兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
兰州黄河企业股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年8月
1兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
释义释义项指释义内容
中国证监会/证监会指中国证券监督管理委员会公司法指中华人民共和国公司法证券法指中华人民共和国证券法深交所指深圳证券交易所
兰州黄河/本公司/公司指兰州黄河企业股份有限公司股东大会指兰州黄河企业股份有限公司股东大会董事会指兰州黄河企业股份有限公司董事会监事会指兰州黄河企业股份有限公司监事会兰州公司指兰州黄河嘉酿啤酒有限公司天水公司指天水黄河嘉酿啤酒有限公司青海公司指青海黄河嘉酿啤酒有限公司酒泉公司指酒泉西部啤酒有限公司兰州麦芽指兰州黄河麦芽有限公司
金昌麦芽指兰州黄河（金昌）麦芽有限公司农业公司指兰州黄河高效农业发展有限公司科贸公司指兰州黄河科贸有限公司新盛投资指兰州黄河新盛投资有限公司
甘肃新盛/新盛工贸指甘肃新盛工贸有限公司湖南昱成指湖南昱成投资有限公司湖南鑫远指湖南鑫远投资集团有限公司黄河集团指兰州黄河企业集团有限公司黄河源指兰州黄河源食品饮料有限公司庆河嘉源指甘肃庆河嘉源置业有限公司
《中国证券报》、《证券时报》和巨潮资讯网指定媒体指（www.cninfo.com.cn）兰州中院指甘肃省兰州市中级人民法院本报告指兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度报告
本报告期/报告期指2024年1月1日至2024年6月30日
本报告期末/报告期末指2024年6月30日
元、万元、亿元指人民币元、万元、亿元
2兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：兰州黄河企业股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金121872471.36214482338.41结算备付金拆出资金
交易性金融资产239124634.20124983994.32衍生金融资产应收票据
应收账款1283875.131908309.20应收款项融资
预付款项4309815.901235317.43应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款4037106.332656288.45
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货104392428.77116886196.82
其中：数据资源合同资产持有待售资产
一年内到期的非流动资产102090821.92315616157.04
其他流动资产7668116.463291691.45
流动资产合计584779270.07781060293.12
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
3兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
其他债权投资长期应收款
长期股权投资11190966.6412668511.11其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产135819802.10141928387.71
在建工程448935.11361240.61
生产性生物资产13495.8413495.84油气资产使用权资产
无形资产42019010.5243841433.74
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产30045774.2337418285.28
其他非流动资产417206511.85100110850.22
非流动资产合计636744496.29336342204.51
资产总计1221523766.361117402497.63
流动负债：
短期借款101782702.083000000.00向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据19412710.23
应付账款54844491.4956302519.01预收款项
合同负债20149085.6227885580.27卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬8087503.239799371.24
应交税费3055962.571892263.73
其他应付款71243433.3854865292.24
其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款
4兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
持有待售负债一年内到期的非流动负债
其他流动负债3869848.753625125.43
流动负债合计282445737.35157370151.92
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益4316340.004316340.00递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计4316340.004316340.00
负债合计286762077.35161686491.92
所有者权益：
股本185766000.00185766000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积184411981.19184411981.19
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积24124911.4024124911.40一般风险准备
未分配利润183768017.98191967720.28
归属于母公司所有者权益合计578070910.57586270612.87
少数股东权益356690778.44369445392.84
所有者权益合计934761689.01955716005.71
负债和所有者权益总计1221523766.361117402497.63
法定代表人：杨世江主管会计工作负责人：高连山会计机构负责人：高连山
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金1554875.172113702.14交易性金融资产
5兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项
其他应收款13380849.5913177048.09
其中：应收利息应收股利存货
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产3116921.033116921.03
流动资产合计18052645.7918407671.26
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资370720768.82372198313.29其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产381290.21389728.64在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产4987943.095817168.62
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计376090002.12378405210.55
资产总计394142647.91396812881.81
流动负债：
短期借款交易性金融负债
6兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债
应付职工薪酬320355.6767358.10
应交税费18720.00
其他应付款477344.67372599.86
其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债
流动负债合计797700.34458677.96
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计
负债合计797700.34458677.96
所有者权益：
股本185766000.00185766000.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积208142824.78208142824.78
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积18371984.8118371984.81
未分配利润-18935862.02-15926605.74
所有者权益合计393344947.57396354203.85
负债和所有者权益总计394142647.91396812881.81
3、合并利润表
单位：元
7兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入115027387.16132430079.53
其中：营业收入115027387.16132430079.53利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本144986134.55153512913.28
其中：营业成本99107935.35106136150.90利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加12041141.2812290932.72
销售费用25733531.3921534186.50
管理费用16894135.0818246451.23
研发费用960840.881140956.85
财务费用-9751449.43-5835764.92
其中：利息费用374525.66390008.43
利息收入10174779.566268734.13
加：其他收益1714412.92260263.35投资收益（损失以“—”号填
33834713.9045634021.28
列）
其中：对联营企业和合营
963873.381158283.89
企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以-17944136.124684050.40“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”
39144.7472095.24号填列）资产减值损失（损失以“—”
157775.82号填列）资产处置收益（损失以“—”-24632.85号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填-12181468.9829567596.52
列）
加：营业外收入33929.80183384.16
减：营业外支出1434266.4799644.86
8兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告四、利润总额（亏损总额以“—”号-13581805.6529651335.82
填列）
减：所得税费用7372511.052816109.49五、净利润（净亏损以“—”号填-20954316.7026835226.33
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-20954316.7026835226.33“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
-8199702.3017535925.73（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-12754614.409299300.60”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-20954316.7026835226.33归属于母公司所有者的综合收益总
-8199702.3017535925.73额
归属于少数股东的综合收益总额-12754614.409299300.60
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.04410.0944
（二）稀释每股收益-0.04410.0944
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：杨世江主管会计工作负责人：高连山会计机构负责人：高连山
9兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入0.000.00
减：营业成本0.000.00
税金及附加190630.90190468.67销售费用
管理费用3794590.464089871.21研发费用
财务费用-3639.88-1225.39
其中：利息费用
利息收入3743.381387.89
加：其他收益8671.34投资收益（损失以“—”号填
963873.381158283.89
列）
其中：对联营企业和合营企
963873.381158283.89
业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”号填列）资产减值损失（损失以“—”号填列）资产处置收益（损失以“—”号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填-3009036.76-3120830.60
列）
加：营业外收入
减：营业外支出219.52448.40三、利润总额（亏损总额以“—”号-3009256.28-3121279.00
填列）
减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填-3009256.28-3121279.00
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以-3009256.28-3121279.00“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
10兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-3009256.28-3121279.00
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金129679405.24149954722.44客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金5853413.389085294.66
经营活动现金流入小计135532818.62159040017.10
购买商品、接受劳务支付的现金68321104.4672646043.73客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
11兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
支付给职工以及为职工支付的现金32642146.4432073483.23
支付的各项税费21324696.4522218867.38
支付其他与经营活动有关的现金18233317.5917636464.30
经营活动现金流出小计140521264.94144574858.64
经营活动产生的现金流量净额-4988446.3214465158.46
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金528476.4224853267.73
取得投资收益收到的现金26243024.3114086678.44
处置固定资产、无形资产和其他长
120112.43
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计26891613.1638939946.17
购建固定资产、无形资产和其他长
2860.00733163.14
期资产支付的现金
投资支付的现金103425009.3542442.83质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计103427869.35775605.97
投资活动产生的现金流量净额-76536256.1938164340.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金101782702.0825000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计101782702.0825000000.00
偿还债务支付的现金3000000.0038500000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
39866.62421770.93
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金1941271.02
筹资活动现金流出小计4981137.6438921770.93
筹资活动产生的现金流量净额96801564.44-13921770.93
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额15276861.9338707727.73
加：期初现金及现金等价物余额27840644.3727108837.93
六、期末现金及现金等价物余额43117506.3065816565.66
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金49252.902595126.92
12兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
经营活动现金流入小计49252.902595126.92
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金1599746.751493123.17
支付的各项税费190630.90229773.04
支付其他与经营活动有关的现金1256260.075133266.70
经营活动现金流出小计3046637.726856162.91
经营活动产生的现金流量净额-2997384.82-4261035.99
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金2441417.851867263.36
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计2441417.851867263.36
购建固定资产、无形资产和其他长
2860.007800.00
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2860.007800.00
投资活动产生的现金流量净额2438557.851859463.36
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-558826.97-2401572.63
加：期初现金及现金等价物余额2113702.142434243.91
六、期末现金及现金等价物余额1554875.1732671.28
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益少所其他权益工具减其一未数有
项目资专盈：他般分股者股优永本项余其小其库综风配东权本先续公储公他计存合险利权他益股债积备积股收准润益合
13兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
益备计
18518424191586369955
764112496274471
一、上年期
60199177065360
末余额
00.81.1.420.12.92.05.
