护建设税应缴增值税税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%

教育费附加应缴增值税税额3%

地方教育费附加应缴增值税税额2%

从价计征的，按房产原值一次减除房产税20%-30%后余值的1.2%计缴；从租计征1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称税率

本公司15%

成都九芝堂金鼎药业有限公司（以下简称“成都九芝堂”）15%

海南九芝堂药业有限公司（以下简称“海南九芝堂”）15%

湖南斯奇生物制药有限公司（以下简称“斯奇生物”）15%

牡丹江友搏药业有限责任公司（以下简称“友搏药业”）15%

62审计报告

纳税主体名称税率

九芝堂美科(北京)细胞技术有限公司（以下简称“北京美科”）15%

北京友博药业有限责任公司（以下简称“北京友博”）15%

黑龙江迪龙制药有限公司（以下简称“迪龙制药”）15%

湖南九芝堂健康产业有限公司（以下简称“湖南健康产业”）20%

湖南九芝堂医药科技有限公司（以下简称“医药科技”）20%

湖南九芝堂中药验方工程研究有限公司（以下简称“中药验方”）20%

九芝堂医疗健康产业发展（北京）有限公司（以下简称“医疗健康”）母子公司20%

微山友搏生物科技有限责任公司（以下简称“微山友搏”）20%

九芝堂(牡丹江)友搏生物科技有限公司（以下简称“牡丹江生物科技”）20%

九芝堂（湖南）健康管理有限责任公司（以下简称“湖南健康管理”）20%

海南倮花紫珠医药科技有限公司（以下简称“海南倮花”）20%

黑龙江省康耘医药有限公司（以下简称“康耘”）20%

黑龙江福尔康医疗用品有限公司（以下简称“福尔康”）20%

除上述之外的其他纳税主体25%

2.税收优惠

（1）本公司于2023年10月16日获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202343001634，本公司 2023 年至 2025年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（2）根据中共中央、国务院《关于深入实施西部大开发战略的若干意见》（中发〔2010〕11号）、国家发改委《产业结构调整指导目录》（2011年本）第一类“鼓励类”第十三

项“医药”第1条“拥有自主知识产权的新药开发和生产，药物生产过程中自控等技术开发与应用”、第4条“中药有效成分的提取、纯化、质量控制新技术开发和应用，中成药二次开发和生产”，第8条“基本药物质量和生产技术水平提升及降低成本”，以及四川省经济和信息化委员会《关于确认彭州市太平电站等16户企业主营业务为国家鼓励类产业项目的批复》（川经信产业函〔2012〕641号），成都九芝堂享受西部大开发企业所得税优惠政策，本期减按15%税率计缴企业所得税。

（3）海南九芝堂于2024年12月3日获得由海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局

海南省税务局、海南省工业和信息化厅颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202446000300。海

63审计报告

南九芝堂2024年至2026年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（4）斯奇生物于2024年11月获得由湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省

税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202443000737。斯奇生物 2024 年至 2026 年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（5）友搏药业于2023年10月16日获得黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、国家税务总

局黑龙江省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202323000676，本公司 2023 年至 2025年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（6）北京美科2022年10月18日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局

北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202211000952，北京美科 2022 年至 2024 年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（7）北京友博2023年12月20日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局

北京市税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202311009440，北京友博 2023 年至 2025 年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（8）迪龙制药2023年10月16日取得黑龙江省科学技术委员会、黑龙江省财政局、国家税务

总局黑龙江省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202323000512，迪龙制药 2023 年至

2025年享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。

（9）根据国家税务总局下发的《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)，湖南健康产业、医药科技、中药验方、医疗健康母子公司、海南倮花、微山友搏、牡丹江生物科技、湖南健康管理、康耘、福

尔康享受小型微利企业的税收优惠政策，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

（10）公司为先进制造业企业，根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，

本公司、友搏药业、海南九芝堂、迪龙制药享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金4887.63155056.32

64审计报告

项目2024年12月31日2023年12月31日

银行存款569745837.93672558883.21

其他货币资金23129258.98-

合计592879984.54672713939.53

其中：存放在境外的款项总额--

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

300000000.00231202371.41

损益的金融资产

其中：理财产品-本金300000000.00230000000.00

理财产品-公允价值变动-1202371.41

合计300000000.00231202371.41

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备银行承兑

266661655.93-266661655.93380195466.77-380195466.77

汇票

合计266661655.93-266661655.93380195466.77-380195466.77

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-125153414.06

合计-125153414.06

（3）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

65审计报告

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备266661655.93100.00--266661655.93

其中：组合1266661655.93100.00--266661655.93

合计266661655.93100.00--266661655.93（续上表）

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备380195466.77100.00--380195466.77

其中：组合1380195466.77100.00--380195466.77

合计380195466.77100.00--380195466.77

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内388542879.54435219617.40

其中：6个月以内296864658.50360883832.77

7-12个月91678221.0474335784.63

1年以内小计388542879.54435219617.40

1至2年7976789.399387176.11

2至3年3558176.663599106.95

3至4年2607460.882937899.87

4至5年3183106.821922011.50

5年以上28969723.7025951971.90

小计434838136.99479017783.73

减：坏账准备41920969.7437266943.59

66审计报告

账龄2024年12月31日2023年12月31日

合计392917167.25441750840.14

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备21538145.304.9521538145.30100.00-

按组合计提坏账准备413299991.6995.0520382824.444.93392917167.25

其中：组合1-----

组合2413299991.6995.0520382824.444.93392917167.25

合计434838136.99100.0041920969.749.64392917167.25（续上表）

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备21538145.304.5021538145.30100.00-

按组合计提坏账准备457479638.4395.5015728798.293.44441750840.14

其中：组合1-----

组合2457479638.4395.5015728798.293.44441750840.14

合计479017783.73100.0037266943.597.78441750840.14

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

第一名21538145.3021538145.30100.00资金紧张，清收困难

合计21538145.3021538145.30100.00—

67审计报告（续上表）

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

第一名21538145.3021538145.30100.00资金紧张，清收困难

合计21538145.3021538145.30100.00—

*于2024年12月31日、2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）例（%）

6个月以内296864658.50--360883832.77--

7-12个月91678221.044583911.055.0074335784.633716789.245.00

1-2年7976789.39797678.9510.009387176.11938718.0310.00

2-3年3558176.661779088.3450.003599106.951799553.0550.00

3-4年2607460.882607460.88100.002937899.872937899.87100.00

4-5年3183106.823183106.82100.001922011.501922011.50100.00

5年以上7431578.407431578.40100.004413826.604413826.60100.00

合计413299991.6920382824.444.93457479638.4315728798.293.47

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月

类别

31日计提收回或转回转销或核销企业合并增加31日

应收账

款坏账37266943.591776343.81-50345.562928027.9041920969.74准备

合计37266943.591776343.81-50345.562928027.9041920969.74

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款50345.56

68审计报告

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和合同应收账款坏账准应收账款期末余合同资产应收账款和合同单位名称资产期末余额合计备和合同资产减额期末余额资产期末余额

数的比例（%）值准备期末余额

第一名42320600.00-42320600.009.73340510.00

第二名23186737.53-23186737.535.33162894.67

第三名21538145.30-21538145.304.9521538145.30

第四名13367313.37-13367313.373.070.00

第五名12680321.44-12680321.442.920.00

合计113093117.64-113093117.6426.0122041549.97

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据163974271.95157124327.82

合计163974271.95157124327.82

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票250644195.82-

合计250644195.82-

（3）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的基

计提比例（%）减值准备备注础

按组合计提减值准备163974271.95--

1.组合1163974271.95--

合计163974271.95--（续上表）类别2023年12月31日

69审计报告

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按组合计提减值准备157124327.82--

1.组合1157124327.82--

合计157124327.82--

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内32337234.8997.2027073025.0591.93

1至2年386453.271.161011295.563.43

2至3年470900.121.421145356.253.89

3年以上74252.930.22220522.710.75

合计33268841.21100.0029450199.57100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名12181626.4036.62

