仁和药业股份有限公司

（未经审计）财务报告

二 O 二四年八月二十六日仁和药业股份有限公司母公司资产负债表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年6月30日单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司合并资产负债表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年6月30日单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司母公司利润表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司合并利润表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司母公司现金流量表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司合并现金流量表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司母公司所有者权益变动表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司母公司所有者权益变动表

编制单位：仁和药业股份有限公司2023年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司合并所有者权益变动表

编制单位：仁和药业股份有限公司2024年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司合并所有者权益变动表

编制单位：仁和药业股份有限公司2023年1-6月单位：人民币元

法定代表人：主管财务负责人：会计机构负责人：仁和药业股份有限公司

财务报表附注仁和药业股份有限公司

财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

仁和药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系九江化纤股份有限公司，是1996年经江西省人民政府批准，由九江化学纤维总厂独家发起，以募集方式设立的上市公司，于1996年12月10日在深圳证券交易所正式挂牌上市，现持有统一社会信用代码为 9136000070550994XX的营业执照。

截止2024年6月30日，本公司累计发行股本总数1399938234.00股，注册资本为

1399938234.00元，注册地址：江西省樟树市葛玄路6号，总部地址：江西省樟树市葛

玄路6号，控股股东为仁和（集团）发展有限公司，最终实际控制人为杨文龙。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属医药行业，主要业务为药品及大健康产品的生产和销售。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共41户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期

纳入合并财务报表范围的主体较上年相比，增加2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年8月26日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生财务报表附注第1页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注三、十五）、应收款项坏账准备计提的方法（附注三、十二）、收入的确认时点（附注三、二十九）等。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏

金额大于人民币500.00万元账准备的应收账款

重要的在建工程预算数大于人民币金额10000.00万元

重要的股权投资金额大于人民币5000.00万元

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

财务报表附注第2页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收

益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资财务报表附注第3页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司财务报表附注第4页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注第5页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处财务报表附注第6页仁和药业股份有限公司

财务报表附注置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

财务报表附注第7页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利财务报表附注第8页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计财务报表附注第9页仁和药业股份有限公司

财务报表附注入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

财务报表附注第10页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

财务报表附注第11页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资财务报表附注第12页仁和药业股份有限公司

财务报表附注产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著财务报表附注第13页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定财务报表附注第14页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十一)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

财务报表附注第15页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合银行承兑汇票信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流当前状况以及对未来经济状况量义务的能力很强的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合结合承兑人、背书人、出票人以及其他债务人的信用商业承兑汇票当前状况以及对未来经济状况风险确定组合的预期计量坏账准备

(十二)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合合并范围内关合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风当前状况以及对未来经济状况联往来险特征的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合账龄组合相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十三)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资。

(十四)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信财务报表附注第16页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合合并范围内关合并范围内关联方的应收款项具有类似较低的信用风当前状况以及对未来经济状况联往来险特征的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合备用金相同款项性质分类具有类似的信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合代扣代缴款相同款项性质分类具有类似的信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合往来款相同款项性质分类具有类似的信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合保证金、押金相同款项性质分类具有类似的信用风险特征当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备

(十五)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制方法。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估财务报表附注第17页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十六)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的财务报表附注第18页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算财务报表附注第19页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

财务报表附注第20页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该财务报表附注第21页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十七)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命列示如下：

类别预计使用寿命（年）依据

土地使用权35-50年产权证书确认的使用年限

房屋建筑物10-25年产权证书确认的使用年限

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十八)固定资产财务报表附注第22页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；

已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-2553.8-9.5

机器设备年限平均法5-1059.5-19

电子设备年限平均法5-1059.5-19

运输设备年限平均法5-1059.5-19

其他设备年限平均法5-1059.5-19

（2）固定资产的后续支出财务报表附注第23页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十九)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。

(二十)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

财务报表附注第24页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十二）长期资产减值。

(二十一)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括包括土地使用权、商标使用权、特许权、著作权、专利权、非专利技术、产品生产权、财务及办公软件等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据

土地使用权35-50年产权证书确认的使用年限

商标使用权10年签订的《转让协议书》

特许权2年签订的《商品授权协议》财务报表附注第25页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目预计使用寿命依据

专利权10年签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限

著作权10年签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限

生产许可技术5-10年签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限

软件2-10年签订的《转让协议书》或按最低的可使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

（1）自行或委托研发的项目，包括增加新规格、新剂型等，公司将研发项目进入 II 期

临床试验前所处阶段界定为研究阶段；进入 II 期临床时开始资本化，确认为开发支出。

（2）仿制药研发项目，仿制药品质量和疗效一致性评价属于开发费用，公司将仿制药

研发项目取得生物等效性（BE）试验备案前所处阶段界定为研究阶段；在取得生物等效性

（BE）试验备案、开始进行等效性（BE）临床试验时开始资本化 若豁免 BE 的，一致性评价办公室审核通过豁免时开始资本化，若无需 BE 的，以取得中试 COA 合格报告后开始资本化。

仿制药一致性评价发生的支出，鉴于工作周期较短，通过药监部门的审核后公司能够获得该产品生产许可，能为公司带来经济利益流入，一致性评价发生的支出符合资产的定义予以资本化，并按不长于10年进行摊销。

（3）经典名方研发项目，公司将毒理试验前所处阶段界定为研究阶段，毒理试验开始至注册申报止所处阶段为开发阶段。

（4）对外购药品开发技术受让项目的支出进行资本化，确认为开发支出。对于后续发

生在该项目上的进一步研究开发支出，应比照自行研究开发支出的会计处理原则，区分其是处于研究阶段还是开发阶段，以及是否已满足资本化条件，作出不同的处理。

（5）属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核的，其支出予以资本化，确认为开发支出。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开财务报表附注第26页仁和药业股份有限公司

财务报表附注发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十二)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、商誉是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十四)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

财务报表附注第27页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由财务部门使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(二十六)预计负债

1．预计负债的确认标准

财务报表附注第28页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十七)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第29页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

(二十八)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理财务报表附注第30页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十九)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）药品及大健康产品销售

（2）让渡资产使用权

（3）提供劳务

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在财务报表附注第31页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司

履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司销售收入确认具体判断标准与确认时点：（1）公司根据与客户签订的销售合同中

约定的收货地址，通过物流公司将货物运送至客户合同约定的收货地址，货物在客户签收确认后，公司依据客户签收回执确认收入。（2）互联网代销模式下，公司主要通过电商平台向终端消费者销售商品，公司确认在平台开立的收款帐户收到消费者的货款后，通过第三方快递公司将商品发给消费者，消费者对货物签收后公司确认收入。

(三十)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

财务报表附注第32页仁和药业股份有限公司

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4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十一)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除贷款贴息政府补助外的所有政府补助采用净额法核算的政府补助类别贷款贴息政府补助财务报表附注第33页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十二)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

财务报表附注第34页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十三)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括电脑等办公用品。

财务报表附注第35页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁短期不超过1年的租赁低价值资产租赁电脑等办公用品本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十）和（二十七）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第36页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十四)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(三十五)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

本报告期重要会计政策未发生变更。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

境内销售；提供加工、修理修配劳务；

13%

提供有形动产租赁服务

增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建

筑、不动产租赁服务，销售不动产，转9%让土地使用权财务报表附注第37页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

税种计税依据/收入类型税率备注

其他应税销售服务行为6%

简易计税方法5%或3%

城市维护建设税应缴流转税税额5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳

房产税1.2%（或12%）税基准

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育费附加应缴流转税税额2%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

公司本部—仁和药业股份有限公司25%

江西仁和药业有限公司25%

江西仁和康健科技有限公司25%

江西仁和中健科技有限公司25%

江西仁和中方医药股份有限公司25%

江西和力药业有限公司25%

江西铜鼓仁和制药有限公司15%

江西吉安三力制药有限公司15%

江西三力健康科技有限公司20%

江西药都仁和制药有限公司15%

江西仁和药用塑胶制品有限公司25%

江西康美医药保健品有限公司25%

江西伊美生物科技有限公司25%

江西闪亮制药有限公司15%

江西制药有限责任公司15%

江西江制医药有限责任公司25%

江西药都樟树制药有限公司15%

江西正方医药有限公司25%

江西仁和药都药业有限公司25%

江西中进药业有限公司25%

通化中盛药业有限公司25%

齐齐哈尔仁和翔鹤工业大麻产业发展有限公司20%

江西仁和物流有限公司25%

深圳市三浦天然化妆品有限公司25%

海南三浦生物科技有限公司20%

江西三浦医疗器械有限公司25%财务报表附注第38页仁和药业股份有限公司

财务报表附注纳税主体名称所得税税率

江西仁和大健康科技有限公司25%

江西金衡康生物科技有限公司25%

江西合和实业有限公司25%

江西聚和电子商务有限公司25%

江西聚优美电子商务有限公司25%

江西美之妙电子商务有限公司25%

江西药都里管家服务有限公司20%

江西药都里健康产业发展有限公司20%

江西仁和妍制化妆品科技有限公司20%

江西仁科医药有限公司20%

仁和仁聚（珠海横琴）医药科技有限公司20%

江西闪亮药业有限公司20%

江西中进健康产业有限公司20%

珠海闪亮麦宝医疗科技有限公司25%

江西闪亮维眸医药有限公司25%

江西伊康美宝健康产业有限公司25%

(二)税收优惠政策及依据

1．根据江西省高企认定工作管理工作办公室赣高企认办[2022]15号关于公布江西省2022

年第一批高新技术企业名单的通知，江西铜鼓仁和制药有限公司被认定为高新技术企业，取

得了由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准颁发的编号为

GR2022236000076 的《高新技术企业证书》，资格发证时间 2022 年 11 月 4 日，认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，该公司在高新技术企业资格有效期内减按15%的税率征收企业所得税。

