山东重工集团财务有限公司
审计报告
和信专字 (20⒉)第 OsO10T号
目录页码
一、审计报告1-3卩
二、已审财务报表及附注
"
~
1、资产负债表4.
5呃
6
2、 禾刂润表 B
3、现金流量表7
4、所有者权益变动表8ˉ9
5、财务报表附注10-37
和信会计师事务所(特殊普通合伙)潍龇坊分所蜊
二0二四年九月二十日︱
︱山东重工集团财务有限公司报告正文
︱
{
︱审计报告
和信专字 (20")第 OsO10T号
︱
山东重工集团财务有限公司 g丨
一、审计意见丨
我们审计了山东重工集团财务有限公司(以下简称重工财务公司)一年一期
的财务报表包括⒛23年12月31日、⒛24年7月31日的资产负债表⒛23年︱
度、⒛24年1至7月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
︱我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
丨公允反映了重工财务公司⒛⒛年12月31日、⒛⒉年7月31日的财务状况以及
⒛⒛年度、⒛⒛年1至7月的经营成果和现金流量。
丨
二、形成审计意见的基础丨“我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的注册”会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照丨中国注册会计师职业道德守则我们独立于重工财务公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意丨见提供了基础。
丨三、管理层和治理层对财务报表的责任
重工财务公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制丨
财务报表使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务丨报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估重工财务公司的持续经营能力披露与丨
持续经营相关的事项并运用持续经营假设除非管理层计划清算重工财务公司、
和信会训师事务所(特殊普通合伙)潍坊分所1丨
丨|
|
山东重I集团财务有限公司 报告正文
|终止运营或别无其他现实的选择。
|重工财务公司治理层负责监督重工财务公司的财务报告过程。
|四、注册会计师对财务报表审计的责任丨我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并丨不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
|在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断并保持职业怀丨疑。同时我们也执行以下工作:
丨(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实
施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见丨的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重丨大错报的风险。
丨(二)了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
丨(二)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
丨
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据就可能导致对重工财务公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
I否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计丨准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得丨的信息。然而未来的事项或情况可能导致重工财务公司不能持续经营。
(五
丨)评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反
和信会计师事务所(特殊普通合伙)潍坊分所2
I
I|
|山东重工集团财务有限公司报告正文
|映相关交易和事项。
|
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
|
|丨
丨巾国注册会计师:
(签名并盖章)丨
|
中国·潍坊中国注册会计师:
丨(签名并盖章)370100011190
丨⒛24年9月⒛日丨丨丨丨丨丨
I
和信会计师事务所(特殊普通合伙)潍坊分所丨
IⅦ 资 产 负 债 表霾 ⒛⒛年7月 31日
编制单位:山东重工集团财务有限公司单位:元币种:人民币
项 目 附 注 zO24年 7月 31日 ⒛⒛年12月 31日
流动资产:9、
1刂 个及伤i放 巾央银仃款 J贞 六、1 1997455j02191 169050106392
∫ JΙJ∶ 方攵|丨 忄J`扌次 i 六 、2 1659496077848 23j46832090895古箅备付金拆出灸伞
交易性金融资产 六 、3 2469949i50000 498j52050000应收票据
丿0`收账款应收款项融资
∫页小J氵款顶
共他应收款六、44831225048125438
Jt屮 :应收利息办辶刂攵月殳不刂
发放贷款及垫款(短期)六、5168869018721551356736684
页入返售金融资产六、6545900638356300119041785存货合同资产持有待售资产仁内到期的非流动资产
Jt他流动资产
流动资产合计28210544993.6634172581511.94
非流动资产:
发放贷款及垫款六、5746677046344474145260455债杈投资
丿1他债权投资六、7262904727741
κJ羽 应收款长瑚股杈投资
丨共他权益△具投资共仙非流动金融资产丨投资性房地产
田定资产 六、8 36032j37727 3821259912
伯Ι建工程六、9308579863519916601丨油气资产
无形资产/、404230966043947;31032歼发支出
丨 K明待摊费用 /、 、 78662941 114753471
递延所得税资产、1920979000220122555802
'、丨其他非流动资产
非流动资产合计10368243542.785031184772.73
资产总计38578788536.443920376628467丨蚂
丨印晨|
丨资产负债表(续)
zOm年 7月 sq日
编制单位:山东重工集团财务有阝单位:元币种:人民币
⒛23年12月31日交易性金融负债应付票拥应倒账款卖出回购
3450024531876
935739071
其中:应付利息
—句i内到期的非流动负债
K煳借款应付债券
其屮:优先股
K期应付款长期应付职工
18916381574
1984184711
Jt他非流动负其他权益工
丨其屮:优先股
37231092000
丨
4112766631
丨25896774146般风险准备82974052829丨负偾和所有者杈益总计
法定代表人:丨丨
丨|
|利润表
2Ⅱ~革1·7月
编制单位:山东重工集团财务有限公司
|单位:元币种:人民币
项 目 附 注 ⒛ 1孑月 2023￡FE
"年
、营业收入 `Ⅱ 。 '1咚ΓJ∴ 608444047.15 91358058362|
不刂'留、收入六、⒛5499968549285309574116
手续费及佣金收入六、⒛2369659347861704
|投资收益(损“失以—
”
号填列)六、″26014481785165275887
其他收益六、⒛20850463442917
公允价值变动收益(损“失以—
”
弓填列)六、⒛25986000001?03962289
|
(损“—”汇兑收益失以号填列)3676580978297593
Jt他业务收入 六、ao 582123597 852690213
丨 “ ”资产处置收益 (损失以 — 号填列 ) 48j78221
二、营业支出36151738勹2848224572833
丨利息艾出六、⒛3697628677852693040605
手续费及佣伞支出六、⒛66591865109930820
⒈税命及附加六、31169304449384587092
业务及管理费 六、m 3582360265 6703113455
信用减值损失六、33-464280522911666099139丨资产减值损失其他业务成本
三、“营业利润(亏损以-”号填列)246926665874313348552θ
|
加:营业外收入
减:营业外支出六、3435232056
丨、“”四利润总额(亏损总额以—号填列)2469266658743098253473
减:所得税赀用 六、ss 6174406188 10784752958
丨五、“”净利润(净亏损以—号填列)185182603.θ9323135005‘15
(一)按经营持续性分类
1持“”续经莒净利润(净亏损以—号填列)185182603.9932313500515丨2终止“”经营净利润(净亏损以—号填列)
(二)按所有权归属分类
丨彳“归属「母公司所有者的净利润(净亏损以-”号填列)185182603.9932313500515
2少“数股东损益(净亏损以-”号填列)
丨六、其他综合收益的税后净额丿3641127666.31`、
( → 归属母公白J所有者的其他综合收益的税后净额 4112766631
1不能重分类进损益的其他综合收益
丨2将重分类进损益的其他综合收益4112766631
(1)其他债权投资公允价值变动4112766631