第二名1562566.394.70

第三名1487856.914.47

第四名1396236.004.20

第五名1188000.003.57

合计17816285.7053.55

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款2893629.4441560998.96

合计2893629.4441560998.96

（2）其他应收款

70审计报告

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内2558428.232008199.28

其中：6个月以内2034206.231925113.18

7-12个月524222.0083086.10

1年以内小计2558428.232008199.28

1至2年76896.3343492069.05

2至3年584526.24828183.70

3至4年747208.85421638.44

4至5年340800.001136000.00

5年以上1969032.20859134.44

小计6276891.8548745224.91

减：坏账准备3383262.417184225.95

合计2893629.4441560998.96

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金3407496.163103335.19

备用金57170.17304232.51

往来款及其他2812225.5245337657.21

小计6276891.8548745224.91

减：坏账准备3383262.417184225.95

合计2893629.4441560998.96

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段5676891.852783262.412893629.44

第三阶段600000.00600000.00-

71审计报告

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计6276891.853383262.412893629.44

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备5676891.8549.032783262.412893629.44

1.组合25676891.8549.032783262.412893629.44

合计5676891.8549.032783262.412893629.44

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备600000.00100.00600000.00-

合计600000.00100.00600000.00-

B. 截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段48145224.916584225.9541560998.96

第三阶段600000.00600000.00-

合计48745224.917184225.9541560998.96

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按组合计提坏账准备48145224.9113.686584225.9541560998.96

其中：组合248145224.9113.686584225.9541560998.96

合计48145224.9113.686584225.9541560998.96

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备600000.00100.00600000.00-

合计600000.00100.00600000.00-

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

72审计报告

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信用信用损失(已发生期信用损失

减值)信用减值)

2023年12月31日余额6584225.95-600000.007184225.95

2023年12月31日余额

在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-3677707.12---3677707.12

本期转回----

本期转销----

本期核销----

企业合并增加1100.00--1100.00

处置子公司转出124356.42--124356.42

2024年12月31日余额2783262.41-600000.003383262.41

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备

31日余额

数的比例(%)

3-4年、4-5年、5

第一名押金1690000.0026.921690000.00年以上

第二名押金800000.005年以上12.75800000.00

第三名押金348644.812-3年5.55174322.41

第四名押金306358.503-4年4.88306358.50

第五名往来款300000.007-12个月4.7815000.00

合计——3445003.31——54.882985680.91

本期其他应收款净额较上期减少93.04%，主要系期初占用资金在本期已归还。

8.存货

73审计报告

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值备

原材料460022057.06631798.42459390258.64305123190.87-305123190.87

在产品93309178.51-93309178.51206994474.49-206994474.49库存商

495539727.297874678.86487665048.43444390275.13610927.61443779347.52

品自制半

16253367.10-16253367.101938223.81-1938223.81

成品周转材

5226415.32-5226415.324088158.37-4088158.37

料

合计1070350745.288506477.281061844268.00962534322.67610927.61961923395.06

（2）存货跌价准备

2023年12月本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目

31日计提企业合并增加转回或转销其他31日

原材料--631798.42--631798.42

库存商品610927.617069780.71201341.887371.34-7874678.86

合计610927.617069780.71833140.307371.34-8506477.28

9.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税借方余额重分类13474568.752352036.99

预缴企业所得税3620926.66-

待摊费用及其他623587.50238609.02

应收退货成本28254278.05835930.14

合计45973360.963426576.15

其他流动资产较期初增加1241.67%，主要系本期留底增值税、预缴企业所得税增加、预提退货增加所致。

10.长期股权投资

74审计报告

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月

被投资单位追加投减少投权益法下确认其他综合收其他权益

31日

资资的投资损益益调整变动黑龙江迪龙制药有限公司（以下简称242785431.07--18739098.94--“迪龙制药”）

StemedicaCellTechnologiesinc.（以 - - - - - -下简称“Stemedica”）湖南九芝堂医药有限公司（以下简称209425863.40--19115383.78--“九芝堂医药”）

合计452211294.47--37854482.72--（续上表）本期增减变动

2024年12月31减值准备

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他日余额股利或利润黑龙江迪龙制药有限公司（以下简---261524530.01称“迪龙制药”）

StemedicaCell

Technologiesinc.---

（以下简称“Stemedica”）湖南九芝堂医药有限公司（以下简--241033.87228782281.05称“九芝堂医药”）

合计---261283496.14228782281.05迪龙制药其他变动主要系2024年12月，黑龙江辰能工大创业投资有限公司（以下简称“辰能创投”）与子公司友搏药业签订表决权委托协议，辰能创投将迪龙制药20%表决权委托给友搏药业，委托期限为长期。本次表决权受托后友搏药业累计获得迪龙制药70%的表决权，取得控制权，形成非

75审计报告

同一控制下企业合并，友搏药业对迪龙制药长期股权投资核算由权益法转为成本法。

九芝堂医药其他变动主要系九芝堂子公司对九芝堂医药顺流交易未实现利润调整。

截至 2024 年 12 月 31 日，并购基金累计向 Stemedica 支付 6750.00 万美元，根据签订的补充协议剩余250万美元不再进行支付，持股比例为49.18%。并购基金对此投资按照权益法进行核算，截至2024年12月31日长期股权投资账面价值调整为零。

（2）长期股权投资的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

公允价值和减值关键参关键参数的确定依项目账面价值可收回金额处置费用的金额数据确定方式根据可比上市公司价值比相关价值比率进行九芝堂医

228782281.05256126631.85-市场法率及处调整；根据产权交易

药置费用所公布的业务收费标准确定处置费用

合计228782281.05256126631.85-———

经评估（中水致远评咨字[2025]第020020号），截止2024年12月31日，公司对九芝堂医药投资不存在减值。

本期长期股权投资净额较上期减少49.41%，主要系以前年度的联营企业迪龙制药本期纳入合并范围。

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况项目2024年12月31日2023年12月31日北京科信美德生物医药科技有限公司

199305400.00199305400.00（以下简称“科信美德”）

合计199305400.00199305400.00

经评估（中水致远评咨字[2025]第020019号），截止2024年12月31日，公司对科信美德其他权益工具投资公允价值未下降。

12.投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

76审计报告

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2023年12月31日54256326.241155101.5955411427.83

