山推工程机械股份有限公司
2023年度计提资产减值准备及资产核销的报告
一、计提资产减值准备情况
按照公司《计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》及会计准则的规定，应收款项、长期应收款计提了坏账准备，存货、合同资产、长期股权投资、固定资产、无形资产、投资性房地产计提了减值准备，在建工程、商誉无减值情形，未计提减值准备。
(一)计提坏账准备
1、计提坏账准备的方法
依据公司内控制度及会计准则要求对应收款项计提减值准备，对纳入合并报表范围的内部关联企业往来不计提坏账准备。
2、计提坏账准备的余额为：74580.99万元，具体情况如下：
(1)应收账款余额388435.09万元，计提坏账准备48713.87万元，净额为
339721.22万元。
单位：万元期末余额账面余额坏账准备种类计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款59018.5415.199934.2416.83
按组合计提坏账准备的应收账款329416.5584.8138779.6311.77
合计388435.0910048713.8712.54
单位：万元期初余额账面余额坏账准备种类计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款56317.5216.6812616.9722.40
按组合计提坏账准备的应收账款281389.9883.3235616.1512.66
合计337707.5010048233.1214.28
*单项计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元
1计提比
单位名称账面余额坏账金额计提理由
例(%)山东山推工程机械进出口有限公司
保险投保，无回已向中国出口信用保险公司投保短49084.30-收风险期出口信用综合保险金额
FAROOBZAMANMACHINERYGROUP 1786.06 1786.06 100 回收可能性较小
MONGOLIABLMCO.LTD. 1631.98 1631.98 100 回收可能性较小
CAMBODIANMACHINERYEQUIPMENTGRO
1153.491153.49100回收可能性较小
UPCO.LTD
马鞍山市中方工程机械有限责任公司941.63941.63100回收可能性较小单独进行测试存在风险并单项全额
4421.084421.08100回收可能性较小
计提坏账的其他客户合计
合计59018.549934.24
*按组合计提坏账准备的应收账款情况：
单位：万元期末余额期初余额账龄预期信用损预期信用损账面余额坏账准备账面余额坏账准备
失率(%)失率(%)
1年以内283847.72514192.39237821.80511891.09
1至2年19081.51152862.2318899.04152834.86
2至3年4908.25301472.473273.2230981.97
3至4年1898.4050949.202642.38501321.19
4至5年1886.67801509.34832.4780665.97
5年以上17794.0010017794.0017921.0710017921.07
合计329416.5538779.63281389.9835616.15
(2)其他应收款余额38129.71万元，计提坏账准备24127.68万元，净额为
14002.03万元。
单位：万元
2期末余额
类别比例计提比例账面金额坏账准备
（%）（%）
第一阶段未来12个月预期信用损失13612.8535.70164.511.21整个存续期预期信用损失
第二阶段816.092.14262.4032.15
(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失
第三阶段23700.7762.1623700.77100
(已发生信用减值)
合计38129.7110024127.6863.28
单位：万元期初余额类别比例计提比例账面金额坏账准备
（%）（%）
第一阶段未来12个月预期信用损失15653.7738.84367.152.35整个存续期预期信用损失
第二阶段769.501.91373.3748.52
(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失
第三阶段23876.5959.2523876.59100
(已发生信用减值)
合计40299.8510024617.1061.08
(3)长期应收款余额31738.91万元，计提坏账准备1739.44万元，净额为
29999.47万元。
单位：万元期末余额项目账面余额坏账准备账面价值
分期收款销售商品31738.911739.4429999.47
其中：一年内到期的长期应收款21702.661124.3420578.32
合计31738.911739.4429999.47
单位：万元期初余额项目账面余额坏账准备账面价值
分期收款销售商品32140.671660.5930480.08
其中：一年内到期的长期应收款23004.121150.2121853.91