丨)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额2263102703032313500515
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额226310270.3032313500515
丨(二)归属于少数股东的综合收益总额■Ⅰ■
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法定代表人: 瑟~」 L骆 主管会计工作负责人 : 鹚 会计机构负责人:I莒丨印晨瑁
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彐一〓<腮
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<斟型屣臊巡山东重工集团财务有限公司财务报表附注财务报表附注
(如无特别说明以下货币单位均为人民币元)
一、企业的基本情况山”东重⊥“集团财务有限公司(以下简称本公司)于⒛11年12月16日经中国银行业监督管理委员会银监复(2011)sZ6号 文件批准筹建于 ⒛12年 6月 5日 经中国银行业监督管理委员会银监复(2012)
⒛9号文件批准开业的非银行金融机构。⒛12年6月11冂领取《金融许町证》(机构编码:LO151” sz010001)⒛ 12年 6月 11日 取得山东省工商行政管理局颁发的 《企W`法人营q`执照》 (注册
号:3ZO00000O0041Gs)。 ⒛13年 12月 11日 根据国家外汇管理局山东省分局鲁汇函 (⒛13)116号 文件开办即期结售汇业务(范围为自身结售汇业务及对山东重工集团各成员单位的即期结售汇业务)。于⒛彳4年6月9日经中国外汇交易中心全国银行间同业拆借中心中汇交发(2014)134号文件批准成为银
行间外汇市场会员口r从事即期交易。
统 ^社会信用代码:913T0000597828707N
住所:山东省济南市高新区舜华路街道华奥路zT7号中国重汽科技大厦一层和二层
法定代表人:中传东
注册资本:160000OO万 元
经营范围:许可项目:企业集团财务公司服务。(依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)本公司所属的最终母公司为山东重工集团有限公司。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发牛制为基础。除金融资产以外本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值按照相关规定汁提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的则务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司⒛23年12月
31日、⒛⒛年7月31日的财务状况及⒛23年度、⒛24年1至7月的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度即每年1月1口起至12月31日止。
3、营业周期|
山东重工|集团财务有限公司财务报表附注本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
|4、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
丨5、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一
丨般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
丨(1)外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额但公司发生丨的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折箅方法
丨资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额除:
*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
丨处理:*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。
丨以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金丨额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动
(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外丨币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇
“”率变动而产生的汇兑差额作为夕卜币报表丨折算
差额确认为其他综合收益;处置境外经营时计入处置当期损益。
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:丨资产负债表中的“资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益类项目除未分
”配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日丨 的加权平均汇率折算加权平均汇率取~L月 末与本月末汇率中间价的均值来确定。美元、欧元、日元和港元四种主要币种按前述的要求确定对人民币汇率;其他币种以报告期末最后一天美元对人民币的
丨基准汇率与同^天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与丨负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额确认为汇兑损益。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
I 7、 金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为丨 金融I具合同的一方Bl确 认一项金融资产或金融负债、权益工具。
I
l山东重工集团财务有限公司 财务报表附注
(1)金融资产的分类、确认和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将
金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益:对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
1)本公司持有的债务工具:
丨*以摊佘成本计量的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标且此类金融资产的合同现金丨流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入按照摊余成本进行后续丨计量其摊销或减值产生的利得或损失计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、其他应收款、债杈投资和长期应收款等本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)至刂期的债权投资和
丨长期应收款列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
丨*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。丨此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等本公司将自资产负债表日起—年内(含一年
丨)
到期的其他债权投资列示为一年内到期的非流动资产;取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
丨
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资丨产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示为交易性金融资产。此外在初始确认时本公司为了消除或显著减少会汁错配将部分金融资产指定为以公允价值丨计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产本公司采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类金融资产列丨示为其他非流动金融资产。
2)本公司的权益工具投资:
丨本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产列示为交易性金融资产;自资产负债表日起预期持有超过一年的列示为其
l 他非流动金融资产。
丨
丨|
山东重工|集团财务有限公司财务报表附注此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
|金融资产列示为其他权益工具投资且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时本公司将之前计入
|其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益不计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反
|映的经济实质而非仅以法律形式结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
