利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

宝塔实业股份有限公司

拟置出资产模拟审计报告

二○二二年度至二○二四年七月

目录页次

一、拟置出资产模拟审计报告1-6

二、拟置出资产合并资产负债表7-8

三、拟置出资产合并利润表9

四、拟置出资产母公司资产负债表10-11

五、拟置出资产母公司利润表12

六、拟置出资产财务报表附注13-109

委托单位：宝塔实业股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

联系电话：（010）85886680

传真号码：（010）85886690

网 址：http://www.Reanda.com拟置出资产模拟审计报告

利安达审字[2024]第0819号

宝塔实业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了宝塔实业股份有限公司（以下简称“宝塔实业公司”）按照后附拟置出资产模拟财务报表附注二披露的编制基础及编制方法编制的模拟财务报表，包括2022年12月31日、2023年12月31日及2024年7月31日模拟合并资产负债表及母公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年1-7月模拟合并利润表及母公司利润表，以及相关模拟财务报表附注。

我们认为，后附的拟置出资产模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附的拟置出资产模拟财务报表附注二所述的编制基础编制，公允反映了拟置出资产2022年12月31日、2023年12月31日及2024年7月31日的财务状况以及2022年度、2023年度及2024年1-7月经营成果。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对拟置出资产模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝塔实业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项我们提醒财务报表使用者关注拟置出资产模拟财务报表附注二对编制基础的说明，拟置出资产模拟财务报表仅为宝塔实业拟将所持有的轴承业务相关的部分资产负债与宁夏电力投资集团有限公司持有的宁夏电投新能源有限公司

100%股权进行资产置换向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息之目的使用，不适用于其他用途。我们的报告仅用于上述目的，未经本所书面同意，不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

1四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2022年度、2023年度及

2024年1-7月期间拟置出资产模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的

应对以对拟置出资产模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1、事项描述

拟置出资产模拟财务报表附注五、30所述，2024年1-7月、2023年度及

2022年度营业收入分别为12504.68万元、24891.37万元及20010.70万元，

宝塔实业主营业务主要为轴承的研发、生产和销售，因为收入是宝塔实业的关键绩效指标之一，对财务报表的影响十分重大。因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对宝塔实业与收入确认相关的内部控制制度设计和执行有效性进行了评估；

（2）通过审阅销售合同，了解收入确认政策，结合宝塔实业具体业务情况，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，毛利率与上期比较分析等分析程序；

（4）取得本年开票明细清单，核对税务申报开票收入，测算本期增值税销

项税额是否正确，检查当期收入确认与本期开具的发票情况；

（5）选取重要的合同进行检查，核对与收入相关的销售合同（订单）、发票、送货单等资料，核实收入的真实准确性；

（6）选取重要客户实施函证程序；

（7）抽样检查宝塔实业与产品销售收入相关的销售合同、出库单、销售发

票等文件，对资产负债表日前后确认的产品销售收入执行截止性测试。

2（二）存货跌价准备

1、事项描述

拟置出资产模拟财务报表附注五、7存货，2024年7月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，宝塔实业的存货账面余额为26276.42万元、

26387.03万元及31271.59万元，存货跌价准备为9050.24万元、11047.07

万元及12983.63万元，账面价值为17226.19万元、15339.96万元及18287.97万元，存货账面价值占期末资产总额的比例分别为20.40%、18.17%及21.10%。

宝塔实业的存货品种多，存量大，部分存货账龄偏长，可能因为呆滞、过时、陈旧及受损而使其价值减损，结合行业整体下滑趋势，我们将存货的减值识别为关键审计事项。

2、审计应对

（1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计及执行的有效性进行评估；

（2）执行存货监盘，从账到实物，从实物核对至账簿，实施双向检查；检

查存货的状态及存放管理情况，关注盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的各个存放地点及金额等，关注存货的真实存在；

（3）取得公司存货库龄明细表，并结合存货监盘程序，重点关注存货的品质状况，观察存货的残次、毁损、滞销以及其他减值情况；

（4）关注是否存在金额较大且占比较高、库龄较长、周转率低于同行业可

比公司等情形的存货，分析评价其合理性；

（5）获取产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是否按公司相关

会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分，存货跌价转回和转销是否合理准确；

（6）必要情况下考虑利用专家工作，通过对公司聘请的外部评估专家的了解，评价专家的胜任能力、专业素质和客观性，了解管理层的专家的工作，对涉及到的可变现净值等重要参数进行合理评价。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

宝塔实业公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定

编制拟置出资产模拟财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的

3内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宝塔实业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宝塔实业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宝塔实业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝塔实业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝塔实业公司不能持续经营。

4（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反

映相关交易和事项。

（六）就宝塔实业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

宝塔实业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经宁夏回族自治区体改委宁体

改发（1993）99号文批准，由西北轴承集团有限责任公司、宁夏天力协会、冶钢集团

有限公司、西宁特殊钢集团有限责任公司、北钢集团有限责任公司、常柴股份有限公司

共同发起并经中国证监会证监发审字（1996）14号文和证监发（1996）38号文审核通过，向社会公众募集股份而设立的股份有限公司。本公司于1996年4月13日在宁夏回族自治区工商行政管理局登记注册成立（公司设立时的注册资本为人民币9800万元，注册号为64000022770064-2），于1996年4月19日在深圳证券交易所上市。

本公司注册地：银川市西夏区北京西路630号；法定代表人：杜志学。

经营范围：工业制造；轴承加工；钢材销售；压力管道元件的制造（锻制法兰（限机械加工）的管法兰、压力容器法兰；锻制法兰锻胚的钢制法兰锻胚）；经营本企业自

产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零

配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

二、模拟财务报表的编制基础

（一）拟置出资产范围

上市公司拟将除保留货币资金、其他流动资产（待抵扣进项税）、长期股权投资（桂林海威75%股权、北京西轴销售45%股权）、其他权益工具投资（西北亚奥16%股权）、

无形资产（柴油机土地）以外的全部资产负债作为置出资产，保留的部分资产负债具体包括：

1、母公司截止2024年7月31日货币资金余额17836602.05元；

2、一宗账面净值为10982308.71元的无形资产—土地使用权；

3、对控股子公司桂林海威船舶电器有限公司75%的长期股权投资322500000.00元；对北京宁银西北轴承销售有限公司45%的长期股权投资，账面净值为0元；对西北亚奥信息技术股份有限公司16%的其他权益工具投资，账面无金额。

4、待抵扣的进项税1449489.16元；

（二）编制基础

本模拟财务报表根据按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体

13宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制，仅供本公司实施模拟财务报表

附注二（一）所述重大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金及关联交易事项使用。本模拟财务报表系按照上述拟置出资产于报告期初（即2022年1月1日）已经独立，在可持续经营的前提下，根据以下假设编制：

1、模拟财务报表以拟置出资产所属的会计主体进行汇总及合并抵消编制，并于编

制时对内部往来及交易等进行抵消处理。

2、除剔除母公司所保留的土地使用权各期无形资产摊销、子公司桂林海威船舶电

器有限公司的分红外，未考虑其他保留资产对各期利润的影响。

3、鉴于模拟财务报表之特殊编制目的，未编制模拟现金流量表及股东权益变动表，

所有者权益仅汇总列示归属于母公司股东权益和少数股东权益，未区分具体权益项目。

4、模拟财务报表未考虑本次交易中可能产生的相关税费及发生的其他交易成本。

三、公司主要会计政策、会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况以及经营成果等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项大于300万元人民币重要的在建工程单个项目预算金额大于1000万元人民币

单项账龄超过1年的预付款项占预付款项总额的10%重要的账龄超过1年的预付款项以上且金额大于100万元

单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%重要的账龄超过1年的应付账款以上且金额大于300万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%重要的账龄超过1年的合同负债以上且金额大于300万元

14宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目重要性标准重要的投资活动现金流量单项投资活动金额大于3000万元按持股比例计算的净资产份额占合并净资产总额的

重要的子公司、非全资子公司

10%以上且金额大于5000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积（股本溢价/资本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日

的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

15宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享

有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

16宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子

公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期

17宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

损益或其他综合收益。

11、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

*本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金

18宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

融资产为目标；

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。

终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未

偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的

19宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

以摊余成本计量的金融负债

其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

20宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同

21宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。

应收票据、应收账款和合同资产

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

B、应收账款

应收账款组合1：账龄组合

应收账款组合2：集团内关联方组合

应收账款组合3：其他

对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算/逾期天数自信用期满之日起计算。

其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：账龄组合

其他应收款组合2：集团内关联方组合

其他应收款组合3：其他

22宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违

约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

23宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

12、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

24宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除

第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

13、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。

可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

14、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被

25宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投

资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。

对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投

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资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控

制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算

归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证

27宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

15、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、22。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率%年折旧率%

房屋及建筑物5~3043.20~19.20

机器设备8~1148.73~12.00

运输设备6416.00

其他5419.20其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额

28宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

17、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、22。

18、工程物资

本公司工程物资是指为在建工程准备的各种物资，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

购入工程物资按成本计量，领用工程物资转入在建工程，工程完工后剩余的工程物资转作存货。

工程物资计提资产减值方法见附注三、22。

资产负债表中，工程物资期末余额列示于“在建工程”项目。

19、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

29宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

20、无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、专利权等。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值方法见附注三、22。

21、研发支出

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托

外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。

本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、

30宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

22、资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能

31宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

24、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设

32宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

25、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

26、股份支付及权益工具

（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有

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效期内的无风险利率。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

27、优先股、永续债等其他金融工具

（1）金融负债与权益工具的区分

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分

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分类为金融资产、金融负债或权益工具。

（2）优先股、永续债等其他金融工具的会计处理

本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

28、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品

35宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

本公司收入主要来源于销售轴承、光伏支架；销售模具工具、提供机加工服务等，收入的具体确认方法如下：

销售轴承及配套模具、光伏支架；销售模具工具、提供机加工服务

根据合同或协议约定，客户到本公司自提货物时，货物出库后即确认销售收入；

根据合同或协议约定，需要将货物运送到客户公司或客户指定地点的，按照客户要求将货物运送到指定地点，客户出具货物签收单后确认销售收入。

29、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

30、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产

36宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

31、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单

37宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。

32、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产的会计政策见附注三、33。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值

进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

38宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的

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与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

33、使用权资产

（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆

卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、22。

34、安全生产费用及维简费本公司根据有关规定，按财政部应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项

40宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

35、债务重组

（1）本公司作为债务人

在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债权人

在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员

服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差

41宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注额，计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合

营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后

按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

36、重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方

式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值

42宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

开发支出

确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。

收入确认

本公司根据合同条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格，并考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分等因素的影响。在履约过程中，本公司持续复核合同预计总收入和合同预计总成本，当初始估计发生变化时，如合同变更、索赔及奖励，对合同预计总收入和合同预计总成本进行修订。当合同预计总成本超过合同总收入时，按照待执行亏损合同确认主营业务成本及预计负债。同时，本公司依据合同条款，对业主的付款进度进行持续监督，并定期评估业主的资信能力。如果有情况表明业主很可能在全部或部分合同价款的支付方面发生违约，本公司将就该合同资产整个存续期的预期信用损失对于财务报表的影响进行重新评估，并可能修改信用减值损失的金额。这一修改将反映在本公司重新评估并需修改信用减值损失的当期财务报表中。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

