股票简称：湖南发展股票代码：000722二0二四年八月合并资产负债表
2024年6月30日
会合01表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1428696678.88704048966.32短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产27835396.16交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据35182204.30应付票据
应收账款430116714.9317184765.45应付账款1937244054.2648056841.21
应收款项融资预收款项2020845052.6626293228.84
预付款项5379486299.99401238076.82合同负债215961332.834492321.51应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款6360717837.54369280384.25代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2227813135.5032887623.60
存货76803421.617873463.28应交税费2312585170.5212705127.64
合同资产其他应付款2426777366.8124940536.07持有待售资产应付手续费及佣金
一年内到期的非流动资产853526797.9352167123.29应付分保账款
其他流动资产912500434.2215183955.64持有待售负债
流动资产合计1277030389.401574812131.21一年内到期的非流动负债
其他流动负债25844597.69661453.61
流动负债合计132070710.27150037132.48非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债
发放贷款和垫款递延收益261760832.201790243.42债权投资递延所得税负债其他债权投资其他非流动负债
长期应收款非流动负债合计1760832.201790243.42
长期股权投资1067647726.9971288076.21负债合计133831542.47151827375.90
其他权益工具投资所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产1187875000.0090450000.00实收资本(或股本)27464158282.00464158282.00
投资性房地产12217302486.78221165087.70其他权益工具
固定资产131510867628.851550112096.40其中：优先股
在建工程1433733831.2617595416.33永续债
生产性生物资产资本公积281987812434.852114886804.68
油气资产减：库存股使用权资产其他综合收益
无形资产1534759330.9235485060.91专项储备292507163.641548085.15
开发支出盈余公积3085699527.8385699527.83商誉一般风险准备
长期待摊费用168133659.358898650.10未分配利润31526669834.38503232809.85
递延所得税资产17278355.58167932.53归属于母公司所有者权益合计3066847242.703169525509.51
其他非流动资产1814964624.7452787221.76少数股东权益51914248.70301408787.74
非流动资产合计1975562644.472047949541.94所有者权益合计3118761491.403470934297.25
资产总计3252593033.873622761673.15负债和所有者权益总计3252593033.873622761673.15
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
1母公司资产负债表
2024年6月30日
会企01表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位:人民币元注释注释资产期末数上年年末数负债和所有者权益期末数上年年末数号号
流动资产：流动负债：
货币资金343369361.41369393144.99短期借款
交易性金融资产7835396.16交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据5182204.30应付票据
应收账款17388044.9112399360.47应付账款5830329.409489770.34
应收款项融资预收款项20826005.0426255133.60
预付款项1484633.60587723.88合同负债
其他应收款520784552.35521850220.31应付职工薪酬25298945.9928204298.39
存货3465237.603580858.67应交税费4524836.921131317.86
合同资产其他应付款345723457.8522053290.44持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债
其他流动资产30607.181943917.28其他流动负债79815.5187642.91
流动资产合计891704641.35917590621.76流动负债合计402283390.7187221453.54
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债长期应收款递延收益
1760832.201790243.42
长期股权投资1401070360.861012681794.94递延所得税负债其他权益工具投资其他非流动负债
其他非流动金融资产87875000.0090450000.00非流动负债合计1760832.201790243.42
投资性房地产217302486.78221165087.70负债合计404044222.9189011696.96
固定资产975429276.421003533103.50所有者权益(或股东权益)：
在建工程实收资本(或股本)464158282.00464158282.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股使用权资产永续债
无形资产12113346.0212365584.45资本公积2137740630.852137740630.85
开发支出减：库存股商誉其他综合收益
长期待摊费用5998379.116779983.27专项储备1960565.421234921.45
递延所得税资产137274.0497889.69盈余公积85699527.8385699527.83
其他非流动资产未分配利润498027535.57486819006.22
非流动资产合计所有者权益合计3187586541.673175652368.352699926123.232347073443.55
资产总计3591630764.583264664065.31负债和所有者权益总计3591630764.583264664065.31
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
2合并利润表
2024年1-6月
会合02表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元注释
项目本期数上年同期数（调后）号
一、营业总收入180903294.82184842466.86
其中：营业收入1180903294.82184842466.86利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本108666237.68130746449.36
其中：营业成本182795841.41110526708.02利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加24317882.994017871.41
销售费用387236.6952726.45
管理费用421313544.7421774115.67
研发费用54275104.395407960.64
财务费用6-4123372.54-11032932.83
其中：利息费用396487.47235862.67
利息收入4532123.6311289362.00
加：其他收益7182710.706261821.91
投资收益（损失以“-”号填列）8-4047093.873290057.08
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-6356149.22614760.60以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）9-1938654.72
信用减值损失（损失以“-”号填列）10-697332.65-708797.21
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-2026334.18
资产处置收益（损失以“-”号填列）1212196.70
三、营业利润（亏损以“-”号填列）65661203.8461000444.56
加：营业外收入1310945.09295801.28
减：营业外支出141496288.83612648.32
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）64175860.1060683597.52
减：所得税费用1520276692.3413220035.41
五、净利润（净亏损以“-”号填列）43899167.7647463562.11
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）43899167.7647463562.11
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）46644938.6343482059.24
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-2745770.873981502.87
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额43899167.7647463562.11
归属于母公司所有者的综合收益总额46644938.6343482059.24
归属于少数股东的综合收益总额-2745770.873981502.87
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.100.09
（二）稀释每股收益0.100.09
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
3母公司利润表
2024年1-6月
会企02表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、营业收入108190844.8498428764.30
减：营业成本42842950.0742517370.77
税金及附加3803875.023530876.87销售费用
管理费用12942729.0714148721.71
研发费用4224264.124107971.04
财务费用-5393553.90-13275543.28
其中：利息费用760922.54
利息收入6161143.0713283833.54
加：其他收益181604.82350114.42
投资收益（损失以“-”号填列）-1600178.7311782074.55
其中：对联营企业和合营企业的投资收益-3909234.085831874.52以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-1938654.72
信用减值损失（损失以“-”号填列）-130253.22-480882.58
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）12196.70
二、营业利润（亏损以“-”号填列）48233950.0357112018.86
加：营业外收入10945.09
减：营业外支出1308288.83583322.12
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）46936606.2956528696.74
减：所得税费用12520162.848474119.64
四、净利润（净亏损以“-”号填列）34416443.4548054577.10
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）34416443.4548054577.10
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.可供出售金融资产公允价值变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
6.其他债权投资信用减值准备
7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）
8.外币财务报表折算差额
9.其他
六、综合收益总额34416443.4548054577.10
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
4合并现金流量表
2024年1-6月
会合03表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元注释
项目本期数上年同期数（调蟒电）号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金177712404.97171550297.17客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金19413159.1139619233.37
经营活动现金流入小计187125564.08211169530.54
购买商品、接受劳务支付的现金11597906.1715475753.02客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金28739455.6128485902.03
支付的各项税费41590529.2226364413.62
支付其他与经营活动有关的现金28766685.3314118730.82
经营活动现金流出小计90694576.3384444799.49
经营活动产生的现金流量净额96430987.75126724731.05
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金12719053.9927879660.00
取得投资收益收到的现金24675481.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额40199.0636216.16
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2585500.00
收到其他与投资活动有关的现金3454444397.52465018284.54
投资活动现金流入小计469789150.57517609642.30
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金41438156.1056393827.06
投资支付的现金376547800.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金4260000000.00500000000.00
投资活动现金流出小计677985956.10556393827.06
投资活动产生的现金流量净额-208196805.53-38784184.76
