中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

AUDIT REPORT

山东海化股份有限公司

2024年度财务报表审计

中国·北京

BEIJING CHINA目 录

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

1．合并资产负债表7-8

2．合并利润表9

3．合并现金流量表10

4．合并股东权益变动表11-12

5．资产负债表13-14

6．利润表15

7．现金流量表16

8．股东权益变动表17-18

9．财务报表附注 19-106中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

审计报告

中审亚太审字【2025】001960号

山东海化股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东海化股份有限公司（以下简称“山东海化公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东海化公司2024年12月31日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东海化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

相关信息披露详见财务报表“会计政策及会计估计4.29收入”、“附注6.43营业收入和营业成本”。

1、事项描述

山东海化公司立足盐化产业，营业收入主要来自纯碱、烧碱、溴素、氯化钙、

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小苏打等产品的生产和销售。2024年度，山东海化公司营业收入为人民币

601265.29万元。由于营业收入是公司利润表的重要科目，收入确认的准确性

和完整性对公司利润的影响较大，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，并测试关键控制执行的有效性；

（2）了解公司收入类型、经营模式，并结合经济业务实质，检查与分析不

同业务模式下的合同签订方式及内容、合同双方权利与义务，评价收入确认方法是否适当；

（3）执行收入分析程序，包括但不限于：产品结构波动情况、营业收入增

长率、毛利率变动情况，识别是否存在重大或异常波动，分析收入确认的合理性；

（4）对资产负债表日前后收入交易进行截止测试，核对产品出库单、对账

单等其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（5）实施应收账款函证程序，对主要客户应收款项和大额交易发生额进行函证，检查本期销售收入确认的准确性和真实性；

（6）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

（7）实施细节测试，采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、发货单、客户签收单、报关单、发票及销售回款等；

（8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备计提

相关信息披露详见财务报表“会计政策及会计估计4.15存货”、“附注6.8存货”、“附注6.53资产减值损失”。

1、事项描述

截至2024年12月31日，山东海化公司合并资产负债表存货账面余额为人民币69230.12万元，存货跌价准备为人民币12302.32万元，存货账面价值为人民币56927.81万元。山东海化公司管理层对存货进行减值测试，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。

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管理层在考虑持有存货目的的基础上确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货跌价准备涉及重大管理层判断，因此，我们将存货跌价准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备计提，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解与存货跌价准备计提相关关键内部控制，评价其设计是否有效，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）评价管理层计算存货跌价准备所涉及的重要判断、假设和估计的合理性，查阅管理层确定存货未来销售价格和至完工时发生的相关成本、销售费用以及相关税金等事项的依据和文件；

（3）执行检查、重新计算等审计程序，检查管理层对存货跌价准备计算的准确性；

（4）结合存货监盘，除关注存货的真实性和准确性外，还重点关注存货使用状况，检查期末存货中是否存在呆滞、残次、生产成本或售价波动等情形，评价存货跌价准备计提的充分性；

（5）检查与存货跌价准备计提相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）期货套期工具公允价值变动相关信息披露详见财务报表“会计政策及会计估计4.34其他重要的会计政策和估计（1）套期会计”、“附注6.3衍生金融资产”、“附注6.22衍生金融负债”、“附注6.51公允价值变动收益”以及“与金融工具相关的风险9.3套期”。

1、事项描述

为降低主要存货（纯碱、烧碱）销售价格大幅度波动所带来的相关经营风险，山东海化公司使用期货工具进行套期保值。2024年度，山东海化公司期货套期保值业务有关公允价值变动净损益为人民币8155.31万元。套期保值业务涉及金额较大，套期会计适用的会计政策和会计处理较为复杂。因此，我们将期货套期工具公允价值变动确定为关键审计事项。

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2、审计应对

针对期货套期工具公允价值变动，我们实施的审计程序主要包括：

（1）检查并评估管理层对套期会计而制定的正式书面文件，包括董事会决

议及会议纪要，关于套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法的文件；

（2）对期货套期保值业务的关键内部控制设计和执行进行了解和测试，评价其业务的内部控制是否有效；

（3）获取期货交易对账单，检查各期期货开仓的实际数量与金额、盈亏情

况及相关会计处理，检查公司期货相关会计处理是否符合企业会计准则要求；

（4）针对已开立交易账户实施检查、函证等审计程序，检查期末持仓合约情况，保证金余额及可用资产余额，确认其真实性和准确性；

（5）检查与套期工具公允价值变动相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

山东海化公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的

4中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山东海化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东海化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东海化公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东海化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东海化公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

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（六）就山东海化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（盖章）周志（项目合伙人）

中国注册会计师：

向丽君

中国·北京二〇二五年三月二十日

6合并资产负债表

2024每≡12月31日

编制金额单位:人民币元

宀分 '啧 习扔 r 注释

·期末余额上年年末余额流动资吨^⌒1豸

货币资金 η祗征P109以枷茫 22"687781593 95612298818交易性金融资产20022222222衍生金融资产636278948000应收票据

应收账款647028∫3596884‘98344333

应收款项融资651473046239323153262.57863预伺款项191821638401106225358

其他应收款公υ204160967778550409613

其屮:应收利息应收股利存货5692780783227190633109合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产2158140106234114975

其他流动资产61055095758852.20315794流动资产合计480983996155456738599863

非流动资产:债权投资其他债权投资

K期应收款 611 1刊 9刊 505593 1626256106

K期股杈投资 6勹 2 10382066376 10475720954其他权益工具投资340263963340263963其他非流动金融资产投资性房地产罔定资产614266765025255236850282143

在建I程 615 3460699856 25326853287生产性牛物资产油气资产

使用权资产61622197817583202、29309650无形资产6171111101683510477319624开发支出商誉

K期待摊费用 618 43266837 64900233

递延所得税资产6彳9115‘37860828

"6048900453其他非流动资产62045274195580314185906725非流动资产合计376814758331348414673513

资产总计857798754486805153273376合并资产负债表(纟舅乏)

2024年12月31日

编山有金额单位:人民币元

尸勤′项注释期末余额上年年末佘额

`日

流动k慌: ‰铲 ′形''

短期褶弼p冫、~ ^α邢、尸交易性金岬衍生金融负债622102771000

应亻?1464256543861089654345541票据

应俐账款62479刊04902188596297)08405预收款项625541858654652128489合同负债626925224166013835529898应们职工薪酬6273173125913527647656557

应交税费 628 16066i3刊 397 14887208685

其他应 l款 629 7609308807 9025447066l·

丿辶Γ冖:应伺利、'留

应亻」股利持有待售负债

-年 内到期的非流动负债 630 39502i02743 4246741 81其他流动负债948219206刊661515757流动负债合计281273049176236729303592

非流动负债:长期借款6322164405000018912000000

应ll债 券

其中:优先股永续债

租赁负债 633 22063055394 200i545i46292长期应付款长期应伺职工薪酬63451328118785427777271

顶ˇ负债 635 7i22887896 725340726递延收益63617576010192158318568

递延所得税负债 7124746952 50i33549320

l1他非流动负债

非流动负债合计 58445153139 523115i32177负债合计339718202315289040835769

所有者权益(或股东权益)

股本63789509192600895‘09192600

共他权嵛I具

其中:优先股永续债

资本公积 638 1i14710550698 109536184309

减:库存股

其他综合收益6394352‘88722-12448102028专项储各6406101191594458309304盈余公积4475459630044754596300未彡》酉己禾刂润 269905370460 2i74934616787

归属于母公司所有者权益(或股东权益)合讠519916190374517948097272

少数股东权益-18356382031?835659665

所有者杈益(或股东权益)合计5180)805氵52171516112437607

负债和所有者权益(或股东权益)总计8577987544868051‘53273376

载于第19页至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分合并利润表

2024年度

编

·命额单位:人民币元

⒎△鹦鬣∵晏注释本期金额上期金额

⒘恝收入 Xˉ Jy 601265287060 852811348781其中犯收入。、6436.012652870608528113‘48781二、营`业声憨践扩 P71oQs△ 俨 577154379221 7215.587‘ 61295

其中:营业成不6435172‘376946016576.414.52111

税佥及附加9427100950129.01025870

销售赀用 7718195765 7982579o53

管理费用 323.309.58735 3216s732900

研发赀用64710670340599116282.69299

财务费用-2299‘11429-760297938

其中:利启费用14967‘712491218075080

利闸、收入22`652176522024959065

加:其他收斋6491009815126465455989

投资收添 (损 “失以 -” 号J真列 ) 650 302174720 57508.78897

其巾:对联苜 /rY业 和个茼个业的投资收添 302174720 73、 81907以猁t余成本⒈丨量的个融资产终止确认收祜 (损 “失以 "刂 填列净敞凵 “”套ll收 嵛 (损 失以 刂填列 )公允价值变动收添 (损 失以"-” }J填 列 ) 651 8177532589 171 13698佶用减值损失(损失以"-”号填列)652-6.126240981?913298075

资产减值损失(损“失以-”刂填列)6532?92636117799?05537520

资产处置收益(损“失以-”号填列)7346811975471‘15383

三、营业利润(亏“”损以号填列)44588755941351800.88462

加:茼业外收入694598彳43581548170

减:茼业外艾山6563‘040356897.48143551

四、利润总额(亏损总

“”

额以号填列)4849438048135013493081

减;所得税赀用6579277.4365330616887522

五、净利“润(净亏损以-”号填列)39216.94395104396605559

←)?按经营持续性分类

1持续经营诤利润(净“亏”损以弓填列)3921694395104396605559

2终止经营净利涧(净“”亏损以—刂填列)

(J工 )按 所有权归属分类

l归属于母公司股东的净利润 (净 “”亏损以 刂填列) 3921672933 1044Ⅱ 10647366

2少数股“”东损溢(净亏损以刂填列)2146214041807

六、其他综合收益的税后净额1680090750

()归属母公司股东的其他综个收益的税后净额16800‘90750

1不能重分类进损益的其他综个收嵛

(l)重新V|量设定受溢汁划变动额

)权益法 F不能转损益的其他综合收嵛

3)其他权益I其投资公允价值变动

4)企 NL自 身信用风险公允价lH变 动

(5)其他

2将重分类进损斋的其他综合收益1680090750

l 权益法 F叫 转损益的其他综合收i1

2)其他债权投资公允价值变动

3)金融资产重分类训入其他综合收益的金额

4)其他偾权投资信用减值准备

5)现佥流量套煳储各 16800gO750

6)外币财务报表折箅考额

7)其他

)归属于少数股东的其他综合收祈的税后浮颂

七、综合收益总额5601785145104396605559

()归属于母公司股东的综个收益总额5601763683104410647366

(〉归属于少数股东的综合收滥总额2146214041807

八、每股收益

()丞本每股收3、(元/股)117

(∷)稀释每股收益(元/股)彳17

载于第19页至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分霪瀛斜会湖颜责彷饧避赧骂呱鳋阻合并现金流量表2024年度

制单单位:人民币元

巛 卩:i∶ {Il1`(‘ I(||∶!il∶ ∶ 上!⒎ | 注释 本期金额 期金额

一、经营滔励另岱的现金流量:

销售商品供劳务收到的坝虚6、185、314‘4862152491851勹212

收到的税`费提返逑ro冫 7、 吓、/' 797841818

收到其他与经营活动宥厌趵现金 658 37975j44538 5298254623经营活动现金流入小计623126834977530216765835

购买商品、接受劳务支伺的现金314479819583403044123050

支付给职⊥以及为职工支付的现金8284676129588142983815

支侗的各项税费 459338i65431 64326071396

支付其他与经营活动有关的现金658135516!133668065603096经营活动现金流出小计456812059675563578781357

经营活动产生的现金流量净额166314775302-333620彳5522

二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金6000000000取得投资收益收到的现金103919491519彳473973

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2383695208938786960处置了公司及其他营业单位收到的现金净额531447776收到共他丐投资活动有关的现金65867737491238159652409

投资活动现金流入小计101.9663924615821361118

购建同定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1617724715118535435739

投资支刊的现金 6125i00000

取得⒎公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他勹投资活动有关的现金6582000000000014112780325

投资活动现金流出小计367897、4715132648216064

投资活动产生的现金流量诤额-26593107905-168、26854946

三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金

其中:了公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金 56i134!00000 18912000000发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有夫的现金筹资活动现金流入小计561340000018912000000偿还债务支倒的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金96102002319237119387

其中:了公司支 l·l给少数股东的股利、利润

支付其他丐筹资活动有关的现金65812386.46842959574832

筹资活动现金流出小计108!4884707310196694219

筹资活动产生的现金流量净额 -52354.47073 87153iO5781

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额1344862‘20324-41473564687

加:期初现金及现金等价物余额87152427167128625991854

六、期末现金及现金等价物余额22163864749187152427167

载至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分第獭以下人士签

法咖易饔管会计工作负责人:伽/'会计机构负责蝴∶号毋勇章饣歹兮躲α∶雳'钐

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串κ卜郗叠搬资产负债表

2024年12月31日

海化殿谌隰铷艮公瓦Vl| ‘￥缅谊匪小卜。 人臣而岳kΙ 品 项笋自T 注释 期末余额 上年年末余额

流动资产f\p/、 ~0T

′

箜Ι资金.冫∧~9△、7

· 2116o9754859 90792469415

`J′ s· · 抵咖莳

交易性金融资产200222‘22222

衍生金融资产 6278948o0o应收票据

应收账款31006312282340.51454应收款项融资137754453491309439629299预付款项17628244051041984587

其他应收款 17554913034 1106629o602

其屮:应收利息应收股利存货

55171654295 25671o77577

合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产 21584o1o6 234114975其他流动资产5486585739流动资产合计456167259273446479617909

