中国重汽:2024年半年度财务报告

中国重汽集团济南卡车股份有限公司

2024年8月

1中国重汽集团济南卡车股份有限公司

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：中国重汽集团济南卡车股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金14096810660.0413855368009.82

结算备付金0.000.00

拆出资金0.000.00

交易性金融资产2608381400.650.00

衍生金融资产0.000.00

应收票据482981325.26251712137.98

应收账款8667804623.885570213485.65

应收款项融资4059502741.776113947783.19

预付款项216077650.85312076959.45

应收保费0.000.00

应收分保账款0.000.00

应收分保合同准备金0.000.00

其他应收款69868336.2068351505.29

其中：应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

买入返售金融资产0.000.00

存货3359339959.094095825436.71

其中：数据资源0.000.00

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产0.000.00

其他流动资产67557118.8298652891.60

流动资产合计33628323816.5630366148209.69

非流动资产：

发放贷款和垫款0.000.00

债权投资0.000.00

其他债权投资0.000.00

2中国重汽集团济南卡车股份有限公司

长期应收款0.000.00

长期股权投资0.000.00

其他权益工具投资0.000.00

其他非流动金融资产0.00516942547.96

投资性房地产0.000.00

固定资产4149257760.624203432059.84

在建工程406869826.89499188722.63

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产0.000.00

无形资产818527907.42828848417.05

其中：数据资源0.000.00

开发支出0.000.00

其中：数据资源0.000.00

商誉0.000.00

长期待摊费用0.000.00

递延所得税资产673324351.13662564826.42

其他非流动资产2026002985.505665681.71

非流动资产合计8073982831.566716642255.61

资产总计41702306648.1237082790465.30

流动负债：

短期借款0.000.00

向中央银行借款0.000.00

拆入资金0.000.00

交易性金融负债0.000.00

衍生金融负债0.000.00

应付票据7354449645.197165608117.91

应付账款12002297226.809089659277.87

预收款项0.000.00

合同负债736279878.28843614564.31

卖出回购金融资产款0.000.00

吸收存款及同业存放0.000.00

代理买卖证券款0.000.00

代理承销证券款0.000.00

应付职工薪酬258347004.73250540272.71

应交税费258916443.04108969529.93

其他应付款3155520454.172077226964.25

其中：应付利息0.000.00

应付股利496156973.7159200000.00

应付手续费及佣金0.000.00

应付分保账款0.000.00

持有待售负债0.000.00

3中国重汽集团济南卡车股份有限公司

一年内到期的非流动负债0.000.00

其他流动负债1691251211.641445041320.92

流动负债合计25457061863.8520980660047.90

非流动负债：

保险合同准备金0.000.00

长期借款0.000.00

应付债券0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

租赁负债0.000.00

长期应付款0.000.00

长期应付职工薪酬166468502.74166040428.12

预计负债6383528.885222583.45

递延收益204176165.50206899733.94

递延所得税负债0.000.00

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计377028197.12378162745.51

负债合计25834090060.9721358822793.41

所有者权益：

股本1174869360.001174869360.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积4930493477.654930027593.24

减：库存股75105912.4175105912.41

其他综合收益-18091716.31-9486486.08

专项储备18216593.1012386660.87

盈余公积989211714.64989211714.64

一般风险准备0.000.00

未分配利润7781589109.437703154787.32

归属于母公司所有者权益合计14801182626.1014725057717.58

少数股东权益1067033961.05998909954.31

所有者权益合计15868216587.1515723967671.89

负债和所有者权益总计41702306648.1237082790465.30

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金10859003572.189374565888.57

交易性金融资产1506479178.090.00

衍生金融资产0.000.00

应收票据367834233.90173917749.80

应收账款6627206573.054880855073.41

4中国重汽集团济南卡车股份有限公司

应收款项融资2731276844.064518559851.49

预付款项137715563.75232929327.48

其他应收款1005792267.42841685248.24

其中：应收利息0.000.00

应收股利923100000.00759900000.00

存货2863929487.873553341418.24

其中：数据资源0.000.00

合同资产0.000.00

持有待售资产0.000.00

一年内到期的非流动资产0.000.00

其他流动资产439180.6128026495.73

流动资产合计26099676900.9323603881052.96

非流动资产：

债权投资0.000.00

其他债权投资0.000.00

长期应收款0.000.00

长期股权投资288513887.24288513887.24

其他权益工具投资0.000.00

其他非流动金融资产0.00466055013.71

投资性房地产0.000.00

固定资产3346584883.363342693033.50

在建工程374256982.24461286753.74

生产性生物资产0.000.00

油气资产0.000.00

使用权资产0.000.00

无形资产683170153.96691485631.82

其中：数据资源0.000.00

开发支出0.000.00

其中：数据资源0.000.00

商誉0.000.00

长期待摊费用0.000.00

递延所得税资产579291004.70581400547.92

其他非流动资产1574288368.155665681.71

非流动资产合计6846105279.655837100549.64

资产总计32945782180.5829440981602.60

流动负债：

短期借款0.000.00

交易性金融负债0.000.00

衍生金融负债0.000.00

应付票据5056943930.414672191819.65

应付账款9120400903.936861827699.46

预收款项0.000.00

5中国重汽集团济南卡车股份有限公司

合同负债706830069.82805532832.02

应付职工薪酬180993193.79167679363.56

应交税费162340091.0389929699.15

其他应付款2584218696.661714741961.22

其中：应付利息0.000.00

应付股利280156973.710.00

持有待售负债0.000.00

一年内到期的非流动负债0.000.00

其他流动负债1288464419.961134624625.61

流动负债合计19100191305.6015446528000.67

非流动负债：

长期借款0.000.00

应付债券0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

租赁负债0.000.00

长期应付款0.000.00

长期应付职工薪酬102728008.06100577899.15

预计负债5486894.904684287.37

递延收益166893978.63169015049.21

递延所得税负债0.000.00

其他非流动负债0.000.00

非流动负债合计275108881.59274277235.73

负债合计19375300187.1915720805236.40

所有者权益：

股本1174869360.001174869360.00

其他权益工具0.000.00

其中：优先股0.000.00

永续债0.000.00

资本公积4928884435.374928477899.29

减：库存股75105912.4175105912.41

其他综合收益-11647700.78-4366000.95

专项储备17201379.5912025893.29

盈余公积989211714.64989211714.64

未分配利润6547068716.986695063412.34

所有者权益合计13570481993.3913720176366.20

负债和所有者权益总计32945782180.5829440981602.60

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入24400520664.2420187198581.77

其中：营业收入24400520664.2420187198581.77

利息收入0.000.00

6中国重汽集团济南卡车股份有限公司

已赚保费0.000.00

手续费及佣金收入0.000.00

二、营业总成本23312392781.7619156529608.12

其中：营业成本22571817166.0418717819652.19

利息支出0.000.00

手续费及佣金支出0.000.00

退保金0.000.00

赔付支出净额0.000.00

提取保险责任准备金净额0.000.00

保单红利支出0.000.00

分保费用0.000.00

税金及附加85575410.2552087881.47

销售费用183102887.50204010708.39

管理费用191675970.6779863985.74

研发费用402577159.81196872336.01

财务费用-122355812.51-94124955.68

其中：利息费用9811461.8110781434.65

利息收入136115153.25107084762.86

加：其他收益4202585.003224193.83投资收益（损失以“—”号填

0.000.00

列）

其中：对联营企业和合营

0.000.00

企业的投资收益以摊余成本计量的

0.000.00

金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填

0.000.00

列）净敞口套期收益（损失以“—”

