山东华特达因健康股份有限公司

二〇二四年度

审计报告

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

1目录

审计报告1-6

合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4

合并及公司股东权益变动表5-6

财务报表附注7-90

2致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编100004

电话+861085665588

传真+861085665120

www.grantthornton.cn审计报告

致同审字（2025）第 371A002601 号

山东华特达因健康股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了山东华特达因健康股份有限公司（以下简称“华特达因”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华特达因2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华特达因，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）药品收入的确认

相关信息披露详见财务报表附注三、24收入以及附注五、33营业收入和营业成本。

11、事项描述

华特达因2024年度合并营业收入213449.12万元，主要来源于药品销售。

华特达因药品销售收入主要采用经销商模式；确认时点为药品运送至客户并

经客户签收，在实现商品控制权转移后确认收入。由于采用经销商模式，可能存在管理层通过经销商囤积不合理存货达到特定业绩目标或预期而操纵收

入的固有风险，因此我们将该类收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对药品收入确认，我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解及评价与收入确认相关的关键内部控制，并对内部控制的设计和运行有效性进行测试。

（2）选取样本检查主要经销商协议，分析履约义务的识别、交易价格

的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合华特达因的经

营模式及企业会计准则的规定；对合同关键条款进行核实，如发货及验收、付款及结算、换货及退货政策等。

（3）选取样本对主要经销商查询工商资料，询问公司相关人员，以确

认经销商与公司是否存在关联关系；通过了解经销商的变动情况，了解双方的合同执行情况、经销商的合理库存、终端销售情况等，是否存在货物虽存放于经销商但产品仍由公司控制的情况。

（4）对营业收入及毛利率按月度、产品等实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并分析波动原因。

（5）选取样本对经销商函证款项余额及当期销售额，并对重要的经销商进行了走访。

（6）选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订

单、发票、客户签收单等，评价收入确认是否与会计政策一致。

（7）选取资产负债表日前后确认的收入会计记录核对至客户验收单据

等支持性文件，并选取资产负债表日前后的客户签收单核对至营业收入会计记录，以评价收入是否在恰当的期间确认。

（8）执行期后检查，检查期后回款情况及是否存在异常的退货。

2（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

（二）交易性金融资产

相关信息披露详见财务报表附注三、10金融工具以及附注五、2交易性金融资产。

1、事项描述

截至2024年12月31日，华特达因交易性金融资产金额为96004.07万元，占合并资产总额的比例为19.47%。华特达因交易性资产系经公司董事会批准在银行购买的理财产品。由于华特达因购买的理财产品金额重大，且存在部分非保本浮动收益，到期能否收回本金及收益有赖于华特达因管理层依据金融机构的资信状况、财务状况、交易标的风险判断，因此我们将其列为关键审计事项。

2、审计应对

针对交易性金融资产，我们主要执行了以下审计程序：

（1）了解公司投资交易性金融相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）检查实际投资金额是否超出董事会批准的投资额度；

（3）检查相关理财产品的合同及协议、理财产品的风险和客户权益说明书等，评价理财产品的风险程度；

（4）获取理财产品交易台账，并与会计处理记录进行核对，评价其完整性，抽样检查相关理财产品投资及收回的会计处理，评价理财产品及其收益确认与计量准确性；

（5）对持有的理财产品及相关的资金账户进行函证，并检查期后投资收回情况；

（6）检查与交易性金融资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3四、其他信息

华特达因管理层对其他信息负责。其他信息包括华特达因2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

华特达因管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华特达因的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华特达因、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华特达因的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计

和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对华特达因的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华特达因不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华特达因中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法

5律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报

告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

致同会计师事务所中国注册会计师刘健（特殊普通合伙）（项目合伙人）中国注册会计师杜娟

中国·北京二〇二五年三月十九日

6合并及公司资产负债表

编制单位：山东华特达因健康股份有限公司2024年12月31日单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动资产：

货币资金五、12118737556.58770658365.812048054775.95610112957.14

交易性金融资产五、2960040738.60100919916.671214036082.89281277916.67

应收票据五、3247786732.471046635.93251817969.742514959.78

应收账款五、470426177.901356298.4561813023.661088539.67应收款项融资

预付款项五、534399409.8936082789.29-

其他应收款五、62209219.10505677.482544866.08295618.27

其中：应收利息应收股利

存货五、770619222.269255.0886546405.679255.08合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、86518193.245989704.453989008.483514016.82

流动资产合计3510737250.04880485853.873704884921.76898813263.43

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、996534865.96291294822.8891156505.42285916462.34其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、10100565362.531701576.01100565362.531701576.01

投资性房地产五、11149637403.2480351091.93156276923.0084940284.21

固定资产五、12854023183.2628333965.25904297915.4529507372.54

在建工程五、13840415.444826279.54生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产五、14156165227.292183078.12167764118.782571914.96

开发支出五、159245466.396452830.02

商誉五、1626133365.5626133365.56

长期待摊费用五、1713142763.1416942265.75

递延所得税资产五、1812148422.018664370.648482321.965045017.62

其他非流动资产五、191762866.8710511670.12

非流动资产合计1420199341.69412528904.831493409558.13409682627.68

资产总计4930936591.731293014758.705198294479.891308495891.11

1合并及公司资产负债表（续）

山东华特达因健康股份有限公司2024年12月31日单位：人民币元期末余额上年年末余额项目附注合并公司合并公司

流动负债：

短期借款交易性金融负债应付票据

应付账款五、2125820585.611173118.6632190726.471427618.66

预收款项五、221136478.861036244.46401479.48401479.48

合同负债五、2356174657.0810823.01108840188.5610823.01

应付职工薪酬五、24116498425.258252052.94173681277.117249526.29

应交税费五、25137689190.471089526.2274603500.611155973.81

其他应付款五、2674116258.9414987282.92200698405.8914480418.28

其中：应付利息2041425.002041425.00

应付股利9237561.665979207.869237561.665979207.86持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债五、276575884.061406.992162396.351406.99

流动负债合计418011480.2726550455.20592577974.4724727246.52

非流动负债：

长期借款应付债券租赁负债长期应付款预计负债

递延收益五、2869425397.2477857130.64

递延所得税负债五、1831062875.77229979.1731217049.64319479.17其他非流动负债

非流动负债合计100488273.01229979.17109074180.28319479.17

负债合计518499753.2826780434.37701652154.7525046725.69

股本五、29234331485.00234331485.00234331485.00234331485.00

资本公积五、3063244992.5831670161.8763244992.5831670161.87

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积五、31127957246.53127957246.53127957246.53127957246.53

未分配利润五、322486117716.77872275430.932556351446.20889490272.02归属于母公司股东权益合

2911651440.881266234324.332981885170.311283449165.42

计

少数股东权益1500785397.571514757154.83股东（或所有者）权益

4412436838.451266234324.334496642325.141283449165.42

合计负债和股东（或所有

4930936591.731293014758.705198294479.891308495891.11

者）权益总计

公司法定代表人：朱效平主管会计工作的公司负责人：谭立富公司会计机构负责人：刘稳

2合并及公司利润表

山东华特达因健康股份有限公司2024年度单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、营业收入五、332134491189.4928704030.692484165699.4829079615.51

减：营业成本五、33345100261.017087838.40337568305.257085081.93

税金及附加五、3436379566.334189760.5139970385.924296227.75

销售费用五、35417111093.093797652.70631598922.893956342.96

管理费用五、3687153868.3814149240.92117752850.7812836189.52

研发费用五、37101431595.5095593668.23

财务费用五、38-26788304.46-8507507.43-25831374.10-5057448.35

其中：利息费用238766.25-

利息收入27309491.878940461.7926344972.175203035.81

加：其他收益五、3919002725.9691795.4612024456.35141639.00投资收益(损失以“-”号填列）五、4020314712.02559890031.6016211360.12557032313.37

其中：对联营企业和合营企业的

5378360.545378360.54670185.40670185.40

投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益(损失以“-”号填列）

公允价值变动收益(损失以“-”号填

五、4110040738.59919916.6714036082.881277916.67

列）信用减值损失(损失以“-”号填列）五、42154699.31-240754.06-3905155.51-8116169.76资产减值损失(损失以“-”号填列）五、43-44487020.77-1545878.53-27550000.00资产处置收益(损失以“-”号填列）五、441391945.7629101.76二、营业利润(亏损以“-”号填列）1179128964.75568648035.261325725751.58528778022.74

加：营业外收入五、45738383.56142761.131227529.53357711.99

减：营业外支出五、461640000.001562465.246000.00三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）1178227348.31568790796.391325390815.87529129734.73

减：所得税费用五、47172191648.50176924.98198304286.06531176.89四、净利润(净亏损以“-”号填列）1006035699.81568613871.411127086529.81528598557.84

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”

1006035699.81568613871.411127086529.81528598557.84号填列）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：归属于母公司股东的净利润

515594983.07585262089.70（净亏损以“-”号填列）

少数股东损益（净亏损以“-”号填列）490440716.74541824440.11

五、其他综合收益的税后净额----归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

（二）将重分类进损益的其他综合收益-归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额1006035699.81568613871.411127086529.81528598557.84

归属于母公司股东的综合收益总额515594983.07585262089.70

归属于少数股东的综合收益总额490440716.74541824440.11

七、每股收益

（一）基本每股收益2.202.50

（二）稀释每股收益

公司法定代表人：朱效平主管会计工作的公司负责人：谭立富公司会计机构负责人：刘稳

3合并及公司现金流量表

山东华特达因健康股份有限公司2024年度单位：人民币元本期金额上期金额项目附注合并公司合并公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金2825040967.6429770157.072967857667.5828526525.18