37、重要会计政策、会计估计的变更

1、会计政策变更

（1）2022年会计政策变更

财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会（2021）

35号），“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会（2022）

31号），“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”内容自公布之日起施行。

上述会计政策变更对宝塔实业公司报表科目无影响。

（2）2023年会计政策变更财政部于2022年11月发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31

43宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注号）（以下简称“解释第16号”）。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差

异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的上述交易，企业应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。上述会计处理规定自2023年1月1日起施行。

宝塔实业公司对租赁业务确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照解释

第16号的规定进行调整。

执行该规定未对宝塔实业公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）2024年1-7月会计政策变更无。

2、重要会计估计变更

本公司2022年度、2023年度、2024年1-7月无重要会计估计变更。

四、税项税种具体税率情况

应税收入按13%/9%/6%的税率或3%的征收率计算销项税，并按增值税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%、5%计缴。

不同纳税主体所得税税率：

纳税主体名称所得税税率

西北轴承集团进出口有限公司5%

宁夏西北轴承物资商贸有限公司25%

宁夏西北轴承装备制造有限公司25%

西北轴承机械有限公司25%

西北轴承有限公司25%

西轴艾森博格（宁夏）轴承制造有限公司5%

44宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

中保融金商业保理有限公司25%

五、模拟合并财务报表项目注释

1、货币资金

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

库存现金769.45769.45

银行存款45174868.8434830478.298961076.07

其他货币资金4420118.158073114.00

存放财务公司款项196602.11196602.11

合计49594986.9943100963.859158447.63

2、应收票据

（1）应收票据分类列示：

2024.7.31

类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票21784256.6321784256.63

商业承兑汇票17182146.43687285.8616494860.57

合计38966403.06687285.8638279117.20

（续）

2023.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票33016704.2433016704.24

商业承兑汇票22802341.45912093.6621890247.79

合计55819045.69912093.6654906952.03

（续）

2022.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票38906862.2338906862.23

商业承兑汇票16401947.21656077.8915745869.32

合计55308809.44656077.8954652731.55

（2）坏账准备

2024.7.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

45宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2024.7.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准38966403.06100.00687285.861.7638279117.20备的应收票据

其中：

银行承兑汇票21784256.6355.9121784256.63

商业承兑汇票17182146.4344.09687285.864.0016494860.57

合计38966403.06100.00687285.861.7638279117.20

（续）

2023.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准

55819045.69100.00912093.661.6354906952.03

备的应收票据

其中：

银行承兑汇票33016704.2459.1533016704.24

商业承兑汇票22802341.4540.85912093.664.0021890247.79

合计55819045.69100.00912093.661.6354906952.03

（续）

2022.12.31

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账

55308809.44100.00656077.891.1954652731.55

准备的应收票据

其中：

银行承兑汇票38906862.2370.3438906862.23

商业承兑汇票16401947.2129.66656077.894.0015745869.32

合计55308809.44100.00656077.891.1954652731.55

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据期末未终止确认项目

2024.7.312023.12.312022.12.31

银行承兑汇票20580036.5428620226.4735444662.39

商业承兑汇票11830724.846458393.866910676.49

合计32410761.3835078620.3342355338.88

46宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

1年以内（含1年）74844024.11106061163.1296782691.12

1至2年43510056.2720511869.6333068932.08

2至3年16014822.8426872456.8349397261.97

3至4年21490052.2141184263.4110996472.90

4至5年37699088.668300235.2873129185.44

5年以上172890377.51165636547.3597074025.55

小计366448421.60368566535.62360448569.06

坏账准备242448630.40245854392.23241160143.98

合计123999791.20122712143.39119288425.08

（2）坏账准备

2024.7.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准230146861.6962.80168815819.1773.3561331042.52备的应收账款

其中：

单项金额重大217252654.3559.29155921611.8371.7761331042.52

单项金额不重大12894207.343.5212894207.34100.00按组合计提坏账准

136301559.9137.2073632811.2354.0262668748.68

备的应收账款

其中：

账龄组合82301559.9122.4619632811.2323.8562668748.68集团内关联方组合

其他组合54000000.0014.7454000000.00100.00

合计366448421.60100.00242448630.4066.16123999791.20

（续）

2023.12.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准

232879742.8963.19171066905.9573.4661812836.94

备的应收账款

47宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2023.12.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

其中：

单项金额重大224497880.2060.91162685043.2672.4761812836.94

单项金额不重大8381862.692.288381862.69100.00按组合计提坏账准

135686792.7336.8174787486.2855.2160899306.45

备的应收账款

其中：

账龄组合81686792.7322.1620787486.2825.4560899306.45集团内关联方组合

其他组合54000000.0014.6554000000.00100.00

合计368566535.62100.00245854392.2366.71122712143.39

（续）

2022.12.31

账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准

225551800.8162.58165134253.8073.2160417547.01

备的应收账款

其中：

单项金额重大215189105.0959.70155762823.5572.3859426281.54

单项金额不重大10362695.722.889371430.2590.43991265.47按组合计提坏账准

134896768.2537.4276025890.1856.3658870878.07

备的应收账款

其中：

账龄组合80896768.2522.4422025890.1827.2358870878.07集团内关联方组合

其他组合54000000.0014.9854000000.00100.00

合计360448569.06100.00241160143.9866.91119288425.08

1按单项计提坏账准备

2024.7.31

名称计提比账面余额坏账准备计提理由例西北轴承集团有限责任公司郑州销

28081729.6928081729.69100.00

售分公司

48宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2024.7.31

名称计提比账面余额坏账准备计提理由例

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38100.00

南京西北轴承销售有限责任公司14706797.0414706797.04100.00兰州兰石石油装备工程股份有限公

14259369.532011299.5214.11

司

成都西北轴承机电有限公司11857748.8111857748.81100.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司10076210.4410076210.44100.00

中国铁路北京局集团有限公司10954373.36459667.494.20

广州西北轴承销售有限公司9605367.839605367.83100.00

宁夏远大可建科技有限公司9186212.659186212.65100.00

中国能源建设集团广东火电工程有8807466.58563579.536.40限公司西北轴承集团有限责任公司西安销

8079533.308079533.30100.00

售分公司预计未来现

宁夏隆利鑫机械设备制造有限公司7853870.84475363.846.05金流量现值

四川宏华石油设备有限公司7508143.48430065.275.73低于账面价

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00值

荆州市巨鲸传动机械有限公司5996359.275996359.27100.00

杭州西北轴承销售有限公司5780845.534074148.7570.48

上海西北轴承销售有限公司5642502.095642502.09100.00中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司

4917659.72226415.684.60

乌鲁木齐西车辆段

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00库车市塔里木胜利机械有限责任公

4520740.622024390.6244.78

司

大秦铁路股份有限公司物资采购所4117089.08250495.526.08

无锡市振南轴承有限公司3399844.89272934.898.03

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00

宁夏宁宇伟业物资有限公司3116627.993116627.99100.00

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00

宁夏西北轴承销售有限公司2397304.462397304.46100.00

宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00

徐州银西轴承销售有限公司1322214.681322214.68100.00

烟台杰瑞石油装备技术有限公司1147544.311147544.31100.00

西北轴承厂沈阳销售处992125.95992125.95100.00

重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00

49宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2024.7.31

名称计提比账面余额坏账准备计提理由例

宁夏天地奔牛银起设备有限公司546369.06546369.06100.00

佛山市津正不锈钢制品有限公司358838.76358838.76100.00

重庆金象起重设备制造有限公司206496.80206496.80100.00

珠海宝塔石化有限公司152000.00152000.00100.00

宁夏西北轴承销售有限公司137811.78137811.78100.00

山东博山万宝实业公司78783.6278783.62100.00

冠县志勇轴承有限公司78067.1378067.13100.00

包头市昊达汽车贸易有限责任公司64056.0064056.00100.00

银川成和恒业自动化设备有限公司64000.0064000.00100.00

上海银达轴承有限公司41925.0041925.00100.00

杭州石冶机电有限公司40220.0040220.00100.00

乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00

青岛银钢炼铁有限公司29188.0029188.00100.00

太原市西北轴承销售有限公司26291.9826291.98100.00

济南金辰机械有限公司24786.0824786.08100.00

包头市鑫哈轴承有限公司12519.0012519.00100.00

湘电莱特电气有限公司10000.0010000.00100.00

青岛银钢烧结有限公司7710.507710.50100.00

包头市大成线材有限责任公司5791.445791.44100.00

包头市百正精工设备有限公司4998.004998.00100.00

成都宁川物资有限公司1680.001680.00100.00

淄博凯景镀锌薄板有限公司1509.001509.00100.00

包头市巨源起重冶金机械有限公司1372.381372.38100.00

临清市裕康轴承有限公司762.78762.78100.00

合肥市龙瑞机械有限责任公司625.00625.00100.00

包头市鑫茂钢管有限公司208.49208.49100.00

重庆长江挖掘机配件有限公司100.00100.00100.00

合计230146861.69168815819.17

（续）

50宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2023.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）西北轴承集团有限责任公司郑州

28081729.6928081729.69100.00

销售分公司

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38100.00

南京西北轴承销售有限责任公司14706797.0414706797.04100.00兰州兰石石油装备工程股份有限

14628841.34681721.344.66

公司中国能源建设集团广东火电工程

14089488.36568324.994.03

有限公司

中国铁路北京局集团有限公司12763691.21510547.654.00

成都西北轴承机电有限公司11857748.8111857748.81100.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司10508830.3610508830.36100.00宁夏隆利鑫机械设备制造有限公

9866007.20394640.314.00

司

广州西北轴承销售有限公司9605367.839605367.83100.00

宁夏远大可建科技有限公司9186212.659186212.65100.00西北轴承集团有限责任公司西安

8079533.308079533.30100.00

销售分公司

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00

杭州西北轴承销售有限公司7280845.537280845.53100.00

上海西北轴承销售有限公司7052884.517052884.51100.00

荆州市巨鲸传动机械有限公司5996359.275996359.27100.00

中国铁路武汉局集团有限公司5293639.58211745.584.00库车市塔里木胜利机械有限责任

5020740.621343320.6226.76

公司预计未来现

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00金流量现值

无锡市振南轴承有限公司4465931.47605202.3513.55低于账面价

烟台杰瑞石油装备技术有限公司4112441.834112441.83100.00值

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00

宁夏宁宇伟业物资有限公司3116627.993116627.99100.00

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00

宁夏西北轴承销售有限公司2535116.242535116.24100.00

宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00

宁夏天地奔牛银起设备有限公司704671.53704671.53100.00

重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00

乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00

51宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2023.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