2.根据江西省高企认定工作管理工作办公室赣高企认办[2023]1号关于公布江西省2022

年第二批高新技术企业名单的通知，江西吉安三力制药有限公司被认定为高新技术企业，取

得了由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准颁发的编号为

GR202236001294 的《高新技术企业证书》，资格发证时间 2022 年 12 月 14 日，认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，该公司在高新技术企业资格有效期内减按15%的税率征收企业所得税。

3.根据江西省高企认定工作管理工作办公室赣高企认办[2023]24号关于公布江西省2023

年第一批高新技术企业名单的通知，江西药都仁和制药有限公司和江西闪亮制药有限公司被

认定为高新技术企业，并分别取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准颁发的编号为 GR202336001096 和 GR202336001161 的《高新技术企业证书》，财务报表附注第39页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

资格发证时间2023年11月22日，认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，该等公司在高新技术企业资格有效期内减按15%的税率征收企业所得税。

4．根据江西省高企认定工作管理工作办公室赣高企认办[2021]8号关于公布江西省2021

年第一批987家企业为高新技术企业的通知，江西制药有限责任公司被认定为高新技术企业，并取得由江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局批准颁发的编号为 GR202136000570 的《高新技术企业证书》，资格发证时间 2021 年 11 月 3 日，认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，该公司在高新技术企业资格有效期内减按15%的税率征收企业所得税。

5．根据江西省高企认定工作领导小组（赣高企认办〔2022〕2号）发布的关于公布江西

省2021年第二批高新技术企业名单的通知，江西药都樟树制药有限公司被认定为高新技术企业，并取得了编号为 GR202136001214 的《高新技术企业证书》，资格发证时间 2021 年 12月15日，认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》等相关规定，该公司在高新技术企业资格有效期内减按15%的税率征收企业所得税。

6．本公司之子公司江西三力健康科技有限公司、齐齐哈尔仁和翔鹤工业大麻产业发展

有限公司、海南三浦生物科技有限公司、江西药都里管家服务有限公司、江西药都里健康产业发展有限公司、江西仁和妍制化妆品科技有限公司、江西仁科医药有限公司、仁和仁聚（珠海横琴）医药科技有限公司、江西中进健康产业有限公司、江西闪亮药业有限公司被认定为

小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年6月30日，期初指2023年12月31日）

注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金------

银行存款964741894.982566553650.00

其他货币资金24749115.7647975233.12

合计989491010.742614528883.12

其中：存放在境外的款项总额------

货币资金说明：

其中受限制的货币资金明细如下项目期末余额期初余额

其他货币资金22891658.05---财务报表附注第40页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

受限制的货币资金为诉讼冻结资金2891658.05元，银行承兑汇票保证金20000000.00元。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的2778378297.84764593455.37金融资产小计

权益工具投资4638900.008021400.00

银行理财产品2323604877.29451593973.18

证券理财产品450134520.55304978082.19

合计2778378297.84764593455.37

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票27746394.8945108061.94

商业承兑汇票------

合计27746394.8945108061.94

截止2024年6月30日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

2．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票27994848.406754461.54

合计27994848.406754461.54

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内653531398.51342900745.24

1－2年56263640.4942215079.44

2－3年16932211.9818332448.33

3－4年14544274.147256249.22

4－5年4904287.022662467.22

5年以上6981051.836449331.43

小计753156863.97419816320.88

减：坏账准备21721829.3717448757.73

合计731435034.60402367563.15财务报表附注第41页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5346638.950.715346638.95100---

按组合计提坏账准备747810225.0299.2916375190.422.19731435034.60

其中：账龄组合747810225.0299.2916375190.422.19731435034.60

合计753156863.9710021721829.37731435034.60

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5376378.551.285376378.55100.00---

按组合计提坏账准备414439942.3398.7212072379.182.91402367563.15

其中：账龄组合414439942.3398.7212072379.182.91402367563.15

合计419816320.8810017448757.73402367563.15按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

湖南德邦医药有限公司2309957.922309957.92100.00破产清算泰州市京东医药有限责任公

254306.09254306.09100.00预计无法收回

司合肥苏鲜生超市采购有限公

2782374.942782374.94100.00预计无法收回

司

合计5346638.955346638.95100.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内653531398.51------

1－2年56263640.492813182.035.00

2－3年16932211.981693221.2010.00

财务报表附注第42页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3－4年11761899.203528569.7630.00

4－5年4904287.023923429.6180.00

5年以上4416787.824416787.82100.00

合计747810225.0216375190.42

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备5376378.55---29739.605346638.95

按组合计提坏账准备12072379.184302811.2416375190.42

其中：账龄组合12072379.184302811.2416375190.42

合计17448757.734302811.2429739.6021721829.37

4．本期实际核销的应收账款

项目核销金额

实际核销的应收账款—

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额的已计提应收账款坏账准单位名称

期末余额比例(%)备余额期末余额前五名应收账

98753404.3713.11---

款汇总

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据38040295.8152707604.22

合计38040295.8152707604.22

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内68351447.6091.7459314136.6291.80

1至2年1403531.961.881323287.212.05

财务报表附注第43页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年1156270.411.553976894.456.15

3年以上3597154.904.83------

合计74508404.87100.0064614318.28100.00

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总29330850.2939.37

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息------

应收股利------

其他应收款12045066.628259831.61

合计12045066.628259831.61

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内9177853.454692610.91

1－2年2899582.353936251.55

2－3年825268.38606329.77

3－4年409334.50129164.50

4－5年32723.8957392.20

5年以上1189866.231142497.92

小计14534628.8010564246.85

减：坏账准备2489562.182304415.24

合计12045066.628259831.61

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

备用金2906400.0081500.00

往来款4466709.444793826.88

代扣代缴款180515.19260774.43

保证金及押金6981004.175428145.54财务报表附注第44页仁和药业股份有限公司

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

小计14534628.8010564246.85

减：坏账准备2489562.182304415.24

合计12045066.628259831.61

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备580000.003.99580000.00100.00---

按组合计提坏账准备13954628.8096.011909562.1813.6812045066.62

其中：备用金2921376.0020.10------2921376.00

代扣代缴款354623.272.442081.850.59352541.42

往来款3679926.2125.321261607.1634.282418319.05

保证金及押金6998703.3248.15645873.179.236352830.15

合计14534628.801002489562.18---12045066.62

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备580000.005.49580000.00100.00---

按组合计提坏账准备9984246.8594.511724415.2417.278259831.61

其中：备用金51500.000.49------51500.00

代扣代缴款260774.432.472366.570.91258407.86

往来款4243826.8840.171280885.2730.182962941.61

保证金及押金5428145.5451.38441163.408.134986982.14

合计10564246.851002304415.24---8259831.61按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

孙成义30000.0030000.00100.00预计无法收回

阿里巴巴（中国）网络技术

10000.0010000.00100.00预计无法收回

有限公司临沂宝旭汽车运输物流有限

458000.00458000.00100.00预计无法收回

公司

宿迁市旭意物流有限公司72000.0072000.00100.00预计无法收回财务报表附注第45页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

广州齐鑫健康医药有限公司10000.0010000.00100.00预计无法收回

合计580000.00580000.00按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额477310.621827104.622304415.24

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提---4816.72249423.11254239.83

本期转回---171092.89-102000.0069092.89

本期转销————

本期核销————

其他变动————

期末余额---311034.452178527.732489562.18

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备580000.00580000.00

按组合计提坏账准备1724415.24254239.8369092.89——1909562.18

其中：备用金—————0.00

代扣代缴款2366.57—151.77——2214.80

往来款1280885.2747580.0668941.12——1259524.21

保证金、押金441163.40206659.77———647823.17

合计2304415.24254239.8369092.89——2489562.18

5．本期实际核销的其他应收款

项目核销金额

实际核销的其他应收款---财务报表附注第46页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收款期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄余额的比期末余额

例(%)

