北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
北大医药股份有限公司
2024年半年度财务报告
【2024年8月】
1北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北大医药股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金426798453.64457253265.09结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据21610522.9424009898.42
应收账款1163340010.571247007169.54
应收款项融资91656729.7636675357.18
预付款项13194724.9115630901.66应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款104309457.9288182899.68
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货221630056.51184176529.20
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产2219093.36
流动资产合计2044759049.612052936020.77
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资
2北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
其他债权投资
长期应收款4198525.08长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产16336907.4716990383.79
固定资产117455983.85117282636.50
在建工程4835494.457307964.60生产性生物资产油气资产
使用权资产31941664.5643084730.04
无形资产104022368.53114687374.87
其中：数据资源
开发支出21308209.6914096917.97
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产8227082.7018441457.85
其他非流动资产57637796.0153458639.69
非流动资产合计365964032.34385350105.31
资产总计2410723081.952438286126.08
流动负债：
短期借款32038666.6635091178.24向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据104113058.0263205468.91
应付账款437000872.82466711024.47
预收款项30174.93
合同负债10730554.6812982623.57卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬19870644.1737446772.96
应交税费11961275.2325927110.29
其他应付款252923118.52301519632.36
其中：应付利息
应付股利15495673.05应付手续费及佣金
3北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债22248605.6523504078.49
其他流动负债1396792.071687741.06
流动负债合计892283587.82968105805.28
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债11619105.9823542320.69长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债12090042.00
递延收益14112288.9513136818.99递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计25731394.9348769181.68
负债合计918014982.751016874986.96
所有者权益：
股本595987425.00595987425.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积199172934.88199172934.88
减：库存股其他综合收益专项储备
盈余公积62032824.1856403337.67一般风险准备
未分配利润636194060.98570493824.69
归属于母公司所有者权益合计1493387245.041422057522.24
少数股东权益-679145.84-646383.12
所有者权益合计1492708099.201421411139.12
负债和所有者权益总计2410723081.952438286126.08
法定代表人：袁平东主管会计工作负责人：赵全波会计机构负责人：王勇
2、母公司资产负债表
单位：元
4北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金318085381.93272116108.12交易性金融资产衍生金融资产应收票据
应收账款22984098.1834831030.12
应收款项融资9049730.585846335.19
预付款项6593692.454358673.38
其他应收款494939891.36507012901.06
其中：应收利息应收股利
存货157830487.80123340049.69
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计1009483282.30947505097.56
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资137019468.56137019468.56其他权益工具投资其他非流动金融资产
投资性房地产16336907.4716990383.79
固定资产115820720.25115477234.66
在建工程4835494.457307964.60生产性生物资产油气资产
使用权资产25923654.9835194529.12
无形资产104015480.44114666699.20
其中：数据资源
开发支出21308209.6914096917.97
其中：数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产4236932.11
其他非流动资产57637796.0153458639.69
5北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
非流动资产合计482897731.85498448769.70
资产总计1492381014.151445953867.26
流动负债：
短期借款交易性金融负债衍生金融负债
应付票据102787551.1557701907.43
应付账款67295330.9269741903.80
预收款项30174.93
合同负债8506879.2110260084.41
应付职工薪酬14778600.8128535004.19
应交税费1756428.1417288636.87
其他应付款194726821.39192121811.67
其中：应付利息
应付股利15495673.05持有待售负债
一年内到期的非流动负债19152193.7719689941.65
其他流动负债1105894.301333810.98
流动负债合计410109699.69396703275.93
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债9293536.7319288043.93长期应付款长期应付职工薪酬预计负债
递延收益14112288.9513136818.99
递延所得税负债1240568.31其他非流动负债
非流动负债合计24646393.9932424862.92
负债合计434756093.68429128138.85
所有者权益：
股本595987425.00595987425.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积256647742.19256647742.19
减：库存股
6北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
其他综合收益专项储备
盈余公积62032824.1856403337.67
未分配利润142956929.10107787223.55
所有者权益合计1057624920.471016825728.41
负债和所有者权益总计1492381014.151445953867.26
3、合并利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入1008128208.101083854155.88
其中：营业收入1008128208.101083854155.88利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本897060160.661035365755.56
其中：营业成本716847403.96711144964.23利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加5060540.196092364.67
销售费用121398899.05254007970.36
管理费用44958871.8855475820.01
研发费用9226381.247772598.65
财务费用-431935.66872037.64
其中：利息费用1779784.415650847.31
利息收入2309706.484234243.11
加：其他收益1957107.85857958.29投资收益（损失以“—”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—
7北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”
1289230.046815035.39号填列）资产减值损失（损失以“—”-4144370.82-9503218.73号填列）资产处置收益（损失以“—”
185840.72号填列）三、营业利润（亏损以“—”号填
110355855.2346658175.27
列）
加：营业外收入120019.30108133.01
减：营业外支出781558.071354290.11四、利润总额（亏损总额以“—”号
109694316.4645412018.17
填列）
减：所得税费用22901683.3313686594.15五、净利润（净亏损以“—”号填
86792633.1331725424.02
列）
（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以
86792633.1331725424.02“—”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
86825395.8531750299.56（净亏损以“—”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“—-32762.72-24875.54”号填列）
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
8北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额86792633.1331725424.02归属于母公司所有者的综合收益总
86825395.8531750299.56
额
归属于少数股东的综合收益总额-32762.72-24875.54
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.14570.0533
（二）稀释每股收益0.14570.0533
法定代表人：袁平东主管会计工作负责人：赵全波会计机构负责人：王勇
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入329897043.41398615439.47
减：营业成本131180517.28115597826.82
税金及附加2827367.064080804.80
销售费用100125980.18231583359.76
管理费用25516803.8537058787.18
研发费用9226381.247772598.65
财务费用-11875039.00-12371349.48
其中：利息费用792696.871232271.92
利息收入12753323.0413670204.57
加：其他收益1918480.85857958.29投资收益（损失以“—”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）净敞口套期收益（损失以“—”号填列）公允价值变动收益（损失以“—”号填列）信用减值损失（损失以“—”
238373.727411185.87号填列）资产减值损失（损失以“—”-7197468.15-10034192.18号填列）资产处置收益（损失以“—”
185840.72号填列）
9北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告二、营业利润（亏损以“—”号填
68040259.9413128363.72
列）
加：营业外收入116159.5848880.32
减：营业外支出744528.07114555.96三、利润总额（亏损总额以“—”号
67411891.4513062688.08
填列）
减：所得税费用11117026.344018251.68四、净利润（净亏损以“—”号填
56294865.119044436.40
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
56294865.119044436.40“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额56294865.119044436.40
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金1077627777.791053742378.97客户存款和同业存放款项净增加额
10北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还1798085.0145.66
收到其他与经营活动有关的现金16198071.3437130245.26
经营活动现金流入小计1095623934.141090872669.89
购买商品、接受劳务支付的现金694970548.88732587195.84客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金82850530.6579034596.00
支付的各项税费78450083.8456585615.46
支付其他与经营活动有关的现金187783356.57329320823.44
经营活动现金流出小计1044054519.941197528230.74
经营活动产生的现金流量净额51569414.20-106655560.85
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
185840.729100.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计185840.729100.00
购建固定资产、无形资产和其他长
11555075.9032369495.15
期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计11555075.9032369495.15
投资活动产生的现金流量净额-11369235.18-32360395.15
11北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金85775382.19
分配股利、利润或偿付利息支付的
707600.003126346.33
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金9988853.0280733425.93
筹资活动现金流出小计10696453.02169635154.45
筹资活动产生的现金流量净额-10696453.02-169635154.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的
0.18
影响
五、现金及现金等价物净增加额29503726.00-308651110.27
加：期初现金及现金等价物余额345927983.92513512422.27
六、期末现金及现金等价物余额375431709.92204861312.00
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金358561784.63415458944.56
收到的税费返还1759409.05
收到其他与经营活动有关的现金9519342.4718444654.25
