东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

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一、公司基本情况

东北制药集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经沈阳市经济体制改革委员会的沈体改发（1993）76号文件批准，由东北制药集团有限责任公司（以下简称“东药集团”）为独家发起人定向募集方式设立的股份有限公司，1996年5月23日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）42号文件批准在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称东北制药，股票交易代码000597。

2018年度，辽宁方大集团实业有限公司（以下简称“方大集团”）以现金购买非公开发行

股份和深圳证券交易所集中竞价交易方式，增持本公司148153873股。增持后，本公司控股股东由东北制药集团有限责任公司变更为辽宁方大集团实业有限公司。

2021年7月4日，东药集团和沈阳盛京金控投资集团有限公司（以下简称“盛京金控集团”）与江西方大钢铁集团有限公司（以下简称“方大钢铁”）签署《东北制药集团有限责任公司、沈阳盛京金控投资集团有限公司与江西方大钢铁集团有限公司关于东北制药集团股份有限公司之股份转让协议》（以下简称“《股份转让协议》”或“协议”），东药集团与盛京金控集团将其合计持有的254865083股东北制药无限售条件流通股转让给方大钢铁，占公司总股本的18.91%。本次权益变动后，方大钢铁需履行全面要约收购义务。

2021年9月27日，要约收购股份的过户手续办理完成，方大钢铁持有公司188366359股股份，占公司总股本的13.98%。

2021年10月13日，东药集团、盛京金控集团将其合计持有的254865083股公司股份协

议转让给方大钢铁的事项在中国证券登记结算有限责任公司办理完成过户登记手续。股份过户完成后，方大钢铁持有公司股份443231442股，占公司总股本的32.88%，方大钢铁成为公司第一大股东；方大钢铁为方大集团全资子公司，方大钢铁、方大集团及实际控制人方威先生构成一致行动人，公司实际控制权未发生变化。

2022年7月14日，公司第九届董事会第七次会议审议通过了《关于调整公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分授予价格的议案》和《关于调整公司2022年限制性股票激励计划首次授予部分激励对象名单及授予数量的议案》，公司根据股东大会授权将行权价格调整为2.716元/股，并对本次激励计划首次授予部分激励对象名单及授予数量进行调整，本次股权激励计划首次授予部分实际参与行权的激励对象为525人，定向增发的限制性股票数量为76510000股，行权价格为2.716元/股，变更后的注册资本为人民币1424383265.00元。

2022年9月29日，公司第十九届董事会第十一次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留部分限制性股票的议案》，公司本次授予实际参与行权的激励对象为119人，定向增发的限制性股票数量为9933000股，行权价格为2.716元/股，变更后的注册资本为人民币1434316265.00元。

公司于2023年7月25日召开第九届董事会第十七次会议、第九届监事会第十三次会议、2023年8月10日召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟回购注销2022年限制性股票激励计划部分已获授但尚未解除限售的限制性股票的议案》、《关于调整

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2022年限制性股票激励计划首次授予及预留授予回购价格的议案》，公司回购注销原

31名激励对象所持有的全部或部分已获授未解除限售的限制性股票5213000股，回购

价格2.616元/股，变更后的注册资本为人民币1429103265.00元。

公司统一社会信用代码/注册号：91210100243490227Y；法定代表人：周凯；注册地及总

部地址：沈阳经济技术开发区昆明湖街。

本公司属于医药制造业，主要业务覆盖化学制药（原料药、制剂）、医药商业（批发、连锁）、医药工程（医药设计、制造安装）、生物医药（生物诊断试剂）等板块，形成了医药上下游产业及服务集群。公司拥有维生素类产品、抗感染类产品、生殖系统和性激素类产品、神经系统类产品、抗艾滋病类产品、消化道类产品、麻精及含麻系列类产

品、其他普药类产品、体外（生物）诊断试剂类产品、大健康领域产品等十大系列精品、

400多种化学原料药、医药中间体和制剂产品，主导产品远销100多个国家和地区，拥

有1000余家客户，是众多世界性知名企业的产品供应商及战略合作伙伴。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第九届董事会第三十九次会议于2025年4月1日批准。

二、财务报表的编制基础本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

本财务报表以持续经营为基础列报。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、16、附注三、20、附注三、21和附注27。

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

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4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的在建工程单项工程期末余额≥2000.00万元

重要的资本化研发项目研发项目期末余额≥2000.00万元其他项目管理层根据公司所处的具体环境认为重要的

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合

并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

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净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除

净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动

转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

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受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份

额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

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D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。

（2）外币财务报表的折算

资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。

由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

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11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

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*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付

本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面

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不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，

处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具

自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违

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约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

*应收票据组合1：银行承兑汇票

*应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

*应收账款组合1：应收海外企业客户

*应收账款组合2：应收国内医疗机构

*应收账款组合3：应收合并范围关联方

*应收账款组合4：应收医药流通及其他客户

C、合同资产

*合同资产组合：质量保证金

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

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*其他应收款组合1：应收押金和保证金

*其他应收款组合2：应收政府机关款项

*其他应收款组合3：应收合并范围关联方

*其他应收款组合4：应收备用金及其他

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

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*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

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12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、周转材料。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以

及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考

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虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。

14、持有待售和终止经营

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流

动资产或处置组收回其账面价值时，该流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值

减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等。

同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中出售

此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增

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加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当本公司因出售丧失对联营企业和合

营企业的重大影响时，停止使用权益法。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

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15、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认

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和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属

于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）持有待售的权益性投资

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财务报表附注

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、14。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物10-433.009.70-2.26

机器设备105.009.50

运输工具85.0011.88

电子设备及其他5-75.0019.00-13.57其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

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（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

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财务报表附注

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术及软件等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别使用寿命（年）摊销方法备注土地使用权50直线法

专利权10-20直线法非专利技术10直线法

软件2-10直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研究开发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费

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用、折旧费用、设计费用、装备调试费及其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

结合医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，本公司药品的内部研究开发项目进入开发阶段的时点为开始生物等效试验或类似时点，结束时点为取得产品上市许可。其余研发支出，则作为研究阶段支出。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）

的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金

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额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

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设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费

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用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（5）限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

27、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司收入主要来源于以下业务类型：制剂销售、商业贸易、原料销售、服务及其他。

*制剂销售、商业贸易、原料销售业务

A、国内销售收入确认原则

本公司根据合同约定，将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品的控制权已转移。

B、出口销售收入确认原则

本公司已根据合同约定，将产品报关、装船，取得报关单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品的控制权已转移。

*服务及其他业务

本公司根据合同约定，本公司已提供劳务，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，劳务服务的控制权已转移。

28、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

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该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

29、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价

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值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额

（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

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（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

31、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、32。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将不超12个月的房屋租赁采用上述简化处理方法。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

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租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

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融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

32、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及

移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

33、安全生产费用及维简费

本公司根据财资〔2022〕136号有关规定提取安全生产费用和维简费。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；

形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

34、回购股份

本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不

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财务报表附注

足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

35、债务重组

（1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企

业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损

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益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

36、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利

息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济波动不确定的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

存货跌价准备的计提本公司根据存货成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，需管理层运用重大的判断来估计存货的售价、至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等。

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商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

37、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》和《企业会计准则解释第18号》，执行上述准则解释的相关规定对本公司报告期内的财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更公司报告期内未发生会计估计变更事项。

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据法定税率%应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税增值税3、5、6、9、13率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）

城市维护建设税实际缴纳的流转税额5、7

教育费附加实际缴纳的流转税额2、3

企业所得税应纳税所得额16.5、25

说明：本公司之孙公司沈阳东北制药进出口贸易（香港）有限公司适用16.5%的企业所得税税率。

2、税收优惠及批文

（1）2022年11月4日，本公司获得由辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总

局辽宁省税务局联合颁发的 GR202221000085号《高新技术企业证书》，自 2022年至 2024年减按15%税率征收企业所得税。

（2）2024年11月27日，本公司之子公司东北制药集团沈阳第一制药有限公司获得由

辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合颁发的

GR202421001093号《高新技术企业证书》，自 2024 年至 2026 年减按 15%税率征收企业所得税。

43东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（3）2024年11月27日，本公司之孙公司东药集团沈阳施德药业有限公司获得由辽宁

省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合颁发的 GR202421000355

号《高新技术企业证书》，自2024年至2026年减按15%税率征收企业所得税。

（4）2024年11月27日，本公司之控股子公司东北制药集团辽宁生物医药有限公司获

得由辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合颁发的

GR202421000578号《高新技术企业证书》，自 2024 年至 2027 年减按 15%税率征收企业所得税。

（5）2022年11月4日，本公司之控股子公司沈阳东瑞精细化工有限公司获得由辽宁省

科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局联合颁发的 GR202221000029

号《高新技术企业证书》，自2022年至2024年减按15%税率征收企业所得税。

（6）本公司之子公司沈阳百万运输有限公司和孙公司东北制药集团沈阳计控有限责任

公司、沈阳中诺医药有限公司、甘肃东药明祖堂医疗器械有限公司、甘肃方大富凰东西

协作制衣有限公司，按财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）对小型微利企业减按25%

计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。

（7）本公司及控股子公司沈阳东瑞精细化工有限公司出口产品享受增值税免抵退的税收优惠政策；本公司之子公司沈阳东北制药进出口贸易有限公司出口产品享受增值税免

退的税收优惠政策，本公司之孙公司沈阳中诺医药有限公司出口产品享受增值税免退的税收优惠政策。

（8）本公司之子公司东北制药集团沈阳第一制药有限公司、东北制药集团供销有限公

司、沈阳东北大药房连锁有限公司销售避孕药品和用具免征增值税。

（9）2024年10月29日，本公司之控股子公司北京鼎成肽源生物技术有限公司获得由

北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的

GR202411003838 号《高新技术企业证书》，自 2024 年至 2026 年减按 15%税率征收企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金780.5723083.66

银行存款2124748023.452825959360.11

其他货币资金2343583612.792825200738.17

合计4468332416.815651183181.94

其中：存放在境外的款项总额2701724.651921364.04

44东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（1）期末本公司抵押、质押或冻结等款项项目期末余额

银行承兑汇票保证金2342235612.79

冻结银行存款26757200.08

保函保证金1348000.00

合计2370340812.87

（2）期末本公司存放在境外且资金汇回受到限制的款项期末，本公司不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

2、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票534622306.52534622306.52583583587.31583583587.31商业承兑汇票

合计534622306.52534622306.52583583587.31583583587.31

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额

银行承兑票据167509245.71商业承兑票据

合计167509245.71

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据284865131.93122100820.03商业承兑票据

合计284865131.93122100820.03

说明：用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

3、应收账款

（1）按账龄披露

45东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1888265621.971745182584.75

1至2年87920682.0076989180.42

2至3年8701287.6711402276.22

3至4年9248409.1514214116.08

4至5年11406624.9516798028.14

5年以上280749265.46280299455.56

小计2286291891.202144885641.17

减：坏账准备327262020.51331248623.74

合计1959029870.691813637017.43

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备

%预期信用账面价值

金额比例（）金额

损失率（%）

按单项计提坏账准备33644663.831.4733644663.83100.00-

按组合计提坏账准备2252647227.3798.53293617356.6813.031959029870.69

其中：

应收海外企业客户83100102.263.6313818311.7316.6369281790.53

应收国内医疗机构1343601492.7758.7754609899.904.061288991592.87

应收医药流通及其他客户825945632.3436.13225189145.0527.26600756487.29

合计2286291891.20100.00327262020.5114.311959029870.69续上年年末余额类别账面余额坏账准备

%预期信用账面价值

金额比例（）金额

损失率（%）

按单项计提坏账准备42115664.081.9642115664.08100.00

按组合计提坏账准备2102769977.0998.04289132959.6613.751813637017.43

其中：

应收海外企业客户82505330.853.8512212470.9314.8070292859.92

应收国内医疗机构1302690094.4360.7355833442.944.291246856651.49

应收医药流通及其他客户717574551.8133.46221087045.7930.81496487506.02

合计2144885641.17100.00331248623.7415.441813637017.43

46东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）

上海汉飞生化科技有限公司24504443.8324504443.83100.00涉及诉讼、预计无法收回

上海智多星实业有限公司9140220.009140220.00100.00涉及诉讼、预计无法收回

合计33644663.8333644663.83100.00续上年年末余额名称预期信用

账面余额坏账准备%计提理由损失率（）

上海汉飞生化科技有限公司32746884.0832746884.08100.00涉及诉讼、预计无法收回

上海智多星实业有限公司9140220.009140220.00100.00涉及诉讼、预计无法收回

辽宁辉山乳业集团（锦州）228560.00228560.00100.00破产重整、有限公司预计无法收回

合计42115664.0842115664.08100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收海外企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内67593136.741565355.482.3268580343.791027658.381.50