成都宁川物资有限公司1680.001680.00100.00

临清市裕康轴承有限公司762.78762.78100.00

合肥市龙瑞机械有限责任公司625.00625.00100.00

重庆长江挖掘机配件有限公司100.00100.00100.00

合计232879742.89171066905.95

（续）

2022.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）西北轴承集团有限责任公司郑州

28027025.4928027025.49100.00

销售分公司

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38100.00

南京西北轴承销售有限责任公司15603897.0415603897.04100.00兰州兰石石油装备工程股份有限

15302734.021544484.0210.09

公司

成都西北轴承机电有限公司12141660.7412141660.74100.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司10523280.3510523280.35100.00

广州西北轴承销售有限公司9708830.419708830.41100.00

宁夏远大可建科技有限公司8240235.248240235.24100.00西北轴承集团有限责任公司西安

8079533.308079533.30100.00

销售分公司

上海西北轴承销售有限公司7796797.757796797.75100.00预计未来现金流量

中国铁路北京局集团有限公司7442361.57499619.576.71现值低于

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00账面价值

杭州西北轴承销售有限公司7334431.144532631.1461.80

荆州市巨鲸传动机械有限公司5996359.27526969.278.79

中国铁路上海局集团有限公司5832291.60323403.605.55

中国铁路武汉局集团有限公司5367894.14348989.146.50

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00

四川宏华石油设备有限公司4906251.94289461.945.90

烟台杰瑞石油装备技术有限公司4828895.184828895.18100.00库车市塔里木胜利机械有限责任

4450721.93345131.937.75

公司

无锡市振南轴承有限公司4315156.89319208.897.40宁夏隆利鑫机械设备制造有限公

4197036.2018886.660.45

司

52宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

博能传动(苏州)有限公司3192921.29163092.295.11

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00

宁夏宁宇伟业物资有限公司3116627.993116627.99100.00

宁夏西北轴承销售有限公司2811369.641820104.1764.74

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00

天津宁银西北轴承销售有限公司2304187.202304187.20100.00

宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00

重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00

沈冶重型装备（沈阳）有限责任

108231.74108231.74100.00

公司

乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00

合计225551800.81165134253.80

*按账龄组合计提坏账准备

2024.7.31

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内43614779.391744591.194.00

1至2年18175952.931090557.186.00

2至3年2667735.66266773.5610.00

3至4年1640253.28328050.6620.00

4至5年2801169.912801169.91100.00

5年以上13401668.7413401668.73100.00

合计82301559.9119632811.23

（续）

2023.12.31

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内54157786.852166311.444.00

1至2年4807796.94288467.836.00

2至3年2264442.09226444.2110.00

3至4年2938130.04587626.0020.00

4至5年1427746.051427746.05100.00

5年以上16090890.7616090890.75100.00

合计81686792.7320787486.28

（续）

53宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内51399551.232055982.054.00

1至2年4279336.74256760.206.00

2至3年3511177.40351117.7410.00

3至4年2930840.86586168.1720.00

4至5年1213156.041213156.04100.00

5年以上17562705.9817562705.98100.00

合计80896768.2522025890.18

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

*本期计提坏账准备情况本期减少

类别2021.12.31本期计提2022.12.31收回或转回转销或核销其他坏账准

244637918.3312112937.9113315502.572276349.09-1139.40241160143.98

备

（续）本期减少

类别2022.12.31本期计提2023.12.31收回或转回转销或核销其他坏账准

241160143.986075664.43612735.81768680.37245854392.23

备

（续）本期减少

类别2023.12.31本期计提2024.7.31收回或转回转销或核销其他

坏账准备245854392.23165542.553571304.38242448630.40

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

*截至2022年12月31日占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产应收账款和合同同资产期末余额单位名称备和合同资产减额期末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

（%）

单位一54000000.0054000000.0014.9854000000.00

单位二28081729.6928081729.697.7928081729.69

单位三23375139.3823375139.386.4923375139.38

单位四15603897.0415603897.044.3315603897.04

单位五15302734.0215302734.024.251544484.02

合计136363500.13136363500.1337.84122605250.13

54宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

*截至2023年12月31日占应收账款合同资和合同资产应收账款坏账准备应收账款期末余应收账款和合同单位名称产期末期末余额合和合同资产减值准额资产期末余额余额计数的比例备期末余额

（%）

单位一54000000.0054000000.0014.6554000000.00

单位二28081729.6928081729.697.6228081729.69

单位三23375139.3823375139.386.3423375139.38

单位四14706797.0414706797.043.9914706797.04

单位五14628841.3414628841.343.97681721.34

合计134792507.45134792507.4536.57120845387.45

*截至2024年7月31日占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

单位一54000000.0054000000.0014.7454000000.00

单位二28081729.6928081729.697.6628081729.69

单位三23375139.3823375139.386.3823375139.38

单位四14706797.0414706797.044.0114706797.04

单位五14259369.5314259369.533.892011299.52

合计134423035.64134423035.6436.68122174965.63

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

项目2024.7.312023.12.312022.12.31以公允价值计量且其变动计入其

3600188.963514233.472085000.00

他综合收益的应收票据

合计3600188.963514233.472085000.00

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024.7.31

账龄

金额比例（%）

1年以内2466625.1270.67

55宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2024.7.31

账龄

金额比例（%）

1至2年566953.5716.24

2至3年156899.774.49

3年以上300072.028.60

合计3490550.48100.00

（续）

2023.12.31

账龄

金额比例（%）

1年以内5449227.6576.20

1至2年465132.326.51

2至3年628876.928.80

3年以上606756.868.49

合计7149993.75100.00

（续）

2022.12.31

账龄金额比例

1年以内15312381.3488.11

1至2年1459099.668.40

2至3年162207.550.93

3年以上444549.312.56

合计17378237.86100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占期末余额合计数坏账准备期末余

序号单位全称2024.7.31的比例额

1第一名586969.4016.82

2第二名390787.2111.20

3第三名292699.128.39

4第四名264600.007.58

5第五名251901.587.22

合计1786957.3151.21

（续）占期末余额合计数坏账准备期末余

序号单位全称2023.12.31的比例额

1第一名818547.7811.45

2第二名534266.617.47

56宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

占期末余额合计数坏账准备期末余

序号单位全称2023.12.31的比例额

3第三名501000.007.01

4第四名489100.006.84

5第五名466811.246.53

合计2809725.6339.30

（续）占期末余额合计数坏账准备期末余

序号单位全称2022.12.31的比例额

1第一名5246085.8130.19

2第二名1785120.0110.27

3第三名1213348.276.98

4第四名1051255.396.05

5第五名515631.902.97

合计9811441.3856.46

6、其他应收款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31应收利息应收股利

其他应收款1919502.642382256.931022575.24

合计1919502.642382256.931022575.24

（1）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况

款项性质2024.7.312023.12.312022.12.31

材料、设备、加工费27330513.5525816503.7825627146.54

往来款2162516.451490452.325933191.842

押金及保证金478857.62411529.02431961.43

备用金及借款9238486.3810888606.176804852.41

其他527679.58181246.8573486.60

合计39738053.5838788338.1438870638.82

*按账龄披露

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

1年以内（含1年）621959.24469376.221602540.78

1至2年329886.431263232.78212545.56

57宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

2至3年1190532.78201095.563060407.28

3至4年176057.192944582.28185445.58

4至5年3244863.07100351.6813758673.49

5年以上34174754.8733809699.6220051026.13

小计39738053.5838788338.1438870638.82

坏账准备37818550.9436406081.2137848063.58

合计1919502.642382256.931022575.24

（2）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2022年1月1日余

15503021.1420909907.6336412928.77

额

2022年1月1日余

额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1439046.811439046.81

本期转回5912.005912.00本期转销本期核销

其他变动-2000.00-2000.00

2022年12月31

16938155.9520909907.6337848063.58日余额

（续）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

2023年1月1日余

16938155.9520909907.6337848063.58

额

2023年1月1日余

额在本期

58宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用损失（已发生信信用损失用减值）用减值）

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提28696.0828696.08

本期转回948377.48522300.971470678.45本期转销本期核销其他变动

2023年12月31

16018474.5520387606.6636406081.21日余额

（续）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

2024年1月1日

16018474.5520387606.6636406081.21

余额

2024年1月1日

余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提1412469.731412469.73本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年7月31日

17430944.2820387606.6637818550.94

余额

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

A、本期计提坏账准备情况

59宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本期变动金额

类别2022.1.1转销或2022.12.31计提收回或转回其他核销坏账准

36412928.771439046.815912.002000.0037848063.58

备

合计36412928.771439046.815912.002000.0037848063.58

（续）本期变动金额

类别2023.1.12023.12.31计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备37848063.5828696.081470678.4536406081.21

合计37848063.5828696.081470678.4536406081.21

（续）本期变动金额

类别2024.1.1收回或转转销或核2024.7.31计提其他回销

坏账准备36406081.211412469.7337818550.94

合计36406081.211412469.7337818550.94

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

*截至2022年12月31日占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

单位一货款5753760.145年以上14.805753760.14

单位二货款5000000.005年以上12.865000000.00

单位三材料款3760681.772-3年/5年以上9.673760681.77

单位四材料款3227374.495年以上8.303227374.49

单位五材料款2658059.705年以上6.842658059.70

合计20399876.1052.4720399876.10

*截至2023年12月31日占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

单位一货款5753760.145年以上14.835753760.14

单位二货款5000000.005年以上12.895000000.00

60宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

占其他应收款坏账准备期末单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计余额

数的比例（%）

单位三材料款3760681.773-4年/5年以上9.703760681.77

单位四材料款3227374.495年以上8.323227374.49

单位五材料款2658059.705年以上6.852658059.70

合计20399876.1052.5920399876.10

*截至2024年7月31日占其他应收款单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备期末余额

数的比例（%）

单位一货款5753760.145年以上14.485753760.14

单位二货款5000000.005年以上12.585000000.00

单位三材料款3760681.774-5年/5年以上9.463760681.77

单位四材料款3227374.495年以上8.123227374.49

单位五材料款2658059.705年以上6.692658059.70

合计20399876.1051.3320399876.10

7、存货

（1）存货分类

2024.7.31

项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

原材料36056255.871775835.9534280419.92

在产品36246200.554372554.7131873645.84

库存商品166948031.7269336836.6297611195.10

发出商品23513724.7215017135.058496589.67

合计262764212.8690502362.33172261850.53

（续）

2023.12.31

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料29997186.56603175.1729394011.39

在产品27727314.1814294634.6613432679.52

库存商品182764862.4581212705.27101552157.18

发出商品23380948.5314360174.219020774.32

合计263870311.72110470689.31153399622.41

61宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

（续）

2022.12.31

项目存货跌价准备或合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料45402362.728998889.8536403472.87

