海南京粮控股股份有限公司

合并审计报告

天圆全审字[2025]000397号北京市海淀区车公庄西路甲19号国际传播大厦

5层22、23、24、25号房

天 圆 全 会 计 师 事 务 所 Room 22 23 24 25 5th Floor InternationalCommunication Building No. 19 Chegongzhuang West

Road Haidian District Beijing China

TIANYUANQUAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 电话（Tel）: (8610)83914188

传真（Fax）: (8610)83915190

邮政编码(Postal Code): 100048审计报告

天圆全审字[2025]000397号

海南京粮控股股份有限公司：

一、审计意见

我们审计了海南京粮控股股份有限公司（以下简称京粮控股）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京粮控股2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京粮控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不TYQCPA 第 1 页 共 6 页天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告对这些事项单独发表意见。

（一）收入的确认

1.事项描述

2024年度，如财务报表“附注五、43”所述，京粮控股合并利润表中的营业

收入为人民币11434843516.27元，主要为油脂油料加工、销售及贸易、食品加工及销售产生的收入。营业收入的发生和截止，会对京粮控股经营成果产生很大的影响，因此，我们将营业收入的发生和截止确定为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下:

（1）了解、测试京粮控股销售与收款循环的整个流程及相关制度，对销售

与收款循环执行了控制测试，评价其设计和运行的有效性；

（2）检查京粮控股收入确认的会计政策以及具体方法和收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；

（3）对营业收入实施分析程序，分析京粮控股毛利率变动的合理性，与上

期同类指标进行比较，识别和调查异常波动原因；

（4）采取抽样方式，检查京粮控股与收入确认相关的合同、发票、出库单等原始单据；

（5）对京粮控股资产负债表日前后确认的营业收入，检查相关合同、发票、出库单等收入确认资料，执行截止测试程序，评价京粮控股销售收入是否被记录于恰当的会计期间；

（6）对应收账款和销售收入执行函证程序，对未回函的样本进行替代测试。

TYQCPA 第 2 页 共 6 页天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

（二）商誉减值准备

1.事项描述

截至2024年12月31日，如合并财务报表“附注五、17”所述，京粮控股

合并资产负债表中的商誉金额为人民币191394422.51元，为2015年度收购浙江小王子食品有限公司（以下简称浙江小王子）产生。管理层根据财务报表“附注三、22”的会计政策对上述商誉进行减值测试，以持续经营为基础预计的未来

现金流量的现值来确定包含商誉的资产组的可收回金额，认为无需对商誉计提减值准备。商誉的减值测试中采用的关键参数包括预计收入增长率、税前经营利润率、折现率等，涉及重大的会计估计与判断。管理层在选用假设和估计时可能出现偏好的风险，为此我们确定商誉的减值准备为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下:

（1）我们了解及评估了与商誉减值测试相关的内部控制的设计及测试了关

键控制执行的有效性，包括采用的关键假设和参数，以及相关的内部控制；

（2）我们评估了管理层采用的商誉减值测试方式的适当性，通过对历史年

度主要经济指标的分析、与管理层的访谈以及在考虑市场发展的情况，比较行业或市场数据，评估了商誉减值测试所采用的预计收入增长率、税前经营利润率、折现率等关键参数和主要评估假设的合理性；

（3）我们测试了商誉减值测试计算过程的准确性；

（4）我们评估了预测的已实现年度的数据准确性。如，比较上一年或于收

购时点的预计未来现金流量与该年度业务的实际表现，考虑管理层的商誉减值测试评估过程是否存在管理层偏向；

（5）对于被审计单位聘请了第三方专家编制的商誉减值测试报告，审计项

TYQCPA 第 3 页 共 6 页天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

目组除执行上述（1）至（4）项审计程序外，还对第三方专家的胜任能力、专业素质和客观性进行了评估并将评估结果记录在审计工作底稿中，包括：获取第三方专家的职业资格，例如：具有证券期货资格的评估机构营业执照、资产评估师资格证书等。

四、其他信息

京粮控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括京粮控股2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

京粮控股管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估京粮控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算京粮控股、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督京粮控股的财务报告过程。

TYQCPA 第 4 页 共 6 页天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京粮控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京粮控股不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

TYQCPA 第 5 页 共 6 页天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

（6）就京粮控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

天圆全会计师事务所中国注册会计师：李小磊（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：刘小琴

中国·北京2025年3月27日

TYQCPA 第 6 页 共 6 页合 并 资 产 负 债 表

2024年12月31日

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五、11417025694.301543385751.86交易性金融资产

衍生金融资产五、270947839.6731684620.00应收票据

应收账款五、391439895.13115780372.55

应收款项融资五、42502308.90

预付款项五、5198722011.4787352234.48

其他应收款五、6455148011.66303099589.59

其中：应收利息应收股利

存货五、72357805420.922041860143.11合同资产持有待售资产

一年内到期的非流动资产五、810694166.6622188083.34

其他流动资产五、9161383945.34312336642.43

流动资产合计4763166985.154460189746.26

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、10267505468.02254922645.41

其他权益工具投资五、1120000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产五、1218277387.6520045503.77

固定资产五、13891221864.74939548012.91

在建工程五、1450058378.9859094902.29生产性生物资产油气资产

使用权资产五、1576970493.5399232303.78

无形资产五、16395680430.82412676845.93开发支出

商誉五、17191394422.51191394422.51

长期待摊费用五、1817403238.1817655736.82

递延所得税资产五、1923598603.988798915.22

其他非流动资产五、205682032.4013223950.00

非流动资产合计1937792320.812036593238.64

资产总计6700959305.966496782984.90

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲合并资产负债表

2024年12月31日

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益(或股东权益）附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五、221311609177.781163479691.67交易性金融负债

衍生金融负债五、2330979464.0015805393.88应付票据

应付账款五、24127879265.4082474823.84

预收款项五、251122982.131075801.34

合同负债五、26522267254.98411033219.08

应付职工薪酬五、2727703136.6632702558.07

应交税费五、2819999374.5211577392.47

其他应付款五、2958529914.3179618198.78

其中：应付利息20000000.0021082795.47

应付股利3213302.88持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、30543665629.94175940949.28

其他流动负债五、3197380074.7560439400.68

流动负债合计2741136274.472034147429.09

非流动负债：

长期借款五、32400000000.00

应付债券五、33299250000.00298800000.00

其中：优先股永续债

租赁负债五、3450700060.9373241742.57长期应付款

长期应付职工薪酬五、355627134.005677134.00

预计负债五、365146800.00

递延收益五、3756731497.6262503256.67

递延所得税负债31415012.3347082123.53其他非流动负债

非流动负债合计448870504.88887304256.77

负债合计3190006779.352921451685.86

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）五、38726950251.00726950251.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、391682684026.761681808108.07

减：库存股

其他综合收益五、401763043.441369980.92专项储备

盈余公积五、41137418617.07129819690.00

未分配利润五、42594473637.42627555511.45

归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计3143289575.693167503541.44

少数股东权益367662950.92407827757.60

所有者权益（或股东权益）合计3510952526.613575331299.04

负债和所有者权益（或股东权益）总计6700959305.966496782984.90

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金343402502.1723743255.81交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项

其他应收款十七、1948000000.00950000000.00

其中：应收利息

应收股利18000000.00存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产342287.50976539.93

流动资产合计1291744789.67974719795.74

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、22340799283.192625657283.19

其他权益工具投资20000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产4858318.615198514.17

固定资产5533490.675955832.27在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉

长期待摊费用393093.55495639.67递延所得税资产

其他非流动资产5035082.402833950.00

非流动资产合计2356619268.422660141219.30

资产总计3648364058.093634861015.04

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲母公司资产负债表

2024年12月31日

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元负债和所有者权益(或股东权益）附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款15383.1715383.17

预收款项38896.41合同负债

应付职工薪酬151075.75157166.68

应交税费89545.331016682.06

其他应付款21267504.5332458140.29

其中：应付利息20000000.0021082795.47

应付股利3213302.88持有待售负债

一年内到期的非流动负债2880000.002880000.00其他流动负债

流动负债合计24403508.7836566268.61

非流动负债：

长期借款

应付债券299250000.00298800000.00

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计299250000.00298800000.00

负债合计323653508.78335366268.61所有者权益(或股东权益）：

实收资本（或股本）726950251.00726950251.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积2386924900.842386084900.84

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积124783244.48117184317.41

未分配利润86052152.9969275277.18所有者权益(或股东权益）合计3324710549.313299494746.43负债和所有者权益(或股东权益）总计3648364058.093634861015.04

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲合并利润表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入五、4311434843516.2711901009211.63

其中：营业收入11434843516.2711901009211.63

二、营业总成本五、4311355705803.0911986827828.36

其中：营业成本10914648084.7111550803067.51

税金及附加五、4430945038.6322932382.10

销售费用五、45140518419.42134700286.27

管理费用五、46199231019.64213974205.09

研发费用五、4724982468.6220897961.71

财务费用五、4845380772.0743519925.68

其中：利息费用60492426.8362101542.12

利息收入17628504.0118201145.42

加：其他收益五、4919031421.0913332777.37

投资收益（损失以“-”号填列）五、5012546903.9215930270.08

其中：对联营企业和合营企业投资收益12546903.9211368728.43以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、51-116999895.87228219839.09

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、526735814.75-5127786.33

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、53-13819833.62-29004360.66

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、5463830.7250283.79

三、营业利润（亏损以“-”号填列）-13304045.83137582406.61

加：营业外收入五、5511249072.436767332.70

减：营业外支出五、565595403.684017245.94

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-7650377.08140332493.37

减：所得税费用五、57-11962291.2636879647.08

五、净利润（净亏损以“-”号填列）4311914.18103452846.29

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）4311914.18103452846.29

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）26130520.86102348088.85

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-21818606.681104757.44

六、其他综合收益的税后净额393062.52364260.42

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额393062.52364260.42

1.不能重分类进损益的其他综合收益

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益393062.52364260.42

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额393062.52364260.42

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额4704976.70103817106.71

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额26523583.38102712349.27

（二）归属于少数股东的综合收益总额-21818606.681104757.44

八、每股收益

（一）基本每股收益0.040.14

（二）稀释每股收益0.040.14

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲母公司利润表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十七、32448223.4112240221.13

减：营业成本十七、3340195.56341162.52

税金及附加419211.65438568.29销售费用

管理费用7077381.8011424000.59研发费用

财务费用-6510160.02-15865978.76

其中：利息费用9090000.003030000.00

利息收入15714019.6818899353.45

加：其他收益619000.432308.28

投资收益（损失以“-”号填列）十七、463700859.50300509614.85

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）

资产减值损失（损失以“-”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）65441454.35316414391.62

加：营业外收入10611984.6961300.00

减：营业外支出64168.3427183.53

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）75989270.70316448508.09

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）75989270.70316448508.09

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）75989270.70316448508.09

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额75989270.70316448508.09

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲合并现金流量表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金12599938049.0412936790538.49

收到的税费返还13810514.517998752.68

收到其他与经营活动有关的现金五、597455484587.562317880715.49

经营活动现金流入小计20069233151.1115262670006.66

购买商品、接受劳务支付的现金12272299857.4312244383908.50

支付给职工以及为职工支付的现金341197234.02358936454.83

支付的各项税费101781987.32186585834.21

支付其他与经营活动有关的现金五、597463424794.292363276854.38

经营活动现金流出小计20178703873.0615153183051.92

经营活动产生的现金流量净额-109470721.95109486954.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金82188083.34784491129.71

取得投资收益收到的现金156138.884709513.37

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额658029.9263176.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计83002252.14789263819.08

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金47507672.28105158076.17

投资支付的现金200000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、591747611.959772907.10

投资活动现金流出小计49255284.23314930983.27

投资活动产生的现金流量净额33746967.91474332835.81

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金3500000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3500000.00

取得借款收到的现金3897716986.183359242053.12

收到其他与筹资活动有关的现金五、59840000.003090000.00

筹资活动现金流入小计3898556986.183365832053.12

偿还债务支付的现金3808716986.182795921695.12

分配股利、利润或偿付利息支付的现金128096325.56134747045.10

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润18346200.0073212000.00

支付其他与筹资活动有关的现金五、5915224400.0029652976.62

筹资活动现金流出小计3952037711.742960321716.84

筹资活动产生的现金流量净额-53480725.56405510336.28

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-15914853.58-130156.95

五、现金及现金等价物净增加额-145119333.18989199969.88

加：期初现金及现金等价物余额1540639079.95551439110.07

六、期末现金及现金等价物余额1395519746.771540639079.95

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲母公司现金流量表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1745187.4012124704.99收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金5058125.87875745.92