丨本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
丨以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。
丨其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。
本公司的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债包括其他应付款、借款等。该类金融负债丨按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)至刂期的列示为
丨一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时本公司终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
丨终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
(3)金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
丨本公司按照以下原则区分金融负债与杈益⊥具:(1)如果本公司不能无条件地避免以交付现金或
其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融⊥具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地丨形成合同义
务。(2)如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在本公司扣丨
除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本公司的金融负债;如果是后者该工具是本公司的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该丨金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身杈益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身权益工
丨具的市场价格以外的变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变动该合同分类为金融负债。
丨本公司在合并报表中对金融工具(或其细成部分)进行分类时考虑了集团成员和金融工具持有
方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产I 或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务则将该工具分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的相关利息、股利(或股息)、利得或损失以及赎回或丨再融资产生的利得或损失等本公司计入当期损益。
I
Ⅰ
■
■
■|
|山东重工集团财务有限公司财务报表附注
金融工具或其组成部分属于权益工具的其发行(含再融资)、回购、出售或注销时本公司作
|为权益的变动处理;本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减;本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。
(4)金
|融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认:*收取该金融资产现金流量的合同权利
丨终止;*该金融资产己转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;*该金融资产已转移虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃丨了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬Fl未放弃对该金融资产的控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确丨认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益
丨的公允价值变动累计额之和的差额计入留存收益;其余金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产
|所有权上几乎所有的炽1险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移丨给转入方的终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认
该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是丨否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(5)金融负债的终止确认丨金融负债
(或其一部分)的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负债且新金融负丨债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债同时确认一项新金融负债。对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的本公司终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
丨
金融负债(或其一部分)终止确认的本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资
产或承担的负债)之间的差额计入当期损益。
丨(6)金融资产和金融负偾的抵销当本公司具有抵销己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利且该种法定权利是当前可执行丨的同时本公司计划以诤额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以
相:匀:抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分丨另刂歹刂示不予才目:匀:抵销。
(7)金融资产和金融负债的公允价值确定方法丨公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃I 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在丨丨山东重工集团财务有限公司财务报表附注公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时本公司采用在当前情况 卜适用并且有足够。J·利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。|综上本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值其
丨次使用第二层次输入值最后使用三层次入。—第输值第层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或问接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
|
(8)金融资产减值
丨本公司对于以摊佘成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、
合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
|
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理艮有依据的信息以发生丨违约的风险为权重计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额确认预期信用损失。
丨*具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便丨较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力
该金融⊥具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加丨本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化以评估金融丨工具的信用风险自初始确认后是否己显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即
丨可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括:A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化 ;
丨 B预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
化;
丨 C债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化;
丨 D作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低筛务人柠合同卡Ⅲ定期限环款的经济动机或者影晌违约概率;
