潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

潍柴重机股份有限公司

2024年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：潍柴重机股份有限公司

2024年06月30日

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金2186354378.782114014929.98结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款312503627.45297721871.98

应收款项融资543425979.57538121109.12

预付款项50714073.7326373448.88应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款10146735.8610230268.74

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货613159820.00565513202.32

其中：数据资源合同资产持有待售资产

1潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

一年内到期的非流动资产

其他流动资产9554522.039796486.56

流动资产合计3725859137.423561771317.58

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资751535553.23729991148.40其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产17900980.89

固定资产794939006.38814737435.51

在建工程9115916.6915131589.71生产性生物资产油气资产

使用权资产6453310.89535240.08

无形资产160755988.25151371403.44

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产141146837.58141208726.25其他非流动资产

非流动资产合计1863946613.021870876524.28

资产总计5589805750.445432647841.86

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据901521511.79941150951.26

应付账款1752017180.081614980378.24预收款项

合同负债165173445.59173059010.41卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬126114049.14133304419.39

2潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

应交税费23549976.596371276.98

其他应付款249719836.42265815693.81

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债6477839.10539852.07

其他流动负债36159476.3737344781.57

流动负债合计3260733315.083172566363.73

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

长期应付职工薪酬28829034.4026933308.61

预计负债59436364.0538136364.04

递延收益191738523.25242134761.49

递延所得税负债11081144.4810677602.81其他非流动负债

非流动负债合计291085066.18317882036.95

负债合计3551818381.263490448400.68

所有者权益：

股本331320600.00331320600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积563065233.11563065233.11

减：库存股其他综合收益

专项储备10034411.608381758.31

盈余公积137939263.37137939263.37一般风险准备

未分配利润995627861.10901492586.39

归属于母公司所有者权益合计2037987369.181942199441.18少数股东权益

所有者权益合计2037987369.181942199441.18

负债和所有者权益总计5589805750.445432647841.86

法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛

3潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2、母公司资产负债表

单位：元项目期末余额期初余额

流动资产：

货币资金2065809850.962009461222.76交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款275613015.43297721871.98

应收款项融资543425979.57538121109.12

预付款项49691954.7425388167.03

其他应收款10118901.0510202131.70

其中：应收利息应收股利

存货358501508.73378902460.29

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产3626699.708841418.57

流动资产合计3306787910.183268638381.45

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资801535553.23779991148.40其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产17900980.89

固定资产791070738.54810544653.15

在建工程9115916.6915131589.71生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产160755988.25151371403.44

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产128346096.36127964617.06其他非流动资产

4潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

非流动资产合计1890824293.071902904392.65

资产总计5197612203.255171542774.10

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据901579366.79942835110.72

应付账款1565239204.161515639940.87预收款项

合同负债153670206.64172501610.21

应付职工薪酬119819541.43126485588.38

应交税费23304912.334860434.33

其他应付款171114218.22184279717.17

其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债36095935.5633271417.89

流动负债合计2970823385.132979873819.57

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款

长期应付职工薪酬28436618.4226269630.95

预计负债59436364.0538136364.04

递延收益191738523.25242134761.49

递延所得税负债10873203.0010444035.60其他非流动负债

非流动负债合计290484708.72316984792.08

负债合计3261308093.853296858611.65

所有者权益：

股本331320600.00331320600.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积563065233.11563065233.11

减：库存股其他综合收益

专项储备1566747.101601683.25

盈余公积137939263.37137939263.37

5潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

未分配利润902412265.82840757382.72

所有者权益合计1936304109.401874684162.45

负债和所有者权益总计5197612203.255171542774.10

3、合并利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业总收入1908434150.321889153294.46

其中：营业收入1908434150.321889153294.46利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1843936269.721832779862.65

其中：营业成本1659014875.001646953063.65利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9243869.2411822093.69

销售费用37134026.0745739224.38

管理费用53452732.4947961292.19

研发费用107173847.8396327435.47

财务费用-22083080.91-16023246.73

其中：利息费用

利息收入22776454.5516001022.51

加：其他收益22913563.2412016569.32投资收益（损失以“—”号填

21544404.8320728972.98

列）

其中：对联营企业和合营

21544404.8320728972.98

企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-967716.81-1954971.89号填列）资产减值损失（损失以“—”-11521555.19230969.41

6潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告号填列）资产处置收益（损失以“—”

476813.11839970.49号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填

96943389.7888234942.12

列）

加：营业外收入790082.44539279.84

减：营业外支出603735.25489766.33四、利润总额（亏损总额以“—”号

97129736.9788284455.63

填列）

减：所得税费用2994462.261351896.00五、净利润（净亏损以“—”号填

94135274.7186932559.63

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

94135274.7186932559.63“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

94135274.7186932559.63（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额94135274.7186932559.63归属于母公司所有者的综合收益总

94135274.7186932559.63

额归属于少数股东的综合收益总额

7潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

八、每股收益：

（一）基本每股收益0.280.26

（二）稀释每股收益0.280.26

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：傅强主管会计工作负责人：温涛会计机构负责人：温涛

4、母公司利润表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、营业收入1663465380.051693850028.47

减：营业成本1471385896.671500665981.18

税金及附加8857874.1511429763.13

销售费用36952249.0243676194.63

管理费用50353809.4145595105.77

研发费用82677495.8172975174.93

财务费用-20043138.76-15215007.31

其中：利息费用

利息收入20645399.2815202099.45

加：其他收益18047944.5612013170.62投资收益（损失以“—”号填

21544404.8320728972.98

列）

其中：对联营企业和合营企

21544404.8320728972.98

业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”-595727.44-2097277.76号填列）资产减值损失（损失以“—”-11521555.191295442.16号填列）资产处置收益（损失以“—”

476813.114776.05号填列）二、营业利润（亏损以“—”号填

61233073.6266667900.19

列）

加：营业外收入516569.75473089.84

减：营业外支出47072.17489766.33三、利润总额（亏损总额以“—”号

61702571.2066651223.70

填列）

减：所得税费用47688.10432378.58四、净利润（净亏损以“—”号填

61654883.1066218845.12

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以61654883.1066218845.12

8潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告“—”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额61654883.1066218845.12

七、每股收益：

（一）基本每股收益0.190.20

（二）稀释每股收益0.190.20

5、合并现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1086569997.801287999214.84客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还7578087.596079762.28

收到其他与经营活动有关的现金47629558.1414378390.82

经营活动现金流入小计1141777643.531308457367.94

9潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

购买商品、接受劳务支付的现金823141352.82714290574.48客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金172174509.95185851200.96

支付的各项税费24662881.1865635973.87

支付其他与经营活动有关的现金71438983.6766148665.80

经营活动现金流出小计1091417727.621031926415.11

经营活动产生的现金流量净额50359915.91276530952.83

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

372265.522110125.31

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计372265.522110125.31

购建固定资产、无形资产和其他长

1831478.821380836.70

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1831478.821380836.70

投资活动产生的现金流量净额-1459213.30729288.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额48900702.61277260241.44

加：期初现金及现金等价物余额1756101649.821351275196.73

10潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

六、期末现金及现金等价物余额1805002352.431628535438.17

6、母公司现金流量表

单位：元项目2024年半年度2023年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金810404581.511041598914.34