经营活动现金流入小计369840536.15433903598.81
购买商品、接受劳务支付的现金91280004.8079664719.46
支付给职工以及为职工支付的现金62623874.2361418583.06
支付的各项税费53290700.9335508305.53
支付其他与经营活动有关的现金127852206.53267841878.30
经营活动现金流出小计335046786.49444433486.35
经营活动产生的现金流量净额34793749.66-10529887.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
185840.728000.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金37607080.95102667756.62
12北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
投资活动现金流入小计37792921.67102675756.62
购建固定资产、无形资产和其他长
11508701.0131973076.31
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金13700000.00235760000.00
投资活动现金流出小计25208701.01267733076.31
投资活动产生的现金流量净额12584220.66-165057319.69
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金72998809.12
筹资活动现金流入小计72998809.12偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金7038738.6780186468.46
筹资活动现金流出小计7038738.6780186468.46
筹资活动产生的现金流量净额-7038738.67-7187659.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额40339231.65-182774866.57
加：期初现金及现金等价物余额227804097.92340075452.80
六、期末现金及现金等价物余额268143329.57157300586.23
13北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工具减项目专
：其他一般少数股东所有者权益优永项其股本其资本公积库综合盈余公积风险未分配利润小计权益合计先续储他他存收益准备股债备股
一、上年期末余额595987425.00199172934.8856403337.67570493824.691422057522.24-646383.121421411139.12
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额595987425.00199172934.8856403337.67570493824.691422057522.24-646383.121421411139.12
三、本期增减变动金额
（减少以“—”号填5629486.5165700236.2971329722.80-32762.7271296960.08列）
（一）综合收益总额86825395.8586825395.85-32762.7286792633.13
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配5629486.51-21125159.56-15495673.05-15495673.05
1．提取盈余公积5629486.51-5629486.51
14北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-15495673.05-15495673.05-15495673.05的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额595987425.00199172934.8862032824.18636194060.981493387245.04-679145.841492708099.20上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权益工减
项目具专：其他一般少数股东所有者权益项其股本优永资本公积库综合盈余公积风险未分配利润小计权益合计其储他先续存收益准备他备股债股
一、上年期末余额595987425.00199172934.8856403337.67531210240.991382773938.54-5716387.591377057550.95
15北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额595987425.00199172934.8856403337.67531210240.991382773938.54-5716387.591377057550.95
三、本期增减变动金额（减少以“—31750299.5631750299.56-24875.5431725424.02”号填列）
（一）综合收益总
31750299.5631750299.56-24875.5431725424.02
额
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普
通股
2．其他权益工具持
有者投入资本
3．股份支付计入所
有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准
备3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
16北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
3．盈余公积弥补亏
损
4．设定受益计划变
动额结转留存收益
5．其他综合收益结
转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额595987425.00199172934.8856403337.67562960540.551414524238.10-5741263.131408782974.97
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
其他权益工具项目其他
优永专项其所有者权益股本其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润先续储备他合计他收益股债
一、上年期末余额595987425.00256647742.1956403337.67107787223.551016825728.41
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额595987425.00256647742.1956403337.67107787223.551016825728.41三、本期增减变动金额（减少以“—”
5629486.5135169705.5540799192.06号填列）
（一）综合收益总额56294865.1156294865.11
17北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配5629486.51-21125159.56-15495673.05
1．提取盈余公积5629486.51-5629486.51
2．对所有者（或股东）的分配-15495673.05-15495673.05
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额595987425.00256647742.1962032824.18142956929.101057624920.47上年金额
单位：元
2023年半年度
其他权益工具项目其他
优永专项其所有者权益股本其资本公积减：库存股综合盈余公积未分配利润先续储备他合计他收益股债
一、上年期末余额595987425.00256647742.1956403337.67110800834.661019839339.52
18北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额595987425.00256647742.1956403337.67110800834.661019839339.52三、本期增减变动金额（减少以“—”
9044436.409044436.40号填列）
（一）综合收益总额9044436.409044436.40
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额595987425.00256647742.1956403337.67119845271.061028883775.92
19北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
三、公司基本情况
北大医药股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经重庆市经济体制改革委员会批准，由西南合成制药厂（现西南合成医药集团有限公司，以下简称合成集团）独家发起，采用定向募集方式设立的股份有限公司，总部位于重庆市。
公司现持有统一社会信用代码为 91500000450533779H 的营业执照，注册资本 59598.7425 万元，股份总数 59598.7425万股（每股面值1元）。全部为无限售条件的流通股份。公司股票已于1997年6月16日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属医药制造业。主要经营活动为化学药品制剂的研发、生产和销售，医药流通以及医疗服务等业务。
本财务报表业经公司2024年8月29日第十一届董事会第三次会议批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
20北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准
公司将单项金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要重要的单项计提坏账准备的应收账款应收账款。
收回或转回的单笔金额超过资产总额0.3%以上的应收账重要的应收账款坏账准备收回或转回款。
重要的核销应收账款核销的单笔金额超过300万元以上的应收账款。
公司将单项金额超过资产总额0.5%的其他应收款认定为重重要的单项计提坏账准备的其他应收款要其他应收款。
收回或转回的单笔金额超过资产总额0.5%以上的其他应收重要的其他应收款坏账准备收回或转回款。
重要的核销其他应收款核销的单笔金额超过300万元以上的其他应收款。
重要的账龄超过1年的预付款项账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的预付款项。
公司将单项金额超过资产总额0.5%的在建工程认定为重要重要的在建工程项目在建工程项目。
重要的账龄超过1年的应付账款账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的应付账款。
账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的其他应付重要的账龄超过1年的其他应付款款。
账龄超过1年或逾期的单笔金额超过资产总额0.5%的预收重要的账龄超过1年或逾期的预收款项款项。
重要的账龄超过1年的合同负债账龄超过1年的单笔金额超过资产总额0.5%的合同负债。
公司将单项金额超过资产总额0.5%的预计负债认定为重要重要的预计负债预计负债。
公司将单项金额超过资产总额5%的投资活动认定为重要投重要的投资活动现金流量资活动。
公司将单项金额超过资产总额0.5%的研发项目认定为重要
重要的资本化研发项目、外购研发项目研发项目。
公司将收入总额或利润总额超过集团总收入或利润总额的
重要的子公司、非全资子公司
15%的子公司确定为重要子公司。
公司将单项账面价值超过资产总额0.5%的长期股权投资认
重要的合营企业、联营企业、共同经营
定为重要合营企业、联营企业、共同经营。
公司将已签订尚未完全履行的单项合同金额超过资产总额重要的承诺事项
0.5%或者性质特殊的承诺认定为重要的承诺事项。
公司将诉讼请求金额超过资产总额0.5%或者性质特殊的或重要的或有事项有事项认定为重要的或有事项。
公司将影响金额超过资产总额0.5%或者性质特殊的资产负重要的资产负债表日后事项债表日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。
单项金额超过归属于母公司股东非经常性损益净额的10%重大非经常性损益项目的非经常损益项目
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
21北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
9、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
11、金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转
移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
22北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；
*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，
23北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资
产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
24北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
7.应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
（1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信用应收商业承兑汇票损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失应收账款——合并范围内关联方组合合并范围内关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
其他应收款——合并范围内关联方组合合并范围内关联方损失率，该组合计算预期信用损失率为0%
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过其他应收款——履约保证金组合款项性质违约风险敞口和未来12个月内或整
个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
（2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表账龄类别
1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上
应收账款/其他应收款
0.5%、5%10%20%、30%40%、50%50%、60%80%、100%
预期信用损失率(%)
其中：北大医药股份有限公司
5%10%20%40%60%80%
重庆方港医药有限公司北京北医医药有限公司（以下简称北京北0.5%10%30%50%50%100%医）及其他下属子公司
（3）按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
12、应收票据
详见重要会计政策及会计估计第11项-金融工具
13、应收账款
详见重要会计政策及会计估计第11项-金融工具
25北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
14、应收款项融资
详见重要会计政策及会计估计第11项-金融工具
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见重要会计政策及会计估计第11项-金融工具
16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
17、存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
18、长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
26北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
27北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
19、投资性房地产
投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法
计提折旧或进行摊销。
20、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
（2）折旧方法
类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法14-2104.76-7.14
