前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

前沿生物药业（南京）股份有限公司

2024年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

前沿生物药业（南京）股份有限公司（以下简称“本公司”或“南京前沿”）是于2016年3月14日南京前沿生物技术有限公司基础上改组成立的股份有限公司，本公司的注册地址为南京市江宁区科学园乾德路5号7号楼（紫金方山），总部位于中华人民共和国江苏省南京市。

本公司及子公司（以下简称“本集团”）主要从事抗病毒和肌肉骨骼疼痛治疗药物的研

发、生产和销售业务。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月28日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。

截至2024年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年增加0户，减少2户，详见本附注八“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本集团自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

本报告书共109页第13页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

公司需遵守《上海证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的

“医药制造”的披露要求。

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊销以及收入的确认和计量等

交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，具体政策参见相关附注。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

本报告书共109页第14页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目重要性标准重要的在建工程期末余额超过集团总资产千分之五重要的无形资产期末余额超过集团总资产千分之五

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项本报告书共109页第15页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第

五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表编制的方法（”2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本本报告书共109页第16页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本报告书共109页第17页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）*

“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集

团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损本报告书共109页第18页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币

货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各

项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币本报告书共109页第19页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅本报告书共109页第20页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损本报告书共109页第21页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原本报告书共109页第22页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

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变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减本报告书共109页第24页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。

修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计算；

组合1：第三方组合由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算。

组合2：并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司款项。

经过测试，组合2：并表关联方组合一般情况下不计提预期信用损失，组合1：第三方组合计提比例如下：

项目比例

未逾期5.00%

逾期1年以内5.00%

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

其他应收款：

组合1：第三方组合本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。

组合2：并表关联方组合本组合为集团合并报表范围内公司款项。

组合3：非并表关联方组合本组合为非合并报表范围内关联方公司款项。

经过测试，组合2：并表关联方组合一般情况下不计提预期信用损失，组合1：第三方本报告书共109页第25页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

组合、组合3：非并表关联方组合计提比例如下：

其他应收款账龄比例

30天以内（含30天）0.00%

30天-90天（含90天）5.00%

90天-1年（含1年）5.00%

1-2年（含2年）20.00%

2-3年（含3年）70.00%

3年以上100.00%

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、在产品验证批、委托加工物资、

发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。发出存货的实际成本采用加权平均法计量，低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

本集团存货数量繁多，但具有相同或类似最终用途或目的，按存货类别计提存货跌价准备。

可变现净值的确定依据为：库存商品用估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的

金额作为可变现净值；原材料、半成品用产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用以及相关税费后的金额作为可变现净值。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入本报告书共109页第26页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响

的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的

初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲本报告书共109页第27页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相

关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资本报告书共109页第28页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投本报告书共109页第29页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投

资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进本报告书共109页第30页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

14、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输工具年限平均法5-85.0011.88-19.00

房屋建筑物年限平均法20-405.002.38-4.75

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固本报告书共109页第31页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

15、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。公司在建工程转固时点是获得药品生产质量管理规范符合性检查通知（原 GMP 认证）的当月。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

16、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产

活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

17、无形资产

本报告书共109页第32页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命。截至资产负债表日，本集团没有使用寿命不确定的无形资产。

本集团的无形资产中专利权从取得专利日开始摊销，摊销期限为取得日至专利权到期日。

专利许可从本集团取得专利许可日开始摊销，摊销期限为取得专利许可日至专利许可到期日。

专有技术在项目达到预定用途如取得新药证书或生产批件形成无形资产时转入“无形资产”科目分项目进行明细核算并开始摊销。

各项无形资产的摊销期限为：

项目使用寿命摊销方法

专利权118-197月直线法

专利许可118-179月直线法

办公软件5-10年直线法非专利技术10年直线法

土地使用权48.50-50年直线法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集本报告书共109页第33页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

范围包括研发人员的工资、奖金和社保公积金等人工费用、外购第三方研发服务费、研发

活动直接投入的试验耗材、用于研发活动的设备、房屋及软件等固定资产和无形资产的折

旧摊销、专家咨询费和其他费用等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

本集团划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准如下：

研究阶段：本集团项目可行性调查、立项及前期研究开发作为研究阶段。研究阶段起点为研发部门将项目立项资料提交公司审核通过，终点为取得药品上市前最后一次临床试验批件。项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