非流动资产:债权投资其他债权投资

长期应收款11915`055931626256106

长期股权投资153480、712、3717548615767200

其他权益I具投资 340263963 340263963其他非流动金融资产投资性房地产同定资产199883633326202418816255

在建I程

18875‘6590446330、82502

0i产 性-|i物 资产

油气资产使用权资产2219781758320229309650

无形资产 8937000o68 83327‘ 14610廾发艾出商誉

K期待摊费用递延所得税资产1579683287811303403734

其他非流动资产45173865392290053、63537

非流动资产合计 343479721882 3265o4977557资产总计799646981155772984595466

13资产负债表(续)

⒛勿年12月31日

金额单位:人民币元尸

′

项喁′注释期本余额上年年末余额

流动晟菠'久f §丿

短期估款 严曦 冫o。 no° L丿裼性捌哂`峭。^衍生佥融负债

应小柴据119281654386918904、34554

应 l·l账款 64975878372 554.497、 18087预收款项491986231652128489

合同负债914766178599.27377467

应伺职I薪酬 278322θ4480 24350481725应交税费62798096714041303017

其他应个j款 11365062241 12359845844

其屮:应 ll利息应们股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债10586.29230424674181其他流动负债9346238221153455940

流动负债合计2357157‘715142冖0249419304

非流动负债:

长朋借款】300000000013000000000

应 ll债 夯

其屮:优先股水续债秕赁负债2206305539420054546292

长期l应 l·l款长期应伺职工薪酬48306958885192232978

预汁负债7228878θ6725340726递延收益16720135061811086774递延所得税负债71247469525033549320其他非流动负债非流动负债合计4941339963645816756090负债合计285129171150256066175394

所有者权益(或股东权益):

实收资本(或股本)89509192600895091.92600共他权斋工具

其屮:优先股水续债资本公积140977626118135803259729

减:库存股

其他综合收斋450676472-1244802028专项储备601191594458309304楹氽公积4475459630044754596300未分配利涧238224526921247637864167

所有者权益(或股东杈益)合计514517810005516918420072

负债和所有者杈益(或股东杈益)总计799646981155772984595466

载于第19页至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第7页至第18页的财务报表由以下人士签署:

法定代表主管会计工作负责人ˉ:彡7么个歹讠加会计机构

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彡 9一 t二刂卜\J:L饣冫移彳

l4嘞 利润表202傅度

〓有限 金额单位:人 民币元、斑h 甄 ‘晖 项 郡岁 注释 本期金额 上期金额一、撬亚峨 。fy 522162088841 7、 756、 61101829

减:菅嘁盛痪、◇吆/450762634554591010428569`。

税金及m淅`~卩¨由枷岬萨 8867429024 12368625059销售费用60063705815522455965管理费用2922552042429077875369研发费用893740994411222745591

财务费用-5242249441163809652

其中:利忠费用13050769521190556885

利`忠收入23.244778042322059945

加:共他收益344930682432707904

(损“投资收失以-”弓块列)348399273823133138

`弁

其中:对联营企业和合营企业的投资收谥34839927312194908

以摊佘成本计量的金融资产终止确认收益(损“失以-”号坎列)净敞冂

“”

套期收益(损失以亏填列)“公允价值变动收益 (损失以P谔 填列) 7918272222 -17113698“信用减值损失(损失以-”吁填列)-5‘34047259-1893954815(损 “资产减值损失 失以 P弓 填列) -28279491064 -732101839“资产处置收益 (损失以 -” 号+rt列 ) 1?85682 5242)69533

二、业(亏

“”

营利润损以号填列-13.15172570)1‘26759721151

加:营刂⒓夕M攵入 6678.45320 5.664.94120

减:营业外艾||3038514844.090.79006

三、“”利润总额(亏损总额以号填列)9?511787341269171‘36265

减:所得税费用4?8876074831819879888

四、净利润(净

“”

亏损以号填列-462417986)95097256377

(一“”)持续经营净利涧(净亏损以号填刎)4?62417986950972、56377

(二“”)终止经营净利润(净亏损以号填列)

五、其他综合收益的税后净额1695478500

(-)不能重分类进损益的其他综合收益

l重新讠|量设定受益训划变动额

2杈益法下不能转损益的其他综合收斋

3共他权益⊥具投资公允价值变动

4企业白身信用 lk险 公允价值变动

5共他

(工)将重分类进损益的其他综合收斋1695478500

l权 i帛法下可转损斋的共他综个收斋

2共他债权投资公允价值变动

3金融资产重分类讠|入共他综合收溢的伞额

4共他债权投资信用减值准备

5现金流量套期储备(现金流量套期损嵛的有效部分)1695478500

6外币财务报表折算差额

7共他

六、综合收益总额12.3306051495097256377

载于第19页至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分以下人

蜃Ξ果露舅堇ξ露计工作负责人:计机构负责

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l;丿 15现金流量表

⒛⒉年度

编制东有金额单位:人民币元

L、e降' / 项 s罗 目 注释 本期金额 上期金额~、经冒潘动矽生的现金流晏歹销售商甜姣塍拶婷跆钏知鲴附玑金579096179287479422596182旷

收到的税费返迓Ⅱ四冖79784181ε

收到其他与经营活动有关的现金 62.815.43051 563675840C

经营活动现金流入小计 58617556415C 48505935458E

购买商品、接受劳务支付的现金 27487428686C 3599.5900454C

支付给职ΓE以 及为职工支付的现金 734‘ 9869561ε 78964966581支付的各项税费429660672846339014981

支付其他与经营活动有关的现佥 31638924174 71iO8378311

经营活动现金流出小计 422977973942 5094‘ 224i9926(

经营活动产生的现金流量净额 163197590214 -243631i4467迂

投资活动产生的现金流量:

收回投资收到的现金 662981295C

取得投资收益收到的现金10391949152!0068025ε

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 925916914 8792j4497ˉ

收到其他与投资活动有关的现金6773749123815965240.投资活动现金流入小计 8738860952 1586939059z

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1261346737112013320791

投资支付的现金 1154.00000 1600!0000C

支付其他与投资活动有关的现金 20000000000 1411278032C

投资活动现金流出小计327288!67371262‘8610111

投资活动产生的现金流量净额-2399000641ε-104、1671052Ξ

三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金1300000000(发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计1300000000(偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9298997041 92!2341370z

支付其他与筹资活动有关的现金 1238646842 9i5957483彡

筹资活动现金流出小计 10537643883 101、 8298853C

筹资活动产生的现金流量净额 -105!37643883 28.1701146z

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额 1i286699‘3991 -3196284373C

加:期初现金及现金等价物余额8289068084￡1‘148535、2457ε

六、盟末现金及现金等价物余额 21156062075^ 8289068084C

载于第19页至第106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第7页至第18页的财务报表由以下人士签署:廴会计机构负责人功执仓

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〓区窖卜钚溅郯山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注山东海化股份有限公司

2024年度财务报表附注

1公司基本情况

1.1公司概况

山东海化股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是一家在山东省注册的股份有限公司，于1997年3月经山东省人民政府鲁政字[1997]85号文批准，由山东海化集团有限公司（以下简称“海化集团”)独家发起，以募集方式设立的股份有限公司。公司的企业法人营业执照注册号：91370000706206553L。1998 年 7 月 3 日深圳证券交易所上市。

所属行业为化工类。截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数89509.1926万股，注册资本为89509.1926万元；公司注册地及总部地址：潍坊滨海经济技术开发区。

本公司的母公司为山东海化集团有限公司，实际控制人为潍坊市投资集团有限公司，最终控制方为潍坊市国有资产监督管理委员会。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设办公室、财务部、审计部、生产管理部等部门。

本公司及其子公司业务性质和主要经营活动：纯碱、工业溴及溴素、工业盐、氯化钙、

小苏打、氯气、氢氧化钠、盐酸、稀硫酸、次氯酸钠、氢气、双氧水、饲料添加剂的生产、销售；卤水开采、销售；盐膜经销；钙液、冷凝水、回水的销售；国家允许的货物及技术进出口贸易等。

本财务报表附注业经本公司第九届董事会2025年第二次会议于2025年3月20日批准。

1.2合并财务报表范围及其变化情况截至2024年12月31日，本公司纳入合并范围子公司6户，见附注“8在其他主体中的权益”。本公司本期合并范围无变化，见附注“7合并范围的变更”。

2财务报表的编制基础

2.1编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2.2持续经营

19山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

3遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

4重要会计政策和会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注4.18、附注4.23和附注4.29。

4.1会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

4.2营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.3记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4.4重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程项目预算额占公司净资产5%（含）以上的在建项目重要的单项计提坏账准备的应收款

发生逾期且应收款项余额≥500万元项

账龄超过1年且金额重要的预付款项预付款项余额≥100万元

账龄超过1年或逾期的重要应付账款应付款项余额≥1000万元账龄超过1年或逾期的重要其他应付

其他应付款余额≥300万元款

账龄超过1年或逾期的重要预收款项预收款项余额≥400万元

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的非全资子公司净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的合营企业净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

按持股比例计算的净资产份额≥5000万元，或对公司重要的联营企业净利润影响达10%（含）以上（数据如为负值，取其绝对值）

4.5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

4.5.1同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日

20山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其

他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

4.5.2非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

4.5.3企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

4.6控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

4.6.1控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

4.6.2合并财务报表编制方法

21山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

4.6.3购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

4.6.4丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公司

直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

4.7合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

22山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

4.8现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

4.9外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或者近似汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

4.10金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

4.10.1金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

4.10.2金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

23山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

但是，对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。满足条件的股利收入计入损

24山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注益，其他利得或损失及公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额

相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

4.10.3金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

25山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；

如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

4.10.4衍生金融工具

本公司衍生金融工具包括期货合约等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

4.10.5金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法详见附注4.35其他重要的会计政策和会计估

计-公允价值计量。

4.10.6金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

《企业会计准则第14号--收入》定义的合同资产；

租赁应收款；

财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额

26山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款

对于应收票据、应收账款无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：国有企业、地方政府、事业单位客户

应收账款组合2：海外企业客户

应收账款组合3：民营企业客户

27山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

C、其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收国有企业、地方政府、事业单位款项

其他应收款组合2：应收押金、保证金

其他应收款组合3：应收代垫款项

其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

D、长期应收款本公司的长期应收款包括应收分期收款债权款项。

本公司依据信用风险特征将应收分期收款债权划分为单一组合。

对于应收分期收款债权款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

E、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

28山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

4.10.7金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放

29山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

4.10.8金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

4.11应收票据

详见附注4.10金融工具。

4.12应收账款

详见附注4.10金融工具。

4.13应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内(含一年)，列示为应收款项融资。其相关会计政策详见附注4.10金融工具。

4.14其他应收款

详见附注4.10金融工具。

4.15存货

4.15.1存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、包装物、合同履约成本、在产品、低值易耗品等。

4.15.2存货取得和发出的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

4.15.3存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

4.15.4存货的盘存制度

本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

4.15.5低值易耗品和包装物的摊销方法

30山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）低值易耗品采用一次转销法摊销；

（2）周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。

4.16持有待售资产

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值

减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

（1）该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划

分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

31山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）可收回金额。

4.17长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

4.17.1初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非

同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

4.17.2后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》

32山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

4.17.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

4.17.4持有待售的权益性投资

33山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理详见附注4.16持有待售资产。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

4.17.5减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法详见附注4.25长期资产减值。

4.18固定资产

4.18.1固定资产确认条件

公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

4.18.2各类固定资产的折旧方法

本公司除纯碱厂采用双倍余额递减法以外，其他单位均采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-353%4.85%-2.77%

机器设备年限平均法123%8.08%

电子设备年限平均法103%9.7%

运输设备年限平均法93%10.78%

已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见附注4.25长期资产减值。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

34山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

4.19在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程

已达到预定设计要求，经设计、施工、监理等单位和公司相关房屋及建筑物部门完成验收，已达到了预定可使用状态；（3）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调

试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）设备经过相关人

需安装调试的机器设备员验收；（4）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产

品或者即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售在建工程计提资产减值方法详见附注4.25长期资产减值。

4.20工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法详见附注4.25长期资产减值。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

4.21借款费用

4.21.1借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

35山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

4.21.2借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

4.21.3借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

4.22无形资产

4.22.1使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

项目预计使用寿命摊销方法依据

土地使用权20-50年限平均法法定使用权专利权10年限平均法预计受益期限非专利技术10年限平均法预计受益期限软件10年限平均法预计受益期限

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法详见附注4.25长期资产减值。

4.23研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费

36山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究

开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

4.24长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

4.25长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组

37山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

4.26合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示，如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。

本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵消后以净额列示。

4.27职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利

38山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

4.28预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价

39山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注值。

4.29收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）本公司收入确认的具体方法如下：

*本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

本公司生产并销售纯碱、其他化工产品等产品。

公司商品销售分为内销和出口。确认内销收入的具体方法是：一是客户自提货物的在售价确定、货物出库后确认收入；二是卖方托运的在售价确定、货物实际交付客户验收后确认收入。确认出口销售收入的具体方法是：在货物通关后确认收入。