单位一保证金、押金1834560.001-3年12.62183456.00

单位二备用金1700000.001年以内11.70—

1年以内、1-2

单位三保证金、押金、往来款1519420.8710.4511354.97年、3-4年单位四保证金954085.861年以内6.56—

单位五保证金500000.001年以内3.44—

合计6508066.73194810.97

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值

原材料141947387.647251093.45134696294.19129223695.457376020.80121847674.65

在产品26194221.85970098.4725224123.3817566812.20970098.4716596713.73

库存商品268870577.2029339836.55239530740.65336864915.8932680673.52304184242.37

发出商品2508218.53—2508218.5313582.83—13582.83

周转材料5427626.95—5427626.953937121.51—3937121.51

合计444948032.1737561028.47407387003.70487606127.8841026792.79446579335.09

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料7376020.80185783.90310711.257251093.45

在产品970098.47970098.47

库存商品32680673.52279011.47768.423619080.0229339836.55

合计41026792.79464795.37—768.423929791.27—37561028.47

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的银行大额存单—155370410.95

合计—155370410.95财务报表附注第47页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额1386917.111668728.62

待认证进项税876125.7922331354.86

待抵扣进项税额20608725.115581629.81

合计22871768.0129581713.29

注释11．长期股权投资减值准本期增减变动被投资单位期初余额备期初减少投权益法确认其他综合余额新增投资资的投资损益收益调整

一．联营企业成都瑞沐生物医药科技有限

30475799.73---6756986.00-1976342.81

公司

合计30475799.73---6756986.00-1976342.81

续：

本期增减变动减值准备被投资单位宣告发放现其他权益变计提减值准期末余额金股利或利其他期末余额动备润

一．联营企业

成都瑞沐生物医药科技有限------------35256442.92---公司

合计------------35256442.92---

长期股权投资说明：

子公司江西闪亮制药有限公司（以下简称“闪亮制药”）于2023年8月29日与成都瑞

沐生物医药科技有限公司（以下简称“成都瑞沐”）股东签订股权投资协议。根据协议约定闪亮制药于2023年9月11日向四川创投世豪高层次人才股权投资基金合伙企业（有限合伙）支付股权转让款6390750.04元，取得了其所持有的成都瑞沐生物医药科技有限公司

8.521%的股权；同时按协议约定，2023年10月10日闪亮制药向成都瑞沐增资2500万元后，共取得成都瑞沐31.3908%的股权，2024年5月11日闪亮制药支付6756986元股权转让款受让四川省科技成果转化股权投资基金合伙企业（有限合伙）持有的成都瑞沐6.3908%股权，最终取得成都瑞沐37.7816%的股权。

因闪亮制药对成都瑞沐日常的财务和经营能产生重大影响，故闪亮制药对成都瑞沐长期股权投资采用权益法核算。

注释12．其他非流动金融资产财务报表附注第48页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目期末余额期初余额

银行一年以上的大额存单487124041.11487124041.11

权益工具投资21351099.0821351099.08

合计508475140.19508475140.19

其他非流动金融资产-权益工具投资说明：

1）2019年3月1日，公司第七届董事会第十四次临时会议决议审议通过了《关于参与投资基金的议案》，同意公司作为有限合伙人参与南京招银现代产业贰号股权投资基金(有限合伙)（以下简称“南京招银”），投资人民币2000万元。存续期限：七年，自投资基金成立之日起算，包括投资期五年和退出期两年。2021年公司收到南京招银分红款

17318900.92元，冲减出资本金，剩余出资本金为2681099.08元。

2）2021年6月30日，本公司与北京洛必德科技有限公司签订了增资协议，于2021年

8月26日支付投资款1000万元人民币，占注册资本的1.98%；2022年2月18日北京洛必

德科技有限公司注册资本增加317.9793万元人民币，变更后注册资本1605.039343万元人民币，公司持股比率变更为1.5845%。

3）2023年2月13日，公司召开第九届董事会第八次临时会议审议通过《关于参与投资基金的议案》，董事会同意公司作为有限合伙人参与杭州飞镖夏焱创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“合伙企业”），公司按总投资额人民币8000万元分步进行投资，首次投资2600万元，占认缴注册资本的20%。公司后续投资按基金每期的认缴总出资额的20%计算进行差额补足。存续期限：七年，自投资基金成立之日起算，包括投资期四年和退出期三年，2023年4月11日公司实缴867万元。

注释13．投资性房地产

1．投资性房地产情况

项目房屋建筑物土地使用权合计

一.账面原值

1．期初余额22851317.42---22851317.42

2．本期增加金额13014251.66---13014251.66

固定资产转入13014251.6613014251.66

3．本期减少金额1324844.85---1324844.85

转入固定资产1324844.85---1324844.85

4．期末余额34540724.23---34540724.23

二.累计折旧（摊销）

1．期初余额9283021.93---9283021.93

2．本期增加金额7037088.29---7037088.29

财务报表附注第49页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目房屋建筑物土地使用权合计

本期计提496869.17---496869.17

固定资产转入6540219.126540219.12

3．本期减少金额544842.91---544842.91

转入固定资产544842.91---544842.91

4．期末余额15775267.31---15775267.31

三.减值准备

1．期初余额---------

2．本期增加金额---------

3．本期减少金额---------

4．期末余额---------

四.账面价值

1．期末账面价值18765456.92---18765456.92

2．期初账面价值13568295.49---13568295.49

注释14．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产863922915.32899129467.66

固定资产清理878.87---

合计863923794.19899129467.66

（一）固定资产

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

一.账面原值

1．期初余额1163524656.15428699872.4324506985.8530606766.9859247937.781706586219.19

2．本期增加金额11532596.774036234.93165117.941039466.82375538.4917148954.95

购置10207751.922388447.34165117.941039466.82373432.3014174216.32

在建工程转入---1647787.59------2106.191649893.78投资性房地产

1324844.85------------1324844.85

转入

3．本期减少金额13014251.663232866.55175203.41537542.11158889.0817118752.81

处置或报废---3232866.55175203.41537542.11158889.084104501.15转入投资性房地

13014251.66------------13014251.66

产

4．期末余额1162043001.26429503240.8124496900.3831108691.6959464587.191706616421.33

二.累计折旧财务报表附注第50页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计

1．期初余额419232099.27295127148.5019906652.4523407084.9445962118.52803635103.68

2．本期增加金额29378327.8111761438.92806665.561488901.481985444.2445420778.01

本期计提28833484.9011761438.92806665.561488901.481985444.2444875935.10投资性房地产

544842.91------------544842.91

转入

3．本期减少金额6540219.122875314.1475589.95507089.63150944.6310149157.47

处置或报废---2875314.1475589.95507089.63150944.633608938.35转入投资性房

6540219.12------------6540219.12

地产

4．期末余额442070207.96304013273.2820637728.0624388896.7947796618.13838906724.22

三.减值准备

1．期初余额77017.053742613.99847.521169.29---3821647.85

2．本期增加金额------------------

3．本期减少金额---34866.06---------34866.06

4．期末余额77017.053707747.93847.521169.29---3786781.79

四.账面价值

1．期末账面价值719895776.25121782219.603858324.806718625.6111667969.06863922915.32

2．期初账面价值744215539.83129830109.944599485.887198512.7513285819.26899129467.66

2．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物11917996.47子公司江西药都仁和制药有限公司相关手续尚在办理中子公司通化中盛药业有限公司部分土地经通化市区政府统筹规

房屋及建筑物3574047.58化，定为教育用地，导致此地块无法办理产权证书。

子公司江西三力健康科技有限公司目前还没有竣工备案，故未房屋及建筑物8052879.89办理不动产权证。

合计23544923.94

注释15．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程518626119.43345430323.80

工程物资------

合计518626119.43345430323.80

（一）在建工程

1．在建工程情况

财务报表附注第51页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

仁和翔鹤工业大麻综191923601950.718590394.18917115.318315164.

601950.71

合利用产业项目44.75104968

大健康产业中心办公255192255192231246599731.246599731

--

楼项目231.47.4722.22数字化保健和消毒抑

28937728937701.20027677.220027677.

菌产品生产线技改搬--

01.6161727

迁及扩产项目

女性生理健康用品生40712940712971.31540724.931540724.--

产线项目71.5757292

98085998085940.24040142.324040142.

药都里中药生态项目--

40.1717939

63878463878457.

