目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—93页

四、附件……………………………………………………………第94—97页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第94页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第95页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件………………第96-97页审计报告

天健审〔2025〕2-252号

湖南华纳大药厂股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称华纳药厂公司）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华纳药厂公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华纳药厂公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共97页对这些事项单独发表意见。

(一)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十)、三(十一)及五(一)4所述。

截至2024年12月31日，华纳药厂公司应收账款账面余额为人民币

178546187.36元，坏账准备为人民币10239387.38元，账面价值为人民币

168306799.98元。

华纳药厂公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄等为依据划分组合，参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；

(4)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层

第2页共97页对坏账准备的计算是否准确；

(5)检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

(6)对客户应收账款发生额及期末余额予以函证，就销售情况与主要客户进行确认；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1所述。

华纳药厂公司的营业收入主要来自于生产和销售化学药制剂、原料药等产品。

2024年度，华纳药厂公司营业收入金额为人民币1412949151.44元，其中：

药品销售业务的营业收入金额为1398890806.40元，占营业收入的比例为

99.01%。

由于营业收入是华纳药厂公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括:

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)通过检查销售合同及与管理层的访谈，评价收入确认方法是否适当，复核相关会计政策是否一贯运用；

(3)按月度、产品等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大

或异常波动，并查明原因；

(4)选取项目对报告期营业收入执行函证程序；

(5)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、销售发

票、出库单及签收单据等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查销售合同、出口报关单、货运提单等支持性文件；

第3页共97页(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)对应收账款实施期后回款测试，检查是否存在异常资金流动；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华纳药厂公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

华纳药厂公司治理层（以下简称治理层）负责监督华纳药厂公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

第4页共97页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华纳药厂公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华纳药厂公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就华纳药厂公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

第5页共97页措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二五年四月十八日

第6页共97页湖南华纳大药厂股份有限公司财务报表附注

2024年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

湖南华纳大药厂股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系湖南华纳大药厂有限公

司(以下简称华纳大有限公司)，华纳大有限公司系由湖南广维医药科技投资有限公司、张晓兰共同出资组建，于2001年4月30日在浏阳市工商行政管理局登记注册，取得注册号为

430181000005527的企业法人营业执照。华纳大有限公司以2015年8月31日为基准日，整

体变更为股份有限公司，于2015年11月6日在长沙市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为914301007279773228的营业执照，注册资本 9380 万元，股份总数 9380 万股(每股面值 1元)。其中，有限售条件的流通股份 A股 0股；无限售条件的流通股份 A 股 93800000.00 股。公司股票已于 2021 年 7 月 13 日在上海证券交易所上市交易。

本公司属医药制造行业。主要经营活动为原料药和制剂产品的研发、生产和销售。产品主要有：吸入用乙酰半胱氨酸溶液、琥珀酸亚铁片、双氯芬酸钠缓释片、磷霉素氨丁三醇散、胶体果胶铋干混悬剂等产品。

本财务报表业经公司2025年4月18日第四届董事会第一次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

第15页共97页建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

公司将单项核销应收账款金额超过资产总额0.3%的应收重要的核销应收账款账款认定为重要的核销应收账款。

重要的账龄超过1年的预付款公司将账龄超过1年的预付款项金额超过资产总额0.3%项的预付款项认定为重要的账龄超过1年的预付款项。

公司将单项在建工程预算金额超过资产总额3%的认定为重要的在建工程项目重要的在建工程。

重要的账龄超过1年的应付账公司将账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.3%款的应付账款认定为重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额重要的账龄超过1年的其他应

0.3%的其他应付款认定为重要的账龄超过1年的其他应

付款付款。

重要的账龄超过1年或逾期的公司将账龄超过1年的预收款项金额超过资产总额0.3%预收款项的预收款项认定为重要的账龄超过1年的预收款项。

公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额3%的投重要的投资活动现金流量资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。

公司将资产总额超过集团总资产3%的子公司确定为重要

重要的子公司、非全资子公司

子公司、重要非全资子公司。

公司将单项承诺事项金额超过资产总额0.3%的承诺事项重要的承诺事项认定为重要承诺事项。

公司将单项或有事项金额超过资产总额0.3%的或有事项重要的或有事项认定为重要或有事项。

第16页共97页公司将单项资产负债表日后事项金额超过资产总额的重要的资产负债表日后事项

0.3%的日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以

第17页共97页公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损

第18页共97页益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或

第19页共97页该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

第20页共97页5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

第21页共97页6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收账款——应收合并应收合并财务报表范围以及对未来经济状况的预测，通过违约范围内关联方组合内关联往来款项风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——账龄组以及对未来经济状况的预测，编制其他账龄

合应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况其他应收款——应收合应收合并财务报表范围以及对未来经济状况的预测，通过违约并范围内关联方组合内关联往来款项风险敞口和未来12个月内或整个存续

期预期信用损失率，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）55

1-2年1010

2-3年3030

3-4年5050

第22页共97页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

4-5年8080

5年以上100100

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第23页共97页(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

第24页共97页投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投

第25页共97页资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4032.43-4.85

机器设备年限平均法1039.70

办公设备年限平均法5-1039.70-19.40

运输工具年限平均法5-1039.70-19.40

其他设备年限平均法5-1039.70-19.40

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

第26页共97页按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物初步验收合格并达到预定可使用状态或合同规定的标准机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

办公设备/其他设备达到预定可使用状态或者实际投入使用

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、生产技术及商标等，按成本进行初始计量。

第27页共97页2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年(与权证期限保持一致)直线摊销法

软件5年(预计受益期间)直线摊销法

生产技术10年(预计受益期间)直线摊销法

商标10年(预计受益期间)直线摊销法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、

第28页共97页许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等。

(6)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(7)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊

第29页共97页费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为

第30页共97页简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

第31页共97页(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

(1)销售商品收入

公司销售原料药及中间体、消化系统类、抗感染类、心脑血管类等化学制剂类药品，属于在某一时点履行履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

(2)技术服务收入

公司为客户提供技术服务收入，合作研发项目在公司完成最终履约义务，将研究成果以结项报告书的形式交付给合作各方并经对方认可后，公司将累计收到其他合作方支付的结算款，超出研发实际总投入中其他合作方应承担的部分确认合作研发收入；受托研发项目在公司完成最终履约义务，将研究成果以结项报告书的形式交付给委托方并经对方认可后确认收入，即在客户取得服务控制权时确认收入。

(二十四)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费

第32页共97页用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十六)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

第33页共97页3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、

第34页共97页清偿债务。

(二十八)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

第35页共97页(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(二十九)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”

第36页共97页科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十一)重要会计政策和会计估计变更

1.企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于流动负债与非流动负债的划分”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于供应商融资安排的披露”规定。

(3)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(4)公司自2024年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2.重要会计估计变更