0.000.00号填列）公允价值变动收益（损失以“—

8381400.654633698.65”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

79737399.10-3856427.45

填列）资产减值损失（损失以“—”号-194825146.44-123562473.33

填列）资产处置收益（损失以“—”号

83682.004192.03

填列）

三、营业利润（亏损以“—”号填列）985707802.79911112157.38

加：营业外收入47610003.471221539.47

减：营业外支出2464271.903883922.87四、利润总额（亏损总额以“—”号填

1030853534.36908449773.98

列）

减：所得税费用186311482.32230401915.92

五、净利润（净亏损以“—”号填列）844542052.04678047858.06

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“—”844542052.04678047858.06

7中国重汽集团济南卡车股份有限公司

号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”

0.000.00号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

618509989.47496067442.63（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号

226032062.57181980415.43

填列）

六、其他综合收益的税后净额-10342067.45-4016560.08归属母公司所有者的其他综合收益

-8605230.23-3070754.66的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他

-4033822.59-1730225.09综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

-4033822.59-1730225.09额

2.权益法下不能转损益的其他

0.000.00

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

0.000.00

变动

4.企业自身信用风险公允价值

0.000.00

变动

5.其他0.000.00

（二）将重分类进损益的其他综

-4571407.64-1340529.57合收益

1.权益法下可转损益的其他综

0.000.00

合收益

2.其他债权投资公允价值变动-1629544.88-2144695.74

3.金融资产重分类计入其他综

0.000.00

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备-2941862.76804166.17

5.现金流量套期储备0.000.00

6.外币财务报表折算差额0.000.00

7.其他0.000.00

归属于少数股东的其他综合收益的

-1736837.22-945805.42税后净额

七、综合收益总额834199984.59674031297.98归属于母公司所有者的综合收益总

609904759.24492996687.97

额

归属于少数股东的综合收益总额224295225.35181034610.01

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.530.42

（二）稀释每股收益0.530.42

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入19687269431.8116101850906.71

减：营业成本18862303563.4415503974778.77

税金及附加58620549.9330725871.77

销售费用145813200.40154490311.14

8中国重汽集团济南卡车股份有限公司

管理费用159224391.5779148040.12

研发费用270121382.72100113761.96

财务费用-91888769.68-59410400.45

其中：利息费用6047344.386729806.68

利息收入100577115.5367867665.10

加：其他收益2675339.331921118.81投资收益（损失以“—”号填

163200000.00499100000.00

列）

其中：对联营企业和合营企

0.000.00

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号0.000.00填列）净敞口套期收益（损失以“—”

0.000.00号填列）公允价值变动收益（损失以“—

6479178.094633698.65”号填列）信用减值损失（损失以“—”号

86390115.713365818.05

填列）资产减值损失（损失以“—”号-189967714.32-130179005.45

填列）资产处置收益（损失以“—”号

0.004192.03

填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）351852032.24671654365.49

加：营业外收入36860565.39773917.61

减：营业外支出1212484.663586548.79三、利润总额（亏损总额以“—”号填

387500112.97668841734.31

列）

减：所得税费用-4580859.0323578156.44

四、净利润（净亏损以“—”号填列）392080972.00645263577.87

（一）持续经营净利润（净亏损以

392080972.00645263577.87“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以

0.000.00“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-7281699.83-2366573.27

（一）不能重分类进损益的其他

-3244098.62-1463678.20综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

-3244098.62-1463678.20额

2.权益法下不能转损益的其他

0.000.00

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

0.000.00

变动

4.企业自身信用风险公允价值

0.000.00

变动

5.其他0.000.00

（二）将重分类进损益的其他综

-4037601.21-902895.07合收益

1.权益法下可转损益的其他综

0.000.00

合收益

2.其他债权投资公允价值变动-1611930.27-1394971.57

9中国重汽集团济南卡车股份有限公司

3.金融资产重分类计入其他综

0.000.00

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备-2425670.94492076.50

5.现金流量套期储备0.000.00

6.外币财务报表折算差额0.000.00

7.其他0.000.00

六、综合收益总额384799272.17642897004.60

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金23625628925.2617839022420.58

客户存款和同业存放款项净增加额0.000.00

向中央银行借款净增加额0.000.00

向其他金融机构拆入资金净增加额0.000.00

收到原保险合同保费取得的现金0.000.00

收到再保业务现金净额0.000.00

保户储金及投资款净增加额0.000.00

收取利息、手续费及佣金的现金0.000.00

拆入资金净增加额0.000.00

回购业务资金净增加额0.000.00

代理买卖证券收到的现金净额0.000.00

收到的税费返还136737132.6352692540.63

收到其他与经营活动有关的现金658407477.35567536292.39

经营活动现金流入小计24420773535.2418459251253.60

购买商品、接受劳务支付的现金17388358828.0015440943839.66

客户贷款及垫款净增加额0.000.00

存放中央银行和同业款项净增加额0.000.00

支付原保险合同赔付款项的现金0.000.00

拆出资金净增加额0.000.00

支付利息、手续费及佣金的现金0.000.00

支付保单红利的现金0.000.00

支付给职工以及为职工支付的现金743021709.61713084155.28

支付的各项税费627807302.49387324543.34

支付其他与经营活动有关的现金618588150.68344336652.07

经营活动现金流出小计19377775990.7816885689190.35

经营活动产生的现金流量净额5042997544.461573562063.25

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2100000000.000.00

取得投资收益收到的现金0.000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

223240.2148211.25

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

10中国重汽集团济南卡车股份有限公司

投资活动现金流入小计2100223240.2148211.25

购建固定资产、无形资产和其他长

305646775.11276649421.11

期资产支付的现金

投资支付的现金4500000000.001000000000.00

质押贷款净增加额0.000.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.00510000000.00

投资活动现金流出小计4805646775.111786649421.11

投资活动产生的现金流量净额-2705423534.90-1786601209.86

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收

0.000.00

到的现金

取得借款收到的现金0.000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.004923077.30

筹资活动现金流入小计0.004923077.30

偿还债务支付的现金0.00500000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

258053760.8152425221.20

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

0.000.00

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金0.000.00

筹资活动现金流出小计258053760.81552425221.20

筹资活动产生的现金流量净额-258053760.81-547502143.90

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.000.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额2079520248.75-760541290.51

加：期初现金及现金等价物余额11231310811.3112353000521.81

六、期末现金及现金等价物余额13310831060.0611592459231.30

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金18873633439.5214424434641.25

收到的税费返还118122937.96557774.97

收到其他与经营活动有关的现金118025563.83200766829.95

经营活动现金流入小计19109781941.3114625759246.17

购买商品、接受劳务支付的现金13529517974.3912650915859.08

支付给职工以及为职工支付的现金551006014.79541395424.07

支付的各项税费271909254.80157743659.23

支付其他与经营活动有关的现金129921261.59274604263.73

经营活动现金流出小计14482354505.5713624659206.11

经营活动产生的现金流量净额4627427435.741001100040.06

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金1000000000.000.00

取得投资收益收到的现金0.00400000000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

131262.9015777.40

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

0.000.00

现金净额

收到其他与投资活动有关的现金0.000.00

11中国重汽集团济南卡车股份有限公司

投资活动现金流入小计1000131262.90400015777.40

购建固定资产、无形资产和其他长

290692645.78276636849.94

期资产支付的现金

投资支付的现金2600000000.001000000000.00取得子公司及其他营业单位支付的

0.000.00

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金0.00460000000.00

投资活动现金流出小计2890692645.781736636849.94

投资活动产生的现金流量净额-1890561382.88-1336621072.54

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金0.000.00

取得借款收到的现金0.000.00

收到其他与筹资活动有关的现金0.004923077.30

筹资活动现金流入小计0.004923077.30

偿还债务支付的现金0.00300000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

258053760.8150345221.22

现金

支付其他与筹资活动有关的现金0.000.00

筹资活动现金流出小计258053760.81350345221.22

筹资活动产生的现金流量净额-258053760.81-345422143.92

四、汇率变动对现金及现金等价物的

0.000.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额2478812292.05-680943176.40

加：期初现金及现金等价物余额8168480098.468274734751.21

六、期末现金及现金等价物余额10647292390.517593791574.81

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

127、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益项目工具一般其少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积风险未分配利润小计其他先续准备他股债

