审计报告

悦康药业集团股份有限公司

容诚审字[2025]200Z0129号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-7

2合并资产负债表8

3合并利润表9

4合并现金流量表10

5合并所有者权益变动表11-12

6母公司资产负债表13

7母公司利润表14

8母公司现金流量表15

9母公司所有者权益变动表16-17

10财务报表附注18-125审计报告

容诚审字[2025]200Z0129号

悦康药业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了悦康药业集团股份有限公司（以下简称“悦康药业”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了悦康药业2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于悦康药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

悦康药业主要从事原料药及制剂相关产品的生产和销售，2024年度营业收入

1为3780875989.99元。由于营业收入是悦康药业关键业绩指标之一，且存在可能

操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。

收入确认的会计政策详见财务报表附注“三、26.收入确认原则和计量方法”

和“五、39.营业收入及营业成本”。

2、审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）复核相关会计政策是否正确且一贯地运用；

（3）我们向悦康药业管理层（以下简称“管理层”）、悦康药业治理层（以下简称“治理层”）进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（4）检查主要客户合同相关条款，并评价公司收入确认是否符合会计准则的要求；

（5）分析报告期主要产品销售的结构和价格变动是否异常，如有异常则分析异常变动的原因；

（6）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断收入金额是否出现异常波动的情况；

（7）从销售收入的会计记录和出库中选取样本，与该笔销售相关的合同、销

售发票及客户签收单做交叉核对，特别关注资产负债日前后的样本是否计入正确的会计期间；

（8）对于出口销售，选取样本将销售记录与出口报关单、货运提单、销售协议等原始单据进行核对；

（9）对主要客户进行函证交易额、回款额及期末余额，评估交易真实性、准确性；

（10）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

（二）应收账款坏账准备的计提

1、事项描述

2截止2024年12月31日悦康药业应收账款账面余额为655597010.50元，坏

账准备金额为43898476.54元。

悦康药业根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款期末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取

的现金流量并确定其价值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备会计政策见附注“三、11.金融工具”；关于应收账款

账面余额及坏账准备见附注“五、4.应收账款”。

2、审计应对

与应收账款坏账准备相关的审计程序主要包括以下：

（1）对悦康药业应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；

（2）分析悦康药业应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款

组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；

（3）对于按照预期信用损失率计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征

及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性、充分性，复核公司预期信用损失确认合理性，评价坏账准备计提的充分性；

（4）对超过信用期的应收账款情况进行复核分析，并对管理层进行访谈，了

解超过信用期的主要客户信息，同时通过检查期后回款记录及其他相关文件，分析坏账准备计提的充分性，复核管理层判断的合理性；

（5）对主要客户的往来余额进行函证，评估应收账款确认的真实性、完整性等；

（6）查询主要客户的工商信息及公开财务数据，核实其背景信息，是否存在

财务困难，评估是否存在应收账款回收风险。

（三）市场宣传及推广费的确认与计量

1、事项描述

3如财务报表附注“五、41.销售费用”所述，2024年度销售费用中市场宣传及

推广费发生额为1242166189.11元，占营业收入比重为32.85%。由于市场宣传及推广费对利润总额影响较大，可能产生重大错报风险，为此我们将市场宣传及推广费的确认与计量识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对市场宣传及推广费的确认与计量实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与市场宣传及推广费确认与计量相关的关键内部控制的设计和运行是否有效；

（2）分析市场宣传及推广费总额、主要项目金额变动以及占主营业务收入的

比率变动，并与同行业可比上市公司的变动情况进行比较，判断变动的合理性；

（3）选择重要或异常的发生额记录，检查至相关合同协议等支持性文件，复

核开支标准和授权审批是否符合公司规定，开支内容是否真实、合理；

（4）对主要的药品推广公司进行函证交易额、期末余额，评估推广费确认的

真实性、完整性等；

（5）就资产负债表日前后记录的市场宣传及推广费，选取样本，检查相关支

持性文件，关注发生内容、发票日期和支付日期，评价销售费用是否被记录于正确的会计期间。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括悦康药业2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

4五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估悦康药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算悦康药业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督悦康药业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对悦康药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要

5求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致悦康药业不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就悦康药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

6（此页无正文，为悦康药业容诚审字[2025]200Z0129号审计报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）汪玉寿（项目合伙人）

中国注册会计师：

·郑理达中国北京

中国注册会计师：

郭维莉

2025年3月14日

7悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

悦康药业集团股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“悦康药业”）是

由悦康药业集团有限公司（以下简称“悦康有限”）整体变更设立的股份有限公司，于

2019年5月31日在北京市工商行政管理局经济技术开发区分局办理了工商变更登记手续。公司注册资本为36000万元，统一社会信用代码为911100007263731643，经营地址为北京市北京经济技术开发区宏达中路6号，法定代表人为于伟仕。

2020年11月6日，经中国证券监督管理委员会《关于核准悦康药业集团股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]2929号文）核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股9000万股，每股面值1.00元，申请增加注册资本人民币

9000.00万元，变更后的注册资本为人民币45000.00万元。2020年12月24日，公司

股票在科创版挂牌交易，股票简称“悦康药业”，证券代码“688658”。

公司主营业务涵盖药品研发、制造、流通销售全产业链条，具备原料、辅料、制剂全产业链的生产能力；产品适应症包括心脑血管、糖尿病、消化系统、抗肿瘤、抗病毒、

生殖健康等多个治疗领域，聚焦慢病以及专科治疗领域；产品类型涵盖化药、中药两大类型；产品剂型涵盖注射剂、冻干粉针剂、片剂、胶囊剂等多种剂型。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年3月14日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

18悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

单项计提坏账准备且金额超过资产总额0.3%的应收重要的单项计提坏账准备的应收款项款项

工程预算或累计投入金额超过资产总额0.3%的在建重要的在建工程项目工程项目

重要的外购在研项目单项金额超过资产总额0.3%的外购在研项目

1账龄超过1年且单项金额超过资产总额0.3%的应付重要的账龄超过年的应付账款

账款

1账龄超过1年且单项金额超过资产总额0.3%的其他重要的账龄超过年的其他应付款

应付款

重要的投资活动有关的现金单项金额超过资产总额5%的投资活动

重要的资本化研发项目单项金额超过资产总额0.3%的资本化研发项目

公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产

重要的非全资子公司/总收入/利润总额的15%的子公司确定为重要非全资

19悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

子公司

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

20悦康药业集团股份有限公司财务报表附注合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

21悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

22悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

23悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合

24悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控

25悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

26悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

27悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修

28悦康药业集团股份有限公司财务报表附注改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行

29悦康药业集团股份有限公司财务报表附注后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以

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按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险

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方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣

32悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预

期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a.应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

b.应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围外客户款项应收账款组合2应收合并范围内客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

c.其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

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其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收合并范围外其他款项其他应收款组合4应收合并范围内其他款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d.应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1应收票据应收款项融资组合2应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

e.合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1已完工未结算资产合同资产组合2未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

f.长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收租赁款长期应收款组合2应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以

34悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

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出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记

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该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差

37悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

38悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日

39悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、半成品、低值易耗品等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

40悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：

组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

1对过效期或近效期6个月以内的库存商品，过效期组合：近效期、过效

存货有效期的原材料和半成品，公司预计可变现净值为零，予期存货以全额计提跌价准备

组合2：非近效期、过

存货有效期参考*、*效期存货

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）低值易耗品的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

41悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必

42悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

1企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

43悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

2除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调

44悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

45悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法10.00-20.005.004.75-9.50

机器设备年限平均法10.005.009.50

运输设备年限平均法4.005.0023.75

电子设备年限平均法3.00-5.005.0019.00-31.67

其他设备与器具工具年限平均法3.00-10.005.009.50-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

46悦康药业集团股份有限公司财务报表附注成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准及时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；

（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物（3）经消防、国土、规划等外部部门验收。

（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；

需安装调试的机（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（1）相关信息系统已安装、各项参数依据公司需求设置完毕；

信息系统工程（2）信息系统经过测试可在一段时间内保持正常稳定运行；

（3）系统经过各相关使用部门验收。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发

47悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权非专利技术5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

计算机软件3-5年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

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对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司开发阶段的具体标准为：公司临床试验和药品生产申报的阶段作为开发阶段。

新药研发开发阶段的起点为取得药品 III 期临床试验批件时，终点为取得生产批件时；

化学仿制药开发阶段的起点为完成生物等效试验（BE）备案时或完成中试时，结束时点为取得生产许可证。公司进入开发阶段的直接相关项目支出，满足资本化条件的，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，在项目达到预定用途时转入“无形资产”科目分项目进行明细核算并开始摊销。

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21.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、使用权资产、在建工

程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

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本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。

23.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

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*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他

52悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存

53悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易

54悦康药业集团股份有限公司财务报表附注期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

55悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

56悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

1商品销售合同

内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客

户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品控制权已转移；

外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的对价很可能收回，商品控制权已转移。

*提供服务合同

57悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

27.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进

58悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

59悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

60悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并

61悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

*分类为权益工具的金融工具相关股利

对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的所得税影响计入所有者权益项目。

29.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

62悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

63悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

64悦康药业集团股份有限公司财务报表附注损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回

本公司按照附注三、26的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

65悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

1本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

2本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资产转

让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

30.回购公司股份

（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面

值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；

低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。

（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；

低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。

31.限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。

向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

32.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

66悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。

关于供应商融资安排的披露：本公司财务报表附注五、55之“（6）供应商融资安排”已按解释17号的要求披露2024年度与供应商融资安排的相关信息。

*保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率备注

增值税应税收入13%、9%、6%、5%注：1

城市维护建设税应缴流转税额7%、5%

教育费附加应缴流转税额3%、2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15%注：2

注1：技术服务收入执行6%的增值税税率；租赁收入执行9%的增值税税率；子公

司广州悦康不动产租赁业务按5%的简易征收率缴纳增值税。

注2：各主体企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

本公司、广州悦康、河南康达、天然制药、悦康科创、科创鼎诚、安徽凯悦、悦博15%生物

合肥制药、珠海粤康、润泰商贸25%

重庆凯瑞、广东悦康、悦康鹏泰、宣医研究中心、科创德仁、杭州天龙、杭州龙悦20%

香港悦康16.5%

2.税收优惠

67悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（1）企业所得税优惠

*本公司2023年11月30日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税

务总局北京市税务局核发的编号为 GS202311000149的高新技术企业证书，有效期三年，故本公司2024年度享受15%的企业所得税优惠税率。

*子公司广州悦康于2022年12月22日取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、

国家税务总局广东省税务局核发的编号为 GR202244010470的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的企业所得税优惠税率。

*子公司河南康达于2024年10月28日取得河南省科学技术厅、河南省财政厅、

国家税务总局河南省税务局核发的编号为 GR202441000138的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的企业所得税优惠税率。

*子公司天然制药于2022年10月18日取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、

国家税务总局安徽省税务局核发的编号为 GR202234000692的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的所得税优惠税率。

*子公司悦康科创2023年10月26日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、

国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GS202311000048的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的所得税优惠税率。

*子公司科创鼎诚2021年12月17日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、

国家税务总局北京市税务局核发的编号为 GR202111003205的高新技术企业证书，有效期三年；目前已通过高新复审，预计2024年度可以享受15%的所得税优惠税率。

*子公司安徽凯悦2022年10月18日取安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家

税务总局安徽省税务局核发的编号为 GR202234004570的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的所得税优惠税率。

*子公司悦博生物2023年11月30取安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税

务总局安徽省税务局核发的编号为GR202334004795的高新技术企业证书，有效期三年，故2024年度享受15%的所得税优惠税率。

*根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型

68悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日对小型微利企业年应纳税

所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

重庆凯瑞、广东悦康、悦康鹏泰、宣医研究中心、科创德仁、杭州天龙、杭州龙悦在2024年度享受该优惠政策。

（2）增值税优惠

*根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税

〔2016〕36号的规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。悦康科创2024年1月、科创德仁2024年度技术服务收入部分享受此优惠。

*根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额；本公司、广州悦康、河南康达、安徽天然、悦博生物2024年度享受此优惠。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金321734.18324653.70

银行存款1237489927.071368180348.69

其他货币资金93983999.55111716782.49

合计1331795660.801480221784.88

其中：存放在境外的款项总额28943715.0128636177.20

2024年末其他货币资金中票据保证金90411678.14元、信用证保证金3564841.86

元和证券账户余额7479.55元。除票据保证金和信用证保证金之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

69悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

以公允价值计量且其变动计入160255000.00—当期损益的金融资产

其中：理财产品160255000.00—

交易性金融资产2024年末较2023年末大幅增长，主要系本期以闲置资金购买理财产品期末未到期赎回。

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类坏账准坏账准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

银行承兑汇票104434969.17—104434969.17101937511.12—101937511.12

商业承兑汇票——————

合计104434969.17—104434969.17101937511.12—101937511.12

（2）期末不存在已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票—40926816.02

商业承兑汇票——

合计—40926816.02

（4）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。

（5）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备104434969.17100.00——104434969.17

组合1：银行承兑汇票104434969.17100.00——104434969.17

组合2：商业承兑汇票—————

合计104434969.17100.00——104434969.17（续上表）

70悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备—————

按组合计提坏账准备101937511.12100.00——101937511.12

组合1：银行承兑汇票101937511.12100.00——101937511.12

组合2：商业承兑汇票—————

合计101937511.12100.00——101937511.12

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，无按单项计提坏账准备的应收票据；

*按组合1计提坏账准备：于2024年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失；

*于2024年12月31日，无按组合2计提坏账准备的应收票据。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（6）本期坏账准备未发生变动。

（7）本期无实际核销的应收票据。

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内636602180.47933237114.94

1至2年9559354.275953869.28

2至3年3634937.471423203.77

3至4年977144.582056399.74

4至5年1955375.742617354.60

5年以上2868017.97355181.47

小计655597010.50945643123.80

减：坏账准备43898476.5451877487.94

合计611698533.96893765635.86

（2）按坏账计提方法分类披露

71悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备9650753.511.478885644.8892.07765108.63

按组合计提坏账准备645946256.9998.5335012831.665.42610933425.33

组合1：应收合并范围645946256.9998.5335012831.665.42610933425.33外客户款项

合计655597010.50100.0043898476.546.70611698533.96（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备4109918.210.433264809.5879.44845108.63

按组合计提坏账准备941533205.5999.5748612678.365.16892920527.23

组合1：应收合并范围941533205.5999.5748612678.365.16892920527.23外客户款项

合计945643123.80100.0051877487.945.49893765635.86

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称计提比例账面余额坏账准备（%计提理由）

ESSETI FARMACEUTICI S.r.l 5315821.80 5315821.80 100.00 预计无法收回

北京天璞万康医药科技有限公司1960000.001960000.00100.00预计无法收回

山东圣鲁制药有限公司1893105.871127997.2459.58根据法院判决结果

圣光集团医药物流有限公司176812.34176812.34100.00预计无法收回

郑州仁康药业有限公司168000.00168000.00100.00预计无法收回

蜀中百川医药（河南）有限公司136613.50136613.50100.00预计无法收回

陕西怡悦国药有限公司400.00400.00100.00预计无法收回

合计9650753.518885644.8892.07

*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内631286358.6731564317.925.00

72悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年9390954.27939095.4310.00

2-3年3410487.661023146.3030.00

3-4年533710.18266855.0950.00

4-5年526646.45421317.1680.00

5年以上798099.76798099.76100.00

合计645946256.9935012831.665.42

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

1973105.871127997.2457.17根据法院判决山东圣鲁制药有限公司

结果计提

圣光集团医药物流有限公司176812.34176812.34100.00预计无法收回

北京天璞万康医药科技有限公司1960000.001960000.00100.00预计无法收回

合计4109918.213264809.5879.44—

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内933237114.9446661855.745.00

1-2年5729419.47572941.9510.00

2-3年1116382.87334914.8630.00

3-4年627670.45313835.2350.00

4-5年467436.39373949.1180.00

5年以上355181.47355181.47100.00

合计941533205.5948612678.365.16

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2023年12本期变动金额月2024年12月

类别31日处置子公司计提收回或转回转销或核销31日减少

应收账款51877487.94—6980325.48998685.92—43898476.54

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

73悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目核销金额

实际核销的应收账款998685.92本期无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款和应收账款坏账应收账款期末合同资产应收账款和合同合同资产期末准备和合同资单位名称余额期末余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期比例（%）末余额

第一名99655027.75—99655027.7515.205002213.89

第二名63499323.41—63499323.419.693711655.92

第三名42245996.33—42245996.336.442131649.81

第四名25446457.68—25446457.683.881347672.02

第五名20768052.49—20768052.493.171055514.77

合计251614857.66—251614857.6638.3813248706.41

说明：公司将主要客户按照关联关系汇总列示。

（6）应收账款2024年末较2023年末下降31.56%，主要系本期客户回款情况较好。

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据89297315.1297584606.39

应收账款——

合计89297315.1297584606.39

（2）应收票据按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备89297315.12———

组合1：银行承兑汇票89297315.12———

合计89297315.12———（续上表）

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

74悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备————

按组合计提减值准备97584606.39———

组合1：银行承兑汇票97584606.39———

合计97584606.39———

报告期内，公司所持有的应收款项融资全部为信用等级较高的银行开具的银行承兑汇票，公司认为这些票据不存在重大信用风险，预计不会产生重大损失，因此未计提坏账准备。

（3）期末本公司无已质押的应收款项融资。

（4）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票96356793.87—

商业承兑汇票——

合计96356793.87—

（5）本期减值准备未发生变动。

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内44760179.9249.6465804611.5290.18

1至2年39750347.2444.096851971.999.39

2至3年5416643.236.0195952.120.13

3年以上238429.450.26220379.850.30

小计90165599.84100.0072972915.48100.00

预付款项减值准备37499467.28———

合计52666132.56—72972915.48—

（2）期末账龄超过一年的重要预付款项

公司向 ESSETI FARMACEUTICI S.r.l采购注射用头孢呋辛钠（明可欣），支付货款 37499467.28元，后续 ESSETI FARMACEUTICI S.r.l因经营异常，未按照约定交付货物。公司结合年末该供应商的经营情况及财务状况，并对预付账款的风险程度等信息

75悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

进行综合评估后，对预付款项全额计提了资产减值损失。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合计单位名称2024年12月31日余额

数的比例（%）

第一名37499467.2841.59

第二名7599785.038.43

第三名4769724.775.29

第四名2175471.702.41

第五名1886792.452.09

合计53931241.2359.81

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款18781063.1110863227.48

合计18781063.1110863227.48

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内18254374.2410787927.49

1至2年1406344.5755634.54

2至3年27891.00194947.54

3至4年194947.54283500.03

4至5年283500.001432060.00

5年以上1504160.00283700.00

小计21671217.3513037769.60

减：坏账准备2890154.242174542.12

合计18781063.1110863227.48

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款10049676.92202205.00

保证金及押金4191562.573727101.57

76悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

款项性质2024年12月31日2023年12月31日

出口退税3512928.333554441.44

代扣社保公积金2801636.113228992.23

备用金及其他1115413.422325029.36

小计21671217.3513037769.60

减：坏账准备2890154.242174542.12

合计18781063.1110863227.48

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20167057.351385994.2418781063.11

第二阶段———

第三阶段1504160.001504160.00—

合计21671217.352890154.2418781063.11

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备20167057.356.871385994.2418781063.11

组合3：应收合并范围外20167057.356.871385994.2418781063.11其他款项

合计20167057.356.871385994.2418781063.11

2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1504160.00100.001504160.00—

组合3：应收合并范围外1504160.00100.001504160.00—其他款项

合计1504160.00100.001504160.00—

B.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段12754069.601890842.1210863227.48

第二阶段———

第三阶段283700.00283700.00—

77悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

阶段账面余额坏账准备账面价值

合计13037769.602174542.1210863227.48

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备12754069.6014.831890842.1210863227.48

组合3：应收合并范围外12754069.6014.831890842.1210863227.48其他款项

合计12754069.6014.831890842.1210863227.48

2023年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备283700.00100.00283700.00—

组合3：应收合并范围外283700.00100.00283700.00—其他款项

合计283700.00100.00283700.00—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月31本期变动金额2024年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

其他应收款2174542.12715612.12——2890154.24

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

20241231占其他应收款年月

单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例（%）

第一名往来款10049676.921年以内46.37502483.85

第二名出口退税3512928.331年以内16.21175646.42

第三名保证金1417200.004年以上6.541380600.00

第四名保证金1105312.171至2年5.10110531.22

第五名备用金528982.441年以内2.4426449.12

78悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024占其他应收款年12月31

单位名称款项性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例（%）

合计16614099.8676.662195710.61

*本期无涉及资金集中管理而列报的其他应收款。

*其他应收款账面价值2024年末较2023年末增长72.89%，主要系本期往来款增长。

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日

项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

库存商品423614453.9222625204.26400989249.66

原材料291367215.4918113688.34273253527.15

半成品69493678.06878478.2568615199.81

在产品14638703.66160977.5614477726.10

合计799114051.1341778348.41757335702.72（续上表）

2023年12月31日

项目存货跌价准备或合同账面余额账面价值履约成本减值准备

库存商品393590841.0026727690.66366863150.34

原材料257251628.1012761614.19244490013.91

半成品78283626.17326786.7277956839.45

在产品41650803.913274501.1738376302.74

合计770776899.1843090592.74727686306.44

（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备

2023年12月31本期增加金额本期减少金额2024年12月

项目日计提其他转回或转销其他31日

库存商品26727690.6619526130.37—23628616.77—22625204.26

原材料12761614.199188542.18—3836468.03—18113688.34

半成品326786.72688467.84—136776.31—878478.25

在产品3274501.17101091.34—3214614.95—160977.56

合计43090592.7429504231.73—30816476.06—41778348.41

79悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（3）按组合计提的存货跌价准备情况

2024年12月31日2023年12月31日

存货跌价准备存货跌价准备组合类别计提比计提比

账面余额或合同履约成%账面余额或合同履约成例（）例（%）本减值准备本减值准备

组合1：近效

期、过效期存13522636.2313522636.23100.005791212.935791212.93100.00货

组合2：非近

效期、过效期785591414.9028255712.183.60764985686.2537299379.814.88存货

合计799114051.1341778348.415.23770776899.1843090592.745.59

说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。

（4）2024年末存货余额不含借款费用资本化金额的情况。

9.合同资产

（1）合同资产情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

已完工未结算———369434.0032239.41337194.59资产

小计———369434.0032239.41337194.59

减：列示于其他

非流动资产的——————合同资产

合计———369434.0032239.41337194.59

（2）按减值计提方法分类披露

于2024年12月31日，无按单项和组合计提减值准备的合同资产。

2023年12月31日

账面余额减值准备类别整个存续期账面价值

金额比例（%）金额预期信用损失率（%）

按单项计提减值准备—————

按组合计提减值准备369434.00100.0032239.418.73337194.59

组合1：已完工未结算资产369434.00100.0032239.418.73337194.59

合计369434.00100.0032239.418.73337194.59

（3）减值准备的变动情况

80悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月本期转销/核2024年12月31

项目31本期计提本期转回日销日

已完工未结算资产32239.41—32239.41——本期减值准备无重要的收回或转回情况。

（4）本期无实际核销的合同资产情况。

10.其他流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣/认证进项税31008796.4638271600.72

预交所得税635429.08104316.89

其他23373.15931847.03

合计31667598.6939307764.64

11.其他权益工具投资

本期增减变动

2023年122024年12

项目名称本期计入其本期计入其月31日追加投减少投月31日他综合收益他综合收益其他资资的利得的损失北京诺曼德工场

药物递送创新科500000.00—————500000.00技有限公司（续上表）累计计入其他指定为以公允价值计量本期确认的累计计入其他综项目名称综合收益的利且其变动计入其他综合股利收入合收益的损失得收益的原因北京诺曼德工场药物递

———基于战略目的长期持有送创新科技有限公司

对北京诺曼德工场药物递送创新科技有限公司的股权投资，本公司持股比例5.00%，不构成重大影响。

12.其他非流动金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

权益工具投资32599108.8615254214.78

其他非流动金融资产2024年末较2023年末大幅增长，主要系：*新增对安徽荷本生物科技有限公司的1000.00万元股权投资，子公司悦康鹏泰持股14.28%，不构成重大影响；*新增对麦捷科医药科技（北京）有限公司的500.00万元股权投资，子公司悦康鹏泰持股19.23%，不构成重大影响。

81悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

13.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产1437936396.921451773645.44

固定资产清理——

合计1437936396.921451773645.44

（2）固定资产

*固定资产情况其他设备与器项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计具工具

一、账面原值：

1.2023年12月31日1328305710.22990386454.5426066569.6818889604.34157558090.922521206429.70

2.本期增加金额111622825.8869718176.34641850.793865122.6311990741.23197838716.87

（1）购置1553352.818783130.86630701.232768796.644629363.9318365345.47

（2）在建工程转入110069473.0760935045.4811149.561096325.997361377.30179473371.40

3.本期减少金额531363.6819323877.12210099.211380040.584912717.4426358098.03

（1）处置或报废531363.6819323877.12210099.211380040.584912717.4426358098.03

4.2024年12月31日1439397172.421040780753.7626498321.2621374686.39164636114.712692687048.54

二、累计折旧

1.2023年12月31日462151480.04440341557.2517282941.5014563182.9694589503.171028928664.92

2.本期增加金额73879073.0377145982.892008893.175635074.6616813789.21175482812.96

（1）计提73879073.0377145982.892008893.175635074.6616813789.21175482812.96

3.本期减少金额260758.2315907026.33178679.211311474.434627085.9022285024.10

（1）处置或报废260758.2315907026.33178679.211311474.434627085.9022285024.10

4.2024年12月31日535769794.84501580513.8119113155.4618886783.19106776206.481182126453.78

三、减值准备

1.2023年12月31日13939267.9125673334.08256.6064334.10826926.6540504119.34

2.本期增加金额8212435.1725184562.8727.007157.91170336.6833574519.63

（1）计提8212435.1725184562.8727.007157.91170336.6833574519.63

3.本期减少金额60248.431393078.61256.60747.59109.901454441.13

（1）处置或报废60248.431393078.61256.60747.59109.901454441.13

4.2024年12月31日22091454.6549464818.3427.0070744.42997153.4372624197.84

四、固定资产账面价值

1.2024年12月31日881535922.93489735421.617385138.802417158.7856862754.801437936396.92

账面价值

82悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

其他设备与器项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计具工具

2.2023年12月31日852214962.27524371563.218783371.584262087.2862141661.101451773645.44

账面价值

*期末暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物26813226.7313902912.6312863789.8046524.30

机器设备63718867.4340569087.9922592251.87557527.57

运输设备540.00513.0027.00—

电子设备179714.59121192.2755088.553433.77

其他设备与器具4311253.813717821.29585529.497903.03工具

合计95023602.5658311527.1836096686.71615388.67

*通过经营租赁租出的固定资产项目2024年12月31日账面价值

房屋建筑物的部分楼层9466783.05

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2024年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