北京办公楼项目----

57.5959

13228413228422.4906883.3

零星工程-4906883.32-

22.98982

合计5192280601950.71518626119.4346032274.51601950.71345430323.8

70.1430

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

仁和翔鹤工业大麻18917115.39275229.3619192344.75综合利用产业项目

大健康产业中心办246599731.228592500.25255192231.47公楼项目

数字化保健和消毒20027677.278910024.3428937701.61抑菌产品生产线技改搬迁及扩产项目

女性生理健康用品31540724.929172246.6540712971.57生产线项目

药都里中药生态项24040142.3974045797.7898085940.17目

北京办公楼项目0.0063878457.5963878457.59

零星工程4906883.329971433.441649893.7813228422.98

合计346032274.51174845689.411649893.78519228070.14

续：

工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源

(万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)化率(%)

仁和翔鹤工业大麻38816.3567.9---------募集资金/综合利用产业项目自筹资金财务报表附注第52页仁和药业股份有限公司

财务报表附注工程投入本期利

预算数工程进利息资本化累其中：本期利工程项目名称占预算比息资本资金来源

(万元)度(%)计金额息资本化金额

例(%)化率(%)

大健康产业中心办27219.0993.7598---------自筹资金公楼项目

数字化保健和消毒22288.2616.8422.3---------募集资金/抑菌产品生产线技自筹资金改搬迁及扩产项目

女性生理健康用品20601.1719.7622.73---------募集资金/生产线项目自筹资金

药都里中药生态项36069.6127.1945---------自筹资金目

北京办公楼项目7350.9586.9086.90自筹资金

零星工程------------------自筹资金

合计---------------------

3．本期无计提在建工程减值准备情况。

注释16．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值

1．期初余额13611750.2513611750.25

2．本期增加金额------

3．本期减少金额------

4．期末余额13611750.2513611750.25

二.累计折旧

1．期初余额7940187.647940187.64

2．本期增加金额3402937.563402937.56

本期计提3402937.563402937.56

3．本期减少金额------

4．期末余额11343125.2011343125.20

三.减值准备

1．期初余额------

2．本期增加金额------

3．本期减少金额------

4．期末余额------

四.账面价值

1．期末账面价值2268625.052268625.05

2．期初账面价值5671562.615671562.61

财务报表附注第53页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释17．无形资产

1．无形资产情况

专利权、非

商标权、特软件、著作

项目土地使用权专利技术、合计许权权产品生产权

一.账面原值

1．期初余额466580183.1622880015.3311958039.63426412241.40927830479.52

2．本期增加金额---------5568240.765568240.76

购置---------------

内部研发---------5568240.765568240.76投资性房地产转入

3．本期减少金额8355215.00---------8355215.00

处置8355215.00---------8355215.00

4．期末余额458224968.1622880015.3311958039.63431980482.16925043505.28

二.累计摊销

1．期初余额138049518.9422016983.4010298603.62162629163.16332994269.12

2．本期增加金额5576517.75184653.30423511.146186689.4012371371.59

本期计提5576517.75184653.30423511.146186689.4012371371.59

投资性房地产转入---------------

3．本期减少金额779820.16---------779820.16

处置779820.16---------779820.16

4．期末余额142846216.5322201636.7010722114.76168815852.56344585820.55

三.减值准备

1．期初余额---------174112824.10174112824.10

2．本期增加金额---------------

本期计提---------------

3．本期减少金额---------------

4．期末余额---------174112824.10174112824.10

四.账面价值

1．期末账面价值315378751.63678378.631235924.8789051805.50406344860.63

2．期初账面价值328530664.22863031.931659436.0189670254.14420723386.30

2．无形资产说明

1）子公司江西药都仁和制药有限公司于2024年5月15日获得了国家药监局颁发的磷

酸奥司他韦胶囊药品注册生产批件（批件号：2024S00846），资本化累计发生额 5568240.76 元转入无形资产。

财务报表附注第54页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

3．未办妥产权证书的土地使用权情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权9262841.47子公司江西仁科医药有限公司办证流程申请中子公司通化中盛药业有限公司部分土地经通化市区政府统筹规

土地使用权1515039.84化，定为教育用地，导致此地块无法办理产权证书。

合计10777881.31

注释18．开发支出

本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。

注释19．商誉

1．商誉账面原值

被投资单位名称或本期增加本期减少期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成处置江西仁和药都药业

36494041.59------36494041.59

有限公司江西药都樟树制药

59213701.10------59213701.10

有限公司江西铜鼓仁和制药

6496412.89------6496412.89

有限公司通化中盛药业有限

5068299.53------5068299.53

公司江西仁和大健康科

37331590.08------37331590.08

技有限公司江西聚优美电子商

43971470.07------43971470.07

务有限公司江西合和实业有限

32415303.95------32415303.95

公司江西金衡康生物科

23813130.00------23813130.00

技有限公司江西聚和电子商务

333549188.76------333549188.76

有限公司江西美之妙电子商

32839225.85------32839225.85

务有限公司

合计611192363.82------611192363.82

2．商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提处置

通化中盛药业有限公司5068299.53------5068299.53

江西药都樟树制药有限公司59213701.10------59213701.10

合计64282000.63------64282000.63财务报表附注第55页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释20．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

广告代言费14462.24---9641.52---4820.72

租入房屋装修费7478544.302043767.98904258.61---8618053.67

管理咨询服务费1132686.15---323624.58---809061.57

合计8625692.692043767.981237524.71---9431935.96

注释21．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备26001030.684179584.8129746148.844752036.39

内部交易未实现利润15344806.473836201.6226668051.826660535.80

信用减值损失23659031.105640013.3519192367.464519368.44

可抵扣亏损39635669.585945350.4439635669.585945350.44

政府补助32457032.914875621.1132457032.914875621.11

长期待摊费用201820.1050455.03201820.150455.03

租赁负债5792893.281448223.325792893.251448223.32

合计143092284.1225975449.68153693983.9628251590.53

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动786331.69122059.34924208.02142740.79

固定资产加速折旧1348418.89250960.511396698.88258202.51固定资产（2022年第四季度新

387891.4758183.72387891.4758183.72增加速折旧）

使用权资产5671562.611417890.655671562.611417890.65

合计8194204.661849094.228380360.981877017.67

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备298681448.57298681448.57

信用减值损失505160.19505160.19

股权激励2218437.50---

可抵扣亏损149578669.22136467314.33

商誉减值准备64282000.6364282000.63财务报表附注第56页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计515265716.11499935923.72

4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注

202413838395.7913838395.79

202513810240.2513810240.25

202624016503.6224016503.62

202731144778.8731144778.87

202852831656.3553657395.80

202913937094.34

合计149578669.22136467314.33

注释22．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备工程

17845095.10--17845095.1017060624.47---17060624.47

款

预付购房款------28935000.00---28935000.00

合计17845095.10--17845095.1045995624.47---45995624.47

注释23．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票264000000.00---

合计264000000.00---

注释24．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款97319084.9861577621.35

应付商品款76262973.8042346235.41

应付工程款7241215.488849395.90

应付设备款5661834.276690251.66

应付其他款项260093.104037219.33

合计186745201.63123500723.65

注：本期无账龄超过一年的重要应付账款。

财务报表附注第57页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释25．预收款项

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

预收房租租金157507.99937013.50

合计157507.99937013.50

注释26．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款70347903.16124001235.91

合计70347903.16124001235.91

注释27．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬18326682.05284878607.14292137595.3311067693.86

离职后福利-设定提存计划---20703405.5720703405.57---

辞退福利------

合计18326682.05305582012.71312841000.9011067693.86

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴18117009.60264071686.76271329914.9510858781.41

职工福利费---11285293.6711285293.67---

社会保险费---8074091.118074091.11---

其中：基本医疗保险费---7464466.827464466.82---

补充医疗保险---15372.3115372.31---

工伤保险费---559531.00559531.00---

生育保险费---34720.9834720.98---

意外险---24244.1824244.18---

住房公积金---803676.52803676.52---

工会经费和职工教育经费209672.45571587.74572347.74208912.45

其他短期薪酬---48027.1648027.16---

合计18326682.05284878607.14292137595.3311067693.86

3．设定提存计划列示

财务报表附注第58页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险---20063808.2720063808.27---

失业保险费---639597.30639597.30---

合计---20703405.5720703405.57---

注释28．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税20236170.409515633.83

消费税41315.8247797.50

企业所得税99541755.81209626212.89

个人所得税1170923.6619755315.80

城市维护建设税1295601.45636472.29

房产税2172299.062007351.10

土地使用税1306560.891317953.39

印花税881952.221030234.33

教育费附加597582.28288681.17

地方教育费附加398388.21195062.37

环境保护税130144.15121558.13

水利建设专项资金0.00406.11

合计127772693.95244542678.91

注释29．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息------

应付股利------

其他应付款291541141.28205156026.56

合计291541141.28205156026.56

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

押金、保证金及质保金130757587.77126153912.23

应付未付费用25032166.6024325163.22

往来款135751386.9154676951.11

合计291541141.28205156026.56

2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

财务报表附注第59页仁和药业股份有限公司

财务报表附注单位名称期末余额未偿还或结转的原因

单位一47000000.00往来款

合计47000000.00

注释30．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2338290.255792893.25

合计2338290.255792893.25

注释31．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额9184571.7916050438.13

已背书未到期未终止确认的应收票据6754461.5412704192.56

合计15939033.3328754630.69

注释32．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款------

专项应付款182000.00182000.00

合计182000.00182000.00

（一）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因根据洪企改办批字

改制安置职工费用182000.00------182000.00

[2009]56号文计提

合计182000.00------182000.00

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

详见附注九、政府

与资产相关政府补助37109700.02304626.9636805073.06

补助（一）

与收益相关政府补助---------

合计37109700.02---304626.9636805073.06

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

财务报表附注第60页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数1399938234.00---------------1399938234.00

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）808601464.7329948809.76778652654.97