一、上年期末

1174869360.004930027593.2475105912.41-9486486.0812386660.87989211714.647703154787.3214725057717.58998909954.3115723967671.89

余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初

1174869360.004930027593.2475105912.41-9486486.0812386660.87989211714.647703154787.3214725057717.58998909954.3115723967671.89

余额

三、本期增减变动金额（减

465884.41-8605230.235829932.2378434322.1176124908.5268124006.74144248915.26

少以“—”号填

列）

（一）综合收

-8605230.23618509989.47609904759.24224295225.35834199984.59益总额

（二）所有者

投入和减少资465884.41465884.41465884.41本

1．所有者投

入的普通股

2．其他权益

工具持有者投中国重汽集团济南卡车股份有限公司

入资本

3．股份支付

计入所有者权465884.41465884.41465884.41益的金额

4．其他

（三）利润分

-540075667.36-540075667.36-156800000.00-696875667.36配

1．提取盈余

公积

2．提取一般

风险准备

3．对所有者（或股东）的-540075667.36-540075667.36-156800000.00-696875667.36分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积

弥补亏损

4．设定受益

计划变动额结转留存收益

5．其他综合

收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储5829932.235829932.23628781.396458713.62

14中国重汽集团济南卡车股份有限公司

备

1．本期提取13607841.1313607841.132084215.1315692056.26

2．本期使用-7777908.90-7777908.90-1455433.74-9233342.64

（六）其他

四、本期期末

1174869360.004930493477.6575105912.41-18091716.3118216593.10989211714.647781589109.4314801182626.101067033961.0515868216587.15

余额上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益项目工具一般其他综合其少数股东权益所有者权益合计

股本优永资本公积减：库存股专项储备盈余公积风险未分配利润小计其收益他先续准备他股债

一、上年期末余额1174869360.004930027593.2475105912.41-9814417.8212099502.27917126032.356790725381.2613739927538.89851232035.3414591159574.23

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1174869360.004930027593.2475105912.41-9814417.8212099502.27917126032.356790725381.2613739927538.89851232035.3414591159574.23

三、本期增减变动金额

-3070754.661280372.82400209856.65398419474.81-18925186.48379494288.33（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额-3070754.66496067442.63492996687.97181034610.01674031297.98

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通

股

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

15中国重汽集团济南卡车股份有限公司

者权益的金额

4．其他

（三）利润分配-95857585.98-95857585.98-200900000.00-296757585.98

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备3．对所有者（或股-95857585.98-95857585.98-200900000.00-296757585.98

东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

（五）专项储备1280372.821280372.82940203.512220576.33

1．本期提取10373066.9510373066.951890210.5212263277.47

2．本期使用-9092694.13-9092694.13-950007.01-10042701.14

（六）其他

四、本期期末余额1174869360.004930027593.2475105912.41-12885172.4813379875.09917126032.357190935237.9114138347013.70832306848.8614970653862.56

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

16中国重汽集团济南卡车股份有限公司

单位：元

2024年半年度

其他权益工具项目

股本优永资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其先续他股债

一、上年期末余额1174869360.004928477899.2975105912.41-4366000.9512025893.29989211714.646695063412.3413720176366.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1174869360.004928477899.2975105912.41-4366000.9512025893.29989211714.646695063412.3413720176366.20

三、本期增减变动金额

406536.08-7281699.835175486.30-147994695.36-149694372.81（减少以“—”号填列）

（一）综合收益总额-7281699.83392080972.00384799272.17

（二）所有者投入和减

406536.08406536.08

少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者

投入资本

3．股份支付计入所有者

406536.08406536.08

权益的金额

4．其他

（三）利润分配-540075667.36-540075667.36

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）

-540075667.36-540075667.36的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本

17中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额

结转留存收益

5．其他综合收益结转留

存收益

6．其他

（五）专项储备5175486.305175486.30

1．本期提取11400000.0011400000.00

2．本期使用-6224513.70-6224513.70

（六）其他

四、本期期末余额1174869360.004928884435.3775105912.41-11647700.7817201379.59989211714.646547068716.9813570481993.39

上年金额单位：元

2023年半年度

其他权益工具项目

股本优永其资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计先续他股债

一、上年期末余额1174869360.004928477899.2975105912.41-7236640.8911013242.82917126032.355908091787.4912857235768.65

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额1174869360.004928477899.2975105912.41-7236640.8911013242.82917126032.355908091787.4912857235768.65三、本期增减变动金额（减少-2366573.27301793.65549405991.89547341212.27以“—”号填列）

（一）综合收益总额-2366573.27645263577.87642897004.60

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

18中国重汽集团济南卡车股份有限公司

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

4．其他

（三）利润分配-95857585.98-95857585.98

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配-95857585.98-95857585.98

3．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留

存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备301793.65301793.65

1．本期提取8346109.888346109.88

2．本期使用-8044316.23-8044316.23

（六）其他

四、本期期末余额1174869360.004928477899.2975105912.41-9603214.1611315036.47917126032.356457497779.3813404576980.92

法定代表人：王琛主管会计工作负责人：毕研勋会计机构负责人：史志刚

19中国重汽集团济南卡车股份有限公司

三、公司基本情况

中国重汽集团济南卡车股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司，本公司总部位于山东省济南市莱芜区莱城大道。本公司的母公司为中国重汽(香港)有限公司，最终控股公司为山东重工集团有限公司。

本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营活动为：载重汽车、工程机械、专用汽车、重型专用车底盘、客车

底盘、汽车配件的制造、销售；汽车车桥及零部件的生产、销售；机械加工、机床设备维修、汽车生产技术咨询及售后服务等业务。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础编制财务报表。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量、预计负债的确认。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年6月30日的合并财务状况和财务状况以及截至2024年6月30日止6个月期间的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司将从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

20中国重汽集团济南卡车股份有限公司

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项账龄超过1年以上的预付账款/应付账款/其他应付款超过

重要的账龄超过1年以上的预付账款/应付账款/其他应付款人民币2000万元重要的经营性租出的固定资产单项经营性租出的固定资产超过人民币2000万元

重要的投资活动现金流量单项现金流量金额超过集团总资产0.5%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。

同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。

非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。

支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之

和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允

价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未

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实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

（2）合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

（3）处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易：

-这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

-这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

-一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

-一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理(参见附注五、7(4))。

如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（4）少数股东权益变动

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司

净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

9、现金及现金等价物的确定标准现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10、金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、债券投资、除长期股权投资以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。

（1）金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注21的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

（a）本集团金融资产的分类

22中国重汽集团济南卡车股份有限公司

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：

以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

（b）本集团金融资产的后续计量

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

-以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（3）金融负债的分类和后续计量

本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保负债及以摊余成本计量的金融负债。

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-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

-以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)抵消

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5)金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

(6)减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款和应收款项融资，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日债务人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收票据、应收账款和应收款项融资外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备：

-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或

-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

应收款项坏账准备

（a）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确认依据

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根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分为不同的组合：

应收票据组合1：银行承兑汇票

组合2：商业承兑汇票

根据本集团的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况存在显著差异，因此本集团在计算应收账款的坏账准备时，根据不同的客户群体划分为不同的组合：

应收账款

组合1：外部客户

组合2：关联方客户本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于承兑银行均为信用等级较高的应收款项融资银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。

本集团其他应收款主要包括应收关联方质量索赔款和土地出让金等，款项性质和不同对手方的信用风险特征存在差异，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

其他应收款

组合1：外部客户

组合2：关联方客户

（b）按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当某对手方发生严重财务困难，应收该对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本集团认为金融资产在下列情况发生违约：

-借款人不大可能全额支付其对本集团的欠款，该评估不考虑本集团采取例如变现抵押品(如果持有)等追索行动；

或

-金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约等；

-本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

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预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