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金23207914.10
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计23207914.10
筹资活动产生的现金流量净额-23207914.10
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-134973731.8887940546.29
加：期初现金及现金等价物余额353048577.43203670430.37
六、期末现金及现金等价物余额218074845.55291610976.66
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
5母公司现金流量表
2024年1-6月
会企03表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金104169415.5195678580.76收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金3030235.722462940.90
经营活动现金流入小计107199651.2398141521.66
购买商品、接受劳务支付的现金5442146.4811492444.94
支付给职工以及为职工支付的现金22906492.3421450870.96
支付的各项税费24026698.4417283974.44
支付其他与经营活动有关的现金5229263.403794008.99
经营活动现金流出小计57604600.6654021299.33
经营活动产生的现金流量净额49595050.5744120222.33
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金15304553.9944367564.14
取得投资收益收到的现金29478676.39
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额40199.06处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金254851230.85437960190.09
投资活动现金流入小计270195983.90511806430.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2637357.866346187.15
投资支付的现金392297800.0015000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金261000000.00460000000.00
投资活动现金流出小计655935157.86481346187.15
投资活动产生的现金流量净额-385739173.9630460243.47
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金323806232.01
筹资活动现金流入小计323806232.01偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金23207914.10
支付其他与筹资活动有关的现金760922.54
筹资活动现金流出小计23968836.64
筹资活动产生的现金流量净额299837395.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-36306728.0274580465.80
加：期初现金及现金等价物余额169054256.10138698992.74
六、期末现金及现金等价物余额132747528.08213279458.54
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
6合并所有者权益变动表
2024年1-6月
会合04表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元
本期数上年同期数（调蟒电）归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益项目少数股东少数股东所有者权益合计所有者权益合计实收资本专项权益实收资本专项权益资本公积盈余公积未分配利润资本公积盈余公积未分配利润（或股本）储备（或股本）储备
一、上年年末余额464158282.002114886804.681548085.1585699527.83503232809.85301408787.743470934297.25464158282.002127520989.771499774.9279446439.77460019253.12325292723.503457937463.08
二、本年年初余额464158282.002114886804.681548085.1585699527.83503232809.85301408787.743470934297.25464158282.002127520989.771499774.9279446439.77460019253.12325292723.503457937463.08
三、本期增减变动金额-127074369.83959078.4923437024.53-249494539.04-352172805.851261427.9543482059.244119140.0248862627.21（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额46644938.63-2745770.8743899167.7643482059.243981502.8747463562.11
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者
投入资本
3.股份支付计入所有者
权益的金额
4.其他
（三）利润分配-23207914.10-23207914.10
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）-23207914.10-23207914.10
的分配
4.其他
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备955209.7812730.71967940.491261427.95137637.151399065.10
1.本期提取1635661.7338902.511674564.241527280.47293789.431821069.90
2.本期使用-680451.95-26171.80-706623.75-265852.52-156152.28-422004.80
（六）其他3868.71-246761498.88-373832000.00
-127074369.83
四、本期期末余额464158282.001987812434.852507163.6485699527.83526669834.3851914248.703118761491.40464158282.002127520989.772761202.8779446439.77503501312.36329411863.523506800090.29
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
7母公司所有者权益变动表
2024年1-6月
会企04表
编制单位：湖南发展集团股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目实收资本专项实收资本其他综专项资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）储备（或股本）合收益储备
一、上年年末余额464158282.002137740630.851234921.4585699527.83486819006.223175652368.35464158282.002137740630.851197724.1879446439.77430500105.593113043182.39
二、本年年初余额464158282.002137740630.851234921.4585699527.83486819006.223175652368.35464158282.002137740630.851197724.1879446439.77430500105.593113043182.39
三、本期增减变动金额725643.9711208529.3511934173.321047778.5648095685.1849143463.74（减少以“-”号填列）
（一）综合收益总额34416443.4534416443.4548054577.1048054577.10
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投
入资本
3.股份支付计入所有者权
益的金额
4.其他
（三）利润分配-23207914.10-23207914.10
1.提取盈余公积
2.对所有者（或股东）的-23207914.10-23207914.10
分配
3.其他
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备725643.97725643.971047778.561047778.56
1.本期提取1147998.001147998.001155450.001155450.00
2.本期使用-422354.03-422354.03-107671.44-107671.44
（六）其他41108.0841108.08
四、本期期末余额464158282.002137740630.851960565.4285699527.83498027535.573187586541.67464158282.002137740630.852245502.7479446439.77478595790.773162186646.13
法定代表人：韩智广总裁：刘志刚主管会计工作的负责人：李志科会计机构负责人：杨冰
8湖南发展集团股份有限公司
财务报表附注
2024年1-6月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
湖南发展集团股份有限公司(原名湖南金果实业股份有限公司，以下简称公司或本公司)前身为衡阳市食杂果品总公司，系1993年经湖南省股份制改革试点领导小组湘股份改字
(1993)第12号文件批准，由衡阳市食杂果品总公司、中国农业银行衡阳市信托投资公司、湖南耒能实业总公司共同发起设立，于1993年8月12日登记注册，总部位于湖南省长沙市。
公司现持有统一社会信用代码为 91430000185034687R的营业执照，注册资本为
464158282.00元，股份总数464158282股(每股面值1元)，其中无限售条件的流通股份A
股464158282股。公司股票已于1997年4月29日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属电力行业，主要经营活动为发电业务、输电业务、供（配）电业务；股权投资；自然资源业务；非居住房地产租赁等。
本财务报表业经公司2024年8月23日第十一届董事会第十七次会议批准对外报出。
本公司将湖南鸟儿巢水电站发电有限公司（以下简称鸟儿巢公司）、湖南发展益沅自然资源开发有限公司(以下简称湖南发展益沅)、湖南发展空洲岛发电有限责任公司（以下简称湖南发展空洲岛公司）、湖南芷江蟒塘溪水利水电开发有限责任公司（以下简称蟒电公司）、湖南发展小初新能源有限公司（以下简称湖南发展小初新能源）、湖南发展新能
源开发有限公司（以下简称湖南发展新能源）等纳入本期合并财务报表范围。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、
在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
9(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断该事项在本财务报表重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置公司将单项应收账款金额超过资产总额重要的单项计提坏账准
五（一）4（2）2)0.5%的应收账款认定为重要的应收账款备的应收账款。
公司将单项收回或转回金额超过资产总重要的应收账款坏账准
无此事项额0.5%的应收账款坏账准备认定为重要备收回或转回的应收账款坏账准备收回或转回。
公司将单项核销金额超过资产总额0.5%
重要的核销应收账款五（一）4（4）的应收账款认定为重要的核销应收账款。
公司将单项其他应收款超过资产总额重要的单项计提坏账准
五（一）6（2）3)*0.5%的其他应收款认定为重要的其他应备的其他应收款收款。
公司将单项收回或转回金额超过资产总重要的其他应收款坏账
无此事项额0.5%的其他应收款坏账准备认定为重准备收回或转回要的其他应收款坏账准备收回或转回。
公司将单项核销金额超过资产总额0.5%
重要的核销其他应收款五（一）6（2）5)的其他应收款认定为重要的核销其他应收款。
公司将单项预付款项金额超过资产总额重要的账龄超过1年的预
五（一）5（1）2）0.5%的认定为重要的账龄超过1年的预付付款项款项。
公司将单项在建工程项目金额或预算数
重要的在建工程项目五（一）14（2）超过资产总额0.5%的在建工程项目认定为重要在建工程项目。
公司将单项应付账款金额超过资产总额重要的账龄超过1年的应
五（一）19（2）0.5%的认定为重要的账龄超过1年的应付付账款账款。
10涉及重要性标准判断该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据的披露事项附注中的披露位置公司将单项其他应付款金额超过资产总重要的账龄超过1年的其
无此事项额0.5%的其他应付款认定为重要的账龄他应付款超过1年的其他应付款。
公司将单项预收款项金额超过资产总额重要的账龄超过1年或逾
五（一）20（2）0.5%的认定为重要的账龄超过1年或逾期期的预收款项的预收款项。
公司将单项合同负债金额超过资产总额重要的账龄超过1年的合
无此事项0.5%的合同负债认定为重要的账龄超过1同负债年的合同负债。
公司将单项投资活动现金流量超过资产重要的投资活动现金流
五（三）1总额5%的认定为重要的投资活动现金流量量。
公司将资产总额/收入总额/利润总额超
重要的非全资子公司七（三）1过集团总资产/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要非全资子公司。
公司将资产总额/收入总额/利润总额超
重要的联营企业七（四）1过集团总资产/总收入/利润总额的15%的联营企业确定为重要的联营企业。
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
11母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
121)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
13采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
14(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及
合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
15公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收银行承兑汇票票据类型状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
应收账款——账龄组合账龄状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——合并范围内本公司合并财务报表范围内状况的预测，通过违约风险往来组合关联方往来敞口和未来12个月内或整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