经营活动现金流入小计6803313.2713000450.91

购买商品、接受劳务支付的现金932.98

支付给职工以及为职工支付的现金2305621.574197912.96

支付的各项税费1067505.831608964.87

支付其他与经营活动有关的现金6930232.039750891.74

经营活动现金流出小计10304292.4115557769.57

经营活动产生的现金流量净额-3500979.14-2557318.66

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金372687877.46

取得投资收益收到的现金32455704.26470462392.63

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3444.003920.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计405147025.72470466312.63

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2573332.404258632.37

投资支付的现金20000000.00757500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计22573332.40761758632.37

投资活动产生的现金流量净额382573693.32-291292319.74

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金298650000.00

收到其他与筹资活动有关的现金840000.003090000.00

筹资活动现金流入小计840000.00301740000.00偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金60253467.82支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计60253467.82

筹资活动产生的现金流量净额-59413467.82301740000.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额319659246.367890361.60

加：期初现金及现金等价物余额23743255.8115852894.21

六、期末现金及现金等价物余额343402502.1723743255.81

法定代表人：王春立主管会计工作负责人：关颖会计机构负责人：曹玲合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元本期金额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库其他综合收少数股东权益所有者权益合计

实收资本(或股本)资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他存股益

一、上年年末余额726950251.001681808108.071369980.92129819690.00627555511.453167503541.44407827757.603575331299.04

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额726950251.001681808108.071369980.92129819690.00627555511.453167503541.44407827757.603575331299.04

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）875918.69393062.527598927.07-33081874.03-24213965.75-40164806.68-64378772.43

（一）综合收益总额393062.5226130520.8626523583.38-21818606.684704976.70

（二）所有者投入和减少资本875918.69875918.69875918.69

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他875918.69875918.69875918.69

（三）利润分配7598927.07-59212394.89-51613467.82-18346200.00-69959667.82

1.提取盈余公积7598927.07-7598927.07

2.对所有者（或股东）的分配-51613467.82-51613467.82-18346200.00-69959667.82

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额726950251.001682684026.761763043.44137418617.07594473637.423143289575.69367662950.923510952526.61

法定代表人：王春立主管会计工作负责人:关颖会计机构负责人：曹玲合并所有者权益变动表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元上期金额归属于母公司所有者权益项目

其他权益工具减：库少数股东权益所有者权益合计

实收资本(或股本)资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额726950251.001678678350.951005720.50122122436.98532904675.623061661435.05401048412.233462709847.28

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额726950251.001678678350.951005720.50122122436.98532904675.623061661435.05401048412.233462709847.28

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3129757.12364260.427697253.0294650835.83105842106.396779345.37112621451.76

（一）综合收益总额364260.42102348088.85102712349.271104757.44103817106.71

（二）所有者投入和减少资本3129757.123129757.1278886587.9382016345.05

1.所有者投入的普通股117698300.00117698300.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他3129757.123129757.12-38811712.07-35681954.95

（三）利润分配7697253.02-7697253.02-73212000.00-73212000.00

1.提取盈余公积7697253.02-7697253.02

2.对所有者（或股东）的分配-73212000.00-73212000.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额726950251.001681808108.071369980.92129819690.00627555511.453167503541.44407827757.603575331299.04

法定代表人：王春立主管会计工作负责人:关颖会计机构负责人：曹玲母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元本期金额

项目实收资本(或股其他权益工具减：库其他综专项储资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计

本)优先股永续债其他存股合收益备

一、上年年末余额726950251.002386084900.84117184317.4169275277.183299494746.43

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额726950251.002386084900.84117184317.4169275277.183299494746.43

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）840000.007598927.0716776875.8125215802.88

（一）综合收益总额75989270.7075989270.70

（二）所有者投入和减少资本840000.00840000.00

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他840000.00840000.00

（三）利润分配7598927.07-59212394.89-51613467.82

1.提取盈余公积7598927.07-7598927.07

2.对所有者（或股东）的分配-51613467.82-51613467.82

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额726950251.002386924900.84124783244.4886052152.993324710549.31

法定代表人：王春立主管会计工作负责人:关颖会计机构负责人：曹玲母公司所有者权益变动表

2024年度

编制单位：海南京粮控股股份有限公司单位：人民币元上期金额

项目其他权益工具减：库其他综专项

实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益储备

一、上年年末余额726950251.002382994900.84109487064.39-239475977.892979956238.34

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额726950251.002382994900.84109487064.39-239475977.892979956238.34

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3090000.007697253.02308751255.07319538508.09

（一）综合收益总额316448508.09316448508.09

（二）所有者投入和减少资本3090000.003090000.00

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他3090000.003090000.00

（三）利润分配7697253.02-7697253.02

1.提取盈余公积7697253.02-7697253.02

2.对所有者（或股东）的分配

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本期期末余额726950251.002386084900.84117184317.4169275277.183299494746.43

法定代表人：王春立主管会计工作负责人:关颖会计机构负责人：曹玲海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注海南京粮控股股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

一、公司基本情况

1.公司注册地、组织形式和总部地址

海南京粮控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“京粮控股”）是根据

海南省人民政府办公厅琼府办函（1992）1号、海南省人民银行琼银（1992）市管字第6号文批准，于1992年1月11日由海南珠江实业公司重新注册成立的股份有限公司，重新注册时公司发行股票总额81880000股，其中原公司净资产折股60793600股、新增发行股票

21086400股，公司名称为海南珠江实业股份有限公司。股份公司营业执照注册号为

20128455-6，控股母公司广州珠江实业公司持股36393600股，占44.45%。1992年12月

经中国人民银行证管办（1992）第83号文批准，增发的21086400股在深圳证券交易所上市交易，所属行业为房地产类。

1993年3月25日，经海南省股份制试点领导小组办公室琼股办函（1993）028号文和

中国人民银行深圳经济特区分行深人银复字（1993）099号函复，公司以原股本按10配5送

2转增增加股本，转增后股本为139196000股，1993年末控股股东广州珠江实业总公司持

股48969120股占35.18%。

1994年按10送10转增股本，转增后股本总额为278392000股。控股股东广州珠江

实业发展公司持股97938240股，占35.18%。

1995年，经深证办复（1995）45号及深证办复（1995）12号文件批准发行50000000股 B 股。以增发 B股后的股本为基数按 10:1.5 股转增股本，转增后公司股本为 377650800股，控股母公司广州珠江实业总公司持股112628976股，占29.82%。

1999年，广州珠江实业集团有限公司将112628976股全部转让给北京市万发房地产

开发股份有限公司，1999年6月股权转让完成后，北京市万发房地产开发股份有限公司持有公司112628976股，占本公司股份总数的29.82%，成为本公司控股股东。

2000年1月10日公司名称变更为海南珠江控股股份有限公司，并由海南省工商行政管

理局换发企业法人营业执照。

2006年8月17日，公司股权分置改革方案实施，公司以10送1.3的比例向全体股东

转增股本，共转增股本 49094604 股，原非流通股股东将转增股份让渡给流通 A 股股东，北京市万发房地产开发股份有限公司代垫未明确表示意见的非流通股股东对价股份。转增后股本总额为426745404股，原控股股东北京市万发房地产开发股份有限公司持股

107993698股，占25.31%。2007年非流通股股东偿还股权分置对价3289780股。2009

第1页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注年非流通股股东偿还的股权分置对价1196000股。

2016年9月2日，原控股股东北京市万发房地产开发有限责任公司将所持112479478

股全部转让给北京粮食集团有限责任公司（以下简称“京粮集团”），2016年9月股权转让完成后，北京粮食集团有限责任公司持有公司112479478股，占股份总数的26.36%。2016年11月，基于对本次重大资产重组标的及本公司未来发展的信心，北京粮食集团有限责任公司决定通过二级市场采用集中竞价方式增持公司股份，增持后持有公司123561963股，占股份总数的28.95%，成为本公司第一大股东。

本公司根据重大资产重组方案以及交割协议，确定2017年7月31日为重大资产交割日。2017年9月14日，根据本公司2016年11月18日第二次临时股东大会决议及2017年7月28日中国证券监督管理委员会《关于核准海南珠江控股股份有限公司向北京粮食集团有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可（2017）1391号）核准：1）本公司通过发行210079552股对注入和拟置出资产交易价格差额（交易价格差额169954.36万元）向置入资产北京京粮食品有限公司（以下简称京粮食品）的原股东发行股份购买资产。本次发行每股面值为人民币1.00元，发行价格8.09元/股；2）本公司向京粮集团非公开发行48965408股新股为本次发行股份购买资产募集的配套资金。本公司本次发行每股面值为人民币1.00元，发行价格8.82元/股。股东京粮集团以货币资金认购。

发行完成后的注册资本为人民币685790364.00元，股本为人民币685790364.00元。京粮集团占股份总数的42.06%，成为本公司第一大股东。

2019年11月21日，经北京首农食品集团有限公司《关于海南京粮控股股份有限公司现金及发行股份购买资产方案的批复》（京首农食品发〔2019〕212号）同意，2020年4月，经中国证监会证监许可〔2020〕610号《关于核准海南京粮控股股份有限公司向王岳成发行股份购买资产的批复》核准，公司非公开发行不超过41159887股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。公司及子公司北京京粮食品有限公司以支付现金及发行股份方式购买浙江小王子25.1149%股权。

截至2024年12月31日，公司累计发行股本总数726950251.00股，公司股本为

726950251.00元；统一社会信用代码：914600002012845568；登记机关：海南省市场监督

管理局；公司类型：股份有限公司(上市、国有控股)；注册地址：海口市滨海大道珠江广场

帝豪大厦29层；法定代表人：王春立。

2.公司的业务性质和主要经营活动

本公司属制造业-农副食品加工业，经营范围主要包括：食品、饮料、油脂、油料及其副产品、植物蛋白及其制品、有机肥料、微生物肥料、农业肥料的生产销售；土地整理、土

壤修复；农业综合种植开发、畜牧及水产养殖业，农业器械的生产和销售；计算机网络技术、通讯项目投资，高新技术产品研制和开发应用；环保项目投资及咨询；动漫、平面设计；货物及技术进出口贸易；自有房屋的租赁。

本公司及子公司主要从事油脂油料加工、销售及贸易、食品加工及销售等业务。

第2页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

3.母公司以及最终母公司的名称

本公司的母公司为北京粮食集团有限责任公司，最终母公司为北京首农食品集团有限公司。

4.营业期限

1988年3月22日至2025年9月20日。

5.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日

本公司财务报表已于2025年3月27日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2.持续经营

本公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力，未发现影响公司持续经营能力的重大事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司从事油脂油料加工、销售及贸易、食品加工及销售等经营活动。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、27“收入”各项描述。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12月31日的公司及合并财务状况以及2024年度的公司及合并经营成果、公司及合并所有者权益变动和公司及合并现金流量。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第

15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

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2.会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断的披露事项重要性标准确定方法和选择依据单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的重要的单项计提坏账准备的应收款项

10%以上且金额大于500万元

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%重要的应收款项坏账准备收回或转回以上且金额大于500万元单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的重要的应收款项实际核销

10%以上且金额大于500万元

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的账龄超过一年的重要合同负债

10%以上且金额大于1000万元

重要的在建工程已开展项目投资额超过500万元以上的项目

单一主体收入、净利润占本公司合并报表相关项目重要的非全资子公司

的10%以上的非全资子公司当期确认被投资方净利润份额占本公司合并报表重要的联营合营企业

净利润5%以上的联营合营企业

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

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参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、7.（2）），判断该多次交易

是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、

15.“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并

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财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制的判断标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益

第6页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、

15“长期股权投资”或本附注三、11.“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、15（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15.（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

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所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

9.现金及现金等价物的确认标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

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境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

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*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，

第10页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债

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在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

12.金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

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对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过90日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

*债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

*债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

*作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

*债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

*本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准：

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

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*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：信用风险组合、押金及保证金组合、本单位职工借款形成的

备用金挂账组合等，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行

商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收款项”组合划分相同对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*应收账款及其他应收款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

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除了单项评估信用风险计提单项减值准备的应收账款及其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合，其中，应收账款确定的组合如下：

项目确定组合的依据组合1信用风险组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。

其他应收款确定的组合如下：

项目确定组合的依据组合1信用风险组合组合2押金及保证金组合

组合3备用金组合，本单位职工借款形成的备用金挂账对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。

13.存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、库存商品、在途物资、储备油等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

14.持有待售的非流动资产或处置组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

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（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

在利润表中，本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

15.长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、11.“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新

支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

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对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资

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时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、7（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被

第19页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16.投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

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自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17.固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法净残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法8-5051.90—11.88

机器设备年限平均法5-284、53.39—19.20

运输工具年限平均法5-104、59.50—19.20

电子设备年限平均法3-104、59.50—32.00

办公设备年限平均法3-104、59.50—32.00

其他年限平均法5-284、53.39—19.20

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可

第21页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理

18.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22长期资产减值”。

19.借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

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过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20.使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