收到的税费返还1173483.291086856.84-

收到其他与经营活动有关的现金五、4868794977.7031713479.3985301891.7026359567.03

经营活动现金流入小计2895009428.6361483636.463054246416.1254886092.21

购买商品、接受劳务支付的现金238425041.141841085.09275634633.352150075.28

支付给职工以及为职工支付的现金323537628.8912183304.29395840345.4411316095.68

支付的各项税费357226591.4311394486.01468601356.8411141348.99

支付其他与经营活动有关的现金五、481046211933.4632930853.09739485128.7623341581.45

经营活动现金流出小计1965401194.9258349728.481879561464.3947949101.40

经营活动产生的现金流量净额929608233.713133907.981174684951.736936990.81

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金2460000000.00640000000.002200003500.00630000000.00

取得投资收益收到的现金28972434.36555789587.7323270706.35558008377.98

处置固定资产、无形资产和其他长期资

产收回的1933440.00173340.00现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金200000.00200000.003063570.63

投资活动现金流入小计2489172434.361195989587.732225207646.351191245288.61

购建固定资产、无形资产和其他长期资

43641927.07337094.0050611153.17165673.61

产支付的现金

投资支付的现金2260000000.00460000000.002355000000.00560166041.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、48892835.919600229.00

投资活动现金流出小计2303641927.07460337094.002406503989.08569931943.61

投资活动产生的现金流量净额185530507.29735652493.73-181296342.73621313345.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金2105098.00

收到其他与筹资活动有关的现金286971798.30

筹资活动现金流入小计-286971798.302105098.00-

偿还债务支付的现金7895926.94

分配股利、利润或偿付利息支付的现金1090241186.50585828712.50690884183.59186303990.44

其中：子公司支付少数股东的股利、

504412474.00504444400.00

利润

支付其他与筹资活动有关的现金286971798.30

筹资活动现金流出小计1090241186.50872800510.80698780110.53186303990.44

-

筹资活动产生的现金流量净额-585828712.50-696675012.53-186303990.44

1090241186.50

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额24897554.50152957689.21296713596.47441946345.37

加：期初现金及现金等价物余额2034852282.62610112957.141738138686.15168166611.77

六、期末现金及现金等价物余额2059749837.12763070646.352034852282.62610112957.14

公司法定代表人：朱效平主管会计工作的公司负责人：谭立富公司会计机构负责人：刘稳

4合并股东权益变动表

山东华特达因健康股份有限公司2024年度单位：人民币元本期金额上期金额归属于母公司股东权益归属于母公司股东权益其其减减他专股东（或所有他专股东（或所有项目：少数股东：少数股东综项者）权益综项者）权益股本资本公积库盈余公积未分配利润权益股本资本公积库盈余公积未分配利润权益合储合计合储合计存存收备收备股股益益

一、上年年末余额234331485.0063244992.58---127957246.532556351446.201514757154.834496642325.14234331485.0063244992.58---127957246.532158554544.501477377114.724061465383.33

加：会计政策变更-

前期差错更正-

同一控制下企业合并-

其他-

二、本年年初余额234331485.0063244992.58---127957246.532556351446.201514757154.834496642325.14234331485.0063244992.58---127957246.532158554544.501477377114.724061465383.33三、本年增减变动金额（减少以-------70233729.43-13971757.26-84205486.69------397796901.7037380040.11435176941.81“-”号填列）

（一）综合收益总额515594983.07490440716.741006035699.81585262089.70541824440.111127086529.81

（二）股东投入和减少资本------------------

1．股东投入的普通股--

2．股份支付计入股东权益的金额--

3．其他--

（三）利润分配-------585828712.50-504412474.00-1090241186.50-------187465188.00-504444400.00-691909588.00

1．提取盈余公积--

2．对股东的分配-585828712.50-504412474.00-1090241186.50-187465188.00-504444400.00-691909588.00

3．其他--

（四）股东权益内部结转------------------

1．资本公积转增股本--

2．盈余公积转增股本--

3．盈余公积弥补亏损--

4．其他综合收益结转留存收益--

5．其他--

（五）专项储备------------------

1．本期提取-

2．本期使用（以负号填列）-

（六）其他-

四、本年年末余额234331485.0063244992.58---127957246.532486117716.771500785397.574412436838.45234331485.0063244992.58---127957246.532556351446.201514757154.834496642325.14

公司法定代表人：朱效平主管会计工作的公司负责人：谭立富会计机构负责人：刘稳

5公司股东权益变动表

山东华特达因健康股份有限公司2024年度单位：人民币元本期金额上期金额其其减减他专他专

：：

项目综项综项股本资本公积库盈余公积未分配利润股东权益合计股本资本公积库盈余公积未分配利润股东权益合计合储合储存存收备收备股股益益

一、上年年末余额234331485.0031670161.87---127957246.53889490272.021283449165.42234331485.0031670161.87---127957246.53548356902.18942315795.58

加：会计政策变更--

前期差错更正--

其他--

二、本年年初余额234331485.0031670161.87---127957246.53889490272.021283449165.42234331485.0031670161.87---127957246.53548356902.18942315795.58三、本年增减变动金额（减少以“-”号-------17214841.09-17214841.09------341133369.84341133369.84

填列）

（一）综合收益总额568613871.41568613871.41528598557.84528598557.84

（二）股东投入和减少资本----------------

1．股东投入的普通股--

3．股份支付计入股东权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配-------585828712.50-585828712.50-------187465188.00-187465188.00

1．提取盈余公积--

3．对股东的分配-585828712.50-585828712.50-187465188.00-187465188.00

4．其他--

（四）股东权益内部结转----------------

1．资本公积转增股本--

2．盈余公积转增股本--

3．盈余公积弥补亏损--

5．其他综合收益结转留存收益-

6．其他--

（五）专项储备----------------

1．本期提取--

2．本期使用（以负号填列）--

（六）其他--

四、本年年末余额234331485.0031670161.87---127957246.53872275430.931266234324.33234331485.0031670161.87---127957246.53889490272.021283449165.42

公司法定代表人：朱效平主管会计工作的公司负责人：谭立富会计机构负责人：刘稳

6山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

财务报表附注公司基本情况

山东华特达因健康股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名山东声乐股

份有限公司，是经山东省经济体制改革委员会鲁体改生字[1993]第224号文批准，由山东声乐鞋业公司(现已变更为山东声乐公司有限公司)作为发起人采用定向募集方式设

立的股份有限公司。1999年4月12日，经中国证券监督管理委员会证监发行字（1999）

38 号文件批准，公司向社会公众发行每股面值 1.00 元人民币的普通股（A 股）3000 万股，并于1999年6月9日在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码：000915。

2001年7月31日，山东声乐公司有限公司将其持有的3798.0996万股发起人法人股中

的355.1596万股（占总股份的3.93%）转让给济宁高新区开发建设投资有限公司。2001年8月1日，山东声乐公司有限公司将其持有的3798.0996万股发起人法人股中的2700万股（占总股份的29.89%）转让给山东山大产业集团有限公司。股权变更后山东山大产业集团有限公司持有公司股份2700万股，占总股份的29.89%，为公司的第一大股东；山东声乐公司有限公司持有公司股份742.94万股，占公司总股份的8.22%，为公司

第二大股东。

经公司2002年第一次临时股东大会审议并通过，以公司2002年6月30日的总股本

9033.60万元为基数，每10股送红股1股，转增6股。变更后公司的注册资本为

15357.1199万元，其中：山东山大产业集团有限公司持有公司股份4590万股，山东声

乐公司有限公司持有公司股份1262.998万股，济宁高新区开发建设投资有限公司持有公司股份603.7713万股，其他法人股1075.1922万股，社会公众股7825.1584万股。

根据山东省沂南县人民法院（2003）沂执字第463-1号以及463-2号民事裁定书，山东声乐公司有限公司将其持有的公司股份1262.998万股抵偿给能基投资有限公司，并于

2003年7月1日办理了股权过户手续。根据山东省沂南县人民法院（2003）沂执字第

836-1号以及836-2号民事裁定书，济宁高新区开发建设投资有限公司将其持有的公司

股份603.7713万股抵偿给能基投资有限公司，并于2003年10月27日股权过户手续。

公司股本结构变更后，能基投资有限公司持有公司股份1866.7693万股，占公司股本总额的12.16%，为公司第二大股东。

2004年5月10日，山东省财政厅以鲁财国股[2004]29号文作出批复，将能基投资有限

公司持有的1866.7693万股股份性质变更为社会法人股。2004年5月26日，能基投资有限公司将其持有的公司1866.7693万股社会法人股全部转让给宁波达因天丽家居用

品有限公司，并于2004年5月27日办理完毕有关过户手续。变更后，股本总额仍为

15357.1199万股，其中：山东山大产业集团有限公司持有国有法人股4590万股，占总

股本的29.89%，为公司第一大股东；社会法人股2941.9615万股，占总股本的19.16%；

社会公众股为7825.1584万股，占总股本的50.95%。上述变更股东及股权结构经山东省发展和改革委员会以鲁体改秘字[2004]104号批准，并换发鲁政股字[2004]68号《山东省股份有限公司批准证书》。

经国有资产监督管理委员会国资产权[2006]671号文批复，公司于2006年7月19日实施股权分置改革方案。以公司流通股总股本78251584股为基数，向全体流通股股东定

7山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

向转增股份26683790股，流通股股东每10股获得转增股本3.41股；公司全体非流通股股东以自身拥有股份，向股权分置改革实施登记日登记在册的原流通股股东每10股支付0.33股股份；流通股以本次股权分置改革前78251584股为基数计算，每10股流通股在方案实施后变成13.74股，实际上每10股获得3.74股。本次股权分置改革方案实施后，股本总额变更为18025.4989万股，其中：山东山大产业集团有限公司持有国有法人股4412.8305万股，占总股本的24.48%，为公司第一大股东；社会法人股

2860.9008万股，占总股本的15.87%；社会公众股为10751.7676万股，占总股本的

59.65%。

本公司母公司山东山大产业集团有限公司已于2021年3月18日变更名称为山东华特控股集团有限公司。

截至2024年12月31日，公司股本总额为23433.1485万股，其中：山东华特控股集团有限公司持有国有法人股5154.4340万股，占总股本的22%，为公司控股股东。