(1)会计估计变更的内容和原因

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定，结合公司研究与开发活动的实际情况，并参考同行业上市公司的研发支出资本化情况，公司对研发支出资本化时点的估计进行变更，使公司会计估计更加符合公司实际情况。公司本次会计估计变更采用未来适用法处理，本次会计估计变更自2024年8月29日起开始执行，无需对公司已披露的财务报表进行追溯调整，对以往各年度财务状况和经营成果不会产生影响。

1)变更前采用的会计估计

公司将药品研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。药品研发进第 37 页 共 97 页III 期临床试验阶段前的所有开支作为研究阶段支出，于发生时计入当期损益；并将药品研发进入 III 期临床试验阶段后的可直接归属的开支，在同时满足资本化五个条件时，确认为无形资产。

2)变更后采用的会计估计

本次会计估计变更后，公司将内部研发项目按下列方法确定内部研究开发支出的资本化时点：

*新化学药品资本化时点研发项目类别研发费用资本化政策

正常申报的在进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的支出资本化

化药1类、化药2类

Ⅱ/Ⅲ期临床联合申报的以达成实质性Ⅱ期临床研究目的后至取得生产批件之间的支出资本化

取得药物临床试验批件或生物等效性试验（BE）备案（根化药3类、化药4类、化药5类据不同仿制药评审要求而有所不同）至取得生产批件之间的支出资本化

*中药药品资本化时点研发项目类别研发费用资本化政策

正常申报的在进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的支出资本化

中药创新药、改良型新药

Ⅱ/Ⅲ期临床联合申报的以达成实质性Ⅱ期临床研究目的后至取得生产批件之间的支出资本化

*属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核的，其支出予以资本化，确认为开发支出。

研发项目满足资本化条件时，计入开发支出，并在达到预定用途时，结转确认为无形资产；不满足资本化条件的开发阶段支出，则计入当期损益。

(2)本公司对上述会计估计变更采用未来适用法，对2024年的财务状况和经营成果未产生的影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收13%、9%、6%、0%；

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣出口货物实行“免抵的进项税额后，差额部分为应交增值税退”税政策

第38页共97页税种计税依据税率

从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的房产税12%、1.2%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目

金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%

土地增值税的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金30%额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司、湖南华纳大药厂手性药物有限公司（以下简称手性药物公司）、

湖南华纳大药厂科技开发有限公司（以下简称科技开发公司）、湖南华15%

纳大药厂天然药物有限公司（以下简称天然药物公司）

湖南天玑博创生物科技有限公司（以下简称天玑博创公司）20%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.企业所得税

(1)本公司于2023年10月16日，经湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总

局湖南省税务局审核通过，取得编号为 GR202343004035 的高新技术企业证书，证书有效期为3年，根据国家相关规定，本公司2023-2025年度按15%的优惠税率计缴所得税。

(2)手性药物公司于2022年10月18日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税

务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202243001781 的高新技术企业证书，有效期3年，2022-2024年度手性药物公司企业所得税按15%的优惠税率执行。

(3)科技开发公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税

务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202343003353 的高新技术企业证书，有效期3年，2023-2025年度科技开发公司企业所得税按15%的优惠税率执行。

(4)天然药物公司于2023年10月16日被湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税

第 39 页 共 97 页务总局湖南省税务局批准认定为高新技术企业，取得编号为 GR202343000751 的高新技术企业证书，有效期3年，2023-2025年度天然药物公司企业所得税按15%的优惠税率执行。

2.增值税

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕

36号)规定，单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业

务取得的收入，免征增值税。本公司2024年度确认技术服务收入759488.25元，，免缴增值税。

根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023

年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期

可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司、天然药物公司和手性药物公司2024年度适用上述增值税加计抵减政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款175439940.58377345130.14

其他货币资金2300000.002300000.00

合计177739940.58379645130.14

(2)其他说明

截至2024年12月31日，其他货币资金系保函保证金2300000.00元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

183000000.0015000000.00

金融资产

其中：结构性存款183000000.0015000000.00

合计183000000.0015000000.00

第40页共97页3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票19351867.049513748.69

合计19351867.049513748.69

(2)坏账准备计提情况期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备19351867.04100.0019351867.04

其中：银行承兑汇票19351867.04100.0019351867.04

合计19351867.04100.0019351867.04（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备9513748.69100.009513748.69

其中：银行承兑汇票9513748.69100.009513748.69

合计9513748.69100.009513748.69

(3)期末公司无已质押的应收票据。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况项目期末未终止确认金额

银行承兑汇票18856284.04

小计18856284.04

对于小型商业银行承兑的银行承兑汇票，因存在到期不获兑付的风险，故本公司将已背书或贴现的上述未到期银行承兑汇票未予以终止确认。因其为以摊余成本计量的金融资产，故暂列本应收票据项目，同时计列其他流动负债或短期借款。

4.应收账款

(1)账龄情况

第41页共97页账龄期末数期初数

1年以内172894503.42154191630.20

1-2年1678691.207696570.27

2-3年3228644.573752316.34

3-4年572296.90207080.67

4-5年76246.20

5年以上172051.27172051.27

账面余额合计178546187.36166095894.95

减：坏账准备10239387.389941522.01

账面价值合计168306799.98156154372.94

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备178546187.36100.0010239387.385.73168306799.98

合计178546187.36100.0010239387.385.73168306799.98（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备166095894.95100.009941522.015.99156154372.94

合计166095894.95100.009941522.015.99156154372.94

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内172894503.428644725.175.00

1-2年1678691.20167869.1210.00

2-3年3228644.57968593.3730.00

3-4年572296.90286148.4550.00

第42页共97页期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上172051.27172051.27100.00

小计178546187.3610239387.385.73

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回按组合计提

9941522.01314368.5516503.1810239387.38

坏账准备

合计9941522.01314368.5516503.1810239387.38

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余应收账款坏账单位名称期末账面余额

额合计数的比例（%）准备

珠海优润医药科技有限公司19928682.4811.16996434.12

上海鸿邦医药科技有限公司18778550.0210.52938927.50

山西仟源医药集团股份有限公司11585171.006.49579258.55

国药控股江苏有限公司7263564.944.07363178.25

国药乐仁堂医药有限公司7155837.634.00357791.88

小计64711806.0736.243235590.30

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票38531030.5617876745.17

合计38531030.5617876745.17

(2)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票82834456.07

小计82834456.07

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等

第43页共97页票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析期末数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内15153415.6699.5615153415.66

