南天信息:2024年半年度财务报告

云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

云南南天电子信息产业股份有限公司

2024年半年度财务报告

2024年8月

1云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：云南南天电子信息产业股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金1160880316.542587859825.73结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据30520891.8694022460.04

应收账款2205990948.412127475138.27

应收款项融资10495124.419036177.18

预付款项418774244.33314061753.42应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款67013950.04114486615.98

其中：应收利息

应收股利1440000.001440000.00买入返售金融资产

存货3531334520.123490892156.16

其中：数据资源

合同资产153358499.59169009906.79持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产42084284.2014752072.29

流动资产合计7620452779.508921596105.86

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

2云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

长期应收款

长期股权投资168138698.42170876895.23其他权益工具投资

其他非流动金融资产146237646.39146237646.39

投资性房地产65180717.9769461696.74

固定资产211444073.72215289237.33在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产4537831.135190471.42

无形资产208353279.74235389086.98

其中：数据资源

开发支出9500593.5812348780.79

其中：数据资源

商誉8315672.808315672.80

长期待摊费用18423639.1217093855.05

递延所得税资产58375674.1857526849.54其他非流动资产

非流动资产合计898507827.05937730192.27

资产总计8518960606.559859326298.13

流动负债：

短期借款629155055.83197291460.79向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据904654625.751562596263.68

应付账款1586320308.861712661466.47

预收款项2290185.872361196.58

合同负债1575901621.182366273884.56卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬32132917.9584386456.07

应交税费41540912.81106162009.49

其他应付款77130078.65126061995.91

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

3云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动负债346928740.01174109843.47

其他流动负债10743792.4828560910.89

流动负债合计5206798239.396360465487.91

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款604000000.00806988468.73应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2250244.903081747.37长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1539379.222358287.14

递延收益20889709.5920701584.59

递延所得税负债9381185.619405129.98其他非流动负债

非流动负债合计638060519.32842535217.81

负债合计5844858758.717203000705.72

所有者权益：

股本393744987.00394360697.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1383190639.571379598878.48

减：库存股58363709.52101865554.40

其他综合收益-117102.87-117102.87

专项储备1794825.121831072.04

盈余公积116933737.37116933737.37一般风险准备

未分配利润781327854.40803152015.32

归属于母公司所有者权益合计2618511231.072593893742.94

少数股东权益55590616.7762431849.47

所有者权益合计2674101847.842656325592.41

负债和所有者权益总计8518960606.559859326298.13

法定代表人：徐宏灿主管会计工作负责人：宋卫权会计机构负责人：闫春光

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金902832263.891967808493.50交易性金融资产衍生金融资产

4云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

应收票据7398480.9321558352.52

应收账款2310519160.682295120705.58

应收款项融资8428285.461390000.00

预付款项230106740.21254457897.63

其他应收款55559774.5298736555.55

其中：应收利息

应收股利1440000.001440000.00

存货2493896001.512577574648.92

其中：数据资源

合同资产222255959.18268880900.51持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产23930289.741909919.60

流动资产合计6254926956.127487437473.81

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资844397004.90840317856.74其他权益工具投资

其他非流动金融资产146237646.39146237646.39

投资性房地产51243306.0355143745.72

固定资产174095125.60176926387.50在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产559100.45683344.99

无形资产170349774.87198825621.02

其中：数据资源

开发支出646783.811009137.09

其中：数据资源商誉

长期待摊费用17866225.1116438013.14

递延所得税资产38453782.7936635824.53其他非流动资产

非流动资产合计1443848749.951472217577.12

资产总计7698775706.078959655050.93

流动负债：

短期借款576271927.77124475555.56交易性金融负债衍生金融负债

应付票据851281117.491427519885.08

5云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

应付账款1490747454.451706316995.02

预收款项65425.511062532.44

合同负债1296501499.032107179647.93

应付职工薪酬523294.2116273196.04

应交税费3919074.0641194365.61

其他应付款69424361.82114931066.85

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债345058076.57172337913.37

其他流动负债807230.597166361.99

流动负债合计4634599461.505718457519.89

非流动负债：

长期借款604000000.00806988468.73应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债276453.72403225.45长期应付款长期应付职工薪酬