注册地：山东省沂南县县城振兴路6号

总部地址：山东省济南市经十路17703号华特广场

主要经营活动：本公司所属行业为化学药品制剂制造业、主要从事儿童药品生产、研发和销售。公司主要销售模式为买断式经销，通过经销商配送至连锁药房、药店、医院等终端。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第十一届董事会第二次会议于2025年3月19日批准。

财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、18、附注三、19和附注三、24。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关

8山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项超过资产总额的0.5%

本期重要的应收款项收回或转回单项应收款项超过资产总额的0.5%

本期重要的应收款项核销单项应收款项超过资产总额的0.5%

重要的账龄超过1年的预付款项单项预付款项金额超过资产总额的0.5%

单项投资金额超过资产总额的1%或5000重要的在建工程万元。

重要的账龄超过1年的应付款项单项应付账款金额超过资产总额的0.5%单项投资活动现金流量金额超过公司资产重要的投资活动现金流量

总额的5%

子公司资产总额、营业收入或利润总额（或亏损额绝对值）之一或同时占合并财重要的非全资子公司

务报表相应项目10%以上的，为重要的非全资子公司。

资本化的研发项目超过资产总额的0.5%或重要的资本化研发项目

1000万元

单项投资金额超过资产总额的5%或5000重要的投资活动项目万元

重要的承诺事项单项承诺事项金额超过资产总额的0.5%

重要的或有事项单项或有事项金额超过资产总额的0.5%单项资产负债表日后事项金额超过资产总重要的资产负债表日后事项

额的0.5%

重要债务重组单项债务重组金额超过资产总额的0.5%

9山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认

有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日

当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

10山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有

子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的

份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

11山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计

入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易

12山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期

未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

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在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：应收其他客户

*应收账款组合2：应收合并内关联方

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

*其他应收款组合1：应收单位往来款

*其他应收款组合2：应收保证金

*其他应收款组合3：应收备用金

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*其他应收款组合4：应收其他款项

*其他应收款组合5：应收关联方款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

本公司认为金融资产在下列情况发生违约：

*借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；

*金融资产逾期超过90天。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

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*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（8）金融资产和金融负债的汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

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11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

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本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资

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的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能

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够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司采用年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按投资性房地产的类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类投资性房地产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物403%2.40其中，已计提减值准备的投资性房地产，还应扣除已计提的减值准备累计金额计算确定折旧率。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

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本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物12-403-58.08-2.38

机器设备5-143-519.40-6.79

电子设备4-53-524.25-19.00

运输设备5-83-519.40-11.88

其他4-603-524.25-1.58其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

各类工程项目在验收通过后，由在建工程转入固定资产。

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在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

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使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的类别使用寿命摊销方法备注确定依据

土地使用权40-50法定权利直线法

软件3-10合同约定直线法专利10法定权利直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、20。

19、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

具体研发项目的资本化条件：

本公司以预计很可能获得药品生产批件作为资本化条件。自行开发的在相关技术取得临床批件以后进入开发阶段，企业合并取得或外购的研发项目以相关交易完成为资本化时点。

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20、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

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（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

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（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于以下业务类型：医药产品销售。

本公司生产并销售医药产品。

本公司将产品按照合同规定运至约定交货地点，在客户取得货物并签收后确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

25、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

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*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

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27、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

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28、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、29。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

*价值不高的设备

*运输车辆低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

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租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，

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本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

30、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

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应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更本公司本期无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更本公司本期无重要会计估计变更。

税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘增值税以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的5%、6%、9%、13%余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

不同企业所得税税率纳税主体明细：

纳税主体名称所得税税率%山东华特达因健康股份有限公司25山东达因海洋生物制药股份有限公司15北京达因康健医药有限责任公司25北京达因高科儿童药物研究院有限公司15山东华特物业管理有限公司25山东华特知新材料有限公司25

35山东华特达因健康股份有限公司

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2、税收优惠及批文

2024年12月7日本公司之子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司获得山东省科学

技术委员会、山东省财政局、国家税务总局山东省税务局批准的编号为

GR202437000379 的《高新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。

2022年10月18日本公司之子公司北京达因高科儿童药物研究院有限公司获得北京市科

学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局批准的编号为

GR202211000289 的《高新技术企业证书》，执行 15%的所得税税率，有效期为三年。

根据财政部、国家税务总局于2023年9月3日颁布的《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司之子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司享受该项增值税加计抵减的税收优惠政策。

合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金34393.1038024.23

银行存款2065494744.261985088786.06

其他货币资金53208419.2262927965.66

合计2118737556.582048054775.95

其中：存放在境外的款项总额

*其他货币资金53208419.22元中，财政专户存款49460906.65元，存放在支付宝、京东钱包等第三方的资金3747512.57元。

*截至2024年12月31日，本公司货币资金中包含因购买结构性存款而被银行冻结的资金50000000.00元，该资金于2025年1月2日解冻。

*截至2024年12月31日，公司因与供应商的未决诉讼，部分银行账户被法院冻结，冻结金额为8987719.46元，占公司总资产的0.18%。该事项对公司流动性及日常经营的影响较小，公司已采取相应措施，预计不会对财务报表产生重大影响。

2、交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

其中：理财产品

结构性存款960040738.601214036082.89

合计960040738.601214036082.89

36山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

3、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票247994769.99208037.52247786732.47251659007.19230888.45251428118.74

商业承兑汇票394351.004500.00389851.00

合计247994769.99208037.52247786732.47252053358.19235388.45251817969.74

（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据6959279.762858012.21商业承兑票据

合计6959279.762858012.21

（2）按坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按组合计提坏账准备247994769.99100.00208037.520.08247786732.47

其中：

银行承兑汇票247994769.99100.00208037.520.08247786732.47商业承兑汇票

合计247994769.99100.00208037.520.08247786732.47

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用

金额比例(%)金额价值

损失率(%)

按组合计提坏账准备252053358.19100.00235388.450.09251817969.74

其中：

银行承兑汇票251659007.1999.84230888.450.09251428118.74

商业承兑汇票394351.000.164500.001.14389851.00

合计252053358.19100.00235388.450.09251817969.74

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额235388.45

本期计提378.61

本期收回或转回27729.54

37山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

坏账准备金额本期核销

期末余额208037.52

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内70917268.2261434329.75

1至2年1273550.16756669.45

2至3年121006.251940360.67

3至4年733900.00390029.60

4至5年382520.0038578.95

5年以上721694.40719948.24

小计74149939.0365279916.66

减：坏账准备3723761.133466893.00

合计70426177.9061813023.66

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)按组合计提坏账准备

其中：

应收其他客户74149939.03100.003723761.135.0270426177.90应收关联方款项

合计74149939.03100.003723761.135.0270426177.90

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按组合计提坏账准备65279916.66100.003466893.005.3161813023.66

其中：

应收其他客户65279916.66100.003466893.005.3161813023.66应收关联方款项

合计65279916.66100.003466893.005.3161813023.66

38山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收其他客户期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内70917268.222135883.053.0161434329.751863128.443.03

1至2年1273550.16165336.8512.98756669.4575830.1610.02

2至3年121006.2525024.8320.681940360.67582108.2030.00

3至4年733900.00366950.0050.00390029.60195014.8050.00

4至5年382520.00308872.0080.7538578.9530863.1680.00

5年以上721694.40721694.40100.00719948.24719948.24100.00

合计74149939.033723761.135.0265279916.663466893.005.31

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额3466893.00

本期计提323118.71

本期收回或转回66250.58本期核销

期末余额3723761.13

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额31758854.52元，占应收账款期末余额合计数的比例42.83%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额955941.53元。

应收账款占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

期末余额合计数的比例%备期末余额

深圳华润三九医药贸易有限公司12566522.1216.95378252.32

重庆医药（集团）股份有限公司7734251.7410.43232800.98

云南省医药有限公司4311809.225.81129785.46

高济医药(成都)有限公司3617955.364.88108900.46

北京京东健康有限公司3528316.074.76106202.31

合计31758854.5142.83955941.53

5、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内30693558.4689.2335602073.1898.67

1至2年3450851.4310.03384696.461.07

39山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

2至3年255000.000.74

3年以上96019.650.26

合计34399409.89100.0036082789.29100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

山东达因金控儿童制药有限公司9596570.0027.90

杭州六倍体科技有限公司5619724.0016.34

纽斯葆广赛（广东）生物科技股

4294037.6312.48

份有限公司

北京医脉互通科技有限公司2677742.007.78

广西京东拓行电子商务有限公司1343908.963.91

合计23531982.5968.41

6、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款2209219.102544866.08

合计2209219.102544866.08

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内1070839.279884847.72

1至2年9298600.73762930.55

2至3年7600.00100000.00

3至4年50000.008683.30

4至5年8683.3055944.00

5年以上7677419.588020600.80

小计18113142.8818833006.37

减：坏账准备15903923.7816288140.29

合计2209219.102544866.08

40山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值单位往

16413867.3215637657.02776210.3017076403.4015601413.881474989.52

来款

保证金1262000.00211465.001050535.001361240.00644540.00716700.00

备用金202318.2226241.54176076.68144400.00144400.00

其他234957.3428560.22206397.12250962.9742186.41208776.56

合计18113142.8815903923.782209219.1018833006.3716288140.292544866.08

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2401910.599.05217340.062184570.53

单位往来款970585.084.0038823.30931761.78

保证金1202000.0012.60151465.001050535.00

备用金202318.2212.9726241.54176076.68

其他27007.293.00810.2226197.07

合计2401910.599.05217340.062184570.53期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备8051081.24100.008051081.24

按组合计提坏账准备7660151.0599.687635502.4824648.57

单位往来款7572401.0599.677547752.4824648.57

保证金60000.00100.0060000.00

其他27750.00100.0027750.00

合计15711232.2999.8415686583.7224648.57上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