0019028878471
加：会计政策变更前期差错更正其他
18518424191586369955
764112496274471
二、本年期
60199177065360
初余额
00.81.1.420.12.92.05.
0019028878471
--
三、本期增--
1220
减变动金额8181
754954
（减少以9999
6131
“—”号填702702
4.46.7
列）.30.30
00
--
--
1220
8181
（一）综合754954
9999
收益总额6131
702702
4.46.7.30.30
00
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
14兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
18518424183578356934
764112476076976
四、本期期
60199180090716
末余额
00.81.1.417.10.78.89.
0019098574401
上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数
项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权本其库配东先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计
10
18519224238641380
21
7666124682412
一、上年期370
602491841789
末余额71
00.17.1.410.38.77.
5.8
00130146716
3
加：会计政策变更前期差错更正
15兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
其他
10
18519224238641380
21
7666124682412
二、本年期370
602491841789
初余额71
00.17.1.410.38.77.
5.8
00130146716
3
三、本期增171726
92
减变动金额535535835
99
（减少以929222
300
“—”号填5.75.76.3.60
列）333
171726
92
535535835
（一）综合99
929222
收益总额300
5.75.76.3.60
333
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
3．对所有
者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
16兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
10
18519224256658389
48
7666124227742
四、本期期205
602491437682
末余额94
00.17.1.435.64.77.
2.1
00130874076
6
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1857208118373963
一、上年期1592
6600428219845420
末余额6605
0.004.78.813.85.74
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1857208118373963
二、本年期1592
6600428219845420
初余额6605
0.004.78.813.85.74
三、本期增
--减变动金额
30093009
（减少以
256.256.
“—”号填
2828
列）
17兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
--
（一）综合30093009
收益总额256.256.
2828
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
18兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
（六）其他
-
1857208118373933
四、本期期1893
6600428219844494
末余额5862
0.004.78.817.57.02上年金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具所有
项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计
-
1857208118374020
一、上年期1027
6600428219840246
末余额8340
0.004.78.819.10.49
加：会计政策变更前期差错更正其他
-
1857208118374020
二、本年期1027
6600428219840246
初余额8340
0.004.78.819.10.49
三、本期增
--减变动金额
31213121
（减少以
279.279.
“—”号填
0000
列）
--
（一）综合31213121
收益总额279.279.
0000
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者
投入的普通股
2．其他权
益工具持有者投入资本
3．股份支
付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
19兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
1．提取盈
余公积
2．对所有
者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公
积转增资本（或股本）
2．盈余公
积转增资本（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动额结转留存收益
5．其他综
合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提
取
2．本期使
用
（六）其他
-
1857208118373988
四、本期期1339
6600428219848119
末余额9619
0.004.78.810.10.49
三、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
兰州黄河企业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系1993年9月经甘肃省经济体制改革委员会以体
改委发〔1993〕77号文批准设立的一家以法人和内部职工共同持股的定向募集公司，公司设立时的股本为8680.00万股，其中：主要发起人兰州黄河企业集团公司（以下简称“黄河集团”）以其所拥有的兰州黄河啤酒有限公司51%的股权及货币资金4.04万元（合计5000.00万元）出资，占总股本的57.60%。
经1995年度股东大会通过并报经甘肃省体改委以体改委发〔1995〕14号文批准，公司以股份回购方式核减股本
2160.00万股；经1996年度股东大会通过并报经甘肃省体改委以体改委发〔1996〕11号文批准，公司再次核减股本
1200.00万股，两次核减股本后，公司股本变更为5320.00万股。
经中国证监会证监发字〔1999〕49号文批准，公司于1999年5月13日向社会公开发行每股面值1.00元的人民币普通股股票4500.00万股，发行后，公司总股本变更为9820.00万股，其中黄河集团持股比例为40.73%。
20兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
经2000年5月30日公司1999年度股东大会审议通过，以资本公积按每10股转增2股转增股本，转增后，公司股本变更为11784.00万股。2002年6月25日，黄河集团公司出让2000.00万股发起人法人股给中国长城资产管理公司，持股比例降为23.76%，但仍为公司控股股东。
经2003年4月29日公司召开的2002年年度股东大会审议通过，以转增前的公司总股本11784.00万股为基数，以资本公积按10转4的比例向全体股东转增股本。转增后，公司股本变更为16497.60万股。2003年5月22日股本转增后，黄河集团公司持股数增加为3920.00万股。
本公司2006年11月实施了股权分置改革方案：用资本公积金2079.00万元向流通股股东定向转增，转增后本公司的股本为人民币18576.60万元。
2006年3月6日黄河集团与甘肃新盛工贸有限公司签订《股东出资协议书》，黄河集团以其拥有的本公司3920.00万
股股权出资，设立兰州黄河新盛投资有限公司（以下简称“黄河新盛”），黄河新盛设立后成为本公司新的控股股东，拥有本公司3920.00万股；2006年8月8日北京首都国际机场商贸公司因司法退还黄河集团840.00万法人股股权，
2006年8月20日黄河集团协议将其所获得840.00万股本公司股权转让给黄河新盛，并于2006年11月正式办理了过户
登记手续，黄河新盛持有本公司21.29%股份。2016年10月27日、10月28日，黄河新盛通过交易系统集中竞价交易合计卖出本公司股票126.43万股，成交均价19.86元/股，成交金额2490.35万元，2017年7月黄河新盛通过交易系统集中竞价交易合计买入本公司股票164.82万股，成交均价13.11元/股，成交金额2160.76万元，至此黄河新盛持有本公司21.50%股份。
公司统一社会信用代码：916200002243453154；法定代表人：杨世江；公司住所：甘肃省兰州市七里河区郑家庄
108号；现总部位于甘肃省兰州市庆阳路219号金运大厦22层；公司营业期限：1996年12月31日至2045年12月31日。
公司的经营范围：啤酒、麦芽的生产批发零售，仓储，建筑材料、普通机械的批发零售，技术咨询；农业技术开发及推广、农产品的深加工及利用，高效模式化农作物栽培（不含种子），养殖、秸杆氨化养牛（不含种畜禽），高新技术的开发、服务及转化，资产租赁（非金融性）。主要经营活动：目前主要从事啤酒、麦芽的生产销售以及科技项目、证券投资活动。
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司属酒、饮料和精制茶制造业。主要经营活动为啤酒、饮料、麦芽的生产与销售。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共8户，详见本附注六、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。
(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月23日批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
21兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求具体会计政策和会计估计提示
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三、十七）、应收款
项坏账准备计提的方法（附注三、十四）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注三、二十和附注三、二十五）、收入的
确认时点（附注三、三十一）等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款坏账准则计提。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估
计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。
（3）长期资产减值的估计。管理层在判断长期资产是否存在减值时，主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产
减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。
公司所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中所采用的盈利状况、折现率及增长率假设发生变化，可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致公司的上述长期资产出现减值。
（4）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值的估计是将性质和功能类似的
固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，管理层将对其进行适当调整。
（5）递延所得税资产和递延所得税负债。按照预期收回该资产或清偿该债务期间的适用所得税税率计量。预期适用所得税税率是根据有关现行的税务法规及本公司的实际情况而确定。
（6）所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
22兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
2、会计期间
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额大于500.00万元的应收款项
重要的应收款项坏账准备收回或转回单项金额大于300.00万元的应收款项坏账准备
重要的应收款项核销单项金额大于500.00万元的应收款项
金额重要的账龄超过一年的预付款项单项金额大于500.00万元的预付款项
重要的投资项目单项金额大于500.00万元的投资项目
重要的在建工程单项金额大于500.00万元的在建工程
金额重要的账龄超过一年的应付账款单项金额大于500.00万元的应付账款
金额重要的账龄超过一年的合同负债单项金额大于500.00万元的合同负债
金额重要的账龄超过一年的其他应付款单项金额大于500.00万元的其他应付款
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作
为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2．同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
23兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；
不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的
被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3．非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4．为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
24兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。