其他应收款——账龄组合账龄状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
16应收账款其他应收款
账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.005.00
1-2年10.0010.00
2-3年30.0030.00
3-4年50.0050.00
4年以上80.0080.00
应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十二)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法、月末一次加权平均法计价。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
17(十三)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资
18成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等
信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
191)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十五)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法折旧年限（年年折旧率（%类别折旧方法残值率（%）
））
房屋及建筑物年限平均法20-500.00-5.001.90－5.00
机器设备年限平均法5-200.00-5.004.75-20.00
电子设备年限平均法3-100.00-5.009.50-33.33
运输工具年限平均法4-140.00-5.006.79-25.00
其他年限平均法50.00-5.0019.00-20.00
(十六)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
20类别在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物验收达到设计要求或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款
费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十八)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及软件等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目摊销年限(年)土地使用权按权证确定的年限专利权按权证确定的年限软件5
213.研发支出的归集范围
(1)人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失
业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(3)折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5)设计费用
设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
(6)装备调试费用与试验费用
装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
22为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。
(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(8)其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一)职工薪酬
1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
23在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二)预计负债
241.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十三)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采
25用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售电力产品和砂石。
(1)电力业务
公司电力业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司生产的电力通过电网直接输出，公司每月根据电力公司的结算单据确认收入。
(2)砂石业务
公司砂石业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
(二十四)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政
26府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的
27期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得
资产、清偿债务。
(二十七)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
28在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔
2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(二十九)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十)重要会计政策和会计估计变更
1.重要会计政策变更
无
2.重要会计估计变更
无
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
29税种计税依据税率
以按税法规定计算的销售货物和应税
劳务收入为基础计算销项税额，扣除增值税1%、3%、6%、9%、13%
当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
适用定额税率，由主管税务土地使用税以纳税人实际占用的土地面积机关根据土地所在区域分别适用不同的定额税率
从价计征的，按房产原值一次减除20%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租1.2%、12%金收入的12%计缴
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%[注]
湖南发展空洲岛公司、湖南发展小初新能源、湖南发
20%
展新能源
除上述主体以外的其他纳税主体25%
[注]2021年9月18日，本公司获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局核发的编号为GR202143002656的高新技术企业证书，有效期3年。有效期内公司享受15%的企业所得税税率优惠政策。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：“一、……企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款”。本报告期，公司暂按15%的税率预缴企业所得税。
(二)税收优惠1.根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的
30税率缴纳企业所得税。湖南发展空洲岛公司、湖南发展小初新能源和湖南发展新能源符合
小型微利企业所得税优惠政策，本期按照小型微利企业所得税优惠政策缴纳所得税。
2.根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、房产税、城镇土
地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加。湖南发展空洲岛公司、湖南发展小初新能源和湖南发展新能源符合条件，可以享受相关优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
注：2023年12月，公司对蟒电公司实施控制。由于公司与蟒电公司在合并前后均由湖南能源集团（原湘投集团）控制且该控制非暂时性的，根据《企业会计准则第20号--企业合并》等准则规定，2023年，蟒电公司并表按照同一控制下的企业合并处理。本报告合并资产负债表期初数系2023年期末数，合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表上年同期数相应追溯调整。
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金1481.479765.20
银行存款428694803.00704033045.72
其他货币资金394.416155.40
合计428696678.88704048966.32
(2)其他说明
期末银行存款包括期限为3个月、6个月的保本保息定期存款共计210000000.00元及
计提的利息621833.33元；期初银行存款包括期限为3个月的保本保息定期存款
350000000.00元及计提的利息1000388.89元。
期末其他货币资金394.41元，期初其他货币资金6155.40元，均系公司存放于证券账户的存出投资款，使用均不受限制。
2.交易性金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数
31项目期末数期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
7835396.16
金融资产
其中：权益工具投资7835396.16
合计7835396.16
(2)其他说明
经公司第十届董事会第二十一次会议审议通过，公司以4.13元/股的价格认购吉林化纤股份有限公司非公开发行的A股股票8474576股，认购金额为34999998.88元。本期，公司已减持剩余股票。
3.应收票据
(1)明细情况项目期末数期初数
银行承兑汇票5182204.30
合计5182204.30
(2)坏账准备计提情况类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例（%）
%）
按组合计提坏账准备5182204.30100.005182204.30
其中：银行承兑汇票5182204.30100.005182204.30
合计5182204.30100.005182204.30（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例（%%）
）按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
32期初数
账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例（%%）
）合计
(3)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况。
4.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内31701805.2018089226.80
合计31701805.2018089226.80
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例
%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备31701805.20100.001585090.275.0030116714.93
合计31701805.20100.001585090.275.0030116714.93（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例
%）
（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备18089226.80100.00904461.355.0017184765.45
合计18089226.80100.00904461.355.0017184765.45
2)重要的单项计提坏账准备的应收账款
公司本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。
3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
33期末数
账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内31701805.201585090.275.00
小计31701805.201585090.275.00
(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数
计提核销其他[注]转回单项计提坏账准备按组合计提坏
904461.35680628.921585090.27
账准备
合计904461.35680628.921585090.27
(4)本期实际核销的应收账款情况公司本期无重要的应收账款核销。
(5)应收账款金额前5名情况期末账面余额占应收账款期末余应收账款坏账准单位名称额合计数的比例（备减值准备
%）应收账款
国网湖南省电力有限公司26776959.8884.471338847.99
国网湖南省电力有限公司怀化供电分公司2112076.836.66105603.84
株洲渌湘实业发展有限公司1736939.155.4886846.96
湖南湘投私募基金管理有限公司986753.943.1149337.70
湖南省电力公司株洲市渌口区供电公司58552.200.182927.61
小计31671282.0099.901583564.10
5.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄比例（减值准备[比例（减值准备[账面余额账面价值账面余额账面价值%）注]%）注]
341年以内224374196.1458.52224374196.14235641737.5858.17235641737.58
1-2年132446746.0234.55132446746.02132517943.8832.71132517943.88
2-3年26553555.326.933888197.4922665357.8336966592.859.123888197.4933078395.36
合计383374497.48100.003888197.49379486299.99405126274.31100.003888197.49401238076.82
[注]减值准备-3888197.49元，系湖南发展益沅应收益阳市银进砂石经营有限公司沅江分公司（简称银进公司）保证金，2023年10月双方协商同意将该笔保证金转为预付货款，原在其他应收款列示的保证金及计提的坏账准备余额相应转出。本报告期内，银进公司陆续供货，公司对该款项的坏账准备暂未予调整。
2)账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明
单位名称期末数未结算原因
沅江荣信建材有限公司128171985.65受洞庭湖部分采区停采、
益阳市银进砂石经营有限公司沅江分政策、市场等多重因素影
26553555.32公司响，上游供货减少。
小计154725540.97
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
沅江荣信建材有限公司350888296.7191.53
益阳市银进砂石经营有限公司沅江分公司26553555.326.93
益阳市沅江晓日砂石经营有限公司3794688.370.99
株洲市渌口区水利局980000.000.26
汉寿县富金达建筑材料有限公司480072.000.13
小计382696612.4099.82
6.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