在产品29713127.0714305903.3915407223.68

库存商品204689339.9189953321.93114736017.98

发出商品32911118.8816578141.1416332977.74

合计312715948.58129836256.31182879692.27

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额

项目2022.1.1其其2022.12.31计提转回或转销他他

原材料9364368.35799168.021164646.528998889.85

在产品3681956.0910623947.3014305903.39

库存商品126406890.19426169.6836879737.9489953321.93

发出商品9139228.777595961.46157049.0916578141.14

合计148592443.4019445246.4638201433.55129836256.31

（续）本期增加金额本期减少金额

项目2023.1.1其其2023.12.31计提转回或转销他他

原材料8998889.858395714.68603175.17

在产品14305903.39104.1011372.8314294634.66

库存商品89953321.9330484762.4739225379.1381212705.27

发出商品16578141.1411319.302229286.2314360174.21

合计129836256.3130496185.8749861752.87110470689.31

（续）本期增加金额本期减少金额

项目2024.1.1其其2024.7.31计提转回或转销他他

原材料603175.171190392.3417731.561775835.95

在产品14294634.669922079.954372554.71

库存商品81212705.275510471.7317386340.3869336836.62

发出商品14360174.211872639.211215678.3715017135.05

合计110470689.318573503.2828541830.2690502362.33

62宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

8、其他流动资产

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

待抵扣进项税27899.1411585.382218098.45

合计27899.1411585.382218098.45

9、长期股权投资

本年增减变动

被投资单位2022.1.1追加减少权益法下确认其他综合收其他权益投资投资的投资损益益调整变动联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00

合计670000.00

（续）本年增减变动宣告发放现减值准备年末

被投资单位计提减值2022.12.31金股利或利其他余额准备润联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00200000.00

合计670000.00670000.00

（续）本年增减变动

被投资单位2023.1.1追加减少权益法下确认其他综合收其他权益投资投资的投资损益益调整变动联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00

合计670000.00

（续）

63宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本年增减变动减值准备年末

被投资单位宣告发放现金计提减2023.12.31其他余额股利或利润值准备联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00200000.00

合计670000.00670000.00

（续）本年增减变动

被投资单位2024.1.1追加减少权益法下确认其他综合收其他权益投资投资的投资损益益调整变动联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00

合计670000.00

（续）本年增减变动减值准备年末

被投资单位宣告发放现金计提减值2024.7.31其他余额股利或利润准备联营企业

宁夏西北轴承销售有限公司245000.00245000.00

新疆宁银西北轴承销售有限公司225000.00225000.00

南京西北轴承销售有限责任公司200000.00200000.00

合计670000.00670000.00

10、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2022.1.114786448.4014786448.40

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

64宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2022.12.3114786448.4014786448.40

二、累计折旧和累计摊销

1.2022.1.16308128.136308128.13

2.本期增加金额491725.82491725.82

（1）计提或摊销491725.82491725.82

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2022.12.316799853.956799853.95

三、减值准备

1.2022.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2022.12.31

四、账面价值

1.2022.12.317986594.457986594.45

2.2022.1.18478320.278478320.27

（续）

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2023.1.114786448.4014786448.40

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2023.12.3114786448.4014786448.40

65宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

二、累计折旧和累计摊销

1.2023.1.16799853.956799853.95

2.本期增加金额491725.82491725.82

（1）计提或摊销491725.82491725.82

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2023.12.317291579.777291579.77

三、减值准备

1.2023.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2023.12.31

四、账面价值

1.2023.12.317494868.637494868.63

2.2023.1.17986594.457986594.45

（续）

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.2024.1.114786448.4014786448.40

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2024.7.3114786448.4014786448.40

二、累计折旧和累计摊销

1.2024.1.17291579.777291579.77

2.本期增加金额286840.06286840.06

（1）计提或摊销286840.06286840.06

3.本期减少金额

（1）处置

66宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

（2）其他转出

4.2024.7.317578419.837578419.83

三、减值准备

1.2024.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.2024.7.31

四、账面价值

1.2024.7.317208028.577208028.57

2.2024.1.17494868.637494868.63

（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况未办妥产权证书

项目2024.7.312023.12.312022.12.31原因西北轴承机械有限土地使用权属于

公司北院厂房、辅68545.7568545.7558935.15国有用地，无土地助间使用权证。

11、固定资产

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

固定资产284067929.04310464598.96339998410.03固定资产清理

合计284067929.04310464598.96339998410.03

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2022.1.1465235818.43420915262.0219313999.3212075107.25917540187.02

2.本期增加金额7231773.2912203155.43109494.941442456.2320986879.89

（1）购置613075.39109494.94796731.251519301.58

（2）在建工程转

7231773.2911590080.04631123.2119452976.54

入

（3）合并增加14601.7714601.77

3.本期减少金额42224378.006495605.57930607.2449650590.81

（1）处置或报废23355149.026484580.5774680.0029914409.59

（2）转入在建工

18865652.21855927.2419721579.45

程

67宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（3）其他3576.7711025.0014601.77

4.2022.12.31472467591.72390894039.4512927888.6912586956.24888876476.10

二、累计折旧

1.2022.1.1192409987.76303350511.2614814191.257552989.67518127679.94

2.本期增加金额11778819.2121286271.92873604.442314420.9336253116.50

（1）计提11778819.2121286271.92873604.442314420.9336253116.50

3.本期减少金额40585226.985075702.60750287.1446411216.72

（1）处置或报废22672063.085075702.6085297.2727833062.95

（2）转入在建工

17913163.90664989.8718578153.77

程

（3）其他

4.2022.12.31204188806.97284051556.2010612093.099117123.46507969579.72

三、减值准备

1.2022.1.121915630.6815667205.83978905.66741820.2439303562.41

2.本期增加金额2155668.8423686.56364839.092544194.49

（1）计提2155668.8423686.56364839.092544194.49

3.本期减少金额83139.45855200.01931.09939270.55

（1）处置或报废83139.45855200.01931.09939270.55

（2）转入在建工程

（3）其他

4.2022.12.3121915630.6817739735.22147392.211105728.2440908486.35

四、账面价值

1.2022.12.31246363154.0789102748.032168403.392364104.54339998410.03

2.2022.1.1250910199.99101897544.933520902.413780297.34360108944.67

（续）项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2023.1.1472467591.72390894039.4512927888.6912586956.24888876476.10

2.本期增加金额4295535.4912105831.07553842.47294997.4017250206.43

（1）购置297042.96553842.47178076.981028962.41

（2）在建工程转

入4295535.4911808788.11116920.4216221244.02

（3）合并增加

3.本期减少金额6485718.5512447158.394533966.311559605.9425026449.19

（1）处置或报废8702880.854533966.311559605.9414796453.10

68宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（2）转入在建工6485718.553744277.5410229996.09程

（3）其他

4.2023.12.31470277408.66390552712.138947764.8511322347.70881100233.34

二、累计折旧

1.2023.1.1204188806.97284051556.2010612093.099117123.46507969579.72

2.本期增加金额11527031.4516782016.12479702.042176203.3830964952.99

（1）计提11527031.4516782016.12479702.042176203.3830964952.99

3.本期减少金额11889548.814051743.631449614.4217390906.86

（1）处置或报废8379312.104051743.631449614.4213880670.15

（2）转入在建工

3510236.713510236.71

程

（3）其他

4.2023.12.31215715838.42288944023.517040051.509843712.42521543625.85

三、减值准备

1.2023.1.121915630.6817739735.22147392.211105728.2440908486.35

2.本期增加金额44026.447787129.31235161.33247181.938313499.01

（1）计提44026.447787129.31235161.33247181.938313499.01

3.本期减少金额26462.7851250.3252263.73129976.83

（1）处置或报废12748.8851250.3252263.73116262.93

（2）转入在建工

13713.9013713.90

程

（3）其他

4.2023.12.3121959657.1225500401.75331303.221300646.4449092008.53

四、账面价值

1.2023.12.31232601913.1276108286.871576410.13177988.84310464598.96

2.2023.1.1246363154.0789102748.032168403.392364104.54339998410.03

（续）项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.2024.1.1470277408.66390552712.138947764.8511322347.70881100233.34

2.本期增加金额2589280.5066548.682144772.234800601.41

（1）购置587968.8266548.681121688.321776205.82

69宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

（2）在建工程转

入2001311.681023083.913024395.59

（3）合并增加

3.本期减少金额1184511.708750090.721641283.4711575885.89

（1）处置或报废972074.758715.00980789.75

（2）转入在建工

程212436.958741375.721641283.4710595096.14

（3）其他

4.2024.7.31469092896.96384391901.919014313.5311825836.46874324948.86

二、累计折旧

1.2024.1.1215715838.42288944023.517040051.509843712.42521543625.85

2.本期增加金额6690253.656283862.23129736.242055033.5315158885.65

（1）计提6690253.656283862.23129736.242055033.5315158885.65

3.本期减少金额777938.495364392.791513869.037656200.31

（1）处置或报废777938.498366.40786304.89

（2）转入在建工

程5356026.391513869.036869895.42

（3）其他

4.2024.7.31221628153.58289863492.957169787.7410384876.92529046311.19

三、减值准备

1.2024.1.121959657.1225500401.75331303.221300646.4449092008.53

2.本期增加金额7608017.995220657.2010853.01165950.0213005478.22

（1）计提7608017.995220657.2010853.01165950.0213005478.22

3.本期减少金额858878.0327900.09886778.12

（1）处置或报废76152.066593.0882745.14

（2）转入在建工782725.9721307.01804032.98程

（3）其他

4.2024.7.3129567675.1129862180.92342156.231438696.3761210708.63

四、账面价值

1.2024.7.31217897068.2764666228.041502369.562263.17284067929.04

2.2024.1.1232601913.1276108286.871576410.13177988.84310464598.96

（2）未办妥产权证书的固定资产情况

宝塔实业股份有限公司：固定资产－房屋建筑物总建筑面积159139.06平方米，未办理不动产权证面积33522.96平方米；西北轴承有限公司：房屋建筑物总建筑面积

101184.85平方米，未办理产权证的房屋建筑面积23873.35平方米。

70宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

12、在建工程

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

在建工程44741511.4728655327.2317377740.92

工程物资738831.851446930.08

合计45480343.3230102257.3117377740.92

（1）在建工程情况

2024.7.31

项目账面余额减值准备账面价值

征地及清理费用6223168.106223168.10高端轴承产业化基地升级改

32444980.2632444980.26

造建设项目

零星项目12296531.2112296531.21

合计50964679.576223168.1044741511.47

（续）

2023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

征地及清理费用6223168.106223168.10

智能化制造项目6465004.206465004.20高端轴承产业化基地升级改

13001596.3813001596.38

造建设项目

零星项目9188726.659188726.65

合计34878495.336223168.1028655327.23

（续）

2022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

征地及清理费用6223168.106223168.10

智能化制造项目6465004.206465004.20

铁路货车轴承专项665911.50665911.50高端轴承产业化基地升级改

165094.34165094.34

造建设项目

零星项目10081730.8810081730.88

合计23600909.026223168.1017377740.92

13、无形资产

（1）无形资产情况

71宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2022.1.1158930348.344628527.97163558876.31

2.本期增加金额13592.2513592.25

（1）购置13592.2513592.25

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022.12.31158930348.3413592.254628527.97163572468.56