1-2年64019.070.4264019.07

2-3年1452.410.011452.41

3年以上1442.740.011442.74

合计15220329.88100.0015220329.88

(续上表)期初数账龄

账面余额比例（%）减值准备账面价值

1年以内15021501.0199.9415021501.01

1-2年7892.960.057892.96

2-3年907.740.01907.74

3年以上535.00535.00

合计15030836.71100.0015030836.71

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

瑞孚信江苏药业股份有限公司7425000.0048.78

北京百斯爱尔文化传媒有限公司1600000.0010.51

华夏聚诚（北京）文化传媒有限公司1600000.0010.51

北京金瑞博企业咨询服务有限公司418000.002.75

四川同晟生物医药有限公司410000.002.70

小计11453000.0075.25

7.其他应收款

(1)款项性质分类

第44页共97页款项性质期末数期初数

应收暂付款16334383.57870010.10

押金保证金897743.88841017.63

往来及其他595209.43775903.05

账面余额合计17827336.882486930.78

减：坏账准备1329828.22350726.85

账面价值合计16497508.662136203.93

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内16548716.901479147.31

1-2年288023.31417944.80

2-3年400758.00453272.44

3-4年453272.4449199.00

4-5年49199.0064867.23

5年以上87367.2322500.00

账面余额合计17827336.882486930.78

减：坏账准备1329828.22350726.85

账面价值合计16497508.662136203.93

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备17827336.88100.001329828.227.4616497508.66

合计17827336.88100.001329828.227.4616497508.66（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值

第45页共97页计提比例金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备2486930.78100.00350726.8514.102136203.93

合计2486930.78100.00350726.8514.102136203.93

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合17827336.881329828.227.46

其中：1年以内16548716.90827435.845.00

1-2年288023.3128802.3310.00

2-3年400758.00120227.4030.00

3-4年453272.44226636.2250.00

4-5年49199.0039359.2080.00

5年以上87367.2387367.23100.00

小计17827336.881329828.227.46

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数73957.3641794.48234975.01350726.85

期初数在本期——————

--转入第二阶段-14401.1714401.17

--转入第三阶段-40075.8040075.80

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提767879.6512682.48198539.24979101.37本期收回或转回本期核销其他变动

期末数827435.8428802.33473590.051329828.22

第46页共97页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）期末坏账准备计

5.0010.0047.817.46

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）安徽杰玺医药有应收暂付1年以

15414000.0086.46770700.00

限公司款内大连中信药业股往来及其

407920.003-4年2.29203960.00

份有限公司他上海诺艾尔生物押金保证

371358.002-3年2.08111407.40

医药有限公司金遵义国酒茅台销押金保证

200000.001-2年1.1220000.00

售有限公司金往来及其1年以

养老保险（个人）163895.330.928194.77他内

小计16557173.3392.871114262.17

8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品180189947.604338827.89175851119.71

原材料127096133.412036700.74125059432.67

合同履约成本52224755.7652224755.76

在产品51853168.321110384.4650742783.86

发出商品8553370.318553370.31

合计419917375.407485913.09412431462.31（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

库存商品145783985.013047828.66142736156.35

第47页共97页期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料128717860.541813620.03126904240.51

合同履约成本43906908.6543906908.65

在产品45993887.08685619.3745308267.71

发出商品3812852.533812852.53

合计368215493.815547068.06362668425.75

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

库存商品3047828.663883281.202592281.974338827.89

原材料1813620.03802453.21579372.502036700.74

在产品685619.37783276.81358511.721110384.46

合计5547068.065469011.223530166.197485913.09

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转销存货跌价项目的具体依据准备的原因

相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估原材料计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发本期将已计提存

在产品生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可货跌价准备的存

变现净值货耗用/售出以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后库存商品的金额确定可变现净值

(3)合同履约成本本期计项目期初数本期增加本期摊销期末数提减值

zy023 蛋白 8368001.07 7535524.50 15903525.57

前列腺素关键中间体817930.08413995.461231925.54

盐酸贝尼地平片12816442.5512816442.55盐酸去氧肾上腺素注

2269968.142329607.714599575.85

射液

依诺肝素钠8475634.062680563.0211156197.08

第48页共97页本期计项目期初数本期增加本期摊销期末数提减值

C31 1088327.10 1088327.10

环丝氨酸627179.64957200.11669688.49914691.26

雷美替胺440355.46989667.271430022.73

替普瑞酮胶囊1537197.405331282.046868479.44

荧光素钠726591.30469816.461196407.76

盐酸乙哌立松4287082.154287082.15

米库氯铵注射液39066.882043769.972082836.85

其他受托研发项目6700214.972385985.102245106.396841093.68

合计43906908.6529424493.7921106646.6852224755.76

9.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

大额存单296777587.12296777587.12349664742.37349664742.37

预缴企业所得税350201.06350201.06待抵扣增值税进

102498298.66102498298.6640926260.1640926260.16

项税

预付动力费2484032.302484032.301107818.401107818.40

其他83815.7283815.7223152.2323152.23

合计402193934.86402193934.86391721973.16391721973.16

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数项目账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资49139310.715645275.0643494035.65

合计49139310.715645275.0643494035.65（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

第49页共97页期初数项目账面余额减值准备账面价值

对联营企业投资47145534.4947145534.49

合计47145534.4947145534.49

(2)明细情况期初数本期增减变动其他综被投资单位减值减少权益法下确认的账面价值追加投资合收益准备投资投资损益调整湖南省天玑珍稀中

8056380.77-1083993.13

药材发展有限公司嘉兴真灼鑫璟股权投资合伙企业（有18767139.17-327837.40限合伙）海南允立生物技术

8347084.63-92.56

有限公司珠海前列药业有限

11974929.9210741500.00-9403064.25

公司安徽健希医药科技有限公司（以下简10000000.00-7932736.44称安徽健希公司）

合计47145534.4920741500.00-18747723.78（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减值准备其他账面价值减值准备益变动股利或利润湖南省天玑珍稀

中药材发展有限6972387.64公司嘉兴真灼鑫璟股

权投资合伙企业18439301.77（有限合伙）海南允立生物技

5645275.062701717.015645275.06

术有限公司珠海前列药业有

限公司13313365.67

安徽健希公司2067263.56

合计5645275.0643494035.655645275.06

(3)长期股权投资减值测试情况

第50页共97页可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定项目账面价值可收回金额本期计提减值金额

海南允立生物技术有限公司8346992.072701717.015645275.06

小计8346992.072701717.015645275.06（续上表）项目公允价值和处置费用的确定方式关键参数及其确定依据海南允立生物技术有限公司按照成本法和直接增量费用确定不适用小计

11.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数6932589.896932589.89本期增加金额本期减少金额