合计32140.671660.5930480.08
33、应收款项的构成情况
(1)应收账款的构成情况
单位：万元
单位金额所占比重（%）
山推股份公司母公司61996.6015.96
山东山推工程机械进出口有限公司243355.0462.65
山推建友机械股份有限公司57544.0914.81
山东山推智慧工程科技有限公司13375.633.44
其他单位12163.733.14
合计388435.09100
(2)其他应收款的构成情况
单位：万元
单位金额所占比重（%）
山推股份公司母公司23510.2761.66
山东山推工程机械进出口有限公司11468.2630.08
山推建友机械股份有限公司1807.864.74
山东山推欧亚陀机械有限公司376.210.99
其他单位967.112.53
合计38129.71100
(3)长期应收款的构成情况
单位：万元
单位金额所占比重（%）
山推股份公司母公司26095.8782.22
山东山推智慧工程科技有限公司5643.0417.78
合计31738.91100
(二)计提存货跌价准备
1、计提存货跌价准备的依据和方法：
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第三章第九条至第十四
条之规定年度终了，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。
42、应计提存货跌价准备情况如下：
单位：万元项目期末数期初数
原材料2806.723906.87
在产品1159.361114.30
库存商品4089.361961.87
合计8055.446983.04
3、各单位存货跌价准备余额:
单位：万元
单位金额所占比重（%）
山推股份公司母公司6155.2776.41
山东山推欧亚陀机械有限公司561.306.97山推（德州）工程机械有限公司726.839.02
山东山推工程机械进出口有限公司394.524.90
其他单位217.522.70
合计8055.44100
(三)计提合同资产减值准备
1、计提合同资产减值准备的依据和方法:
依据会计准则，合同资产的减值准备计提参照金融工具预期信用损失法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
2、计提合同资产减值准备的情况如下：
单位：万元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值按组合计提减值
2285.01183.352101.66821.8187.61734.20
准备的合同资产
合计2285.01183.352101.66821.8187.61734.20
(四)计提长期股权投资减值准备
1、计提长期投资减值准备的依据和方法:
5依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第五章第十九条至第二
十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备，并按单项资产计提，减值一经计提，不得转回。
2、计提长期股权投资减值准备的情况如下：
单位：万元被投资单位期末数期初数
山推抚起机械有限公司490.32490.32
合计490.32490.32
3、长期股权投资减值准备形成的原因:
该项长期股权投资由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。
(五)计提固定资产减值准备
1、计提固定资产减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第六章第二十五条至第
二十九条之规定，年度终了，按账面价值（净值）与可收回金额（可变现净值）孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
2、计提固定资产减值准备的情况如下：
单位：万元项目期末数期初数
机器设备0.325.19
房屋建筑物155.99
运输设备4.564.56
电子仪器仪表13.8813.88
合计174.7523.64
3、固定资产减值准备形成的原因:
部分固定资产由于预计可收回金额低于账面价值，按其差额计提减值准备。
(六)计提无形资产减值准备
1、计提无形资产减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十条至第三
十二条之规定，年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
62、计提无形资产减值准备的情况：
单位：万元项目期末数期初数
专利权472.41472.41
非专利技术317.61317.61
软件40.0040.00
合计830.02830.02
(七)计提投资性房地产减值准备
1、计提投资性房地产减值准备的依据和方法:
根据会计准则，公司投资性房地产采用成本模式计量，公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。年度终了，按账面价值与可收回金额孰低计价，按可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。