收到的税费返还2043431.45

收到其他与经营活动有关的现金44224362.8113536595.89

经营活动现金流入小计854628944.321057178941.68

购买商品、接受劳务支付的现金585981813.10559458870.88

支付给职工以及为职工支付的现金159780834.75173642825.34

支付的各项税费14119168.5655021590.34

支付其他与经营活动有关的现金60378032.6059371478.03

经营活动现金流出小计820259849.01847494764.59

经营活动产生的现金流量净额34369095.31209684177.09

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长

372265.52225886.47

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计372265.52225886.47

购建固定资产、无形资产和其他长

1831478.821322576.70

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1831478.821322576.70

投资活动产生的现金流量净额-1459213.30-1096690.23

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额32909882.01208587486.86

加：期初现金及现金等价物余额1651547942.601229818868.17

六、期末现金及现金等价物余额1684457824.611438406355.03

11潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2024年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权库配东本其先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

1919

331563137901

834242

32069349

一、上年期81199199

06529225

末余额7584444

00.33.63.86..311.11.1

00113739

88

加：会计政策变更前期差错更正其他

1919

331563137901

834242

32069349

二、本年期81199199

06529225

初余额7584444

00.33.63.86..311.11.1

00113739

88

三、本期增949595

16

减变动金额135787787

52

（减少以279292

653

“—”号填4.78.08.0.29

列）100

949494

135135135

（一）综合

272727

收益总额

4.74.74.7

111

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金

12潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

161616

（五）专项525252储备653653653.29.29.29

494949

1．本期提949494

取444444444.29.29.29

333333

2．本期使414141

用791791791.00.00.00

（六）其他

2020

33156310137995

3737

32060349362

四、本期期987987

0652419278

末余额3636

00.33.1.663.61.

9.19.1

001103710

88

上年金额

单位：元

13潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1818

331563122800

662323

32062537

一、上年期73694694

06528069

末余额6345151

00.33.60.84..792.22.2

00112514

99

加：会计政策变更前期差错更正其他

1818

331563122800

662323

32062537

二、本年期73694694

06528069

初余额6345151

00.33.60.84..792.22.2

00112514

99

三、本期增868888

15

减变动金额932504504

72

（减少以557777

215

“—”号填9.64.74.7.07

列）300

868686

932932932

（一）综合

555555

收益总额

9.69.69.6

333

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

14潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

151515

（五）专项727272储备215215215.07.07.07

484848

1．本期提010101

取230230230.49.49.49

323232

2．本期使292929

用015015015.42.42.42

（六）其他

1919

331563122887

821212

32062530

四、本期期45199199

06528095

末余额8492828

00.33.60.43..866.96.9

00112577

99

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元项目2024年半年度

15潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

其他权益工具所有

减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1874

33135630160113798407

一、上年期684

20606523683.39265738

末余额162.4

0.003.11253.372.72

5

加：会计政策变更前期差错更正其他

1874

33135630160113798407

二、本年期684

20606523683.39265738

初余额162.4

0.003.11253.372.72

5

三、本期增

减变动金额-61656161

（减少以349348839946“—”号填6.15.10.95

列）

61656165

（一）综合

48834883

收益总额.10.10

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

16潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

--

（五）专项

34933493

储备

6.156.15

30593059

1．本期提

326.326.

取

2727

30943094

2．本期使

262.262.

用

4242

（六）其他

1936

33135630156613799024

四、本期期304

20606523747.39261226

末余额109.4

0.003.11103.375.82

0

上年金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1768

33135630273012227493

一、上年期699

20606523912.58062464

末余额450.2

0.003.11240.254.61

加：会计政策变更前期差错更正其他

1768

33135630273012227493

二、本年期699

20606523912.58062464

初余额450.2

0.003.11240.254.61

1

三、本期增166666216638

减变动金额94.0088455539

17潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（减少以.12.12“—”号填

列）

66216621

（一）综合

88458845

收益总额.12.12

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项16661666

储备94.0094.00

1．本期提28952895

取482.482.

18潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

4747

27282728

2．本期使

788.788.

用

4747

（六）其他

1835

33135630289712228155

四、本期期084

20606523606.58064348

末余额989.3

0.003.11240.259.73

3

三、公司基本情况潍柴重机股份有限公司（原山东巨力股份有限公司于2009年5月22日将公司名称变更为“潍柴重机股份有限公司”，以下简称“公司”或“本公司”）系经潍坊市经济体制改革委员会潍改发[1993]20号文批准，由潍坊巨力机械总厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。1998年3月3日，经中国证券监督管理委员会证监发字[1998]7号和证监发字[1998]8 号文批准，公司向社会公开发行境内上市内资股（A 股），并于同年 4 月 2 日在深圳证券交易所挂牌交易。2002 年

12月2日，潍坊巨力机械总厂依据与北京盛邦投资有限公司于2002年11月25日签订的《股权转让协议》，将其持有的

公司12514.95万股发起人法人股中的4200万股有偿转让予北京盛邦投资有限公司。2003年7月28日，潍坊巨力机械总厂与北京盛邦投资有限公司通过司法划拨，将其持有的公司8314.95万股发起人法人股中的3800万股划拨给北京盛邦投资有限公司。上述股权转让完成后，潍坊巨力机械总厂持有公司法人股4514.95万股，占公司总股本的16.35%，为公司第二大股东，北京盛邦投资有限公司持有公司法人股8000万股，占公司总股本的28.97%，为公司第一大股东。

2005年9月12日，北京盛邦投资有限公司持有的公司2050万法人股被潍坊市潍城区投资公司以1389.70万元人民币竞拍获得。2006年3月20日，北京盛邦投资有限公司持有的公司5650万法人股被潍坊市投资集团有限公司以3842万元人民币竞拍获得。

根据山东省人民政府国有资产监督管理委员会鲁国资产权函[2006]50号《关于潍坊柴油机厂重组山东巨力股份有限公司有关问题的批复》，以及其他相关重组文件及股权转让协议，公司通过资产重组等操作程序将公司全部资产及负债转让予潍坊市潍城区投资公司而成为零资产的壳公司后，潍柴控股集团有限公司（原潍坊柴油机厂）以人民币1元的对价收购潍坊巨力机械总厂在公司持有的16.35%的股份，通过无偿划转的形式获得潍坊市潍城区投资公司持有的公司7.42%的股份与潍城区国有资产管理局持有的公司6.81%的股份，合计8446.55万股，并向公司注入重庆潍柴发动机厂、潍柴中速机资产、潍柴动力成套厂等优良资产以评估值确定的转让价款29192.24万元。

2006年7月18日，潍坊巨力机械总厂与潍柴控股集团有限公司（原潍坊柴油机厂）签署股份转让协议，潍坊巨力机械

总厂将其所持有的公司4514.95万股法人股以人民币1元转让给潍柴控股集团有限公司；同时，潍城区国有资产管理局及潍坊市潍城区投资公司分别与潍柴控股集团签署了股份划转协议，潍柴控股集团有限公司无偿受让潍坊市潍城区国有资产管理局持有的1881.60万股国家股和潍坊市潍城区投资公司持有的2050万股法人股。2006年12月29日完成了股权过户手续。上述股权转让完成后，潍柴控股集团有限公司持有公司国有法人股8446.55万股，占公司总股本的30.59%，成为公

司的第一大股东；潍坊市投资集团有限公司持有公司国有法人股5650万股，占公司总股本的20.47%，成为公司第二大股东。北京盛邦投资有限公司原持有的潍柴重机300万限售流通股股份经司法判决归北京博文实达文化传播有限责任公司所有，并于2009年5月21日完成股权过户手续，该部分限售股份经公司董事会向深交所、中国登记结算公司提出申请，已于

