审计报告
绍兴震元医药经营有限责任公司
容诚审字[2024]310Z0596号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京目录序号内容页码
1审计报告1-4
2合并资产负债表5
3合并利润表6
4合并现金流量表7
5合并所有者权益变动表8-9
6母公司资产负债表10
7母公司利润表11
8母公司现金流量表12
9母公司所有者权益变动表13-14
10财务报表附注15-89容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
外经贸大厦15层/922-926(100037)
审 计 报 告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]310Z0596号
绍兴震元医药经营有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了绍兴震元医药经营有限责任公司（以下简称震元医药公司）财务报表，包括2024年5月31日的合并及母公司资产负债表，2024年1-5月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了震元医药公司2024年5月31日的合并及母公司财务状况以及2024年
1-5月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于震元医药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
震元医药公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估震元医药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算震元医药公司、终止运营或别无其他现实的选择。
1治理层负责监督震元医药公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对震元医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致震元医药公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
2（6）就震元医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
3（此页无正文，为震元医药公司容诚审字[2024]310Z0596号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）柯宗地（项目合伙人）
中国注册会计师：
张雪生
中国·北京中国注册会计师：
陈仕杰
2024年10月8日
4绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2024年1-5月（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况
1.公司概况绍兴震元医药经营有限责任公司（以下简称公司或本公司，原名为绍兴市医药供销有限责任公司）系由绍兴市妇幼保健院、浙江万方实业有限公司共同投资设立，于1999年6月28日在绍兴市工商行政管理局登记注册。现持有统一社会信用代码为
91330600715486980J的营业执照，注册资本人民币 8000.00万元。公司经营地址：浙江
省绍兴市越城区延安东路558号3号楼1楼101室、2楼。法定代表人：陈伟钢。
本公司属于医药批发行业。主要经营活动为药品批发、医药物流等。
2.合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%序号子公司全称子公司简称直接间接
1浙江震元医药供应链管理有限公司震元供应链100.00
2绍兴震元医疗器材化学试剂有限公司震元器化100.00
3浙江震元医疗器械进出口有限公司震元进出口60.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因
1浙江震元医药供应链管理有限公司震元供应链2024年1-5月同一控制下企业合并
15绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
序号子公司全称子公司简称报告期间纳入合并范围原因
2绍兴震元医疗器材化学试剂有限公司震元器化2024年1-5月同一控制下企业合并
3浙江震元医疗器械进出口有限公司震元进出口2024年1-5月同一控制下企业合并
本报告期内新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1.编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2.持续经营
本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1.遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2.会计期间
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3.营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4.记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
16绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6.合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
17绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。
*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
18绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。
*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
*增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
19绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）合并抵销中的特殊考虑
*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
*购买少数股东股权
20绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
*通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
21绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
22绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7.合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
23绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9.外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
24绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注折算。
*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10.金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
25绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
26绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
*以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
27绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
28绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
*预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
29绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1商业承兑汇票应收票据组合2银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失，商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1账龄组合
对于划分为组合1的应收账款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对第三方应收款项计算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1账龄组合