预计负债1539379.222358287.14

递延收益20889709.5920701584.59

递延所得税负债9123220.519123713.51其他非流动负债

非流动负债合计635828763.04839575279.42

负债合计5270428224.546558032799.31

所有者权益：

股本393744987.00394360697.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积1453439238.101449485361.36

减：库存股58363709.52101865554.40

其他综合收益-233276.35-233276.35专项储备

盈余公积117747994.32117747994.32

未分配利润522012247.98542127029.69

所有者权益合计2428347481.532401622251.62

负债和所有者权益总计7698775706.078959655050.93

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

6云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

一、营业总收入3922702181.583806300089.57

其中：营业收入3922702181.583806300089.57利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本3893357517.463773658835.61

其中：营业成本3462199988.193338739107.08利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加11970560.4912842765.02

销售费用113171252.87121289877.03

管理费用89471110.9994624635.49

研发费用205815250.93194993188.43

财务费用10729353.9911169262.56

其中：利息费用20063240.5322812548.71

利息收入9578140.7412265608.18

加：其他收益5670220.8110501973.29

投资收益（损失以“—”号填列）5403885.40-1572395.81

其中：对联营企业和合营企业的投资收

-2738196.81-3818376.79益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-21476670.75-17466210.64

资产减值损失（损失以“—”号填列）-2754655.21-488517.91

资产处置收益（损失以“—”号填列）157.875985.14

三、营业利润（亏损以“—”号填列）16187602.2423622088.03

加：营业外收入102878.20150962.14

减：营业外支出80776.19134830.48

四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）16209704.2523638219.69

减：所得税费用-2330676.533079108.58

五、净利润（净亏损以“—”号填列）18540380.7820559111.11

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）18540380.7820559111.11

2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

7云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—

25363666.5221470890.70”号填列）

2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-6823285.74-911779.59

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额18540380.7820559111.11

归属于母公司所有者的综合收益总额25363666.5221470890.70

归属于少数股东的综合收益总额-6823285.74-911779.59

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.06560.0544

（二）稀释每股收益0.06440.0544

法定代表人：徐宏灿主管会计工作负责人：宋卫权会计机构负责人：闫春光

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入2070601190.991906660413.93

减：营业成本1899044730.731746240963.93

税金及附加5902313.597850098.68

销售费用3408566.37815071.87

管理费用29110921.3526195769.20

研发费用98770279.4091000302.57

财务费用10314930.3910553439.79

其中：利息费用19437836.8321385395.48

利息收入8700425.9511278416.49

加：其他收益1134333.183657473.17

投资收益（损失以“—”号填列）5771829.002279298.24

其中：对联营企业和合营企业的投资收益-2768171.00-3760701.76以摊余成本计量的金融资产终止确

8云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

认收益（损失以“—”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

信用减值损失（损失以“—”号填列）-4685846.43-8401266.46

资产减值损失（损失以“—”号填列）-1153161.50-635388.58

资产处置收益（损失以“—”号填列）71.81

二、营业利润（亏损以“—”号填列）25116675.2220904884.26

加：营业外收入41125.44104334.67

减：营业外支出20463.8358750.35

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）25137336.8320950468.58

减：所得税费用-1935708.90-2024407.85

四、净利润（净亏损以“—”号填列）27073045.7322974876.43

（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填

27073045.7322974876.43

列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额27073045.7322974876.43

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金4014363788.044203084615.50客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金

9云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还2568528.30519858.13

收到其他与经营活动有关的现金89471829.90111480749.88

经营活动现金流入小计4106404146.244315085223.51

购买商品、接受劳务支付的现金4698206262.564555484744.43客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金845891226.22819339599.03

支付的各项税费107180187.75120886899.56

支付其他与经营活动有关的现金132585043.01127018151.65

经营活动现金流出小计5783862719.545622729394.67

经营活动产生的现金流量净额-1677458573.30-1307644171.16

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金41257661.61

取得投资收益收到的现金8540000.002440000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

3341.1784520.00

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49801002.782524520.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

4349478.034391003.94

付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计4349478.034391003.94

投资活动产生的现金流量净额45451524.75-1866483.94

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金594587785.36864914295.53收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计594587785.36864914295.53