期末数6932589.896932589.89累计折旧和累计摊销

期初数1017098.401017098.40

本期增加金额171365.89171365.89

其中：计提或摊销171365.89171365.89本期减少金额

期末数1188464.291188464.29账面价值

期末账面价值5744125.605744125.60

期初账面价值5915491.495915491.49

12.固定资产

项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计账面原值

第51页共97页项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输工具其他设备合计

期初数325347208.55407270765.8211928115.136262069.3265872089.23816680248.05

本期增加金额4513761.4730563256.31845551.96595561.073013412.0839531542.89

(1)购置6269869.42326432.04595561.071164052.548355915.07

(2)在建工程转入4513761.4724293386.89519119.921849359.5431175627.82

本期减少金额124922.0511199.55136121.60

其中：处置或报废124922.0511199.55136121.60

期末数329860970.02437709100.0812773667.096846430.8468885501.31856075669.34累计折旧

期初数78958669.43143817457.277556078.512724244.2514470979.55247527429.01

本期增加金额9957247.9841974607.451534339.55535549.3310684562.1264686306.43

其中：计提9957247.9841974607.451534339.55535549.3310684562.1264686306.43

本期减少金额82573.3682573.36

其中：处置或报废82573.3682573.36

期末数88915917.41185709491.369090418.063259793.5825155541.67312131162.08账面价值

期末账面价值240945052.61251999608.723683249.033586637.2643729959.64543944507.26

期初账面价值246388539.12263453308.554372036.623537825.0751401109.68569152819.04

13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

高端制剂产研基地建设项目126671138.06126671138.0619424881.4819424881.48年产3000吨高端原料药及中

间体绿色智造基地（一期）建5217316.165217316.161918776.631918776.63设项目

其他零星工程11167222.0911167222.096279932.416279932.41

合计143055676.31143055676.3127623590.5227623590.52

(2)重要在建工程项目本期变动情况

第52页共97页预算数转入其他工程名称期初数本期增加期末数（万元）固定资产减少

高端制剂产研基地建设项目100000.0019424881.48107246256.58126671138.06年产3000吨高端原料药及中间体

49950.001918776.633298539.535217316.16

绿色智造基地（一期）建设项目

小计21343658.11110544796.11131888454.22（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）

高端制剂产研基地建设项目12.6712.671966129.631928949.202.41自筹资金年产3000吨高端原料药及中间体

1.041.04自筹资金

绿色智造基地（一期）建设项目

小计1966129.631928949.20

14.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权生产技术软件商标合计账面原值

期初数65677856.0026028229.192670567.20529999.9994906652.38

本期增加金额108424035.004000000.001681847.83114105882.83

其中：购置108424035.004000000.001681847.83114105882.83本期减少金额

其中：处置

期末数174101891.0030028229.194352415.03529999.99209012535.21累计摊销

期初数11198034.165221646.001769268.8193916.7218282865.69

本期增加金额1540185.162634156.33408807.7652750.044635899.29

其中：计提1540185.162634156.33408807.7652750.044635899.29本期减少金额

其中：处置

期末数12738219.327855802.332178076.57146666.7622918764.98账面价值

第53页共97页项目土地使用权生产技术软件商标合计

期末账面价值161363671.6822172426.862174338.46383333.23186093770.23

期初账面价值54479821.8420806583.19901298.39436083.2776623786.69

(2)未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书原因

土地使用权108243328.27刚取得土地，正在办理中小计108243328.27

15.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值项准备准备上海致根医药科

技有限公司(以

32381982.1232381982.1232381982.1232381982.12

下简称上海致根

公司)

合计32381982.1232381982.1232381982.1232381982.12

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他

上海致根公司32381982.1232381982.12

合计32381982.1232381982.12

(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合是否与购买资产组或资产资产组或资产组组合所属经营分

日、以前年度商誉减值测试时所组组合名称的构成和依据部和依据确定的资产组或资产组组合一致上海致根公司固上海致根公司账面固不适用是

定资产、无形资产定资产和无形资产

(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值

第54页共97页包含商誉的资产组或资项目可收回金额本期计提减值金额产组组合的账面价值上海致根公司固定

107061426.50343730000.00

资产、无形资产

小计107061426.50343730000.00（续上表）公允价值和处置费用项目关键参数及其确定依据的确定方式将评估对象与可比上市公司或者可比交易案

上海致根公司固定例进行比较，确定评估对象价值；处置费用市场法

资产、无形资产主要包括印花税、中介机构服务费用及挂牌交易服务费用等小计

16.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

软件管理系统11307.721093787.85473820.12631275.45

办公楼装修1945629.29550458.72996244.851499843.16

零星技改项目3366673.546279217.021335217.298310673.27

合计5323610.557923463.592805282.2610441791.88

17.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备15920820.873043151.8614070707.172830001.50

未决诉讼5282000.00792300.005282000.00792300.00

递延收益93911061.0914086659.1640954908.756143236.31内部交易未实现利

156407403.5323461110.5373266589.6010989988.44

润

合计271521285.4941383221.55133574205.5220755526.25

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数

第55页共97页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

固定资产一次性抵扣10626960.321594044.0413475442.012021316.30

合计10626960.321594044.0413475442.012021316.30

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产1569941.5139813280.042021316.3018734209.95

递延所得税负债1569941.5124102.532021316.30

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异8779582.881768609.75

可抵扣亏损181346154.0594687343.71

合计190125736.9396455953.46

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2024年3339973.41

2025年2605400.072605400.07

2026年1214121.011214121.01

2027年40086196.1240086196.12

2028年47441653.1047441653.10

2029年89998783.75

合计181346154.0594687343.71

18.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付的工程款14385520.7114385520.7117906608.0017906608.00

预付的设备款7013581.117013581.116387826.456387826.45

第56页共97页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

权益保证金20000000.0020000000.00

合计21399101.8221399101.8244294434.4544294434.45

19.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金2300000.002300000.00保函保证金保函保证金已背书或贴现未终已背书或贴现未终

应收票据18856284.0418856284.04止确认止确认

在建工程126671138.06126671138.06抵押借款抵押担保

无形资产18555970.0017411685.06抵押借款抵押担保

合计166383392.10165239107.16

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金2300000.002300000.00保函保证金保函保证金

应收票据7061423.877061423.87已背书未终止确认已背书未终止确认

无形资产18555970.0017782804.54抵押长期借款

合计27917393.8727144228.41

20.短期借款

项目期末数期初数

质押借款3770257.75

合计3770257.75

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票32359369.21

合计32359369.21

第57页共97页22.应付账款项目期末数期初数

货款103832154.8280466831.28

土地购置款52356890.00

工程设备款1796373.947067395.14

其他1933746.801964808.76

合计159919165.5689499035.18

23.预收款项

项目期末数期初数

预收研发合作款12539485.234014020.62

合计12539485.234014020.62

24.合同负债

项目期末数期初数

货款22144828.6327596499.86

受托研发款54305546.4748516461.88

合计76450375.1076112961.74

25.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬19097561.28164864387.40160632713.8723329234.81

离职后福利—设

119595.7010543263.6610556788.44106070.92

定提存计划

辞退福利252803.83252803.83

合计19217156.98175660454.89171442306.1423435305.73

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴

18589251.72148064785.39143860323.0922793714.02

和补贴

第58页共97页项目期初数本期增加本期减少期末数

职工福利费7422235.277422235.27

社会保险费73642.086347171.846361928.4958885.43

其中：医疗保险费72482.345735185.225749810.6857856.88

工伤保险费1159.74611986.62612117.811028.55

住房公积金50460.002401433.002343924.00107969.00工会经费和职工教

384207.48572604.17588145.29368666.36

育经费

商业保险56157.7356157.73

小计19097561.28164864387.40160632713.8723329234.81

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险115971.5210115813.0810128927.96102856.64