（1）初始计量：在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成

本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准

则第1号——存货》。

本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。

（2）后续计量：在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁不确认使用

权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。使用权资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、23“长期资产减值”。

21.无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认

第23页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

公司确定无形资产的使用寿命时，对于源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；对于没有明确的合同或法律规定的无形资产，公司综合各方面情况，如聘请相关专家进行论证或与同行业的情况进行比较以及公司的历史经验等，来确定无形资产为公司带来未来经济利益的期限，如果经过这些努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限，再将其作为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，本公司无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目摊销年限（年）摊销方法商标权20直线法分期平均

软件3-10直线法分期平均土地使用权50直线法分期平均期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

第24页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、22.“长期资产减值”。

22.长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、使用权资产等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括厂房车间及租入资产维修改造及房屋装修费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊费用项目不能使公司在以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

第25页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

24.职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。（1）设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；（2）设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为:本公司将根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离

职时点的终值;之后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25.预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同

第26页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

26.股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权

第27页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；

除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其

本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27.收入

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。公司签署合同时，即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。公司在履行了合同中的各项履约义务时，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至至该项履约义务的交易价格分别确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含

代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。

本公司销售商品通常在综合考虑了下列因素的基础上，以在客户取得相关商品控制权时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入：本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已

第28页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品的实物转移给客户或者客户已经取得了商品实物货权资格；本公司就转让该商品取得的对价很可能收回；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司对于在某一时段内履行的履约义务，如提供的服务，采用投入法确定恰当的履约进度，在该时段内按照履约进度确认收入。公司在资产负债表日，按照合同的交易总价格乘以履约进度扣除已经累计确认的收入后的金额，确认为当期收入。满足以下条件之一的，属于在某一时段内履行的履约义务：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具

有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。但在有确凿证据表明合同折扣或可变对价仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，本公司将该合同折扣或可变对价分摊至相关一项或多项履约义务。单独售价，是指本公司向客户单独销售商品或服务的价格。单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号—或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外

的其他因素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

第29页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

（1）加工产品销售

本公司加工产品销售主要为油脂油料、食品等产品的销售。本公司在商品已经交付客户并经客户签收确认，公司已经收取款项或已经取得索取货款的凭据时确认销售收入。

（2）贸易收入

本公司自第三方取得商品控制权后再转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格，本公司在该交易中的身份是主要责任人，按合同约定的本公司预期有权收取的对价总额确认贸易收入。本公司承诺安排他人提供特定商品，在向客户提供特定商品前，本公司对特定商品并无控制权，本公司在该交易中的身份是代理人，按照因为安排他人向客户提供特定商品而有权收取的佣金或手续费金额确认收入。

28.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；

但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值

29.政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定

第30页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支

出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

政府补助采用总额法：与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴

息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

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30.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，

第32页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31.租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司作为出租人和承租人时，将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。

（1）本公司作为承租人记录租赁业务

本公司租赁资产的类别主要包括房屋及建筑物、运输设备、土地使用权等。

1）初始计量

在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。

租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本

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公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

2）后续计量

本公司釆用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

3）租赁变更

租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本公司增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。本公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

*其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

4）短期租赁和低价值资产租赁

第34页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。

（2）本公司作为出租人记录租赁业务租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

1）经营租赁

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2）融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

本公司将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。

32.其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计

为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期为公允价值套期。

本公司在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本公司会持续地对套期有效性进行评估。

（2）公允价值套期

被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。如果被套期项目是以公允价值计量的，则被套期项目因被套期风险形成的利得或损失，无需调整被套期项目的账面价值，相关利得和损失计入当期损益或者其他综合收益。

第35页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不

再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。

33.重要会计政策和会计估计变更

本公司本报告期无重要的会计政策和会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

按税法规定计算的销售货物、应

税劳务收入和应税服务收入，在增值税1%、3%、5%、6%、9%、10%、13%扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应税增值税城市维护建设税按实际缴纳得增值税计征7%、5%

教育费附加按实际缴纳得增值税计征3%

地方教育附加按实际缴纳得增值税计征2%

企业所得税按应纳税所得额25%、20%、17%、15%

按照房产原值的70%为纳税基准，房产税按房产原值一次减除30%；根据租12%、1.2%金收入为纳税基准

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率杭州临安春满园农业开发有限公司

20%京粮（北京）食品营销管理有限公司京粮（新加坡）国际贸易有限公司17%

北京古船面包食品有限公司15%

2.税收优惠本公司三级子公司北京古船面包食品有限公司为高新技术企业，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定享受15%的税

率缴纳企业所得税的税收优惠政策高新技术企业证书编号为 GR202411003833，有效期至2027年10月29日。根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》2023年第43号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

第36页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

本公司三级子公司京粮（新加坡）国际贸易有限公司按属地原则征税。根据新加坡的免税优惠政策，公司可享受的的免税计划如下：*应纳税所得额的首个$10000新币，减免$7500新币，新币$10001至$200000的部分，减免95000新币，超过新币$200001数额的部分不予减免，公司根据免税后的应纳税所得额按照17%税率缴纳所得税。*2024课税年度(YA)所有纳税公司(无论是否为纳税居民)获得相当于应缴企业税 50%的退税，退税的总额40000新元。

本公司三级子公司浙江小王子食品有限公司、四级子公司杭州临安小天使食品有限公司、临清小王子食品有限公司和辽宁小王子食品有限公司，根据财政部和国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税﹝2009﹞70号）的有关规定：

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司系福利企业，2016年5月起享受《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）中关于增值税的限额即征即退优惠政策。

本公司四级子公司辽宁小王子食品有限公司，根据财政部和国家税务总局《国家税务局关于印发（关于土地使用税若干具体问题的补充规定）的通知》（89）国税地字第140号第

十三条的有关规定：“市政街道、广场、绿化地带等公共用地”免缴土地使用税，可以在计算土地使用税的面积上减去用于绿化和道路的土地面积后作为计税依据缴纳土地使用税。本公司四级子公司杭州临安小天使食品有限公司，根据浙江省地方税务局公告（2014年第8号）规定，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位（包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位），报经地税部门批准，可享受按年平均实际安置人数每人每年定额2000元减征城镇土地使用税的优惠，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。

本公司二级子公司京粮（北京）食品营销管理有限公司和四级子公司杭州临安春满园农

业开发有限公司，根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》国家税务总局公告2023年第6号，本公司满足小微企业认定条件，2024年度适用优惠政策如下：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”。

本公司二级子公司京粮（北京）食品营销管理有限公司、京粮(洋浦)粮油工业有限公司、

四级子公司临清小王子食品有限公司、杭州临安春满园农业开发有限公司本期适用财政部税务总局颁发的财税[2023]12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，本公司满足小微企业认定条件，2024年度适用优惠政策如下：“对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加”。

第37页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

本公司三级子公司北京天维康油脂调销中心有限公司，根据北京市财政局、国家税务局北京市税务局(税务总局公告2023年第48号)文件《财政部税务总局税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》(2023年第48号)对商品储备管理公司及其直

属库营业账簿免征印花税，对其承担商品储备业务过程中书立的买卖合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。该通知执行时间为2024年1月

1日至2027年12月31日。

五、合并财务报表项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明外，“期末”系指2024年12月31日，“期初”系指2023年12月31日，“本期”系指2024年1月1日至12月31日，“上期”系指

2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目期末余额期初余额

库存现金10717.749949.26

银行存款503613151.53533387412.58

其他货币资金72691131.78119931760.14

存放财务公司存款840710693.25890056629.88

合计1417025694.301543385751.86

其中：存放在境外的款项总额23966791.893113810.75

2.衍生金融资产

项目期末余额期初余额

套期工具浮动盈亏70947839.6731684620.00

合计70947839.6731684620.00

3.应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内91439947.4396507223.82

1至2年762767.27

第38页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注账龄期末账面余额期初账面余额

2至3年752867.2718497856.00

3至4年7499480.04

4至5年

5年以上328259.50328259.50

合计92521074.20123595586.63

（2）按坏账计提方法分类披露期末数类别账面余额坏账准备比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)

按单项计提坏账准备328259.500.35328259.50100.00

按信用风险特征组合92192814.7099.65752919.570.8291439895.13

合计92521074.20——1081179.07——91439895.13（续表）期初数类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例(%)金额

例(%)按单项计提坏账准

328259.500.27328259.50100.00

备按信用风险特征组

123267327.1399.737486954.586.07115780372.55

合

合计123595586.63——7815214.08——115780372.55

（3）坏账准备情况本期变动情况类别期初余额收回转销或其他期末余额计提或转核销变动回单项计提坏账

328259.50328259.50

准备的款项

信用风险组合7486954.58-6734035.01752919.57

合计7815214.08-6734035.011081179.07

*期末单项计提坏账准备的应收账款

第39页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注预期信债务人名称账面余额坏账准备用损失账龄计提理由

率(%)福建景信实业集团有限公5年

151844.00151844.00100.00预计无法收回

司以上北京国泰平安天竺商业发5年

1809.601809.60100.00预计无法收回

展有限公司以上北京荣发利达粮油贸易有5年

163143.00163143.00100.00预计无法收回

限责任公司以上北京国泰平安百货有限公5年

10862.9010862.90100.00预计无法收回

司以上

5年

北京顺义隆华购物中心600.00600.00100.00预计无法收回以上

合计328259.50328259.50——————

*按组合计提坏账准备组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

信用风险组合92192814.70752919.570.82

合计92192814.70752919.570.82（续表）期初余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

信用风险组合123267327.137486954.586.07

合计123267327.137486954.586.07

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合同资债务人名称账面余额坏账准备

产合计的比例（%）

河北滦平华都食品有限公司28001392.0730.26北京三元种业科技有限公司饲料分公

6108044.616.60

司

北京市燕谷粮油购销有限责任公司5648805.646.11

中储粮油脂有限公司4775680.645.16

中粮东海粮油工业（张家港）有限公司3946160.504.27

合计48480083.4652.40

第40页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

4.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额

应收票据2502308.90

合计2502308.90

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据1376500.00

合计1376500.00

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内198688387.5399.9887352234.48100.00

1至2年33623.940.02

合计198722011.47100.0087352234.48100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项合计的比例债务人名称账面余额坏账准备

（%）

中华人民共和国天津临港海关54901366.5727.63

江苏省江海粮油集团有限公司25112689.6212.64

上海首农投资控股有限公司18949338.609.54邦基（泰兴）粮油有限公司16805108.438.46

邦基正大(天津)粮油有限公司11214000.005.64

合计126982503.2263.91-

第41页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

6.其他应收款

项目期末余额期初余额

其他应收款项455148011.66303099589.59

合计455148011.66303099589.59

（1）其他应收款

1)按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内433032730.72301234542.67

1至2年20961921.58641412.67

2至3年435859.37144888.00

3至4年86000.00459888.00

4至5年12500.0088638.00

5年以上618999.99531999.99

合计455148011.66303101369.33

2)按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金452531490.90301372189.38

单位往来款389804.08502432.60

应收职工款项784435.04840868.84

应收退税款1370551.74

其他71729.90385878.51

合计455148011.66303101369.33

3)按坏账计提方法分类披露

期末数账面余额坏账准备类别预期信用账面价值

金额比例(%)金额损失率

(%)单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提

455148011.66100.00455148011.66

坏账准备的其他应收款项

合计455148011.66————455148011.66

第42页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注（续表）期初数账面余额坏账准备类别预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额率

(%)单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合

计提坏账准备的其他303101369.33100.001779.74303099589.59应收款项

合计303101369.33——1779.74——303099589.59

4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月整个存续期预期信用整个存续期预期

预期信用损失损失(未发生信用减值)信用损失(已发

生信用减值)

期初余额1779.741779.74

期初余额在本期————————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-1779.74-1779.74本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额

5)坏账准备的情况

本期变动情况期末余类别期初余额收回转销或核其他变计提或转额销动回

信用风险组合1779.74-1779.74

合计1779.74-1779.74

6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

第43页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注占其他应收坏账债务人名称款项性质账面余额账龄款项合计的准备比例（%）