偿还债务支付的现金162895326.20629326563.53

分配股利、利润或偿付利息支付的现金66045242.8143490093.44

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润2400000.00

10云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

支付其他与筹资活动有关的现金46036521.931731143.61

筹资活动现金流出小计274977090.94674547800.58

筹资活动产生的现金流量净额319610694.42190366494.95

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响55255.41351040.61

五、现金及现金等价物净增加额-1312341098.72-1118793119.54

加：期初现金及现金等价物余额2272959691.972105220549.18

六、期末现金及现金等价物余额960618593.25986427429.64

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金3416026716.503767472790.72

收到的税费返还399038.64281176.83

收到其他与经营活动有关的现金151187291.89252649267.59

经营活动现金流入小计3567613047.034020403235.14

购买商品、接受劳务支付的现金4547930427.214835127157.85

支付给职工以及为职工支付的现金271837934.37164719989.92

支付的各项税费52977453.5959391165.51

支付其他与经营活动有关的现金77597312.0079776918.17

经营活动现金流出小计4950343127.175139015231.45

经营活动产生的现金流量净额-1382730080.14-1118611996.31

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金41257661.61

取得投资收益收到的现金8540000.006040000.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

1311.171800.00

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计49798972.786041800.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

3398487.363295180.19

付的现金

投资支付的现金1670000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计5068487.363295180.19

投资活动产生的现金流量净额44730485.422746619.81

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金555000000.00851092086.85收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计555000000.00851092086.85

偿还债务支付的现金130100000.00560161223.53

分配股利、利润或偿付利息支付的现金65540045.0440869164.91

支付其他与筹资活动有关的现金4824898.32741713.37

筹资活动现金流出小计200464943.36601772101.81

11云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

筹资活动产生的现金流量净额354535056.64249319985.04

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响55255.41351040.61

五、现金及现金等价物净增加额-983409282.67-866194350.85

加：期初现金及现金等价物余额1707518823.671672972204.34

六、期末现金及现金等价物余额724109541.00806777853.49

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益其一所有

项目工具他般少数减：未分者权综专项盈余风其股东股本优永资本公积库存配利小计益合合储备公积险他权益其先续股润计他收准股债益备

11680325936242656

39431018117183

137959933152893318325

一、上年期末余额6069655510107

8878.48737.015.742.949.4592.4

7.004.402.82.04

3732471

加：会计政策变更前期差错更正其他

11680325936242656

39431018117183

137959933152893318325

二、本年期初余额6069655510107

8878.48737.015.742.949.4592.4

7.004.402.82.04

3732471

---

三、本期增减变动金额-21824611777

3591764350362684

（减少以“—”号填615724174886255

1.09184446.9123

列）10.0060.9.13.43.8822.70

253-

25361854

636682

（一）综合收益总额36660380

66.5328.52.78

25.74

-46474645

（二）所有者投入和减3591764350179

615778959949

少资本1.09184446.9

10.00.97.01.886

---

1．所有者投入的普通

615761576157

股

10.0010.0010.00

2．其他权益工具持有

者投入资本

-4709-4707

3．股份支付计入所有359176

435036051795659

者权益的金额1.09

1844.9746.9.01

12云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告.886

4．其他

471

47184718

（三）利润分配878

78277827

27.4.44.44

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

4713．对所有者（或股47184718

878

东）的分配78277827

27.4.44.44

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动

额结转留存收益

5．其他综合收益结转

留存收益

6．其他

362

（五）专项储备36243624

46.9

6.926.92

1．本期提取

362

36243624

2．本期使用46.9

6.926.92

（六）其他

11678126185552674

39375836117179

138319933327511906101

四、本期期末余额4498370910482

0639.57737.854.231.016.7847.8

7.00.522.85.12

3740774

上年金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益其他权益一

项目少数所有者工具减：其他般未分专项盈余其股东权益合股本优永资本公积库存综合风配利小计其储备公积他权益计先续股收益险润他股债准

13云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

备

394319867702428456902485

135003865117952

一、上年期末余额6069292585011193.043331162

8745.98554.102.972.

7.006.119.8572.076.79

408705

加：会计政策变更前期差错更正其他

394319867702428456902485

135003865117952

二、本年期初余额6069292585011193.043331162

8745.98554.102.972.