41山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)

按组合计提坏账准备2761324.337.84216458.252544866.08

单位往来款1636611.368.22134583.191502028.17

保证金783500.008.5366800.00716700.00

备用金144400.00144400.00

其他196812.977.6615075.06181737.91

合计2761324.337.84216458.252544866.08

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备8051081.24100.008051081.24

按组合计提坏账准备8020600.80100.008020600.80

单位往来款7415110.80100.007415110.80

保证金577740.00100.00577740.00

其他27750.00100.0027750.00

合计16071682.04100.0016071682.04

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信合计

信用损失(未发信用损失(已发生用损失

生信用减值)信用减值)

期初余额216458.2516071682.0416288140.29期初余额在本

216458.2516071682.0416288140.29

期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提40312.5076697.68117010.18

本期转回39430.69461796.00501226.69本期转销本期核销其他变动

期末余额217340.0615686583.7215903923.78

42山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)山东华特信息科技有限

单位往来8051081.241-2年44.458051081.24公司沂南县阳都资产运营有

单位往来6779748.495年以上37.436779748.49限公司山东达因金控儿童制药

单位往来400000.001-2年2.2140000.00有限公司阿里健康大药房医药连

保证金330000.001-2年1.8233000.00锁有限公司荣成海天酒店管理有限

保证金247673.421年以内1.377430.20公司

合计15808503.1587.2814911259.93

7、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料34743216.74649108.3934094108.3534046959.52723818.2733323141.25

在产品11153698.9011153698.9030953691.1430953691.14

库存商品31558820.306835114.0324723706.2728801700.767143169.0721658531.69委托加工

51323.9051323.9014656.7514656.75

物资低值易

596384.84596384.84596384.84596384.84

耗品

合计78103444.687484222.4270619222.2694413393.017866987.3486546405.67

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料723818.27251990.06326699.94649108.39

库存商品7143169.07348290.71656345.756835114.03

合计7866987.34600280.77983045.697484222.42

存货跌价准备（续）

确定可变现净值/剩余对价与将本期转回或转销项目要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因存货的估计售价减去至完工估

原材料计将要发生的成本、估计的销实现销售售费用以及相关税金后的金额存货的估计售价减去估计的销库存商品处置售费用以及相关税金后的金额

43山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税额445158.42542637.27

预缴增值税额415033.8320831.29

预缴所得税4972292.663265005.13

待摊房租685708.33160534.79

合计6518193.243989008.48

44山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

9、长期股权投资

本期增减变动期初余额减值准宣告发期末余额被投资单位（账面价权益法下减值准备备期初追加/新减少其他综合其他权放现金计提减（账面价确认的其他期末余额值）余额增投资投资收益调整益变动股利或值准备值）投资损益利润

*合营企业小计

*联营企业山东华特智能科技

91156505.425378360.5496534865.96

有限公司

小计91156505.425378360.5496534865.96

合计91156505.425378360.5496534865.96

2024年12月山东华特环保科技有限公司更名为山东华特智能科技有限公司。

45山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

10、其他非流动金融资产

种类期末余额上年年末余额

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产100565362.53100565362.53

其中：

沂南县城市信用社100000.00100000.00

山东同方鲁颖电子有限公司1601576.011601576.01

北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）98863786.5298863786.52

合计100565362.53100565362.53

11、投资性房地产

（1）按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额182089319.3755773983.34237863302.71

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额182089319.3755773983.34237863302.71

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额64453604.6817132775.0381586379.71

2.本期增加金额4462862.682176657.086639519.76

（1）计提或摊销4462862.682176657.086639519.76

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额68916467.3619309432.1188225899.47

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他增加

3、本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

46山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目房屋、建筑物土地使用权合计

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值113172852.0136464551.23149637403.24

2.期初账面价值117635714.6938641208.31156276923.00

（2）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

华特达因 1号楼 B 座 990183.31 暂时未办理

华特达因3号楼400107.68暂时未办理

合计1390290.99

12、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产853613592.33903967062.82

固定资产清理409590.93330852.63

合计854023183.26904297915.45

（1）固定资产

*固定资产情况房屋及建项目机器设备运输设备办公设备其他合计筑物

一、账面原值：

1.期初余额809638873.74448392139.236522155.9546240647.2695915963.881406709780.06

2.本期增加金额44664093.781395938.552029514.0948089546.42

（1）购置12109416.251227637.361991.1513339044.76

（2）在建工程转入32554677.53168301.192027522.9434750501.66

3.本期减少金额624847.20358404.16983251.36

（1）处置或报废624847.20358404.16983251.36

（2）其他减少

4.期末余额809638873.74492431385.816522155.9547278181.6597945477.971453816075.12

二、累计折旧

1.期初余额237365444.27185349972.784741274.9439300279.7433419337.20500176308.93

2.本期增加金额24920190.4430016817.60310630.043554321.752477576.0261279535.85

（1）计提24920190.4430016817.60310630.043554321.752477576.0261279535.85

（2）其他增加

3.本期减少金额560070.49344442.57904513.06

（1）处置或报废560070.49344442.57904513.06

（2）其他减少

4.期末余额262285634.71214806719.895051904.9842510158.9235896913.22560551331.72

47山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

三、减值准备

1.期初余额2566408.312566408.31

2.本期增加金额37084742.7637084742.76

（1）计提37084742.7637084742.76

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额37084742.762566408.3139651151.07

四、账面价值

1.期末账面价值510268496.27277624665.921470250.974768022.7359482156.44853613592.33

2.期初账面价值572273429.47263042166.451780881.016940367.5259930218.37903967062.82

本期无对外抵押的固定资产。

*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因

华特卧龙学校房产140262968.15暂未办理

（2）固定资产清理项目期末余额上年年末余额转入清理的原因

报废处置409590.93330852.63准备处置

13、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程840415.444826279.54

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值

112车间1853982.301853982.30

其他工程项目840415.44840415.442972297.242972297.24

合计840415.44840415.444826279.544826279.54

48山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

*重要在建工程项目变动情况利息资

转入固定其他其中：本期利本利息期末工程名称期初余额本期增加本化累

资产减少息资本化金额本化率%余额计金额

112车间1853982.3026707287.9828561270.28

重要在建工程项目变动情况（续）：

预算数工程累计投入工程名称工程进度资金来源（万元）占预算比例%

112车间8987.8792%100%自筹

14、无形资产

无形资产情况项目土地使用权软件非专利技术合计

一、账面原值

1.期初余额217767938.277031874.2714179582.50238979395.04

2.本期增加金额666013.37666013.37

（1）购置666013.37666013.37

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额217767938.277697887.6414179582.50239645408.41

二、累计摊销

1.期初余额51572529.625757145.3113885601.3371215276.26

2.本期增加金额4955376.36421488.0286043.245462907.62

（1）计提4955376.36421488.0286043.245462907.62

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额56527905.986178633.3313971644.5776678183.88

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额6801997.246801997.24

（1）计提6801997.246801997.24

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额6801997.246801997.24

四、账面价值

49山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目土地使用权软件非专利技术合计

1.期末账面价值154438035.051519254.31207937.93156165227.29

2.期初账面价值166195408.651274728.96293981.17167764118.78期末，无通过内部研发形成的无形资产。

*不存在抵押及担保土地使用权情况。

*土地使用权均已办理产权证书。

15、开发支出

期初余额本期增加本期减少期末余额

药品6452830.022792636.379245466.39

具体情况详见附注六、研发支出。

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项企业合并形成处置山东达因海洋生物制药股份

26133365.5626133365.56

有限公司

山东华特物业管理有限公司52940.7752940.77北京达因康健医药有限责任

2000000.002000000.00

公司

合计28186306.3328186306.33

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置

山东华特物业管理有限公司52940.7752940.77北京达因康健医药有限责任

2000000.002000000.00

公司

合计2052940.772052940.77

山东达因海洋生物制药股份有限公司（以下简称“达因药业”）是公司收购达因药业形成商誉相关的资产组。本公司将达因药业整体作为资产组。本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。

本公司未来现金流量基于2025年至2029年的财务预算确定预测期利润率分别为49.33%、

45.61%、45.80%、45.74%、45.68%，以后年度利润率稳定在45.63%。管理层根据过往表

现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为10.86%（上期：10.86%），已反映了相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值（上期期末：无）。

50山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费16942265.753799502.6113142763.14

18、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

资产减值准备23602106.416151743.6822923570.646047637.19

递延收益16250092.252437513.8416231231.802434684.77

可抵扣亏损14236657.963559164.49

小计54088856.6212148422.0139154802.448482321.96

递延所得税负债：

折旧年限短于税法规定年

186715838.5228007375.78183727986.6727559198.00

限的资产其他非流动金融资产的公

9715983.591457397.549715983.591457397.54

允价值变动

交易性金融资产10040738.591598102.4513817749.552200454.10

小计206472560.7031062875.77207261719.8131217049.64

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细项目期末余额上年年末余额

可抵扣暂时性差异952190.381349987.56

可抵扣亏损40750984.9536563899.61

合计41703175.3337913887.17

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注

2024年——26375488.22

2025年28496543.922121055.70

2026年534094.73534094.73

2027年7533260.967533260.96

2028年4187085.34

2029年——

合计40750984.9536563899.61

51山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

19、其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

软件预付款122654.87122654.87193345.80193345.80

预付设备工程款1640212.001640212.0010318324.3210318324.32

合计1762866.871762866.8710511670.1210511670.12

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况因购买结构

货币资金50000000.0050000000.00冻结性存款冻结因司法诉讼

货币资金8987719.468987719.46冻结冻结

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况因采购境外设备开立信

货币资金13202493.3313202493.33保证金户用证，存入保证金

21、应付账款

项目期末余额上年年末余额

原辅材料款15844161.9118993620.54

工程设备款4350296.32636222.32

工程项目款5554526.3812525625.95

其他71601.0035257.66

合计25820585.6132190726.47

22、预收款项

项目期末余额上年年末余额

预收房租1136478.86401479.48

23、合同负债

项目期末余额上年年末余额

货款56023290.87108775135.95

其他151366.2165052.61

减：计入其他非流动负债的合同负债

52山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

合计56174657.08108840188.56

24、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬168490468.18280454824.45336940355.01112004937.62