安徽凯悦辅料车间、综合仓库等45239218.40办理过程中

河南康达综合楼、物联网数控中心、

213/21676479093.88办证资料准备中车间等

合计121718312.28

*固定资产的减值测试情况项目账面价值可收回金额减值金额可收回金额的确定依据

房屋建筑物47154962.53842855.0422091454.65净残值

机器设备97401403.123308396.9449464818.34净残值

运输设备157.00130.0027.00净残值

电子设备102030.7115912.1370744.42净残值

其他设备与器具1272539.4354117.49997153.43净残值工具

合计145931092.794221411.6072624197.84

14.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程539860332.13470988340.95

83悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

工程物资——

合计539860332.13470988340.95

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

河南康达二期高端原料药项目275812764.14—275812764.14169390528.47—169390528.47安徽凯悦新建年产5000吨聚

甲丙烯酸铵酯Ⅱ等药用辅料生114914148.46—114914148.46105174523.32—105174523.32产线建设项目

多肽药物小试研发平台和细胞58425652.89—58425652.8935088753.62—35088753.62治疗平台建设

集团新建粉针五车间29626720.98—29626720.9831674086.38—31674086.38

安徽凯悦2号无菌车间12227626.04—12227626.048209176.04—8209176.04

河南康达 RTO废气治理项目 11591018.76 — 11591018.76 193998.44 193998.44

安徽凯悦新建现代化中药材库9762464.53—9762464.53———项目

集团新建粉针六车间9252212.38—9252212.3840272830.59—40272830.59

集团在安装设备及更新改造6366814.15—6366814.154747459.16—4747459.16

河南康达原料药技术升级改造———63066913.72—63066913.72项目工程

其他零星工程11880909.80—11880909.8013170071.21—13170071.21

合计539860332.13—539860332.13470988340.95—470988340.95

*重要在建工程项目变动情况预算数（万2023年12月31本期转入固定2024年12月31项目名称本期增加

元）日资产金额日

河南康达二期高端原料药项目30404.92169390528.47106422235.67—275812764.14安徽凯悦新建年产5000吨聚

甲丙烯酸铵酯Ⅱ等药用辅料生18192.27105174523.3211074328.721334703.58114914148.46产线建设项目

多肽药物小试研发平台和细胞20471.0035088753.6223336899.27—58425652.89治疗平台建设

集团新建粉针五车间4295.0031674086.387903310.089950675.4829626720.98

安徽凯悦2号无菌车间1170.008209176.044018450.00—12227626.04

河南康达 RTO废气治理项目 1762.60 193998.44 11397020.32 — 11591018.76

安徽凯悦新建现代化中药材库3560.00—9762464.53—9762464.53项目

集团新建粉针六车间5109.0040272830.5910040153.7741060771.989252212.38

84悦康药业集团股份有限公司财务报表附注预算数（万2023年12月31本期转入固定2024年12月31项目名称本期增加

元）日资产金额日

集团在安装设备及更新改造5691.104747459.1614153022.2712533667.286366814.15

河南康达原料药技术升级改造10000.0063066913.7231066803.3694133717.08—项目工程

合计457818269.74229174687.99159013535.40527979422.33（续上表）

工程累计投其中：本期利本期利工程进利息资本化

项目名称入占预算比%息资本化金息资本资金来源%度（）累计金额例（）额化率（%）

河南康达二期高端原料药项98.1495.003123701.863029214.342.85自有资金、银行贷款目安徽凯悦新建年产5000吨聚

甲丙烯酸铵酯Ⅱ等药用辅料63.9060.00———自有资金生产线建设项目

多肽药物小试研发平台和细28.5430.00———自有资金胞治疗平台建设

集团新建粉针五车间92.1590.00———自有资金、募集资金

安徽凯悦2号无菌车间104.5199.00———自有资金

河南康达 RTO废气治理项目 65.76 65.00 — — — 自有资金

安徽凯悦新建现代化中药材27.4230.00———自有资金库项目

集团新建粉针六车间98.4895.00———自有资金、募集资金

集团在安装设备及更新改造33.2130.00———自有资金、募投资金

河南康达原料药技术升级改94.13100.00———自有资金、募集资金造项目工程

*期末在建工程未发生减值现象，因此未计提在建工程减值准备。

15.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日61145715.82

2.本期增加金额—

3.本期减少金额7615703.07

4.2024年12月31日53530012.75

二、累计折旧

1.2023年12月31日23923015.54

2.本期增加金额8516523.49

3.本期减少金额401995.64

85悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物

4.2024年12月31日32037543.39

三、减值准备

1.2023年12月31日—

2.本期增加金额—

3.本期减少金额—

4.2024年12月31日—

四、账面价值

1.2024年12月31日账面价值21492469.36

2.2023年12月31日账面价值37222700.28

（2）期末使用权资产未发生减值现象，因此未计提使用权资产减值准备。

（3）使用权资产2024年末较2023年末下降42.26%，主要系本期租赁房屋及建筑物减少所致。

16.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日150216642.70151340897.5017148012.59318705552.79

2.本期增加金额—22493654.822248303.4324741958.25

（1）购置——59150.1159150.11

（2）内部研发—22493654.82—22493654.82

（3）在建工程转入——2189153.322189153.32

3.本期减少金额——105788.27105788.27

（1）处置——105788.27105788.27

4.2024年12月31日150216642.70173834552.3219290527.75343341722.77

二、累计摊销

1.2023年12月31日35989779.17101476041.436915381.46144381202.06

2.本期增加金额3057589.3217418705.843481596.8223957891.98

（1）计提3057589.3217418705.843481596.8223957891.98

3.本期减少金额——4118.654118.65

（1）处置——4118.654118.65

4.2024年12月31日39047368.49118894747.2710392859.63168334975.39

三、减值准备

1.2023年12月31日

86悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目土地使用权非专利技术软件合计

2.本期增加金额————

（1）计提————

3.本期减少金额————

（1）处置————

4.2024年12月31日————

四、账面价值

1.2024年12月31日账面111169274.2154939805.058897668.12175006747.38

价值

2.2023年12月31日账面114226863.5349864856.0710232631.13174324350.73

价值

（2）截至2024年12月31日，公司通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额

的比例为32.44%。

（3）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（4）期末无形资产未发生减值现象，因此未计提无形资产减值准备。

17.开发支出

本期增加金额本期减少金额

2023年12月2024年12月31

项目31日确认为无形资内部开发支出其他其他日产注射用羟

基红花黄95361964.966049038.48596086.30——102007089.74

色素 A

复方银杏45883934.348863519.723846.79——54751300.85叶片临床注射用

CT102 36000000.00 — — — — 36000000.00

多肽药物26000000.00—8000000.00——34000000.00

紫花温肺25063267.273818166.7250224.53——28931658.52止嗽颗粒

其他项目32222654.699607669.2110676032.6822493654.82—30012701.76

合计260531821.2628338394.1319326190.3022493654.82—285702750.87

18.长期待摊费用

2023年12月本期减少2024年12月

项目31本期增加日本期摊销其他减少31日

租入固定资产改良支出9986864.80—3467594.98—6519269.82

其他127523.562239513.74701798.23—1665239.07

合计10114388.362239513.744169393.21—8184508.89

87悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

19.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣亏损96795491.2418833385.2870043741.2715782437.31

内部交易未实现53619264.516181151.5872707987.398309754.15利润

预付款项减值37499467.289374866.82——

存货跌价准备35999645.015402044.1238359816.875828937.51

坏账准备35189040.995369350.1647960830.007185101.02

租赁负债23694016.973554102.5439723046.695958457.00

合计282796926.0048714900.50268795422.2243064686.99

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产加计扣除100382567.4115057385.10113908956.2517086343.44

使用权资产22224291.943333643.8037222700.285583405.04

合计122606859.3518391028.90151131656.5322669748.48

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和

202412资产或负债于项目负债于年20241231负债于2023

资产或负债于年12

31年月日312023年12月31日月日互抵金额月日互抵金额

余额余额

递延所得税资产18391028.9030323871.6022669748.4820394938.51

递延所得税负债18391028.90—22669748.48—

（4）未确认递延所得税资产明细项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣亏损1116905435.91782325426.75

坏账准备11599589.796123439.47

存货跌价准备5778703.404730775.87

合计1134283729.10793179642.09

（5）未确认递延所得税负债明细项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产加计扣除9234817.6510814453.91

88悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

（6）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2024年12月31日2023年12月31日

2024年度—8925389.33

2025年度26161.5511197811.97

2026年度27416301.3842555093.51

2027年度250691390.41243186648.40

2028年度272960648.23278457368.76

2029年度272863110.6153421479.06

2030年度15298179.391021152.61

2031年度90392650.0374755968.31

2032年度17969837.6111934248.73

2033年度51241033.5556870266.07

2034年度118046123.15—

合计1116905435.91782325426.75

（7）递延所得税资产2024年末较2023年末增长48.68%，主要系新增预付款项减值所致。

20.其他非流动资产

项目2024年12月31日2023年12月31日

预付设备款36104491.9619903243.17

预付工程款12469770.6219584841.44

预付研发服务费—6006970.00

合计48574262.5845495054.61

21.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金93976520.0093976520.00保证金票据、信用证保证金