本公司给予各个行业客户的信用期与各个行业惯例一致，不存在重大融资成分。

40山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司与经销商的合作模式为买断式销售，经销模式下销售收入确认与直销模式一致。

*本公司提供劳务收入确认的具体方法如下：

本公司与其他企业按合同或协议约定提供劳务结束时并经客户确认后，按合同收取款项。此过程满足提供劳务的收入确认条件，可确认收入。

*本公司让渡资产使用权收入确认的具体方法如下：

利息收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

资产出租收入：按照租赁合同约定的租赁费和租赁期计算确定。

本公司与客户签订的合同或协议中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况无。

4.30合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

4.31政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

41山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将与资产购建相关的资源综合利用项目补助资金、节能项目补助资金、与重置资产相关的拆迁补偿款等政府拨款确认为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

4.32递延所得税资产/递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

42山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

4.33租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本

43山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注4.25长期资产减值。

租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于10万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值

44山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

4.34其他重要的会计政策和估计

（1）套期会计

在初始指定套期关系时，本公司正式指定套期工具和被套期项目，并有正式的书面文件记录套期关系、风险管理策略和风险管理目标。其内容记录包括载明套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法。

本公司持续地对套期有效性进行评价，判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否满足运用套期会计对于有效性的要求。如果不满足，则终止运用套期关系。运用套期会计，应当符合下列套期有效性的要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

本公司发生下列情形之一的，终止运用套期会计：

*因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

*套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

*被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

45山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

*套期关系不再满足运用套期会计方法的其他条件。

公允价值套期

公允价值套期是指对本公司的已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期，该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

对于公允价值套期，套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

现金流量套期

现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益。属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

对于现金流量套期，被套期项目为预期交易，且该预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

对于不属于上述情况的现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，本公司在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，若被套期的未来现金流量预期仍然会发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，在其他综合收益中确认的累计现金流量套期储备的金额从其他综合收益中转出，计入当

46山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注期损益。被套期的未来现金流量预期不再极可能发生但可能预期仍然会发生，在预期仍然会发生的情况下，累计现金流量套期储备的金额予以保留，直至预期交易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策处理。

（2）公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

（3）重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

47山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是

否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

未上市权益投资的公允价值确定未上市的权益投资的公允价值是根据具有类似条款和风险特征的项目当前折现率折现

的预计未来现金流量。这种估价要求本公司估计预期未来现金流量和折现率，因此具有不确定性。在有限情况下，如果用以确定公允价值的信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。

4.35重要会计政策、会计估计的变更

4.35.1会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以

下简称解释17号)“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”、

“关于售后租回交易的会计处理”的内容，自2024年1月1日起实施。本次会计政策变更不涉及对公司以前年度的追溯调整，对本公司报告期内财务报表相关项目无重大影响。

执行《企业会计准则解释第18号》

2024年12月6日财政部发布了《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号以下简

称解释18号)，“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”、“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容自印发之日起施行。本次会计政策变更不涉及对公司以前年度的追溯调整，对本公司报告期内财务报表相关项目无重大影响。

48山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

4.35.2重要会计估计变更

本公司本期未发生重要会计估计变更。

4.36其他

安全生产费用

本公司根据有关规定，按国家相关标准提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入"专项储备"科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过"在建工程"科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

安全生产费计提标准，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：

（1）营业收入不超过1000万元的，按照4.5%提取；

（2）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；

（3）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；

（4）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取。

5税项

5.1主要税种及税率

税(费)种计税依据税率

13%、9%、6%、5%、增值税应税收入3%

城市维护建设税应纳流转税额7%

企业所得税应纳税所得额25%、20%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

资源税按盐、溴的实际售价计缴盐：10%、溴素：8%

二氧化硫6元/污染当

环境保护税按照污染当量计缴量、一般性粉尘+氯

化物1.2元/污染当量

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

山东海化丰源矿盐有限公司20%

山东海泰新能源有限公司20%

5.2税收优惠及批文（1）本公司下属子公司山东海化氯碱树脂有限公司享受：《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]47号文），目录参考《财政部国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于公布<环境保护、节能节水项目企

49山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

业所得税优惠目录（2021年版）>以及<资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）>的公告》（财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021年第36号），在计算应纳税所得额时，化工废气生产的氢气销售收入减按90%计入当年收入总额。

（2）本公司下属子公司山东海化丰源矿盐有限公司、山东海泰新能源有限公司享受：

《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）本公司母公司享受：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）第一条规定：企业开展研发活动中

实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自

2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

（4）本公司母公司及下属子公司山东海化进出口有限公司、山东海化氯碱树脂有限公

司享受：《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70）号规定的促进残疾人就业税收优惠政策，支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

（5）本公司母公司享受：《企业所得税法实施条例》第一百条、企业所得税法第三十

四条税额抵免，是指企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，按该专用设备投资额的10%抵免应纳税额，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中结转抵免。

6合并财务报表主要项目注释

6.1货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金2038.92

银行存款2216444308.24871522232.75

其他货币资金433507.6984598716.51

合计2216877815.93956122988.18

其中：存放在境外的款项总额

截至2024年12月31日，受限货币资金共计人民币433507.69元，具体明细如下：

（1）根据山东省住房和城乡建设厅(鲁建建管字[2022]5号)文件通知，缴存的工程款支付

保证金398161.42元。

（2）存入由潍坊滨海经济技术开发区经济发展局、潍坊滨海经济技术开发区财政金融局和公司在银行开立的资金共管账户缴存的纳滤精制卤水二期项目国家节能减排补助资金

利息35346.27元。

6.2交易性金融资产

50山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

结构性存款200222222.22

合计200222222.22

6.3衍生金融资产

项目期末余额期初余额

套期工具62789480.00

合计62789480.00

6.4应收账款

（1）按账龄披露名称期末余额期初余额

1年以内7309150.1485230021.80

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上42496604.0642447754.01

小计49805754.20127677775.81

减：坏账准备42777394.5242694332.48

合计7028359.6884983443.33

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备的应8167551.3416.405457915.6866.822709635.66收账款

其中:

单项计提坏账准备的应收8167551.3416.405457915.6866.822709635.66账款

按组合计提坏账准备的应41638202.8683.6037319478.8489.634318724.02收账款

其中：

按信用风险特征组合计提41638202.8683.6037319478.8489.634318724.02坏账准备的应收账款

合计49805754.20100.0042777394.5285.897028359.68

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的应5189929.744.065189929.74100.00收账款

其中：

51山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

单项计提坏账准备的应收5189929.744.065189929.74100.00账款

按组合计提坏账准备的应122487846.0795.9437504402.7430.6284983443.33收账款

其中：

按信用风险特征组合计提122487846.0795.9437504402.7430.6284983443.33坏账准备的应收账款

合计127677775.81100.0042694332.4833.4484983443.33

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）德州晶德州晶峰日用玻璃有限公司资金周转困

峰日用5189929.745189929.74100.00难且面临多项诉讼，本公司虽对该公司采玻璃有取债权保全措施，但预计受偿可能性极限公司小，全额计提坏账准备山东晨鸣纸业

2977621.60267985.949.00山东晨鸣纸业集团股份有限公司经营困集团股难，综合考虑预计不能全部收回份有限公司

合计8167551.345457915.6866.82

按组合计提坏账准备：信用风险特征组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

国有企业、地方政7516108.494982116.9866.29

府、事业单位客户

海外企业客户3322172.623322172.62100.00

民营企业客户30799921.7529015189.2494.21

合计41638202.8637319478.8489.63

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或其期末余额计提转回核销他

按单项计提5189929.74267985.945457915.68坏账准备按信用风险

特征组合计37504402.74-184923.9037319478.84提坏账准备

合计42694332.4883062.0442777394.52

（4）本期实际核销的应收账款情况：无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

52山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

占应收账款期末计提的坏账准备单位名称期末余额

余额的比例（%）期末余额

辽宁阜新恒瑞科技有限公司15353905.0430.8315353905.04

德州晶峰日用玻璃有限公司5189929.7410.425189929.74

山东晨鸣纸业集团股份有限公司2977621.605.98267985.94

山西光华玻璃有限公司2781238.055.582781238.05

山东滨海鲁清石化有限公司1749545.083.515029.94

合计28052239.5156.3223598088.71

1)因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。

2)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。

6.5应收款项融资

项目期末余额期初余额

应收票据1473046239.323153262578.63

合计1473046239.323153262578.63

说明：应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票。期初余额3153262578.63元，

2024年全年销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票5447290904.72元，购买商品、接受

劳务支付的银行承兑汇票1988072293.80元，为职工支付的银行承兑汇票448590.00元，支付的其他与经营活动有关的银行承兑汇票138271.50元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的银行承兑汇票256256541.84元，支付的其他与筹资活动有关的银行承兑汇票108306.84元，银行承兑汇票托收4882483240.05元，银行承兑汇票期末余额

1473046239.32元。

鉴于银行承兑汇票的期限不超过一年，且票据背书的前后手双方均认可按票据的面值抵偿等额的应收应付账款，即公允价值基本等于摊余成本。

截至2024年12月31日，应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，因银行违约而产生重大损失的可能性较低，未计提信用减值准备。

（1）期末公司列示于应收款项融资的已质押的应收票据项目期末余额

银行承兑汇票10080000.00

合计10080000.00

（2）期末公司列示于应收款项融资的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票1113612116.98

合计1113612116.98

用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

6.6预付款项

53山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内19163125.2083.3411062253.5874.37

1至2年19513.200.08

2至3年

3年以上3812112.2016.583812112.2025.63

小计22994750.60100.0014874365.78100.00

减：坏账准备3812112.203812112.20

合计19182638.40100.0011062253.58100.00

（2）账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明单位名称与本公司关系期末余额未结算原因

临朐县矿产公司非关联方1107067.92货未到

合计1107067.92

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期末余单位名称期末余额

额的比例（%）

河南焦煤能源有限公司8264074.8935.94

三门峡化工机械有限公司2569168.0011.17

中国人民财产保险股份有限公司潍坊市分公司1734418.937.54

常州新马干燥工程有限公司1439400.006.26

金蝶软件（中国）有限公司1386792.466.03

合计15393854.2866.94

6.7其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款204160967.7785504096.13

合计204160967.7785504096.13

（1）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

应收出口退税8447613.078447613.07

保证金、押金153712898.6118206447.95

土地及地上附着物补偿款9034627.809034627.80

业绩补偿款51435007.7267737491.23

其他6116734.785860634.78

小计228746881.98109286814.83

减：坏账准备24585914.2123782718.70

合计204160967.7785504096.13

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内198240558.3879526934.18

1至2年759442.956434005.00

54山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

2至3年6424005.009645640.80

3至4年9645640.80

4至5年

5年以上13677234.8513680234.85

小计228746881.98109286814.83

减：坏账准备24585914.2123782718.70

合计204160967.7785504096.13

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其10008058.754.3810008058.75100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他10008058.754.3810008058.75100.00应收款

按组合计提坏账准备的其218738823.2395.6214577855.466.66204160967.77他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提218738823.2395.6214577855.466.66204160967.77坏账准备的其他应收款

合计228746881.98100.0024585914.2110.75204160967.77

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其10008058.759.1610008058.75100.00他应收款

其中：

单项计提坏账准备的其他10008058.759.1610008058.75100.00应收款

按组合计提坏账准备的其99278756.0890.8413774659.9513.8785504096.13他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提99278756.0890.8413774659.9513.8785504096.13坏账准备的其他应收款

合计109286814.83100.0023782718.7021.7685504096.13

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

潍坊市奎文区人民政府北苑9034627.809034627.80100.00收回困难街道办事处

山东巨塔重工机械有限公司611013.00611013.00100.00收回困难

胡向东114885.55114885.55100.00收回困难

刘明涛95527.3995527.39100.00收回困难

李仁友78758.3078758.30100.00收回困难

55山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

伦学丰73246.7173246.71100.00收回困难

合计10008058.7510008058.75100.00

按组合计提坏账准备：信用风险特征组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收国有企业、地方政60838547.039276108.7515.25

府、事业单位款项

应收押金、保证金153712898.611114369.120.72

应收其他款项4187377.594187377.59100.00

合计218738823.2314577855.466.66坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

期初余额456843.0523325875.6523782718.70期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提806195.51-3000.00803195.51本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1263038.5623322875.6524585914.21各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为

第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。本公司根据未来12个月内的预期信用损失率，计算预期信用损失。

本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或其期末余额计提转回核销他

按单项计提坏账准备10008058.7510008058.75

按信用风险组合计提13774659.95803195.5114577855.46坏账准备

合计23782718.70803195.5124585914.21

56山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计期末余额

数的比例(%)

英大期货有限公司保证金124027868.441年内54.22409928.81

业绩补偿款、

山东海化集团有限公司51516150.671年内、22.52150908.37

押金1-2年中粮期货有限公司保证金22498337.221年内9.84226127.22

潍坊市奎文区人民政府土地及地上附9034627.803-4年3.959034627.80北苑街道办事处着物补偿款

潍坊市国税局出口退税8447613.075年以上3.698447613.07

合计215524597.2094.2218269205.27

6.8存货

（1）存货分类期末余额期初余额存货跌价准存货跌价

项目备/合同履约准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准履约成本备减值准备

原材料186968993.8460026542.61126942451.23257050276.632248520.00254801756.63

库存商品503081127.8562996623.08440084504.7715313312.9867440.7315245872.25

合同履约514428.83514428.83成本

包装物1736693.491736693.491858702.211858702.21

合计692301244.01123023165.69569278078.32274222291.822315960.73271906331.09

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2248520.00144433363.3286655340.7160026542.61

