北京中科三环高技术股份有限公司

审计报告及财务报表

二○二四年度

信会师报字[2025]第 ZG10103 号北京中科三环高技术股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-108审计报告

信会师报字[2025]第 ZG10103 号

北京中科三环高技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“中科三环”）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中科三环2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中科三环，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

（1）了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）通过审阅销售合同及与管

理层的访谈，了解和评估中科三如后附财务报表附注“三、（二十环的收入确认政策是否符合企二）”所述，中科三环在履行了合业会计准则的规定；

同中的履约义务，即在客户取得（3）采用抽样方式选取样本，相关商品控制权时确认收入；如检查与收入确认相关的支持性后附财务报表附注“五、（四十五）凭据，包括销售合同、出库单、营业收入和营业成本”所述，中产品验收确认单、海关报关单以科三环2024年度营业收入为

及其他支持性凭据，评价收入确

675088.29万元，较2023年度

认是否符合中科三环的会计政

835823.11万元减少160734.82策；

万元，降幅19.23%。由于营业收（4）采用抽样方式选取样本，入是中科三环的关键业绩指标之

对应收账款执行函证程序，向客一，可能存在高估风险，我们将户发送询证函，询证交易金额、营业收入的真实性作为关键审计

往来余额，评价收入的真实性、事项。

准确性；

（5）就资产负债表日前后记录

的收入交易，选取样本，检查收入确认支持性凭据，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）存货减值如后附财务报表附注“三、(十一)（1）了解、测试和评价与存货存货”所述，中科三环存货按成跌价准备计提及计价相关的内本和可变现净值孰低计量，按存部控制关键控制点设计和运行货成本高于可变现净值的差额计有效性；

提存货跌价准备；如后附财务报审计报告第2页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

表附注“五、（八）存货”所述，（2）执行存货监盘程序，抽查

截至2024年12月31日，中科三并复核存货的数量以及关注实环存货账面余额为283322.96万物状况等；

元，已计提跌价准备16967.95（3）了解中科三环有关存货减万元，账面净值266355.01万元。值测试的程序，复核其测试的合由于中科三环存货金额较大，其理性并进行重新测算，关注长库计价准确性对当期财务报表具有龄存货减值计提的合理性；

较大影响，且中科三环管理层（以（4）执行存货计价测试程序，下简称“管理层”）在确定存货的复核成本结转及存货计价准确

可变现净值时，需要运用重大判性；

断和估计，可能存在潜在的管理（5）查阅产品市场行情及同行层偏向的情况，因而我们将存货业财务情况，对比分析存货相关减值确认为关键审计事项。数据变动合理性。

四、其他信息管理层对其他信息负责。其他信息包括中科三环2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

审计报告第3页五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中科三环的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中科三环的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获

取的审计证据，就可能导致对中科三环持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表审计报告第4页中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中科三环不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就中科三环中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国*上海二〇二五年三月十一日审计报告第5页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

北京中科三环高技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“中科三环”）

系经国家经济贸易委员会国经贸企改字[1999]653号文批准，于1999年7月23日由北京三环控股有限公司（原名北京三环新材料高技术公司，以下简称“三环控股公司”）、宁波电子信息集团有限公司、宁波联合集团股份有限公司、TRIDUS

INTERNATIONAL INC （中文简称“特瑞达斯公司”）、 TAIGENE METAL

COMPANYL.L.C（中文简称“台全公司”）和联想控股有限公司等六家公司共同发起设立，注册资本5200万元。

经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）批准，本公司于2000年3月31日和4月1日通过深圳证券交易所分别采用上网定价和向二级市场投资者配售

的发行方式发行人民币普通股3500万股，并于2000年4月20日在深圳证券交易所上市交易。发行后注册资本变更为8700万元。

根据本公司2000年度股东大会审议通过的2000年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司2000年末总股本8700万股为基数，每10股转增8股（每股面值1元），转增后注册资本变更为15660万元。

根据本公司2001年度股东大会审议通过的2001年度利润分配议案及公积金转增股本议案：以本公司2001年末总股本15660万股为基数，每10股转增5股（每股面值1元），转增后注册资本变更为23490万元。

根据本公司2002年度第二次临时股东大会和2003年度第二次临时股东大会决议、中国证监会《关于核准北京中科三环高技术股份有限公司配股的通知》（证监发行字[2004]15号）及修改后的章程的规定：以2003年末总股本23490万股为基数按10

股配售2股的比例配股，可配售4698万股；本公司国有法人股股东三环控股公司、宁波电子信息集团有限公司、联想控股有限公司经财政部财企[2002]375号文批复，全额放弃本次配股认购权，其余发起人股东特瑞达斯公司、台全公司及宁波联合集团股份有限公司也均以书面承诺全额放弃本次配股认购权，故实际配售1890万股。

配股完成后注册资本变更为25380万元。

根据本公司2004年度第一次临时股东大会审议通过的2004年半年度利润分配议案

及公积金转增股本议案：以本公司2004年6月30日总股本25380万股为基数，向全体股东每10股送红股2股（每股面值1元），同时以2004年6月30日总股本25380万股为基数，向全体股东每10股转增8股（每股面值1元）。送股及转增后本公司财务报表附注第1页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注注册资本变更为50760万元。

根据本公司2006年1月23日召开的股权分置改革相关股东会审议通过、并于2006年3月17日实施的《股权分置改革方案》，本公司非流通股股东按每10股支付2.8股对价股份给流通股股东，以换取其所持有的其余非流通股股份获得上市流通权。

本次股权分置方案实施后，本公司总股本不变，仍为50760万股，所有股份均为流通股，其中无限售条件的流通股为29030.40万股，占本公司总股本的57.19%；有限售条件的流通股为21729.60万股，占本公司总股本的42.81%。截至2011年3月

25日，本公司所有股份均为无限售条件的流通股。

根据本公司2011年度第二次临时股东大会审议通过、经中国科学院控股有限公司（原名中国科学院国有资产经营有限责任公司）《关于北京中科三环高技术股份有限公司2011年度非公开发行股票事项的批复》（科资发股字[2011]18号）批准，并经2012年3月19日中国证监会《关于核准北京中科三环高技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2012]356号）核准，本公司非公开发行不超过2700万股新股。

本公司于2012年4月20日收到非公开发行股票款项58325.50万元，实际发行

2500.00万股，每股面值为人民币1元，发行价格24元/股。募集资金总额60000.00万元，扣除发行费用1674.50万元后募集资金净额为58325.50万元，其中股本2500万元，资本公积55825.50万元。上述增资事项业经京都天华会计师事务所有限公司验证并出具京都天华验字（2012）第0036号验资报告。2012年5月3日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成登记托管手续。本公司本次非公开发行股票后，总股本为53260万股。

根据本公司2012年度股东大会审议通过2012年度利润分配议案及公积金转增股本

议案：以本公司2012年12月31日总股本53260万股为基数，向全体股东每10股派发现金股利2.0元（含税），每10股送红股5股（每股面值1元），同时以2012年12月31日总股本53260万股为基数，向全体股东每10股转增5股（每股面值1元）。送股及转增后本公司股本变更为106520万股。上述股本变更事项业经北京哲明会计师事务所有限责任公司验证并出具哲明验字（2013）第012号验资报告，本公司于2013年8月13日完成工商登记变更手续。

根据本公司2020年7月6日第八届董事会2020年第一次临时会议、2021年4月6

日第八届董事会2021年第一次临时会议、2021年7月14日第八届董事会2021年

第三次临时会议以及2021年5月24日2021年第一次临时股东大会审议配股募集资金方案、中国科学院控股有限公司《关于北京中科三环高技术股份有限公司2020年度配股公开发行股票事项的批复》（科资发股字[2021]51号），并经中国证监会《关于核准北京中科三环高技术股份有限公司配股的批复》（证监许可[2021]3203号）核财务报表附注第2页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注准，以实施本次配股方案的股权登记日收市后的股份总数106520万股为基数，按照每10股配1.5股的比例向全体股东配售股份15052.5773万股，发行价格为4.50元/股，配股完成后注册资本变更为人民币121572.5773万元。上述股本变更事项经致同会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具了《北京中科三环高技术股份有限公司验资报告》（致同验字（2022）第 110C000099 号），本公司于 2022 年 2 月 24日完成配股手续。

本公司2006年5月18日前为内资企业，于2006年5月18日变更为外商投资企业，外资比例低于25%。截至2024年12月31日，本公司法定代表人为赵寅鹏，统一社会信用代码为 91110000700228137T，注册资本为 121572.5773 万人民币元。

本公司经营范围包括：钕铁硼永磁材料及其他新型材料、各种稀土永磁应用产品的

研究开发，生产以及技术咨询、服务；工业自动化系统，计算机软硬件产品的技术开发，生产；销售自产产品；普通货运。

本公司注册地址：北京市海淀区中关村东路66号甲1号楼27层。

本公司营业期限：1999年7月23日至无固定期限。

本公司母公司为北京三环控股有限公司，最终实际控制人为中国科学院控股有限公司。

本公司所处行业为磁性材料制造业，根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司行业类别为计算机、通信和其他电子设备制造业。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设有证券部、企业发展部、综合办公室、人力资源部、知识产权与法务部、财务部、内控审计部、可持续发展部等部门。本公司及其子公司主要从事稀土永磁和新型磁性材料及其应用产品的研究开发、生产和销售，主要产品为磁材产品。