对于划分为组合1的应收账款，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对第三方应收款项计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1银行承兑汇票组合
对于划分为组合1的应收款项融资，本公司认为该类款项具有较低的信用风险，一般不计提减值准备。
30绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1未到期质保金
对于划分为组合1的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下:
账龄应收款项预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）5.00
1-2年20.00
2-3年35.00
3-5年50.00
5年以上100.00
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
31绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
32绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
*预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
*核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
*终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
33绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
*继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
*继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
34绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11.公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
*估值技术
35绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
*公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
12.存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括发出商品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
36绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13.合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
37绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14.合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：
*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
38绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
15.长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
39绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
40绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
*成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
*权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
41绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，停止权益法核算。
对于未划分为持有待售类别的剩余权益性投资，在划分为持有待售的那部分权益性投资出售前继续采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
16.固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
*该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
42绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75
专用设备年限平均法1039.70
运输工具年限平均法6-103-59.50-16.17
其他设备年限平均法5-1059.50-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17.在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18.借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
*资产支出已经发生；
*借款费用已经发生；
43绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
19.无形资产
（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据软件使用权5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
44绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20.长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
45绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21.长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
22.职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
46绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
*职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
*医疗保险费、工伤保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
*短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
*短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
47绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
（2）离职后福利的会计处理方法
*设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*设定受益计划
A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
48绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
*符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
*符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
49绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23.预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
*该义务是本公司承担的现时义务；
*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
*该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24.收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
50绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；
*客户已接受该商品。
销售退回条款
51绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
52绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
*如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