二、累计摊销

1.2022.1.143223015.894253272.7247476288.61

2.本期增加金额3598366.04275.06128658.963727300.06

（1）计提3598366.04275.06128658.963727300.06

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022.12.3146821381.93275.064381931.6851203588.67

三、减值准备

1.2022.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2022.12.31

四、账面价值

1.2022.12.31112108966.4113317.19246596.29112368879.89

2.2022.1.1115707332.45375255.25116082587.70

（续）项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2023.1.1158930348.3413592.254628527.97163572468.56

2.本期增加金额42910.7242910.72

（1）购置42910.7242910.72

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

72宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

4.2023.12.31158930348.3456502.974628527.97163615379.28

二、累计摊销

1.2023.1.146821381.93275.064381931.6851203588.67

2.本期增加金额3393980.172445.16128658.963525084.29

（1）计提3393980.172445.16128658.963525084.29

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023.12.3150215362.102720.224510590.6454728672.96

三、减值准备

1.2023.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2023.12.31

四、账面价值

1.2023.12.31108714986.2453782.75117937.33108886706.32

2.2023.1.1112108966.4113317.19246596.29112368879.89

（续）项目土地使用权专利权软件合计

一、账面原值

1.2024.1.1158930348.3456502.974628527.97163615379.28

2.本期增加金额6465004.206465004.20

（1）购置6465004.206465004.20

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024.7.31158930348.3456502.9711093532.17170080383.48

二、累计摊销

1.2024.1.150215362.102720.224510590.6454728672.96

2.本期增加金额1979821.532446.36236676.172218944.06

（1）计提1979821.532446.36236676.172218944.06

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024.7.3152195183.635166.584747266.8156947617.02

73宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目土地使用权专利权软件合计

三、减值准备

1.2024.1.1

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.2024.7.31

四、账面价值

1.2024.7.31106735164.7151336.396346265.36113132766.46

2.2024.1.1108714986.2453782.75117937.33108886706.32

14、长期待摊费用

本期摊销金其他减

项目2022.1.1本期增加金额2022.12.31额少金额

用友云采购平台服务101702.43171698.11174461.8698938.68

办公软件56165.655616.5750549.08

合计101702.43227863.76180078.43149487.76

（续）本期摊销金其他减

项目2023.1.1本期增加金额2023.12.31额少金额

用友云采购平台服务98938.6898938.68

办公软件50549.0813168.1412330.4851386.74

合计149487.7613168.14111269.1651386.74

（续）本期摊销金其他减

项目2024.1.1本期增加金额2024.7.31额少金额

办公软件51386.749113.1342273.61

合计51386.749113.1342273.61

15、递延所得税资产

2024.7.312023.12.312022.12.31

项目可抵扣暂递延所得税可抵扣暂递延所得可抵扣暂时性递延所得税时性差异资产时性差异税资产差异资产

资产减值准备153.0438.26153.0438.2626051.726512.93

合计153.0438.26153.0438.2626051.726512.93

74宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

16、短期借款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

抵押借款80364444.44

保证借款40195416.6630000000.00

信用借款30076666.6730000000.00

合计150636527.7760000000.00

17、应付票据

种类2024.7.312023.12.312022.12.31

银行承兑汇票8484880.3515313274.42

合计8484880.3515313274.42

18、应付账款

（1）应付账款列示

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

货款57858432.2858184629.5657996705.11

工程设备款429171.58480398.58490398.58

技术服务费70600.301908119.45500.00

合计58358204.1660573147.5958487603.69

19、合同负债

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

合同负债2253942.106599113.926415058.95

合计2253942.106599113.926415058.95

（1）账龄超过1年的重要合同负债无。

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31

一、短期薪酬20328094.7169087517.6966587771.6622827840.74

二、离职后福利-设

4164194.237686838.8611529858.87321174.22

定提存计划

三、辞退福利247892.00774764.151022656.15

四、一年内到期的其他福利

合计24740180.9477549120.7079140286.6823149014.96

（续）

项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31

一、短期薪酬22827840.7472203539.3670833710.7224197669.38

75宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

二、离职后福利-设8438198.476899106.051860266.64

321174.22

定提存计划

三、辞退福利1018063.50816983.50201080.00

四、一年内到期的其他福利

合计23149014.9681659801.3378549800.2726259016.02

（续）

项目2024.1.1本期增加本期减少2024.7.31

一、短期薪酬24197669.3842127010.2650734456.2615590223.38

二、离职后福利-设

1860266.645294624.645533980.551620910.73

定提存计划

三、辞退福利201080.00201080.00

四、一年内到期的其他福利

合计26259016.0247421634.9056469516.8117211134.11

（2）短期薪酬列示

项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31

1、工资、奖金、津

6155407.0159757582.9856098650.609814339.39

贴和补贴

2、职工福利费481986.001363996.601542428.80303553.80

3、社会保险费715793.894639217.445300232.0654779.27

其中：医疗保险费662779.144271850.214879850.0854779.27

工伤保险费53014.75367367.23420381.98生育保险费

4、住房公积金819058.642294329.752530057.00583331.39

5、工会经费和职工

12155849.171032390.921116403.2012071836.89

教育经费

合计20328094.7169087517.6966587771.6622827840.74

（续）

项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31

1、工资、奖金、津

9814339.3960587780.4759585207.3410816912.52

贴和补贴

2、职工福利费303553.801683068.841493424.68493197.96

3、社会保险费54779.274999730.964869395.32185114.91

其中：医疗保险费54779.274607440.834503668.66158551.44

工伤保险费392290.13365726.6626563.47生育保险费

76宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

4、住房公积金583331.393984169.003662565.00904935.39

5、工会经费和职工

12071836.89948790.091223118.3811797508.60

教育经费

合计22827840.7472203539.3670833710.7224197669.38

（续）

项目2024.1.1本期增加本期减少2024.7.31

1、工资、奖金、津

10816912.5235363845.0043262383.892918373.63

贴和补贴

2、职工福利费493197.96745242.02997239.98241200.00

3、社会保险费185114.912930736.753114670.411181.25

其中：医疗保险费158551.442695082.452852452.641181.25

工伤保险费26563.47235654.30262217.77生育保险费

4、住房公积金904935.392455905.002786307.00574533.39

5、工会经费和职工

11797508.60631281.49573854.9811854935.11

教育经费

合计24197669.3842127010.2650734456.2615590223.38

（3）设定提存计划列示

项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31

1、基本养老保险4111346.977455569.2611261736.19305180.04

2、失业保险费52847.26231269.60268122.6815994.18

合计4164194.237686838.8611529858.87321174.22

（续）

项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31

1、基本养老保险305180.048187854.726659707.601833327.16

2、失业保险费15994.18250343.75239398.4526939.48

合计321174.228438198.476899106.051860266.64

（续）

项目2024.1.1本期增加本期减少2024.7.31

1、基本养老保险1833327.165135405.095353669.761615062.49

2、失业保险费26939.48159219.55180310.795848.24

合计1860266.645294624.645533980.551620910.73

21、应交税费

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

增值税2420855.433075907.885944261.14

企业所得税101152.1699976.29104442.91

77宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

城市维护建设税16477.6450406.28255372.12

个人所得税1349211.661305924.781310519.60

教育费附加7060.60447.37109202.59

地方教育费附加4704.1514398.0551647.64

水利建设基金10824.0527440.7853114.83

印花税10781.4129485.442921.64

水资源税14062.803723.90

环境保护税3995.254177.92

其他88934.44

合计4010001.544622044.927839384.29

22、其他应付款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

应付利息84678.4584678.4584678.45应付股利

其他应付款90470618.0089749269.8288806147.49

合计90555296.4589833948.2788890825.94

（1）应付利息

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

分期付息到期还本的长期借款利息84678.4584678.4584678.45

合计84678.4584678.4584678.45

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

往来借款1040000.001040000.001040000.00

待支付费用217000.00217000.00217000.00

代扣代缴款2575886.011939686.331471157.21

往来款86174731.9986102583.4985248975.23

担保费679015.05

保证金463000.00450000.00150000.00

合计90470618.0089749269.8288806147.49

23、一年内到期的非流动负债

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

一年内到期的长期借款61604496.9849147402.5536860551.92

一年内到期的长期应付款3344075.982675260.782006445.58

合计64948572.9651822663.3338866997.50

78宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

24、其他流动负债

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

待转销项税1549098.14857884.81833957.66

未终止确认应收票据32410761.3835078620.3342355338.88

合计33959859.5235936505.1443189296.54

25、长期借款

（1）长期借款分类

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

抵押借款135325600.64184302759.40221163311.32

减：一年内到期的长期借款

61604496.9849147402.5536860551.92（附注五、23）

合计73721103.66135155356.85184302759.40

（2）长期借款明细借款借款利率

贷款单位币种2024.7.312023.12.312022.12.31

起始日终止日（%）银川汇创资本投

2021.1.12026.12.31人民币1.2061142264.21112094151.19152855660.77

资控股有限公司中信银行股份有

2021.1.12026.12.31人民币4.6512578839.4523061205.6631447098.63

限公司银川分行

26、长期应付款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

长期应付款4202642.387356967.1610032227.95

专项应付款2000000.002000000.002000000.00

合计6202642.389356967.1612032227.95

（1）按款项性质列示长期应付款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

长期担保费4325788.765640051.216768061.46

长期应付利息3220929.604392176.735270612.07

减：1年内到期的长期应付款3344075.982675260.782006445.58

合计4202642.387356967.1610032227.95

（2）专项应付款本期本期

项目2022.1.12022.12.31形成原因增加减少

宁夏农业综合投资有限2000000.002000000.00装备制造发展专项-国家公司重大机械装备技改项目

合计2000000.002000000.00

（续）

79宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本期本期减

项目2023.1.12023.12.31形成原因增加少

宁夏农业综合投资有2000000.002000000.00装备制造发展专项-国家限公司重大机械装备技改项目

合计2000000.002000000.00

（续）本期本期减

项目2024.1.12024.7.31形成原因增加少

宁夏农业综合投资有2000000.002000000.00装备制造发展专项-国家限公司重大机械装备技改项目

合计2000000.002000000.00

27、预计负债

项目2024.7.312023.12.312022.12.31形成原因

产品质量保证1124483.202165527.092387911.02预计产品质保费

逾期税收滞纳金3849251.123849251.123849251.12逾期税收滞纳金

合计4973734.326014778.216237162.14

28、递延收益

项目2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31形成原因

政府补助41011395.851120000.002777307.7939354088.06政府部门项目拨款

合计41011395.851120000.002777307.7939354088.06--

（续）

项目2023.1.1本期增加本期减少2023.12.31形成原因

政府补助39354088.061500000.002797827.7938056260.27政府部门项目拨款

合计39354088.061500000.002797827.7938056260.27--

（续）

项目2024.1.1本期增加本期减少2024.7.31形成原因

政府补助38056260.271658581.3636397678.91政府部门项目拨款

合计38056260.271658581.3636397678.91--

29、所有者权益

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

归属于母公司所有者权益261281062.06274511995.96327754742.19

少数股东权益30110626.1130122535.3730051672.45

所有者权益合计291391688.17304634531.33357806414.64

80宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

30、营业收入和营业成本

2024年1-7月

项目收入成本

主营业务115110859.88121356911.39

其他业务9935939.376675344.74

合计125046799.25128032256.13

（续）

2023年度

项目收入成本

主营业务187858828.12197754206.83

其他业务61054900.7164218325.22

合计248913728.83261972532.05

（续）

2022年度

项目收入成本

主营业务182287342.52191847180.98

其他业务17819641.6215424900.13

合计200106984.14207272081.11

31、税金及附加

项目2024年1-7月2023年度2022年度

城市维护建设税24068.13186922.48164340.61

教育费附加17191.52133516.06116544.69

水资源税26962.8054579.60109571.15

房产税141061.20

城镇土地使用税9372.00117852.75

水利建设基金124886.61182759.35158526.60

印花税92556.34184244.8186622.58

车船使用税395.7024354.3030851.10

环境保护税6403.0213731.2414841.75

合计301836.12780107.84940212.43

32、销售费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬4218226.056590406.117928261.29