机器设备年限平均法5-150、56.33-20.00
运输工具年限平均法5-150、56.33-20.00
其他设备年限平均法5-150、56.33-20.00
21、在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可
使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点生产线更新或扩建安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
28北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
22、借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费
用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
23、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
1.无形资产包括商标及专有生产技术、软件、特许权及药品证书，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，
无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
商标及专有生产技术10，预期经济利益年限直线法
软件3-10，预期经济利益年限直线法
特许权及药品证书10-14.17，预期经济利益年限直线法
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；
2)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
29北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件的摊销费用。
(5)试验费用
试验费用包括新药及仿制药研发的临床试验费等，其中生物等效性(BE)试验是质量和疗效一致性评价、仿制药申报中的重要环节。
(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
2.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
3.公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
(1)自行研发项目
1)原料药类：在研发项目完成中试研究阶段后，进入开发阶段；
2) 药品制剂类——仿制药：需要开展生物等效性（BE）试验的项目，在研发项目进行到生物等效性试验及之后，进
入开发阶段；不需要开展生物等效性（BE）试验的项目，完成中试进入开发阶段。
(2)外购研发项目
相关支出比照自行研发区分研究阶段支出与开发阶段支出进行处理，唯合同中约定不能达成合同目标，技术开发方需退还公司前期支付的合同款项的，自项目启动时进入开发阶段。
(3)除上述情况外，其余研发支出全部计入当期损益。
24、长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资
产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
25、长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
30北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
26、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
27、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量
设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认
为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
28、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务，履行
该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
31北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的
账面价值进行复核。
29、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中
所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或服务而预期有权收
取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司营业收入主要来自于制剂药的生产销售以及药品配送流通业务。公司制剂药业务主要销售注射用美罗培南、萘丁美酮胶囊等产品，属于在某一时点履行的履约义务，销售收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。公司药品配送流通业务包含药品、试剂、耗材、器械和设备的分销、零售、医院集采、药房托管等业务，属于在某一时点履行的履约义务，除设备销售外，非耗用结算的销售收入在公司将商品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很
可能流入时确认；耗用结算的销售收入在客户实际耗用商品、公司与客户对账确认已使用数量后确认；设备的销售收入
在公司将商品运送至合同约定交货地点、完成安装调试并经客户验收确认时确认。
30、合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
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1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客
户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将
要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
31、政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活
动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作
为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
32、递延所得税资产/递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证
据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用
以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
33北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企
业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：(1)拥有以净额结算当
期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税
主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
33、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
34北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
34、其他重要的会计政策和会计估计
1.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
35、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额
2023年10月25日，财政部下发了关
于印发《企业会计准则解释第17号》的通知（财会〔2023〕21号），规定2024年1月1日起执行《企业会计准“关于流动负债与非流动负债的划分”、则解释第17号》相关规定。该项会计0.00“关于供应商融资安排的披露”、“关于政策变更对公司财务报表无影响。售后租回交易的会计处理”等内容，自
2024年1月1日起执行。
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
36、其他
分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
35北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，增值税0%、3%、6%、9%、13%
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征房产税1.2%、12%的，按租金收入的12%计缴教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
重庆方港医药有限公司20%
武汉宜批药品有限公司20%
武汉欣曜商贸有限公司20%
武汉将北药品有限公司20%
除上述以外的其他纳税主体25%
2、税收优惠
1.根据科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)和《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号)有关规定，公司于2021年11月通过高新技术企业复审，减按15%的的优惠税率计缴企业所得税。
2.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定
认定的高新技术企业。公司自2023年1月1日起享受可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额的优惠政策。
3.根据财政部、税务总局《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），在2022年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），在2023年1月1日至2024年12月31日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司下属公司重庆方港医药有限公司、武汉宜批药品有限公司、武汉欣曜商贸有限公司、武汉将北药品有限公司符合小型微利企业认定标准，按小型微利企业税率计缴企业所得税。
36北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
库存现金8102.843898.72
银行存款395423607.08427424085.20
其他货币资金30846743.7129608614.50
定期存款应计利息520000.01216666.67
合计426798453.64457253265.09其他说明
期末银行存款中定期存款20000000.00元及其应计利息520000.01元，其他货币资金中银行承兑汇票保证金
30747559.22元，保函保证金99184.49元，已在现金及现金等价物中剔除。
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
商业承兑票据21610522.9424009898.42
合计21610522.9424009898.42
37北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提坏账准
21719118.53100.00%108595.590.50%21610522.9424130551.18100.00%120652.760.50%24009898.42
备的应收票据
其中：
商业承兑
21719118.53100.00%108595.590.50%21610522.9424130551.18100.00%120652.760.50%24009898.42
票据
合计21719118.53100.00%108595.590.50%21610522.9424130551.18100.00%120652.760.50%24009898.42
按组合计提坏账准备类别名称：商业承兑汇票组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
商业承兑汇票组合21719118.53108595.590.50%
合计21719118.53108595.59
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用□不适用
38北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
商业承兑汇票120652.76-12057.17108595.59
合计120652.76-12057.17108595.59
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用□不适用
3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1176490862.371266854382.86
1至2年12225612.405873671.66
2至3年2842096.253076401.19
3年以上23287768.5526243919.42
3至4年128517.60723083.62
4至5年817861.742198747.60
5年以上22341389.2123322088.20
合计1214846339.571302048375.13
39北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏账准
894988475.0273.67%46762650.545.22%848225824.48910979718.5469.97%50009355.865.49%860970362.68
备的应收账款
其中：
按组合计提坏账准
319857864.5526.33%4743678.461.48%315114186.09391068656.5930.03%5031849.731.29%386036806.86
备的应收账款
其中：
合计1214846339.57100.00%51506329.004.24%1163340010.571302048375.13100.00%55041205.594.23%1247007169.54
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
北京大学国际医院884415213.2023444850.52871606632.0923380807.612.68%根据预计未来现金流现值单项计提
海南康辰生物制品开发有限公司19870105.3319870105.3319870105.3319870105.33100.00%收回可能性小
其他6694400.016694400.013511737.603511737.60100.00%收回可能性小
合计910979718.5450009355.86894988475.0246762650.54
40北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内304884230.282633532.010.86%
1-2年12076875.681207687.5710.00%
2-3年2740636.44820047.6729.92%
3-4年128517.6064258.8050.00%
4-5年18104.289052.1450.00%
5年以上9500.279100.2795.79%
合计319857864.554743678.46
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额收回或转计提核销其他回
单项计提坏账准备50009415.86-1213267.912033437.4146762710.54
按组合计提坏账准备5031789.73-244971.2743200.004743618.46
合计55041205.59-1458239.182076637.4151506329.00
（4）本期实际核销的应收账款情况
单位：元项目核销金额
实际核销的应收账款2076637.41
41北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
北京大学国际医院871606632.09871606632.0971.75%23380807.61华中科技大学同济医学
45810407.1045810407.103.77%229052.04
院附属同济医院
湖北省中医院33708260.0733708260.072.77%168541.31海南康辰生物制品开发
19870105.3319870105.331.64%19870105.33
有限公司
武汉市黄陂区人民医院19229211.3119229211.311.58%247190.83
合计990224615.90990224615.9081.51%43895697.12
4、合同资产