其他应收款360717837.54369280384.25
35项目期末数期初数
合计360717837.54369280384.25
(2)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金359745000.00359752000.00
应收暂付款546359.3631324.04
往来款500000.008885500.00
其他723465.301391843.60
小计361514824.66370060667.64
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内358891824.66367437667.64
1-2年400000.002620000.00
2-3年2220000.00
4年以上3000.003000.00
小计361514824.66370060667.64
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数账面余额坏账准备种类计提比例（%账面价值金额比例（%）金额
）单项计提坏
357120000.0098.78357120000.00
账准备按组合计提
4394824.661.22796987.1218.133597837.54
坏账准备
小计361514824.66100.00796987.120.22360717837.54（续上表）
36期初数
账面余额坏账准备种类比例（%计提比例（%账面价值金额金额
））单项计提坏
357120000.0096.50357120000.00
账准备按组合计提
12940667.643.50780283.396.0312160384.25
坏账准备
小计370060667.64100.00780283.390.21369280384.25
*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称坏账坏账计提比例账面余额账面余额计提依据
准备准备（%）青海某光伏项目合
357120000.00357120000.00[注2]
作方[注1]
小计357120000.00357120000.00
[注1]2023年，公司就青海某光伏项目与各合作方签订合作协议。本次意向性合作目前尚处于筹划阶段，根据意向合作协议保密条款规定，公司对本次合作取得的相关商业秘密等负有保密义务。如披露可能会给后续交易达成带来重大不确定性，从而损害公司利益。
为保护各方利益，应合作方书面要求，在签署正式收购协议前，对交易标的及合作方等相关信息豁免披露。
[注2]经公司第十一届董事会第三次会议审议，公司根据协议约定向湖南省工业设备安装有限公司（以下简称“湖南安装公司”）支付合作意向金35712万元。鉴于湖南安装公司已向公司提交由中国建设银行开具、以公司为受益人、不可撤销见索即付的等额履约保函（保函一），2023年末该笔意向金未计提坏账准备。
2024年7月，经公司第十一届董事会第十六次会议审议，公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及新EPC方深圳市建融新能源科技有限公司（以下简称“深圳建融新能源”）签订了《排他性意向合作协议之补充协议》。根据补充协议约定，深圳建融新能源已向公司提交由中国建设银行湖南省分行营业部开具的、以公司为受益人的、
不可撤销见索即付的履约保函（独立保函，金额为35712万元，保函二）。公司在收到深圳建融新能源提交的经公司确认无误的、足额的履约保函二之日，补充协议正式生效，并退还湖南安装公司开具的履约保函一。报告期末，该笔意向金未计提坏账准备。
37*采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内1771824.6688587.125.00
1-2年400000.0040000.0010.00
2-3年2220000.00666000.0030.00
4年以上3000.002400.0080.00
小计4394824.66796987.1218.13
4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预项目整个存续期预期未来12个月期信用损失（小计信用损失（未发预期信用损失已发生信用减生信用减值）
值）
期初数515883.39262000.002400.00780283.39
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段-222000.00222000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-427296.27444000.0016703.73本期收回或转回本期核销
其他变动[注]
期末数88587.1240000.00668400.00796987.12期末坏账准备计
0.0210.0030.070.22
提比例（%）
各阶段划分依据：
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
385)本期实际核销的其他应收款情况
公司本期无重要的其他应收款核销。
6)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的备
比例（%）
1年以
青海某光伏项目合作方押金保证金357120000.0098.78内
汉寿县金达砂石有限公司押金保证金2200000.002-3年0.61660000.00押金保证金
沅江荣信建材有限公司936759.77[注]0.2661837.99
、其他湖南医药发展私募基金管1年以
往来款500000.000.1425000.00理有限公司内
国网汇通金财（北京）信1年以
其他385534.010.1119276.70息科技有限公司内
小计361142293.7899.90766114.69
[注]其中：账龄1年以内636759.77元，账龄1-2年300000.00元。
7.存货
(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料1460566.261460566.26
库存商品2767231.291357710.131409521.16
维修用备品备件3933334.193933334.19
合计8161131.741357710.136803421.61
(续上表)期初数项目账面余额跌价准备账面价值
原材料1354287.921354287.92
库存商品4526435.832080626.522445809.31
维修用备品备件4073366.054073366.05
合计9954089.802080626.527873463.28
(2)存货跌价准备
391)明细情况
本期增加本期减少项目期初数其期末数计提其他转回或转销他
库存商品2080626.522026334.182749250.571357710.13
合计2080626.522026334.182749250.571357710.13
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成以前期间计提了存货本期将已计提存货跌价
库存商品本、估计的销售费用以及跌价准备的存货可变
准备的存货耗用/售出相关税费后的金额确定可现净值上升变现净值
8.一年内到期的非流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备两年期（2022/6/14-
2024/6/14）大额存52167123.2952167123.29
单及利息三年期（2022/6/14-
2025/6/14）大额存53526797.9353526797.93
单及利息
合计53526797.9353526797.9352167123.2952167123.29
9.其他流动资产
期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣及待认证
12500434.2212500434.2213251194.1613251194.16
增值税进项税额
预缴所得税1932761.481932761.48
合计12500434.2212500434.2215183955.6415183955.64
10.长期股权投资
40(1)分类情况
期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企
83186394.2115538667.2267647726.9986826743.4315538667.2271288076.21
业投资
合计83186394.2115538667.2267647726.9986826743.4315538667.2271288076.21
(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减少权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资投资的投资损益收益调整联营企业湖南发展春华健康投资有
17788083.4015538667.222715800.00-1510605.50
限公司
开元发展（湖南）基金管
34693696.94-2398628.58
理有限责任公司湖南发展琼湖砂石集散中
18806295.87-2446915.14
心有限公司
合计71288076.2115538667.222715800.00-6356149.22（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金股计提减其其他权益变动账面价值减值准备利或利润值准备他联营企业湖南发展春华健康投资有
18993277.9015538667.22
限公司
开元发展（湖南）基金管
32295068.36
理有限责任公司湖南发展琼湖砂石集散中
16359380.73
心有限公司
合计67647726.9915538667.22
11.其他非流动金融资产
(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
87875000.0090450000.00
金融资产
其中：权益工具投资87875000.0090450000.00
合计87875000.0090450000.00
(2)明细情况
41被投资单位期末数期初数
深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙）1150000.00
深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙）47875000.0049300000.00
湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙）40000000.0040000000.00
小计87875000.0090450000.00
12.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数238817408.82238817408.82本期增加金额本期减少金额
期末数238817408.82238817408.82累计折旧
期初数17652321.1217652321.12
本期增加金额3862600.923862600.92
1)计提或摊销3862600.923862600.92
本期减少金额
期末数21514922.0421514922.04账面价值
期末账面价值217302486.78217302486.78
期初账面价值221165087.70221165087.70
(2)其他说明投资性房地产系株洲航电分公司持有的汇景发展商务中心塔楼A 5层写字楼（9层、34层、39层、40层、41层）及塔楼B 5套公寓，产权证书均已办妥。
13.固定资产
(1)明细情况
42项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他合计
账面原值
期初数1940375080.68727866020.6847390290.335605156.9742011457.092763248005.75
本期增加金额1298407.08266262.00231020.3564822.541860511.97
1)购置57522.13266262.00231020.3564822.54619627.02
2)在建工程转入1240884.951240884.95
本期减少金额182513.5937376.91432668.0033519.66686078.16
1)处置或报废154501.2937376.91432668.0033519.66658065.86
2）其他减少28012.3028012.30
期末数1940192567.09729164427.7647619175.425403509.3242042759.972764422439.56累计折旧
期初数591240452.16542662635.6937682089.963620445.8337930285.711213135909.35
本期增加金额21406440.6117878630.971190511.14123001.79320256.4940918841.00
1)计提21406440.6117878630.971190511.14123001.79320256.4940918841.00
本期减少金额20793.3835862.00411034.6032249.66499939.64
1)处置或报废20793.3835862.00411034.6032249.66499939.64
期末数612626099.39560541266.6638836739.103332413.0238218292.541253554810.71减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
期末账面价值1327566467.70168623161.108782436.322071096.303824467.431510867628.85
期初账面价值1349134628.52185203384.999708200.371984711.144081171.381550112096.40
(2)本公司无暂时闲置固定资产
(3)本公司无经营租出固定资产
43(4)未办妥产权证书的固定资产的情况
项目账面价值未办妥产权证书原因湖南发展琼湖建材办公楼及
6624893.20暂未办理竣工验收，竣工验收后办理权证
食堂
蟒电公司员工宿舍3668814.22
蟒电公司食堂1694244.31
蟒电公司篮球场1471232.97正在办理中[注]
蟒电公司其他房屋及建筑物4326801.99
小计17785986.69注：公司第十一届董事会第十五次会议审议通过了《关于政府有偿收回蟒电公司部分地上建筑物及蟒电公司参与后续土地使用权竞拍并购回地上建筑物的议案》，同意蟒电公司与芷江县自然资源局签订《地上建筑物及构筑物有偿收回协议》，并在董事会授权金额范围内参与办公及生活用地竞拍和地上房屋建筑物购回等工作。近日，蟒电公司竞得上述国有建设用地使用权，并与芷江县自然资源局签订了《国有建设用地使用权出让合同》。
鉴于蟒电公司已竞得上述国有建设用地使用权，且本次购回地上建筑物及构筑物价格与芷江县自然资源局前期收回价格一致，结合《地上建筑物及构筑物有偿收回协议》约定：“在地上建筑物及构筑物被收回至相应土地使用权竞拍完成的过渡期内，蟒电公司无偿享有该宗土地上建筑物及构筑物的使用权，并承担对该等资产的日常维护和保养责任”，本次地上建筑物及构筑物购回事项对公司财务状况及经营成果无影响。目前，蟒电公司正按程序办理相关产权证书。
14.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
空洲岛扩机项目33733831.2633733831.2616836478.2716836478.27
蟒电公司110KV高
压隔离开关等升131681.42131681.42级改造蟒电公司压力油
罐、气罐改造工627256.64627256.64程
合计33733831.2633733831.2617595416.3317595416.33
(2)重要在建工程项目本期变动情况
44工程名称预算数期初数本期增加转入固定资产其他减少期末数