丨 E顶期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化 ;丨
丨|
|山东重工集团财务有限公司财务报表附注
F借款合同的预期变更包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予
丨免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更;
G债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化 ;
H合
| 同付款是否发生逾期超过 (含 )sO日 。
根据金融工具的性质本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金工
|融具组合为基础进行评估时本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类例如逾期信息和信用风险评级。
丨 通常情况下如果逾期超过 sO日 本公司确定金融工具的信用风险己经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息证明虽然超过合同约定的付款期限 sO天 但信
r 用风险自初始确认以来并未显著增加。
*己发生信用减值的金融资产
⒈本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否己发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事丨件发生时该金融资产成为己发生信用减值的金融资产。金融资产己发生信用减值的证据包括下列可观察信息:发行方或债务人发牛重大财务困难;债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等;丨债杈人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让
步;债务人很可能破产或进行其他财务重组;发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消
失;以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映伞融⊥具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值:对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资本公司在其他综合收益中确认其损失准备不抵减该金融资产的账面价值。
*核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回则直接减记该金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生是够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
‘(9)信贷资产准备金
■
■
’
口 本公司按照财政部关于印发 《金融个业准备金计提管理办法》的通知 (财金lzO1纠⒛号)的规定计提信贷资产准备金。
本公司桉照资产负债表日信贷资产余额的 6gs%计提信用减值准备。
口8、固定资产口
■
■
●(1)固定资产确认条件
I
I山东重工集团财务有限公司 财务报表附注
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年
度的有形资产同时满足以下条件时予以确认:
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司;
* 该固定资产的成本能够。l靠地计量。
与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的计入固定资产成本并终止确认被替换部分
的账面价值;否则在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出如运输费、安装费等。
但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号一借款费川》应予资本化的以外在信用期内计入当期损益。
(2)固定资产的分类、计价方法及折旧方法
固定资产从达到预定日1使用状态的次月起在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率、折旧方法如下:
圃定资产类别折旧年限预计净残值率仳)年折旧率弘)折旧方法房屋及建筑物20485年限平均法运输工具31940年限平均法
办公家具刀△年限平均法机器设备53年限平均法预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命己满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司日前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法资产负债表日本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行丨减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提在以后会汁期间不再转回。
丨
(4)固定资产处置当同定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产丨
出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
9、在建工程
丨
(1)在建工程的计量
本公司在建I程成本按实际I程支出确定 包括在建期问发生的各项必要I程支出、I程达到预丨定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
(2)在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工稆完T沐到预定nr使用状态时 结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符古下列怙况-·∠山东重工集团财务有限公司财务报表附注
*固定资产的实体建造(包括安装)工作己经全部完成或实质上已经全部完成;
*己经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业;
*该项建造的固定资产卜的支出金额很少或者几乎不再发生:
*所购建的固定资产己经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程己达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日
起根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原己计提的折旧额。
(3)在建工程减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收凵金额低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提在以后会计期问不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定。
10、借款费用
(1)借款费用资本化的确认原则
本公司借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化计入相关资产成本;其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2)资本化金额计算方法
资本化期间:指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出己经发生资产支出包括为购建
或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;
(2)借款费用己经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者牛产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时本公司借款费用停止资本化。
暂停资本化期间:在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的本公司暂停借款费用的资本化。
^公
小 司资卞化金钡计算。* 借丿、专门借欷按照々门泔款当期实际发t的利息费用减么将尚未动用的借款资翕存入银行取得的利黑悔入或讲行暂时忤柃资取得的投资HV斋 后的金额确定:* 占用一|
|山东重工集团财务有限公司财务报表附注般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计
|算确定资本化率为一般借款的加权平均利率;*借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。
iH、
|无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足以下条件
时予以确认:
|
*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司:
*该无形资产的成本能够可靠地计量。
|
(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序丨本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本;投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价