库存商品67440.73148202754.4785273572.1262996623.08

合计2315960.73292636117.79171928912.83123023165.69

（3）合同履约成本本期摊销金额的说明

本公司合同履约成本主要是和客户签订合同后，为履行合同发生的运输费、装车费及港杂费等不构成单项履约义务的费用。采用与该资产相关的商品收入在履约义务履行的时点进行摊销，本期累计摊销76699930.92元，计入营业成本。

6.9一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款2158401.062341149.75

合计2158401.062341149.75

6.10其他流动资产

项目期末余额期初余额

增值税留抵税额7903136.872203157.94

预缴所得税47192621.98

合计55095758.852203157.94

57山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.11长期应收款

（1）长期应收款按性质披露期末余额期初余额

项目折现率区间（%）账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

分期收款债权34000000.0017534383.4316465616.5734000000.0012294400.0021705600.004.00-4.50

减：未实现融资收益2392159.582392159.583101889.193101889.19

小计31607840.4217534383.4314073456.9930898110.8112294400.0018603710.81

减：1年内到期的长期应收款12164131.6310005730.572158401.067740349.755399200.002341149.75

合计19443708.797528652.8611915055.9323157761.066895200.0016262561.064.00-4.50

（2）坏账准备计提情况期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值类别

(%)预期信用损失率预期信用损失率金额比例金额(%)金额比例(%)金额(%)金额

按单项计提坏账准备19443708.79100.007528652.8638.7211915055.9323157761.06100.006895200.0029.7716262561.06

其中：

按单项计提坏账准备长期应19443708.79100.007528652.8638.7211915055.9323157761.06100.006895200.0029.7716262561.06收款

合计19443708.79100.007528652.8638.7211915055.9323157761.06100.006895200.0029.7716262561.06

58山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

按单项计提坏账准备期末余额期初余额预期名称预期信信用计提理由账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备

(%)损失率

率(%)青州宏利水收回具有

务发展集团19443708.797528652.8638.7223157761.066895200.0029.77一定不确有限公司定性

合计19443708.797528652.8638.7223157761.066895200.0029.77按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期预期整个存续期预期信坏账准备未来个月预合计

信用损失(未发生用损失(已发生信用期信用损失

信用减值)减值)

期初余额6895200.006895200.00期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提633452.86633452.86本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额7528652.867528652.86各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为

第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据长期应收款整个存续期的预期信用损失单项计提坏账准备。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。

本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转销或核期末余额计提转回销

按单项计提坏账准备6895200.00633452.867528652.86

合计6895200.00633452.867528652.86

59山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.12长期股权投资

对联营、合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额权益法下确其他综合其他权追加投资减少投资认的投资损收益调整益变动益

一、合营企业

山东海化骊潍新52412046.45-144307.78材料有限公司

小计52412046.45-144307.78

二、联营企业

潍坊中以溴化物50643293.103628300.51308656.17有限公司

山东液流海材料1701869.996125000.00-462245.53科技有限公司

小计52345163.096125000.003166054.98308656.17

合计104757209.546125000.003021747.20308656.17

（续）本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他期末余额股利或利润

一、合营企业

山东海化骊潍新52267738.67材料有限公司

小计52267738.67

二、联营企业

潍坊中以溴化物10391949.1544188300.63有限公司

山东液流海材料7364624.46科技有限公司

小计10391949.1551552925.09

合计10391949.15103820663.76

60山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.13其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动累计计入指定为以公允价值追减本期计入本期计入本期确期初期末其他综合累计计入其他综合计量且其变动计入项目加少其他综合其他综合其认的股余额余额收益的利收益的损失其他综合收益的原投投收益的利收益的损他利收入得因资资得失华夏世纪

创业投资3402639.633402639.6316597360.37非交易性权益工具有限公司

合计3402639.633402639.6316597360.37

（2）非交易性权益工具投资的情况本期确认的股累计其他综合收益转入留存指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益转入留存项目累计损失利收入利得收益的金额其他综合收益的原因收益的原因

华夏世纪创业投资16597360.37非交易性权益工具有限公司

61山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.14固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产2662257057.522353855912.60

固定资产清理5393195.0314646908.83

合计2667650252.552368502821.43

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额2327846171.194580234517.4813085165.3164921172.246986087026.22

2.本期增加金额127388107.53473872005.661825907.1614822216.02617908236.37

（1）购置35944757.901825907.161317098.1939087763.25

（2）在建工程转127388107.53437927247.7613505117.83578820473.12入

（3）存货转入

（4）企业合并增加

(5)其他增加

3.本期减少金额142939.0753099275.11616264.47955496.2454813974.89

（1）处置或报废106431.8318688699.99616264.471962249.6921373645.98

（2）转入在建工33059045.89381283.0233440328.91程

（3）其他减少36507.241351529.23-1388036.47

4.期末余额2455091339.655001007248.0314294808.0078787892.027549181287.70

二、累计折旧

1.期初余额1208307418.323363218201.087792146.0038288646.184617606411.58

2.本期增加金额92116684.63204419054.651157159.854796626.73302489525.86

（1）计提92116684.63204419054.651157159.854796626.73302489525.86

（2）其他增加

3.本期减少金额73678.8045203253.34548531.691684247.0247509710.85

（1）处置或报废67939.3517019511.97548531.691922957.2119558940.22

（2）转入在建工27923032.2727738.3627950770.63程

（3）其他减少5739.45260709.10-266448.55

4.期末余额1300350424.153522434002.398400774.1641401025.894872586226.59

三、减值准备

1.期初余额12064220.462556317.124164.4614624702.04

2..本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额285705.29993.16286698.45

（1）处置或报废285705.29993.16286698.45

4.期末余额12064220.462270611.833171.3014338003.59

四、账面价值

1.期末账面价值1142676695.041476302633.815894033.8437383694.832662257057.52

2.期初账面价值1107474532.411214459999.285293019.3126628361.602353855912.60

62山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物1562505.001077975.37484529.63

机器设备2003982.001943862.5460119.46

合计3566487.003021837.91544649.09

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物11135463.83

机器设备3831.74

运输设备76607.19

电子设备5759.01

合计11221661.77

（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物46702477.16在办理中

（5）固定资产清理项目期末余额期初余额

房屋及建筑物1759925.811759925.81

机器设备3559630.5112765743.95

运输设备18487.93107419.02

电子设备55150.7813820.05

合计5393195.0314646908.83

6.15在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程90643813.54308838794.89

工程物资466552.96

减：在建工程减值准备56036814.9856036814.98

合计34606998.56253268532.87

（1）在建工程期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

东营100万吨56036814.9856036814.9856036814.9856036814.98

/年卤盐工程

老线重碱10#

碳化塔更新改2506890.272506890.27造项目液氯卸车密闭

及自动化改造1956931.221956931.22项目

一次盐水精制12270296.1912270296.19能力提升项目

球钙一期优化1568027.461568027.46项目

63山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

二次提溴产业17707168.8217707168.82化项目

新建渣场3#渣2115210.042115210.04池加高项目

双氧水项目195119782.98195119782.98

其他16304853.4216304853.4237859818.0737859818.07

合计90643813.5456036814.9834606998.56308838794.8956036814.98252801979.91

（2）重要在建工程明细本期利息本期增加本期转入固定期末工程进项目名称预算数期初余额资本化率金额资产金额

（%）余额度(%)

双氧水项目322992700.00195119782.98127689655.66322809438.643.05100.00

合计322992700.00195119782.98127689655.66322809438.643.05100.00

（3）本期计提在建工程减值准备情况本期增加本期减少项目名称期初余额金额金额期末余额东营100万吨

/56036814.9856036814.98年卤盐工程

合计56036814.9856036814.98

按矿产资源勘察区块登记管理办法的相关规定，探矿权有效期最长为3年；保留探矿权的期限，最长不超过2年，需要延长保留期限的，可申请延长2次。该工程涉及的探矿权，已延续3次，已无法再延续。东营100万吨/年卤盐工程项目在2017年已全额计提减值准备。

（4）工程物资期末余额期初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

专用材料466552.96466552.96

合计466552.96466552.96

6.16使用权资产

项目土地使用权房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额212642813.651770147.956225136.78220638098.38

2.本期增加金额22845049.647109906.701911744.3231866700.66

3.本期减少金额1818091.171770147.956225136.789813375.90

4.期末余额233669772.127109906.701911744.32242691423.14

二、累计折旧

64山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目土地使用权房屋及建筑物机器设备合计

1.期初余额12570629.471278440.244495932.1718345001.88

2.本期增加金额8819739.931314052.742047828.6612181621.33

（1）计提8819739.931314052.742047828.6612181621.33

3.本期减少金额1818091.171770147.956225136.789813375.90

（1）其他1818091.171770147.956225136.789813375.90

4.期末余额19572278.23822345.03318624.0520713247.31

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值214097493.896287561.671593120.27221978175.83

2.期初账面价值200072184.18491707.711729204.61202293096.50

6.17无形资产

非专利技项目土地使用权专利权软件合计术

一、账面原值

1.期初余额123352668.084827091.977078768.3422755769.51158014297.90

2.本期增加金额11345999.8711345999.87

（1）购置11345999.8711345999.87

（2）内部研发

（3）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额123352668.084827091.977078768.3434101769.38169360297.77

二、累计摊销

1.期初余额32702965.151437891.831660672.9817439571.7053241101.66

2.本期增加金额2628194.83482709.31707876.761190246.865009027.76

（1）计提2628194.83482709.31707876.761190246.865009027.76

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他减少

4.期末余额35331159.981920601.142368549.7418629818.5658250129.42

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

65山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

非专利技项目土地使用权专利权软件合计术

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值88021508.102906490.834710218.6015471950.82111110168.35

2.期初账面价值90649702.933389200.145418095.365316197.81104773196.24

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例7.03%。

6.18长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

办公楼装修费649002.33216333.96432668.37

合计649002.33216333.96432668.37

6.19递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性差递延所得税差异资产异资产

资产减值准备171990832.8042997708.2116663691.674165922.93

信用减值准备75078616.7618769654.2069237125.1517309281.30

应付未付款项128571919.4532142979.86132640865.3633160216.35

递延收益17576010.194394002.5521583185.685395796.43

租赁负债231113568.4757778392.12204792204.7351198051.18

其他权益工具投资公允16597360.374149340.0916597360.374149340.09价值变动

套期工具公允价值变动1027710.00256927.50

合计641956018.04160489004.53461514432.96115378608.28

（2）未经抵销的递延所得税负债明细期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税差异负债差异负债

套期工具公允价值变动62789480.0015697370.00

交易性金融资产公允价222222.2255555.56值变动

使用权资产221978175.8355494543.96201341972.7950335493.20

合计284989878.0571247469.52201341972.7950335493.20

（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异87170687.9084781946.20

可抵扣亏损2454179.44999795.01

合计89624867.3485781741.21

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2028年999357.01999795.01

66山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

年份期末余额期初余额备注

2029年1454822.43

合计2454179.44999795.01

6.20其他非流动资产

项目期末余额期初余额

无形资产预付款1003301.881003301.88

工程预付款297621722.92156592896.15

设备预付款1026000.0024123143.20

定期存款137080493.13133139726.02

其他16010437.87

合计452741955.80314859067.25

6.21所有权或使用权受到限制的资产

期末余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金433507.69433507.69保证金受限工程款支付保证金等

应收款项融资10080000.0010080000.00票据质押作为仓单注册担保金质押

其他应收款66922910.4066922910.40保证金受限期货交易保证金

合计77436418.0977436418.09

（续）期初余额项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金84598716.5184598716.51工程款支付保证金、银行保证金受限承兑汇票保证金等

372921806.11372921806.11办理银行承兑汇票质押、应收款项融资票据质押

作为仓单注册担保金质押其他应收款

合计457520522.62457520522.62

6.22衍生金融负债

种类期末余额期初余额

套期工具1027710.00

合计1027710.00

6.23应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1464256543.861089654345.54

合计1464256543.861089654345.54

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。

6.24应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

货款387885981.07296890289.19

维修费129045323.0687338177.43

工程款76489067.4464033402.58

服务费79915536.8633024087.82

67山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额期初余额

设备款69066415.1358113896.12

运输费18740447.9526036424.74

清理费14314588.4011507977.13

监理费4422678.922976434.00

其他11168983.0516376395.04

合计791049021.88596297084.05

（2）账龄超过1年的重要应付账款无。

6.25预收款项

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

地上附着物占地补偿款4000000.004000000.00

预收租金1287660.63291794.70

其他130925.912229490.19

合计5418586.546521284.89

（2）账龄超过1年的重要预收账款项目期末余额未偿还或结转的原因

地上附着物占地补偿款4000000.00合同正在执行中

合计4000000.00

6.26合同负债

项目期末余额期初余额

客户预付货款92522416.60138355298.98

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计92522416.60138355298.98报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

客户预付货款45832882.38主要系本期客户预付货款减少所致

合计45832882.38

6.27应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬231289930.41719235111.65685057371.81265467670.25