3.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现
金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与
25兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
26兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
10、外币业务和外币报表折算
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
11、金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1．金融资产的分类、确认和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关
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交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、其他流动资产等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整
的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该
金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
28兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷
款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2．金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当
29兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组
合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3．金融资产和金融负债的终止确认
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融
30兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
4．金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限
31兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
6．金融工具减值
本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月
内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期
内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价
32兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来
12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人
按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
12、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未银行承兑汇票组合根据承兑汇票承兑人类型及信用评级来经济状况的预期计量坏账准备通过违约风险敞口和整个存续期预计信用损失商业承兑汇票组合根据承兑汇票承兑人类型及信用评级率，计算预期信用损失
13、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。
33兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
参考历史信用损失经验及本公司整体的运营情况，合并范围内的关联方之间的应收款项回收合并范围内关联方结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账风险较低准备本组合以应收款项的账龄作为信用风险特账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提征
14、应收款项融资
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据计提方法
合并范围内的关联方之间的应收款项回参考历史信用损失经验及本公司整体的运营情况，结合并范围内关联方收风险较低合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备除合并范围内关联方外的其他各种应收账龄组合按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提及暂付款项
16、合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。
本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（11）6.金融工具减值。
34兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
17、存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）存货类别
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程
中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物及周转材料、在产品、库存商品、发出商品等。
（2）存货发出计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。
（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用五五摊销法进行摊销；
2）包装物采用五五摊销法进行摊销。
3）其他周转材料采用五五摊销法进行摊销。
2．存货跌价准备的确认标准和计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
18、长期股权投资
1．初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（6）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2．后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整
35兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托
公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3．长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认
净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计
准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
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（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确
认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5．共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
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（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投
资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
19、固定资产
（1）确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-4010.002.25-4.50
机器设备年限平均法10-2010.004.50-9.00
运输设备年限平均法5-1010.009.00-18.00
其他设备年限平均法5-1010.009.00-18.00
20、在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（24）长期资产减值。
21、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及
其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
22、生物资产
1．生物资产分类
本公司的生物资产为生产性生物资产。生产性生物资产为畜牧养殖业（羊）。
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生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
（1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
2．生物资产初始计量
公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
3．生物资产后续计量
（1）后续支出
自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定；
自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。
（2）生产性生物资产折旧
本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率（%）年折旧率（%）
产畜1010.009.00
（3）生物资产处置
收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；
生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。
23、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权等。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
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在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目预计使用寿命依据土地使用权土地使用权证记载可使用年限土地证记载的使用期间专利权5预计可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（24）长期资产减值。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
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（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
24、长期资产减值
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、采用成本法计量的生产性生物资产、在建工程、使用
寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
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25、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
26、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职
工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
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对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
27、预计负债
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
28、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本公司的收入主要为啤酒、饮料、麦芽等产品的销售业务。
1.收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
2.收入确认的具体方法
本公司生产啤酒、饮料、麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，本公司产品由客户自行提货或由承运商运至约定地点，本公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户完成提货后或客户收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
29、合同成本
1.合同履约成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
2.合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
3.合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
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4.合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
30、政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
46兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
31、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
47兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