丨值不公允的按公允价值确定实际成本;自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支
出'总额;对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产在对被购丨买方资产进行初始确认时按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量分别为:*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了
丨对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命丨是有限的则估计其使用寿命按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:丨类别使用寿命使用寿命的确认依据摊销方法备注软件10年合同约定使用年限直线法丨本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
丨使用寿命不确定的判断依据:*来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明
确使用年限;*综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
丨每年年末本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
丨(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧
费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等其中研
I发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
丨内部研究开发项日研究阶段的支出本公司于发生时计入当期损益;开发阶段的支出只有同时
满足下列条件的本公司才予以资本化:*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性:*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;*无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运
I川该尢形资产生产的产品存在市场或无形资产白身存在巾场无形资产将在内部使用的能证明其有
I丨山东重工集团财务有限公司财务报表附注
用性;*有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售
|该无形资产;*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项日的研究阶段和开发阶段的具体标准:为获取新的技术和知识等进行
|的有计划的调查阶段本公司确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点;在进行商业忤生
产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、
|装置、产品等阶段本公司确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。
丨12、抵债资产的核算方法
抵债资产按取得时的公允价值入账同时冲销被抵部分的资产账面价值包括贷款本金、己确认
丨的表内利息以及其他应收款项、与贷款或应收款项对应的贷款损失准备或坏账准备等。抵债资产处置时如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值其差额计入营业外收入;如果取得的处置收入小于丨抵债资产账面价值其差额计入营业外支出。
抵债资产的减值:期末本公司对是否存在客观证据表明抵债资产己经发生减值损失进行检查。抵丨债资产跌价准备期末按账面价值与可变现净值孰低计价按可变现净值低于账面价值的差额计提跌价准备。若以前减记抵债资产价值的影响因素己经消失的减记的金额予以恢复并在原己计提的抵债丨资产跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。
13、受托业务
J丨本公司承办的受托业务主要为委托贷款。委托贷款指由委托人提供资金并按照委托人确定的贷1款对象、用途、期限和利率本公司代理发放、监督、使用和协助收回的贷款;所
|
有委托业务的风险、丨损益和责任由委托人承担本公司只收取手续费。本公司将不承担风险的受托业务于资产负债表外反映;将承担风险的受托业务于资产负债表内反映。
14、买入返售金融资
丨产和卖出回购金融资产款
买入返售交易按照合同或协议的约定以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券及票据)合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资产时实际支付的款丨项入账在“资产负债表之买入返售金融资产9刂示。对于买入返售之金融产品买入该等金融产品作为有抵押的融资交易买入之金融产品作为该融资交易的抵押品。
卖出回购交易按照合同或协议以一定的价格将相关的资产(包括债券和票据)出售给交易对手到合同或协议到期日再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回购相关资产时实际收到的款入在“项账资产负债表之卖出回购金融资产款犭刂示。对于卖出待回购之金融产品该等金融产品将持续于本公司的资产负债表上反映并按照相关的会计政策核算。
买入返售及卖出回购的买卖差价在返售或回购期间内以实际利率平均确认利息收支。
15、职工薪酬
本公司董事会下设董事会提名与薪酬委员会该委员会负责审议与薪酬管理相关的事项。本公司制定了《员工薪酬管理办法》、《绩效考核管理办法》、《绩效薪酬追索扣回管理办法》等薪酬制度
对员工薪酬进行管理。|山东重工
|集团财务有限公司财务报表附注
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。
(1)短
|期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工
教育经费、医疗|保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职I提供服务的会计期间将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
|
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等按照本公司承担的风险和义务分类为设定
|
提存计划、设定受益计划。
丨设定提存计划:本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
丨设定受益计划:本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分:(1)服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本是指职工当期提|
供服务所导致的设定受益义务现值的增加额;过去服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前
丨期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少;(2)设定受益义务的利息费用;(3)重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司丨将上述第⑴和(2)项计入当期损益:第⑶项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
(3)辞退福利的会计处理方法
丨辞退福利是指本公司在职⊥劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职⊥自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付丨辞
退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早)确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。
16、预计负债
丨(1)预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务且履行该义务很可能导致经济利益流出同
|时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
(2)预计负偾的计量方法
丨本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量如所需·支出存在
个连续范围月~该范围内各种结果发生的可能性相同最佳估计数按照该范围内的中间值确定;如涉丨及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预汁负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映丨当前最佳估计数按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时丨作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
丨
I山东重工集团财务有限公司 财务报表附注
17、利息收入和支出