（1）按坏账计提方法分类披露按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用□不适用
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票91656729.7636675357.18
合计91656729.7636675357.18
42北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提坏账准备91656729.76100.00%91656729.7636675357.18100.00%36675357.18
其中：
银行承兑汇票91656729.76100.00%91656729.7636675357.18100.00%36675357.18
合计91656729.76100.00%91656729.7636675357.18100.00%36675357.18
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票28420609.09
合计28420609.09
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款104309457.9288182899.68
合计104309457.9288182899.68
43北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）应收利息
1）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
（2）应收股利
1）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
药品质量履约保证金99000000.0084000000.00
除药品质量履约保证金外的其他保证金4359874.514309874.51
备用金883771.62292021.67
其他2635970.691970096.09
合计106879616.8290571992.27
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）17894252.7116990323.75
1至2年17581572.432509229.00
2至3年1440785.161015417.00
3年以上69963006.5270057022.52
3至4年271375.65271375.65
4至5年1800.0047007200.00
5年以上69689830.8722778446.87
合计106879616.8290571992.27
44北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
3）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按单项计提
766528.990.72%766528.99100.00%664698.130.73%664698.13100.00%
坏账准备
其中：
按组合计提
106113087.8399.28%1803629.911.70%104309457.9289907294.1499.27%1724394.461.92%88182899.68
坏账准备
其中：
合计106879616.82100.00%2570158.902.40%104309457.9290571992.27100.00%2389092.592.64%88182899.68
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
单项计提坏账准备664698.13664698.13766528.99766528.99100.00%
合计664698.13664698.13766528.99766528.99
45北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
履约保证金组合99000000.00495000.000.50%
账龄组合合计7113087.831308629.9118.40%
其中：1年以内2792421.85122892.904.40%
1-2年2366679.44236667.9410.00%
2-3年1080602.02316120.4029.25%
3-4年271375.65135687.8350.00%
4-5年1800.00900.0050.00%
5年以上600208.87496360.8482.70%
合计106113087.831803629.91
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额68945.00214904.592105243.002389092.59
2024年1月1日余额在
本期
——转入第二阶段-11833.4011833.40
——转入第三阶段-31612.0431612.04
本期计提242612.16331434.98-392980.83181066.31本期转回
2024年6月30日余额299723.76526560.931743874.212570158.90
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提坏账准备664698.13101830.86766528.99
按组合计提坏账准备1724394.4679235.451803629.91
合计2389092.59181066.312570158.90
46北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计余额数的比例药品质量履约
湖北省第三人民医院40000000.005年以上37.43%200000.00保证金药品质量履约
荆门市第二人民医院37000000.001年以内、5年以上34.62%170332.24保证金湖南恺德微创医院有限公药品质量履约
15000000.001-2年14.03%75000.00
司保证金药品质量履约
宜昌市第二人民医院7000000.005年以上6.55%35000.00保证金
房县中医院保证金2221184.001-2年、2-3年2.08%222118.40
合计101221184.0094.71%702450.64
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内10874874.9882.42%14942408.2695.60%
1至2年1589919.0912.05%117168.770.75%
2至3年359324.152.72%301150.311.93%
3年以上370606.692.81%270174.321.72%
合计13194724.9115630901.66
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位：元
单位名称账面余额占预付款项余额的比例（%）
山东新马制药装备有限公司1653649.5612.53%
浙江国邦药业有限公司845000.006.40%
北京海步医药科技有限公司595800.004.52%
黄石世星药业有限责任公司578731.944.39%
江苏吴中医药集团有限公司苏州制药厂564600.004.28%
小计4237781.5032.12%
47北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备或合同履存货跌价准备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值准备约成本减值准备
原材料83939503.05242396.3083697106.7566305595.54242396.3066063199.24
在产品32786401.9732786401.9719520701.2119520701.21
库存商品106205337.477183265.4199022072.0697177873.1910363597.3086814275.89
发出商品5715807.055715807.0511475878.8711475878.87
委托加工物资408668.68408668.68302473.99302473.99
合计229055718.227425661.71221630056.51194782522.8010605993.60184176529.20
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料242396.30242396.30
库存商品10363597.303180331.897183265.41
合计10605993.603180331.897425661.71
48北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
9、一年内到期的非流动资产
（1）一年内到期的债权投资
□适用□不适用
（2）一年内到期的其他债权投资
□适用□不适用
10、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
预缴企业所得税2219093.36
合计2219093.36
11、债权投资
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
12、其他债权投资
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明：
13、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额折现率项目账面坏账账面区间账面余额坏账准备账面价值余额准备价值
融资租赁款4198525.084198525.08
其中：未实现融资收
-941474.92-941474.92益
合计4198525.084198525.08
49北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中：
按组合计提坏账准备4198525.08100.00%4198525.08
其中：
合计4198525.08100.00%4198525.08
14、长期股权投资
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
50北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
15、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位：元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、账面原值
1.期初余额18297336.4318297336.43
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额18297336.4318297336.43
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额1306952.641306952.64
2.本期增加金额653476.32653476.32
（1）计提或摊销653476.32653476.32
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额1960428.961960428.96
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值16336907.4716336907.47
2.期初账面价值16990383.7916990383.79
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
51北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
16、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产117455983.85117282636.50
合计117455983.85117282636.50
（1）固定资产情况
单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额14885208.07230973588.524147057.125538068.82255543922.53
2.本期增加金额10570726.87554805.31234223.9611359756.14
（1）购置5751257.85554805.31234223.966540287.12
（2）在建工程转入4819469.024819469.02
（3）企业合并增加
3.本期减少金额5464533.67544840.7153730.856063105.23
（1）处置或报废5464533.67544840.7153730.856063105.23
4.期末余额14885208.07236079781.724157021.725718561.93260840573.44
二、累计折旧
1.期初余额1277012.46108545265.522635808.064453228.72116911314.76
2.本期增加金额354409.746442529.64253859.8496912.127147711.34
（1）计提354409.746442529.64253859.8496912.127147711.34
3.本期减少金额2484028.3621910.3134577.952540516.62
（1）处置或报废2484028.3621910.3134577.952540516.62
4.期末余额1631422.20112503766.802867757.594515562.89121518509.48
三、减值准备
1.期初余额21349971.2721349971.27
2.本期增加金额3496614.153496614.15
（1）计提3496614.153496614.15
3.本期减少金额2980505.312980505.31
（1）处置或报废2980505.312980505.31
4.期末余额21866080.1121866080.11
四、账面价值
1.期末账面价值13253785.87101709934.811289264.131202999.04117455983.85
2.期初账面价值13608195.61101078351.731511249.061084840.10117282636.50
52北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）暂时闲置的固定资产情况
单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备48759060.6926892980.5821866080.11
（3）固定资产的减值测试情况
□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用
单位：元公允价值和处置关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额关键参数费用的确定方式定依据
管理层对不再使用、无内部调管理层参考市场拨使用价值或对外转让价值的
闲置机器设备3496614.153496614.15因素综合判断闲置机器设备参考市场因素全额计提减值准备
合计3496614.153496614.15可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
17、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程4835494.457307964.60
合计4835494.457307964.60
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
生产线更新或扩建4835494.454835494.457307964.607307964.60
合计4835494.454835494.457307964.607307964.60
（2）在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
53北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
18、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用□不适用
（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
19、油气资产
□适用□不适用
20、使用权资产
（1）使用权资产情况
单位：元项目房屋及建筑物专用设备合计
一、账面原值
1.期初余额88863773.3317045783.57105909556.90
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额88863773.3317045783.57105909556.90
二、累计折旧
1.期初余额52597356.7910227470.0762824826.86
2.本期增加金额9438487.141704578.3411143065.48
（1）计提9438487.141704578.3411143065.48
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额62035843.9311932048.4173967892.34
