ST美谷:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：000615 证券简称：ST美谷公告编号：2024-108

奥园美谷科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

特别提示：

1、因相关回购事项，公司进行本次前期会计差错更正及追溯调整，将影响

2018年至2024年半年度相关财务报告数据信息，但不会导致公司已披露的相关

年度报表出现盈亏性质的改变。

2、因《解除协议》的签署，相关回购事项的影响已消除，不涉及对已披露

的《2024年第三季度报告》进行会计差错更正，本次会计差错更正及追溯调整事项不会对公司当期及后期主要财务状况和生产经营产生影响。

奥园美谷科技股份有限公司（原名“京汉实业投资集团股份有限公司”，以下简称“公司”）于2024年11月18日召开第十一届董事会第十九次会议和第十一届监事会第十次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号--财务信息的更正及相关披露》等相关规定，对前期相关财务报表进行会计差错更正及追溯调整，具体情况如下：

一、前期会计差错更正及追溯调整的原因

2018年1月，京汉实业投资集团股份有限公司及全资子公司湖北金环新材料科技有限公司(以下简称“金环新材料”)与湖北汉江产业投资有限公司（以下简称“汉江产投”）、襄阳国益国有资产经营有限责任公司等共同发起设立湖北

金环绿色纤维有限公司（以下简称“金环绿纤”），金环绿纤于2018年2月完成工商注册登记手续，其中汉江产投认缴注册资本9000万元，持有金环绿纤

16.67%的股权。具体详见2018年1月10日、2018年2月1日和2018年2月27日在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）披露的《第八届董事会第四十四次会议1决议公告》《关于设立湖北金环绿色纤维有限公司暨关联交易的公告》《2018年第二次临时股东大会决议公告》和《第八届董事会第四十六次会议决议公告》。

经公司自查，汉江产投、金环绿纤和金环新材料曾于2018年11月签署了《关于湖北汉江产业投资有限公司对湖北金环绿色纤维有限公司出资的补充协议》(编号:HJCT[2018]TB-1129号)（以下简称“《补充协议》”），就金环新材料应对金环绿纤股权回购事项进行约定，其主要内容为：

“1、在2024年4月24日以前，金环新材料应回购汉江产投所持标的（金环绿纤）股权；

2、回购标的股权的回购价格为汉江产投实际投资款项与预期收益之和。汉

江产投预期收益的年预期收益率为6%，自汉江产投向金环绿纤实缴投资款之日起算汉江产投预期收益基本计算公式为投资金额×6%×持股天数/365；

3、在汉江产投持有标的股权期间，出现相关情况的，汉江产投有权要求金

环新材料提前(先于2024年4月24日)回购标的股权；

4、在汉江产投转让标的股权后，各方应共同确认汉江产投的实际投资收益，

实际投资收益按汉江产投累计转让标的股权的收入大于9000万元部分和取得

的分红款(如有)之和计算。如实际投资收益小于根据本协议5.2条计算的全部预期投资收益金额的，金环新材料应在确认实际投资收益后10个工作日内向汉江产投补足差额；如实际投资收益大于根据本协议5.2条计算的汉江产投的全部预期投资收益金额的，则金环新材料不承担相应的补足义务。”。

发现上述补充协议涉及的回购事项后，公司董事会、管理层高度重视，组织人力进行了核查并进行处理，金环新材料、金环绿纤与汉江产投签署《关于湖北汉江产业投资有限公司对湖北金环绿色纤维有限公司出资的补充协议之解除协议》，公司拟根据上述《补充协议》及相关规定对前期会计差错进行更正并追溯调整相关年度的财务数据。

二、前期会计差错更正及追溯调整的原因和内容公司将2018年收到的汉江产投对金环绿纤的9000万元投资款视为股权融资，在2018年至2024年6月的合并财务报表中计入金环绿纤的少数股东权益，并核算相应的少数股东损益。然而，金环新材料依据《补充协议》应于2024年回购标的（金环绿纤）股权，导致公司不能无条件地避免以支付资金来履行上述

2回购义务，该回购义务属于金融负债，因此公司应将上述投资视为债权融资而非

股权融资，公司需将9000万元投资款计入金融负债并核算相应的融资成本，故公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，对相应年份的财务报表进行调整。影响的财务报表项目及金额如下（单位均为人民币元，粗体字数字为本次差错更正后数据）：