二、离职后福利-设定提存计划111662985.06111662985.06

三、辞退福利45186635.1668170566.8361512280.8951844921.10

合计276476565.57899068663.54858232637.76317312591.35

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴166324484.77532984269.26502803761.04196504992.99

2.职工福利费63007092.2763007092.27

3.社会保险费47374251.3347374251.33

其中：医疗保险费40961637.3340961637.33

68山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工伤保险费6412614.006412614.00

4.住房公积金57798944.0057798944.00

5.工会经费和职工教育经费64965445.6418070554.7914073323.1768962677.26

合计231289930.41719235111.65685057371.81265467670.25

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利111662985.06111662985.06

其中：基本养老保险79324841.6079324841.60

失业保险费3471249.163471249.16

企业年金缴费28866894.3028866894.30

合计111662985.06111662985.06

其他说明：基本养老保险缴费比例为员工基本工资的16%，失业保险缴费比例为员工基本工资的0.7%，企业年金缴费比例为员工基本工资的6%。

6.28应交税费

项目期末余额期初余额

增值税1400124.8635382699.41

企业所得税7024015.6197414200.06

个人所得税504037.01629910.42

城市维护建设税101222.873859989.28

环境保护税49856.2391580.47

资源税1270839.582826161.01

印花税878469.591828840.93

房产税2370572.022307609.97

土地使用税2395020.902091040.50

教育费附加72155.302440054.80

合计16066313.97148872086.85

6.29其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款76093088.0790254470.66

合计76093088.0790254470.66

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

党组织工作经费10978866.1510448058.11

代存款项、押金32580907.2059333614.28

工程款9106927.649106927.64

其他23426387.0811365870.63

合计76093088.0790254470.66

（2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

中原钻井二公司冀东项目组9106927.64未结算

69山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目期末余额未偿还或结转的原因

潍坊化肥厂4325364.19未结算

东营华泰化工集团有限公司3000000.00欠款

合计16432291.83

6.30一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款29019012.90

一年内到期的租赁负债10483014.534246741.81

合计39502027.434246741.81

6.31其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额9482192.0616615157.57

合计9482192.0616615157.57

6.32长期借款

项目期末余额期初余额利率区间

信用借款130103277.77130000000.002.6%-3.05%

保证借款115356235.1359120000.002.6%-3.05%

减：一年内到期的长期借款29019012.90

合计216440500.00189120000.00

6.33租赁负债

项目期末余额期初余额

应付租赁款385803741.48352086782.06

减：未确认融资费用154690173.01147294577.33

小计231113568.47204792204.73

减：一年内到期的租赁负债10483014.534246741.81

合计220630553.94200545462.92

6.34长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目期末余额期初余额

辞退福利98198253.2494489621.23

住房补贴4974786.644974786.64

小计103173039.8899464407.87

减：一年内到期的长期应付职工薪酬51844921.1045186635.16

合计51328118.7854277772.71

6.35预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

矿山地质环境治理预计恢复支出7228878.967253407.26详见说明

合计7228878.967253407.26其他说明：公司根据鲁财综[2005]81号《关于印发〈山东省矿山地质环境治理保证金管理暂行办法〉的通知》和鲁政办字[2015]156号《山东省矿山地质环境治理恢复保证金管理暂行办法》规定，预计未来地质环境治理支出，本期实际支出24528.30元。

70山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.36递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助21583185.684398000.008405175.4917576010.19

合计21583185.684398000.008405175.4917576010.19

涉及政府补助的项目：

本期其与资产本期计入本期计入冲减

本期新增他相关/负债项目期初余额营业外收其他收益成本期末余额补助金额变与收益入金额金额费用动相关金额纳滤项目

政府补助7830000.001566000.006264000.00与资产相关资金

土地补偿8083649.38244959.127838690.26与资产款相关

疏港路拆2197218.36317773.561879444.80与资产迁补偿款相关

氢能项目3472317.943660000.006276442.81855875.13与收益补贴相关新一代全钒液流电与收益

池的研发588000.00588000.00相关与产业化项目补助

2024年省

自然科学150000.00150000.00与收益基金项目相关经费拨款

合计21583185.684398000.00562732.687842442.8117576010.19

6.37股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股

股份总数895091926.00895091926.00

6.38资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）1011428745.1151435007.721062863752.83

其他资本公积83933097.98308656.1784241754.15

合计1095361843.0951743663.891147105506.98

其他说明：

（1）本公司确认与山东海化集团有限公司间的业绩承诺补偿增加资本公积-股本溢价

51435007.72元；

71山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）本公司联营企业潍坊中以溴化物有限公司的专项储备较年初增加，导致资本公积-

其他资本公积增加308656.17元。

6.39其他综合收益

本期发生额

减：套期税后储备转归属

项目期初余额本期所得税减：所得税税后归属于期末余额入相关于少前发生额费用母公司资产或数股负债东

一、不能重分

类进损-12448020.28-12448020.28益的其他综合收益其他权益工具

投资公-12448020.28-12448020.28允价值变动

二、将重分类

进损益22401210.005600302.5016800907.5016800907.50的其他综合收益现金流

量套期22401210.005600302.5016800907.5016800907.50储备其他综

合收益-12448020.2822401210.005600302.5016800907.504352887.22合计

6.40专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4583093.049167027.497738204.596011915.94

合计4583093.049167027.497738204.596011915.94

6.41盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积447545963.00447545963.00

合计447545963.00447545963.00

据《公司法》和公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取盈余公积。公司盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的不再提取。

6.42未分配利润

72山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

调整前上期末未分配利润2749346167.871794748886.81

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2749346167.871794748886.81

加：本期归属于母公司所有者的净利润39216729.331044106473.66

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利89509192.6089509192.60转作股本的普通股股利

期末未分配利润2699053704.602749346167.87

6.43营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5921316326.135109241513.708422297815.946492875205.30

其他业务91336544.4763135432.31105815671.8783539315.81

合计6012652870.605172376946.018528113487.816576414521.11

（1）营业收入扣除情况本年度上年度项目具体扣除情况具体扣除情况（万元）（万元）

营业收入金额601265.29合并范围内的全部业852811.35合并范围内的全务收入部业务收入扣除项目主要为扣除项目主要为废旧

废旧物资销售、

物资销售、提供服务、

提供服务、仓储、

营业收入扣除项目合计金额4683.59仓储、出租资产等其他2345.36出租资产等其他与公司正常营业无关与公司正常营业的收入无关的收入

营业收入扣除项目合计金额占营业收入的0.780.28比重（%）

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租扣除项目为废旧

扣除项目为废旧物资

固定资产、无形资产、包装物，销售材料，物资销售、提供销售、提供服务、仓储、

用材料进行非货币性资产交换，经营受托1437.521691.10服务、仓储、出出租资产等其他与公管理业务等实现的收入，以及虽计入主营租资产等其他与司正常营业无关的收

业务收入，但属于上市公司正常经营之外公司正常营业无入的收入。关的收入

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出

资金利息收入；本会计年度以及上一会计

年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、

典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

扣除项目为本会计年

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易2425.99度新增贸易业务所产

业务所产生的收入。

生的收入扣除项目为提供

扣除项目为提供服务、服务、出租资产

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关820.08出租资产等其他与公654.26等其他与公司正

联交易产生的收入。司正常营业无关的关常营业无关的关联交易产生的收入联交易产生的收入

73山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本年度上年度项目具体扣除情况具体扣除情况（万元）（万元）

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

扣除项目主要为扣除项目主要为废旧

废旧物资销售、

物资销售、提供服务、

4683.592345.36提供服务、仓储、与主营业务无关的业务收入小计仓储、出租资产等其他

出租资产等其他与公司正常营业无关与公司正常营业的收入无关的收入

二、不具备商业实质的收入

1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如

以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易

方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

本公司不存在不

不具备商业实质的收入小计0.00本公司不存在不具备0.00具备商业实质的商业实质的收入收入本公司不存在与本公司不存在与主营

三、与主营业务无关或不具备商业实质的0.000.00主营业务无关或业务无关或不具备商其他收入不具备商业实质业实质的其他收入的其他收入包括公司主营业

包括公司主营业务、与

营业收入扣除后金额596581.70主营业务相关的副产850465.99务、与主营业务相关的副产品收品收入入

（2）按产品类型划分本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

主营业务：

纯碱4367522511.973807872685.606839405600.225201731135.87

其他化工产品1529533920.371279227190.711580002358.321288566210.75

其他24259893.7922141637.392889857.402577858.68

小计5921316326.135109241513.708422297815.946492875205.30

其他业务：

销售材料71651249.5758407905.4083677443.3176394054.80

租赁收入1992603.62339200.006951873.12852852.08

其他17692691.284388326.9115186355.446292408.93

小计91336544.4763135432.31105815671.8783539315.81

合计6012652870.605172376946.018528113487.816576414521.11

74山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）按经营地区划分本期发生额上期发生额产品名称主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

华北地区409723098.50353878650.43973607775.80777055561.75

华东地区4141601993.573520117307.275365217385.474035807486.58

华南地区723263545.77643015849.37493186762.30404413393.29

华中地区13790233.2911385814.7422523236.1315779983.27

东北地区229641735.22223010476.43778169714.24604363519.50

西南地区18763026.7116552073.572118849.611681579.33

西北地区673407.08557938.817409122.236958881.12

境外383859285.99340723403.08780064970.16646814800.46

合计5921316326.135109241513.708422297815.946492875205.30

（4）按商品转让时间划分本期发生额项目纯碱其他化工产品其他收入成本收入成本收入成本

主营业务4367522511.973807872685.601529533920.371279227190.7124259893.7922141637.39

其中：在

某一时点4367522511.973807872685.601529533920.371279227190.7124259893.7922141637.39确认在某一时段确认

其他业务91336544.4763135432.31

其中：在

某一时点89343940.8562796232.31确认

在某一时1992603.62339200.00段确认

合计4367522511.973807872685.601529533920.371279227190.71115596438.2685277069.70

其他说明：

公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的付款方式为：（1）款到发货；（2）货到付款，按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户应于当月或次月付清全部货款。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

121576729.53元，其中，121576729.53元预计将于2025年度确认收入。

6.44税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税12422181.9431751038.23

教育费附加8871428.8522362785.03

资源税49570160.9851916476.50

印花税3942136.165173074.21

地方水利建设基金381.34

环境保护税350165.28471058.78

75山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

房产税9531222.178995953.82

土地使用税9580154.498336645.38

车船使用税3559.632845.41

合计94271009.50129010258.70

6.45销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬39983870.5639752685.85

液氯处置服务费7163423.1618816933.04

装卸费10072200.788254672.91

保险费2875476.283064242.41

低值易耗品646041.392580136.01

健康安全环保费2457481.681397888.07

运输费6039627.111069276.11

修理费2155499.56993006.71

折旧费855679.68417605.70

业务费594445.77891573.50

其他4338211.682587770.22

合计77181957.6579825790.53

6.46管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬240905081.42247830795.13

健康安全环保费24135568.7319676037.40

折旧费5966186.5410918839.94

取暖费6627210.176229902.84

采矿权使用费15787081.054045067.93

保险费3621546.653871199.26

运输费5240902.234885540.00

无形资产摊销2904798.852722113.37

党团协会费用1036404.974373459.83

修理费2098912.472427933.81

其他14985894.2714676439.49

合计323309587.35321657329.00

6.47研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬44976410.8439814532.19

燃料及动力39911598.6859716227.73

水电费3555867.969650678.36

材料费12021003.342124605.37

折旧费2656591.174093666.72

其他3581934.00882982.62

合计106703405.99116282692.99

6.48财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出16311438.7912323018.73

减：利息资本化1343726.30142267.93

76山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

减：利息收入22652176.5220249590.65

汇兑损益-3735937.34-5651521.54

手续费及其他9121287.086117382.01

合计-2299114.29-7602979.38

利息资本化金额已计入在建工程，本期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率

3.05%（上期3.05%）。

6.49其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助9930764.894506777.47

代扣个税手续费返还167291.32142923.14

增值税进项加计递减4859.28

其他95.05

合计10098151.264654559.89

6.50投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益3021747.2073819.07

处置长期股权投资产生的投资收益55628611.66

交易性金融资产持有期间的投资收益1806358.24

合计3021747.2057508788.97

6.51公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产222222.22-326136.98

期货合约公允价值变动81553103.67155000.00

合计81775325.89-171136.98

6.52信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-83062.04-133908.79

其他应收款坏账损失-803195.51-6704671.96

长期应收款坏账损失-5239983.43-12294400.00

合计-6126240.98-19132980.75

6.53资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-292636117.79-9055375.20

合计-292636117.79-9055375.20

6.54资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益（损失以负号填列）7346811.97-10797319.29

无形资产处置收益（损失以负号填列）16268473.12

合计7346811.975471153.83

6.55营业外收入

77山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

政府补助562732.68757727.38562732.68

无需支付的应付款项1260397.28665576.561260397.28

非流动资产毁损报废利得1663226.222427939.581663226.22

赔偿收入3392797.801833236.183392797.80

其他收入66827.45131002.0066827.45

合计6945981.435815481.706945981.43计入当期损益的政府补助发补贴是是否与资产

发放主放否影响特殊本期发生上期发生相关/补助项目性质类型体原当年盈补贴额额与收益因亏相关因承担国家为保障某滨海区

疏港路拆迁补种公用事业或社会必317773.56322768.26与资产财政金否否补偿款助要产品供应或价格控相关融局制职能而获得的补助因承担国家为保障某滨海区补种公用事业或社会必与资产