7.006.119.8572.076.79

408705

三、本期增减变动175213938

155740371172893350金额（减少以“—855.787.1

08.9442.6722.15935.”号填列）850

405

（一）综合收益总21470

08909117111.1

额890.70.7079.591

-15534

（二）所有者投入15574015574

3915853.4

和减少资本08.94008.94

5.468

1．所有者投入的普

通股

2．其他权益工具持

有者投入资本

-15534

3．股份支付计入所15574015574

3915853.4

有者权益的金额08.94008.94

5.468

4．其他

---

1971240022118

（三）利润分配19718

8034000.034.8

034.85.85005

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准

备

---

-3．对所有者（或股1971240022118

19718

东）的分配8034000.034.8

034.85.85005

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

14云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

371

（五）专项储备37142.37142

42.6

64.64

1．本期提取

371

37142.37142

2．本期使用42.6

64.64

（六）其他

394319467882445753542499

136561865117952

四、本期期末余额6069578113600915.949825041

2754.92554.102.972.

7.003.475.7087.023.89

408705

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

其他权益工具专

项目优永减：库存其他综项盈余公未分配其所有者权股本其资本公积先续股合收益储积利润他益合计他股债备

3943-

1449485361.3101865117747542127240162

一、上年期末余额606923327

6554.40994.32029.692251.62

7.006.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

3943-

1449485361.3101865117747542127240162

二、本年期初余额606923327

6554.40994.32029.692251.62

7.006.35

三、本期增减变动金---

267252

额（减少以“—”号61573953876.7443501820114

29.91

填列）10.0044.88781.71

27073270730

（一）综合收益总额

045.7345.73

（二）所有者投入和468400

61573953876.74435018

减少资本11.62

10.0044.88

1．所有者投入的普

6157615710.

通股

10.0000

2．其他权益工具持

有者投入资本

15云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

3．股份支付计入所474557

3953876.74435018

有者权益的金额21.62

44.88

4．其他

（三）利润分配47187471878

827.4427.44

1．提取盈余公积

--2．对所有者（或股

47187471878

东）的分配

827.4427.44

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏

损

4．设定受益计划变

动额结转留存收益

5．其他综合收益结

转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

3937-

1453439238.1583637117747522012242834

四、本期期末余额449823327

009.52994.32247.987481.53

7.006.35

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具专

项目优永减：库存其他综项盈余公未分配其所有者权股本其资本公积先续股合收益储积利润他益合计他股债备

39436-

1419273845.4101865107767472018229132

一、上年期末余额0697.233276

3554.40229.00176.621117.30

00.35

加：会计政策变更前期差错更正其他

394361419273845.4101865-107767472018229132

二、本年期初余额

0697.3554.40233276229.00176.621117.30

16云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

00.35

三、本期增减变动

32568196577金额（减少以“—16400886.12

41.5827.70”号填列）

（一）综合收益总22974229748

额876.4376.43

（二）所有者投入164008

16400886.12

和减少资本86.12

1．所有者投入的

普通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入164008

16400886.12

所有者权益的金额86.12

4．其他

（三）利润分配19718197180

034.8534.85

1．提取盈余公积

--2．对所有者（或

19718197180

股东）的分配

034.8534.85

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．设定受益计划

变动额结转留存收益

5．其他综合收益

结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

39436-

1435674731.5101865107767475275231097

四、本期期末余额0697.233276

5554.40229.00018.208845.00

00.35

17云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

三、公司基本情况

云南南天电子信息产业股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）成立于1998年12月21日，注册地为昆明高新技术产业开发区产业研发基地，总部办公地址为云南昆明。本公司所发行人民币普通股 A 股股票，已在深圳证券交易所上市。

本公司属于软件与信息技术服务业，主要从事软件开发及服务、集成解决方案、智能渠道解决方案和 IT 产品销售及产业互联网业务。

截至2024年6月30日，公司股本393744987.00元。

本财务报表于2024年8月8日由本公司董事会批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露相关规定编制。

2、持续经营

本集团对自2024年6月30日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、存

货跌价准备的确认和计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、开发支出资本化条件、研发费用资本化条件、商