32、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（32）。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因
而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
48兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
33、其他重要的会计政策和会计估计
1.会计政策变更
本期重要会计政策未变更。
2.会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
34、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
49兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
境内销售；提供加工、修理修配劳务；以及进口货物；提供有形动产租赁服务
提供交通运输、邮政、基础电信、建
增值税13%、9%、6%、5%或3%
筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权其他应税销售服务行为简易计税方法吨出厂价格在3000.00元（不含3000.00元，不含增值税）以下的，
单位税额为220.00元/吨；吨出厂价消费税啤酒销售量格在3000.00元（含3000.00元，不含增值税）以上的，单位税额为
250.00元/吨。
城市维护建设税实缴流转税税额7.00
企业所得税应纳税所得额25.00
按照房产原值的70%（或租金收入）
房产税1.20%或12.00%为纳税基准
教育费附加实缴流转税税额3.00%
地方教育费附加实缴流转税税额2.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
兰州黄河（金昌）麦芽有限公司0.00%
2、税收优惠
根据《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）及《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕第26号）的相关规定，本公司之子公司兰州黄河（金昌）麦芽有限公司符合农产品初加工的税收优惠条件，已经甘肃省国家税务局批准依法免征企业所得税，自2011年1月1日起执行。
3、其他无。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金10298.175671.02
50兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
银行存款117315613.11214115321.81
其他货币资金4546560.08361345.58
合计121872471.36214482338.41其他说明
截止2024年06月30日，本公司子公司兰州公司因开出银行承兑汇票18572710.23元，用该公司三年期1亿元定期存款进行质押，并另存保证金1857271.02元；天水公司因开出银行承兑汇票840000.00元，用该公司两年期4500万元定期存款进行质押，并另存保证金84000.00元；除此不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
酒制造企业应详细披露是否存在与相关方建立资金共管账户等特殊利益安排的情形
□适用□不适用
2、交易性金融资产
单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
239124634.20124983994.32
益的金融资产
其中：
其中：
合计239124634.20124983994.32其他说明无
3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1309868.291934302.36
1至2年20716.2668906.94
2至3年99468.1251277.44
3年以上79687886.4679687886.46
3至4年39522.5039522.50
5年以上79648363.9679648363.96
合计81117939.1381742373.20
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元类别期末余额期初余额
51兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合计提坏
811177983412838817427983419083
账准备100.00%98.42%100.00%97.67%
939.13064.0075.13373.20064.0009.20
的应收账款其
中：
账龄组811177983412838817427983419083
100.00%98.42%100.00%97.67%
合939.13064.0075.13373.20064.0009.20
811177983412838817427983419083
合计100.00%98.42%100.00%97.67%
939.13064.0075.13373.20064.0009.20
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内1309868.2982257.916.28%
1－2年20716.266214.8830.00%
2－3年99468.1259680.8760.00%
3－4年39522.5037546.3895.00%
4年以上79648363.9679648363.96100.00%
合计81117939.1379834064.00
确定该组合依据的说明：
以账龄为依据
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
按组合计提坏79834064.079834064.0账准备00
79834064.079834064.0
合计
00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
52兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
新疆办事处6597152.836597152.838.13%6597152.83
刘国志3587090.043587090.044.42%3587090.04
邓宝才3586574.923586574.924.42%3586574.92
沈华中3474866.253474866.254.28%3474866.25
安震2692595.072692595.073.32%2692595.07
合计19938279.1119938279.1124.57%19938279.11
4、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款4037106.332656288.45
合计4037106.332656288.45
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款7411174.268230275.94
备用金3976033.861716917.68
其他98341.36
合计11387208.1210045534.98
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）3334887.312359111.42
1至2年868177.37302280.12
2至3年564538.58664538.58
3年以上6619604.866719604.86
3至4年1058369.931058369.93
5年以上5561234.935661234.93
合计11387208.1210045534.98
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价金额比例金额计提比值金额比例金额计提比值
53兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
例例按单项
307424307424307424307424
计提坏2.70%100.00%3.06%100.00%.86.86.86.86账准备
其中：
按组合
110797042640371973817081826562
计提坏97.30%63.56%96.94%72.72%
783.2676.9306.3310.1221.6788.45
账准备
其中：
账龄组110797042640371973817081826562
97.30%63.56%96.94%72.72%
合783.2676.9306.3310.1221.6788.45
113877350140371100457389226562
合计
208.1201.7906.33534.9846.5388.45
按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
李建梅100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%预计无法收回
马鑫100000.00100000.00100000.00100000.00100.00%预计无法收回
顾自奇18000.0018000.0018000.0018000.00100.00%预计无法收回广州大元实业
16001.8216001.8216001.8216001.82100.00%债务人已注销
有限公司
魏兴银10800.0010800.0010800.0010800.00100.00%预计无法收回山东临朐县海
力机械公司冯10500.0010500.0010500.0010500.00100.00%预计无法收回立海
郑志林10480.0010480.0010480.0010480.00100.00%预计无法收回
酒泉荣祥制氧9334.939334.939334.939334.93100.00%预计无法收回新乡轻机销售
技术服务有限8800.818800.818800.818800.81100.00%债务人已吊销公司酒泉市瀚龙商
务广告代理有7500.007500.007500.007500.00100.00%预计无法收回限公司甘肃众友化工
4500.004500.004500.004500.00100.00%债务人已注销
有限公司山东海省惠民
县香精香料有2956.002956.002956.002956.00100.00%债务人已吊销限公司中华全国供销
合作社总社济2368.202368.202368.202368.20100.00%预计无法收回南果品研究院嘉峪关市创业
玻璃工业有限2346.712346.712346.712346.71100.00%预计无法收回公司泾川兴陇化工
2150.002150.002150.002150.00100.00%预计无法收回
纸业有限公司安微省天长市
天元泵阀配套940.00940.00940.00940.00100.00%债务人已注销厂兰州兴盛化工
420.00420.00420.00420.00100.00%债务人已注销
原料有限公司新疆天玉生物
326.39326.39326.39326.39100.00%预计无法收回
科技有限公司
54兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
合计307424.86307424.86307424.86307424.86
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内3334887.31184239.075.52%
1－2年868177.37260453.2130.00%
2－3年564538.58338723.1560.00%
3－4年1058369.931005451.4395.00%
4年以上5561234.935561234.93100.00%
合计11387208.127350101.79
确定该组合依据的说明：
以账龄为依据
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2024年1月1日余额1520586.745868659.797389246.53
2024年1月1日余额
在本期
本期计提-39144.74-39144.74
2024年6月30日余
1481442.005868659.797350101.79
额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
王天文往来款778065.313-4年、4年以上6.83%777774.01
杨鹏程往来款700000.004年以上6.15%700000.00国网甘肃省电力
公司兰州供电公电费698522.141年以内6.13%司
田兴盛往来款520962.664年以上4.57%520962.66兰州水运集团有
水费500000.001年以内4.39%限公司
合计3197550.1125.48%1998736.67
55兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内4126222.9695.74%949692.0876.87%
1至2年133913.763.11%237999.6219.27%
2至3年6733.450.16%4680.000.38%
3年以上42945.731.00%42945.733.48%
合计4309815.901235317.43
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
本期无账龄超过一年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项单位名称期末余额总额的比例预付款时间未结算原因
(%)
宁夏金莱特新材料科技有限公司1134043.3226.312024年预付款项
厦门保沣集团有限公司685465.6915.902024年预付款项
青州市为民灌装机械厂366000.008.492023年11、12月预付款项
甘肃电投金昌发电有限责任公司278475.006.462024年预付款项
甘肃知金中盛商贸有限公司213493.804.952024年预付款项
合计2677477.8162.13
其他说明：
无
6、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料28650133.72418986.9226231146.834188332.22418986.9231769345.3
56兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
3153
在产品9064575.649064575.647379878.037379878.03
17795878.317795878.325337234.125218577.5
库存商品118656.62
6642
51974866.251300827.953192434.252518395.9
周转材料674038.30674038.30
6644
107485453.104392428.120097878.116886196.