2010年3月25日上市流通。目前公司社会流通股13513.50万股，占公司总股本的48.94%。

根据公司2021年4月29日《2020年度股东大会决议公告》，公司2020年度利润分配及资本公积金转增股本方案为：

公司以2020年12月31日为基准日的总股本276100500股为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币0.50元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增2股。转增后总股本增至331320600股。公司已于2021年5月28日完成上述工商登记变更。

19潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

统一社会信用代码：91370000267170471W

本公司所属行业：通用设备制造业

本公司注册资本：人民币331320600.00元

本公司住所：潍坊滨海经济技术开发区富海大街17号

公司经营范围：一般项目：通用设备制造（不含特种设备制造）；船用配套设备制造；机械设备研发；海洋工程关键

配套系统开发；机械设备销售；机械设备租赁；通用设备修理；齿轮及齿轮减、变速箱制造；齿轮及齿轮减、变速箱销售；

机械零件、零部件销售；发电机及发电机组制造；发电机及发电机组销售；电气设备修理；电机及其控制系统研发；电机制造；机械电气设备制造；机械电气设备销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；汽车销售；输配电及控制设备制造；智能输配电及控制设备销售；电力设施器材制造；电力设施器材销售；电池销售；电力电子元器件制造；电力电子元器件销售；配电开关控制设备研发；配电开关控制设备制造；配电开关控制设备销售；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；集成电路设计；集成电路制造；集成电路销售；储能技术服务；对外承包工程；货物进出口；技术进出口；润滑油销售；专用化学产品销售（不含危险化学品）；特种设备销售；电气

设备销售；石油制品销售（不含危险化学品）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；仓储设备租赁服务；非居住房地产租赁。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；电气安装服务；特种设备设计；特种设备制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）本财务报表由本公司董事会于2024年8月22日批准报出。

截止2024年6月30日，本公司合并财务报表范围内子公司为潍柴电力设备有限公司，本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“九、合并范围的变更”和“十、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2023年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

20潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。确定固定资产折旧、收入确认具体方法，具体会计政策参见附注五、20和附注五、29。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2024年6月30日的财务状况、

2024年1-6月的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止，本会计期间为1月1日起至6月30日止。

3、营业周期

正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

21潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（3）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（4）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

22潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；

该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（6）购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始

持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享

有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

23潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“五、18、长期股权投资”。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

10、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（1）金融资产的分类、确认和计量

24潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）本公司持有的债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债券投资等，本公司将自资产负债表日起一年内（含一年）到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内（含一年）的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

2）本公司的权益工具投资：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

25潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下（含一年）的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一

项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变

动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

26潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（8）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应

收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

27潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的

违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否

已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，

28潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅

折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

11、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较高的公司

12、应收账款

公司以摊余成本计量应收账款，公司的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（1）按单项计提坏账准备的应收账款：

因债务人逾期未履行偿债义务，并且有客观证据表明其发按单项计提坏账准备的判断依据或金额标准生了减值按单项计提坏账准备的计提方法根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：

29潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

确定组合的依据款项性质及风险特征

按信用风险特征将应收款项划分为若干账龄组，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项账龄

组合1组的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各账龄组计提坏账准备的比例，据此计算本期各账龄组应收账款应计提的坏账准备。

组合2优质客户关系款项按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合2根据账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：

账龄应收账款计提比例（%）

1年以内（含1年）5.00

1至2年（含2年）15.00

2至3年（含3年）30.00

3至4年（含4年）50.00

4至5年（含5年）80.00

5年以上100.00

13、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

14、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据应收股利本组合为应收股利。

应收利息本组合为应收金融机构的利息。

30潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质应收其他款项保金等款项。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

15、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中

耗用的材料、物料等。公司的存货主要分为原材料、在产品、半成品、库存商品、委托加工物资、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

（3）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时一次性摊销。

（5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

31潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

17、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中出售此类资产或处置

组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

32潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。

（3）列报

本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

18、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

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*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换

*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按照

金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之目的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安

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排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

19、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

（2）采用成本模式核算政策

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本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法205.004.75

土地使用权年限平均法505.001.90

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

20、固定资产

（1）确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法2054.75年限平均法、双倍余

机器设备1059.50额递减法

电子设备年限平均法3-5531.67-19.00

运输设备年限平均法5519.00

其他设备年限平均法5519.00

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（3）固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

21、在建工程

（1）在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合房屋及建筑物格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

需安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

22、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

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当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部

分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

23、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

（1）租赁负债的初始计量金额；

（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；

（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

24、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自

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行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命使用寿命的确认依据摊销方法备注

土地使用权50产权登记期限按直线法进行摊销--

专利权和非专利技术20预期经济利益年限按直线法进行摊销--

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产

生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

25、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计

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提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

26、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、医疗保险

费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；

（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第

(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期职工福利，适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产，但变动均计入当期损益或相关资产成本。

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28、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

29、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支

付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过

程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

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（1）销售商品合同

本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户接受商品时点确认收入。取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。

本公司收入确认的具体方法：本公司产品销售收入主要包括柴油机及其配件，本公司按照销售合同交货地点交货并经客户验收后确认销售收入。

（2）提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含产品售后维护服务、技术咨询和培训等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）可变对价

本公司部分与客户之间的合同存在销售返利的安排，形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

（4）应付客户对价

对于应付客户对价，本公司将该应付客户对价冲减交易价格，并在确认相关收入与承诺支付客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，除非该应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品。

（5）质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证。

（6）主要责任人/代理人

对于本公司自第三方取得商品控制权后，再转让给客户，或通过提供重大的服务将采购的商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户，本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品前能够控制该商品，因此本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

30、政府补助

（1）政府补助类型

42潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

（5）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。

31、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有

确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

43潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响

应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

*本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

32、安全生产费用

本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

A、使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a、租赁负债的初始计量金额；

b、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c、本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d、本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

44潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

B、租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

C、短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

D、租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

45潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

A、租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

B、本公司作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

C、融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、10、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

D、租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a、该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

46潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

a、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b、假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

本公司按照本附注“五、29、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

A、本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“五、

10、金融工具”。

B、本公司作为买方及出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“五、10、金融工具”。

34、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

47潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率按销项税抵扣购进货物进项税后的差

增值税13%、9%、6%、5%、3%额缴纳

城市维护建设税应缴纳流转税额7%

企业所得税应纳税所得额15%

教育费附加及地方教育费附加应缴纳流转税额3%、2%

2、税收优惠

1、本公司2022年12月12日通过了高新技术企业复审，有效期三年，企业所得税按15%计缴。

2、子公司潍柴电力设备有限公司于2022年12月12日通过了高新技术企业审核，有效期三年，企业所得税按15%计缴。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

银行存款865104946.32824389794.72

其他货币资金381352026.35357913280.16

存放财务公司款项939897406.11931711855.10

合计2186354378.782114014929.98其他说明其他货币资金按明细列示如下项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金362929411.03315997634.36

保函保证金11338449.3914011874.54

其他7084165.9327903771.26

合计381352026.35357913280.16

截止2024年6月30日，本公司除其他货币资金外，无抵押、质押或冻结等对使用有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项。

48潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）269847059.91285549340.12