1至2年3904963.201637633.6741.943143998.341243170.1839.54

2至3年1894263.981300840.6868.67878172.15607295.3369.15

3至4年815742.51602783.7173.891459600.871084141.7074.28

4至5年1414455.541234157.9087.251641895.961448885.6088.24

5年以上7477540.297477540.29100.006801319.746801319.74100.00

合计83100102.2613818311.7316.6382505330.8512212470.9314.80

组合计提项目：应收国内医疗机构期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内1217553615.576245632.630.511183628637.407383368.130.62

47东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

1至2年77395594.088295151.8310.7263757719.185114081.308.02

2至3年4610299.24959745.0720.827072185.971550199.8221.92

3至4年5918399.722068880.9334.967966070.933012208.4437.81

4至5年5852574.214769479.4981.4911288193.659796297.9586.78

5年以上32271009.9532271009.95100.0028977287.3028977287.30100.00

合计1343601492.7754609899.904.061302690094.4355833442.944.29

组合计提项目：应收医药流通及其他客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内603118869.668377549.981.39492973603.566522550.631.32

1至2年6620124.722038684.2730.8010087462.902936192.4329.11

2至3年2196724.451454422.7666.213451918.102083180.4260.35

3至4年2514266.922058854.9781.894788444.283617623.7975.55

4至5年4139595.203903581.6894.303867938.533522314.0891.06

5年以上207356051.39207356051.39100.00202405184.44202405184.44100.00

合计825945632.34225189145.0527.26717574551.81221087045.7930.81

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额331248623.74

本期计提4482382.17

本期收回或转回8242440.25

本期核销228560.00本期转销

其他-2014.85

期末余额327262020.51转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备的单位名称转回原因收回方式转回或收回金额依据

涉及诉讼，上海汉飞生化科技有限公司款项收回银行电汇8242440.25预计无法收回

48东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（3）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款228560.00

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称

期末余额额合计数的比例%期末余额

营口方大医院有限公司149529192.236.541230584.15

中国医科大学附属第一医院81230445.693.55416684.45

葫芦岛市中心医院52390759.852.291368578.79

国药集团药业股份有限公司44601792.871.95557522.41

国药控股股份有限公司40799643.191.78509995.54

合计368551833.8316.114083365.34

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄

金额比例%金额比例%

1年以内137835323.0597.87139754660.7093.13

1至2年1524195.961.085732917.663.82

2至3年1480116.531.05837812.420.56

3年以上3731578.882.49

合计140839635.54100.00150056969.66100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称

期末余额合计数的比例%

HUILI PHARMACEUTICAL CO. LTD. 28909410.01 20.53

商丘市新先锋药业有限公司18193707.9512.92

嘉兴丰杰精细化工有限公司5179931.893.68

EPPEN ASIA PTE. LTD. 5069906.64 3.60

青海制药有限公司4602910.513.27

合计61955867.0043.99

49东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

5、其他应收款

单位名称期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款192507181.41191253188.85

合计192507181.41191253188.85

（1）按账龄披露单位名称期末余额上年年末余额

1年以内25692631.8518300230.70

1至2年3229657.50132228850.92

2至3年132798022.921662916.49

3至4年792757.342508593.76

4至5年2363050.642668838.91

5年以上377417070.97382007969.55

小计542293191.22539377400.33

减：坏账准备349786009.81348124211.48

合计192507181.41191253188.85

（2）按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

政府机173155470.558850185.75164305284.80172381268.483083450.89169297817.59关款项

押金和11948855.395867645.556081209.848741207.325343724.113397483.21保证金

备用金357188865.28335068178.5122120686.77358254924.53339697036.4818557888.05及其他

合计542293191.22349786009.81192507181.41539377400.33348124211.48191253188.85

（3）坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备

50东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备325035015.2340.77132527833.82192507181.41

应收政府机关款项173155470.555.118850185.75164305284.80信用风险未显著增加

应收押金和保证金11948855.3949.115867645.556081209.84信用风险未显著增加

应收备用金及其他139930689.2984.19117810002.5222120686.77信用风险未显著增加

合计325035015.2340.77132527833.82192507181.41期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

上海东汉企业发展有限公司151821087.10100.00151821087.10预计无法收回

沈阳东药克达制药有限公司59329336.86100.0059329336.86预计无法收回

北京中警汇商数字技术有限2200000.00100.002200000.00收回不确定公司

湖南天成生化科技有限公司2088300.00100.002088300.00收回不确定

辽宁王牌速效制药有限公司1819452.03100.001819452.03预计无法收回

合计217258175.99100.00217258175.99

上年年末处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信用坏账准备账面价值理由

损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备317498652.6439.76126245463.79191253188.85信用风险未

应收政府机关款项172381268.481.793083450.89169297817.59显著增加

应收押金和保证金8741207.3261.135343724.113397483.21信用风险未显著增加

应收备用金及其他136376176.8486.39117818288.7918557888.05信用风险未显著增加

合计317498652.6439.76126245463.79191253188.85

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

51东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

上海东汉企业发展有限公司157921658.80100.00157921658.80预计无法收回

沈阳东药克达制药有限公司59329336.86100.0059329336.86预计无法收回

湖南天成生化科技有限公司2808300.00100.002808300.00收回不确定

辽宁王牌速效制药有限公司1819452.03100.001819452.03预计无法收回

合计221878747.69100.00221878747.69

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预未来个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初余额126245463.79221878747.69348124211.48期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提5836578.592200000.008036578.59

本期转回6820571.706820571.70本期转销本期核销

其他变动445791.44445791.44

期末余额132527833.82217258175.99349786009.81本期转回或收回金额重要的坏账准备原确定坏账准备单位名称转回原因收回方式转回或收回金额的依据

上海东汉企业发展有限公司款项收回资产抵债预计无法收回6100571.70

（5）本期实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

52东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

占其他应收款款项其他应收款坏账准备单位名称账龄期末余额合计性质期末余额期末余额

数的比例（%）

沈阳市铁西区城市拆迁补172160153.272-3年129816653.27元

更新事务服务中心偿款5年以上42343500.0031.758805159.98元

上海东汉企业发展备用金151821087.105年以上28.00151821087.10有限公司及其他

沈阳东药克达制药备用金59329336.865年以上10.9459329336.86有限公司及其他

辽宁亿华实业有限备用金6657488.311年以内1.23133149.77公司及其他

1年以内3436698.63元

珠海联邦制药销售备用金5564071.761-2年983251.83元1.031311180.46

有限公司及其他5年以上1144121.30元

合计395532137.3072.95221399914.17

6、存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

库存商品1030833726.8954855951.24975977775.65955072293.1971291656.93883780636.26

原材料195551474.1216898046.88178653427.24297425042.0016337302.15281087739.85

在产品138598572.583247618.99135350953.59162843002.302004367.06160838635.24

周转材料35180017.071335449.8633844567.2141962073.103578856.7438383216.36

合计1400163790.6676337066.971323826723.691457302410.5993212182.881364090227.71

（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

库存商品71291656.93106090323.66122526029.3554855951.24

原材料16337302.151516780.94863488.341819524.5516898046.88

在产品2004367.061490165.68246913.753247618.99

周转材料3578856.74330895.852574302.731335449.86

合计93212182.88109428166.13863488.34127166770.3876337066.97

存货跌价准备（续）

53东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

确定可变现净值本期转回或转销

项目/剩余对价与将要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因产品估计售价减至完工时估计成本减销售费原材料材料处置或实现销售用及相关税费估计售价减进一步加工成本减销售费用及相在产品关税费库存商品销售价格减去估计的销售费用及相关税费处置或商品实现销售市场销售价格或商品相同或类似商品的市场

周转材料销售价格、销货方提供的有关资料和生产成材料处置或实现销售本资料等。

7、合同资产

项目期末余额上年年末余额

合同资产1290337.539264287.78

减：合同资产减值准备482848.302171920.32

小计807489.237092367.46

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计807489.237092367.46

（1）本期合同资产账面价值的重大变动本期未发生合同资产账面价值的重大变动。

（2）合同资产减值准备计提情况期末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1290337.53100.00482848.3037.42807489.23

其中：

质量保证金1290337.53100.00482848.3037.42807489.23

合计1290337.53100.00482848.3037.42807489.23续

54东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

上年年末余额账面余额坏账准备类别预期信用损账面价值

金额比例（%）金额失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备9264287.78100.002171920.3223.447092367.46

其中：

质量保证金9264287.78100.002171920.3223.447092367.46

合计9264287.78100.002171920.3223.447092367.46

（4）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况

项目本期计提本期转回本期转销/核销原因

质量保证金1689072.02重分类至应收账款

合计1689072.02

8、其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

待抵扣进项税25893849.6720994677.81

预交所得税626322.021168825.83

合计26520171.6922163503.64

9、长期股权投资

本期增减变动权益其宣告计期初余额减值准备期减法下其他他发放提期末余额减值准备被投资单位（账面价值）初余额追加/少确认综合权现金减其（账面价值）期末余额新增投资投的投收益益股利值他资资损调整变或利准益动润备

*合营企业

*联营企业

毛里求斯1500000.001500000.001500000.001500000.00湖南汉晶瑞

氨基酸有限6127595.396127595.39公司

小计1500000.001500000.006127595.397627595.391500000.00

合计1500000.001500000.006127595.397627595.391500000.00

55东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

10、其他权益工具投资

项目期末余额上年年末余额沈阳国际信托投资公司中国工商银行沈阳市风险投资股份有限公司合计

由于上述项目是本公司出于投资目的而长期持有的投资，因此本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本期计入其他本期末累计计入本期确因终止确认转入终止确认项目综合收益的利其他综合收益的认的股留存收益的累计的原因得和损失利得和损失利收入利得和损失

沈阳国际信托投资公司-1000000.00

中国工商银行沈阳市风-500000.00险投资股份有限公司

11、固定资产

项目期末余额上年年末余额

固定资产3853775267.884224397871.43固定资产清理

合计3853775267.884224397871.43

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值

1.期初余额3110045205.684869725062.6036218357.66143266858.518159255484.45

2.本期增加金额21687481.48144949685.932648434.704333425.13173619027.24

（1）购置101908.04251615.0180841.20434364.25

（2）在建工程转入21687481.4848819635.192396819.692485592.1475389528.50

（3）企业合并增加65395061.131766991.7967162052.92

（4）其他增加30633081.5730633081.57

3.本期减少金额20523321.94815280.50229713.3221568315.76

（1）处置或报废20111906.09815280.5018479.9420945666.53

（2）其他减少411415.85211233.38622649.23

4.期末余额3131732687.164994151426.5938051511.86147370570.328311306195.93

二、累计折旧

56东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

1.期初余额937181325.982845323672.0221688113.02119366510.493923559621.51

2.本期增加金额123551671.98406776331.722420254.369969973.00542718231.06

（1）计提123551671.98368390185.502420254.368549898.15502912009.99

（2）其他增加38386146.221420074.8539806221.07

3.本期减少金额19122092.85735954.75215932.8420073980.44

（1）处置或报废18792065.86735954.7511241.5319539262.14

（2）其他减少330026.99204691.31534718.30

4.期末余额1060732997.963232977910.8923372412.63129120550.654446203872.13

三、减值准备

1.期初余额9096751.541643041.50558198.4711297991.51

2.本期增加金额27073.721990.6929064.41

（1）计提27073.721990.6929064.41

（2）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他增加

4.期末余额9096751.541670115.22560189.1611327055.92

四、账面价值

1.期末账面价值2061902937.661759503400.4814679099.2317689830.513853775267.88

2.期初账面价值2163767128.162022758349.0814530244.6423342149.554224397871.43

（2）暂时闲置的固定资产情况本期无暂时闲置的固定资产。

（3）通过经营租赁租出的固定资产本期无通过经营租赁租出的固定资产。

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

项目二、账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物1059508288.54尚待办理

（5）本期冲减固定资产账面价值的政府补助情况本期无冲减固定资产账面价值的政府补助。

57东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

12、在建工程

项目期末余额上年年末余额

在建工程111595668.65162730220.84

工程物资43880518.7436135298.32

合计155476187.39198865519.16

（1）在建工程

*在建工程明细期末余额项目账面余额减值准备账面净值

细河搬迁工程79631026.1420948250.2458682775.90

生物药研发项目36928899.8936928899.89

其他工程17545059.481561066.6215983992.86

合计134104985.5122509316.86111595668.65续上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值