离职后福利-设定提存计划5190808.9349547799.4650245120.764493487.63

辞退福利3771318.853771318.85

合计173681277.11333773942.76390956794.62116498425.25

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴131899632.27213773041.46268422565.3877250108.35

职工福利费1816805.591816805.59

社会保险费852452.6222816412.1023408840.35260024.37

其中：1．医疗保险费766109.6119988506.6220533706.16220910.07

2．补充医疗保险费1496093.821496093.82

3．工伤保险费77912.341199600.021238398.0639114.30

4．生育保险费8430.67132211.64140642.31

住房公积金739313.8537894503.0337905729.27728087.61

工会经费和职工教育经费34999069.444154062.275386414.4233766717.29

合计168490468.18280454824.45336940355.01112004937.62

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利5190808.9349547799.4650245120.764493487.63

其中：基本养老保险费1064655.2847250931.1747912630.58402955.87

失业保险费99568.021961204.131996753.8964018.26

企业年金缴费4026585.63335664.16335736.294026513.50

合计5190808.9349547799.4650245120.764493487.63

（3）辞退福利项目期初余额本期增加本期减少期末余额

辞退福利3771318.853771318.85

25、应交税费

税项期末余额上年年末余额

增值税58915401.0418922934.74

企业所得税64036786.6139509890.39

53山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

税项期末余额上年年末余额

个人所得税4881441.5011575989.13

城市维护建设税4542113.461304152.31

房产税1511178.731738322.59

土地使用税280876.06286233.00

印花税277026.35334441.08

教育费附加1946620.05558922.43

地方教育费附加1297746.67372614.94

合计137689190.4774603500.61

26、其他应付款

项目期末余额上年年末余额

应付利息2041425.002041425.00

应付股利9237561.669237561.66

其他应付款62837272.28189419419.23

合计74116258.94200698405.89

（1）应付利息项目期末余额上年年末余额

分期付息到期还本的长期借款利息2041425.002041425.00

说明:上述利息为沂南华特卧龙学校欠付当地财政局的利息。

（2）应付股利项目期末余额上年年末余额

普通股股利5708451.115708451.11

社会法人股股利270756.75270756.75

子公司少数股东股利3258353.803258353.80

合计9237561.669237561.66

公司应付社会法人股和普通股股利合计597.92万元的形成原因是1996年以前的滚存利

润5708451.11元归老股东所有，股东一直未领取；公司2002年之前的社会法人股利

270756.75元一直未领取。

（3）其他应付款（按款项性质列示）项目期末余额上年年末余额

往来款50368753.64174817840.07

押金及保证金10729029.4412501132.55

其他1739489.202100446.61

合计62837272.28189419419.23

54山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

27、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额3717871.852095441.15

已背书未到期的应收票据2858012.2166955.20

合计6575884.062162396.35

28、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助77850532.648430801.0069419731.64与资产相关

政府补助6598.00735500.00736432.405665.60与收益相关

合计77857130.64735500.009167233.4069425397.24

计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

29、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数23433.1523433.15

30、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价26715593.4526715593.45

其他资本公积36529399.1336529399.13

合计63244992.5863244992.58

31、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积127957246.53127957246.53

32、未分配利润

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例

调整前上期末未分配利润2556351446.202158554544.50--调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--

-）

调整后期初未分配利润2556351446.202158554544.50

加：本期归属于母公司股东的净利润515594983.07585262089.70--

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利585828712.50187465188.00应付其他权益持有者的股利

55山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

提取或项目本期发生额上期发生额分配比例转作股本的普通股股利

期末未分配利润2486117716.772556351446.20

33、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2130760396.04341676126.962476599673.53335477553.48

其他业务3730793.453424134.057566025.952090751.77

合计2134491189.49345100261.012484165699.48337568305.25

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

医药产品2096620117.11331514611.682423639738.59318955069.23

其他34140278.9310161515.2852959934.9416522484.25

小计2130760396.04341676126.962476599673.53335477553.48

其他业务：

销售材料350442.48153348.86382.30

租赁收入3277181.823267750.922753728.432050327.48

其他103169.153034.274811915.2240424.29

小计3730793.453424134.057566025.952090751.77

合计2134491189.49345100261.012484165699.48337568305.25

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分本期发生额项目医药其他收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认2096620117.11331514611.68407800.91171393.76

在某一时段确认33732478.029990121.52其他业务

其中：在某一时点确认72575.243034.27381036.39153348.86在某一时段确认

租赁收入3072045.882050327.48205135.941217423.44

合计2099764738.23333567973.4334726451.2611532287.58

56山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）履约义务的说明

药品销售，本公司提供的药品销售属于在某一时点履行的履约业务。本公司按照销售订单进行产品销售，公司在货物交付客户时即完成履约义务，并确认收入。

其他业务，主要为本公司为客户提供的租赁服务、物业管理服务，属于某一个时段履行的履约业务。因客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司采用产出法在服务期内确认履约进度，按照合同约定每月或季度确认收入。

34、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税15282342.1017594423.10

房产税8206661.297811388.97

教育费附加6549483.797546709.57

地方教育费附加4366322.535032343.20

土地使用税1162631.061093504.18

印花税798110.75872178.15

地方水利建设基金131.29420.00

车船使用税9280.0011170.00

环境保护税4603.528248.75

合计36379566.3339970385.92

各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。

35、销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬125499390.84210923691.77

市场推广服务费143083810.40257081077.87

广告宣传费61686522.1691470940.17

差旅费17353886.1214401079.94

会议费20944276.7318986635.97

办公费3904879.311185001.18

交通运输费6264847.904749024.97

折旧费1292839.761322345.12

其他37080639.8731479125.90

合计417111093.09631598922.89

36、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41413304.4566542700.97

折旧费用19771842.5918952422.16

57山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

无形资产摊销5486919.405665188.12

办公费3401199.379473787.25

中介及咨询费3606366.263100593.01

差旅费1110707.701430239.45

业务招待费667311.39571757.70

交通运输费141899.47263585.96

低值易耗品摊销5078465.553262376.20

残疾人就业保障金3688325.913021261.90

其他2787526.295468938.06

合计87153868.38117752850.78

37、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬56597659.7050512733.01

直接消耗费10062333.7513469643.97

折旧费12193178.599737456.60

测试化验加工费16480618.3514666464.28

累计摊销754302.77729234.77

差旅费269972.75332576.12

咨询费34800.0095471.70

其他5038729.596050087.78

合计101431595.5095593668.23

38、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出238766.25

减：利息收入27309491.8726344972.17

汇兑损益16934.13-66076.14

减：汇兑损益资本化

手续费及其他504253.28340907.96

合计-26788304.46-25831374.10

39、其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助-递延收益摊销进入损益9167233.407551455.14

政府补助-直接进入损益的政府补助7046631.612062961.82

进项税加计扣除2788860.952410039.39

合计19002725.9612024456.35

58山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

40、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益14929481.5419411859.67

权益法核算的长期股权投资收益5378360.54670185.39

处置长期股权投资产生的投资收益-3874556.92

持有其他非流动金融资产期间取得的投资收益6869.943871.98持有其他权益工具投资期间取得的股利收入

合计20314712.0216211360.12

41、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产10040738.5914036082.88其他非流动金融资产

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计入当期损益的金融资产

合计10040738.5914036082.88

42、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失27350.93-60358.81

应收账款坏账损失-256868.13-7596510.75

其他应收款坏账损失384216.513751714.05

合计154699.31-3905155.51

43、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-600280.77-1545878.53

固定资产减值损失-37084742.76

无形资产减值损失-6801997.24

合计-44487020.77-1545878.53

44、资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得（损失以“-”填列）1391945.76

59山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

45、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

政府补助234673.66623484.96234673.66

罚款收入6237.5020800.006237.50

其他497472.40583244.57497472.40

合计738383.561227529.53738383.56

政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

46、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

公益性捐赠支出1640000.001354158.001640000.00

行政性罚款6000.00

其他202307.24

合计1640000.001562465.241640000.00

47、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税176011922.42192913322.00

递延所得税费用-3820273.925390964.06

合计172191648.50198304286.06

（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额

利润总额1178227348.311325390815.87

按法定（或适用）税率计算的所得税费用294556837.08331347703.97

某些子公司适用不同税率的影响-122897705.84-128310470.13

对以前期间当期所得税的调整-2389884.101840251.84

权益法核算的合营企业和联营企业损益-1344590.14-167546.35

无须纳税的收入（以“-”填列）-968.00

不可抵扣的成本、费用和损失19953765.596159858.34税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异

-3102397.85-643876.57

的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响659578.93196878.65

研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-13243955.18-12117545.69其他

60山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目本期发生额上期发生额

所得税费用172191648.50198304286.06

48、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款31647563.7434744961.17

政府补贴7285324.8624292614.44

保证金2203996.831262200.00

利息收入27295714.1023036221.01

其他362378.171965895.08

合计68794977.7085301891.70

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款478493722.93388791819.32

市场推广费308942164.10187724925.10

广告宣传费71386888.2962217102.93

研究开发费84876238.1435329317.49

差旅费21451351.9213410915.97

保证金9151140.354884209.00

会议费16476544.505890460.06

交通运输费6485035.184197581.47

其他48948848.0537038797.42

合计1046211933.46739485128.76

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回借款承兑到期200000.00

合计200000.00

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

处置子公司款项892835.91

合计892835.91

61山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1006035699.811127086529.81