销售服务费1608017.545451430.491803480.93

办公及差旅费472649.39887637.76449632.06

业务招待费394521.27537786.4470823.70

81宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目2024年1-7月2023年度2022年度

三包损失595773.06980480.521139992.76

运杂费3000.00135675.46

租赁费289882.80263482.80311101.85

折旧20550.5636548.1452041.68

仓储费84351.04

装卸费5368.00

其他588137.93719904.5998621.17

合计8187758.6015470676.8512079349.94

33、管理费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬9553803.6716334986.3216897450.66

折旧4667185.618384714.667867609.43

无形资产摊销1847587.903633908.293811212.90

中介机构费883946.112156126.864684493.96

办公及差旅费520023.93998739.613473862.42

修理费80457.63432926.51453093.44

运输费156829.13424669.93165552.63

业务招待费49032.11183366.0644207.37

残保金156836.97196020.03

能源费1067476.461550480.95

其他90214.78167237.75285837.82

合计18916557.3334423993.9137879340.66

34、研发费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

职工薪酬2004573.313616218.843831516.95

研发系统费用235897.00383283.24498831.17

差旅费124308.05145198.2494033.57

会议费99486.78142214.9354056.60

折旧费101173.26104690.1589285.43

物料消耗306538.11340130.10

中介服务费222641.51727279.2266318.71

其他106653.9013276.98

合计3094618.025565668.624647319.41

82宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

35、财务费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

利息支出4102460.225408885.074850993.08

减：利息收入326117.611243003.483488393.44

加：汇兑损失-219.57-17158.66-116525.57

加：其他支出（注）366724.71313080.32-66109.07

担保费660202.871270250.682420692.74

合计4803050.625732053.933600657.74

注：其他支出主要为手续费、现金折扣。

36、其他收益

产生其他收益的来源2024年1-7月2023年度2022年度

政府补助255808.481684632.884343040.00

代扣个人所得税手续费11565.787899.71

合计267374.261692532.594343040.00

37、投资收益

项目2024年1-7月2023年度2022年度

债务重组收益751707.23194535.524895363.35

合计751707.23194535.524895363.35

38、信用减值损失（损失以“-”列示）

项目2024年1-7月2023年度2022年度

应收票据坏账损失224807.80-256015.77-656077.89

应收账款坏账损失3405761.83-5462928.621202564.66

其他应收款坏账损失-1412469.731441982.37-1435134.81

合计2218099.90-4276962.02-888648.04

39、资产减值损失（损失以“-”列示）

项目2024年1-7月2023年度2022年度

存货跌价损失1483337.68-29809136.66-17190657.20

固定资产减值损失-13005478.22-8313499.01-2544194.49

合计-11522140.54-38122635.67-19734851.69

40、资产处置收益

资产处置收益的来源2024年1-7月2023年度2022年度

非流动资产处置利得-110826.00930233.413710532.89

合计-110826.00930233.413710532.89

83宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

41、营业外收入

项目2024年1-7月2023年度2022年度

与企业日常活动无关的政府补助1540272.884385434.044715467.79

罚款净收入143902.5062702.5039744.10

减免税款、滞纳金67868.79411334.62

无法支付的应付款项7119.6412475.9622361.54

合计1691295.024528481.295188908.05

42、营业外支出

项目2024年1-7月2023年度2022年度

非流动资产处置损失4469.36

滞纳金、违约金475.9527979.7497497.92

报废损失198160.272806.00

其他105914.61129805.0710894.87

对外捐赠2124.00

合计304550.83160590.81114986.15

43、所得税费用

项目2024年1-7月2023年度2022年度

当期所得税费用3160.932724.1589493.81

递延所得税费用6474.67-6512.93

合计3160.939198.8282980.88

44、所有权受限资产

项目2024.7.312023.12.312022.12.31受限类型银行承兑汇票保

货币资金5719285.189373544.133940250.60证金、司法冻结、其他等

投资性房地产288260.631218593.631172765.04抵押借款

固定资产-房屋建筑

94264125.7518134222.5616963974.45抵押借款

物

固定资产-机器设备25827071.8833821940.9755918329.36抵押借款

无形资产16502974.9166658251.3368117046.55抵押借款

合计142601718.35129206552.62146112366.00

六、合并范围的变更

1、本期吸收合并情况

84宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

注册资本出资

子公司名称变动原因合并范围变动时间出资比例（%）（万元）宁夏西北轴承轨道交吸收合并注

2022年8月11日200.00100.00

通轴承有限公司销

2、本期新设子公司情况

2022年6月23日，本公司全资子公司西北轴承有限公司与艾森博格轴承（上海）

有限公司共同出资成立西轴艾森博格（宁夏）轴承制造有限公司，西北轴承有限公司出资51.00万元，持股51%，艾森博格轴承（上海）有限公司出资49.00万元，持股49%。

七、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

注册资2024.7.31持股比例子公司名称本（万注册地业务性质取得方式直接间接

元）西北轴承集团进出口有进出口贸

5000银川市100.00%设立

限公司易宁夏西北轴承物资商贸

5000银川市贸易销售100.00%设立

有限公司宁夏西北轴承装备制造

1300银川市工业制造100.00%设立

有限公司非同一控制下

西北轴承机械有限公司754.31银川市工业制造100.00%企业合并

西北轴承有限公司20000银川市工业制造100.00%设立中保融金商业保理有限霍尔果

10000商业保理51.00%设立

公司斯

西轴艾森博格（宁夏）轴

1000银川市工业制造51.00%设立

承制造有限公司

2、重要的合营或联营企业

2024.7.31持股比

主要经会计处理方合营企业或联营企业名称注册地业务性质例营地法直接间接

宁夏西北轴承销售有限公司银川市银川市轴承销售49.00%权益法核算

北京宁银西北轴承销售有限公司北京市北京市轴承销售45.00%权益法核算

新疆宁银西北轴承销售有限公司新疆新疆轴承销售45.00%权益法核算

南京西北轴承销售有限责任公司南京市南京市轴承销售40.00%权益法核算

八、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详

85宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

细情况说明见本附注五相关项目。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险：无。

（2）利率风险本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

（3）其他风险

公司主要为石油、冶金、矿山等行业的大型机械提供配套和维修的轴承产品，所处行业与宏观经济呈高度正相关关系。如果宏观经济发展态势良好，基础设施投资加大，会刺激轴承行业发展。如果未来宏观经济增速放缓，基础设施投资缩减，将影响轴承行业的发展和公司轴承产品的市场需求，从而对公司盈利能力造成严重影响。公司将在轴承产品种类上，不断向高附加值的轨道交通（地铁）轴承、铁路货车轴承，机床及电机轴承转移。

2、信用风险

可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务

而导致本公司金融资产产生的损失。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。

本公司银行存款主要存放于国有控股银行和其它大中型上市银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，并定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

3、流动风险

86宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

流动风险，是指本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

九、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本业的持股比例的表决权比例宁夏回族自治宁夏国有资本区银川市金凤投资及相关业3000000万

运营集团有限29.33%29.33%区广场东路务元责任公司

219号注：2023年11月16日，宝塔实业发布公告《关于公司第一大股东宝塔石化被申请破产重整的提示性公告》，宝塔石化持有宝塔实业股份398415924股，占公司总股本的34.99%。宝塔石化于2023年11月16日收到银川中院的通知[(2023）宁01破申29-1号]，银川银信资产管理有限公司向银川中院提出对宝塔石化进行破产重整申请。宝塔石化已于2023年11月14日签署了继续放弃表决权的承诺函，自2023年12月8日起生效，有效期为36个月。鉴于上述事实，宁国运为本公司控股股东，公司实际控制人为宁夏回族自治区人民政府。

2、本公司的子公司情况

详见附注七、1。

3、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注七、2。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系宁夏水务投资集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏电力投资集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏共赢投资集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏城市发展集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏国运基金管理有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏煤炭勘察工程有限公司受同一控股股东及最终控制方控制

国运租赁（天津）股份有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏铁路投资有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制

87宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系宁夏新能源产业集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏水发集团有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏环保集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏物流集团有限责任公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏水利水电工程局有限公司受同一控股股东及最终控制方控制宁夏宝塔化工装备制造有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔石化科技实业发展有限公司受第一大股东控制

宁夏宝塔石化集团设计院（有限公司）受第一大股东控制宝塔国际石化工程技术有限公司受第一大股东控制宝塔油气销售有限公司受第一大股东控制上海宝塔宇结航天科技有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔能源化工有限公司受第一大股东控制宝塔石化集团财务有限公司受第一大股东控制银川宝塔石油化工机械制造有限公司受第一大股东控制宝塔金融控股集团有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔联合化工有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔进出口贸易有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔国际贸易有限公司受第一大股东控制宝塔投资控股有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔新能源投资有限公司受第一大股东控制广东南方宝塔投资控股有限公司受第一大股东控制宁夏宝塔矿业投资开发有限公司受第一大股东控制新疆奎山宝塔石化有限公司受第一大股东控制珠海宝塔石化有限公司受第一大股东控制