本财务报表及财务报表附注经本公司第九届董事会第八次会议于2025年3月11日批准。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第3页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第4页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控财务报表附注第5页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

财务报表附注第6页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十二）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(十)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

财务报表附注第7页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收财务报表附注第8页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债财务报表附注第9页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动财务报表附注第10页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

财务报表附注第11页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

（1）应收票据应收票据组合1银行承兑汇票

应收票据组合2财务公司承兑汇票、商业承兑汇票

银行承兑汇票违约风险低，期限短，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并考虑历史违约率为零的情况下，本公司确定银行承兑汇票的预期信用损失率为零。

财务报表附注第12页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本公司以财务公司承兑汇票及商业承兑汇票预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整。

（2）应收账款应收账款组合1国外大客户组合应收账款组合2国外中小客户组合应收账款组合3国内大客户组合应收账款组合4国内中小客户组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

（3）其他应收款本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型进行处理。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十一)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价确认。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物按照使用次数分次进行摊销。

财务报表附注第13页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控财务报表附注第14页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

财务报表附注第15页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第16页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法20-403-102.25-4.85

机器设备直线法5-103-109.00-19.40

运输设备直线法5-103-109.00-19.40

电子设备及其他直线法5-103-109.00-19.40财务报表附注第17页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费财务报表附注第18页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命（年）摊销方法预计使用寿命的确定依据

土地使用权43-50年限平均法土地使用权期限

软件使用权5-10年限平均法预计收益年限专有技术10年限平均法预计收益年限财务报表附注第19页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

本公司本年度无使用寿命不确定的无形资产。

4、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

财务报表附注第20页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划财务报表附注第21页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

财务报表附注第22页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

（1）销售商品

本公司商品销售收入在商品的控制权转移至客户时确认，在具体业务中，主要分为国内销售和国外销售，具体如下：

*国内销售业务

通常本公司对国内销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至买方指定地点后，根据买方反馈的验收合格信息据以开具发票后确认收入；如客户对公司产品数量、质量等存在异议，应于双方约定的验货期内向公司提出，并提供相关的检测报告或其他证明文件；超过约定期限本公司没有收到客户的

书面异议或相关的证明资料，视为产品验收合格。

对于根据合同约定先发货至客户仓库的供应商管理库存业务，公司在客户领用财务报表附注第23页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

产品并对账后确认收入，确认收入的时点是客户确认的领用日期。

*国外销售业务

通常本公司对国外销售产品在销售合同或订单规定的交货期内，将产品运至约定的港口报关出口，根据装箱清单、出口专用发票、签收单等出口单据资料确认收入。

对于根据合同约定先发货至客户仓库的供应商管理库存业务，公司在客户领用产品并对账后确认收入，确认收入的时点是客户确认的领用日期。

（2）租赁收入本公司对于拥有产权或实际控制权的办公房屋出租等租赁收入确认的具体条

件：根据合同约定的义务已经履行、房屋出租相应的租赁款项已收到或按合同约定取得收款的权利时确认租赁收入。

(二十三)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

财务报表附注第24页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十四)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

(二十五)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

财务报表附注第25页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十六)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

财务报表附注第26页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产

是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第27页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险财务报表附注第28页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

财务报表附注第29页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十七)回购本公司股份

公司回购本公司股份，按实际支付的金额，借记“库存股”科目，贷记“银行存款”等科目。注销库存股时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，冲减股票发行时原记入资本公积的溢价部分，借记“资本公积-股本溢价”科目，回购价格超过上述冲减“股本”及“资本公积-股本溢价”科目的部分，依次借记“盈余公积”、“利润分配-未分配利润”等科目；如果回购价格低于

回购股份所对应的股本，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理，按回购股份所对应的股本面值，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积-股本溢价”科目。

(二十八)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的在建工程单个项目的预算金额大于1000.00万元以上

非全资子公司收入金额占公司总收入大于10.00%或非全资子重要的非全资子公司

公司资产总额占公司总资产大于10.00%

公司对联营企业长期股权投资账面价值大于人民币5000.00重要的联营企业万元，且被投资单位资产总额大于人民币5亿元

(二十九)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号（》财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分

解释第17号明确：

?企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的

实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

?对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

?对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移财务报表附注第30页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具

的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有

关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益财务报表附注第31页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕

24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发

布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计

负债进行会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。本公司自2024年度起执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项

增值税税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交9.00%、10.00%、13.00%增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7.00%

企业所得税按应纳税所得额计缴15.00%或25.00%

70%余值的1.20%或租金收房产税房产余值（房产原值）或租金收入

入的12.00%

教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3.00%

地方教育费附加按实际缴纳的增值税计缴2.00%财务报表附注第32页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

注：本公司之境外子公司Magsound Korea Co.Ltd.在韩国境内适用增值税率为 10.00%。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

宁波科宁达工业有限公司15.00%

中科三环（赣州）新材料有限公司15.00%

上海三环磁性材料有限公司15.00%

2亿韩元以内：9.00%；2亿至200亿

Magsound Korea Co.Ltd.韩元：19.00%

其他纳税主体25.00%

(二)税收优惠

1、增值税

本公司是专门从事稀土永磁和新型磁性材料及其应用产品的研究、开发和向生产转化的高新技术企业，主要业务为磁材产品的生产与销售。根据财税[2009]第88号《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》的规定，本公司适用的出口退税率自2019年4月1日起为13.00%。

2、企业所得税

（1）本公司之子公司宁波科宁达工业有限公司于2023年12月8日获得了宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202333101537，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内所得税率为15.00%。

（2）本公司之子公司中科三环（赣州）新材料有限公司于2024年10月28日获得了经江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局联合颁布的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202436000240，有效期为 3 年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内所得税率为15.00%。

中科三环（赣州）新材料有限公司为西部大开发鼓励类企业，根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15.00%的税率征收企业所得税。

财务报表附注第33页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（3）本公司之子公司上海三环磁性材料有限公司于2023年12月12日获得了上海

市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁

发的《高新技术企业证书》，证书编号为：GR202331005125，有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，自获得高新技术企业认定后三年内所得税率为15.00%。

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金423472.26636300.90

银行存款2458653363.812330885675.04

其他货币资金133285.797157292.29

合计2459210121.862338679268.23

其中：存放在境外的款项总额533362.97201449.18

注：本公司期末货币资金中银行存款中使用受到限制的为定期存款及利息

70620796.25元；其他货币资金中使用受到限制的为住房基金专户款项133285.79元。除此之外，货币资金中不存在其他对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产50357994.4636324022.04

其中：外汇远期合约1040433.00

结构性存款50357994.4635283589.04

合计50357994.4636324022.04财务报表附注第34页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票17806218.5382578608.52

财务公司承兑汇票562280.63

小计18368499.1682578608.52

减：坏账准备8434.21

合计18360064.9582578608.52财务报表附注第35页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合计

18368499.16100.008434.210.0518360064.9582578608.52100.0082578608.52提坏账准备

其中：

银行承兑汇票17806218.5396.9417806218.5382578608.52100.0082578608.52

财务公司承兑汇票562280.633.068434.211.50553846.42

合计18368499.16100.008434.2118360064.9582578608.52100.0082578608.52财务报表附注第36页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

财务公司承兑汇票562280.638434.211.50

合计562280.638434.211.50

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动财务公司承

8434.218434.21兑汇票

合计8434.218434.21

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票305136.57

合计305136.57

(四)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内2056448053.842347945212.82

1至2年8743129.825207036.20

2至3年2041733.653360872.30

3至4年3111510.00

4至5年4178316.25

5年以上5693830.853525514.60

小计2076038258.162364216952.17

减：坏账准备38829512.7042237011.64

合计2037208745.462321979940.53财务报表附注第37页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比账面价值账面价值

金额比例计提比例比例（%）金额%金额金额例（）（%）（%）

按单项计提坏账准备3170600.000.153170600.00100.003170600.000.133170600.00100.00按信用风险特征组合

2072867658.1699.8535658912.701.722037208745.462361046352.1799.8739066411.641.652321979940.53计提坏账准备

其中：

国外大客户组合796265379.3338.3512188994.101.53784076385.231024532311.3743.3415368394.151.501009163917.22

国外中小客户组合417650414.2320.126521302.271.56411129111.96517355858.1721.887780402.871.50509575455.30

国内大客户组合534068331.3125.738011024.961.50526057306.35366040310.6815.485490604.671.50360549706.01

国内中小客户组合324883533.2915.658937591.372.75315945941.92453117871.9519.1710427009.952.30442690862.00

合计2076038258.16100.0038829512.702037208745.462364216952.17100.0042237011.642321979940.53财务报表附注第38页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提依据账面余额坏账准备（）中科三环盂

县京秀磁材3170600.003170600.00100.00破产清算3170600.003170600.00有限公司

合计3170600.003170600.003170600.003170600.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：国外大客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内792084263.4711881263.971.50

