湖北宜化:大信会计师事务所（特殊普通合伙）关于湖北宜化化工股份有限公司本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

关于湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次

重组存在拟置出资产情形的

专项核查意见

大信专审字2024第2-00252号

大信会计师事务所(特殊普通合伙)

WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

元

None

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具三十六

您可使用手机“担一担”或进入“注册会计师行业统一监管平台(http://accmofgov.cn报告编码:京246G0E3TU6进行查验℃

EF大信会计师事务所WUYIGECertifiedPublicAccountantsLLP.电话Telephone:+86(10)82330558

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学院国际大厦22层22061No.ZhichunRoad,HaidianDist.网址Internet:www.daxincpa.com.cn

邮编100083Beijing,China,100083

关于湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产

情形的专项核香意人

大信专审字2024第2-00252号

深圳证券交易所:

大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“本所”或“我们”)接受湖北宜化化工股

份有限公司(以下简称“湖北宜化”、“公司”或“上市公司”)委托,根据中国证券监督管

理委员会《监管规则适用指引-一上市类第1号》之“1-11上市公司重组前业绩异常或拟置

出资产的核查要求”的相关要求,对湖北宜化相关事项进行专项核查并发表核查意见,具体

如下:

一、最近三年的规范运作情况,是否存在违规资金占用、违规对外担保等情形

本所对湖北宜化2021、2022、2023年度的财务报表进行审计,分别出具了标准无保留意

见的审计报告(大信审字汇2022)第2-00363号、大信审字L2023)第2-00399号、大信审字I2024

第2-00325号).

对湖北宜化2021、2022、2023年内部控制有效性进行了审计,分别出具了《内部控制审

计报告》(大信审字L2022)第2-00364号、大信审字L2023)第2-00400号、大信审字L2024

第2-00326号).

对湖北宜化2021、2022、2023年度的非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总

表进行审核,分别出具了专项审核报告(大信专审字2022)第2-00128号、大信专审字L2023

第2-00107号、大信专审字［2024J第2-00095号).

我们查阅最近三年独立董事对湖北宜化关联方资金占用和对外担保情况出具的独立意见

查阅上市公司有关对外担保的董事会或股东大会决议公告,并查询了中国证监会、深圳证券

交易所等监管机构宣方网站.

经核查,我们认为湖北宜化最近三年不存在违规资金占用、违规对外担保等情形.

--1℃

其他

湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

二、最近三年的业绩真实性和会计处理合规性,是否存在虚假交易、虚构利润,是否存

在关联方利益输送,是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形,相关会计处理是

否符合企业会计准则规定,是否存在监用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市

公司进行“大洗溧”的情形,尤其关注应收账款、存货、商誉大幅计提减值准备的情形等.

(一)最近三年的业绩真实性和会计处理合规性,是否存在虚假交易、虚构利润

最近三年,公司主营业务未发生重大变更,实际从事的主要经营活动为化肥、化工产品

的生产及销售业务.公司最近三年的利润及其变动情况如下:项目2023年度2022年度2021年度

营业收入1,704,203.732,071,252.241,854,406.21

其中:营业收入1,704,203.732,071,252.241,854,406.21

营业总成本1,643,447.801,841,498.161,580,717.09

其中:营业成本1,488,497.241,675,834.091,397,788.52

税金及附加7,508.9311,263.1711,344.19

销售费用12,091.1410,100.646,851.59

管理费用46,914.5745,779.3646,456.06

研发费用73,652.2173,534.3171,064.03

财务费用14,783.7224,986.5947,212.71

加:其他收益11,161.587,184.077,579.64

投资收益40,654.1860,493.8910,289.88

公允价值变动收益

信用减值损失1,613.7113,513.65-7,966.89

资产减值损失-9,221.57-16,603.87-55,122.28

资产处置收益985.57905.331,403.23

营业利润105,949.39295,247.15229,872.71

加:营业外收入4,326.463,283.417,977.83

减:营业外支出13,399.831,622.8813,468.67

利润总额96,876.03296,907.68224,381.87

净利润80,552.98272,948.30207,924.86

归属于母公司所有者的净利润45,314.63216,438.58156,902.62

我们对湖北宜化2021、2022、2023年度的财务报表进行了审计,并分别出具了大信审字

2022第2-00363号、大信审字L2023第2-00399号、大信审字L2024第2-00325号审计报

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湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

告,均为标准无保留意见

经核查,我们认为湖北宜化最近三年业绩真实、会计处理合规,不存在虚假交易、虚构

利润情况.

(二)是否存在关联方利益输送,是否存在调节会计利润以符合或规避监管要求的情形:

相关会计处理是否符合企业会计准则规定

我们对湖北宜化2021、2022、2023年度的财务报表进行审计,分别出具了标准无保留意

见的审计报告(大信审字汇2022)第2-00363号、大信审字L2023)第2-00399号、大信审字I2024

第2-00325号).