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
54北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
1.期末账面价值26827929.405113735.1631941664.56
2.期初账面价值36266416.546818313.5043084730.04
（2）使用权资产的减值测试情况
□适用□不适用
21、无形资产
（1）无形资产情况
单位：元项目商标及专有生产技术软件特许权及药品证书合计
一、账面原值
1.期初余额2552424.309518634.35170983844.07183054902.72
2.本期增加金额-23171.00-23171.00
（1）购置
（2）内部研发-23171.00-23171.00
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2552424.309518634.35170960673.07183031731.72
二、累计摊销
1.期初余额2467967.727442239.6229655069.4739565276.81
2.本期增加金额74620.08193854.666672506.606940981.34
（1）计提74620.08193854.666672506.606940981.34
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额2542587.807636094.2836327576.0746506258.15
三、减值准备
1.期初余额28802251.0428802251.04
2.本期增加金额3700854.003700854.00
（1）计提3700854.003700854.00
3.本期减少金额
55北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）处置
4.期末余额32503105.0432503105.04
四、账面价值
1.期末账面价值9836.501882540.07102129991.96104022368.53
2.期初账面价值84456.582076394.73112526523.56114687374.87
（2）无形资产的减值测试情况
□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
单位：元可收回预测期的预测期的稳定期的稳定期的关键参数的项目账面价值减值金额金额年限关键参数关键参数确定依据
收入增长率，预测期项目12513354.002513354.005年后收入保持稳定；利
收入、销
收入、销润率，预测期后收入量、利润
量、利润及利润率保持稳定；
率、折现
率、折现折现率，以加权平均项目21187500.001187500.005年率率资本成本为基础根据公司特定风险调整系数
合计3700854.003700854.00
22、商誉
（1）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
（2）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用□不适用
56北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
23、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备40477829.849916590.6247125860.0411522116.74
内部交易未实现利润17471.014367.7517471.014367.75
可抵扣亏损30591361.734588704.26
递延收益14112288.932116843.3413136818.991970522.85
无形资产27011207.734051681.1624896758.593734513.79
租赁负债33867711.635622354.8747046399.187863801.25
预计负债12090042.003022510.50
合计115486509.1421711837.74174904711.5432706537.14
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
500万元以下设备
53944695.948091704.3946755664.567013349.68
一次性扣除
使用权资产31941664.565393050.6543084730.047251729.61
合计85886360.5013484755.0489840394.6014265079.29
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产13484755.048227082.7014265079.2918441457.85
递延所得税负债13484755.0414265079.29
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损4915975.998301349.77
资产减值准备75502100.5171183306.81
合计80418076.5079484656.58
57北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2024年3894187.30
2025年1055932.701055932.70
2026年430355.24430355.24
2027年2063118.712063118.71
2028年857755.82857755.82
2029年508813.52
合计4915975.998301349.77
24、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付药品证书购置款57637796.0157637796.0149937041.2949937041.29
预付工程设备款3521598.403521598.40
合计57637796.0157637796.0153458639.6953458639.69
58北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
25、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
银行承兑汇票保证金、银行承兑汇票保证金、保函保证金、
货币资金30846743.7130846743.71冻结91108614.5091108614.50冻结保函保证金银行冻结资金为未予终止确认的已贴现未到期商业
应收票据3048644.903033401.68质押承兑汇票质押
合计30846743.7130846743.7194157259.4094142016.18
(1)期末资产受限情况
单位：元项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
货币资金30846743.7130846743.71
其中：银行承兑汇票保证金30747559.2230747559.22冻结银行承兑汇票保证金
保函保证金99184.4999184.49冻结保函保证金
合计30846743.7130846743.71
(2)期初资产受限情况
单位：元项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金91108614.5091108614.50
其中：银行承兑汇票保证金29598905.0129598905.01冻结银行承兑汇票保证金
保函保证金9709.499709.49冻结保函保证金
银行冻结资金61500000.0061500000.00冻结银行冻结资金
应收票据3048644.903033401.68
其中：已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据3048644.903033401.68质押为未予终止确认的已贴现未到期商业承兑汇票质押
合计94157259.4094142016.18
59北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
26、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款32000000.0032000000.00
未终止确认票据贴现3048644.90
应计利息38666.6642533.34
合计32038666.6635091178.24
27、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票104113058.0263205468.91
合计104113058.0263205468.91
28、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
货款428993585.30456437730.98
工程款8007287.5210273293.49
合计437000872.82466711024.47
29、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付股利15495673.05
其他应付款237427445.47301519632.36
合计252923118.52301519632.36
（1）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
普通股股利15495673.05
合计15495673.05
60北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
预提费用181318181.61188002712.55
保证金47066114.9594557234.98
往来及暂收款643269.322096351.57
其他8399879.5916863333.26
合计237427445.47301519632.36
30、预收款项
（1）预收款项列示
单位：元项目期末余额期初余额
经营租赁租金30174.93
合计30174.93
31、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
货款10730554.6812982623.57
合计10730554.6812982623.57
32、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬32371303.0967663625.6884954578.7315080350.04
二、离职后福利-设定提存计划5075469.8710026924.1510312099.894790294.13
三、辞退福利30436.0030436.00
合计37446772.9677720985.8395297114.6219870644.17
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴31862242.9452665621.7069769418.2114758446.43
2、职工福利费130810.92130810.92
3、社会保险费153340.365592543.135666200.5979682.90
61北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
其中：医疗保险费80928.855060594.255134251.717271.39
工伤保险费48218.36452475.46452475.4648218.36
生育保险费24193.1579473.4279473.4224193.15
4、住房公积金29749.028445306.348469222.345833.02
5、工会经费和职工教育经费325970.77829343.59918926.67236387.69
合计32371303.0967663625.6884954578.7315080350.04
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险5058184.089639567.689911996.404785755.36
2、失业保险费17285.79387356.47400103.494538.77
合计5075469.8710026924.1510312099.894790294.13
33、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税5121695.919982950.17
企业所得税5896010.3114435507.09
城市维护建设税342177.11659621.56
教育费附加146647.25282694.87
地方教育费附加97733.64188432.06
其他357011.01377904.54
合计11961275.2325927110.29
34、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债22248605.6523504078.49
合计22248605.6523504078.49
35、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额1396792.071687741.06
合计1396792.071687741.06
62北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
36、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额11746598.0424106804.48
未确认融资费用-127492.06-564483.79
合计11619105.9823542320.69
37、预计负债
单位：元项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼12090042.00
合计12090042.00
38、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因收到与资产相关
政府补助13136818.991810000.00834530.0414112288.95的政府补助
合计13136818.991810000.00834530.0414112288.95
39、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数595987425.00595987425.00
40、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）81347430.0081347430.00
其他资本公积117825504.88117825504.88
合计199172934.88199172934.88
41、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积56403337.675629486.5162032824.18
合计56403337.675629486.5162032824.18
63北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
42、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润570493824.69530931291.59
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-4794045.15调整后期初未分配利润570493824.69526137246.44
加：本期归属于母公司所有者的净利润86825395.8544356578.25
减：提取法定盈余公积5629486.51
应付普通股股利15495673.05
期末未分配利润636194060.98570493824.69
43、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1004684244.95716124275.481081914848.86710574458.81
其他业务3443963.15723128.481939307.02570505.42
合计1008128208.10716847403.961083854155.88711144964.23
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元药品制造药品流通合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本
行业细分329745738.48131180517.28678382469.62585666886.681008128208.10716847403.96
境内329745738.48131180517.28678382469.62585666886.681008128208.10716847403.96
合计329745738.48131180517.28678382469.62585666886.681008128208.10716847403.96
44、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税2585301.813071842.04
教育费附加1780210.732194092.84
印花税528744.18697710.27
其他166283.47128719.52