细河搬迁工程119494817.9310854386.30108640431.63

生物药研发项目41043458.4641043458.46

其他工程14607397.371561066.6213046330.75

合计175145673.7612415452.92162730220.84

*重要在建工程项目变动情况

其其中：本期转入他利息资本化累本期利利息工程名称期初余额本期增加期末余额固定资产减计金额息资本资本

少化金额化率%

细河搬迁工程119494817.9362269.4939926061.28233063954.5379631026.14

生物药研发项目41043458.4618302540.9822417099.5536928899.89

合计160538276.3918364810.4762343160.83233063954.53116559926.03

重要在建工程项目变动情况（续）：

工程累计投入占

工程名称预算数（万元）工程进度%资金来源

预算比例%

细河搬迁工程346178.4987.9997.02自筹+贷款+募股+补助

58东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

生物药研发项目32500.0023.7036.55自筹

*在建工程减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额

细河搬迁工程10854386.3010093863.9420948250.24

其他工程1561066.621561066.62

合计12415452.9210093863.9422509316.86

（2）工程物资项目期末余额上年年末余额

专用设备45548992.8837616998.51

专用材料315270.07502044.02

小计45864262.9538119042.53

工程物资减值准备1983744.211983744.21

合计43880518.7436135298.32

13、使用权资产

项目房屋及建筑物

一、账面原值

1.期初余额98181004.44

2.本期增加金额43755259.14

（1）租入16335438.62

（2）企业合并增加27419820.52

3.本期减少金额43382148.63

（1）到期或变更43382148.63

4.期末余额98554114.95

二、累计折旧

1.期初余额44747606.80

2.本期增加金额33431307.87

（1）计提22469319.00

（2）企业合并增加10961988.87

3.本期减少金额34267066.84

59东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（1）到期或变更34267066.84

4.期末余额43911847.83

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值54642267.12

2.期初账面价值53433397.64

14、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额668438706.73154129579.45162990083.4268399006.491053957376.09

2.本期增加金额49767452.991452940.341472883.5952693276.92

（1）购置1325980.931325980.93

（2）内部研发20888452.991452940.3422341393.33

（3）企业合并增加28879000.00146902.6629025902.66

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额668438706.73203897032.44164443023.7669871890.081106650653.01

二、累计摊销

1.期初余额200077560.5935062083.9291000535.7239111423.18365251603.41

2.本期增加金额13243352.2814131604.9712423998.246836657.0346635612.52

（1）计提13243352.2814131604.9712423998.246790137.8146589093.30

（2）企业合并增加46519.2246519.22

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额213320912.8749193688.89103424533.9645948080.21411887215.93

三、减值准备

60东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

1.期初余额545337.264766051.461620683.636932072.35

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额545337.264766051.461620683.636932072.35

四、账面价值

1.期末账面价值454572456.60149937292.0959397806.1723923809.87687831364.73

2.期初账面价值467815808.88114301444.0770368864.0729287583.31681773700.33

说明：

*期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为33.28%。

*期末，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

*期末，本公司不存在抵押、质押的无形资产。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

东北制药集团供销有限公司物流中心2470733.45尚未办妥相关手续

15、开发支出

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

开发支出142722332.74722826820.21147809682.25717739470.70

具体情况详见附注六、研发支出。

16、商誉

（1）商誉账面原值被投资单位名称本期增加本期减少或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形成其他处置其他

东药集团葫芦岛21405677.4421405677.44医药有限公司

东北制药锦州医6830792.036830792.03药有限公司

东北制药辽阳医6272544.326272544.32药有限公司

61东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

东北制药丹东医2431797.822431797.82药有限公司

东药集团吉林医475267.53475267.53药有限公司

北京鼎成肽源生37020521.9991307950.44128328472.43物技术有限公司

合计37416079.1437020521.9991307950.44165744551.57

说明：本期企业合并增加商誉128328472.43元，系本期收购北京鼎成肽源生物技术有限公司的70%股权，由于合并成本大于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额，确认商誉37020521.99元；同时，非同一控制企业合并资产评估增值确认递延所得税负债而形成商誉91307950.44元。

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额计提其他处置其他

东北制药锦州医药有限公司3083469.793083469.79

东北制药辽阳医药有限公司5306939.195306939.19

东北制药丹东医药有限公司2431797.822431797.82

东药集团吉林医药有限公司475267.53475267.53

合计11297474.3311297474.33

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合被投资单位名称本期是否主要构成账面价值确定方法发生变动

东药集团葫芦岛医药有限公司医药商业销售渠道42787289.12独立现金流否

东北制药锦州医药有限公司医药商业销售渠道6577891.86独立现金流否

东北制药辽阳医药有限公司医药商业销售渠道1832557.81独立现金流否

北京鼎成肽源生物技术有限公司生物医药研发渠道693194724.57独立现金流是

（4）商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法被投资商誉账面价可收回金额重要假设及关键参数及其理由单位名称值的确定方法其合理理由

管理层采用预计未来净现管理层根据资产组或资管理层根据长期发展战略，采用的东药集团葫金流量法和公允价值减去产组合过去的经营状况预测期营业收入增长率分别为

芦岛医药有21405677.44

处置费用法对可收回金额及其对未来市场发展的-4.97%、2.82%、2.82%、2.82%、限公司

进行评估，根据孰高原则预期确定相关重要假设，2.82%，平均增长率1.26%，稳定期

62东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

确定。包括预计售价、销量、相增长率0.00%；平均利润率为1.15%；

关成本费用。折现率采用能够反映相关资产组或资产组组合特定风险的税前利率

7.41%。

管理层根据长期发展战略，采用的管理层根据资产组或资

管理层采用预计未来净现预测期营业收入增长率分别-4.35%、产组合过去的经营状况

东北制药锦金流量法和公允价值减去5.00%、5.00%、4.78%、4.78%，平均及其对未来市场发展的

州医药有限3747322.24处置费用法对可收回金额增长率为3.04%，稳定期增长率预期确定相关重要假设，公司进行评估，根据孰高原则0.00%；平均利润率为0.87%；折现包括预计售价、销量、相确定。率采用能够反映相关资产组和资产关成本费用。

组组合特定风险的税前利率7.83%。

管理层根据长期发展战略，采用的管理层根据资产组或资

管理层采用预计未来净现预测期营业收入增长率分别-8.43%、产组合过去的经营状况

东北制药辽金流量法和公允价值减去3.00%、3.00%、3.00%、3.00%，平均及其对未来市场发展的

阳医药有限965605.13处置费用法对可收回金额增长率为0.71%，稳定期增长率预期确定相关重要假设，公司进行评估，根据孰高原则0.00%；平均利润率为1.34%；折现包括预计售价、销量、相确定。率采用能够反映相关资产组和资产关成本费用。

组组合特定风险的税前利率7.83%。

管理层采用预计未来净现管理层根据资产组范围

金流量法和公允价值减去内研发管线的临床进展、管理层根据医药行业波动率以及标

处置费用法对可收回金额市场同类竞品情况以及的资产未来预期盈利情况，采用能北京鼎成肽进行评估，根据孰高原则在研产品的发展前景确够反应资产组研发管线价值波动预源生物技术确定。其中，资产组公允定相关重要假设，包括在期的波动率为22.24%-30.38%；折现

37020521.99

有限公司价值的测算采用二叉树实研新药的研发周期、研发率采用能够反应资产组研发管线成

物期权法进行确定，处置成本、用药病人数量、人功上市销售以后的风险回报率为费用主要包括挂牌交易费均用药成本以及产品上14.93%。

用及相关税费。市以后的销售定价等。

17、长期待摊费用

本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少

装修费745074.6424305447.00922537.3824127984.26

其他213679.2529677.65184001.60

合计745074.6424519126.25952215.0324311985.86

63东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

18、递延所得税资产与递延所得税负债

期末余额上年年末余额

项目可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资

暂时性差异产/负债暂时性差异产/负债

递延所得税资产：

内部交易未实现利润567292600.8987611282.09610565815.1391584872.27

资产减值准备177310446.0528942697.58153248023.7325577842.50

其他应付款96707436.2014506115.4369125688.4810368853.28

租赁负债1535135.9693413.591246923.96311730.99

其他1500000.00225000.001500000.00225000.00

小计844345619.10131378508.69835686451.30128068299.04

递延所得税负债：

尚未汇算清缴的搬迁收入20057859.523008678.9320604892.045151223.01

使用权资产5810649.911425564.13271388.8066123.25

非同一控制企业合并资产608719669.6091307950.44评估增值

小计634588179.0395742193.5020876280.845217346.26

19、其他非流动资产

项目期末余额上年年末余额

工程、设备款等13966330.6734468798.34

合计13966330.6734468798.34

20、所有权或使用权受到限制的资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2370340812.872370340812.87担保、质押、冻结保证金、法律诉讼

应收票据167509245.71167509245.71质押业务尚未到期

应收账款199539751.92197828731.20质押业务尚未到期

合计2737389810.502735678789.78

续：

上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2884227099.732884227099.73担保、质押、冻结保证金、法律诉讼

64东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

应收票据156238727.04156238727.04质押业务尚未到期

应收账款148171928.81147204754.80质押业务尚未到期

合计3188637755.583187670581.57

说明：2024年4月23日，东北制药集团供销有限公司与中国民生银行股份有限公司沈阳分行签订了“应收 e”网络融资协议，东北制药集团供销有限公司将应收下游客户货款质押给中国民生银行股份有限公司沈阳分行获取银行借款，截至2024年12月31日，质押的应收账款余额为199539751.92元。

21、短期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款355000000.00850000000.00

保证借款1090200000.00350000000.00

质押借款97000000.0090429999.99

合计1542200000.001290429999.99

22、应付票据

种类期末余额上年年末余额

商业承兑汇票200000000.00340000000.00

银行承兑汇票3336592539.374039546536.53

合计3536592539.374379546536.53

说明：截至2024年12月31日，应付票据余额中因票据融资业务开具的商业汇票金额为

3250000000.00元。

23、应付账款

项目期末余额上年年末余额

货款781883735.22789105924.35

应付工程、设备款395733467.16521111160.50

未终止确认的应收票据122100820.0386744806.48

其他4207481.511138892.16

合计1303925503.921398100783.49其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末数未偿还或未结转的原因

北京红太阳药业有限公司72482318.69未达到结算条件

65东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

沈阳北方建设股份有限公司21341341.18未达到结算条件

河北建设集团股份有限公司15161900.27存在未决诉讼

北京中电加美环保科技有限公司14732212.39未达到结算条件

中控技术股份有限公司11540766.46未达到结算条件

合计135258538.99

24、合同负债

项目期末余额上年年末余额

销售商品相关的合同负债104806624.47131168024.29

减：计入其他非流动负债的合同负债

合计104806624.47131168024.29

25、应付职工薪酬

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬53198876.08900797760.20908521893.6045474742.68

离职后福利-设定提存计划355066.0497746146.8697323290.24777922.66辞退福利一年内到期的其他福利

合计53553942.12998543907.061005845183.8446252665.34

（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴51312935.23675674275.22684683869.2142303341.24