11、存货

（1）发出计价方法

存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。

除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。

（2）发出计价方法发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

（3）盘存制度本集团存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

12、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司的权益性投资。

长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账

面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证

券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

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本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

13、固定资产

（1）确认条件

固定资产指本集团为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

根据《资产置换协议》由中国重汽集团注入本集团的固定资产系按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；

对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法15-35年3%2.77%至6.47%

机器设备(一般类)年限平均法7-18年3%5.39%至13.86%

机器设备(高频、高消耗类)双倍余额递减法7-15年3%13.33%至28.57%

运输工具年限平均法8-10年3%9.70%至12.13%

其他设备年限平均法4-5年3%19.40%至24.25%

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式对企业提供经济利益的，使用不同折旧率和折旧方法。

本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。

14、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：

类别转固标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同约定的标准在建工程以成本减减值准备在资产负债表内列示。

企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

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15、借款费用

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

(1)资产支出已经发生；

(2)借款费用已经发生；

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。

在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：

(1)专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；

(2)占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

16、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。根据《资产置换协议》由中国重汽集团注入本集团的无形资产系按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。

无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。

各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：

项目使用寿命(年)确定依据摊销方法

土地使用权46-50产权登记期限直线法

软件3-5预期经济利益年限直线法本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团的研发支出为企业研发活动直接相关的支出，通常包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：

完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用

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的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。

企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

17、长期资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

-固定资产

-在建工程

-无形资产

-长期股权投资等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

18、合同负债

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。

19、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利(设定提存计划)

本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。

离职后福利(设定受益计划)

本集团为员工提供了若干统筹外退休福利计划，这些计划包括在员工退休后，按月向员工发放生活补贴，福利计划开支的金额根据员工为本集团服务的时间及有关补贴政策确定。这些统筹外退休福利计划均属于设定受益计划。该等计划未注入资金，设定受益计划下提供该福利的成本采用预期应计单位成本法。

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上述设定受益计划的重新计量，包括精算利得或损失，均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益，后续期间不转回至损益。

在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重组费用或辞退福利时。

利息净额由设定受益计划净负债乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划义务的利息费用。

（3）辞退福利的会计处理方法

本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利及医疗福利。内退福利及医疗福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费及医疗保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利及医疗福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费及医疗保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利及医疗福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

20、预计负债

除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

(1)该义务是本集团承担的现时义务；

(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

(3)该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

21、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

销售商品合同

本集团生产并向客户销售重型卡车、车桥及配件。本集团将重型卡车、车桥及配件按照合同规定运至约定交货地点，在客户验收且双方签署货物交接单后确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：

-本集团就该商品或服务享有现时收款权利；

-本集团已将该商品的实物转移给客户；

-本集团已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；

30中国重汽集团济南卡车股份有限公司

-客户已接受该商品或服务等。

对于附有销售退回条款的配件商品的销售，收入确认以累计已确认收入极可能不会发生重大转回为限，即本集团的收入根据配件商品的预期退还金额进行调整。配件商品的预期退还金额根据该商品的历史退回数据估计得出。本集团按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产。每一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

提供服务合同

本集团与客户之间的提供服务合同所应履行的为特定车型提供首保服务的履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据已发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

可变对价

本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的重型卡车提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注20进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本集团将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本集团考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本集团承诺履行任务的性质等因素。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

22、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。

本集团选择总额法对政府补助进行确认。本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益)，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

23、递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。

本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。

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本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。

各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：

（1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的

初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；

（2）对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：

（1）可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损；

（2）对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异

在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。

同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税

相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

24、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法短期租赁和低价值资产租赁

本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值不超过人民币4万元的租赁认定为低价值资产租赁。本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对房屋建筑物等短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

25、其他重要的会计政策和会计估计

（1）回购股份

回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。发行(含再融资)、回购、出售或注销自身权益工具，作为权益的变动处理。

（2）利润分配

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资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

（3）安全生产费

按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。

（4）公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产和应收款项融资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（5）关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

（6）主要会计判断和估计

编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

判断

在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断：

单项履约义务的确定

本集团特定车型的重型卡车销售业务，通常在与客户签订的合同中包含有整车、提供首次保养两项商品及服务承诺，由于客户能够分别从该两项商品及服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且该两项商品及服务承诺分别与其他商品或服务承诺可单独区分，该上述两项商品及服务承诺分别构成单项履约义务。

业务模式

金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

估计的不确定性

以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。

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金融工具减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

存货可变现净值存货可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。存货可变现净值按日常活动中估计售价减去完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后金额确定。该等估计系按照现时市场条件以及以往售出类似商品的经验作出。

固定资产和无形资产的预计可使用年限

本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。

设定受益计划负债的计量本集团的管理层依据模型计算的设定受益义务的现值确定设定受益计划净负债。设定受益义务的现值计算包含多项假设，包括受益期限及折现率。倘若未来事项与该等假设不符，可能导致对于资产负债表日设定受益计划净负债的重大调整。

质量保证

本集团对具有类似特征的合同组合，根据历史保修数据、当前保修情况，考虑产品改进、市场变化等全部相关信息后，对保修费率（所售车辆的预计单位维修成本）予以合理估计。估计的保修费率可能并不等于未来实际的保修费率，本集团至少于每一资产负债表日对保修费率进行重新评估，并根据重新评估后的保修费率确定预计负债。

涉及销售折扣的可变对价

本集团对具有类似特征的合同组合，根据销售历史数据、当前销售情况，考虑客户变动、市场变化等全部相关信息后，对折扣率予以合理估计。估计的折扣率可能并不等于未来实际的折扣率，本集团至少于每一资产负债表日对折扣率进行重新评估，并根据重新评估后的折扣率确定会计处理。

26、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

《企业会计准则应用指南汇编2024》中

营业成本75047688.09

“关于保证类质保费用的列报”规定

《企业会计准则应用指南汇编2024》中

销售费用-75047688.09

“关于保证类质保费用的列报”规定

(a)本集团采用上述规定及指引的主要影响

(i)保证类质保费用的列报本集团根据财政部发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》的规定，将本集团计提的保证类质保费用计入”主营业务成本”，不再计入“销售费用”。

本集团采用追溯调整法对可比期间的财务报表数据进行相应调整。

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(b)变更对比较期间财务报表的影响

上述会计政策变更对2023年6月30日止6个月期间合并利润表及母公司利润表各项目的影响汇总如下：

本集团调整前调整金额调整后

营业成本18642771964.1075047688.0918717819652.19

销售费用279058396.48(75047688.09)204010708.39本公司调整前调整金额调整后

营业成本15479812198.3424162580.4315503974778.77

销售费用178652891.57(24162580.43)154490311.14

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税9%、13%进项税额后的差额消费税不适用不适用

城市维护建设税实际缴纳的流转税7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育税附加实际缴纳的流转税5%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

本公司在四川绵阳设有分公司：中国重汽集团济南卡车股份有限公司绵阳分公司，依据企业所得税法及实施条例规定，税务机关认定本公司为汇总缴纳企业所得税的纳税人，所得税由本公司统一计算后按照税法规定的比例分配给绵阳分公司，由其在绵阳缴纳；2023年度，绵阳分公司符合“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税”的优惠政策，适用税率为15%。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款1854826913.003630228636.97

其他货币资金407321361.36216007986.15

存放财务公司款项11834662385.6810009131386.70

合计14096810660.0413855368009.82

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其中：存放在境外的款项总额0.000.00

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额572750599.25711441454.01其他说明

本集团施行资金集中管理制度，截至2024年6月30日，本集团存入中国重汽财务有限公司(“财务公司”)的资金金额为人民币11834662385.68元(2023年：10009131386.70元)，其中：使用权受到限制的资金金额为人民币

368166737.89元(2023年：495433467.86元)。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2608381400.650.00

合计2608381400.650.00其他说明

3、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据148766310.30206562895.84

商业承兑票据339030852.4847954210.65

坏账准备-4815837.52-2804968.51

合计482981325.26251712137.98

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（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账