其他资本公积2204397.872218437.504422835.37

合计810805862.602218437.5029948809.76783075490.34

资本公积的说明：

根据公司2024年5月24日召开的股东大会，同意确定以4.52元/股授予价格向符合授予条件的101名激励对象授予15500000股回购库存股，对回购库存股与收到员工持股计划资金的差额相应冲减资本公积29948809.76元。同时确认应计入本期的股份支付费用，相应增加资本公积（其他资本公积）2218437.50元。

注释36．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

实行股权激励回购60077817.4639930992.3029948809.7670060000.00

合计60077817.4639930992.3029948809.7670060000.00

库存股情况说明：

本期公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式回购公司股份650.00万股，占公司总股本的比例为0.4643%，支付的金额为39930992.30元。对累计回购库存股与收到员工持股计划资金的差额相应冲减资本公积29948809.76元，同时减少库存股

29948809.76元。

注释37．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积448477901.08------448477901.08

任意盈余公积2305619.97------2305619.97

合计450783521.05------450783521.05

注释38．未分配利润财务报表附注第61页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目本期上期

调整前上期期末未分配利润3391587105.873141959652.44

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润3391587105.873141959652.44

加：本期归属于母公司所有者的净利润337175704.35356548925.17

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利279987646.80

期末未分配利润3728762810.223218520930.81

注释39．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务2351157164.451446241326.832672890926.841654739265.04

其他业务13175634.3411189837.769027200.4210934107.46

合计2364332798.791457431164.592681918127.261665673372.50

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

药品1675837322.322018777806.49

大健康产品633840588.55601738183.75

其他产品或服务收入54654887.9261402137.02

二、销售地区

华南地区579796639.43608734382.25

华东地区826166015.62954142698.90

华北地区337248336.89366563567.43

西南地区263957567.49314781703.82

西北地区198768964.50239313778.72

东北地区158395274.86198381996.14

合计2364332798.792681918127.26

注释40．税金及附加项目本期发生额上期发生额

消费税165099.7960719.31

城市维护建设税7658608.449141751.60财务报表附注第62页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

教育费附加3437966.464076369.07

地方教育费附加2291977.642717579.37

房产税4601667.143894293.85

土地使用税2824417.232822656.27

印花税1920229.822002723.75

车辆使用税7932.008025.60

环境保护税249072.39266449.07

合计23156970.9124990567.89

注释41．销售费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费144916514.75179724134.64

差旅费7766070.196701013.13

业务招待费418639.81493796.21

广告宣传费17424424.2130723918.14

销售服务推广费74545100.4569154692.35

会议费8063164.679029454.67

折旧、租赁、物管及装修费29603.4636196.24

其他16029699.7412535917.27

合计269193217.28308399122.65

注释42．管理费用项目本期发生额上期发生额

工资及福利费89803892.8981633474.99

税费43704.8842914.66

无形资产摊销6333915.9522305847.66

存货报损555693.17198608.36

折旧费18969001.3019602862.63

修理及装修费1136612.191180945.35

会议费及差旅费5734628.516465665.18

租赁费5702019.574544272.79

审计、咨询及信息费6458145.265828642.35

周转材料费116322.80290309.25

专利使用费73691.0211062.94

股份支付费用2218437.50财务报表附注第63页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

使用权资产摊销697765.80513623.85

其他19338953.4722743080.43

合计157182784.31165361310.44

注释43．研发费用项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利6727926.366706790.28

折旧及摊销费1056903.421366536.58

材料水电燃动费1875074.514815860.44

科研办公经费648525.741394740.96

委外研发7220631.067574055.37

合计17529061.0921857983.63

研发费用说明：

本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。

注释44．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出79544.00203179.03

减：利息收入11097467.2914354400.94

汇兑损益0.00---

其他2268365.392294626.91

合计-8749557.90-11856595.00

注释45．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助88454098.8640416446.68

代扣个人所得税手续费返还702646.66718913.82

增值税加计抵减3549805.459636.25

合计92706550.9741144996.75

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

财务报表附注第64页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释46．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-1976342.810.00

处置长期股权投资产生的投资收益0.000.00

交易性金融资产持有期间的投资收益30000.00250280.00

处置交易性金融资产取得的投资收益1337527.19757755.36

证券理财产品收益1104657.548268829.83

银行理财产品收益8847990.564223218.71

合计9343832.4813500083.90

2．投资收益的说明

投资收益汇回无重大限制。

注释47．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-953370.001713694.79

合计-953370.001713694.79

注释48．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-4458218.58-1647314.25

合计-4458218.58-1647314.25

注释49．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-398792.57---

合计-398792.57---

注释50．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失-201621.4711045.28

合计-201621.4711045.28财务报表附注第65页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

注释51．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废利得369265.865819.62369265.86

罚款利得483645.3769810.82483645.37

质量扣款及赔款47029.973953.3547029.97

无法支付的应付款397560.721127136.12397560.72

其他410873.2792598.64410873.27

合计1708375.191299318.551708375.19

注释52．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失94647.331622663.5094647.33

对外捐赠1022815.08113682.511022815.08

滞纳金支出378404.9381032.07378404.93

罚款35254.6210000.0035254.62

其他3101740.96548688.943101740.96

合计4632862.922376067.024632862.92

注释53．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用126748956.64134127868.92

递延所得税费用2248217.40-1251597.18

合计128997174.04132876271.74

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额541703051.61

按法定/适用税率计算的所得税费用135425762.90

子公司适用不同税率的影响-7750964.32

调整以前期间所得税的影响1773682.63非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响105404.86

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响---

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响1059714.22财务报表附注第66页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额

研发费用加计扣除影响-1616426.25

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化高新技术企业2022年第四季度固定资产加计扣除的影响

所得税费用128997174.04

注释54．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到往来款36806856.5928262510.70

收到银行利息12147169.6714354400.94

收到政府补助88820425.3940111819.72

收到营业外收入款等945946.15172182.43

合计138720397.8082900913.79

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付销售费用101841259.52101204297.16

支付管理费用28127873.3231060526.60

支付研发费用6122062.2114886168.48

支付手续费1413908.262274849.96

支付往来款85137366.4460414373.95

支付的营业外支出款3445462.23665315.48

支付制造费用12310386.9314636977.69

合计238398318.91225142509.32

2．与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收到出售股票投资回款25667709.0054927767.89

收到赎回证券银行理财回款3173846039.062018650000.00

收到出售联营公司回款------

合计3199513748.062073577767.89

（2）支付的重要的与投资活动有关的现金财务报表附注第67页仁和药业股份有限公司

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

支付购买股票款23238579.0044434033.10

支付购买证券银行理财款5046182382.613298038179.98

支付取得联营公司股权款6756986.00---

合计5076177947.613342472213.08

3．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

员工持股计划70060000.00---

合计70060000.00---

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

退还子公司的少数股东投资款项------

租赁费用------

回购股票39930992.30---

合计39930992.30

注释55．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润412705877.57428261851.41

加：信用减值损失4458218.581725464.43

资产减值准备398792.570.00

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧43679155.3144737795.71

使用权资产折旧697765.803402937.56

无形资产摊销11528134.7322671892.89

长期待摊费用摊销1237524.712358241.12处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益

201621.47-11045.28以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-274531.441618894.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）953370.00-1713694.79

财务费用（收益以“－”号填列）79544.00203179.03

投资损失（收益以“－”号填列）-9343832.48-13500083.90

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）2276140.85-1223673.73

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-27923.45-27923.45财务报表附注第68页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

存货的减少（增加以“－”号填列）39192331.3916126364.65

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-312547594.62-234581386.74

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）163288021.81-159946611.38

其他2218437.500.00

经营活动产生的现金流量净额360721054.30110102202.28

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本0.00---

一年内到期的可转换公司债券0.00---

融资租入固定资产0.00---

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额966599352.691300108899.19

减：现金的期初余额2614528883.122825158516.59

加：现金等价物的期末余额0.00---

减：现金等价物的期初余额0.00---

现金及现金等价物净增加额-1647929530.43-1525049617.40

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金966599352.692614528883.12

其中：库存现金------

可随时用于支付的银行存款964741894.982566553650.00

可随时用于支付的其他货币资金1857457.7147975233.12

二、现金等价物------

其中：三个月内到期的债券投资------

三、期末现金及现金等价物余额966599352.692614528883.12

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金

------等价物所有权受或使用权受到限制的资产项目期末余额受限制原因

其他货币资金22891658.05详见说明

合计22891658.05

子公司中进药业公司因与邹劼晋存在合同纠纷，被其申请财产保全，法院裁定冻结中进药业公司2891658.05元银行存款。本期子公司江西仁和药业及仁和中方公司办理银行承兑汇票业务各存入银行保证金1000万元。