*如果合同变更不属于上述第*种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法公司药品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。外销产品收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量时确认。
25.政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
*本公司能够满足政府补助所附条件；
53绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。
（3）政府补助的会计处理
*与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
*政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26.递延所得税资产和递延所得税负债
54绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
55绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
*与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。
*直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
*可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
56绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
*合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
*以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
27.租赁
57绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
*租赁负债的初始计量金额；
*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
*承租人发生的初始直接费用；
58绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额；
*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
59绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
*经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
28.安全生产费用及维简费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》(财资
(2022)136号)的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
29.重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
60绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
30.重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
1）执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
2）执行《企业会计准则解释第17号》中“关于售后租回交易的会计处理”2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），其中“关于售后租回交易的会计处理”允许企业自发布年度提前执行。本公司于2023年1月1日起施行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定。执行解释17号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
3）保证类质保费用重分类
财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》规定保证类质保费用应计入营业成本。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
61绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
四、税项
1.主要税种及税率
税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收计生用品免税；生物制品按
增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3.00%简易征收；其他按的进项税额后，差额部分为应交增值税9.00%、13.00%征收城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7.00%
教育费附加实际缴纳的流转税税额3.00%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2.00%
企业所得税应纳税所得额25.00%
2.税收优惠（1）根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）第三条规定自2023年1月1日至2023年12月31日允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023
年第19号）将“财政部税务总局公告2023年第1号”政策执行延长至2027年12月31日。子公司震元供应链为增值税小规模纳税人，适用该税收优惠。
（2）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)对小型微利企业减按25%计算应纳
税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。子公司震元进出口为小型微利企业，适用该税收优惠。
（3）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花
税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司震元进出口为小型微利企业，适用该税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
1.货币资金
62绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年5月31日2023年12月31日
库存现金-6203.85
银行存款24887299.6219547158.52
其他货币资金7488629.25-
合计32375928.8719553362.37
其他货币资金中7488629.25元系公司存入的票据保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
2.应收账款
（1）按账龄披露账龄2024年5月31日2023年12月31日
1年以内274841610.8732305147.39
1至2年6191382.918116332.72
2至3年474268.14250384.94
小计281507261.9240671865.05
减：坏账准备15146350.973326158.66
合计266360910.9537345706.39
（2）按坏账计提方法分类披露
2024年5月31日
类别账面余额坏账准备账面价值计提比
金额比例(%)金额
例(%)按组合计提坏账准备
1.账龄组合281507261.92100.0015146350.975.38266360910.95
合计281507261.92100.0015146350.975.38266360910.95（续上表）
2023年12月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)按组合计提坏账准备
1.账龄组合40671865.05100.003326158.668.1837345706.39
合计40671865.05100.003326158.668.1837345706.39
（3）本期坏账准备变动情况
63绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2023年12月本期变动金额2024年5月31
类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动日按组合
计提坏3326158.6611820192.31---15146350.97账准备
合计3326158.6611820192.31---15146350.97
3.应收款项融资
（1）分类列示项目2024年5月31日公允价值2023年12月31日公允价值
应收票据8664665.3915000.00
合计8664665.3915000.00
（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票13780345.73-