以摊余成本计量的金融工具、利息收入和支出根据权责发生制原则按金融工具的实际利率在利润表中确认。
实际利率法是一种计算某项金融资产或负债的摊余成本以及在相关期间分摊利息收入和利息支出的方法。实际利率是在金融工具预计到期日或某一恰当较短期限内将其未来现金流量贴现为账面净额所使用的利率。本公司在估计未来现金流量时会考虑金融工具的所有合同条款但不会考虑未来的信用损失。汁算实际利率会考虑交易成本、折溢价和合同各方之问收付的所有与实际利率相关的费用。
若金融资产发生减值相关的利息收入按照计量损失的未来现金流贴现利率确定。
18、手续费及佣金收入
手续费及佣金收入通常在提供相关服务时按权责发生制原则确认。
19、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时
性差舁)计算确认。
(1)本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异除特殊情况外确认递延所得税负债。
(2)本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的则减记递延所得税资产的账面价值。
(3)本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扪可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。
(4)本公司对于商誉的初始确认产生的暂叫Ⅱ眭差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会汁利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表冂本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
(5)同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示:
A、 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得
税相关;
B、 本公司内该纳税主体拥有以诤额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
⒛、持有待售的非流动资产或处置组山东重工集团财务有限公司财务报表附注
(1)划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司在主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换)而非持续使用一项非流动资产或处置组收同其账面价值时将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号一一资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的该处置组包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:根据本公司类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售:出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的无论出售后本公司是否保留部分权益性投资在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时本公司将账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额本公司先抵减处置组中商誉的账面价值再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的本公司将以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。对于己抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销;持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别但后来不再满足持有待售类别划分条件的本
公司停止将其划分为持有待售类别并按照下列两项金额中较低者计量:
*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值按照其假定在没有被划分为持有待售
类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;*可收回金额。
(2)终止经营的认定标准
终止经营是指满足下列条件之一的己被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单
独区分的组成部分:
* 该组成部分代表本公司一项独立的主要N`务或一个单独的主要经营地区。
*该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。
*该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。
(3)列报山东重工集团财务有限公司财务报表附注本公司在资产负债表中将持有待售的“非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于持有待售”
资产将“持有待售的处置组”中的负债列报于持有待售负债。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营在当期财务报表中本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期问的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的在当期财务报表中本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
四、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
1、重要会计政策变更
本公司本期无重要会计政策变更。
2、重要会计估计变更
本公司本期无重要会计估计变更。
五、税项主要税种及税率税种具体税率情况
增值税按应税收入的6%计缴增值税
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%汁缴
企W`所得税 按应纳税所得额的⒛%计缴
六、财务报表项目注释
如未加说明以下注释项目期末指⒛⒉年7月31日期初指⒛23年12月31日本期指⒛24年
1月 1日 至⒛⒉年 7月 31日 上期指 ⒛23年 彳月 1日 至 zO⒛ 年 12月 31 日。
1、现金及存放中央银行款项
项目期末余额期初余额存放中央银行法定准备金199718008839169033074440存放中央银行备付金2749335217031952合计199745502191169050106392
2、存放同业款项
期初余额存放境内同业16594960778482346832090895山东重工集团财务有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额存放境外同业
减:存放同业坏账准备存放同业款项账面价值16594960778482346832090895存放境内同业账面价值16594960778482346832090895
3、交易性金融资产
项日期木余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损
24699495000049852050000
益的金融资产
其中:债务⊥具投资24699495000049852050000
权益I具投资合计24699495000049852050000
4、其他应收款
项日期末余额期初余额
丿应收不刂'忠阝讠刂攵1殳示刂其他应收款4831225048125438
Δ囗4831225048125438
5、发放贷款和垫款
(1)贷款和垫款按个人和企业分布倩况项日期末余额期初余额个人贷款和垫款企业贷款和垫款9825905312681100605193100一贷款9825905312681100605193100一贴现一其他贷款和垫款总额982590531268彳100605193100
减:贷款损失准备6704446620375103195961
其中:单项计提数组合计提数67014446620375103195961贷款和垫款账面价值9155460650651025501997139
(2)贷款和垫款按行业分布情况山东重工集团财务有限公司财务报表附注行业分布
农牧业、渔业采掘业房地产业毽筑业金融保险业其他行业982590531268110060519310010000贷款和垫款总额982590531268110060519310010000
减:贷款损失准备75103195961
其中:单项计提数组合计提数75103195961贷款和垫款账面价值9155460650651025501997139
(3)贷款和垫款按地区分布情况
地区分布期末余额比伢刂(%)期初余额比侈刂(%)
华南地区 ^11070854263 67434J40722 υ华北地区20694610461828657777017
其他地区 ^ n969450215959 9866 1092033094601 口 υ
贷款和垫款总额9825905312681000011006〕0519310010000
减:贷款损失准备6704446620375103195961
其中:单项计提数
组仑计提数 670444J66203 751031J95961贷款和垫款账面价值9155460650651025501997139