合计3093025.223211681.84
99776682
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“食品及酒制造相关业务”的披露要求
啤酒饮料产品期末存货计提跌价准备情况如下：
产品类别余额计提跌价准备
高档类720285.16-
中档类3060816.68-
普通类764621.82-
饮料类1216278.16-
合计5762001.82-
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2418986.922418986.92
库存商品118656.62118656.62
周转材料674038.30674038.30
合计3211681.84118656.623093025.22
可变现净值按预估售价减去预计发生成本、费用及相关税金后余额确定；本期出售产品随之转销存货跌价准备。
按组合计提存货跌价准备
单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准
57兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
7、一年内到期的非流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的定期存款99996000.00302676000.00
一年内到期的定期存款利息2094821.9212940157.04
合计102090821.92315616157.04
（1）一年内到期的其他债权投资
□适用□不适用
8、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
待抵扣税金7651651.393291691.45
企业财产保险费16465.07
合计7668116.463291691.45
其他说明：
无
9、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备
资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金
（账权益减值其他期末位面价投资投资的投收益股利面价余额余额值）变动准备资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业兰州黄河源食126624411119
9638
品饮8511417.0966
73.38
料有.1185.64限公司
126624411119
9638
小计8511417.0966
73.38.1185.64
126624411119
9638
合计8511417.0966
73.38.1185.64可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用
58兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
10、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产135819802.10141928387.71
合计135819802.10141928387.71
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额247016661.85391486642.8510170666.9913706893.27662380864.96
2.本期增加
2860.002860.00
金额
（1）购
2860.002860.00
置
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少
1425963.192200.001428163.19
金额
（1）处
1425963.192200.001428163.19
置或报废
4.期末余额247016661.85390060679.6610170666.9913707553.27660955561.77
二、累计折旧
1.期初余额159174831.71306935960.979285431.6311718877.03487115101.34
2.本期增加
3770973.052194460.1223920.20137052.826126406.19
金额
（1）计
3770973.052194460.1223920.20137052.826126406.19
提
3.本期减少
1283367.471980.481285347.95
金额
（1）处
1283367.471980.481285347.95
置或报废
4.期末余额162945804.76307847053.629309351.8311853949.37491956159.58
三、减值准备
1.期初余额5734618.8826993045.6962396.13547315.2133337375.91
2.本期增加
59兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
金额
（1）计提
3.本期减少
25545.4311220.4913371.95107637.95157775.82
金额
（1）处置或报废
4.期末余额5709073.4526981825.2049024.18439677.2633179600.09
四、账面价值
1.期末账面
78361783.6455231800.84812290.981413926.64135819802.10
价值
2.期初账面
82107211.2657557636.19822839.231440701.03141928387.71
价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备14100520.697332635.055357833.531410052.11
运输设备567542.44463249.5847566.2856726.58
其他设备656566.46487473.80102346.4066746.26
合计15324629.598283358.435507746.211533524.95
（3）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
黄河农科市场房产835081.15
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物-天水公用工程部车间1426198.66政府手续未办妥
房屋及建筑物-天水职工公寓及食堂2026810.69政府手续未办妥
房屋及建筑物-天水行政办公楼4076721.61政府手续未办妥
黄河农科市场所属房产835081.15政府手续未办妥
合计8364812.11其他说明无
（5）固定资产的减值测试情况
□适用□不适用
60兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
11、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程448935.11361240.61
合计448935.11361240.61
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
啤酒分离机361240.61361240.61361240.61361240.61
灌装机隔断框68694.5068694.50特色麦芽生产
19000.0019000.00
设备
合计448935.11448935.11361240.61361240.61
（2）在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
12、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位：元种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计羊
一、账面原值
1.期初余额134958.36134958.36
2.本期增加
金额
(1)外购
(2)自行培育
3.本期减少
金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额134958.36134958.36
二、累计折旧
1.期初余额121462.52121462.52
2.本期增加
61兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
金额
(1)计提
3.本期减少
金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额121462.52121462.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
(1)计提
3.本期减少
金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
13495.8413495.84
价值
2.期初账面
13495.8413495.84
价值
（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用□不适用
（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
13、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元土地使用非专利技计算机软土地承包项目专利权商标权图库合计权术件经营权
一、账面原值
1.期10617042004660326794339090001154208
68800.00
初余额90.27.19.16.0093.62
2.本
6930.696930.69
期增加金
62兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
额
（
1）购置
（
2）内部研
发
（
3）企业合
并增加
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期10617042004660327487339090001154278
68800.00
末余额90.27.19.85.0024.31
二、累计摊销
1.期63612461989453214510137636357157945
68800.00
初余额9.98.00.35.559.88
2.本
1589590165775.91829353
期增加金73987.38.558.91额
（1589590165775.91829353
73987.38
1）计提.558.91
3.本
期减少金额
（
1）处置
4.期65202061989453231087738376227340881
68800.00
末余额0.53.00.33.933.79
三、减值准备
1.期
初余额
2.本
期增加金额
（
1）计提
3.本
期减少金额
（
1）处置
63兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
4.期
末余额
四、账面价值
1.期
4096842963996.54201901
末账面价15207.1971377.07
9.7420.52
值
2.期
42558021122841145364.44384143
初账面价15207.19
0.29.8153.74
值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因
土地使用权4987943.09尚未办理过户手续
合计4987943.09其他说明
上述未办妥土地使用权证的无形资产为公司持有的位于兰州市七里河区郑家庄482号77.84亩土地，该宗土地系公司2003年10月从公司原控股股东兰州黄河企业集团公司购买所得，兰州黄河企业集团公司获得该宗土地时仅取得临时“土地使用权证”，2011年3月兰州黄河企业集团公司办理了“土地使用权证”，权利人为兰州黄河企业集团公司，截止本报告日该宗土地的土地使用权证尚未办理过户给公司。
（3）无形资产的减值测试情况
□适用□不适用
14、商誉
（1）商誉账面原值
单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的天水黄河嘉酿
900045.99900045.99
啤酒有限公司
合计900045.99900045.99
（2）商誉减值准备
单位：元被投资单位名期初余额本期增加本期减少期末余额
64兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
称或形成商誉计提处置的事项天水黄河嘉酿
900045.99900045.99
啤酒有限公司
合计900045.99900045.99
15、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备2000.00500.002000.00500.00
内部交易未实现利润34889234.258722308.5664043507.6916010876.92
可抵扣亏损78240675.6319560168.9178240675.6319560168.91
合并未实现收益7051187.041762796.767386957.801846739.45
合计120183096.9230045774.23149673141.1237418285.28
（2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产30045774.2337418285.28
（3）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异123770368.28123770368.28
可抵扣亏损164466541.97164466541.97
未实现内部交易172875.27222700.19
合计288409785.52288459610.44
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年20856540.6920856540.69
2025年31512421.3031512421.30
2026年31822863.1031822863.10
2027年30073382.8030073382.80
2028年50201334.0950201334.09
合计164466541.98164466541.98其他说明
65兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
无
16、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设
14000.9014000.90
备款
两年期定期存256248000.256248000.款0000两年期定期存
655498.14655498.14
款利息
三年期定期存160000000.160000000.100000000.100000000.款00000000三年期定期存
303013.71303013.7196849.3296849.32
款利息
417206511.417206511.100110850.100110850.