职工福利费79349994.0879349994.08

社会保险费61296812.6161040536.11256276.50

其中：1．医疗保险费53860372.0353609221.05251150.98

2．工伤保险费7420326.267415200.745125.52

3．生育保险费16114.3216114.32

住房公积金354922.0169916743.6369919263.63352402.01

工会经费和职工教育经费1531018.8414559934.6613528230.572562722.93短期带薪缺勤短期利润分享计划非货币性福利其他短期薪酬

合计53198876.08900797760.20908521893.6045474742.68

66东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利355066.0497746146.8697323290.24777922.66

其中：1．基本养老保险费355066.0494694705.2694284662.86765108.44

2．失业保险费3051441.603038627.3812814.22

3．企业年金缴费

4．其他

合计355066.0497746146.8697323290.24777922.66

26、应交税费

税项期末余额上年年末余额

企业所得税46216472.9555577614.74

增值税27275640.6029744838.76

城市维护建设税3186776.412710128.80

教育费附加2304149.001962834.78

个人所得税564219.26532321.53

房产税277785.45266381.59

土地使用税108896.45118148.90

其他18987.9512316.11

合计79952928.0790924585.21

27、其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息

应付股利1597979.181597979.18

其他应付款1575667070.241465010078.05

合计1577265049.421466608057.23

（1）应付股利股东名称期末余额上年年末余额

普通股股东817164.32817164.32

上海汉飞生化科技有限公司499726.87499726.87

苏建勇281087.99281087.99

合计1597979.181597979.18

67东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（2）其他应付款项目期末余额上年年末余额

销售服务费774350637.19655705786.99

押金及保证金325999278.44310842775.42

往来款项261508122.83257558031.52

限制性股票回购义务20329260.00110717740.00

应付营业外支出款项85365072.9967050072.99

其他108114698.7963135671.13

合计1575667070.241465010078.05其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目金额未偿还或未结转的原因

东药乌海化工有限公司40000000.00未达到结算条件

沈阳市铁西区城市更新局22526012.50未达到结算条件

辽宁亿华实业有限公司17440072.99存在未决诉讼

广州鸣泉医药科技有限公司9503595.00未达到结算条件

沈阳市国际信托投资公司6341274.07未达到结算条件

合计95810954.56

28、一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款688000000.00

一年内到期的其他非流动负债35200000.0035200000.00

一年到期的租赁负债20228853.8523521625.20

合计55428853.85746721625.20

（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额

信用借款688000000.00

合计688000000.00

（2）一年内到期的其他非流动负债项目期末余额上年年末余额

东北制药集团有限责任公司35200000.0035200000.00

合计35200000.0035200000.00

68东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

29、其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

待转销项税额10499746.5111434480.58

合计10499746.5111434480.58

30、长期借款

项目期末余额上年年末余额

信用借款838000000.00

小计838000000.00

减：一年内到期的长期借款688000000.00

合计150000000.00

31、租赁负债

项目期末余额上年年末余额

租赁负债50366753.1554808649.41

小计50366753.1554808649.41

减：一年内到期的租赁负债20228853.8523521625.20

合计30137899.3031287024.21

说明：本期计提的租赁负债利息费用金额为人民币1019690.39元，计入财务费用-利息支出中。

32、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助157118947.0510225000.0026438669.69140905277.36政府拨款

合计157118947.0510225000.0026438669.69140905277.36

说明：计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。

33、其他非流动负债

项目期末余额上年年末余额

东北制药集团有限责任公司202800000.00238000000.00

北京君道科技发展有限公司185229670.57

小计388029670.57238000000.00

减：一年内到期的其他非流动负债35200000.0035200000.00

合计352829670.57202800000.00

69东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

34、股本（单位：万股）

本期增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数142910.33142910.33

35、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价2118399739.8687992320.002206392059.86

其他资本公积349396492.5022251815.0187992320.00283655987.51

合计2467796232.36110244135.0187992320.002490048047.37

说明：

（1）本期股本溢价增加87992320.00元，主要为公司2022年限制性股票激励计划首次

授予部分第二个解除限售期解除限售3328万股，导致资本公积-股本溢价增加合计

87992320.00元，限制性股票回购义务减少合计90388480.00元。

（2）本期其他资本公积变动如下：

*本期其他资本公积增加22251815.01元，系本期以权益结算的股份支付相关的费用摊销增加。

*本期其他资本公积减少87992320.00元，详见上述（1）股本溢价。

36、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

限制性股票回购义务110717740.0090388480.0020329260.00

股权回购义务46800000.0046800000.00

说明：

（1）本期股权回购义务增加46800000.00元，系本公司之子公司沈阳东瑞精细化工有限

公司因自然人股东起诉，沈阳经济技术开发区人民法院判令其回购九名自然人各自持有的股权。

（2）库存股的减少情况详见附注五、35、（1）股本溢价。

37、其他综合收益

资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：

70东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

本期发生额

期初余额减：前期计入其他期末余额项目(1)税后归属于母

2综合收益当期转

(4)=(1)+(2)-(3)公司（）

入留存收益（3）

一、不能重分类进损益的-1275000.00-1275000.00其他综合收益

1.其他权益工具投资公允-1275000.00-1275000.00

价值变动

二、将重分类进损益的其3225394.12632527.833857921.95他综合收益

1.外币财务报表折算差额3225394.12632527.833857921.95

其他综合收益合计1950394.12632527.832582921.95

利润表中归属于母公司的其他综合收益：

本期发生额

项目减：前期计入其减：所减：税后归税后归属于母本期所得税前

1他综合收益当得税费属于少数公司（5）=（1）发生额（）

期转入损益（2）用（3）股东（4）-（2）-（3）-（4）

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.其他权益工具投资公允价

值变动

二、将重分类进损益的其他632527.83632527.83综合收益

1、外币财务报表折算差额632527.83632527.83

其他综合收益合计632527.83632527.83

38、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6455322.5016249227.5516317037.856387512.20

合计6455322.5016249227.5516317037.856387512.20

39、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积180188315.7612302875.71192491191.47

任意盈余公积133366.19133366.19

合计180321681.9512302875.71192624557.66

71东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

40、未分配利润

项目本期发生额上期发生额提取或分配比例

调整前上期末未分配利润1013360613.77805223153.08

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1013360613.77805223153.08

加：本期归属于母公司所有者的净利润409848498.88358458434.72

减：提取法定盈余公积12302875.717410647.5310%提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利142910326.50142910326.50应付其他权益持有者的股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润1267995910.441013360613.77

41、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务7448464053.674561095152.978184618306.204868718702.37

其他业务54090855.5635371126.5558556715.4621476885.53

合计7502554909.234596466279.528243175021.664890195587.90

（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分主要产品类型本期发生额上期发生额（或行业）收入成本收入成本

制剂销售2929875821.111176973422.803417731879.781261332117.84

商业贸易3060408544.152823360118.593380582904.493087870651.25

原料销售1330992879.40454659768.851312330101.59438911481.63

服务及其他181277664.57141472969.28132530135.80102081337.18

合计7502554909.234596466279.528243175021.664890195587.90

（3）营业收入、营业成本按地区划分

72东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本

境内地区6600255668.853738955749.507528775826.714169184769.63

境外地区902299240.38857510530.02714399194.95721010818.27

小计7502554909.234596466279.528243175021.664890195587.90

42、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税21300082.8824728141.26

房产税25202434.7023265558.77

教育费附加15288511.9117564579.28

土地使用税10030629.0610063887.42

印花税等5519895.696124812.42

合计77341554.2481746979.15

43、销售费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

销售服务费1131131389.011520820971.65

职工薪酬191548161.96219545715.98

差旅费19085731.9221689747.71

使用权资产折旧15310153.4920615020.40

其他24816944.2327045269.11

合计1381892380.611809716724.85

44、管理费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬284287764.72295950824.03

停工损失费266251718.55221934483.65

折旧及摊销102188602.7999966158.76

修理费27511286.3946353941.44

股权激励摊销22251815.01102228171.49

其他38961312.4449119728.08

合计741452499.90815553307.45

73东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

45、研发费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

物料消耗56351093.6543001566.01

职工薪酬41857203.5535274911.93

折旧及摊销11691078.9310435625.65

技术服务费5240450.195804490.88

检测检验等2624156.192525325.69

合计117763982.5197041920.16

46、财务费用（按费用性质列示）

项目本期发生额上期发生额

利息支出64533460.2778359652.00

减：利息资本化

利息收入128628643.84155080614.29

汇兑损益-10055772.47-8107751.52

减：汇兑损益资本化

手续费及其他47931871.9254855553.93

合计-26219084.12-29973159.88

47、其他收益

补助项目本期发生额上期发生额

政府补助62931248.3282687540.29

增值税加计抵减12175348.9313976251.58

代扣代缴手续费返还396894.58253993.22

增值税减免70028.87341636.55

合计75573520.7097259421.64

说明：政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。

48、投资收益

项目本期发生额上期发生额

债务重组收益5160420.268605948.49

合计5160420.268605948.49

74东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

49、信用减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失3760058.086870198.46

其他应收款坏账损失-1216006.89-84108.27

合计2544051.196786090.19

50、资产减值损失（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-109428166.13-188342042.14

在建工程减值损失-10093863.94-1983744.21

开发支出减值损失-7704306.41

合同资产减值损失1689072.02-1247495.42

固定资产减值损失-29064.41-1918360.11

合计-125566328.87-193491641.88

51、资产处置收益（损失以“—”号填列）

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得1706833.77172209.96

使用权资产处置收益4485602.84

合计6192436.61172209.96

52、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

罚款收入35661313.5317179944.2435661313.53

赔偿或补偿款12158328.7412158328.74

无需支付的预计负债9403250.00

其他699385.932408508.18699385.93

合计48519028.2028991702.4248519028.20

53、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

对外捐赠32561713.09

违约及赔偿款32222378.814999332.8332222378.81

75东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

其他147658.291484197.51147658.29

合计32370037.1039045243.4332370037.10

54、所得税费用

（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额

按税法及相关规定计算的当期所得税174721378.52131075689.32

递延所得税费用-4093312.85-18881911.82

合计170628065.67112193777.50

（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：

项目本期发生额上期发生额

利润总额593910387.56488172149.42

按法定（或适用）税率计算的所得税费用89086558.1373223177.82

某些子公司适用不同税率的影响16480202.8726394797.03权益法核算的合营企业和联营企业损益

对以前期间当期所得税的调整58260132.044418408.72

无须纳税的收入（以“-”填列）-2272103.30-4880489.68

不可抵扣的成本、费用和损失18873609.198062721.54

税率变动对期初递延所得税余额的影响-2037.05748.66

利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差-1985320.48-929193.23

异的纳税影响（以“-”填列）

未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响13626805.10235097.83

研究开发费加计扣除的纳税影响（以“-”填列）-17702186.90-9564237.34

其他-3737593.9315232746.15

所得税费用170628065.67112193777.50

55、现金流量表项目注释

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入128628643.84155080614.29

保证金等往来款95420280.2878791877.54

政府补助及返还47106660.2365849148.16

受限货币资金的变动33434141.93100990788.37

76东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

其他7880671.376438881.57

合计312470397.65407151309.93

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

销售费用支付的现金1076942151.281568989519.65

管理费用等支付的现金123987911.79146667638.55

受限货币资金的变动1164980.4554894835.15

财务费用-银行手续费3819542.873385526.88

其他234794577.49186408175.30

合计1440709163.881960345695.53

（3）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

票据融资6112000000.005985000000.00

筹资保证金收回7134058631.885233515053.99

合计13246058631.8811218515053.99

（4）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

筹资保证金支付6652441506.396339714537.27

票据融资6842715516.924166626167.27

偿还租赁负债支付的金额22771452.3928314428.55

支付股票回购款14216153.25

合计13517928475.7010548871286.34

56、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润423282321.89375978371.92

加：资产减值损失125566328.87193491641.88

信用减值损失-2544051.19-6786090.19

固定资产折旧502912009.99498752958.97

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财务报表附注

使用权资产折旧22469319.0029620121.00

无形资产摊销46589093.3046434596.61

长期待摊费用摊销952215.03271160.74

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

“”-6192436.61-172209.96（收益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）95570177.45123691040.49