1至2年4181115.86307730.137.36

合计796265379.3312188994.10

组合计提项目：国外中小客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内413365879.086200488.311.50

1至2年4250735.52312854.147.36

2至3年33799.637959.8223.55

合计417650414.236521302.27

组合计提项目：国内大客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内534068331.318011024.961.50

合计534068331.318011024.96财务报表附注第39页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

组合计提项目：国内中小客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内316929579.984753943.771.50

1至2年311278.4422910.107.36

2至3年2007934.02472868.4623.55

3至4年3111510.001164638.1937.43

4至5年

5年以上2523230.852523230.85100.00

合计324883533.298937591.37

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备42237011.64-3407498.9438829512.70

合计42237011.64-3407498.9438829512.70

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额788540715.95元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例37.98%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额11828110.74元。

(五)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收票据143329260.53124574878.20

合计143329260.53124574878.20

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

应收票据129402650.83财务报表附注第40页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

合计129402650.83

(六)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内9044292.4070.6727994891.9588.51

1至2年1163922.619.102652441.978.39

2至3年1732391.9713.54964696.843.05

3年以上855759.756.6915692.910.05

合计12796366.73100.0031627723.67100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额4359760.50元，占预付款项期末余额合计数的比例34.07%。

(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项48856632.8133092147.14

合计48856632.8133092147.14财务报表附注第41页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内48422914.7733348324.67

1至2年807804.921295525.24

2至3年1093571.97887102.35

3至4年887102.356196.00

4至5年6196.00107420.00

5年以上8296918.378334870.85

小计59514508.3843979439.11

减：坏账准备10657875.5710887291.97

合计48856632.8133092147.14财务报表附注第42页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额%金额%金额（）（）（%）金额（%）

按单项计提坏账准备3403038.585.723403038.58100.003403038.587.743403038.58100.00按信用风险特征组合计

56111469.8094.287254836.9912.9348856632.8140576400.5392.267484253.3918.4433092147.14提坏账准备

其中：

账龄组合56111469.8094.287254836.9912.9348856632.8140576400.5392.267484253.3918.4433092147.14

合计59514508.38100.0010657875.5748856632.8143979439.11100.0010887291.9733092147.14财务报表附注第43页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

计提比例账面余额坏账准备%计提依据账面余额坏账准备（）中科三环盂

县京秀磁材847458.58847458.58100.00破产清算847458.58847458.58有限公司北京清大微失信被执行

纳科技有限2555580.002555580.00100.002555580.002555580.00人公司

合计3403038.583403038.583403038.583403038.58

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目期末余额账龄

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内48422914.77532652.081.10

1至2年807804.92357049.7744.20

2至3年1093571.97709728.2264.90

3至4年887102.35755899.9285.21

4至5年6196.005627.2190.82

5年以上4893879.794893879.79100.00

合计56111469.807254836.99

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)

上年年末余额7484253.393403038.5810887291.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-229416.40-229416.40本期转回本期转销财务报表附注第44页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发信用损失

信用减值)生信用减值)本期核销其他变动

期末余额7254836.993403038.5810657875.57

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备10887291.97-229416.4010657875.57

合计10887291.97-229416.4010657875.57

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

出口退税44176688.0131713239.79

押金及保证金7442698.976340659.85

备用金1136702.64601606.32

其他6758418.765323933.15

合计59514508.3843979439.11

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项性质期末余额账龄项期末余额合额

计数的比例(%)

宁波市国家税务局出口退税款44176688.011年以内74.23485943.57

天津澳津电缆有限公司押金及保证金4000000.005年以上6.724000000.00北京清大微纳科技有限公

押金及保证金2555580.005年以上4.292555580.00司

国家税务局嘉定分局出口退税款1539379.661年以内2.5916933.18

天津新港海关押金及保证金1415161.521年以内2.3815566.78

合计53686809.1990.217074023.53财务报表附注第45页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额类别账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料914214249.53128549686.54785664562.991008056115.7026221757.13981834358.57

在产品886508944.82886508944.821376950345.861083805.301375866540.56

库存商品426325622.2041129797.99385195824.21506445263.4625096709.96481348553.50

周转材料12876947.1212876947.1212274096.8212274096.82

委托加工物资137825364.99137825364.9932984439.4332984439.43

发出商品455478515.00455478515.00385044947.30385044947.30

合计2833229643.66169679484.532663550159.133321755208.5752402272.393269352936.18

2、存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料26221757.13117698017.4615370088.05128549686.54

在产品1083805.301083805.30

库存商品25096709.9622584690.696551602.6641129797.99

合计52402272.39140282708.1523005496.01169679484.53财务报表附注第46页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(九)一年内到期的非流动资产项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期应收款804811.59

合计804811.59

(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣/未认证的进项税112014246.62147447668.08

预缴企业所得税25555971.9912666919.52

合计137570218.61160114587.60

(十一)长期应收款期末余额上年年末余额项目坏账准账面余坏账准账面价账面余额备账面价值额备值

融资租赁款余额3013438.623013438.62

减：未实现融资收益200140.34200140.34

小计2813298.282813298.28

减：一年内到期的部分804811.59804811.59

合计2008486.692008486.69财务报表附注第47页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)长期股权投资本期增减变动减值准备上年减值准备期被投资单位上年年末余额期末余额年末余额追加减少权益法下确认其他综合其他权益变宣告发放现金计提减末余额其他投资投资的投资损益收益调整动股利或利润值准备联营企业

赣州科力稀土新材料有限公司73925255.80-11661995.8162263259.99

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司160689216.017005512.8322003.40167716732.24

肇庆三环京粤磁材有限责任公司56412364.84-5191549.32-35969.8451184845.68

天津三环奥纳科技有限公司86899611.024744805.702040000.0089604416.72

江苏海天金宁三环电子集团有限公司16127954.06449665.9323836.4416601456.43

浙江三环康盈磁业有限公司8984214.077425550.52-658134.718326079.367425550.52

宁波虔宁特种合金有限公司33055154.262465306.15443122.5335520460.41

合计436093770.067425550.52-2846389.239870.002040000.00443122.53431217250.837425550.52财务报表附注第48页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十三)其他权益工具投资指定为以公允价值项目名称本期计入其他综合本期计入其他综合本期末累计计入其本期末累计计入其本期确认的股利收计量且其变动计入期末余额上年年末余额收益的利得收益的损失他综合收益的利得他综合收益的损失入其他综合收益的原因

国创新材(北京)稀

土新材料技术创新1245770.991218338.3527432.64104229.01中心有限公司湖南国磁动力科技

4201210.414199376.061834.35298789.59有限公司

江西南方稀土高技

16853871.6516770825.4383046.2211133871.65

术股份有限公司河北雄安稀土功能

材料创新中心有限3381950.653318774.3463176.31381950.65公司思益通科技咨询

()2212064.322212228.19163.872287935.68北京有限公司德国科莱特磁技术

1013720.21

股份有限公司宁波磁性材料应用

技术创新中心有限1776871.951823195.2546323.30223128.05公司

合计29671739.9729542737.621189209.7346487.1711515822.302914082.33

注：德国科莱特磁技术股份有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，本期由于战略调整对外出售终止确认，处置损益及以前期间的公允价值变动引起的其他综合收益增减变动转到留存收益。

财务报表附注第49页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十四)投资性房地产采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

1．账面原值

（1）上年年末余额37102172.0337102172.03

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额37102172.0337102172.03

2．累计折旧和累计摊销

（1）上年年末余额9661714.239661714.23

（2）本期增加金额1595582.161595582.16

—计提1595582.161595582.16

（3）本期减少金额

（4）期末余额11257296.3911257296.39

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值25844875.6425844875.64

（2）上年年末账面价值27440457.8027440457.80

(十五)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产1870500138.251763213690.27固定资产清理

合计1870500138.251763213690.27财务报表附注第50页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额1273852969.861767671455.1636773373.9986579383.933164877182.94

（2）本期增加金额25494780.73261587949.902428399.048575495.07298086624.74

—购置100774019.542428399.048531119.85111733538.43

—在建工程转入22175909.44160668152.8644375.22182888437.52

—其他3318871.29145777.503464648.79

（3）本期减少金额67061285.791573376.691182584.5969817247.07

—处置或报废53986647.271573376.69678159.7956238183.75

—其他13074638.52504424.8013579063.32

（4）期末余额1299347750.591962198119.2737628396.3493972294.413393146560.61

2．累计折旧

（1）上年年末余额358880962.73965252874.1422775154.8654754500.941401663492.67

（2）本期增加金额46696972.94120851776.483041551.946364832.78176955134.14

—计提46696972.94120851776.483041551.946364832.78176955134.14

（3）本期减少金额-53989953.191378793.84603457.4255972204.45

—处置或报废42414446.381378793.84515114.3644308354.58

—其他11575506.8188343.0611663849.87

（4）期末余额405577935.671032114697.4324437912.9660515876.301522646422.36

3．减值准备

（1）上年年末余额财务报表附注第51页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具办公及电子设备合计