应收票据40926816.0240926816.02已背书用于票据背书

固定资产233788012.77167505043.43抵押借款抵押担保

无形资产77895117.0062594361.37抵押借款抵押担保

在建工程64567691.8464567691.84抵押借款抵押担保

合计511154157.63429570432.66（续上表）项目2023年12月31日

89悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金106688594.59106688594.59保证金票据、信用证保证金

应收票据29413691.7029413691.70已背书用于票据背书

固定资产232733415.55178930356.16抵押借款抵押担保

无形资产77895117.0064152263.77抵押借款抵押担保

在建工程39307426.6539307426.65抵押借款抵押担保

合计486038245.49418492332.87

22.短期借款

（1）短期借款分类项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款87504707.43315056409.45

保理融资借款25452750.0036555000.00

应计利息7808.22162000.00

合计112965265.65351773409.45

（2）期末不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

（3）短期借款2024年末较2023年末下降67.89%，主要系归还信用借款所致。

23.应付票据

种类2024年12月31日2023年12月31日

银行承兑汇票210653128.29215353196.63

截至2024年12月31日，公司不存在已到期未支付的应付票据。

24.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

货款315351934.46350598450.46

设备款37849673.1753856348.48

工程款44804919.9075051094.56

研发服务费10372855.1415721433.89

其他22963182.2310372063.81

合计431342564.90505599391.20

（2）期末无账龄超过1年的重要应付账款。

25.合同负债

90悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

预收商品款44136736.7529244904.27

预收技术服务费406899.99436344.01

合计44543636.7429681248.28

合同负债2024年末较2023年末增长50.07%，主要系本期预收商品款增加所致。

26.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、短期薪酬48947929.35436576044.43433231753.4152292220.37

二、离职后福利-设定2649858.7649210826.4049073794.782786890.38提存计划

三、辞退福利—1402824.531402824.53—

合计51597788.11487189695.36483708372.7255079110.75

（2）短期薪酬列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

一、工资、奖金、津46486662.52359231400.33356152222.1549565840.70贴和补贴

二、职工福利费523312.9912142323.2212064933.49600702.72

三、社会保险费1605342.4429052902.9628897402.291760843.11

其中：医疗保险费1563933.6227519851.0827445755.261638029.44

工伤保险费41408.821533051.881451647.03122813.67

四、住房公积金271449.9632001062.0031968418.00304093.96

五、工会经费和职工61161.444148355.924148777.4860739.88教育经费

合计48947929.35436576044.43433231753.4152292220.37

（3）设定提存计划列示项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

离职后福利：

1.基本养老保险2569249.0047650882.9547518332.142701799.81

2.失业保险费80609.761559943.451555462.6485090.57

合计2649858.7649210826.4049073794.782786890.38

27.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税18135198.0346600907.50

91悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

城建税1586938.043331028.88

个人所得税1276678.481047327.82

土地使用税877752.34866431.10

房产税804971.45572721.25

教育费附加681716.771427007.06

企业所得税513432.8716410308.62

地方教育费附加460857.27957717.47

其他税费629171.32973620.19

合计24966716.5772187069.89

应交税费2024年末较2023年末下降65.41%，主要系期末应交增值税减少所致。

28.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款559327114.43879450818.33

合计559327114.43879450818.33

（2）其他应付款

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

市场推广费478214987.33785323787.07

保证金及押金65354422.9864799725.65

子公司股权收购款—3006500.00

其他15757704.1226320805.61

合计559327114.43879450818.33

*期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

*其他应付款2024年末较2023年末下降36.40%，主要系期末应付市场推广费减少所致。

29.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

92悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的长期借款51046203.0416756999.00

一年内到期的租赁负债9232111.3010338930.91

长期借款利息626084.7687918.49

合计60904399.1027183848.40

一年内到期的非流动负债2024年末较2023年末增长124.05%，主要系本期新增一年内到期的长期借款所致。

30.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

待转销项税额5729645.693805665.27

其他流动负债2024年末较2023年末增长50.56%，主要系本期预收商品款增加所致。

31.长期借款

项目2024年12月31日2023年12月31日

信用借款406960000.00—

抵押借款57500000.0050000000.00

抵押及保证借款103560537.5821330195.00

应计利息626084.7687918.49

小计568646622.3471418113.49

减：一年内到期的长期借款51672287.8016844917.49

合计516974334.5454573196.00

期末抵押借款余额57500000.00元，系子公司安徽凯悦以自有土地使用权、在建工程及机器设备抵押取得；抵押及保证借款余额103560537.58元，系子公司河南康达以自有房地产抵押、本公司提供保证取得。

长期借款2024年末较2023年末大幅增长，主要系公司根据资金需求，增加借款规模所致。

32.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额25188982.9443139232.67

减：未确认融资费用1494965.973416185.98

小计23694016.9739723046.69

93悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

减：一年内到期的租赁负债9232111.3010338930.91

合计14461905.6729384115.78

租赁负债2024年末较2023年末下降50.78%，主要系本期支付租赁款以及租赁资产减少所致。

33.递延收益

本期减少金额

2023年12月31本期新增补2024年12月

项目日助金额本期计入其他其他减31日收益金额少

与资产相关的88157088.3340058695.0012897856.57—115317926.76政府补助

与收益相关的4890000.00—4000000.00—890000.00政府补助

合计93047088.3340058695.0016897856.57—116207926.76

政府补助披露详见附注九、政府补助。

34.股本

2023年12月31本次增减变动（+、一）2024年12月31

项目日发行新股送股公积金转股其他小计日

股份总数450000000.00—————450000000.00

35.资本公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

股本溢价2645177299.84——2645177299.84

36.库存股

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

库存股54987718.1645033562.79—100021280.95库存股本期增加系回购股份产生。根据公司第二届董事会第七次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购本公司股份，回购价格不超过35元/股（含），回购总金额不低于人民币10000.00万元（含）、不超过人民币20000.00万元（含）。截至2024年12月31日，

本公司已使用自有资金100021280.95元回购股份5518942股，成交价格在董事会授权范围内。

37.盈余公积

94悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积162204334.2230716703.07—192921037.29

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

38.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润385448796.40720595881.67

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）—251656.60调整后期初未分配利润385448796.40720847538.27

加：本期归属于母公司所有者的净利润123717028.86184795719.38

减：提取法定盈余公积30716703.0725194461.25

应付普通股股利88896211.60495000000.00

期末未分配利润389552910.59385448796.40

39.营业收入及营业成本

（1）分类列示

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务3767401138.881592802169.944182667667.811563565353.88

其他业务13474851.112680939.9313633081.762854892.42

合计3780875989.991595483109.874196300749.571566420246.30

（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

心脑血管类2104725871.00187670130.392655173475.71200371703.50

抗感染789300891.23734782182.391020672071.73918822275.66

消化系统类259907499.57186777716.17116528237.75112025463.19

糖尿病类183555076.48104350807.11179238233.25124373890.61

原料药330142722.54307520320.50158653704.68146286254.88

其他99769078.0671701013.3852401944.6961685766.04

合计3767401138.881592802169.944182667667.811563565353.88按经营地区分类

内销3663795767.731497445172.234107127306.401494798146.63

95悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

外销103605371.1595356997.7175540361.4168767207.25

合计3767401138.881592802169.944182667667.811563565353.88

（3）履约义务的说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。

40.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税16848811.9021700475.28

房产税11405679.978966235.07

教育费附加7256338.909351522.91

地方教育附加4837559.276234348.62

土地使用税3950392.613769252.66

其他税费2599132.464798142.87

合计46897915.1154819977.41

41.销售费用

项目2024年度2023年度

市场宣传及推广费1242166189.111715365613.09

职工薪酬42193239.5131295475.24

咨询服务费5251445.239648531.76

会议费4194533.566734108.86

股份支付—-2581761.60

其他费用8062598.446698900.47

合计1301868005.851767160867.82

42.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬92155910.1194207092.89

折旧摊销40912078.8940052580.99

咨询服务费24042597.7314628445.89

业务招待费17969997.1219194433.68

修理费15341678.5414196759.45

能源费11332755.099241989.66

96悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

办公费11218241.779990169.33

广告宣传费4746312.7114698924.95

存货损失3982445.877081130.11

短期租赁费用1978359.922888591.43

股份支付—-13720104.72

其他费用16187995.3217862484.35

合计239868373.07230322498.01

43.研发费用

项目2024年度2023年度

委托开发费121174160.25127659445.37

职工薪酬110599522.23105059411.18

折旧摊销52933539.4436610046.40

物料消耗47128801.2570399763.21

股份支付—-14123754.84

其他费用42470975.5726274092.51

合计374306998.74351879003.83

44.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出22395514.2913211543.00

其中：租赁负债利息支出1330884.992094760.30

减：利息收入17618186.8823402314.13

利息净支出4777327.41-10190771.13

汇兑净损失-942178.47-1327080.19

银行手续费1138235.421244894.73

合计4973384.36-10272956.59

财务费用2024年度较2023年度增长148.41%，主要系本期新增借款利息支出增加所致。

45.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助21501571.0431220318.65

进项税加计扣除11423231.1912875597.15

个税扣缴税款手续费537418.67328844.77

合计33462220.9044424760.57

97悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

计入其他收益的政府补助见附注九、政府补助。

46.投资收益

项目2024年度2023年度

交易性金融资产持有期间取得的投资收益477284.82—

处置长期股权投资产生的投资收益—606257.43

已终止确认的票据贴现利息-34893.06-926955.30

合计442391.76-320697.87

投资收益2024年度较2023年度大幅增长，主要系本期购买理财产品对应理财收益增加所致。

47.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

权益工具投资2344894.08-686875.22

公允价值变动收益2024年度较2023年度大幅增长，主要系确认对武汉济峰股权投资合伙企业（有限合伙）等被投资单位的投资收益。

48.信用减值损失

项目2024年度2023年度

坏账损失6264713.3613726834.35

信用减值损失2024年度较2023年度下降54.36%，主要系2023年度因收回客户款项转回的坏账准备金额较高。

49.资产减值损失

项目2024年度2023年度

预付款项减值损失-37499467.28—

固定资产减值损失-33574519.63-21782121.40

存货跌价损失-29504231.73-41255627.64

合同资产减值损失32239.41632222.84

合计-100545979.23-62405526.20

资产减值损失2024年度较2023年度增长61.12%，主要系本期确认预付款项减值准备。

50.资产处置收益

项目2024年度2023年度

98悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生-383536.491043142.40产性生物资产及无形资产的处置利得或损失