1至2年54576795.5818755112.61

2至3年3046788.107180199.54

3年以上444054.92442250.74

3至4年379254.92375082.39

4至5年2368.35

5年以上64800.0064800.00

合计327914698.51311926903.01

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

3279141541131250331192614205297721

账准备100.00%4.70%100.00%4.55%

698.51071.06627.45903.01031.03871.98

的应收账款其

中：

组合

2176731430820336421464513232201413

1：账龄66.38%6.57%68.81%6.16%

229.72656.38573.34653.08218.53434.55

组合组合

2：优质110241110241091399728197281296308

33.62%1.00%31.19%1.00%

客户组468.7914.68054.11249.93.50437.43合

3279141541131250331192614205297721

合计100.00%4.70%100.00%4.55%

698.51071.06627.45903.01031.03871.98

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内189871655.209493582.765.00%

1至2年24310731.503646609.7315.00%

2至3年3046788.10914036.4330.00%

49潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

3至4年379254.92189627.4650.00%

5年以上64800.0064800.00100.00%

合计217673229.7214308656.38

按组合计提坏账准备类别名称：优质客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

优质客户组合110241468.791102414.681.00%

合计110241468.791102414.68

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏14205031.015411071.0

1206040.03

账准备36

14205031.015411071.0

合计1206040.03

36

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户155139436.7155139436.7116.82%551394.37

客户254449312.0854449312.0816.60%544493.12

客户329454214.7329454214.738.98%1472710.74

客户417856456.6217856456.625.45%892822.83

客户515120000.0015120000.004.61%1134000.00

合计172019420.14172019420.1452.46%4595421.06

3、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其他综

543425979.57538121109.12

合收益的应收票据

合计543425979.57538121109.12

50潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本公司视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行背书，故该公司将其账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。于2024年6月30日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。

（3）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票320207510.23

合计320207510.23

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票382294254.73

合计382294254.73

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款10146735.8610230268.74

合计10146735.8610230268.74

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金875000.00333000.00

待扣款项2150071.494011499.32

往来款10250753.009253181.27

合计13275824.4913597680.59

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10231239.428178463.17

1至2年216004.002530724.96

51潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2至3年584268.44615097.44

3年以上2244312.632273395.02

3至4年221748.00

4至5年2049647.022051147.02

5年以上194665.61500.00

合计13275824.4913597680.59

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例按单项

25364253642536425364

计提坏19.11%100.00%18.65%100.00%

84.4684.4684.4684.46

账准备

其中：

按组合

10739592604101461106183092710230

计提坏80.89%4.46%81.35%7.51%

340.03.17735.86196.13.39268.74

账准备

其中：

组合

10517590386992721083982870910010

1：账龄79.22%4.45%79.72%7.65%

592.03.6905.34448.13.91738.22

组合组合

2：优质2217482217.42195302217482217.4219530

1.67%0.02%1.63%1.00%

客户组.008.52.008.52合

132753129010146135973367410230

合计100.00%23.57%100.00%24.76%

824.4988.63735.86680.5911.85268.74

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由可收回金额低

客户12049647.022049647.022049647.022049647.02100.00%于账面价值可收回金额低

客户2486837.44486837.44486837.44486837.44100.00%于账面价值

合计2536484.462536484.462536484.462536484.46

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内10187849.33512299.095.00%

1至2年216004.0032550.6015.00%

2至3年97431.0029229.3030.00%

5年以上16307.7016307.70100.00%

52潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

合计10517592.03590386.69

按组合计提坏账准备类别名称：优质客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

优质客户组合221748.002217.481.00%

合计221748.002217.48损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备3367411.85238323.223129088.63

合计3367411.85238323.223129088.63

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户1其他往来2049647.024-5年15.44%2049647.02

客户2其他往来1704020.96一年以内12.84%85201.05

客户3其他往来1000000.00一年以内7.53%50000.00

客户4其他往来600000.00一年以内4.52%30000.00

客户5其他往来486837.442-3年3.67%486837.44

合计5840505.4244.00%2701685.51

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内49466903.9897.54%25755018.4097.66%

1至2年1247169.752.46%618430.482.34%

合计50714073.7326373448.88

53潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额38226992.42元，占预付款项期末余额合计数的比例为

75.38%。

6、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

196097443.21814018.8174283424.180753837.17073447.3163680390.

原材料

4006062824

190280833.18174500.3172106332.170119832.11393516.5158726316.

在产品

3689864806

267938570.266770062.245417409.243106496.

库存商品1168508.092310913.20

51422202

654316847.41157027.2613159820.596291079.30777877.1565513202.

合计

2770048632

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料17073447.384740571.4221814018.80

在产品11393516.586780983.8018174500.38

库存商品2310913.201142405.111168508.09

合计30777877.1611521555.221142405.1141157027.27

7、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

预缴税金599444.341476.63

待抵扣增值税8955077.699795009.93

合计9554522.039796486.56

8、长期股权投资

单位：元

54潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他面价余额投资投资的投收益股利

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业山重融资277459782834

租赁2971025.0774

有限8.16143.30公司山东重工

452515564681

集团

614363792780

财务

0.24.699.93

有限公司

729921547515

小计911444043555

8.40.833.23

729921547515

合计911444043555

8.40.833.23

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

9、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额21654044.3719268844.4740922888.84

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额21654044.3719268844.4740922888.84

（1）转入

21654044.3721654044.37

固定资产

55潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（2）转入

19268844.4719268844.47

无形资产

4.期末余额

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额16386895.186635012.7723021907.95

2.本期增加金额7524.427524.42

（1）计提或

7524.427524.42

摊销

3.本期减少金额16394419.606635012.7723029432.37

（1）转入

16394419.6016394419.60

固定资产

（2）转入

6635012.776635012.77

无形资产

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值5267149.1912633831.7017900980.89

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

10、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产794939006.38814737435.51

合计794939006.38814737435.51

（1）固定资产情况

单位：元

56潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计

一、账面原值：

1021962281.31244759584.12330312134.2

1.期初余额18028990.6745561278.06

373

2.本期增加

28522384.1712491923.22351188.936481488.2747846984.59

金额

（1）购

183273.0090195.00273468.00

置

（2）在

6868339.8012491923.22167915.936391293.2725919472.22

建工程转入

（3）企业合并增加

（4）投

21654044.3721654044.37

资性房地产转入

3.本期减少

9749575.8115450.00585480.2910350506.10

金额

（1）处

9749575.8115450.00585480.2910350506.10

置或报废

1050484665.51247501931.52367808612.7

4.期末余额18364729.6051457286.04

082

二、累计折旧

1515228051.3

1.期初余额486809897.51976393140.7316237902.5035787110.56

0

2.本期增加

41676849.6318662617.16568601.036212263.3267120331.14

金额

（1）计

25282430.0318662617.16568601.036212263.3250725911.54

提

（2）投

16394419.6016394419.60

资性房地产转入

3.本期减少

9262793.956246.25556383.329825423.52

金额

（1）处

9262793.956246.25556383.329825423.52

置或报废

1572522958.9

4.期末余额528486747.14985792963.9416800257.2841442990.56

三、减值准备

1.期初余额346055.84591.58346647.42

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额346055.84591.58346647.42

四、账面价值

1.期末账面

521997918.36261362911.801563880.7410014295.48794939006.38

价值

57潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2.期初账面

535152383.82268020387.601790496.599774167.50814737435.51

价值

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物31208345.18正在办理

11、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程9115916.6915131589.71

合计9115916.6915131589.71

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

WH16、WH17 系

列柴油机产品257878.90257878.90能力提升项目大缸径发动机

铸件万台产能784166.41784166.41建设项目大缸径材料成

型中心升级改619112.04619112.04399469.13399469.13造项目潍柴重机新增

WH17 产品清洗 10426.82 10426.82 867743.36 867743.36机项目大机试车座台

3321964.603321964.60

试验能力提升中速机预装线

480553.72480553.72480553.72480553.72

改造产能提升

其他工程项目6867897.766867897.768745812.098745812.09预付工程设备

880047.45880047.45531880.40531880.40

款

15131589.715131589.7

合计9115916.699115916.69

11

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本期工程利息其本期本期

本期转入累计资本中：

项目预算期初其他期末工程利息资金增加固定投入化累本期名称数余额减少余额进度资本来源金额资产占预计金利息金额化率金额算比额资本

58潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

例化金额

WH16

、

WH17系列

8900

柴油83315752257837.47建设

0000其他

机产23.2344.3378.90%中.00品能力提升项目大缸径发动机

349250185803

铸件784198.14建设

0000984.151.其他

万台66.41%中.006607产能建设项目大缸径材料成

1895

型中399465454349619189.00建设

0000其他

心升69.1398.6655.7512.04%中.00级改造项目

1428118365066813

8769

合计7000635.706.351.