（一）本次会计差错更正事项对2018年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）

长期应付款90295890.4190295890.41

非流动负债合计1924803987.5590295890.412015099877.96

负债合计9300148396.0490295890.419390444286.45

未分配利润1120916571.28-871183.591120045387.69归属于母公司所有者

1927109622.17-871183.591926238438.58

权益合计

少数股东权益1057214401.90-89424706.82967789695.08

所有者权益合计2984324024.07-90295890.412894028133.66负债和所有者权益

12284472420.11-12284472420.11

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用79881782.09295890.4180177672.50

其中：利息费用98491001.36295890.4198786891.77营业利润（亏损以

169103175.74-295890.41168807285.33“－”号填列）利润总额（亏损总额以“－”号填194239845.76-295890.41193943955.35

列）净利润（净亏损以

128087431.86-295890.41127791541.45“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”128087431.86-295890.41127791541.45号填列）

2.终止经营净利润

（净亏损以“－”号填列）

3（二）按所有权归

属分类

1.归属于母公司股

157319258.01-871183.59156448074.42

东的净利润

2.少数股东损益-29231826.15575293.18-28656532.97

综合收益总额115847431.86-295890.41115551541.45归属于母公司所有

145079258.01-871183.59144208074.42

者的综合收益总额归属于少数股东的

-29231826.15575293.18-28656532.97综合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（二）本次会计差错更正事项对2019年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）

长期应付款95695890.4195695890.41

非流动负债合计1351295711.4995695890.411446991601.90

负债合计7549402023.7595695890.417645097914.16

未分配利润1130922306.25-6754973.081124167333.17归属于母公司所有者

1833745726.74-6754973.081826990753.66

权益合计

少数股东权益825057950.03-88940917.33736117032.70

所有者权益合计2658803676.77-95695890.412563107786.36负债和所有者权益

10208205700.52-10208205700.52

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用138657307.685400000.00144057307.68

其中：利息费用149463743.685400000.00154863743.68营业利润（亏损以

257585876.38-5400000.00252185876.38“－”号填列）利润总额（亏损总额

246609678.84-5400000.00241209678.84以“－”号填列）净利润（净亏损以

123920148.06-5400000.00118520148.06“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”号123920148.06-5400000.00118520148.06填列）

42.终止经营净利润

（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东

12089692.30-5883789.496205902.81

的净利润

2.少数股东损益111830455.76483789.49112314245.25

综合收益总额132875148.06-5400000.00127475148.06归属于母公司所有者

21044692.30-5883789.4915160902.81

的综合收益总额归属于少数股东的综

111830455.76483789.49112314245.25

合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（三）本次会计差错更正事项对2020年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）

长期应付款101095890.41101095890.41

非流动负债合计2667458082.87101095890.412768553973.28

负债合计6800294526.97101095890.416901390417.38

未分配利润1001005630.83-12873021.75988132609.08归属于母公司所有者

1713888194.85-12873021.751701015173.10

权益合计

少数股东权益938991317.80-88222868.66850768449.14

所有者权益合计2652879512.65-101095890.412551783622.24负债和所有者权益

9453174039.62-9453174039.62

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用184207438.425400000.00189607438.42

其中：利息费用170273621.105400000.00175673621.10营业利润（亏损以

136802437.36-5400000.00131402437.36“－”号填列）利润总额（亏损总额

133051573.95-5400000.00127651573.95以“－”号填列）净利润（净亏损以

38170703.30-5400000.0032770703.30“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

51.持续经营净利润

（净亏损以“－”号38170703.30-5400000.0032770703.30填列）

2.终止经营净利润

（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东

-134749413.30-6118048.67-140867461.97的净利润

2.少数股东损益172920116.60718048.67173638165.27

综合收益总额43840703.30-5400000.0038440703.30归属于母公司所有者

-129079413.30-6118048.67-135197461.97的综合收益总额归属于少数股东的综

172920116.60718048.67173638165.27

合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（四）本次会计差错更正事项对2021年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）

长期应付款106495890.41106495890.41

非流动负债合计1558980779.33106495890.411665476669.74

负债合计2394125143.98106495890.412500621034.39

未分配利润747633362.34-21129185.20726504177.14归属于母公司所有者

1465748897.38-21129185.201444619712.18

权益合计

少数股东权益461291806.65-85366705.21375925101.44

所有者权益合计1927040704.03-106495890.411820544813.62负债和所有者权益

4295039126.90-4295039126.90

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用164428948.745400000.00169828948.74

