漳州发展:漳州信息产业集团有限公司审计报告

审计报告

漳州信息产业集团有限公司

容诚审字[2024]361Z0406号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-4

2备考合并资产负债表1

3备考合并利润表2

4备考合并财务报表附注3-59容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街号外经贸大厦层审计报告

容诚审字[2024]361Z0406 号

漳州信息产业集团有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了漳州信息产业集团有限公司（以下简称信产集团公司）的备考合并

财务报表，包括2024年9月30日、2023年12月31日的备考合并资产负债表，

2024年1-9月、2023年度的备考合并利润表以及相关备考合并财务报表附注。

我们认为，后附的备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了信产集团公司2024年9月30日、2023年12月31日的备考合并财务状况以及2024年1-9月、2023年度的备考合并经营成果。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对备考合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信产集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项——编制基础我们提醒财务报表使用者关注备考合并财务报表附注二对编制基础的说明。

信产集团公司编制备考合并财务报表是为了福建漳州发展股份有限公司并购之用，因此，备考合并财务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、其他事项——对审计报告使用的限制

我们的报告仅供福建漳州发展股份有限公司并购信产集团公司使用，不得用作任何其他目的。

1五、管理层和治理层对备考合并财务报表的责任

信产集团公司管理层（以下简称管理层）负责按照备考合并财务报表附注二所

述的编制基础编制备考合并财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制备考合并财务报表时，管理层负责评估信产集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算信产集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督信产集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对备考合并财务报表审计的责任我们的目标是对备考合并财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重

大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据备考合并财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险，设

计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对信产集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

2存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意备考合并财务报表中的相关披露；如

果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致信产集团公司不能持续经营。

（5）评价备考合并财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价备考合并财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

3（此页无正文，为漳州信息产业集团有限公司容诚审字[2024]361Z0406 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）林宏华（项目合伙人）

中国注册会计师：

林辉钦

中国·北京中国注册会计师：

余璐楠

2024年11月20日

4漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2023年1月1日至2024年9月30日（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

漳州信息产业集团有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由福建漳州城投

集团有限公司和漳州金投集团有限公司发起设立，于2020年6月30日在漳州市市场监督管理局登记注册，统一社会信用代码为 91350600MA34B6HHXP，注册资本 10 亿元，法定代表人：沈海石，注册地址：福建省漳州市芗城区金达路2号金峰众创园，营业期限：2020年6月30日至无固定期限。

本公司及其子公司主营信息系统集成服务，贸易等相关业务。

本公司的最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。

二、备考合并财务报表的编制基础

福建漳州发展股份有限公司拟并购本公司，为本次并购之目的，本公司编制了2023年度及2024年1-9月的备考合并财务报表。

本备考合并财务报表是假设本公司剥离划转漳州信产投资有限公司的100%股权已

在报告期初2023年1月1日前完成，依照本次剥离划转完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则）的相关规定编制。

本公司2023年度及2024年1-9月的备考合并财务报表编制基于以下假设编制：

（1）本公司假设于2023年1月1日前完成漳州信产投资有限公司的100%股权剥离划转，并全部完成相关手续，对被划拨相关资产的账面价值，借记“资本公积（资本溢价）”科目，贷记“长期股权投资（被剥离企业）”科目；资本公积（资本溢价）不足冲减的，按70%和30%的比例分别冲减漳州市九龙江集团有限公司及漳州金投集团

3漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

有限公司实缴资本金；

（2）本备考合并财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费；

（3）本备考合并财务报表未对漳州信产投资有限公司形成的往来款计提坏账准备；

（4）基于备考合并财务报表之特殊编制目的，本备考合并财务报表且仅列报备考

合并财务信息，未列报母公司财务信息。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司按上述编制基础编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年9月30日、2023年12月31日的备考合并财务状况以及

2024年1-9月、2023年度的备考合并经营成果等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的

4漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可

5漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的

6漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

7漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行

8漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

9漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

10漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照

11漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2合并范围内关联方组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为合并范围内的关联方客户的应收账款，本公司不计提信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项其他应收款组合4应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

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合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

13漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9。

9.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

15漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

10.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、发出商品和合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

16漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

11.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

12.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

17漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

13.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

18漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

19漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

20漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、16。

14.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

21漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法105.009.50

运输设备年限平均法45.0023.75

电子设备及其他设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

15.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

无形资产均为使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

计算机软件5-10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

16.长期资产减值对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的

22漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

17.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

18.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬和离职后福利等。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经

23漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

（2）离职后福利的会计处理方法

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

19.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该

24漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

25漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

A 信息系统集成软件销售业务信息系统集成软件销售业务属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：本公司已取得客户出具的验收报告，即表明本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品；已经享有现时收款权利或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入；商品所有权上的主要风险和报酬已转移。

B 贸易业务

本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约义务。产品收入确认需满足以下条件：公司将产品按照协议合同规定运至约定交货地点，确认客户已收到货物时确认收入。

C 提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同包含软、硬件运行维护的履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，在服务提供期间平均分摊确认。

20.政府补助

26漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

本公司政府补助均为货币性资产，按照收到的金额计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

21.递延所得税资产和递延所得税负债

27漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

28漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

29漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

22.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认

30漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

31漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

本公司的租赁均是经营租赁，在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

23.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率（%）

增值税应税收入13、9、6城市维护建设税应纳流转税额7教育费附加应纳流转税额3地方教育费附加应纳流转税额2企业所得税应纳税所得额25

2.税收优惠

（1）企业所得税根据财政部、国家税务总局2023年3月26日颁布的《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税【2023】6号），符合小型微利企业的标准，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司漳州兴政信息科技有限公司、漳州信产大数据服务有限公司、孙公司漳州信产数字经济发展服务有限公司、漳州信产智能物联科技有限公司和漳州市信产数联科技有限公司享受上述税收优惠。

32漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

（2）其他税种根据《财政部税务总局公告2022年第10号：关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，公司部分子公司享受小微企业“六税两费”减半征收优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年9月30日2023年12月31日

银行存款157360704.92186793034.05

其他货币资金2873863.571734498.10

合计160234568.49188527532.15

说明：报告期各期末，货币资金中受限资金构成如下：

项目2024年9月30日2023年12月31日

保函保证金2687436.591377628.65

ETC 保证金 1000.00 500.00

抖音店铺资金余额冻结－54382.39

合计2688436.591432511.04

说明：上述货币资金使用受限，除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2024年9月30日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期

－1339300.00损益的金融资产

其中：衍生金融工具－1339300.00

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年9月30日2023年12月31日

1年以内200134786.59160458666.03

1至2年41649540.4828488426.13

2至3年444702.26457821.78

3至4年4725.9917410.19

4至5年5000.0059315.00

33漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

账龄2024年9月30日2023年12月31日

5年以上59315.00－

小计242298070.32189481639.13

减：坏账准备15256832.2411017756.36

合计227041238.08178463882.77

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年9月30日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备1822940.000.751022140.0056.07800800.00

按组合计提坏账准备240475130.3299.2514234692.245.92226240438.08

其中：账龄组合240475130.3299.2514234692.245.92226240438.08

合计242298070.32100.0015256832.246.30227041238.08（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备－－－－－

按组合计提坏账准备189481639.13100.0011017756.365.81178463882.77

其中：账龄组合189481639.13100.0011017756.365.81178463882.77

合计189481639.13100.0011017756.365.81178463882.77

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年9月30日，按单项计提坏账准备的说明

2024年9月30日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

福建聚曙旺食品有限公司1822940.001022140.0056.07预计部分无法收回

*于2024年9月30日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024年9月30日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内198311846.699915592.345.00160458666.038022933.315.00

1至2年41649540.384164954.0510.0028488426.132848842.6110.00

34漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2024年9月30日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

2至3年444702.2688940.4520.00457821.7891564.3620.00

3至4年4725.991890.4040.0017410.196964.0840.00

4至5年5000.004000.0080.0059315.0047452.0080.00

5年以上59315.0059315.00100.00－－－

合计240475130.3214234692.245.92189481639.1311017756.365.81

（3）坏账准备的变动情况本期变动金额

2023年12月2024年9月30

类别

31日收回或转销或核企业合并计提其他变动日

转回销增加按单项计提

－1022140.00－－－－1022140.00坏账准备按组合计提

11017756.363216935.88－－－－14234692.24

坏账准备

合计11017756.364239075.88－－－－15256832.24（续上表）本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转销或核企业合并计提其他变动31日

转回销增加按组合计提

坏账准备5190898.985826857.38－－－－11017756.36

4.预付款项

2024年9月30日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2560805.7365.5716544673.0996.45