注释56．租赁财务报表附注第69页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释16和注释31。

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息79544.00203179.03

短期租赁费用1088327.662323561.28

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

使用权资产为子公司深圳市三浦天然化妆品有限公司租赁房屋用于生产，短期租赁主要为子公司江西仁和药业有限公司租赁北京房屋建筑物作为办公场所。

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋及建筑物4122624.96---

合计4122624.96---

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

工资薪酬及福利7851291.366778118.95

折旧及摊销费1068337.061380991.71

材料水电燃动费2379666.504902748.03

科研办公经费927592.501424892.78

委外研发7220631.0612303763.04

合计19447518.4826790514.51

其中：费用化研发支出17529061.0921857983.63

资本化研发支出1918457.394932530.88

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益磷酸奥司他韦胶囊

5556807.1211433.64---5568240.76------

75mg 项目

财务报表附注第70页仁和药业股份有限公司

财务报表附注本期增加本期减少项目期初余额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益玻璃酸钠滴眼液项

192826.417115.05---------199941.46

目经典名方药品开发

1963329.63240066.69---------2203396.32

项目

VIGOR V1.0 元宇

-1659842.01---------1659842.01宙保健

合计7712963.161918457.39---5568240.76---4063179.79

七、合并范围的变更

(一)其他名称变更原因江西闪亮维眸医药有限公司新设立子公司江西伊康美宝健康产业有限公司新设立子公司

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)业务子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接江西省宜春市樟树市仁

江西仁和中方医药股份有限公司江西樟树商业---85.00投资设立和路36号江西省宜春市樟树市仁

江西正方医药有限公司江西樟树和路36号仁和863科技商业---60.00投资设立园内二楼江西省宜春市樟树市仁

江西和力药业有限公司江西樟树商业---70.00投资设立和路36号江西省宜春市樟树市仁

江西中进药业有限公司江西樟树商业---70.00投资设立和路36号江西省宜春市樟树市仁

江西仁和康健科技有限公司江西樟树和路36号仁和863科技商业---60.00投资设立园内二楼

江西伊美生物科技有限公司江西樟树江西省樟树市葛玄路6号制造业---90.00投资设立江西省吉安市峡江县工

江西三力健康科技有限公司江西峡江制造业---90.00投资设立业园区玉峡大道7号江西省宜春市樟树市仁同一控制下取

江西仁和药业有限公司江西樟树商业100.00---和路36号得的子公司江西省宜春市铜鼓县禹同一控制下取

江西铜鼓仁和制药有限公司江西铜鼓制造业100.00---欣大道1号得的子公司江西省吉安市峡江县工同一控制下取

江西吉安三力制药有限公司江西峡江制造业100.00---业园区得的子公司同一控制下取

江西药都仁和制药有限公司江西樟树江西省樟树市葛玄路6号制造业100.00---得的子公司同一控制下取

江西康美医药保健品有限公司江西樟树江西樟树市葛玄路6号制造业100.00---得的子公司南昌市高新开发区京东同一控制下取

江西闪亮制药有限公司江西南昌制造业94.00---北大道399号得的子公司财务报表附注第71页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

持股比例(%)业务子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接同一控制下取

江西仁和药用塑胶制品有限公司江西樟树江西省樟树市葛玄路6号制造业55.00---得的子公司南昌市小蓝工业园汇仁同一控制下取

江西制药有限责任公司江西南昌制造业54.91---西大道758号得的子公司南昌市小蓝经济开发区同一控制下取

江西江制医药有限责任公司江西南昌商业---85.00汇仁西大道758号得的子公司江西省樟树市福城工业非同一控制下

江西药都樟树制药有限公司江西樟树制造业100.00---园区取得的子公司江西省樟树市药都南大非同一控制下

江西仁和药都药业有限公司江西樟树商业100.00---道158号取得的子公司吉林省通化市东昌区江非同一控制下

通化中盛药业有限公司吉林通化制造业51.00---雪路800号取得的子公司黑龙江省齐齐哈尔市龙齐齐哈尔仁和翔鹤工业大麻产业黑龙江齐齐

沙区群意花园3号00单农业80.00---投资设立发展有限公司哈尔元02层07号江西省宜春市樟树市仁道路运

江西仁和物流有限公司江西樟树70.00---投资设立和路36号输业江西省宜春市樟树市昌

江西仁和中健科技有限公司江西樟树傅镇昌盛路沿街3号办商业---70.00投资设立

公楼1-106深圳市宝安区福海街道同一控制下取

深圳市三浦天然化妆品有限公司广东深圳展城社区重庆路192号制造业80.00---得的子公司

501

海南省澄迈县老城镇高新技术产业示范区海南同一控制下取

海南三浦生物科技有限公司广东深圳商业---100.00生态软件园孵化楼四楼得的子公司

5001

江西省南昌市南昌高新同一控制下取

江西三浦医疗器械有限公司江西南昌技术产业开发区京东北制造业---75.00得的子公司

大道 399号 A 栋江西省宜春市樟树市城非同一控制下

江西仁和大健康科技有限公司江西樟树北经济技术开发区4号商业80.00---取得的子公司路南侧江西省樟树市药都医药非同一控制下

江西金衡康生物科技有限公司江西樟树制造业80.00---工业园泰欣大道1号取得的子公司江西省宜春市樟树市仁非同一控制下

江西合和实业有限公司江西樟树和路36号仁和863科技商业80.00---取得的子公司园内江西省宜春市樟树市仁非同一控制下

江西聚和电子商务有限公司江西南昌商业80.00---和科技园取得的子公司江西省宜春市樟树市仁非同一控制下

江西聚优美电子商务有限公司江西南昌商业80.00---和863科技园取得的子公司江西省宜春市樟树市仁非同一控制下

江西美之妙电子商务有限公司江西南昌和大道西侧福城医药物商业80.00---取得的子公司流园内环路1号租赁和江西省樟树市药都南大

江西药都里管家服务有限公司江西樟树商务服85.00---投资设立道158号务业江西省宜春市樟树市城江西仁和妍制化妆品科技有限公

江西樟树北经济开发区三路1502制造业---75.00投资设立司号江西药都里健康产业发展有限公江西省宜春市樟树市药

江西樟树服务业100.00---投资设立司都南大道158号江西省宜春市樟树市盐

江西仁科医药有限公司江西樟树制造业100.00---投资设立化工基地太湖路88号广东省珠海市横琴三叠

仁和仁聚（珠海横琴）医药科技

广东珠海泉路99号1栋309文化制造业80.00---投资设立有限公司创意江西省宜春市樟树市仁

江西闪亮药业有限公司江西樟树和863科技园仁和路36商业---85.00投资设立

号和谐楼附楼-20号江西省宜春市樟树市城

江西中进健康产业有限公司江西樟树商业---85.00投资设立北经济技术开发区三路财务报表附注第72页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

持股比例(%)业务子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接

1502号

广东省珠海市横琴三叠

珠海闪亮麦宝医疗科技有限公司广东珠海泉路99号1栋308文化商业---60.00投资设立创意江西省宜春市樟树市经

江西闪亮维眸医药有限公司江西樟树商业60.00投资设立开西三路1502号江西省宜春市樟树市城

江西伊康美宝健康产业有限公司江西樟树北经济技术开发区三路商业85.00投资设立

1502号（自主承诺）

2．重要的非全资子公司

少数股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称东持股备注股东损益宣告分派的股利益余额

比例(%)

江西仁和中方医药股份有限公司1514672061.77---187320777.84

3．重要非全资子公司的主要财务信息

子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额：

江西仁和中方医药股份有限公司项目

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

流动资产1610012976.751285321276.95

非流动资产38295574.4940011794.82

资产合计1648308551.241325333071.77

流动负债399493091.66174331357.30

非流动负债10273.9710273.97

负债合计399503365.63174341631.27

营业收入967968348.101289207017.96

净利润97813745.11136053600.07

综合收益总额97813745.11136053600.07

经营活动现金流量-68232592.9066359413.37

(二)在联营企业中的权益

1．不重要的联营企业

业务持股比例(%)联营企业名称主要经营地注册地会计处理方法性质直接间接成都瑞沐生物医药科技有生物技

四川成都四川成都---37.7815权益法限公司术服务

2．不重要的联营企业的财务信息

财务报表附注第73页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业：

投资账面价值合计35256442.9230475799.73

下列各项按持股比例计算的合计数——

净利润-1976342.81—

其他综合收益---—

综合收益总额-1976342.81—

3．与联营企业投资相关的或有负债

本公司不存在需要披露的或有事项。

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

本期新增补本期计入其他收与资产相关/与收益负债项目期初余额期末余额助金额益金额相关硫酸小诺霉素

原料药技术改3404141.02---304626.963099514.06与资产相关造项目补贴大活络胶囊高

新技术产业化1248526.09------1248526.09与资产相关项目

机器换人项目1386796.57------1386796.57与资产相关中药经典名方

31070236.34------31070236.34与资产相关

生产线项目

合计37109700.02---304626.9636805073.06

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益转入304626.96304626.96与资产相关

企业稳岗补贴款386811.346000.00与收益相关

专项政府奖励7593722.003075288.00与收益相关

财政扶持资金16428453.0212896111与收益相关

专项补助资金63257573.2923987400.00与收益相关

专项政府补贴款482912.25147020.72与收益相关

合计88454098.8640416446.68

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、应收款项、应付款项等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这财务报表附注第74页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。