(4)贷款和垫款按担保方式分布情况项目期末余额期初余额
佶用贷款 824808820934 9276614i28765保证贷款6485166706664319890763附担保物贷款92930043268108623873572
其中:抵押贷款568793977782402896667质押贷款36050645490106220976905贷款和塾款总额9825905312681100605193100
减:贷款损失准备6704446620375彳03195961
其中:单项计提数细合计提数6704446620375103195961贷款和垫款账而价值9155460650651025501997139
26{
{山东重工集团财务有限公司财务报表附注
(5)逾期贷款:无
|(6)贷款损失准备本年变动金额
|类别期初余额期末余额计提转回核销
按组合汁提751031959618?05872975867044466203
|按单项计提
合 讨 75彳 03195961 8?058729758 670444J66203
|
6、买入返售金融资产
|项目期初余额
质押式逆巨l购 300119041785丨合计30011904彳785
7、其他债权投资
丨项目期初余额本期购入应计利思本期利忠训椎本期公允价值变动
银行债25326241337741921837413?625795495812710172丨
合汁2532624133774192183741-3625795495812710172续表丨累计在其他综合收益
·项凵期末余额成本累计公允价值变动屮确认的减值‖备
丨 饣K彳亍债 262904727741 257092017569 581271017·合计2629047277412570920175695812710172
丨8、固定资产项日期末余额期初余额
丨圃定资产360323772738212599‘12固定资产清理丨合计36032377273821259912丨固定资产倩况项目期初余额本年增加本年减少期末余额
丨 一、账面原值合计 100838J01476 474320925 1055812240彳房屋及建筑物27764072092776407209丨机器设备72077920484743209257682112973运输工具9870991198709911
I 办公设备 892308 892308
I丨山东重工集团财务有限公司财务报表附注项日期末余额
工、累计折旧合计6923431106954884674
房屋及建筑物 彳4835j26463 1559309093机器设备47079349825321466002
运输△具73244040办公设备865539
三、账面净值合计38212599123603237727房屋及建筑物1217098116机器设备2360646971运输工具25465871办公设备26769
四、减值准备合计房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备
+J~、 账而价值合汁 3821259912 3603237727
房屋及建筑物 12928j80746 12170981 16机器设备2360646971运输工具25465871办公设备26769
9、在建工程
期末余额期初余额项日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值软件308579863308579863519916601519916601
合 汁 3j08579863 308579863 519916601 519916601
10、无形资产
项目期初余额本年增加本年减少期末余额
一、原价合计66235139811478143286771328309
其中:软件66235139811478143286771328309
△、累计摊销额22287829495002357002729018649
其中:软件 2228782949 5J00235700 27290;18649
三、减值准备金额山东重工集团财务有限公司财务报表附注项目期末余额
其中:软件
四、账面价值43947310‘324042309660
其屮:软件4042309660
11、长期待摊费用
项目期初余额本年增加本年减少期末余额固定资产改造1147534713609053078662941合计1147534713609053078662941
12、递延所得税资产和递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异资产减值准备14307073彳32572282925281602678010464107120418结转后期抵扣的工资福
丨1736214766944859042206614378826457.46利费及职工教育经费等
表外业务预计负债47290953941891638157438751〕1426115500457045丨合计19209790002768391600062012255580280490223209
(2)未经抵销的递延所得税负债丨期末余额期初余额项日型嵯异递延所得税负债应纳税暂时性差异丨
公允价侑变动损益 嘤型 L型 鲫 289275001 1157100000合 讠丨 ⒚Ⅲ“m| 7936738841 289275001 1157100000丨
13、吸收存款
丨项日期末余额期初余额活期存款
853221618951987537950730
丨其屮:公司853221618951987537950730
定期存款(含通知存款)25968029129252535049898485
丨其中:公司25968029129252535049898485
其他存款(含汇出汇
款、应解汇款)15249840701丨
合 汁 34j50024531876 3537837689916
I
I
14、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示丨山东重工集团财务有限公司财务报表附注项日期初余额本年增加本年减少期末余额
|短期薪酬88264574612688705911462696945688819392
∶、离职后福利设?定提存计划1125062401068397285666512
|
二、辞退福利
合 计 882645746 1381376831 15J69536673 694485904
|
(2)短期薪酬列示
|项日期初余额本年增加本年减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴655060696彳0670657681277157064444969400
丨工、职工福利费1038800010388000
三、社会保险费55658204526383323019872
丨其中:医疗保险费53895184511806882714496工伤保险费17630201457644305376
丨四、住房公积金87740660820278‘605712800
五、工会经费和职工教育经费 2275J85050 48017959 40485689 235117320
丨合计882645746126887059114626969.45688819392
(3)设定提存计划列示项日期初余额本年增加本年减少期末余额
丨基本齐老保险10779036810236137654289‘92
二、失业保险费47158724478352237520
丨三、企业年金缴费合计1125062401068397285666512
15、应交税费
项目期初余额本年应交本年己交期末余额丨企业所得税30731彳810549376528887224152690786618303
增值税 422463734 996090390 1293722287 1248j31837
丨 城市维护建设税 29572461 697J26327 90560559 87〕 38229教育费附加1267391229882712388116693744955
丨地方教育费附加844927519921808258744.462496637房产税58304551166091017491365丨七地使用税50217610043521506528个人所得税629514941141324621728646464219310丨印花税1323528537108340452538255089800丨
丨|
|山东重工集团财务有限公司财务报表附注项目期初余额本年应交本年已交期末余额
|合计362879689762171801898910238015935739071
16、其他应付款
|
总体情况列示:丨项目期末余额期初余额应付利息丨应付股利其他应付款259340011132149548丨合计
^
259340011132149548
其他应付款部分:丨按款项性质列示其他应付款项日期初余额丨259340011合计259340011132149548丨
17、其他流动负债
丨项目期初余额
待转销项税额 564j70123丨合计56470123
18、预计负债
丨项日期初余额表外业务1891638157415500457045丨合计1891638157415500457045
19、实收资本
丨期初余额投资者名称本年增本年减期末余额
投资金额占比(%)力日少投资金额占比(%)
I山东重工集团有限公司6000000000060000000000潍柴动力股份有限公司5000000000050000000000丨潍柴重机股份有限公司2000000000020000000000山推工程机械股份有限
20000000000
公司20000000000
I陕西法士特齿轮有限责
10000000000625
公10000000000仟司625
I 合 计 160000000000 160000000000
I
I山东重工集团财务有限公司 财务报表附注
90、资本公积
项日期末佘额
资本 (或股本)溢价 37231092000 372i31092000其他资本公积