海通期货股份有限公司期货保证金91979528.201年以内20.21

银河期货有限公司期货保证金86980488.101年以内19.11

中信期货有限公司期货保证金79101705.401年以内17.38

中储粮（雄安）粮油交易

履约保证金44179380.001年以内9.71中心有限公司

中天期货有限责任公司期货保证金33795720.001年以内7.42

合计——336036821.70——73.83

7.存货

（1）存货分类期末数

项目存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值减值准备

原材料413059280.53413059280.53

自制半成品及在产品25015.9125015.91

库存商品1155820490.28234235.761155586254.52

周转材料5044840.045044840.04

在途物资797976857.2213886827.30784090029.92

合计2371926483.9814121063.062357805420.92（续表）期初数

项目存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值减值准备

原材料324815755.8682063.38324733692.48

库存商品1122785703.061743754.311121041948.75

周转材料5049542.635049542.63

在途物资591034959.25591034959.25

合计2043685960.801825817.692041860143.11

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额项目期初余额计提其他

原材料82063.38

第44页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注本期增加金额项目期初余额计提其他

库存商品1743754.3163894.30

在途物资13886827.30

合计1825817.6913950721.60（续表）本期减少金额项目期末余额转回或转销其他

原材料82063.38

库存商品1573412.85234235.76

在途物资13886827.30

合计1655476.2314121063.06

（3）库存商品按主要产品类型列示期末组合名称账面余额跌价准备账面价值

油料油脂1134402697.01170341.461134232355.55

食品21417793.2763894.3021353898.97

合计1155820490.28234235.761155586254.52（续表）期初组合名称账面余额跌价准备账面价值

油料油脂1097527087.361598094.341095928993.02

食品25258615.70145659.9725112955.73

合计1122785703.061743754.311121041948.75

8.一年内到期的非流动资产

项目期末余额期初余额

一年内到期的定期存款10694166.6622188083.34

合计10694166.6622188083.34

第45页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

9.其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税75132953.1757549582.61

预缴税金6584449.9916226031.95

待认证进项税285763.13202103.63

被套期项目公允价值变动79380779.05238358924.24

合计161383945.34312336642.43

10.长期股权投资

（1）长期股权投资分类列示本期项目期初余额本期增加期末余额减少

对合营企业投资128393543.265576720.97133970264.23

对联营企业投资126529102.157006101.64133535203.79

合计254922645.4112582822.61267505468.02

（2）合营企业、联营企业明细本期增减变动被投资单位投资成本期初余额追加减少权益法下确认其他综合投资投资投资损益收益调整

合计119825100.64254922645.4112546903.92

一、合营企业26232442.61128393543.265576720.97北京正大饲料

26232442.61128393543.265576720.97

有限公司

二、联营企业93592658.03126529102.156970182.95

中储粮(天津)

仓储物流有限84000000.00120176935.537055788.59公司京粮蜜斯蜜餐

饮管理（北京）9592658.036352166.62-85605.64有限公司（续表）本期增减变动减值准被投资单位宣告发放现其他权益变计提减其期末余额备期末金股利或利动值准备他余额润

合计35918.69267505468.02

一、合营企业133970264.23

第46页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注本期增减变动减值准被投资单位宣告发放现其他权益变计提减其期末余额备期末金股利或利动值准备他余额润北京正大饲料有限

133970264.23

公司

二、联营企业35918.69133535203.79

中储粮(天津)仓储

35918.69127268642.81

物流有限公司京粮蜜斯蜜餐饮管

6266560.98理（北京）有限公司

11.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动项目期初余额本期计入其他本期计入其他追加其减少投资综合收益的利综合收益的损投资他得失重庆市隆金宝网

20000000.000.0020000000.00

络科技有限公司

合计20000000.000.0020000000.00

(续表)累计计入其累计计入其指定为以公允价值计量期末本期确认的项目他综合收益他综合收益且其变动计入其他综合余额股利收入的利得的损失收益的原因重庆市隆金宝网络科技有限公司合计

12.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产在建

项目房屋、建筑物土地使用权合计工程

一、账面原值

1.期初余额62845234.00576510.0063421744.00

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额62845234.00576510.0063421744.00

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额32579939.08208504.4532788443.53

2.本期增加金额1756585.9211530.201768116.12

第47页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注在建

项目房屋、建筑物土地使用权合计工程

—计提或摊销1756585.9211530.201768116.12

3.本期减少金额

4.期末余额34336525.00220034.6534556559.65

三、减值准备

1.期初余额10587796.7010587796.70

2.本期增加金额

3、本期减少金额

4.期末余额10587796.7010587796.70

四、账面价值

1.期末账面价值17920912.30356475.3518277387.65

2.期初账面价值19677498.22368005.5520045503.77

第48页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

13.固定资产

项目期末账面价值期初账面价值

固定资产891221864.74939548012.91

合计891221864.74939548012.91

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他设备合计

一、账面原值

1.期初余额1064558047.21795460322.5720074431.0714133767.597545793.531385077.431903157439.40

2.本期增加金额4559814.1846136811.24934392.34659072.10407971.4552698061.31

—购置2953357.0124695577.75934392.34659072.10331865.2629574264.46

—在建工程转入1606457.1721441233.4976106.1923123796.85

3.本期减少金额17862421.922160799.121204611.61147475.8821375308.53

—处置或报废17862421.922160799.121204611.61147475.8821375308.53

4.期末余额1069117861.39823734711.8918848024.2913588228.087806289.101385077.431934480192.18

二、累计折旧

1.期初余额440697875.26487687828.6911852350.939595147.994305164.06350995.94954489362.87

2.本期增加金额38097319.7854712907.911798030.381325446.19762568.0468601.2796764873.57

—计提38097319.7854712907.911798030.381325446.19762568.0468601.2796764873.57

3.本期减少金额13896984.121943711.621134064.87139462.1417114222.75

第49页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备办公设备其他设备合计

—处置或报废13896984.121943711.621134064.87139462.1417114222.75

4.期末余额478795195.04528503752.4811706669.699786529.314928269.96419597.211034140013.69

三、减值准备

1.期初余额9047959.1372104.499120063.62

2.本期增加金额

3.本期减少金额1749.871749.87

—处置或报废1749.871749.87

4.期末余额9047959.1370354.629118313.75

四、账面价值

1.期末账面价值581274707.22295160604.797141354.603801698.772878019.14965480.22891221864.74

2.期初账面价值614812212.82307700389.398222080.144538619.603240629.471034081.49939548012.91

14.在建工程

项目期末账面价值期初账面价值

在建工程50058378.9859094902.29

合计50058378.9859094902.29

1)在建工程情况

第50页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

膨化大豆与过瘤胃豆粕加工项目14863819.2914863819.2923078937.3423078937.34

京粮海南洋浦油脂加工项目6288251.736288251.73434369.04434369.04

曹妃甸综合保税区饲料加工项目7858573.817858573.817773303.437773303.43

三厂边坡治理工程6996706.066996706.066969126.856969126.85

米制品车间搬迁改造项目2749716.182749716.18339024.06339024.06

休闲一厂油炸薯片6号线柔性自动化改造项目2866434.872866434.87-

休闲二厂焙烤薯片分炼系统改造为自动理料装托系统项目1750171.231750171.23-

雪饼车间品类拓展投资项目1347952.961347952.96-

休闲二厂东方甄选焙烤薯片扩产项目1166784.331166784.33-

异味治理项目--1585321.111585321.11

焙烤薯片生产线项目--8392300.918392300.91

休闲三厂烤薯5#包装自动柔性化改造项目--2556466.472556466.47

休闲一厂薯片车间3#线柔性包装自动化改造项目--2497033.512497033.51

休闲一厂薯片车间4#线柔性包装自动化改造项目--1619325.551619325.55

休闲三厂烤薯8#线烤炉改造项目--1240093.101240093.10

其他项目4169968.524169968.522609600.92-2609600.92

合计50058378.98-50058378.9859094902.29-59094902.29

第51页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

2)重要在建工程项目本期变动情况

本期转入固定项目名称预算数期初余额本期增加额期末余额资产金额

京粮海南洋浦油脂加工项目661324100.00434369.045853882.696288251.73

-

曹妃甸综合保税区饲料加工项目7184400.007773303.4385270.387858573.81

-

膨化大豆与过瘤胃豆粕加工项目49429300.0023078937.342925761.9511140880.0014863819.29

三厂边坡治理工程17107500.006969126.8527579.216996706.06

-

焙烤薯片生产线项目9700000.008392300.91247133.628639434.53

合计——46648037.579139627.8519780314.5336007350.89（续表）工程累计本期利息

项目名称利息资本化其中：本期利息投入占预算工程进度资本化资金来源累计金额资本化金额比例（%）率（%）

京粮海南洋浦油脂加工项目0.950.95%企业自筹

曹妃甸综合保税区饲料加工项目109.3899.00%企业自筹

膨化大豆与过瘤胃豆粕加工项目52.6195.00%企业自筹

三厂边坡治理工程40.9090.00%企业自筹

焙烤薯片生产线项目89.07100.00%企业自筹

合计————————

第52页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物运输工具土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额121031786.76607367.225648400.00127287553.98

2.本期增加金额2416490.862416490.86

—租入2416490.862416490.86

3.本期减少金额2673655.51139476.522813132.03

—合同到期2673655.51139476.522813132.03

4.期末余额120774622.11467890.705648400.00126890912.81

二、累计折旧

1.期初余额26870944.28167593.921016712.0028055250.20

2.本期增加金额24477123.2288209.89112968.0024678301.11

—计提24477123.2288209.89112968.0024678301.11

3.本期减少金额2673655.51139476.522813132.03

—处置68954.8168954.81

—其他转出2673655.5170521.712744177.22

4.期末余额48674411.99116327.291129680.0049920419.28

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值72100210.12351563.414518720.0076970493.53

2.期初账面价值94160842.48439773.304631688.0099232303.78

16.无形资产

（1）无形资产情况项目软件土地使用权商标权合计

一、账面原值

1.期初余额5370415.44415718033.78154841200.00575929649.22

2.本期增加金额17735.8517735.85

—购置17735.8517735.85

3.本期减少金额

4.期末余额5388151.29415718033.78154841200.00575947385.07

二、累计摊销

第53页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目软件土地使用权商标权合计

1.期初余额4408533.9779667120.0779177149.25163252803.29

2.本期增加金额260673.909039551.147713925.9217014150.96

—计提260673.909039551.147713925.9217014150.96

3.本期减少金额

4.期末余额4669207.8788706671.2186891075.17180266954.25

三、减值准备

四、账面价值

1.期末账面价值718943.42327011362.5767950124.83395680430.82

2.期初账面价值961881.47336050913.7175664050.75412676845.93

17.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名企业称或形成商誉期初余额合并当期其处当期其期末余额的事项形成修正他置修正他的收购浙江小王

子食品有限公191394422.51191394422.51司股权

合计191394422.51191394422.51

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属经营分部及依是否与以前年度名称所属资产组或组合的构成及依据据保持一致收购浙江小资产组构成为包含商誉相关的资资产主要用于食品

王子食品有产，该资产组主要现金流入独立加工，属于食品加是限公司股权于其他资产组的现金流入工分部

（3）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

单位：万元

第54页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注减可收回金值预测期的预测期的关键稳定期的稳定期的关键参数项目账面价值额金年限参数关键参数的确定依据额税前折现率根据无收购浙稳定期收

预测期收入平风险收益率、市场江小王2025年入增长率

均增长率风险溢价、风险系

子食品73155.3580196.79至20290%，税前

4.06%、税前折数、权益资本成本

有限公年折现率

现率13.68%及所得税税率计算

司股权13.68%确定

合计73155.3580196.79————————

18.长期待摊费用

项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额

马驹桥厂房改造12865755.89674188.0812191567.81

租入资产维修改造支出2085375.43145301.971940073.46

车间改造维修760612.42187952.08214982.69733581.81

房屋装修改造1943993.081005903.41411881.392538015.10

合计17655736.821193855.491446354.1317403238.18

19.递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产

资产减值准备14200339.203550084.801906843.70476710.92

可抵扣亏损124470315.2331117578.79190924419.0647731104.76

租赁负债74957822.2318739455.5795982927.9623995732.00

信用减值损失1081179.07270294.777816993.821954248.46

递延收益14203242.123550810.5312600638.843150159.71

应付职工薪酬5627134.001406783.505677134.001419283.50

金融工具、衍生金融

12433441.203108360.30

工具的估值

合同返利823272.82205818.211112100.00278025.00

预计负债5146800.001286700.00

合计240510104.6760127526.17328454498.5882113624.65

（2）未经抵销的递延所得税负债

第55页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负债异债异交易性金融工

具、衍生金融工73663915.0518415978.76252306904.7063076726.18具的估值非同一控制企业

合并资产评估增125660049.3231415012.33135119584.5833779896.15值

使用权资产72451773.6718112943.4394160842.4823540210.63

合计271775738.0467943934.52481587331.76120396832.96

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末期初项目递延所得税资产抵销后递延所得税递延所得税资产抵销后递延所得税和负债互抵金额资产或负债余额和负债互抵金额资产或负债余额