合计
85852222
其他说明：
无
17、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
保证借款3000000.00
融资融券借款101630257.08
未到期应付利息152445.00
合计101782702.083000000.00
短期借款分类的说明：
截止7月11日，上述融资融券借款本息已全额清偿完毕。
18、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票19412710.23
合计19412710.23
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。
66兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
19、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
材料款44669470.6149923698.91
工程款及设备款5483000.244995651.90
劳务费1804042.60
其他款项2887978.041383168.20
合计54844491.4956302519.01
20、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应付款71243433.3854865292.24
合计71243433.3854865292.24
（1）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
往来款19403023.8414803372.75
包装物押金41662357.1032572912.70
承包合同履约金86774.3386774.33
保证金10091278.117402232.46
合计71243433.3854865292.24
2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因
天水市国土资源管理局6000000.00往来款
合计6000000.00其他说明无
21、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款20149085.6227885580.27
合计20149085.6227885580.27
67兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
账龄超过1年的重要合同负债
单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元变动金项目变动原因额
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中食品及酒制造相关业的披露要求
22、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬9592861.6427252674.0328886041.047959494.64
二、离职后福利-设定
206509.603585235.723663736.73128008.59
提存计划
合计9799371.2430837909.7532549777.778087503.23
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴
7743367.4223005567.7924766875.235982059.98
和补贴
2、职工福利费2146994.541938063.56208930.98
3、社会保险费83144.141908083.131986758.334468.94
其中：医疗保险
69844.091804212.261871610.802445.55
费工伤保险
13034.5365554.8776831.531757.87
费生育保险
265.5238316.0038316.00265.52
费
4、住房公积金1035932.51102232.65100548.001037617.16
5、工会经费和职工教
729581.9780275.9284275.92725581.97
育经费
其他短期薪酬835.609520.009520.00835.61
合计9592861.6427252674.0328886041.047959494.64
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
68兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
1、基本养老保险51059.663464182.063508704.076537.65
2、失业保险费155449.94121053.66155032.66121470.94
合计206509.603585235.723663736.73128008.59其他说明无
23、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税504865.37957201.58
消费税1766195.32400756.42
个人所得税166424.11175267.00
城市维护建设税161326.28105004.30
教育费附加115575.4074544.87
房产税212655.56145600.00
印花税34441.9328665.11
环境保护税1814.45
车船税660.00
土地使用税91068.60
其他2750.003410.00
合计3055962.571892263.73
24、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税2117434.413625125.43
修理费106016.03
土地租金1020000.00
劳务费50666.00
车辆费18348.45
预提费用557383.86
合计3869848.753625125.43
短期应付债券的增减变动：
单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计
69兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
25、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府
4316340.004316340.00政府补助
补助
合计4316340.004316340.00
其他说明：
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。
26、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
1857660018576600
股份总数
0.000.00
其他说明：
无
27、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢
147664676.21147664676.21
价）
其他资本公积36747304.9836747304.98
合计184411981.19184411981.19
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
无
28、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积24124911.4024124911.40
合计24124911.4024124911.40
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
70兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
29、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润191967720.28238688410.14
调整后期初未分配利润191967720.28238688410.14
加：本期归属于母公司所有者的净利
-8199702.30-46720689.86润
期末未分配利润183768017.98191967720.28
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
30、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务107780955.3196607474.61122618083.28101782558.75
其他业务7246431.852500460.749811996.254353592.15
合计115027387.1699107935.35132430079.53106136150.90
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
9037139798700190371397987001
啤酒
9.878.319.878.31
1456393155334914563931553349
饮料
0.673.480.673.48
2845624120396228456241203962
大麦麦芽.77.83.77.83
7246431250046072464312500460
其他.85.74.85.74按经营地区分类
其中：
9644146810929896441468109298
省内
2.815.022.815.02
1858592180149518585921801495
省外
4.350.344.350.34
市场或客
71兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
户类型
其中：
1049353954035110493539540351
经销模式
30.541.7830.541.78
1009205370442310092053704423
直销模式
6.62.576.62.57
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
1150273991079311502739910793
合计
87.165.3687.165.36
与履约义务相关的信息：
公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
31、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税7424814.647645701.34
城市维护建设税907439.41797736.41
教育费附加1233216.60579048.56
房产税1007434.681342575.36
土地使用税1348471.001790761.13
车船使用税44611.3313748.64
印花税71732.91114582.57
72兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
环境保护税3420.716778.71
合计12041141.2812290932.72
其他说明：
无
32、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资、福利及社会保险费7472113.577831529.62
修理费789720.00874198.51
中介机构费用948861.461170145.00
折旧费2165454.232715415.35
无形资产摊销1829353.911882595.80
办公、差旅及业务费788867.41712786.60
保险费334146.83377892.00
水电费256096.74344388.37
车辆费241428.25210097.28
低值易耗品摊销及物料消耗10169.865747.24
土地租金1020000.001020000.00
其他1037922.821101655.46
合计16894135.0818246451.23
33、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资及社会保险费12119089.5911472525.06
广告费及市场投入费用11788278.528449650.16
办公、差旅及业务招待费958123.24981694.54
车辆费126687.95122639.01
折旧费47189.2449405.18
其他694162.85458272.55
合计25733531.3921534186.50
其他说明：
无
34、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
工资、福利及社会保险费900915.381084177.12
检测检验费40536.5629006.36
物料消耗1910.701977.78
办公费3243.52
修理费5316.00
其他8918.7225795.59
合计960840.881140956.85
73兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明无
35、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出374525.66390008.43
减：利息收入10174779.566268734.13
银行手续费48804.4742960.78
合计-9751449.43-5835764.92其他说明无
36、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助1714412.92260263.35
37、公允价值变动收益
单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-17944136.124684050.40
合计-17944136.124684050.40
其他说明：
无
38、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益963873.381158283.89
处置长期股权投资产生的投资收益38714629.76交易性金融资产在持有期间的投资收
3347938.416595862.08
益
处置交易性金融资产取得的投资收益29522902.11-923863.85
国债逆回购利息收入89109.40
合计33834713.9045634021.28其他说明无
74兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
39、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
计提利息坏账损失39144.7472095.24
合计39144.7472095.24其他说明无
40、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