1至2年1344434.3934.43579777.333.38

3年以上－－29123.400.17

合计3905240.12100.0017153573.82100.00

5.其他应收款

（1）分类列示项目2024年9月30日2023年12月31日

应收利息－－

应收股利－－

35漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年9月30日2023年12月31日

其他应收款59722985.0764244140.52

合计59722985.0764244140.52

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年9月30日2023年12月31日

1年以内3164328.0860573843.49

1至2年56932900.104164220.78

2至3年465617.49549119.40

3至4年171340.6019825.00

4至5年9825.00－

小计60744011.2765307008.67

减：坏账准备1021026.201062868.15

合计59722985.0764244140.52

*按款项性质分类情况款项性质2024年9月30日2023年12月31日

员工备用金借款53120.0082620.00

押金、保证金7376117.6311857222.90

暂时代垫款2377144.102330550.53

非并表范围内关联往来50000000.0050000000.00

其他937629.541036615.24

小计60744011.2765307008.67

减：坏账准备1021026.201062868.15

合计59722985.0764244140.52

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 9 月 30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段53164328.08158216.4453006111.64

第二阶段7398517.59786413.526612104.07

第三阶段181165.6076396.24104769.36

合计60744011.271021026.2059722985.07

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

36漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段60573843.49528692.1960045151.30

第二阶段4713340.18526245.964187094.22

第三阶段19825.007930.0011895.00

合计65307008.671062868.1564244140.52

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。

*坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年9月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动30日

按组合计提

1062868.15-3370.88-38471.07－－1021026.20

坏账准备（续上表）

2022年12月本期变动金额2023年9月

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动30日

按组合计提

650449.24412418.91－－－1062868.15

坏账准备

6.存货

2024年9月30日2023年12月31日

存货跌价准存货跌价准项目备或合同履备或合同履账面余额账面价值账面余额账面价值约成本减值约成本减值准备准备

库存商品353952.28－353952.28529740.30－529740.30

周转材料282058.75－282058.75207196.76－207196.76

发出商品51124349.41－51124349.4185249371.19－85249371.19

合同履约成本35298828.71－35298828.7124533773.39－24533773.39

合计87059189.15－87059189.15110520081.64－110520081.64

7.合同资产

（1）合同资产情况

2024年9月30日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产19870521.771272081.3618598440.41

37漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2024年9月30日

项目账面余额减值准备账面价值

未到期的质保金1798196.27321806.251476390.02

合计21668718.041593887.6120074830.43（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值

已完工未结算资产5571105.30315005.735256099.57

未到期的质保金1260320.28177306.731083013.55

合计6831425.58492312.466339113.12

（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露

2024年9月30日

类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值

金额比例（%）金额

信用损失率（%）

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备21668718.04100.001593887.617.3620074830.43

其中：已完工未结算

19870521.7791.701272081.366.4018598440.41

资产

未到期质保金1798196.278.30321806.2517.901476390.02

合计21668718.04100.001593887.617.3620074830.43（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额减值准备整个存续期预期账面价值

金额比例（%）金额

信用损失率（%）

按单项计提减值准备－－－－－

按组合计提减值准备6831425.58100.00492312.467.216339113.12

其中：已完工未结算

5571105.3081.55315005.735.655256099.57

资产

未到期质保金1260320.2818.45177306.7314.071083013.55

合计6831425.58100.00492312.467.216339113.12

（3）合同资产减值准备变动情况

38漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2023年12月本期变动金额2024年9月

项目

31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动30日

按组合计提

492312.461101575.15－－－1593887.61

坏账准备（续上表）

2022年12本期变动金额2023年12

项目

月31日本期计提本期转回本期转销/核销其他变动月31日按组合计提

127123.24365189.22－－－492312.46

坏账准备

8.其他流动资产

项目2024年9月30日2023年12月31日

应交增值税借方余额18906795.9815215999.57

待摊费用709878.91669915.26

预缴其他税费365179.4311505.56

合计19981854.3215897420.39

9.长期股权投资

*2024年1-9月长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动

一、联营企业福建美亚国云智

9947028.61－－-268817.28－－

能装备有限公司福建智游侠科技

484065.28－－-403683.33－－

有限公司东山数智科技有

393243.50－－-154173.88－－

限公司

合计10824337.39－－-826674.49－－（续上表）本期增减变动2024年9月减值准被投资单位宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他30日备余额

一、联营企业福建美亚国云智

－－－9678211.33－能装备有限公司福建智游侠科技

－－－80381.95－有限公司

39漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

本期增减变动2024年9月减值准被投资单位宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他30日备余额东山数智科技有