风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）金融工具产生的各类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结财务报表附注第75页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年6月30日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据27746394.89---

应收账款753156863.9721721829.37

其他应收款14534628.802489562.18

合计795437887.6624211391.55

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年6月30日，本公司应收账款的13.11%（2023年6月30日：15.01%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

本公司投资的银行理财产品，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

2．流动性风险

截止2024年6月30日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1年以上合计

非衍生金融负债---

其中：应付账款186745201.63186745201.63

其他应付款291541141.28291541141.28

应付票据264000000.00264000000.00

一年内到期的非流动负债2338290.252338290.25

其他流动负债15939033.3315939033.33

长期应付款182000.00182000.00

合计760563666.49182000.00760745666.49

3．市场风险

（1）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公财务报表附注第76页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响。

1）本期公司无利率互换安排。

2）截止2024年6月30日，本公司无长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同。

（2）价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。截止2024年6月30日，本公司因归类为交易性权益工具投资的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本公司持有的上市权益工具投资在证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。

下表说明了，在所有其他变量保持不变，本公司的净损益和其他综合收益的税后净额对权益工具投资的公允价值的每5%的变动（以资产负债表日的账面价值为基础）的敏感性。

就本敏感性分析而言，对于交易性权益工具投资，该影响被视为对交易性权益工具投资公允价值变动的影响，而不考虑可能影响利润表的减值等因素。

权益工具投资净损益增加其他综合收益的税后股东权益合计

账面价值（减少）净额增加（减少）增加（减少）

2024年6月30日4638900.00231945.00------

2023年6月30日4758360.00237918.00------

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年6月30日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

财务报表附注第77页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

以公允价值计量且其4638900.002773739397.842778378297.84变动计入当期损益的金融资产小计

权益工具投资4638900.004638900.00

银行理财2323604877.292323604877.29

证券理财450134520.55450134520.55

一年内到期的非流动---资产

其他非流动金融资产487124041.1121351099.08508475140.19

资产合计4638900.003260863438.9521351099.083286853438.03

（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司以公允价值计量的其他权益工具投资系公司持有的上市公司股票，该资产的公允价值确定依据为期末股票的收盘价。

（四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

公司采用特定估值技术的固有风险和估值技术输入值的固有风险等，采用的重要参数包括不能直接观察的使用自身数据作出的财务预测等。

（五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

由于投资非上市公司确认公允价值的信息不足，成本为公允价值的最佳估计。

（六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非流动负债。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况对本公司的对本公司的注册资本母公司名称注册地业务性质持股比例表决权比例

(万元)

(%)(%)江西省樟树

药品、保健品生仁和（集团）发展有限公司市药都南大18818.0023.2423.24产和销售道158号

1．本公司的母公司情况的说明仁和（集团）发展有限公司（简称仁和集团）成立于2001年7月6日，在樟树市工商财务报表附注第78页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

行政管理局注册登记，统一社会信用代码为 91360982727765186U；注册资本为 18818.00 万元，实收资本为18818.00万元；住所为樟树市药都南大道158号；法定代表人：杨文龙，经营范围：中药材种植，药材种苗培植，纸箱生产、销售，计算机软件开发，包装设计，广告策划制作，建材、家电五金、百货、化工（化学危险品除外）、机电（小轿车除外）、电子产品、文体办公用品、通讯器材（无线电发射设备除外）、汽车配件、金属材料批发、零售实业投资、资本运营、项目咨询服务；办公用房、厂房租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

2．本公司最终控制方是仁和（集团）发展有限公司；实际控制人是杨文龙。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的联营企业情况

本公司联营企业详见附注八（二）在联营企业中的权益。

本期联营企业未与公司发生关联方交易。

(四)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系仁和（集团）发展有限公司最终控制方深圳市闪亮营销策划有限公司同一最终控制方

叮当好健康科技（北京）有限公司同一实际控制人江西叮当健康药房连锁有限公司同一实际控制人江西叮当电子商务有限公司同一实际控制人江西仁和堂医药连锁有限公司同一实际控制人江西中达药业有限公司同一实际控制人江西中轩日化科技有限公司同一实际控制人樟树市铭嘉知识产权咨询服务有限公司同一最终控制方樟树市优品大药房有限公司同一实际控制人江西药都大药房连锁有限公司同一实际控制人

仁和药房网国华（北京）医药有限公司同一实际控制人深圳市薇美生物科技有限公司同一最终控制方

叮当智慧药房（北京）有限公司同一实际控制人北京叮当优品技术有限公司同一实际控制人江西朋侨科技有限公司同一实际控制人江西叮当华南医药有限公司同一实际控制人

叮当智慧医疗器械（上海）有限公司同一实际控制人江西叮当健康优品科技有限公司同一实际控制人财务报表附注第79页仁和药业股份有限公司

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系江西药交汇医药有限公司同一实际控制人

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京叮当优品技术有限公司购买商品---2548.67

江西叮当健康药房连锁有限公司购买商品---1734.51仁和（集团）发展有限公司购买材料等---162.50

广告、品牌策划费

深圳市闪亮营销策划有限公司1424826.611280826.58及包装设计费樟树市铭嘉知识产权咨询服务有限

商标备案、代理费175705.06443660.95公司

江西中达药业有限公司购买商品等---1900.86

江西仁和堂医药连锁有限公司购买商品等3048.14141.03

叮当好健康科技（北京）有限公司福利3893.81

江西叮当健康优品科技有限公司采购商品173451.33

合计1780924.951730975.10

3．销售商品、提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京叮当优品技术有限公司销售商品---57300.89

叮当好健康科技（北京）有限公司销售商品3060.1845902.66

江西叮当电子商务有限公司物业管理费2270.765327.44

江西叮当华南医药有限公司销售商品及服务费14908656.1127403711.24

江西叮当健康药房连锁有限公司销售商品及服务费439196.68875610.46销售商品及包装材

江西仁和堂医药连锁有限公司65432042.8471023748.21料

江西仁和堂医药连锁有限公司商标使用费用等754007.24---仓储服务费及物业

江西药都大药房连锁有限公司324665.38566.04收入

江西中达药业有限公司销售商品3395143.9126162054.85

江西中轩日化科技有限公司销售商品及运输费12856.17222599.12仁和（集团）发展有限公司销售商品及服务费60040.2534200.21财务报表附注第80页仁和药业股份有限公司

财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额樟树市铭嘉知识产权咨询服务有限商标代理费及物业

1698.121477.27

公司管理费

樟树市优品大药房有限公司销售商品---12619.47销售商品及商标使

江西朋侨科技有限公司5545098.32---用费

江西药交汇医药有限公司物业管理费6220.75---

合计90884956.71125845117.86

4．关联租赁情况

（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

江西叮当健康优品科技有限公司房屋建筑物47592.66---

江西仁和堂医药连锁有限公司房屋建筑物590494.21---

江西中达药业有限公司房屋建筑物470311.93---

江西中轩日化科技有限公司房屋建筑物26636.70---

江西朋侨科技有限公司房屋建筑物449339.45---

江西药都大药房连锁有限公司房屋建筑物138853.21---

江西叮当华南医药有限公司房屋建筑物4403.67---

江西叮当健康药房连锁有限公司房屋建筑物158614.68---

江西药交汇医药有限公司房屋建筑物31728.44---

合计1917974.95---

5．关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额仁和（集团）发展有限公司固定资产购入657.65---

江西中达药业有限公司固定资产购入3834.33---

江西仁和堂医药连锁有限公司固定资产购入2873.20---

合计7365.18---

6．关联方应收应付款项

（1）本公司应收关联方款项期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

江西叮当华南医药有限公司15492383.91财务报表附注第81页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备江西叮当健康药房连锁有限公

222646.60

司

江西朋侨科技有限公司5311382.60

江西仁和堂医药连锁有限公司22378322.94

江西药都大药房连锁有限公司343745.31232735.48

江西药交汇医药有限公司1637.00

江西中达药业有限公司564841.84仁和（集团）发展有限公司100.00

仁和药房网国华（北京）医药

508526.00152557.80508526.00152557.80

有限公司樟树市铭嘉知识产权咨询服务

300.00

有限公司

（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额应付账款

北京叮当优品技术有限公司2880.002880.00

深圳市闪亮营销策划有限公司201401.72其他应付款

樟树市铭嘉知识产权咨询服务有限公司1900.00

江西仁和堂医药连锁有限公司300000.00200000.00合同负债

江西叮当华南医药有限公司278337.1019168.14

江西叮当健康药房连锁有限公司22123.8922123.89

江西仁和堂医药连锁有限公司188318.56553185.43

叮当好健康科技(北京)有限公司1765.49

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

公司本期授予的各项权益工具总额15500000.00股

公司本期行权的各项权益工具总额---

（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法授予当日股票收盘价可行权权益工具数量的确定依据预计员工离职率及业绩考核的基础上确定财务报表附注第82页仁和药业股份有限公司