2.本期增加金额---

（1）外购---

（2）存货\固定资产\在建工程转入---

（3）企业合并增加---

3.本期减少金额---

（1）处置---

（2）其他转出---

4.2024年12月31日54256326.241155101.5955411427.83

二、累计折旧和累计摊销

1.2023年12月31日19876921.61345214.7620222136.37

2.本期增加金额1220109.3228404.141248513.46

（1）计提或摊销1220109.3228404.141248513.46

3.本期减少金额

（1）处置---

（2）其他转出---

4.2024年12月31日21097030.93373618.9021470649.83

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

（2）其他转出---

4.2024年12月31日---

四、账面价值

77审计报告

项目房屋、建筑物土地使用权合计

1.2024年12月31日账面价值33159295.31781482.6933940778.00

2.2023年12月31日账面价值34379404.63809886.8335189291.46

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1262670332.341141858962.95

合计1262670332.341141858962.95

（2）固定资产

*固定资产情况计算机及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计设备

一、账面原

值：

1.2023年

1305612711.69670813089.8629750740.4613809707.4230587986.222050574235.65

12月31日

2.本期增加

192209915.85133459279.613727194.872943835.9021760358.67354100584.90

金额

（1）购置41746422.2628192666.781881656.86398420.251269325.6173488491.76

（2）在建

19719646.47804437.03162470.44-180558.9020867112.84

工程转入

（3）企业

130743847.12104462175.801683067.572545415.6520310474.16259744980.30

合并增加

3.本期减少

1575870.005346186.731013328.83750736.471387623.6010073745.63

金额

（1）处置

1575870.005180216.05706881.84750736.471029398.609243102.96

或报废

（2）处置

子公司转-165970.68306446.99-358225.00830642.67出

78审计报告

计算机及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计设备

4.2024年

1496246757.54798926182.7432464606.5016002806.8550960721.292394601074.92

12月31日

二、累计折旧

1.2023年

386709680.91461863925.2924411779.8311099351.3721538158.97905622896.37

12月31日

2.本期增加

85039724.29127804150.993647890.392308554.7013470487.77232270808.14

金额

（1）计提49175032.0638340607.311987164.15340060.052163903.2792006766.84

（2）企业

35864692.2389463543.681660726.241968494.6511306584.50140264041.30

合并增加

3.本期减少

950203.094676970.52985018.66721120.721309208.518642521.50

金额

（1）处置

950203.094511260.02685530.22721120.72964602.737832716.78

或报废

（2）处置

子公司转-165710.50299488.44-344605.78809804.72出

4.2024年

470799202.11584991105.7627074651.5612686785.3533699438.231129251183.01

12月31日

三、减值准备

1.2023年

459454.712407376.261132.68220197.314215.373092376.33

12月31日

2.本期增加

------金额

（1）计提------

3.本期减少

355877.9756938.79---412816.76

金额

（1）处置355877.9756938.79---412816.76

79审计报告

计算机及电子项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计设备或报废

4.2024年

103576.742350437.471132.68220197.314215.372679559.57

12月31日

四、固定资产账面价值

1.2024年

12月31日1025343978.69211584639.515388822.263095824.1917257067.691262670332.34

账面价值

2.2023年

12月31日918443576.07206541788.315337827.952490158.749045611.881141858962.95

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机械设备176552.07171255.51-5296.56

合计176552.07171255.51-5296.56

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程207998.3411548398.02

合计207998.3411548398.02

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

浓缩丸产线---7809456.29-7809456.29研发销售中心建

---3626303.09-3626303.09设项目

80审计报告

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值二期制剂车间建

156181.00-156181.00---

设项目

零星工程51817.34-51817.34112638.64-112638.64

合计207998.34-207998.3411548398.02-11548398.02

*重要在建工程项目变动情况

2023年12月本期增加金本期转入固定本期其他2024年12

项目名称预算数

31日额资产金额减少金额月31日

浓缩丸产线12900000.007809456.293069183.2410878639.53--研发销售中

11752400.003626303.095432842.689059145.77--

心建设项目二期制剂车

50177700.00-156181.00--156181.00

间建设项目

合计74830100.0011435759.388658206.9219937785.30-156181.00（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化项目名称投入占预息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额

算比例(%)额(%)

浓缩丸产线100.00100.00---自有研发销售中心建

100.00100.00---自有

设项目二期制剂车间建

0.310.31---自有

设项目

合计————---

在建工程较上期减少98.20%，主要因为浓缩丸产线、研发销售中心建设项目完工转固。

15.使用权资产

项目房屋及建筑物其他合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日45594750.411240543.7546835294.16

81审计报告

项目房屋及建筑物其他合计

2.本期增加金额427121.82-427121.82

（1）租入427121.82-427121.82

3.本期减少金额3520455.62100183.493620639.11

（1）处置或报废1146802.66100183.491246986.15

（2）处置子公司转出2373652.96-2373652.96

4.2024年12月31日42501416.611140360.2643641776.87

二、累计折旧

1.2023年12月31日31003964.87360154.5931364119.46

2.本期增加金额7320605.4097788.747418394.14

（1）计提7320605.4097788.747418394.14

3.本期减少金额3520455.62100183.493620639.11

（1）处置1146802.66100183.491246986.15

（2）处置子公司转出2373652.96-2373652.96

4.2024年12月31日34804114.65357759.8435161874.49

三、减值准备

1.2023年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日---

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值7697301.96782600.428479902.38

2.2023年12月31日账面价值14590785.54880389.1615471174.70

2024年度使用权资产计提的折旧金额为7418394.14元，其中计入销售费用的折旧费用为

1201128.48元，计入管理费用的折旧费用为4883778.80元，计入研发费用的折旧费用为

1333486.86元。

82审计报告

使用权资产较上期减少45.19%，主要因为累计折旧增加。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权管理软件专利技术商标非专利技术其他合计

一、账面原值

1.2023年12

308431305.9422671493.8488043696.1767185600.006476716.97-492808812.92月31日

2.本期增加

11649761.15787241.3412737229.36216300.00-5939392.8331329924.68

金额

（1）购置-309741.68---5939392.836249134.51

（2）内部研

-------发

（3）企业合

11649761.15477499.6612737229.36216300.00--25080790.17

并增加

3.本期减少

-26570.22----26570.22金额

（1）处置-------

（2）处置子

-26570.22----26570.22公司转出

4.2024年12

320081067.0923432164.96100780925.5367401900.006476716.975939392.83524112167.38月31日

二、累计摊销-

1.2023年12

78084256.0712149054.1268722315.276476716.97-

月31日58787400.00224219742.43

2.本期增加

8493562.812236920.778507424.726830560.00-123737.3526192205.65

金额

（1）计提6510401.691833005.994770195.366718560.00-123737.3519955900.39

（2）企业合

1983161.12403914.783737229.36112000.00--6236305.26

并增加

3.本期减少

-26570.22----26570.22金额

83审计报告

项目土地使用权管理软件专利技术商标非专利技术其他合计

（1）处置-------

（2）处置子

-26570.22----26570.22公司转出

4.2024年12

86577818.8814359404.6777229739.9965617960.006476716.97123737.35250385377.86月31日

三、减值准备-

1.2023年12

-------月31日

2.本期增加

-------金额

（1）计提-------

3.本期减少

-------金额

（1）处置-------

4.2024年12

-------月31日

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面233503248.219072760.2923551185.541783940.00-5815655.48273726789.52价值

2.2023年12月31日账面230347049.8710522439.7219321380.908398200.00--268589070.49价值

17.开发支出

项目2023年12月31日本期增加金额本期减少金额2024年12月31日

YB212 - 1963686.41 - 1963686.41

合计-1963686.41-1963686.41

18.商誉

（1）商誉账面原值

84审计报告

被投资单位名称或形本期增加本期减少

2023年12月31日2024年12月31日

成商誉的事项企业合并形成的处置

反向购买135273331.90--135273331.90

博搏医药4995530.69--4995530.69

迪龙制药-66440684.57-66440684.57

合计140268862.5966440684.57-206709547.16

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉2023年12月31本期增加本期减少2024年12月31的事项日计提处置日

博搏医药4995530.69--4995530.69

合计4995530.69--4995530.69

博搏医药收购商誉系友搏药业2009年非同一控制下企业合并博搏医药形成，友搏药业期初已对该商誉全额计提减值准备。

（3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合的构成九芝堂反向购买业务资产组迪龙制药资产组

资产组或资产组组合的账面价值1780590389.39183520969.98分摊至本资产组或资产组组合的全部分摊至九芝堂反向购买业务迪龙制药资产组商誉账面价值及分摊方法资产组包含商誉的资产组或资产组组合

1915863721.2312202339.11

的账面价值资产组或资产组组合是否与购买

日、以前年度商誉减值测试时所否否确定的资产组或资产组组合一致资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据

反向购买时包含的1、2022年4月24日签订股权转让框九芝堂反向购买时包含的资产组减

资产组(包含九芝架协议，转让九芝堂医药51%股权，反向购少以下资产：

堂医贸、成都九芝股权变动后，湖南九芝堂医药有限公司买业务1、2022年5月九芝堂医药

堂、斯奇生物、海及其子公司湖南九芝堂零售连锁有限

资产组51%股权转让后，减少九芝南九芝堂、医药科公司、常德九芝堂医药有限公司不再纳

85审计报告

技、健康产业、中堂医药及其子公司相关资入九芝堂合并范围；

药验方、九芝堂医产；

2、2016年5月和2022年11月，九芝

药、电子商务、九

2、2016年5月、2022年11堂芃茂科技和电子商务先后注销；故本

芝堂芃茂科技相关月，因注销先后减少九芝堂期与九芝堂反向并购形成的商誉相关资产)芃茂科技和电子商务公司相的资产组不包含湖南九芝堂医药有限关资产。公司及其子公司、九芝堂芃茂科技、电子商务相关资产。