一、递延所

36528922.1923598603.9873314709.438798915.22

得税资产

二、递延所

36528922.1931415012.3373314709.4347082123.53

得税负债

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异19626834.3119626834.31

可抵扣亏损228482429.72243290674.65

合计248109264.03262917508.96

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注

2024年——38012198.48

2025年25114592.0525114592.05

2026年37690527.6537744225.64

2027年58679866.7858679866.78

2028年83739791.7083739791.70

2029年23257651.54

合计228482429.72243290674.65——

第56页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

20.其他非流动资产

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款5682032.405682032.40

合计5682032.405682032.40（续表）期初余额项目账面余额减值准备账面价值

预付长期资产购置款2833950.002833950.00

三年期定期存款10390000.0010390000.00

合计13223950.0013223950.00

21.所有权或使用权受限资产

期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金21505947.5321505947.53保函保证金等保函保证金等

固定资产21719189.024580904.04诉讼冻结诉讼冻结

投资性房地产19594735.464858318.61诉讼冻结诉讼冻结

合计62819872.0130945170.18————（续表）期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金2746671.912746671.91保函保证金等保函保证金等

固定资产21719189.024994664.88诉讼冻结诉讼冻结

投资性房地产19594735.465198514.17诉讼冻结诉讼冻结

合计44060596.3912939850.96————

22.短期借款

（1）短期借款分类项目期末余额期初余额

信用借款1311609177.781163479691.67

合计1311609177.781163479691.67

第57页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

23.衍生金融负债

项目期末余额期初余额

套期工具公允价值变动30979464.0015805393.88

合计30979464.0015805393.88

24.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额期初余额

应付材料款116601554.5967912958.96

应付工程款1765477.003013449.11

应付设备款1964645.003002660.91

咨询服务费496573.783283467.22

租赁费3694464.27650000.00

仓储保管费2016713.572752000.00

其他1339837.191860287.64

合计127879265.4082474823.84

25.预收账款

（1）预收款项列示项目期末余额期初余额

预收房租1122982.131075801.34

合计1122982.131075801.34

26.合同负债

（1）合同负债情况项目期末余额期初余额

货款522256930.34411012990.81

服务款9900.9919801.98

其他423.65426.29

合计522267254.98411033219.08

27.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

第58页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬30758435.00302691530.71308244258.3825205707.33

二、离职后福利-设定

1944123.0738547511.0437994204.782497429.33

提存计划

三、辞退福利425495.04425495.04

四、其他15043.9815043.98

合计32702558.07341679580.77346679002.1827703136.66

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

一、工资、奖金、津贴

26776551.56243833825.05249584256.6121026120.00

和补贴

二、职工福利费18700.007317864.977289164.9747400.00

三、社会保险费932905.6221436022.1221267275.981101651.76

其中：医疗保险费863418.2719578579.1619453146.45988850.98

生育保险费15835.63231947.37230297.3217485.68

工伤保险费53651.721625495.591583832.2195315.10

四、住房公积金114997.4917099800.6117085929.35128868.75

五、工会经费和职工

2695150.335535683.655553455.672677378.31

教育经费

六、其他短期薪酬220130.007468334.317464175.80224288.51

合计30758435.00302691530.71308244258.3825205707.33

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、基本养老保险1848825.7033074395.4532529050.692394170.46

二、失业保险费49574.791079594.381072702.3556466.82

三、企业年金缴费45722.584393521.214392451.7446792.05

合计1944123.0738547511.0437994204.782497429.33

28.应交税费

项目期末余额期初余额

增值税6437878.041535814.90

企业所得税2742466.654643368.25

城市维护建设税361760.50184732.38

房产税7464168.712317671.84

土地使用税996814.98985671.07

个人所得税1515360.061655912.41

第59页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目期末余额期初余额教育费附加(含地方教育附加）296495.5899058.19

其他税费184430.00155163.43

合计19999374.5211577392.47

29.其他应付款

项目期末余额期初余额

应付利息20000000.0021082795.47

应付股利3213302.88

其他应付款38529914.3155322100.43

合计58529914.3179618198.78

（1）应付利息项目期末余额期初余额

企业间借款利息20000000.0021082795.47

合计20000000.0021082795.47

（2）应付股利项目期末余额期初余额

其他3213302.88

合计3213302.88

（3）其他应付款

1)按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

关联方往来款3669472.803687264.48

保证金及押金26389861.7427614619.18

单位往来款项2527587.559684592.82

个人往来款项651768.843731133.46

职工各项保险1892167.703688119.63

仓储费用1595833.712832948.18

河北油脂过渡期损益撤资款1747611.95

其他1803221.972335810.73

合计38529914.3155322100.43

第60页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

30.一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款529000000.00150000000.00

1年内到期的租赁负债11512646.6222741185.39

1年内到期的长期借款利息272983.32319763.89

1年内到期的应付债券利息2880000.002880000.00

合计543665629.94175940949.28

31.其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额53414020.5245928019.48

被套期项目公允价值变动43966054.2314511381.20

合计97380074.7560439400.68

32.长期借款

其中：一年内项目期末账面余额期末余额到期的金额

信用借款529000000.00529000000.00

合计529000000.00529000000.00（续表）

其中：一年内到期项目期初账面余额期初余额的金额

信用借款550000000.00150000000.00400000000.00

合计550000000.00150000000.00400000000.00

第61页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

33.应付债券

（1）应付债券项目期末余额期初余额

公司债券299250000.00298800000.00

合计299250000.00298800000.00

（2）应付债券的具体情况（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

其中：一年票面利率债券期债券名称面值发行日期发行金额期初账面余额内到期的金

（%）限额

23京粮01

300000000.002.882023.8.21-8.223年300000000.00298800000.00

公司债券

合计————————300000000.00298800000.00（续表）

其中：一年本期发按面值计提是否违债券名称溢折价摊销本期偿还期末账面余额内到期的金行金额利息约额

23京粮01

8640000.00-450000.008640000.00299250000.00

公司债券

合计8640000.00-450000.008640000.00299250000.00——

第62页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

34.租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额66639136.63103803204.86

减：未确认的融资费用4426429.087820276.90

重分类至一年内到期的非流动负债11512646.6222741185.39

租赁负债净额50700060.9373241742.57

35.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目期末余额期初余额

其他长期福利5627134.005677134.00

合计5627134.005677134.00

36.预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

未决诉讼5146800.00浙江小王子诉讼

合计5146800.00——

37.递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助62503256.67101200.005872959.0556731497.62

合计62503256.67101200.005872959.0556731497.62——

政府补助情况：

本期新增本期转入其他本期转入营业补助项目期初余额补助金额收益金额外收入金额天津市滨海新区工业技改和园

1425925.73222222.24

区建设资金及科学技术支出

“天津市临港工业区管委会”

建设阶段企业基础设施配套补46096611.131277504.16助资金北京市粮食和物资储备局“油罐扩容及冬化改造工程”补助2272477.03250180.92资金食用油绿色清洁生产设备及油

111999.6856000.04

罐电加热系统项目补助

粮油“适度加工”关键技术研究

544871.7277838.84

及产业化项目形成固定资产

第63页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注本期新增本期转入其他本期转入营业补助项目期初余额补助金额收益金额外收入金额北京市粮食和物资储备局关于

拨付2024年度粮食仓储设施维101200.00修资金的通知

搬迁补偿3078110.503078110.50

基础设施投入专项补助8973260.88911102.35

合计62503256.67101200.005872959.05（续表）

本期返其他返还与资产相关/补助项目年末余额还金额变动原因与收益相关天津市滨海新区工业技改

和园区建设资金及科学技1175744.81与资产相关术支出“天津市临港工业区管委会”建设阶段企业基础设44819106.97与资产相关施配套补助资金北京市粮食和物资储备局“油罐扩容及冬化改造工2050254.79与资产相关程”补助资金食用油绿色清洁生产设备

及油罐电加热系统项目补55999.64与资产相关助

粮油“适度加工”关键技

术研究及产业化项目形成467032.88与资产相关固定资产北京市粮食和物资储备局

关于拨付2024年度粮食101200.00与资产相关仓储设施维修资金的通知搬迁补偿与资产相关

基础设施投入专项补助8062158.53与资产相关

合计56731497.62

38.股本

本次增减变动（+、一）股东名称期初余额发行新送公积金转其小期末余额股股股他计

股份总数726950251.00726950251.00

39.资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本（股本）溢价1435204343.741435204343.74

其他资本公积246603764.33875918.69247479683.02

第64页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

合计1681808108.07875918.691682684026.76

40.其他综合收益

本期发生金额

项目期初余额减：前期计入减：前期计入其减：所本期所得税其他综合收益他综合收益当期得税费前发生额当期转入损益转入留存收益用

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进

损益的其他综合1369980.92393062.52收益外币财务

1369980.92393062.52

报表折算差额其他综合收益合

1369980.92393062.52

计（续表）本期发生金额项目本期所得税税后归属于税后归属于少数股期末余额后发生额母公司东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的其他

393062.52393062.521763043.44

综合收益外币财务报表折算

393062.52393062.521763043.44

差额

其他综合收益合计393062.52393062.521763043.44

41.盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积92184862.077598927.0799783789.14

任意盈余公积37634827.9337634827.93

合计129819690.007598927.07137418617.07

42.未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上期末未分配利润627555511.45532904675.62

调整后期初未分配利润627555511.45532904675.62

加：本期归属于母公司所有者的净利润26130520.86102348088.85

第65页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

减：提取法定盈余公积7598927.077697253.02

应付普通股股利51613467.82

期末未分配利润594473637.42627555511.45

43.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营

11335771143.5210902532360.7511844929514.3211501631237.44

业务其他

99072372.7512115723.9656079697.3149171830.07

业务

合计11434843516.2710914648084.7111901009211.6311550803067.51

（2）营业收入、营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本商品类型

其中：油脂10486763113.0910234876135.34

食品849008030.43667656225.41

其他99072372.7512115723.96按经营地区分类

其中：华北6148377682.005942593232.22

华东2386082402.442208260161.96

东北1301161999.371263704875.87

东南6878594.136802120.15

华南589317442.57582980307.74

西南516011751.31514563396.67

其他487013644.45395743990.10按商品转让的时间分类

其中：某一时点确认收入11434843516.2710914648084.71按销售渠道分类

其中：直营6612218955.256321276580.05

经销4723552188.274581255780.70

其他99072372.7512115723.96

合计11434843516.2710914648084.71

（3）履约义务说明

第66页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注公司承担公司提供履行履是否为重要的支公司承诺转让的预期将的质量保项目约义务主要责付条款商品的性质退还给客证类型及的时间任人户的款项相关义务油脂油料及交付并主要销售油脂以先款后

食品加工销经客户油料、休闲食是无法定质保货为主

售、贸易签收时品。

注释：在结算方式上，公司和经销商主要采取先款后货的方式，对部分长期合作、信誉较好的经销商给与一定的授信额度，部分直销客户及商超按照合同约定账期结算。

（4）分摊至剩余履约义务的说明项目金额

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务

308429732.04

所对应的收入

—预计2025年确认收入308429732.04

44.税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市建设维护税3636611.723395501.76

房产税13097397.947295069.14

土地使用税2446590.592290615.80

教育费附加2741190.202456291.23

车船使用税38109.5041512.47

环境保护税66365.1730843.03

印花税8918488.407421881.18

其他税费285.11667.49

合计30945038.6322932382.10

45.销售费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬70273163.6064636913.79

仓储保管费19229919.3816512288.34

折旧费16866196.2716173229.17

促销费14968467.7618442554.57

物料消耗及损耗4558864.922485434.87

差旅费4214616.806415908.18

第67页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

租赁费2174672.281239720.46

办公费1484310.251617807.11

修理费1444300.032090173.34

水电费1229238.361280862.67

车辆费用871730.11909465.03

业务招待费509618.37315369.36

保险费364354.71445587.43

包装费341091.01364375.51

检验检测费206603.46264296.91

装卸费118856.33320767.29

劳动保护费93474.09131844.93

其他1568941.691053687.31

合计140518419.42134700286.27

46.管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬127972209.14137027182.45

折旧费16226625.5217485332.22

无形资产摊销14323916.3214787451.81

办公费7395582.624897271.51

租赁费5977264.113211730.12

聘请中介机构费6438726.567625327.29

修理费4034279.796467541.44

安全防范费1401532.721772654.96

差旅费1258181.331198460.18

信息网络费1147485.111423703.10

保险费1135356.001407380.46

业务招待费1101072.91934893.63

环境保护费913233.20942076.90

长期待摊费用摊销887684.081610265.81

董事会费299999.88299999.88

车辆费用690796.452184227.98

第68页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

物料消耗560692.04657054.96

劳动保护费103200.04413741.50

会议费64892.6489343.12

诉讼费505290.56

其他6792998.629538565.77

合计199231019.64213974205.09

47.研发费用

项目本期发生额上期发生额

工资13594553.1910986790.95

材料费5544119.463839190.78

物料消耗1268715.982565948.18

折旧及摊销费1289462.62590080.30

燃料动力费779758.88670315.44

差旅费72184.10103961.21

设备费14946.90105418.94

设计费-566037.74

其他2418727.491470218.17

合计24982468.6220897961.71

48.财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出60492426.8362101542.12

减：利息收入17628504.0118201145.42

手续费支出1740795.521119817.26

汇兑损失980593.83922278.26

减：汇兑收益204540.102424915.08

其他2348.54

合计45380772.0743519925.68

第69页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

49.其他收益

项目本期发生额上期发生额

政府补助18808559.9613150019.76

个税手续费返还222588.13181917.61

其他273.00840.00

合计19031421.0913332777.37

50.投资收益

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益12546903.9211368728.43

处置长期股权投资产生的投资收益3987862.90

交易性金融资产持有期间的投资收益211777.70

处置交易性金融资产取得的投资收益374460.84

其他-12559.79

合计12546903.9215930270.08

51.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-116999895.87228219839.09