开发阶段：开发阶段的起点为开始临床 III 期研究之日，终点为研发项目达到预定用途如取得新药证书等。本集团进入开发阶段的项目支出，满足资本化条件的，先在“开发支出”科目分项目进行明细核算，在项目达到预定用途如取得新药证书或生产批件形成无形资产时转入“无形资产”科目分项目进行明细核算并开始摊销。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

18、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租赁资产改良支出和固定资产装修改造。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

本报告书共109页第34页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目摊销年限

租赁资产改良支出3-5年固定资产装修改造5年

19、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

20、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团本报告书共109页第35页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

21、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

22、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本报告书共109页第36页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）担保义务按照预期担保支出确定预计负债金额。

23、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其本报告书共109页第37页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

24、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商本报告书共109页第38页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

销售商品收入：

本集团采用经销模式和直销客户模式销售给客户，收到客户订单后发出商品，在取得客户签收单后确认销售收入，同时按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。在销售商品时给予客户的现金折扣，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

检测业务收入：

本报告书共109页第39页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团通过自有销售团队向客户推介艾滋病检测业务，客户通过 APP 下单并付款，本集团收到订单后委托第三方实验室提供检测服务并支付检测费。检测业务收入属于在某一时点履行的履约义务，公司将收到的款项扣除支付给第三方实验室的检测费计入收入。公司根据出具的检测报告以净额法确认收入。

贸易业务收入及其他：

本集团通过自有销售团队向客户推介商品，按照客户实际签收量结算，属于某一时点的履约义务，公司根据客户签字确认的送货单确认收入。

25、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

本报告书共109页第40页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

26、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项本报告书共109页第41页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

27、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本报告书共109页第42页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注本集团租赁资产的类别主要为厂房租赁。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、14“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000.00元的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经本报告书共109页第43页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

28、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年11月9日发布《企业会计准则解释第17号》（以下简称“解释17号”），自2024年1月1日起实施。根据解释17号第一条“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，该规定对2024年12月31日及2023年12月31日财务报表无影响。

*《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本集团选择自发布年度（2024年度）执行该解释。本集团计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。公司未计提质量保证金，该变更对2024年度及2023年度财务报表无影响。

*其他会计政策变更无。

（2）会计估计变更本集团2024年度无会计估计变更。

29、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过本报告书共109页第44页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、24“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情本报告书共109页第45页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够本报告书共109页第46页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

本报告书共109页第47页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%/9%/6%/3%/0%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税的进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%/5%计缴

企业所得税按应纳税所得额的25%/20%/16.5%/15%计缴，详见下表教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴

注：本公司的子公司北京前沿、前沿科技、德州前沿系小规模纳税人，按简易计税办法计税，征收率为3%；本公司的子公司前沿通汇系南京综合保税区内企业，适用增值税免税的保税政策，税率为0%。

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：

纳税主体名称所得税税率

南京前沿15.00%

北京前沿20.00%

香港前沿16.50%

前沿建瓴25.00%

四川多瑞（原四川前沿）25.00%

齐河前沿25.00%

前沿科技20.00%

德州前沿20.00%

南京康得20.00%

前沿通汇20.00%

2、税收优惠及批文

（1）本公司于2021年11月30日被认定为高新技术企业，取得编号为GR202132008290的

高新技术企业证书，有效期三年，本报告期通过复审，于2024年11月19日取得编号为GR202432006707的高新技术企业证书，有效期三年，自认定为高新技术企业当年起即可按规定享受企业所得税优惠。

（2）根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2022年第13号）文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳

本报告书共109页第48页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的文件规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的文件规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、

房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

北京前沿、前沿科技、德州前沿、南京康得、前沿通汇为小型微利企业，按该政策计缴企业所得税、城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月

1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，“上年”指2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金3730.803730.80

银行存款248716227.02526396766.11

其他货币资金262753.00262753.00

合计248982710.82526663249.91

其中：存放在境外的款项总额617228.39543805.66

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当期

600530908.31415057402.80——

损益的金融资产

其中：理财产品600530908.31415057402.80——

本报告书共109页第49页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额指定理由和依据指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计600530908.31415057402.80——

注：于2024年12月31日，理财产品系本公司已购买尚未到期的结构性存款及收益凭证人民币599390000.00元，以及相应的公允价值变动人民币1140908.31元。

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内

其中：0-30天（含30天）26376949.2131463203.90

31-90天（含90天）9955965.689726088.88

91天-1年（含1年）246434.3225629302.16

1年以内小计36579349.2166818594.94

1至2年

2至3年

3至4年232484.00

小计36579349.2167051078.94

减：坏账准备1828967.464042297.80

合计34750381.7563008781.14

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备36579349.21100.001828967.465.0034750381.75