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容2024年1-7月2023年度2022年度

湖北西北轴承有限责任公司采购商品71582.10

宁夏西北轴承销售有限公司采购商品21557.17宁夏水利水电工程局有限公

接受劳务8611009.172681802.34司

合计8611009.172681802.3493139.27

2出售商品/提供劳务情况表

88宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

关联方关联交易内容2024年1-7月2023年度2022年度

新疆宁银西北轴承销售有限公司销售商品67781.00

湖北西北轴承有限责任公司销售商品62082.62

合计129863.62

（2）关联担保情况

*本公司作为被担保方担保是否已经

担保方2022.12.31担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

孙珩超、金丽萍31447098.632019/9/182026/12/31否

宝塔石化集团有限公司、孙珩超、

38991713.022016/7/122026/12/31否西部（银川）担保有限公司

宝塔石化集团有限公司、孙珩超、

70889600.002016/7/122026/12/31否

宁夏融资担保集团有限公司

（续）担保是否已经

担保方2023.12.31担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

孙珩超、金丽萍31447098.632019/9/182026/12/31否

宝塔石化集团有限公司、孙珩超、

38991713.022016/7/122026/12/31否西部（银川）担保有限公司

宝塔石化集团有限公司、孙珩超、

70889600.002016/7/122026/12/31否

宁夏融资担保集团有限公司

（续）担保是否已经

担保方2024.7.31担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

孙珩超、金丽萍23061205.662019/9/182026/12/31否

宝塔石化集团有限公司、孙珩超、

69119803.022016/7/122026/12/31否

宁夏融资担保集团有限公司

*本公司作为担保方担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

西北轴承有限公司30000000.002024/6/122024/9/18否

西北轴承有限公司10000000.002024/3/162024/9/18否

西北轴承有限公司30000000.002023/6/192024/6/18是

西北轴承有限公司2500000.002023/9/192024/3/15是

西北轴承有限公司2565000.002023/10/272024/4/19是

西北轴承有限公司2747904.002023/12/252024/6/22是

（3）关联方资金拆借

89宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

宁夏国有资本运营集团有限责任公司30000000.002023/5/262024/5/25

宁夏国有资本运营集团有限责任公司30000000.002024/7/82025/7/7

宁夏国有资本运营集团有限责任公司80000000.002024/7/92025/7/8

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024.7.31

项目名称关联方账面余额坏账准备

应收账款：

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38

南京西北轴承销售有限责任公司14706797.0414706797.04

宁夏宝塔能源化工有限公司41118.0041118.00

宁夏西北轴承销售有限公司2535116.242535116.24

新疆奎山宝塔石化有限公司1229518.411229518.41

新疆宁银西北轴承销售有限公司10076210.4410076210.44

珠海宝塔石化有限公司152000.00152000.00

合计52115899.5152115899.51

（续）

2023.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备

应收账款：

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38

南京西北轴承销售有限责任公司14706797.0414706797.04

宁夏宝塔能源化工有限公司41118.0041118.00

宁夏西北轴承销售有限公司2535116.242535116.24

新疆奎山宝塔石化有限公司1229518.411229518.41

新疆宁银西北轴承销售有限公司10508830.3610508830.36

珠海宝塔石化有限公司152000.00152000.00

合计52548519.4352548519.43

（续）

2022.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备

应收账款：

北京宁银西北轴承销售有限公司23375139.3823375139.38

南京西北轴承销售有限责任公司15603897.0415603897.04

90宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备

宁夏宝塔能源化工有限公司41118.0041118.00

宁夏西北轴承销售有限公司2971186.481820104.17

新疆奎山宝塔石化有限公司1229518.411229518.41

新疆宁银西北轴承销售有限公司10523280.3510523280.35

珠海宝塔石化有限公司152000.00152000.00

合计53896139.6652745057.35

（2）应付项目

项目名称关联方2024.7.31

应付账款：

南京西北轴承销售有限责任公司63401.41

宁夏西北轴承销售有限公司282850.50

宁夏水利水电工程局有限公司4549999.98

合计4896251.89

其他应付款：

宁夏宝塔能源化工有限公司55681600.00

合计55681600.00

（续）

项目名称关联方2023.12.31

应付账款：

南京西北轴承销售有限责任公司63401.41

宁夏西北轴承销售有限公司282850.50

宁夏水利水电工程局有限公司174503.99

合计520755.90

其他应付款：

宁夏宝塔能源化工有限公司55681600.00

合计55681600.00

（续）

项目名称关联方2022.12.31

应付账款：

宁夏西北轴承销售有限公司282850.50

合计282850.50

其他应付款：

宁夏宝塔能源化工有限公司55681600.00

合计55681600.00

91宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

十、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2024年7月31日，本公司不存在其他需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2024年7月31日，本公司不存在其他需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

1、宝塔实业股份有限公司土地及房屋挂牌转让事项2024年9月3日，宝塔实业股份有限公司发布《宝塔实业股份有限公司关于审议对老厂区房产土地公开挂牌转让的公告》（公告编号：2024-078）。为了盘活存量资产、弥补生产资金缺口、偿还宝塔实业股份有限公司全资子公司西北轴承有限公司存量债务，宝塔实业股份有限公司拟以公开挂牌转让的方式将所属老厂区土地使用权及地上建筑物进行处置。该挂牌转让行为已经宝塔实业股份有限公司第十届董事会第九次会议和第十届监事会第七次会议审议通过。根据《深圳交易所股票上市规则》，需提交公司股东会审议通过。2024年9月18日，宝塔实业股份有限公司召开2024年第五次临时股东会，表决通过了《关于审议对老厂区房产土地公开挂牌转让的议案》。

2、宝塔实业股份有限公司内部资产重组事项

宝塔实业股份有限公司于2024年9月2日召开第十届董事会第九次会议，审议通过了《关于继续开展内部资产重组》，公司拟以2024年7月31日为基准日，通过资产划转、债务转移等方式，并按照“人随业务、资产走”的原则，将公司名下涉及轴承业务的房产土地等资产和相应债务按照基准日的账面价值无偿划转至全资子公司西北轴承。划转期间（基准日至交割日）发生的资产及负债变动情况将据实调整并以交割日为准据实予以划转。截至审计报告日，宝塔实业公司已完成目标土地房产过户至西北轴承的不动产登记手续。

十二、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

1年以内（含1年）48183977.4658832221.6232329513.99

1至2年26333127.901264035.3177657864.96

2至3年769246.1648689260.792584422.90

3至4年420779.212583912.90458640.46

4至5年2460814.06458640.469386494.42

5年以上31457468.2031005320.1422950221.99

小计109625412.99142833391.22145367158.72

92宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

坏账准备34871905.8834910373.2236045683.45

合计74753507.11107923018.00109321475.27

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年7月31日

2024.7.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准

33941612.1630.9625383774.5674.798557837.60

备的应收账款

其中：

单项金额重大25462190.0623.2316904352.4666.398557837.60

单项金额不重大8479422.107.738479422.10100.00按组合计提坏账准

75683800.8369.049488131.3212.5466195669.51

备的应收账款

其中：

账龄组合 A 18826178.85 17.17 9488131.32 50.40 9338047.53

集团内关联方组合B 56857621.98 51.87 56857621.98

合计109625412.99100.0034871905.8831.8174753507.11

2023年12月31日

2023.12.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准38743071.9427.1221408034.3855.2617335037.56备的应收账款

其中：

单项金额重大33466353.0223.4316131315.4648.2017335037.56

单项金额不重大5276718.923.695276718.92100.00

按组合计提坏账准104090319.2872.8813502338.8412.9790587980.44备的应收账款

其中：

账龄组合 A 29484336.36 20.64 13502338.84 45.79 15981997.52

集团内关联方组合B 74605982.92 52.24 74605982.92

合计142833391.22100.0034910373.2224.44107923018.00

2022年12月31日

93宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准

39190476.6826.9621719941.6855.4217470535.00

备的应收账款

其中：

单项金额重大34051569.5423.4216581034.5448.6917470535.00

单项金额不重大5138907.143.545138907.14100.00按组合计提坏账准

106176682.0473.0414325741.7713.4991850940.27

备的应收账款

其中：

账龄组合 A 27277252.95 18.76 14325741.77 52.52 12951511.18集团内关联方组合

78899429.0954.2878899429.09

B

合计145367158.72100.0036045683.4524.80109321475.27

*按单项计提坏账准备

2024.7.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00中国铁路乌鲁木齐局集团有限公司

4917659.72226415.684.60

乌鲁木齐西车辆段

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00

大秦铁路股份有限公司物资采购所4117089.08250495.526.08

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00

宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00

徐州银西轴承销售有限公司1322214.681322214.68100.00

西北轴承厂沈阳销售处992125.95992125.95100.00

宁夏远大可建科技有限公司945977.41945977.41100.00

重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00

佛山市津正不锈钢制品有限公司358838.76358838.76100.00

重庆金象起重设备制造有限公司206496.80206496.80100.00

宁夏西北轴承销售有限公司137811.78137811.78100.00

山东博山万宝实业公司78783.6278783.62100.00

包头市昊达汽车贸易有限责任公司64056.0064056.00100.00

94宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2024.7.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

银川成和恒业自动化设备有限公司64000.0064000.00100.00西北轴承集团有限责任公司郑州销

54704.2054704.20100.00

售分公司预计未来现金

杭州石冶机电有限公司40220.0040220.00100.00流量现值低于

乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00账面价值

太原市西北轴承销售有限公司26291.9826291.98100.00

济南金辰机械有限公司24786.0824786.08100.00

广州西北轴承销售有限公司17737.4217737.42100.00

包头市鑫哈轴承有限公司12519.0012519.00100.00

包头市大成线材有限责任公司5791.445791.44100.00

包头市百正精工设备有限公司4998.004998.00100.00

包头市巨源起重冶金机械有限公司1372.381372.38100.00

包头市鑫茂钢管有限公司208.49208.49100.00

合计33941612.1625383774.56

（续）

2023.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中国铁路北京局集团有限公司12763691.21510547.654.00

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00

中国铁路武汉局集团有限公司5293639.58211745.584.00

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00预计未来现金

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00流量现值低于宁夏勤昌滚动轴承制造有限公账面价值

1994205.281994205.28100.00

司

重庆奇佳机械设备公司656820.52656820.52100.00

宁夏西北轴承销售有限公司137811.78137811.78100.00乌鲁木齐西北轴承集团有限公

31057.2831057.28100.00

司

合计38743071.9421408034.38

（续）

95宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

名称计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

中国铁路上海局集团有限公司5832291.60323403.605.55

福州西北轴承销售有限公司4907298.894907298.89100.00

中国铁路北京局集团有限公司7442361.57499619.576.71

中国铁路武汉局集团有限公司5367894.14348989.146.50预计未来现金

宁夏天马滚动体制造有限公司7358897.827358897.82100.00流量现值低于

宁夏金环轴承制造有限公司3142825.523142825.52100.00

淄博凯景镀锌薄板有限公司2456824.062456824.06100.00账面价值

宁夏勤昌滚动轴承制造有限公司1994205.281994205.28100.00

重庆奇佳机械设备制造有限公司656820.52656820.52100.00

乌鲁木齐西北轴承集团有限公司31057.2831057.28100.00

合计39190476.6821719941.68——

*按组合计提坏账准备

A、组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2024.7.31

名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内5448210.47217928.424.00

1至2年4027493.27241649.606.00

2至3年102157.7410215.7710.00

3至4年287474.8057494.9620.00

4至5年466608.78466608.78100.00

5年以上8494233.798494233.79100.00

合计18826178.859488131.32——

（续）

2023.12.31

名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内15343775.44613751.024.00

1至2年596946.8935816.826.00

2至3年334305.1433430.5110.00

3至4年487460.4997492.0920.00

4至5年296486.02296486.02100.00

5年以上12425362.3812425362.38100.00

合计29484336.3613502338.84——

（续）

96宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2022.12.31

名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内12363416.33494536.644.00

1至2年334305.1420058.316.00

2至3年590217.6259021.7610.00

3至4年296486.0259297.2220.00

4至5年160169.87160169.87100.00

5年以上13532657.9713532657.97100.00

合计27277252.9514325741.77——

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

*各期计提坏账准备情况本期变动金额

类别2023.12.312024.7.31计提收回或转回核销其他

坏账准备34910373.2238467.3434871905.88

（续）本期变动金额

类别2022.12.312023.12.31计提收回或转回核销其他

坏账准备36045683.4581797.701217107.9334910373.22

（续）本期变动金额

类别2022.1.12022.12.31计提收回或转回核销其他坏账

170416743.921741895.182269029.352276349.09131567577.2136045683.45

准备

注：其他减少为本期内部重组资产划转导致的坏账准备变动。

（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2024年7月31日

占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末余合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称和合同资产减值准额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）