土地补偿款财政金否否244959.12244959.12助要产品供应或价格控相关融局制职能而获得的补助潍坊市高排潍坊市因承担国家为保障某放老旧非道生态环补种公用事业或社会必与收益

路移动机械否否190000.00境局滨助要产品供应或价格控相关淘汰更新奖海分局制职能而获得的补助补款

合计562732.68757727.38

6.56营业外支出

计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额

对外捐赠512000.00512000.00

非流动资产毁损报废损失1334492.256967224.211334492.25

其他支出1193864.64514211.301193864.64

合计3040356.897481435.513040356.89

6.57所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用39076158.96309260976.58

递延所得税费用-29798722.43-3092101.36

合计9277436.53306168875.22

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额上期发生额

利润总额48494380.481350134930.81

按法定/适用税率计算的所得税费用12123595.12337533732.71

子公司适用不同税率的影响52956.3849989.75

调整以前期间所得税的影响-294979.70-936429.13

非应税收入的影响14827.79-33064044.51

78山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2480375.672414566.95

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-25322.21-590012.36

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣1928064.117336662.13亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化所得税减免优惠的影响

研发费加计扣除的影响-3377545.04-3803155.12

权益法核算的合营企业和联营企业损益-755436.80-18454.77

其他-2869098.79-2753980.43

所得税费用9277436.53306168875.22

6.58现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金及押金26099622.72

银行利息收入17479815.5514677416.28

租赁收入3456596.732203754.68

政府补助资金6486322.085660149.73

其他10552711.024341602.82

合计37975445.3852982546.23

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金及押金106316629.2738531053.42

租赁费4879140.5010618241.60

保险费7169376.817526077.82

中介机构服务费1559341.002954916.09

差旅费3471850.383424509.40

银行手续费1444311.161875137.06

业务招待费1720778.001589325.87

团队建设费799475.201301186.81

其他8155231.3412835582.89

合计135516133.6680656030.96

（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

业绩补偿款67737491.23

转让内蒙古海化辰兴化工有限公司债权81441524.09

其他155000.00

合计67737491.2381596524.09

（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

定期存款130000000.00

结构性存款200000000.00

其他11127803.25

合计200000000.00141127803.25

79山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

长期租金12386468.429595748.32

合计12386468.429595748.32

（6）筹资活动产生的各项负债的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

长期借款189120000.0056134000.006798322.616592809.71245459512.90

租赁负债204792204.7346103427.8412386468.427395595.68231113568.47

合计393912204.7356134000.0052901750.4518979278.137395595.68476573081.37

（7）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

期货保证金、投标保证金、

收到/支付履约保证金、押金流入流出

周转快、金额大、期

其他与经营以净额列示，净流出列示为同时减少收到与支付的“限短项目的现金流入活动有关的支付的其他与经营有关的现金流量列报。”和现金流出。现金现金，净流入列示为“收到的其他与经营有关的现金”。

其他说明：不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量

的重大活动及财务影响：详见附注6.5应收款项融资。

6.59现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润39216943.951043966055.59

加：信用减值准备6126240.9819132980.75

资产减值准备292636117.799055375.20

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物302489525.86298229782.56资产折旧

使用权资产折旧12181621.3310661498.10

无形资产摊销5009027.764695069.30

长期待摊费用摊销216333.96216334.01

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的-7346811.97-5471153.83损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-328733.974539284.63

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-81775325.89171136.98

财务费用（收益以“－”号填列）14046328.055377586.67

投资损失（收益以“－”号填列）-3021747.20-57508788.97

递延所得税资产减少（收益以“－”号填列）-45110396.25-28527147.85

递延所得税负债增加（收益以“－”号填列）20911976.3225434446.49

存货的减少（收益以“－”号填列）-590007865.02120717392.49经营性应收项目的减少（收益以“－”号填1374251367.11-1512545512.01列）经营性应付项目的增加（收益以“－”号填314486122.72-283376228.37列）

80山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

补充资料本期发生额上期发生额

其他9167027.4911611733.04

经营活动产生的现金流量净额1663147753.02-333620155.22

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2216386474.91871524271.67

减：现金的期初余额871524271.671286259918.54

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额1344862203.24-414735646.87

（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额

一、现金2216386474.91871524271.67

其中：库存现金2038.92

可随时用于支付的银行存款2216386474.91871522232.75

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2216386474.91871524271.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目期末余额期初余额不属于现金及现金等价物的理由

承兑保证金78982539.43使用权受到限制的保证金，不能随时支取工程款保证金398161.425580830.81使用权受到限制的保证金，不能随时支取大额存单利息57833.33计提大额存单利息

三方共管账户资金35346.2735346.27账户资金受三方监管，不能随时支取合计491341.0284598716.51

6.60外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

应收账款462157.457.18843322172.62

其中：美元462157.457.18843322172.62

6.61租赁

作为承租人项目本期发生额

短期租赁费用3930682.65低价值租赁费用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

合计3930682.65作为出租人的经营租赁

81山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）租赁收入项目本期发生额

租赁收入1992603.62

其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入

合计1992603.62

（2）资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额项目期末余额期初余额

第1年1506937.751306325.56

第2年1145420.00798400.00

第3年1142420.00798400.00

第4年1139420.00795400.00

第5年936991.67792400.00

5年后4321700.005114100.00

合计10192889.429605025.56

6.62政府补助

（1）涉及政府补助的负债项目本期计入本期与资产相关本期新增本期转入其

项目期初余额营业外收其他期末余额/与收益相补助金额他收益金额入金额变动关纳滤项目

政府补助7830000.001566000.006264000.00与资产相关资金

土地补偿8083649.38244959.127838690.26与资产相关款

疏港路拆2197218.36317773.561879444.80与资产相关迁补偿款

氢能源项3472317.943660000.006276442.81855875.13与收益相关目补助新一代全钒液流电

池的研发588000.00588000.00与收益相关与产业化项目补助

2024年省

自然科学150000.00150000.00与收益相关基金项目经费拨款

合计21583185.684398000.00562732.687842442.8117576010.19

（2）计入当期损益的负债项目项目本期发生额上期发生额

其他收益9930859.944654559.89

营业外收入562732.68757727.38

82山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

6.63研发支出

项目本期发生额上期发生额

燃料及动力39911598.6859716227.73

职工薪酬44976410.8439814532.19

水电费3555867.969650678.36

折旧费2656591.174209748.84

材料费12021003.342124605.37

其他费用3581934.00883857.62

合计106703405.99116399650.11

其中：费用化研发支出106703405.99116282692.99

资本化研发支出116957.12

7合并范围的变更

7.1处置子公司无。

7.2其他原因导致的合并范围的变动无。

8在其他主体中的权益

8.1在子公司中的权益

8.1.1企业集团的构成

注册资主要经持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式

本(万元)营地直接间接

山东海化氯碱树脂15932.30同一控制下潍坊潍坊化工100.00有限公司企业合并

潍坊长运供应链管3000.00投资设立取潍坊潍坊贸易100.00理有限公司得

山东海化进出口有5000.00同一控制下潍坊潍坊贸易100.00限公司企业合并

山东海化丰源矿盐2000.0051.00投资设立取东营东营化工有限公司得

山东海泰新能源有30000.00泰安泰安新能源100.00投资设立取限公司得

山东海岳新能源有30000.00化工及非金泰安泰安100.00投资设立取限公司属采矿得

8.2在合营企业或联营企业中的权益

8.2.1重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联合营企业或联营企主要经注册业务性质营企业投资的会业名称营地地直接间接计处理方法山东海化骊潍新材

潍坊潍坊化工51.00权益法料有限公司潍坊中以溴化物有

潍坊潍坊化工25.00权益法限公司

山东海化骊潍新材料有限公司系由公司和山东裕滨新材料有限公司共同出资设立，公司

83山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

持有山东海化骊潍新材料有限公司51%股权，董事会由5名董事组成，其中公司委派3名，山东裕滨新材料有限公司委派2名。根据公司章程，山东海化骊潍新材料有限公司董事会做出决议须经全体董事三分之二以上同意或股东会做出决议须经代表三分之二以上表决权的

股东通过方为有效，因此双方对其共同控制，属于合营企业，采用权益法进行核算。

（1）重要合营企业的主要财务信息山东海化骊潍新材料有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产115787095.7886558132.10

其中：现金和现金等价物13194640.4032577757.48

非流动资产184735172.5848907883.61

资产合计300522268.36135466015.71

流动负债172753441.5052588309.61

非流动负债25000000.00

负债合计197753441.5052588309.61

净资产102768826.8682877706.10少数股东权益

归属于母公司股东权益102768826.8682877706.10

按持股比例计算的净资产份额52267738.6752412046.45调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对合营企业权益投资的账面价值52267738.6752412046.45存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入82195671.3199966595.92

财务费用38127.84-406299.44所得税费用

净利润317270.901266764.10终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额317270.901266764.10本期收到的来自合营企业的股利

（2）重要联营企业的主要财务信息潍坊中以溴化物有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产162526025.83184454922.64

非流动资产45500172.9447921661.76

资产合计208026198.77232376584.40

流动负债31272996.2629803411.99非流动负债

负债合计31272996.2629803411.99

84山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

潍坊中以溴化物有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

净资产176753202.51202573172.41少数股东权益

归属于母公司股东权益176753202.51202573172.41

按持股比例计算的净资产份额44188300.6350643293.10调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值44188300.6350643293.10存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入215030409.47303146646.05

净利润14513202.04-2716621.46终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额14513202.04-2716621.46

本期到的来自联营企业的股利10391949.15

（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计7364624.461701869.99下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-462245.53-48130.01

—综合收益总额-462245.53-48130.01

9与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收款项融资、其他应收款、一年内

到期的非流动资产、其他流动资产、交易性金融资产、衍生金融资产、其他权益工具投资、

长期应收款、其他非流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、衍生金融负债、一年内

到期的非流动负债、长期借款、租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。

与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

9.1风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本

85山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

9.1.1信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收款项融资、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收账款、应收款项融资、其他应收款、长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和客户资信调查，在风险评估的基础上给出信用额度，同时本公司通过对已有客户信用评级的监控以及对客户生产经营动态的跟踪，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的56.32%

（2024年1月1日：83.51%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占

本公司其他应收款总额的94.22%（2024年1月1日：94.00%）。

9.1.2流动风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行授信额度为293100.00万元（2024年1月1日：283100.00万元）。

期末，本公司持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析（单位：万元）：

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

金融负债：

衍生金融负债102.77102.77

应付票据146425.65146425.65

应付账款79104.9079104.90

86山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额项目

1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

其他应付款7609.317609.31

一年内到期的非流动4844.934844.93负债

长期借款2881.3515881.352881.3521644.05

租赁负债1719.901719.902855.0730342.4936637.36

金融负债合计238087.564601.2517601.255736.4230342.49296368.97期初，本公司持有的金融负债项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下（单位：万元）：

期初余额

项目1年以内1-2年2-3年3-5年5年以上合计

金融负债：

应付票据108965.43108965.43

应付账款59629.7159629.71

其他应付款9025.459025.45

一年内到期的非流动负债1284.801284.80

长期借款13000.005912.0018912.00

租赁负债1284.801284.802569.6028784.6733923.87

金融负债合计178905.391284.8014284.808481.6028784.67231741.26

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

9.1.3市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于长期银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：万元）：

种类期末金额期初金额

金融负债-长期借款24545.9518912.00

87山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产及未来的外币交易（外币交易的计价货币为美元）依然存在外汇风险。

期末，本公司持有的外币金融资产和折算成人民币的金额列示如下：

（单位：人民币万元）外币负债外币资产项目期末余额期初余额期末余额期初余额

应收账款-美元332.22327.33

9.2资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为39.60%（2024年1月1日：35.90%）。

9.3套期

（1）现金流量套期

1、公司开展套期业务进行风险管理

被套期风险的被套期项目及相预期风险管相应套期活动对风项目相应风险管理策略和目标定性和定量信关套期工具之间理目标有效险敞口的影响息的经济关系实现情况据期货价格与现

在纯碱、烧被套期项目风货价格的相关性碱价格向不

公司生产销售纯碱、烧碱由于险是指由企业以及基差分析，利方向变动

受原材料、市场等因素的影商品市场价格现货价格与郑州

前对纯碱、响，纯碱、烧碱销售价格波较变动导致现金商品交易所纯套期工具与被套期烧碱期货合

纯碱、烧大，为控制销售纯碱、烧碱面流量变动而引碱、烧碱活跃月项目的数量比为1：

约进行卖出

碱期货合临的现金流量变动风险，公司起的风险。在份期货价格高度1，进行纯碱、烧碱套期保值，约套期保决定利用郑州商品交易所纯本项目中，主相关。套期工具期货套期保值能够对冲纯碱、

值碱、烧碱期货合约进行卖出套要指公司要进和被套期项目的有效对冲纯碱、烧碱烧碱现金流期保值，以期在价格向不利方行套期保值的数量、到期期限、现金流量变动风险。

量变动风

向变动时，能够对冲纯碱、烧纯碱、烧碱预质量等基础变量险，实现有碱现金流量变动风险。期销售价格波均匹配或大致相效套期保动风险。符，据此定性评值。

估有效性。

2、公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

已确认的被套期项目与被套期项目套期会计对公账面价值中所包含的项目以及套期工具套期有效性和套期无效部分来源司的财务报表被套期项目累计公允相关账面价值相关影响价值套期调整套期风险类型