其中：

组合1：第三方组合36579349.21100.001828967.465.0034750381.75

合计36579349.21——1828967.46——34750381.75

（续）

本报告书共109页第50页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备67051078.94100.004042297.806.0363008781.14

其中：

组合1：第三方组合67051078.94100.004042297.806.0363008781.14

合计67051078.94——4042297.80——63008781.14

*组合中，按第三方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

组合1：第三方组合36579349.211828967.465.00

合计36579349.211828967.465.00

按组合计提坏账的确认标准及说明：

本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据集团的历史经验，不同客户群的损失没有显著差异。因此，在根据逾期信息计算减值准备时，不同的客户群没有进一步区分。

项目预期信用损失率（%）期末账面余额期末减值准备

未逾期5.0036332914.891816645.74

逾期1年以内5.00246434.3212321.72

合计——36579349.211828967.46

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

2024年1月1日余额4042297.804042297.80

2024年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

本报告书共109页第51页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-2213330.34-2213330.34本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额1828967.461828967.46

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备4042297.80-2213330.341828967.46

合计4042297.80-2213330.341828967.46

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款和应收账款年合同资产年合同资产年末坏账准备年单位名称合同资产年末余额末余额余额合计数的末余额末余额比例（%）

客户一12350075.8612350075.8633.76617503.79

客户二5963544.865963544.8616.30298177.24

客户三4338888.424338888.4211.86216944.42

客户四3642547.313642547.319.96182127.37

客户五2868388.642868388.647.84143419.43

合计29163445.0929163445.0979.721458172.25

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内10377678.6491.2619925089.0284.86

本报告书共109页第52页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1至2年894538.087.871386445.945.91

2至3年99127.020.872168035.219.23

合计11371343.74100.0023479570.17100.00

注：本报告期内无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为7792510.09元，占预付账款年末余额合计数的比例为68.53%。

5、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息1580575.37

其他应收款226117467.892370670.36

合计227698043.262370670.36

（1）应收利息

*应收利息分类项目年末余额年初余额

非合并范围内关联方借款利息1465614.31

股权转让款利息193068.49

小计1658682.80

减：坏账准备78107.43

合计1580575.37

*报告期内无重要的逾期利息

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备193068.4911.644826.712.50188241.78

其中：股权转让款利息193068.4911.644826.712.50188241.78

按组合计提坏账准备1465614.3188.3673280.725.001392333.59

本报告书共109页第53页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

其中：

组合3：非并表关联方组

1465614.3188.3673280.725.001392333.59

合

合计1658682.80——78107.43——1580575.37

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

2024年1月1日余额

2024年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提78107.4378107.43本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额78107.4378107.43

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备78107.4378107.43

合计78107.4378107.43

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内

本报告书共109页第54页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

其中：0-30天（含30天）9875475.2995786.80

31-90天（含90天）39504000.00

91天-1年（含1年）21231000.002392566.90

1年以内小计70610475.292488353.70

1至2年52258515.002000.00

2至3年46500000.001150.00

3年以上69180743.50115000.00

小计238549733.792606503.70

减：坏账准备12432265.90235833.34

合计226117467.892370670.36

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金69470.003051.90

押金570258.50573408.50

往来款5948617.212030043.30

非合并报表关联方204961388.08

股权转让款27000000.00

小计238549733.792606503.70

减：坏账准备12432265.90235833.34

合计226117467.892370670.36

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别计提比例

金额比例（%）金额（%）账面价值

按单项计提坏账准备27000000.0011.321350000.005.0025650000.00

其中：股权转让款27000000.0011.321350000.005.0025650000.00

按组合计提坏账准备211549733.7988.6811082265.905.24200467467.89

其中：

组合1：第三方组合6588345.712.76834196.5012.665754149.21

组合3：非并表关联

204961388.0885.9210248069.405.00194713318.68

方组合

合计238549733.79——12432265.90——226117467.89

本报告书共109页第55页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（续）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例

金额比例（%）金额（%）账面价值按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备2606503.70100.00235833.349.052370670.36

其中：

组合1：第三方组合2606503.70100.00235833.349.052370670.36

合计2606503.70——235833.34——2370670.36

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

2024年1月1日余额235833.34235833.34

2024年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提12203346.3912203346.39本年转回本年转销本年核销