空洲岛扩机项目37394.70万元16836478.2716897352.9933733831.26
小计16836478.2716897352.9933733831.26（续上表）工程累计投入占工程进度（利息资本化本期利息资本期利息资本工程名称资金来源
预算比例（%）%）累计金额本化金额化率（%）
空洲岛扩机项目9.02%21.39%自有资金
小计9.02%21.39%
15.无形资产
项目土地使用权软件专利权合计账面原值
期初数40099772.473237667.82129380.6643466820.95本期增加金额
1)购置
本期减少金额
期末数40099772.473237667.82129380.6643466820.95累计摊销
期初数6187129.161778674.9515955.937981760.04
本期增加金额559827.00162205.673697.32725729.99
1)计提559827.00162205.673697.32725729.99
本期减少金额
期末数6746956.161940880.6219653.258707490.03减值准备期初数本期增加金额本期减少金额期末数账面价值
45项目土地使用权软件专利权合计
期末账面价值33352816.311296787.20109727.4134759330.92
期初账面价值33912643.311458992.87113424.7335485060.91
16.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销期末数
航电枢纽机组改造3755190.23447262.323307927.91
装修费221003.4528213.20192790.25
机组扩容项目1394637.67170771.941223865.73
防腐工程734017.4664146.90669870.56
综合楼改造项目332559.3234768.32297791.00
护坡工程246666.7120000.04226666.67
水下建筑物水下补强施工49924.868558.5241366.34
浮式拦污栅修复工程45983.577882.9238100.65
大坝定检注册项目843110.37188679.25107752.08924037.54
2#机组A级检修技改 1275556.46 64313.76 1211242.70
合计8898650.10188679.25953670.008133659.35
17.递延所得税资产
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备1479486.43278355.58932769.30167932.53
合计1479486.43278355.58932769.30167932.53
(2)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异21687165.8022259466.67
可抵扣亏损32384089.7132384089.71
46合计54071255.5154643556.38
(3)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2024年1178815.631178815.63
2025年
2026年842709.83842709.83
2027年6319261.796319261.79
2028年24043302.4624043302.46
合计32384089.7132384089.71
18.其他非流动资产
期末数期初数减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备设备款及工程
14964624.7414964624.74117016.28117016.28
款三年期（
2022/6/14-
2025/6/14）52670205.4852670205.48
大额存单及利息
合计14964624.7414964624.7452787221.7652787221.76
19.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
工程款和设备款35714219.5345721621.51
货款1406190.771028171.02
其他123643.961307048.68
合计37244054.2648056841.21
(2)重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因
中冶长天国际工程有限责任公司 28238542.88 机制砂项目EPC总包暂未决算
47项目期末数未偿还或结转的原因
小计28238542.88
20.预收款项
(1)明细情况项目期末数期初数
预收租金20845052.6626293228.84
合计20845052.6626293228.84
(2)账龄1年以上或逾期的重要的预收款项项目期末数未偿还或结转的原因系株洲航电分公司预收的汇景发展商务
湖南发展高新置业有限公司20805906.60中心写字楼租金
小计20805906.60
21.合同负债
项目期末数期初数
货款5961332.834492321.51
合计5961332.834492321.51
22.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬31965294.8022957014.3127666783.7727255525.34
离职后福利—设定提
922328.802463191.032827909.67557610.16
存计划
辞退福利43192.0043192.00
合计32887623.6025463397.3430537885.4427813135.50
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴和
27507997.2916609619.7921163481.8222954135.26
补贴
职工福利费1495263.171495263.17
48项目期初数本期增加本期减少期末数
社会保险费8188.761263916.181247954.4424150.50
其中：医疗保险费7526.001206701.041190076.5424150.50
工伤保险费662.7657215.1457877.90
住房公积金202920.831832706.172035627.00工会经费和职工教育
4246187.92422322.55391270.894277239.58
经费
其他短期薪酬1333186.451333186.45
小计31965294.8022957014.3127666783.7727255525.34
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险9468.002241373.282250841.28
失业保险费414.2491304.1591718.39
企业年金缴费912446.56130513.60485350.00557610.16
小计922328.802463191.032827909.67557610.16
23.应交税费
项目期末数期初数
企业所得税8385724.9211425459.62
增值税3677427.82783480.54
代扣代缴个人所得税48605.79236229.29
房产税147532.37121517.43
城市维护建设税161857.2354293.07
印花税31415.0742533.34
教育费附加116516.6338732.82
水利建设基金16090.692881.53
合计12585170.5212705127.64
24.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
49项目期末数期初数
其他应付款26777366.8124940536.07
合计26777366.8124940536.07
(2)其他应付款项目期末数期初数
保证金11176154.329568776.80
往来款15547964.7715348227.79
应付暂收款53247.7223531.48
合计26777366.8124940536.07
25.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额844597.69661453.61
合计844597.69661453.61
26.递延收益
项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因摊销计入其他
政府补助1790243.4229411.221760832.20收益
合计1790243.4229411.221760832.20
27.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金小期末数送股其他新股转股计
股份总数464158282.00464158282.00
28.资本公积
(1)明细情况本期项目期初数本期减少期末数增加
股本溢价2041904320.52127074369.831914829950.69
其他资本公积72982484.1672982484.16
50本期
项目期初数本期减少期末数增加
合计2114886804.68127074369.831987812434.85
(2)其他说明
2023年12月，经公司第十一届董事会第八次会议和2023年第一次临时股东大会审议通过，公司以自有资金37383.20万元收购控股股东湖南能源集团持有的控股子公司蟒电公司
46%股权。本期减少系根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》相关规定调整。
29.专项储备
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
安全生产费1548085.151639530.44680451.952507163.64
合计1548085.151639530.44680451.952507163.64
(2)其他说明根据财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕
136号）相关规定，本期按要求计提和使用安全生产费。
30.盈余公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积85699527.8385699527.83
合计85699527.8385699527.83
31.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
期初未分配利润503232809.85460019253.12
加：本期归属于母公司所有者的净利润46644938.6343482059.24
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利23207914.10
期末未分配利润526669834.38503501312.36
(2)其他说明
51经公司2023年度股东大会审议批准，以2023年12月31日总股本464158282股为基数，
每10股派发现金红利0.5元（含税），不送红股，不以公积金转增股本，总计派发现金红利
23207914.10元（含税），占2023年度归属于上市公司股东净利润的46.92%，剩余未分配利润
结转以后年度分配。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入174189106.2278762090.97179107075.44107521411.25
其他业务收入6714188.604033750.445735391.423005296.77
合计180903294.8282795841.41184842466.86110526708.02
其中：与客户
之间的合同产174220505.6078928766.87179395791.46107559729.10生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
清洁能源149719842.0053694925.93123693379.5052261555.04
自然资源24500663.6025233840.9454057081.4249060327.51
医养健康1645330.546237846.55
小计174220505.6078928766.87179395791.46107559729.10
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入24500663.6054057081.42
在某一时段内确认收入149719842.00125338710.04
小计174220505.60179395791.46
(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为1468486.13元。
2.税金及附加
52项目本期数上年同期数
房产税1904538.081966505.00
城市维护建设税1142210.611010339.35
教育费附加869249.90749816.19
印花税246869.8693053.71
土地使用税107836.88107836.88
其他47177.6690320.28
合计4317882.994017871.41
3.销售费用
项目本期数上年同期数
劳务费57336.9244626.45
其他29899.778100.00
合计87236.6952726.45
4.管理费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬13047283.0714207845.56
折旧及摊销4398168.093407088.00
审计、咨询费932277.15455545.34
办公室租赁及物管费835624.88632205.16
办公费291146.86290092.78
信息批露费55660.38140000.00
车辆使用费135181.14169998.22
业务招待费123428.24150760.25
差旅费370519.42196139.41
其他1124255.512124440.95
合计21313544.7421774115.67
535.研发费用
项目本期数上年同期数
职工薪酬3112637.993494265.22
折旧906612.271136900.39
材料费209108.01621467.51
其他46746.12155327.52
合计4275104.395407960.64
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出396487.47235862.67
减：利息收入4532123.6311289362.00
手续费12263.6216019.81
其他4546.69
合计-4123372.54-11032932.83
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助29411.22462906.67
与收益相关的政府补助136910.965476947.13136910.96
其他16388.52321968.11
合计182710.706261821.91136910.96
8.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-6356149.22614760.60
处置交易性金融资产取得的投资收益2309055.352675296.48
合计-4047093.873290057.08
549.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数
交易性金融资产-1938654.72
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
-1938654.72损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合计-1938654.72
10.信用减值损失
项目本期数上年同期数
坏账损失-697332.65-708797.21
合计-697332.65-708797.21