其中：套期工具和被套期项目公允价值变动-116999895.87228219839.09

合计-116999895.87228219839.09

52.信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失6734035.01-5126006.59

其他应收款坏账损失1779.74-1779.74

合计6735814.75-5127786.33

53.资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-13819833.62-29004360.66

合计-13819833.62-29004360.66

第70页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

54.资产处置收益

计入当年非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

固定资产处置损益63830.7250283.7963830.72

合计63830.7250283.7963830.72

55.营业外收入

项目计入当期非经营性本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废利得131658.8216682.16131658.82

罚款、违约金、滞纳金、赔偿金收入53728.006143722.1853728.00

无需支付的应付款项9952534.05251522.709952534.05

废品处置收入60218.08119317.4260218.08

其他1050933.48236088.241050933.48

合计11249072.436767332.7011249072.43

56.营业外支出

项目计入当期非经营性本期发生额上期发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失163623.76318231.18163623.76

公益性损赠支出50000.00

滞纳金9166.349166.34

盘亏损失7970.337970.33

违约金、赔偿金336961.153438439.46336961.15

诉讼赔偿支出5000000.005000000.00

其他77682.10210575.3077682.10

合计5595403.684017245.945595403.68

57.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用18504508.7030811845.54

递延所得税调整-30466799.966067801.54

合计-11962291.2636879647.08

第71页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额-7650377.08

按法定/适用税率计算的所得税费用-1912594.27

分子公司适用不同税率的影响-767027.17

调整以前期间所得税的影响200845.33

非应税收入的影响-1831011.83

不可抵扣的成本、费用和损失的影响568136.98

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-9487494.50

本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响4879462.21

研发费用、残疾人工资加计扣除的影响-4721969.93

资产减值准备转销或转回的影响-3693.00

小微企业所得税优惠政策的影响4695.08

非应税投资收益的影响3799341.99

冲回期初确认递延所得税资产的影响893.59

固定资产加速折旧-2341718.53

新加坡政策优惠的免退税额-210525.66

其他-139631.55

所得税费用-11962291.26

58.其他综合收益

详见附注“五、40.其他综合收益”。

59.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1)收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

关联方往来款10190180.5826969822.02

押金保证金4775548384.382178381623.73

其他单位往来款68187505.7989136407.24

利息收入13207645.6313316019.01

营业外收入和其他收益8810598.646418418.92

代收款2549941162.71

其他29599109.833658424.57

第72页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目本期发生额上期发生额

合计7455484587.562317880715.49

2)支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

费用支出74785966.59104347063.80

其他单位往来款46871640.1257986662.42

关联方往来款15379839.8511939808.97

备用金90000.00138317.53

押金保证金4692659820.382180753383.10

代付款2549941162.71

其他83696364.648111618.56

合计7463424794.292363276854.38

（2）与投资活动有关的现金

1)支付的其他与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

河北油脂撤资款项1747611.959772907.10

合计1747611.959772907.10

（3）与筹资活动有关的现金

1)收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

首农集团科研补助资本性投入840000.003090000.00

合计840000.003090000.00

2)支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

租赁付款额15224400.0029652976.62

合计15224400.0029652976.62

第73页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

3)筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1163479691.671830000000.0028973783.361710844297.251311609177.78

长期借款550319763.89130000000.0015074800.00166121580.57529272983.32

应付债券301680000.009090000.008640000.00302130000.00

租赁负债95982927.965985537.3413994289.8725761467.8862212707.55

应付股利51613467.8251613467.82

合计2111462383.521960000000.00110737588.521951213635.5125761467.882205224868.65

注释：上述项目列示金额包含重分类至一年内到期的非流动负债中的金额。

第74页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

60.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：————

净利润4311914.18103452846.29

加：资产减值损失13819833.6229004360.66

信用减值损失-6735814.755127786.33

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性

98532989.6995114999.37

生物资产折旧

使用权资产折旧24678301.1124780097.22

无形资产摊销14407936.7214871472.21

长期待摊费用摊销1446354.131646475.12

处置固定资产、无形资产和其他长期资

-63830.72-50283.79

产的损失（收益以“-”号填列）固定资产报废损失（收益以“-”号填

31964.94301549.02

列）公允价值变动损失（收益以“-”号填

116999895.87-228219839.09

列）

财务费用（收益以“-”号填列）77015661.7764730900.89

投资损失（收益以“-”号填列）-12546903.92-15930270.08递延所得税资产减少（增加以“-”号-14799688.765390848.71

填列）递延所得税负债增加（减少以“-”号-15667111.20676952.83

填列）

存货的减少（增加以“-”号填列）-329668276.06-253552786.31经营性应收项目的减少（增加以“-”号-76364386.07368727261.20

填列）经营性应付项目的增加（减少以“-”号-4869562.50-106585415.84

填列）

经营活动产生的现金流量净额-109470721.95109486954.74

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：————

3.现金及现金等价物净变动情况：————

现金的期末余额1395519746.771540639079.95

减：现金的期初余额1540639079.95551439110.07

现金及现金等价物净增加额-145119333.18989199969.88

（2）现金和现金等价物的构成项目期末金额期初金额

一、现金1395519746.771540639079.95

第75页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目期末金额期初金额

其中：库存现金10717.749949.26

可随时用于支付的银行存款1325403161.841423321137.06

可随时用于支付的其他货币资金70105867.19117307993.63

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额1395519746.771540639079.95

61.外币货币性项目

（1）外币货币性项目期末折算项目期末外币余额折算汇率人民币金额

货币资金————87168294.60

其中：美元12126244.317.188487168294.60

其他应收款————16141102.93

其中：美元2245437.507.188416141102.93

62.租赁

（1）承租人信息项目金额

租赁负债的利息费用1256958.15

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用4407568.51

与租赁相关的总现金流出19590203.65

（2）作为出租人的经营租赁

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

租赁收入56609024.03

合计56609024.03

第76页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额

工资13594553.1910986790.95

材料费5544119.463839190.78

物料消耗1268715.982565948.18

折旧及摊销费1289462.62590080.30

燃料动力费779758.88670315.44

差旅费72184.10103961.21

设备费14946.90105418.94

设计费-566037.74

其他2418727.491470218.17

合计24982468.6220897961.71

其中：费用化研发支出24982468.6220897961.71资本化研发支出

七、合并范围的变更本报告期内无合并范围的变更。

第77页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）

子公司名称主要经营地注册资本（万元）注册地业务性质取得方式直接间接京粮（天津）粮油工业

天津56000.00天津农副产品加工70.00同一控制并购有限公司北京京粮油脂有限公

北京5000.00北京粮食、油料贸易100.00同一控制并购司北京古船油脂有限责

北京12558.46北京粮食、油料贸易100.00同一控制并购任公司北京艾森绿宝油脂有

北京5050.00北京农副食品加工100.00同一控制并购限公司北京天维康油脂调销

北京500.00北京仓储100.00同一控制并购中心有限公司北京古船面包食品有

北京5550.00北京食品加工100.00同一控制并购限公司浙江小王子食品有限

杭州5156.00杭州食品加工17.679477.2072非同一控制合并公司杭州临安小天使食品

杭州4900.00杭州食品加工17.679477.2072非同一控制合并有限公司辽宁小王子食品有限

辽宁3000.00辽宁食品加工17.679477.2072非同一控制合并公司

第78页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

持股比例（%）

子公司名称主要经营地注册资本（万元）注册地业务性质取得方式直接间接临清小王子食品有限

临清2132.50临清食品加工17.679477.2072非同一控制合并公司杭州临安春满园农业非同一控制下的

杭州600.00杭州食品加工17.679477.2072开发有限公司企业合并京粮（新加坡）国际贸

新加坡643.35新加坡粮食贸易100.00投资设立易有限公司北京京粮古币油脂有

北京5000.00北京粮食、油料贸易100.00投资设立限公司北京京粮食品有限公

北京105658.96北京投资管理100.00同一控制并购司京粮（曹妃甸）农业开

唐山5000.00唐山种植业51.00投资设立发有限公司京粮（岳阳）粮油工业

湖南68000.00湖南农副产品加工65.00投资设立有限公司京粮（北京）食品营销

北京800.00北京商业服务100.00投资设立管理有限公司京粮（洋浦）粮油工业

海南50000.00海南农副食品加工业65.00投资设立有限公司

（2）重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额京粮（天津）粮油工业有

30.00%-24424203.4913232800.00184609420.21

限公司浙江小王子食品有限公

5.11%14479832.0022792800.00189816315.97

司

第79页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计京粮（天津）粮油工业有限公司1860100669.62685396396.292545497065.911882087225.2948045106.571930132331.86

浙江小王子食品有限公司530330845.53310413253.53840744099.0683362355.3518836092.53102198447.88（续表）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计京粮（天津）粮油工业有限公司1690703873.13715120631.782405824504.911401536126.49263400299.401664936425.89

浙江小王子食品有限公司556236641.71333141896.19889378537.90103727129.3817728505.38121455634.76（续表）子公司名称本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量京粮（天津）粮油工业有限公司4610312602.62-81414144.97-81414144.97-227746332.44

浙江小王子食品有限公司726127696.1770622748.0470622748.0430154130.18（续表）子公司名称上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量京粮（天津）粮油工业有限公司5567060384.679084326.559084326.55341687731.49

浙江小王子食品有限公司801501276.72100934836.53100934836.5347904799.55

第80页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

2.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联合营企业或联主要经注册地业务性质营企业投资的会营企业名称营地直接间接计处理方法

北京正大饲料有限公司北京北京生产制造50.00权益法

中储粮（天津）仓储物流

天津天津仓储运输30.00权益法有限公司

（2）重要合营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目北京正大饲料有限公司北京正大饲料有限公司

流动资产327856522.69319779538.52

其中：现金和现金等价物13344582.3512804613.72

非流动资产21750027.1119900378.39

资产合计349606549.80339679916.91

流动负债56698809.2358198209.39

非流动负债24967212.1124694621.01

负债合计81666021.3482892830.40少数股东权益

归属于母公司股东权益267940528.46256787086.51按持股比例计算的净资产

133970264.23128393543.26

份额对合营企业权益投资的账

133970264.23128393543.26

面价值

营业收入298495469.15333814764.22

财务费用-9914634.19-8260978.56

所得税费用3775596.964783324.60

净利润11054824.9713840755.05本年度收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

第81页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目中储粮（天津）仓储物流中储粮（天津）仓储物流有限公司有限公司

流动资产107422998.8559019697.43

非流动资产929833741.73886062609.97

资产合计1037256740.58945082307.40

流动负债42972048.5233964613.24

非流动负债570055882.68506182569.64

负债合计613027931.20540147182.88少数股东权益

归属于母公司股东权益424228809.38404935124.52

按持股比例计算的净资产份额127268642.81121480537.36

对联营企业权益投资的账面价值127268642.81121480537.36存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入97832532.3648403561.21

净利润19173955.8615567021.54

综合收益总额19173955.8615567021.54本年度收到的来自联营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末余额/本期发生额