其他变动6913.836913.83

2024年12月31日余额12432265.9012432265.90

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备235833.3412203346.396913.8312432265.90

合计235833.3412203346.396913.8312432265.90

本报告书共109页第56页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备年末单位名称年末余额末余额合计数的款项性质账龄余额比例（%）

1年以

非合并报内、1-2

单位一204961388.0885.92表关联方年、2-310248069.40

借款年、3年以上股权转让

单位二27000000.0011.321年以内1350000.00款

1年以

单位三2000000.000.84往来款250000.00

内、1-2年

1年以

单位四1900000.000.80往来款245000.00

内、1-2年单位五500000.000.21往来款1年以内25000.00

合计236361388.0899.09————12118069.40

说明：其他应收款前两名为本报告期公司对外转让前沿建瓴70%股权产生。对关联方四川多瑞的借款，其中19396.14万元为历史期间已经发生并延续下来的，1100.00万元为过渡期支持四川多瑞运营新增借款。

6、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料175977.47175977.47

在产品33180731.40636925.2332543806.17

库存商品7392053.427392053.42

周转材料858537.37858537.37

合同履约成本7914156.317824331.0089825.31

合计49521455.978461256.2341060199.74

（续）年初余额

项目存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

原材料2044079.407778.042036301.36

本报告书共109页第57页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额

项目存货跌价准备/合同履约成账面余额账面价值本减值准备

在产品34038859.4234038859.42

库存商品20304422.9620304422.96

周转材料1230000.171230000.17

委托加工物资1392711.301392711.30

合计59010073.257778.0459002295.21

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额合并范围变年末余额计提其他转回或转销更

在产品843765.19832.04206007.92636925.23

原材料7778.041413340.9353499.761367619.21合同履

7824331.007824331.00

约成本

合计7778.0410081437.1254331.801573627.138461256.23

注：合并范围变更系本期处置前沿建瓴70%股权。

7、其他流动资产

项目年末余额年初余额

大额存单51696867.12

待抵扣进项税4427211.8813203675.84

待分摊年度验证费2100145.75

合计58224224.7513203675.84

8、长期股权投资

（1）长期股权投资情况

本报告书共109页第58页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注本年增减变动其宣告计减值减值追减其他他发放提被投资单年初准备权益法下确准备加少综合权现金减年末余额位余额年初认的投资损其他年末投投收益益股利值余额益余额资资调整变或利准动润备

一、合营企业

二、联营企业

前沿建瓴-3043206.2533000000.0029956793.75

合计-3043206.2533000000.0029956793.75

注：其他系本期处置前沿建瓴70%股权，处置后持有其30%股权导致。

9、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产245000007.1494079786.32固定资产清理

合计245000007.1494079786.32

（1）固定资产

*固定资产情况项目机器设备运输工具办公设备房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额35648824.602227822.919765587.5476221503.46123863738.51

2、本年增加金额91194671.37225493.8182837072.27174257237.45

（1）购置2217777.39225493.812443271.20

（2）在建工程转入88976893.9882837072.27171813966.25

3、本年减少金额9747330.98497313.15814142.3011058786.43

（1）处置或报废342852.93398545.14520352.871261750.94

（2）合并范围变更9404478.0598768.01293789.439797035.49

4、年末余额117096164.991730509.769176939.05159058575.73287062189.53

二、累计折旧

1、年初余额13611338.181672650.727299148.476908050.4729491187.84

2、本年增加金额9193852.60193893.241323589.064768160.0415479494.94

（1）计提9193852.60193893.241323589.064768160.0415479494.94

本报告书共109页第59页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目机器设备运输工具办公设备房屋及建筑物合计

3、本年减少金额1967146.68472447.49745954.793185548.96

（1）处置或报废230185.82212990.00470667.89913843.71

（2）合并范围变更1736960.86259457.49275286.902271705.25

4、年末余额20838044.101394096.477876782.7411676210.5141785133.82

三、减值准备

1、年初余额292764.35292764.35

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额15715.7815715.78

（1）处置或报废15715.7815715.78

4、年末余额277048.57277048.57

四、账面价值

1、年末账面价值95981072.32336413.291300156.31147382365.22245000007.14

2、年初账面价值21744722.07555172.192466439.0769313452.9994079786.32

*暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备607026.17329977.60277048.57闲置

合计607026.17329977.60277048.57

10、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程147740093.99695969059.79工程物资