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-2026334.18
合计-2026334.18
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益12196.7012196.70
合计12196.7012196.70
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
非流动资产毁损报废利得2945.0923253.972945.09
无法支付款项272547.20
其他8000.000.118000.00
合计10945.09295801.2810945.09
5514.营业外支出
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
滞纳金1174580.92537304.421174580.92
非流动资产毁损报废损失133707.9128326.20133707.91
其他188000.0047017.70188000.00
合计1496288.83612648.321496288.83
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用20387115.3913411269.64
递延所得税费用-110423.05-191234.23
合计20276692.3413220035.41
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额64175860.1060683597.52
按母公司适用税率计算的所得税费用9626379.039102539.63
子公司适用不同税率的影响1736931.121385225.09
调整以前期间所得税的影响4939406.791615741.85
非应税收入的影响1198113.90-299205.61
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2883.25118591.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响1488377.60本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
2772978.25-191234.23
抵扣亏损的影响研发费用加计扣除的影响
所得税费用20276692.3413220035.41
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金
（1）投资支付的现金
56项目本期数上年同期数
收购蟒电46%股权款373832000.00
合计373832000.00
2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
利息收入1777210.033599500.88
补偿款5800000.00
政府补助136910.965676947.13
投资性房地产等租金收入1442162.00
往来款30000000.00
其他256876.12342785.36
合计9413159.1139619233.37
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
审计、咨询费1937777.15455545.34
办公费358593.39290092.78
信息披露费55660.38140000.00
办公室租赁及物管费835624.88632205.16
研发费用209108.01621467.51
业务招待费145607.62150760.25
车辆使用费220954.56169998.22
差旅费434255.14196139.41
董事会经费8951.705394.08
支付来往款98777.42218813.08
其他4461375.084846598.08
资金归集6391716.91
57项目本期数上年同期数
合计8766685.3314118730.82
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
定期存款等本金及利息454444397.52465018284.54
合计454444397.52465018284.54
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
定期存款本金260000000.00420000000.00
三年期大额可转让存单80000000.00
合计260000000.00500000000.00
3.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润43899167.7647463562.11
加：资产减值准备2723666.83708797.21
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
44781441.9241794637.86
产折旧
使用权资产折旧26158.12
无形资产摊销725729.99716692.44
长期待摊费用摊销953670.001159897.47
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-12196.70损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）130762.825072.23
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）1938654.72
财务费用（收益以“－”号填列）-2358426.13-7449451.76
投资损失（收益以“－”号填列）4047093.87-3290057.08
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-110423.05-191234.23
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
58补充资料本期数上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列）1792958.06-525902.63经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列
10850098.5953480964.52
）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列-11960496.70-10512125.03
）
其他967940.491399065.10
经营活动产生的现金流量净额96430987.75126724731.05
2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额218074845.55291610976.66
减：现金的期初余额353048577.43203670430.37
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-134973731.8887940546.29
4.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金218074845.55353048577.43
其中：库存现金1481.479765.20
可随时用于支付的银行存款218072969.67353032656.83
可随时用于支付的其他货币资金394.416155.40可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
59项目期末数期初数
3)期末现金及现金等价物余额218074845.55353048577.43
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金项目期末数期初数不属于现金和现金等价物的理由定期存款的期限均为三个月或三
定期存款利息个月以上，公司管理层预计持有
210621833.33351000388.89
及本金至到期，所以未作为现金及现金等价物
小计210621833.33351000388.89
5.筹资活动相关负债变动情况
本期增加本期减少项目期初数现金变非现金非现金期末数现金变动动变动变动
其他应付款-
1300000.001300000.00
沅陵县财政局
小计1300000.001300000.00
(四)其他
1.租赁
(1)公司作为承租人
1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说明。计入当期损益的短期租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用71508.65381862.23
合计71508.65381862.23
2)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用4546.69
与租赁相关的总现金流出71720.05432917.10
3)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
(2)公司作为出租人
60经营租赁
1)租赁收入
项目本期数上年同期数
租赁收入6682789.225446675.40
2)经营租赁资产
项目期末数上年年末数
投资性房地产217302486.78221165087.70
小计217302486.78221165087.70
3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限期末数上年年末数
1年以内2886635.002884324.50
1-2年2888945.002888945.00
2-3年2971493.002929007.00
3-4年2973917.002973917.00
4-5年2973917.002973917.00
5年以后152802.001639760.50
合计14847709.0016289871.00
六、研发支出项目本期数上年同期数
职工薪酬3112637.993494265.22
折旧906612.271136900.39
材料费209108.01621467.51
其他46746.12155327.52
合计4275104.395407960.64
其中：费用化研发支出4275104.395407960.64
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成
611.公司将鸟儿巢公司、湖南发展益沅、湖南发展空洲岛公司、蟒电公司、湖南发展小
初新能源、湖南发展新能源等子公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
持股比例（%）主要子公司名称注册地业务性质取得方式经营地直接间接
鸟儿巢公司沅陵县湖南省沅陵县电力80.00非同一控制下企业合并
湖南发展益沅沅江市湖南省沅江市砂石100.00设立湖南发展益沅琼湖建材经营有限公司（以沅江市湖南省沅江市机制砂67.00设立下简称湖南发展琼湖建材）
湖南发展空洲株洲市湖南省株洲市电力100.00设立岛公司同一控制下
蟒电公司怀化市湖南省怀化市电力90.00企业合并湖南发展小初衡阳市湖南省衡阳市电力100设立新能源湖南发展新能长沙市湖南省长沙市投资100设立源
(二)其他原因的合并范围变动
1.合并范围增加
出资比例(%)公司名称股权取得方式股权取得时点出资额直接间接湖南发展小初新能
设立2024-04-2210000000.00100.00源
湖南发展新能源设立2024-06-06100000000.00100.00
(三)重要的非全资子公司
1.明细情况
少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额
鸟儿巢公司20.00%-249484.4512403873.47
湖南发展琼湖建材33.00%-3317410.9718188882.21
蟒电公司[注]10.00%821124.5521321493.02
62注：2023年12月，公司第十一届董事会第八次会议和2023年第一次临时股东大会分别
审议通过了《关于收购控股股东所持蟒电公司46%股权暨关联交易的议案》及《关于放弃蟒电公司增资优先认缴权暨关联交易的议案》。2024年1月，蟒电公司完成工商变更登记手续，其中：公司持股90%、芷江侗族自治县水利水电开发有限责任公司持股10%。根据《增资扩股协议书》约定：本协议生效后，各方同意在约定的增资期限内，按约定的认缴出资比例享有股东分红与其他股东权利、承担股东义务；若未按约定履行出资义务，则各方同意按照实缴出资比例享有股东分红与其他股东权利、承担股东义务。
2.重要非全资子公司的主要财务信息
(1)资产和负债情况期末数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
鸟儿巢公司4280486.83223129475.56227409962.39165390595.03165390595.03湖南发展琼
19045409.57164707150.80183752560.37128634735.47128634735.47
湖建材
蟒电公司396660510.44171896981.00568557491.4410403223.8410403223.84（续上表）期初数子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
鸟儿巢公司701092.26227206344.99227907437.25164662124.67164662124.67湖南发展琼
18712673.52168559315.06187271988.58122101403.16122101403.16
湖建材
蟒电公司317680203.48228988721.76546668925.2410230884.2210230884.22
(2)损益和现金流量情况本期数子公司名称经营活动现金营业收入净利润综合收益总额流量
鸟儿巢公司9003311.73-1247422.23-1247422.234691693.00湖南发展琼湖建
2266793.39-10052760.52-10052760.52-4885682.61
材
蟒电公司39208474.6521495407.0721495407.0717551726.55（续上表）上年同期数子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
鸟儿巢公司5591542.46-3891589.64-3891589.643359615.12
63上年同期数
子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
湖南发展琼湖建材-2794453.41-2794453.41-1525541.44
蟒电公司25119748.1410599728.8410599728.842595206.63
(四)在联营企业中的权益
1.重要的联营企业
主要持股比例（%）对联营企业投资的会计联营企业名称注册地业务性质经营地直接间接处理方法
湖南发展春华健康投资湖南省长湖南省长健康42.00权益法核算有限公司沙县沙县
开元发展（湖南）基金湖南省长湖南省长金融服务40.00权益法核算管理有限责任公司沙市沙市
湖南发展琼湖砂石集散湖南省沅湖南省沅建材仓储40.00权益法核算中心有限公司江市江市
2.重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数期初数/上年同期数项目开元发展（湖南湖南发展琼湖砂开元发展（湖南湖南发展琼湖砂湖南发展春华健湖南发展春华健）基金管理有限石集散中心有限）基金管理有限石集散中心有限康投资有限公司康投资有限公司责任公司公司责任公司公司
流动资产48250591.4882391729.9025631415.9145351101.5188778269.4529758545.13
非流动资产67051.94408635.5977000735.9377541.44858456.6167924234.47