并表时包含的资产

组（包含黑龙江省迪龙制康耘医药有限公药资产不适用不适用

司、黑龙江福尔康组医疗用品有限公司相关资产）

（4）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限

全部分摊至九芝堂反预测期为永续年，其

1915863721.292038000000.00-

向购买业务资产组中变动预测期为5年预测期为永续年，其迪龙制药资产组312202339.11379000000.00-中变动预测期为5年合计2228066060.402417000000.00-—（续上表）预测期的关键参稳定期的关键稳定期的关键参项目预测期内的参数的确定依据数参数数的确定依据

*收入增长率、利润率：根据公收入增长率收入增长率

全部分摊司以前年度的经营业绩、增长率、

2.92%-14.69%、0%、至九芝堂行业水平以及管理层对市场发展反向购买息税前利润率的预期息税前利润率永续无增长模型

业务资产5.53%-10.46%、*折现率：反映当前市场货币时10.43%、组

折现率11.86%间价值和相关资产组特定风险的折现率11.86%税前利率

迪龙制药收入增长率*收入增长率、利润率：根据公收入增长率永续无增长模型

86审计报告

预测期的关键参稳定期的关键稳定期的关键参项目预测期内的参数的确定依据数参数数的确定依据

资产组-0.31%-1.53%、司以前年度的经营业绩、增长率、0%、行业水平以及管理层对市场发展息税前利润率息税前利润率的预期

18.31%-18.49%、17.76%、*折现率：反映当前市场货币时

折现率12.25%折现率12.25%间价值和相关资产组特定风险的税前利率

合计————

经评估（中水致远评报字[2025]第020103号、中水致远评报字[2025]第020104号），截止2024年12月31日，包含商誉的资产组或资产组组合可回收金额高于账面价值，不存在商誉减值。

19.长期待摊费用

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费8319123.861604987.792933658.30-6990453.35

合计8319123.861604987.792933658.30-6990453.35

20.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资产异产异

资产减值准备11186036.851677905.533703303.94555495.59

信用减值准备44078818.348055399.6443396524.208426189.30

房屋处置损失39814611.675972191.7541191485.776178722.87

内部交易未实现利润44312777.4011078194.3574492738.1618623184.55

预提费用542513453.9181445183.74546384019.6682023655.92

预计退货36122387.786711915.882747624.24686906.06

递延收益33485322.675022798.4039444783.835916717.57

租赁负债4275691.68656700.263865332.17579799.83

可抵扣亏损35455406.535318310.98--

87审计报告

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资产异产异

合计791244506.83125938600.53755225811.97122990671.69

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产公允价值28682004.494576710.5227329561.784391471.34

无形资产公允价值49061231.057753477.8244669851.497177808.93一次性税前扣除固

20552317.953082847.6121888922.803283338.34

定资产

使用权资产3560081.52549087.118968013.421345202.01

成本法转权益法167243948.7325086592.31167243948.7325086592.31

预计退货成本28254278.055055054.23835930.14208982.54

存货公允价值1173835.25176075.29--

合计298527697.0446279844.89270936228.3641493395.47

（3）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损560983673.11475496152.79

信用减值损失1225413.811054645.34

内部交易未实现利润9301099.779301099.77

合计571510186.69485851897.90

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2024-12-312023-12-31备注

2024-12-31-13041488.83

2025-12-3115219622.0518549222.55

2026-12-3117770479.0523386668.92

2027-12-3128596880.2632851171.32

88审计报告

年份2024-12-312023-12-31备注

2028-12-3119852862.3121617767.37

2029-12-3142648969.2532712082.09

2030-12-3170069414.2170069414.21

2031-12-3166290638.2466290638.24

2032-12-31104338748.63104338748.63

2033-12-3189593346.6392638950.63

2034-12-31106602712.48-

合计560983673.11475496152.79

21.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值备预付工程设备

7307440.52-7307440.5219694142.56-19694142.56

款

合计7307440.52-7307440.5219694142.56-19694142.56

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

票据未到期未终止确认43862237.75114852400.07

合计43862237.75114852400.07

短期借款较上期减少61.81%，主要因为非6+9银行票据贴现减少导致。

23.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付货款50743519.0866728090.43

应付工程、设备款5941144.3824964482.44

应付费用与其他2433959.992069352.85

89审计报告

项目2024年12月31日2023年12月31日

合计59118623.4593761925.72

应付账款较上期减少36.95%，主要因为收入下降采购货款减少，同时浓缩丸产线、研发销售中心建设项目完工转固导致应付工程、设备款减少。

24.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款53119457.4541328617.80

合计53119457.4541328617.80

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、短期薪酬77767448.29413864702.29412315663.7579316486.83

二、离职后福利-设定提存计划216461.5243215168.4443275855.44155774.52

合计77983909.81457079870.73455591519.1979472261.35

（2）短期薪酬列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补

66787459.23338811942.02339196568.6966402832.56

贴

二、职工福利费-23166260.5523166060.55200.00

三、社会保险费133812.4425179624.3625218345.2995091.51

其中：医疗保险费128564.9523155246.9323191291.3792520.51

工伤保险费5247.492024377.432027053.922571.00

四、住房公积金-19866804.0319866804.03-

五、工会经费和职工教育经

10846176.626840071.334867885.1912818362.76

费

合计77767448.29413864702.29412315663.7579316486.83

90审计报告

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

离职后福利：

1.基本养老保险209901.9241557025.7641615873.76151053.92

2.失业保险费6559.601658142.681659981.684720.60

合计216461.5243215168.4443275855.44155774.52

26.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税13984405.4021021412.67

企业所得税6608323.9319178885.07

城市维护建设税878758.44965419.83

教育费附加677227.68737810.04

房产税358531.16273538.85

土地使用税144595.86112552.05

个人所得税899391.101420926.00

印花税245977.54257154.77

其他税金286.19203.03

合计23797497.3043967902.31

27.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应付款791422098.26849792063.37

合计791422098.26849792063.37

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金97836847.0386015248.19

91审计报告

项目2024年12月31日2023年12月31日

应付费用675734090.21739459553.12

其他17851161.0224317262.06

合计791422098.26849792063.37

28.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债1508825.916010028.44

合计1508825.916010028.44

29.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额6069204.685233510.24背书未终止确认票据对应支付

81186320.8456005249.27

的货款

合计87255525.5261238759.51

30.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额9577187.3315598164.47

减：未确认融资费用428055.22596141.35

小计9149132.1115002023.12

减：一年内到期的租赁负债1508825.916010028.44

合计7640306.208991994.68

31.预计负债

项目2024年12月31日2023年12月31日形成原因

应付退货款36122387.782747624.25预计销售退回

合计36122387.782747624.25—

预计负债较上期增加1214.68%，主要因为本期计提预计销售退回增加。

32.递延收益

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

92审计报告

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

政府补助40313690.486992590.0013395825.8933910454.59

合计40313690.486992590.0013395825.8933910454.59—

33.股本

本次增减变动（+、一）项目2023年12月31日2024年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数855942012.00-----855942012.00

34.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日资本溢价（股本溢

1548506157.32-420539.431548085617.89

价）

其他资本公积389430.35-20280.36369149.99

合计1548895587.67-440819.791548454767.88

报告期内资本溢价（股本溢价）减少主要系处置子公司牡丹江九芝堂中医门诊有限公司所致；

其他资本公积减少主要系少数股东股权比例变动所致。

35.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股-76208579.85-76208579.85

36.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积401599192.09--401599192.09

任意盈余公积46551329.42--46551329.42

合计448150521.51--448150521.51

37.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1099284278.411144250007.76调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

－）

93审计报告

项目2024年度2023年度

调整后期初未分配利润1099284278.411144250007.76

加：本期归属于母公司所有者的净利润216202223.83297411075.45

减：提取法定盈余公积--

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利338612804.80342376804.80

转作股本的普通股股利--

其他--

期末未分配利润976873697.441099284278.41

38.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务2362950200.32966994511.062937161566.791153148344.15