合计147740093.99695969059.79

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产1000万支注射

176807748.34176807748.34

用艾博韦泰项目四川多瑞生产基地

378399700.28378399700.28

建设项目

齐河前沿生产基地146108754.36146108754.36140761611.17140761611.17

本报告书共109页第60页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值建设项目

其他1631339.631631339.63

合计147740093.99147740093.99695969059.79695969059.79

本报告书共109页第61页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况工程累计投工程

本年增加金本年转入固定资本年其他减少金利息资本化累计其中：本年利息资本年利息资本资金项目名称预算数年初余额年末余额入占预算比进度

额产金额额金额本化金额化率（%）来源例（%）（%）年产1000万支注

自筹资金、募

射用艾博韦泰项178475414.99176807748.341667666.65171813966.256661448.74100.00100.002181128.99419195.664.70集资金及借款目

四川多瑞生产基自筹资金、借

386058296.24378399700.287658595.96386058296.24100.00100.0023593033.794056486.735.15

地建设项目款及政府补助

齐河前沿生产基自筹资金、借

195679415.06140761611.175347143.19146108754.3674.6774.67788804.18

地建设项目款及政府补助

合计760213126.29695969059.7914673405.80171813966.25392719744.98146108754.36————26562966.964475682.39

注：四川多瑞生产基地建设项目本年其他减少系本期处置前沿建瓴70%股权导致。

本报告书共109页第62页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

11、使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额7942437.3610249576.9218192014.28

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额7942437.3610249576.9218192014.28

二、累计折旧

1、年初余额5300246.169737098.0715037344.23

2、本年增加金额1963134.101963134.10

（1）计提1963134.101963134.10

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额7263380.269737098.0717000478.33

三、减值准备

1、年初余额185512.81185512.81

2、本年增加金额431538.23431538.23

（1）计提431538.23431538.23

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额431538.23185512.81617051.04

四、账面价值

1、年末账面价值247518.87326966.04574484.91

2、年初账面价值2642191.20326966.042969157.24

（2）本期使用权资产减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定可收预测期预测期的稳定期的稳定期的关键参项目账面价值回金减值金额的年限关键参数关键参数数的确定依据额房屋及

431538.23431538.23不适用不适用不适用不适用

建筑物

合计431538.23431538.23————————

本报告书共109页第63页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

注：房屋及建筑物系乾德路的闲置厂房。

12、无形资产

（1）无形资产情况知识产权项目土地使用权合计专利权专有技术专利许可办公软件小计

一、账面原值

1、年初余额109720929.55115132500.00185183157.9568467281.705575640.96374358580.61484079510.16

2、本年增加金额529203.55529203.55529203.55

（1）购置529203.55529203.55529203.55

3、本年减少金额22161343.0522161343.05

（1）处置

（2）合并范围变更22161343.0522161343.05

4、年末余额87559586.50115132500.00185183157.9568467281.706104844.51374887784.16462447370.66

二、累计摊销

1、年初余额8484534.30112393109.14104937122.8622259901.364090202.23243680335.59252164869.89

2、本年增加金额2138053.0618518315.793010328.79629651.1022158295.6824296348.74

（1）计提2138053.0618518315.793010328.79629651.1022158295.6824296348.74

3、本年减少金额2290005.442290005.44

（1）处置

（2）合并范围变更2290005.442290005.44

4、年末余额8332581.92112393109.14123455438.6525270230.154719853.33265838631.27274171213.19

三、减值准备

1、年初余额2739390.862739390.862739390.86

2、本年增加金额36214576.0036214576.0036214576.00

（1）计提36214576.0036214576.0036214576.00

3、本年减少金额

（1）处置

4、年末余额2739390.8636214576.0038953966.8638953966.86

四、账面价值

1、年末账面价值79227004.5861727719.306982475.551384991.1870095186.03149322190.61

2、年初账面价值101236395.2580246035.0946207380.341485438.73127938854.16229175249.41

注：*本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为

本报告书共109页第64页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注41.34%。*本年末用于债务担保的无形资产原值28300728.53元，净值25091367.55元，

本年摊销金额为583520.18元。

（2）本期无形资产减值测试情况

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定可收稳定期的关键预测期预测期的稳定期的项目账面价值回减值金额参数的确定依的年限关键参数关键参数金据额