其中：固定资产-73113.331043142.40

使用权资产-310423.16—

合计-383536.491043142.40

资产处置收益2024年度较2023年度大幅下降136.77%，主要系出售固定资产产生的损失增加所致。

51.营业外收入

（1）营业外收入明细项目2024年度2023年度

与企业日常活动无关的政府补助1240000.00451620.00

无需支付的应付款项1089641.78—

碳排放配额出售利得944120.30—

违约金收入—900000.00

其他752796.88654478.39

合计4026558.962006098.39

计入当期非经常性损益的金额4026558.962006098.39

（2）与企业日常活动无关的政府补助

与企业日常活动无关的政府补助见附注九、政府补助。

（3）营业外收入2024年度较2023年度增长100.72%，主要系本期收到的政府补

助增加、往来款核销及碳排放配额出售利得增加所致。

52.营业外支出

项目2024年度2023年度

非流动资产毁损报废损失1918171.533491871.15

其中：固定资产报废损失1918171.533491871.15

捐赠支出5932035.29814537.42

滞纳金2207672.452344841.63

碳排放配额履约使用的配额294733.001346099.00

其他379246.712493236.05

合计10731858.9810490585.25

计入当期非经常性损益的金额10731858.9810490585.25

99悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

53.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用41039656.5438350500.29

递延所得税费用-9928933.08-2576326.86

合计31110723.4635774173.43

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度2023年度

利润总额152357607.35223268263.95

按法定/适用税率计算的所得税费用22853641.1033490239.59

子公司适用不同税率的影响8053680.507107099.47

调整以前期间所得税的影响7397706.243629225.49

非应税收入的影响-163008.34—

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1974415.6213440024.05

可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损的影响29277873.5621361406.96

研发费用加计扣除-38283585.22-43253822.13

所得税费用31110723.4635774173.43

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

政府补助46262409.4755151587.22

存款利息收入17568509.9623402314.13

票据及信用证保证金12712074.5931937022.80

保证金及押金90236.33—

其他537418.67328844.77

合计77170649.02110819768.92支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

市场宣传及推广费1547444150.491559751671.51

研发费用181342610.65128616942.27

业务招待费20825408.8121563941.22

100悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

咨询服务费29294042.9624276977.65

修理费15341678.5414196759.45

办公费12219812.6011003607.13

能源费11332755.099241989.66

会议费8375450.019922234.08

差旅费5844700.125570334.55

租赁及物业费2687687.612888591.43

政府补助退回—2750000.00

保证金及押金—6515224.78

其他费用18499592.023787250.49

合计1853207888.901800085524.22

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

购建固定资产、无形资产和其他358601267.73497477682.58长期资产支付的现金

*支付的其他与投资活动有关的现金项目2024年度2023年度

往来款10000000.00—

（3）与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

库存股回购款45033562.7954987718.16

租赁负债的本金和利息10748023.5111778487.22

合计55781586.3066766205.38

筹资活动产生的各项负债变动情况：

2023年12月31本期增加本期减少2024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

短期借款351773409.45124692600.83132638258.19492177175.823961827.00112965265.65

应付股利——88896211.6088896211.60——一年内到

期的非流27183848.40—73804274.7940492816.69-409092.6060904399.10动负债

101悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期增加本期减少2024年12月31

项目日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日

长期借款54573196.00524318035.18—10870693.6051046203.04516974334.54

租赁负债29384115.78———14922210.1114461905.67

合计462914569.63649010636.01295338744.58632436897.7169521147.55705305904.96

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润121246883.89187494090.53

加：资产减值准备100545979.2362405526.20

信用减值准备-6264713.36-13726834.35

固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、175482812.96146494090.92生产性生物资产折旧

使用权资产折旧8516523.4910319950.34

无形资产摊销23957891.9821639039.85

长期待摊费用摊销4169393.212183943.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收“”383536.49-1043142.40益以－号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1918171.533491871.15

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2344894.08686875.22

财务费用（收益以“－”号填列）22441984.999276022.83

投资损失（收益以“－”号填列）-477284.82-606257.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-9928933.09-2576326.86

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）——

存货的减少（增加以“－”号填列）-59153628.01-30606325.52

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）276645562.46278300679.64

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-218898634.38148970116.66其他（股份支付）—-37211737.80

经营活动产生的现金流量净额438240652.49785491582.54

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

租入的资产（简化处理的除外）——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1237819140.801373533190.29

102悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

减：现金的期初余额1373533190.291518344881.70

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额-135714049.49-144811691.41

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物—

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物—

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物3006500.00

取得子公司支付的现金净额3006500.00

（3）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金1237819140.801373533190.29

其中：库存现金321734.18324653.70

可随时用于支付的银行存款1237489927.071368180348.69

可随时用于支付的其他货币资金7479.555028187.90

二、现金等价物—

三、期末现金及现金等价物余额1237819140.801373533190.29

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和——现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2024年度2023年度理由

其他货币资金93976520.00106688594.59使用权受限

（5）供应商融资安排

*供应商融资安排的条款和条件供应商融资安排1：反向保理。子公司河南康达通过招商银行郑州分行提供的“招行网银系统”供应链贸易付款代理业务办理反向保理业务。河南康达通过上述系统与招商银行郑州分行签署《付款代理合作协议》并向其提供供应商的应付账款信息，供应商向招商银行郑州分行提供采购合同、采购发票等应收账款信息和贸易背景资料；河南康达与供应商按照约定承担利息费用。

*属于供应商融资安排的金融负债在资产负债表中的列报项目和账面金额以及供

103悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

应商已从融资提供方收到的款项列报项目2024年12月31日2024年1月1日

短期借款25452750.0036555000.00

其中：供应商已收到的款项25452750.00—

应付账款——

其中：供应商已收到的款项——

*属于供应商融资安排的金融负债的付款到期日区间项目2024年12月31日

属于供应商融资安排的金融负债收到货（及发票）后的60天后

不属于供应商融资安排的可比应付账款收到货（及发票）后的60天内

*属于供应商融资安排的金融负债中不涉及现金收支的当期变动的类型和影响

本公司因供应商融资安排，2024年度终止确认应付账款同时确认短期借款的金额为

121710375.00元，属于不涉及现金收支的变动。

56.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外币2024年12月31日折算

项目折算汇率余额人民币余额货币资金

其中：美元256649.697.18841844900.63

欧元15349.277.5257115514.00

港币135.000.92604125.02应收账款

其中：美元2437234.527.188417519816.62

欧元841.507.52576332.88其他应付款

其中：美元809996.687.18845822580.13应付账款

其中：欧元1233624.007.52579283884.14

（2）境外经营实体说明：

主要报表项目汇率确定方法资产负债项目资产负债表日的即期汇率

所有者权益项目（除未分配利润外）交易发生日的即期汇率利润表项目交易发生日的即期汇率或近似汇率

104悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

57.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3297253.35

租赁负债的利息费用1330884.99

与租赁相关的总现金流出14910366.58

（2）本公司作为出租人

*经营租赁

A.租赁收入项目2024年度金额

租赁收入1478719.14

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入—

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额年度金额

2025年2359521.36

2026年1109220.00

2027年1109220.00

2028年778320.00

2028年以后年度将收到的未折现租赁收款额总额64860.00

其中：1年以内（含1年）64860.00

1-2年—

2-3年—

3年以上—

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

委外开发费150521924.58184876218.58

人工费124044462.64124548712.97

材料费47658503.9671732138.86

105悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

折旧摊销费55568562.9638760692.63

股份支付费用—-14123754.84

其他费用44178129.0329769168.88

合计421971583.17435563177.08

其中：费用化研发支出374306998.74344439667.84

资本化研发支出47664584.4391123509.24

2.开发支出

符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额

2023年12月2024年12月31

项目31日确认为无形转入当期内部开发支出其他日资产损益注射用羟

基红花黄95361964.966049038.48596086.30——102007089.74

色素 A

复方银杏45883934.348863519.723846.79——54751300.85叶片临床注射用

CT102 36000000.00 — — — — 36000000.00

多肽药物26000000.00—8000000.00——34000000.00

紫花温肺25063267.273818166.7250224.53——28931658.52止嗽颗粒

其他项目32222654.699607669.2110676032.6822493654.82—30012701.76

合计260531821.2628338394.1319326190.3022493654.82—285702750.87其中，重要的资本化研发项目情况如下：

预计经济利益开始资本化的开始资本化的项目研发进度预计完成时间产生方式时点具体依据

注射用羟基红 2025 12 2015 9 伦理审查批A 申报上市审评 年 月 上市销售 年 月花黄色素 件复方银杏叶片申报上市审评2025伦理审查批年12月上市销售2020年11月临床件紫花温肺止嗽伦理审查批申报上市审评2025年12月上市销售2022年9月颗粒件