商品价格套期有效性是指纯碱、烧碱期货详见附注6.39

风险（纯62789480.00不适用合约变动能够抵销纯碱、烧碱预其他综合收益、碱）期销售现金流变动风险。套期无6.51公允价值

88山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

已确认的被套期项目与被套期项目套期会计对公账面价值中所包含的项目以及套期工具套期有效性和套期无效部分来源司的财务报表被套期项目累计公允相关账面价值相关影响价值套期调整

效部分主要来自基差风险、现货变动收益商品价格-1027710.00或期货市场供求变动风险以及其风险（烧他现货或期货市场的不确定

碱）性风险等。

套期类别

现金流量套期有效性是指纯碱、烧碱期货

套期（纯62789480.00合约变动能够抵销纯碱、烧碱预详见附注6.39碱）期销售现金流变动风险。套期无其他综合收益、不适用效部分主要来自基差风险、现货

现金流量6.51公允价值或期货市场供求变动风险以及其

套期（烧-1027710.00变动收益他现货或期货市场的不确定性风碱）险等。

9.4金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资已转移金融资产终止确认转移方式终止确认情况的判断依据产性质金额情况用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款应收款项融资

风险很小，并且票据相关的利背书中尚未到期的1113612116.98终止确认

率风险已转移给银行，可以判银行承兑汇票断票据所有权上的主要风险

和报酬已经转移，故终止确认。

（2）因转移而终止确认的金融资产与终止确认相关项目转移方式终止确认金额的利得或损失应收款项融资中尚未到期的

背书1113612116.98银行承兑汇票

10公允价值的披露

10.1以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价合计值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

衍生金融资产62789480.0062789480.00

交易性金融资产200222222.22200222222.22

应收款项融资1473046239.321473046239.32

其他权益工具投资3402639.633402639.63

持续以公允价值计量的资263011702.221476448878.951739460581.17产总额

衍生金融负债1027710.001027710.00

持续以公允价值计量的负1027710.001027710.00债总额

89山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

10.2持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司持有的第一层次公允价值计量的衍生金融资产、交易性金融资产以及衍生金融负债，以其在公开市场上的报价作为市价的确定依据。

10.3第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

本公司的其他权益工具投资不存在相同资产或负债在活跃市场上的报价，也无活跃市场中类似资产或负债的报价，不存在可观察的市场报价。根据新金融工具准则的相关规定，在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。同时考虑到本公司的应收款项融资因为信用风险调整因素不是可以直接从市场上观察到的输入值，因此放在第三层次公允价值计量。

11关联方及关联交易

11.1本公司的母公司情况

母公司对本

业务性()母公司对本公母公司名称注册地注册资本万元公司表决权

质司持股比例%

比例%

山东海化集团有限公司潍坊化工72449.4840.3440.34

本企业的母公司情况的说明：

母公司山东海化集团有限公司系国有企业，其法定代表人为孙令波。

本企业实际控制人是潍坊市投资集团有限公司。

本企业最终控制方是潍坊市国有资产监督管理委员会。

11.2本公司的子公司情况

详见本附注“8.1在子公司中的权益”。

11.3本公司的合营和联营企业情况

详见本附注“8.2在合营企业或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系山东海化骊潍新材料有限公司合营企业潍坊中以溴化物有限公司联营企业山东液流海材料科技有限公司全资子公司的联营企业

11.4其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系山东海化塑编有限公司受同一母公司控制的子公司山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司受同一母公司控制的子公司山东海化美天膜材料有限公司受同一母公司控制的子公司山东滨海能源有限公司母公司的全资子公司山东海化鲲鹏供应链管理有限公司母公司的全资子公司山东海化海洋工程有限公司母公司的全资子公司山东海化能源有限公司母公司的全资子公司山东海化华龙新材料有限公司母公司的全资子公司

90山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系中盐工程技术研究院有限公司母公司参股股东的子公司潍坊市盐业有限公司母公司参股股东的子公司孙令波董事长王永志董事王龙学董事王可滨董事

王治慧董事、总经理陈国栋董事綦好东独立董事朱德胜独立董事马东宁独立董事李进军监事会主席魏云璞监事张勤业监事解克刚监事刘文章监事袁发林副总经理魏鲁东财务总监

杨玉华董事会秘书、副总经理薛佩功副总经理赵玉华副总经理王顺福副总经理迟庆峰原董事丁红玉原监事杨海丰原监事张仲元原监事郝宏亮原副总经理

11.5关联方交易情况

11.5.1购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况关联交获批的交易额是否超过关联方本期发生额上期发生额易内容度交易额度

山东海化集团有限公司材料172894354.53310000000.00否225926423.99

山东海化集团有限公司其他71919559.4871910000.00是70877159.04

山东海化能源有限公司电661183559.41730000000.00否735230259.58

山东海化能源有限公司蒸汽2113469009.972360000000.00否2402698177.51

山东海化能源有限公司淡水41222648.4145000000.00否45188591.42

山东海化能源有限公司海水9686197.2511000000.00否9886028.05除盐

山东海化能源有限公司水、中38668665.8140000000.00否39693494.24水运输劳

山东海化能源有限公司26660591.0335000000.00否30406085.63务

山东海化能源有限公司其他590315.99400000.00是466627.80

山东海化海洋工程有限工程劳196060126.47205000000.00否175774349.33

91山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

关联交获批的交易额是否超过关联方本期发生额上期发生额易内容度交易额度公司务

山东海化塑编有限公司编织袋157866593.56180000000.00否169913014.55运输劳山东海化集团潍坊永安

务、原87515213.63125000000.00否107306909.67汽车运输有限公司盐山东海化华龙新材料有

氨水等52290774.5760000000.00否28245825.68限公司

中盐工程技术研究院有技术服113207.54120000.00否170283.01限公司务费

潍坊市盐业有限公司原盐52458093.8760000000.00否55411884.92

出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

山东海化集团有限公司煤末6200101.14

山东海化集团有限公司烧碱、盐酸等44319.20253746.13

山东海化能源有限公司高温热水83118188.1587884770.83

山东海化能源有限公司低温热水10950977.7410798135.08

山东海化能源有限公司暖气费226456.92170399.31

山东海化能源有限公司氢气18971207.0027068000.00

山东海化能源有限公司烧碱、盐酸、次4020064.015811609.37氯酸钠

山东海化能源有限公司煤末14273033.3713636796.95

山东海化海洋工程有限公司暖气费21413.0121413.00

山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司暖气费13107.4721408.21

山东滨海能源有限公司碎石616730.24

山东海化华龙新材料有限公司纯碱66499786.20112704598.71

山东海化华龙新材料有限公司烧碱、氮气112033673.23

山东海化华龙新材料有限公司废碱液、除盐水5646274.49

山东海化华龙新材料有限公司代理服务费2272305.72

山东海化鲲鹏供应链管理有限公司纯碱14832286.1051069822.58

潍坊中以溴化物有限公司劳务647792.92635411.68

潍坊中以溴化物有限公司液氯、烧碱902337.25580333.27

山东海化骊潍新材料有限公司劳务3493250.203012670.06

山东海化骊潍新材料有限公司苦卤、碎石178998.2841949.90

山东液流海材料科技有限公司劳务380503.10

山东海化美天膜材料有限公司劳务57528.59

92山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

11.5.2关联租赁情况

本公司作为出租人承租方名称租赁资产种类本期租赁收入上期租赁收入

山东海化集团有限公司道路清扫车48430.0048430.00

山东海化能源有限公司车位180000.00180000.00

山东液流海材料科技有限公司土地、房屋332482.80

山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司叉车31557.07本公司作为承租人简化处理的短期租赁和低价值资产租承担的租赁负债利息支支付的租金增加的使用权资产赁的租金费用出出租方名称租赁资产种类本期发生上期发生本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额额额山东海化集团有

土地使用权180572.1674319.289635742.911819405.096407147.965000637.8516277940.3674165043.03限公司山东海化能源有

土地使用权198728.15273273.001908561.793827872.353043500.603771808.6012479331.0737092892.57限公司

山东海化集团有山东海化集团小苏3424045.3616065.38408177.953109429.23限公司打厂整体资产山东海化集团有

生产设备1692165.501807571.341384869.53限公司山东海化华龙新

生产设备1353269.941353269.94材料有限公司山东海化集团有

办公用房、仓库等1807077.301748143.59307077.303248143.59限公司

93山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

关联租赁情况说明:

本公司作为出租方说明：

（1）本公司与海化能源公司签订《停车场车位租赁合同》，公司将20个车位租赁给海化能源公司使用，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租金196200.00元（含税），本期确认租赁收入180000.00元。

（2）本公司与山东海化集团签订《清扫车租赁合同》，公司将一台中联牌道路清扫车

租赁给山东海化集团使用，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租金54725.90元（含税），本期确认租赁收入48430.00元。

（3）本公司全资子公司氯碱树脂公司与液流海公司签订《房屋、土地租赁协议》，公

司将电解液车间房屋建筑面积1989.60平方米、原料仓库房屋建筑面积1392.72平方米、相

关土地面积10928.44平方米租赁给液流海公司使用，租赁期自2024年5月1日至2025年12月31日，租金906015.67元（含税），本期确认租赁收入332482.80元。

本公司作为承租方说明：

（1）本公司与华龙新材料公司签订《资产租赁协议》，华龙新材料公司将部分生产设备租赁给公司使用，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租金1353269.95元（不含税），本期确认租赁费1353269.94元。

（2）本公司与山东海化集团签订《土地租赁协议》，山东海化集团将618434.53平方

米土地租赁给公司使用租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租金10154841.31元/年（不含税）。

（3）本公司与海化能源公司签订《资产租赁协议》，海化能源公司将235529.70平方

米土地使用权及地上房屋租赁给公司使用，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租金3882673.60元/年（不含税）。

（4）本公司与山东海化集团签订《资产租赁合同》，公司租赁山东海化集团所属小苏

打厂整体资产包括生产装置、设备、土地厂房、公用设施及附属设施等，租赁期自2021年

10月31日至2024年10月30日，租金3819091.47元/年（含税）。

（5）本公司与山东海化集团签订《房屋租赁合同》，山东海化集团将潍坊滨海开发区

沂河大街16133号实业公司院内一栋办公楼及院落租赁给公司使用，间数35间，使用面积1614.33平方米，租赁期自2024年1月9日至2024年12月31日，租赁费48387.18元（不含税），本期确认租赁费48387.18元。

（6）本公司与山东海化集团签订《资产租赁协议》，山东海化集团将采办中心院内建

构筑物及土地（64675平方米）租赁给公司使用，租赁期自2024年1月1日至2024年12月

31日，租赁费1500000.00元（不含税），本期确认租赁费1500000.00元。

94山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

（7）本公司全资子公司氯碱树脂公司与山东海化集团签订《场地租赁合同》，山东海

化集团将氯碱树脂公司北侧土地、东北门运输通道土地租赁给公司使用，面积4945.61平方米，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租赁费81208.09元（不含税），本期确认租赁费81208.09元。

（8）本公司与山东海化集团签订《资产租赁协议》，山东海化集团将所属热力电力分

公司老装置区土地租赁给公司使用，面积17934平方米，租赁期自2024年1月1日至2024年4月30日，租赁费99364.07元（不含税），本期确认租赁费99364.07元。

（9）本公司与海化能源公司签订《资产租赁协议》，海化能源公司将所属热力电力分

公司老装置区土地租赁给公司使用，面积17934平方米，租赁期自2024年5月1日至2024年12月31日，租赁费198728.15元（不含税），本期确认租赁费198728.15元。

（10）本公司与山东海化集团签订《房屋租赁合同》，山东海化集团将潍坊滨海开发

区沂河大街东段路北纯碱厂院内实业公司原加油站房屋租赁给公司使用，使用面积7579平方米，租赁期自2024年1月1日至2024年12月31日，租赁费258690.12元（不含税），本期确认租赁费258690.12元。

（11）本公司与山东海化集团签订《粉磨站土地及房屋建筑物资产租赁协议》，山东

海化集团将所属热力电力分公司粉磨站区域土地（35954.60平方米）及地上房屋建筑物租赁给公司使用，租赁期自2024年9月1日至2027年8月31日，年租赁费838214.07元（不含税）。

（12）本公司与海化能源公司签订《粉磨站构筑物资产租赁协议》，海化能源公司将

所属热力电力分公司粉磨站区域地上构筑物租赁给公司使用，租赁期自2024年9月1日至

2027年8月31日，年租赁费2085393.82元（不含税）。

11.5.3关联担保情况

担保是否已被担保方担保金额担保起始日担保终止日经履行完毕

山东海化氯碱树脂有限公司115254000.002023-07-282028-07-25否

山东海化骊潍新材料有限公司10200000.002024-09-302025-09-10否

山东海化骊潍新材料有限公司5100000.002024-12-112025-12-10否

11.5.4关联方资金拆借无。

11.5.5关键管理人员报酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬3848794.004113413.00

11.5.6其他关联交易（1）根据山东海化集团与本公司签订的《山东海化集团有限公司与山东海化股份有限

95山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注公司相互提供产品及综合服务协议》，公司生产中产生的废液由山东海化集团协助处理，本期确认废液处理费754500.00元。