第一名52180002.1652180002.1647.61

第二名7358897.827358897.826.717358897.82

第三名4917659.724917659.724.49226415.68

第四名4907298.894907298.894.484907298.89

第五名4117089.084117089.083.76250495.52

97宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末余合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称和合同资产减值准额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）

合计73480947.6773480947.6767.0512743107.91

2023年12月31日

占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末余合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称和合同资产减值准额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）

第一名70345904.3270345904.3249.25

第二名12763691.2112763691.218.94510547.65

第三名7358897.827358897.825.157358897.82

第四名5293639.585293639.583.71211745.58

第五名4907298.894907298.893.444907298.89

合计100669431.82100669431.8270.4912988489.94

2022年12月31日

占应收账款和应收账款坏账准备应收账款期末余合同资产应收账款和合同合同资产期末单位名称和合同资产减值准额期末余额资产期末余额余额合计数的备期末余额比例（%）

第一名77292502.5477292502.5453.17

第二名7442361.577442361.575.12499619.57

第三名7358897.827358897.825.067358897.82

第四名5832291.605832291.604.01323403.60

第五名5367894.145367894.143.69348989.14

合计103293947.67103293947.6771.058530910.13

2、其他应收款

项目2024.7.312023.12.312022.12.31应收利息应收股利

其他应收款3584592.8636534222.086815506.29

合计3584592.8636534222.086815506.29

（1）其他应收款

*其他应收款按款项性质分类情况

98宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

款项性质2024.7.312023.12.312022.12.31

材料、设备、加工费27250818.2325392728.2025627146.54

押金及保证金2133482.861364418.733705053.20

备用金及借款400274.56400274.56400274.56

往来款及其他6068618.4840724072.299827183.60

合计35853194.1367881493.7839559657.90

*按账龄披露

账龄2024.7.312023.12.312022.12.31

1年以内（含1年）600633.2030882110.715079673.18

1至2年970319.194241737.66194912.69

2至3年1252237.66188912.693805766.62

3至4年163348.923689941.62185445.58

4至5年3988122.41100351.688755918.47

5年以上28878532.7528778439.4221537941.36

小计35853194.1367881493.7839559657.90

坏账准备32268601.2731347271.7032744151.61

合计3584592.8636534222.086815506.29

B、按预期信用损失一般模型计提坏账准备

2024年7月31日

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计期信用损失（未信用损失（已发生信用损失发生信用减值）信用减值）

2024年1月1日余额17437364.0713909907.6331347271.70

2024年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提921329.57921329.57本期转回本期转销本期核销其他变动

2024年7月31日余额18358693.6413909907.6332268601.27

99宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

2023年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计期信用损失（未信用损失（已发信用损失发生信用减值）生信用减值）

2023年1月1日余额18834243.9813909907.6332744151.61

2023年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提27938.2027938.20

本期转回1424818.111424818.11本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额17437364.0713909907.6331347271.70

2022年12月31日

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计期信用损失（未信用损失（已发生信用损失发生信用减值）信用减值）

2022年1月1日余额15867737.9813909907.6329777645.61

2022年1月1日余额在本期

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提2969978.002969978.00

本期转回3472.003472.00本期转销本期核销其他变动

2022年12月31日余额18834243.9813909907.6332744151.61

*本期计提、收回或转回的坏账准备情况

100宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本期变动金额

类别2023.12.312024.7.31计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备31347271.70921329.5732268601.27

合计31347271.70921329.5732268601.27

（续）本期变动金额

类别2022.12.312023.12.31计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备32744151.6127938.201424818.1131347271.70

合计32744151.6127938.201424818.1131347271.70

（续）本期变动金额

类别2022.1.12022.12.31计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备29777645.612969978.003472.0032744151.61

合计29777645.612969978.003472.0032744151.61

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2024年7月31日

占其他应收款单位名款项的性坏账准备期末期末余额账龄期末余额合计称质余额

数的比例（%）

第一名材料款3760681.774-5年/5年以上10.503760681.77

第二名材料款3753760.145年以上10.483753760.14

第三名材料款3227374.495年以上9.013227374.49

第四名材料款2658059.705年以上7.422658059.70

第五名装卸费2000000.005年以上5.582000000.00

合计15399876.1042.9915399876.10

2023年12月31日

占其他应收款单位名款项的性坏账准备期末期末余额账龄期末余额合计称质余额

数的比例（%）

第一名往来款30872517.301年以内45.48

第二名材料款3760681.773-4年/5年以上5.543760681.77

第三名材料款3753760.145年以上5.533753760.14

第四名材料款3227374.495年以上4.753227374.49

第五名往来款3114000.001年以内/1-2年4.59

101宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

占其他应收款单位名款项的性坏账准备期末期末余额账龄期末余额合计称质余额

数的比例（%）

合计44728333.7065.8910741816.40

2022年12月31日

占其他应收款单位名款项的性坏账准备期末期末余额账龄期末余额合计称质余额

数的比例（%）

第一名材料款3760681.772-3年/5年以上9.513760681.77

第二名材料款3753760.144-5年9.493753760.14

第三名材料款3227374.495年以上8.163227374.49

第四名往来款3104500.001年以内7.85

第五名材料款2658059.705年以上6.722658059.70

合计16504376.1041.7313399876.10

3、长期股权投资

2024.7.31

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资729499591.20306090741.52423408849.68

对联营、合营企业投资670000.00670000.00

合计730169591.20306760741.52423408849.68

（续）

2023.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资729499591.2059023963.45670475627.75

对联营、合营企业投资670000.00670000.00

合计730169591.2059693963.45670475627.75

（续）

2022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资722878719.74722878719.74

对联营、合营企业投资670000.00670000.00

合计723548719.74670000.00722878719.74

102宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

（1）对子公司投资

2022年12月31日

减值本期增减变动准备减值准备期

被投资单位2022.1.12022.12.31期初追加投资减少投资计提减值准备其他末余额余额宁夏西北轴承轨道交通轴承有限公

2000000.002000000.00

司

宁夏西北轴承物资商贸有限公司50000000.0050000000.00

宁夏西北轴承装备制造有限公司13000000.0013000000.00

西北轴承机械有限公司8023963.458023963.45

中保融金商业保理有限公司51000000.0051000000.00

西北轴承有限公司2000000.00598854756.29600854756.29

合计126023963.45598854756.292000000.00722878719.74

2023年12月31日

减值本期增减变动准备减值准备期末余

被投资单位2022.12.31其2023.12.31期初追加投资减少投资计提减值准备额他余额

宁夏西北轴承物资商贸有限公司50000000.0050000000.00

宁夏西北轴承装备制造有限公司13000000.0013000000.00

西北轴承机械有限公司8023963.458023963.458023963.458023963.45

中保融金商业保理有限公司51000000.0051000000.0051000000.0051000000.00

西北轴承有限公司600854756.2969620871.46670475627.75

103宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

减值本期增减变动准备减值准备期末余

被投资单位2022.12.31其2023.12.31期初追加投资减少投资计提减值准备额他余额

合计722878719.7469620871.4663000000.0059023963.45729499591.2059023963.45

2024年7月31日

本期增减变动减值准备期初减值准备期末余

被投资单位2023.12.31减少投其2024.7.31余额追加投资计提减值准备额资他

西北轴承机械有限公司8023963.458023963.458023963.458023963.45

中保融金商业保理有限公司51000000.0051000000.0051000000.0051000000.00

西北轴承有限公司670475627.75247066778.07670475627.75247066778.07

合计729499591.2059023963.45247066778.07729499591.20306090741.52

104宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

（2）对联营、合营企业投资本年增减变动

被投资单位2022.1.1追加投权益法下确认其他综合收减少投资其他权益变动资的投资损益益调整

联营企业：

宁夏西北轴承销售

245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00

有限责任公司

合计670000.00

（续）本年增减变动减值准备年末余

被投资单位宣告发放现金股2022.12.31计提减值准备其他额利或利润联营企业宁夏西北轴承销售

245000.00245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00200000.00

有限责任公司

合计670000.00670000.00

（续）本年增减变动

被投资单位2023.1.1追加投权益法下确认其他综合收减少投资其他权益变动资的投资损益益调整

联营企业：

宁夏西北轴承销售

245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00

有限责任公司

合计670000.00

（续）

105宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

本年增减变动减值准备年末余

被投资单位宣告发放现金股2023.12.31计提减值准备其他额利或利润联营企业宁夏西北轴承销售

245000.00245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00200000.00

有限责任公司

合计670000.00670000.00

（续）本年增减变动

被投资单位2024.1.1追加投权益法下确认其他综合收减少投资其他权益变动资的投资损益益调整

联营企业：

宁夏西北轴承销售

245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00

有限责任公司

合计670000.00

（续）本年增减变动减值准备年末余

被投资单位宣告发放现金股2024.7.31计提减值准备其他额利或利润联营企业宁夏西北轴承销售

245000.00245000.00

有限公司新疆宁银西北轴承

225000.00225000.00

销售有限公司南京西北轴承销售

200000.00200000.00

有限责任公司

合计670000.00670000.00

106宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

4、营业收入和营业成本

2024.7.31

项目收入成本

主营业务14354882.8512833056.99

其他业务1639137.06

合计15994019.9112833056.99

（续）

2023.12.31

项目收入成本

主营业务64565918.0463077488.83

其他业务57731664.7955206782.42

合计122297582.83118284271.25

（续）

2022.12.31

项目收入成本

主营业务52872857.9548111017.73

其他业务38468508.0434472678.86

合计91341365.9982583696.59

5、投资收益

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

债务重组利得/损失751707.23-515631.904895363.35

合计751707.23-515631.904895363.35

十三、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目2024.7.312023.12.312022.12.31

非流动性资产处置损益-291188.66930233.413706063.53计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按

1796081.366070066.929058507.79

照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益

107宝塔实业股份有限公司拟置出资产模拟财务报表附注

项目2024.7.312023.12.312022.12.31对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益751707.23194535.524895363.35企业因相关经营活动不再持续而发生的

一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支

26833.97-17543.56362923.47

出

其他符合非经常性损益定义的损益项目11565.787899.71

合计2294999.687185192.0018022858.14

减：所得税影响额4340.003369.4167726.68

少数股东权益影响额（税后）

合计2290659.687181822.5917955131.46

108