－－－239069.62－限公司

合计－－－9997662.90－

*2023年长期股权投资情况本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动

一、联营企业福建美亚国云智

10312772.29－－-365743.68－－

能装备有限公司福建智游侠科技

353746.16－－130319.12－－

有限公司东山数智科技有

489467.93－－-96224.43－－

限公司

合计11155986.38－－-331648.99－－（续上表）本期增减变动2023年12月减值准被投资单位宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他31日备余额

一、联营企业福建美亚国云智

－－－9947028.61－能装备有限公司福建智游侠科技

－－－484065.28－有限公司东山数智科技有

－－－393243.50－限公司

合计－－－10824337.39－

10.其他非流动金融资产

项目2024年9月30日2023年12月31日

权益工具投资48428556.8049024977.62

11.固定资产

（1）分类列示项目2024年9月30日2023年12月31日

固定资产11073869.1515813807.74

固定资产清理－－

40漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年9月30日2023年12月31日

合计11073869.1515813807.74

（2）固定资产

*2024年1-9月固定资产情况项目机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2023年12月31日3587623.771017653.4521761209.982225512.5828591999.78

2.本期增加金额－261672.58760857.202750.001025279.78

（1）购置－261672.58760857.202750.001025279.78

3.本期减少金额－－135415.02－135415.02

（1）处置或报废－－135415.02－135415.02

4.2024年9月30日3587623.771279326.0322386652.162228262.5829481864.54

二、累计折旧

1.2023年12月31日761739.01747583.0410393644.49875225.5012778192.04

2.本期增加金额231268.32220734.474960786.24300100.315712889.34

（1）计提231268.32220734.474960786.24300100.315712889.34

3.本期减少金额－－83085.99－83085.99

（1）处置或报废－－83085.99－83085.99

4.2024年9月30日993007.33968317.5115271344.741175325.8118407995.39

三、减值准备－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2024年9月30日账面

2594616.44311008.527115307.421052936.7711073869.15

价值

2.2023年12月31日账

2825884.76270070.4111367565.491350287.0815813807.74

面价值

*2023年固定资产情况项目机器设备运输设备电子设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日3587623.771017653.4520798330.642027057.7127430665.57

2.本期增加金额－－970722.75198454.871169177.62

（1）购置－－970722.75198454.871169177.62

3.本期减少金额－－7843.41－7843.41

（1）处置或报废－－7843.41－7843.41

4.2023年12月31日3587623.771017653.4521761209.982225512.5828591999.78

41漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目机器设备运输设备电子设备其他设备合计

二、累计折旧

1.2022年12月31日388448.59501754.523860226.22498398.975248828.30

2.本期增加金额373290.42245828.526534207.62376826.537530153.09

（1）计提373290.42245828.526534207.62376826.537530153.09

3.本期减少金额－－789.35－789.35

（1）处置或报废－－789.35－789.35

4.2023年12月31日761739.01747583.0410393644.49875225.5012778192.04

三、减值准备－－－－－

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账

2825884.76270070.4111367565.491350287.0815813807.74

面价值

2.2022年12月31日账

3199175.18515898.9316938104.421528658.7422181837.27

面价值

12.使用权资产

*2024年1-9月项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.2023年12月31日12585973.81

2.本期增加金额500133.56

3.本期减少金额－

4.2024年9月30日13086107.37

二、累计折旧

1.2023年12月31日3786972.63

2.本期增加金额1854351.27

3.本期减少金额－

4.2024年9月30日5641323.90

三、减值准备－

四、账面价值

1.2024年9月30日账面价值7444783.47

2.2023年12月31日账面价值8799001.18

*2023年项目房屋及建筑物

一、账面原值

42漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目房屋及建筑物

1.2022年12月31日11303296.78

2.本期增加金额1282677.03

3.本期减少金额－

4.2023年2月31日12585973.81

二、累计折旧

1.2022年12月31日1590304.83

2.本期增加金额2196667.80

3.本期减少金额－

4.2023年12月31日3786972.63

三、减值准备－

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8799001.18

2.2022年12月31日账面价值9712991.95

13.无形资产

*2024年1-9月项目计算机软件

一、账面原值

1.2023年12月31日39742342.27

2.本期增加金额1801886.79

（1）购置1801886.79

3.本期减少金额－

4.2024年9月30日41544229.06

二、累计摊销

1.2023年12月31日2692281.65

2.本期增加金额3021290.86

（1）计提3021290.86

3.本期减少金额－

4.2024年9月30日5713572.51

三、减值准备－

四、账面价值

1.2024年9月30日账面价值35830656.55

2.2023年12月31日账面价值37050060.62

*2023年

43漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目计算机软件

一、账面原值

1.2022年12月31日10302112.25

2.本期增加金额29440230.02

（1）购置29440230.02

3.本期减少金额－

4.2023年12月31日39742342.27

二、累计摊销

1.2022年12月31日668913.24

2.本期增加金额2023368.41

（1）计提2023368.41

3.本期减少金额－

4.2023年12月31日2692281.65

三、减值准备－

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值37050060.62

2.2022年12月31日账面价值9633199.01

14.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年9月30

项目本期增加

31日本期摊销其他减少日

装修改造费用13179365.65430488.661937943.59－11671910.72

漳字号惠工汇平台开发费318874.17－210884.44－107989.73

合计13498239.82430488.662148828.03－11779900.45（续上表）

2022年12月本期减少2023年12月

项目本期增加

31日本期摊销其他减少31日

装修改造费用12661234.904217790.633699659.88－13179365.65

漳字号惠工汇平台开发费607726.53－288852.36－318874.17

合计13268961.434217790.633988512.24－13498239.82

15.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产项目2024年9月30日2023年12月31日

44漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备1593887.61398471.90492312.46123078.12

信用减值准备15749887.743937471.9610989383.952747345.99

内部交易未实现利润3820417.46955104.379131795.752282948.94

可抵扣亏损46239407.8511559851.9638013148.029503287.02

租赁负债8760623.062190155.789630263.042407565.78

公允价值变动1571443.20392860.80975022.38243755.60

合计77735666.9219433916.7769231925.6017307981.45

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年9月30日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产7444783.471861195.878799001.182199750.31

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税项目负债于2024年9资产或负债于2024负债于2023年12资产或负债于2023月30日互抵金额年9月30日余额月31日互抵金额年12月31日余额

递延所得税资产1861195.8717572720.902199750.3115108231.14

递延所得税负债1861195.87－2199750.31－

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年9月30日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异543711.351117838.03

可抵扣亏损7324386.313473385.40

合计7868097.664591223.43

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年9月30日2023年12月31日

2024年－－

2025年－－

2026年1327914.981327914.98

2027年－－

2028年2145470.422145470.42

2029年3851000.91－

合计7324386.313473385.40

16.其他非流动资产

45漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2024年9月30日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产款1344339.62－1344339.621704716.97－1704716.97

合同资产83930.41－83930.4110000.00－10000.00

合计1428270.03－1428270.031714716.97－1714716.97

17.所有权或使用权受到限制的资产

2024年9月30日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金2688436.592688436.59冻结保函保证金等（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金1432511.041432511.04冻结保函保证金等

18.短期借款

项目2024年9月30日2023年12月31日

保证借款3980000.0014000000.00

信用借款32522673.6135480000.00

短期借款应付利息32787.9230349.86

合计36535461.5349510349.86

说明1：保证借款系本公司子公司信产跨境公司为孙公司信产供应链提供担保，向福建海峡银行股份有限公司漳州分行借款1398.00万元，截至2024年9月30日已还款

1000.00万元。

说明2：保证借款系本公司子公司信产电商与平和绿盈农业科技有限公司按持股比

例共同为孙公司平和数村提供担保，向福建海峡银行股份有限公司漳州分行借款800.00万元，截至2024年9月30日该借款已结清。

19.应付票据

种类2024年9月30日2023年12月31日

银行承兑汇票4141000.00－

20.应付账款

项目2024年9月30日2023年12月31日

46漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年9月30日2023年12月31日

应付货款238472059.49209562990.61

应付设备款18329532.8219414499.42

应付软件费81502.7681502.76

合计256883095.07229058992.79

说明：期末无账龄超过1年的重要应付账款。

21.预收款项

项目2024年9月30日2023年12月31日

预收租金404342.97128898.00

22.合同负债

项目2024年9月30日2023年12月31日

预收货款26238517.0350557860.09

23.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月312024年9月30

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬5916631.9527919581.6831121770.292714443.34

二、离职后福利-设定提存计划9033.332443799.502440340.0612492.77

合计5925665.2830363381.1833562110.352726936.11（续上表）

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬3608570.7037334488.9335026427.685916631.95