合计13780345.73-
（3）应收款项融资减值计提方法分类披露
2024年5月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备按组合计提减值准备
银行承兑汇票组合8664665.39--
合计8664665.39--（续上表）
2023年12月31日
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备按组合计提减值准备
银行承兑汇票组合15000.00--
合计15000.00--
4.预付款项
2024年5月31日2023年12月31日
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内10518407.77100.008517239.51100.00
合计10518407.77100.008517239.51100.00
5.其他应收款
64绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
（1）分类列示项目2024年5月31日2023年12月31日
其他应收款8325514.071014710.04
合计8325514.071014710.04
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2024年5月31日2023年12月31日
1年以内8282761.04561834.54
1至2年146593.74145693.74
2至3年321834.76448905.76
3至4年243847.00128247.00
4至5年17000.0017000.00
5年以上72398.0199428.01
小计9084434.551401109.05
减：坏账准备758920.48386399.01
合计8325514.071014710.04
*按款项性质分类情况款项性质2024年5月31日2023年12月31日
合并外关联方往来款5491153.34-
押金保证金3484280.961258846.96
应收暂付款40498.0140498.01
其他68502.24101764.08
小计9084434.551401109.05
减：坏账准备758920.48386399.01
合计8325514.071014710.04
*按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
2024年5月31日2023年12月31日
阶段账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段8429354.78443456.807985897.98707528.2857230.48650297.80
第二阶段582681.76243065.67339616.09594152.76229740.52364412.24
第三阶段72398.0172398.01-99428.0199428.01-
合计9084434.55758920.488325514.071401109.05386399.011014710.04
65绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
*坏账准备的变动情况
2023年12月本期变动金额2024年5月
类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
账龄组合386399.01372521.47---758920.48
合计386399.01372521.47---758920.48
6.存货
存货分类
2024年5月31日2023年12月31日
项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准准备
库存商品180885552.04-180885552.0412988999.43-12988999.43
发出商品6347025.99-6347025.9911415433.30-11415433.30
合计187232578.03-187232578.0324404432.73-24404432.73
7.合同资产
（1）合同资产情况
2024年5月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
未到期的质保金665885.00113688.25552196.75665885.0070344.25595540.75
合计665885.00113688.25552196.75665885.0070344.25595540.75
（3）按减值计提方法分类披露
2024年5月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)按组合计提减值准备
未到期质保金665885.00100.00113688.2517.07552196.75
合计665885.00100.00113688.2517.07552196.75（续上表）
2023年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)
66绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2023年12月31日
账面余额减值准备类别整个存续期账面价值
金额比例(%)金额预期信用损
失率(%)按组合计提减值准备
未到期质保金665885.00100.0070344.2510.56595540.75
合计665885.00100.0070344.2510.56595540.75
（4）减值准备的变动情况本期变动金额
2023年12月312024年5月
项目
日本期转销/核本期计提本期转回其他变动31日销
未到期质保金70344.2543344.00---113688.25
合计70344.2543344.00---113688.25
8.其他流动资产
项目2024年5月31日2023年12月31日
待摊费用2971091.8546151.79
待抵扣进项税15170002.733070083.05
预缴所得税72466.03834402.26
合计18213560.613950637.10
9.固定资产
（1）分类列示项目2024年5月31日2023年12月31日
固定资产17908971.5120474901.03
合计17908971.5120474901.03
（2）固定资产
*固定资产情况房屋及建筑项目运输工具专用设备其他设备合计物
一、账面原值：
1.2023年12月31日324834.412516487.8023719279.814229875.8030790477.82
2.本期增加金额-326043.08102048.69-428091.77
（1）购置-326043.08102048.69-428091.77
（2）在建工程转入-----
67绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
房屋及建筑项目运输工具专用设备其他设备合计物
3.本期减少金额--1275092.56893228.172168320.73
（1）处置或报废--1275092.56893228.172168320.73
4.2024年5月31日324834.412842530.8822546235.943336647.6329050248.86
二、累计折旧
1.2023年12月31日308592.681343414.056486890.592176679.4710315576.79
2.本期增加金额-111772.461911710.15151635.822175118.43
（1）计提-111772.461911710.15151635.822175118.43
3.本期减少金额--582695.82766722.051349417.87
（1）处置或报废--582695.82766722.051349417.87
4.2024年5月31日308592.681455186.517815904.921561593.2411141277.35
三、减值准备
1.2023年12月31日-----
2.本期增加金额-----
3.本期减少金额-----
4.2024年5月31日-----
四、固定资产账面价值
1.2024年5月31日账面16241.731387344.3714730331.021775054.3917908971.51
价值
2.2023年12月31日账16241.731173073.7517232389.222053196.3320474901.03
面价值
10.在建工程
（1）分类列示项目2024年5月31日2023年12月31日
在建工程-5929921.94
合计-5929921.94
（2）在建工程
*在建工程情况
2024年5月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值数智园车间三新
药材仓库改造工---5929921.94-5929921.94程项目
合计---5929921.94-5929921.94
*重要在建工程项目本期变动情况
68绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2023年12本期增加金本期转入固本期其他减2024年5
项目名称预算数月31日额定资产金额少金额月31日数智园车间三新
药材仓库改造工-5929921.943185347.509115269.44-程项目