我们查阅了湖北宜化最近三年关联交易公告、年度内部控制评价报告、董事会决议、股

东大会决议、独立董事意见等相关公告.

经核查,湖北宜化最近三年不存在关联方利益输送的情形,不存在调节会计利润以符合

或规避监管要求的情形,相关会计处理在所有重大方面符合企业会计准则规定

(三)是否存在温用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行”大洗溧

的情形

上市公司最近三年会计政策变更、会计差错更正、会计估计变更情况如下:

1、2021年度

(1)会计政策变更

财政部于2018年发布了《企业会计准则第21号一租赁(修订)》,要求在境内外同时

上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业:

自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行.执行

上述准则对湖北宜化2021年度财务报表无影响.

(2)会计差错更正和会计估计变更

2021年度,湖北宜化未发生会计差错更正和会计估计变更的情况.

2、2022年度

(1)会计政策变更

财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》(财会(2021)35号),

规定了“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对

外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”、“关于资金集中管理相关列报”,自2022

年1月1日起施行.

--3息

湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》(财会(2022)31号),

规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”

“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业

将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”,自公布之日起施行.

执行上述解释对湖北宜化2022年度财务报表无影响.

(2)会计估计变更

为了更加客观、公允地反峡公司应收账款、其他应收款预期信用损失情况,经第十届董

事会第十九次会议通过,公司对应收账款、其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率进

行变更,自2022年12月31日起执行.

变更情况对比如下:

变更前账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.005.00

1至2年10.0010.00

2至3年30.0030.00

3年以上50.0050.00

变更后账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.005.00

1至2年10.0010.00

2至3年30.0030.00

3至4年50.0050.00

4至5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关规定,本次

会计估计变更采用未来适用法进行相应的会计处理,无需对公司已披露的财务报告进行追溯

调整,对2021年度及以往各年度财务状况和经营成果不产生影响

会计估计变更对2022年度财务报表的影响数

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其他

湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

单位:万元项目变更前变更后影响数

应收账款29,268.0129,219.65-48.36

其他应收款6,026.872,699.48-3,327.39

递延所得税资产4,311.784,770.66458.88

信用减值损失16,889.4013,513.653,375.75

所得税费用24,418.2623,959.38-458.88

利润总额300,283.42296,907.68-3,375.75

净利润275,865.17272,948.30-2,916.87

其中:归属于母公司的净利润218,503.02216,438.58-2,064.44

(3)会计差错更正

2022年度,湖北宜化未发生会计差错更正的情况

3、2023年度

(1)会计政策变更

财政部于2022年发布了《关于印发(企业会计准则解释第16号)的通知》,规定对于

不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且

初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包

括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产

等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,不适用豁免初始确认递延所

得税负债和递延所得税资产的规定,应当在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递

延所得税资产.

执行上述解释未对湖北宜化2023年度财务状况和经营成果产生重大影响.

(2)会计差错更正和会计估计变更

2023年度,湖北宜化未发生会计差错更正和会计估计变更的情况.

经核查,公司会计政策变更系根据企业会计准则的变更进行的调整,符合企业会计准则

的相关规定；经公司董事会批准,对预期信用损失率进行变更,符合相关规定；湖北宜化不

存在温用会计政策、会计差错更正或会计估计变更等对上市公司进行“大洗溧”的情形

(四)应收款项、存货、商誉等减值准备情况

1、公司2021、2022、2023年度计提减值准备情况(损失以“-”号填列)如下:

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None

湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

单位:万元项目2023年度2022年度2021年度

应收账款信用减值损失789.14-830.92674.12

其他应收款信用减值损失310.078,877.06-8,641.01

债权投资信用减值损失514.505,467.50

信用减值损失小计1,613.7113,513.65-7,966.89

存货跌价损失-3,642.15-7,244.94-3,898.39

长期股权投资减值损失-2,921.59

固定资产减值损失-5,579.42-9,298.76-22,461.49

在建工程减值损失-60.16-25,840.81

其他资产减值损失小计-9,221.57-16,603.87-55,122.28

2、信用减值

上市公司根据应收款项、其他应收款、债权投资核算相关政策,参考历史信用损失经验

结合当前状况及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,

计算预期信用损失,并以预期信用损失为基础,对应收账款、其他应收款、债权投资进行减

值会计处理并确认坏账准备.2021年度、2022年度、2023年度公司确认信用减值损失分别为

-7,966.89万元、13,513.65万元、1,613.71万元

3、存货跌价准备

于资产负债表日,上市公司存货按照存货成本与可变现净值熟低计量,当期可变现净值

低于成本时,提取存货跌价准备,并按单个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、

单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备.以前减记存货价值的影响因素已经消失

的,存货跌价准备在原已计提的金额内转回.在确定存货的可变现净值时,以取得的确留证

据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响,依据上述政策,公司

对存货采用成本与可变现净值熟低原则计量并相应计提存货跌价准备.2021年度、2022年度

2023年度公司确认存货跌价损失分别为-3,898.39万元、-7,244.94万元和-3,642.15万元.