专利许可36214576.0036214576.00不适用不适用不适用不适用

合计36214576.0036214576.00————————

注：专利许可减值系为研发项目专门外购，因本期研发项目终止而全额提减值。

（3）重要的单项无形资产情况项目年末账面价值剩余摊销期限

艾可宁研发费用资本化61727719.3040个月

13、长期待摊费用

本年摊销金其他减少金项目年初余额本年增加金额年末余额额额

租赁资产改良支出935702.10408222.92527479.18

固定资产装修改造1577714.1370828.331506885.80

合计935702.101577714.13479051.252034364.98

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得抵销后递延所递延所得税资产和递延所得税资产和项目税资产或负债年得税资产或负负债年末互抵金额负债年初互抵金额末余额债年初余额

递延所得税资产12375.94272569.24

递延所得税负债12375.94272569.24

（2）未确认递延所得税资产明细

本报告书共109页第65页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异382140714.07400486076.68

可抵扣亏损2206914857.151908661104.28

合计2589055571.222309147180.96

注：由于本集团不是很可能获得用于抵扣有关亏损和转回可抵扣暂时性差异的未来应税利润，因此本集团尚未就以上累计可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产。根据现行税法，这些可抵扣亏损自发生年度起，可以在不超过5年的期间内抵扣未来应税利润。如附注五、2所述，本公司为具备高新技术企业资格的企业，根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号），其可弥补亏损年限延长至10年。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

20248347469.60

20256369386.326893904.28

202623499711.3645690733.74

202734080713.2959992465.44

2028133931048.13155914585.19

2029173564570.54152406226.54

2030261165826.05261165826.05

2031313791159.74319253908.99

2032431091155.81428790213.43

2033456616434.92470205771.02

2034372804850.99

合计2206914857.151908661104.28

15、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付购买设备款10496604.7010496604.706401076.056401076.05

待抵扣进项税4395827.284395827.287810819.907810819.90

合计14892431.9814892431.9814211895.9514211895.95

本报告书共109页第66页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

16、所有权或使用权受限资产

年末年初项目账面受限受限账面受限受限账面余额账面余额价值类型情况价值类型情况房屋维修房屋维修基金及证

货币资金262753.00262753.00其他306069.30306069.30其他基金照未更新受限短期借款

固定资产76221503.4665692931.57抵押76221503.4669313452.99抵押长期借款抵押抵押长期借款

无形资产28300728.5325091367.55抵押50462071.5845915581.06抵押长期借款抵押抵押

合计104784984.9991047052.12————126989644.34115535103.35————

17、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

抵押借款94054231.04

信用借款189913175.67202299231.94

合计283967406.71202299231.94

18、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

应付临床试验费2050039.331749404.72

应付原料药加工费2367304.6810166233.38

应付技术服务费1477173.684387817.92

应付材料仪器款881516.551131782.04

合计6776034.2417435238.06

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款本集团没有超过1年或逾期的重要应付账款。

19、合同负债

本报告书共109页第67页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

预收客户款项2798734.895914286.87

减：计入其他流动负债（附注六、24）121924.2281834.18

合计2676810.675832452.69

（2）账龄超过1年的重要合同负债本集团没有超过1年的重要合同负债。

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少合并范围变更减少年末余额

一、短期薪酬19256037.60119191150.09119156502.261468604.2917822081.14

二、离职后福利

81377.854470832.624479330.9672879.51

-设定提存计划

三、辞退福利297437.231974432.002054369.23217500.00

四、一年内到期的其他福利

合计19634852.68125636414.71125690202.451468604.2918112460.65

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少合并范围变更减少年末余额

1、工资、奖金、津贴

19190119.48108453904.90108399556.561468604.2917775863.53

和补贴

2、职工福利费3591320.113591320.11

3、社会保险费50062.122376756.972383961.4842857.61

其中：医疗保险费47559.142022915.032028751.8741722.30

工伤保险费1091.11175826.81175913.991003.93

生育保险费1411.87178015.13179295.62131.38

4、住房公积金15856.004337008.044349504.043360.00

5、工会经费和职工教

432160.07432160.07

育经费

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

本报告书共109页第68页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少合并范围变更减少年末余额

合计19256037.60119191150.09119156502.261468604.2917822081.14

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险78922.564327263.514335528.8370657.24

2、失业保险费2455.29143569.11143802.132222.27

3、企业年金缴费

合计81377.854470832.624479330.9672879.51

21、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税及附加税16880.96

房产税547734.18199971.69

个人所得税19126.37165848.62

印花税27593.3238430.11

城镇土地使用税213627.32213627.32

环境保护税277.37

合计808358.56634758.70

22、其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款23156351.6423052308.95

合计23156351.6423052308.95

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

应付第三方顾问服务费5474689.142992271.32

应付第三方设备款3771361.1412331263.96

应付其他13599540.826742533.66

本报告书共109页第69页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

借款应付利息310760.54986240.01

合计23156351.6423052308.95

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款本集团没有超过1年或逾期的重要其他应付款。

23、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、25）43005082.73104059415.70