90.94

0.00545515

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

12、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物土地机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额15357127.231218875.101074129.1817650131.51

2.本期增加金额9792417.43420054.771095632.8211308105.02

3.本期减少金额

4.期末余额25149544.661638929.872169762.0028958236.53

二、累计折旧

1.期初余额14821887.151218875.101074129.1817114891.43

2.本期增加金额4632190.41210027.36547816.445390034.21

（1）计提4632190.41210027.36547816.445390034.21

3.本期减少金额

59潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

（1）处置

4.期末余额19454077.561428902.461621945.6222504925.64

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5695467.10210027.41547816.386453310.89

2.期初账面价值535240.08535240.08

13、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术合计

一、账面原值

1.期初余额140166997.2857854719.24198021716.52

2.本期增加金额19268844.4719268844.47

（1）投资

19268844.4719268844.47

性房地产转入

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额159435841.7557854719.24217290560.99

二、累计摊销

1.期初余额35132938.4611517374.6246650313.08

2.本期增加金额8277184.141607075.529884259.66

（1）计提1642171.371607075.523249246.89

（2）投资

6635012.776635012.77

性房地产转入

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额43410122.6013124450.1456534572.74

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

60潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

1.期末账面价值116025719.1544730269.10160755988.25

2.期初账面价值105034058.8246337344.62151371403.44

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例27.82%

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备60043834.399006575.1648696967.467304545.12

可抵扣亏损331332512.7649699876.91305935536.9945890330.55

预提项目409177481.1761376622.18397174786.0459576217.91

递延收益140425088.8421063763.33189044365.7628356654.86

租赁负债539852.0780977.81

合计940978917.16141146837.58941391508.32141208726.25

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加速折旧73874296.5311081144.4870648778.5710597316.79

使用权资产535240.1080286.02

合计73874296.5311081144.4871184018.6710677602.81

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产141146837.58141208726.25

递延所得税负债11081144.4810677602.81

15、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票2069954.381534142.87

银行承兑汇票899451557.41939616808.39

合计901521511.79941150951.26

61潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

16、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

1年以内1631353827.361511780321.33

1-2年33303653.7529029153.12

2-3年20304344.2134818657.23

3年以上67055354.7639352246.56

合计1752017180.081614980378.24

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

应付材料款54240334.37

合计54240334.37

17、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款249719836.42265815693.81

合计249719836.42265815693.81

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付工程设备款37410674.5839236265.58

预提项目175855780.04178983066.32

销售保证金22293342.0019782342.00

其他14160039.8027814019.91

合计249719836.42265815693.81

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

应付工程设备款及保证金16451552.42

合计16451552.42

62潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

18、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

销售及其他160266543.59168661842.91

延期确认收入4906902.004397167.50

合计165173445.59173059010.41

19、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬120722746.78130512039.75137840010.88113394775.65

二、离职后福利-设定

382443.8218059428.2518031749.89410122.18

提存计划

三、辞退福利12199228.795974286.555864364.0312309151.31

合计133304419.39154545754.55161736124.80126114049.14

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

57354713.1192677890.0499081084.5650951518.59

和补贴

2、职工福利费14681.087612837.437612837.4314681.08

3、社会保险费478519.1517509660.4017471656.32516523.23

其中：医疗保险

15084696.4815084696.48

费工伤保险

849830.40849830.40

费补充医疗

478519.151575133.521537129.44516523.23

保险

4、住房公积金2204383.559510557.129510557.122204383.55

5、工会经费和职工教

60670449.893201094.764163875.4559707669.20

育经费

合计120722746.78130512039.75137840010.88113394775.65

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险15084696.4815084696.48

2、失业保险费658646.81658646.81

3、企业年金缴费382443.822316084.962288406.60410122.18

63潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

合计382443.8218059428.2518031749.89410122.18

20、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税17214597.82373685.36

企业所得税19146.94916370.85

个人所得税292927.31432032.21

房产税4032613.113409069.52

土地使用税819115.69462030.45

印花税691614.16699548.41

其他479961.5678540.18

合计23549976.596371276.98

21、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债6477839.10539852.07

合计6477839.10539852.07

22、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期产品质量保证25653756.5927896951.47

其他10505719.789447830.10

合计36159476.3737344781.57

23、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

本金6535285.51542956.22

未确认融资费用-57446.41-3104.15

重分类至一年内到期的非流动负债-6477839.10-539852.07

24、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

辞退福利28829034.4026933308.61

合计28829034.4026933308.61

64潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

25、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

产品质量保证59436364.0538136364.04

合计59436364.0538136364.04

26、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助169669732.094165044.2510919435.38162915340.96政府补助

其他递延项目72465029.402765124.7146406971.8228823182.29其他

合计242134761.496930168.9657326407.20191738523.25

其他说明：

涉及政府补助的负债项目与资产相本期计入其他收冲减成本费

负债项目期初余额本期新增补助金额期末余额关/与收益益金额用相关与资产相

基建项目补助15786355.201076342.4014710012.80关与资产相

企业发展资金20449164.441076271.8019372892.64关产业转型升级项与资产相

12471102.721661000.0010810102.72

目关与资产相

基础设施配套款3371992.0340383.143331608.89关大缸径天然气发与资产相

26075409.931158090.0724917319.86

动机研发平台关大缸径天然气发动机研发平台基与资产相

5883379.3964890.215818489.18

础设施配套补助关资金与资产相

拆迁项目补助53090395.73215044.251992005.5751313434.41关与资产相

其他项目128191632.653850452.1924341180.46关与收益相

其他项目24350300.003950000.008300300.00关

合计169669732.094165044.2510919435.38162915340.96--

65潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

27、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数331320600.00331320600.00

28、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

215678786.09215678786.09

价）

其他资本公积347386447.02347386447.02

合计563065233.11563065233.11

29、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费8381758.314994444.293341791.0010034411.60

合计8381758.314994444.293341791.0010034411.60

30、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积137939263.37137939263.37

合计137939263.37137939263.37

31、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润901492586.39800376984.14