4、长期股权投资减值

根据《企业会计准则第2号长期股权投资》、《企业会计准则第8号-资产减值》

的相关规定:“投资方应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权

益账面价值的份额等类似情况；对长期股权投资进行减值测试,可收回金额低于长期股权投

资账面价值的,应当计提减值准备”的要求.2021年度公司的联营企业内蒙占华电乌达热电

有限公司连续亏损,长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份

额,经减值测试计提减值准备.2021年度、2022年度、2023年度公司确认的长期股权投资减

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湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

值损失分别为-2,921.59万元、0万元和0万元;

5、固定资产、在建工程减值损失

根据《企业会计准则第4号-固定资产》、《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规

定:“资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额；可收回金额的计量结果表明,资产的

可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额”的要求.2021年

度、2022年度、2023年度公司对存在减值迹象的固定资产、在建工程进行减值测试,根据可

收回金额低于账面价值部分,计提固定资产减值,参考评估报告结果确认的固定资产减值损

失分别为-22,461.49万元、-9,298.76万元和-5,579.42万元；确认的在建工程减值损失分别

为-25,840.81万元、-60.16万元和0万元.

6、商誉减值损失

公司在每年年度终了对商誉进行减值测试.商誉涉及的资产组生产经营正常,可收回金

额高于其账面价值,未发生减值迹象.

经核查,公司最近三年应收款项、存货、商誉等科目减值准备计提在所有重大方面符合

《企业会计准则》和相关会计政策的规定,符合公司自身实际情况,不存在计提减值准备不

充分或不合理的情况.

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湖北宜化化工股份有限公司

本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见

(本页无正文,为大信会计师事务所(特殊普通合伙)《关于湖北宜化化工股份有限公

司本次重组前发生业绩异常或本次重组存在拟置出资产情形的专项核查意见》的签章页)

大信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:

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中国原中国注册会计师:年末数

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二〇二四年十二月十日

净用

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M营业执照

统一社会信用代码℃

扫描市场主体身份码

91110108590611484CtPP了解更多登记、备案、

M表许可、监管信息,体4

(期本)(6-1)M

账:验更多应用服务

名称大信会计师事务所(特殊普通合伙)5030出资额万元

tabl

类型特殊普通合伙企业成立日期2012年03月06日

执行事务合伙人谢泽敏、吴卫星主要经营场所北京市海淀区知春路1号22层2206

经营范围许可项目:注册会计师业务；代理记账.(依法须经批准的项

目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相

关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:税务服务；工程

造价咨询业务；社会经济咨询服务；企业管理咨询；企业信用

管理咨询服务；认证咨询；咨询策划服务.(除依法须经批准

的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)(不得从事国

家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动.)

登记机关入年

℃

tabl72

tabl2024年11月25-

市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过

国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn国家市场监督管理总局监制

国家企业信息公示系统报送公示年度报告.

应555555552、营22、2、盈3、22---2-----555595

℃℃℃证书序号:0017384

℃℃℃

℃℃℃说明

℃℃℃

℃℃℃1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政

℃

℃会计师事务所℃部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的

℃1℃凭证.

℃执业证书-℃

2、《会计师事务所执业证书)记载事项发生变动的

1-℃

应当向财政部门申请换发

℃℃

名称:大信会计师事务所(特殊普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得借造、除改、出

℃℃

租、出借、转让.

℃℃℃

首度合伙人:谢泽敏4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财

℃5℃

主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.

℃℃℃

℃经营场所:北京市海淀区知春路1号22层22067℃

℃℃℃

1℃℃

1℃℃发证机关:北京市财政局

组织形式:特殊普通合伏70-

2℃℃

1执业证书编号:11010141℃℃六年十开月产日℃

1批准执业文号:京财会许可汇2011J0073号℃℃℃

℃批准执业日期:2011年09月09日℃℃中华人民共和国财政部制℃

2℃℃7

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年度检验登记

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-本证书经检验合格,继续有效一年

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证书编号:No.ofCcrtificate420003204776

AuthorizedInstituteofCPAs批准注册协会:湖北省注册会计师-

项目

DatcofIssuance发证日期:20051月1月d

其他

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7证书编号:110,101

批准注劳份湖北资湖北资

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