北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
北方华锦化学工业股份有限公司
2024年半年度财务报告
2024年8月
1北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
一、审计报告公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司
2024年06月30日
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金5845887347.709429288960.03结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产
应收票据107505600.00107307610.10
应收账款802866925.63170538994.90
应收款项融资1074427.28994930.90
预付款项1688643428.323606148585.21应收保费应收分保账款应收分保合同准备金
其他应收款9445558.469166725.04
其中：应收利息应收股利买入返售金融资产
存货7357138433.605817304024.95
其中：数据资源
合同资产230052.06230052.06持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产124635040.3830423107.00
流动资产合计15937426813.4319171402990.19
非流动资产：
发放贷款和垫款债权投资其他债权投资
长期应收款11300000.0020000000.00
长期股权投资196038604.46134850624.07
2北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产9869455359.2210375141935.68
在建工程176408682.9367615407.74生产性生物资产油气资产
使用权资产143730545.0791230972.61
无形资产1115026536.001136712005.63
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用337171522.05376607099.28
递延所得税资产257471535.43268054250.23
其他非流动资产159721941.72247010636.74
非流动资产合计12266324726.8812717222931.98
资产总计28203751540.3131888625922.17
流动负债：
短期借款800000000.001000614166.67向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债
应付票据436134729.591698594313.52
应付账款1063806663.962058268131.39预收款项
合同负债329002359.53678597234.06卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款
应付职工薪酬97352703.3088456853.88
应交税费312938831.28625392157.99
其他应付款362260677.36226815562.71
其中：应付利息1676111.74
应付股利3329552.748566515.59应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债
一年内到期的非流动负债722129086.11356275194.25
其他流动负债40099507.7179499109.02
3北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
流动负债合计4163724558.846812512723.49
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款9387500000.009771000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债123600060.8969055376.07
长期应付款166385126.83120877239.80
长期应付职工薪酬54829205.8259665963.97预计负债
递延收益69362842.0573420127.56
递延所得税负债5871196.076299447.08其他非流动负债
非流动负债合计9807548431.6610100318154.48
负债合计13971272990.5016912830877.97
所有者权益：
股本1599442537.001599442537.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积6482191363.296482191363.29
减：库存股其他综合收益
专项储备27547931.35
盈余公积642075435.74642075435.74一般风险准备
未分配利润4798255033.505563540507.16
归属于母公司所有者权益合计13549512300.8814287249843.19
少数股东权益682966248.93688545201.01
所有者权益合计14232478549.8114975795044.20
负债和所有者权益总计28203751540.3131888625922.17
法定代表人：许晓军主管会计工作负责人：刘勇会计机构负责人：吴建瑶
2、母公司资产负债表
单位：元项目期末余额期初余额
流动资产：
货币资金4045365492.037465797134.54交易性金融资产衍生金融资产
应收票据107325600.00107145150.00
4北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
应收账款1255950084.60227444660.01应收款项融资
预付款项1146865285.763117586818.42
其他应收款874516862.13784371528.61
其中：应收利息438472.22应收股利
存货5654155404.054365658719.51
其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产
其他流动资产67703822.8911349.14
流动资产合计13151882551.4616068015360.23
非流动资产：
债权投资其他债权投资
长期应收款11300000.0020000000.00
长期股权投资2351730297.532292470297.53其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产6075784899.416460338675.80
在建工程137971843.4846280507.25生产性生物资产油气资产
使用权资产38357163.6750129741.76
无形资产871347280.38889724554.52
其中：数据资源开发支出
其中：数据资源商誉
长期待摊费用225387104.14257660279.95
递延所得税资产187194901.56198284564.55
其他非流动资产154041911.72178626540.02
非流动资产合计10053115401.8910393515161.38
资产总计23204997953.3526461530521.61
流动负债：
短期借款800000000.001000614166.67交易性金融负债衍生金融负债
应付票据436134729.591698594313.52
应付账款951375520.721532132463.36
5北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
预收款项
合同负债229716747.98528341421.46
应付职工薪酬30872380.8926007515.90
应交税费228058147.73418191631.95
其他应付款209566746.25150155291.86
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债708678988.1358943245.70
其他流动负债28472491.9061375620.41
流动负债合计3622875753.195474355670.83
非流动负债：
长期借款8402500000.009076000000.00应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债28178881.0427225236.82
长期应付款150435126.83106637239.80
长期应付职工薪酬20200866.3423689987.85预计负债
递延收益39999417.2142890705.26递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计8641314291.429276443169.73
负债合计12264190044.6114750798840.56
所有者权益：
股本1599442537.001599442537.00其他权益工具
其中：优先股永续债
资本公积6820051381.566820051381.56
减：库存股其他综合收益
专项储备20048470.26
盈余公积642075435.74642075435.74
未分配利润1859190084.182649162326.75
所有者权益合计10940807908.7411710731681.05
负债和所有者权益总计23204997953.3526461530521.61
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3、合并利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业总收入21163104833.5121758257619.91
其中：营业收入21163104833.5121758257619.91利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本21738363691.7622242539362.89
其中：营业成本18910032728.6718839474846.16利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加1989883128.922580891192.88
销售费用150602169.19150979220.23
管理费用513143855.46506144531.04
研发费用91216636.8968740015.97
财务费用83485172.6396309556.61
其中：利息费用132787753.25153785905.16
利息收入42489498.5148784503.87
加：其他收益7282683.716304963.65
投资收益（损失以“—”号填列）1927980.392058821.33
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”号填列）-14280.70-113370.89
资产减值损失（损失以“—”号填列）-153262593.79-148837594.36
资产处置收益（损失以“—”号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填列）-719325068.64-624868923.25
加：营业外收入8293166.9911852310.60
减：营业外支出2737319.121133349.58
四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）-713769220.77-614149962.23
减：所得税费用35496940.6873589746.66
五、净利润（净亏损以“—”号填列）-749266161.45-687739708.89
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）-749266161.45-687739708.89
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2.终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“—”号填列）-742893289.75-675339349.50
2.少数股东损益（净亏损以“—”号填列）-6372871.70-12400359.39
六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额-749266161.45-687739708.89
归属于母公司所有者的综合收益总额-742893289.75-675339349.50
归属于少数股东的综合收益总额-6372871.70-12400359.39
八、每股收益：
（一）基本每股收益-0.4645-0.4222
（二）稀释每股收益-0.4645-0.4222
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：许晓军主管会计工作负责人：刘勇会计机构负责人：吴建瑶
4、母公司利润表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、营业收入15594261864.3316122792057.31
减：营业成本14137350647.4114107282510.27
税金及附加1525326486.091967573143.49
销售费用128582194.01141383119.25
管理费用319567637.10313882265.54
研发费用70731242.7349643900.39
财务费用73270170.9475494964.37
其中：利息费用114834516.63121391812.02
利息收入32815573.5035556687.71
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加：其他收益2995884.593031129.75
投资收益（损失以“—”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“—”号填列）
净敞口套期收益（损失以“—”号填列）
公允价值变动收益（损失以“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”号填列）-53258.98-65765.94
资产减值损失（损失以“—”号填列）-101276563.66-66420420.40
资产处置收益（损失以“—”号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填列）-758900452.00-595922902.59
加：营业外收入4940420.279061684.19
减：营业外支出2530363.941609001.30
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）-756490395.67-588470219.70
减：所得税费用11089662.9931220800.15
四、净利润（净亏损以“—”号填列）-767580058.66-619691019.85
（一）持续经营净利润（净亏损以“—”号填列）-767580058.66-619691019.85
（二）终止经营净利润（净亏损以“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额-767580058.66-619691019.85
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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5、合并现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金23099457985.6123426198026.06客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还101959756.39152181664.64
收到其他与经营活动有关的现金42489498.5151427572.45
经营活动现金流入小计23243907240.5123629807263.15
购买商品、接受劳务支付的现金22898197259.6722674153107.79客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金518525453.19490130618.62
支付的各项税费2465126935.502808293552.47
支付其他与经营活动有关的现金415804412.23431014739.38
经营活动现金流出小计26297654060.5926403592018.26
经营活动产生的现金流量净额-3053746820.08-2773784755.11
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金92078964.78107407517.51
投资支付的现金59260000.007500000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
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投资活动现金流出小计151338964.78114907517.51
投资活动产生的现金流量净额-151338964.78-114907517.51
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金800000000.004950000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计800000000.004950000000.00
偿还债务支付的现金1009500000.005850000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金157856060.51366066099.66
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金10959766.9622720311.38
筹资活动现金流出小计1178315827.476238786411.04
筹资活动产生的现金流量净额-378315827.47-1288786411.04
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-3583401612.33-4177478683.66
加：期初现金及现金等价物余额9428993960.0310039941097.92
六、期末现金及现金等价物余额5845592347.705862462414.26
6、母公司现金流量表
单位：元项目2024年半年度2023年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金16102792414.9316844871518.29
收到的税费返还101202415.58142975499.83
收到其他与经营活动有关的现金33254045.7236659590.49
经营活动现金流入小计16237248876.2317024506608.61
购买商品、接受劳务支付的现金16870907491.6116109754641.42
支付给职工以及为职工支付的现金271290151.43236326245.36
支付的各项税费1738786510.021970917382.65
支付其他与经营活动有关的现金343196859.79305649500.94
经营活动现金流出小计19224181012.8518622647770.37
经营活动产生的现金流量净额-2986932136.62-1598141161.76
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20790384.7832690760.35
投资支付的现金59260000.007500000.00
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计80050384.7840190760.35
投资活动产生的现金流量净额-80050384.78-40190760.35
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金800000000.004850000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计800000000.004850000000.00
偿还债务支付的现金1004500000.005650000000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金138226712.15328455624.36
支付其他与筹资活动有关的现金10722408.9622720311.38
筹资活动现金流出小计1153449121.116001175935.74
筹资活动产生的现金流量净额-353449121.11-1151175935.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-3420431642.51-2789507857.85
加：期初现金及现金等价物余额7465797134.547674932843.10
六、期末现金及现金等价物余额4045365492.034885424985.25