资产合计48317643.4282800365.49102632151.8445428642.9589636726.0697682779.60
流动负债5814832.601662816.3913733700.015414952.374334547.162667039.92
非流动负债399878.2050000000.00804944.0650000000.00
负债合计5814832.602062694.5963733700.015414952.375139491.2252667039.92少数股东权益归属于母公司所
42502810.8280737670.9038898451.8340013690.5884497234.8445015739.68
有者权益按持股比例计算
17851180.5432295068.3615559380.7316805750.0433798893.9418006295.87
的净资产份额调整事项商誉内部交易未实现利润
其他1142097.36800000.00982333.36894803.00800000.00对联营企业权益
18993277.9032295068.3616359380.7317788083.4034693696.9418806295.87
投资的账面价值
64期末数/本期数期初数/上年同期数项目开元发展（湖南湖南发展琼湖砂开元发展（湖南湖南发展琼湖砂湖南发展春华健湖南发展春华健）基金管理有限石集散中心有限）基金管理有限石集散中心有限康投资有限公司康投资有限公司责任公司公司责任公司公司存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入2834236.7012013093.65
净利润-3596679.76-3759563.94-6117287.85-832273.514537942.91-556304.22终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-3596679.76-3759563.94-6117287.85-832273.514537942.91-556304.22本期收到的来自
20000000.00
联营企业的股利
(五)在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
1.2013年3月，公司出资5000万元（分四期缴付）投资深圳市达晨创丰股权投资企业（有限合伙），公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财智创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。本公司于2017年收回投资270万元，2018年收回投资665万元，2019年收回投资455万元，2020年收回投资130万元，
2021年收回投资1210万元2022年收回投资1400万元，2023年收回投资755万元2024年收
回投资115万元。截至2024年06月30日，公司已收回全部投资款。
截至2024年06月30日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、投资管理咨询业务，资产总额为189449.93万元。
2.2021年6月，公司出资5000万元（分两期缴付）投资深圳市达晨创鸿私募股权投资企业（有限合伙），公司以出资额为限承担有限责任。深圳市达晨财智创业投资管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。本公司于2023年收回投资70万元，2024年收回投资142.50万元。
截至2024年06月30日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事股权投资、投资管理咨询业务，资产总额为805315.80万元。
3.2022年6月，公司出资5000万元投资湖南玖康创业投资合伙企业（有限合伙），公
司以出资额为限承担有限责任。湖南玖玥泉私募股权基金管理有限公司作为普通合伙人执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任。本公司于2023年收回投资1000万元。
截至2024年06月30日，该未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要从事创业投资（限投资未上市企业），资产总额为9936.39万元。
65八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与收益相关的政府补助136910.96
其中：计入其他收益136910.96
合计136910.96
(二)计入当期损益的政府补助金额项目金额
本期计入其他收益的政府补助金额166322.18
合计166322.18
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
66当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等；
3)上限标准为债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过90天。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)定量标准
债务人在合同付款日后逾期超过90天仍未付款。
2)定性标准
*债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同中对债务人的约束条款；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五(一)6之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
67本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选
择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2024年06月30日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的84.47%源于国网湖南省电力有限公司。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷
款以应付预计现金需求。本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构或投资方提供足够的资金支持或担保承诺，以满足短期和较长期的流动资金需求。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款37244054.2637244054.2637244054.26
其他应付款26777366.8126777366.8126777366.81
小计64021421.0764021421.0764021421.07（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
应付账款48056841.2148056841.2148056841.21
其他应付款24940536.0724940536.0724940536.07小计
72997377.2872997377.2872997377.28
(三)市场风险
68市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司于中国内地经营，且其主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值
项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
其他非流动金融资产87875000.0087875000.00
持续以公允价值计量的资产总额87875000.0087875000.00
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据公司持续和非持续第一层次公允价值计量项目的市价为交易所等活跃市场期末时点收盘价确定。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于在活跃市场中没有报价的非流动金融资产，其公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市场利率。
(四)其他
2024年6月末，本公司金融工具的公允价值的估值技术并未发生改变。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
69(1)本公司的母公司
母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地业务性质注册资本的表决权比例（%的持股比例（%）
）湖南省
湖南能源集团投资300亿元51.5351.53长沙市本公司的母公司情况说明
湖南能源集团（原湘投集团）于1992年经湖南省政府批准成立，该公司现持有统一社会信用代码为914300001837668179的营业执照。
2024年2月，根据湖南省人民政府办公厅《关于印发<湖南省能源投资集团有限公司组建方案>的通知》（湘政办函〔2024〕9号），“湖南湘投控股集团有限公司”更名为“湖南省能源投资集团有限公司”，注册资本由150亿元变更为300亿元，营业执照其他登记信息不变。截至2024年06月30日，湖南能源集团持有本公司股份239188405股，占公司总股本的51.53%，股份性质为无限售流通股。
(2)本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的联营企业情况见本财务报表附注七之说明。
4.本公司的其他关联方情况
(1)本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南湘投私募基金管理有限公司大股东的全资子公司湖南湘投金宜物业管理有限公司大股东的全资子公司湖南省国际工程咨询集团有限公司大股东的全资子公司湖南湘投能源投资有限公司大股东的全资子公司湖南湘投能源投资有限公司芷江分公司大股东的全资子公司的分公司湖南省国智云科技有限公司大股东的全资孙公司湖南湘投售电有限公司大股东的全资孙公司湖南省湘咨工程咨询管理有限责任公司大股东的全资孙公司
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联交易获批的交易额是否超过关联方本期数上年同期数内容度交易额度
70关联交易获批的交易额是否超过
关联方本期数上年同期数内容度交易额度湖南省国际工程咨询集团
购买服务39080.00否95000.00有限公司
4000000.00
湖南省湘咨工程咨询管理
购买服务330000.00否330000.00有限责任公司
湖南湘投售电有限公司购买服务81206.33否35378.56
6220000.00
湖南湘投能源投资有限公
购买服务816641.59否816641.59司芷江分公司湖南湘投金宜物业管理有
购买服务1024332.292500000.00否1409678.19限公司湖南省国智云科技有限公采购商品
245427.041350000.00否
司及服务
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
湖南能源集团住宿费收入1094.34
2.关联租赁情况
公司出租情况租赁资产本期确认的上年同期确认的承租方名称种类租赁收入租赁收入
湖南湘投私募基金管理有限公司写字楼1192351.62
关联交易审议情况：经公司第十一届董事会第十一次会议审议通过，因日常生产经营需要，同意公司及下属子（分）公司与公司控股股东湖南能源集团及其控制的企业在2024年度发生采购、销售、提供劳务或服务、接受提供的劳务或服务、出租资产等各类日常关联交易，预计总金额为1731.19万元。
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬591235.001130400.00
4.其他关联交易
关联方本期代缴员工社保和公积金
湖南发展琼湖砂石集散中心有限公司66681.54
(三)关联方应收应付款项
711.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款湖南湘投私募基
986753.9449337.701083052.7054152.64
金管理有限公司
小计986753.9449337.701083052.7054152.64其他应收账款湖南发展琼湖砂
石集散中心有限66681.543334.08公司湖南湘投能源投
资有限公司芷江3228.00161.40分公司
小计69909.543495.48湖南省国智云科
预付账款136084.91技有限公司
小计136084.91
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款
湖南湘投能源投资有限公司芷江分公司65613.00596920.00
小计65613.00596920.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
经公司第十一届董事会第三次会议审议通过，2023年08月17日，公司（协议中的甲方）就青海某光伏项目与青海某项目公司（以下简称项目公司，协议中的丙方）、项目公司控股股东（协议中的乙方）、项目公司股权交易受托方（以下简称受托方，协议中的丁方）、湖南省工业设备安装有限公司（协议中的戊方）签订了《排他性意向合作协议》。
根据协议约定，湖南省工业设备安装有限公司（以下简称湖南安装公司）已向公司提交由中国建设银行开具、以公司为受益人、不可撤销见索即付的履约保函，履约保函金额为人民币35712.00万元整有效期为自开具之日起至2024年08月10日（以下简称“履约保函一”）。公司根据协议约定向湖南安装公司支付合作意向金35712万元。
722024年07月11日，公司第十一届董事会第十六次会议审议通过《关于签订<排他性意向合作协议之补充协议>的议案》，同意公司与项目公司、项目公司控股股东、受托方、湖南安装公司以及新EPC方深圳建融新能源签订了《排他性意向合作协议之补充协议》（以下简称“补充协议”），湖南第四工程公司作为联合体成员出具了知情确认函。补充协议签订后，湖南安装公司的权利与义务予以终止，由新EPC方承继。
根据补充协议约定，补充协议签订后之日起15日内，深圳建融新能源向公司提交由中国建设银行湖南省长沙市内分（支）行开具的、以公司为受益人的、不可撤销见索即付履
约保函（独立保函，金额为35712万元，以下简称“履约保函二”）。公司在收到深圳建融新能源提交的经公司确认无误的、足额的履约保函二之日，补充协议正式生效，并退还湖南安装公司开具的履约保函一。若补充协议未生效，则不对公司兑付履约保函一产生任何影响，且不影响《排他性意向合作协议》等相关协议继续履行。
根据补充协议约定，公司原支付给湖南安装公司的合作意向金35712万元，由湖南安装公司直接支付给深圳建融新能源。深圳建融新能源承诺，若湖南安装公司未按约定支付上述合作意向金，深圳建融新能源仅向湖南安装公司进行追偿，公司无需对此承担任何责任。湖南安装公司支付完成后，关于公司合作意向金35712万元相关事宜由公司与深圳建融新能源协商解决，与湖南安装公司无关。补充协议签订后，受托方将向公司增补支付履约保证金600万元，履约保证金金额将由原《排他性意向合作协议》约定的950万元变更为
1550万元。
2024年07月30日，公司已收到深圳建融新能源提交的由中国建设银行股份有限公司湖
南省分行营业部开具的、以公司为受益人的、不可撤销见索即付的履约保函二及受托方增
补支付的600万元履约保证金。根据补充协议相关条款约定，补充协议正式生效，公司已退还湖南安装公司开具的履约保函一。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项公司第十一届董事会第十五次会议审议通过了《关于政府有偿收回蟒电公司部分地上建筑物及蟒电公司参与后续土地使用权竞拍并购回地上建筑物的议案》，同意蟒电公司与芷江县自然资源局签订《地上建筑物及构筑物有偿收回协议》，并在董事会授权金额范围内参与办公及生活用地竞拍和地上房屋建筑物购回等工作。近日，蟒电公司竞得上述国有建设用地使用权，并与芷江县自然资源局签订了《国有建设用地使用权出让合同》。