合计5929921.943185347.509115269.44-（续上表）
工程累计其中：本期利本期利息工程进度利息资本化
项目名称投入占预(%)息资本化金资本化率资金来源累计金额
算比例(%)额(%)数智园车间三新
药材仓库改造工-100.00---自有资金程项目合计
11.使用权资产
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值：
1.2023年12月31日1133748.841133748.84
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
4.2024年5月31日1133748.841133748.84
二、累计折旧
1.2023年12月31日284838.00284838.00
2.本期增加金额161356.10161356.10
（1）计提161356.10161356.10
3.本期减少金额--
（1）处置--
4.2024年5月31日446194.10446194.10
三、减值准备
1.2023年12月31日
2.本期增加金额--
（1）计提--
3.本期减少金额--
（1）处置--
4.2024年5月31日--
四、账面价值
1.2024年5月31日账面价值687554.74687554.74
2.2023年12月31日账面价值848910.84848910.84
69绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
12.无形资产
项目软件及其他合计
一、账面原值
1.2023年12月31日3184246.543184246.54
2.本期增加金额--
（1）购置--
3.本期减少金额
（1）处置-
4.2024年5月31日3184246.543184246.54
二、累计摊销--
1.2023年12月31日778639.86778639.86
2.本期增加金额247950.95247950.95
（1）计提247950.95247950.95
3.本期减少金额--
（1）处置--
4.2024年5月31日1026590.811026590.81
三、减值准备
1.2023年12月31日--
2.本期增加金额--
3.本期减少金额--
4.2024年5月31日--
四、账面价值
1.2024年5月31日账面价值2157655.732157655.73
2.2023年12月31日账面价值2405606.682405606.68
13.长期待摊费用
2023年12月312024年5月31
项目本期增加金额本期摊销金额其他减少金额日日
仓库保温改造188060.44-22934.20-165126.24
输送线改造160652.73-17090.70-143562.03
阿里巴巴金品41666.62-20833.35-20833.27诚企
合计390379.79-60858.25-329521.54
14.递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产项目2024年5月31日2023年12月31日
70绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异
资产减值准备14966146.373741536.592904881.75726220.44
可抵扣亏损--648016.07162004.02
职工薪酬差异3409033.40774868.251317560.24242719.07
租赁负债367671.8291917.96861692.29215423.07
合计18742851.594608322.805732150.351346366.60
（2）未经抵消的递延所得税负债
2024年5月31日2023年12月31日
项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产事项抵687554.74171888.69848910.84212227.71消
合计687554.74171888.69848910.84212227.71
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和
20245资产或负债于资产或负债于项目负债于年2024531负债于2023年1231年月日2023年12月31日月日互抵金额月31日互抵金额
余额余额
递延所得税资产171888.694436434.11212227.711134138.89
递延所得税负债171888.69-212227.71-
（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年5月31日2023年12月31日
坏账准备1052813.33878020.17
可弥补亏损1339803.552321888.68
合计2392616.883199908.85
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年5月31日2023年12月31日备注
2025年--
2026年-279002.53
2027年-511588.26
2028年1339803.551531297.89
2029年--
合计1339803.552321888.68
15.短期借款
71绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年5月31日2023年12月31日
保证借款100076972.22-
合计100076972.22-
16.应付票据
种类2024年5月31日2023年12月31日
银行承兑汇票74886291.83-
合计74886291.83-
17.应付账款
项目2024年5月31日2023年12月31日
应付货款227947879.1731878669.33
应付工程款85342.55-
合计228033221.7231878669.33
18.合同负债
项目2024年5月31日2023年12月31日
预收商品款376805.973617427.72
合计376805.973617427.72
19.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2023年12月312024年5月31
项目本期增加本期减少日日
一、短期薪酬6592364.3712657171.9413498765.655750770.66
二、离职后福利-设定提存计划-2520012.012520012.01-
三、辞退福利-254134.18254134.18-
四、一年内到期的其他福利----
合计6592364.3715431318.1316272911.845750770.66
（2）短期薪酬列示
2023年12月2024年5月31
项目31本期增加本期减少日日
一、工资、奖金、津贴和补贴6592364.3710004166.6510845760.365750770.66
二、职工福利费-696545.41696545.41-
三、社会保险费-629364.22629364.22-
其中：医疗保险费-591003.58591003.58-
工伤保险费-38360.6438360.64-
72绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2023年12月2024年5月31
项目31本期增加本期减少日日
四、住房公积金-1187901.001187901.00-
五、工会经费和职工教育经费-139194.66139194.66-
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划---
合计6592364.3712657171.9413498765.655750770.66
（3）设定提存计划列示
2023年12月312024年5月31
项目本期增加本期减少日日
1.基本养老保险-1558184.391558184.39-
2.失业保险费-54849.4654849.46-
3.企业年金缴费-906978.16906978.16-
合计-2520012.012520012.01-
20.应交税费
项目2024年5月31日2023年12月31日
增值税125991.83-
企业所得税3090419.12263.80
个人所得税2979.24-
房产税-2299.98
土地使用税-644.08
城市维护建设税7198.113716.97
教育费附加3084.921593.01
地方教育附加2056.621062.00
印花税84732.9713529.05
合计3316462.8123108.89
21.其他应付款
（1）分类列示项目2024年5月31日2023年12月31日
其他应付款73726013.7327692730.90
合计73726013.7327692730.90
（2）其他应付款
*按款项性质列示其他应付款
73绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年5月31日2023年12月31日
往来款267304.28-
押金保证金757793.40262207.40
应付暂收款2382384.281528314.73
拆借款69053287.5025000000.00
风险金1134225.39716106.39
其他131018.88186102.38
合计73726013.7327692730.90
22.一年内到期的非流动负债
项目2024年5月31日2023年12月31日
1年内到期的租赁负债367671.82383821.28