四、固定资产减值损失157775.82
合计157775.82
其他说明：
无
41、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得或损失-24632.85
42、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
无法支付的款项68412.73
其他33929.80114971.43
合计33929.80183384.16
其他说明：
无
43、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
税款滞纳金973472.90非流动资产毁损报废损失
安全行政罚款350000.46
其他110793.1199644.86
75兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
合计1434266.4799644.86
其他说明：
无
44、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用1574178.02
递延所得税费用7372511.051241931.47
合计7372511.052816109.49
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-13581805.65
按法定/适用税率计算的所得税费用-3395451.41
子公司适用不同税率的影响-344538.14
不可抵扣的成本、费用和损失的影响85714.12本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
11026786.48
亏损的影响
所得税费用7372511.05其他说明无
45、其他综合收益
详见附注无
46、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入537046.3464988.61
政府补助1714412.9296944.12
其他往来款3601954.128923361.93
合计5853413.389085294.66
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
76兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
无支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
办公、差旅及业务费1801471.031711786.24
中介机构费用1379419.791554256.50
财产保险费296946.24377892.00
广告费3051397.522292321.20
运杂费683608.30757307.52
修理费914031.66882991.66
车辆费415096.50336535.77
市场投入8736881.006157328.96
银行手续费35213.5943312.47
其他费用878931.27623471.28
其他往来款40320.692899260.70
合计18233317.5917636464.30
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
无
（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
银行承兑汇票保证金1941271.02
合计1941271.02
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
47、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
77兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
量：
净利润-20954316.7026835226.33
加：资产减值准备-196920.56-72095.24
固定资产折旧、油气资产折
6126406.197834459.96
耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1829353.91长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号24632.851882595.80填列）固定资产报废损失（收益以
219.52448.40“－”号填列）公允价值变动损失（收益以
17944136.12-4684050.40“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填
377201.62-5232085.53
列）投资损失（收益以“－”号填-33834713.90-45634021.28
列）递延所得税资产减少（增加以
7372511.051241931.47“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号
12692942.4110702124.37
填列）经营性应收项目的减少（增加-3377331.073984049.39以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少
7007432.2417606575.19以“－”号填列）其他
经营活动产生的现金流量净额-4988446.3214465158.46
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额43117506.3065816565.66
减：现金的期初余额27840644.3727108837.93
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额15276861.9338707727.73
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元
78兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
一、现金43117506.3027840644.37
其中：库存现金10298.175671.02
可随时用于支付的银行存款26475768.9227834973.35
三、期末现金及现金等价物余额43117506.3027840644.37
48、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金46.36
其中：美元6.397.255846.36欧元港币应收账款
其中：美元欧元港币长期借款
其中：美元欧元港币
其他说明：
无
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
八、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例取得方式
79兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
直接间接兰州黄河高内蒙古省阿兰州市城关
25672300农业生产、效农业发展拉善左旗温区金运大厦100.00%设立.00投资有限公司都尔勒图镇22层兰州市城关兰州市城关兰州黄河科86000000
区金运大厦区金运大厦投资100.00%设立
贸有限公司.00
22层22层
兰州黄河金昌市经济金昌市经济
60000000麦芽生产销（金昌）麦技术开发区技术开发区73.33%设立.00售
芽有限公司 C 区 C 区青海西宁市青海西宁市青海黄河嘉
85000000城北区生物城北区生物啤酒生产销
酿啤酒有限50.00%设立.00园经四路2园经四路2售公司号号兰州黄河嘉兰州市七里兰州市七里
21000000啤酒生产销
酿啤酒有限河郑家庄河郑家庄50.00%设立
0.00售
公司108号108号酒泉西部啤36000000酒泉市解放酒泉市解放啤酒生产销
50.00%购买
酒有限公司.00路62号路62号售天水黄河嘉甘肃省天水甘肃省天水
58220000啤酒生产销
酿啤酒有限马跑泉东路马跑泉东路50.00%购买.00售公司6号6号民乐县顺程甘肃省张掖甘肃省张掖
1000000.
农产品购销市民乐县生市民乐县生农产品购销73.33%设立
00
有限公司态工业园区态工业园区
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
天水黄河嘉酿啤酒有限公司、酒泉西部啤酒有限公司、兰州黄河嘉酿啤酒有限公司及青海黄河嘉酿啤酒有限公司持
股比例为50.00%，表决权比例为60.00%；在子公司的持股比例不同于表决权的原因为根据章程约定，本公司在子公司董事会成员占大多数，控制公司的生产经营及财务政策。
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
兰州黄河（金昌）麦
26.67%-367553.2814589718.52
芽有限公司青海黄河嘉酿啤酒有
50.00%-1742995.129906566.65
限公司兰州黄河嘉酿啤酒有
50.00%-7143311.92285125231.67
限公司酒泉西部啤酒有限公
50.00%-185041.543846420.51
司天水黄河嘉酿啤酒有
50.00%-3315712.5443222841.10
限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
天水黄河嘉酿啤酒有限公司、酒泉西部啤酒有限公司、兰州黄河嘉酿啤酒有限公司及青海黄河嘉酿啤酒有限公司持
股比例为50.00%，表决权比例为60.00%；在子公司的持股比例不同于表决权的原因为根据章程约定，本公司在子公司董事会成员占大多数，控制公司的生产经营及财务政策。
80兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债兰州黄河
（金383322046037436513075673396823146283544213076749昌）337244777849903.340.243.354185672108009.340.349.麦芽.60.25.85470047.07.58.65730073有限公司青海黄河
2852375466064547464520353942597835703668
嘉酿98009800
6912053074439599959948875418030564716471
啤酒00.0000.00.98.34.32.00.00.28.53.81.24.24有限公司兰州黄河
205948056864114219411162511316526766901919419213
嘉酿
2855520080558908000.30088046943874856765000.7765
啤酒
1.620.361.988.65008.659.422.952.37.2000.20
有限公司酒泉西部8359653914897206720618196727249216851685
啤酒983.163.9147306.306.3919288.120882848284
有限8078.585858.6377.40.32.32公司天水黄河
7331454711873225323473214727120427322741
嘉酿88008800
1967473186693016101632076823900349242924
啤酒0.000.00.71.028.73.54.54.77.791.56.29.29有限公司
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量兰州黄河
--（金昌）133792122931162025801658360.3658360.31342185
13781521378152
麦芽有限8.45.436.50551.91.54.54公司
青海黄河----
2802130255548424284132808477
嘉酿啤酒3485990348599022089042208904
7.98.016.32.99
有限公司.25.25.17.17
兰州黄河-----
8731908-2096，9371832
嘉酿啤酒14286621428662107724410772444482487
8.09719.398.71
有限公司3.843.847.507.50.17
酒泉西部-----
142403012707822525562
啤酒有限370083.0370083.01002963451339.2451339.2
8.726.28.72
公司881.5311
81兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
天水黄河--
166437240521981965389324165732416571018487
嘉酿啤酒66314256631425
6.81.361.891.301.30.89
有限公司.08.08
其他说明：
无
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法兰州黄河源食兰州市七里河兰州市七里河纯净水生产与
品饮料有限公36.12%权益法郑家庄108号郑家庄108号销售司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
无
（2）重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额兰州黄河源食品饮料有限公司兰州黄河源食品饮料有限公司
流动资产72819596.1963071284.56
非流动资产8231461.2413700919.72
资产合计81051057.4376772204.28
流动负债45108092.1242548949.29
非流动负债5810322.52
负债合计50918414.6442548949.29少数股东权益
归属于母公司股东权益30132642.7934223254.99
按持股比例计算的净资产份额10883910.5812361439.70调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值11190966.6412668511.11存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入33908612.2333160148.85
净利润2668530.953206766.02终止经营的净利润
82兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利
九、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
单位：元本期计入营
本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额
4316340.4316340.