其他业务8422632.962529306.1823856085.9415110811.65

合计2371372833.28969523817.242961017652.731168259155.80

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

OTC 1133729715.05 638984241.84 1505488980.09 717146325.79

处方药1131936930.51281835949.591327936290.44384586120.55

大健康产品21648242.629765302.4115934800.297399154.38

其他75635312.1436409017.2287801495.9744016743.43

合计2362950200.32966994511.062937161566.791153148344.15按经营地区分类

东北区398207312.4396439272.79450740958.59113426628.48

华北区262015580.9279025635.04256620430.4785141360.50

94审计报告

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

西北区149981443.8668632421.58168727491.2072222557.23

华东区452066485.81210162764.81583934996.77233795564.25

华中区666040438.42279371842.56837633245.99357848106.04

西南区141217231.4169015554.12234201424.52102990196.11

华南区293421707.47164347020.16405303019.25187723931.54

合计2362950200.32966994511.062937161566.791153148344.15

（2）履约义务的说明

公司销售产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。

39.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税11691003.6913733079.14

教育费附加8651684.8710256761.18

房产税12003605.0611639678.31

城镇土地使用税4121193.974111697.56

印花税1638808.751750481.72

其他税金158702.75193326.78

合计38264999.0941685024.69

40.销售费用

项目2024年度2023年度

市场维护及促销302584296.83494742615.22

广告宣传费241205107.92282126966.52

职工薪酬164138095.00177011634.95

会务费49061717.1771619573.67

差旅费46665010.7849352015.98

办公费19176141.5323926660.88

95审计报告

项目2024年度2023年度

使用权资产折旧费1201128.481992346.14

租赁费15000.00939200.00

股份支付-130976.08

其他5832291.788566326.45

合计829878789.491110408315.89

41.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬108492623.19107992364.41

折旧费28862944.1029630010.11

无形资产摊销13807620.8313843126.33

办公费18676642.3413118467.00

维保费8477599.936819135.65

差旅费5358392.775940230.50

合伙事务管理费2887863.005075726.03

使用权资产折旧费4883778.804783200.36

租赁费884702.86746755.40

股份支付-366664.14

其他28465928.2821451395.07

合计220798096.10209767075.00

42.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬59161100.2758221837.89

委托外部研究开发费用18668149.3624587525.72

领用材料23965848.6324851390.02

折旧摊销17738715.6415735251.32

设计、试验费13906369.697092041.28

使用权资产折旧费1333486.861333486.68

96审计报告

项目2024年度2023年度

股份支付-97627.05

其他11426369.0113341169.75

合计146200039.46145260329.71

43.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出2197169.753611871.24

其中：租赁负债利息支出372555.761002823.22

其中：票据贴现利息1824613.992548214.69

其中：借款利息-60833.33

减：利息收入5331124.3410289588.16

利息净支出-3133954.59-6677716.92

汇兑损失-1420.68-

减：汇兑收益106841.49161542.22

汇兑净损失-108262.17-161542.22

银行手续费590469.84545565.70

合计-2651746.92-6293693.44

财务费用较上期增加57.87%，主要因为本期存款利息收入减少。

44.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助28148097.8930948759.49

个税扣缴税款手续费254233.68219351.74

进项税加计抵减10601458.89655809.00

合计39003790.4631823920.23

45.投资收益

项目2024年度2023年度

权益法核算的长期股权投资收益36642351.5524034763.68

处置长期股权投资产生的投资收益4747852.68-

97审计报告

项目2024年度2023年度

理财产品投资收益6977222.0012759639.98

票据贴现利息-2515427.05-4407390.31

资金占用利息收入2384208.30-

合计48236207.4832387013.35

（1）权益法核算的长期股权投资收益明细被投资单位2024年度2023年度

迪龙制药18739098.9419822864.64

Stemedica - -13658008.20

九芝堂医药17903252.6117869907.24

合计36642351.5524034763.68

投资收益较上期增加 48.94%，主要因为上期 Stemedica 亏损影响，扣除此部分影响后变化不大。

46.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产-1202371.41

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益--

合计-1202371.41

47.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-1776343.81-4328768.02

其他应收款坏账损失3677707.12-2428729.96

合计1901363.31-6757497.98

48.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-7069780.71-110746.69

合计-7069780.71-110746.69

49.资产处置收益

项目2024年度2023年度

98审计报告

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、

-104476.85-657728.53生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-104476.85-657728.53

使用权资产--

合计-104476.85-657728.53

50.营业外收入

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

废品收入及其他2605791.351383229.542605791.35

合计2605791.351383229.542605791.35

51.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

非流动资产毁损报废损失839438.91-839438.91

捐赠支出3360.00264594.323360.00

滞纳金370909.04304517.65370909.04

其他50245.7039802.0850245.70

合计1263953.65608914.051263953.65

52.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用37715035.3567761666.86

递延所得税费用-218665.74-12974169.33

合计37496369.6154787497.53

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额252667780.21350593092.36

99审计报告

项目2024年度2023年度

按法定/适用税率计算的所得税费用37900167.0352588963.85

子公司适用不同税率的影响6642930.9710055843.33

调整以前期间所得税的影响-218152.67582908.75

非应税收入的影响-6036826.19-5653915.79

不可抵扣的成本、费用和损失的影响905166.68489240.91使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-1800744.22-798620.25影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

17518240.6815247463.12

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-17414412.67-17724386.39

所得税费用37496369.6154787497.53

53.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

贸易业务现金流入156904001.1769392128.77

政府补助21628938.7531233015.24

利息收入5331124.3410289588.16

营业外收入883124.531383229.54

其他-983888.94

合计184747188.79113281850.65

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

销售费用付现684690400.93737941254.05

研发费用付现59921847.8769969753.82

贸易业务现金流出137628035.4855856020.12

管理费用付现64638718.6953031213.41

100审计报告

项目2024年度2023年度

营业外支出424514.74599220.99

银行手续费590469.84545565.70

合计947893987.55917943028.09

（2）与投资活动有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

本期出售理财产品累计数1575000000.002389000000.00

合计1575000000.002389000000.00

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

本期购买理财产品累计数1475000000.002619000000.00

合计1475000000.002619000000.00

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度取得子公司及其他营业单位支

55500663.23-

付的现金净额负数

合计55500663.23-

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度处置子公司及其他营业单位收

77341.18-

到的现金净额的负数

合计77341.18-

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度已贴现未终止确认票据收到的

43862237.75114852400.07

贴现金额

101审计报告

项目2024年度2023年度

合计43862237.75114852400.07

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

租赁负债2075606.478634966.15

回购股份76208579.85-

合计78284186.328634966.15

*筹资活动产生的各项负债变动情况

2023年12月本期增加本期减少2024年12月31

项目

31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款114852400.0743862237.75--114852400.0743862237.75

应付股利--338612804.80338612804.80--一年内到

期的非流6010028.44---4501202.531508825.91动负债

租赁负债8991994.68-723917.992075606.47-7640306.20

合计129854423.1943862237.75339336722.79340688411.27119353602.6053011369.86

54.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润215171410.60295805594.83

加：资产减值准备7069780.71110746.69

信用减值准备-1901363.316757497.98

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折

93226876.1699354732.13

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧7418394.148109033.18

无形资产摊销19984304.5319776052.97

102审计报告

补充资料2024年度2023年度

长期待摊费用摊销2933658.302328398.29

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

104476.85657728.53（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）839438.919693.06

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--1202371.41

财务费用（收益以“－”号填列）-2251133.463450329.02

投资损失（收益以“－”号填列）-48236207.48-32387013.35

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-2368943.90-10902402.48

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）2150278.16-2071766.85

存货的减少（增加以“－”号填列）-60460095.43-212513649.45

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）17894248.30-132674897.58

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-52616627.4063435192.86

其他-595267.27

经营活动产生的现金流量净额198958495.68108638165.69

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产--

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额592879984.54672713939.53

减：现金的期初余额672713939.531089345444.58

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-79833954.99-416631505.05

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

103审计报告

项目金额

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物55500663.23

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物-

取得子公司支付的现金净额-55500663.23

（3）本期收到的处置子公司的现金净额项目金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物77341.18

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物-

处置子公司收到的现金净额-77341.18

（4）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金592879984.54672713939.53

其中：库存现金4887.63155056.32

可随时用于支付的银行存款569745837.93672558883.21

可随时用于支付的其他货币资金23129258.98-

二、现金等价物-

其中：三个月内到期的债券投资--

三、期末现金及现金等价物余额592879984.54672713939.53

55.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额

货币资金649476.297.18844668695.36

其中：美元649476.297.18844668695.36

56.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流

104审计报告

项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用986832.48本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁-

除外）

租赁负债的利息费用372555.76

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

与租赁相关的总现金流出2075606.47

售后租回交易产生的相关损益-

（2）本公司作为出租人

*经营租赁租赁收入项目2024年度金额

租赁收入5304580.29

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬59430625.1858221837.89

委托外部研究开发费用18668149.3624587525.72

领用材料24622777.7524851390.02

折旧摊销17740418.2515735251.32

设计、试验费13906369.697092041.28

使用权资产折旧费1333486.861333486.68

股份支付-97627.05

其他12461898.7813341169.75

合计148163725.87145260329.71

其中：费用化研发支出146200039.46145260329.71

资本化研发支出1963686.41-

2.开发支出

105审计报告

（1）符合资本化条件的研发项目开发支出

2023年12月31本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目日内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益31日

YB212 - 1963686.41 - - - 1963686.41

合计-1963686.41---1963686.41其中，重要的资本化研发项目情况预计经济利开始资本化的项目研发进度预计完成时间开始资本化的时点益产生方式具体依据

已完成注册批次化药4类，从完成中试批中试批产品是生产相应药

YB212 生产，上市申请 2026.6 生产和注册批准备时点 否合格，注册批品并销售资料准备中开始资本化准备是否完成

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式黑龙江迪龙制药有限公

2024.12.31--表决权委托

司（续上表）购买日至期购买日至期购买日的确购买日至期末被被购买方名称购买日末被购买方末被购买方定依据购买方的收入的净利润的现金流量黑龙江迪龙制药有表决权委托

2024.12.31——--

限公司协议

2024年12月，辰能创投与子公司友搏药业签订表决权委托协议，辰能创投将迪龙制药20%表

决权委托给友搏药业，委托期限为长期。本次表决权受托后友搏药业累计获得迪龙制药70%的表决权，取得控制权，形成非同一控制下企业合并。

（2）合并成本及商誉合并成本迪龙制药

—现金-

106审计报告

合并成本迪龙制药

—非现金资产的公允价值-

—发行或承担的债务的公允价值-

—发行的权益性证券的公允价值-

—或有对价的公允价值-

—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值261524530.01

合并成本合计261524530.01

减：取得的可辨认净资产公允价值份额197183845.44

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额64340684.57

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债迪龙制药项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金55500663.2355500663.23

交易性金融资产170000000.00170000000.00

应收票据3247876.973247876.97

应收账款12297212.1312297212.13

应收款项融资4767673.804767673.80

预付款项1158219.151158219.15

其他应收款543420.64543420.64

存货46830240.7745656405.52

固定资产119480939.00116478896.05

无形资产18844484.916447502.19

开发支出-234695.12

商誉2100000.002100000.00

长期待摊费用144416.60144416.60

递延所得税资产578984.94578984.94

其他非流动资产284850.00284850.00

107审计报告

负债：

应付账款3783596.913783596.91

合同负债7675794.507675794.50

应付职工薪酬5672897.915672897.91

应交税费1789526.731789526.73

其他应付款18972235.8318972235.83

其他流动负债771068.11771068.11

递延收益110000.00110000.00

递延所得税负债2636171.26185446.39

净资产394367690.89380480249.96

减：少数股东权益--

取得的净资产394367690.89380480249.96

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失购买日之前原持购买日之前原持有购买日之前原持有购买日之前原持有被购买方名称有股权的取得比股权的取得时点股权的取得成本股权的取得方式例

2011年8月29日

迪龙制药50%234415800.00购买

/2014年7月28日（续上表）购买日之前与购买日之前原购买日之前原持购买日之前原原持有股权相购买日之前原持持有股权按照有股权在购买日被购买方持有股权在购关的其他综合有股权在购买日公允价值重新的公允价值的确名称买日的公允价收益转入投资的账面价值计量产生的利定方法及主要假值收益或留存收得或损失设益的金额

迪龙制药261524530.01261524530.01——————

2.处置子公司

（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

108审计报告

处置价款与处置丧失控制丧失控制丧失控制丧失控制权投资对应的合并权时点的丧失控制子公司名称权时点的权时点的时点的判断财务报表层面享处置比例权的时点处置价款处置方式依据有该子公司净资

（%）产份额的差额牡丹江九芝堂中

860000.0051%股权转让2024-5-31董事会改选4747852.68

医门诊有限公司（续上表）丧失控丧失控制权丧失控制制权之按照公允之日合并财与原子公司股权丧失控制权之日合日合并价值重新务报表层面投资相关的其他权之日剩并财务报财务报计量剩余子公司名称剩余股权公综合收益转入投余股权的表层面剩表层面股权产生允价值的确资损益或留存收比例（%）余股权的剩余股的利得或定方法及主益的金额账面价值权的公损失要假设允价值牡丹江九芝堂中医门诊

----不适用-有限公司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接九芝堂医药贸易有

长沙浏阳市商业90.0010.00设立限公司湖南九芝堂医药科

长沙长沙市制造业98.002.00设立技有限公司湖南九芝堂健康产

长沙浏阳市商业100.00-设立业有限公司湖南九芝堂中药验

方工程研究有限公长沙长沙商业100.00-设立司九芝堂医疗健康产

业发展（北京）有北京北京市商业100.00-设立限公司北京九芝堂健康管

北京北京市医疗服务业-100.00设立理中心有限公司

109审计报告

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接北京九芝堂合泰健

北京北京市医疗服务业-100.00设立康管理有限公司北京月儒堂中医诊

北京北京市医疗服务业-70.00所有限责任公司成都九芝堂金鼎药

成都成都市制造业97.762.24业有限公司非同一控制湖南斯奇生物制药下企业合并

长沙浏阳市制造业100.00-有限公司海南九芝堂药业有

海口海口市制造业98.461.54限公司海南倮花紫珠医药

海口海口市商业100.00设立科技有限公司牡丹江友搏药业有

牡丹江牡丹江市制造业100.00-限责任公司牡丹江博搏医药有

牡丹江牡丹江市商业-100.00限责任公司反向购买北京友博药业有限

北京北京市制造业-100.00责任公司微山友搏生物科技

微山微山县养殖业-100.00有限责任公司

九芝堂(牡丹江)友

搏生物科技有限公牡丹江牡丹江市制造业-100.00设立司珠海横琴九芝堂雍和启航股权投资基

珠海珠海市基金98.7121-设立金（有限合伙）（以下简称”并购基金”）

九芝堂美科(北京)

北京北京市制造业-98.61设立细胞技术有限公司

九芝堂（湖南）健长沙长沙商务服务业100.00-设立

110审计报告

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接康管理有限责任公司黑龙江迪龙制药有

绥化市绥化市制造业-50.00限公司黑龙江省康耘医药非同一控制

绥化市绥化市商业-50.00有限公司下企业合并黑龙江福尔康医疗

绥化市绥化市制造业-50.00用品有限公司

*在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

九芝堂对迪龙制药及其子公司康耘和福尔康分别间接持股50%，表决权比例为70%。主要原因：

2024年12月，辰能创投与子公司友搏药业签订表决权委托协议，辰能创投将迪龙制药20%表决权

委托给友搏药业，委托期限为长期，本次表决权受托后友搏药业累计获得迪龙制药70%的表决权。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持股本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称比例（%）东的损益告分派的股利益余额

并购基金1.2879-692358.13--1120029.69

迪龙制药50.00--197183845.45

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

2024年12月31日

子公司名非流动负称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债

并购基金49326004.1186408131.71135734135.82222351826.64425131.92222776958.56

迪龙制药293171471.44126269344.90419440816.3438665119.99295446.3938960566.38（续上表）子公司名2023年12月31日称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

并购基金81854421.0986360322.42168214743.51202624636.63494375.40203119012.03（续上表）

111审计报告

2024年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

并购基金2263368.64-53808554.22-53808554.22-32158253.74

迪龙制药233200522.0838360291.9338360291.9365719312.24（续上表）

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

并购基金1740619.39-64588221.75-50803596.5215576629.47

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企业主要经营地注册地业务性质营企业投资的会名称直接间接计处理方法美国加利福

Stemedica 圣地亚哥 医药研发 - 48.5452 权益法尼亚

九芝堂医药湖南省长沙市药品销售47.5714-权益法

（2）重要联营企业的主要财务信息

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目

Stemedica 九芝堂医药 迪龙制药 Stemedica 九芝堂医药

流动资产22058943.45500882978.88276173780.034371056.43480789649.81

非流动资产2789947.43207183501.97113946511.944022135.29195801466.58

资产合计24848890.88708066480.85390120291.978393191.72676591116.39

流动负债297225233.29374235371.3247673000.29262267976.06387071533.14

非流动负债74289326.34112902117.91327333.6571610652.59106231845.72

负债合计371514559.63487137489.2348000333.94333878628.66493303378.86归属于母公

-421106906.45220928991.62342119958.03-400138780.55183287737.53司股东权益按持股比例

-204433130.84105099014.32171059979.01-194248171.3087192542.77计算的净资

112审计报告

2024年12月31日/2024年度2023年12月31日/2023年度

项目

Stemedica 九芝堂医药 迪龙制药 Stemedica 九芝堂医药产份额对联营企业

权益投资的-228782281.05242785431.07-209425863.40账面价值

营业收入26444134.59906867491.29258001679.621422861.54945501915.08

净利润-15743043.1137641254.1040589155.79-27503780.3737722535.28综合收益总

-20754367.3137641254.1040589155.79-41291662.2737722535.28额

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，政府补助应收款项的余额为0元。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债本期计入与资产

2023年12月31本期新增补助本期转入其他企业合并2024年12月31

表列报项营业外收/收益相日余额金额收益增加日余额目入金额关

递延收益30152066.08228600.00-2987843.41-27392822.67资产

递延收益10161624.406653990.00-10407982.48110000.006517631.92收益

合计40313690.486882590.00-13395825.89110000.0033910454.59—

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度

其他收益28148097.8930948759.49

合计28148097.8930948759.49

十、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审

113审计报告核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务

人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济

114审计报告

或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的26.01%（比较期：25.89%）；

本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的54.88%（比较期：93.66%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

3.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示

115审计报告

金融资已转移金融资已转移金融资产终止确认情产转移终止确认情况的判断依据产的性质的金额况的方式由于应收票据中的银行承兑汇票是由

应收票据中尚信用等级不高的银行承兑，已背书或背书或

未到期的银行125153414.06未终止确认贴现的银行承兑汇票不影响追索权，贴现承兑汇票票据相关的信用风险和延期付款风险

仍没有转移，故未终止确认。

由于应收款项融资中的银行承兑汇票

是由信用等级较高的银行承兑，信用应收款项融资

背书或风险和延期付款风险很小，并且票据中尚未到期的250644195.82终止确认

贴现相关的利率风险已转移给银行，可以银行承兑汇票判断票据所有权上的主要风险和报酬

已经转移，故终止确认。

合计—375797609.88——

（2）转移而终止确认的金融资产情况金融资产转与终止确认相关项目终止确认金额移的方式的利得或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书或贴现250644195.82-

合计—250644195.82-

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

116审计报告

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公允合计允价值计量价值计量价值计量

（一）交易性金融资产-300000000.00-300000000.00

（二）应收款项融资-163974271.95-163974271.95

（三）其他权益工具投资--199305400.00199305400.00

持续以公允价值计量的资产总额-463974271.95199305400.00663279671.95

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

以公允价值计量且变动计入当期损益的银行理财产品为不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值，估值技术的输入值为发行人的预期合同利率；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资为本公司对外背书比例较高的公司应收票据分类所致，因剩余期限较短，公允价值与账面价值相近。

3.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资为本公司投资的科信美德公司，本公司对其持股5.80%，无控制权无重大影响。截止2024年12月31日，无可观察输入值，评估价值与投资成本相近。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

1.本公司的母公司情况

截止2024年12月31日李振国直接持有25.17%本公司母公司的股份，为本公司的最终控制方。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况

（1）本公司重要的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营

或联营企业情况如下：

117审计报告

合营或联营企业名称与本公司关系九芝堂医药本公司联营公司

Stemedica 本公司联营公司

迪龙制药本公司联营公司（2024年12月31日公司对其形成控制）

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

共青城至善投资管理合伙企业（有限合伙）李振国持股12.7373%黑龙江省民营上市企业壹号发展基金合伙企

李振国持股2.7777%业（有限合伙）益丰大药房连锁股份有限公司副总裁王永辉先生为益丰大药房连锁股份有限公司九芝堂第九届董事会非独立董事

益丰大药房连锁股份有限公司之子公司，持有九芝堂湖南益丰医药有限公司

4.99%股份

上海益丰大药房连锁有限公司益丰大药房连锁股份有限公司之子公司湖北益丰医药有限公司益丰大药房连锁股份有限公司之子公司河北新兴医药有限公司益丰大药房连锁股份有限公司之二级子公司江苏益丰医药有限公司益丰大药房连锁股份有限公司之二级子公司

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

九芝堂医药采购药品17585464.7319180410.62

Stemedica 临床数据 1036051.25 -

合计——18621515.9819180410.62

出售商品、提供劳务情况关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

九芝堂医药出售药品43970028.4955351146.98

九芝堂医药出售其他235277.69668776.99

118审计报告

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

常德九芝堂医药有限公司出售药品--11359.22

湖南益丰医药有限公司出售药品49777051.4742606921.16

上海益丰大药房连锁有限公司出售药品3441995.444933390.76

湖北益丰医药有限公司出售药品1279761.073549790.26

河北新兴医药有限公司出售药品1669550.505196301.27

江苏益丰医药有限公司出售药品352566.37946194.69

迪龙制药出售其他-23669.72

合计——100726231.03113264832.61

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的租赁2023年度确认的租赁

承租方名称租赁资产种类收入收入

九芝堂医药房屋建筑物2601420.824657116.21

迪龙制药房屋建筑物529969.04-

本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

李振国房屋建筑物-----（续上表）

2023年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

119审计报告

2023年度

简化处理的未纳入租赁租赁资产种短期租赁和承担的租赁出租方名称负债计量的增加的使用类低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用

李振国房屋建筑物---219047.62-

（3）关键管理人员报酬项目2024年度发生额2023年度发生额

关键管理人员报酬8914623.129668370.50

（4）非经营性资金占用情况占用方上市公2024年度2024资金占2024年度占2024年度偿占用与公司司核算2024年初占用占用累计年末占占用性用方名用资金的利还累计发生形成的关联的会计资金余额发生金额用资金质

称息(如有)金额原因

关系科目(不含利息)余额实际控其他应资金非经营

李振国37000000.00-2527260.8039527260.80-制人收款拆借性往来

合计——37000000.00-2527260.8039527260.80-

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项 Stemedica - - 1036051.25 -

应收账款九芝堂医药2190718.95-5252192.227545.55

应收账款湖南益丰医药有限公司7593261.43-1229298.59-上海益丰大药房连锁有

应收账款1242251.68-75724.64-限公司

应收账款湖北益丰医药有限公司--20520.00-

应收账款河北新兴医药有限公司1783283.74162.13118873.59-

其他应收款九芝堂医药671.43-149367.56-

120审计报告

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款李振国--37000000.003700000.00

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日一年内到期的非流

李振国-4600000.00动负债

应付账款九芝堂医药2219643.99711768.78

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

十四、资产负债表日后事项

经公司第九届董事会第五次会议审议通过，本公司2024年度利润分配预案为：以公司2024年权益分派实施时股权登记日的总股本扣除公司已回购股份后的股份数为基数，向全体股东每10股派发现金股利3.00元人民币（含税），不以资本公积金转增股本。本次股利分配后剩余未分配利润滚存至下一年度。暂以2024年12月31日总股本855942012股扣除已回购股份9660000股为基数测算，预计派发现金股利共计253884603.60元，具体以权益分派实施时的股权登记日的总股本扣除已回购股份后的股份数为准。

除上述事项外，截至2025年3月26日止，本公司无其他需要披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

*该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

*管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

*能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以行业分部/产品分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比

121审计报告

例在不同的分部之间分配。

（2）报告分部的财务信息项目医药工业医药商业内部间抵消合计

主营业务收入2857572639.2278581668.01573204106.912362950200.32

主营业务成本1525191439.8836832953.95595029882.77966994511.06

资产总额13939032723.44282519643.279010111508.525211440858.19

负债总额2462243766.5253965932.471252700178.541263509520.45

截至本报告出具之日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内164162659.46198946028.39

其中：0-6个月108205840.44183590969.21

7-12个月55956819.0215355059.18

1年以内小计164162659.46198946028.39

1至2年1326179.61254879.27

2至3年60156.105546.00

小计165548995.17199206453.66

减：坏账准备2960536.96796013.89

合计162588458.21198410439.77

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按组合计提坏账准备165548995.17100.002960536.961.79162588458.21

1.组合2165548995.17100.002960536.961.79162588458.21

122审计报告

2024年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

合计165548995.17100.002960536.961.79162588458.21（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按组合计提坏账准备199206453.66100.00796013.890.40198410439.77

1.组合2199206453.66100.00796013.890.40198410439.77

合计199206453.66100.00796013.890.40198410439.77

坏账准备计提的具体说明：

于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

0-6个月108205840.44--183590969.21--

7-12个月55956819.022797840.955.0015355059.18767752.965.00

1-2年1326179.61132617.9610.00254879.2725487.9310.00

2-3年60156.1030078.0550.005546.002773.0050.00

合计165548995.172960536.961.79199206453.66796013.890.40

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

应收账款坏账

796013.892208283.07-43760.00-2960536.96

准备

123审计报告

2023年12月本期变动金额2024年12

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

合计796013.892208283.07-43760.00-2960536.96

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款43760.00

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名20604407.27-20604407.2712.4543186.88

第二名10922014.56-10922014.566.60483633.42

第三名10344994.45-10344994.456.25-

第四名9850421.96-9850421.965.95244871.88

第五名8331960.21-8331960.215.0357679.91

合计60053798.45-60053798.4536.28829372.09

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

其他应收款215198752.36197841306.19

合计215198752.36197841306.19

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内215072396.47197208796.47

其中：0-6个月215048698.47197183948.47

7-12个月23698.0024848.00

124审计报告

账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内小计215072396.47197208796.47

1至2年10730.64382858.75

2至3年235881.43578358.50

3至4年528358.50333000.00

4至5年333000.001135000.00

5年以上1149460.0039562.24

小计217329827.04199677575.96

减：坏账准备2131074.681836269.77

合计215198752.36197841306.19

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

押金保证金2203801.002197065.18

备用金25000.00186502.24

往来款及其他215101026.04197294008.54

小计217329827.04199677575.96

减：坏账准备2131074.681836269.77

合计215198752.36197841306.19

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段217329827.042131074.68215198752.36

合计217329827.042131074.68215198752.36

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合1215000000.00--215000000.00

125审计报告

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

2.组合22329827.0491.472131074.68198752.36

合计217329827.040.982131074.68215198752.36

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段199677575.961836269.77197841306.19

合计199677575.961836269.77197841306.19

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值按组合计提坏账准备

1.组合1197000000.00--197000000.00

2.组合22677575.9668.581836269.77841306.19

合计199677575.960.921836269.77197841306.19

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

2023年12月31日余

额1836269.77--1836269.77

2023年12月31日余

额在本期————

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提294804.91--294804.91

本期转回----

本期转销----

126审计报告

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计

期信用损失(未用损失(已发生信信用损失

发生信用减值)用减值)

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余

额2131074.68--2131074.68

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款

2024年12月31

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例(%)

第一名往来款215000000.000-6个月98.93-

3-4年、4-5年、

第二名押金1690000.000.781690000.00

5年以上

第三名押金306358.503-4年0.14306358.50

第四名押金192982.502-3年0.0996491.25

7-12个月、1-2

第五名往来款及其他58126.640.038977.52年、2-3年合计——217247467.64——99.962101827.27

3.长期股权投资

（1）长期股权投资情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投

7538583881.41-7538583881.417537083881.41-7537083881.41

资

对联营、合营

108517658.23-108517658.2389402274.45-89402274.45

企业投资

合计7647101539.64-7647101539.647626486155.86-7626486155.86

（2）对子公司投资

127审计报告

2024年

2023年12月312024年12月31本期计提12月31

被投资单位本期增加本期减少日日减值准备日减值准备余额成都九芝堂金鼎

82044728.25--82044728.25--

药业有限公司海南九芝堂药业

54807151.38--54807151.38--

有限公司湖南九芝堂健康

9046320.00--9046320.00--

产业有限公司湖南九芝堂医药

9800000.00--9800000.00--

科技有限公司湖南九芝堂中药

验方工程研究有2000000.00--2000000.00--限公司湖南斯奇生物制

55172429.25--55172429.25--

药有限公司

九芝堂(湖南)健

康管理有限责任4000000.00--4000000.00--公司九芝堂医疗健康

产业发展（北京）52943200.00--52943200.00--有限公司九芝堂医药贸易

46492920.00--46492920.00--

有限公司牡丹江友搏药业

6533163960.00--6533163960.00--

有限责任公司珠海横琴九芝堂雍和启航股权投

687613172.531500000.00-689113172.53--资基金（有限合伙）

合计7537083881.411500000.00-7538583881.41--

（3）对联营、合营企业投资

128审计报告

本期增减变动

2023年12月

投资单位权益法下确认其他综合收其他权益

31日追加投资减少投资

的投资损益益调整变动

一、联营企业湖南九芝堂医药

89402274.45--19115383.78--

有限公司

合计89402274.45--19115383.78--（续上表）本期增减变动

2024年12月312024年12月31

投资单位宣告发放现金计提减值其他日日减值准备余额股利或利润准备

一、联营企业湖南九芝堂医药有限

---108517658.23-公司

合计---108517658.23-

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1080603547.95655519303.521652401811.45851029509.90

其他业务33299860.361129690.8845161139.4214138151.03

合计1113903408.31656648994.401697562950.87865167660.93

（1）主营业务（分产品）

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

OTC 901259423.85 541023334.41 1245338780.81 619815877.55

处方药171580323.88109718624.69394279635.81224222223.62

其他7763800.224777344.4212783394.836991408.73

合计1080603547.95655519303.521652401811.45851029509.90

129审计报告

（2）主营业务（分地区）

2024年度2023年度

地区名称收入成本收入成本

东北区63238154.4741993463.38122887206.9656446899.52

华北区76405627.2744434371.77126121498.0257701347.03

西北区67134871.2141790931.8498854149.6251489503.82

华东区204653845.52124092489.13315336627.20146385135.11

华中区397642142.91230805364.71489608289.08252807419.38

西南区86978581.3262736192.07238981738.62162468953.01

华南区184550325.25109666490.62260612301.95123730252.03

合计1080603547.95655519303.521652401811.45851029509.90

5.投资收益

项目2024年度2023年度成本法核算的长期股权投资收

250000000.00300000000.00

益权益法核算的长期股权投资收

19115383.7821815375.38

益

银行理财产品投资收益3786923.406090171.50

票据贴现利息-2278582.39-4407390.31

合计270623724.79323498156.57

十七、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值

3803936.92

准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定

28148097.89

的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

130审计报告

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占主要系本期控股股东归还

2384208.30

用费全部资金占用利息所致。

除上述各项之外的其他营业外收入和支出2181276.61

其他符合非经常性损益定义的损益项目-

非经常性损益总额36517519.72

减：非经常性损益的所得税影响数3547859.93

非经常性损益净额32969659.79

减：归属于少数股东的非经常性损益净额2745.27

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额32966914.52

2.净资产收益率及每股收益

*2024年度加权平均净资产收益每股收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

5.670.25430.2543

利润扣除非经常性损益后归属于

4.800.21560.2156

公司普通股股东的净利润

*2023年度加权平均净资产收益每股收益报告期利润率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

7.550.34750.3475

利润扣除非经常性损益后归属于

6.890.31720.3172

公司普通股股东的净利润

公司名称：九芝堂股份有限公司

日期：2025年3月26日

131