其中：利息费用146458727.375400000.00151858727.37营业利润（亏损以-26961678.47-5400000.00-32361678.47“－”号填列）利润总额（亏损总额以“－”号填-224885439.28-5400000.00-230285439.28

列）6净利润（净亏损以-269403523.12-5400000.00-274803523.12“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”-802746252.31-5400000.00-808146252.31号填列）

2.终止经营净利润

（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股

-253372268.49-8256163.45-261628431.94东的净利润

2.少数股东损益-16031254.632856163.45-13175091.18

综合收益总额-264034011.94-5400000.00-269434011.94归属于母公司所有

-248002757.31-8256163.45-256258920.76者的综合收益总额归属于少数股东的

-16031254.632856163.45-13175091.18综合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（五）本次会计差错更正事项对2022年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）

长期应付款111895890.41111895890.41

非流动负债合计2803667694.22111895890.412915563584.63

负债合计3508734700.36111895890.413620630590.77

未分配利润-948061043.48-45036357.90-993097401.38归属于母公司所有

-161383279.76-45036357.90-206419637.66者权益合计

少数股东权益391392504.85-66859532.51324532972.34

所有者权益合计230009225.09-111895890.41118113334.68负债和所有者权益

3759992891.05-3759992891.05

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用78910477.265400000.0084310477.26

其中：利息费用80971477.425400000.0086371477.427营业利润（亏损以-146413134.40-5400000.00-151813134.40“－”号填列）利润总额（亏损总额以“－”号填-1553653087.43-5400000.00-1559053087.43

列）净利润（净亏损以-1593459843.76-5400000.00-1598859843.76“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”-1593459843.76-5400000.00-1598859843.76号填列）

2.终止经营净利润

（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股

-1583465345.52-23907172.70-1607372518.22东的净利润

2.少数股东损益-9994498.2418507172.708512674.46

综合收益总额-1606719843.76-5400000.00-1612119843.76归属于母公司所有

-1596725345.52-23907172.70-1620632518.22者的综合收益总额归属于少数股东的

-9994498.2418507172.708512674.46综合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（六）本次会计差错更正事项对2023年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）一年内到期的非流

259551695.32117295890.41376847585.73

动负债

流动负债合计817267484.00117295890.41934563374.41

负债合计2801197908.06117295890.412918493798.47

未分配利润-1293983315.91-78461232.76-1372444548.67归属于母公司所有

220779075.03-78461232.76142317842.27

者权益合计

少数股东权益281165413.72-38834657.65242330756.07

所有者权益合计501944488.75-117295890.41384648598.34负债和所有者权益

3303142396.81-3303142396.81

总计

82、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用71352661.595400000.0076752661.59

其中：利息费用68018512.295400000.0073418512.29营业利润（亏损以-391403391.43-5400000.00-396803391.43“－”号填列）利润总额（亏损总额以“－”号填-397075813.56-5400000.00-402475813.56

列）净利润（净亏损以-413485026.60-5400000.00-418885026.60“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”-413485026.60-5400000.00-418885026.60号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股

-342689643.81-33424874.86-376114518.67东的净利润

2.少数股东损益-70795382.7928024874.86-42770507.93

综合收益总额-413185026.60-5400000.00-418585026.60归属于母公司所有

-342389643.81-33424874.86-375814518.67者的综合收益总额归属于少数股东的

-70795382.7928024874.86-42770507.93综合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

（七）本次会计差错更正事项对2024年半年度财务报表的影响：

1、对合并资产负债表的影响

项目本报告期末（更正前）更正金额本报告期末（更正后）一年内到期的非流

448339070.43118982465.75567321536.18

动负债

流动负债合计996737673.80118982465.751115720139.55

负债合计2743119654.04118982465.752862102119.79

未分配利润-1375669216.75-84402777.73-1460071994.48归属于母公司所有

135793174.19-84402777.7351390396.46

者权益合计

少数股东权益269117872.91-34579688.02234538184.89

所有者权益合计404911047.10-118982465.75285928581.35

9负债和所有者权益

3148030701.14-3148030701.14

总计

2、对合并利润表的影响

项目本报告期（更正前）更正金额本报告期（更正后）

财务费用30901772.951686575.3432588348.29

其中：利息费用29605539.651686575.3431292114.99营业利润（亏损以-47575969.02-1686575.34-49262544.36“－”号填列）利润总额（亏损总额以“－”号填-48254860.14-1686575.34-49941435.48

列）净利润（净亏损以-58211820.19-1686575.34-59898395.53“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润