投资损失（收益以“－”号填列）-5160420.26-8605948.49

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-3310209.65-18778102.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）90524847.24-103808.97

存货的减少（增加以“－”号填列）57138619.93-150937006.33

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-82526143.81149058315.67

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-528694554.68-747707086.70

其他22184004.71102543790.84

经营活动产生的现金流量净额758761121.21586751744.63

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增的使用权资产43755259.1444384681.71

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2097991603.942766956082.21

减：现金的期初余额2766956082.212020775649.06

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-668964478.27746180433.15

（2）现金及现金等价物的构成项目期末数期初数

一、现金2097991603.942766956082.21

其中：库存现金780.5723083.66

可随时用于支付的银行存款2097990823.372766932998.55可随时用于支付的数字货币可随时用于支付的其他货币资金

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财务报表附注

可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额2097991603.942766956082.21

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

57、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元92100204.267.1884662053108.30

欧元126296.597.5257950470.25

韩元103976246.000.0049509483.61

波兰币492.001.7597865.79应收账款

其中：美元9743274.317.188470038553.05

欧元61010.007.5257459142.96应付账款

其中：美元4749259.427.188434139576.41

欧元899460.007.52576769066.12其他应付款

其中：美元896607.197.18846445171.12

欧元445590.007.52573353376.66

六、研发支出

1、研发支出

本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额

物料消耗56351093.656871301.9643001566.0117157551.72

职工薪酬41857203.554807279.9435274911.9313364697.15

折旧及摊销11691078.932394883.9810435625.653706572.98

技术服务费5240450.1914752926.065804490.882365555.74

79东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

检测检验等2624156.192306445.762525325.694809891.52

外购在研项目573930000.00

合计117763982.51605062837.7097041920.1641404269.11

2、开发支出

（1）开发支出披露本期增加本期减少项目期初余额内部开发确认为计入当期期末余额其他增加支出无形资产损益

新产品研发127480623.50125776290.75573930000.0022341393.3399630529.85705214991.07

一致性评价40023512.836295270.101308193.3045010589.63项目

现有产品工16825259.3616825259.36艺改进

合计167504136.33148896820.21573930000.0022341393.33117763982.51750225580.70

（2）开发支出减值准备项目期初余额本期计提本期减少期末余额

新产品研发24781803.597704306.4132486110.00

3、外购在研项目

本公司于2024年11月收购了北京鼎成肽源生物技术有限公司的70%股权，并入在研项目57393.00万元。上述项目能够从被收购方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换，在未来期间很可能给公司带来经济利益流入，公司有权获得该收益。因此，本公司将上述在研项目计入开发支出科目。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

持股比例

主要经营（%）子公司全称层级业务性质取得方式及注册地直间接接东北制药集团沈阳第一制药有限公司二级沈阳制造业100投资设立

东北制药集团辽宁生物医药有限公司二级本溪制造业62.5投资设立沈阳东瑞精细化工有限公司二级沈阳制造业71投资设立上海东药汉飞企业发展有限公司二级上海商业40投资设立

80东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

沈阳东北制药进出口贸易有限公司二级沈阳商业100投资设立东北制药集团供销有限公司二级沈阳商业100投资设立东北制药集团销售有限公司二级沈阳商业100同一控制下企业合并

上海益东投资合伙企业（有限合伙）二级上海商业952投资设立沈阳东北大药房连锁有限公司二级沈阳批发零售业100投资设立沈阳东北制药装备制造安装有限公司二级沈阳服务业100投资设立沈阳东北制药设计有限公司二级沈阳服务业100投资设立沈阳百万运输有限公司二级沈阳服务业100投资设立东北制药集团沈阳云创科技有限公司二级沈阳服务业100投资设立

东北制药（上海）生物科技有限公司二级上海服务业100投资设立北京鼎成肽源生物技术有限公司二级北京服务业70非同一控制下企业合并

东药励盛（沈阳）咨询有限责任公司二级沈阳服务业100投资设立东药集团沈阳施德药业有限公司三级沈阳制造业100同一控制下企业合并哈尔滨光华生物技术有限公司三级哈尔滨商业100非同一控制下企业合并

东北制药集团（宁波）销售有限公司三级宁波商业100投资设立安提瓜第一制药有限公司三级安提瓜制造业75投资设立临夏州东乡甘肃东药明祖堂医疗器械有限公司三级制造业70投资设立族自治县临夏州东乡甘肃方大富凰东西协作制衣有限公司三级制造业80投资设立族自治县临夏州东乡甘肃方大九间棚科技发展有限公司三级制造业36投资设立族自治县吉林省海奥思实业有限公司三级长春商业100投资设立东北制药集团沈阳计控有限责任公司三级沈阳服务业100投资设立东药集团葫芦岛医药有限公司三级葫芦岛商业51非同一控制下企业合并东北制药集团大连医药有限公司三级大连商业60投资设立东药集团朝阳医药有限公司三级朝阳商业100投资设立东北制药辽阳医药有限公司三级辽阳商业60非同一控制下企业合并东北制药丹东医药有限公司三级丹东商业60非同一控制下企业合并东北制药锦州医药有限公司三级锦州商业60非同一控制下企业合并东药集团吉林医药有限公司三级吉林商业51非同一控制下企业合并东药集团营口医药有限公司三级营口商业100投资设立

81东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

沈阳东北制药进出口贸易（香港）有三级沈阳商业100投资设立限公司沈阳中诺医药有限公司三级沈阳商业100同一控制下企业合并

NEPG EUROPE SPó?KA Z

OGRANICZON? ODPOWIEDZIALNO?CI? 四级 波兰 商业 100 投资设立

NORTHEAST PHARMACEUTICAL GROUP

VIETNAM COMPANY LIMITED 四级 越南 商业 100 投资设立

NEPG US INC 四级 美国 商业 100 投资设立

NEPG KOREA LIMITED 四级 韩国 商业 100 投资设立

说明：

（1）本公司持有上海东药汉飞企业发展有限公司40%的股权，为该公司第一大股东，五名董事中有三名由本公司派出，协议和章程中约定本公司对股东会会议所议事项有最后决定权，因此本公司能够控制上海东药汉飞企业发展有限公司的经营和决策，构成实际控制。

（2）本公司持有甘肃方大九间棚科技发展有限公司36%的股权，为该公司第一大股东，五名董事中有两名由本公司派出，且本公司派出的董事出任董事长，协议和章程中约定本公司对股东会会议所议事项有最后决定权，因此本公司能够控制甘肃方大九间棚科技发展有限公司的经营和决策，构成实际控制。

2、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并股权购买日至购买日至股权购买日购买日至期被购买方股权取得股权取取得期末被购期末被购取得购买日的确定末被购买方名称时点得成本比例买方的收买方的净

%方式依据的现金流量（）入利润北京鼎成

肽源生物2024年18675.5070.00现金2024年股权变1111300.00-9758811.32-54711192.04技术有限月万元收购月日更完毕公司

（2）合并成本及商誉项目北京鼎成肽源生物技术有限公司

合并成本：

现金186755022.22非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

82东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

合并成本合计186755022.22

减：取得的可辨认净资产公允价值份额149734500.23

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额37020521.99

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债北京鼎成肽源生物技术有限公司项目购买日公允价值购买日账面价值

资产：715475931.83102148211.02

货币资金59511511.0259511511.02

应收账款83326.1283326.12

预付款项175932.89175932.89

其他应收款117569.79117569.79

存货3481555.843481555.84

固定资产27408060.0016937079.94

使用权资产19283569.1919283569.19

无形资产29025900.0099159.25

开发支出573930000.00

长期待摊费用2458506.982458506.98

负债：501569502.93501569502.93

应付账款26832614.2526832614.25

合同负债79000.0079000.00

应付职工薪酬154010.66154010.66

应交税费-643337.78-643337.78

其他应付款456673187.66456673187.66

租赁负债18474028.1418474028.14

净资产：213906428.90-399421291.91

减：少数股东权益64171928.67-119826387.57

合并取得的净资产149734500.23-279594904.34

3、在合营安排或联营企业中的权益

对合营企业或联

合营企业或联营企业名持股比例（%）主要经营地注册地业务性质营企业投资的会称直接间接计处理方法

*合营企业

*联营企业

83东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

毛里求斯25.00权益法湖南汉晶瑞氨基酸有限常德市常德市

制造业42.7931权益法公司津市市津市市

八、政府补助

1、计入其他应收款的政府补助

本期不存在计入其他应收款的政府补助。

2、计入递延收益的政府补助

分类期初余额本期增加本期减少期末余额

与资产相关的政府补助157118947.0510225000.0026438669.69140905277.36

合计157118947.0510225000.0026438669.69140905277.36

（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量本期新增本期结转计入其他本期结转计入损益种类期初余额期末余额补助金额损益的金额变动的列报项目