调整后期初未分配利润901492586.39800376984.14

加：本期归属于母公司所有者的净利

94135274.7186932559.63

润

期末未分配利润995627861.10887309543.77

32、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

66潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

主营业务1710799562.721508017056.261658838926.401455352794.39

其他业务197634587.60150997818.74230314368.06191600269.26

合计1908434150.321659014875.001889153294.461646953063.65

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元收入成本合同分类营业收入营业成本业务类型

其中：

发动机929617313.98783785643.97

发电机组601854514.78546412773.04

配件及加工劳务179327733.96177818639.25

材料及其他197634587.60150997818.74按经营地区分类

其中：

国内1501879343.491290929319.45

国外406554806.83368085555.55

合计1908434150.321659014875.00

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为165173445.59元，其中，

165173445.59元预计将于2024年下半年度确认收入。

33、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税2716.862298466.41

教育费附加1940.621641761.72

房产税5248788.884646968.86

土地使用税2279207.161922122.30

印花税1424507.221190233.67

其他286708.50122540.73

合计9243869.2411822093.69

34、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资性费用30893122.2331591318.48

试验检验费8008152.184692230.13

差旅费357780.95301559.72

办公及中介机构费1688383.002994392.23

折旧及摊销7338973.813914473.03

其他5166320.324467318.60

合计53452732.4947961292.19

67潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

35、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资性费用14278366.9113373630.41

三包费5370395.3514911821.83

市场开拓费用3187511.212348380.48

生产许可费2174079.603467535.97

其他12123673.0011637855.69

合计37134026.0745739224.38

36、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资性费用37183505.5638055250.26

材料及燃料费等38321069.5223007921.09

测试化验加工费18088697.6518907453.76

折旧及摊销7500928.569358381.38

其他6079646.546998428.98

合计107173847.8396327435.47

37、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额利息支出

利息收入-22776454.55-16001022.51

手续费支出及其他693373.64-22224.22

合计-22083080.91-16023246.73

38、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助10919435.3811875964.16

与收益相关的政府补助168807.37140605.16

增值税加计抵减11825320.49

39、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益21544404.8320728972.98

合计21544404.8320728972.98

68潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

40、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

坏账损失-967716.81-1954971.89

合计-967716.81-1954971.89

41、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-11521555.19230969.41值损失

合计-11521555.19230969.41

42、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资476813.11839970.49产的处置利得或损失

其中：固定资产处置利得或损失476813.11839970.49

43、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚没收入347581.99477532.72347581.99

其他442500.4561747.12442500.45

合计790082.44539279.84790082.44

44、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

罚款支出35471.8735471.87

其他568263.38489766.33568263.38

合计603735.25489766.33603735.25

45、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元

69潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2529031.922109791.60

递延所得税费用465430.34-757895.60

合计2994462.261351896.00

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额97129736.97

按法定/适用税率计算的所得税费用14569460.55

调整以前期间所得税的影响7800.15

非应税收入的影响-3231660.72

不可抵扣的成本、费用和损失的影响350703.38

研发费加计扣除等-11892065.99

其他3190224.89

所得税费用2994462.26

46、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

销售保证金31110.98708481.42

利息收入27690802.9910077692.31

政府补助款3954470.24141126.31

往来款957378.002542893.98

保险赔款54940.74

其他14940855.19908196.80

合计47629558.1414378390.82支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

中介机构费用3560911.782970187.98

投标保证金3075104.212527069.40

实验检验费7830949.875303738.99

办公及差旅费13002869.459776520.33

运输费及保险费12876811.577151016.91

维修费1300239.581487005.26

往来款29023307.7034647445.52

其他768789.512285681.41

合计71438983.6766148665.80

70潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

47、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润94135274.7186932559.63

加：资产减值准备12489272.001724002.48

固定资产折旧、油气资产折

50725911.5459027849.60

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧5390034.214135492.79

无形资产摊销3249246.893219619.11长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-476813.11-839970.49填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）投资损失（收益以“－”号填-21544404.83-20728972.98

列）递延所得税资产减少（增加以

61888.67-1004889.01“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

403541.67246052.83“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-58025767.79-81547366.49

填列）经营性应收项目的减少（增加-52153636.1069974718.68以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

14452714.76153819641.61以“－”号填列）

其他1652653.291572215.07

经营活动产生的现金流量净额50359915.91276530952.83

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1805002352.431628535438.17

减：现金的期初余额1756101649.821351275196.73

加：现金等价物的期末余额

71潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额48900702.61277260241.44

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金1805002352.431756101649.82

可随时用于支付的银行存款1805002352.431756101649.82

三、期末现金及现金等价物余额1805002352.431756101649.82

48、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末余额受限原因

货币资金374267860.42保证金及其他

应收款项融资320207510.23票据质押

合计694475370.65--

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

工资性费用37183505.5638055250.26

材料及燃料费等38321069.5223007921.09

测试化验加工费18088697.6518907453.76

折旧及摊销7500928.569358381.38

其他6079646.546998428.98

合计107173847.8396327435.47

其中：费用化研发支出107173847.8396327435.47

九、合并范围的变更

1、其他

本期本公司合并范围未发生变更。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

72潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

潍柴电力设50000000发电机组的

潍坊市潍坊市100.00%设立

备有限公司.00生产、销售

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法山重融资租赁

北京市北京市融资租赁10.76%权益法有限公司山东重工集团

济南市济南市金融业12.50%权益法财务有限公司

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

本公司对两个联营公司的持股比例低于20%，但是分别派驻一名董事，能够对联营公司的经营决策产生重大影响。

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额山重融资租赁有限公山东重工集团财务有山重融资租赁有限公山东重工集团财务有司限公司司限公司

流动资产6263113393.6835491993815.445079244509.9434172581511.94

非流动资产3277691610.347491569945.722620009355.695031184772.73

资产合计9540805004.0242983563761.167699253865.6339203766284.67

流动负债5659138809.1639080643961.264173514323.0935425377522.30

非流动负债1247978336.51157897320.46947604892.08157897320.46

负债合计6907117145.6739238541281.725121119215.1735583274842.76归属于母公司股东权

2633687858.353745022479.442578134650.463620491441.91

益按持股比例计算的净

283407743.30468127809.93277429718.16452561430.24

资产份额对联营企业权益投资

283407743.30468127809.93277429718.16452561430.24

的账面价值

营业收入210912706.34199506373.29181614740.31189751490.03

净利润55553207.89124531037.5355807845.00117788372.69

综合收益总额55553207.89124531037.5355807845.00117788372.69

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

73潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

169669734165044.1091943516291534

递延收益

2.0925.390.95

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益11088242.7512016569.32

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。

本公司的金融工具导致的主要风险是市场风险、信用风险、流动性风险。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响，由于本公司主要依靠自身经营活动产生的现金流量来满足日常生产经营的需要，因此，本公司所承担的利率风险不重大。

*外汇风险

74潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司有少量的外销业务，面临一定的汇率风险，但目前主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

（2）信用风险

信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，应收票据主要为银行承兑汇票，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。销售通过预收和赊销两种方式组合进行结算，赊销客户执行严格的信用批准制度，设立专职部门定期审核每个贸易客户信用状况，合理控制每个贸易客户的信用额度及账期；及时追讨过期欠款；期末逐一审核应收款项可收回金额并据此足额计提坏账准备，因而贸易客户不存在重大的信用风险。

（3）流动性风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。本公司的管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，保持并维护信用，与银行保持良好的合作关系，以满足本公司经营的需要，并降低现金流量波动的影响。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、发行新股。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年6月30日，本公司的资产负债率为63.54%（2023年12月31日：64.25%）。