加：资产减值损失44487020.771545878.53

信用减值损失-154699.313905155.51

固定资产折旧、投资性房地产折旧67919055.6167590008.74

无形资产摊销5462907.625713164.13

长期待摊费用摊销3799502.613847061.43

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1391945.76（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-10040738.59-14036082.88

财务费用（收益以“－”号填列）238766.25

投资损失（收益以“－”号填列）-20314712.02-16211360.12

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3666100.05-3370334.66

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-154173.878633469.16

存货的减少（增加以“－”号填列）16309948.33-164763.02

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-50900295.82-85216958.67

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-129175181.3876516363.28其他

经营活动产生的现金流量净额929608233.711174684951.73

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2059749837.122034852282.62

减：现金的期初余额2034852282.621738138686.15

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额24897554.50296713596.47

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一现金2059749837.122034852282.62

其中：库存现金34393.1038024.23数字货币

62山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

项目期末余额上年年末余额

可随时用于支付的银行存款2006507024.801985088786.06

可随时用于支付的其他货币资金53208419.2249725472.33可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三期末现金及现金等价物余额2059749837.122034852282.62

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

50、外币货币性项目

外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款86059.007.1884618626.52

其中：美元86059.007.1884618626.52欧元英镑

其他应收款208.007.18841495.19

其中：美元208.007.18841495.19欧元英镑

51、租赁

作为出租人经营租赁

*租赁收入项目本期发生额

租赁收入31161502.70

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

*资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

资产负债表日后期末余额上年年末余额

第1年25044628.8123132515.81

第2年9578145.9712057571.30

第3年3920337.993453674.29

63山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第4年1818222.99876214.29

第5年999726.56766687.50

5年后

合计41361062.3240286663.19研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

职工薪酬56597659.701725600.2550512733.01

直接消耗费10062333.7580812.1413469643.97

折旧费12193178.59174242.799737456.60

测试化验加工费16480618.35732936.1714666464.28

累计摊销754302.77729234.77

差旅费269972.7562744.74332576.12

咨询费34800.0095471.70

其他5038729.5916300.286050087.78

合计101431595.502792636.3795593668.23

2、开发支出

本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为计入当期期末余额其他增加支出无形资产损益盐酸可乐定缓

6452830.022792636.379245466.39

释片

3、外购在研项目

预计经济利益开始资本化开始资本化的具项目研发进度预计完成时间产生方式的时点体依据盐酸可乐定缓盐酸可乐定缓已向监管部门预计很可能获得

2026年释片上市后的2016年

释片提交上市申请药品生产批件销售收入在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册主要经业务持股比例%子公司名称注册地取得方式资本营地性质直接间接山东达因海洋生物

62000000.00荣成荣成医药52.14购买

制药股份有限公司

64山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

注册主要经业务持股比例%子公司名称注册地取得方式资本营地性质直接间接北京达因康健医药

4050000.00北京北京医药51.0025.55购买

有限责任公司北京达因高科儿童

药物研究院有限10000000.00北京北京研究51.0025.55购买公司

沂南华特卧龙学校89746679.92沂南沂南教育81.85投资山东华特知新材料

54000000.00济南济南晶体64.41投资

有限公司山东华特物业管理物业

3000000.00济南济南100.00购买

有限公司管理

（2）重要的非全资子公司少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东子公司名称

比例%股东的损益宣告分派的股利权益余额山东达因海洋生物

47.86501360001.66504412474.001468091745.26

制药股份有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债山东达因海洋生物制

2581019538.56923830785.033504850323.59347819262.0999285127.35447104389.44

药股份有限公司

续（1）：

上年年末余额子公司名称非流动非流动流动资产资产合计流动负债负债合计资产负债山东达因海洋生物

2732623746.23938018967.203670642713.43519099756.72107780602.22626880358.94

制药股份有限公司

续（2）：

本期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入山东达因海洋生物

2080861706.681047621676.681047621676.68926304537.94

制药股份有限公司

续（3）：

65山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

上期发生额子公司名称营业净利润综合收益总额经营活动现金流量收入山东达因海洋生物

2426267531.151181792489.651181792489.651169383933.85

制药股份有限公司

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）其他不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计96534865.9691156505.42

下列各项按持股比例计算的合计数5378360.54670185.39

净利润5378360.54670185.39其他综合收益

综合收益总额5378360.54670185.39

3、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

（1）未纳入合并范围的结构化主体的基础信息

华特达因之子公司山东达因海洋生物制药股份有限公司（简称“达因药业”）2015年

7月以自有资金认购光大金控（天津）产业投资基金管理有限公司发起设立的有限合伙

制人民币股权投资基金——北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）的基金份额。

该投资基金认缴出资总额为 1.502 亿元，其中：达因药业作为有限合伙人（LP）出资 1亿元，认缴66.58%的基金份额；河南光大金控产业投资基金（有限合伙）作为有限合伙人出资5000万元，认缴33.29%的基金份额；光大金控（天津）产业投资基金管理有限公司作为普通合伙人出资20万元，认缴0.13%的基金份额。2022年达因药业收回投资1085.22万元，在合伙企业出资额减少至8914.18万元，占合伙企业出资总额的

66.58%。

北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）以1.50亿元作为出资，光大金控资产管理有限公司、深圳前海光大熙康产业基金企业等单位合计出资4.00亿元，各方共同设立投资联合体——深圳前海光大金控产业发展投资有限公司。2022年深圳前海光大金控产业发展投资有限公司减资1650万元，北京光大金控财富医疗投资中心（有限合伙）出资减少至13390万元。

深圳前海光大金控产业发展投资有限公司出资5.50亿元参与首都医疗健康产业集团有限公司（简称“首都医疗”）的增资扩股，增资后首都医疗注册资本为13.675亿元，深圳前海光大金控产业发展投资有限公司所持股份比例为26.87%，为首都医疗第二大股东。

2021年将所持首都医疗的2.678%股权转让给北京凤凰联合投资管理有限公司，转让后持

股比例为24.183%。

达因药业投资的目的是完善儿童健康领域的战略布局，融入高端儿童医疗资源整合平台，获取更多未来投资机会和整体综合收益。

66山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）与权益相关资产负债的账面价值和最大风险敞口本公司及子公司2024年12月31日在财务报表中确认的与未纳入合并范围的结构化主体

中权益的资产账面价值为98863786.52元，在资产负债表中列示为其他非流动金融资产。

本公司在未纳入合并范围的结构化主体中权益的最大风险敞口为七、4（2）中列示的资产账面价值。

政府补助

1、计入递延收益的政府补助

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期结转计本期新增补本期结转计入其他种类期初余额期末余额入损益的列助金额损益的金额变动报项目

与资产相关的政府补助：

搬迁改造补偿2844061.33167297.642676763.69其他收益

土地平整补助1011583.2027841.68983741.52其他收益

技术交流中心土地补偿50796155.421479579.8449316575.58其他收益

旧厂补偿及安置款16231231.80756081.8415475149.96其他收益

儿童药专用技术项目经费6000000.006000000.00其他收益

危房改造资金946094.18946094.18其他收益

空调补助资金21406.7121406.71其他收益

小计77850532.648430801.0069419731.64

与收益相关的政府补助：

国家重点科研项目补助和

735500.00735500.00其他收益

奖励

红领物业专项奖励金6598.00932.405665.60其他收益

小计6598.00735500.00736432.405665.60

合计77857130.64735500.009167233.4069425397.24

2、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目

与资产相关的政府补助：

搬迁改造补偿167297.64167297.64其他收益

土地平整补助27841.6827841.68其他收益

技术交流中心土地补偿1479579.841479579.84其他收益

旧厂补偿及安置款756081.84630068.20其他收益

儿童药专用技术项目经费6000000.00其他收益

小计8430801.002304787.36

与收益相关的政府补助：

国家重点科研项目补助和奖励735500.00其他收益

67山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目

红领物业专项基金932.4053747.00其他收益

药品研发人才补助2314000.003256971.59其他收益

税费返还1180296.61642228.88其他收益

荣成市工信局省级数字化车间补助款60000.00其他收益荣成卫健局拨付省级高质量发展奖励

2000000.00其他收益

资金荣成科技局2023年市级重点实验室效

300000.00其他收益

绩评估奖励荣成市科技局2021年企业研发财政

100000.00其他收益

资金

荣成市科技局2021年省科学技术奖励28600.00其他收益荣成市科技局2023年省级技术创新中

775000.00其他收益

心奖励荣成市科技局2021年市科学技术创新

128600.00其他收益

补助荣成市场监管局拨付山东省高价值专

利培育综合奖补资金-海外授权发明10135.00其他收益专利

北京经济技术开发区财务结算中心-

50000.00其他收益

2023年“村高新“企业认定奖励2022年度认定高企财政补助（济南高新技术产业开发区管理委员会发展改100000.00其他收益革和科技经济部）

稳岗补贴234673.66557882.95营业外收入

药品研发专项补助1859696.19其他收益

山东省药学会2022年度科技奖1000.00其他收益

全员创新活动年奖励130000.00其他收益荣成科技局创新创业载体奖励（山东

225000.00其他收益技术创新中心）

荣成工信局涉企资金629800.00其他收益荣成市场监管局2022年度高质量发展

120000.00其他收益

政策意见奖励资金荣成市场监管局企业知识产权管理体

1500.00其他收益

系认证资金

山东药学会奖励10000.00其他收益

经开区财政审计局-科技人才发展专项

7576.55其他收益

经费高新区发展改革和科技经济部2021年

12500.00其他收益

度高新区促外贸稳增长20条政策资金

软件退税49609.39其他收益

全员创新活动年奖励10000.00其他收益

高新技术企业补助资金100000.00其他收益

2020新旧动能转换政策资金200000.00其他收益

红领物业专项资金24000.00营业外收入

高新区管委会保险补贴37602.01营业外收入

68山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目高新区管委会高校毕业生就业一次性

4000.00营业外收入

奖励补助

小计8017737.677933114.56

合计16448538.6710237901.92金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动

资产、其他非流动金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、其他非流动金融资产等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信