与资产相关的政府补助：

工业转型升级项目资52000000.002000000.0050000000.00其他收益金

异地改造建设项目40832392.334528165.7636304226.57其他收益

制造业智能升级项目15824166.462526666.7213297499.74其他收益

产品研究与产品开发8387034.518387034.51

智能升级示范项目补6100000.00976000.005124000.00其他收益助资金

搬迁项目固定资产投6082627.66895900.165186727.50其他收益资补助

企业固定资产投资补4521180.29590629.283930551.01其他收益助资金

维生素 C 智能工厂新 3989864.91 638378.36 3351486.55 其他收益兴产业项目

创新成果转化项目3592000.0010000000.0010449000.003143000.00其他收益

中央基建投资2976119.37253411.522722707.85其他收益

合成工艺研究2775812.02293915.082481896.94其他收益

抗耐药菌药物磷霉素1375549.27318115.241057434.03其他收益及系列产品

节能专项资金1336954.59404763.60932190.99其他收益

合成工艺技术攻关1000000.001000000.00

自建燃气锅炉项目891666.67100000.00791666.67其他收益

两化融合专项资金885378.13302007.48583370.65其他收益

84东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

原料药及出口医药中

间体生产基地建设项874585.11874585.11其他收益目

新兴产业资金687774.47159057.64528716.83其他收益

产品技术创新及产业516128.98105923.76410205.22其他收益化项目

专精特新技改固投补415376.6742970.00372406.67其他收益助

污水中心维修改造工403576.7267262.80336313.92其他收益程

试剂产业化372222.2437222.22335000.02其他收益

主导产品深加工366134.45366134.45其他收益

锅炉除尘改造项目274115.46219292.5254822.94其他收益

本溪特色产业基地科268421.04178947.3789473.67其他收益技项目

完善污水处理措施，167625.0524234.92143390.13其他收益提高装置处理效率

科技专项资金120750.0041400.0079350.00其他收益

节能技术改造81490.6532868.5248622.13其他收益

高质量发展经费225000.0011817.18213182.82其他收益

合计157118947.0510225000.0026438669.69140905277.36

3、采用总额法计入当期损益的政府补助情况

本期计入损益的上期计入损益的计入损益的列报种类金额金额项目

与资产相关的政府补助：

创新成果转化项目10449000.00449000.00其他收益

异地改造建设项目4528165.764528165.76其他收益

制造业智能升级项目2526666.722526666.72其他收益

工业转型升级项目资金2000000.002000000.00其他收益

智能升级示范项目补助资金976000.00976000.00其他收益

搬迁项目固定资产投资补助895900.16895900.16其他收益

原料药及出口医药中间体生产基地建设874585.111155641.49其他收益项目

企业固定资产投资补助资金590629.28773549.28其他收益

维生素 C 智能工厂新兴产业项目 638378.36 638378.36 其他收益

节能专项资金404763.60404763.60其他收益

主导产品深加工366134.452674874.20其他收益

抗耐药菌药物磷霉素及系列产品318115.24318115.24其他收益

85东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

两化融合专项资金302007.48302007.48其他收益

合成工艺研究293915.08293915.08其他收益

中央基建投资253411.52253411.52其他收益

锅炉除尘改造项目219292.52219292.52其他收益

本溪特色产业基地科技项目178947.37178947.37其他收益

新兴产业资金159057.64159057.64其他收益

产品技术创新及产业化项目105923.76105923.76其他收益

自建燃气锅炉项目100000.00100000.00其他收益

污水中心维修改造工程67262.8067262.80其他收益

科技专项资金41400.0041400.00其他收益

试剂产业化37222.2237222.22其他收益

节能技术改造32868.5232868.52其他收益

完善污水处理措施，提高装置处理效率24234.9224234.92其他收益专精特新技改固投补助42970.0014323.33其他收益

高质量发展经费11817.18其他收益

技术研究与应用30000.00

反渗改造项目补助13500.00

重大新药创制815000.00

技术中心创新能力项目500000.00

企业新药孵化基地项目350000.00

药品研发基地建设148000.00

小计26438669.6921027421.97

与收益相关的政府补助：

税费返还32480299.3036694081.17其他收益

政府扶持款833817.19702230.43其他收益

外经贸发展基金752000.00244400.00其他收益

各类政策支持奖励550000.001000000.00其他收益

补助计划项目500000.00其他收益

稳岗补贴480478.423664039.40其他收益

规模以上企业奖补243750.00其他收益

政府补助209820.00200000.00其他收益

科技创新平台建设项目125000.00其他收益

东乡政府补助64200.00其他收益

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财务报表附注

重点人群退税63700.00其他收益

科技创新型企业50000.00其他收益

辽宁省第三届专利奖三等奖奖金50000.00其他收益

扩岗补贴33000.0015000.00其他收益

培训补贴22200.0023000.00其他收益

社保补贴14059.0056087.40其他收益

重点学术活动和科技服务项目10000.00其他收益

就业补贴6000.00其他收益

沈阳经济技术开发区财政局补贴2500.00其他收益

用工补贴1000.002000.00其他收益

不良反应报告补贴754.72188.68其他收益

“数字辽宁智造强省”生物医药和医疗器械10000000.00创新成果转化项目

信用保险补贴1126838.00

外贸综合服务企业补贴1000000.00

数字辽宁智造强省专项资金1000000.00

上市再融资奖励1000000.00

农业产业化龙头企业奖补1000000.00

出口企业研发奖励800000.00

招商局奖补706524.00

出口信保项目补贴532000.00

物流运输补贴407899.24

消费帮扶奖补300000.00

发明专利补助214000.00

新兴产业企业复工复产补助200000.00

科技企业技术合同奖励专项200000.00

出口信用险138169.00

东西部协作招商引资项目93392.00

辽宁省自然科学基金计划项目经费80000.00

省促销费老字号专项奖励50000.00

科技创新平台专项资金50000.00

国家高新技术企业后补助50000.00

开拓国际市场补贴47169.00

奖补资金35000.00

87东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

知识产权贯标补助12000.00

择优补助9100.00

商务局补贴5000.00

政府补贴2000.00

小计36492578.6361660118.32

合计62931248.3282687540.29

九、金融工具风险管理

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资

产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、长期借款等。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由相关部门按照董事会批准的政策开展，这些部门通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（1）信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

88东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

本公司银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的13.83%（2023年：14.72%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收

款总额的72.95%（2023年：73.68%）。

（2）流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。

（3）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

89东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时作出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

汇率风险主要为本公司的财务状况和现金流量受外汇汇率波动的影响。本公司承受汇率风险主要与美元有关，除出口业务以美元、少量欧元结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。

因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。

期末，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末余额上年年末余额期末余额上年年末余额

美元4058.472306.2773209.1737998.57

欧元1012.24508.53140.96762.42

韩元50.95

波兰币0.09

合计5070.712814.8073401.1738760.99本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以降低债务。

90东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为61.45%（上年年末：66.22%）。

十、公允价值

按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次可分为：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

1、以公允价值计量的项目和金额期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：

第一层次公第二层次公允第三层次公允项目合计允价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量其他权益工具投资

2、第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息

内容期末公允价值估值技术不可观察输入值范围（加权平均值）

权益工具投资：

非上市股权投资 净资产价值 不适用 N/A

3、不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动

负债、长期借款等。上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

母公司对本公司母公司对本公司

母公司名称注册地业务性质注册资本（万元）

持股比例%表决权比例%江西方大钢铁集

南昌市钢材制造103533.9031.0131.01团有限公司

本公司最终控制方是：方威。

91东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

2、本公司的子公司情况

子公司情况详见附注七、1。

3、本公司的合营企业和联营企业情况

重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。

4、本公司的其他关联方情况

关联方名称与本公司关系北方重工集团有限公司同受最终控制方控制北方重工集团有限公司物业分公司同受最终控制方控制北京八达岭机场管理有限公司同受最终控制方控制北京方大炭素科技有限公司同受最终控制方控制北京首都航空有限公司同受最终控制方控制成都方大炭炭复合材料股份有限公司同受最终控制方控制东乡族自治县东西协作盛味堂食品有限公司同受最终控制方控制东乡族自治县方大盛东包装制作有限公司同受最终控制方控制东乡族自治县方大腾达服饰有限公司同受最终控制方控制东乡族自治县西域行服饰有限公司同受最终控制方控制福州航空有限责任公司同受最终控制方控制甘肃方大百泉农业科技有限公司同受最终控制方控制甘肃方大通特新材料有限公司同受最终控制方控制甘肃方大展耀新材料包装有限公司同受最终控制方控制甘肃古典盛东建设扶贫开发有限公司同受最终控制方控制甘肃赫尔皮丝工艺制品有限公司同受最终控制方控制广西北部湾航空有限责任公司同受最终控制方控制海南海航航空物业服务有限公司西安分公司同受最终控制方控制海南海航航空信息系统有限公司同受最终控制方控制海南航空控股股份有限公司同受最终控制方控制海南尚品易购电子商务有限公司同受最终控制方控制金鹿（北京）公务航空有限公司同受最终控制方控制九江萍钢钢铁有限公司同受最终控制方控制昆明方大春鹰板簧有限公司同受最终控制方控制辽宁白沙河实业发展有限公司同受最终控制方控制辽宁大美基业运营管理有限公司同受最终控制方控制

92东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

辽宁方大集团国贸有限公司同受最终控制方控制辽宁方大新城置业有限公司同受最终控制方控制辽宁方大总医院有限公司同受最终控制方控制萍乡萍钢安源钢铁有限公司同受最终控制方控制曲靖方大春鹰板簧有限公司同受最终控制方控制山西航空有限责任公司同受最终控制方控制沈阳北翔航空科技有限公司同受最终控制方控制沈阳方大房地产开发有限公司铁西分公司同受最终控制方控制沈阳方大物业管理有限公司和平分公司同受最终控制方控制沈阳方大物业管理有限公司沈抚示范区白沙岛分公司同受最终控制方控制沈阳方大物业管理有限公司沈抚示范区分公司同受最终控制方控制沈阳方迪置业有限公司同受最终控制方控制沈阳方迪置业有限公司浑南分公司同受最终控制方控制盛京方大房地产开发有限公司同受最终控制方控制绥芬河方大国际贸易有限公司同受最终控制方控制天津市拍卖总行有限责任公司同受最终控制方控制天津一商友谊股份有限公司友谊新天地广场同受最终控制方控制西部航空有限责任公司同受最终控制方控制营口方大医院有限公司同受最终控制方控制营口市妇产儿童医院同受最终控制方控制营口市中医院同受最终控制方控制云南祥鹏航空有限责任公司同受最终控制方控制长安航空有限责任公司同受最终控制方控制中国新华航空集团有限公司同受最终控制方控制

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司同受最终控制方控制

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司连锁超市总部同受最终控制方控制北京鼎成肽源生物信息技术有限公司子公司少数股东控股公司北京君道科技发展有限公司子公司少数股东控股公司葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司孙公司少数股东控股公司葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司连山区中医门诊部孙公司少数股东控股公司葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司绥中县中西医结合诊所孙公司少数股东控股公司葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司兴城市中医诊所孙公司少数股东控股公司葫芦岛东和堂医药连锁有限公司孙公司少数股东控股公司

93东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

葫芦岛恒达医疗器械贸易有限公司孙公司少数股东控股公司葫芦岛市连山区兴工街道文兴社区卫生服务站孙公司少数股东控股公司葫芦岛卓达医疗器械贸易有限公司孙公司少数股东参股公司锦州辽西国药连锁有限公司孙公司少数股东控股公司辽宁大德堂中医药有限公司孙公司少数股东控股公司绥中县东和堂中西医结合门诊有限公司孙公司少数股东关联公司绥中凯达百货有限公司孙公司少数股东控股公司绥中县卓达酒店管理有限公司孙公司少数股东控股公司

董事、监事、副总经理等核心技术关键管理人员人员

5、关联交易情况

（1）关联采购与销售情况

*采购商品、接受劳务关联方关联交易内容本期发生额上期发生额金鹿（北京）公务航空有限公司采购商品4235688.63

东乡族自治县方大盛东包装制作有限公司采购商品201755.4029409.45

绥中凯达百货有限公司采购商品155407.32

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司采购商品134070.601012604.79

中国新华航空集团有限公司采购商品105309.00

沈阳方迪置业有限公司浑南分公司采购商品79633.2098218.85

天津市拍卖总行有限责任公司采购商品59773.58

东乡族自治县东西协作盛味堂食品有限公司采购商品49800.00

北方重工集团有限公司物业分公司采购商品6257.92

辽宁方大总医院有限公司采购商品4618.88

绥中县卓达酒店管理有限公司采购商品1577.00

东乡族自治县西域行服饰有限公司采购商品3770000.00

东乡族自治县全忠薯业商贸有限公司采购商品1407040.00

甘肃方大通特新材料有限公司采购商品1335358.41

甘肃临夏东乡族自治县盛东海力麦食品制作有限公司采购商品611000.00

东乡族自治县东西协作美佳雨具有限公司采购商品569725.00

说明：定价政策为市场价。

*出售商品、提供劳务

94东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

营口方大医院有限公司销售商品153576224.69100562717.18

辽宁方大新城置业有限公司销售商品35946717.6819130671.33

辽宁方大总医院有限公司销售商品22061777.45

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司销售商品10525205.22

沈阳北翔航空科技有限公司销售商品8725924.40

营口市中医院销售商品7050835.405920463.80葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司连山区

销售商品1898041.72中医门诊部葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司绥中县

销售商品598456.92中西医结合诊所

九江萍钢钢铁有限公司销售商品486725.67

海南海航航空信息系统有限公司销售商品475580.55

萍乡萍钢安源钢铁有限公司销售商品361971.93

北方重工集团有限公司销售商品263902.57195904.46

海南航空控股股份有限公司销售商品226753.9591307.09

甘肃古典盛东建设扶贫开发有限公司销售商品220552.22葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司兴城市