誉减值测试、递延所得税资产和递延所得税负债确认、收入确认和计量等。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本集团于2024年6月30日的财务状况以及2024半年度经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3、营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

18云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的往来款项单项账面余额超过合并财务报表资产总额0.5%

重要的资本化研发项目单项资本化金额超过归属于母公司净资产1%

重要的非全资子公司被投资单位净利润占比超过合并净利润的士10%

重要的合营企业或联营企业长期股权投资账面价值超过合并财务报表资产总额1%

重要的投资活动单项投资金额超过合并财务报表资产总额1%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编

19云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

10、金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法

本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动

20云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、合同资产等。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之

外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、其他非流动金融资产。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被

转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除与套期会计有关外）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

21云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货

币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处行业、逾期信息、应收款项账龄等。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

1）应收款项和合同资产的减值测试方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的无论是否存在重大融资成分的应收账款、应收票据、应收款项融

资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款逾期天数/应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

?*应收账款与合同资产的组合类别及确定依据

本集团根据应收账款与合同资产的账龄、逾期信息、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款与合同资产，本集团判断逾期天数/账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团逾期天数/账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团根据约定收款日计算逾期账期根据确认应收账款日期确定账龄。

组合类别确定组合的依据组合一金融科技及其他客户；以账龄为基础的预期信用损失率

组合二 IT 产品销售及产业互联网业务；以账期为基础的预期信用损失率组合三南天智联客户；以账龄为基础的预期信用损失率

确定组合的依据如下：

*应收票据的组合类别及确定依据

本集团基于应收票据的承兑人信用风险确定预期信用损失会计估计政策：银行承兑汇票本集团评价该类款项具有较

低的信用风险，单项考虑不确认预期信用损失；商业承兑汇票本集团参照应收账款政策计量预期信用损失。

2）债权投资、其他债权投资的减值测试方法

除上述采用简化计量方法以外的债权投资、其他债权投资，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。

在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，

处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利

息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处

于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息

22云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；

保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来

履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团

23云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11、合同资产

合同资产是指本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

本集团拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法，详见上述附注五、10金融工具减值相关内容。

12、与合同成本有关的资产

(1)与合同成本有关的资产金额的确定方法本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

(2)与合同成本有关的资产的摊销

本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

(3)与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

13、存货

（1）存货分类

本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品、合同履约成本等。合同履约成本是公司在履行合同过程中，尚未达到收入确认时点前发生的相关项目成本支出。

（2）存货计价方法

智能渠道解决方案业务原材料、在产品、库存商品，按加权平均法计价。

软件开发及服务业务、集成解决方案业务合同履约成本按个别计价法计价。

IT 产品销售及产业互联网业务，渠道型库存商品按加权平均法计价，项目型库存商品按个别计价法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

智能渠道解决方案原材料、在产品、库存商品、IT 产品销售及产业互联网业务渠道型库存商品，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。

软件开发及服务业务合同履约成本、集成解决方案合同履约成本、IT 产品销售及产业互联网业务项目型库存商品在

确定可变现净值时，首先分析判断合同是否正常执行。非正常执行合同，按照已收款项及预计尚可收回款项减去至执行完合同估计尚需发生的成本确定可变现净值。正常执行合同，按照合同额减去至执行完合同估计尚需发生的成本确定可

24云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货实行永续盘存制。

14、长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间

发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定初始投资成本。

本集团对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算，采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有持股比例计算归属于投资企业的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进

25云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

行会计处理，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在终止采用权益法核算时全部转入当期投资损益。

15、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

本集团投资性房地产采用平均年限法方法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：

类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%）

土地使用权40-5051.9-2.375

房屋建筑物20-4052.375-4.75

16、固定资产

（1）确认条件

本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值超过2000元的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-403%-10%2.25%-4.85%

机器设备年限平均法10-125%7.92%-9.50%

电子设备年限平均法5-65%-10%15.00%-19.00%

运输设备年限平均法5-105%9.50%-19.00%

其他设备年限平均法5-65%15.83%-19.00%

本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

18、借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可

26云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；

占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本集团无形资产包括土地使用权、软件、专利权、非专利技术、著作权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的土地使用权、软件、专利权、非专利技术、著作权等无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件技术、商标使用权等无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、设计费用、装备调试费、委