十三、公允价值的披露

1、其他

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、

应付账款、其他应付款等。期末，该等款项不以公允价值计量，其账面价值与公允价值的差异很小。

75潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例潍柴控股集团有潍坊市奎文区民

国有资产经营120000万元30.59%30.59%限公司生东街26号本企业的母公司情况的说明

母公司主要经营项目：企业总部管理；以自有资金从事投资活动；自有资金投资的资产管理服务；非融资担保服务；社会

经济咨询服务；融资咨询服务；企业管理；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；会议及展览服务；土地使用权租赁；非居住房地产租赁；办公设备租赁服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：房地产开发经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）本企业最终控制方是山东重工集团有限公司。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注十。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系山东重工集团财务有限公司联营公司

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系潍柴动力股份有限公司同一母公司常州玻璃钢造船厂有限公司同一母公司重庆潍柴发动机有限公司同一母公司潍柴新能源商用车有限公司同一母公司雷沃重工集团有限公司同一母公司扬州亚星客车股份有限公司同一母公司山东潍柴雷沃传动有限公司同一母公司潍柴西港新能源动力有限公司母公司之联营公司

潍柴澎湃工业科技（潍坊）有限公司母公司之联营公司山东潍柴进出口有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司

博杜安（潍坊）动力有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司

潍柴动力（潍坊）装备技术服务有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴液压传动有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司山东欧润油品有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴雷沃智慧农业科技股份有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司

76潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

株洲湘火炬机械制造有限责任公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴火炬科技股份有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴（潍坊）材料成型制造中心有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司林德（中国）叉车有限公司潍柴动力股份有限公司之子公司潍柴（安丘）材料成型有限公司潍柴动力股份有限公司之孙公司潍柴动力扬州柴油机有限责任公司潍柴动力股份有限公司之孙公司潍柴智能科技有限公司同一最终控制人山推工程机械股份有限公司同一最终控制人山东山推工程机械进出口有限公司同一最终控制人山推建友机械股份有限公司同一最终控制人中国重汽集团成都王牌商用车有限公司同一最终控制人中国重汽集团福建海西汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团国际有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南商用车有限公司同一最终控制人重汽（重庆）轻型汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南橡塑件有限公司同一最终控制人中国重汽集团湖北华威专用汽车有限公司同一最终控制人中国重汽集团济宁商用车有限公司同一最终控制人重汽（济南）车桥有限公司同一最终控制人中国重汽集团济南动力有限公司同一最终控制人中通客车股份有限公司同一最终控制人中国重汽集团大同齿轮有限公司同一最终控制人重汽（济南）传动轴有限公司同一最终控制人

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度潍柴控股集团有

动能、综合服务27797391.98否33910466.56限公司

106600000.00

重庆潍柴发动机

动能、综合服务2381127.15否2607358.49有限公司潍柴西港新能源

发动机6145673.9115000000.00否5495343.47动力有限公司潍柴智能科技有

运输费1547470.62否限公司

柴油机、材料、潍柴动力股份有

修理修配服务费440124114.35否464006471.07限公司及试验费等潍柴动力扬州柴

油机有限责任公柴油机59353416.191440000000.0否57801344.23司0山东欧润油品有

油品18196538.92否36842210.97限公司潍柴（安丘）材

材料11036936.66否10607697.79料成型有限公司

77潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

山东潍柴进出口

发动机5188127.43否16816766.98有限公司潍柴动力（潍工具备件、工

坊）装备技术服2568955.51否2322166.18

装、劳务务有限公司株洲湘火炬机械

制造有限责任公外协件473849.73否269879.43司

其他关联方材料、劳务等170503.35否6351593.22

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东潍柴进出口有限公司发电机组、柴油机、配件394287061.73275467726.07

潍柴动力股份有限公司配件、劳务等81086980.26103718331.67

常州玻璃钢造船厂有限公司柴油机3378097.3565044389.38

潍柴液压传动有限公司材料577628.31130973.45

潍柴动力（潍坊）装备技术

材料、劳务563463.19925278.18服务有限公司潍柴（安丘）材料成型有限

材料323874.24208198.78公司

博杜安（潍坊）动力有限公

配件、劳务318824.47134617.80司

扬州亚星客车股份有限公司劳务99281.50潍柴西港新能源动力有限公

劳务50950.756996.97司潍柴雷沃智慧农业科技股份

材料4382.54879535.81有限公司潍柴动力扬州柴油机有限责

配件22700.50任公司

其他关联方发动机16544791.182067044.25

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

潍柴动力股份有限公司房产19157.10

其他关联方房产、土地626307.25

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额潍柴动

房产、力股份683783866376588398720366135

土地、

有限公1.86552.70915.28.72.51079.31设备司

78潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

潍柴智

能科技7656.7656.设备有限公6464司潍柴控股集团2285722857房产

有限公.14.14司

（3）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

潍柴动力股份有限公司受让固定资产236442.0056517.18重汽（重庆）轻型汽车有限

受让固定资产100796.46公司潍柴雷沃智慧农业科技股份

受让固定资产184269.49有限公司潍柴（潍坊）材料成型制造

受让固定资产225.67中心有限公司

潍柴动力（潍坊）装备技术

出让固定资产330260.00服务有限公司

潍柴动力股份有限公司出让固定资产31195.002251.38

其他关联方出让固定资产1667468.00

（4）其他关联交易本期金额关联交易类关联方名称2024年6月30型2023年12月31日本期增加本期减少利息收入日山东重工集

团财务有限关联存款931711855.101165070075.081179000890.0922116366.02939897406.11公司山东重工集关联应付票

团财务有限据-银行承兑公司汇票山东重工集关联应付票

团财务有限据-商业承兑1534142.875137400.264601588.752069954.38公司汇票上期金额关联交易类关联方名称2023年6月30型2022年12月31日本期增加本期减少利息收入日山东重工集

团财务有限关联存款834006893.66800423395.48713408900.257638063.97928659452.86公司山东重工集关联应付票

团财务有限据-银行承兑公司汇票

79潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

山东重工集关联应付票

团财务有限据-商业承兑16896878.6523779208.4529518358.6111157728.49公司汇票

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备中国重汽集团国

应收款项融资15547948.3635397800.00际有限公司中国重汽集团济

应收款项融资南商用车有限公5247800.001900204.00司中国重汽集团福

应收款项融资建海西汽车有限4951081.713977460.00公司潍柴雷沃智慧农

应收款项融资业科技股份有限2155500.003469000.00公司常州玻璃钢造船

应收款项融资1840000.0032258400.00厂有限公司重汽（重庆）轻

应收款项融资1546537.473864314.00型汽车有限公司山推工程机械股

应收款项融资671627.001653638.00份有限公司潍柴动力股份有

应收款项融资409172.00321454.00限公司山东潍柴进出口

应收款项融资367259.352148000.00有限公司中国重汽集团成

应收款项融资都王牌商用车有323650.001958000.00限公司重汽（济南）车

应收款项融资320366.00桥有限公司中国重汽集团济

应收款项融资309539.96南动力有限公司中国重汽集团济

应收款项融资宁商用车有限公300000.00司山东山推工程机

应收款项融资械进出口有限公240400.00470600.00司潍柴新能源商用

应收款项融资103982.00151265.20车有限公司山东潍柴雷沃传

应收款项融资80000.00动有限公司雷沃重工集团有

应收款项融资69550.001280000.00限公司中通客车股份有

应收款项融资61700.00限公司

应收款项融资中国重汽集团大50000.00

80潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

同齿轮有限公司重汽（济南）传

应收款项融资50000.00动轴有限公司中国重汽集团济

应收款项融资南橡塑件有限公4130000.00司山推建友机械股

应收款项融资1350000.00份有限公司山东潍柴进出口

应收账款55139436.71551394.36有限公司常州玻璃钢造船

应收账款54449312.08544493.1272546815.97725468.16厂有限公司潍柴液压传动有

应收账款652720.006527.20367972.003679.72限公司潍柴动力股份有

应收账款24349799.31243497.99限公司潍柴雷沃智慧农

应收账款业科技股份有限16662.65166.63公司

博杜安（潍坊）

预付账款441281.48538430.48动力有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付票据潍柴动力股份有限公司400000.00