销售商品162891.30中医诊所

锦州辽西国药连锁有限公司销售商品96592.65211831.13

北京方大炭素科技有限公司销售商品82300.87102300.89

沈阳方迪置业有限公司销售商品79646.0015929.20

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司销售商品59055.53

东乡族自治县方大腾达服饰有限公司销售商品55640.72

沈阳方大房地产开发有限公司铁西分公司销售商品41857.251591.88

盛京方大房地产开发有限公司销售商品26548.6518477.87

甘肃方大展耀新材料包装有限公司销售商品24336.2744247.79

西部航空有限责任公司销售商品21845.1429925.67

甘肃方大通特新材料有限公司销售商品18584.0736283.18

云南祥鹏航空有限责任公司销售商品14200.889103.53

海南尚品易购电子商务有限公司销售商品14127.39

福州航空有限责任公司销售商品13451.3216874.34

北京首都航空有限公司销售商品12994.695519.47

辽宁大德堂中医药有限公司销售商品8647.879952.10

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司连锁超

销售商品7692.80市总部

95东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

昆明方大春鹰板簧有限公司销售商品7389.38

甘肃赫尔皮丝工艺制品有限公司销售商品6548.6742271.69

广西北部湾航空有限责任公司销售商品4867.24

辽宁白沙河实业发展有限公司销售商品4693.80

海南海航航空物业服务有限公司西安分公司销售商品3816.78

曲靖方大春鹰板簧有限公司销售商品3274.34

山西航空有限责任公司销售商品1911.50

辽宁方大集团国贸有限公司销售商品1539.82

沈阳方大物业管理有限公司和平分公司销售商品1327.43

绥芬河方大国际贸易有限公司销售商品1274.34沈阳方大物业管理有限公司沈抚示范区白沙岛

销售商品1150.44分公司

沈阳方大物业管理有限公司沈抚示范区分公司销售商品1061.95

甘肃方大百泉农业科技有限公司销售商品1001.77

长安航空有限责任公司销售商品900.0034104.43

辽宁大美基业运营管理有限公司销售商品442.48

天津一商友谊股份有限公司友谊新天地广场销售商品285.93

北京八达岭机场管理有限公司销售商品243.35

葫芦岛东和堂医药连锁有限公司销售商品-282795.4012499054.92

重庆红岩方大汽车悬架有限公司销售商品646.02

中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司销售商品7062.35

乌鲁木齐航空有限责任公司销售商品268.14

天津货运航空有限公司销售商品318.59

天津航空有限责任公司销售商品4955.76

绥中县东和堂中西医结合门诊有限公司销售商品1344148.20

四川达兴能源有限责任公司销售商品3402496.44

四川达兴宝化化工有限公司销售商品412161.39

深圳海航金鹿公务航空地面服务有限公司销售商品476.28

辽宁方大地产集团有限公司销售商品2300.88

九江萍钢钢铁有限公司丰南分公司销售商品590.00

金鹏航空有限责任公司销售商品955.76

江西萍钢实业股份有限公司销售商品5309.75

江西方大特钢汽车悬架集团有限公司销售商品33.18

济南方大重弹汽车悬架有限公司销售商品6888.05

96东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

葫芦岛市连山区东和堂中医门诊部销售商品438466.34

葫芦岛恒达医疗器械贸易有限公司销售商品487236.47

合肥炭素有限责任公司销售商品12113.11

海航航空集团有限公司销售商品984.08

方大特钢科技股份有限公司销售商品1039210.58

方大炭素新材料科技股份有限公司销售商品8495.56

成都方大炭炭复合材料股份有限公司销售商品49672.56

说明：定价政策为市场价。

（2）关联租赁情况

*公司承租（含税）出租方名称租赁资产种类本期应支付的租赁款项上期应支付的租赁款项

锦州辽西国药连锁有限公司房屋643333.33653583.33

说明：定价政策为协议定价。

公司作为承租方当年无新增的使用权资产的情况。

（3）关联担保情况

*本公司作为担保方担保金额担保是否已被担保方担保起始日担保终止日（万元）经履行完毕

东北制药集团沈阳第一制药有限公司18200.002024年3月6日2024年9月6日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司17500.002024年3月21日2024年9月21日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司17500.002024年9月24日2025年3月24日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司15400.002023年11月1日2024年5月1日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司15000.002023年8月30日2024年3月28日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司15000.002023年9月22日2024年9月2日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司15000.002023年12月18日2024年10月11日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司15000.002024年9月3日2025年3月4日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司14700.002023年7月6日2024年1月6日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司14700.002023年8月10日2024年2月10日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司14700.002024年3月5日2024年9月5日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司14700.002024年10月11日2025年4月11日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司13020.002024年3月29日2025年3月28日否

97东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

东北制药集团沈阳第一制药有限公司11000.002024年10月31日2025年4月30日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司10000.002023年10月11日2024年4月11日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司10000.002024年4月11日2024年10月11日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司10000.002024年12月2日2025年6月2日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司10000.002024年12月6日2025年6月6日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司9940.002023年9月21日2024年3月21日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司9800.002024年8月13日2025年2月13日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司8000.002024年3月29日2024年8月12日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司7700.002024年4月8日2024年9月30日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司7700.002024年9月12日2025年3月12日否

东北制药集团沈阳第一制药有限公司7000.002024年5月11日2024年11月11日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司5000.002023年2月28日2024年1月5日是

东北制药集团沈阳第一制药有限公司5000.002024年1月16日2025年1月8日否

东北制药集团供销有限公司29970.002024年3月21日2024年9月21日是

东北制药集团供销有限公司29960.002023年9月20日2024年3月20日是

东北制药集团供销有限公司12600.002024年9月6日2025年3月6日否

东北制药集团供销有限公司10500.002023年11月27日2024年5月27日是

东北制药集团供销有限公司10500.002024年9月30日2025年3月30日否

东北制药集团供销有限公司10000.002023年1月17日2024年1月16日是

东北制药集团供销有限公司10000.002024年4月11日2024年10月11日是

东北制药集团供销有限公司10000.002024年1月24日2025年1月22日否

东北制药集团供销有限公司9800.002023年10月11日2024年4月11日是

东北制药集团供销有限公司8550.032024年11月27日2025年11月26日否

东北制药集团供销有限公司7000.002023年8月18日2024年2月18日是

东北制药集团供销有限公司7000.002024年8月21日2025年2月21日否

东北制药集团供销有限公司6500.002024年5月16日2024年11月16日是

东北制药集团供销有限公司6500.002024年12月13日2025年6月13日否

东北制药集团供销有限公司5000.002023年3月16日2024年3月14日是

东北制药集团供销有限公司5000.002023年12月18日2024年5月7日是

东北制药集团供销有限公司5000.002024年5月8日2025年2月4日否

东北制药集团供销有限公司5000.002024年3月15日2025年3月15日否

东北制药集团供销有限公司4480.002024年4月28日2024年10月28日是

东北制药集团供销有限公司4000.002024年11月13日2025年5月13日否

98东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

东北制药集团供销有限公司1449.972024年11月20日2025年11月20日否

*本公司作为被担保方担保金额担保是否已担保方担保起始日担保终止日（万元）经履行完毕

辽宁方大集团实业有限公司35000.002023年9月22日2024年9月21日是

辽宁方大集团实业有限公司15000.002024年9月27日2025年3月26日否

辽宁方大集团实业有限公司20000.002024年9月27日2025年9月26日否

（4）关键管理人员薪酬

本公司本期关键管理人员12人，上期关键管理人员11人，支付薪酬情况见下表：

项目本期发生额（万元）上期发生额（万元）

关键管理人员薪酬1022.841095.82

6、关联方应收应付款项

（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款营口方大医院有限公司149529192.231230584.1592999805.26580124.35

应收账款辽宁方大总医院有限公司19711893.06105537.48

应收账款营口市中医院9981781.731169152.488237465.84663909.07

应收账款辽宁方大新城置业有限公司8413056.46238974.8116352431.79442939.83

应收账款沈阳北翔航空科技有限公司3155628.8089636.36

应收账款营口市妇产儿童医院1710331.331710331.331710331.331710331.33葫芦岛百年东和堂大药房连

应收账款锁有限公司连山区中医门诊270754.601388.88部海南海航航空信息系统有限

应收账款118624.001482.80公司

应收账款北方重工集团有限公司78667.182255.111000.0027.09沈阳方大房地产开发有限公

应收账款44000.001249.83司铁西分公司葫芦岛百年东和堂大药房连

应收账款41215.50211.42锁有限公司兴城市中医诊所

应收账款北京首都航空有限公司14684.00183.55

应收账款锦州辽西国药连锁有限公司14159.00233.19葫芦岛百年东和堂大药房连

应收账款12324.2063.22锁有限公司绥中县中西医结

99东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

合诊所

应收账款云南祥鹏航空有限责任公司10302.00128.784266.0047.02海南尚品易购电子商务有限

应收账款10209.54127.62公司

中兴-沈阳商业大厦（集团）

应收账款2400.0039.53股份有限公司

应收账款福州航空有限责任公司1641.0020.519225.00101.69

应收账款西部航空有限责任公司138.001.738940.0098.55

应收账款辽宁大德堂中医药有限公司100.001.65葫芦岛百年东和堂大药房连

应收账款0.010.00锁有限公司

应收账款海南航空控股股份有限公司94977.001046.94

应收账款长安航空有限责任公司18327.00202.02

合同资产营口方大医院有限公司4797.0224.61葫芦岛卓达医疗器械贸易有

预付账款11932601.00限公司葫芦岛恒达医疗器械贸易有

预付账款4621236.15限公司

其他应收款辽宁方大总医院有限公司1679382.6033587.65

其他应收款锦州辽西国药连锁有限公司493119.269862.39491590.229831.80成都方大炭炭复合材料股份

其他应收款200500.004010.00有限公司沈阳方迪置业有限公司浑南

其他应收款121942.952438.861576.15472.85分公司

其他应收款沈阳北翔航空科技有限公司6000.00120.00

中兴-沈阳商业大厦（集团）

其他应收款3000.0060.00股份有限公司

（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额

应付账款葫芦岛恒达医疗器械贸易有限公司4933255.26

应付账款葫芦岛卓达医疗器械贸易有限公司2127368.68

应付账款北京鼎成肽源生物信息技术有限公司88019.00

应付账款北京君道科技发展有限公司15000.00

应付账款辽宁方大集团国贸有限公司11.8411.84

合同负债绥中县东和堂中西医结合门诊有限公司127.26127.26

合同负债锦州辽西国药连锁有限公司96.3046.30

合同负债葫芦岛市连山区兴工街道文兴社区卫生服务站4375.25

合同负债绥中和平社区卫生服务站1127.75

100东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

其他应付款营口方大医院有限公司4617097.112225684.38

其他应付款辽宁方大总医院有限公司136402.00

其他应付款中兴-沈阳商业大厦（集团）股份有限公司38187.00

其他应付款东乡族自治县西域行服饰有限公司25992.0025992.00

其他非流动负债北京君道科技发展有限公司185229670.57

7、关联方承诺

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的关联方承诺。

十二、股份支付

1、股份支付总体情况

公司报告期授予的各项权益工具总额

公司报告期行权的各项权益工具总额33280000.00公司报告期失效的各项权益工具总额公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限

2、以权益结算的股份支付情况

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票收盘价授予日权益工具公允价值的重要参数不适用可行权权益工具数量的确定依据经董事会确认的新增股份数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无重大差异

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额204258220.00

3、股份支付的修改、终止情况

股份支付的修改情况无股份支付的终止情况无

4、股份支付事项说明

股份支付说明见附注35、资本公积。

十三、承诺及或有事项

1、重要的承诺事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。

101东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

2、或有事项

截至2024年12月31日，本公司存在重要的未决诉讼如下：

标的额原告被告案由受理法院案件进展情况（万元）

辽宁亿华实东北制药集团债权转让辽宁省高级33007.72二审终审后，双方均向最高人民业有限公司股份有限公司纠纷人民法院法院申请再审，但均被驳回。

东北制药集团一审判决驳回原告诉讼请求；

北京华德停

股份有限公乌海市海南二审改判被告支付原告2792.50

车场管理有合同纠纷8756.73

司、东药乌海区人民法院万元。我方已向内蒙古高级人民限公司化工有限公司法院申请再审。

河北建设集建设工程一审判决被告败诉；被告不服判东北制药集团沈阳市中级

团股份有限施工合同2261.87决，已提起上诉，二审尚未开庭股份有限公司人民法院公司纠纷审理。

一审判决被告以260万元/股的价股权回购沈阳经济技格回购九名自然人各自持有的股谭敏娟等九沈阳东瑞精细

纠纷（九术开发区人7261.41权。名自然人化工有限公司起案件）民法院被告不服判决，已分别提起上诉，二审尚未开庭审理。

合计51287.73

截至2024年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1、设立参股公司

2025年1月10日，东药励盛（沈阳）咨询有限责任公司与自然人刘琰共同设立了北京

鼎肽励盛科技合伙企业（有限合伙），出资额为10.00万元，东药励盛（沈阳）咨询有限责任公司持股1%。执行事务合伙人：东药励盛（沈阳）咨询有限责任公司；公司统一社会信用代码/注册号：91110114MAEA6YL271；注册地址：北京市昌平区双营西路 86号院1号楼1至6层1单元101内4层西侧。

2、限制性股票解除限售

2025年3月5日，本公司召开第九届董事会第三十七次会议及第九届监事会第二十五次会议，审议通过了《关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成就的议案》。根据《东北制药集团股份有限公司2022年限制性股票激励计划（草案）》及《东北制药集团股份有限公司2022年限制性股票激励计划实施考核管理办法》的相关规定，公司2022年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件已经成就。董事会根据股东大会的授权，按照相关规定为符合解除限售条件的激励对象办理解除限售事宜。