（净亏损以“－”-58211820.19-1686575.34-59898395.53号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股

-56439002.06-5941544.97-62380547.03东的净利润

2.少数股东损益-1772818.134254969.632482151.50

综合收益总额-61511820.19-1686575.34-63198395.53归属于母公司所有

-59739002.06-5941544.97-65680547.03者的综合收益总额归属于少数股东的

-1772818.134254969.632482151.50综合收益总额

3、对合并现金流量表和母公司报表均无影响

本次会计差错更正后的2023年年度报告和2024年半年度报告具体内容详

见与本公告同日刊登在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《2023年年度报告》（更正后）和《2024年半年度报告》（更正后）。

三、履行审议程序

1、独立董事专门会议审议情况

公司独立董事收到审计委员会会议材料后方知悉回购事项，对此高度重视并就此召开了独立董事专门会议，各独立董事详细了解相关背景情况和审核相关协议、法律意见书等资料，并询问了会计师后，审议通过了《关于前期会计差错更10正及追溯调整的议案》。公司独立董事一致认为：本次会计差错更正事项符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《监管规则适用指引——会计类1号》《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，更正后的信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司和股东尤其中小投资者利益的情形，同意本次会计差错更正及追溯调整事项。

同时，公司独立董事提出公司应当进一步加强内部管理，规范会计核算和会计监管，杜绝类似事件的发生。

2、审计委员会审议情况

审计委员会各位委员了解相关情况和审查了本次差错更正及追溯调整涉及的相关材料后认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编编报则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定的要求，有利于提高公司财务信息质量，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、公正地反应公司财务状况。审计委员会同意本次前期会计差错更正及追溯调整事项，并同意将该事项提交公司董事会审议。

3、董事会审议情况董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，能够更加客观、准确

反映公司财务状况，有利于提高公司财务信息质量，因此同意本次会计差错更正及追溯调整事项。

4、监事会审议情况

监事会认为：公司本次会计差错更正及追溯调整，能够更加公允、准确地反映公司经营状况及财务状况。公司关于本次会计差错更正事项的审议程序符合相关法律法规以及《公司章程》等有关规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形，因此，同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。

四、会计师事务所就更正事项出具专项说明

11中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对本次前期差错更正事项出具了

专项说明，审核结论：我们认为，奥园美谷编制的前期会计差错更正说明已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定编制，如实反映了奥园美谷前期会计差错的更正情况。

具体内容详见与本公告同日刊登在巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn）的《关于奥园美谷科技股份有限公司2018年至2024年6月财务报告更正专项说明的专项审核报告》。

五、对公司影响及相关事项说明

公司本次关于前期会计差错更正及追溯调整，将影响2018年至2024年半年度相关财务报告数据信息，但不会导致公司已披露的相关年度报表出现盈亏性质的改变。

金环新材料、金环绿纤和汉江产投于2024年第三季度签署了《关于湖北汉江产业投资有限公司对湖北金环绿色纤维有限公司出资的补充协议之解除协议》（以下简称“《解除协议》”），主要内容为：“各方确认该《补充协议》自签署之日起尚未履行且无需履行，《补充协议》约定的内容对各方未发生效力，现各方确认《补充协议》自2018年11月29日已实际解除，各方同意对于《补充协议》约定的所有权利义务互不承担任何责任。”。

因《解除协议》的签署，上述回购事项的影响已消除，不涉及对已披露的《2024

年第三季度报告》进行会计差错更正，本次会计差错更正及追溯调整事项不会对公司当期及后期主要财务状况和生产经营产生影响。

六、其他说明

本次会计差错更正及追溯调整事项给广大投资者造成的不便，公司致以诚挚的歉意。公司将认真吸取教训，进一步加强对财务会计工作的监督和检查，持续加强财务人员的培训学习，强化相关工作人员规范运作意识、提高规范运作水平，避免此类事件再次发生。

公司指定的信息披露媒体为《证券时报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在前述指定媒体刊登的公告为准。敬请广大投资者理性决策，

12注意投资风险。

七、备查文件

1、独立董事专门会议记录、董事会审计委员会会议记录；

2、第十一届董事会第十九次会议决议；

3、第十一届监事会第十次会议决议；

4、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于奥园美谷科技股份有限公司2018年至2024年6月财务报告更正专项说明的专项审核报告》；

5、《关于湖北汉江产业投资有限公司对湖北金环绿色纤维有限公司出资的补充协议》；