69山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的42.83%（2023年：43.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应

收款总额的87.28%（2023年：46.64%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

期末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

期末余额项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融资产：

货币资金211873.76211873.76

应收票据24799.4824799.48

交易性金融资产96004.0796004.07

应收账款7414.997414.99

其他应收款1811.311811.31

其他流动资产583.25583.25其他非流动金融

10056.5410056.54

资产

金融资产合计342486.8610056.54352543.40

金融负债：

应付账款2582.062582.06

其他应付款7411.637411.63

70山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

期末余额项目一年以内一年至五年以内五年以上合计其他流动负债（不含

657.59657.59递延收益）

金融负债合计10651.2810651.28

上年年末，本公司持有的金融资产、金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：人民币万元）：

上年年末余额项目一年以内一年至五年以内五年以上合计

金融资产：

货币资金204805.48204805.48

应收票据25205.3425205.34

交易性金融资产121403.61121403.61

应收账款6527.996527.99

其他应收款1883.301883.30

其他流动资产398.90398.90其他非流动金融

10056.5410056.54

资产

金融资产合计360224.6210056.54370281.16

金融负债：

应付账款3219.073219.07

其他应付款20069.8420069.84其他流动负债（不

216.24216.24含递延收益）

金融负债合计23505.1523505.15

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率下降会

71山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

减少金融工具的投资收益和公允价值，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

项目本期数上期数固定利率金融工具金融资产

其中：货币资金浮动利率金融工具金融资产

其中：货币资金211873.76204805.48

交易性金融资产96004.07121403.61

合计307877.83326209.09期末，如果交易性金融资产及其他非流动金融资产的非股权投资金融资产浮动收益率上升或下降25个基点，而其他因素保持不变，本公司的净利润及股东权益会增加或减少约2.11万元（上年年末：2.95万元）。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、欧元）依然存在外汇风险。

本公司的下属子公司山东华特知新材料有限公司极少部分以美元进行销售，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日本公司的资产及负债均为人民币余额。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、

72山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为10.52%（上年年末：13.50%）。

公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（1）以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公允第二层次公第三层次公项目合计价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产960040738.60960040738.60

1.结构性存款

（二）其他非流动金融资产100565362.53100565362.53

持续以公允价值计量的资产总额960040738.60100565362.531060606101.13

（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）

权益工具投资：

北京光大金控财富

98863786.52市场法

医疗投资中心

沂南县城市信用社100000.00成本法山东同方鲁颖电子

1601576.01成本法

有限公司

73山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地

性质(万元)持股比例%表决权比例%山东华特控股集团有限

济南综合50000.0022.0022.00公司

本公司最终控制方是：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系山东华特智能科技有限公司本公司之联营企业

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系山东省轻工业供销有限公司同一最终控制方中泰信诚资产管理有限公司同一最终控制方超越科技股份有限公司同一最终控制方山东省融越控股集团有限公司同一最终控制方山东省医药集团有限公司同一最终控制方山东省国控资产运营有限公司同一最终控制方山东省再担保集团股份有限公司同一最终控制方山东省国控资本投资有限公司同一最终控制方山东省中鲁远洋渔业股份有限公司同一最终控制方山东省国控企业管理有限公司同一最终控制方山东省国控新能源科技有限公司同一最终控制方山东省国控设计集团有限公司同一最终控制方德州银行股份有限公司同一最终控制方浪潮集团有限公司同一最终控制方山东省交通运输集团有限公司同一最终控制方山东超越信息科技有限公司同一最终控制方山东华特技术转移有限公司同一母公司

75山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

关联方名称与本公司关系山东华特安保有限公司同一母公司山东华特商隆物业有限公司同一母公司山东实成精细高分子材料有限公司同一母公司山东华特智慧科技有限公司同一母公司山东华特智慧技术有限公司同一母公司山东华特道路材料有限公司同一母公司山东华特拓疆智能装备有限公司同一母公司山东拓普液压气动有限公司同一母公司山东华特智能科技有限公司本公司之联营企业山东华特环保技术有限公司联营企业之子公司山东华特环保工程有限公司联营企业之子公司

朱效平、吴新伟、沈宝杰、程树仓、杨杰、任尚军、杜宁、

张志元、刘成安、吕玉芹、李少东、胡萍、战婷婷、王玲、关键管理人员

张大钰、方宁、范智胜、何淑旺、王伟、田洪印

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东华特安保有限公司安保服务921549.96921549.96

山东华特智能科技有限公司工程安装31500.0075000.00

山东华特智能科技有限公司采购商品99800.00

*出售商品、提供劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东华特控股集团有限公司物业费196438.58172386.70

山东华特智能科技有限公司物业费510957.99594262.74

山东华特控股集团有限公司电信服务4264.074515.34

山东华特道路材料有限公司物业费63971.0854623.79

山东华特商隆物业有限公司物业费16176.88

山东华特拓疆智能装备有限公司物业费17558.0043432.15

山东华特技术转移有限公司物业费15931.2016180.06

山东华特智慧科技有限公司物业费76958.7848508.09

山东华特智慧技术有限公司物业费116423.37

山东华特环保技术有限公司物业费25508.96

山东华特环保工程有限公司物业费21133.02按照市场价格定价。

76山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）关联租赁情况公司出租租赁资承租方名称本期确认的租赁收益上期确认的租赁收益产种类

山东华特控股集团有限公司房屋555826.17495781.24

山东华特道路材料有限公司房屋170574.81142144.76

山东华特智能科技有限公司房屋2088505.703502524.21

山东华特商隆物业有限公司房屋46525.33

山东华特拓疆智能装备有限公司房屋38070.97114745.60

山东华特技术转移有限公司房屋45687.6246532.29

山东华特智慧科技有限公司房屋157931.43148066.67

山东华特环保工程有限公司房屋64857.14

山东华特环保技术有限公司房屋79715.24

山东华特智慧技术有限公司房屋444200.00按照市场价格定价。

（3）关联担保情况本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保终止日履行完毕

山东华特控股集团有限公司636608.002023/3/72025/3/6否

山东华特控股集团有限公司1671817.082023/7/312024/1/31是

山东华特控股集团有限公司1385626.262023/8/302024/2/29是

山东华特控股集团有限公司178196.832023/8/232024/2/23是

山东华特控股集团有限公司74431.002023/8/242024/2/24是

山东华特控股集团有限公司52724.002023/9/222024/3/22是

山东华特控股集团有限公司53140.502023/9/252024/3/25是

山东华特控股集团有限公司133995.402023/9/282024/3/28是

山东华特控股集团有限公司147000.002023/10/92024/4/9是

山东华特控股集团有限公司112700.002023/10/112024/4/11是

山东华特控股集团有限公司33810.002023/10/162024/4/16是

山东华特控股集团有限公司235741.942023/11/32024/5/3是

山东华特控股集团有限公司55362.162023/12/222024/6/22是

山东华特控股集团有限公司24931.202023/12/252024/6/25是

山东华特控股集团有限公司708540.002023/11/172024/9/30是

山东华特控股集团有限公司143409.532023/11/72024/2/16是

山东华特控股集团有限公司3937539.972023/12/142024/12/13是

山东华特控股集团有限公司2118670.012023/12/292024/6/29是

77山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（4）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员20人，上期关键管理人员18人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬10274729.108262565.88

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备山东华特智能科

应收票据1310068.091487.14技有限公司山东华特环保技

应收票据128874.63370.42术有限公司山东华特环保工

应收票据102621.9311.92程有限公司

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

其他应付款山东华特控股集团有限公司12629.008940.00

其他应付款山东华特技术转移有限公司1566.503009.00

其他应付款山东华特智能科技有限公司3939.00296601.00

其他应付款山东华特拓疆智能装备有限公司1069.00

其他应付款山东华特智慧科技有限公司16000.0046000.00

其他应付款山东华特智慧技术有限公司46440.00

其他应付款山东华特道路材料有限公司1187.00承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。

2、或有事项

未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响案件进展原告被告案由受理法院标的额情况山东省临沂山东程达建设沂南华特卧龙

合同纠纷市中级人民1400000.00元审理完毕工程有限公司学校法院

78山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

案件进展原告被告案由受理法院标的额情况山东华特达因山东省枣庄枣庄鑫达路建

健康股份有限合同纠纷市市中区人2369974.66元审理完毕工程有限公司公司民法院禹城市方正建山东华特达因山东省禹城

筑安装工程有健康股份有限合同纠纷4740000.00元审理中市人民法院限公司公司

*本公司之控股子公司沂南华特卧龙学校因工程保证金纠纷事宜被山东程达建设工程

有限公司起诉，诉讼金额为1400000.00元，截止本报告日，此案已审理完毕。

*山东华特达因健康股份有限公司因工程款纠纷事宜被枣庄鑫达路建工程有限公司起诉，截止本报告日，此案已审理完毕。该事项系原子公司山东华特智能科技有限公司留存业务，涉诉纠纷中相关应付款项由山东华特智能科技有限公司承担。

*山东华特达因健康股份有限公司因工程款纠纷事宜被禹城市方正建筑安装工程有限

公司起诉，截止本报告日，此案正在审理中。该事项系原子公司山东华特智能科技有限公司留存业务，涉诉纠纷中相关应付款项由山东华特智能科技有限公司承担。

资产负债表日后事项

1、资产负债表日后利润分配情况

本公司于2025年3月19日召开第十一届董事会第二次会议，批准2024年度利润分配预案，拟以2024年末总股本234331485.00股为基数，向全体股东每10股派发现金红利20元（含税）。

2、其他资产负债表日后事项说明

截至2025年3月19日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

其他重要事项

1、分部报告

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为3个报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

本公司报告分部包括：

（1）医药产品分部，生产及销售医药产品；

（2）其他分部，晶体材料、租赁及物业管理服务。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。

79山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）分部利润或亏损、资产及负债本期或本期期末医药产品分部其他分部抵销合计