487797162.78100.00%4815837.520.99%482981325.26254517106.49100.00%2804968.511.10%251712137.98

准备的应收票据

其中：

银行及非银行金

148766310.3030.50%1339459.430.90%147426850.8747954210.6518.84%119885.530.25%47834325.12

融机构承兑汇票

商业承兑汇票339030852.4869.50%3476378.091.03%335554474.39206562895.8481.16%2685082.981.30%203877812.86

合计487797162.78100.00%4815837.520.99%482981325.26254517106.49100.00%2804968.511.10%251712137.98

按组合计提坏账准备类别名称：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备487797162.784815837.520.99%

合计487797162.784815837.52

单位：元

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

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（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏账准备2804968.512101268.11-90399.100.000.004815837.52

合计2804968.512101268.11-90399.100.000.004815837.52

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据0.006843598.24

商业承兑票据0.00356880.00

合计0.007200478.24

4、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）8662725731.915594200756.00

1至2年40133566.2116523280.35

2至3年56242276.11130615971.68

3年以上33608807.5331559877.27

3至4年2048930.260.00

5年以上31559877.2731559877.27

合计8792710381.765772899885.30

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（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提坏账准

85651083.640.97%85651083.64100.00%0.00170335833.882.95%170335833.88100.00%0.00

备的应收账款

其中：

按组合计提坏账准

8707059298.1299.03%39254674.240.45%8667804623.885602564051.4297.05%32350565.770.58%5570213485.65

备的应收账款

其中：

100.00

合计8792710381.76124905757.881.42%8667804623.885772899885.30100.00%202686399.653.51%5570213485.65

按单项计提坏账准备类别名称：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合作的历史记录，经销商1119343332.35119343332.3534658582.1134658582.11100.00%

评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全额计提坏账准备。

本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合作的历史记录，经销商229444370.6029444370.6029444370.6029444370.60100.00%

评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全额计提坏账准备。

本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合作的历史记录，经销商317383694.0017383694.0017383694.0017383694.00100.00%

评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全额计提坏账准备。

本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合作的历史记录，经销商42115506.672115506.672115506.672115506.67100.00%

评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全额计提坏账准备。

本集团对于经销商的信用记录进行持续的评估。本集团参考了与该经销商合作的历史记录，经销商52048930.262048930.262048930.262048930.26100.00%

评估了经销商的财务经营状况，认为该应收账款难以收回，因此全额计提坏账准备。

合计170335833.88170335833.8885651083.6485651083.64

39中国重汽集团济南卡车股份有限公司

按组合计提坏账准备类别名称：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

按组合计提坏账准备8707059298.1239254674.240.45%

合计8707059298.1239254674.24

确定该组合依据的说明：

管理层按照整体情况对经销商进行综合信用评分，并识别单家情况，不存在需要关注事项和诉讼情况的应收账款确认为该组合。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

个别计提170335833.880.00-84684750.240.000.0085651083.64

组合计提32350565.7717343466.10-10439357.630.000.0039254674.24

合计202686399.6517343466.10-95124107.870.000.00124905757.88

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款和合同资产单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额合计数的比例值准备期末余额

应收账款14765732496.230.004765732496.2354.20%23819988.06

应收账款2826924522.320.00826924522.329.40%0.00

应收账款3706840087.610.00706840087.618.04%2730390.95

应收账款4299435852.760.00299435852.763.41%1445120.76

应收账款5249973450.400.00249973450.402.84%1196040.32

合计6848906409.320.006848906409.3277.89%29191540.09

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5、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行及非银行金融机构承兑汇票4059502741.776113947783.19

合计4059502741.776113947783.19

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

本集团无单项计提信用减值准备的应收款项融资。于2024年6月30日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资信用减值准备，金额为人民币10282240.82元（2023年12月31日：人民币14249867.16元）。

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行及非银行金融机构承兑汇票6913192397.830.00

合计6913192397.830.00

（4）其他说明

本集团对于银行及非银行金融机构承兑汇票管理的业务模式为既以收取合同现金流为目标又以出售为目标，故将上述票据分类为以公允价值计量且变动计入其他综合受益的金融资产。

于2024年06月30日，本集团应收款项融资因累计公允价值变动导致账面价值减少金额人民币23233782.67元

（2023年12月31日：人民币32338840.41元）。

6、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

应收利息0.000.00

应收股利0.000.00

其他应收款69868336.2068351505.29

合计69868336.2068351505.29

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（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

定期存款0.000.00

委托贷款0.000.00

债券投资0.000.00

合计0.000.00

2）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提比单位名称收回或转回金额转回原因收回方式例的依据及其合理性

其他说明：

4）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联交易单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

合计0.000.00

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2）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

质量索赔款52017482.7949648954.00

土地出让金7345727.007345727.00

代收代付款0.005033527.22

其他10505126.416323297.07

合计69868336.2068351505.29

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）62522609.2061005778.29

1至2年0.007345727.00

2至3年7345727.00

合计69868336.2068351505.29

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期末单位名称款项的性质期末余额账龄坏账准备期末余额余额合计数的比例

其他应收款1质量索赔19936566.371年以内28.53%0.00

其他应收款2质量索赔16537533.261年以内23.67%0.00

其他应收款3土地出让金7345727.002-3年10.51%0.00

其他应收款4质量索赔4324490.841年以内6.19%0.00

其他应收款5质量索赔3514815.131年以内5.03%0.00

合计51659132.6073.94%0.00

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7、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内204879347.3194.82%302779459.0297.02%

1至2年3147224.241.46%7438899.182.38%

2至3年6180705.872.86%1858601.250.60%

3年以上1870373.430.87%0.000.00%

合计216077650.85312076959.45

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

于2024年6月30日，本集团无账龄超过1年且重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

于2024年6月30日，预付款项前五名共计人民币149574905.25元，占预付款项余额合计的69.22%。(2023年12月31日：人民币200772337.93元，占预付款项总额的64.33%)。

其他说明：

8、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额存货跌价准备或存货跌价准备或项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料953486630.4022385099.01931101531.39684800153.9532195186.51652604967.44

在产品639185294.0411571178.67627614115.37250822198.115904559.05244917639.06

库存商品1911596311.92114788780.211796807531.713350435682.97156907748.793193527934.18

周转材料3816780.620.003816780.624774896.030.004774896.03消耗性生

0.000.000.000.000.000.00

物资产合同履约

0.000.000.000.000.000.00

成本

发出商品0.000.000.000.000.000.00

合计3508085016.98148745057.893359339959.094290832931.06195007494.354095825436.71

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（2）确认为存货的数据资源

单位：元项目外购的数据资源存货自行加工的数据资源存货其他方式取得的数据资源存货合计

1.期末账面价值0.00

2.期初账面价值0.00

（3）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料32195186.510.000.009810087.500.0022385099.01

在产品5904559.055704444.820.0037825.200.0011571178.67

库存商品156907748.79198968614.320.00241087582.900.00114788780.21

周转材料0.000.000.000.000.000.00

消耗性生物资产0.000.000.000.000.000.00

合同履约成本0.000.000.000.000.000.00

合计195007494.35204673059.140.00250935495.600.00148745057.89

本集团以成本是否高于可变现净值作为计提存货跌价准备的依据。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。本年存货跌价准备转销的原因系计提存货跌价准备的库存商品在本年已实现销售所致。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称期末余额跌价准备跌价准备计提比例期初余额跌价准备跌价准备计提比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

9、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

合同取得成本0.000.00

应收退货成本23638764.1132068716.56

预缴所得税24423446.04947887.63

增值税留抵税额430618.7545098181.69

待认证进项税额19064289.9220538105.72

合计67557118.8298652891.60

其他说明：

10、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

定期存款0.00516942547.96

合计0.00516942547.96

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11、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产4149257760.624203432059.84