联营企业：

投资账面价值合计6266560.986352166.62

下列各项按持股比例计算的合计数————

--净利润-85605.64-89502.20

--综合收益总额-85605.64-89502.20

九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计本期与资产财务报本期新增补入营业本期转入其他

期初余额其他期末余额/收益表项目助金额外收入收益变动相关金额递延收与资产

62503256.67101200.005872959.0556731497.62

益相关

合计62503256.67101200.005872959.0556731497.62——

第82页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

2.计入当期损益的政府补助

项目本期发生额上期发生额列报项目

增值税即征即退款7385224.087349068.91其他收益

搬迁补偿3078110.50384763.82其他收益

进口大豆财政补贴2165900.00400000.00其他收益

“天津市临港工业区管委会”建设

1277504.161277504.16其他收益

阶段企业基础设施配套补助资金

基础设施建设设备款补助767281.55767281.55其他收益

稳岗补贴611411.81229425.94其他收益

收到政府支持债权融资奖励金600000.00其他收益

经开区首升规奖励300000.00-其他收益

质量奖补助（市场监管局）300000.00-其他收益

2024年度粮食产销合作项目补助资

298800.00-其他收益

金北京市粮食和物资储备局“油罐扩

250180.92250180.91其他收益容及冬化改造工程”补助资金天津市滨海新区工业技改和园区建

222222.24222222.24其他收益

设资金及科学技术支出

2024年度粮食产销合作项目补助资

206100.00-其他收益

金

重点群体税收优惠政策补助1-11

200200.00-其他收益

月

重点子品牌奖励资金200000.00-其他收益粮食和储备局拨付粮食仓储设施维

149880.00-其他收益

修金

扩建薯片生产线项目补助143820.8083895.47其他收益

残疾人相关补助210972.16295659.73其他收益

新增8000吨玉米类食品生产线技470000.00其他收益术改造项目补助资金

开发区扩建扶持奖金261643.00其他收益

信息化监控设备200686.32其他收益

铁岭市市长质量奖金200000.00其他收益

2023年产业兴区政策补助款150000.00其他收益

2021-2022年城镇土地使用税返还101200.00其他收益

款天津港保税区发展和改革局2020年天津市智能制造专项资金（区级100000.00其他收益部分）

其他440951.74406487.71其他收益

合计18808559.9613150019.76

十、与金融工具相关的风险

1.金融工具的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等。这些

第83页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（1）金融工具分类

1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

a.2024 年 12 月 31日以公允价值计以公允价值计量且其金融资以摊余成本计量的量且其变动计变动计入当期损益的合计产项目金融资产入其他综合收金融资产益的金融资产货币资

1417025694.301417025694.30

金衍生金

70947839.6770947839.67

融资产应收账

91439895.1391439895.13

款其他应

455148011.66455148011.66

收款一年内到期的

10694166.6610694166.66

非流动资产其他流

79380779.0579380779.05

动资产

b.2023 年 12 月 31日以公允价值计量以公允价值计金融资产以摊余成本计量的且其变动计入当量且其变动计合计项目金融资产期损益的金融资入其他综合收产益的金融资产

货币资金1543385751.861543385751.86衍生金融

31684620.0031684620.00

资产

应收账款115780372.55115780372.55应收款项

2502308.902502308.90

融资其他应收

303099589.59303099589.59

款其他权益

20000000.0020000000.00

工具投资一年内到

期的非流22188083.3422188083.34动资产

第84页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注以公允价值计量以公允价值计金融资产以摊余成本计量的且其变动计入当量且其变动计合计项目金融资产期损益的金融资入其他综合收产益的金融资产其他流动

238358924.24238358924.24

资产其他非流

10390000.0010390000.00

动资产

2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值

a.2024 年 12 月 31日以公允价值计量且金融负债项目其变动计入当期损其他金融负债合计益的金融负债

短期借款1311609177.781311609177.78

衍生金融负债30979464.0030979464.00

应付账款127879265.40127879265.40

其他应付款58555373.5158555373.51长期借款

一年内到期的非流动负债532152983.32532152983.32

b.2023 年 12 月 31日以公允价值计量且其变动计入当金融负债项目其他金融负债合计期损益的金融负债

短期借款1163479691.671163479691.67

衍生金融负债15805393.8815805393.88

应付账款82474823.8482474823.84

其他应付款79618198.7879618198.78

长期借款400000000.00400000000.00

应付债券298800000.00298800000.00

一年内到期的非流动负债153199763.89153199763.89

（2）信用风险

2024年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另

一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的

第85页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注变化而改变。

为降低信用风险，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口，基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

等设置相应信用期，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

（3）流动性风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

金融负债按未折现的合同现金流量所做的到期期限分析：

2024年12月31日

项目5年

1年以内1年以上至5年合计

以上短期借

1311609177.781311609177.78

款衍生金

30979464.0030979464.00

融负债应付账

124440132.933439132.47127879265.40

款其他应

58555373.5158555373.51

付款长期借款

应付债299250000.00券一年内到期的

532152983.32

非流动负债（续表）

2023年12月31日

项目5年以

1年以内1年以上至5年合计

上短期借

1163479691.671163479691.67

款衍生金

15805393.8815805393.88

融负债

第86页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

2023年12月31日

项目5年以

1年以内1年以上至5年合计

上应付账

82474823.8482474823.84

款其他应

79618198.7879618198.78

付款长期借

400000000.00400000000.00

款应付债

298800000.00298800000.00

券一年内到期的

153199763.89153199763.89

非流动负债

（4）市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险，如权益工具投资价格风险。

1）利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

截至2024年12月31日，本公司带息债务中人民币计价的浮动利率合同，金额为

1110000000.00元；人民币计价的固定利率合同，金额为1029859177.78元。

2）汇率风险

本公司面临的外汇变动风险主要与本公司的经营活动(当收支以不同于本公司记账本位

币的外币结算时)及其于境外子公司的净投资有关。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的部分下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2024年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。

项目期末数期初数

货币资金87168294.60132735270.36

其他应收款16141102.9360753187.26

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

第87页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

在假设外币资产和外币负债保持相对稳定的基础上，同时其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金————87168294.60

其中：美元12126244.317.188487168294.60

其他应收款————16141102.93

其中：美元2245437.507.188416141102.93（续表）本期项目[美元]汇率增加/(减利润总额/净利润增加/(减股东权益增加/（减少)少)少）人民币对美元贬

5%5165469.885165469.88

值人民币对美元升

-5%-5165469.88-5165469.88值

2.套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理预期风相应套期被套期项目及相险管理相应风险管理被套期风险的定性和活动对风项目关套期工具之间目标有策略和目标定量信息险敞口的的经济关系效实现影响情况被套期项目及相利用期货工具被套期风险是价格变关套期工具因被

的避险保值功动风险，主要来源于基套期风险而产生油脂预期风

能开展期货套差风险、替代品风险、的公允价值预期油料险管理有效规避

期保值业务，有供求风险等非信用风随着相同基础变套期目标基风险敞口效规避市场价险。被套期风险的计量量或经济上相关保值本实现

格波动风险，以可根据市场价格波动的类似基础变量实现稳健经营。确定。变动发生方向相反的变动。

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计已确认的被套期套期有与被套期项目以项目账面价值中效性和套期会计对公司的财务报项目及套期工具相关所包含的被套期套期无表相关影响账面价值项目累计公允价效部分值套期调整来源套期风险类型

第88页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注已确认的被套期套期有与被套期项目以项目账面价值中效性和套期会计对公司的财务报项目及套期工具相关所包含的被套期套期无表相关影响账面价值项目累计公允价效部分值套期调整来源商品价格风险

-其他流动资79380779.0579380779.05被套期产项目和商品价格风险

套期工-98071812.06

-其他流动负8572177.288572177.28具的相债关性

汇率风险-其

35393876.9535393876.95

他流动负债套期类别公允价值套期

-衍生金融资10291362.72产被套期公允价值套期项目和

-衍生金融资35393876.95套期工-98071812.06产具的相公允价值套期关性

-衍生金融负30979464.00债

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响

因市场原因，部分套期业务未实现既定的商品期货套期26208622.84风险对冲的目标

3.金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融已转移金融终止确认情况转移方式终止确认情况资产性质资产金额的判断依据已经转移了其几乎

票据背书应收款项融资1376500.00终止确认所有的风险和报酬

合计——1376500.00————

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的项目的方式资产金额利得或损失应收款项

票据背书1376500.00融资

合计——1376500.00

第89页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第三层次第一层次公允价第二层次公公允价值合计值计量允价值计量计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产70947839.6770947839.67

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金70947839.6770947839.67融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产70947839.6770947839.67

2.指定以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

（五）生物资产持续以公允价值计量的

70947839.6770947839.67

资产总额

（六）交易性金融负债30979464.0030979464.00

1.以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金30979464.0030979464.00融负债

其中：发行的交易性债券

衍生金融负债30979464.0030979464.00其他

2.指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的

30979464.0030979464.00

负债总额

第90页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司对于第一层次公允价值计量，依据期货交易所的公开合约报价。

十二、关联方及关联交易

1.本企业的母公司情况

母公司对本母公司对本公母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股司的表决权比比例（%）例（%）北京粮食集团有限

北京市投资管理90000.00万元39.6839.68责任公司本公司最终控制方是北京国有资本经营管理有限公司。

2.本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、1、“在子公司中的权益”。

3.本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注八、2、“在合营企业或联营企业中的权益”。

4.其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京古船食品有限公司同受最终控制方控制上海首农投资控股有限公司同受最终控制方控制北京糖业烟酒集团有限公司食糖经营分公司同受最终控制方控制北京粮食集团有限责任公司同受最终控制方控制北京首农发展有限公司同受最终控制方控制北京华裕食品有限公司同受最终控制方控制北京百年栗园生态农业有限公司同受最终控制方控制北京市长阳农场有限公司同受最终控制方控制北京南郊农业生产经营管理有限公司同受最终控制方控制北京艾莱发喜食品有限公司同受最终控制方控制北京京糖盛世美丽华贸易有限公司同受最终控制方控制北京北水永兴水产品销售有限公司同受最终控制方控制北京二商京华茶业有限公司同受最终控制方控制北京六必居食品有限公司同受最终控制方控制

第91页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本企业关系北京二商摩奇中红食品有限公司同受最终控制方控制北京市菜蔬有限公司同受最终控制方控制北京雁栖月盛斋清真食品有限公司同受最终控制方控制北京二商大红门五肉联食品有限公司同受最终控制方控制北京二商穆香源清真肉类食品有限公司同受最终控制方控制北京首农点到网电子商务有限公司同受最终控制方控制北京双通惠禾农业科技发展有限公司同受最终控制方控制北京黑六牧业科技有限公司食品中心同受最终控制方控制黑龙江省甘南县双河米业有限责任公司同受最终控制方控制北京二商肉类食品集团有限公司同受最终控制方控制山东福宽生物工程有限公司同受最终控制方控制北京京粮东方粮油贸易有限责任公司同受最终控制方控制北京三元食品股份有限公司同受最终控制方控制北京月盛斋清真食品有限公司同受最终控制方控制北京古船米业有限公司同受最终控制方控制北京黑六牧业科技有限公司同受最终控制方控制北京首农粮食储备有限公司同受最终控制方控制北京市粮食科学研究院有限公司同受最终控制方控制北京王致和食品有限公司同受最终控制方控制北京市食品供应处34号供应部有限公司同受最终控制方控制北京首农食品应急保障中心有限公司同受最终控制方控制北京首农香山会议中心有限公司同受最终控制方控制北京五环顺通供应链管理有限公司同受最终控制方控制北京首农商业连锁有限公司同受最终控制方控制河北安平大红门食品有限公司同受最终控制方控制开封大红门肉类食品有限公司同受最终控制方控制北京京粮生物科技集团有限公司同受最终控制方控制北京兴时尚商贸有限公司同受最终控制方控制北京首农食品集团有限公司同受最终控制方控制河北滦平华都食品有限公司同受最终控制方控制北京菜篮子集团有限公司同受最终控制方控制北京首城山水置业有限公司同受最终控制方控制北京百嘉宜食品有限公司同受最终控制方控制河北三元食品有限公司同受最终控制方控制北京北方京糖洋酒销售有限公司同受最终控制方控制北京市海运兴水产食品有限公司同受最终控制方控制北京六必居食品有限公司怀柔酿造厂同受最终控制方控制北京篮丰蔬菜配送有限公司同受最终控制方控制

第92页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本企业关系天津信诚康达药业有限公司同受最终控制方控制北京京粮泰宇房地产有限公司同受最终控制方控制北京市张辛粮食储备有限公司同受最终控制方控制北京市海淀西郊粮油供应站有限公司同受最终控制方控制北京京门良实国有资产经营管理有限公司同受最终控制方控制北京三家店粮食收储库有限公司同受最终控制方控制北京市京都金谷粮食购销有限公司同受最终控制方控制北京桃山粮食储备有限公司同受最终控制方控制北京市隆庆夏都军粮供应有限公司同受最终控制方控制北京首农食品集团财务有限公司同受最终控制方控制北京盛华四合资产管理有限公司同受最终控制方控制北京市德胜饭店有限公司同受最终控制方控制北京首农消费帮扶双创中心有限公司同受最终控制方控制北京首农商业连锁有限公司延庆分公司同受最终控制方控制北京首农香山商业有限公司同受最终控制方控制北京市北郊农场有限公司同受最终控制方控制北京市延庆农场有限公司同受最终控制方控制北京京糖鼎盛贸易有限公司同受最终控制方控制北京京粮电子商务有限公司同受最终控制方控制北京三元种业科技有限公司饲料分公司同受最终控制方控制河北首农现代农业科技有限公司同受最终控制方控制北京市华农物资有限公司同受最终控制方控制