^
口 372j31092000 37231092000
21、其他综合收益
本期发生额项日
减:前期计入其他综减:前瑚讠|入其他练合合收益当期转入损益收益当期转入繇存收益将审分类进损益的其他综合收益
其中:其他偾权投资公允价值变动
其他综合收益合讠|本期发生额项目期末余额
减:所得税费用 税后归属于母公司 税后llH属于少数股东
将重分类进损益的其他综合收益 1370922211 4112766631 41j12766631
其屮:其他债权投资公允价值变动137092221141127666314112766631
J志 他综介收嵛合汁 1370922211 4112766631 41J2766631
”、盈余公积项日期初余额本年增加本年减少期末余额法定盈余公积25896774146185182604027748600186合计25896774146185182604027748600186
⒛、一般风险准备项日期初余额本年增加本年减少期末余额
般风险准备82974052829829`74052829
合 计 829j74052829 829740528.29
⒉、未分配利润项日期末余额期初余额调格前本年期初余额5594722521638378678253调整金额调整后本年期初余额5594722521638378678253
本年增加额勹85182603‘9932313500515
其中:本年净利润转入1851826039932313500515山东重工集团财务有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额本年减少额18518氵2604014744953552
其中:本年提取盈余公积数18518260403231350052本年提取一般风险准备本年对所有者的分配11513603500
|本年年末余额7261365957555947225216利息收入和利息支出
丨25、项目本期金额上期金额斥刂息收入5499968549285309574彳16
存放同业28彳94730702423】78061077
存放中央银行 1788487739 23631j20522发放贷款及垫款1724577760839221548858
其中:公司贷款和垫款1724577760838770297422票据贴现448232311无追索保理3019125买入返售金融资产77706894431346843659利息支出3697628677852693040605转贴现利息支出62439188吸收存款3697628677852630601417斥刂息净刂攵入1802339871432616533511丨项日本期金额上期金额
手续费及佣金收入 23696593 478J61704结算与清算手续费2369659347861704
手续费及佣金支出 665J91865 109930820结算手续费支出66591865109930820
手续费及佣金净收入4?28952726?2069116
″、投资收益产生投资收益的来源本期金额上期金额处置交易性金融资产取得的投资收益24000005165275887
其他债权投资持有期问的利窟、收入2599048178合计26014481785165275887
丨28、其他收益丨丨山东重工集团财务有限公司财务报表附注
项目本期金额上期金额与资产/收益相关个税手续费返还20850463374974与收益相关合计20850463374974
2θ、公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源上期金额交易性金融资产合计
sO、 其他业务收入项目上期金额代客纬售汇汇兑收益852690213合计
31、税金及附加
项目本期金额上期金额城市建设维护税69726327168594199教育费附加2988271272254657
地方教育费附加 19921808 481j69771房产税1166091023321820
⒈地使用税10043522008704
车船使用税^^υυ印花税3710834070047441合汁169304449384587092
m、 业务及管理费项日本期金额上期金额工资性费用13813768312242267128资产折旧及摊销12286693401997679216电子设备运转费5039578171749142208其他468356277714024903合计35823602656703113455
s3、 信用减值损失项日上期金额
贷款损失准备一发放贷款及垫款8?0587297582?7166556184表外资产损失准备一表外资产敞口山东重工集团财务有限公司项目上期金额
合计4?6428052291?1666099139
m、 营业外支出
项 H 本期金额 上期金额 计入当年非经常性损益非流动资产毁损报废损失5232056
其他~罚款30000000合计35232056
35、所得税费用
(1)所得税费用表项目本期金额上期金额
当期所得税费用 49376j52888 8891916870递延所得税费用12367533001892836088
合 汁 61i74406188 107847529.58
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额上期金额利润总额2469266658743098253473
按法定/适用税率计算的所得税费用617316664610774563368子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响123954210189590使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响共他所得税费用617440618810784752958
se、 其他综合收益
详见附注六、21、其他综合收益。
sz、 现金流量表补充资料
(1)将净利润调节为经营活动现金流量|
|山东重工集团财务有限公司财务报表附注项目本期金额上期金额
|氵争示刂润1851826039932313500515
加:资产减值准备Ⅱ46∶428氵052291?1666099139
|田定资产折旧692343110彳214616453无形资产摊销500235700728604830
|
K期待摊费用摊销 36090530 54457933
丨处置固定资产和其他长期资产的损失4?878221
公允价值变动损失2?598600000103962289
丨投资损失2?6014481785?165275887递延所得税资产减少9127658001918826660
丨递延所得税负债增加16949097102?5990572贷款的减少117990186798397965908389
丨存款的增加9?2914634543426005119333
经营性应收项日的减少7?78409883726?59311920015丨经营性应付项目的增加98944647712236486043经营性其他资产的减少
丨经营性其他负债的增加3?67658097?8297593
经营活动产生的现金流量净额3?9301003607196289021018
丨(2)现金及现金等价物项目金丨本期额上期金额
、现金639585895894851266746823
其中:库存现金丨
可卢Ⅱ于支付的存放中央银行款项27402759彳7023943丨存放同业款项639558493135851249722880
工、现金等价物760000000000779998300000
丨其中:二个月内到期的定期存放同业款项500000000000480000000000三个月内到期的买入返售金融资产260000000000299998300000
丨 二、年末现金及现金等价物余额 13J99585895894 16312650J46823
sB、 外币货币性项目
I项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额存放中央银行款项
丨其中:美元4510000071346321770460
I丨丨
「山东重工集团财务有限公司财务报表附注项日期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额港币1000000091336913360存放同业款项
其屮:美元21223273207134615141956497欧元2536522177439196425734
|港币4512554609133641215869日元0046958
|吸收存款
其中:美元14524301177134610362507913
|欧元25364978774391796423853港币4600195009133642016341
| 3g、 所有权和使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因
|现令及存放屮央银行款项存放中央银行法定准备金本金合计
|
七、或有事项
本公司的表外业务主要为财务公司承兑汇票截止⒛24年7月 31日 余额为狃 14亿元风险敞口⒉ zo
|
亿元己计提预计负债1gg亿 元。
丨 截止zO24年 7月 31口 除 以上事项外本公司无需要披露的其他重大或有事项。
八、承诺事项
丨截止⒛24年7月31日除“七、”或有事项所述财务公司承兑汇票弘醛碗'驾披露的重大承诺事项。
丨九、资产负债表日后事项:截至报告日本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
丨 十、 功其他重要事项 3冫 01o丿
截 l上⒛⒉年7月 31冂 本公司无需要披露的其他重要事项。
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山∵丨
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