12北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他一般
减:库其少数股东权益所有者权益合计股本优先永续其资本公积综合专项储备盈余公积风险未分配利润小计存股他股债他收益准备
一、上年期末余额1599442537.006482191363.29642075435.745563540507.1614287249843.19688545201.0114975795044.20
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006482191363.29642075435.745563540507.1614287249843.19688545201.0114975795044.20
三、本期增减变动金额
27547931.35-765285473.66-737737542.31-5578952.08-743316494.39（减少以“—”号填列）
（一）综合收益总额-742893289.75-742893289.75-6372871.70-749266161.45
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者
投入资本
3．股份支付计入所有者
权益的金额
4．其他
（三）利润分配-22392183.91-22392183.91-22392183.91
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-22392183.91-22392183.91-22392183.91的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结
13北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备27547931.3527547931.35793919.6228341850.97
1．本期提取71975988.4771975988.473021043.0874997031.55
2．本期使用44428057.1244428057.122227123.4646655180.58
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006482191363.2927547931.35642075435.744798255033.5013549512300.88682966248.9314232478549.81上年金额
单位：元
2023年半年度
归属于母公司所有者权益项目其他权益工具其他一般少数股东权所有者权益合
减:库其股本资本公积综合专项储备盈余公积风险未分配利润小计益计优先股永续债其他存股他收益准备
一、上年期末余额1599442537.006482191363.298704.14620915872.325724454579.6214427013056.37675757746.2515102770802.62
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006482191363.298704.14620915872.325724454579.6214427013056.37675757746.2515102770802.62
三、本期增减变动金额
26048410.40-886465753.63-860417343.23-11088749.91-871506093.14（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额-675339349.50-675339349.50-12400359.39-687739708.89
14北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（二）所有者投入和减少
0.00
资本
1．所有者投入的普通股0.00
2．其他权益工具持有者
0.00
投入资本
3．股份支付计入所有者
0.00
权益的金额
4．其他
（三）利润分配-211126404.13-211126404.13-211126404.13
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）
-211126404.13-211126404.13-211126404.13的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额
结转留存收益
5．其他综合收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项储备26048410.4026048410.401311609.4827360019.88
1．本期提取70936619.5370936619.533126049.2074062668.73
2．本期使用44888209.1344888209.131814439.7246702648.85
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006482191363.2926057114.54620915872.324837988825.9913566595713.14664668996.3414231264709.48
15北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024年半年度
项目其他权益工具减:库其他综其股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益他
一、上年期末余额1599442537.006820051381.56642075435.742649162326.7511710731681.05
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006820051381.56642075435.742649162326.7511710731681.05
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）20048470.26-789972242.57-769923772.31
（一）综合收益总额-767580058.66-767580058.66
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-22392183.91-22392183.91
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-22392183.91-22392183.91
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
16北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备20048470.2620048470.26
1．本期提取42895833.1742895833.17
2．本期使用22847362.9122847362.91
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006820051381.5620048470.26642075435.741859190084.1810940807908.74上年金额
单位：元
2023年半年度
项目其他权益工具减:库其他综其股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益他
一、上年期末余额1599442537.006268787194.178704.14620915872.323417467081.6211906621389.25
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年期初余额1599442537.006268787194.178704.14620915872.323417467081.6211906621389.25
三、本期增减变动金额（减少以“—”号填列）13383015.24-830817423.98-817434408.74
（一）综合收益总额-619691019.85-619691019.85
（二）所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配-211126404.13-211126404.13
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配-211126404.13-211126404.13
3．其他
（四）所有者权益内部结转
17北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备13383015.2413383015.24
1．本期提取39434284.3839434284.38
2．本期使用26051269.1426051269.14
（六）其他
四、本期期末余额1599442537.006268787194.1713391719.38620915872.322586649657.6411089186980.51
18北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
三、公司基本情况
北方华锦化学工业股份有限公司（2014年2月17日更名前为辽宁华锦通达化工股份有限公司，以下简称“本公司”）是经辽宁省经济和信息化委员会于1996年3月29日以辽经贸发(1996)367号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010年10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424号文批准，本公司于1997年1月3日向社会公开发行 A股 13000 万股，并于 1997年 1月 30 日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为 61500 万元。本公司于 1997 年 1 月 23 日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法 N24701 号企业法人营业执照。
经中国证监会证监上字（1998）86 号文批准，本公司于 1998 年 9 月 11 日向全体股东配售 48225214 股 A股，配股后总股本变更为663225214元。
2002年10月8日，注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准，本公司于2007年12月27日向北方华锦等10名符合条件的特定投资者非公开发行了 537281153 股 A股，至此本公司股本变更为 1200506367 元。
2014年2月17日，本公司2014年第2次临时股东大会审议通过《关于变更公司名称及证券简称的议案》。经国家工商
行政管理总局和盘锦市工商行政管理局核准，本公司已完成相关变更登记手续，将本公司名称变更为北方华锦化学工业股份有限公司。本公司在深交所的证券简称由原“辽通化工”变更为“华锦股份”，证券代码保持不变，仍为“000059”。
经中国证监会证监许可[2014]1071号文核准，本公司于2014年12月25日向北方华锦等8名符合条件的特定投资者非公开方式发行了 398936170.00 股 A股，至此本公司股本变更为 159944.25 万股。
本公司法定代表人为许晓军，企业法人营业执照统一社会信用代码为 91211100279309506B，公司住所：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街。
本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006年3月10日中国兵器工业集团有限公司（以下简称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，取得北方华锦60%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。
2016年3月22日本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让方式向振华石油控股有限公司（兵器集团控股公司，以下简称“振华石油”）转让华锦股份245901639股，占华锦股份总股本15.38%。至此，振华石油持华锦股份15.38%股权，北方华锦持华锦股份32.16%股权。于2016年6月完成股权变更。变更后，本公司实际控股人未变。
2020年6月29日华锦股份母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让的方式向中兵投资管理有限公司（兵器集团下属子公司，以下简称“中兵投资”）转让华锦股份79972127股，占华锦股份总股本5.00%，转让完成后，北方华锦持华锦股份27.16%股权，中兵投资持华锦股份10.78%股权。于2020年6月完成股权变更，变更后华锦股份实际控股人未发生变动。
截至目前，本公司累计发行股本总数1599442537股，本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司持有华锦股份
434445409股，占华锦股份总股份27.16%，中兵投资持有华锦股份159272666股，占华锦股份总股份9.96%，振华石油持有
华锦股份158601100股，占华锦股份总股份9.92%。
本公司及子公司主要从事石油化工产品、化学肥料的生产与销售。
本公司的主要经营范围：许可项目：危险化学品生产危险化学品经营各类工程建设活动建设工程设计特种设备制造
特种设备设计特种设备安装改造修理道路货物运输(含危险货物)道路货物运输(不含危险货物)餐饮服务烟草制品零售(依法
须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动具体经营项目以审批结果为准)一般项目:石油制品销售(不含危险化学
品)石油制品制造(不含危险化学品)化工产品销售(不含许可类化工产品)化工产品生产(不含许可类化工产品)塑料制品销售
19北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
塑料制品制造特种设备销售城市绿化管理物业管理食品销售(仅销售预包装食品)日用百货销售技术服务、技术开发、技
术咨询、技术交流、技术转让、技术推广(除依法须经批准的项目外凭营业执照依法自主开展经营活动)。子公司的主要经营范围肥料、沥青系列产品生产、销售。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本期公司合并报表范围未变更。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
2、持续经营
本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》
(2023年修订)的列报和披露要求。
2、会计期间
本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。
3、营业周期
营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币
5、重要性标准确定方法和选择依据
20北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
项目重要性标准
重要的应收款项坏账准备收回或转回单项收回或转回金额≥3000万元
重要的应收款项实际核销单项核销金额≥3000万元
账龄超过1年的重要预付款项单项预付款项账面价值≥3000万元
重要在建工程项目单项在建工程当期发生额或期末账面价值≥3000万元
账龄超过1年的重要应付账款应付账款账面余额≥人民币3000万元
账龄超过1年的重要其他应付款其他应付款账面余额≥人民币3000万元
重要合同负债合同负债账面余额≥人民币3000万元
重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%
重要的合营或联营企业长期股权投资账面价值≥3000万元
收到的重要的投资活动有关的现金收到与投资活动有关现金流量≥3000万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨
认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
21北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
7、合并财务报表的编制方法合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：*各参与方均受到该安排的约束；*两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
（2）合营安排的会计处理
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——?期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。
9、现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇
22北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。
11、金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
1）收取金融资产现金流量的权利届满；
2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；
并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余
成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。
1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指
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定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（4）金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（5）金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产及公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资以预期信用损失为
基础确认损失准备。主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资及权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。
1）预期信用损失一般模型
每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
24北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段，以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
2）按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本公司依据信用风险特征将应收账款分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目确定组合的依据
组合1（关联方组合）应收合并范围内关联方款项
组合2（第三方组合）除合并范围内关联方以外的应收款项
3）信用风险显著增加判断标准
本公司对信用风险较低的金融工具（信用风险自初始确认后并未显著增加），按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
*具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
*信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否
已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
*预期信用损失的计提或转回
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本公司将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本公司在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。
（6）金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
12、应收票据本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收票据，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收票据，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
13、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
（1）按组合计量预期信用损失的应收账款
按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：
组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法
关联方组合并范围内应收账款基于本公司统一管理模式形成，通常无预期信用风险，合并范围内关联方款项合不计提坏账准备。
对于划分为账龄组合的应收账款，本公司考虑所有合理且有依据的信息，包