合计5060540.196092364.67
45、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬29940849.5431228029.62
房租费110689.35302178.76
业务招待费649704.77589850.34
64北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
办公费276281.07392402.63
折旧费5130293.186551638.36
无形资产摊销65595.306575692.53
中介机构服务费3471463.341965660.04
车辆运行费483648.38604705.55
水电费498984.76728537.16
其他4331362.196537125.02
合计44958871.8855475820.01
46、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
市场拓展及差旅费101671975.79231813369.47
职工薪酬15101899.0415483697.58
其他4625024.226710903.31
合计121398899.05254007970.36
47、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬2924961.852769498.64
材料成本3711875.142298565.48
租金及折旧877440.95875183.19
其他1712103.301829351.34
合计9226381.247772598.65
48、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出1779784.415650847.31
减：利息收入2309706.484234243.11
加：汇兑损失1036.166137.03
减：汇兑收益0.18
加：其他96950.25-550703.41
合计-431935.66872037.64
49、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
与收益相关的政府补助38627.00190000.00
与资产相关的政府补助834530.04617351.52
代扣个人所得税手续费返还81596.4850606.77
增值税进项税加计抵减1002354.33
合计1957107.85857958.29
65北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
50、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收票据坏账损失12057.1679387.22
应收账款坏账损失1458239.18-168803.47
其他应收款坏账损失-181066.306904451.64
合计1289230.046815035.39
51、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失3053097.33530973.45
四、固定资产减值损失-3496614.15-10034192.18
九、无形资产减值损失-3700854.00
合计-4144370.82-9503218.73
52、资产处置收益
单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置收益185840.72
合计185840.72
53、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
其他120019.30108133.01120019.30
合计120019.30108133.01120019.30
54、营业外支出
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
预计诉讼损失1068750.00
非流动资产毁损报废损失1172.3540944.831172.35
罚款支出8497.30
滞纳金及其他780385.72236097.98780385.72
合计781558.071354290.11781558.07
66北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
55、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用12687308.1811773812.97
递延所得税费用10214375.151912781.18
合计22901683.3313686594.15
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额109694316.46
按法定/适用税率计算的所得税费用16405181.36
子公司适用不同税率的影响4261373.27
调整以前期间所得税的影响1452318.32
不可抵扣的成本、费用和损失的影响952260.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1457275.20
研发费用及其他科加计扣除的影响-1626725.39其他
所得税费用22901683.33
56、其他综合收益
不适用
57、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
收到其他单位缴纳或退还的保证金8004960.0230945128.74
其他8193111.326185116.52
合计16198071.3437130245.26支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付往来款7827491.588540016.18
支付市场开拓费等营业费用93466307.49214972990.61
支付办公费等管理费用45850704.5526969412.30
支付履约保证金，银行保证金及其他40638852.9578838404.35合计187783356.57329320823.44
67北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
支付租赁费9988853.027733425.93
南京银行反担保事项73000000.00
合计9988853.0280733425.93筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款-借款32000000.0032000000.00
短期借款-未终止确
3048644.903048644.90-
认票据贴现
短期借款-应计利息42533.34703733.32707600.0038666.66租赁负债（含一年内
47046399.189988853.023189834.5333867711.63到期的租赁负债）
合计82137577.42703733.3213745097.923189834.5365906378.29
（3）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
单位：元项目本期数上年同期数
背书转让的商业汇票金额36158288.7542662614.09
其中：支付货款36158288.7542662614.09
58、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润86792633.1331725424.02
加：资产减值准备2855140.782688183.34
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧7801187.668388148.54
使用权资产折旧11143065.4810697417.43
无形资产摊销6940981.346628709.79
长期待摊费用摊销8227.27
68北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收-185840.72益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）40944.83
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）1779784.415650847.31
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10214375.152614953.15
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-207492.61
存货的减少（增加以“－”号填列）-37453527.31-64418423.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）13196255.30-57207782.76
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-51514641.02-53264717.80其他
经营活动产生的现金流量净额51569414.20-106655560.85
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额375431709.92204861312.00
减：现金的期初余额345927983.92513512422.27
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额29503726.00-308651110.27
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金375431709.92345927983.92
其中：库存现金8102.843898.72
可随时用于支付的银行存款375423607.08345924085.20
三、期末现金及现金等价物余额375431709.92345927983.92
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
银行承兑汇票保证金30747559.2229598905.01不可随时支取
保函保证金99184.499709.49不可随时支取
银行存款-定期存款20000000.0020000000.00以获取利息收入为主要目的
银行存款-冻结资金61500000.00不可随时支取
定期存款应计利息520000.01216666.67未实际到账
合计51366743.72111325281.17
[注]上期金额取2023年12月31日数据
69北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
59、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金32.14
其中：美元4.517.126332.14
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
60、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用
1)使用权资产相关信息详见本财务报告七20之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报告五33之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低
价值资产租赁费用金额如下：
单位：元项目本期数上年同期数
短期租赁费用226689.35248422.20
合计226689.35248422.20
3)与租赁相关的当期损益及现金流
单位：元项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用913156.681390763.21计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出9988853.027733425.93售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报告十二之说明。
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用
70北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
涉及售后租回交易的情况
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
□适用□不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
租赁收入637440.26
合计637440.26作为出租人的融资租赁
□适用□不适用
单位：元未纳入租赁投资净额的可变项目销售损益融资收益租赁付款额相关的收入
融资租赁173969.32
其中：美元173969.32未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额
第一年1028000.00
第二年1028000.00
第三年1028000.00
第四年1028000.00
第五年1028000.00五年后未折现租赁收款额总额未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
1)经营租赁资产
单位：元项目期末数上年年末数
投资性房地产16336907.4716990383.79
小计16336907.4716990383.79经营租出资产详见本财务报告七15之说明。
2)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
单位：元剩余期限期末数上年年末数
1年以内215677.41554688.16
合计215677.41554688.16
71北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
3)融资租赁未折现租赁收款额
单位：元项目金额
未折现租赁收款额5140000.00
减：未实现融资收益-941474.92
租赁投资净额4198525.08
（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用□不适用
八、研发支出
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5022102.475410834.00
材料成本5640042.983673312.78
折旧费1522432.881382642.56
委外研发费用2139207.522307123.91
其他2113887.112804007.16
合计16437672.9615577920.41
其中：费用化研发支出9226381.247772598.65
资本化研发支出7211291.727805321.76
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元本期增加金额本期减少金额期末余额项目期初余额内部开发支出其他确认为无形资产其他
抗感染类项目5844323.212194978.918039302.12
精神类项目6692524.092565998.839258522.92
镇痛类项目1560070.671154463.722714534.39
其他项目1295850.261295850.26
合计14096917.977211291.7221308209.69
2、重要外购在研项目
单位：元
金额[注]项目名称预期产生经济利益的方式资本化或费用化的判断标准和具体依据外购研发项目自项目启动时进入开发阶
外购项目57637796.01药品上市销售段，技术开发合同进度款资本化[注]披露数据为截至2024年6月30日期末外购在研项目投入余额。
72北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
2、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元持股比例子公司注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式名称直接间接同一控制下
北京北医100000000.00北京市海淀区北京市海淀区医药流通100.00%企业合并同一控制下
北大武汉50000000.00武汉市江汉区武汉市江汉区医疗服务100.00%企业合并
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润-1055999.77-1351237.76
--综合收益总额-1055999.77-1351237.76
73北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元本期未确认的损失本期末累积未确认合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失（或本期分享的净利润）的损失
北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司-30388622.95-1055999.77-31444622.72
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
单位：元本期计入营