应付票据林德（中国）叉车有限公司9500.00357000.00

应付票据潍柴火炬科技股份有限公司5599.89株洲湘火炬机械制造有限责

应付票据567305.7368433.00任公司

应付账款潍柴动力股份有限公司515453790.91506430704.70潍柴西港新能源动力有限公

应付账款1353390.0095000.00司

应付账款潍柴智能科技有限公司1023121.87株洲湘火炬机械制造有限责

应付账款579205.99611042.73任公司潍柴雷沃智慧农业科技股份

应付账款70466.43有限公司

应付账款潍柴控股集团有限公司94835.88

应付账款林德（中国）叉车有限公司39999.9972182.79

应付账款潍柴火炬科技股份有限公司2904.10

应付账款山东欧润油品有限公司1804983.00

应付账款山东潍柴进出口有限公司1344694.04潍柴动力扬州柴油机有限责

应付账款1080565.00任公司

其他应付款林德（中国）叉车有限公司178500.00178500.00中国重汽集团湖北华威专用

其他应付款8850.008850.00汽车有限公司

潍柴澎湃工业科技（潍坊）

其他应付款4056246.79有限公司

其他应付款潍柴动力股份有限公司1267926.54

合同负债山东潍柴进出口有限公司8434161.39

81潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

潍柴澎湃工业科技（潍坊）

合同负债7079.65有限公司

潍柴澎湃工业科技（潍坊）

其他流动负债920.35有限公司

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截止2024年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2024年6月30日，本公司无需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、其他资产负债表日后事项说明

截至报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、其他

截止2024年6月30日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）232583815.45285549340.12

1至2年54576795.5818755112.61

2至3年3046788.107180199.54

82潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

3年以上444054.92442250.74

3至4年379254.92375082.39

4至5年2368.35

5年以上64800.0064800.00

合计290651454.05311926903.01

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

2906511503827561331192614205297721

账准备100.00%5.17%100.00%4.55%

454.05438.62015.43903.01031.03871.98

的应收账款其

中：

组合

2176731430820336421464513232201413

1：账龄74.89%6.57%68.81%6.16%

229.72656.38573.34653.08218.53434.55

组合组合

2：优质72978729782722489728197281296308

25.11%1.00%31.19%1.00%

客户组224.33.24442.09249.93.50437.43合

2906511503827561331192614205297721

合计100.00%5.17%100.00%4.55%

454.05438.62015.43903.01031.03871.98

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内189871655.209493582.765.00%

1至2年24310731.503646609.7315.00%

2至3年3046788.10914036.4330.00%

3至4年379254.92189627.4650.00%

4至5年80.00%

5年以上64800.0064800.00100.00%

合计217673229.7214308656.38

按组合计提坏账准备类别名称：优质客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

优质客户72978224.33729782.241.00%

83潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

合计72978224.33729782.24

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

按组合计提坏14205031.015038438.6

833407.59

账准备32

14205031.015038438.6

合计833407.59

32

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户154449312.0854449312.0818.73%544493.12

客户229454214.7329454214.7310.13%1472710.74

客户317874483.5517874483.556.15%178744.84

客户417856456.6217856456.626.14%892822.83

客户515120000.0015120000.005.20%1134000.00

合计134754466.98134754466.9846.35%4222771.53

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款10118901.0510202131.70

合计10118901.0510202131.70

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金875000.00333000.00

代扣款项2119995.783980478.31

往来款10250753.009253181.27

合计13245748.7813566659.58

84潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）10201163.718160771.34

1至2年216004.002517395.78

2至3年584268.44615097.44

3年以上2244312.632273395.02

3至4年221748.00

4至5年2049647.022051147.02

5年以上194665.61500.00

合计13245748.7813566659.58

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

25364253642536425364

计提坏19.15%100.00%18.70%100.00%

84.4684.4684.4684.46

账准备其

中：

按组合

10709590363101181103082804310202

计提坏80.85%5.51%81.30%7.51%

264.32.27901.05175.12.42131.70

账准备其

中：

组合

10487588145989931080882582599826

1：账龄79.18%5.61%79.67%7.64%

516.32.7970.53427.12.9401.18

组合组合

2：优质2217482217.42195302217482217.4219530

1.67%1.00%1.63%1.00%

客户组.008.52.008.52合

132453126810118135663364510202

合计100.00%23.61%100.00%24.80%

748.7847.73901.05659.5827.88131.70

按单项计提坏账准备类别名称：按单项计提

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由可收回金额低

客户12049647.022049647.022049647.022049647.02100.00%于账面价值可收回金额低

客户2486837.44486837.44486837.44486837.44100.00%于账面价值

合计2536484.462536484.462536484.462536484.46

按组合计提坏账准备类别名称：账龄组合

85潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内10157773.62510058.195.00%

1至2年216004.0032550.6015.00%

2至3年97431.0029229.3030.00%

5年以上16307.7016307.70100.00%

合计10487516.32588145.79

按组合计提坏账准备类别名称：优质客户组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

优质客户221748.002217.481.00%

合计221748.002217.48损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备3364527.88237680.153126847.73

合计3364527.88237680.153126847.73

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

客户1其他往来2049647.024-5年15.47%2049647.02

客户2其他往来1704020.96一年以内12.86%85201.05

客户3其他往来1000000.00一年以内7.55%50000.00

客户4其他往来600000.00一年以内4.53%30000.00

客户5其他往来486837.442-3年3.68%486837.44

合计5840505.4244.09%2701685.51

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

86潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

50000000.050000000.050000000.050000000.0

对子公司投资

0000

对联营、合营751535553.751535553.729991148.729991148.企业投资23234040

801535553.801535553.779991148.779991148.

合计

23234040

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）潍柴电力

50000005000000

设备有限

0.000.00

公司

50000005000000

合计

0.000.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值余额余额投资准备法下其他发放准备（账其他计提（账单位期初追加减少确认综合现金面价权益减值其他期末投资投资的投收益股利面价余额

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业山重融资277459782834

租赁2971025.0774

有限8.16143.30公司山东重工

452515564681

集团

614363792780

财务

0.24.699.93

有限公司

729921547515

小计911444043555

8.40.833.23

729921547515

合计911444043555

8.40.833.23

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

87潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1459690414.501312350429.381467473225.511312129727.65

其他业务203774965.55159035467.29226376802.96188536253.53

合计1663465380.051471385896.671693850028.471500665981.18

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为153670206.64元，其中，

153670206.64元预计将于2024年下半年年度确认收入。

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益21544404.8320728972.98

合计21544404.8320728972.98

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益476813.11计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

2161065.96

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除上述各项之外的其他营业外收入和

186347.19

支出

减：所得税影响额423633.94

合计2400592.32--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

报告期利润加权平均净资产收益率每股收益

88潍柴重机股份有限公司2024年半年度财务报告

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

4.73%0.280.28

利润扣除非经常性损益后归属于

4.61%0.280.28

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

无潍柴重机股份有限公司

二〇二四年八月二十二日

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