固定资产清理0.000.00

合计4149257760.624203432059.84

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额3335113165.964270249732.25265094001.69117173659.317987630559.21

2.本期增加金额

（1）购置11156.79885471.831394371.747665643.649956644.00

（2）在建

102455803.7339387947.582304388.747707496.79151855636.84

工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

210600.00847606.340.00567660.991625867.33

或报废

4.期末余额3437369526.484309675545.32268792762.17131979138.758147816972.72

二、累计折旧

1.期初余额742601468.072877892971.99106200344.4357503714.883784198499.37

2.本期增加金额

（1）计提58816925.42123722852.4210113347.3122478900.23215132025.38

3.本期减少金额

（1）处置

204282.0023320.950.00543709.70771312.65

或报废

4.期末余额801214111.493001592503.46116313691.7479438905.413998559212.10

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

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四、账面价值

1.期末账面价值2636155414.991308083041.86152479070.4352540233.344149257760.62

2.期初账面价值2592511697.891392356760.26158893657.2659669944.434203432059.84

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

智能网联（新能源）重卡项目1524181419.99尚未办完所有手续其他说明

（3）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

12、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程406869826.89499188722.63

工程物资0.000.00

合计406869826.89499188722.63

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

卡车公司智能网联(新

373600520.770.00373600520.77459703115.170.00459703115.17

能源)重卡

桥箱技改增能工程24843597.040.0024843597.0428834925.090.0028834925.09

桥箱质量提升项目6352217.240.006352217.248132530.540.008132530.54

总装厂技改增能项目656461.470.00656461.471583638.570.001583638.57桥箱冲焊桥壳生产线技

934513.260.00934513.26934513.260.00934513.26

改项

其他项目482517.110.00482517.110.000.000.00

合计406869826.890.00406869826.89499188722.630.00499188722.63

47中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元

其中：本期本期其工程累计本期转入固定资工程利息资本化累计本期利利息资金项目名称预算数期初余额本期增加金额他减少期末余额投入占预产金额进度金额息资本资本来源金额算比例化金额化率卡车公司智能

网联(新能源)6114000000.00459703115.1754362032.16140464626.560.00373600520.7771.38%71.3843837770.770.000.00%重卡桥箱技改增能

587268252.3628834925.094084361.258075689.300.0024843597.0499.72%99.728697387.400.000.00%

工程桥箱质量提升

415218500.008132530.54497916.712278230.010.006352217.2496.13%96.136066719.460.000.00%

项目总装厂技改增

263000000.001583638.57109914.021037091.120.00656461.4779.57%79.5711156907.540.000.00%

能项目桥箱冲焊桥壳

320053708.29934513.260.000.000.00934513.2698.97%98.974197337.730.000.00%

生产线技改项

合计7699540460.65499188722.6359054224.14151855636.990.00406387309.7873956122.900.000.00%

48中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额1007268981.790.000.0012727463.101019996444.89

2.本期增加金额

（1）购置43706.600.000.000.0043706.60

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）其他

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1007312688.390.000.0012727463.101020040151.49

二、累计摊销

1.期初余额180600672.970.000.0010547354.87191148027.84

2.本期增加金额

（1）计提10076741.440.000.00287474.7910364216.23

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额190677414.410.000.0010834829.66201512244.07

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值816635273.980.000.001892633.44818527907.42

2.期初账面价值826668308.820.000.002180108.23828848417.05

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%

49中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

堰沟和原老永安路35.69亩土地使用权6496894.90尚未办完所有手续其他说明

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备277391033.6669347758.41400498862.52100124715.63

内部交易未实现利润50730670.7312682667.6870323345.7617580836.44

可抵扣亏损656905132.16164226283.04112024199.1428006049.79

预提返利及预提费用1659688384.62414922096.161421849538.02355462384.50

预提产品质量保证242260829.4760565207.37273837716.2268459429.05

首保服务合同负债206650025.3251662506.33210406800.7152601700.18

内退福利等薪酬312220223.9978055056.00416580700.83104145175.21

应收款项融资公允价值变动35874811.088968702.7732338840.418084710.10

递延收益186055478.5946513869.65188223949.1847055987.30

未决诉讼或仲裁5222583.451305645.865222583.451305645.86

合计3632999173.07908249793.273131306536.24782826634.06

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并资

0.000.000.000.00

产评估增值其他债权投资公允价值

0.000.000.000.00

变动其他权益工具投资公允

0.000.000.000.00

价值变动

固定资产加速折旧939701768.56234925442.14481047230.55120261807.64

合计939701768.56234925442.14481047230.55120261807.64

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资产项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额或负债期初余额

递延所得税资产234925442.14673324351.13120261807.64662564826.42

递延所得税负债234925442.140.00120261807.640.00

50中国重汽集团济南卡车股份有限公司

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

一年以上的定期存款2026002985.500.002026002985.500.000.000.00

预付设备款0.000.000.005665681.710.005665681.71

合计2026002985.500.002026002985.505665681.710.005665681.71

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金572750599.25572750599.25711441454.01711441454.01

应收票据7200478.247200478.2419359803.9219359803.92

合计579951077.49579951077.49730801257.93730801257.93

其他说明：

注1：于2024年6月30日，人民币572750599.25元（2023年12月31日：人民币711441454.01元）的货币资金因支付银行及非银行金融机构承兑汇票保证金、保函保证金等原因受到限制。

注2：于2024年6月30日，账面价值为人民币7200478.24元（2023年12月31日：人民币19359803.92元）的应收票据已背书但尚未到期，使用权受到限制。

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款0.000.00

合计0.000.00

短期借款分类的说明：

18、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票1751868143.871736889608.48

银行及非银行金融机构承兑汇票5602581501.325428718509.43

合计7354449645.197165608117.91

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

51中国重汽集团济南卡车股份有限公司

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

货款及服务款12002297226.809089659277.87

合计12002297226.809089659277.87

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因不适用

其他说明：

于2024年6月30日，本集团无账龄超过1年的重要应付账款（2023年12月31日：无）。

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付利息0.000.00

应付股利496156973.7159200000.00

其他应付款2659363480.462018026964.25

合计3155520454.172077226964.25

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

合计0.000.00

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利496156973.7159200000.00

合计496156973.7159200000.00

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

52中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付工程项目款524956938.45532089611.34

应付保证金1468917460.10974760156.72

应付及预提经营性费用663926606.12509647893.80

其他1562475.791529302.39

合计2659363480.462018026964.25

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明

于2024年6月30日，本集团无账龄超过1年的重要其他应付款(2023年12月31日：无)。

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

货款及服务款736279878.28843614564.31

合计736279878.28843614564.31账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬177981818.02565433037.45553921145.28189493710.19

二、离职后福利-设定提存计划404193.5064005971.5064005971.50404193.50

三、辞退福利64128556.6326769506.4130369652.9660528410.08

四、一年内到期的其他福利0.000.000.000.00

五、设定受益计划8025704.564311760.574416774.177920690.96

合计250540272.71660520275.93652713543.91258347004.73

53中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴72514668.33444240280.76437743849.3579011099.74

2、职工福利费0.0026724223.5726724223.570.00

3、社会保险费386517.5834049270.2934049269.99386517.88

其中：医疗保险费0.0030663369.9130663369.910.00

工伤保险费386517.583385900.383385900.08386517.88

生育保险费0.000.000.000.00

4、住房公积金462618.8046569560.8046550822.74481356.86

5、工会经费和职工教育经费104618013.3113849702.038852979.63109614735.71

6、短期带薪缺勤0.000.000.000.00

7、短期利润分享计划0.000.000.000.00

合计177981818.02565433037.45553921145.28189493710.19

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险0.0061324583.2861324583.280.00