托外部研究开发费用、其他费用等。

20、长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相

27云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。商誉减值测试的方法、参数与假设，详见“附注七、16”。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本集团的长期待摊费用包括固定资产改扩建和装修等本集团已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、合同负债

合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

23、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、

工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退后福利是指本公司在职员工劳动合同到之后解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在发生当期计入当期损益。

24、预计负债

当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

28云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

25、股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

26、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中软件与信息技术服务业的披露要求

本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入等。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3)

本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

本集团收入确认的具体处理方法如下：

（1）软件开发业务

软件开发业务为按照客户需求提供的软件开发或升级，成果交付客户后，在软件系统上线运行并通过客户验收后按合同约定金额确认收入。

（2）集成解决方案

集成解决方案是指根据客户的需求，为其数据平台建设和升级提供规划设计、软硬件选型、开发实施以及安装调试等工作的过程。集成解决方案如无需安装调试的，以设备交付客户，经客户签收后按合同约定金额确认收入；需要安装调试的，在设备安装调试完毕交付客户，经客户验收合格后按合同约定金额确认收入。

（3）智能渠道解决方案

智能渠道解决方案主要是销售自产信息产品。无需安装调试的信息产品，以产品交付客户，取得签收凭证后按合同约定金额确认收入；需安装调试的，以产品交付客户，取得安装验收单后按合同约定金额确认收入。

（4）服务收入

服务收入主要包括软件运维收入、集成运维收入和维保收入。服务收入满足客户在本集团履约时受益，因此按照时段法确认收入。客户以公司提供有效的服务为前提定期与公司确认工作量，公司在取得客户出具的验收单时按照客户确认的工作量确认收入。

29云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

（5）IT 产品销售及产业互联网收入

IT 产品销售及产业互联网业务主要是销售 IT 类产品，以产品交付客户，取得签收凭证后按合同约定金额确认收入。

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“软件与信息技术服务业”的披露要求

27、政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助包括与资产相关的政府补助及与收益相关的政府补助。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内平均分配计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值之间的差额、以及未作为资产和

负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性差异产生于商誉的初始确认或既

不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子

公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也

不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及

合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

29、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

1）租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

30云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

2）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始

直接费用；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

3）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

4）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

31云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

30、其他重要的会计政策和会计估计

公允价值计量

本集团于每个资产负债表日以公允价值计量金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

（对于第一和第二层次）对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。

（对于第三层次）第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定。

对于持有非上市股权投资，本集团采用估值技术或者引用交易对手的报价确定公允价值估值技术包括现金流折现法和市场比较法等。

31、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

32云南南天电子信息产业股份有限公司2024年半年度财务报告

应税收入按13%、9%、6%和0%的税率计算销项税，并按增值税13%、9%、6%、0%扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税7%

企业所得税企业所得额15%、25%

教育费附加按实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%

按自用房产余值的1.2%计缴、出房产税按自用房产余值或出租房产租金收入

租房产租金收入的4%或12%计缴。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

云南南天电子信息产业股份有限公司15%

北京南天软件有限公司15%

北京南天信息工程有限公司15%

上海南天电脑系统有限公司15%

广州南天电脑系统有限公司15%

昆明南天电脑系统有限公司15%

云南南天信息设备有限公司15%

深圳南天东华科技有限公司15%

北京南天智联信息科技股份有限公司15%

西安南天电脑系统有限公司15%

广州市海捷计算机科技有限公司15%

北京星链南天科技有限公司15%

云南省工投软件技术开发有限责任公司15%

云南电子器材有限责任公司25%

云南南天凯玛科技有限责任公司25%

武汉南天电脑系统有限公司25%

2、税收优惠

（1）云南南天电子信息产业股份有限公司

云南南天电子信息产业股份有限公司获得高新技术企业认证，根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)文件第二十八条的规定:“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”报告期内公司执行15%所得税税率优惠政策。

（2）北京南天软件有限公司北京南天软件有限公司获得高新技术企业认证，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第

63号）文件第二十八条的规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税”。报告期该公

司执行15%所得税税率优惠政策。

（3）北京南天信息工程有限公司北京南天信息工程有限公司获得高新技术企业认证，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席