2025年3月6日，公司在中国证监会指定信息披露媒体披露了《东北制药集团股份有限公司关于2022年限制性股票激励计划预留授予部分第二个解除限售期解除限售条件成

102东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

就的公告》，公司将按照相关规定为符合解除限售条件的115名激励对象办理解除限售手续，解除限售的限制性股票数量为456万股。上述解除限售的限制性股票的上市流通日为2025年3月14日。

3、利润分配

经公司第九届董事会第三十九次会议审议通过的2024年度利润分配预案为：以报告期

末公司总股本1429103265股为基数，向全体股东每10股派发现金红利1元（含税），不送红股，不以公积金转增股本。

截至2025年4月1日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项无。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1、应收票据

期末余额上年年末余额票据种类坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

银行承兑汇票205799241.30205799241.30111543728.72111543728.72商业承兑汇票

合计205799241.30205799241.30111543728.72111543728.72

（1）期末本公司已质押的应收票据种类期末已质押金额

银行承兑票据16363716.29商业承兑票据

合计16363716.29

（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据种类期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据35056469.7957854693.96商业承兑票据

合计35056469.7957854693.96

2、应收账款

（1）按账龄披露

103东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

账龄期末余额上年年末余额

1年以内46469174.4794556704.17

1至2年8014915.2722757161.44

2至3年20667617.427666388.38

3至4年7603958.7411725810.38

4至5年11680665.0511351461.26

5年以上126277081.36127725508.64

小计220713412.31275783034.27

减：坏账准备112114773.57118752739.46

合计108598638.74157030294.81

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备

%预期信用账面价值

金额比例（）金额

损失率（%）

按单项计提坏账准备31849163.8314.4331849163.83100.00

按组合计提坏账准备188864248.4885.5780265609.7442.50108598638.74

其中：

应收海外企业客户39384522.2217.8412358606.2031.3827025916.02

应收国内医疗机构6176132.652.806110822.8698.9465309.79

应收合并范围关联方76889468.2134.8476889468.21

应收医药流通及其他客户66414125.4030.0961796180.6893.054617944.72

合计220713412.31100.00112114773.5750.80108598638.74续上年年末余额类别账面余额坏账准备账面

%预期信用金额比例（）金额价值

损失率（%）

按单项计提坏账准备40091604.0814.5440091604.08100.00

按组合计提坏账准备235691430.1985.4678661135.3833.37157030294.81

其中：

应收海外企业客户46716974.5616.9411300897.3724.1935416077.19

应收国内医疗机构6176132.652.245926494.0295.96249638.63

104东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

应收合并范围关联方114887775.9741.66114887775.97

应收医药流通及其他客户67910547.0124.6261433743.9990.466476803.02

合计275783034.27100.00118752739.4643.06157030294.81

按单项计提坏账准备：

期末余额名称预期信用

账面余额坏账准备%计提理由损失率（）

上海汉飞生化科技有限公司24504443.8324504443.83100.00涉及诉讼、预计无法收回

上海智多星实业有限公司7344720.007344720.00100.00涉及诉讼、预计无法收回

合计31849163.8331849163.83100.00续上年年末余额名称预期信用账面余额坏账准备计提理由

损失率（%）

上海汉飞生化科技有限公司32746884.0832746884.08100.00涉及诉讼，预计无法收回上海智多星实业有限公司7344720.007344720.00100.00涉及诉讼，预计无法收回合计40091604.0840091604.08100.00

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收海外企业客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内24449463.54566212.842.3233228442.30497909.191.50

1至2年3761781.821577587.3641.943095076.401223825.9339.54

2至3年1845342.041267244.7068.67858710.85593836.9769.15

3至4年796281.21588403.0073.891398390.701038676.8874.28

4至5年1353245.371180750.0687.251613785.731424079.8288.24

5年以上7178408.247178408.24100.006522568.586522568.58100.00

合计39384522.2212358606.2031.3846716974.5611300897.3724.19

组合计提项目：应收国内医疗机构

105东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用应收账款坏账准备

损失率（%应收账款坏账准备）损失率（%）

1年以内

1至2年

2至3年22089.204841.8821.92

3至4年22089.207721.6734.96275269.88104087.7337.81

4至5年275269.88224327.6281.49463129.49401920.3386.78

5年以上5878773.575878773.57100.005415644.085415644.08100.00

合计6176132.656110822.8698.946176132.655926494.0295.96

组合计提项目：应收合并范围关联方期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内17437368.6154961822.10

1至2年3945606.5719201491.24

2至3年18367921.586616247.80

3至4年6616247.808814826.10

4至5年8814826.108867999.76

5年以上21707497.5516425388.97

合计76889468.21114887775.97

组合计提项目：应收医药流通及其他客户期末余额上年年末余额账龄预期信用预期信用

应收账款坏账准备%应收账款坏账准备损失率（）损失率（%）

1年以内4582342.32257825.945.636366439.77346197.665.44

1至2年307526.88199463.1864.86460593.80296491.7664.37

2至3年454353.80336097.2073.97169340.53123684.5673.04

3至4年169340.53137302.2681.081237323.70990567.2780.06

4至5年1237323.701202253.9397.17406546.28406499.8199.99

5年以上59663238.1759663238.17100.0059270302.9359270302.93100.00

合计66414125.4061796180.6893.0567910547.0161433743.9990.46

106东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目坏账准备金额

期初余额118752739.46

本期计提1604474.36

本期收回或转回8242440.25本期核销本期转销

期末余额112114773.57

（4）本期实际核销的应收账款情况本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况应收账款占应收账款期末余坏账准备单位名称

期末余额额合计数的比例%期末余额

沈阳东北制药进出口贸易有限公司34421421.7115.60

沈阳东北制药装备制造安装有限公司28326884.7812.83

上海汉飞生化科技有限公司24504443.8311.1024504443.83

沈阳中诺医药有限公司8166987.203.70

上海智多星实业有限公司7344720.003.337344720.00

合计102764457.5246.5631849163.83

3、其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息

应收股利571116.42571116.42

其他应收款856818820.54600593444.07

合计857389936.96601164560.49

（1）应收股利项目期末余额上年年末余额

上海东药汉飞企业发展有限公司571116.42571116.42

小计：571116.42571116.42

减：坏账准备

合计571116.42571116.42

107东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内463308363.58331955957.06

1至2年154806242.45163716135.35

2至3年143384724.5413717156.38

3至4年13115218.38780575.53

4至5年663363.465864623.75

5年以上224505306.12221316216.67

小计999783218.53737350664.74

减：坏账准备142964397.99136757220.67

合计856818820.54600593444.07

*按款项性质披露期末余额上年年末余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

政府机关154867653.277525123.22147342530.05154867653.272612169.84152255483.43款项

押金和保4317256.574231406.4985850.084332844.574272615.2760229.30证金

合并范围700706690.86700706690.86442418744.28442418744.28关联方

备用金及139891617.83131207868.288683749.55135731422.62129872435.565858987.06其他

合计999783218.53142964397.99856818820.54737350664.74136757220.67600593444.07

*坏账准备计提情况期末，处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备936785614.438.5479966793.89856818820.54

应收政府机关款项154867653.274.867525123.22147342530.05信用风险未显著增加

应收押金和保证金4317256.5798.014231406.4985850.08信用风险未显著增加

应收合并范围关联方700706690.86700706690.86信用风险未显著增加

108东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

应收备用金及其他76894013.7388.7168210264.188683749.55信用风险未显著增加

合计936785614.438.5479966793.89856818820.54期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

期末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

沈阳东药克达制药有限公司58709304.10100.0058709304.10预计无法收回

湖南天成生化科技有限公司2088300.00100.002088300.00预计无法收回

北京中警汇商数字技术有限公司2200000.00100.002200000.00收回不确定

合计62997604.10100.0062997604.10

上年年末，坏账准备计提情况：

处于第一阶段的坏账准备：

未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值理由

用损失率（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备675833060.6411.1375239616.57600593444.07

应收政府机关款项154867653.271.692612169.84152255483.43信用风险未显著增加

应收押金和保证金4332844.5798.614272615.2760229.30信用风险未显著增加

应收合并范围关联方442418744.28442418744.28信用风险未显著增加

应收备用金及其他74213818.5292.1168354831.465858987.06信用风险未显著增加

合计675833060.6411.1375239616.57600593444.07

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

上年年末，处于第三阶段的坏账准备：

整个存续期类别账面余额预期信用损坏账准备账面价值理由失率（%）按单项计提坏账准备

沈阳东药克达制药有限公司58709304.10100.0058709304.10预计无法收回

湖南天成生化科技有限公司2808300.00100.002808300.00预计无法收回

合计61517604.10100.0061517604.10

109东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月预合计期信用损失（未期信用损失（已期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初余额75239616.5761517604.10136757220.67期初余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提4727177.322200000.006927177.32

本期转回720000.00720000.00本期转销本期核销其他变动

期末余额79966793.8962997604.10142964397.99

*本期实际核销的其他应收款情况本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计

期末余额%期末余额数的比例（）东北制药集团供销

往来款309029260.081年以内、1-2年30.91有限公司北京鼎成肽源生物

往来款233142784.411年以内23.32技术有限公司沈阳市铁西区城市

拆迁补偿款154816653.272-3年、5年以上15.497521348.06更新事务服务中心

1年以内、1-2年、东北制药集团辽宁

往来款70956246.532-3年、3-4年、7.10

生物医药有限公司4-5年、5年以上沈阳东药克达制药

往来款58709304.105年以上5.8758709304.10有限公司

合计826654248.3982.6966230652.16

110东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

4、长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资1133989104.531133989104.53924234082.31924234082.31

对联营企业投资1500000.001500000.001500000.001500000.00

合计1135489104.531500000.001133989104.53925734082.311500000.00924234082.31

（1）对子公司投资减值本期增减变动减值期初余额准备期末余额准备被投资单位（账面价值）期初减少计提减追加投资其他（账面价值）期末余额投资值准备余额

东北制药集团供销200000000.00200000000.00有限公司

上海益东投资合伙190000000.00190000000.00企业（有限合伙）

沈阳东北制药装备125000000.00125000000.00制造安装有限公司

东北制药集团沈阳80000000.0080000000.00

第一制药有限公司

东北制药集团辽宁56345625.0056345625.00生物医药有限公司

沈阳东北制药进出50000000.0050000000.00口贸易有限公司

东北制药集团销售49770037.9449770037.94有限公司

沈阳东北大药房连68457926.2668457926.26锁有限公司

东北制药集团沈阳20000000.0020000000.00云创科技有限公司

沈阳百万运输有限6539256.216539256.21公司

上海东药汉飞企业4800000.004800000.00发展有限公司

沈阳东北制药设计3000000.003000000.00有限公司

沈阳东瑞精细化工767236.90767236.90有限公司

东北制药（上海）69554000.0023000000.0092554000.00生物科技有限公司

北京鼎成肽源生物186755022.22186755022.22技术有限公司

合计924234082.31209755022.221133989104.53

111东北制药集团股份有限公司

财务报表附注

（2）对联营、合营企业投资本期增减变动追权益其宣告计

期初余额加/减法下其他他发放提期末余额减值准备被投资单位（账面价值）减值准备新少确认综合权现金减其（账面价值）期末余额期初余额增投的投收益益股利值他投资资损调整变或利准资益动润备

*联营企业

*合营企业

毛里求斯1500000.001500000.001500000.001500000.00

小计1500000.001500000.001500000.001500000.00

合计1500000.001500000.001500000.001500000.00

5、营业收入和营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1825021036.011083938549.541951120882.111116376891.89

其他业务256359762.4898106631.57218727299.8588503906.01

合计2081380798.491182045181.112169848181.961204880797.90

6、投资收益

项目本期发生额上期发生额

债务重组收益2717565.517603793.83

合计2717565.517603793.83

十七、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分6192436.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影62931248.32响的政府补助除外

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回15063011.95

债务重组损益5160420.26

除上述各项之外的其他营业外收入和支出16148991.10

112此件仅供业务报告使用，复印无效