2、计提投资性房地产减值准备的情况：
单位：万元项目期末数期初数
房屋建筑物511.34
合计511.34
(八)计提商誉减值准备
1、计提商誉减值准备的依据和方法:
依据《公司计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度》第七章第三十三条至第
三十四条之规定，年度终了，结合与相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，如果存在减值迹象的，应当计提减值准备。
2、计提商誉减值准备的情况：无
二、核销坏账情况说明：
为真实反映公司财务状况，根据《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》规定，客户实际已经发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，应当根据批准进行核销。公司经过对客户信用状况进行测试，发现有44家客户中已经有21家客户注销、7家客户吊销、11家已经诉讼但是无可执行财产、5家业务终止多年且金额很小。现申请对
7下述44家客户共计2673.61万元予以坏账核销。
1、核销坏账原因及处理
（1）坏账形成的主要原因
44家客户信用逾期时间大部分都在5年以上，公司虽然已经通过多种渠道进行催收，
但该部分款项仍然催收无果。44家客户中已经有21家客户注销、7家客户吊销、11家已经诉讼但是无可执行财产、5家业务终止多年且金额很小，货款回收的可能性较小。
公司对上述应收款项进行坏账核销后，对该部分客户单独建立备查账目，继续跟踪，仍将保留继续追索的权利，一旦发现对方有偿还能力将立即追索。
（2）坏账核销涉及公司各单位情况
单位：万元单位金额
山推股份母公司10.09山推（德州）工程机械有限公司2387.32
山东山推工程机械进出口有限公司119.78
山东山推欧亚陀机械有限公司142.17
山推楚天工程机械有限公司2.04
山推建友机械股份有限公司12.21
合计2673.61
（3）主要坏账核销明细
单位：万元序号客户名称金额备注
1包头市国维汽车销售有限责任公司1613.04公司吊销
2南京山胜机械有限公司327.64无可执行财产，裁定终结执行
3 SOMTIHONGHANACOMPANYLIMITED 119.78 公司注销
4枣庄华海联工程机械有限公司90.59无可执行财产，裁定终结执行
5洋县众邦工程机械有限公司88.98无可执行财产，裁定终结执行
6山东液压机械制造总公司77.67公司注销
7西安市新城区劲力工程机械经销部64.47无可执行财产，裁定终结执行
8其他客户291.44吊销、注销等
合计2673.61
82、本次核销坏账对公司的影响
公司本次核销的坏账，已全额计提坏账准备，不会对公司2023年及以前年度损益产生影响。本次核销坏账事项，真实反映公司财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况，不涉及公司关联方，不存在损害公司和股东利益的情况。
三、对公司财务状况和经营成果的影响
计提坏账准备、计提存货跌价准备、计提合同资产减值准备、计提长期股权投资减
值准备、计提固定资产减值准备、计提无形资产减值准备、计提投资性房地产减值准备、
计提商誉减值准备汇总情况表：
单位：万元项目2023年度末2022年度末
坏账准备余额74580.9974510.81
存货跌价准备余额8055.446983.04
合同资产减值准备余额183.3587.61
长期股权投资减值准备余额490.32490.32
固定资产减值准备余额174.7523.63
无形资产减值准备余额830.02830.02
投资性房地产减值准备余额511.34
合计84826.2182925.43
1、本期计提坏账准备计入信用减值损失2916.39万元减少利润总额2916.39万元。各单位补提坏账准备对当期利润影响的具体金额如下：
单位：万元单位影响当期利润总额金额性质
山推股份母公司1892.99冲回
山东山推工程机械进出口有限公司-5417.61补提
山推建友机械股份有限公司358.45冲回
山推楚天工程机械有限公司10.75冲回
山东山推智慧工程科技有限公司-335.20补提
山东山推工程机械结构件有限公司229.29冲回
山东山推欧亚陀机械有限公司116.07冲回
山推投资有限公司-1.72补提
山推兖矿工程机械有限公司-1.62补提
9单位影响当期利润总额金额性质
山东山推工程机械事业园有限公司-0.93补提山推（德州）工程机械有限公司233.14冲回
合计-2916.39
2、本期计提存货跌价准备5625.29万元，转销存货跌价准备4552.89万元，共减
少利润总额1072.40万元。
根据以上情况，计提坏账准备、存货跌价准备、合同资产减值准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备共计减少当期利润总额4746.98万元，减少当期归属母公司净利润3492.75万元。
山推工程机械股份有限公司董事会
二〇二四年三月二十五日
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