递延收益与资产相关
0000
4316340.4316340.
合计
0000
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
其他收益1714412.92260263.35
其他说明：
明细如下：
与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关
2022年政府运费补助其他收益163319.23与收益相关
个税手续费返还其他收益16609.4215961.51与收益相关
稳岗补贴、留工补助等其他收益53248.3580982.61与收益相关
重点群体退税其他收益236600.00与收益相关
困难补贴款其他收益12388.56与收益相关
中央治理环境补助款其他收益359800.00与收益相关
政府运费补贴其他收益1000000.00与收益相关
社保补助其他收益35766.59与收益相关
合计1714412.92260263.35
83兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
十、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
84兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目账面余额减值准备
应收账款81117939.1379834064.00
其他应收款11387208.127350101.79
合计92505147.2587184165.79
（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
（三）市场风险
1.汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
2.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
本年度公司无利率互换安排。
3.价格风险
85兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量
一、持续的公允价值
--------计量
1.以公允价值计量且
其变动计入当期损益239124634.20239124634.20的金融资产
（2）权益工具投资239124634.20239124634.20持续以公允价值计量
239124634.20239124634.20
的资产总额
二、非持续的公允价
--------值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司本年以公允价值计量的资产为交易性金融资产，按照持有股票的2024年6月30日收盘价确认。
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例兰州黄河新盛投兰州市七里河郑
投资7100.0021.50%21.50%资有限公司家庄108号本企业的母公司情况的说明
兰州黄河新盛投资有限公司成立于2006年5月，法定代表人：杨世江，注册资本：7100.00万元，经营范围：主要从事实业投资及管理；受托资产管理和咨询服务(不含中介)；企业策划等业务。
本企业最终控制方是杨世江。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注附注八（一）在子公司中的权益。
86兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八（二）在联营企业中的权益。。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系兰州黄河源食品饮料有限公司联营企业其他说明无
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系湖南昱成投资有限公司本公司的第二大股东丹麦嘉仕伯啤酒厂有限公司本公司之子公司的外方股东金昌康远供销有限公司控股子公司的少数股东兰州黄河企业集团有限公司最终控制方控制的公司其他说明无
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额兰州黄河源食品饮料有限公
租赁128992.50118341.74司兰州黄河源食品饮料有限公
水费、电费93908.711033932.20司
合计222901.211152273.94
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元
87兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备兰州黄河源食品
应收账款371622.33581.2711625.40581.27饮料有限公司
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。
（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
3年以上78183167.5078183167.50
5年以上78183167.5078183167.50
合计78183167.5078183167.50
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例其
中：
按组合
78183781837818378183
计提坏100.00%100.00%100.00%100.00%
167.50167.50167.50167.50
账准备
88兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
的应收账款其
中：
账龄组78183781837818378183
100.00%100.00%100.00%100.00%
合167.50167.50167.50167.50
78183781837818378183
合计
167.50167.50167.50167.50
按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
4年以上78183167.5078183167.50100.00%
合计78183167.5078183167.50
确定该组合依据的说明：
无
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
新疆办事处6597152.836597152.838.44%6597152.83
刘国志3587090.043587090.044.59%3587090.04
邓宝才3586574.923586574.924.59%3586574.92
沈华中3474866.253474866.254.44%3474866.25
安震2692595.072692595.073.44%2692595.07
合计19938279.1119938279.1125.50%19938279.11
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款13380849.5913177048.09
合计13380849.5913177048.09
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
89兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
关联方往来13380849.5913177048.09
合计13380849.5913177048.09
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）2335596.302131794.80
1至2年6000.006000.00
2至3年450.00450.00
3年以上11038803.2911038803.29
3至4年7700.007700.00
5年以上11031103.2911031103.29
合计13380849.5913177048.09
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其
中：
按组合
13380131771317713177
计提坏100.00%100.00%
849.59048.09048.09048.09
账准备其
中：
关联方13380131771317713177
100.00%100.00%
组合849.59048.09048.09048.09
13380131771317713177
合计100.00%100.00%
849.59048.09048.09048.09
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内2335596.30
1－2年6000.00
2－3年450.00
3－4年7700.00
4年以上11031103.29
合计13380849.59
确定该组合依据的说明：
无
90兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）
2024年1月1日余额
在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例
兰州黄河高效农4年以内、4年以
往来款11089753.2982.88%业发展有限公司上兰州黄河科贸有
往来款2242594.801年以内16.76%限公司
合计13332348.0999.64%
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
359529802.359529802.359529802.359529802.
对子公司投资
18181818
对联营、合营11190966.611190966.612668511.112668511.1企业投资4411
370720768.370720768.372198313.372198313.
合计
82822929
（1）对子公司投资
单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）兰州黄河高效农业23568802356880
发展有限3.803.80公司
91兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
兰州黄河
85996208599620
科贸有限
0.000.00
公司酒泉西部
17386471738647
啤酒有限
5.985.98
公司天水黄河
29866462986646
嘉酿啤酒
2.592.59
有限公司兰州黄河
10500001050000
嘉酿啤酒
00.0000.00
有限公司青海黄河
43274234327423
嘉酿啤酒
0.000.00
有限公司兰州黄河
(金昌)麦54437625443762
芽有限公9.819.81司
35952983595298
合计
02.1802.18
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值余额投资准备法下其他发放余额其他计提准备（账追加减少确认综合现金（账单位期初面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价
值）变动准备余额资损调整或利值）益润
一、合营企业
二、联营企业兰州黄河源食126624411119
9638
品饮8511417.0966
73.38
料有.1185.64限公司
126624411119
9638
小计8511417.0966
73.38.1185.64
126624411119
9638
合计8511417.0966
73.38.1185.64可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
92兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3）其他说明
4、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益963873.381158283.89
合计963873.381158283.89
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益-24852.37计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
1714412.92
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动14926704.40损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和
-1400117.15支出
减：所得税影响额7288568.35
少数股东权益影响额（税后）161896.49
合计7765682.96--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净-1.05%-0.0441-0.0441
93兰州黄河企业股份有限公司2024年半年度财务报告
利润扣除非经常性损益后归属于
-2.74%-0.0859-0.0859公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
4、其他
无
94