失业保险费3624.18427450.58427860.483214.28

小计119595.7010543263.6610556788.44106070.92

26.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税13324840.949966341.48

代扣代缴个人所得税1735741.511081533.77

增值税545241.446290650.40

印花税375051.70398152.02

房产税44590.7021358.41

其他108569.87115503.23

合计16134036.1617873539.31

27.其他应付款

项目期末数期初数

应付费用款43791277.7891310788.01

押金保证金25030231.7423928706.74

第59页共97页项目期末数期初数

其他5797612.572922121.98

合计74619122.09118161616.73

28.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款51124.9113685.10

合计51124.9113685.10

29.其他流动负债

项目期末数期初数

已背书未终止确认票据15086026.297061423.87

待转销项税额4659054.174423566.13

合计19745080.4611484990.00

30.长期借款

项目期末数期初数

抵押借款113928338.0017106380.00

合计113928338.0017106380.00

31.预计负债

项目期末数期初数形成原因

未决诉讼5282000.005282000.00诉讼赔偿款

合计5282000.005282000.00

32.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因收到与资

政府补助49938952.1454980000.006114602.4098804349.74产相关的政府补助

第60页共97页项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

合计49938952.1454980000.006114602.4098804349.74

(2)其他说明公司计入递延收益的政府补助均系与资产相关的政府补助。

33.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数93800000.0093800000.00

34.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）850338381.88850338381.88

合计850338381.88850338381.88

35.盈余公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积46900000.0046900000.00

合计46900000.0046900000.00

36.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润732471267.73605571700.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润164317286.38211319567.71

应付普通股股利84420000.0084420000.00

期末未分配利润812368554.11732471267.73

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况

第61页共97页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入1398890806.40534515514.981403463580.61488405035.04

其他业务收入14058345.047632869.2929325284.6316147375.47

合计1412949151.44542148384.271432788865.24504552410.51

其中：与客户之间的

1412568638.36541979787.631432419435.04504383813.87

合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

制剂产品1052239561.49323556282.301113676646.81313171002.77

原料药及中间体345555925.63209888375.69287147251.64172470216.67

植物提取物及食品1095319.281070856.992639682.162763815.60

技术服务13414118.867451326.4128413416.6915895856.85

其他263713.1012946.24542437.7482921.98

小计1412568638.36541979787.631432419435.04504383813.87

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华东地区523590310.01227759706.07511937014.65205928953.65

华中地区223133503.0670756167.12271739557.1289046787.43

西南地区217906293.7091839770.03207049318.2077004528.80

华北地区158949172.5135981693.66157887984.7828074440.21

华南地区171475218.5177576863.36150833126.7463601612.63

东北地区40981626.7010077295.9240203388.478722935.17

西北地区64010435.9519265337.4976099428.8018257371.47

国外地区12522077.928722953.9816669616.2813747184.51

小计1412568638.36541979787.631432419435.04504383813.87

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入1412568638.361432419435.04

第62页共97页项目本期数上年同期数

小计1412568638.361432419435.04

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为43374157.73元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税8292817.236984030.23

教育费附加7852147.196516034.66

土地增值税3943159.91

印花税1637245.251695897.84

房产税2949217.952983514.88

土地使用税1024217.901024217.08

其他77504.7672584.76

合计25776310.1919276279.45

3.销售费用

项目本期数上年同期数

市场推广费445272136.55500199031.69

职工薪酬23347111.3620098264.88

交通差旅费3501604.582620976.47

业务招待费3457175.342632487.39

办公费3942184.832049507.45

折旧费170207.87148099.65

其他675365.99347760.34

合计480365786.52528096127.87

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬32938069.8531436894.73

第63页共97页项目本期数上年同期数

折旧及摊销15874146.1919256831.16

行政管理费4298382.163871050.34

交通差旅费1636474.021347736.86

业务招待费4263391.922629784.83

中介费4632307.564255137.88

存货报废688051.23638980.37

其他2562105.443810078.03

合计66892928.3767246494.20

5.研发费用

项目本期数上年同期数

委外服务费80684560.1224426516.95

材料10141323.4019473874.88

职工薪酬36420993.5837314121.19

折旧9016902.448274470.00

其他22068344.3013694501.69

合计158332123.84103183484.71

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出17209.80

减：利息收入16836850.4512435534.96

汇兑损益-424097.99-8041.74

银行手续费118284.80120086.67

合计-17125453.84-12323490.03

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

第64页共97页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助6114602.405048490.576114602.40

与收益相关的政府补助24689779.3613302332.7324689779.36

代扣个人所得税手续费返还91925.2293514.99

增值税加计抵减5380249.541502779.26

合计36276556.5219947117.5530804381.76

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-18747723.78-5042952.83

应收款项融资利息-150309.84

交易性金融资产在持有期间的投资收益235959.208627485.11

合计-18662074.423584532.28

9.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-1293469.92-1581700.07

合计-1293469.92-1581700.07

10.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-5469011.22-7592780.54

长期股权投资减值损失-5645275.06

合计-11114286.28-7592780.54

11.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益200.27

合计200.27

第65页共97页12.营业外收入计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

罚没收入31926.86

无法支付款项10100.00

其他22044.4316382.5322044.43

合计22044.4358409.3922044.43

13.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失30600.76476062.8130600.76

未决诉讼5282000.00

税收滞纳金5729.031535785.135729.03

对外捐赠15000.0015000.00

其他60175.5560175.55

合计111505.347293847.94111505.34

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用43970830.3243707082.43

递延所得税费用-21054967.56-6864175.52

合计22915862.7636842906.91

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额161676337.08229879489.47

按母公司适用税率计算的所得税费用24251450.5634481923.43

子公司适用不同税率的影响-2820332.82-1924226.39

调整以前期间所得税的影响252636.555874098.75

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3996444.851523201.51

第66页共97页项目本期数上年同期数使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-979.00影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

19808339.9614662068.39

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除-22572676.34-17773179.78

所得税费用22915862.7636842906.91

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

结构性存款到期归还本金67000000.001472000000.00

大额存单到期收回本金及利息173535044.1650607500.00

收回联营企业投资款650000.00

合计240535044.161523257500.00

(2)取得投资收益收到的现金项目本期数上年同期数

结构性存款持有收益235959.2010368051.13

合计235959.2010368051.13

(3)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

工程设备购置款233870746.05105764477.33

合计233870746.05105764477.33

(4)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购入结构性存款235000000.001162000000.00

购买大额存单110000000.00210000000.00

支付联营企业投资款20741500.0016789500.00

合计365741500.001388789500.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

第67页共97页(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助79669779.3615102332.73

利息收入6188961.543824056.48

往来款及其他19981457.56874673.55

合计105840198.4619801062.76

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

权益保障金5000000.00

付现期间费用599164436.23586876855.20

付履约保函保证金2300000.00

往来款及其他45830389.183787277.51

合计649994825.41592964132.71

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回票据保证金15187500.00

合计15187500.00

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

可转债中介费1182500.00

支付票据保证金5137500.00

合计6320000.00

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润138760474.32193036582.56

加：资产减值准备11114286.287592780.54

信用减值准备1293469.921581700.07

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

64857672.3256579209.61

耗、生产性生物资产折旧

第68页共97页补充资料本期数上年同期数

无形资产摊销4455192.564438956.51

长期待摊费用摊销2805282.271303690.37

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-200.27损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）30600.76476062.81

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）-11054777.10-8619520.22

投资损失（收益以“－”号填列）18511764.58-3584532.28

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-21079070.09-4536301.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）24102.53-2327873.67

存货的减少（增加以“－”号填列）-55232047.78-31003589.74

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-118653622.62-51333295.96

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）106392099.6550841252.34其他

经营活动产生的现金流量净额142225427.60214444920.82

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额175439940.58377345130.14

减：现金的期初余额377345130.14181239494.85

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-201905189.56196105635.29

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金175439940.58377345130.14

第69页共97页项目期末数期初数

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款175439940.58377345130.14可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额175439940.58377345130.14

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

货币资金17432888.42213852276.44募集资金

小计17432888.42213852276.44

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金2300000.002300000.00履约保函保证金受限

小计2300000.002300000.00

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少现项目期初数金期末数现金变动非现金变动非现金变动变动

短期借款3753047.9517209.803770257.75长期借款

（含一年内到期的17120065.1096859397.811928949.201928949.20113979462.91长期借

款）

应付股利84420000.0084420000.00

小计17120065.10100612445.7686366159.0086348949.20117749720.66

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

第70页共97页项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额374812950.50273112617.61

其中：支付货款357027543.43257927913.55

支付固定资产等长期资产购置款17785407.0715184704.06

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金29478183.53

其中：美元4100799.007.188429478183.53

应收账款212776.64

其中：美元29600.007.1884212776.64

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十九)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用2026165.322256338.33

合计2026165.322256338.33

2)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

与租赁相关的总现金流出1996824.002276054.61

(2)公司作为出租人经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入380513.08369430.20

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

第71页共97页投资性房地产5744125.605915491.49

小计5744125.605915491.49

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内391928.48414755.40

1-2年403686.33427198.06

2-3年274453.41440014.01

3-4年299151.44

合计1070068.221581118.91

六、研发支出项目本期数上年同期数

委外服务费80684560.1224426516.95

职工薪酬36420993.5837314121.19

材料10141323.4019473874.88

折旧9016902.448274470.00

其他22068344.3013694501.69

合计158332123.84103183484.71

其中：费用化研发支出158332123.84103183484.71

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将手性药物公司、天然药物公司、湖南华纳大药厂医贸有限公司和科技开发公

司等8家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接药品研发

手性药物公司30000.00长沙市100.00设立和销售药品生产

天然药物公司5000.00浏阳市100.00设立和研发

第72页共97页注册资本主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式

(万元)及注册地直接间接湖南华纳大药厂医贸医药研发有限公司（以下简称500.00浏阳市100.00设立和销售华纳大医贸公司）

科技开发公司600.00浏阳市药品研发100.00设立湖南华纳大药厂致根药品生产

10000.00长沙市100.00设立

制药有限公司和研发

40.00非同一控制上海致根公司[注]166.63上海市药品研发

下企业合并药品生产

天玑博创公司5000.00浏阳市90.00设立和研发医疗器械湖南美和美诺生物技

500.00浏阳市及消毒剂100.00设立

术有限公司研发

[注]根据上海致根公司章程约定，上海致根公司设5人董事会，成员由股东杨玉社、陈义朗及公司提名人选担任，其中杨玉社、陈义朗各提名1名董事，华纳药厂公司提名3名董事。上海致根公司不设监事会，仅设1名监事，由华纳药厂公司提名，董事和监事任期三年且可连任。董事会对所议事项做出的决定由全体董事人数二分之一以上的董事表决通过方为有效，并应作为会议记录。董事会决议的表决，实行一人一票。综上，尽管公司持股比例未达50%，但通过董事会主导经营决策及可变回报分配，公司已对上海致根医药科技有限公司形成实质控制

(二)重要的非全资子公司

1.明细情况

少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

上海致根公司60.00%-24898275.4618829928.76

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债

上海致根公司7208328.9526106471.2033314800.151931585.561931585.56（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

第73页共97页子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

上海致根公司45070684.6730522058.9175592743.582712403.222712403.22

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海致根公司-41497125.77-41497125.77-35477723.57（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

上海致根公司11320.75-30472815.51-30472815.51-26468231.59

(三)在联营企业中的权益

1.不重要的联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

联营企业43494035.6547145534.49

投资账面价值合计43494035.6547145534.49

下列各项按持股比例计算的合计数-18747723.78-5042952.83

净利润-18747723.78-5042952.83

综合收益总额-18747723.78-5042952.83

2.其他说明(1)根据安徽杰玺医药有限公、浙江东业药业股份有限公司与公司签订的《合资公司合作协议》，共同出资设立安徽健希公司。安徽健希公司注册资本5000.00万元，公司认缴出资金额为2000.00万元，占注册资本的40.00%。截至2024年12月31日安徽健希公司实收资本2500.00万元，公司已实缴注册资本1000.00万元，占实收资本的40%。根据投资协议约定，按照实缴出资比例分配收益及承担亏损。故本期公司按照实缴出资比例计算收益。

(2)根据凯特立斯(深圳)科技有限公司、湖南潜致投资合伙企业(有限合伙)、莫泽艺

、珠海蔚蓝医药有限公司、致慧投资(珠海)合伙企业(有限合伙)、深圳楚山云海医药合伙企业(有限合伙与公司签订的《增资协议》，共同出资设立珠海前列药业有限公司（以下简称珠海前列公司）。珠海前列公司注册资本6222.00万元，公司认缴出资金额为2353.00万元，占注册资本的37.82%。截至2024年12月31日，珠海前列公司实收资本5194.00

第74页共97页万元，公司已实缴注册资本2353.00万元，占实收资本的45.30%。根据投资协议约定，按照实缴出资比例分配收益及承担亏损。故本期公司按照实缴出资比例计算收益。

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助54980000.00

其中：计入递延收益54980000.00

与收益相关的政府补助24872879.36

其中：计入其他收益24872879.36

合计79852879.36

(二)涉及政府补助的负债项目本期计入财务报表列报项本期新增本期计入期初数营业外收目补助金额其他收益金额入金额

递延收益49938952.1454980000.006114602.40

小计49938952.1454980000.006114602.40（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益98804349.74与资产相关

小计98804349.74

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额30804381.7618350823.30

合计30804381.7618350823.30

(四)本期退回的政府补助项目退回金额退回原因

2021年度企业研发财政奖补资

183100.00系研发费用加计扣除核减退回

金（第二批）部分金额退回

合计183100.00

第75页共97页九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

第76页共97页2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4、五

(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2024年12月31日，本公司应收账款的36.24%（2023年12月31日：23.55%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

短期借款3770257.753770257.753770257.75

应付票据32359369.2132359369.2132359369.21

第77页共97页期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付账款159919165.56159919165.56159919165.56

其他应付款74619122.0974619122.0974619122.09

其他流动负债15086026.2915086026.2915086026.29一年内到期的

51124.9151124.9151124.91

非流动负债

长期借款113928338.00141263069.20141263069.20

小计399733403.81427068135.01285805065.81141263069.20（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上短期借款应付票据

应付账款89499035.1889499035.1889499035.18

其他应付款118161616.73118161616.73118161616.73

其他流动负债7061423.877061423.877061423.87一年内到期的非

13685.1013685.1013685.10

流动负债

长期借款17106380.0022026174.8922026174.89

小计231842140.88236761935.77214735760.8822026174.89

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

截至2024年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币113928338.00元

（2023年12月31日：人民币17106380.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

第78页共97页2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

(四)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金已转移金融资产转移方式融资产性终止确认情况终止确认情况的判断依据金额质应收款项已经转移了其几乎所有的

票据背书82834456.07终止确认融资风险和报酬保留了其几乎所有的风险

票据贴现应收票据3770257.75未终止确认和报酬保留了其几乎所有的风险

票据背书应收票据15086026.29未终止确认和报酬

小计101690740.11

2.因转移而终止确认的金融资产情况

金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利得或损项目方式资产金额失

应收款项融资背书82834456.07

小计82834456.07

3.转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债的金额

继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债项目资产转移方式金额金额

应收票据背书15086026.29

应收票据贴现3770257.75

小计18856284.04

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

第79页共97页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他

183000000.00183000000.00

非流动金融资产分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金183000000.00183000000.00融资产

银行理财产品183000000.00183000000.00

2.应收款项融资38531030.5638531030.56

持续以公允价值计量的负债总

221531030.56221531030.56

额

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于存在活跃市场但尚在限售锁定期(三个月以内)的交易性金融资产，其公允价值是按在资产负债表日的市场报价基础上进行流动性调整的估值技术来确定的；对于在活跃市场中

没有报价的应收款项融资，其公允价值与账面价值差异较小，故采用其账面价值作为其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司业务注册资本母公司对本公司母公司对本公司母公司名称注册地

性质(万元)的持股比例（%）的表决权比例（%）湖南华纳医药投资合

浏阳市投资3731.2039.7839.78

伙企业(有限合伙)

(2)本公司最终控制方是黄本东。黄本东作为湖南华纳医药投资合伙企业(有限合伙)

的合伙人，对其持股64.67%，是公司的实际控制人。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

第80页共97页合营或联营企业名称与本公司关系湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司本公司的联营企业珠海前列药业有限公司本公司的联营企业海南允立生物技术有限公司本公司的联营企业安徽健希公司本公司的联营企业

4.本公司的其他关联方情况

本公司的其他关联方其他关联方名称其他关联方与本公司关系湖南紫一健康产业有限公司公司监事谢君控制的企业

(二)关联交易情况

1.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

湖南紫一健康产业有限公司房屋380513.08369430.20

2.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬8188371.797456045.40

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款湖南紫一健康产业有

35247.691762.3834221.061711.05

限公司

小计35247.691762.3834221.061711.05

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数合同负债

海南允立生物技术有限公司16818872.6417828005.00

湖南省天玑珍稀中药材发展有限公司13705018.878722000.00

第81页共97页项目名称关联方期末数期初数

珠海前列药业有限公司7739622.632986009.25

小计38263514.1429536014.25

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响

2022年9月，公司收到合肥中级人民法院函件，南京圣和药物股份有限公司起诉公司、大连中信药业股份有限公司、合肥京东方医院有限公司侵害其“左旋奥硝唑在制备抗寄生虫感染的药物中的应用”（专利号为 ZL200510068478.9、ZL200510083517.2）的发明专利权纠纷，2023年6月公司收到一审判决书：判决赔偿总额10254060.00元，判令华纳药厂公司和大连中信公司在本案中共同赔偿南京圣和公司经济损失和惩罚性赔偿共计

5127030.00元；案件维权费用109960.00元，案件受理费200000.00元，案件维权费

用和案件受理费由被告华纳药厂公司和大连中信药业股份有限公司共同负担，即

154980.00元。以上赔偿款及诉讼费用按照双方50%的分摊考虑，华纳药厂应该承担

5282000.00元。本公司已向最高人民法院提请上诉，2023年11月22日该案件已被受理，

公司于2024年5月16日收到最高人民法院开庭传票，此案于2024年7月23日开庭审理。

截至本报告披露日，此案判决结果尚未公布。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

经公司第四届董事会第一次会议审议通过，公司2024年度拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利人民币6.00元（含税），同时以资本公积金转增股本方式向全体股东每10股转增4股。截至2024年12月31日，公司总股本

93800000股，以此计算拟派发现金红利总额为人民币56280000.00元（含税），拟转

增股本总数为37520000股。本年度公司现金分红总额占本年度实现归属于母公司净利润的比例为34.25%。如在本报告披露之日起至实施权益分派股权登记日期间，公司总股本发生变动的，公司拟按照维持分配总额不变、转增比例不变的原则，对每股现金分红金额及转

第82页共97页增股本总额进行相应调整。本次利润分配预案已经第四届董事会第一次独立董事专门会议、

第四届监事会第一次会议审议通过，该利润分配预案尚需经公司2024年年度股东大会审议。

(二)其他资产负债表日后事项说明限制性股票激励计划

2024年12月4日，公司分别召开第三届董事会第九次临时会议、2022年第一次临时股东大会，审议通过了《关于公司2024年限制性股票激励计划（草案）及其摘要的议案》《关于公司2024年限制性股票激励计划实施考核管理办法的议案》《关于提请股东大会授权董事会或其授权人士全权办理公司2024年限制性股票激励计划相关事宜的议案》等议案，决定向董事、高级管理人员、核心技术人员、业务骨干人员共39人，授予限制性股票总数341.00万股；公司于2025年2月14日召开了第四届董事会第二次临时会议、第四届监事会第二次

临时会议，审议通过了《关于调整2024年限制性股票激励计划相关事项的议案》，同意将公司2024年限制性股票激励计划授予的限制性股票总数由341.00万股调整为331.00万股。

截至本财务报表批准报出日，前述限制性股票激励计划进行中。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售药品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内271143074.6841750867.80

1-2年2574900.539839529.52

2-3年7706132.263792796.69

3-4年262446.54207080.67

第83页共97页账龄期末数期初数

4-5年76246.20

5年以上172051.27172051.27

账面余额合计281858605.2855838572.15

减：坏账准备1855866.411644661.03

账面价值合计280002738.8754193911.12

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备281858605.28100.001855866.410.66280002738.87

合计281858605.28100.001855866.410.66280002738.87（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备55838572.15100.001644661.032.9554193911.12