（2）根据山东海化集团与本公司签订的《山东海化集团有限公司和山东海化股份有限公司关于制盐业务之合作协议》，协议规定山东海化集团将从羊口盐场生产的每吨原盐中收取35元（含税价）的合作收益。本期确认费用53296330.25元。

11.6关联方应收应付款项

11.6.1应收项目

期末余额期初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

山东海化集团有限公司119263.31342.88

山东海化能源有限公司1393175.304005.383638691.2310461.24

山东海化华龙新材料有限公司231045.78664.25246420.11708.46

山东液流海材料科技有限公司40333.33115.96

合计1664554.414785.594004374.6511512.58

其他应收款：

山东海化集团有限公司51516150.67150908.3767818634.18194978.58

合计51516150.67150908.3767818634.18194978.58

11.6.2应付项目

项目名称期末余额期初余额

应付账款：

山东海化集团有限公司160287055.1759681553.70

山东海化能源有限公司99796397.6760705410.62

山东海化海洋工程有限公司119860443.2273860474.18

山东海化塑编有限公司33951683.5115205338.58

山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司27251243.2123007595.72

山东海化华龙新材料有限公司5887728.565453346.23

中盐工程技术研究院有限公司489600.00

潍坊市盐业有限公司3577099.958308394.28

合计451101251.29246222113.31

预收账款：

山东液流海材料科技有限公司498724.23

合计498724.23

应付票据：

山东海化能源有限公司1203000000.00668512810.96

山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司11316830.89

潍坊市盐业有限公司15783727.3035109956.95

合计1218783727.30714939598.80

其他应付款：

山东海化集团有限公司93873.1890025.60

山东海化海洋工程有限公司945000.00634400.00

山东海化集团潍坊永安汽车运输有限公司91400.00275319.07

山东海化美天膜材料有限公司1800.00

潍坊市盐业有限公司2242379.80473013.00

96山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目名称期末余额期初余额

合计3374452.981472757.67

一年内到期的非流动负债：

山东海化集团有限公司10483014.534246741.81

合计10483014.534246741.81

租赁负债：

山东海化集团有限公司220630553.94200545462.92

合计220630553.94200545462.92

12承诺及或有事项无。

13资产负债表日后事项

13.1重要的非调整事项无。

13.2利润分配情况

公司计划不派发现金红利，不送红股，不以公积金转增股本。

14其他重要事项

14.1年金计划2022年7月5日公司第八届董事会2022年第五次临时会议，审议通过了《关于制定〈企业年金方案〉的议案》，决定建立企业年金，自2022年1月1日起实施。本期无变化。

14.2其他信息

本公司子公司山东海化丰源矿盐有限公司主要从事东营井盐矿区的探矿及采矿前期工作，按矿产资源勘察区块登记管理办法的相关规定，探矿权有效期最长为3年；保留探矿权的期限，最长不超过2年，需要延长保留期限的，可申请延长2次。该工程涉及的探矿权，到期日为2018年1月17日，已无法再延续。

15母公司财务报表重要项目注释

15.1应收账款

（1）按账龄披露名称期末余额期初余额

1年以内3106096.9482576301.62

1至2年

2至3年

3至4年

4至5年

5年以上38235916.0138235916.01

小计41342012.95120812217.63

减：坏账准备38241381.7338471703.09

97山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

名称期末余额期初余额

合计3100631.2282340514.54

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

(%)(%)

按单项计提坏账准备的应收账款5189929.7412.555189929.74100.00

其中：

单项计提坏账准备的应收账款5189929.7412.555189929.74100.00

按组合计提坏账准备的应收账款36152083.2187.4533051451.9991.423100631.22

其中：

按信用风险特征组合计提坏账准36152083.2187.4533051451.9991.423100631.22备的应收账款

合计41342012.95100.0038241381.7392.503100631.22

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的应收账款5189929.744.305189929.74100.00

其中：

单项计提坏账准备的应收账款5189929.744.305189929.74100.00

按组合计提坏账准备的应收账款115622287.8995.7033281773.3528.7882340514.54

其中：

按信用风险特征组合计提坏账准115622287.8995.7033281773.3528.7882340514.54备的应收账款

合计120812217.63100.0038471703.0931.8482340514.54

按单项计提坏账准备：

期末余额名称计提比

账面余额坏账准备%计提理由例（）德州晶峰日用玻璃有限公司资金周转

德州晶峰日用5189929.745189929.74100.00困难且面临多项诉讼，本公司虽对该玻璃有限公司公司采取债权保全措施，但预计受偿可能性极小，全额计提坏账准备合计5189929.745189929.74100.00

按组合计提坏账准备：信用风险特征组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

国有企业、地方政府、事业单位客户8080555.304979924.0861.63

98山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）海外企业客户

民营企业客户28071527.9128071527.91100.00

合计36152083.2133051451.9991.42

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额收回或转转销或其期末余额计提回核销他

按单项计提坏账5189929.745189929.74准备按信用风险特征

组合计提坏账准33281773.35-230321.3633051451.99备

合计38471703.09-230321.3638241381.73

（4）本期实际核销的应收账款情况：无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末单位名称期末余额坏账准备余额

余额的比例（%）

辽宁阜新恒瑞科技有限公司15353905.0437.1415353905.04

德州晶峰日用玻璃有限公司5189929.7412.555189929.74

山西光华玻璃有限公司2781238.056.732781238.05

潍坊贝特化工有限公司1707133.974.131707133.97

山东海化能源有限公司1393175.303.374005.38

合计26425382.1063.9225036212.18

15.2其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款175549130.34110662906.02

合计175549130.34110662906.02

（1）按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额

业绩补偿款51435007.7267737491.23

合并报表范围内单位欠款25355076.5157096526.60

保证金、押金124414016.3911399147.95

土地及地上附着物补偿款9034627.809034627.80

其他5656028.825409928.82

小计215894757.24150677722.40

减：坏账准备40345626.9040014816.38

合计175549130.34110662906.02

（2）按账龄披露账龄期末余额期初余额

1年以内175738976.16110878445.35

99山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

账龄期末余额期初余额

1至2年381142.9515005.00

2至3年5005.009645640.80

3至4年9645640.80

4至5年

5年以上30123992.3330138631.25

小计215894757.24150677722.40

减：坏账准备40345626.9040014816.38

合计175549130.34110662906.02

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其35000717.3116.2135000717.31100.00他应收款

其中:

单项计提坏账准备的其他35000717.3116.2135000717.31100.00应收款

按组合计提坏账准备的其180894039.9383.795344909.592.95175549130.34他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提180894039.9383.795344909.592.95175549130.34坏账准备的其他应收款

合计215894757.24100.0040345626.9018.69175549130.34

（续）期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值

金额(%)金额(%)

按单项计提坏账准备的其35012356.2323.2435012356.23100.00他应收款

其中：

单项计提坏账准备的其他35012356.2323.2435012356.23100.00应收款

按组合计提坏账准备的其115665366.1776.765002460.154.32110662906.02他应收款

其中：

按信用风险特征组合计提115665366.1776.765002460.154.32110662906.02坏账准备的其他应收款

合计150677722.40100.0040014816.3826.56110662906.02

按单项计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

山东海化丰源矿盐有限公司25355076.5125355076.51100.00收回困难

100山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

潍坊市奎文区人民政府北苑9034627.809034627.80100.00收回困难街道办事处

山东巨塔重工机械有限公司611013.00611013.00100.00收回困难

合计35000717.3135000717.31100.00

按组合计提坏账准备：信用风险特征组合期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收国有企业、地方政52390933.96828495.681.58

府、事业单位款项

应收押金、保证金124414016.39427324.330.34

应收其他款项4089089.584089089.58100.00

合计180894039.935344909.592.95坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失

发生信用减值)信用减值)

期初余额230544.3339784272.0540014816.38期初余额在本期

转入第二阶段

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提345449.44-3000.00342449.44

本期转回11638.9211638.92本期转销本期核销其他变动

期末余额575993.7739769633.1340345626.90各阶段划分依据和坏账准备计提比例

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“自初始确认后信用风险显著增加”，划分为

第二阶段：款项逾期超过30天但未超过90天；欠款方发生影响其偿付能力的负面事件；担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量的显著不利变化。

发生下列情形中的一种或多种时，则属于“已发生信用减值”，划分为第三阶段：款项逾期超过90天；欠款方发生重大财务困难，或很可能破产或进行其他财务重组；其他违反合同约定且表明金融资产已存在客观减值证据的情形。本公司根据整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

除上述情形之外的，划分为第一阶段。本公司根据未来12个月内的预期信用损失率，计算预期信用损失。

本期计提、转回或收回的坏账准备情况

101山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或期末余额计提回核销

按信用风险组合计提5002460.15342449.445344909.59坏账准备

按单项计提坏账准备35012356.2311638.9235000717.31

合计40014816.38342449.4411638.9240345626.90

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末款项的性单位名称期末余额账龄余额合计数的比例坏账准备

质(%)

英大期货有限公司保证金124027868.441年以内57.45409928.81

山东海化集团有限业绩补偿51516150.671年以内、

公司款、押金1-223.86150908.37年山东海化丰源矿盐

往来款25355076.515年以上11.7425355076.51有限公司潍坊市奎文区人民土地及地

政府北苑街道办事上附着物9034627.803-4年4.189034627.80处补偿款

潍碱建行信贷部往来款2000000.005年以上0.932000000.00

合计211933723.4298.1636950541.49

15.3长期股权投资

被期末余额期初余额投资账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值单位对子

公司394456332.4510200000.00384256332.45393302332.4510200000.00383102332.45投资对联

营、

合营96456039.3096456039.30103055339.55103055339.55企业投资

合490912371.7510200000.00480712371.75496357672.0010200000.00486157672.00计对子公司投资本被投资单期减值准备期减值准备期期初余额本期增加期末余额位减初余额末余额少山东海化

氯碱树脂297068973.25297068973.25有限公司

102山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

本被投资单期减值准备期减值准备期期初余额本期增加期末余额位减初余额末余额少山东海化

进出口有54433359.2054433359.20限公司潍坊长运

供应链管30000000.0030000000.00理有限公司山东海泰

新能源有1600000.001154000.002754000.00限公司山东海化

丰源矿盐10200000.0010200000.00有限公司山东海岳新能源有限公司

合计383102332.451154000.00384256332.4510200000.0010200000.00

对联营、合营企业投资本期增减变动权益法下确被投资单位期初余额其他综合其他权追加投资减少投资认的投资损收益调整益变动益

一、合营企业

山东海化骊潍新52412046.45-144307.78材料有限公司

小计52412046.45-144307.78

二、联营企业

潍坊中以溴化物50643293.103628300.51308656.17有限公司

小计50643293.103628300.51308656.17

合计103055339.553483992.73308656.17

（续）本期增减变动期末减值准备被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他余额股利或利润

一、合营企业

山东海化骊潍新52267738.67材料有限公司

小计52267738.67

二、联营企业

潍坊中以溴化物10391949.1544188300.63有限公司

小计10391949.1544188300.63

合计10391949.1596456039.30

103山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

15.4营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务5176139886.354476274815.807716928350.645871665588.67

其他业务45481002.0631351529.7439682667.6538438697.02

合计5221620888.414507626345.547756611018.295910104285.69

按产品类型划分：

本期发生额上期发生额产品名称收入成本收入成本

主营业务：

纯碱4369268050.443814441658.326839854570.245206952967.92

其他化工产品784931871.32641967130.70874183923.00662134762.07

其他21939964.5919866026.782889857.402577858.68

小计5176139886.354476274815.807716928350.645871665588.67

其他业务：

销售材料27633511.1826915510.9124768175.3631888217.91

租赁收入1875808.90221358.321951873.15258070.18

其他15971681.984214660.5112962619.146292408.93

小计45481002.0631351529.7439682667.6538438697.02

合计5221620888.414507626345.547756611018.295910104285.69

履约义务的说明：

公司通常在签订销售合同后，按照合同约定履行履约义务，以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司与客户的付款方式为：（1）款到发货；（2）货到付款，按出卖人核定的客户信用等级和赊销额度对客户进行赊销，客户应于当月或次月付清全部货款。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

120530930.78元，其中，120530930.78元预计将于2025年度确认收入。

15.5投资收益

项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益

权益法核算的长期股权投资收益3483992.73121949.08

处置长期股权投资产生的投资收益6303024.06

交易性金融资产持有期间的投资收益1806358.24

合计3483992.738231331.38

16补充资料

16.1本期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分7675545.94计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政10493592.62府补助除外）

104山东海化股份有限公司2024年度财务报表附注

项目金额说明主要系开展套期保值业务

（现金流量套除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企

81775325.89期）运用套期业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处

会计所产生的置金融资产和金融负债产生的损益无效部分计入公允价值变动损益所致

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等债务重组损益处置长期股权投资取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出3014157.89

非经常性损益总额102958622.34

减：非经常性损益的所得税影响数25978206.18

非经常性损益净额76980416.16

减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）214.62

归属于公司普通股股东的非经常性损益76980201.54本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定执行。

16.2净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润0.760.040.04

扣除非经常损益后归属于普通股股东的-0.73-0.04-0.04净利润

105山宋海化股份有限公司2024阜度财务垠表附注

(此页无正文为山东海化股份有限公司⒛勿年度财务报表附注签章页。)

第19页至第106页的财务报表附注由下列负责人签署:

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

钸螂签各签名:

日期:日期:日期: