罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
罗牛山股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年8月
1罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
财务报告
一、审计报告半年度报告是否经过审计
□是□否公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为:元
1、合并资产负债表
编制单位:罗牛山股份有限公司
2024年06月30日
单位:元项目期末余额期初余额
流动资产:
货币资金826603564.19900809116.80结算备付金拆出资金
交易性金融资产203423735.9011613391.70衍生金融资产应收票据
应收账款36568988.2534416626.92应收款项融资
预付款项10087392.7915748460.50应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款36553985.791375156210.38
其中:应收利息应收股利买入返售金融资产
存货2385092288.282797152215.22
其中:数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产72422352.76105744486.72
流动资产合计3570752307.965240640508.24
2罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
非流动资产:
发放贷款和垫款24729075.5031544476.63债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资31762855.2029351429.42
其他权益工具投资83314857.5083314857.50
其他非流动金融资产5000000.005000000.00
投资性房地产1208982914.381208982914.38
固定资产3391478870.223481671527.40
在建工程323509080.66292249186.50
生产性生物资产92168987.24113214689.24油气资产
使用权资产109140571.78347602986.62
无形资产490551315.14497902065.10
其中:数据资源开发支出
其中:数据资源
商誉46426545.8246426545.82
长期待摊费用56059076.1863276450.82
递延所得税资产224606526.51231821271.58
其他非流动资产515649273.98581058815.95
非流动资产合计6603379950.117013417216.96
资产总计10174132258.0712254057725.20
流动负债:
短期借款202066124.97246798821.61向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款953005847.731121592834.96
预收款项22105205.3515754692.44
合同负债1409281675.622147164639.03卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬63853582.0072716586.16
应交税费218934693.48163884387.94
其他应付款194128649.99231194593.93
其中:应付利息
3罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
应付股利2788805.002788805.00应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债301786339.84471543338.19
其他流动负债124782659.54189482922.64
流动负债合计3489944778.524660132816.90
非流动负债:
保险合同准备金
长期借款1106404990.591994970462.95应付债券
其中:优先股永续债
租赁负债24344096.78251504610.78
长期应付款8770000.008770000.00长期应付职工薪酬
预计负债89212073.5382974667.39
递延收益517063925.27531258324.63
递延所得税负债260194981.63263351923.23其他非流动负债
非流动负债合计2005990067.803132829988.98
负债合计5495934846.327792962805.88
所有者权益:
股本1151513578.001151513578.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积1601707485.761642645738.58
减:库存股
其他综合收益415994465.85415994465.85专项储备
盈余公积277729003.82277729003.82一般风险准备
未分配利润800161630.13548467711.61
归属于母公司所有者权益合计4247106163.564036350497.86
少数股东权益431091248.19424744421.46
所有者权益合计4678197411.754461094919.32
负债和所有者权益总计10174132258.0712254057725.20
法定代表人:徐自力主管会计工作负责人:杨向雅会计机构负责人:杨向雅
2、母公司资产负债表
单位:元项目期末余额期初余额
流动资产:
货币资金630628190.15545349046.05
4罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
交易性金融资产92423735.9011613391.70衍生金融资产应收票据
应收账款92509004.4583188960.57应收款项融资
预付款项2043054.96553437.90
其他应收款1290994874.502203123478.75
其中:应收利息应收股利
存货1951534158.022366839603.23
其中:数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产56532069.5886388855.60
流动资产合计4116665087.565297056773.80
非流动资产:
债权投资其他债权投资长期应收款
长期股权投资3113791118.723113886627.55
其他权益工具投资64678643.7264678643.72其他非流动金融资产
投资性房地产301452750.00301452750.00
固定资产103792712.07111578450.15在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产79647396.3679892967.84
其中:数据资源开发支出
其中:数据资源商誉长期待摊费用
递延所得税资产218756691.99227702353.52
其他非流动资产442559934.66477794614.23
非流动资产合计4324679247.524376986407.01
资产总计8441344335.089674043180.81
流动负债:
短期借款10010847.21交易性金融负债
5罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
衍生金融负债应付票据
应付账款665378105.16724523910.56
预收款项3261280.048466021.81
合同负债1386656560.762068872221.56
应付职工薪酬13325898.0114862721.53
应交税费182596589.20123404682.01
其他应付款1174233909.311118077198.77
其中:应付利息
应付股利2173805.002173805.00持有待售负债
一年内到期的非流动负债50774906.21235690000.00
其他流动负债123422070.34187161723.68
流动负债合计3599649319.034491069327.13
非流动负债:
长期借款140000000.00726774906.21应付债券
其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
预计负债1658211.774467965.74递延收益
递延所得税负债104596880.24106559758.66其他非流动负债
非流动负债合计246255092.01837802630.61
负债合计3845904411.045328871957.74
所有者权益:
股本1151513578.001151513578.00其他权益工具
其中:优先股永续债
资本公积1582133112.311582133112.31
减:库存股
其他综合收益62432362.7562432362.75专项储备
盈余公积277729003.82277729003.82
未分配利润1521631867.161271363166.19
所有者权益合计4595439924.044345171223.07
负债和所有者权益总计8441344335.089674043180.81
3、合并利润表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
6罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
一、营业总收入2127134544.012070480761.07
其中:营业收入2127134544.012070475642.10
利息收入5118.97已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本2015138896.862092535746.71
其中:营业成本1722191590.311698557934.26利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加119031015.37172628255.29
销售费用27159235.1336910355.95
管理费用114578749.64123739849.09
研发费用2206453.322249660.06
财务费用29971853.0958449692.06
其中:利息费用29352043.2654355327.69
利息收入2720114.521682166.30
加:其他收益18579723.7517333472.11
投资收益(损失以“—”号填列)19661552.4815316005.01
其中:对联营企业和合营企业的投资收益2411425.7813561726.42以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益(损失以“—”号填列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“—”号填列)810344.201802999.44
信用减值损失(损失以“—”号填列)72114624.15-3138173.02
资产减值损失(损失以“—”号填列)137328069.79-67593915.62
资产处置收益(损失以“—”号填列)-10973830.00700986.58
三、营业利润(亏损以“—”号填列)349516131.52-57633611.14
加:营业外收入3215881.794922208.29
减:营业外支出17562325.026089226.69
四、利润总额(亏损总额以“—”号填列)335169688.29-58800629.54
减:所得税费用54316494.1968020938.96
五、净利润(净亏损以“—”号填列)280853194.10-126821568.50
(一)按经营持续性分类
1.持续经营净利润(净亏损以“—”号填列)280853194.10-126821568.50
2.终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)
(二)按所有权归属分类1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“—”
274506367.37-115224416.41号填列)
7罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
2.少数股东损益(净亏损以“—”号填列)6346826.73-11597152.09
六、其他综合收益的税后净额10830732.12
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额10830732.12
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益10830732.12
1.权益法下可转损益的其他综合收益10830732.12
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额280853194.10-115990836.38
归属于母公司所有者的综合收益总额274506367.37-104393684.29
归属于少数股东的综合收益总额6346826.73-11597152.09
八、每股收益:
(一)基本每股收益0.2384-0.1001
(二)稀释每股收益0.2384-0.1001
本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:-217822.71元,上期被合并方实现的净利润为:-
57199.68元。
法定代表人:徐自力主管会计工作负责人:杨向雅会计机构负责人:杨向雅
4、母公司利润表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入1023990487.14857508018.12
减:营业成本603607617.87404074726.52
税金及附加108438017.01162679079.55
销售费用17989952.4826205046.88
管理费用36617942.8539047766.56
研发费用1217841.061164554.34
财务费用2928649.4820191869.17
其中:利息费用5420987.0721558394.59
利息收入2603732.631447455.57
加:其他收益43555.3971019.60
投资收益(损失以“—”号填列)15494491.1711105582.99
其中:对联营企业和合营企业的投资收益-95508.8311105582.99以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“—”号填列)
净敞口套期收益(损失以“—”号填列)
公允价值变动收益(损失以“—”号填列)810344.201802999.44
信用减值损失(损失以“—”号填列)60502304.42-1230161.13
8罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
资产减值损失(损失以“—”号填列)
资产处置收益(损失以“—”号填列)10704.4210198903.80
二、营业利润(亏损以“—”号填列)330051865.99226093319.80
加:营业外收入190399.8259040.00
减:营业外支出2278098.3913149.67
三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)327964167.42226139210.13
减:所得税费用54665194.8966552913.80
四、净利润(净亏损以“—”号填列)273298972.53159586296.33
(一)持续经营净利润(净亏损以“—”号填列)273298972.53159586296.33
(二)终止经营净利润(净亏损以“—”号填列)
五、其他综合收益的税后净额2024618.27
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益2024618.27
1.权益法下可转损益的其他综合收益2024618.27
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额273298972.53161610914.60
七、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金1426053860.131884749074.86客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还4603470.49
收到其他与经营活动有关的现金95678233.5891666636.68
经营活动现金流入小计1526335564.201976415711.54
购买商品、接受劳务支付的现金1066870400.361459725258.73
9罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
客户贷款及垫款净增加额-6808601.75-8300000.00存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金199091047.55212877866.97
支付的各项税费166773501.4263817629.26
支付其他与经营活动有关的现金138949703.04112370116.97
经营活动现金流出小计1564876050.621840490871.93
经营活动产生的现金流量净额-38540486.42135924839.61
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金1035270045.982250000.00
取得投资收益收到的现金15590000.0022592069.42
处置固定资产、无形资产和其他长
16700936.7723023517.56
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金447660126.70504752943.56
投资活动现金流入小计1515221109.45552618530.54
购建固定资产、无形资产和其他长
110462659.68131476313.44
期资产支付的现金
投资支付的现金20975850.005297050.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金637000000.00625000000.00
投资活动现金流出小计768438509.68761773363.44
投资活动产生的现金流量净额746782599.77-209154832.90
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金2000000.00
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金454586833.85564299857.35收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计456586833.85564299857.35
偿还债务支付的现金1173124515.39171845920.12
分配股利、利润或偿付利息支付的
60037742.72109610382.69
现金
其中:子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金3220800.0015754639.85
筹资活动现金流出小计1236383058.11297210942.66
筹资活动产生的现金流量净额-779796224.26267088914.69
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-71554110.91193858921.40
加:期初现金及现金等价物余额868803603.31593930988.68
六、期末现金及现金等价物余额797249492.40787789910.08
10罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
6、母公司现金流量表
单位:元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金333023526.95664613245.25收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金341249817.67138073456.11
经营活动现金流入小计674273344.62802686701.36
购买商品、接受劳务支付的现金200033639.90348342753.37
支付给职工以及为职工支付的现金38007460.6038771982.99
支付的各项税费148713699.3248499739.81
支付其他与经营活动有关的现金418063158.39264425499.91
经营活动现金流出小计804817958.21700039976.08
经营活动产生的现金流量净额-130544613.59102646725.28
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金834045436.40
取得投资收益收到的现金15590000.00
处置固定资产、无形资产和其他长
335800.0010462366.00
期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计849971236.4010462366.00
购建固定资产、无形资产和其他长
881132.28505769.16
期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金80000000.00
投资活动现金流出小计80881132.28505769.16
投资活动产生的现金流量净额769090104.129956596.84
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金2000000.00271744906.21收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计2000000.00271744906.21
偿还债务支付的现金521690000.0040000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
29815049.8645218109.56
现金支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计551505049.8685218109.56
筹资活动产生的现金流量净额-549505049.86186526796.65
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额89040440.67299130118.77
加:期初现金及现金等价物余额523516321.64281089101.25
六、期末现金及现金等价物余额612556762.31580219220.02
11罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益其他权
项目益工具专减:一般少数股东所有者权益其他综合收项其股本优永资本公积库存盈余公积风险未分配利润小计权益合计其益储他先续股准备他备股债
一、上年期末余额1151513578.001603115023.29415994465.85277729003.82548685534.323997037605.28424744421.464421782026.74
加:会计政策变更前期差错更正
同一控制下企业合并39530715.29-217822.7139312892.5839312892.58
二、本年期初余额1151513578.001642645738.58415994465.85277729003.82548467711.614036350497.86424744421.464461094919.32三、本期增减变动金额(减少-40938252.82251693918.52210755665.706346826.73217102492.43以“—”号填列)
(一)综合收益总额274506367.37274506367.376346826.73280853194.10
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资
本
3.股份支付计入所有者权益的
金额
4.其他
(三)利润分配-23030271.56-23030271.56-23030271.56
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配-23030271.56-23030271.56-23030271.56
12罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
4.其他
(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留
存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他-40938252.82217822.71-40720430.11-40720430.11
四、本期期末余额1151513578.001601707485.76415994465.85277729003.82800161630.134247106163.56431091248.194678197411.75上年金额
单位:元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益其他权
项目益工具专减:一般少数股东所有者权益其他综合收项其股本优永资本公积库存盈余公积风险未分配利润小计权益合计其益储他先续股准备他备股债
一、上年期末余额1151513578.001627646201.29504081172.74238499161.05811753855.094333493968.17489179637.234822673605.40
加:会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1151513578.001627646201.29504081172.74238499161.05811753855.094333493968.17489179637.234822673605.40
13罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告三、本期增减变动金额(减少-
10830732.12-104393684.29-11597152.09-115990836.38以“—”号填列)115224416.41
-
(一)综合收益总额10830732.12-104393684.29-11597152.09-115990836.38
115224416.41
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
(三)利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分
配
4.其他
(四)所有者权益内部结转1.资本公积转增资本(或股本)2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
14罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(六)其他
四、本期期末余额1151513578.001627646201.29514911904.86238499161.05696529438.684229100283.88477582485.144706682769.02
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位:元
2024年半年度
其他权益工具专
项目减:项其股本优永资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计其储他先续股他备股债
一、上年期末余额1151513578.001582133112.3162432362.75277729003.821271363166.194345171223.07
加:会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1151513578.001582133112.3162432362.75277729003.821271363166.194345171223.07三、本期增减变动金额(减少以“—”
0.00250268700.97250268700.97号填列)
(一)综合收益总额273298972.53273298972.53
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配-23030271.56-23030271.56
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配-23030271.56-23030271.56
3.其他
15罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本期期末余额1151513578.001582133112.3162432362.75277729003.821521631867.164595439924.04上年金额
单位:元
2023年半年度
其他权益工具
项目减:专项其股本优永资本公积库存其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计其储备他先续股他股债
一、上年期末余额1151513578.001606673183.96146638015.25238499161.05941557866.394084881804.65
加:会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1151513578.001606673183.96146638015.25238499161.05941557866.394084881804.65三、本期增减变动金额(减少以“—”
2024618.27136579905.42138604523.69号填列)
(一)综合收益总额2024618.27159586296.33161610914.60
(二)所有者投入和减少资本
16罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
(三)利润分配-23006390.91-23006390.91
1.提取盈余公积
2.对所有者(或股东)的分配-23006390.91-23006390.91
3.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
1078137771.8
四、本期期末余额1151513578.001606673183.96148662633.52238499161.054223486328.34
17罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
三、公司基本情况
罗牛山股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)于1987年12月19日经海南省市场监督管理局批准注册成立,本公司注册地址为海南省海口市人民大道50号,现总部位于海南省海口市美兰区国兴大道5号海南大厦农信楼12楼。
本公司及各子公司(统称“本集团”)主要从事生猪养殖及销售、牲畜贸易、肉类加工及销售、房地产、冷链物流、教育等。
罗牛山集团有限公司(以下简称“罗牛山集团”)为本公司的母公司;本公司最终控制方为徐自力。
截至2024年6月30日,本集团纳入合并范围的子公司共68户,详见本附注十、1“在子公司中的权益”。本集团本年
合并范围变动,详见本附注九“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企
业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示:
本集团根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注五、37“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注五、43
“重要会计政策和会计估计变更”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团2024年6月30日的财务状况及
2024年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管
理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
18罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团除从事房地产开发,正常营业周期超过一年外,其余以12个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
□适用□不适用项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项应收款项余额≥2000.00万元
本年重要的应收款项核销应收款项核销余额≥500.00万元
重要的在建工程单项在建工程项目预算金额≥5000.00万元
重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占总收入≥10%
重要的合营和联营企业长期股权投资投资额≥5000.00万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2)非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经
19罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注五、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)),判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
(1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本集团将进行重新评估。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注五、22“长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;*
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;*一项交易单独看是不
20罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”(详见本附注五、22“长期股权投资”(2)*)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注五、22“长期股权投资”(2)*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营,确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入;按本集团份额确认共同经营因出售产出
所产生的收入;确认本集团单独所发生的费用,以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况,本集团全额确认该损失;对于本集团自共同经营购买资产的情况,本集团按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但本集团发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;以及*可供出售的外币货币性项
目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,
21罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目,在合并财务报表中,其因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境外经营时,计入处置当期损益。
11、金融工具
1)、在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1)金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本集团为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2)金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
22罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债
分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:*收取该金融资产现金流量的合同权利终止;*该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;*该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
(4)金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑
23罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
(7)权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。
2)、本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1)减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指,本集团在每个资产负债表日评估金融资产(含合同资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2)信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外,本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3)以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:合并范围内关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4)金融资产减值的会计处理方法期末,本集团计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额确认为减值利得。
12、应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行。
商业承兑汇票以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征。
24罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
13、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项目确定组合的依据
组合1:关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。
组合2:账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
组合3:学费组合本组合为本公司教育业务形成的款项。
组合4:售房款组合本组合为本公司房地产业务形成的款项。
14、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自取得起期限在一年内(含一年)的部分,列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注五、11“金融工具”。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项目确定组合的依据
组合1:关联方组合本组合为本公司合并范围内关联方款项。
组合2:款项性质组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、补贴款等应收款项。
16、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价,但本集团已经依据合同履行了履约义务,且不属于无条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注五、11“金融资产减值”。
对于不含重大融资成分的合同资产,本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的合同资产,本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
25罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
17、存货
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中畜禽水产养殖业的披露要求
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、周转材料、消耗性生物资产、库存商品、开发产品、开发成本等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(6)房地产业务的存货会计政策
*开发用土地的核算方法:本集团购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权,在尚未投入开发前,作为无形资产核算,并按其有效使用年限平均摊销;将土地投入商品房开发时,将土地使用权的账面摊余价值全部转入开发成本。
*本集团为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用,在开发产品完工之前,计入开发成本。开发产品完工之后发生的利息等借款费用计入财务费用。
*为了正确核算和反映本集团开发建设中各种配套设施所发生的支出,并准确地计算房屋开发成本和各种配套设施的开发成本,对配套设施支出的归集,可分为如下两种:
A、对能分清并直接计入某个成本核算对象的第一类配套设施支出,可直接计入有关房屋等开发成本,并在“开发成本—房屋开发成本”账户中归集其发生的支出;
B、对不能直接计入有关房屋开发成本的第一类配套设施支出,应先在“开发成本——配套设施开发成本”账户进行归集,于开发完成后再按一定标准分配计入有关房屋等开发成本。
(7)消耗性生物资产,是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。消耗性生物资产是劳动对象,本集
团的消耗性生物资产包括哺乳仔猪、保育猪、育肥猪、育种猪等。其中,哺乳仔猪:在产仔车间饲养,指仔猪从出生到断奶的阶段;保育猪:在保育车间饲养,指断奶的哺乳仔猪从产仔车间转入保育车间饲养到 24kg 阶段;育肥猪:在育成车间饲养,指由保育车间转入育肥车间饲养到 130kg 阶段;育种猪:在育成车间饲养,指由保育车间转入育种车间饲养到 50-
130kg 阶段。
本集团对消耗性生物资产年末存栏价值的核算办法采用“分步结转法”,即:根据哺乳仔猪、保育猪、育肥猪、育种猪等在实际生产过程中发生的成本费用支出,按照车间分别归集并分步结转。
18、持有待售资产
本集团若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出
26罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)
的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。
19、债权投资
无
20、其他债权投资
无
21、长期应收款
无
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,其会计政策详见附注五、11“金融工具”。
共同控制,是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(1)投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积
27罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
不足冲减的,调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性
资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2)后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的,按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理,全额确认与交易相关的利得或损失。
28罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按本附注五、7“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”(2)中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式公允价值计量选择公允价值计量的依据
29罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外,对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物,若董事会(或类似机构)作出书面决议,明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的,也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。
本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量,会计政策选择的依据为:
*投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。
*本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。
*本集团投资性房地产的公允价值进行估计时采用的关键假设和主要不确定因素为:新旧程度、结构类型差异。
本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销,在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值,公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
确定投资性房地产的公允价值时,参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格;无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的,参照活跃市场上同类或类似房地产的最近交易价格,并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素,从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计;或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
自用房地产或存货转换为投资性房地产时,按照转换当日的公允价值计价,转换当日的公允价值小于原账面价值的,其差额计入当期损益;转换当日的公允价值大于原账面价值的,其差额确认为其他综合收益。投资性房地产转换为自用房地产时,以转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
(1)确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2)折旧方法别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75
机器设备年限平均法5-2054.75-19.00
运输工具年限平均法5-1257.92-19.00
办公设备及其他年限平均法5-1655.94-19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
30罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
(1)消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,本集团的消耗性生物资产为存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本,为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借款费用。
消耗性生物资产在收获或出售时,采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日,消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量,并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的跌价准备金额内转回,转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途,作为生产性生物资产,改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途,作为公益性生物资产,则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值,发生减值时先计提减值准备,再按计提减值准备后的账面价值确定。
(2)生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,本集团的消耗性生物资产为产畜和役畜。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本,为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下:
类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
31罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
公猪年限平均法1.5年10%60.00%白猪
母猪年限平均法3年50%16.67%
公猪年限平均法3年25%25%黑猪
母猪年限平均法3年25%25%
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
如果生产性生物资产改变用途,作为消耗性生物资产,其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定;若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产,则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值,发生减值时先计提减值准备,再按计提减值准备后的账面价值确定。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“畜禽、水产养殖相关业务”的披露要求
28、油气资产
无
29、无形资产
(1)使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
使用寿命有限的无形资产,具体项目摊销年限如下:
项目摊销年限(年)土地使用权按可使用年限摊销软件5期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
32罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
*无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
30、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营
企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
31、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费、青苗补偿款等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
32、合同负债
合同负债,是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权,本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
33罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
33、职工薪酬
(1)短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会
经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
(2)离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
(3)辞退福利的会计处理方法
职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。
(4)其他长期职工福利的会计处理方法
本集团向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
34、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本集团承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
35、股份支付
无
36、优先股、永续债等其他金融工具
无
34罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额;本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日,本集团识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益;客户能够控制本
集团履约过程中在建的商品;本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,当履约进度不能合理确定时,本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一,则本集团在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时,本集团考虑下列迹象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下:
生猪养殖及销售、肉类加工及销售业务:本集团按照合同、订单约定方式交付商品并由客户签收后,客户取得相关商品控制权,本集团按照已收或应收合同金额扣除预计销售折扣后的净额确认收入。
冷链物流:本集团仓储服务业务在仓储服务提供完成并经客户确认时,依据约定的结算价格、仓储天数和业务量等因素确认收入。
牲畜贸易:客户在公司指定地点提货后即视为客户完全认可所交付货物的质量合格,客户取得相关商品控制权,确认销售收入。
房地产:在房产完工并验收合格,达到销售合同约定的交付条件,在客户取得相关商品或服务控制权时点(或虽未移交,但公司已按照合同约定发出《交房入伙通知书》及《催告函》),确认销售收入的实现。
教育业务:由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,公司将其作为在某一时段内履行的履约义务,按照履约进度确认收入。
物业服务:本集团在提供物业服务过程中确认收入。
酒店业务收入:本集团酒店业务收入包括客房、餐饮、商品销售、娱乐服务等;客房、餐饮、娱乐服务收入在服务提
供结束的时点确认,销售商品的收入于商品控制权转让予客户时确认为收入,即当商品交付客户且无影响客户收货的未履约义务时确认收入。
本集团给予客户的信用期与行业惯例一致,不存在重大融资成分。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
38、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》之外的其他企业会计准则规范范围
且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;*该成本增加了
本集团未来用于履行履约义务的资源;*该成本预期能够收回。
35罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当期损益。
39、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时,按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金,按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:(1)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性;(2)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限,且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的,因而可以合理保证其可在规定期限内收到;(4)根据本集团和该补助事项的具体情况,应满足的其他相关条件(如有)。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债(初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外)。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
36罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产(初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外)。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3)所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4)所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
41、租赁
(1)作为承租方租赁的会计处理方法
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物、土地等。
*初始计量
在租赁期开始日,本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债(短期租赁和低价值资产租赁除外)。在计算租赁付款额的现值时,本集团采用租赁内含利率作为折现率;
无法确定租赁内含利率的,采用承租人增量借款利率作为折现率。
*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧(详见本附注五、24“固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债,本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时,本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一步调减的,本集团将剩余金额计入当期损益。
*短期租赁和低价值资产租赁
37罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁,本集团采取简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2)作为出租方租赁的会计处理方法
本集团在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁于租赁期开始日,本集团确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
42、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分:*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经
营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注五、18“持有待售资产”相关描述。
43、重要会计政策和会计估计变更
(1)重要会计政策变更
□适用□不适用
(2)重要会计估计变更
□适用□不适用
单位:元受重要影响的会计估计变更的内容和原因开始适用的时点影响金额报表项目名称
由于不同种猪成本差异较大,实际使用年限也各不相同,实际淘汰出售时价值差异较大,为提高生物资产折旧年限、预计残值率与其实际使用寿命利润表2024年01月01日1199206.17
和残值的核算精确性,符合公司业务发展和内部资产管理的实际情况,并参考同行业的标准,本次变更黑猪种猪的使用年限及预留残值。
(3)2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
38罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
44、其他
无
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
应税收入按5%、6%、9%、13%的税率计算销项税,并按扣除当期允许抵扣的进项税额
3%、5%、6%、9%、增值税后的差额计缴增值税;生猪销售免缴增值税;饲料销售免缴增值税;增值税征收率为
13%
3%、5%(锦地翰城一期、二期 A、二期 B、三期、四期项目是营改增过渡项目)。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。7%、5%子公司海南罗牛山开源小额贷款有限公司按应纳税所得额的15%计缴,本集团农业项目所得免缴企业所得税;子公司海南罗牛山食品集团有限公司(以下简称“食品集企业所得税团”)的生猪屠宰业务、海南罗牛山肉类有限公司的生猪屠宰业务和三亚益民肉联实15%、20%、25%业有限公司的牲畜屠宰业务所实现的利润免征企业所得税;子公司海南文高旅游资源
开发有限公司(以下简称“文高旅游”)属小型微利企业,享受所得税优惠政策。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。3%地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。2%存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明纳税主体名称所得税税率
海南罗牛山开源小额贷款有限公司15%
2、税收优惠
(1)企业所得税优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定,牲畜、家禽养殖免征所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)文件中免征企业所得税的规定,本公司子公司食品集团、海南罗牛山肉类有限公司的生猪屠宰业务和三亚益民肉联实业有限公司的牲畜屠宰业务所实现的利润免征企业所得税。
根据财政部、国家税务总局印发《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号),本公司子公司海南罗牛山开源小额贷款有限公司属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》的鼓励类产业的企业,自2020年1月1日至
2024年12月31日,减按15%税率征收企业所得税。
根据2019年1月17日《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)通知第二条规定,子公司海南文高旅游资源开发有限公司和儋州罗牛山食品有限公司满足小微企业条件,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。根据2022年4月2日《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第12号),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第二条规定的优惠政策基础上再减半征收企业所得税。
(2)增值税优惠
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定免征增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001]121号)的规定,饲料企业生产销售符合其规定的饲料产品,则免征增值税。
(3)其他税收优惠根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》财政部税务总局公告2022年第10号(以下简称“本公告”):“对增值税小规模纳税人、小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城
39罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过
5000万元等三个条件的企业,执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日,本公司符合减免条件的下属分公司、子公司享受此政策。
3、其他
无
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位:元项目期末余额期初余额
库存现金17915.9928864.94
银行存款817744795.73890438532.31
其他货币资金8840852.4710341719.55
合计826603564.19900809116.80其他说明注:于2024年6月30日,本集团的所有权受到限制的货币资金为29354071.79元(2023年12月31日:32005513.49元),具体如下:*系本公司按揭贷款保证金3552597.88元;*系子公司海南职业技术学院集资房保
证金1025878.50元;*系本公司保函保证金560284.45元;*系本公司与子公司因诉讼被冻结的银行存款
19081191.42元;*系本公司工程项目农民工保证金5134119.54元。
2、交易性金融资产
单位:元项目期末余额期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产203423735.9011613391.70
其中:
银行保本型理财产品191000000.00
其他12423735.9011613391.70
其中:
合计203423735.9011613391.70其他说明
3、衍生金融资产
单位:元项目期末余额期初余额其他说明
40罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
4、应收票据
(1)应收票据分类列示
单位:元项目期末余额期初余额
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价计提比账面价值金额比例金额值金额比例金额计提比例例
其中:
其中:
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
□适用□不适用
(4)期末公司已质押的应收票据
单位:元项目期末已质押金额
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位:元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
(6)本期实际核销的应收票据情况
单位:元项目核销金额
其中重要的应收票据核销情况:
单位:元
41罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收票据核销说明:
5、应收账款
(1)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)35475506.5934166339.74
1至2年1103497.432208169.82
2至3年1715696.881583299.26
3年以上9410178.129172506.56
3至4年303938.99
5年以上9106239.139172506.56
合计47704879.0247130315.38
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例按单项计提坏账
6747965.3614.15%3157461.9746.79%3590503.399312610.8319.76%5398568.240.58%3914042.59
准备的应收账款
其中:
按组合计提坏账
40956913.6685.85%7978428.8019.48%32978484.8637817704.5580.24%7315120.220.19%30502584.33
准备的应收账款
其中:
账龄组合33512112.6670.25%7769246.0023.18%25742866.6625324650.8153.73%6919051.220.27%18405599.59
售房款组合472041.000.99%0.00%472041.00682968.001.45%682968.00
学费组合6972760.0014.62%209182.803.00%6763577.2011810085.7425.06%396069.000.03%11414016.74
合计47704879.02100.00%11135890.7723.34%36568988.2547130315.38100.00%12713688.4626.98%34416626.92
按单项计提坏账准备类别名称:
单位:元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由
海南省粮食和物资储备局3914042.593590503.39储备肉补贴
海口富康达饲料有限公司3157461.973157461.973157461.973157461.97100.00%无法收回
其他单位2241106.272241106.27
合计9312610.835398568.246747965.363157461.97
按组合计提坏账准备类别名称:
单位:元
42罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
账龄组合33512112.667769246.0023.18%
售房款组合472041.000.000.00%
学费组合6972760.00209182.803.00%
合计40956913.667978428.80
确定该组合依据的说明:
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
单项计提5398568.242161106.2780000.003157461.97
账龄组合6919051.22983319.34133124.567769246.00
学费组合396069.00186886.20209182.80
12713688.411135890.7
合计983319.342481117.0380000.000.00
67
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
(4)本期实际核销的应收账款情况
单位:元项目核销金额
实际核销的应收账款80000.00
其中重要的应收账款核销情况:
单位:元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
应收账款核销说明:
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位:元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
43罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
期末余额前五名的应收
17253859.9617253859.9636.17%6455615.75
账款和合同资产总额
6、合同资产
(1)合同资产情况
单位:元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
(2)报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位:元项目变动金额变动原因
(3)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中:
其中:
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用□不适用
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位:元
项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性其他说明
(5)本期实际核销的合同资产情况
单位:元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况
单位:元
44罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
合同资产核销说明:
其他说明:
7、应收款项融资
(1)应收款项融资分类列示
单位:元项目期末余额期初余额
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中:
其中:
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段合坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损失计
期信用损失失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
2024年1月1日余额在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明:
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
其他说明:
(4)期末公司已质押的应收款项融资
单位:元项目期末已质押金额
45罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位:元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
(6)本期实际核销的应收款项融资情况
单位:元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
核销说明:
(7)应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
(8)其他说明
8、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
其他应收款36553985.791375156210.38
合计36553985.791375156210.38
(1)应收利息
1)应收利息分类
单位:元项目期末余额期初余额
2)重要逾期利息
单位:元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据
其他说明:
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
46罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
4)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
其他说明:
5)本期实际核销的应收利息情况
单位:元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
核销说明:
其他说明:
(2)应收股利
1)应收股利分类
单位:元项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2)重要的账龄超过1年的应收股利
单位:元
项目(或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因
位)断依据
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
47罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
其他说明:
5)本期实际核销的应收股利情况
单位:元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
核销说明:
其他说明
(3)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款73366845.7269118121.47
转让股权款、退股款44778359.001467853424.94
押金、保证金、定金15501676.906689912.90
补贴款1291046.002609783.32
备用金2026035.43819884.76
租金1804265.55916152.26
合计138768228.601548007279.65
2)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)29481892.931439943446.95
1至2年7091532.695220294.24
2至3年2402260.142772173.93
3年以上99792542.84100071364.53
3至4年484000.001150499.35
4至5年99308542.8498920865.18
合计138768228.601548007279.65
48罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中:
其中:
按预期信用损失一般模型计提坏账准备:
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备未来12个月预期信预期信用损整个存续期预期信用损合计
用损失失(未发生失(已发生信用减值)信用减值)
2024年1月1日余额71883345.16100967724.11172851069.27
2024年1月1日余额在本期
本期计提1353508.181353508.18
本期转回71970334.6471970334.64
本期核销20000.0020000.00
2024年6月30日余额1266518.70100947724.11102214242.81
各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款172851069.271353508.1871970334.6420000.00102214242.81
合计172851069.271353508.1871970334.6420000.000.00102214242.81
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
49罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
5)本期实际核销的其他应收款情况
单位:元项目核销金额
实际核销的其他应收款20000.00
其中重要的其他应收款核销情况:
单位:元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明:
6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计额数的比例
毕国祥转让股权款39515000.004年以上28.48%39515000.00
临高县自然资源和规划局保证金9000000.001年以内6.49%450000.00
东方五丰养猪农民专业合作社往来款7073640.004年以上5.10%7073640.00
陈兴珠往来款6135338.792年以上4.42%5852676.53
海口市国土环境资源局土地出售款4128773.094年以上2.98%4128773.09
合计65852751.8847.46%57020089.62
7)因资金集中管理而列报于其他应收款
其他说明:
9、预付款项
(1)预付款项按账龄列示
单位:元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内8856258.7187.80%15345522.3094.77%
1至2年792303.207.85%152515.701.98%
2至3年219892.432.18%142634.051.85%
3年以上218938.452.17%107788.451.40%
合计10087392.7915748460.50
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明:
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款期单位名称预付账款期末余额末余额合计数的比例
50罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
嘉吉粮油(阳江)有限公司2974815.8029.49%
中国人民财产保险股份有限公司海南省分公司1888647.1818.72%
海口琼山沃之丰养殖场485000.004.81%
上海国林良谷实业有限公司447752.084.44%
海南电网有限责任公司377364.713.74%
合计6173579.7761.20%
其他说明:
10、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否
(1)存货分类
单位:元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料50808482.061104084.5049704397.5655942174.903640884.3852301290.52
库存商品45430638.4610047742.1135382896.3564806910.4215686647.2249120263.20
周转材料101722.42101722.42101722.42101722.42
消耗性生物资产350580585.248973793.91341606791.33474707374.16140743948.45333963425.71
发出商品0.0088903.1488903.14
低值易耗品4490204.384490204.384509244.394509244.39
包装物961425.96961425.96723879.189790.02714089.16
开发成本1096172750.411096172750.411282183991.171282183991.17
开发产品856672099.87856672099.871074169285.511074169285.51
合计2405217908.8020125620.522385092288.282957233485.29160081270.072797152215.22
(2)确认为存货的数据资源
单位:元自行加工的数据资源其他方式取得的数据项目外购的数据资源存货合计存货资源存货
(3)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位:元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料3640884.382536799.881104084.50
库存商品15686647.225638905.1110047742.11
消耗性生物资产140743948.45131770154.548973793.91
包装物9790.029790.020.00
51罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
合计160081270.07139955649.5520125620.52按组合计提存货跌价准备
单位:元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准
(4)存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
存货年末余额中含有借款费用资本化金额为4289229.88元。
(5)合同履约成本本期摊销金额的说明
11、持有待售资产
单位:元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位:元项目期末余额期初余额
(1)一年内到期的债权投资
□适用□不适用
(2)一年内到期的其他债权投资
□适用□不适用
13、其他流动资产
单位:元项目期末余额期初余额
预缴税金43997493.0382389844.86
待抵扣进项税额14854428.482305868.40
待认证进项税额283214.97
销售代理费13026043.9819151691.59
其他261172.301897081.87
合计72422352.76105744486.72
其他说明:
52罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
14、债权投资
(1)债权投资的情况
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
(2)期末重要的债权投资重要的债权投资
单位:元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金
(3)减值准备计提情况
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
月预期信用损失(未发生信用减损失(已发生信用减
损失值)值)
2024年1月1日余额在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
(4)本期实际核销的债权投资情况
单位:元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明:
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明:
53罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
15、其他债权投资
(1)其他债权投资的情况
单位:元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
(2)期末重要的其他债权投资
单位:元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金
(3)减值准备计提情况
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计
预期信用损损失(未发生信用减损失(已发生信用减
失值)值)
2024年1月1日余额在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
(4)本期实际核销的其他债权投资情况
单位:元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况
其他债权投资核销说明:
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
其他说明:
16、其他权益工具投资
单位:元本期计本期计本期末本期末指定为以公允项目名称期初余额本期确认的期末余额入其他入其他累计计累计计价值计量且其
54罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
综合收综合收入其他入其他股利收入变动计入其他益的利益的损综合收综合收综合收益的原得失益的利益的损因得失海南(潭牛)文昌鸡股根据管理层持
33460647.5033460647.50
份有限公司有意图判断上海同仁药业股份有限根据管理层持
29613735.0515540000.0029613735.05
公司有意图判断海南信禾小额贷款股份根据管理层持
7668109.927668109.92
有限公司有意图判断海口联合农村商业银行根据管理层持
5062105.325062105.32
股份有限公司有意图判断海南罗牛山鸿骏膳食管根据管理层持
5905998.545905998.54
理有限公司有意图判断三亚惠民村镇银行股份根据管理层持
525834.4750000.00525834.47
有限公司有意图判断海南农信金融资产管理根据管理层持
724185.00724185.00
股份有限公司有意图判断陵水惠民村镇银行股份根据管理层持
354241.70354241.70
有限公司有意图判断海南罗牛山调味品有限根据管理层持公司有意图判断海口海滩开发管理有限根据管理层持公司有意图判断天津恩彼蛋白质有限公根据管理层持司有意图判断海南丰兴精密产业股份根据管理层持有限公司有意图判断根据管理层持海南同诚广告有限公司有意图判断
合计83314857.5015590000.0083314857.50本期存在终止确认
单位:元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资
单位:元其他综其他综合收指定为以公允价值计量且合收益确认的股利项目名称累计利得累计损失益转入留存其变动计入其他综合收益转入留收入收益的金额的原因存收益的原因海南(潭牛)文昌鸡
13810720.62根据管理层持有意图判断
股份有限公司上海同仁药业股份有
15540000.002066932.15根据管理层持有意图判断
限公司海南信禾小额贷款股
5668109.92根据管理层持有意图判断
份有限公司海口联合农村商业银
8436883.71根据管理层持有意图判断
行股份有限公司海南罗牛山鸿骏膳食根据管理层持有意图判断管理有限公司三亚惠民村镇银行股
50000.001474165.53根据管理层持有意图判断
份有限公司
55罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
海南农信金融资产管根据管理层持有意图判断理股份有限公司陵水惠民村镇银行股
145758.30根据管理层持有意图判断
份有限公司海南罗牛山调味品有
2500000.00根据管理层持有意图判断
限公司海口海滩开发管理有根据管理层持有意图判断限公司天津恩彼蛋白质有限根据管理层持有意图判断公司海南丰兴精密产业股根据管理层持有意图判断份有限公司海南同诚广告有限公根据管理层持有意图判断司
合计15590000.0019478830.5414623739.69
其他说明:
17、长期应收款
(1)长期应收款情况
单位:元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例
其中:
其中:
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预合计
信用损失(未发信用损失(已发期信用损失
生信用减值)生信用减值)
2024年1月1日余额在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
56罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
其他说明:
(4)本期实际核销的长期应收款情况
单位:元项目核销金额
其中重要的长期应收款核销情况:
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
长期应收款核销说明:
18、长期股权投资
单位:元本期增减变动期初余额追减其他宣告发期末余额减值准备权益法下确其他计提减值准备期被投资单位(账面价期初余额加少综合放现金其
(账面价值)认的投资损权益减值末余额投投收益股利或他值)益变动准备资资调整利润
一、合营企业
二、联营企业罗牛山腾德检测认证服务
0.007461958.180.007461958.18(海南)有限公司海南儋州绿色
村镇银行有限4263750.09-95508.834168241.26责任公司文昌青牧原实
25087679.332506934.6127594613.94
业有限公司
小计29351429.427461958.182411425.7831762855.207461958.18
合计29351429.427461958.182411425.7831762855.207461958.18可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因其他说明
57罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
19、其他非流动金融资产
单位:元项目期末余额期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产5000000.005000000.00
合计5000000.005000000.00
其他说明:
20、投资性房地产
(1)采用成本计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
(2)采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用□不适用
单位:元
项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计
一、期初余额1208982914.381208982914.38
二、本期变动
加:外购
存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加
减:处置其他转出公允价值变动
三、期末余额1208982914.381208982914.38
(3)转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位:元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响
(4)未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位:元项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋、建筑物5199671.00申报办证材料不齐全其他说明
21、固定资产
单位:元项目期末余额期初余额
58罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
固定资产3391478870.223481671527.40
合计3391478870.223481671527.40
(1)固定资产情况
单位:元项目房屋及建筑物运输工具机器设备办公设备及其他合计
一、账面原值:
1.期初余额3910271152.7140144400.59882872720.10196434886.255029723159.65
2.本期增加金额11278221.0648693.03931086.072713979.4114971979.57
(1)购置68378.3548693.03131421.222713979.412962472.01
(2)在建工程转入11209842.71799664.8512009507.56
(3)企业合并增加
3.本期减少金额327492.547552700.348800.00755450.998644443.87
(1)处置或报废327492.547552700.348800.00755450.998644443.87
4.期末余额3921221881.2332640393.28883795006.17198393414.675036050695.35
二、累计折旧
1.期初余额926390343.6524699053.63347144389.49155485483.201453719269.97
2.本期增加金额70916615.521273512.2419952735.2912250319.10104393182.15
(1)计提70916615.521273512.2419952735.2912250319.10104393182.15
3.本期减少金额247109.526856960.766756.00673154.207783980.48
(1)处置或报废247109.526856960.766756.00673154.207783980.48
4.期末余额997059849.6519115605.11367090368.78167062648.101550328471.64
三、减值准备
1.期初余额64587605.0932630.8427983823.111728303.2494332362.28
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额63689.970.000.0025318.8289008.79
(1)处置或报废63689.9725318.8289008.79
4.期末余额64523915.1232630.8427983823.111702984.4294243353.49
四、账面价值
1.期末账面价值2859638116.4613492157.33488720814.2829627782.153391478870.22
2.期初账面价值2919293203.9715412716.12507744507.5039221099.813481671527.40
(2)暂时闲置的固定资产情况
单位:元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
房屋及建筑物386926786.60106221855.0132231139.08248473792.52
机器设备50999797.0234589306.1813459375.992951114.85
运输工具711593.86238908.565506.40467178.90
办公设备及其他12093914.677851839.57574248.233667826.87
合计450732092.15148901909.3246270269.70255559913.14
59罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(3)通过经营租赁租出的固定资产
单位:元项目期末账面价值
房屋及建筑物309062356.02
合计309062356.02
(4)未办妥产权证书的固定资产情况
单位:元项目账面价值未办妥产权证书的原因
畜牧养殖分部房屋及建筑物1245042146.32所占土地为设施农业用地,无法办理产权仓储物流分部房屋及建筑物84278229.96正在办理中
教育分部房屋及建筑物54488118.77租赁的土地不能办理产权
农副产品加工分部房屋及建筑物1404038.62租赁的土地不能办理产权
其他分部房屋及建筑物4178029.19简易房未办理产权证
合计1389390562.86其他说明
(5)固定资产的减值测试情况
□适用□不适用
(6)固定资产清理
单位:元项目期末余额期初余额
其他说明:
22、在建工程
单位:元项目期末余额期初余额
在建工程323509080.66292249186.50
合计323509080.66292249186.50
(1)在建工程情况
单位:元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
万宁10万头生态养殖基地项目二期建设54422686.4554422686.4553304064.8353304064.83澄迈东岭10万头生态养殖基地项目一期
8612936.848612936.848222562.028222562.02
建设
澄迈优质饲料加工厂项目71352677.3171352677.3171352677.3171352677.31罗牛山儋州乐贺40万头生态养殖基地项
79986204.6679986204.6679795646.8679795646.86
目一期建设
琼海15万头生猪生态养殖基地项目一期4010188.484010188.485723716.405723716.40
60罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
建设
大致坡猪场有机肥、管网、实验室工程7234900.007234900.007234900.007234900.00
万宁屠宰厂项目9435759.499435759.491145526.831145526.83
海南潭牛饲料有限公司饲料厂建设项目68333284.9068333284.9049570699.3349570699.33
其他工程20120442.5320120442.5315899392.9215899392.92
合计323509080.66323509080.66292249186.50292249186.50
(2)重要在建工程项目本期变动情况
单位:元利息
本期工程累其中:本期资资本本期转入固定其他计投入工程进本期利利息金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额化累资产金额减少占预算度息资本资本来计金金额比例化金额化率源额万宁10万头生态养殖649064533040
2146563.621027942.0054422686.4585.43%85.43%
基地项目二期建设00.0064.83澄迈优质饲料加工厂151500713526
71352677.3147.10%47.10%
项目000.0077.31儋州乐贺40万头生态
190029797956
养殖基地项目一期建190557.8079986204.6642.09%42.09%
900.0046.86
设琼海15万头生态养殖924013572371
208034.081921562.004010188.486.42%6.42%
基地项目一期建设00.006.40海南潭牛饲料有限公125482495706
18762585.5768333284.9054.46%54.46%
司饲料厂建设项目100.0099.33
624319259746
合计21307741.072949504.00278105041.80
700.00804.73
(3)本期计提在建工程减值准备情况
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因其他说明
(4)在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
(5)工程物资
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
其他说明:
61罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
23、生产性生物资产
(1)采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
单位:元畜牧养殖业项目合计成熟种猪未成熟种猪
一、账面原值
1.期初余额139775355.797810109.35147585465.14
2.本期增加金额25714364.5824551600.7250265965.30
(1)外购
(2)自行培育19634645.8219634645.82
(3)结转(后备转基础)25714364.5825714364.58
(4)成本归集4916954.904916954.90
3.本期减少金额46061311.9427970458.2974031770.23
(1)处置
(2)其他
(3)销售39327198.092089509.4041416707.49
(4)无害化处理6734113.85166584.316900698.16
(5)结转(后备转基础)25714364.5825714364.58
4.期末余额119428408.434391251.78123819660.21
二、累计折旧
1.期初余额34370775.9034370775.90
2.本期增加金额10702382.8510702382.85
(1)计提10702382.8510702382.85
3.本期减少金额13422485.7813422485.78
(1)处置
(2)其他
(3)销售12263878.8212263878.82
(4)无害化处理1158606.961158606.96
4.期末余额31650672.9731650672.97
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
(2)其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值87777735.464391251.7892168987.24
2.期初账面价值105404579.897810109.35113214689.24
62罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(2)采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用□不适用
(3)采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用□不适用
24、油气资产
□适用□不适用
25、使用权资产
(1)使用权资产情况
单位:元项目房屋及建筑物土地运输设备合计
一、账面原值
1.期初余额289864900.20110773134.532325372.88402963407.61
2.本期增加金额1811422.60254291.202065713.80
(1)租入1811422.60254291.202065713.80
3.本期减少金额257110126.05257110126.05
(1)本期终止租赁257110126.05257110126.05
4.期末余额32754774.15112584557.132579664.08147918995.36
二、累计折旧
1.期初余额35399407.8617814079.972146933.1655360420.99
2.本期增加金额5579439.885370387.38179249.9411129077.20
(1)计提5579439.885370387.38179249.9411129077.20
3.本期减少金额27711074.6127711074.61
(1)处置
(2)本期终止租赁27711074.6127711074.61
4.期末余额13267773.1323184467.352326183.1038778423.58
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值19487001.0289400089.78253480.98109140571.78
2.期初账面价值254465492.3492959054.56178439.72347602986.62
63罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(2)使用权资产的减值测试情况
□适用□不适用
其他说明:
26、无形资产
(1)无形资产情况
单位:元专利非专利项目土地使用权软件合计权技术
一、账面原值
1.期初余额679942996.1933367818.81713310815.00
2.本期增加金额1524840.211524840.21
(1)购置1524840.211524840.21
(2)内部研发
(3)企业合并增加
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额679942996.1934892659.02714835655.21
二、累计摊销
1.期初余额164360456.7823379583.48187740040.26
2.本期增加金额7455950.791419639.388875590.17
(1)计提7455950.791419639.388875590.17
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额171816407.5724799222.86196615630.43
三、减值准备
1.期初余额27668709.6427668709.64
2.本期增加金额
(1)计提
3.本期减少金额
(1)处置
4.期末余额27668709.6427668709.64
四、账面价值
1.期末账面价值480457878.9810093436.16490551315.14
2.期初账面价值487913829.779988235.33497902065.10
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
(2)确认为无形资产的数据资源
单位:元项目外购的数据资源无形自行开发的数据资源其他方式取得的数据合计
64罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
资产无形资产资源无形资产
(3)未办妥产权证书的土地使用权情况
单位:元项目账面价值未办妥产权证书的原因其他说明
(4)无形资产的减值测试情况
□适用□不适用
27、商誉
(1)商誉账面原值
单位:元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额企业合并期末余额处置形成的
海南大东海旅游中心股份有限公司93477391.0093477391.00
三亚益民肉联实业有限公司31717433.0731717433.07
海南万泉农产品批发市场有限公司14709112.7514709112.75
天津市宝罗畜禽发展有限公司13359855.5213359855.52
贵州农友科技开发有限公司1695980.781695980.78
海南罗牛山实业有限公司9628162.229628162.22
海南高职院后勤实业有限公司2473403.752473403.75
海南罗牛山种猪育种有限公司1840843.841840843.84
海南职业技术学院1084572.131084572.13
海南罗牛山休闲观光农业有限公司541422.00541422.00
合计170528177.06170528177.06
(2)商誉减值准备
单位:元本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提处置
海南大东海旅游中心股份有限公司93477391.0093477391.00
海南罗牛山实业有限公司9628162.229628162.22
海南罗牛山种猪育种有限公司1840843.841840843.84
贵州农友科技开发有限公司1695980.781695980.78
海南罗牛山休闲观光农业有限公司541422.00541422.00
天津市宝罗畜禽发展有限公司13359855.5213359855.52
海南高职院后勤实业有限公司2473403.752473403.75
海南职业技术学院1084572.131084572.13
合计124101631.24124101631.24
65罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致
资产负债表所反映的固定资产、长三亚益民肉联实业有限公司农副食品加工分部是
期待摊费用、使用权资产资产负债表所反映的固定资产和无海南万泉农产品批发市场有限公司其他是形资产资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明
(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
(5)业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用□不适用其他说明
28、长期待摊费用
单位:元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
青苗补偿款及征地赔偿款29786835.32125000.00696526.3729215308.95
装修改造24518647.81395198.516191767.6718722078.65
其他零星项目8970967.692853175.733702454.848121688.58
合计63276450.823373374.2410590748.8856059076.18其他说明
29、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产
单位:元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
66罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
资产减值准备43081664.4410770416.1197021053.1624255263.29
地产业务暂时性差异725495914.26181373978.56700099979.48175024994.87
其他权益工具投资公允价值变动33115877.648278969.4133115877.648278969.41
租赁负债8580093.982145023.508895620.322223905.08
联营企业股权处置投资收益88152555.7222038138.9388152555.7222038138.93
合计898426106.04224606526.51927285086.32231821271.58
(2)未经抵销的递延所得税负债
单位:元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值155205287.0938801321.77159170081.2039792520.30
其他权益工具投资公允价值变动101557081.9625389270.49101557081.9625389270.49
交易性金融资产公允价值变动2323735.88580933.971513391.68378347.92
投资性房地产公允价值变动681501547.60170375386.90681501547.60170375386.90
固定资产一次性税前抵扣91433306.3622858326.59100095164.2125023791.05
使用权资产8758967.652189741.919570426.272392606.57
合计1040779926.54260194981.631053407692.92263351923.23
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位:元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产224606526.51231821271.58
递延所得税负债260194981.63263351923.23
(4)未确认递延所得税资产明细
单位:元项目期末余额期初余额
可抵扣亏损245770899.29236158872.25
资产减值准备205620310.81116387680.90
合计451391210.10352546553.15
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位:元年份期末金额期初金额备注
202428027353.73
202518528124.8718528124.87
202633359367.0833359367.08
202713470717.9913470717.99
2028142773308.58142773308.58
202937639380.77
合计245770899.29236158872.25其他说明
67罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
30、其他非流动资产
单位:元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合作开发房地产项
361282815.03361282815.03396094394.88396094394.88
目收益权
待抵扣进项税额11978672.3111978672.3115297036.4415297036.44
预付工程\设备款2854545.282854545.2810721851.4710721851.47海南潭牛饲料有限
0.000.0020350850.0020350850.00
公司股权投资
土地权益证书14612540.0014612540.0014612540.0014612540.00
合同取得成本0.000.00海口景山学校股权
78980980.4778980980.4778980980.4778980980.47
投资
抵债资产45001162.6945001162.6945001162.6945001162.69
待认证进项税额938558.20938558.20
合计515649273.98515649273.98581058815.95581058815.95
其他说明:
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位:元期末期初项目受限受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型类型保证保证
金、见附注七、金、见附注七、1
货币资金29354071.7929354071.7932005513.4932005513.49诉讼1货币资金诉讼货币资金冻结冻结
存货179292521.64179292521.64抵押抵押借款296398972.73296398972.73抵押抵押借款
固定资产1023560458.91831863583.98抵押抵押借款1345687305.271008556367.74抵押抵押借款
无形资产98157588.8170224097.56抵押抵押借款243141902.42192825217.78抵押抵押借款
投资性房地产20079360.0020079360.00抵押抵押借款926145700.48926145700.48抵押抵押借款
长期股权投资24264684.5424264684.54质押质押借款
合计1350444001.151130813634.972867644078.932480196456.76
其他说明:
32、短期借款
(1)短期借款分类
单位:元项目期末余额期初余额
68罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
保证借款202000000.00236700315.39
信用借款0.0010000000.00
短期借款利息66124.9798506.22
合计202066124.97246798821.61
短期借款分类的说明:
(2)已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元,其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下:
单位:元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明
33、交易性金融负债
单位:元项目期末余额期初余额
其中:
其中:
其他说明:
34、衍生金融负债
单位:元项目期末余额期初余额
其他说明:
35、应付票据
单位:元种类期末余额期初余额
本期末已到期未支付的应付票据总额为元,到期未付的原因为。
36、应付账款
(1)应付账款列示
单位:元项目期末余额期初余额
69罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
1年以内690344415.49788221337.13
1年以上262661432.24333371497.83
合计953005847.731121592834.96
(2)账龄超过1年或逾期的重要应付账款
单位:元项目期末余额未偿还或结转的原因
其他说明:
账龄超过1年的重要应付账款主要系未支付的工程款。
37、其他应付款
单位:元项目期末余额期初余额
应付股利2788805.002788805.00
其他应付款191339844.99228405788.93
合计194128649.99231194593.93
(1)应付利息
单位:元项目期末余额期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况:
单位:元借款单位逾期金额逾期原因
其他说明:
(2)应付股利
单位:元项目期末余额期初余额
普通股股利2788805.002788805.00
合计2788805.002788805.00
其他说明,包括重要的超过1年未支付的应付股利,应披露未支付原因:
(3)其他应付款
1)按款项性质列示其他应付款
单位:元项目期末余额期初余额
70罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
扶贫资金借款41867200.0041867200.00
保证金、押金34172041.2141371807.94日常费用19209240.9926260813.41
代收款项/代收代缴39032192.1636537167.68
购房诚意金6377365.609155060.10
其他44070647.1853341097.60
股民诉讼款6611157.8519872642.20
合计191339844.99228405788.93
2)账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
单位:元项目期末余额未偿还或结转的原因
儋州市乡村振兴投资开发有限公司29623200.00未到还款期
儋州市雅星镇人民政府12244000.00未到还款期
海口鑫惠宝房地产开发有限公司4013117.50未结算
宝坻种猪场1511068.75押金
合计47391386.25其他说明
38、预收款项
(1)预收款项列示
单位:元项目期末余额期初余额
1年以内20692236.5015375291.87
1年以上1412968.85379400.57
合计22105205.3515754692.44
(2)账龄超过1年或逾期的重要预收款项
单位:元项目期末余额未偿还或结转的原因
单位:元项目变动金额变动原因
其他说明:
39、合同负债
单位:元项目期末余额期初余额
预收房款1389121560.762064698414.71
预收货款、学费等20160114.8682466224.32
合计1409281675.622147164639.03
71罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
账龄超过1年的重要合同负债
单位:元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位:元项目变动金额变动原因
40、应付职工薪酬
(1)应付职工薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬72716586.16161669358.93170532363.0963853582.00
二、离职后福利-设定提存计划22832842.8422832842.84
三、辞退福利1706008.721706008.72
合计72716586.16186208210.49195071214.6563853582.00
(2)短期薪酬列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴69589453.31139572507.90147959230.6561202730.56
2、职工福利费6492045.206492045.20
3、社会保险费8204281.448204281.44
其中:医疗保险费7924059.717924059.71
工伤保险费280221.73280221.73生育保险费
4、住房公积金5589744.775589744.77
5、工会经费和职工教育经费3127132.851810779.622287061.032650851.44
合计72716586.16161669358.93170532363.0963853582.00
(3)设定提存计划列示
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险22344249.7222344249.72
2、失业保险费488593.12488593.12
合计22832842.8422832842.84其他说明
72罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
41、应交税费
单位:元项目期末余额期初余额
增值税9514304.89844805.10
企业所得税64335264.37105876368.90
个人所得税912860.561200804.11
城市维护建设税9194474.453635102.31
房产税8185736.788521892.72
土地使用税2861976.232804802.77
营业税385847.19385847.19
印花税130322.11369016.46
教育费附加/地方教育附加6764273.972792290.91
环境保护税及资源税14535.6930233.28
车船使用税11485.8013552.47
土地增值税116623611.4436609871.72
契税799800.00
合计218934693.48163884387.94其他说明
42、持有待售负债
单位:元项目期末余额期初余额其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位:元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款294898466.21458280360.00
一年内到期的租赁负债6887873.6313262978.19
合计301786339.84471543338.19
其他说明:
44、其他流动负债
单位:元项目期末余额期初余额
长期借款利息1457289.473375315.69
待转销项税额123325370.07186107606.95
合计124782659.54189482922.64
短期应付债券的增减变动:
73罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
单位:元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计
其他说明:
45、长期借款
(1)长期借款分类
单位:元项目期末余额期初余额
质押借款0.00262000000.00
抵押借款141266400.00496489800.00
保证借款50700000.0063800000.00
抵押/保证借款1209337056.801630961022.95
减:一年内到期的长期借款-294898466.21-458280360.00
合计1106404990.591994970462.95
长期借款分类的说明:
其他说明,包括利率区间:
46、应付债券
(1)应付债券
单位:元项目期末余额期初余额
(2)应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)
单位:元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计
74罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(3)可转换公司债券的说明
(4)划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位:元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明其他说明
47、租赁负债
单位:元项目期末余额期初余额
房屋及建筑物15687802.62250764040.25
土地15290539.6913800865.19
运输设备253628.10202683.53
减:一年内到期的租赁负债-6887873.63-13262978.19
合计24344096.78251504610.78
其他说明:
48、长期应付款
单位:元项目期末余额期初余额
长期应付款8770000.008770000.00
合计8770000.008770000.00
(1)按款项性质列示长期应付款
单位:元项目期末余额期初余额
财政衔接推进乡村振兴补助资金8770000.008770000.00
其他说明:
75罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
(2)专项应付款
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
其他说明:
49、长期应付职工薪酬
(1)长期应付职工薪酬表
单位:元项目期末余额期初余额
(2)设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值:
单位:元项目本期发生额上期发生额
计划资产:
单位:元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划净负债(净资产)
单位:元项目本期发生额上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明:
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明:
其他说明:
50、预计负债
单位:元项目期末余额期初余额形成原因
少数股东股权收益最低保障款82973389.1473926229.03详见附注十六、2“或有事项”
未决诉讼4748999.357558753.32详见附注十六、2“或有事项”
计提欠缴电费款1489685.041489685.04详见附注十六、2“或有事项”
合计89212073.5382974667.39
其他说明,包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明:
76罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
51、递延收益
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助531258324.633040000.0017234399.36517063925.27
合计531258324.633040000.0017234399.36517063925.27
其他说明:
52、其他非流动负债
单位:元项目期末余额期初余额
其他说明:
53、股本
单位:元
本次变动增减(+、-)期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1151513578.001151513578.00
其他说明:
54、其他权益工具
(1)期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
(2)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位:元发行在外的期初本期增加本期减少期末金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明,以及相关会计处理的依据:
其他说明:
55、资本公积
单位:元
77罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价(股本溢价)1568300777.711568300777.71
其他资本公积74344960.8740938252.8233406708.05
合计1642645738.5840938252.821601707485.76
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
56、库存股
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
57、其他综合收益
单位:元本期发生额
减:前期计减:前期计减:税后项目期初余额本期所税后归入其他综合入其他综合所得归属期末余额得税前属于少收益当期转收益当期转税费于母发生额数股东入损益入留存收益用公司
一、不能重分类进损
634724.84634724.84
益的其他综合收益其他权益工具投
634724.84634724.84
资公允价值变动
二、将重分类进损益
415359741.01415359741.01
的其他综合收益转换为以公允价值计
415359741.01415359741.01
量的投资性房地产
其他综合收益合计415994465.85415994465.85
其他说明,包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整:
58、专项储备
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
其他说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
59、盈余公积
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
78罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
法定盈余公积258096887.51258096887.51
任意盈余公积19632116.3119632116.31
合计277729003.82277729003.82
盈余公积说明,包括本期增减变动情况、变动原因说明:
60、未分配利润
单位:元项目本期上期
调整前上期末未分配利润548685534.32811753855.09
调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-)-217822.71调整后期初未分配利润548467711.61811753855.09
加:本期归属于母公司所有者的净利润274506367.37-115224416.41
应付普通股股利-23030271.56
其他217822.71
期末未分配利润800161630.13696529438.68
调整期初未分配利润明细:
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更,影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更,影响期初未分配利润-217822.71元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务2073841465.531709043162.062017429851.451681367744.19
其他业务53293078.4813148428.2553045790.6517190190.07
合计2127134544.011722191590.312070475642.101698557934.26
营业收入、营业成本的分解信息:
单位:元合计合同分类营业收入营业成本
业务类型2127134544.011722191590.31
其中:
畜牧养殖505337181.73579254786.03
牲畜贸易276033874.76270483195.98
肉类加工151346218.10163997533.42
冷链物流48739366.9154270973.70
教育服务71148696.1644088321.09
房地产984211927.36573938059.29
其他90317278.9936158720.80
79罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
按经营地区分类2127134544.011722191590.31
其中:
省内1881571800.031467212555.08
省外245562743.98254979035.23
与履约义务相关的信息:
履行履约义重要的支公司承诺转让是否为主公司承担的预期将退还公司提供的质量保证项目务的时间付条款商品的性质要责任人给客户的款项类型及相关义务其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1369714361.76元,其中,
278595810.41元预计将于2024年度确认收入,897121637.94元预计将于2025年度确认收入,193996913.41元预
计将于2026年度确认收入。
合同中可变对价相关信息:
重大合同变更或重大交易价格调整
单位:元项目会计处理方法对收入的影响金额其他说明
62、税金及附加
单位:元项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税6466055.365251813.55
教育费附加4620487.313750603.51
房产税8618567.828261027.71
土地使用税3644754.922739445.18
车船使用税18906.5120290.00
印花税925404.101044930.09
土地增值税94704173.36151506688.18
环境保护税32665.9953457.07
合计119031015.37172628255.29
其他说明:
63、管理费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
工资费用60333049.9956673767.12
80罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
折旧及摊销25181980.1320963953.97
预计少数股东股权收益最低保障款9047160.1120573428.63
业务招待费4080066.644211569.37
中介费3691236.20502235.66
物业水电费1816720.272632757.87
广告宣传费740054.94459094.04
差旅费607977.60797945.43
车辆使用费528060.82629935.93
办公费295152.24341981.75
培训费164811.07884182.08
检测费590311.87167613.44
邮电通讯费235143.39315185.23
维修费486929.93421937.82
消毒费167334.00211214.13
会议费56764.0061269.90
其他6555996.4413891776.72
合计114578749.64123739849.09其他说明
64、销售费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
工资费用13608149.9313656292.30
广告宣传费2673495.94822146.92
业务招待费736119.06804129.63
折旧费328389.80378188.61
运输费74698.251357504.22
物业水电费4487289.114229979.16
办公费33709.1944971.48
差旅费360028.79140532.61
维修费137744.52260980.40
车辆使用费298276.43259016.79
其他4421334.1114956613.83
合计27159235.1336910355.95
其他说明:
65、研发费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
工资费用1987656.311906776.00
折旧及摊销49936.0259676.05
差旅费3760.3111259.02
咨询服务费14812.2814150.94
材料、检测费37961.39105909.82
专家费45238.0046519.92
其他67089.01105368.31
合计2206453.322249660.06
81罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明
66、财务费用
单位:元项目本期发生额上期发生额
利息支出29352043.2654355327.69
减:利息收入-2720114.52-1682166.30
金融机构手续费327809.13391593.63
未确认融资费用3012115.225384628.56
合计29971853.0958449692.06其他说明
67、其他收益
单位:元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
政府补助18477932.9617217658.09
代扣个人所得税手续费返还99959.7185009.76
进项税加计抵减21.4130804.26
免征增值税1598.04
其他211.63
合计18579723.7517333472.11
68、净敞口套期收益
单位:元项目本期发生额上期发生额其他说明
69、公允价值变动收益
单位:元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产810344.201802999.44
合计810344.201802999.44
其他说明:
70、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
82罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
权益法核算的长期股权投资收益2411425.7813561726.42
处置交易性金融资产取得的投资收益1335.03
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入15590000.00
理财产品投资收益1660126.701752943.56
合计19661552.4815316005.01其他说明
71、信用减值损失
单位:元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失1497797.69-296508.18
其他应收款坏账损失70616826.46-2841664.84
合计72114624.15-3138173.02其他说明
72、资产减值损失
单位:元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失137328069.79-67593915.62
合计137328069.79-67593915.62
其他说明:
73、资产处置收益
单位:元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
处置非流动资产的利得-10973830.00700986.58
合计-10973830.00700986.58
74、营业外收入
单位:元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助1934000.004323800.001934000.00
非流动资产毁损报废利得210.0086983.62210.00
赔偿款715286.00422572.95715286.00
其他566385.7988851.72566385.79
合计3215881.794922208.293215881.79
其他说明:
83罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
75、营业外支出
单位:元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠1502276.505950.001502276.50
非流动资产毁损报废损失3341743.485334820.113341743.48
赔偿支出740263.38205252.00740263.38
罚没支出208667.54114485.18208667.54
其他支出11769374.12428719.4011769374.12
合计17562325.026089226.6917562325.02
其他说明:
76、所得税费用
(1)所得税费用表
单位:元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用50259139.5625621314.21
递延所得税费用4057354.6342399624.75
合计54316494.1968020938.96
(2)会计利润与所得税费用调整过程
单位:元项目本期发生额
利润总额335169688.29
按法定/适用税率计算的所得税费用83792422.07
子公司适用不同税率的影响261609.88
调整以前期间所得税的影响322780.29
非应税收入的影响-49558830.50
不可抵扣的成本、费用和损失的影响15590072.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-4810580.48
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响9321877.31
权益法确认的投资收益影响-602856.44
所得税费用54316494.19其他说明
84罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
77、其他综合收益
详见附注七、57
78、现金流量表项目
(1)与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
利息收入2720114.523400710.42
政府补助10413831.825512966.65
母猪保险赔款等12448392.289976785.79
保证金、押金4596903.845665746.67
营业外收入(其他)1875830.02437782.02
其他往来款63623161.1066672645.13
合计95678233.5891666636.68
收到的其他与经营活动有关的现金说明:
支付的其他与经营活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
管理费用、销售费用付现支出60956637.4039230718.28
保证金、押金14433387.3313676165.13
金融机构手续费1127374.16461711.81
支付受限资金25241189.4613474048.52
其他37191114.6945527473.23
合计138949703.04112370116.97
支付的其他与经营活动有关的现金说明:
(2)与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
理财产品446000000.00503000000.00
理财产品收益1660126.701752943.56
合计447660126.70504752943.56收到的重要的与投资活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明:
支付的其他与投资活动有关的现金
85罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
单位:元项目本期发生额上期发生额
理财产品637000000.00625000000.00
合计637000000.00625000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明:
(3)与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明:
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位:元项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金3220800.0015754639.85
合计3220800.0015754639.85
支付的其他与筹资活动有关的现金说明:
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用□不适用
(4)以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响
(5)不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
79、现金流量表补充资料
(1)现金流量表补充资料
单位:元补充资料本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量:
86罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
净利润280853194.10-126821568.50
加:资产减值准备-209442693.9470732088.64
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
115095565.00119643785.47
折旧
使用权资产折旧11129077.2013340255.24
无形资产摊销8875590.179455243.18
长期待摊费用摊销10590748.8811462120.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
10973830.00700986.58(收益以“-”号填列)
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)3341743.485334820.11
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)-810344.201802999.44
财务费用(收益以“-”号填列)29313839.9358449383.59
投资损失(收益以“-”号填列)-19661552.47-15316005.01
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)7214745.0722878683.27
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-3156941.6019676753.16
存货的减少(增加以“-”号填列)412059926.94298810098.14
经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列)22803053.31206714171.20
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)-717720268.29-543212559.58
其他-17726415.76
经营活动产生的现金流量净额-38540486.42135924839.61
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额797249492.40787789910.10
减:现金的期初余额868803603.31593930988.70
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-71554110.91193858921.40
(2)本期支付的取得子公司的现金净额
单位:元金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物20350850.00
其中:
海南潭牛饲料有限公司20350850.00
减:购买日子公司持有的现金及现金等价物128.04
其中:
海南潭牛饲料有限公司128.04
其中:
取得子公司支付的现金净额20350721.96
87罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明:
(3)本期收到的处置子公司的现金净额
单位:元金额
其中:
其中:
其中:
其他说明:
(4)现金和现金等价物的构成
单位:元项目期末余额期初余额
一、现金797249492.40868803562.77
其中:库存现金17915.9928864.94
可随时用于支付的银行存款788390723.94858433018.82
可随时用于支付的其他货币资金8840852.4710341719.55
三、期末现金及现金等价物余额797249492.40868803562.77
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物29354071.7932005513.49
(5)使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位:元项目本期金额上期金额仍属于现金及现金等价物的理由
(6)不属于现金及现金等价物的货币资金
单位:元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由
其他说明:
(7)其他重大活动说明
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项:
81、外币货币性项目
(1)外币货币性项目
单位:元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
88罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其中:美元欧元港币应收账款
其中:美元欧元港币长期借款
其中:美元欧元港币
其他说明:
(2)境外经营实体说明,包括对于重要的境外经营实体,应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据,记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
82、租赁
(1)本公司作为承租方
□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
□适用□不适用涉及售后租回交易的情况
(2)本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
□适用□不适用
单位:元
其中:未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
经营租赁收入34323718.29
合计34323718.29作为出租人的融资租赁
□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
单位:元项目每年未折现租赁收款额
89罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
期末金额期初金额
第一年55574517.2474629182.35
第二年36644842.3842921297.78
第三年23470555.4724590776.32
第四年13189964.2413201384.45
第五年10069573.6310002039.89
五年后未折现租赁收款额总额10412727.686897943.21未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
(3)作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用□不适用
83、数据资源
84、其他
八、研发支出
单位:元项目本期发生额上期发生额
1、符合资本化条件的研发项目
单位:元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备
单位:元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况
2、重要外购在研项目
资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据
其他说明:
90罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
(1)本期发生的非同一控制下企业合并
单位:元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流
其他说明:
(2)合并成本及商誉
单位:元合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他合并成本合计
减:取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法:
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因:
其他说明:
(3)被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位:元购买日公允价值购买日账面价值
资产:
货币资金应收款项存货固定资产
91罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
无形资产
负债:
借款应付款项递延所得税负债净资产
减:少数股东权益取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法:
企业合并中承担的被购买方的或有负债:
其他说明:
(4)购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是□否
(5)购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
(6)其他说明
2、同一控制下企业合并
(1)本期发生的同一控制下企业合并
单位:元企业合合并当期期合并当期期构成同一控比较期间比较期间被并中取合并日的确初至合并日初至合并日被合并方名称制下企业合合并日被合并方合并方的净得的权定依据被合并方的被合并方的并的依据的收入利润益比例收入净利润公司于该日海南潭牛饲料受最终同一2024年01
100.00%实际取得公0.00-18730.110.00-57199.68
有限公司控制人控制月25日司的控制权
其他说明:
(2)合并成本
单位:元合并成本海南潭牛饲料有限公司
--现金40701700.00
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明:
92罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其他说明:
(3)合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位:元海南潭牛饲料有限公司合并日上期期末
资产:76026150.2976026062.79
货币资金128.0440.54应收款项存货固定资产无形资产
预付款项8058497.268058497.26
其他应收款974.40974.40
在建工程49603499.1349570699.33
无形资产18363051.4618395851.26
负债:36731987.8236713170.21借款应付款项
应付账款16111010.2116111010.21
应交税费2187.61
其他应付款14958790.0014942160.00
递延收益5660000.005660000.00
净资产39294162.4739312892.58
减:少数股东权益
取得的净资产39294162.4739312892.58
企业合并中承担的被合并方的或有负债:
其他说明:
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权
益性交易处理时调整权益的金额及其计算:
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是□否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动(如,新设子公司、清算子公司等)及其相关情况:
(1)新设子公司
93罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
名称报告期内取得和处置子公司方式新纳入合并范围的时间临高罗牛山食品有限公司新设2024年3月27日
(2)注销子公司名称报告期内取得和处置子公司方式新纳入合并范围的时间海南罗牛山腾昌生态黑猪有限公司注销2024年2月19日万宁罗牛山食品有限公司注销2024年6月11日
6、其他
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
(1)企业集团的构成
单位:元主要经注册持股比例子公司名称注册资本业务性质取得方式营地地直接间接
畜牧养殖、
海南罗牛山畜牧有限公司80000.00海南海口100.00%设立销售
畜牧养殖、
昌江罗牛山畜牧有限公司1000.00昌江昌江51.00%设立销售
三亚罗牛山畜牧有限公司10000.00三亚三亚畜牧养殖100.00%设立
海口永兴畜牧业有限公司5000.00海口海口畜牧养殖21.40%78.60%非同一控制
海南崎悦能源环保有限公司500.00海口海口环保服务100.00%设立
畜牧养殖、
海南罗牛山生态牧业有限公司1000.00海口海口50.00%设立销售
畜牧养殖、
海南海牛农业综合开发有限公司2000.00海南海口5.00%95.00%设立销售
海南罗牛山种猪育种有限公司37000.00海南海口畜牧养殖100.00%设立
海口振龙畜牧有限公司200.00海口海口畜牧养殖87.50%设立
海口苍隆畜牧有限公司1000.00海口海口畜牧养殖70.00%设立
海南罗牛山黑猪发展有限公司1000.00海口海口畜牧养殖65.00%35.00%设立
畜牧养殖、
海南万州农工贸有限公司500.00万宁万宁100.00%设立销售
海南罗牛山休闲观光农业有限公司2000.00海口海口农产品开发100.00%设立
饲料加工、
海南罗牛山现代畜牧物流产业园有限公司10000.00澄迈澄迈100.00%设立销售
畜牧养殖、
海南罗牛山新昌种猪有限公司38062.48海口海口100.00%设立销售
海南锦地房地产有限公司5000.00海口海口房地产投资100.00%设立
海南博时通投资咨询有限公司500.00海口海口管理咨询100.00%设立
生猪屠宰、
海南罗牛山肉类有限公司30000.00海口海口肉类加工及100.00%非同一控制销售
海南职业技术学院12196.00海口海口教学、培训66.89%设立
海口领帅实业有限公司500.00海口海口畜牧养殖100.00%设立
海南高职院后勤实业有限公司1000.00海口海口后勤服务95.00%5.00%非同一控制
94罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
海南雅居安房地产经纪有限公司300.00海口海口物业管理100.00%设立
海南洋浦海发面粉有限公司20000.00洋浦洋浦面粉加工99.00%设立农副产品加
海南万泉农产品批发市场有限公司1600.00琼海琼海10.00%90.00%非同一控制工销售
海口罗牛山食品加工有限公司500.00海口海口肉类加工80.00%设立屠宰及加
海南罗牛山食品集团有限公司130000.00海口海口工、销售、100.00%设立仓储农副产品销
海口罗牛山农产品贸易有限公司500.00海口海口100.00%设立售
饲料生产、
海南青牧原实业有限公司6084.00海口海口100.00%非同一控制销售
海南神盾货的信息科技有限公司1000.00海口海口计算机服务75.00%设立
天津市宝罗畜禽发展有限公司1000.00天津天津畜牧养殖90.00%10.00%非同一控制猪的繁殖与
海南养猪研究所200.00海口海口95.00%设立育种研究食用农产
罗牛山(上海)贸易有限公司1000.00上海上海品、机械设100.00%设立备等销售食用农产
罗牛山(上海)实业有限公司1000.00上海上海品、机械设100.00%设立备等销售农资技术服
海南罗牛山实业有限公司29000.00海口海口100.00%非同一控制务
海南罗牛山开源小额贷款有限公司12000.00海口海口小额贷款100.00%设立
海南农数信息科技有限公司1200.00海口海口互联网销售80.00%设立农副产品销
海南罗牛山农产品有限公司1000.00海口海口100.00%设立售
马术娱乐、
罗牛山国际马术俱乐部有限公司5000.00海口海口100.00%设立技术
牲畜屠宰,保亭禾联食品有限公司1000.00保亭保亭100.00%设立禽类屠宰饲养猪,畜儋州罗牛山农业科技开发有限公司70000.00儋州儋州禽饲养技术55.00%设立开发等
饲料生产、
儋州青牧原实业有限公司6519.22儋州儋州100.00%设立销售
牲畜屠宰,儋州罗牛山食品有限公司3000.00儋州儋州100.00%设立禽类屠宰
东方罗牛山畜牧有限公司6000.00东方东方牲畜饲养100.00%设立饲料原料销
海南华光天盛实业有限公司1000.00海口海口100.00%设立售等饲料原料销
海南华晟幸福实业有限公司1000.00海口海口100.00%设立售等畜禽养殖及
贵州罗牛山台农畜牧有限公司10000.00贵阳贵阳92.00%设立销售生猪的饲
贵州农友科技开发有限公司2000.00贵阳贵阳养、家禽饲95.00%非同一控制养和销售畜禽屠宰与
三亚益民肉联实业有限公司600.00三亚三亚70.00%非同一控制经销等
海南博斯佳实业有限公司1000.00三亚海口贸易代理等100.00%设立房地产开发
海南宏泰基房地产开发有限公司1000.00澄迈海口100.00%设立经营房地产开发
海南宏德盛实业有限公司1000.00澄迈海口100.00%设立经营
海南忆南博农产品加工有限公司1000.00琼海海口农产品加工100.00%设立
95罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
销售房地产开发
海南佳斯拉投资有限公司1000.00海口海口100.00%设立经营房地产开发
海南宝盛达房地产有限公司1000.00海口海口100.00%设立经营
洋浦惠品食品有限公司2000.00洋浦洋浦食品生产60.00%设立农产品加
海南宏斯顺实业有限公司1000.00海口海口100.00%设立
工、批发农产品加
罗牛山拙朴(海南)实业有限公司1000.00海口海口61.00%设立
工、批发
海南托亚斯实业有限公司1000.00文昌文昌创业投资100.00%设立
海南宏盛德实业有限公司1000.00琼海琼海工程建设100.00%设立农产品生
海南荣杰盛实业有限公司1000.00海口海口100.00%设立
产、销售
海南泰斯宇房地产有限公司1000.00海口海口房地产咨询100.00%设立
海南文高旅游资源开发有限公司100.00三亚三亚旅游业务100.00%非同一控制
海南大东海旅游中心股份有限公司36410.00三亚三亚酒店餐饮17.55%2.25%非同一控制专业技术服
罗莱检测认证服务(海南)有限公司1000.00海口海口100.00%设立务农副食品加
海南罗牛山椰香猪食品有限公司200.00海口海口70.00%设立工农副食品加
万宁罗牛山肉联实业有限公司4000.00万宁万宁100.00%设立工
饲料生产、
海南潭牛饲料有限公司4053.07文昌文昌100.00%同一控制销售
生猪屠宰、
临高罗牛山食品有限公司4000.00临高临高肉类加工及100.00%设立销售
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明:
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:
对于纳入合并范围的重要的结构化主体,控制的依据:
确定公司是代理人还是委托人的依据:
其他说明:
(2)重要的非全资子公司
单位:元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明:
其他说明:
(3)重要非全资子公司的主要财务信息
单位:元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债
单位:元子公司名本期发生额上期发生额
96罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量
其他说明:
(4)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
(5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明:
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
(1)在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
(2)交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位:元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减:按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额
其中:调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
(1)重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明:
持有20%以下表决权但具有重大影响,或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据:
(2)重要合营企业的主要财务信息
单位:元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产
其中:现金和现金等价物
97罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利其他说明
(3)重要联营企业的主要财务信息
单位:元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
98罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利其他说明
(4)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位:元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
合营企业:
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业:
投资账面价值合计31762855.2029351429.42下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润2411425.78352060.05
--综合收益总额2411425.78352060.05其他说明
(5)合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
(6)合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位:元本期未确认的损失(或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润)其他说明
(7)与合营企业投资相关的未确认承诺
(8)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明:
共同经营为单独主体的,分类为共同经营的依据:
其他说明
99罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明:
6、其他
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用本期计入营本期计入财
本期新增补本期转入其与资产/收益会计科目期初余额业外收入金务费用的金期末余额助金额他收益金额相关额额
递延收益531258324.633040000.0013613168.903621230.46517063925.27
其中:
猪场关停补助220826031.486110428.86214715602.62与资产相关罗牛山农产品加工产业园项
107126734.153515348.10103611386.05与资产相关
目贷款贴息
屠宰异地技改补贴82523686.622730707.3479792979.28与资产相关罗牛山农产品加工产业园项
55404564.701820459.9453584104.76与资产相关
目扶持资金
土地补偿17849393.46224066.2817625327.18与资产相关文昌鸡优势特色产业集群项
5660000.002540000.000.008200000.00与资产相关
目
2021年重点产业扶持奖励
8166486.03146822.588019663.45与资产相关
资金
生猪产业化项目资金5804619.94166666.685637953.26与资产相关
城市共同配送二期3746573.1176434.303670138.81与资产相关
冷链物流项目中央资金3042457.1991096.442951360.75与资产相关
十万头沼气综合利用工程2308368.16154601.222153766.94与资产相关海南热带农产品流通数据平
1875081.97236488.801638593.17与资产相关
台研发补助生猪屠宰及分割车间技术改
1689810.00146940.001542870.00与资产相关
造项目补贴城市共同配送试点项目扶持
1504200.93498289.141005911.79与资产相关
资金畜牧废弃物综合利用示范项
1410429.4940797.541369631.95与资产相关
目十万头猪场废水处理工程补
1026000.0068400.00957600.00与资产相关
助现代农业生产发展肉猪养殖
1000000.000.001000000.00与资产相关
小区补贴款
2023年现代职业教育质量
提升计划资金-高职院校生984954.710.00984954.71与收益相关均拨款奖补
100罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
海口市财政国库支付局有机
826614.007957.08105882.36712774.56与资产相关
肥项目拨款三亚市崖州区农业农村局崖
州区2022年扶持畜牧业755555.56283333.32472222.24与资产相关(生猪)发展项目补贴资金海南罗牛山种猪育种有限公
司(红明原种猪场)生态循环754408.700.00754408.70与资产相关农业示范基地建设项目
生猪检测设施设备补贴630000.00126000.00504000.00与资产相关
净菜加工全自动生成线600000.0099999.90500000.10与资产相关
18年高校发展资金493550.700.00493550.70与收益相关
畜禽粪污资源化利用整县推
进项目红明猪场粪污升级改467522.720.00467522.72与资产相关造大致坡种猪场种猪扩繁场扩
413333.4913333.32400000.17与资产相关
建项目
2023年海南省高等学校教
361571.210.00361571.21与收益相关
育发展项目资金
2016年部分农业项目资金
(畜禽定点屠宰场升级改323293.6212931.80310361.82与资产相关造)
2017年屠宰场、交易市场升级改造扶持资金(第四279999.8410000.02269999.82与资产相关批)
2016年屠宰场、交易市场升级改造扶持资金(第五274999.8410000.02264999.82与资产相关批)
2018年生猪调出大县奖励
272268.915042.00267226.91与资产相关
资金建目
生猪良种补贴234357.54134517.4999840.05与资产相关
2023年教育发展专项资金
218298.480.00218298.48与收益相关
(思政和党建工作质量提升)
配备无害化降解处理机经费172500.0015000.00157500.00与资产相关
菜篮子项目166666.984166.64162500.34与资产相关
农业产业化综合试验站项目164240.0016788.00147452.00与资产相关
2021年省高等学校教育发
157845.300.00157845.30与收益相关
展专项资金项目澄迈县畜禽粪污资源化利用
整县推进项目海南罗牛山畜140170.815006.04135164.77与资产相关牧有限公司分项工程补助
2022年度征兵工作经费--
133432.770.00133432.77与收益相关
征兵奖励
牲猪标准化规模建设项目126377.7216133.34110244.38与资产相关
2018年屠宰场、交易市场升级改造扶持资金(第二122179.3312424.98109754.35与资产相关批)
黄金沟猪场专项资金120000.003000.00117000.00与资产相关
2022年现代职业教育质量
117772.240.00117772.24与收益相关
提升资金海南省人力资源和社会保障
厅付职业能力建设处高技能117772.240.00117772.24与收益相关人才培训基地项目资金
2023年职业院校教师素质
105797.460.00105797.46与收益相关
提高计划奖补资金无抗高档乳猪料生产机应用
100000.000.00100000.00与资产相关
研究
海口综合实验站82000.00500000.00288292.85293707.15与收益相关
101罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
新型学徒制培训补贴81600.000.0081600.00与收益相关太阳能热水系统建筑应用示
75291.005793.0069498.00与资产相关
范项目补贴
2017年生猪屠宰场卫生环
74375.083750.0070625.08与资产相关
保奖励资金
高等学校教育发展专项资金70769.670.0070769.67与收益相关
2023年美育综合素质评价
59006.500.0059006.50与收益相关
项目资金
2022年度省级美育项目资
51847.000.0051847.00与收益相关
金
南吕好氧池工程补贴49999.732500.0247499.71与资产相关
2022年生猪调出大县规模
养殖场病死猪收集点建设补39166.704999.9834166.72与资产相关贴
牲猪标准化26666.7919999.986666.81与资产相关
2021年度省级美育项目管
16000.000.0016000.00与收益相关
理工作经费职业院校教师素质提高计划
8900.000.008900.00与收益相关
奖补资金
2022年教育发展专项资金
(思政和党建工作质量提升8175.000.008175.00与收益相关工程)
2020教育发展专项资金8007.000.008007.00与收益相关
2021教育发展专项资金5000.000.005000.00与收益相关
17年高校发展资金1598.760.001598.76与收益相关
单位:元
3、计入当期损益的政府补助
□适用□不适用
单位:元会计科目本期发生额上期发生额
其他收益18477932.9617217658.09
营业外收入1934000.004323800.00
其他说明:
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
1、市场风险
(1)利率风险-现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年6月30日,本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同,金额合计为937187426.69元(2023年6月30日:1865369400.00元),及以人民币计价的固定利率合同,金额为664849630.11元(2023年6月30日:899910798.17元)。
假定在其他变量不变的情况下,利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的影响如下:
本年上年项目利率变动对利润的影响对股东权益的影响对利润的影响对股东权益的影响
人民币基准利率增加25个基准点-1171484.28-1748783.81
人民币基准利率减少25个基准点1171484.281748783.81
102罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
为应对利率风险,本集团积极优化资本结构,在保持合理的现金储备、确保企业的正常支付和意外所需的情况下,加强存货管理,提高存货周转率;加强应收账款管理,加快货币资金回笼。根据经营规模所拟定的资金需要量运用多种筹资方式进行筹资,调节资本结构中权益资本与债务资本的比例关系。合理安排筹资期限的组合方式,根据利率走势等市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
(2)其他价格风险
本集团持有的分类为交易性金融资产主要为公司与中诚信托有限责任公司共同成立 QDII 信托产品进行的境外股票投资,在资产负债表日以公允价值计量。因此,本集团虽承担着证券市场变动的风险,但采用较为稳健的投资产品组合降低权益证券投资的价格风险。
2、信用风险
本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项、贷款等。上述资产的账面价值即为本集团面临与金融资产相关的最大信用风险敞口。管理层已制定适当的信用政策,并且不断监察这些信用风险敞口。
(1)货币资金
本集团除现金以外的货币资金存放于信用良好的金融机构,管理层认为其不存在重大的信用风险,预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。
(2)应收款项
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策,需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外,本集团对应收账款余额进行持续监控,以确保本集团不会面临重大坏账风险。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至报告期末,本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占36.17%。
(3)贷款
为降低信用风险,本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批,并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收相应的债权。
截至报告期末,发放贷款余额均为次级类债权,本集团已按照金融工具减值相关规定,计提了相应的贷款损失准备。
3、流动性风险
管理流动性风险时,本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控,以满足本集团经营需要,并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议,银行借款为本集团主要资金来源。
2、套期
(1)公司开展套期业务进行风险管理
□适用□不适用
(2)公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位:元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整
103罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
套期风险类型套期类别其他说明
(3)公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用□不适用
3、金融资产
(1)转移方式分类
□适用□不适用
(2)因转移而终止确认的金融资产
□适用□不适用
(3)继续涉入的资产转移金融资产
□适用□不适用其他说明
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位:元期末公允价值
项目第一层次公允价值计第二层次公允价第三层次公允价合计量值计量值计量
一、持续的公允价值计量--------
(一)交易性金融资产12423735.9012423735.90
1.以公允价值计量且其变动计入当
12423735.9012423735.90
期损益的金融资产
其他12423735.9012423735.90
(三)其他权益工具投资83314857.5083314857.50
(四)投资性房地产601498864.38607484050.001208982914.38
(六)其他非流动金融资产5000000.005000000.00
持续以公允价值计量的资产总额12423735.90601498864.38695798907.501309721507.78
二、非持续的公允价值计量--------
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为公司与中诚信托有限责任公司共同成立 QDII 信托产品进行
的境外股票投资,其公允价值为股票收盘价扣除掉信托报酬和托管费等后的价值。
104罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
项目年末公允价值估值技术重要可观察输入值
出租的建筑物601498864.38市场法周边同类产品平均价格
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目,采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第三层次公允价值的资产为本集团持有的未上市股权投资及投资性房地产。本集团主要采用估值技术进行了公允价值计量,持有的未上市股权投资采用了上市公司比较法的估值技术,参考类似证券的市净率并考虑流动性折扣;投资性房地产采用了预计现金流量折现法,以此确认公允价值计量的金额。
5、持续的第三层次公允价值计量项目,期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目,本期内发生各层级之间转换的,转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例
罗牛山集团有限公司海口农业专业及辅助性活动等25000.0017.14%17.14%本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是徐自力。
其他说明:
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下:
合营或联营企业名称与本企业关系
罗牛山腾德检测认证服务(海南)有限公司联营企业海南儋州绿色村镇银行有限责任公司联营企业文昌青牧原实业有限公司联营企业其他说明
105罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系三亚罗牛山食品有限公司受最终同一控制人控制
罗牛山(北京)投资有限公司受最终同一控制人控制海南格洛利跨境贸易科技有限公司受最终同一控制人控制海口力神咖啡饮品有限公司受最终同一控制人控制海口罗牛山花城农业有限公司受最终同一控制人控制上海同仁药业股份有限公司受最终同一控制人控制海南力神营销有限公司受最终同一控制人控制海南罗牛山调味品有限公司受最终同一控制人控制海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司受最终同一控制人控制海南嘉逸物业有限公司受最终同一控制人控制海南潭牛食品有限公司受最终同一控制人控制海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司其他关联方海口潭牛文昌鸡食品有限公司其他关联方文昌潭牛文昌鸡有限公司其他关联方海口景山学校其他关联方海南理讼律师事务所其他关联方海南罗牛山文昌鸡育种有限公司其他关联方其他说明
5、关联交易情况
(1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位:元获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额度交易额度
文昌青牧原实业有限公司采购饲料99190549.0296953065.16
上海同仁药业股份有限公司采购兽药4406613.737000000.00否1737762.79
海南嘉逸物业有限公司物业4273865.883669823.36
16500000.00否
海南罗牛山调味品有限公司水电及物业费423608.19425932.64
罗牛山集团有限公司采购食品968928.9822763.50
采购调味品、
海南罗牛山调味品有限公司1231.31268292.72
礼品等1880000.00否
海口力神咖啡饮品有限公司采购咖啡337886.94108441.03
海口罗牛山花城农业有限公司水电费53172.7469977.29
海南潭牛食品有限公司采购食品229797.85348977.79海南(潭牛)文昌鸡股份有限1200000.00否
采购食品160909.50472662.89公司
海南理讼律师事务所服务费29702.9760000.000.00海南罗牛山鸿骏膳食管理有限
食堂餐费19665.00公司
合计110076267.11104097364.19
出售商品/提供劳务情况表
单位:元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
罗牛山集团有限公司货款、销售商品等3663255.883821231.29
海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司管理费、水电燃气费等791866.98153595.82
海口潭牛文昌鸡食品有限公司仓储费489754.71
106罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司货款、餐饮费等147206.44122517.94
海南嘉逸物业有限公司销售商品53757.4014722.24
海南罗牛山调味品有限公司商标使用、网络通讯费等17924.5223300.97
海口力神咖啡饮品有限公司网络通讯费16981.1393874.34
海南罗牛山文昌鸡育种有限公司检测费、销售商品等12005.41123841.46
文昌青牧原实业有限公司销售商品2991.156690.27
文昌潭牛文昌鸡有限公司检测费、培训费等707.555825.24
海南潭牛食品有限公司仓储、运输费等426543.95
海口景山学校销售商品39720.97
罗牛山腾德检测认证服务(海南)有限公司水电费、物业费等39534.58
海口农村商业银行股份有限公司销售商品3823.01
合计5196451.174875222.07
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
(2)关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表:
单位:元
托管收益/承本期确认的托
委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终
包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表:
单位:元
委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托
方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费
关联管理/出包情况说明
(3)关联租赁情况
本公司作为出租方:
单位:元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入
海口景山学校土地、房屋6245443.144284101.52
罗牛山集团有限公司设备、房屋等354922.5749774.91
海南潭牛食品有限公司房屋76000.0076000.00
海南罗牛山文昌鸡育种有限公司土地46571.43
海口力神咖啡饮品有限公司土地、客房12093.585559.66海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司土地、房屋10627.0564688.99
罗牛山腾德检测认证服务(海南)有限公司房屋386333.04
海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司房屋183938.18
海口农村商业银行股份有限公司房屋13534.28
合计6745657.775063930.58
本公司作为承租方:
单位:元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁资承担的租赁负债增加的使用权资出租方名称租赁和低价值资计量的可变租赁支付的租金产种类利息支出产产租赁的租金费付款额(如适
107罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告用(如适用)用)本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额海南罗牛山调味2198723615仓库
品有限公司4.296.94关联租赁情况说明
(4)关联担保情况本公司作为担保方
单位:元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方
单位:元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕关联担保情况说明
(5)关联方资金拆借
单位:元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出
(6)关联方资产转让、债务重组情况
单位:元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
(7)关键管理人员报酬
单位:元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1756484.282657599.61
(8)其他关联交易
*关联方的投资款关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
文昌青牧原实业有限公司资本金5297050.00
*资金往来-代收代付
108罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司代收营业款4809302.745145894.28
6、关联方应收应付款项
(1)应收项目
单位:元项目期末余额期初余额关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备
罗牛山集团有限公司1097742.3454887.122729006.62130213.33
罗牛山腾德检测认证服务(海南)有限公司2061195.272061195.272061195.272061195.27
海口潭牛文昌鸡食品有限公司75408.233770.41133874.666693.73应收
海南罗牛山文昌鸡育种有限公司48900.002445.00账款海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司38830.001941.5037634.001881.70
海南罗牛山调味品有限公司6000.00300.0087642.006488.40
合计3328075.842124539.305049352.552206472.43
海口力神咖啡饮品有限公司47817.29预付
罗牛山集团有限公司13165.84款项
合计13165.8447817.29
海口农村商业银行股份有限公司773243119.7938662725.99
三亚农村商业银行股份有限公司201224609.5810061230.48其他
海口力神咖啡饮品有限公司90690.0039918.00应收
海南罗牛山调味品有限公司76956.007695.6076956.007695.60款海口景山学校
合计76956.007695.60974635375.3748771570.07
(2)应付项目
单位:元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
文昌青牧原实业有限公司16947456.5016555661.52
上海同仁药业股份有限公司9627126.575952572.57
海南嘉逸物业有限公司7777131.275207472.50
海口农村商业银行股份有限公司3374943.42
罗牛山腾德检测认证服务(海南)有限公司872336.17872336.17
罗牛山集团有限公司403981.30576403.51应付账款海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司154135.50229400.50
海口罗牛山花城农业有限公司11826.38
海南罗牛山调味品有限公司108622.387500.00
海口力神咖啡饮品有限公司7914.284370.76
海南潭牛食品有限公司1198.00
总计35898703.9732793685.33
海口景山学校2647293.007941879.00
罗牛山集团有限公司3187.00226300.00海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司116277.50125577.50预收款项
海南罗牛山调味品有限公司943.39
海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司21660.50
合计2788418.008294699.89
海南罗牛山鸿骏膳食管理有限公司4721240.004721240.00
其他应付款三亚罗牛山食品有限公司189095.00189095.00
罗牛山集团有限公司62878.006430.00
109罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告海南(潭牛)文昌鸡股份有限公司60397.5060397.50
文昌潭牛文昌鸡有限公司30000.0030000.00
海南潭牛食品有限公司5060.005060.00
海南格洛利跨境贸易科技有限公司2000.002000.00
海口力神咖啡饮品有限公司2000.00
海南罗牛山调味品有限公司1000.001000.00
海口农村商业银行股份有限公司7000000.00
张慧9440.00
合计5073670.5012024662.50
7、关联方承诺
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、本期股份支付费用
□适用□不适用
5、股份支付的修改、终止情况
6、其他
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截至2024年6月30日,本集团无需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
(1)资产负债表日存在的重要或有事项
(1)产业融资第三方投资者股权投资收益保障款
为解决公司产业融资问题,公司引进独立第三方投资者四川德胜集团钒钛有限公司对子公司儋州农科进行增资31500.00万元,持股45%。根据海南德胜海纳中启实业有限公司(以下简称“海南德胜”,为四川德胜集团钒钛有限公司的子公司)与子公司海南罗牛山畜牧有限公司(以下简称“罗牛山畜牧”)签订的《增资扩股协议》及儋州农科的公司章
110罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
程中约定,罗牛山畜牧保证海南德胜持股期间年均股权收益率不低于银行同期贷款利率,否则,罗牛山畜牧有义务对海南德胜进行补偿(具体补偿方式双方另行商定),根据此项约定和首期出资金额227456500元(其中200750000元进入注册资本,26706500元进入资本公积),截至2024年6月30日累计计提预计负债金额82973389.14元。
(2)未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
*2016年5月26日,本公司子公司大东海收到海南电网有限责任公司三亚供电局(以下简称“三亚供电局”)委托海南云帆律师事务所出具的律师函,称三亚供电局在对大东海下属分公司南中国大酒店进行用电核查时,发现南中国大酒店配电房计量专柜内安装的电流互感器(CT)与三亚供电局营销管理系统档案记录的不一致,发生不一致时间为 2006年 7月南中国大酒店办理用电计量装置变更至2016年4月。经统计,产生的少计用电量为10313373.00千瓦时,按照各年电价及附加费率预计7200165.75元。根据北京君合(海口)律师事务所2016年12月20日出具的《关于南中国大酒店与三亚供电局追补电量(电费)纠纷的法律咨询意见》,因用电计量装置均由三亚供电局负责购置、安装、加封、启封及更换,造成南中国大酒店多年少计电量电费的责任过错方在三亚供电局,与南中国大酒店无关。依据《民法通则》第一百三十五条:“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为二年,法律另有规定的除外。”的规定,南中国大酒店预提了
2014年4月至2016年4月两年少计的电量电费金额1489685.04元。截至2024年6月30日,该事项尚无其他进展。
*2004年3月8日,公司与海南省国营红明农场(以下简称“红明农场”)签订《土地使用权出让合同书》,约定红明农场将其所属的红星分场十四队100亩国有土地转让给公司,转让期限五十年,转让金额18万元。
2004年7月30日,双方签订《土地使用权出让合同书的补充协议》,约定在原有转让的100亩土地周边增加出让42亩土地,土地转让金为25.20万元。
随后,公司向红明农场付清了43.20万元转让金,因无法办理土地出让手续,土地转让变更为承包。
公司取得142亩土地后交给子公司海南罗牛山种猪育种有限公司(以下简称“育种公司”)使用至今,现用于10万头黑猪生态养殖基地黑猪生态养殖。2017年7月16日,育种公司与海南农垦红明农场有限公司(以下简称“红明公司”)签订《农业用地对外租赁合同书》,合同确定了育种公司从2004年3月开始使用17.80亩土地,2004年3月至2016年12月租赁费用为200元/亩/年,2017年1月1日起租赁费标准为500元/亩/年。该17.80亩土地与涉案142亩土地相邻,现用于10万头黑猪生态养殖基地黑猪生态养殖环保沼液消纳。
2016年10月28日,海南省农垦投资控股集团有限公司下发《关于印发农业用地承包租赁指导价的通知》(琼垦企发[2016]396号),对外部人员租赁农用地制定基本指导价格。随后,红明公司向公司、育种公司提出租金上涨要求。2020年7月7日,海口市人民政府组织协调会,协调租金上涨问题,会议未能协调成功。
2022年6月20日,红明公司向海口市琼山区人民法院提起诉讼,要求上涨租金和每五年递增8%,并申请对涉案142
亩土地租金市场价格进行鉴定。
2023 年 2 月 23 日,海南汇德土地房地产资产评估造价测绘有限公司作出汇德评报字[2022]第 HDZP101A16 号资产评估报告,涉案142亩土地鉴定价格为971元/亩。
2023年10月8日海南省海口市琼山区人民法院出具民事判决书(2022)琼0107民初4430号判决如下:海南省国营
红明农场与罗牛山股份有限公司于2004年3月8日签订《土地使用权出让合同书》及于2004年7月30日签订《〈十地使用权出让合同〉的补充协议》中约定的142亩土地每年的土地承包费从判决生效之日起调整为每年每亩500元,每五年递增8%。
2024年3月4日二审开庭,尚未判决。
*部分投资者以本公司子公司大东海2021年存在虚假陈述导致其投资损失为由,向海口市中级人民法院提起诉讼(下称“本案”),截至本报告披露日,前后共收到326件案件,共计需赔付约3160万元,已完成235件台计约2,720万元及20件50%合计金额约30万元,共计约2750万元的赔付工作。因目前尚未超过诉讼时效,相关诉讼对公司的潜在影响无法准确预计,未来结果存在不确定性。
(3)其他或有负债及其财务影响
本集团为商品房承购人向银行抵押借款提供担保,承购人以其所购商品房作为抵押物,截至2023年12月31日,尚未结清的担保金额为人民币135119.90万元,由于截止目前承购人未发生违约,且该等房产目前的市场价格高于售价,本集团认为与提供该等担保相关的风险较小。
(2)公司没有需要披露的重要或有事项,也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。
111罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
3、其他
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位:元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
(1)追溯重述法
单位:元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称
(2)未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
(1)非货币性资产交换
(2)其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位:元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润其他说明
112罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
6、分部信息
(1)报告分部的确定依据与会计政策本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的每个经营分部是一个业务集团,提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营分部的报酬的产品和服务。
本集团的经营分部的分类与内容如下:
A、教育服务分部:主要开展大专教育并提供住宿餐饮服务及零星的培训、考试业务。
B、房地产分部:房地产销售。
C、畜牧分部:生猪养殖及销售、饲料生产及销售。
D、农副产品加工分部:牲猪屠宰、加工和销售、牲畜贸易。
E、仓储物流分部:冷链仓租、仓储、物流运输服务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的,对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标,除不包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益以及总部费用之外,该指标与本集团利润总额是一致的。
分部间的转移定价,参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
(2)报告分部的财务信息
单位:元分部教育服务分农副产品加项目房地产分部畜牧分部仓储物流分部未分配金额间抵合计部工分部销
对外营业收入71148696.16987880177.50525141479.25466723423.1248739366.9127501401.072127134544.01
-
分部间交易收入776.70132646342.6585669.692526591.816605933.27141865
314.12
销售费用227996.2217989952.482204860.752759310.371606910.022370205.2927159235.13对联营企业和合营
2506934.61-95508.832411425.78
企业的投资收益
信用减值损失-878618.29-165276.54885465.43-780841.121845322.7971208571.8872114624.15
资产减值损失131770154.545557915.25137328069.79
折旧费和摊销费10880594.61386527.6781904912.656149019.2225813290.2620556636.84145690981.25
-
利润总额(亏损)16947465.77293291666.48-11948499.659668396.15-15664562.4747105691.8742304335169688.29
69.86
-
67029
资产总额659889363.573990176197.113872769602.84932094443.561835944261.205586178124.1010174132258.07
19734.
31
-
40120
负债总额207318389.082513548990.442907660482.11231122888.861054103743.542594249245.095495934846.32
68892.
80
折旧和摊销以外的非现金费用
对联营企业和合营27594613.944168241.2631762855.20
113罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
企业的长期股权投资长期股权投资以外
的其他非流动资产1438052.5616579.7792301017.6212716856.50217266.843599927.26110289700.55增加额
(3)公司无报告分部的,或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的,应说明原因
(4)其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
(1)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)92499003.5683066254.07
2至3年24022.0024022.00
3年以上674281.00687595.00
5年以上674281.00687595.00
合计93197306.5683777871.07
(2)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额比例比例
其中:
按组合计提坏账准
93197306.56100.00%688302.110.74%92509004.4583777871.07100.00%588910.500.70%83188960.57
备的应收账款
其中:
售房款组
472041.000.51%472041.00682968.000.82%682968.00
合
账龄组合92725265.5699.49%688302.110.74%92036963.4583094903.0799.18%588910.500.71%82505992.57
合计93197306.56100.00%688302.110.74%92509004.4583777871.07100.00%588910.500.70%83188960.57
按组合计提坏账准备类别名称:
单位:元名称期末余额
114罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
账面余额坏账准备计提比例
售房款组合472041.000.00
账龄组合92725265.56688302.110.74%
合计93197306.56688302.11
确定该组合依据的说明:
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备:
□适用□不适用
(3)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他
账龄组合588910.5099391.61688302.11
合计588910.5099391.610.000.000.00688302.11
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提比例的依据及其合理性
(4)本期实际核销的应收账款情况
单位:元项目核销金额
其中重要的应收账款核销情况:
单位:元单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否由关联交易产生
应收账款核销说明:
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位:元占应收账款和合应收账款坏账准合同资产应收账款和合同单位名称应收账款期末余额同资产期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额期末余额前五名的应收
91713470.1491713470.1498.41%317000.00
账款和合同资产合计
2、其他应收款
单位:元项目期末余额期初余额
其他应收款1290994874.502203123478.75
115罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
合计1290994874.502203123478.75
(1)应收利息
1)应收利息分类
单位:元项目期末余额期初余额
2)重要逾期利息
单位:元借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据
其他说明:
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性
其他说明:
5)本期实际核销的应收利息情况
单位:元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
核销说明:
其他说明:
(2)应收股利
1)应收股利分类
单位:元
116罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
项目(或被投资单位)期末余额期初余额
2)重要的账龄超过1年的应收股利
单位:元是否发生减值及其判
项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据
3)按坏账计提方法分类披露
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
其他说明:
5)本期实际核销的应收股利情况
单位:元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况
单位:元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
核销说明:
其他说明:
(3)其他应收款
1)其他应收款按款项性质分类情况
单位:元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款1306263839.321055351558.20
转让股权款、退股款2937500.001227113815.36
押金、保证金328080.90242080.90
租金1578030.821677647.96
备用金461851.10425500.00
合计1311569302.142284810602.42
117罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
2)按账龄披露
单位:元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内(含1年)1288207090.752054808237.40
1至2年3291735.95209963330.87
2至3年186077.60252930.15
3年以上19884397.8419786104.00
3至4年60000.00162300.00
4至5年19824397.8419623804.00
合计1311569302.142284810602.42
3)按坏账计提方法分类披露
单位:元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
其中:
其中:
按预期信用损失一般模型计提坏账准备:
单位:元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信用损合计未来12个月预期信用损失信用损失(未发失(已发生信用减值)生信用减值)
2024年1月1日余额61531028.0120156095.6681687123.67
2024年1月1日余额在本期
本期计提96119.7396119.73
本期转回61208815.7661208815.76
2024年6月30日余额418331.980.0020156095.6620574427.64
各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况:
单位:元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款81687123.6796119.7361208815.760.0020574427.64
合计81687123.6796119.7361208815.760.000.0020574427.64
118罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的:
单位:元确定原坏账准备计提单位名称转回或收回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性
5)本期实际核销的其他应收款情况
单位:元项目核销金额
其中重要的其他应收款核销情况:
单位:元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
其他应收款核销说明:
6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位:元占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例末余额
海南罗牛山畜牧有限公司往来款515110355.832年以内39.27%0.00
海南罗牛山食品集团有限公司往来款378886431.592年以内28.89%0.00
海南雅居安房地产经纪有限公司往来款110634173.001-4年8.44%0.00
海南罗牛山种猪育种有限公司往来款54210934.001年以内4.13%0.00
海南博时通投资咨询有限公司往来款54134472.621-5年4.13%0.00
合计1112976367.0484.86%0.00
7)因资金集中管理而列报于其他应收款
单位:元
其他说明:
3、长期股权投资
单位:元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资3109622877.463109622877.463109622877.463109622877.46
对联营、合营企业投资4168241.264168241.264263750.094263750.09
合计3113791118.723113791118.723113886627.553113886627.55
(1)对子公司投资
单位:元
119罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
本期增减变动减值准期初余额(账面价计提期末余额(账面价减值准备被投资单位备期初值)追加减少其减值值)期末余额余额投资投资他准备
海南罗牛山食品集团有限公司1308657930.541308657930.54
海南罗牛山畜牧有限公司832097411.86832097411.86
海南罗牛山实业有限公司311574092.81311574092.81
海南洋浦海发面粉有限公司194000000.00194000000.00
海南罗牛山开源小额贷款有限公司120000000.00120000000.00
大东海旅游中心股份有限公司53306869.6553306869.65
海南锦地房地产有限公司50000000.0050000000.00
海南职业技术学院49148459.6049148459.60
海南高职院后勤实业有限公司44284026.0044284026.00
天津市宝罗畜禽发展有限公司33300000.0033300000.00
海口永兴畜牧业有限公司23345125.6123345125.61
海南罗牛山休闲观光农业有限公司20000000.0020000000.00海南罗牛山现代畜牧物流产业园有
20000000.0020000000.00
限公司
海口苍隆畜牧有限公司9789978.809789978.80
海南农数信息科技有限公司8000000.008000000.00
罗牛山(上海)实业有限公司7000000.007000000.00
海南罗牛山黑猪发展有限公司6500000.006500000.00
海南博时通投资咨询有限公司5451591.745451591.74
海口罗牛山食品加工有限公司3845286.453845286.45
海南雅居安房地产经纪有限公司3000000.003000000.00
海南养猪研究所1900000.001900000.00
海南万泉农产品批发市场有限公司1832104.401832104.40
罗牛山(上海)贸易有限公司1590000.001590000.00
海南海牛农业综合开发有限公司1000000.001000000.00
合计3109622877.463109622877.46
(2)对联营、合营企业投资
单位:元减本期增减变动值准其宣告计减值期初余额备追减其他他发放提期末余额(账准备投资单位(账面价期加少权益法下确认的投资综合权现金减其面价值)期末
值)初投投损益收益益股利值他余额余资资调整变或利准额动润备
一、合营企业
二、联营企业海南儋州绿
色村镇银行有4263750.09-95508.834168241.26限责任公司
小计4263750.09-95508.834168241.26
合计4263750.09-95508.834168241.26可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
120罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
(3)其他说明
4、营业收入和营业成本
单位:元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务1006374415.58595951723.57844394406.61398160172.85
其他业务17616071.567655894.3013113611.515914553.67
合计1023990487.14603607617.87857508018.12404074726.52
营业收入、营业成本的分解信息:
单位:元合计合同分类营业收入营业成本
业务类型1023990487.14603607617.87
其中:
房地产984211927.36573938059.29
畜牧养殖22162488.2222726328.92
其他17616071.566943229.66
按经营地区分类1023990487.14603607617.87
其中:
省内1023990487.14603607617.87
与履约义务相关的信息:
公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息:
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1492988654.32元,其中,
303669433.35元预计将于2024年度确认收入,977862585.35元预计将于2025年度确认收入,211456635.62元预
计将于2026年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位:元项目会计处理方法对收入的影响金额
其他说明:
121罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
5、投资收益
单位:元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-95508.8311105582.99
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入15590000.00
合计15494491.1711105582.99
6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
□适用□不适用
单位:元项目金额说明
非流动性资产处置损益-14315363.48计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
11972883.36定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外)
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产
810344.20
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
委托他人投资或管理资产的损益1660126.70
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-18730.11
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-12938909.75
其他符合非经常性损益定义的损益项目8540840.39
减:所得税影响额1178317.69
少数股东权益影响额(税后)2471774.73
合计-7938901.11--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况:
□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明
□适用□不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益(元/股)稀释每股收益(元/股)
归属于公司普通股股东的净利润6.63%0.23840.2384扣除非经常性损益后归属于公司普
6.82%0.24530.2453
通股股东的净利润
122罗牛山股份有限公司2024年半年度财务报告
3、境内外会计准则下会计数据差异
(1)同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
(2)同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
(3)境内外会计准则下会计数据差异原因说明,对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的,应注明该境外机构的名称
4、其他
罗牛山股份有限公司董事会
2024年08月23日
123