本期新增补本期转入其本期其他与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额变动相关额
递延收益13136818.991810000.00834530.0414112288.95与资产相关
合计13136818.991810000.00834530.0414112288.95
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
计入其他收益的政府补助873157.04807351.52
其他说明：
单位：元项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助1810000.00
其中：计入递延收益1810000.00
与收益相关的政府补助38627.00
其中：计入其他收益38627.00
合计1848627.00
74北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化
并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报告七2、七3、七5、七6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至
2024年6月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的81.51%（2023年12月31日：79.74%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
75北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
单位：元期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款32038666.6632542074.8832542074.88
应付票据104113058.02104113058.02104113058.02
应付账款437000872.82437000872.82437000872.82
其他应付款252923118.52252923118.52252923118.52
租赁负债11619105.9811746598.0411626121.30120476.74
一年内到期的非流动负债22248605.6523350929.7323350929.73
小计859943427.65861676652.01849930053.9711626121.30120476.74（续上表）
单位：元上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款35091178.2436309178.2436309178.24
应付票据63205468.9163205468.9163205468.91
应付账款466711024.47466711024.47466711024.47
其他应付款301519632.36301519632.36301519632.36
租赁负债23542320.6924106804.4923925760.20181044.29
一年内到期的非流动负债23504078.4925082567.5625082567.56
小计913573703.16916934676.03892827871.5423925760.20181044.29
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报告七59之说明。
76北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
2、套期
（1）公司开展套期业务进行风险管理
□适用□不适用
（2）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用□不适用
3、金融资产
（1）转移方式分类
□适用□不适用
（2）因转移而终止确认的金融资产
□适用□不适用
（3）继续涉入的资产转移金融资产
□适用□不适用
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元期末公允价值
项目第一层次公允价值第二层次公允价值第三层次公允价值合计计量计量计量
一、持续的公允价值计量--------
应收款项融资91656729.7691656729.76
持续以公允价值计量的资产总额91656729.7691656729.76
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
应收款项融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，对合同到期日较短，12个月以内现金流不进行折现，按照票面金额成本作为公允价值。
77北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本本企业的的表决权比例持股比例
合成集团重庆市江北区制造业42857万元22.22%22.22%
北大医疗管理有限责任公司北京市昌平区医疗产业250000万元11.80%11.80%
北大资源集团控股有限公司[注1]北京市海淀区房地产业90000万元本企业的母公司情况的说明
[注1]2013年6月，公司原第二大股东北大医疗与北京政泉控股有限公司（以下简称政泉控股）签署股权转让协议，由政泉控股受让北大医疗持有公司的4000万股股份（占公司总股本的6.71%），同时北大资源集团控股有限公司（以下简称资源控股，现更名为北京颐商企业管理有限公司）与政泉控股签订股份代持协议，约定由政泉控股为资源控股代持上述4000万股股份。截至2024年6月30日，政泉控股持有公司股份为322.5346万股（新方正集团通过全资子公司方正商业地产有限责任公司持有资源控股100%的股权）
本企业最终控制方是中国平安保险（集团）股份有限公司（以下简称中国平安），中国平安无实际控制人。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益-1、在子公司的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益-2、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称与本企业关系北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司联营企业
注：北京北大医疗肿瘤医院管理有限公司最终受中国平安控制
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系重庆合成第一大股东的子公司北大医药重庆大新药业股份有限公司同受中国平安以及新方正集团控制
新方正集团间接控股股东，同受中国平安控制北大医疗原同受北京大学以及方正集团控制北大方正人寿保险有限公司同受中国平安以及新方正集团控制山东北大医疗鲁中医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京北大医疗康复医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北大医疗康复医院管理有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京北大资源物业经营管理集团有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京大学国际医院同受中国平安以及新方正集团控制
78北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
北京迦南门诊部有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京怡健殿方圆门诊部有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京怡健殿诊所有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京怡健殿望京诊所有限公司同受中国平安以及新方正集团控制湖南恺德微创医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制娄底恺德医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制
茶陵恺德微创(湘铁)医院同受中国平安以及新方正集团控制北大医疗淄博医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京北大医疗创新谷科技有限公司同受中国平安以及新方正集团控制天津北大医疗海洋石油医院有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北大医疗产业园科技有限公司同受中国平安以及新方正集团控制北京北大药业有限公司同受中国平安以及新方正集团控制重庆平安好医经纬综合门诊有限公司同受中国平安控制平安银行股份有限公司同受中国平安控制中国平安人寿保险股份有限公司同受中国平安控制中国平安财产保险股份有限公司同受中国平安控制
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元是否超过关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额交易额度
北大医药重庆大新药业股份租赁、采购商品等
9212782.5024000000.00否9068115.50
有限公司[注]
重庆西南合成制药有限公司租赁5916432.4213000000.00否5916432.42
北大医疗产业园科技有限公司租赁及接受劳务等612377.791500000.00否545766.59中国平安人寿保险股份有限
接受劳务等350459.87490000.00否公司北京北大医疗创新谷科技有限
租赁及接受劳务等170716.04500000.00否189894.98公司
北京大学国际医院租赁及接受劳务等108000.00300000.00否108000.00北京数字家园网络科技有限责
接受劳务等89230.00200000.00否任公司北京北大资源物业经营管理
租赁及接受劳务等21000.0050000.00否21000.00集团有限公司昌平分公司
北大方正人寿保险有限公司接受劳务等7402.51200000.00否439106.30
北京北大药业有限公司采购商品及劳务等600000.00否57600.00重庆平安好医经纬综合门诊
员工体检费200000.00否有限公司北京怡健殿方圆门诊部有限
接受劳务等200000.00否公司
[注]本期发生额包含租赁、采购商品等金额，租赁支付情况详见-关联方及关联交易-关联交易情况-（2）关联租赁情况出售商品/提供劳务情况表
79北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
北京大学国际医院[注1]销售商品等514768004.22439861826.91
湖南恺德微创医院有限公司[注2]销售药品及耗材13056916.0613238874.65
北京怡健殿方圆门诊部有限公司销售商品等2187053.712238694.06
北京怡健殿诊所有限公司销售商品等88200.00832098.00
北京怡健殿望京诊所有限公司销售商品等18000.0021717.00
北京北大医疗康复医院有限公司销售商品等12000.00
重庆西南合成制药有限公司销售商品等2579.552320.50
中国平安人寿保险股份有限公司销售商品等4081418.00
山东北大医疗鲁中医院有限公司销售商品等2412236.00
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明[注1]1、公司于2022年4月召开第十届董事会第六次会议审议通过了《关于公司全资子公司签订〈北京大学国际医院医疗设备、手术器械、药品、体外诊断试剂、医用耗材等物资供应与配送长期服务合同〉暨关联交易的议案》，合同约定北京北医为北京大学国际医院（以下简称国际医院）医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目服务的唯一提供商，为国际医院提供医疗设备、手术器械、药品（特殊药品除外）、体外诊断试剂、医用耗材的采购、物流与配送等项目供应服务。合同有效期为三年。合同期限内，暂估合同总金额为每年12亿元人民币。合同的实际金额以国际医院实际采购的结算金额为准。合同产品销售价格如果有政府定价/指导价要求的，按照政府定价/指导价进行结算；无政府定价/指导价要求的定价将遵循公平合理的原则，参照市场公允价格确定。该议案已经2021年度股东大会审议通过。2024年1-6月，国际医院实际采购金额为51457.14万元。
2、公司子公司北医医药与国际医院开展设备融资租赁业务，租赁总金额含税514万元，截止2024年6月30日，
对国际医院长期应收款余额419.85万元，2024年1-6月确认租赁收入含税金额为19.66万元。
[注2]子公司北大武汉与湖南恺德微创医院有限公司（以下简称恺德医院）签订药品耗材配送及服务合同，约定由北大武汉负责药品耗材配送。其中：耗材集中配送合同于2024年1月续签，合同期间为2024年1月1日-2024年12月
31日，履约保证金金额为500万元。2024年1-6月，恺德医院实际采购金额为1305.69万元。
80北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入[注]上期确认的租赁收入
国际医院设备173969.32
[注]取不含税金额
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期租赁和低未纳入租赁负债计量价值资产租赁的租金费用的可变租赁付款额支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产
出租方名称租赁资产种类（如适用）（如适用）本期上期本期本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额上期发生额发生额发生额发生额北大医药重庆大新
房屋及建筑物5521643.756213625.00366084.84548788.911039489.44药业股份有限公司
重庆合成房屋及建筑物3496497.003496497.00245196.42376836.06
重庆合成机器设备2419935.422419935.42158628.30243791.73北大医疗产业园科
房屋及建筑物612377.79545766.5943600.4242988.842984498.51技有限公司
国际医院房屋及建筑物108000.00108000.00关联租赁情况说明
（3）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬3361000.002855000.00
81北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（4）其他关联交易
(1)金融服务公司第十一届董事会第二次会议和第十一届监事会第二次会议、2024年第二次临时股东大会审议通过了《关于公司2024年度日常关联交易预计暨2023年度关联交易补充确认的议案》，公司拟接受中国平安及其关联人提供金融服务等，2024年预计单日最高存款余额及理财产品本金余额不超过10000万元，单日最高贷款余额及票据等其他融资金额不超过10000万元。
2024年1-6月，公司累计存入平安银行股份有限公司328.77万元，其中利息收入20.86万元，累计支出1300.02万元，截至2024年6月30日，银行存款余额为4670.14万元，日均存款余额4738.67万元，未超过审批的单日最高存款本金余额上限。
(2)其他往来2015年5月，公司与原子公司重庆合成签订协议，将公司原料药相关的业务和资产（包括存货、债权债务、固定资产等）转让给重庆合成，协议约定原料药业务人员随资产一并转移。2015年11月，公司已将重庆合成的股权转让给合成集团。由于人员转移涉及的员工劳动合同变更尚未全部完成，公司与重庆合成协商，约定由公司代为支付职工薪酬，重庆合成及其关联方应事先支付相关款项。2024年1-6月，本报告期公司代重庆合成及其关联方支付职工薪酬金额合计
782.75万元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款北京大学国际医院871606632.0923380807.61884415213.2023444850.52
湖南恺德微创医院有限公司13733343.6968666.7215566877.1877834.39
北京怡健殿方圆门诊部有限公司1654508.758272.541235066.616175.33
北京怡健殿诊所有限公司1000698.5032792.05969498.504847.49
北京迦南门诊部有限公司877224.36877224.36877224.36877224.36
娄底恺德医院有限公司186000.00186000.00191320.00188660.00
中国平安人寿保险股份有限公司122442.5412244.25122442.54612.21
北京怡健殿望京诊所有限公司9000.0045.0036000.00180.00
北京北大医疗康复医院有限公司3194662.413182662.41
天津北大医疗海洋石油医院有限公司75900.007590.00
小计889189849.9324566052.53906684204.8027790636.71
其他应收款湖南恺德微创医院有限公司15000000.0075000.0015000000.0075000.00