二、离职后福利-设定提存计划8096.762131022.812130086.249033.33

合计3616667.4639465511.7437156513.925925665.28

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴5714035.4324449630.7427695101.512468564.66

二、职工福利费10827.96524254.43535082.39－

三、社会保险费17838.151076486.871076349.2817975.74

其中：医疗保险费16683.24918006.82917840.8416849.22

47漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

2023年12月2024年9月30

项目本期增加本期减少

31日日

工伤保险费43.27100525.69100533.8735.09

生育保险费1111.6457954.3657974.571091.43

四、住房公积金－1510970.001510970.00－

五、工会经费和职工教育经费173930.41358239.64304267.11227902.94

合计5916631.9527919581.6831121770.292714443.34（续上表）

2022年12月2023年12月31

项目本期增加本期减少

31日日

一、工资、奖金、津贴和补贴3485963.6533079701.5330851629.755714035.43

二、职工福利费－959055.30948227.3410827.96

三、社会保险费6130.091303258.011291549.9517838.15

其中：医疗保险费5579.721135829.601124726.0816683.24

工伤保险费166.02104513.67104636.4243.27

生育保险费384.3562914.7462187.451111.64

四、住房公积金－1532175.571532175.57－

五、工会经费和职工教育经费116476.96460298.52402845.07173930.41

合计3608570.7037334488.9335026427.685916631.95

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日

离职后福利：

1.基本养老保险8504.801781297.601777828.0011974.40

2.失业保险费528.5355635.0555645.21518.37

3.企业年金缴费－606866.85606866.85－

合计9033.332443799.502440340.0612492.77（续上表）项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险7703.201904223.121903421.528504.80

2.失业保险费393.5660828.4960693.52528.53

3.企业年金缴费－165971.20165971.20－

合计8096.762131022.812130086.249033.33

24.应交税费

48漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年9月30日2023年12月31日

增值税10771515.804979507.64

企业所得税572927.54463114.56

个人所得税6762.0941208.48

城市维护建设税5582.0240949.85

教育费附加2407.2417564.88

地方教育附加1604.8211709.92

房产税368.78368.78

城镇土地使用税92.4692.46

其他税种31482.01706425.29

合计11392742.766260941.86

25.其他应付款

（1）分类列示项目2024年9月30日2023年12月31日

应付利息－－

应付股利－－

其他应付款14063144.1712202530.28

合计14063144.1712202530.28

（2）其他应付款项目2024年9月30日2023年12月31日

暂收应付及暂扣款项4636422.564815835.75

押金、保证金7538301.637029587.88

其他1888419.98357106.65

合计14063144.1712202530.28

说明：期末不存在账龄超过1年的重要其他应付款。

26.一年内到期的非流动负债

项目2024年9月30日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债1750931.102321111.35

27.其他流动负债

项目2024年9月30日2023年12月31日

待转销项税额3556101.675171224.14

49漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年9月30日2023年12月31日

预提费用3822044.844849769.35

合计7378146.5110020993.49

28.长期借款

项目2024年9月30日2023年12月31日年利率区间

保证借款9300000.009500000.003.10%

信用借款－5000000.003.10%

小计9300000.0014500000.00

减：一年内到期的长期借款－－

合计9300000.0014500000.00

说明：保证借款系本公司子公司信产电商与平和绿盈农业科技有限公司按持股比例

共同为孙公司平和数村提供担保，向兴业银行股份有限公司漳州分行借款950.00万元，截至2024年9月30日已还款20.00万元。

29.租赁负债

项目2024年9月30日2023年12月31日

租赁付款额11375410.2912059422.62

减：未确认融资费用655323.94869225.79

小计10720086.3511190196.83

减：一年内到期的租赁负债1750931.102321111.35

合计8969155.258869085.48

30.递延收益

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年9月30日

政府补助5889411.34－535401.035354010.31（续上表）项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助6603279.38－713868.045889411.34

31.实收资本

2024年9月30日2023年12月31日

投资者名称

持股比例（%）出资金额持股比例（%）出资金额

漳州市九龙江集团有限公司84.07268862714.3884.07268862714.38

50漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

漳州金投集团有限公司15.9350941163.3015.9350941163.30

合计100.00319803877.68100.00319803877.68

说明1：上述持股比例为实缴出资比例，截至2024年9月30日，漳州市九龙江集团有限公司认缴70000.00万元，实缴26886.27万元；漳州金投集团有限公司认缴