合计367671.82383821.28
23.其他流动负债
项目2024年5月31日2023年12月31日
待转销项税额767769.946990.24
合计767769.946990.24
24.租赁负债
项目2024年5月31日2023年12月31日
租赁付款额380952.42784761.94
减：未确认融资费用13280.6024022.04
小计367671.82760739.90
减：一年内到期的租赁负债367671.82383821.28
合计-376918.62
25.实收资本
2024年5月31日2023年12月31日
投资者名称
持股比例（%）出资金额持股比例（%）出资金额
浙江震元股份有限公司100.0080000000.00100.0012900000.00
合计100.0080000000.00100.0012900000.00
26.资本公积
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年5月31日
资本溢价38394849.27-38394849.27-
其他资本公积26800.00--26800.00
合计38421649.27-38394849.2726800.00
74绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
说明：本期资本公积变动系发生同一控制下企业合并，详见六、1.同一控制下企业合并。
27.专项储备
项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年5月31日
安全生产费413169.44170048.39119530.83463687.00
合计413169.44170048.39119530.83463687.00
28.盈余公积
项目2023年122024年5月31月31日本期增加本期减少日
法定盈余公积807948.50--807948.50
合计807948.50--807948.50
29.未分配利润
项目2024年1-5月2023年度
调整前上期末未分配利润-7188888.20-7328616.94
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）9373926.8626662855.52调整后期初未分配利润2185038.6619334238.58
加：本期归属于母公司所有者的净利润-1596591.542850800.08
减：提取法定盈余公积--
提取任意盈余公积--
提取一般风险准备--
应付普通股股利12000000.0020000000.00
转作股本的普通股股利--
同一控制下企业合并被合并方留存收益不足恢602322.49-复部分
期末未分配利润-12013875.372185038.66
30.营业收入及营业成本
2024年1-5月2023年度
项目收入成本收入成本
主营业务461931482.06438084139.57209228487.78185937173.78
其他业务294837.92-54263.4464595.15
合计462226319.98438084139.57209282751.22186001768.93
31.税金及附加
项目2024年1-5月2023年度
75绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年1-5月2023年度
印花税179614.1390621.08
附加税及其他税金15591.79319868.04
合计195205.92410489.12
32.销售费用
项目2024年1-5月2023年度
职工薪酬7661024.706199857.60
劳务费1806519.06725168.99
房租费985236.77753766.17
折旧及摊销503709.37-
其他714077.69516837.03
合计11670567.598195629.79
33.管理费用
项目2024年1-5月2023年度
职工薪酬4453615.946703352.83
安保服务费430414.06815766.12
业务招待费313130.5594813.74
房租水电费473550.09140931.37
折旧及摊销526224.12514185.09
办公费169769.22459366.58
修理费160944.761332705.88
邮电费130020.43214650.61
其他260396.761516896.63
合计6918065.9311792668.85
34.财务费用
项目2024年1-5月2023年度
利息支出1137775.042015150.91
其中：租赁负债利息支出8141.4125086.32
减：利息收入245836.03385119.80
利息净支出891939.011630031.11
汇兑净损失-1312.0010.00
银行手续费38325.752127.77
合计928952.761632168.88
35.其他收益
76绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年1-5月2023年度与资产相关/与收益相关
与收益活动相关的-30296.0与收益相关政府补助
个税手续费返还3422.441598.44与收益相关
增值税加计扣除-181545.03与收益相关
合计3422.44213439.47
36.信用减值损失
项目2024年1-5月2023年度
应收账款坏账损失-11820192.312737174.58
其他应收款坏账损失-372521.47127292.95
合计-12192713.782864467.53
37.资产减值损失
项目2024年1-5月2023年度
合同资产减值损失-43344.00-70344.25
合计-43344.00-70344.25
38.营业外收入
项目2024年1-52023计入当期非经常性损月年度益的金额
无法支付的应付款项5958515.80-5958515.80
收到赔款-115200.00-
其他751.1252442.28751.12
合计5959266.92167642.285959266.92
39.营业外支出
20241-52023计入当期非经常性损项目年月年度
益的金额
固定资产报废损失-47.35-
违约金-306575.00-
税收滞纳金-69.72-
其他27.12332.4327.12
合计27.12307024.5027.12
40.所得税费用
项目2024年1-5月2023年度
当期所得税费用3158171.03954985.74
递延所得税费用-3302295.22166547.40
77绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
项目2024年1-5月2023年度
合计-144124.191121533.14
41.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料2024年1-5月2023年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-1699883.142996673.04
加：资产减值准备43344.0070344.25
信用减值损失12192713.78-2864467.53
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资2175118.433597082.29
产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧161356.10284838.00
无形资产摊销247950.95313167.78
长期待摊费用摊销60858.25146059.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的--损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-47.35
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）--
财务费用（收益以“－”号填列）1136463.042015160.91
投资损失（收益以“－”号填列）--
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3261956.20166547.40
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-40339.02-
存货的减少（增加以“－”号填列）-162828145.30-9783761.73经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-279891992.5590734037.33列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填272740104.41-27106662.83列）
其他50517.5626435.01
经营活动产生的现金流量净额-158913889.6960595501.07
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
租入的资产（简化处理的除外）--
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额24887299.6219553362.37