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值893769814.92930083421.8413190483.3833456418.111870500138.25

（2）上年年末账面价值914972007.13802418581.0213998219.1331824882.991763213690.27

注：本公司之子公司天津三环乐喜新材料有限公司为取得银行借款与中国农业银行股份有限公司天津经济技术开发区分行签订了编号为

12010420200000164号的固定资产抵押借款合同，抵押的固定资产(四厂基建)原值为316323775.38元，净值为291777050.41元。抵押期

限为2020年9月8日至2027年3月5日，抵押最高债务限额为300000000.00元，截至2024年12月31日，借款余额179982498.17元。

财务报表附注第52页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十六)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程53746232.7753746232.77168143759.40168143759.40工程物资

合计53746232.7753746232.77168143759.40168143759.40

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

待安装设备50154823.4450154823.44112890487.62112890487.62赣州5000吨基地新建项

40335123.2640335123.26目

日丰新电镀园厂区工程13843855.9913843855.99

科宁达厂房改造工程2952461.132952461.13744292.53744292.53日丰新加工车间厂房工

330000.00330000.00程

ERP 系统建设 638948.20 638948.20

合计53746232.7753746232.77168143759.40168143759.40财务报表附注第53页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计其中：本期本期利息项目名称预算数上年年末余本期增加金本期转入固本期其他减工程进利息资本化期末余额投入占预利息资本化资本化率资金来源额额定资产金额少金额

算比例(%)度（%）累计金额金额(%)待安装设备

A 24091661.61 19700750.04 1234235.70 20934985.74 86.90 86.90 自筹 之 设备赣州5000

自筹+募集

吨基地新建387972000.0040335123.266105874.2946440997.5568.80100.00资金项目

日丰新电镀自筹+募集

94518300.0013843855.9915228230.0729072086.06100.00100.00园厂区工程资金

合计73879729.2922568340.0675513083.6120934985.74财务报表附注第54页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额41132249.7618580038.1459712287.90

（2）本期增加金额1944763.241944763.24

—新增租赁1944763.241944763.24

（3）本期减少金额4464603.803272832.017737435.81

—租赁到期或提前终止4464603.803272832.017737435.81

（4）期末余额36667645.9617251969.3753919615.33

2．累计折旧

（1）上年年末余额17846592.131615601.6219462193.75

（2）本期增加金额6726950.451995302.898722253.34

—计提6726950.451995302.898722253.34

（3）本期减少金额1431071.441598174.773029246.21

—租赁到期或提前终止1431071.441598174.773029246.21

（4）期末余额23142471.142012729.7425155200.88

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值13525174.8215239239.6328764414.45

（2）上年年末账面价值23285657.6316964436.5240250094.15财务报表附注第55页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十八)无形资产项目土地使用权软件使用权专有技术合计

1．账面原值

（1）上年年末余额150748966.5411322521.9916554400.00178625888.53

（2）本期增加金额1451046.211451046.21

—购置260442.48260442.48

—其他1190603.731190603.73

（3）本期减少金额581429.20581429.20

—其他581429.20581429.20

（4）期末余额150167537.3412773568.2016554400.00179495505.54

2．累计摊销

（1）上年年末余额36864885.483451519.3516554400.0056870804.83

（2）本期增加金额4007917.321983155.375991072.69

—计提4007917.321318551.645326468.96

—其他664603.73664603.73

（3）本期减少金额581429.20581429.20

—其他581429.20581429.20

（4）期末余额40291373.605434674.7216554400.0062280448.32

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值109876163.747338893.48117215057.22

（2）上年年末账面价值113884081.067871002.64121755083.70

注：本公司之子公司天津三环乐喜新材料有限公司为取得银行借款与中国农业银行股份有限公司天津经济技术开发区分行签订了编号为12010420200000164号的固定资

产抵押借款合同，抵押的无形资产（土地使用权）原值为23381000.00元，净值为

19848910.46元。抵押期限为2020年9月8日至2027年3月5日，抵押最高债务限

额为300000000.00元。截至2024年12月31日，借款余额179982498.17元。

财务报表附注第56页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十九)商誉被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期增加本期减少期末余额账面原值

三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司1124692.421124692.42

天津三环乐喜新材料有限公司5938574.625938574.62

上海三环磁性材料有限公司19551897.7719551897.77

小计26615164.8126615164.81减值准备

三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司1124692.421124692.42

小计1124692.421124692.42

账面价值25490472.3925490472.39

注：公司管理层在进行商誉减值测试时，对天津三环乐喜新材料有限公司、上海三环磁性材料有限公司涉及的与商誉相关的资产组在2024年12月31日的可回收价值进行估算。资产组的可回收金额按照预计未来税前现金流量的现值确定，对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键假设包括预计营业收入、各类成本、费用等，上述假设基于以前年度的经营业绩、行业水平以及管理层对市场发展的预期。经过测算，上述资产组商誉的可收回金额大于账面价值，无需计提减值。

(二十)长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

厂房更新改造46974081.043217854.958214133.9341977802.06

工程费20979594.567533417.804411284.883464648.7920637078.69

排污权533220.5529976.00226506.36336690.19

装修费1316763.58312269.041004494.54

合计69803659.7310781248.7513164194.213464648.7963956065.48

(二十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备49262590.4912037648.9352964845.0913036989.01

资产减值准备168794166.5840043311.5748452720.6810036291.52财务报表附注第57页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润8673676.222114351.425233214.951113053.63交易性金融负债公允价值

2734562.00683640.50变动

已计提未支付的职工薪酬19750294.084937573.5219750294.084937573.52其他权益工具投资公允价

2914082.33706207.782896862.15706536.75值变动

递延收益69400718.4711842872.1778083987.8813554476.78

租赁负债20560679.533608196.8034458327.206873201.79

计提利息93750.0023437.50

可弥补税务亏损211188861.9943507564.6239409958.168739030.18

合计550638819.69118821164.31283984772.1959680793.68

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允价值

357994.4653699.171324022.04302646.61变动

其他权益工具投资公允价

11515822.302878955.5811369599.762842399.94值变动

使用权资产27642082.785379181.4333239269.226574789.59

合计39515899.548311836.1845932891.029719836.14

3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末上年年末项目递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税资负债互抵金额资产或负债余额负债互抵金额产或负债余额

递延所得税资产8311836.18110509328.1359680793.68

递延所得税负债8311836.189719836.14

4、未确认递延所得税资产明细

项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异12973104.1813082803.62

可抵扣亏损230877803.52134618525.67

合计243850907.70147701329.29财务报表附注第58页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额上年年末余额

2024年度12896377.40

2025年度28640652.4733654684.81

2026年度3950071.133830286.95

2027年度10322621.0210907520.89

2028年度72998274.6773329655.62

2029年度114966184.23

合计230877803.52134618525.67

(二十二)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款33258283.9733258283.9786147640.3386147640.33

合计33258283.9733258283.9786147640.3386147640.33财务报表附注第59页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十三)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

专项资金、定期存各类保证金、专项资货币资金70754082.0470754082.04保证金50661947.8950661947.89保证金款金、定期存款

应收票据已背书尚未终止确已背书尚未终止确305136.57305136.57其他19783740.1619783740.16其他认票据认票据

固定资产316323775.38291777050.41抵押借款抵押316323775.38300788231.60抵押借款抵押

无形资产23381000.0019848910.46抵押借款抵押23381000.0020365630.56抵押借款抵押

合计410763993.99382685179.48410150463.43391599550.21

注：（1）货币资金使用权受到限制的情况详见本附注“五、（一）货币资金”。（2）应收票据期末已背书未到期情况详见本附注“五、（三）应收票据”。

（3）固定资产设定抵押担保情况详见本附注“五、（十五）固定资产”。

（4）无形资产设定抵押担保情况详见本附注“五、（十八）无形资产”。

财务报表附注第60页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十四)短期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款160592383.33680301458.33

合计160592383.33680301458.33

(二十五)交易性金融负债项目期末余额上年年末余额

交易性金融负债2734562.00

其中：外汇远期合约2734562.00

合计2734562.00

(二十六)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票6564500.00115005204.60

合计6564500.00115005204.60

(二十七)应付账款账龄期末余额上年年末余额

1年以内（含1年）1128976407.681080024733.24

1至2年8994162.927457381.98

2至3年5622877.794737208.26

3年以上28632661.7228678056.60

合计1172226110.111120897380.08

(二十八)预收款项项目期末余额上年年末余额

房租270765.7337836.19

合计270765.7337836.19财务报表附注第61页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十九)合同负债项目期末余额上年年末余额

货款187089289.3576093552.73

合计187089289.3576093552.73

(三十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬184734248.80816320401.51825945710.85175108939.46

离职后福利-设定提存计划2730734.6173040274.7474435099.781335909.57

辞退福利3348714.683348714.68

合计187464983.41892709390.93903729525.31176444849.03

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴121700689.15682664671.41683976933.89120388426.67

（2）职工福利费59539657.0343347312.7651920032.8350966936.96

（3）社会保险费848269.6241346971.2941541799.88653441.03

其中：医疗保险费792336.9838212888.0738462778.45542446.60

工伤保险费55932.642387294.202332232.41110994.43

生育保险费746789.02746789.02

（4）住房公积金1167567.7440986676.7441982130.74172113.74

（5）工会经费和职工教育经费1478065.267974769.316524813.512928021.06

合计184734248.80816320401.51825945710.85175108939.46

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险1305579.3864405755.7564418519.481292815.65

失业保险费46627.972162751.542166285.5943093.92

企业年金缴费1378527.266471767.457850294.71

合计2730734.6173040274.7474435099.781335909.57财务报表附注第62页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税19799020.0311411824.56

企业所得税22065749.9019291979.17

个人所得税3017999.333531230.16

城市维护建设税1209788.41694587.27

教育费附加864134.59496133.78

房产税3626893.823372007.20

土地使用税722757.67831550.60

印花税1107975.28924252.77

其他30708.5031317.92

合计52445027.5340584883.43

(三十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项162393382.70130102428.05

合计162393382.70130102428.05其他应付款项按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

押金及保证金4222671.1914037735.06

代扣代缴社保及公积金322910.05330671.77

项目分拨款2225000.001550000.00

其他往来款项155622801.46114184021.22

合计162393382.70130102428.05

(三十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款536643422.49183313656.24财务报表附注第63页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债3511044.668172691.10

合计540154467.15191486347.34

(三十四)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销税额22534193.828726397.62

合计22534193.828726397.62

(三十五)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款余额180226365.85250315936.66

保证借款余额502407333.32516935148.31

信用借款余额150122986.11

小计682633699.17917374071.08

减：一年内到期的长期借款536643422.49183313656.24

合计145990276.68734060414.84

注：本公司用于抵押的固定资产和无形资产分别见本附注“五、（十五）固定资产”

和“五、（十八）无形资产”。

(三十六)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额27947799.5451149925.69

减：未确认的融资费用4082808.7110510880.93

小计23864990.8340639044.76

减：一年内到期的租赁负债3511044.668172691.10

合计20353946.1732466353.66

(三十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

政府补助78083987.887796100.0016479369.4169400718.47财务报表附注第64页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计78083987.887796100.0016479369.4169400718.47

(三十八)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额发行新公积金期末余额送股其他小计股转股

股份总额1215725773.001215725773.00

(三十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价919345051.035656.26919350707.29

其他资本公积57776186.669870.0057786056.66

合计977121237.6915526.26977136763.95

注：股本溢价增加是孙公司 Magsound Korea Co.Ltd.的少数股东增资引起股本溢价增

加5656.26元；本期其他资本公积增加系权益法核算联营企业其他权益变动引起其

他资本公积增加9870.00元。

(四十)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额股权激励计划或员工持股

107959860.51107959860.51计划而收购的股份

合计107959860.51107959860.51

注：公司于2024年7月23日召开第九届董事会2024年第二次临时会议，审议通过《关于回购股份方案的议案》。公司拟使用自有资金人民币6682.50万元-13365万元以集中竞价交易的方式回购部分公司股份，回购价格不高于人民币11元/股，按回购金额及回购价格上限测算，预计回购股份数量约为607.50万股-1215万股，占公司已发行总股本的0.4997%-0.9994%。

报告期内，公司通过回购专用证券账户，以集中竞价交易方式回购了12157235股，占公司截至2024年12月31日总股本的1.0000%，最高成交价为10.98元/股，最低成交价为7.81元/股，成交总金额为107948737.66元（不含交易费用）。

财务报表附注第65页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十一)其他综合收益本期金额

项目上年年末余额减：前期计入其减：其他综合收本期所得税前发税后归属于母税后归属于少期末余额

他综合收益当期减：所得税费用生额公司益当期转入留存数股东转入损益收益

1．不能重分类进损益的其他综合收

6336867.651142722.5636884.611105837.951013713.436428992.17益

其中：其他权益工具投资公允价值

6336867.651142722.5636884.611105837.951013713.436428992.17变动

2．将重分类进损益的其他综合收益3864.00-87687.45-29581.31-58106.14-25717.31

其中：外币财务报表折算差额3864.00-87687.45-29581.31-58106.14-25717.31

其他综合收益合计6340731.651055035.1136884.611076256.64-58106.141013713.436403274.86财务报表附注第66页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十二)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费18485003.0218152943.504548739.9132089206.61

合计18485003.0218152943.504548739.9132089206.61

(四十三)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积339909107.27339909107.27

合计339909107.27339909107.27

(四十四)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润4032003766.153912692900.52

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润4032003766.153912692900.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润12007779.57275310282.87

减：提取法定盈余公积21629206.25

应付普通股股利60786288.65121572577.30

职工奖励及福利基金8320113.4612797633.69

其他-1013713.43

期末未分配利润3975918857.044032003766.15

注：（1）职工奖励及福利基金为外商投资子公司按规定计提的金额。

（2）其他为公司处置其他权益工具投资对前期计入其他综合收益的累计利得转入未分配利润。

(四十五)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务6478116031.605753113605.888173741173.987110746556.93

其他业务272766861.68276001592.30184489901.74185430585.36财务报表附注第67页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注本期金额上期金额项目收入成本收入成本

合计6750882893.286029115198.188358231075.727296177142.29

2、营业收入明细

（1）按产品类型分类本期金额上期金额合同分类收入成本收入成本

磁材产品销售6478116031.605753113605.888173741173.987110746556.93

合计6478116031.605753113605.888173741173.987110746556.93

（2）按经营地区分类本期金额上期金额经营地区收入成本收入成本

国内2692624419.182505428418.892824387092.952611962040.95

国外3785491612.423247685186.995349354081.034498784515.98

合计6478116031.605753113605.888173741173.987110746556.93

(四十六)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税11817731.6010496247.73

教育费附加8684310.907682576.33

房产税12255944.9212230932.23

城镇土地使用税1663476.561772381.99

车船使用税31225.4330824.19

印花税5448452.2810338280.80

其他35775.63119300.01

合计39936917.3242670543.28财务报表附注第68页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十七)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬83943881.9781646298.42

检验费8842733.487838408.44

保险费8129305.818847167.24

佣金6124300.5124634083.27

物流仓储费5495155.216828331.42

业务招待费4125526.794121184.36

差旅费4037395.893135939.61

咨询服务费2958683.2689534.58

广告宣传费2134074.792570994.87

折旧费1267869.231227489.63

办公费940821.071362916.95

其他7125032.503872449.56

合计135124780.51146174798.35

(四十八)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬137090546.27231394044.90

知识产权费44438711.9052060092.76

折旧费29508563.8711349816.61

中介机构服务费12961580.3812884539.85

办公费12244620.3816624304.56

安全管理费10535037.698146998.24

残疾人就业保障金6158901.895747665.87

排污费5509968.604365208.63

无形资产摊销5212327.384509849.74

交通差旅费4520230.664008517.02

供暖费3451378.923405050.04

业务招待费3004535.085100643.71

维修费2112822.123869318.73

保险费1180368.171447999.54

其他4110788.954309408.14

合计282040382.26369223458.34财务报表附注第69页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十九)研发费用项目本期金额上期金额

材料费63787942.7072474019.83

人工费57112715.3452827025.88

折旧费4584142.684165073.66

燃料及动力费2639233.203769243.23

知识产权费1879646.372312305.00

其他4593682.234524756.18

合计134597362.52140072423.78

(五十)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用38138542.6555977904.69

其中：租赁负债利息费用1981759.071096309.21

减：利息收入22687520.6524729723.12

汇兑损益-17800615.39-77894614.54

手续费及其他1107548.642169521.78

合计-1242044.75-44476911.19

(五十一)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助54354509.6272168131.22

进项税加计抵减4375595.647485581.19

代扣个人所得税手续费1234770.071057853.53

直接减免的增值税265850.00

合计60230725.3380711565.94

(五十二)投资收益项目本期金额上期金额

权益法核算的长期股权投资收益-2846389.23-1075441.82

处置长期股权投资产生的投资收益39076339.67

交易性金融资产在持有期间的投资收益1923115.64736460.04

处置交易性金融资产取得的投资收益-2818789.93-8763572.19财务报表附注第70页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

其他债权投资持有期间取得的利息收入75037.52

合计-3742063.5230048823.22

(五十三)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产89650.50-79242.74

交易性金融负债-7702626.00-25663561.25

合计-7612975.50-25742803.99

(五十四)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失8434.21

应收账款坏账损失-3407498.94-9635310.76

其他应收款坏账损失-229416.401059361.02

合计-3628481.13-8575949.74

(五十五)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失140282708.1532503719.69

商誉减值损失1124692.42

合计140282708.1533628412.11

(五十六)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置损益-6477931.48-1183879.58-6477931.48

租赁终止损益287049.85287049.85

合计-6190881.63-1183879.58-6190881.63财务报表附注第71页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(五十七)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期金额上期金额的金额

非流动资产毁损报废利得57087.30

无法支付的款项1607272.03308318.641607272.03

违约赔偿收入199704.36410038.47199704.36

其他28974.8111957.6928974.81

合计1835951.20787402.101835951.20

(五十八)营业外支出计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失26009.802871035.0526009.80

对外捐赠668320.43418536.60668320.43

滞纳金618021.62456265.71618021.62

违约赔偿支出193157.709541.77193157.70

其他172047.0026005.78172047.00

合计1677556.553781384.911677556.55

(五十九)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用75130813.37118304893.01

递延所得税费用-60585255.20-15839696.50

合计14545558.17102465196.51

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额37499269.55

按法定[或适用]税率计算的所得税费用9341182.86

子公司适用不同税率的影响474979.15

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2427311.93

税率变动对期初递延所得税余额的影响195515.27

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响28741546.06财务报表附注第72页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

权益法核算的合营企业和联营企业损益925948.97

研究开发费加成扣除的纳税影响-27560926.07

所得税费用14545558.17

(六十)每股收益

1、基本每股收益

基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外

普通股的加权平均数计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润12007779.57275310282.87

本公司发行在外普通股的加权平均数1213079636.001215725773.00

基本每股收益0.00990.2265

其中：持续经营基本每股收益0.00990.2265终止经营基本每股收益

2、稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发

行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）12007779.57275310282.87

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）1213079636.001215725773.00

稀释每股收益0.00990.2265

其中：持续经营稀释每股收益0.00990.2265终止经营稀释每股收益

(六十一)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

政府补助45671240.21108536863.23

利息收入22153624.4023797131.38

往来款项15797490.9630186535.00财务报表附注第73页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

个税返还收到的现金1234770.071057853.53

收回受限资金4842331.68

合计89699457.32163578383.14

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

付现费用97183213.11109061663.63

银行手续费1070910.171999103.81

往来款项14217385.3914975403.52

捐赠支出668320.43400000.00

合计113139829.10126436170.96

2、与投资活动有关的现金

（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款42496200.00

远期合约投资收益1102250.0028035100.51

合计43598450.0028035100.51

（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额

定期存款70104100.0042496200.00

远期合约投资损失15056350.0067136589.14

处置肇庆三环京粤磁材有限责任公司8093022.07

合计85160450.00117725811.21

3、与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

偿还租赁负债的现金5796558.403842361.29

回购库存股107959860.51财务报表附注第74页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

合计113756418.913842361.29

(六十二)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润22953711.38361711684.77

加：信用减值损失-3628481.13-8575949.74

资产减值准备140282708.1533628412.11

固定资产折旧、投资性房地产折旧178550716.30152958870.34

使用权资产折旧8722253.347755896.14

无形资产摊销5326468.964547459.64

长期待摊费用摊销13164194.2111226973.39处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”6190881.631183879.58－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）26009.802813947.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）7612975.5025742803.99

财务费用（收益以“－”号填列）20337927.2655977904.69

投资损失（收益以“－”号填列）3742063.52-30048823.22

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-59140699.60-15701130.94

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-1444555.60-138565.56

存货的减少（增加以“－”号填列）488525564.91186004469.39

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）356661779.42586695413.89

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）138190955.4854961309.55其他

经营活动产生的现金流量净额1326074473.531430744555.77

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额2388456039.822288017320.34

减：现金的期初余额2288017320.342039798919.76

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额100438719.48248218400.58财务报表附注第75页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金2388456039.822288017320.34

其中：库存现金423472.26636300.90

可随时用于支付的银行存款2388032567.562287381019.44

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2388456039.822288017320.34

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(六十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金439290727.68

其中：美元39960920.837.1884287255083.31

欧元19022362.267.5257143156591.65日元180513697.000.04628345689.75

韩元108011942.000.0049533362.97

应收账款1090678637.77

其中：美元98820977.947.1884710364717.80

欧元50458168.597.5257379733039.38日元12573972.500.0462580880.59

应付账款127622274.65

其中：美元17567704.267.1884126283685.31

欧元120823.487.5257909281.26日元9285749.960.0462429308.08

其他应付款115300.28

其中：美元16039.777.1884115300.28

(六十四)租赁

1、作为承租人

项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用1981759.071096309.21计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用财务报表附注第76页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产

租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分

转租使用权资产取得的收入217269.87

与租赁相关的总现金流出5796558.404188173.81售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出

2、作为出租人

（1）经营租赁本期金额上期金额

经营租赁收入7388250.767563373.36

其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内5866125.897170980.89

1至2年1248547.735866125.89

2至3年994654.131248547.73

3至4年916601.03994654.13

4至5年932110.97916601.03

5年以上8851767.049783878.01

合计18809806.7925980787.68

（2）融资租赁本期金额上期金额

融资租赁收入217269.87财务报表附注第77页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

于资产负债表日后将收到的租赁收款额如下：

剩余租赁期本期金额上期金额

1年以内861994.59

1至2年861994.59

2至3年861994.59

3至4年427454.85

未折现的租赁收款额小计3013438.62

加：未担保余值

减：未实现融资收益200140.34

租赁投资净额2813298.28

六、研发支出项目本期金额上期金额

材料费63787942.7072474019.83

人工费57112715.3452827025.88

折旧费4584142.684165073.66

燃料及动力费2639233.203769243.23

知识产权费1879646.372312305.00

其他4593682.234524756.18

合计134597362.52140072423.78

其中：费用化研发支出134597362.52140072423.78资本化研发支出

七、合并范围的变更

(一)非同一控制下企业合并本报告期内未发生非同一控制下企业合并情况。

(二)同一控制下企业合并本报告期内未发生同一控制下企业合并情况。

(三)反向购买本报告期内无反向购买情况。

财务报表附注第78页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)处置子公司本报告期内无处置子公司情况。

(五)其他原因的合并范围变动本报告期内无其他原因的合并范围变动情况。

(六)其他

2016年本公司之子公司中科三环盂县京秀磁材有限公司由债权人提起资产保全，山

西省阳泉市中级人民法院受理破产申请，2016年起进入破产清算程序，不受本公司控制，故未纳入合并范围。

财务报表附注第79页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接稀土永磁材料及其应用产品的技术非同一控制下企

三环瓦克华（北京）磁性器件有限公司90196078.00北京市昌平区北京市昌平区51.00开发、生产与销售业合并

稀土永磁材料及其应用产品的技术非同一控制下企天津三环乐喜新材料有限公司588751216.66天津经济技术开发区天津经济技术开发区66.00

开发、生产与销售业合并

磁性材料技术开发、咨询、转让、

天津三环精益科技有限公司50000000.00天津市蓟州区天津市蓟州区100.00投资设立推广；磁性材料加工

磁性材料生产、销售、新材料技术

中科三环（赣州）新材料有限公司200000000.00江西省赣州市江西省赣州市66.00投资设立开发等稀土永磁材料及其应用产品的技术非同一控制下企

上海三环磁性材料有限公司140187336.14上海市嘉定区上海市嘉定区70.00

开发、生产与销售业合并

宁波三环磁声工贸有限公司10580000.00宁波市保税区宁波市保税区国际贸易56.00投资设立

宁波中磁贸易有限公司1000000.00宁波市出口加工区宁波市出口加工区国际贸易56.00投资设立

Magsound Korea Co.Ltd. 903870.00 韩国 韩国 国际贸易 33.73 投资设立稀土永磁材料及其应用产品的技术

宁波科宁达工业有限公司790000000.00宁波市北仑区宁波市北仑区100.00投资设立

开发、生产与销售

稀土永磁材料及其应用产品的技术宁波科宁达日丰磁材有限公司700000000.00宁波市北仑区宁波市北仑区100.00投资设立

开发、生产与销售稀土永磁材料及其应用产品的技术

宁波科宁达和丰新材料有限公司300000000.00宁波市北仑区宁波市北仑区100.00投资设立开发、生产与销售稀土永磁材料及其应用产品的技术

宁波科宁达鑫丰精密制造有限公司190000000.00宁波市北仑区宁波市北仑区100.00投资设立开发、生产与销售财务报表附注第80页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额

天津三环乐喜新材料有限公司34.00%16263896.677248426.00592414827.72

宁波三环磁声工贸有限公司44.00%66488930.0122000000.00466538284.15财务报表附注第81页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额上年年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计天津三环乐喜

新材料2075767314.57900397124.502976164439.071082841203.93150914605.011233755808.942218101415.55935668020.393153769435.94779672642.81651140744.601430813387.41有限公司宁波三环磁声

2019990562.7122764619.652042755182.36982446669.77982446669.771734425255.4824375420.881758800676.36799294767.24260108.25799554875.49

工贸有限公司本期金额上期金额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量

天津三环乐喜新材料有限公司2263194433.5947834990.2047834990.20225108105.033349887280.39118447349.79118447349.79352558404.96

宁波三环磁声工贸有限公司2813553872.84151111204.56151058380.79360214996.213222646491.62214611701.64214618601.64198914205.16财务报表附注第82页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)在联营企业中的权益

1、重要的联营企业

持股比例(%)对联营企业投资的会计对本公司活动是否具有战联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接处理方法略性