1年内到期的长期应付款（附注六、27）16351361.684723900.32

1年内到期的租赁负债（附注六、26）228778.842404178.64

合计59585223.25111187494.66

24、其他流动负债

项目年末余额年初余额

预收款增值税-待转销项税额121924.2281834.18

合计121924.2281834.18

25、长期借款

（1）长期借款的基本情况项目年末余额年初余额

质押借款99000000.00

抵押借款22195800.0024920000.00保证借款

信用借款100171574.4151559415.70

减：一年内到期的长期借款（附注六、23）43005082.73104059415.70

合计79362291.6871420000.00

注：公司与浦发银行签订的《固定资产贷款合同》，借款期限自2022年1月29日起至2028年1月28日止。公司以位于南京市江宁高新园至道路以南、雍熙路以东土地使用权为抵押。截止2024年12月31日，该笔贷款余额为2219.58万元。

本报告书共109页第70页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

26、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额新增租赁本年利息其他

房屋租赁2573716.4883976.762428914.40228778.84

减：一年内到期的租赁负

2404178.64————228778.84债（附注六、23）

合计169537.84————

27、长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款125630300.00230981661.68专项应付款

合计125630300.00230981661.68

（1）长期应付款按款项性质列示长期应付款项目年末余额年初余额

政府补助125630300.00214630300.00

收购少数股东股权款16351361.6821075262.00

减：一年内到期的长期应付款（附注六、23）16351361.684723900.32

合计125630300.00230981661.68

28、递延收益

合并范围变项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因更减少

政府补助：

与资产相关85415037.4112399716.2017685700.0055329621.21政府补助

与收益相关29300000.006800000.0020800000.0015300000.00政府补助

合计114715037.416800000.0033199716.2017685700.0070629621.21—

29、股本

本报告书共109页第71页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

本年增减变动（+、-）项目年初余额发行新公积金转年末余额送股其他小计股股

股份总数374578653.00374578653.00

30、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价2405837113.362405837113.36

其他资本公积317354773.69317354773.69

合计2723191887.052723191887.05

31、其他综合收益

本年发生金额

减：前期减：前期

项目年初余额本年所得计入其他计入其他减：所税后归属年末余额税后归属税前发生综合收益综合收益得税费于少数股于母公司额当期转入当期转入用东损益留存收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益的

10839.0911919.8411919.8422758.93

其他综合收益

其中：外币

财务报表折10839.0911919.8411919.8422758.93算差额其他综合收

10839.0911919.8411919.8422758.93

益合计

32、专项储备

本报告书共109页第72页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费395499.89395499.89

合计395499.89395499.89

33、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润-1755099291.69-1426134947.60

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-1755099291.69-1426134947.60

加：本年归属于母公司股东的净利润-201382610.39-328964344.09

减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

年末未分配利润-1956481902.08-1755099291.69

34、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务125761072.8985207839.74110420439.1281034589.33

其他业务3711863.09338698.173829118.1987743.82

合计129472935.9885546537.91114249557.3181122333.15

（2）主营业务（分行业）本年发生额上年发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

医药行业125761072.8985207839.74110420439.1281034589.33

合计125761072.8985207839.74110420439.1281034589.33

（3）主营业务（分产品）

本报告书共109页第73页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注本年发生额上年发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