73十四、其他重要事项
分部信息
(一)确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部为基础确定报告分部。分别对电力业务、砂石业务及投资管理业务等的经营业绩进行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二)报告分部的财务信息行业分部项目投资管理清洁能源自然资源
营业收入6663741.60149738889.6224500663.60
其中：与客户之间的
149719842.0024500663.60
合同产生的收入
营业成本3867074.5453694925.9325233840.94
资产总额4251512230.893706206821.15648679868.64
负债总额2267624460.231831292006.5938938947.86（续上表）项目分部间抵销合计
营业收入180903294.82
其中：与客户之间的
174220505.60
合同产生的收入
营业成本82795841.41资产总额
-5353805886.813252593033.87
负债总额-4004023872.21133831542.47
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内18303205.1713051958.40
合计18303205.1713051958.40
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
74期末数
账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例
%）
（%）
按组合计提坏账准备18303205.17100.00915160.265.0017388044.91
合计18303205.17100.00915160.265.0017388044.91（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例
%）
（%）
按组合计提坏账准备13051958.40100.00652597.935.0012399360.47
合计13051958.40100.00652597.935.0012399360.47
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内18303205.17915160.265.00
小计18303205.17915160.265.00
(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收回或期末数计提其他核销其他转回按组合计提
652597.93262562.33915160.26
坏账准备
合计652597.93262562.33915160.26
(4)应收账款金额前5名情况账面余额占应收账款期应收账款坏单位名称末余额合计数账准备减值应收账款
的比例（%）准备
国网湖南省电力有限公司15520959.8884.80776047.99
株洲渌湘实业发展有限公司1736939.159.4986846.96
湖南湘投私募基金管理有限公司986753.945.3949337.70湖南省电力公司株洲市渌口区供电
58552.200.322927.61
公司
75账面余额
占应收账款期应收账款坏单位名称末余额合计数账准备减值应收账款
的比例（%）准备
小计18303205.17100.00915160.26
2.其他应收款
(1)明细情况项目期末数期初数
其他应收款520784552.35521850220.31
合计520784552.35521850220.31
(2)其他应收款
1)款项性质分类情况
款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金357123000.00357123000.00
合并范围内往来163158813.37161710608.33
往来款500000.003085500.00
其他20699.7781777.74
应收暂付款11025.4710629.61
合计520813538.61522011515.68
2)账龄情况
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内363810538.61365008515.68
3-4年
4年以上157003000.00157003000.00
合计520813538.61522011515.68
3)坏账准备计提情况
*类别明细情况期末数种类账面余额坏账准备账面价值
76计提
比例（金额金额比例
%）
（%）
单项计提坏账准备357120000.0068.57357120000.00
按组合计提坏账准备163693538.6131.4328986.260.02163664552.35
合计520813538.61100.0028986.260.01520784552.35（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提
比例（账面价值金额金额比例
%）
（%）
单项计提坏账准备357120000.0068.41357120000.00
按组合计提坏账准备164891515.6831.59161295.370.10164730220.31
合计522011515.68100.00161295.370.03521850220.31
*重要的单项计提坏账准备的其他应收款期初数期末数单位名称坏账坏账计提比例账面余额账面余额计提依据
准备准备（%）青海某光
伏项目合357120000.00357120000.00[注]作方
小计357120000.00357120000.00
[注]青海某光伏项目合作方详见附注五（一）6之说明
*采用组合计提坏账准备的其他应收款期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
合并范围内往来组合163158813.37
账龄组合534725.2428986.265.42
其中：1年以内531725.2426586.265.00
4年以上3000.002400.0080.00
小计163693538.6128986.260.02
4)坏账准备变动情况
项目第一阶段第二阶段第三阶段小计
77整个存续期预
整个存续期预期未来12个月期信用损失（信用损失（未发预期信用损失已发生信用减生信用减值）
值）
期初数158895.372400.00161295.37
期初数在本期——————
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提-132309.11-132309.11本期收回或转回本期核销其他变动
期末数26586.262400.0028986.26期末坏账准备计
0.010.000.01
提比例（%）
各阶段划分依据：
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。
5)其他应收款金额前5名情况
占其他应收款期末坏账单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例（%准备
）青海某光伏项押金保证
357120000.001年以内68.57
目合作方金湖南鸟儿巢水合并范围
电站发电有限162625436.11[注]31.22内往来公司医药私募基金
往来款500000.001年以内0.1025000.00公司合并范围
湖南发展益沅397464.151年以内0.08内往来湖南发展空洲合并范围
122607.641年以内0.02
岛公司内往来
小计520765507.9099.9925000.00
78[注]账龄1年以内5625436.11元，账龄4年以上157000000.00元
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公
1361178720.601361178720.60971596720.60971596720.60
司投资对联营
企业投51288346.2611396706.0039891640.2652481780.3411396706.0041085074.34资
合计1412467066.8611396706.001401070360.861024078500.9411396706.001012681794.94
(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提账面减值追加减少账面减值减值其他价值准备投资投资价值准备准备
鸟儿巢公司80000000.0080000000.00湖南发展益
565000000.00565000000.00
沅湖南发展空
38000000.0015750000.0053750000.00
洲岛公司
蟒电公司288596720.60373832000.00662428720.60
小计971596720.60389582000.001361178720.60
(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位其他综权益法下确认账面价值减值准备追加投资减少投资合收益的投资损益调整联营企业湖南发展春华健康
6391377.4011396706.002715800.00-1510605.50
投资有限公司
开元发展（湖南）
基金管理有限责任34693696.94-2398628.58公司
小计41085074.3411396706.002715800.00-3909234.08（续上表）被投资单位本期增减变动期末数
79其他权宣告发放现金计提减
其他账面价值减值准备益变动股利或利润值准备联营企业湖南发展春华健康投资有
7596571.9011396706.00
限公司
开元发展（湖南）基金管
32295068.36
理有限责任公司
小计39891640.2611396706.00
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入101503686.1638848791.6392718458.2439560674.00
其他业务收入6687158.683994158.445710306.062956696.77
合计108190844.8442842950.0798428764.3042517370.77
其中：与客户之间
101527103.2438975875.5393001136.5239576549.97
的合同产生的收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
清洁能源101527103.2438975875.5393001136.5239576549.97
小计101527103.2438975875.5393001136.5239576549.97
2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时段内确认收入101527103.2493001136.52
小计101527103.2493001136.52
2.研发费用
项目本期数上年同期数
80职工薪酬3112637.992857302.23
折旧906530.73629201.30
材料费205095.40621467.51
合计4224264.124107971.04
3.投资收益
项目本期数上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益-3909234.085831874.52
处置长期股权投资产生的投资收益3274903.55
处置交易性金融资产取得的投资收益2309055.352675296.48
合计-16001787311782074.55
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益
1.非经常性损益明细表
(1)明细情况项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
12196.70
备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
136910.96
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
2309055.35
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
81项目金额说明
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1485343.74其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计972819.27减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表
174122.89
示）
少数股东权益影响额（税后）-37600.00
归属于母公司所有者的非经常性损益净额836296.38
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润1.510.100.10扣除非经常性损益后归属于公司
1.490.100.10
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
82项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 46644938.63
非经常性损益 B 836296.38
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45808642.25
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 3169525509.51
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的
E净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净
G 23207914.10资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 2
专项储备的变动 I1 959078.49增加净资产次月起至报告期期末的累计月
J1 3数其他
资本公积的变动 I2 127074369.83减少净资产次月起至报告期期末的累计月
J2 5数
报告期月份数 K 6
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产3079696238.51
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 1.51%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 1.49%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 46644938.63
非经常性损益 B 836296.38
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 45808642.25
期初股份总数 D 464158282.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
83项目序号本期数
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 6
发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 464158282.00
基本每股收益 M=A/L 0.10
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.10
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
湖南发展集团股份有限公司
二〇二四年八月二十三日
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