北大医疗产业园科技有限公司302482.35135843.36302482.35135843.36
北京大学国际医院23400.0022500.0023400.0019800.00
小计15325882.35233343.3615325882.35230643.36
长期应收款北京大学国际医院4198525.08
小计4198525.08
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款北大医药重庆大新药业股份有限公司5652660.927894075.32
北大医疗康复医院管理有限公司661659.95
82北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
小计5652660.928555735.27
其他应付款北大医药重庆大新药业股份有限公司643269.322096351.57
湖南恺德微创医院有限公司53.53
小计643322.852096351.57
一年内到期非流动负债-租赁付款额
重庆合成10566117.0610566117.06
北大医药重庆大新药业股份有限公司9014928.639014928.63
北大医疗产业园科技有限公司1168647.241171518.94
小计20749692.9320752564.63
租赁负债-租赁付款额
重庆合成5084239.8210433571.08
北大医药重庆大新药业股份有限公司4507464.419014928.71
北大医疗产业园科技有限公司889823.031470168.27
小计10481527.2620918668.06
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、本期股份支付费用
□适用□不适用
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
83北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
十七、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
拟分配每10股派息数（元）0.50
拟分配每10股分红股（股）0
拟分配每10股转增数（股）0
经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.50
经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0
经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0
公司2024年半年度利润分配预案为：以现有总股本
595987425股为基数，以可供股东分配的利润向公司全
体股东每10股派发现金红利0.50元（含税），以此计算合计拟派发现金红利为29799371.25元。本次利润分配不利润分配方案送红股，不以资本公积金转增股本。若在分配预案实施前公司总股本由于可转债、股份回购、股权激励、再融资新
增股份上市等原因发生变化的，将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。
十八、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为基础确定报告分部。分别对药品制造业务、药品及试剂业务、器械医疗设备销售业务及其他业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
（2）报告分部的财务信息
单位：元
药品及试剂、器械医项目药品制造分部间抵销合计疗设备销售
营业收入329897043.41678382469.62151304.931008128208.10
营业成本131180517.28585818191.61151304.93716847403.96
资产总额1493233031.241601589090.14684099039.432410723081.95
负债总额493819186.64969992399.03545796602.92918014982.75
2、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
（1）第一大股东利用所持有本公司股票开展融资融券业务
截至2024年6月30日，合成集团持有公司股份132455475股，占公司总股本比例的22.22%。合成集团与中泰证券开展融资融券业务，存放于中泰证券客户信用担保账户的股份数为72348115股，占公司总股本的12.14%；另通过普通证券账户持有公司股份60107360股，占公司总股本的10.08%。截至2024年6月30日，合成集团与中泰证券开展的融资融券业务尚在进行中。
截至2024年6月30日，因合成集团与新方正集团存在借款合同纠纷，依据法院相关裁定文书，因申请人申请诉前
84北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
财产保全，合成集团被司法冻结股份为60107360股。
（2）第二大股东股份质押
公司于2024年1月和4月收到持股5%以上股东北大医疗管理有限责任公司（以下简称新北大医疗）的告知函，获悉新北大医疗已将其持有公司股份27565085股、34615385股分别办理质押（累计质押股份数量为62180470股），分别用于向中国银行和中国农业银行新增融资补充营运资金；上述质押股份数累计占其所持股份比例的88.41%，累计占公司总股本比例的10.43%。
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）24069095.0636637173.03
1至2年109918.0821432.60
2至3年21432.60
3年以上27673541.2627673541.26
5年以上27673541.2627673541.26
合计51873987.0064332146.89
85北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备的应收账款27671541.2653.34%27671541.26100.00%27671541.2643.01%27671541.26100.00%
其中：
按组合计提坏账准备的应收账款24202445.7446.66%1218347.565.03%22984098.1836660605.6356.99%1829575.514.99%34831030.12
其中：
合计51873987.00100.00%28889888.8255.69%22984098.1864332146.89100.00%29501116.7745.86%34831030.12
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
重庆方港医药有限公司27671541.2627671541.2627671541.2627671541.26100.00%预计无法收回
合计27671541.2627671541.2627671541.2627671541.26
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合24162735.161218347.565.04%
合并范围内关联往来组合39710.58
合计24202445.741218347.56
86北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
采用账龄组合计提坏账准备的应收账款：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内24029384.481201469.235.00%
1-2年109918.0810991.8110.00%
2-3年21432.604286.5220.00%
3-4年0.00%
4-5年0.00%
5年以上2000.001600.0080.00%
合计24162735.161218347.56
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用□不适用
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提坏账准备27671541.2627671541.26
按组合计提坏账准备1829575.51-611227.951218347.56
合计29501116.77-611227.9528889888.82
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产期末应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减余额余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
重庆方港医药有限公司27671541.2627671541.2653.34%27671541.26
重庆医药（集团）股份
4239443.514239443.518.17%211972.18
有限公司
合肥源丰药业有限公司3105000.003105000.005.99%155250.00
漳州鹭燕医药有限公司1572944.001572944.003.03%78647.20
国药控股福州有限公司1005996.001005996.001.94%50299.80
合计37594924.7737594924.7772.47%28167710.44
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款494939891.36507012901.06
合计494939891.36507012901.06
87北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
（1）应收利息
1）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
（2）应收股利
1）按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
（3）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
资金往来516408028.07529288168.15
押金保证金511120.16511120.16
备用金849149.62267399.67
其他1814034.911215800.25
合计519582332.76531282488.23
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）24701983.04261691594.00
1至2年242482932.4924907657.02
2至3年23936406.8816188210.86
3年以上228461010.35228495026.35
3至4年17246741.8217246741.82
4至5年193988065.18193988065.18
5年以上17226203.3517260219.35
合计519582332.76531282488.23
88北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提坏账准备24074516.964.63%24074516.96100.00%23748076.204.47%23748076.20100.00%
按组合计提坏账准备495507815.8095.37%567924.440.11%494939891.36507534412.0395.53%521510.970.10%507012901.06
合计519582332.76100.00%24642441.404.74%494939891.36531282488.23100.00%24269587.174.57%507012901.06
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
重庆方港医药有限公司23748076.2023748076.2024074516.9624074516.96100.00%收回可能性较小
合计23748076.2023748076.2024074516.9624074516.96
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
合并范围内资金往来492333511.110.00%
账龄组合合计3174304.69567924.4417.89%
其中：1年以内2420687.07121034.375.00%
1-2年153775.4415377.5410.00%
2-3年80602.0216120.4020.00%
3-4年0.00%
4-5年0.00%
5年以上519240.16415392.1380.00%
合计495507815.80567924.44
89北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额66742.059080.5924193764.5324269587.17
2024年1月1日余额
在本期
--转入第二阶段-768.88768.88
--转入第三阶段-1612.041612.04
本期计提55061.207140.11310652.92372854.23
2024年6月30日
121034.3715377.5424506029.4924642441.40
余额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
单项计提坏账准备23748076.20326440.7624074516.96
按组合计提坏账准备521510.9746413.47567924.44
合计24269587.17372854.2324642441.40
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例余额
1年以内、1-2
北大医药武汉有限公司资金往来258627160.15年、2-3年、3-449.78%
年、4-5年
1年以内、1-2
北京北医医药有限公司资金往来233706350.9644.98%
年、2-3年
1年以内、1-2年、2-3年、3-4
重庆方港医药有限公司资金往来24074516.964.63%24074516.96年、4-5年、5年以上重庆人和三茶文创贸易
押金保证金271120.165年以上0.05%216896.13有限公司长沙都正生物科技股份
往来款201600.001年以内0.04%10080.00有限公司
合计516880748.2399.48%24301493.09
90北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资137019468.56137019468.56137019468.56137019468.56
合计137019468.56137019468.56137019468.56137019468.56
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位
期初余额追加减少计提减值（账面价值）其他（账面价值）期末余额投资投资准备
北京北医137019468.56137019468.56
合计137019468.56137019468.56
（2）对联营、合营企业投资可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务329373800.39130457388.80398275957.78115027321.40
其他业务523243.02723128.48339481.69570505.42
合计329897043.41131180517.28398615439.47115597826.82
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元本期数合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本
医药制造329897043.41131180517.28329897043.41131180517.28
境内329897043.41131180517.28329897043.41131180517.28
合计329897043.41131180517.28329897043.41131180517.28
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
91北大医药股份有限公司2024年半年度财务报告
单位：元项目金额说明计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
873157.04规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-661538.77
其他符合非经常性损益定义的损益项目185840.72
减：所得税影响额60164.52
合计337294.47--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净
5.92%0.14570.1457
利润扣除非经常性损益后归属于
5.90%0.14510.1451
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
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