江西省赣州赣州科力稀土新材料有限公司江西省赣州市稀土金属生产销售27.00权益法是市江苏省南通钕铁硼合金与钕铁硼磁体

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司江苏省南通市34.00权益法是市的制造和销售财务报表附注第83页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期金额上年年末余额/上期金额博迈立铖科环磁博迈立铖科环磁赣州科力稀土新材赣州科力稀土新材材（南通）有限公材（南通）有限公料有限公司料有限公司司司

流动资产964351959.50251055523.021404037704.71214450729.78

非流动资产33545079.39266893174.3236891728.21307819254.01

资产合计950555325.78517948697.341440929432.92522269983.79

流动负债736306817.5119172897.251159069118.6634589496.71

非流动负债29997558.635491293.5115065145.90

负债合计766304376.1424664190.761159069118.6649654642.61少数股东权益

归属于母公司股东权益231592662.75493284506.58281860314.26472615341.18按持股比例计算的净资产份

62530018.94167716732.2476102284.85160689216.01额

调整事项-266758.96-2177029.05

—商誉

—内部交易未实现利润

—其他-266758.96-2177029.05对联营企业权益投资的账面

62263259.98167716732.2473925255.80160689216.01价值

存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入2596356520.88295767029.693272279767.92475931543.49

净利润-43192577.0620604449.51-63610785.2628334565.06终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-43192577.0620604449.51-63610785.2628334565.06本期收到的来自联营企业的股利财务报表附注第84页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

九、政府补助

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本资产负债表列报项目本期金额上期金额费用损失的项目

递延收益14979369.4117794812.06其他收益

合计14979369.4117794812.06与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额用损失的列报项目本期金额上期金额

其他收益39375140.2154373319.16

合计39375140.2154373319.16财务报表附注第85页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期计入营业外收本期转入其他收益本期冲减成本费用与资产相关/与收负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额入金额金额金额益相关

递延收益78083987.886296100.0014979369.4169400718.47与资产相关财务报表附注第86页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、长期应收款等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

财务报表附注第87页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

金融负债：

短期借款160592383.33160592383.33160592383.33

应付票据6564500.006564500.006564500.00

应付账款1172226110.111172226110.111172226110.11

其他应付款162393382.70162393382.70162393382.70

长期借款536643422.49126000000.0019990276.68682633699.17682633699.17

租赁负债3511044.663107916.985012678.9016316159.0027947799.5423864990.83

合计2041930843.29129107916.9825002955.5816316159.002212357874.852208275066.14期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3年以上未折现合同金额合计账面价值

金融负债：

短期借款680301458.33680301458.33680301458.33

交易性金融负债2734562.002734562.002734562.00

应付票据115005204.60115005204.60115005204.60

应付账款1120897380.081120897380.081120897380.08

其他应付款130102428.05130102428.05130102428.05

长期借款183313656.24634070100.0099990314.84917374071.08917374071.08

租赁负债8172691.107442343.517028546.7128506344.3751149925.6940639044.76

合计2240527380.40641512443.51107018861.5528506344.373017565029.833007054148.90财务报表附注第88页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的利率风险主要产生于带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未辞去利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。

由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。

本公司与利率风险相关的金融工具如下：

项目期末余额上年末余额

货币资金70620796.2543504655.60

固定利率金融资产合计70620796.2543504655.60

交易性金融资产50357994.4636324022.04

浮动利率金融资产合计50357994.4636324022.04

短期借款160592383.33680301458.33

长期借款682633699.17917374071.08

租赁负债27947799.5451149925.69

固定利率金融负债合计871173882.041648825455.10

交易性金融负债2734562.00

浮动利率金融负债合计2734562.00

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，公司还可能签署远期外汇合约以达到规避汇率风险的目的。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、欧元、日元、韩元计价的金融资产

和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：

财务报表附注第89页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注外币资产期末余额上年末余额

美元997619801.11953204964.79

欧元522889631.03517515143.85

港币614.40日元8926570.347283790.28

韩元533362.97630044.83

合计1529969365.451478634558.15外币负债期末余额上年末余额

美元126398985.59235740.87

欧元909281.26日元429308.08235592.36

合计127737574.93471333.23

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允值计量值计量价值计量合计

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产50357994.4650357994.46以公允价值计量且其变动计入当

50357994.4650357994.46期损益的金融资产

其中：结构性存款50357994.4650357994.46财务报表附注第90页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价第三层次公允合计值计量值计量价值计量

◆应收款项融资143329260.53143329260.53

◆其他权益工具投资29671739.9729671739.97

持续以公允价值计量的资产总额50357994.46143329260.5329671739.97223358994.96

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是企业在计量日能取得相同资产在活跃市场上未经调整的报价。

(三)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司期末持有持续第二层次公允价值主要系应收款项融资，系本公司持有的银行承兑汇票，其剩余期限较短，票面余额与公允价值相近，采用票面金额确认报表日公允价值。

(四)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司期末持有持续第三层次公允价值主要系其他权益工具投资，系公司持有无控制权投资，根据投资目的参考被投资单位净资产及本公司所持有的比例确认公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况母公司对本公母公司对本公

注册资本（万母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比元）

(%)例(%)

投资管理、资产管理；技术开发、

技术服务、技术咨询、技术转让；

北京三环控股

有限公司北京市销售开发后的产品及工业自动12000.0023.3523.35

化系统、电子元器件；人力资源服务。

注：本公司的最终控制方为中国科学院控股有限公司。

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、（一）在子公司中的权益”。

财务报表附注第91页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三)本公司的联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本附注“八、（二）在联营企业中的权益”。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的联营企业情况如下：

联营企业名称与本公司关系赣州科力稀土新材料有限公司联营企业

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司联营企业肇庆三环京粤磁材有限责任公司联营企业浙江三环康盈磁业有限公司联营企业宁波虔宁特种合金有限公司联营企业

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

中科实业集团（控股）有限公司本公司之母公司之母公司

江西南方稀土高技术股份有限公司本公司持有其8.00%股权、本公司高管人员担任其事台全金属股份有限公司本公司股东台全公司之母公司，与本公司同一董事（钟慧静)台全电机股份有限公司与本公司同一董事（钟慧静）

台全香港有限公司与本公司同一董事（钟慧静）

特瑞达斯公司 本公司之股东持有股权 3.94%，与本公司同一董事（DAVIDLI）福州泰全工业有限公司与本公司同一董事（钟慧静）北京三环希融科技有限公司受同一母公司控制

(五)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

赣州科力稀土新材料有限公司采购稀土材料168559127.94150672206.16

江西南方稀土高技术股份有限公司采购稀土材料46588495.56124341592.92

宁波虔宁特种合金有限公司采购磁材产品26147704.4826712578.88

肇庆三环京粤磁材有限责任公司采购磁材产品7456670.456997283.06

宁波虔宁特种合金有限公司采购设备2566371.68

台全金属股份有限公司采购稀土材料36468.59

北京三环希融科技有限公司采购磁材产品2283185.84财务报表附注第92页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期金额上期金额

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司采购磁材产品1522741.12

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

福州泰全工业有限公司销售磁材产品116726006.31148440035.40

台全金属股份有限公司销售磁材产品41182386.78124155292.45

特瑞达斯公司销售磁材产品39922442.77109901029.56

台全香港有限公司销售磁材产品24938412.6533705736.60

台全电机股份有限公司销售磁材产品21537052.005362500.00

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司技术指导费1844217.702459079.71

肇庆三环京粤磁材有限责任公司销售磁材产品1468141.594061946.90

博迈立铖科环磁材（南通）有限公司销售磁材产品3348.12144705.67

宁波虔宁特种合金有限公司销售磁材产品1069461.24

2、关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

宁波虔宁特种合金有限公司机器设备8672.57160354.02

3、关联担保情况

本公司作为担保方：

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

天津三环乐喜新材料有限公司300000000.002020/11/32027/3/5否

天津三环乐喜新材料有限公司100000000.002022/12/92025/12/8否

天津三环乐喜新材料有限公司80000000.002023/6/12025/5/29否

天津三环乐喜新材料有限公司50000000.002024/3/252026/3/24否

天津三环乐喜新材料有限公司100000000.002023/6/292025/6/21否

天津三环乐喜新材料有限公司100000000.002023/7/312025/7/26否

天津三环乐喜新材料有限公司100000000.002023/11/222025/11/21否财务报表附注第93页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、关键管理人员薪酬

单位：万元项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬1545.251875.78

5、其他关联交易

项目关联交易内容本期金额上期金额

特瑞达斯公司佣金3440198.25466964.80

(六)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

项期末余额上年年末余额目关联方名账面余额坏账准备账面余额坏账准备称应收账款

台全金属股份有限公司9070243.25136053.6529718830.26445782.45

台全香港有限公司4587376.1668810.648692050.00130380.75

特瑞达斯公司20740993.01354049.7041888872.72628333.09

福州泰全工业有限公司44787393.46671810.9040631204.99609468.07

宁波虔宁特种合金有限公司693971.2010409.57

肇庆三环京粤磁材有限责任公司6944000.00104160.00

台全电机股份有限公司4395696.5765935.455310000.00492539.08预付款项

宁波虔宁特种合金有限公司110251.01

2、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

宁波虔宁特种合金有限公司5576944.411916927.04

浙江三环康盈磁业有限公司30000.0030000.00

赣州科力稀土新材料有限公司38365324.718592082.23财务报表附注第94页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额