王致和（福建）食品有限公司同受最终控制方控制北京首农畜牧发展有限公司同受最终控制方控制北京京粮物流有限公司同受最终控制方控制北京市粮食有限公司同受最终控制方控制北京首农畜牧发展有限公司邢台分公司同受最终控制方控制北京润域房地产开发有限公司同受最终控制方控制北京泰宇物业管理有限公司同受最终控制方控制北京馨德润酒店管理有限公司生鲜超市第一分公司同受最终控制方控制北京京粮绿谷贸易有限公司同受最终控制方控制北京六必居怀柔食品有限公司同受最终控制方控制北京市大红门粮食收储库有限公司同受最终控制方控制北京市南苑植物油厂有限公司同受最终控制方控制北京粮食集团有限责任公司同受最终控制方控制北京二商集团有限责任公司康泰文化分公司同受最终控制方控制

第93页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表：

获批的交易是否超过交易关联方关联交易内容本期发生额额度（万额度（如适上期发生额元）用）北京古船食

采购商品14450217.761800.00否14292852.94品有限公司上海首农投

资控股有限采购商品55530880.001200.00是539708185.60公司其他关联单

采购商品4274096.76是5247471.99位其他关联单

接受劳务116255.16580.00否720000.00位

出售商品/提供劳务情况表：

关联交易内关联方本期发生额上期发生额容

上海首农投资控股有限公司销售商品311641692.68431726713.75

河北首农现代农业科技有限公司销售商品17871902.0718014186.33

河北滦平华都食品有限公司销售商品88182730.2141460731.02

北京三元种业科技有限公司饲料分公司销售商品58393255.1757986292.75

北京王致和食品有限公司销售商品13829319.3722972286.89

北京首农消费帮扶双创中心有限公司销售商品8722272.4510551761.44

北京首农畜牧发展有限公司销售商品5980427.56

北京京粮东方粮油贸易有限责任公司销售商品2936536.674599856.82北京市食品供应处34号供应部有限公

销售商品2546073.082470489.49司

北京五环顺通供应链管理有限公司销售商品2141115.901655185.55

北京市张辛粮食储备有限公司销售商品1953412.401873412.84

北京百嘉宜食品有限公司销售商品1907018.322949855.06

北京市京都金谷粮食购销有限公司销售商品1736146.781582317.43

北京首农畜牧发展有限公司邢台分公司销售商品1820322.38

北京古船米业有限公司销售商品1377817.4576715.60

北京市海淀西郊粮油供应站有限公司销售商品1324036.683683775.23

河北安平大红门食品有限公司销售商品753718.30990192.64

第94页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注关联交易内关联方本期发生额上期发生额容

北京首农发展有限公司销售商品585779.12630970.43

北京篮丰蔬菜配送有限公司销售商品505685.23434845.88

北京首农香山会议中心有限公司销售商品342868.3185412.85

北京市隆庆夏都军粮供应有限公司销售商品277431.20409541.28

北京古船食品有限公司销售商品251753.39467677.57

北京艾莱发喜食品有限公司销售商品233097.82262055.00

其他关联单位销售商品1202072.4710772507.16

上海首农投资控股有限公司提供劳务3837338.6116755090.46

北京首农食品集团有限公司提供劳务1646403.2111438400.93

其他关联单位提供劳务49397.36

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的成交价格。

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

北京京粮电子商务有限公司车辆22530.2722530.26

北京粮食集团有限责任公司房屋53333333.34

本公司作为承租方：

未纳入租赁负债计量简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租赁的可变租赁付款额

租金费用（如适用）

出租方名称资产（如适用）种类本期发生上期发生本期发生额上期发生额额额北京粮食集团

房屋196300.00792986.42有限责任公司北京首农食品

应急保障中心房屋2528669.722408256.88有限公司北京市大红门

粮食收储库有房屋417672.07限公司北京市南苑植

物油厂有限公房屋323809.52司

第95页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注未纳入租赁负债计量简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租赁的可变租赁付款额

租金费用（如适用）

出租方名称资产（如适用）种类本期发生上期发生本期发生额上期发生额额额北京市粮食科学研究院有限房屋公司（续表）支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产本出租方名称期本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额发上期发生额生额北京粮食集团有限责任公司北京首农食品应急保障

2756250.002625000.00

中心有限公司北京市大红

门粮食收储438555.67库有限公司北京市南苑

植物油厂有340000.00限公司北京市粮食

科学研究院14040000.0028080000.001150310.753970789.04117043974.80有限公司

（3）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬849.57万元1074.56万元

（4）其他关联交易：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京首农食品集团财务有限公司利息收入7046721.435553229.60

北京首农食品集团财务有限公司利息支出2610416.67

北京古船食品有限公司商标权使用费1946502.222168860.67

北京古船米业有限公司商标权使用费200353.23148171.96

第96页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京京粮东方粮油贸易有限责任公司商标权使用费1439.811205.83

6.应收应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目期末余额期初余额项目名关联方坏账坏账称账面余额账面余额准备准备货币资北京首农食品集团财务有

840710693.25890056629.88

金限公司预付账上海首农投资控股有限公

18949338.60

款司应收账河北滦平华都食品有限公

28001392.073619958.60

款司应收账北京三元种业科技有限公

6108044.612271574.62

款司饲料分公司应收账河北首农现代农业科技有

1945602.361047816.96

款限公司应收账北京首农消费帮扶双创中

371250.00399500.00

款心有限公司应收账北京首农畜牧发展有限公

332181.38

款司邢台分公司应收账北京京粮东方粮油贸易有

319534.75212077.75

款限责任公司应收账

北京百嘉宜食品有限公司160250.00228000.00款应收账河北安平大红门食品有限

156000.0086000.00

款公司应收账北京市张辛粮食储备有限

119717.5099000.00

款公司应收账北京篮丰蔬菜配送有限公

26000.0036765.00

款司应收账

北京古船食品有限公司24012.00款应收账北京二商肉类食品集团有

17075.0013200.00

款限公司应收账北京首农点到网电子商务

10468.0053886.00

款有限公司

应收账上海首农投资控股有限公677093.11款司

应收账北京三元食品股份有限公112290.00款司

应收账北京市食品供应处34号67680.00款供应部有限公司

应收账开封大红门肉类食品有限64500.00款公司

第97页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注期末余额期初余额项目名关联方坏账坏账称账面余额账面余额准备准备

应收账北京二商大红门五肉联食477.00款品有限公司其他应

北京古船米业有限公司50000.00收款

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款上海首农投资控股有限公司845410.83

应付账款北京古船食品有限公司275504.58464000.00

应付账款北京首农粮食储备有限公司720000.00

应付账款北京首农发展有限公司559500.00北京糖业烟酒集团有限公司食糖经营

应付账款3763.10分公司

应付账款北京二商肉类食品集团有限公司3633.06

应付账款北京南郊农业生产经营管理有限公司410.00

应付账款北京二商大红门五肉联食品有限公司96.79北京二商集团有限责任公司康泰文化

其他应付款210.00分公司

其他应付款北京粮食集团有限责任公司3652500.003456200.00

其他应付款北京京粮电子商务有限公司16972.8042432.00

其他应付款上海首农投资控股有限公司188422.48

合同负债北京双通惠禾农业科技发展有限公司2201.83

合同负债上海首农投资控股有限公司13947007.527259750.24其他流动负

北京双通惠禾农业科技发展有限公司198.17债其他流动负

上海首农投资控股有限公司653377.52债

十三、股份支付本公司无需要披露的股份支付。

十四、承诺及或有事项

（1）截至本报告期末，公司及控股子公司担保已审批额度63.68亿元，公司及控股子

公司担保实际占用11.05亿元，占公司最近一期经审计归属于母公司的净资产比例为35.16%，均系公司及控股子公司之间的担保。公司及控股子公司不存在对合并报表外单位提供的担保。

（2）公司子公司浙江小王子食品有限公司（以下简称“浙江小王子”）于近日收到山

第98页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

东省济南市中级人民法院民事判决书（2024）鲁01知民初709号（以下简称“一审判决”）。

根据一审判决结果，浙江小王子应赔偿原告浙江旺旺食品有限公司经济损失及合理开支共计

2000万元。浙江小王子已在法定期限内提交二审上诉。目前该案一审判决尚未生效，二审

上诉正处于审理过程中。

（3）公司全资子公司北京京粮油脂有限公司（以下简称“京粮油脂”）从香港 MARS

FARMER LIMITED 公司（中文：火星农夫公司）采购原产地塞内加尔的 6608 吨芝麻，合同金额8130360美元，已支付全部货款。相关货物于2024年12月末到港，公司对已到港的其中部分货物进行开箱查验，发现单货不符；公司制定了内地和香港两个区域、刑事和民事两个途径同时启动的诉讼方案，并积极推进相关工作，取得了一定的工作进展。公司将尽全力挽回损失，依法保障公司合法权益。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.18经审议批准宣告发放的每10

0.18

股派息数（元）

公司于2025年3月27日召开第十届董事会第十七次会议，审议通过了《2024年度利润分配预案》，同意以2024年12月31日总股本726950251.00股为基数，向全体股东每10利润分配方案股派发现金红利0.18元（含税），拟派发现金红利

13085104.52元，占合并报表归属于上市公司股东的净利润

的50.08%。本次利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本。

十六、其他重要事项

1.年金计划

年金基本情况：公司所属企业北京京粮食品有限公司、京粮（天津）粮油工业有限公司、

北京古船油脂有限责任公司、北京艾森绿宝油脂有限公司、北京京粮油脂有限公司、北京古

船面包食品有限公司、北京天维康油脂调销中心有限公司参加北京首农食品集团有限公司企

业年金方案，制定各自企业在该年金方案下的实施细则。年金计划名称为平安锦绣人生企业年金计划；受托人和账户管理人均为平安养老保险股份有限公司；托管人为中信银行股份有限公司。

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

第99页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为食品加工、油脂油料等经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息项食品加工油脂油料分部间抵销合计目主营

业务842874899.6110493582736.28686492.3711335771143.52收入主营

业务661521207.8010241676574.52665421.5710902532360.75成本资产

934160300.886118873372.05352074366.976699681163.33

总额负债

121752012.073420329134.25352074366.973190032238.55

总额

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利18000000.00

其他应收款项930000000.00950000000.00

合计948000000.00950000000.00

（1）其他应收款

1)按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内930000000.00800000000.00

1至2年29000000.00

2至3年121000000.00

合计930000000.00950000000.00

2)按款项性质分类情况

第100页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注款项性质期末账面余额期初账面余额

单位往来款930000000.00950000000.00

合计930000000.00950000000.00

3)坏账准备计提情况

期末数账面余额坏账准备类别预期信用账面价值

金额比例(%)金额损失率

(%)单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合计提

930000000.00100.00930000000.00

坏账准备的其他应收款项

合计930000000.00————930000000.00（续表）期初数账面余额坏账准备类别预期信用损失账面价值

金额比例(%)金额率

(%)单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组合

计提坏账准备的其他950000000.00100.00950000000.00应收款项

合计950000000.00————950000000.00

4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

占其他应收款项债务人名称款项性质账面余额账龄坏账准备

合计的比例（%）北京京粮食

借款930000000.003年以内100.00品有限公司

合计——930000000.00——100.00

2.长期股权投资

（3）长期股权投资情况

第101页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注

*长期股权投资分类列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

对子公司投资2625657283.19284858000.002340799283.19

合计2625657283.19284858000.002340799283.19

*子公司明细本期减值本期计提准备被投资单位期初余额本期减少期末余额增加减值期末准备余额北京京粮食

2336639964.05284858000.002051781964.05

品有限公司浙江小王子

食品有限公249017319.14249017319.14司京粮（洋浦）

粮油工业有6500000.006500000.00限公司

京粮（曹妃甸）农业开发25500000.0025500000.00有限公司京粮（北京）

食品营销管8000000.008000000.00理有限公司

合计2625657283.19284858000.002340799283.19

3.营业收入和营业成本

1)营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

其他业务2448223.41340195.5612240221.13341162.52

合计2448223.41340195.5612240221.13341162.52

4.投资收益

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益35870982.04300509614.85

第102页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注产生投资收益的来源本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益27829877.46

合计63700859.50300509614.85

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的

31865.78

冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、8762599.21对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

第103页共104页海南京粮控股股份有限公司二○二四年度财务报表附注项目金额说明

受托经营取得的托管费收入1646403.21

除上述各项之外的其他营业外收入和支出5685633.69其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额621365.26

少数股东权益影响额（税后）470474.75

合计15034661.88——

2.净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率（%）基本每股收稀释每股收益益

归属于公司普通股股东的净利润0.830.040.04扣除非经常性损益后归属于公司普通股

0.350.020.02

股东的净利润海南京粮控股股份有限公司

2025年3月27日