合计55838572.15100.001644661.032.9554193911.12

2)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合18494110.371855866.4110.03应收合并范围内关

263364494.91

联方组合

小计281858605.281855866.410.66

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内14579405.80728970.295.00

1-2年1052132.59105213.2610.00

第84页共97页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年2478143.81743443.1430.00

3-4年212376.90106188.4550.00

5年以上172051.27172051.27100.00

小计18494110.371855866.4110.03

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

1644661.03211205.381855866.41

坏账准备

合计1644661.03211205.381855866.41

(4)应收账款金额前5名情况期末账面余额占应收账款和合应收账款坏账单位名称同资产期末余额准备和合同资

合计数的比例（%）产减值准备应收账款小计

华纳大医贸公司240460689.62240460689.6285.31

科技开发公司12399489.8112399489.814.40

天然药物公司9854245.829854245.823.50

西藏博瑞山江药业有限公司4949976.004949976.001.76247498.80北京澜海慧桥科技发展有限

3393460.983393460.981.20783725.06

责任公司

小计271057862.23271057862.2396.171031223.86

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

合并范围内关联方往来466335.21215061422.01

押金保证金304315.88321989.63

应收暂付款15796385.27362406.16

往来及其他592743.31653940.30

账面余额合计17159779.67216399758.10

第85页共97页款项性质期末数期初数

减：坏账准备1105587.60223106.72

账面价值合计16054192.07216176651.38

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内16400187.693180169.00

1-2年266023.3121872378.39

2-3年191261914.48

3-4年408272.4435699.00

4-5年35699.0049597.23

5年以上49597.23

账面余额合计17159779.67216399758.10

减：坏账准备1105587.60223106.72

账面价值合计16054192.07216176651.38

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备17159779.67100.001105587.606.4416054192.07

合计17159779.67100.001105587.606.4416054192.07（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备216399758.10100.00223106.720.10216176651.38

合计216399758.10100.00223106.720.10216176651.38

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

第86页共97页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方

466335.21

组合

账龄组合16693444.461105587.606.62

其中：1年以内15933852.48796692.625.00

1-2年266023.3126602.3310.00

3-4年408272.44204136.2250.00

4-5年35699.0028559.2080.00

5年以上49597.2349597.23100.00

小计17159779.671105587.606.44

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数41379.031718.68180009.01223106.72

期初数在本期——————

--转入第二阶段-26602.3326602.33

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提781915.92-1718.68102283.64882480.88本期收回或转回本期核销其他变动

期末数796692.6226602.33282292.651105587.60期末坏账准备计

5.0010.0057.196.62

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）安徽杰玺医药有

应收暂付款15414000.001年以内89.83770700.00限公司

第87页共97页占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）合并范围内关

华纳大天然公司464835.211年以内2.71联方往来大连中信药业股

往来及其他407920.003-4年2.38203960.00份有限公司遵义国酒茅台销

押金保证金200000.001-2年1.1720000.00售有限公司

养老保险（个人）往来及其他163895.331年以内0.968194.77

小计16650650.5497.051002854.77

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资450137519.11450137519.11450000000.00450000000.00

对联营、合营

40792318.6440792318.6438798449.8638798449.86

企业投资

合计490929837.75490929837.75488798449.86488798449.86

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资账面减值追加减少计提减账面减值单位其他价值准备投资投资值准备价值准备天然药物

50000000.0097400000.0097262480.8950137519.11

公司手性药物

300000000.00300000000.00

公司华纳大医

5000000.005000000.00

贸公司科技开发

6000000.006000000.00

公司上海致根

80000000.0080000000.00

公司天玑博创

9000000.009000000.00

公司

小计450000000.0097400000.0097262480.89450137519.11

(3)对联营企业投资

第88页共97页期初数本期增减变动其他综被投资单位减值权益法下确认的账面价值追加投资减少投资合收益准备投资损益调整联营企业湖南省天玑珍稀

中药材发展有限8056380.77-1083993.13公司嘉兴真灼鑫璟股

权投资合伙企业18767139.17-327837.40（有限合伙）珠海前列药业有

11974929.9210741500.00-9403064.25

限公司

安徽健希公司10000000.00-7932736.44

合计38798449.8620741500.00-18747631.22（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权宣告发放现金计提减减值其他账面价值益变动股利或利润值准备准备联营企业湖南省天玑珍稀中药材发展

6972387.64

有限公司嘉兴真灼鑫璟股权投资合伙

18439301.77企业（有限合伙）

珠海前列药业有限公司13313365.67

安徽健希公司2067263.56

合计40792318.64

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入973373280.66438078453.62879030016.11380145125.25

其他业务收入20463056.6312343987.5217704380.0310958812.83

合计993836337.29450422441.14896734396.14391103938.08

第89页共97页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之

间的合同产生的993455824.21450253844.50895596697.26390569949.12收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

制剂产品950934930.31415633069.14849239145.08350077723.28

原料药及中间体1159420.791188107.394730591.455033768.19

植物提取物及食品20816329.7020791569.2525060279.5825033633.78

技术服务17530868.346678720.1016420052.5710394061.94

其他3014275.075962378.62146628.5830761.93

小计993455824.21450253844.50895596697.26390569949.12

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华中地区859445900.53381847513.02741079767.98308977116.39

华东地区129995249.8766415388.13144090184.7272218019.44

华南地区1866239.201405320.052657820.222042748.52

其他地区2148434.61585623.307768924.347332064.77

小计993455824.21450253844.50895596697.26390569949.12

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入993455824.21895596697.26

小计993455824.21895596697.26

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为13193776.26元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

委外服务费67474187.5731972314.08

第90页共97页研发人员薪酬3407907.483159311.92

材料费12336769.854927267.06

折旧费1519974.34364344.58

其他5140006.723412806.91

合计89878845.9643836044.55

3.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益-18747631.22-5043568.32

应收款项融资利息-105893.29

交易性金融资产在持有期间的投资收益106043.836728603.82

合计-18747480.681685035.50

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-30600.76部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损30804381.76益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损235959.20益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

第91页共97页债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-58860.15其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计30950880.05

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）4529963.85

少数股东权益影响额（税后）364551.80

归属于母公司所有者的非经常性损益净额26056364.40

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润9.211.751.75扣除非经常性损益后归属于公司

7.751.471.47

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 164317286.38

非经常性损益 B 26056364.40

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 138260921.98

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1723509649.61

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 84420000.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 3

第92页共97页本复印件仅供湖南华纳大药厂股份有限公司天健审〔2025〕2-252号报告后附之用，证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第94页共97页本复印件仅供湖南华纳大药厂股份有限公司天健审〔2025〕2-252号报告后附之用，证明天健

会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第95页共97页本复印件仅供湖南华纳大药厂股份有限公司天健审〔2025〕2-252号报告后附之用，证明李新葵是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第96页共97页本复印件仅供湖南华纳大药厂股份有限公司天健审〔2025〕2-252号报告后附之用，证明贺胜是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。