营业收入2122556677.6635688863.0123754351.182134491189.49

其中：对外交易收入2119928397.0714562792.422134491189.49

分部间交易收入22791939.43962411.7523754351.18

其中：主营业务收入2119412056.5434501921.3423153581.842130760396.04

营业成本356711420.3312133056.9223744216.24345100261.01

其中：主营业务成本354658058.5810161515.2823143446.90341676126.96

营业费用552976104.1226490736.08558587.69578908252.51

营业利润/(亏损)1219497600.92509415835.11549784471.281179128964.75

资产总额3608331955.221610409085.44287804448.934930936591.73

负债总额529643859.9373072019.8184216126.46518499753.28

补充信息：

1.资本性支出50109155.13327235.5450436390.67

2.折旧和摊销费用47678332.5118205430.311868165.9064015596.92

3.折旧和摊销以外的非现

金费用

4.资产减值损失346659.3844140361.3944487020.77

上期或上期期末医药产品分部其他分部抵销合计

营业收入2423639738.5961438263.08912302.192484165699.48

其中：对外交易收入2423639738.5960525960.892484165699.48

分部间交易收入912302.19912302.19

其中：主营业务收入2423639738.5953237155.17277220.232476599673.53

营业成本318955069.2319402547.65789311.63337568305.25

其中：主营业务成本318955069.2316676713.92154229.67335477553.48

营业费用780648537.6830104718.72344590.88810408665.52

营业利润/(亏损)1329957367.49511120517.12515352133.031325725751.58

资产总额3764191687.251687304143.89253201351.255198294479.89

负债总额740999348.6073384652.60112731846.45701652154.75

补充信息：

1.资本性支出103006301.48242797.17103249098.65

2.折旧和摊销费用57261188.2320078720.39189674.3277150234.30

3.折旧和摊销以外的非现

金费用

4.资产减值损失38824.9029057053.6327550000.001545878.53

80山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票1047799.751163.821046635.932275721.125112.342270608.78

商业承兑汇票244351.00244351.00

合计1047799.751163.821046635.932520072.125112.342514959.78

（1）公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据期末本公司不存在背书或贴现但尚未到期的应收票据。

（2）计提坏账计提方法分类期末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按组合计提坏账准备1047799.75100.001163.820.111046635.93

其中：

银行承兑汇票1047799.75100.001163.820.111046635.93商业承兑汇票

合计1047799.75100.001163.820.111046635.93

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备账面预期信用损

金额比例(%)金额价值

失率(%)

按组合计提坏账准备2520072.12100.005112.340.222514959.78

其中：

银行承兑汇票2275721.1290.305112.340.222270608.78

商业承兑汇票244351.009.70244351.00

合计2520072.12100.005112.340.222514959.78

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额5112.34本期计提

本期收回或转回3948.52本期核销

期末余额1163.82

81山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

2、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内935934.21396461.40

1至2年

2至3年733900.00

3至4年733900.00368240.00

4至5年368240.00

5年以上

小计2038074.211498601.40

减：坏账准备681775.76410061.73

合计1356298.451088539.67

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用损账面价值

金额比例(%)金额

失率(%)

按组合计提坏账准备2038074.21100.00681775.7633.451356298.45

其中：

应收其他客户2038074.21100.00681775.7633.451356298.45应收关联方款项

合计2038074.21100.00681775.7633.451356298.45

续：

上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值

金额比例(%)金额

损失率(%)

按组合计提坏账准备1498601.40100.00410061.7327.361088539.67

其中：

应收其他客户1498601.40100.00410061.7327.361088539.67应收关联方款项

合计1498601.40100.00410061.7327.361088539.67按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：应收其他客户期末余额上年年末余额

82山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备

损失率(%)损失率(%)

1年以内935934.2120233.762.16396461.405771.731.46

1至2年

2至3年733900.00220170.0030.00

3至4年733900.00366950.0050.00368240.00184120.0050.00

4至5年368240.00294592.0080.00

5年以上

合计2038074.21681775.7633.451498601.40410061.7327.36

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额

期初余额410061.73

本期计提271714.03本期收回或转回本期核销

期末余额681775.76

（4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况

本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款总金额2015207.46元，占应收账款期末余额合计数的比例98.88%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额681264.26元。

应收账款占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

期末余额合计数的比例%备期末余额北京中企时代科技有限公司霍林

1102140.0054.08661542.00

郭勒分公司

历下区采轩服饰店316028.2815.516826.21

济南舜风科技有限公司307614.0815.096644.46

山东大学261475.5012.835647.87

济南历下风朗服装店27949.601.37603.71

合计2015207.4698.88681264.26

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款505677.48295618.27

合计505677.48295618.27

83山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内424878.318161198.36

1至2年8161198.36144430.55

2至3年2600.00100000.00

3至4年

4至5年

5年以上7328937.527328937.52

小计15917614.1915734566.43

减：坏账准备15411936.7115438948.16

合计505677.48295618.27

*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值单位往

15703718.7215394341.79309376.9315553642.9615407811.29145831.67

来款

其他213895.4717594.92196300.55180923.4731136.87149786.60

合计15917614.1915411936.71505677.4815734566.4315438948.16295618.27

*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备537595.435.9431917.95505677.48

单位往来款519431.376.0431373.03488058.34

其他18164.063.00544.9217619.14

合计537595.435.9431917.95505677.48期末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

期末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备8051081.24100.008051081.24

按组合计提坏账准备7328937.52100.007328937.52

84山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

单位往来款7311887.52100.007311887.52

其他17050.00100.0017050.00

合计15380018.76100.0015380018.76上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月内类别账面余额的预期信用损坏账准备账面价值

失率(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备354547.6716.6258929.40295618.27

单位往来款190674.2023.5244842.53145831.67

其他163873.478.6014086.87149786.60

合计354547.6716.6258929.40295618.27

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的应收利息、应收股利和其他应收款。

上年年末处于第三阶段的坏账准备整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值失率（%）

按单项计提坏账准备8051081.24100.008051081.24

按组合计提坏账准备7328937.52100.007328937.52

单位往来款7311887.52100.007311887.52

其他17050.00100.0017050.00

合计15380018.76100.0015380018.76

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信合计

信用损失(未发信用损失(已发生用损失

生信用减值)信用减值)

期初余额58929.4015380018.7615438948.16期初余额在

58929.4015380018.7615438948.16

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回27011.4527011.45

85山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期信合计

信用损失(未发信用损失(已发生用损失

生信用减值)信用减值)本期转销本期核销其他变动

期末余额31917.9515380018.7615411936.71

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额

数的比例(%)山东华特信息科技有限

单位往来8051081.241-2年50.588051081.24公司沂南县阳都资产运营有限

单位往来6779748.495年以上42.596779748.49公司

济南市玉盛有限责任公司单位往来135419.495年以上0.85135419.49

1年以

山东大学单位往来102600.000.647700.76

内、2-3年济南能源投资控股集团有

单位往来178681.411年以内1.12限公司

合计15247530.6395.7914973949.98

4、长期股权投资

期末余上年年末余额项目额减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备对子公司

194759956.92194759956.92222309956.9227550000.00194759956.92

投资对联营企业

96534865.9696534865.9691156505.4291156505.42

投资

合计291294822.88291294822.88313466462.3427550000.00285916462.34

（1）对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额山东华特知

新材料有限34780800.0034780800.00公司山东华特物

业管理有限2994117.692994117.69公司

86山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

本期计提减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额减值准备期末余额山东达因海洋生物制药

50889415.9650889415.96

股份有限公司沂南华特卧

75929582.2775929582.27

龙学校北京达因康

健医药有限14890062.0014890062.00责任公司北京达因高科儿童药物

15275979.0015275979.00

研究院有限公司山东华特信

息科技有限27550000.0027550000.00公司

合计222309956.9227550000.00194759956.92

87山东华特达因健康股份有限公司

财务报表附注

2024年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动减值准备

被投资单位期初余额权益法下宣告发放追加/新增减少其他综合其他权计提值其期末余额确认的现金股利期末投资投资收益调整益变动准备他投资损益或利润余额

*联营企业小计

*联营企业山东华特智

能科技有限91156505.425378360.5496534865.96公司小计

合计91156505.425378360.5496534865.96

885、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务28089456.826487069.0628440018.216449999.97

其他业务614573.87600769.34639597.30635081.96

合计28704030.697087838.4029079615.517085081.93

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分本期发生额上期发生额

主要产品类型（或行业）收入成本收入成本

主营业务：

房租28089456.826487069.0628440018.216449999.97

小计28089456.826487069.0628440018.216449999.97

其他业务：

水电费614573.87600769.34639597.30635081.96

小计614573.87600769.34639597.30635081.96

合计28704030.697087838.4029079615.517085081.93

（3）营业收入、营业成本按商品转让时间划分房租其他项目收入成本收入成本主营业务

其中：在某一时点确认

在某一时段确认28089456.826487069.06租赁收入其他业务

其中：在某一时点确认614573.87600769.34在某一时段确认

合计28089456.826487069.06614573.87600769.34

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益4917275.126770730.00

权益法核算的长期股权投资收益5378360.54670185.39

成本法核算的长期股权投资收益549587526.00549587526.00

持有其他非流动金融资产期间取得的投资收益6869.943871.98

89项目本期发生额上期发生额

合计559890031.60557032313.37补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损17071089.30益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益24970220.13以及处置金融资产和金融负债产生的损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安-2593194.53置职工的支出等

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1136290.10

其他符合非经常性损益定义的损益项目5385230.48

非经常性损益总额43697055.28

减：非经常性损益的所得税影响数5110070.39

非经常性损益净额38586984.89

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）13923745.20

归属于公司普通股股东的非经常性损益24663239.69

2、净资产收益率和每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率%基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润17.56%2.20扣除非经常性损益后归属于公司普通

16.72%2.10

股股东的净利润山东华特达因健康股份有限公司

2025年3月19日

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