江西南方稀土高技术股份有限公司10084000.0018236000.00

特瑞达斯公司3440198.252954021.20

肇庆三环京粤磁材有限责任公司621664.227540845.30

台全金属股份有限公司36472.14其他应付款

北京三环控股有限公司1205753.07

台全金属股份有限公司323.48

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项本公司报告期内无重要承诺事项。

(二)或有事项截至2024年12月31日，本公司的或有事项详见本附注“十二（五）3、关联担保情况”。

十四、资产负债表日后事项

本公司于2025年3月11日召开了第九届董事会第八次会议，会议审议通过的公司

2024年度利润分配预案为：以公司未来实施分配方案时股权登记日的总股本

1203568538.00（扣除库存股）为基数，向全体股东每10股派发现金股利红利0.20元（含税），分配现金股利24071370.76元。

十五、资本管理

本公司资本管理的主要目标是：

-确保本公司持续经营的能力，以持续向股东和其他利益相关者提供回报；

-按照风险水平对产品和服务进行相应的定价，从而向股东提供足够的回报。

本公司设定了与风险成比例的资本金额，根据经济环境的变化和标的资产的风险特征来管理资本结构并对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、返还给股东的资本、发行新股份或者出售资产以减少负债。

本公司以经调整的负债/资本比率为基础来监控资本。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为26.23%（2023年12月31日为30.38%）。

财务报表附注第95页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内776368130.601302467922.62

1至2年260556845.03405313.63

2至3年1496.17

3至4年

4至5年

5年以上3525514.603525514.60

小计1040451986.401306398750.85

减：坏账准备14341289.1617288411.33

合计1026110697.241289110339.52财务报表附注第96页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例账面价值账面价值

金额%金额

计提比例比例计提比%金额（）（）（%金额）例（%）按单项计提坏账

3170600.000.303170600.00100.003170600.000.243170600.00100.00准备

按信用风险特征

组合计提坏账准1037281386.4099.7011170689.161.081026110697.241303228150.8599.7614117811.331.081289110339.52备

其中：

国外大客户组合391968228.7937.686124536.841.56385843691.95594604366.5345.518919065.501.50585685301.03国外中小客户组

86650106.238.331315573.051.5285334533.18138974039.2610.642101083.761.51136872955.50合

国内大客户组合145000204.8313.942175003.071.50142825201.7654858839.134.20822882.591.5054035956.54国内中小客户组

80358845.057.721555576.201.9478803268.85127860692.809.792274779.481.78125585913.32合

关联方组合333304001.5032.03333304001.50386930213.1329.62386930213.13

合计1040451986.40100.0014341289.161026110697.241306398750.85100.0017288411.331289110339.52财务报表附注第97页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提依据账面余额坏账准备（）中科三环盂

县京秀磁材3170600.003170600.00100.00破产清算3170600.003170600.00有限公司

合计3170600.003170600.003170600.003170600.00

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：国外大客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内387787112.935816806.711.50

1至2年4181115.86307730.137.36

合计391968228.796124536.84

组合计提项目：国外中小客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内86384249.261295763.751.50

1至2年264360.8019456.957.36

2至3年1496.17352.3523.55

合计86650106.231315573.05

组合计提项目：国内大客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内145000204.832175003.071.50

合计145000204.832175003.07财务报表附注第98页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

组合计提项目：国内中小客户组合期末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内79993647.111199904.741.50

1至2年10283.34756.867.36

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上354914.60354914.60100.00

合计80358845.051555576.20

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备17288411.33-2947122.1714341289.16

合计17288411.33-2947122.1714341289.16

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额779826489.05元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例74.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额7338382.13元。

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项99517437.6324560685.80

合计99517437.6324560685.80财务报表附注第99页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内99530218.4124562789.64

1至2年8000.00

2至3年8000.00

3至4年

4至5年

5年以上847458.58847458.58

小计100385676.9925418248.22

减：坏账准备868239.36857562.42

合计99517437.6324560685.80财务报表附注第100页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例计提比例账面价值计提比例账面价值

金额%金额%金额比例（%）金额（）（）（%）

按单项计提坏账准备847458.580.84847458.58100.00847458.583.33847458.58100.00按信用风险特征组合

99538218.4199.1620780.780.0299517437.6324570789.6496.6710103.840.0424560685.80计提坏账准备

其中：

账龄组合1425161.521.4220780.781.461404380.74160136.800.6310103.846.31150032.96

关联方组合98113056.8997.7498113056.8924410652.8496.0424410652.84

合计100385676.99100.00868239.3699517437.6325418248.22100.00857562.4224560685.80财务报表附注第101页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按单项计提坏账准备的其他应收款项：

期末余额上年年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据账面余额坏账准备中科三环盂县

京秀磁材有限847458.58847458.58100.00破产清算847458.58847458.58公司

合计847458.58847458.58847458.58847458.58

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内1417161.5215588.781.10

1至2年

2至3年8000.005192.0064.90

合计1425161.5220780.78

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期信整个存续期预期信未来个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

上年年末余额10103.84847458.58857562.42上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提10676.9410676.94本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额20780.78847458.58868239.36财务报表附注第102页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备857562.4210676.94868239.36

合计857562.4210676.94868239.36

（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

合并内往来98113056.8924410652.84

保证金及押金1425161.528000.00

其他往来847458.58999595.38

合计100385676.9925418248.22

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数

(%)期末余额的比例

中科三环（赣州）新材料有限

合并内往来54362321.051年以内54.15公司

天津三环乐喜新材料有限公司合并内往来22310480.981年以内22.22

宁波科宁达和丰磁材有限公司合并内往来10882681.031年以内10.84

宁波科宁达工业有限公司合并内往来8629512.211年以内8.60

三环瓦克华（北京）磁性器件

合并内往来1928061.621年以内1.92有限公司

合计98113056.8997.73

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子

公司1683686545.6254913522.511628773023.111683686545.6254913522.511628773023.11投资对联营企

372270951.38372270951.38378954642.05378954642.05

业投资

合计2055957497.0054913522.512001043974.492062641187.6754913522.512007727665.16财务报表附注第103页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、对子公司投资

减值准备上年年末本期增减变动被投资单位上年年末余额期末余额减值准备期末余额余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他天津三环精益科技

50000000.0050000000.00有限公司

上海三环磁性材料

143345166.42143345166.42有限公司

宁波三环磁声工贸

6569832.236569832.23

有限公司天津三环乐喜新材

383030629.64383030629.64料有限公司

宁波科宁达工业有

720401187.59720401187.59限公司

三环瓦克华（北京）

48226207.2348226207.23磁性器件有限公司

中科三环（赣州）

277200000.00277200000.00

新材料有限公司中科三环盂县京秀

54913522.5154913522.5154913522.5154913522.51磁材有限公司

合计1683686545.6254913522.511683686545.6254913522.51

注：中科三环盂县京秀磁材有限公司自2016年不再纳入合并范围，详见本附注“七、合并范围的变更”财务报表附注第104页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、对联营、合营企业投资

本期增减变动减值准备上减值准备期被投资单位上年年末余额宣告发放现年年末余额减少投权益法下确认其他综合其他权益变计提减值期末余额追加投资金股利或利其他末余额资的投资损益收益调整动准备润联营企业天津三环奥

纳科技有限86899611.024744805.702040000.0089604416.72公司肇庆三环京

粤磁材有限41312605.16-5191549.32-35969.8436085086.00责任公司博迈立铖科环磁材（南

160689216.017005512.8322003.40167716732.24

通）有限公司赣州科力稀

土新材料有73925255.80-11661995.8162263259.99限公司江苏海天金宁三环电子

16127954.06449665.9323836.4416601456.43

集团有限公司

小计378954642.05-4653560.679870.002040000.00372270951.38财务报表附注第105页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务2008766956.031853974484.203404506752.803144546649.55

其他业务99007583.02117238044.7853538271.5361034852.20

合计2107774539.051971212528.983458045024.333205581501.75

2、营业收入明细

（1）按产品类型分类合同分类本期金额上期金额

磁材产品销售2008766956.033404506752.80

合计2008766956.033404506752.80

（2）按经营地区分类经营地区本期金额上期金额

国内766598040.101348527243.05

国外1242168915.932055979509.75

合计2008766956.033404506752.80

(五)投资收益项目本期金额上期金额

成本法核算的长期股权投资收益73566161.11239021760.55

权益法核算的长期股权投资收益-4653560.67-3164647.61

处置长期股权投资产生的投资收益-14080759.70

处置交易性金融资产取得的投资收益431400.00-7162481.00

其他权益工具投资持有期间取得的股利收入75037.52

合计69344000.44214688909.76财务报表附注第106页北京中科三环高技术股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部-6190881.63分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益54354509.62产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以-8508649.79及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出158394.65

其他符合非经常性损益定义的损益项目5876215.71

小计45689588.56

所得税影响额-9082553.24

少数股东权益影响额（税后）-7333926.16

合计29273109.16财务报表附注第107页