30000.00亿元，实缴5094.12万元。

说明2：本公司假设于2023年1月1日前完成漳州信产投资有限公司100%股权

的剥离划转，截至2024年9月30日累计分别减少漳州市九龙江集团有限公司实缴资本金5613.73万元和漳州金投集团有限公司实缴资本金2405.88万元，划转的相关账务处理见附注二对编制基础的说明。

32.未分配利润

项目2024年1-9月2023年度

调整前上期末未分配利润-21383647.00-12151632.90

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）－－调整后期初未分配利润-21383647.00-12151632.90

加：本期归属于母公司所有者的净利润-3693189.80-9232014.10

减：提取法定盈余公积－－

应付普通股股利－－

期末未分配利润-25076836.80-21383647.00

33.营业收入和营业成本

2024年1-9月2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务281046490.56234875912.71302616769.02260766895.79

其他业务3175820.16692175.277911691.971913357.40

合计284222310.72235568087.98310528460.99262680253.19

34.税金及附加

项目2024年1-9月2023年度

城市维护建设税27863.49163098.90

教育费附加11971.5174539.52

地方教育费附加7980.9647479.79

房产税1106.341475.12

城镇土地使用税277.38369.84

51漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年1-9月2023年度

其他税种164607.96905111.67

合计213807.641192074.84

35.销售费用

项目2024年1-9月2023年度

职工薪酬2103371.571473380.08

租赁费559626.58726256.97

折旧及摊销344340.91387135.15

广告费297469.46687627.06

运输费用286712.83531511.27

办公费269336.97308647.49

展销费236686.412270464.48

差旅费87529.11227357.75

业务宣传费86898.89154607.18

平台服务费62862.89283941.22

业务招待费25031.8357895.28

其他66362.221491300.93

合计4426229.678600124.86

36.管理费用

项目2024年1-9月2023年度

职工薪酬16722863.1820860510.08

劳务费6302932.8910178008.96

折旧及摊销3638534.835280958.50

咨询费2361579.601701989.37

使用权资产折旧1730463.171974876.27

办公费1045963.321520708.15

租赁费770699.081078482.60

差旅费507405.23729025.85

招投标费用408504.75529976.41

修理费303864.37186278.67

广告宣传费284738.96591820.68

业务招待费164259.94488352.58

中介服务费108137.8381774.84

物业管理费107959.85172046.73

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项目2024年1-9月2023年度

邮电费91865.94161901.69

水电费88094.48270070.66

其他291714.90593865.09

合计34929582.3246400647.13

37.研发费用

项目2024年1-9月2023年度

职工薪酬5727473.777180092.34

劳务费2079405.151834590.14

技术服务费200569.512018342.27

折旧及摊销1534.9810048.28

其他68015.37203074.87

合计8076998.7811246147.90

38.财务费用

项目2024年1-9月2023年度

利息支出1501441.961847112.35

其中：租赁负债利息支出227920.68360288.23

减：利息收入1534338.173126272.28

利息净支出-32896.21-1279159.93

银行手续费及其他27849.8730784.04

合计-5046.34-1248375.89

39.其他收益

与资产相关/

项目2024年1-9月2023年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助957043.986730464.04－

其中：与递延收益相关的政府补助535401.03713868.04与资产相关

直接计入当期损益的政府补助421642.956016596.00与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入其他收