财务报表附注本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2218437.50元

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额2218437.50元

（三）股份支付情况说明

（1）员工持股计划股票数量：根据公司2024年5月24日召开的股东大会审议通过的

《关于公司第一期员工持股计划（草案）及其摘要的议案》，同意确定以2024年5月24日为授予日，授予公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员101名激励对象1550.00万股限制性股票，占授予日公司股本总额139993.82万股的1.1072%。本次员工持股计划股票的授予价格为4.52元/股。员工持股计划费用按照限制性股票的限售期摊销，其中本期摊销2218437.50元，计入其他资本公积及相关成本费用。

（2）解锁条件：

第一个归属期，解锁份额 50%：A、2024 年营业收入较 2023 年增长不低于 5.00%（含5.00%），B、2024年净利润较 2023年增长不低于 10.00%（含 10.00%），若达成考核指标

A 或 B，则解锁第一期到期份额；若考核指标 A、B 均未达成，则第一期到期份额不得解锁，对应份额可递延至第二归属期进行合并考核。

第二个归属期，解锁份额 50%：A、2025年营业收入较 2023 年增长不低于 10.00%（含10.00%），B、2025年净利润较 2023年增长不低于 15.00%（含 15.00%），C、2024年至 2025年平均营业收入相比较2023年营业收入增长不低于7.5%（含7.5%）或2024年至2025年平均净利润相比较 2023 年净利润增长不低于 12.5%（含 12.5%），若达成考核指标 A 或 B，则解锁第二期到期份额；若达成考核指标 C，则第一期递延份额（如有）及第二期到期份额均可解锁。

个人绩效考核将根据公司内部个人绩效考核办法执行。

（3）有效期：本激励计划的有效期为自股权激励计划授予日起二年，每次解锁的限制

性股票比例分别为授予总量的50%、50%。

十四、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项

截止2024年6月30日，本公司无应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项财务报表附注第83页仁和药业股份有限公司

财务报表附注无

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错

1．追溯重述法

本期未发现采用追溯重述法的前期差错。

2．未来适用法

本期未发现采用未来适用法的前期会计差错。

（二）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产生产药品及大健康产品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（三）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

1．在资产负债表日前已认缴、在报告报出日之前未实缴出资的投资事项

单位：万元被投资单位名称注册资本认缴金额实缴金额

江西仁科医药有限公司2000.002000.001200.00

仁和仁聚（珠海横琴）医药科技有限公司500.00400.00200.00

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

财务报表附注第84页仁和药业股份有限公司

财务报表附注账龄期末余额期初余额

1年以内9027.00702027.81

小计9027.00702027.81

减：坏账准备------

合计9027.00702027.81

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备9027.00100------9027.00

其中：合并范围内关联往

6290.0069.68------6290.00

来

账龄组合273730.32------2737.00

合计9027.001009027.00

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备702027.81100------702027.81

其中：合并范围内关联往

702027.81100------702027.81

来

账龄组合---------------

合计702027.81100------702027.81无按单项计提坏账准备。

按组合计提坏账准备

（1）合并范围内关联往来期末余额合并范围内关联往来

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内6290.00------

合计6290.00------

3．本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。

财务报表附注第85页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

4．本期无实际核销的应收账款。

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况

应收账款占应收账款期末余额合已计提应收账款坏账准单位名称

期末余额计数的比例(%)备余额期末余额前五名应收账

7977.0088.37---

款汇总

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额

应收利息------

应收股利------

其他应收款538784913.79382027416.29

合计538784913.79382027416.29

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内405252583.17253370587.81

1－2年51169059.2646293557.12

2－3年10028163.1610028163.16

3－4年21356808.221356808.20

4－5年---

5年以上51010000.0051010000.00

小计538816613.79382059116.29

减：坏账准备31700.0031700.00

合计538784913.79382027416.29

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额备用金1700000

代扣代缴款4457.78

往来款1114590.0723630.70

保证金、押金464892.60217000.00

关联往来款535537131.12381814027.81

小计538816613.79382059116.29

减：坏账准备31700.0031700.00

合计538784913.79382027416.29财务报表附注第86页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备538816613.79100.0031700.000.01538784913.79

其中：备用金1700000.000.321700000.00

代扣代缴款-

往来款1114590.070.2110000.000.901104590.07

保证金、押金464892.600.0921700.004.67443192.60

合并范围内关联往来535537131.1299.39535537131.12

合计538816613.79100.0031700.00538784913.79

续：

期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备---------------

按组合计提坏账准备382059116.29100.0031700.000.01382027416.29

其中：备用金

代扣代缴款4457.780.00------4457.78

往来款23630.700.0010000.0042.3213630.70

保证金、押金217000.000.0621700.0010.00195300.00

合并范围内关联往来381814027.8199.94------381814027.81

合计382059116.29100.0031700.00---382027416.29无按单项计提坏账准备情况。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额21700.0010000.0031700.00

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段财务报表附注第87页仁和药业股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提------------

本期转回------------

本期转销------------

本期核销------------

其他变动------------

期末余额---21700.0010000.0031700.00

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

按单项计提坏账准备------------------

按组合计提坏账准备31700.00------------31700.00

其中：备用金------------------

代扣代缴款------------------

往来款10000.00------------10000.00

保证金、押金21700.00------------21700.00

合并范围内关联往来------------------

合计31700.00------------31700.00

5．本期无实际核销的其他应收款。

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

单位一合并范围内关联往来171133898.611年以内31.76---

单位二合并范围内关联往来128736479.171至2年23.89---

单位三合并范围内关联往来60644354.171年以内11.26---

单位四合并范围内关联往来51000000.005年以上9.47---

单位五合并范围内关联往来44691915.491至2年8.29---

合计456206647.4484.67---

注释3．长期股权投资财务报表附注第88页仁和药业股份有限公司

财务报表附注期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2027607900.84182408236.991845199663.852027607900.84182408236.991845199663.85

合计2027607900.84182408236.991845199663.852027607900.84182408236.991845199663.85

1．对子公司投资

本期计提减减值准备期末被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额值准备余额江西仁和药业有限

114370710.54114370710.54------114370710.54------

公司江西吉安三力制药

有限公司36443582.6736443582.67------36443582.67------江西铜鼓仁和制药

27248591.2027248591.20------27248591.20------

有限公司江西药都仁和制药

有限公司145381689.58151078181.00------151078181.00------江西康美医药保健

品有限公司168897332.53195507304.58------195507304.58------江西闪亮制药有限

公司147743254.5098353496.28------98353496.28------江西仁和药都药业

有限公司71400000.0071400000.00------71400000.00------江西药都樟树制药

有限公司216750000.00340985413.97------340985413.97------江西仁和药用塑胶

32448200.0017640508.73------17640508.73------

制品有限公司江西制药有限责任

公司162415350.49108919035.55------108919035.55------通化中盛医药有限

公司193800000.00193800000.00------193800000.00---166808236.99齐齐哈尔仁和翔鹤

工业大麻产业发展15600000.0015600000.00------15600000.00---15600000.00有限公司江西仁和物流有限

1400000.001400000.00------1400000.00------

公司江西聚和电子商务

有限公司367776000.00367776000.00------367776000.00------江西合和实业有限

公司38016000.0038016000.00------38016000.00------江西聚优美电子商

务有限公司50544000.0050544000.00------50544000.00------江西美之妙电子商

务有限公司37512000.0037512000.00------37512000.00------江西仁和大健康科

技有限公司48816000.0048816000.00------48816000.00------深圳市三浦天然化

144792000.0045307076.32------45307076.32------

妆品有限公司江西金衡康生物科

技有限公司32040000.0032040000.00------32040000.00------江西药都里管家服

务有限公司850000.00850000.00------850000.00------江西药都里健康产

业发展有限公司20000000.0020000000.00------20000000.00------江西仁科医药有限

公司12000000.0012000000.00------12000000.00------

仁和仁聚(珠海横

琴)医药科技有限公2000000.002000000.00------2000000.00------司

合计2088244711.512027607900.84------2027607900.84---182408236.99

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

财务报表附注第89页仁和药业股份有限公司

财务报表附注本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务185588.356152411.2832518192.802345283.02

其他业务5310229.88123638.903154301.3449602.30

合计5495818.236276050.1835672494.142394885.32

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益------

成本法核算的长期股权投资收益------

处置长期股权投资产生的投资收益------

交易性金融资产持有期间的投资收益30000.00250280.00

处置交易性金融资产取得的投资收益1337527.19757755.36

银行理财产品收益8572278.232347718.71

证券理财产品收益1104657.548268829.83

合计11044462.9611624583.90

十八、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分72997.08计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的88454098.86政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产10091092.96和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-3199106.28

减：所得税影响额5612288.21

少数股东权益影响额（税后）4452540.33

合计85354254.08

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.480.240.24财务报表附注第90页仁和药业股份有限公司

财务报表附注加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益扣除非经常性损益后归属于公司普通股

4.100.180.18

股东的净利润仁和药业股份有限公司（公章）

二〇二四年八月二十六日财务报表附注第91页