减：现金的期初余额19553362.3723157226.04
加：现金等价物的期末余额--
78绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
补充资料2024年1-5月2023年度
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额5333937.25-3603863.67
（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年5月31日2023年12月31日
一、现金24887299.6219553362.37
其中：库存现金6203.85
可随时用于支付的银行存款24887299.6219547158.52
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额24887299.6219553362.37
42.所有权或使用权受到限制的资产
项目2024年5月31日账面价值受限原因
货币资金7488629.25票据保证金
合计7488629.25
六、合并范围的变更
1．同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并企业合并中取构成同一控制下企业合合并日的确定被合并方名称合并日得的权益比例并的依据依据股权转让协议
浙江震元医药供应100.00%合并前后均受同一方控2024524签署并生效、工年月日链管理有限公司制且该控制并非暂时商变更登记完成股权转让协议
绍兴震元医疗器材100.00%合并前后均受同一方控2024527签署并生效、工年月日化学试剂有限公司制且该控制并非暂时商变更登记完成（续上表）合并当期期初至合合并当期期初比较期间被合比较期间被合被合并方名称并日被合并方的收至合并日被合并方的收入并方的净利润入并方的净利润
浙江震元医药供应链管理17156323.18-70812.0348489306.08-1925616.15有限公司
绍兴震元医疗器材化学试38807003.8848976.07110934805.124774239.94剂有限公司
说明：2024年5月20日，绍兴震元医药经营有限责任公司召开2024年第二次临时
79绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注董事会，会议审议通过了《关于收购震元器化及震元供应链100.00%股权的议案》，公司以自有资金收购控股股东浙江震元股份有限公司（以下简称“震元股份”）持有的绍
兴震元医疗器材化学试剂有限公司（以下简称“震元器化”）、浙江震元医药供应链管
理有限公司（以下简称“震元供应链”）两家全资子公司100.00%的股权，本次收购构成同一控制下企业合并。2024年5月24日，浙江震元医药供应链管理有限公司完成工商变更登记手续；2024年5月27日绍兴震元医疗器材化学试剂有限公司完成工商变更
登记手续，相继成为公司全资子公司，并纳入合并报表范围内。
（2）合并成本浙江震元医药供应绍兴震元医疗器材化合并成本链管理有限公司学试剂有限公司
—现金28696067.9710301103.79
（3）合并日被合并方的资产、负债的账面价值浙江震元医药供应链管理有限公司项目合并日上期期末
资产：
货币资金5086985.075582254.45
应收账款5947051.906183241.81
预付款项9202.19
其他应收款1785104.71177118.89
其他流动资产2917575.03221775.07
固定资产13411244.1815453185.68
在建工程-5929921.94
无形资产2128023.652372861.40
长期待摊费用308688.27348713.17
负债：
应付账款535342.55
应付职工薪酬2341737.263750634.15
应交税费146517.926347.33
其他应付款1313770.055903556.79
其他流动负债718785.11-
净资产26537722.1126608534.14
减：少数股东权益--
取得的净资产26537722.1126608534.14
80绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注（续上表）绍兴震元医疗器材化学试剂有限公司项目合并日上期期末
资产：
货币资金5663198.6512471056.54
应收账款21050583.7924624375.44
应收款项融资941946.4215000.00
预付款项4055957.494002082.60
其他应收款715190.38733129.38
存货11490115.0617010509.10
合同资产552196.75595540.75
其他流动资产2244728.373094522.41
固定资产379724.06403438.29
使用权资产687554.74848910.84
无形资产29632.0832745.28
长期待摊费用20833.2741666.62
递延所得税资产861719.40808451.40
负债：
应付账款16140521.6515561897.63
合同负债28543.183579506.20
应付职工薪酬1706061.932090324.20
应交税费8722.699218.03
其他应付款20380744.6420594119.98
一年内到期的非流动负债367671.82383821.28
其他流动负债3710.622060.44
租赁负债-376918.62
净资产10057403.9322083562.27
减：少数股东权益1177359.241280650.84
取得的净资产8880044.6920802911.43
七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
81绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
浙江震元医药供应供应链管理100.00同一控制下浙江绍兴浙江绍兴链管理有限公司服务企业合并绍兴震元医疗器材其他化工产同一控制下
浙江绍兴浙江绍兴100.00化学试剂有限公司品批发企业合并浙江震元医疗器械同一控制下
浙江绍兴浙江绍兴贸易代理60.00进出口有限公司企业合并
*在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：无。
*持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制
被投资单位的依据：无。
*对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：无。
*确定公司是代理人还是委托人的依据：无。
2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：无。
八、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2024年5月31日公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资--8664665.398664665.39
持续以公允价值计量的资产总额--8664665.398664665.39
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1.本公司的母公司情况
（1）本公司的母公司母公司对公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比司的表决权比
例(%)例(%)
82绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
母公司对公母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本司的持股比司的表决权比
例(%)例(%)
浙江震元股份有限公司浙江绍兴中药批发33412.3286万元100.00100.00
（2）本公司最终控制方是绍兴市人民政府国有资产监督管理委员会。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系浙江震元医药连锁有限公司同受母公司控制绍兴震欣医药有限公司同受母公司控制浙江震元制药有限公司同受母公司控制浙江震元健康科技有限公司同受母公司控制绍兴市同源健康管理有限公司同受母公司控制浙江震元生物科技有限公司同受母公司控制绍兴震元中药饮片有限公司同受母公司控制
4.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况表
关联方关联交易内容2024年1-5月2023年度
浙江震元股份有限公司购买商品148884290.9235488240.08
浙江震元医药连锁有限公司购买商品17617372.012523060.33
浙江震元制药有限公司购买商品6975813.64-
浙江震元健康科技有限公司购买商品12212.40-
出售商品、提供劳务情况表
关联方关联交易内容2024年1-5月2023年度
浙江震元医药连锁有限公司销售商品49539012.7314282903.96
浙江震元股份有限公司销售商品7557372.8454311675.04
浙江震元制药有限公司销售商品2914909.684995512.59
绍兴市同源健康管理有限公司销售商品3916435.33357049.24
浙江震元生物科技有限公司销售商品121578.74321485.73