2、失业保险费404193.502681388.222681388.22404193.50

3、企业年金缴费0.000.000.000.00

合计404193.5064005971.5064005971.50404193.50其他说明

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税90887249.721802680.53

消费税0.000.00

企业所得税133555440.2686581903.24

个人所得税1581771.801090069.19

城市维护建设税6352050.02116130.19

土地使用税6304646.406304646.40

房产税7371216.694913690.00

印花税8198603.728076531.49

教育费附加4537178.5782950.12

其他128285.86928.77

合计258916443.04108969529.93其他说明

54中国重汽集团济南卡车股份有限公司

24、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

短期应付债券0.000.00

应付退货款79054359.9279949273.45

预提经销商返利1242183195.28938714836.67

预提产品质量保证金241602769.07273837716.22

待转销项税额67208817.1385259320.01

预提促销费61202070.2467280174.57

合计1691251211.641445041320.92

短期应付债券的增减变动：

单位：元债券票面发行债券发行期初本期按面值计溢折价本期期末是否面值名称利率日期期限金额余额发行提利息摊销偿还余额违约合计

其他说明：

25、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债109991605.05112073716.51

二、辞退福利124925999.22126120972.80

三、其他长期福利0.000.00

减：一年内支付的部分-68449101.53-72154261.19

合计166468502.74166040428.12

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、期初余额112073716.51150422968.91

二、计入当期损益的设定受益成本1455274.32-25829639.51

1.当期服务成本0.000.00

2.过去服务成本109562.53-29931437.35

3.结算利得（损失以“－”表示）0.000.00

4.利息净额1345711.794101797.84

三、计入其他综合收益的设定收益成本879387.901986319.16

1.精算利得（损失以“－”表示）879387.901986319.16

四、其他变动-4416773.68-7933552.70

55中国重汽集团济南卡车股份有限公司

1.结算时支付的对价0.000.00

2.已支付的福利-4416773.68-2533367.37

3.预期一年内支付的金额0.00-5400185.33

五、期末余额109991605.05118646095.86

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

26、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼6383528.885222583.45

合计6383528.885222583.45

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

27、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助206899733.94300000.003023568.44204176165.50政府奖励奖金/补助

合计206899733.94300000.003023568.44204176165.50

其他说明：

56中国重汽集团济南卡车股份有限公司

涉及政府补助的项目：

单位：元本期计入营业外本期计入其他本期冲减成本与资产相关负债项目期初余额本期新增补助金额其他变动期末余额

收入金额收益金额费用金额/与收益相关

绵阳基地项目75826644.000.000.00997719.000.000.0074828925.00与资产相关

智能网联(新能源)重卡项目67504674.450.000.001423351.580.000.0066081322.87与资产相关

济南市工业技术改造资金20000000.000.000.000.000.000.0020000000.00与资产相关

济南高新区第二十一批重点项目16716669.830.000.00491666.640.000.0016225003.19与资产相关

高性能桥壳自动化生产线项目16227000.000.000.000.000.000.0016227000.00与资产相关

山东省智能化技术改造项目资金2774000.000.000.000.000.000.002774000.00与资产相关

污水管网改造项目1684073.000.000.0053181.240.000.001630891.76与资产相关

其他6166672.66300000.000.0057649.980.000.006409022.68与资产/收益相关

合计206899733.94300000.000.003023568.440.000.00204176165.50?

57中国重汽集团济南卡车股份有限公司

28、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数1174869360.000.000.000.000.000.001174869360.00

其他说明：

29、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）4913696298.010.000.004913696298.01

其他资本公积16331295.23465884.410.0016797179.64

合计4930027593.24465884.410.004930493477.65

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

2024年6月份，重汽（香港）公司实施的股权激励计划已经授予，重汽（香港）公司以自身权益工具结算本集团员

工股权激励，本集团确认其他资本公积合计金额为人民币465884.41元。

30、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

库存股75105912.410.000.0075105912.41

合计75105912.4175105912.41

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

2022年度，本集团通过回购专用账户以集中竞价交易方式累计回购股份数量5874409股，占公司总股本的0.5%，其中，最高成交价为人民币15.20元/股，最低成交价为人民币11.99元/股，实际支付股份回购款合计金额为人民币

75105912.41元。

58中国重汽集团济南卡车股份有限公司

31、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期计入

项目期初余额减：前期计入其他综合收益税后归属于少数股期末余额

本期所得税前发生额其他综合收益减：所得税费用税后归属于母公司当期转入留存东当期转入损益收益

一、不能重分类进

损益的其他综合收3490308.68-6285826.250.000.00-1571456.56-4033822.59-680547.10-543513.91益

其中：重新计量设

3490308.68-6285826.250.000.00-1571456.56-4033822.59-680547.10-543513.91

定受益计划变动额

二、将重分类进损

-12976794.76-7503597.010.000.00-1875899.26-4571407.64-1056290.12-17548202.40益的其他综合收益其他债权投资

-23126112.46-3535970.670.000.00-883992.67-1629544.88-1022433.12-24755657.34公允价值变动其他债权投资

10149317.70-3967626.340.000.00-991906.59-2941862.76-33857.007207454.94

信用减值准备

其他综合收益合计-9486486.08-13789423.260.000.00-3447355.82-8605230.23-1736837.22-18091716.31

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

5932、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费12386660.8713607841.137777908.9018216593.10

合计12386660.8713607841.137777908.9018216593.10

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本集团根据财政部、应急部财资(2022)136号文《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定提取安全生产费，专门用于完善和改进企业安全生产条件。本集团作为机械制造业企业，以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。

33、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积587434680.000.000.00587434680.00

任意盈余公积401777034.640.000.00401777034.64

储备基金0.000.000.000.00

企业发展基金0.000.000.000.00

其他0.000.000.000.00

合计989211714.640.000.00989211714.64

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

34、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润7703154787.326790725381.26调整期初未分配利润合计数（调增+，调

0.000.00

减-）

调整后期初未分配利润7703154787.326790725381.26

加：本期归属于母公司所有者的净利润618509989.47496067442.63

减：提取法定盈余公积0.000.00

提取任意盈余公积0.000.00

提取一般风险准备0.000.00

应付普通股股利540075667.3695857585.98

转作股本的普通股股利0.000.00

期末未分配利润7781589109.437190935237.91

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。中国重汽集团济南卡车股份有限公司

35、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务24352613574.0522558243066.7520130254518.7018692886925.94

其他业务47907090.1913574099.2956944063.0724932726.25

合计24400520664.2422571817166.0420187198581.7718717819652.19

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

整车销售19315393816.2718145779219.0219315393816.2718145779219.02

配件销售5037219757.784412463847.735037219757.784412463847.73

其他47907090.1913574099.2947907090.1913574099.29按经营地区分类

其中：

中国大陆24400520664.2422571817166.0424400520664.2422571817166.04市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

24400520664.2422571817166.0424400520664.2422571817166.04

按销售渠道分类

其中：

24400520664.2422571817166.0424400520664.2422571817166.04

合计24400520664.2422571817166.0424400520664.2422571817166.04

与履约义务相关的信息：

项目履行履约义重要的支付条款公司承诺转让是否为主要公司承担的预期将退还给公司提供的质量保

61中国重汽集团济南卡车股份有限公司

务的时间商品的性质责任人客户的款项证类型及相关义务其他说明于2024年1-6月，整车销售中包含已履行完毕的首保服务，对应收入金额为人民币40017054.36元（2023年1-6月：人民币84067680.85元）。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为736279878.28元，其中，