5114.183514.94－

益的项目

其中：个税扣缴税款手续费3226.833514.94－

进项税加计扣除1887.35－－

合计962158.166733978.98－

40.投资收益

53漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

项目2024年1-9月2023年度

权益法核算的长期股权投资收益-826674.49-331648.99

处置长期股权投资产生的投资收益－-122234.31

合计-826674.49-453883.30

41.公允价值变动损益

项目2024年1-9月2023年度

其他非流动金融资产-596420.82-900059.48

42.信用减值损失

项目2024年1-9月2023年度

应收账款坏账损失-4239075.88-5826857.38

其他应收款坏账损失41841.95-412418.91

合计-4197233.93-6239276.29

43.资产减值损失

项目2024年1-9月2023年度

合同资产减值损失-1101575.15-365189.22

44.资产处置收益

项目2024年1-9月2023年度处置未划分为持有待售的固定资产的处

33471.25-485441.60

置利得或损失

其中：固定资产33471.25-485441.60

45.营业外收入

项目2024年1-9月2023年度

非流动资产毁损报废利得652.0850002.16

无需支付款项－1200283.90

其他40419.3936011.58

合计41071.471286297.64

46.营业外支出

项目2024年1-9月2023年度

捐赠支出20000.00－

税收滞纳金及赔偿金81.96115543.54

其他20297.023728.72

合计40378.98119272.26

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47.所得税费用

（1）所得税费用的组成

项目2024年1-9月2023年度

当期所得税费用385291.91522204.70

递延所得税费用-2464489.76-10229491.43

合计-2079197.85-9707286.73

（2）会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年1-9月2023年度

利润总额-4712931.82-18885256.57

按法定/适用税率计算的所得税费用-1178232.97-4721314.15

子公司适用不同税率的影响381641.46-1602353.42

调整以前期间所得税的影响－-12640.68

不可抵扣的成本、费用和损失的影响353582.24-477338.55本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂

845212.45580310.58

时性差异或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-899861.73-1495036.13

税率变动对递延所得税的影响-1581539.30-1978914.38

所得税费用-2079197.85-9707286.73

六、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

注册资本主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）营地地直接间接漳州兴政信息科技福建漳福建信息技术应用

5000.00100.00－股权收购

有限公司州漳州服务漳州信产大数据服福建漳福建数据开发与云

5000.0060.00－投资设立

务有限公司州漳州服务漳州信产跨境电商福建漳福建

3000.00贸易业务60.00－投资设立

公共服务有限公司州漳州漳州信产供应链管福建漳福建

1000.00贸易业务－60.00投资设立

理有限公司州漳州

漳州信产数字经济福建漳福建贸易、培训、活

1000.00－60.00投资设立

发展服务有限公司州漳州动承办服务漳州信产电子商务福建漳福建

1000.00贸易业务51.00－投资设立

有限公司州漳州平和数字乡村农业福建漳福建信息技术应用

1000.00－30.60投资设立

科技有限公司州漳州服务

55漳州信息产业集团有限公司备考合并财务报表附注

注册资本主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式（万元）营地地直接间接福建腾远信息技术福建漳福建信息技术应用

1500.00－30.60股权收购

有限公司州漳州服务漳州电子信息集团福建漳福建信息技术应用

3000.0051.00－股权收购

有限公司州漳州服务漳州信产智能物联福建漳福建信息技术应用

1000.00－22.95股权收购

科技有限公司州漳州服务漳州市信产数联科福建漳福建信息技术应用

1000.00－22.95股权收购

技有限公司州漳州服务

2.在合营安排或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

2024年9月30日/2024年1-92023年12月31日/2023年

项目月度

联营企业：

福建美亚国云智能装备有限公司9678211.339947028.61

福建智游侠科技有限公司80381.95484065.28

东山数智科技有限公司239069.62393243.50

投资账面价值合计9997662.9010824337.39下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-826674.49-331648.99

——其他综合收益－－

——综合收益总额－－

七、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比例

漳州市九龙江集团有限公司福建省漳州市房地产业40亿84.07%70.00%本公司的最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见“附注六、在其他主体中的权益”。

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3.本公司联营企业情况

（1）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下联营企业名称与本公司关系

联营企业，本公司持有25%股权，且本公司董福建美亚国云智能装备有限公司事长沈海石担任其董事

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

漳州金投集团有限公司持有本公司30.00%股权漳州信产投资有限公司受同一母公司控制

福建省大数据集团漳州有限公司本公司少数股东，持有信产大数据40%股权南威软件股份有限公司本公司少数股东，持有漳电公司49%股权福建思特电子有限公司本公司少数股东，持有信产物联45%股权漳州博思信息科技有限公司本公司少数股东，持有信产电子49%股权平和绿盈农业科技有限公司本公司少数股东，持有平和数字34%股权漳州市凌波景区管理集团有限公司持有公司联营企业福建智游侠科技有限公司70%股权

漳州蓝田开发有限公司本公司少数股东，持有信产跨境公司40%股权福建省星云大数据应用服务有限公司报告期内曾持有本公司子公司信产大数据40%股权

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况

关联方关联交易内容2024年1-9月发生额2023年度发生额

福建省大数据集团漳州有限公司采购货物4460341.6518720638.82

福建美亚国云智能装备有限公司采购货物－18192077.59

南威软件股份有限公司接受服务4406741.20－

出售商品、提供劳务情况

关联方关联交易内容2024年1-9月发生额2023年度发生额

漳州市九龙江集团有限公司销售货物233937.37527809.98

漳州金投集团有限公司销售货物57803.3260279.34