3.重要的外购在研项目情况

* 注射用 CT102资本化金额 36000000.00元，系公司 2021年非同一控制下收购杭州天龙药业有限公司取得的外购技术专利；

*多肽药物资本化余额34000000.00元系外购技术专利形成。具体情况为：

106悦康药业集团股份有限公司财务报表附注2022年1月8日，公司与中国医学科学院病原生物研究所签订《技术转让（专利权）合同》，合同总价款5000.00万元，合同主要内容为：“中国医学科学院病原生物研究所将其专利名称为“广谱冠状病毒膜融合抑制剂及其抗艾滋病病毒的应用”和“一种优化病毒膜融合抑制剂的方法及广谱抗冠状病毒脂肽和应用”两项专利的专利权和全球独占权益转让给公司，公司受让并支付相应的转让价款。”截至本期末公司按照合同付款进度实际支付3400.00万元。

七、合并范围的变更

1.其他原因的合并范围变动

2024年8月设立子公司北京悦莱欣医药科技有限公司；2024年9月设立子公司北

京悦莱喜医药科技有限公司。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

天然制药安徽.太和安徽.太和生产销售100.00—同一控制下企业合并

润泰商贸北京北京贸易100.00—设立

悦康鹏泰北京北京投资100.00—设立

悦康科创北京北京研发、技术服务—80.00同一控制下企业合并

科创鼎诚北京北京研发、技术服务—80.00同一控制下企业合并

科创德仁北京北京研发、技术服务—80.00同一控制下企业合并

宣医研究中心北京北京研发51.00—设立

河南康达河南.项城河南.项城生产销售100.00—同一控制下企业合并

合肥制药安徽.合肥安徽.合肥生产销售100.00同一控制下企业合并

安徽悦博安徽.合肥安徽.合肥生产销售—100.00同一控制下企业合并

安徽凯悦安徽.太和安徽.太和生产销售100.00—同一控制下企业合并

重庆凯瑞重庆重庆生产销售100.00—同一控制下企业合并

广东悦康珠海珠海生产销售100.00—同一控制下企业合并

珠海粤康珠海珠海贸易研发100.00—同一控制下企业合并

香港悦康香港香港投资—100.00设立

广州悦康广州广州生产销售100.00—同一控制下企业合并

107悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

100.00—非同一控制下企业合杭州天龙杭州杭州研发、技术服务

并

杭州龙悦杭州杭州研发、技术服务—100.00设立

北京悦莱欣北京北京研发、技术服务100.00—设立

北京悦莱喜北京北京研发、技术服务100.00—设立

（2）重要的非全资子公司无。

九、政府补助

1.期末无按应收金额确认的政府补助。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负债表2023年12月31本期新增补助金本期转入其他收2024年12月31与资产/收益相列报项目日余额额益日余额关

递延收益88157088.3340058695.0012897856.57115317926.76与资产相关

递延收益4890000.00—4000000.00890000.00与收益相关

合计93047088.3340058695.0016897856.57116207926.76

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益4603714.4718894467.22与收益相关

营业外收入1240000.00451620.00与收益相关

财务费用360000.00—与收益相关

合计6203714.4719346087.22

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。

本公司风险管理的总体目标是在保持公司综合竞争力和持续发展能力的情况下，尽可能的在风险和收益之间取得平衡，降低各类风险敞口，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至可接受的低水平。

1.信用风险

108悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应

收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长

期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、

从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用

资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务

109悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的38.38%（比较期：34.36%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的76.66%（比较期：55.77%）。

2.流动性风险

110悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2024年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2024年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款112965265.65———

应付票据210653128.29———

应付账款431342564.90———

其他应付款559327114.43———

租赁负债9232111.308197401.546264504.13

长期借款51672287.80245229654.66232082340.4439662339.44

合计1375192472.37253427056.20238346844.5739662339.44（续上表）

2023年12月31日

项目

1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款351773409.45———

应付票据215353196.63———

应付账款505599391.20———

其他应付款879450818.33———

租赁负债10338930.9111036854.2210092590.198254671.37

长期借款16756999.0012906529.0010416667.0031250000.00

合计1979272745.5223943383.2220509257.1939504671.37

3.市场风险

（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的

外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币和美元计价的借款有关，除本公司设立在香港特别行政区的下属子公司使用港币、美元、欧元、人民币计价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。

111悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

*截至2024年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

2024年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金（美元）256649.697.18841844900.63

货币资金（欧元）15349.277.5257115514.00

货币资金（港币）135.000.92604125.02

应收账款（美元）2437234.527.188417519816.62

应收账款（欧元）841.507.52576332.88

应付账款（欧元）1233624.007.52579283884.14

其他应付款（美元）809996.687.18845822580.13本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

1敏感性分析

于2024年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加115.11万元。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。截至2024年12月31日，公司金融机构借款利率执行基准利率上浮固定比例，故面临市场利率波动风险较小。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式产的性质产的金额由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延期付款风应收款项融资险很小，并且票据相关的利率风背书中尚未到期的96356793.87终止确认

险已转移给银行，可以判断票据银行承兑汇票所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收票据中的银行承兑汇应收票据中尚

40926816.02票是由信用等级不高的银行承背书未到期的银行未终止确认兑，已背书或贴现的银行承兑汇承兑汇票

票不影响追索权，票据相关的信

112悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

金融资产转移已转移金融资已转移金融资终止确认情况终止确认情况的判断依据的方式产的性质产的金额用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

合计———

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式终止确认金额或损失应收款项融资中尚未到期

背书96356793.87—的银行承兑汇票

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2024年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2024年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公允价合计允价值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产——160255000.00160255000.00

（二）其他非流动金融资产——32599108.8632599108.86

（三）应收款项融资——89297315.1289297315.12

（四）其他权益工具投资——500000.00500000.00

持续以公允价值计量的资产总额——282651423.98282651423.98

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

113悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

报告期本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次

之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应

收账款、其他应收款、合同资产、短期借款、应付账款、其他应付款等。

十二、关联方及关联交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的母公司情况

母公司对本公司的母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本

持股比例（%）表决权比例（%）

阜阳京悦永顺信息安徽省企业管理咨1000万元40.0540.05咨询有限公司阜阳市询服务

本公司的实际控制人为于伟仕、马桂英、于飞、于鹏飞。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益

3.本公司合营和联营企业情况

本公司无重要的合营和联营企业情况

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系安徽恒顺信息科技有限公司于伟仕控制的公司安徽慧峰生物质热电联产有限公司安徽恒顺信息科技有限公司之子公司

悦康悦丽雅（北京）科技有限公司于伟仕控制的公司

亦创高科（北京）科技有限公司于伟仕控制的公司北京凯博通投资有限公司于伟仕之孙控制的公司

北京凯诚亦创科技有限公司北京凯博通投资有限公司持股100%

北京源通康百医药有限公司北京凯博通投资有限公司持股30%安徽万隆新能源科技有限公司于伟仕之子控制的公司北京亦创润泽科技有限公司于伟仕之孙控制的公司

114悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

北京华悦轩餐饮有限公司北京亦创润泽科技有限公司持股100%

新疆天行健医药有限公司公司董事张启波的弟弟张启涛持股100%

张将董事，副总经理宋更申董事，副总经理张启波董事，副总经理陈可冀独立董事王波独立董事程华独立董事滕秀梅监事会主席于洋监事王莉莉职工代表监事王霞副总经理

许磊副总经理，董事会秘书；2023年离任苑旭苹副总经理刘燕财务总监郝孟阳董事会秘书

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况单位：

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

安徽恒顺信息科技有限公司采购商品221678318.6272778539.87

北京华悦轩餐饮有限公司餐饮服务7325707.006891276.00

安徽万隆新能源科技有限公司蒸汽款432544.092871979.48

悦康悦丽雅（北京）科技有限公司采购商品2055438.902419406.70

出售商品、提供劳务情况单位：

关联方关联交易内容2024年度发生额2023年度发生额

新疆天行健医药有限公司出售商品1836177.022710549.11

北京源通康百医药有限公司出售商品9141434.33-291714.43

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

2024年度确认的租2023年度确认的租

承租方名称租赁资产种类赁收入赁收入

115悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年度确认的租2023年度确认的租

承租方名称租赁资产种类赁收入赁收入

亦创高科（北京）科技有限公司房屋714055.08714055.08

本公司作为承租方：

2024年度

简化处理的短未纳入租赁租赁资出租方名称期租赁和低价负债计量的支付的租金承担的租赁负增加的使产种类

值资产租赁的可变租赁付（含税）债利息支出用权资产租金费用款额北京凯诚亦创

厂房1529693.42—7477333.231000259.38—科技有限公司亦创高科（北京）科技有限厂房——3859924.58330625.6100—公司（续上表）