绍兴震元中药饮片有限公司销售商品69468.12125621.13
83绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
关联方关联交易内容2024年1-5月2023年度
绍兴震欣医药有限公司销售商品-178994.48
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
2024年1-5月
简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用浙江震元股
房屋建筑物2730151.12份有限公司（续上表）
2023年度
简化处理的租赁资产种未纳入租赁出租方名称短期租赁和承担的租赁类负债计量的增加的使用低价值资产支付的租金负债利息支可变租赁付权资产租赁的租金出款额费用浙江震元股
房屋建筑物5010954.22份有限公司浙江震元制
房屋建筑物149082.57药有限公司
关联租赁情况说明：
（3）关联担保情况本公司作为被担保方担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
浙江震元股份有限公司190000000.002023/12/272024/12/26否
浙江震元股份有限公司50000000.002024/3/282025/3/27否
（4）关联方资金拆借关联方期初本期拆入本期利息增加本期归还期末
浙江震元股25000000.0057000000.00529322.5013476035.0069053287.50份有限公司
5.关联方应收应付款项
84绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
（1）应收项目
2024年5月31日2023年12月31日
项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江震元医药连锁
应收账款20471215.911023560.80909362.0945468.10有限公司浙江震元制药有限
应收账款1210563.9560528.20209440.3210472.01公司绍兴市同源健康管
应收账款3349686.28167484.314088.00204.40理有限公司浙江震元股份有限
应收账款4575495.75388131.275169094.40258454.72公司浙江震元生物科技
应收账款34454.401722.72770.0038.50有限公司绍兴震元中药饮片
应收账款46072.002303.607697.00384.85有限公司浙江震元股份有限
预付款项--4303207.62-公司浙江震元股份有限
其他应收款5491153.34274557.67--公司
（2）应付项目项目名称关联方2024年5月31日2023年12月31日
应付账款浙江震元股份有限公司19702383.61-
应付账款浙江震元医药连锁有限公司3674145.99814725.27
应付账款浙江震元制药有限公司4007236.453717.84
应付账款浙江震元健康科技有限公司13938.06-
合同负债浙江震元股份有限公司27.376.6733913.12
其他应付款绍兴震欣医药有限公司-545286.30
其他应付款浙江震元股份有限公司69060591.7825000000.00
其他应付款浙江震元制药有限公司260000.00-
6.购买或销售除商品以外的其他资产
采购长期资产情况表
关联方关联交易内容2024年1-5月2023年度
浙江震元股份有限公司固定资产-4546656.18
绍兴震欣医药有限公司固定资产-9946.12出售长期资产情况表
关联方关联交易内容2024年1-5月2023年度
浙江震元股份有限公司在建工程9115269.44-
85绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
十、承诺及或有事项
截至2024年5月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项及或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
1.年金计划公司于2017年12月11日和平安养老保险股份有限公司签订了《平安相伴今生企业年金集合计划受托管理合同》，该合同不保证企业年金基金一定盈利，也不保证最低收益。企业年金基金财产由企业和受益人（即根据企业年金方案确定的参加企业年金计划并享有企业年金基金收益权的企业职工）缴费，当受益人满足合同约定条件后，可以申请领取年金待遇。
十三、母公司财务报表主要项目注释
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄2024年5月31日2023年12月31日
1年以内252014163.787113037.13
1至2年46194.8458379.84
小计252060358.627171416.97
减：坏账准备12609947.16367327.83
合计239450411.466804089.14
（2）按坏账计提方法分类披露
2024年5月31日
类别账面余额坏账准备计提比例账面价值
金额比例(%)金额(%)按组合计提坏账准备
账龄组合252060358.62100.0012609947.165.00239450411.46
合计252060358.62100.0012609947.165.00239450411.46（续上表）
86绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
2023年12月31日
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)计提比例金额(%)按组合计提坏账准备
账龄组合7171416.97100.00367327.835.126804089.14
合计7171416.97100.00367327.835.126804089.14
（3）本期坏账准备变动情况
2023年12月本期变动金额2024年5月31
类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动日
账龄组合367327.8312242619.33---12609947.16
合计367327.8312242619.33---12609947.16
2.其他应收款
（1）分类列示项目2024年5月31日2023年12月31日
其他应收款5825218.98104461.77
合计5825218.98104461.77
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄2024年5月31日2023年12月31日
1年以内6066347.6132503.97
1至2年-75485.00
2至3年95675.0020300.00
5年以上47498.0167513.01
小计6209520.62195801.98
减：坏账准备384301.6491340.21
合计5825218.98104461.77
*按款项性质分类情况款项性质2024年5月31日2023年12月31日
合并外关联方往来款3743252.00
押金保证金2412675.00122675.00
应收暂付款40498.0140498.01
其他13095.6132628.97
87绍兴震元医药经营有限责任公司财务报表附注
款项性质2024年5月31日2023年12月31日
合并外关联方往来款3743252.00
小计6209520.62195801.98
减：坏账准备384301.6491340.21
合计5825218.98104461.77
*按坏账计提方法分类披露
坏账准备按三阶段模型计提如下：
2024年5月31日2023年12月31日
阶段账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
第一阶段6066347.61303317.385763030.23107988.9716722.2091266.77
第二阶段95675.0033486.2562188.7520300.007105.0013195.00
第三阶段47498.0147498.01-67513.0167513.01-
合计6209520.62384301.645825218.98195801.9891340.21104461.77
*坏账准备的变动情况
2023年12月本期变动金额2024年5月
类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动31日
账龄组合91340.21292961.43---384301.64
合计91340.21292961.43---384301.64
3.长期股权投资
2024年5月31日2023年12月31日
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资35417766.80-35417766.80---
合计35417766.80-35417766.80---
（1）对子公司投资
2023年202452024年2024年5月年月
被投资单位12月31本期增加本期减少311-5月计提31日减值准日日减值准备备余额
浙江震元医药供应-26537722.11-26537722.11--链管理有限公司
绍兴震元医疗器材-8880044.69-8880044.69--化学试剂有限公司
合计-35417766.80-35417766.80--
88