第三方组括历史信用损失经验，并考虑前瞻性信息结合当前状况以及未来经济情况的预应收账款账龄合测，通过编制应收账款账龄和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失。
（2）如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
项目坏账准备计提理由和计提方法有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不抵单项计提坏账准备的理由债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独坏账准备的计提方法
测试未减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
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14、应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收票据，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
15、其他应收款
1.其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见五、11、金融工具进行处理。
2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法应收利息组合本组合为应收利息
应收股利组合本组合为应收股利本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预关联方组合合并范围内关联方款项期信用损失率，计算预期信用损失。
应收其他款项组合本组合为日常经营活动中其他款项
3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
项目坏账准备计提理由和计提方法有客观证据表明该应收款项不能收回的，或收回的可能性不大的（如债务单位破产、资不抵单项计提坏账准备的理由债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务的），以及其他足以证明应收款项可能发生损失的应收款项。
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。经单独坏账准备的计提方法
测试未减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
16、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
17、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
*低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。*包装物按照一次转销法进行摊销。
19、长期股权投资
（1）投资成本的确定
1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
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2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证
券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
（2）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
（3）确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）长期股权投资的处置
1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。
2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
20、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。
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（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率
一般房屋建筑物年限平均法355.00%2.71%
专用房屋建筑物年限平均法255.00%3.80%
动力设备年限平均法185.00%5.28%
动力设备年限平均法285.00%3.39%
工作机器设备年限平均法145.00%6.79%
仪器仪表年限平均法105.00%9.50%
起重运输设备年限平均法65.00%15.83%
管理用具及其他年限平均法55.00%19.00%
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
21、在建工程
（1）在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
（2）资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
22、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；
其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
（2）借款费用资本化期间
*当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：*资产支出已经发生；*借款费用已经发生；*为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
*若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
*当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
（3）借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
23、使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
30北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
（3）发生的初始直接费用，初始直接费用是指为达成租赁所发生的增量成本。
本公司对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
24、无形资产
1）无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括土地使用权、专利
权、非专利技术及软件等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
2）使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应
的减值准备；使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。期末公司无使用寿命不确定的无形资产。
3）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
25、长期资产减值
企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的
经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或
者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。
31北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
26、长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
27、合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
28、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄，经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
29、预计负债
（1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
32北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
30、股份支付
（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
*存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
*不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
*以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
*以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
*修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
31、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入确认和计量所采用的会计政策
（1）收入的确认
本公司主要系销售产品取得收入，包括原油加工及石油制品、聚烯烃类产品、芳烃类产品、ABS 制品及副产品等。
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企业在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
（2）企业依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
1）企业满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
*客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。
*客户能够控制企业履约过程中在建的资产。
*企业履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且企业在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，企业在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
企业考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。
2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，企业在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，企业考虑下列迹象：
*企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品收入确认原则：将产品按照协议合同规定运至指定地点或由采购方到本企业的仓库地点提货，采购方确认接收后确认收入。
（3）收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。
2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。
3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。
4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
34北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
32、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
33、政府补助
（1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（2）政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
除贷款贴息外，公司对政府补助采用的是总额法。
（3）政府补助采用总额法：
*与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
*与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（4）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
（5）本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公
司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（6）本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公
司三种情况处理：
*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
34、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
35北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿
证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额
用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（4）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：
*企业合并；*直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
35、租赁
（1）作为承租方租赁的会计处理方法
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
（2）作为出租方租赁的会计处理方法
*融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
*经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
36、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
□适用□不适用
（2）重要会计估计变更
□适用□不适用
（3）2024年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用□不适用
36北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
六、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率
13%、9%、6%、5%、3%；出口货物享受"免、抵、退"政策，退
增值税销售货物或提供应税劳务
税率13%
消费税应税消费品的销量1.2-1.52元/升
城市维护建设税应缴流转税税额7%、5%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
教育费附加应缴流转税税额3%
地方教育费附加应缴流转税税额2%环保税应纳税税目按应纳税税目相应的税额计缴土地使用税土地使用面积按土地使用面积根据税法规定单位税额计缴
从价计征按房产原值扣除30%后的1.2%计缴，从租计征按租金房产税房产原值/租金收入
收入12%计缴
2、税收优惠
（1）本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司取得证书编号为 GR202121000272 高新技术企业资格，享受 15%的企
业所得税优惠税率，有效期自2021年9月24日至2024年9月24日。
（2）本公司下属孙公司北沥润滑油（北京）有限公司符合小型微利企业标准对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元项目期末余额期初余额
银行存款2870133578.312818585060.05
其他货币资金295000.00295000.00
存放财务公司款项2975458769.396610408899.98
合计5845887347.709429288960.03
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑票据107325600.00107307610.10
商业承兑票据180000.00
合计107505600.00107307610.10
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3、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）802648821.51170111275.90
1至2年218104.12427719.00
2至3年198637.00198637.00
合计803065562.63170737631.90
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提坏账198637.198637.0198637.
198637.000.02%100.00%0.12%100.00%
准备的应收账款00000
按组合计提坏账802866925.8028669170538917053899
99.98%99.88%
准备的应收账款6325.6394.904.90
其中：
803065562.198637.80286691707376198637.17053899
合计100.00%100.00%100.00%100.00%
630025.6331.90004.90
按单项计提坏账准备类别：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由盘锦蓬驰利石油
198637.00198637.00198637.00198637.00100.00%预计不可收回
化工有限公司
合计198637.00198637.00198637.00198637.00
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用□不适用
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产期应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减余额末余额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额
中化石油有限公司417894894.47417894894.4752.02%
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司84733639.8684733639.8610.55%
中国石化销售股份有限公司华北分公司72473215.2672473215.269.02%
中国航空油料有限责任公司内蒙古分公司60155275.7360155275.737.49%
广州北方化工有限公司10767173.1310767173.131.34%
合计646024198.45646024198.4580.42%
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4、合同资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
质保金230052.06230052.06230052.06230052.06
合计230052.06230052.06230052.06230052.06
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
单位：元项目期末余额期初余额
银行承兑汇票1074427.28994930.90
合计1074427.28994930.90
6、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
其他应收款9445558.469166725.04
合计9445558.469166725.04
（1）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款12297932.6712297462.73
备用金358803.1866159.00
合计12656735.8512363621.73
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）9934340.499641226.37
3年以上2722395.362722395.36
3至4年855033.19855033.19
5年以上1867362.171867362.17
合计12656735.8512363621.73
39北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提2711595.2711595.2711595.2711595.
21.42%100.00%21.93%100.00%
坏账准备36363636
按组合计提9945140.9445558.9652026.9166725.
78.58%499582.035.02%78.07%485301.335.03%
坏账准备49463704
1265673100.003211177.9445558.123636213196896.9166725.
合计100.00%
5.85%3946.736904
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由肇东市农富肥业
855033.19855033.19855033.19855033.19100.00%预计无法收回
有限公司盘锦市兴隆台区
860000.00860000.00860000.00860000.00100.00%预计无法收回
政府
盘锦市人民政府476562.17476562.17476562.17476562.17100.00%预计无法收回山东海成石化工
520000.00520000.00520000.00520000.00100.00%预计无法收回
程设计有限公司
合计2711595.362711595.362711595.362711595.36
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
1年以内9934340.49496342.035.00%
5年以上10800.003240.0030.00%
合计9945140.49499582.03
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）
2024年1月1日余额485301.332711595.363196896.69
2024年1月1日余额在本期
本期计提14280.7014280.70
2024年6月30日余额499582.032711595.363211177.39
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用□不适用
40北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款3196896.6914280.703211177.39
合计3196896.6914280.703211177.39
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例末余额
重庆石油天然气交易中心有限公司往来款4393501.771年以内34.71%219675.09
新疆力源投资有限责任公司往来款1972934.401年以内15.59%98646.72
新疆库尔勒华力运销有限责任公司往来款1430409.401年以内11.30%71520.47
盘锦市兴隆台区政府往来款860000.005年以上6.79%860000.00
肇东市农富瑞肥业有限公司往来款855033.194-5年6.76%855033.19
合计9511878.7675.15%2104875.47
7、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例
1年以内1687860579.3599.95%3603731205.9799.93%
1至2年355000.000.01%
2至3年252464.520.01%
3年以上782848.970.05%1809914.720.05%
合计1688643428.323606148585.21
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称金额占预付款项总额的比例
北方华锦化学工业集团有限公司1083523290.5364.17%
兵器下属子公司252790836.9614.97%
北京海顺德钛催化剂有限公司67703566.724.01%
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司37891271.192.24%
国网辽宁省电力有限公司33344014.061.97%
合计1475252979.4687.36%
41北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
8、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求：否
（1）存货分类
单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料5179539357.47118716688.015060822669.464168955923.71198894342.613970061581.10
在产品351448262.197214644.99344233617.20293866504.082958484.87290908019.21
库存商品2001008861.4083054016.721917954844.681590801055.4349946301.851540854753.58
周转材料34127302.2634127302.2615479671.0615479671.06
合计7566123783.32208985349.727357138433.606069103154.28251799129.335817304024.95
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料198894342.6162998674.95143176329.55118716688.01
在产品2958484.877214644.992958484.877214644.99
库存商品49946301.8583049273.8549941558.9883054016.72
合计251799129.33153262593.79196076373.40208985349.72
9、其他流动资产
单位：元项目期末余额期初余额
预交税金48076369.2211009964.28
未抵扣进项税76558671.1619413142.72
合计124635040.3830423107.00
10、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值融资租赁保
11300000.0011300000.0020000000.0020000000.004.41%
证金
合计11300000.0011300000.0020000000.0020000000.00
42北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
11、长期股权投资
单位：元本期增减变动期初余额减值准备被投资单位权益法下其他综其他宣告发放计提期末余额减值准备
期初余额追加投减少其（账面价值）确认的投合收益权益现金股利减值（账面价值）期末余额资投资他资损益调整变动或利润准备联营企业辽宁振华石
油能源储备43984247.4643984247.46有限公司大连北方油
1927980.
品储运有限90866376.6192794357.00
39
公司辽宁振华石
592600
油管道储运59260000.00
00.00
有限公司
134850624.05926001927980.196038604.4
合计
700.00396
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：□适用□不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：□适用□不适用
12、固定资产
单位：元项目期末余额期初余额
固定资产9869455359.2210375141935.68
合计9869455359.2210375141935.68
43北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）固定资产情况
单位：元项目一般房屋建筑物专用房屋建筑物动力设备传导设备工作机器及设备仪器仪表起重运输设备管理用具及其他合计
一、账面原值：
1.期初余额1826790391.498414251070.384434710497.214209495547.199724735233.452630096015.29349194630.12246816358.2631836089743.39
2.本期增加金额90000.002165304.9625638128.9619937262.8210638655.3220624336.38395099.733004708.0082493496.17
（1）购置41136.27606953.111400362.292618609.0213598268.87395099.732913942.4321574371.72
（2）在建工程转入90000.002124168.6925031175.8518536900.538020046.307026067.5190765.5760919124.45
3.本期减少金额23357923.457658008.15649646.201325215.77180727.861182697.97441475.8934795695.29
（1）处置或报废19690980.287090571.050.001244423.04128209.991182697.97441475.8929778358.22
（2）正式转固调整3666943.17567437.10649646.2080792.7352517.875017337.07
4.期末余额1826880391.498393058451.894452690618.024228783163.819734048673.002650539623.81348407031.88249379590.3731883787544.27
二、累计折旧
1.期初余额781234820.094516267246.933066693453.392292558051.937877460894.002097086785.62311297338.91209851670.3721152450261.24
2.本期增加金额24414885.26146301767.2399834968.4249448137.61211174049.4141301506.563457643.014923576.35580856533.85
（1）计提24414885.26146301767.2399834968.4249448137.61211174049.4141301506.563457643.014923576.35580856533.85
3.本期减少金额17113417.045206566.371182201.89121799.491117851.68419402.0825161238.55
（1）处置或报废17113417.045206566.371182201.89121799.491117851.68419402.0825161238.55
4.期末余额805649705.354645455597.123161321855.442342006189.548087452741.522138266492.69313637130.24214355844.6421708145556.54
三、减值准备
1.期初余额29332091.1275515931.72170830359.1524095634.208699634.9215141.378753.99308497546.47
2.本期增加金额
3.本期减少金额2310917.962310917.96
4.期末余额27021173.1675515931.72170830359.1524095634.208699634.9215141.378753.99306186628.51
四、账面价值
1.期末账面价值1021230686.143720581681.611215852830.861715946615.121622500297.28503573496.2034754760.2735014991.749869455359.22
2.期初账面价值1045555571.403868651732.331292501112.101746107136.111823178705.25524309594.7537882149.8436955933.9010375141935.68
44北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（2）通过经营租赁租出的固定资产
单位：元项目期末账面价值
起重运输设备5602500.00
13、在建工程
单位：元项目期末余额期初余额
在建工程175226927.4666521231.68
工程物资1181755.471094176.06
合计176408682.9367615407.74
（1）在建工程情况
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值乙烯联合装置节能优化
436652339.01411724626.2424927712.77436652339.01411724626.2424927712.77
改造
45万吨/年乙烯装置裂解
气压缩机节能降耗升级46862539.5746862539.57改造项目
碳酸二甲酯改造23451888.1323451888.1323451888.1323451888.13
六号锅炉扩建工程项目17609499.7017609499.7017609499.7017609499.70富腾热电锅炉烟气超低
16550763.5916550763.5916550763.5916550763.59
排放
仙人岛-盘锦已建输油管
14783124.4314783124.432332520.542332520.54
线改造
其他工程76139324.474036537.3772102787.1026746772.154036537.3722710234.78
合计632049478.90456822551.44175226927.46523343783.12456822551.4466521231.68
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
本期转入本期其工程累计利息资其中:本期本期利期初余本期增期末工程资金项目名称预算数固定资产他减少投入占预本化累利息资本息资本额加金额余额进度来源金额金额算比例计金额化金额化率
45万吨/年乙烯
装置裂解气压941768468625468625
49.76%49.76其他
缩机节能降耗00.0039.5739.57升级改造项目乙烯联合装置441825436652436652
98.83%98.83其他
节能优化改造289.88339.01339.01
536002436652468625483514
合计
089.88339.0139.57878.58
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（3）在建工程的减值测试情况
□适用□不适用
（4）工程物资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
钢材建材1181755.471181755.471094176.061094176.06
合计1181755.471181755.471094176.061094176.06
14、使用权资产
（1）使用权资产情况
单位：元项目土地使用权机器设备合计
一、账面原值
1.期初余额159418105.237544300.00166962405.23
2.本期增加金额65519155.3365519155.33
（1）新增租赁65519155.3365519155.33
3.本期减少金额
4.期末余额159418105.2373063455.33232481560.56
二、累计折旧
1.期初余额75015334.84716097.7875731432.62
2.本期增加金额12501993.89517588.9813019582.87
（1）计提12501993.89517588.9813019582.87
3.本期减少金额
4.期末余额87517328.731233686.7688751015.49
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值71900776.5071829768.57143730545.07
2.期初账面价值84402770.396828202.2291230972.61
15、无形资产
46北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）无形资产情况
单位：元项目土地使用权专利权非专利技术计算机软件合计
一、账面原值
1.期初余额1564060189.8467452466.03621795396.0365111890.012318419941.91
2.本期增加金额639743.36639743.36
（1）购置639743.36639743.36
3.本期减少金额
4.期末余额1564060189.8467452466.03621795396.0365751633.372319059685.27
二、累计摊销
1.期初余额442721381.4467062116.40621795396.0350129042.411181707936.28
2.本期增加金额18899962.3898111.503327139.1122325212.99
（1）计提18899962.3898111.503327139.1122325212.99
3.本期减少金额
4.期末余额461621343.8267160227.90621795396.0353456181.521204033149.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值1102438846.02292238.1312295451.851115026536.00
2.期初账面价值1121338808.40390349.6314982847.601136712005.63
16、长期待摊费用
单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
三剂化学品375040430.3812698502.7052992039.73334746893.35
阀室改造项目待摊占地1449214.68181151.881268062.80
装修费117454.221076631.2537519.571156565.90
合计376607099.2813775133.9553210711.18337171522.05
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备971994529.67237668666.921017119227.24249892727.18
内部交易未实现利润1933241.68483310.421933241.68483310.42
信用减值损失3409814.41718254.403395533.69715172.21
应付中薪酬账面价值高于计税基础84012990.4420746646.8591664872.3522659617.31
固定资产账面价值低于计税基础35433.888858.4738477.979619.47
租赁负债162165771.4940541442.8795657469.3223914367.33
合计1223551781.57300167179.931209808822.25297674813.92
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（2）未经抵销的递延所得税负债
单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
未实现损益-销售商品7905125.601976281.407905125.601976281.40
固定资产账面价值高于计税基础23453296.675863324.1624995598.016248899.50
无形资产账面价值高于计税基础19178394.944794598.7419548346.704887086.72
使用权资产143730545.0735932636.2791230972.6122807743.15
合计194267362.2848566840.57143680042.9235920010.77
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额
递延所得税资产42695644.50257471535.4329620563.69268054250.23
递延所得税负债42695644.505871196.0729620563.696299447.08
（4）未确认递延所得税资产明细
单位：元项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异25202518.4721238268.79
可抵扣亏损1091993022.01295026026.92
合计1117195540.48316264295.71
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元年份期末金额期初金额备注
2027年278143985.07278143985.07
2028年39230936.9316882041.85
2029年774618100.01
合计1091993022.01295026026.92
18、其他非流动资产
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付工程、设备款159721941.72159721941.72247010636.74247010636.74
合计159721941.72159721941.72247010636.74247010636.74
48北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
19、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金 15000.00 15000.00 质押 ETC 保证金 15000.00 15000.00 质押 ETC 保证金
货币资金280000.00280000.00冻结涉诉司法冻结280000.00280000.00冻结涉诉司法冻结
合计295000.00295000.00295000.00295000.00
20、短期借款
（1）短期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款800000000.001000614166.67
合计800000000.001000614166.67
21、应付票据
单位：元种类期末余额期初余额
银行承兑汇票436134729.591698594313.52
合计436134729.591698594313.52
本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元。
22、应付账款
（1）应付账款列示
单位：元项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）832508841.651836872129.07
1-2年172785326.48100054911.90
2-3年37483426.6597138199.46
3年以上21029069.1824202890.96
合计1063806663.962058268131.39
23、其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付利息1676111.74
应付股利3329552.748566515.59
其他应付款358931124.62216572935.38
合计362260677.36226815562.71
49北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）应付利息
单位：元项目期末余额期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息1676111.74
合计1676111.74
（2）应付股利
单位：元项目期末余额期初余额
盘锦北方沥青股份有限公司工会委员会1284376.851320197.15
吉林省交通物资供应站2045175.892045175.89
吉林省交通运输厅机关服务中心5201142.55
合计3329552.748566515.59
（3）其他应付款
1）按款项性质列示其他应付款
单位：元项目期末余额期初余额
应付工程款246493310.4626629299.93
代扣代缴款项13526730.967922410.33
拨入专款8099042.247900000.00
风险抵押金6602190.006604190.00
存入保证金及其他84209850.96167517035.12
合计358931124.62216572935.38
24、合同负债
单位：元项目期末余额期初余额
预收货款329002359.53678597234.06
合计329002359.53678597234.06
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬65278041.21543541926.90529706965.7579113002.36
二、离职后福利-设定提存计划7751750.7081438658.8381485929.947704479.59
三、辞退福利15427061.973881624.618773465.2310535221.35
合计88456853.88628862210.34619966360.9297352703.30
50北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（2）短期薪酬列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴16520466.44408665920.62399070764.0226115623.04
2、职工福利费33493232.5733493232.57
3、社会保险费4300154.8135003300.9435003540.924299914.83
其中：医疗保险费2072723.1531588261.5931588501.572072483.17
工伤保险费2227431.663405789.353405789.352227431.66
补充医疗保险9250.009250.00
4、住房公积金48178000.0048178000.00
5、工会经费和职工教育经费44457419.9618201472.7713961428.2448697464.49
合计65278041.21543541926.90529706965.7579113002.36
（3）设定提存计划列示
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险3939010.1063389573.2063389573.173939010.13
2、失业保险费3797749.432082745.222158395.923722098.73
3、企业年金缴费14991.1715966340.4115937960.8543370.73
合计7751750.7081438658.8381485929.947704479.59
26、应交税费
单位：元项目期末余额期初余额
增值税2305694.7781736669.03
消费税242065960.06434117692.81
企业所得税14991848.2120911553.67
个人所得税106526.712044324.11
城市维护建设税20261352.0939089785.43
教育费附加14420305.0827930431.22
房产税1227605.301247597.72
城镇土地使用税11122067.4811172783.74
环境保护税520000.00770000.00
印花税5917471.586371320.26
合计312938831.28625392157.99
51北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
27、一年内到期的非流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款669000000.00295000000.00
一年内到期的长期应付款14563375.5127259223.22
一年内到期的租赁负债38565710.6026602093.25
一年内到期的长期借款利息7413877.78
合计722129086.11356275194.25
28、其他流动负债
单位：元项目期末余额期初余额
待转销项税额40099507.7179499109.02
合计40099507.7179499109.02
29、长期借款
（1）长期借款分类
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款9387500000.009771000000.00
合计9387500000.009771000000.00
30、租赁负债
单位：元项目期末余额期初余额
租赁付款额191156453.26127224607.50
减：未确认融资费用27463307.5731567138.18
重分类至一年内到期的非流动负债40093084.8026602093.25
合计123600060.8969055376.07
31、长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额
长期应付款103382553.25107233466.22
专项应付款63002573.5813643773.58
合计166385126.83120877239.80
52北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）按款项性质列示长期应付款
单位：元项目期末余额期初余额基于环烷基基础油润滑油的高端润滑
1200000.001200000.00
产品的开发及产业化
通用润滑油研究5500000.005500000.00
长寿命液压油产品的研制3000000.003000000.00
高品质有机热载体系列产品研发1500000.001500000.00
特种油脂产品研发4750000.002750000.00
项目投资建设基金80130000.0080130000.00
融资租赁款7302553.2513153466.22
合计103382553.25107233466.22
（2）专项应付款
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
全厂污排系统改造项目290000.00290000.00研究开发费
辽宁省应急管理厅49648800.0049648800.00政府拨款
智能化工艺优化先进控制技术在600万吨/
212264.15212264.15研究开发费
年常减压装置上的应用研究
智能化工艺优化先进控制技术在140万吨/
212264.15212264.15研究开发费
年延迟焦化装置上的应用研究
高端聚烯烃系列化工新材料产品开发2000000.002000000.00研究开发费
高抗冲透明聚丙烯的研发与产品化5929245.285929245.28研究开发费
PC/ABS 合金专用 ABS 树脂研究与制备项目 5000000.00 5000000.00 研究开发费
合计13643773.5849648800.00290000.0063002573.58
32、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位：元项目期末余额期初余额
辞退福利54829205.8259665963.97
合计54829205.8259665963.97
33、递延收益
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助73420127.564057285.5169362842.05与资产相关
合计73420127.564057285.5169362842.05
53北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
34、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数1599442537.001599442537.00
35、资本公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）6387104223.696387104223.69
其他资本公积95087139.6095087139.60
合计6482191363.296482191363.29
36、专项储备
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费71975988.4744428057.1227547931.35
合计71975988.4744428057.1227547931.35
37、盈余公积
单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积642075435.74642075435.74
合计642075435.74642075435.74
38、未分配利润
单位：元项目本期上期
调整前上期末未分配利润5563540507.165724454579.62
调整后期初未分配利润5563540507.165724454579.62
加：本期归属于母公司所有者的净利润-742893289.75-675339349.50
应付普通股股利22392183.91211126404.13
期末未分配利润4798255033.504837988825.99
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
54北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
39、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务21129030224.5518886160376.1321719708490.7418802414332.13
其他业务34074608.9623872352.5438549129.1737060514.03
合计21163104833.5118910032728.6721758257619.9118839474846.16
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元石化产品板块化肥产品板块合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
尿素1058760443.04820789077.591058760443.04820789077.59
液氨33889916.4632726499.0333889916.4632726499.03
原油加工及石油制品15394788420.1613334833071.5315394788420.1613334833071.53
聚烯烃类产品2033733267.912441841042.272033733267.912441841042.27
芳烃类产品1011710697.41712224786.051011710697.41712224786.05
ABS 制品及副品 331083521.54 348590079.76 331083521.54 348590079.76
丁二烯604559943.29472616010.60604559943.29472616010.60
环氧乙烷360034092.31446831866.07360034092.31446831866.07
乙二醇类产品192161678.20240151335.11192161678.20240151335.11
其他128503735.0922803391.5413879118.1036625569.12142382853.1959428960.66按经营地区分类
其中：
外销1659142634.561583010750.891659142634.561583010750.89
内销18397432721.3516436880832.041106529477.60890141145.7419503962198.9517327021977.78
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为329002359.53元，其中，
329002359.53元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
40、税金及附加
单位：元项目本期发生额上期发生额
消费税1719700159.412236530258.85
城市维护建设税129635911.94172122796.85
教育费附加92632148.26122979784.48
房产税8441002.097850123.17
土地使用税26807093.9727777204.10
车船使用税86739.07101941.94
印花税11218711.8012100397.19
环保税1361362.381428686.30
合计1989883128.922580891192.88
55北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
41、管理费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬206904366.54194533002.95
折旧费27242213.0028895454.05
无形资产摊销21943567.6323217463.97
修理费47588636.6925987093.14
土地使用费859872.18
办公费2029111.252949120.27
排污费44179474.7653337737.20
财产保险费7751035.459352362.66
其他155505450.14167012424.62
合计513143855.46506144531.04
42、销售费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬18439080.7016334690.04
折旧费100275.94115650.34
运输费129494.4291472.38
办公费136611.90445759.70
差旅费553160.96503599.38
广告费6223598.111496332.97
产品储运费113276712.63122113315.85
其他11743234.539878399.57
合计150602169.19150979220.23
43、研发费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬13156043.4414171424.77
设计费5482944.86231132.08
折旧费2655644.802226777.13
材料费50978346.7540162706.70
其他18943657.0411947975.29
合计91216636.8968740015.97
56北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
44、财务费用
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息支出132787753.25153785905.16
减：利息收入42489498.5148784503.87
汇兑损益-11661237.77-13431823.35
手续费357251.641095107.86
其他4490904.023644870.81
合计83485172.6396309556.61
45、其他收益
单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额
二期脱硫工程207142.86207142.86
蓝天工程（脱硫改造）250000.02250000.02
氮氧化物在线监测政府补助款2500.02
环保工程资金93812.2893812.28
收代扣代缴个人所得税手续费235225.80333974.76
尿素主体装置增产50%节能改造项目560714.28
自治区进口设备补助708854.58110165.64
更新配备先进应急救援装备18033.3618033.36
淡储贴息905000.00820000.00
高端炼化一体化智能制造新模式1404000.001404000.00
兴辽英才计划项目资助经费1000000.00
知识产权贯标60000.00
重点群体创业就业增值税减免收益143777.19
稳岗补贴1040729.90763068.58
炼化一体化智能化生产管控集成平台499800.00499800.00
自治区节能减排专项资金37974.66
优秀企业奖金23584.91
扩岗补助16500.00
全厂排污系统改造项目专项补贴款1880000.00
合计7282683.716304963.65
46、投资收益
单位：元项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益1927980.392058821.33
合计1927980.392058821.33
57北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
47、信用减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失1682.29
其他应收款坏账损失-14280.70-115053.18
合计-14280.70-113370.89
48、资产减值损失
单位：元项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减值损失-153262593.79-148837594.36
合计-153262593.79-148837594.36
49、营业外收入
单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额
政府补助50000.0050000.0050000.00
非流动资产毁损报废利得317369.182647260.00317369.18
保险理赔119901.622198317.08119901.62
其他7805896.196956733.527805896.19
合计8293166.9911852310.608293166.99
计入当期损益的政府补助：
单位：元发放补贴是否影是否特本期发生上期发与资产相关补助项目发放主体性质类型
原因响当年盈亏殊补贴金额生金额/与收益相关优秀企业因符合地方政府招商引资等地
发展改革局奖励是否50000.0050000.00与收益相关奖金方性扶持政策而获得的补助
50、营业外支出
单位：元项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失2300530.25851025.432300530.25
赔偿金、违约金及罚款支出436788.87234100.00436788.87
其他48224.15
合计2737319.121133349.582737319.12
58北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
51、所得税费用
（1）所得税费用表
单位：元项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用25342476.8946017858.45
递延所得税费用10154463.7927571888.21
合计35496940.6873589746.66
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位：元项目本期发生额
利润总额-713769220.77
按法定/适用税率计算的所得税费用-178442305.19
调整以前期间所得税的影响19178.19
不可抵扣的成本、费用和损失的影响20265542.68
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响193654525.00
所得税费用35496940.68
52、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
利息收入42489498.5148784503.87
政府补助2643068.58
合计42489498.5151427572.45支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
三项费用等415804412.23431014739.38
合计415804412.23431014739.38
（2）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元项目本期发生额上期发生额
金融机构手续费357251.641095107.86
融资租赁付款10602515.3221625203.52
合计10959766.9622720311.38
59北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
53、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位：元补充资料本期金额上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润-749266161.45-687739708.89
加：资产减值准备153262593.79148837594.36
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧580856533.85738570524.49
使用权资产折旧13019582.8712503199.10
无形资产摊销22325212.9923585830.97
长期待摊费用摊销53210711.1841169643.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1989620.12524049.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）132787753.25153785905.16
投资损失（收益以“－”号填列）-1927980.39-2058821.33
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）10582714.8028129353.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-428251.01-557465.01
存货的减少（增加以“－”号填列）-1539834408.65-2156445235.65
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-975459929.44395059750.26
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-754864811.99-1469149373.93其他
经营活动产生的现金流量净额-3053746820.08-2773784755.11
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额5845592347.705862477414.26
减：现金的期初余额9428993960.0310039956097.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-3583401612.33-4177478683.66
（2）现金和现金等价物的构成
单位：元项目期末余额期初余额
一、现金5845592347.709428993960.03
可随时用于支付的银行存款5845592347.709428993960.03
三、期末现金及现金等价物余额5845592347.709428993960.03
60北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由
货币资金 15000.00 15000.00 ETC 保证金
货币资金280000.00280000.00涉诉司法冻结
合计295000.00295000.00
54、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金4863.46
其中：美元683.067.12014863.46
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用□不适用
55、租赁
（1）本公司作为承租方
□适用□不适用
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入
租出罐车940272.89
合计940272.89作为出租人的融资租赁
□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额
□适用□不适用
61北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
八、研发支出
单位：元项目本期发生额上期发生额
职工薪酬13156043.4414171424.77
设计费5482944.86231132.08
折旧费2655644.802226777.13
材料费50978346.7540162706.70
其他18943657.0411947975.29
合计91216636.8968740015.97
其中：费用化研发支出91216636.8968740015.97
九、合并范围的变更
1、其他
报告期内，公司合并范围未变更。
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
锦西天然气化工有限责任公司595326000.00葫芦岛市葫芦岛市生产企业100.00%非同一控制下并购
盘锦辽河富腾热电有限公司200130000.00盘锦市盘锦市生产企业100.00%同一控制下并购
阿克苏华锦化肥有限责任公司324284449.60新疆阿克苏新疆阿克苏生产企业100.00%同一控制下并购
盘锦北方沥青股份有限公司809820178.88盘锦市盘锦市生产企业79.98%同一控制下并购
辽宁华锦化工工程有限责任公司40000000.00盘锦市盘锦市建筑施工企业70.00%同一控制下并购
辽宁华锦塑业有限公司31110000.00盘锦市盘锦市生产企业55.00%合资设立
（2）重要的非全资子公司
单位：元本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称少数股东持股比例东的损益告分派的股利余额
盘锦北方沥青股份有限公司20.02%-5583223.96642667019.66
辽宁华锦化工工程有限责任公司30.00%-1230385.1515132425.54
辽宁华锦塑业有限公司45.00%440737.4125166803.73
62北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元期末余额期初余额子公司名称流动资非流动资产合流动负非流动负债合流动资非流动资产合流动负非流动负债合产资产计债负债计产资产计债负债计盘锦北方沥
329233177390506623802628100311180574312282191085503368103536712590174795
青股份有限
2066.857124.739191.58122.393885.762008.154225.569361.533587.091517.61578.672096.28
公司辽宁华锦化
743864115113858978328428261358354564701295911471792443225546302606255807
工工程有限
94.1091.3485.4483.423.5566.9792.672.9605.6380.952.0042.95
责任公司
辽宁华锦塑608226475830655809853564111906965471632366591242691491132789923351.142023
业有限公司37.365.6843.044.088.442.5295.532.2217.7552.432603.69
单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益总经营活动现综合收益总经营活动现营业收入净利润营业收入净利润额金流量额金流量
盘锦北方沥青520982724-2788195-2788195-11246458473403780-6255891-6255891-107283304
股份有限公司5.581.491.494.895.968.598.592.21辽宁华锦化工
77617467.1-410128-224909550261328.7-2410337
工程有限责任-4101283.83-4529491.22-4529491.22
53.839.7871.83
公司
辽宁华锦塑业50927693.654483821.5
979416.46979416.46779894.073301343.173301343.174377477.60
有限公司25
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计103244247.46100897204.52下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润1927980.39
--其他综合收益1927980.392058821.33
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用□不适用
2、涉及政府补助的负债项目
□适用□不适用
63北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
3、计入当期损益的政府补助
单位：元会计科目本期发生额上期发生额
财务费用925642.411537607.16
其他收益7282683.715767211.70
合计8208326.127304818.86
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具，包括货币资金、应收款项、其他权益工具、应付款项、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
1.市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，除出口业务以美元结算、外币借款和少量进口备件以欧元结算外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
（2）利率风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关，本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。
2.信用风险
本期期末可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司制订对客户的授信政策，对客户信用情况进行审核，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
3.流动风险
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。
十三、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例北方华锦化学工
辽宁盘锦生产企业4410810000.0027.16%27.16%业集团有限公司本企业最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。
64北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、在其他主体中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、在其他主体中的权益。
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司本公司控股股东合营企业辽宁北化鲁华化工有限公司同受本公司控股股东控制广州北方化工有限公司同受本公司实际控制人控制北方华锦石油化工贸易有限责任公司同受本公司控股股东控制北化凯明化工有限公司同受本公司实际控制人控制盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司同受本公司控股股东控制无锡北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司本公司控股股东参股企业中国兵器工业集团有限公司本公司实际控制人包头中兵物流有限公司同受本公司实际控制人控制内蒙古北方重工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司同受本公司控股股东控制中国兵工物资集团有限公司同受本公司实际控制人控制大连北方化学工业有限公司同受本公司实际控制人控制兵工财务有限责任公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资沈阳有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方节能环保有限公司同受本公司实际控制人控制中兵融资租赁有限责任公司同受本公司实际控制人控制大连北方油品储运有限公司本公司子公司的参股企业辽宁华锦商务酒店有限公司本公司控股股东合营企业北方华锦联合石化有限公司同受本公司控股股东控制
北方华锦（辽宁）能源化工有限责任公司本公司控股股东合营企业中国兵器工业集团人才研究中心同受本公司实际控制人控制中国兵器工业标准化研究所同受本公司实际控制人控制中国兵工学会同受本公司实际控制人控制中国兵工物资华北有限公司同受本公司实际控制人控制中国兵器工业集团航空弹药研究院有限公司同受本公司实际控制人控制辽沈工业集团有限公司同受本公司实际控制人控制北奔重型汽车集团有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方凌云悬置系统科技有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方车辆集团有限公司同受本公司实际控制人控制包头北方专用汽车有限责任公司同受本公司实际控制人控制中国兵工物资中南有限公司同受本公司实际控制人控制
65北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
其他关联方名称其他关联方与本企业关系山西新华防化装备研究院有限公司同受本公司实际控制人控制中兵融资租赁有限责任公司同受本公司实际控制人控制北京北方诺信科技有限公司同受本公司实际控制人控制北京北方节能环保有限公司同受本公司实际控制人控制包头中兵物流有限公司同受本公司实际控制人控制
5、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元获批的交易额是否超过关联方关联交易内容本期发生额上期发生额度交易额度
综合服务费、土地使用
北方华锦化学工业集团有限公司78939198.24200000000.00是67647169.92费等盘锦辽河化工集团进出口有限责任
化学品和备件110274090.80300000000.00否143979391.10公司
大连北方化学工业有限公司煤、化学品168778976.84400000000.00否329004136.62
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司橡胶58677008.12100000000.00否43089874.50
辽宁北化鲁华化工有限公司塔底料、冷凝液16385954.79100000000.00否32048125.55
北京北方节能环保有限公司工程款10619730.1920000000.00否4330923.41
兵器财务有限责任公司借款利息8458833.3320000000.00否23193055.53
中国兵工物资沈阳有限公司备品备件5753162.0110000000.00否5790167.49
辽宁华锦商务酒店有限公司会议费、住宿费1410175.515000000.00否1677325.17
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有工程款、设计费、修理
5391917.9825000000.00否3853984.92
限公司费等北方华锦石油化工贸易有限责任公
饮用水、油651155.111000000.00否32288.47司
中国兵工物资集团有限公司仓储费等91722.843000000.00否1365996.65
兵器集团下属公司原油采购等10012309114.8030020000000.00否16779671928.68
大连北方油品储运有限公司油罐仓储服务20283018.8736000000.00否7641509.44
山西新华防化装备研究院有限公司劳保用品1372003.71550000.00是
中兵融资租赁有限责任公司融资租赁10602515.3218366041.18否
出售商品/提供劳务情况表
单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
北方华锦化学工业集团有限公司固定资产、电、蒸汽款等2287039.392680403.43
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司尿素、水等18693228.896471426.61
无锡北方化学工业有限公司聚乙烯、聚丙烯等33581490.0077435339.73
广州北方化工有限公司聚烯烃、油品等47315080.43155701855.54
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司电、蒸气等16671333.4812756515.25
66北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
关联方关联交易内容本期发生额上期发生额
辽宁北化鲁华化工有限公司液化油品257589500.07379256408.75
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司苯乙烯等335686688.26345809733.59
北化凯明化工有限公司石油甲苯、喷气燃料等111412103.33121254131.33
北方华锦石油化工贸易有限责任公司柴油104689833.3247910068.96
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司运维费等44350.43432037.90
中兵节能环保集团有限公司石油混合二甲苯28356372.1032633078.38
北方华锦联合石化有限公司住宿费、餐费、材料款等665695.42367452.83
北京北方诺信科技有限公司甲苯二甲苯33438447.62
北京北方节能环保有限公司工程款2435463.21
包头中兵物流有限公司石油化工产品326043.38
兵器集团及下属子公司212575.20
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位：元简化处理的短期租赁未纳入租赁负债承担的租赁负债增加的使用权和低价值资产租赁的计量的可变租赁支付的租金利息支出资产
出租方名称租赁资产种类租金费用(如适用)付款额(如适用)本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额中兵融资租赁106025143444
起重运输设备--------
有限责任公司15.3227.82
（3）关联担保情况本公司作为担保方
单位：元被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕
兵器下属子公司231920000.002020年12月25日否
注 1：大连北方油品储运有限公司（以下简称“大连储运公司”）与上海国际能源交易中心股份有限公司（以下简称“INE”）
于 2020 年 4 月 16 日签订《指定交割仓库协议书》。与此同时兵器下属子公司与 INE 于 2020 年 4 月 16 日签订《担保函》，约定：兵器下属子公司为担保大连储运公司主合同项下交割库仓储业务、参与期货储存交割等业务有关的一切责任提供不可撤销的连带责任保证担保。2020年12月25日，子公司盘锦股份沥青股份有限公司与兵器下属子公司签订《反担保保证合同》，合同约定反担保事项：如果兵器下属子公司向 INE 承担上述担保责任，大连储运公司应向兵器下属子公司进行充分补偿，该补偿责任最终将由大连储运公司全体股东按照各自出资比例予以担保并进行分担。截至报告期末上述担保业务仍在担保期限内。
（4）关联方资金拆借
单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入
兵工财务有限责任公司800000000.002024年04月25日2024年07月25日
兵工财务有限责任公司300000000.002023年07月07日2026年07月07日
67北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（5）关键管理人员报酬
单位：元项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬9587684.68
（6）其他关联交易兵工财务有限责任公司银行存款情况
单位：元关联方期初余额本期增加本期减少期末余额
兵工财务有限责任公司6610408899.9827844237555.5631479187686.152975458769.39
注：2024年上半年公司在兵工财务有限责任公司存款产生利息收入13296361.37元。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司84733639.8688904270.48
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司739000.00
北奔重型汽车集团有限公司256920.08256920.08
北京北方车辆集团有限公司104250.00104250.00应收账款
山西中兵铸造有限公司59875.0059875.00
包头北方专用汽车有限责任公司14580.0014580.00
广州北方化工有限公司6281592.90
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司97612.10
应收票据包头中兵物流有限公司162460.10
北京北方节能环保有限公司365100.0018255.00365100.0018255.00
其他应收款中国兵器工业集团有限公司56603.772830.19
辽宁北化鲁华化工有限公司29686.001484.30
北方华锦化学工业集团有限公司1083523290.531051231800.96
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司37891271.1930641390.40
大连北方化学工业有限公司3477932.83
中国兵工物资集团有限公司24664.4020348.06
中国兵工物资沈阳有限公司201100.00
预付款项中国兵工物资华北有限公司11962.29
中国兵器工业档案馆7600.00
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司3364014.40
中国兵器工业集团人才研究中心13000.00
北方华锦石油化工贸易有限责任公司20500.00
山西新华防化装备研究院有限公司850.0025253.21
68北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
兵器下属子公司2106760368.95252790836.96
合同资产辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司21000.0021000.00
长期应收款中兵融资租赁有限责任公司11300000.0020000000.00
（2）应付项目
单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
兵器下属子公司293252165.261329003738.31
大连北方化学工业有限公司11932861.5149919475.18
北京北方节能环保有限公司11142417.5814467522.89
北方华锦化学工业集团有限公司70118000.0030465094.36
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司3459125.6012120400.35
中国五洲工程设计集团有限公司1854274.586222452.77
科莱恩华锦催化剂(盘锦)有限公司1359420.00
中国兵工物资沈阳有限公司6074561.08555340.70应付账款
中国兵工物资集团有限公司365097.03
辽宁北化鲁华化工有限公司87614.66308705.26
北方工程设计研究院有限公司256000.00
山西新华防化装备研究院有限公司1176239.74246837.00
中国兵工物资华北有限公司185782.3043860.00
北京北方光电有限公司31600.00
大连北方油品储运有限公司18022067.1718022067.17
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司22129688.75