2023年度

简化处理的短未纳入租赁租赁资出租方名称期租赁和低价负债计量的支付的租金承担的租赁负增加的使产种类

值资产租赁的可变租赁付（含税）债利息支出用权资产租金费用款额北京凯诚亦创厂房

科技有限公司2314033.03—11886200.671618503.89—亦创高科（北京）科技有限厂房——3629925.00476256.41—公司

（3）关键管理人员报酬

项目2024年度发生额（万元）2023年度发生额（万元）

关键管理人员报酬980.381099.89

6.关联方应收应付款项

（1）应收项目

2024年12月31日2023年12月31日

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京源通康百医药有限公司——13140.00657.00

预付款项亦创高科（北京）科技有限公司50684.70—47942.49—

其他应收款亦创高科（北京）科技有限公司1105312.17110531.221105312.1755265.61

其他应收款北京凯诚亦创科技有限公司255045.8312752.29——

（2）应付项目项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

116悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

项目名称关联方2024年12月31日2023年12月31日

应付账款安徽万隆新能源科技有限公司3029024.242618693.05

应付账款安徽恒顺信息科技有限公司38904000.0013330000.00

合同负债新疆天行健医药有限公司894513.271879635.40

合同负债北京源通康百医药有限公司3271716.8157040.71

其他流动负债新疆天行健医药有限公司116286.73244352.60

其他流动负债北京源通康百医药有限公司425323.197415.29

其他应付款北京华悦轩餐饮有限公司214019.00631974.90

其他应付款悦康悦丽雅（北京）科技有限公司448984.20620374.00

其他应付款新疆天行健医药有限公司190000.00190000.00

其他应付款安徽万隆新能源科技有限公司202946.9076485.08

其他应付款北京凯诚亦创科技有限公司250000.00—

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

截至2025年3月14日（董事会批准报告日），本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内543810090.87860231955.59

1至2年15794038.232890769.00

2至3年2591537.16416519.21

3至4年372822.9253600.00

4至5年—176812.34

5年以上176812.34—

117悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

小计562745301.52863769656.14

减：坏账准备29487131.9743629242.78

合计533258169.55820140413.36

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备176812.340.03176812.34100.00—

按组合计提坏账准备562568489.1899.9729310319.635.21533258169.55

组合1：应收合并范围531632260.3794.4727763508.195.22503868752.18外客户款项

组合2：应收合并范围30936228.815.501546811.445.0029389417.37内客户款项

合计562745301.52100.0029487131.975.24533258169.55（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备176812.340.02176812.34100.00—

按组合计提坏账准备863592843.8099.9843452430.445.03820140413.36

组合1：应收合并范围827814598.8695.8441663518.195.03786151080.67外客户款项

组合2：应收合并范围35778244.944.141788912.255.0033989332.69内客户款项

合计863769656.14100.0043629242.785.05820140413.36

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

圣光集团医药物流有限公司176812.34176812.34100.00预计无法收回

*于2024年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

118悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内521343088.9726067154.455.00

1至2年7324811.32732481.1310.00

2至3年2591537.16777461.1530.00

3至4年372822.92186411.4650.00

合计531632260.3727763508.195.22

*于2024年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内客户款项30936228.811546811.445.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

圣光集团医药物流有限公司176812.34176812.34100.00预计无法收回

*于2023年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内824453710.6541222685.535.00

1至2年2890769.00289076.9010.00

2至3年416519.21124955.7630.00

3至4年53600.0026800.0050.00

合计827814598.8641663518.195.03

*于2023年12月31日，按组合2计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收合并范围内客户款项35778244.941788912.255.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况

2023年12月31本期变动金额2024年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

119悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期变动金额2024年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

应收账款43629242.78—13502041.59640069.2229487131.97

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款640069.22本期无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额比例（%）末余额

第一名99368645.85—99368645.8517.664968994.79

第二名50354507.61—50354507.618.953048681.56

第三名41722131.33—41722131.337.412086106.57

第四名25227314.90—25227314.904.481261365.75

第五名20419350.00—20419350.003.631020967.50

合计237091949.69—237091949.6942.1312386116.17

说明：公司将主要客户按照关联关系汇总列示。

2.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款1304471105.531133462224.96

合计1304471105.531133462224.96

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内478938266.65580275726.30

1至2年467376446.38294756184.53

2至3年124841571.3557625170.92

120悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

3至4年57625170.92124997658.44

4至5年124997658.4488381650.53

5年以上120789371.6849801740.82

小计1374568485.421195838131.54

减：坏账准备70097379.8962375906.58

合计1304471105.531133462224.96

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

往来款1369626712.281187735750.61

保证金及押金3102512.172933512.17

社保公积金1613760.971547116.47

备用金及其他225500.003621752.29

小计1374568485.421195838131.54

减：坏账准备70097379.8962375906.58

合计1304471105.531133462224.96

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1373334285.4268863179.891304471105.53

第二阶段———

第三阶段1234200.001234200.00—

合计1374568485.4270097379.891304471105.53

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1373334285.425.0168863179.891304471105.53

组合3：应收合并范围外13757250.066.43884328.1212872921.94其他款项

组合4：应收合并范围内1359577035.365.0067978851.771291598183.59其他款项

合计1373334285.425.0168863179.891304471105.53

2024年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

121悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1234200.00100.001234200.00—

组合3：应收合并范围外1234200.00100.001234200.00—其他款项

合计1234200.00100.001234200.00—

B.截至 2023年 12月 31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段1194258131.5460795906.581133462224.96

第二阶段———

第三阶段1580000.001580000.00—

合计1195838131.5462375906.581133462224.96

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额（%坏账准备账面价值）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1194258131.545.0960795906.581133462224.96

组合3：应收合并范围外6522380.9321.601409119.055113261.88其他款项

组合4：应收合并范围内1187735750.615.0059386787.531128348963.08其他款项

合计1194258131.545.0960795906.581133462224.96

2023年12月31日，无处于第二阶段的坏账准备。

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备1580000.00100.001580000.00—

组合3：应收合并范围外1580000.00100.001580000.00—其他款项

合计1580000.00100.001580000.00—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2023年12月31本期变动金额2024年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

122悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期变动金额2024年12月31

类别日计提收回或转回转销或核销日

其他应收款62375906.587721473.31——70097379.89

*本期无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

20241231占其他应收款年月

单位名称款项的性质账龄期末余额合计坏账准备日余额

数的比例（%）

第一名往来款348335161.230至4年25.3417416758.06

第二名往来款200045070.280至2年14.5510002253.51

第三名往来款192149454.330-5年以上13.989607472.72

第四名往来款145559996.201年以上10.597277999.81

第五名往来款121854001.390至2年8.866092700.07

合计1007943683.4373.3250397184.17

*本期无涉及政府补助的其他应收款。

3.长期股权投资

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司810939253.7720000000.00790939253.77810939253.7720000000.00790939253.77投资

（1）对子公司投资

2023年12月3120241231本期计2023年12月年月

被投资单位本期增加本期减少提减值31日减值准备日日准备余额珠海经济特区粤康

医药有限公司140147900.28——140147900.28——河南康达制药有限

475000000.00——475000000.00——公司

安徽悦康凯悦制药

83125387.32——83125387.32——有限公司

北京悦康润泰国际

商贸有限公司38000000.00——38000000.00——杭州天龙药业有限

公司21000000.00——21000000.00——悦康药业集团（合

20000000.00——20000000.00—20000000.00肥）制药有限公司

广东悦康药业有限

公司11999347.72——11999347.72——

悦康药业集团安徽————

天然制药有限公司10200000.0010200000.00北京悦康鹏泰投资

有限公司6000000.00——6000000.00——

123悦康药业集团股份有限公司财务报表附注

2023123120241231本期计2023年12月年月年月

被投资单位本期增加本期减少提减值31日减值准备日日准备余额重庆悦康凯瑞医药

有限公司5466618.45——5466618.45——

合计810939253.77——810939253.77—20000000.00

4.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务3079290485.951134502537.853588855804.491228740019.97

其他业务7380099.94856276.2431037404.2920980909.89

合计3086670585.891135358814.093619893208.781249720929.86

（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本按产品类型分类

心脑血管类1916409270.43134152108.532469779862.56141715562.62

抗感染675503571.44671628129.21818338410.33813034652.91

消化系统类249958650.50176277317.07101845881.14103772520.01

糖尿病类182199327.91121742128.56180088146.42144586311.59

其他55219665.6730702854.4818803504.0425630972.84

合计3079290485.951134502537.853588855804.491228740019.97按经营地区分类

内销3079290485.951134502537.853588802265.191228127394.53

外销——53539.30612625.44

合计3079290485.951134502537.853588855804.491228740019.97

5.投资收益

项目2024年度2023年度

持有交易性金融资产期间取得的投资收益477284.82—

已终止确认的票据贴现利息—-926955.30

处置长期股权投资产生的投资收益—4667.69

合计477284.82-922287.61

十六、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目2024年度说明

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