736279878.28元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

36、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

消费税0.000.00

城市维护建设税22646417.758178241.54

教育费附加16176012.675841601.10

资源税673848.00722886.00

房产税15072027.1010120100.70

土地使用税13542768.1013413446.50

车船使用税17854.569773.68

印花税16769077.4813652869.52

环境保护税550643.50148962.43

其他126761.090.00

合计85575410.2552087881.47

37、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬115584604.1343103620.45

无形资产摊销10289529.3210289212.61

物业管理费8322487.024014898.33

固定资产折旧17547252.855922999.59

能源动力费2112185.196397668.97

聘请中介机构费172486.8691018.28

未纳入租赁负债计量的租金3825741.813774741.31

办公费262735.57367277.12

其他33558947.925902549.08

合计191675970.6779863985.74其他说明

62中国重汽集团济南卡车股份有限公司

38、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬95933388.4495450714.35

广告及促销费38940168.1840922133.41

差旅费10497596.8912772527.45

未纳入租赁负债计量的租金11639930.9011834130.30

保险费2398980.072105932.88

聘请中介机构费2140882.962185301.77

其他21551940.0638739968.23

合计183102887.50204010708.39其他说明

39、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

委托研究开发费325600000.00151000000.00

职工薪酬16767678.8822427636.84

物料消耗费49267901.4713363021.36

固定资产折旧2295356.124538674.39

能源动力费1415606.461257818.51

其他7230616.884285184.91

合计402577159.81196872336.01其他说明

40、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

贷款及应付款项的利息支出9811461.8110781434.65

减：存款及应收款项的利息收入-136115153.25-107084762.86

手续费3947878.932178372.53

合计-122355812.51-94124955.68其他说明

41、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

绵阳基地项目997719.00997719.00

济南高新区第二十一批重点项目491666.64491666.64

工业扶持发展专项资金奖励1423351.580.00

税收返还305354.73471330.64

企业新型学徒制培训补贴资金0.00444749.90

其他984493.05818727.65

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42、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产8381400.654633698.65

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益0.000.00

交易性金融负债0.000.00

按公允价值计量的投资性房地产0.000.00

合计8381400.654633698.65其他说明

43、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益0.000.00

处置长期股权投资产生的投资收益0.000.00

交易性金融资产在持有期间的投资收益0.000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益0.000.00

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入0.000.00

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得0.000.00债权投资在持有期间取得的利息收入0.000.00

其他债权投资在持有期间取得的利息收入0.000.00

处置其他债权投资取得的投资收益0.000.00

债务重组收益0.000.00

合计0.000.00其他说明

44、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-2010869.0112952636.12

应收账款坏账损失77780641.77-15346147.39

应收款项融资减值损失3967626.34-1462916.18

合计79737399.10-3856427.45其他说明

45、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-194825146.44-123562473.33

合计-194825146.44-123562473.33

64中国重汽集团济南卡车股份有限公司

46、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得/(损失)83682.004192.03

47、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚款收入39589423.68565737.3739589423.68

其他8020579.79655802.108020579.79

合计47610003.471221539.4747610003.47

其他说明：

2024年1-6月，上述营业外收入均计入非经常性损益。

48、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

未决诉讼损失1160945.433509012.011160945.43

固定资产报废损失5984.753068.605984.75

其他1297341.72371842.261297341.72

合计2464271.903883922.872464271.90

其他说明：

2024年1-6月，上述营业外支出均计入非经常性损益。

49、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用204245571.00236136822.25

递延所得税费用-17934088.68-5734906.33

合计186311482.32230401915.92

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额1030853534.36

按法定/适用税率计算的所得税费用257713383.59

调整以前期间所得税的影响1861402.95

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不可抵扣的成本、费用和损失的影响1440808.78

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-8905785.54

研发费用加计扣除-65798327.46

所得税费用186311482.32其他说明

50、其他综合收益

详见附注31

51、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

供应商保证金501685225.86440647565.83

政府补助1296161.831678361.75

利息收入93540550.59105221787.99

罚款及违约金收入39606423.6812971428.99

其他22279115.397017147.83

合计658407477.35567536292.39

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付保证金403993963.27125896477.70

研发费用63025129.55106069006.00

促销费30567209.0828060819.18

租赁费34770784.5544952772.97

差旅费12716334.6616696432.47

物业管理费4431788.104383417.03

办公费3308810.031988364.70

其他65774131.4416289362.02

合计618588150.68344336652.07

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

66中国重汽集团济南卡车股份有限公司

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存单0.00510000000.00

合计0.00510000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

库存股回购资金收回0.004923077.30

合计0.004923077.30

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

合计0.000.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

52、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润844542052.04678047858.06

加：资产减值准备194825146.44123562473.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧214360713.05188487136.38

使用权资产折旧0.000.00

无形资产摊销10364216.2310816833.20

长期待摊费用摊销0.000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-83682.00-4192.03益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）5984.75-562668.77

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8381400.65-4633698.65

67中国重汽集团济南卡车股份有限公司

财务费用（收益以“－”号填列）9811461.8110781434.65

投资损失（收益以“－”号填列）0.000.00

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10759524.71-5734906.33

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）0.000.00

存货的减少（增加以“－”号填列）782747914.08-559520838.81

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-1076861582.69-1865147614.74

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）4060907196.692997470246.96

其他0.000.00

经营活动产生的现金流量净额5042997544.461573562063.25

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本0.000.00

一年内到期的可转换公司债券0.000.00

融资租入固定资产0.000.00

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额13310831060.0611592459231.30

减：现金的期初余额11231310811.3112353000521.81

加：现金等价物的期末余额0.000.00

减：现金等价物的期初余额0.000.00

现金及现金等价物净增加额2079520248.75-760541290.51

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金13310831060.0611231310811.31

可随时用于支付的银行存款13310831060.0611231310811.31

二、现金等价物0.000.00

三、期末现金及现金等价物余额13310831060.0611231310811.31

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

应计利息10491500.7312615744.50尚未收到的利息收入

定期存款202737500.001900000000.00投资目的的定期存款

其他货币资金572750599.25711441454.01使用权受限的票据保证金

合计785979599.982624057198.51

其他说明：

53、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

68中国重汽集团济南卡车股份有限公司

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

?本期发生额上期发生额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁及低价值资产租赁费用30250690.4234242683.27

本集团承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物，租赁期通常为1年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

重汽(济南)车

646740000.00山东省济南市山东省济南市机械制造及销售51.00%0.00%股权转让

桥有限公司

重汽(济南)后

汽车、汽车配件100.00

市场智慧服务20000000.00山东省济南市山东省济南市0.00%投资设立

的销售%有限公司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

69中国重汽集团济南卡车股份有限公司

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例的损益宣告分派的股利余额

重汽(济南)车桥有限公司49.00%226032062.57156800000.001067033961.05

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

70（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

重汽(济南)车

6180538084.101437123447.897617661531.995345940286.2699257290.755445197577.015636126176.161114448524.536750574700.694600021940.46101621122.684701643063.14

桥有限公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

重汽(济南)

3804382910.38445793655.87442249090.11392843155.473448487400.58368052624.85366122409.72283044221.30

车桥有限公司

其他说明：九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元

本期新增本期计入营业本期转入其他本期其他与资产/收益会计科目期初余额期末余额补助金额外收入金额收益金额变动相关

递延收益205737753.230.000.003023568.440.00202714184.79与资产相关

递延收益1161980.71300000.000.000.000.001461980.71与收益相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益4202585.003224193.83

其他说明：

十、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括利率风险和权益工具投资价格风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收票据、应收款项融资及应收账款、应付票据及应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。

董事会负责规划并建立本集团的风险管理架构，制定本集团的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本集团定期评估市场环境及本集团经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本集团内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本集团的审计委员会。

（1）信用风险

本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。

由于货币资金、应收银行及非银行金融机构承兑汇票的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行及非银行金融机构，这些金融工具信用风险较低。中国重汽集团济南卡车股份有限公司

本集团其他金融资产包括其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，一般无需担保物。信用风险集按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2024年06月30日，本集团具有特定信用风险集中，本集团的应收账款的54.20%（2023年12月31日：70.57%）和77.89%（2023年12月31日：84.02%）分别源于应收账款余额最大和前五大客户。

信用风险显著增加判断标准:本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

（1）定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

（2）定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；

（3）上限指标为债务人合同付款（包括本金和利息）逾期超过30天。

已发生信用减值资产的定义:

为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难；

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。