北京北方诺信科技有限公司392913.431045330.94
北方华锦石油化工贸易有限责任公司935423.45
无锡北方化学工业有限公司406799.14393407.88
广州北方化工有限公司265710.84合同负债
北化凯明化工有限公司501561.12435788.35
北方华锦(辽宁)能源化工有限责任公司81732.11
中国兵工物资华北有限公司66659.29
中兵节能环保集团有限公司15831.6012745.32
北京北方诺信科技有限公司51078.67135893.00
北方华锦石油化工贸易有限责任公司65203.00121604.95
北化凯明化工有限公司56652.54
无锡北方化学工业有限公司52883.9551143.02其他流动负债
广州北方化工有限公司34542.45
中国兵工物资华北有限公司8665.71
北方华锦(辽宁)能源化工有限责任公司7355.89
中兵节能环保集团有限公司2058.041656.79
其他应付款北方华锦化学工业集团有限公司13393021.9433807213.44
69北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
北京北方节能环保有限公司782750.00799868.50
中国兵工物资沈阳有限公司233000.00233000.00
辽宁北方华锦五洲化工工程设计有限公司136731.00136731.00
北方华锦(辽宁)能源化工有限责任公司50000.00
大连北方油品储运有限公司20000.0020000.00
中国兵器工业集团有限公司15000.00
北方华锦化学工业集团有限公司82130000.0080130000.00
长期应付款中兵融资租赁有限责任公司13153466.22
中国兵器工业集团有限公司424528.3027303773.58
短期借款兵工财务有限责任公司800000000.00
长期借款兵工财务有限责任公司800000000.00300000000.00
北京北方节能环保有限公司936527.24一年到期的非
兵工财务有限责任公司247500.00流动负债
中兵融资租赁有限责任公司14563375.5127259223.22
十四、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用□不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用□不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用□不适用
4、本期股份支付费用
□适用□不适用
十五、承诺及或有事项
1、或有事项
（1）资产负债表日存在的重要或有事项公司不存在需要披露的重要或有事项。
70北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
十六、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的财务信息
单位：元项目石化产品分部化肥产品分部分部间抵销合计
一、对外交易收入20063508137.011099596696.5021163104833.51
二、分部间交易收入115430542.276932781.10-122363323.37
三、对联营和合营企业的投资收益1927980.391927980.39
四、资产减值损失-153262593.79-153262593.79
五、信用减值损失-70123.2855842.58-14280.70
六、利润总额-753067878.3839298657.61-713769220.77
七、所得税费用18064033.9217432906.7635496940.68
八、净利润-771131912.3021865750.85-749266161.45
九、资产总额26734312527.352978083948.97-1508644936.0128203751540.31
十、负债总额14195526941.801284390984.71-1508644936.0113971272990.50
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）1255950084.60227444660.01
合计1255950084.60227444660.01
（2）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例按组合计提
125595012559502274446622744466
坏账准备的100.00%100.00%
084.60084.600.010.01
应收账款
其中：
4560312456031215883984358839843
关联方组合36.31%25.87%
17.047.04.11.11
7999188799918861686048116860481
其他组合63.69%74.13%
67.567.566.906.90
125595012559502274446622744466
合计100.00%100.00%
084.60084.600.010.01
71北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
盘锦辽河富腾热电有限公司33412.50
盘锦北方沥青股份有限公司455997804.54
合计456031217.04
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：□适用□不适用
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元应收账款和合占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余同资产期末余额备和合同资产减余额期末余额额合计数的比例值准备期末余额
盘锦北方沥青股份有限公司455997804.54455997804.5436.31%
中化石油有限公司417894894.47417894894.4733.27%
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司84733639.8684733639.866.75%
中国石化销售股份有限公司华北分公司72473215.2672473215.265.77%
中国航空油料有限责任公司内蒙古分公司60155275.7360155275.734.79%
合计1091254829.861091254829.8686.89%
2、其他应收款
单位：元项目期末余额期初余额
应收利息438472.22
其他应收款874516862.13783933056.39
合计874516862.13784371528.61
（1）应收利息
单位：元项目期末余额期初余额
信用借款利息438472.22
合计438472.22
（2）其他应收款
1）其他应收款按款项性质分类情况
单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额
备用金50000.00122762.77
往来款375050324.32284340496.83
借款500000000.00500000000.00
合计875100324.32784463259.60
72北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
2）按账龄披露
单位：元账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内（含1年）874580324.32554234259.28
1至2年192471325.32
2至3年37226875.00
3年以上520000.00530800.00
5年以上520000.00530800.00
合计875100324.32784463259.60
3）按坏账计提方法分类披露
单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例
按单项计提坏520000.0520000.0520000.0
0.06%100.00%0.07%520000.00100.00%
账准备000按组合计提坏87458038745168783943278393305
99.94%63462.190.01%99.93%10203.21
账准备24.3262.1359.606.39
其中：
87335758733575783793178379319
关联方组合99.80%99.91%
80.5880.5895.585.58
1222743.1159281.150064.0
应收其他款项0.14%63462.195.19%0.02%10203.216.80%139860.81
74552
8751003583462.187451687844632100.0078393305
合计100.00%530203.21
24.32962.1359.60%6.39
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由山东海成石化工
520000.00520000.00520000.00520000.00100.00%预计无法收回
程设计有限公司
合计520000.00520000.00520000.00520000.00
按组合计提坏账准备类别名称：关联方组合
单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例
锦西天然气化工有限责任公司89257374.00
盘锦辽河富腾热电有限公司500000000.00
辽宁华锦化工工程有限责任公司904215.00
阿克苏华锦化肥有限责任公司283195991.58
合计873357580.58
73北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信合计用损失（未发生信用损失（已发生信用损失用减值）用减值）
2024年1月1日余额10203.21520000.00530203.21
2024年1月1日余额在本期
本期计提53258.9853258.98
2024年6月30日余额63462.19520000.00583462.19
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况：□适用□不适用
4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他
其他应收款530203.2163462.19583462.19
合计530203.2163462.19583462.19
5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元占其他应收款期末坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄余额合计数的比例期末余额
锦西天然气化工有限责任公司往来款89257374.001年以内10.20%
辽宁华锦化工工程有限责任公司往来款904215.001年以内0.10%
山东海成石化工程设计有限公司往来款520000.005年以上0.06%520000.00
盘锦辽河富腾热电有限公司借款500000000.001年以内57.14%
阿克苏华锦化肥有限责任公司往来款283195991.581年以内32.36%
合计873877580.5899.86%520000.00
3、长期股权投资
单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资2248486050.072248486050.072248486050.072248486050.07
对联营、合营企业投资103244247.46103244247.4643984247.4643984247.46
合计2351730297.532351730297.532292470297.532292470297.53
74北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
（1）对子公司投资
单位：元本期增减变动期初余额减值准备期末余额减值准备被投资单位计提减（账面价值）期初余额追加投资减少投资其他（账面价值）期末余额值准备
锦西天然气化工有限责任公司609085173.56609085173.56
盘锦辽河富腾热电有限公司340433249.37340433249.37
盘锦北方沥青股份有限公司1121283820.271121283820.27
辽宁华锦化工工程有限责任公司28364036.5828364036.58
阿克苏华锦化肥有限责任公司132095464.29132095464.29
辽宁华锦塑业有限公司17224306.0017224306.00
合计2248486050.072248486050.07
（2）对联营、合营企业投资
单位：元本期增减变动期初余额减值准备权益法下其他综其他宣告发放计提期末余额减值准备投资单位追加
期初余额减少其（账面价值）确认的投合收益权益现金股利减值（账面价值）期末余额投资投资他资损益调整变动或利润准备
一、合营企业
二、联营企业辽宁振华石
油能源储备43984247.4643984247.46有限公司辽宁振华石
592600
油管道储运59260000.00
00.00
有限公司
592600103244247.4
合计43984247.46
00.006
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用□不适用
4、营业收入和营业成本
单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务15456272375.2614131776848.0015900489542.9414017939802.33
其他业务137989489.075573799.41222302514.3789342707.94
合计15594261864.3314137350647.4116122792057.3114107282510.27
75北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元石化产品板块合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型
其中：
原油加工及石油制品10188569901.098690304836.7410188569901.098690304836.74
聚烯烃类产品2033733267.912441841042.272033733267.912441841042.27
芳烃类产品1011710697.41712224786.051011710697.41712224786.05
ABS 制品及副品 331083521.54 348590079.76 331083521.54 348590079.76
丁二烯604559943.29472616010.60604559943.29472616010.60
环氧乙烷360034092.31446831866.07360034092.31446831866.07
乙二醇类产品192161678.20240151335.11192161678.20240151335.11
其他872408762.58784790690.81872408762.58784790690.81按经营地区分类
其中：
外销1659142634.561583010750.891659142634.561583010750.89
内销13935119229.7712554339896.5213935119229.7712554339896.52
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为229716747.98元，其中，
229716747.98元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
单位：元项目金额说明
非流动性资产处置损益-1989620.12计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享8208326.12有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除上述各项之外的其他营业外收入和支出7545467.99
减：所得税影响额1045784.75
少数股东权益影响额（税后）535713.85
合计12182675.39--公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的情形。
76北方华锦化学工业股份有限公司2024年半年度财务报告全文
2、净资产收益率及每股收益
每股收益报告期利润加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润-5.34%-0.4645-0.4645扣除非经常性损益后归属于公司
-5.43%-0.4569-0.4569普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用□不适用
（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称
□适用□不适用
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沪公网安备31011802005267号