艾可宁114162207.7681062622.57109719119.1280850851.73

其他11598865.134145217.17701320.00183737.60

合计125761072.8985207839.74110420439.1281034589.33

（4）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

国内地区125761072.8985207839.74110351733.1281003608.67

国外地区68706.0030980.66

合计125761072.8985207839.74110420439.1281034589.33

（5）其他业务本年发生额上年发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

检测收入1749095.063328628.94

其他1962768.03338698.17500489.2587743.82

合计3711863.09338698.173829118.1987743.82

35、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

房产税3085098.051473001.69

土地使用税1411055.681504185.98

其他101015.67192102.79

合计4597169.403169290.46

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

36、销售费用

项目本年发生额上年发生额

人工费用33064683.3928200410.41

市场推广费46743585.0724909549.15

本报告书共109页第74页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

招待费3038492.415894086.32

股份支付29808.01

交通差旅费2020610.622137539.46

折旧及摊销费516423.35779172.19

其他960207.002821895.60

合计86344001.8464772461.14

37、管理费用

项目本年发生额上年发生额

人工费用33512004.7442976137.75

股份支付65115.55

中介机构服务费16367960.768009899.96

交通差旅费887742.421112226.06

租金139990.78165440.91

办公费4925721.534089380.52

折旧及摊销费10091824.404872401.15

业务招待费4083286.703482412.03

宣传费516389.28311063.92

车间停工8737976.1224259526.68

其他5553466.515404432.22

合计84816363.2494748036.75

38、研发费用

项目本年发生额上年发生额

人工费用41839251.6647266015.62

股份支付121367.76

第三方研发服务费79146090.39138026968.44

折旧及摊销费6331326.4516137371.67

试验耗材4225560.093703993.32

专家咨询费691253.222307115.08

交通差旅费794911.45964477.08

其他4177254.805704199.20

本报告书共109页第75页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

合计137205648.06214231508.17

39、财务费用

项目本年发生额上年发生额

贷款的利息支出10271685.708292486.86

存款的利息收入-4120130.85-5794723.42

租赁负债的利息支出83976.76174700.09

融资费用979999.681189900.65

净汇兑（收益）/损失-149022.203582420.98其他（手续费）109800.06186551.34

合计7176309.157631336.50

40、其他收益

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额

与资产相关的政府补助12399716.209188782.2012399716.20

与收益相关的政府补助24700602.323739308.1024700602.32

代扣代缴个税返还299349.68348713.45299349.68

合计37399668.2013276803.7537399668.20

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十“政府补助”。

41、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-3043206.25

处置长期股权投资产生的投资收益56780334.89

取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生

25377528.94

的利得交易性金融资产持有期间取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益15298577.6017717468.09其他权益工具投资持有期间取得的股利收入

本报告书共109页第76页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额债权投资持有期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

处置子公司时其持有的其他应收款产生的投资收益-10321350.12

合计84091885.0617717468.09

42、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产83505.51-1055024.89

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产

合计83505.51-1055024.89

43、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失2213330.34-414876.24

其他应收款坏账损失-1960103.70469712.25

合计253226.6454836.01上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

44、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-10081437.12-7778.04

固定资产减值损失-292764.35

无形资产减值损失-36214576.00-2739390.86

使用权资产减值损失-431538.23-185512.81

合计-46727551.35-3225446.06上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共109页第77页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

45、资产处置收益

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额非流动资产处置利得（损

18798.64-3075667.7218798.64失以“－”填列）

其中：固定资产处置利得

-1555.34-7678.33-1555.34（损失以“－”填列）在建工程处置利得

20353.98-2859423.9820353.98（损失以“－”填列）长期待摊费用处置利

-208565.41得（损失以“－”填列）

合计18798.64-3075667.7218798.64上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

46、营业外收入

计入本年非经常性损项目本年发生额上年发生额益的金额非流动资产毁损报废利得

其中：固定资产无形资产接受捐赠与企业日常活动无关的政府补助违约金

其他22845.6683602.6522845.66

合计22845.6683602.6522845.66

47、营业外支出

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产毁损报废损失52830.325553.0552830.32

其中：固定资产42741.822279.6042741.82无形资产

在建工程10088.503273.4510088.50

对外捐赠支出100000.00978102.57100000.00

其他159064.81331851.44159064.81

本报告书共109页第78页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

合计311895.131315507.06311895.13

48、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额当期所得税费用递延所得税费用合计

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额-201382610.39

按法定/适用税率计算的所得税费用-30207391.56

子公司适用不同税率的影响-20179702.74调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2151371.37

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-38022.35

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响67979142.09

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费用加计扣除-19705396.81所得税费用

49、其他综合收益

详见附注六、31。

50、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金

本报告书共109页第79页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

政府补助11700602.3219128308.10

其他5993799.6718579807.07

合计17694401.9937708115.17

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

经营性期间费用174373326.66210820167.14

手续费109800.06186551.34

其他391859.80747525.98

合计174874986.52211754244.46

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

赎回理财产品及大额存单3376840000.004749000000.00

合计3376840000.004749000000.00

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购买理财产品及大额存单3613328100.004465000000.00

合计3613328100.004465000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

活期保证金41000000.00

合计41000000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付租赁款2560179.004812451.21

支付购买少数股东股权款5703900.0011407800.00

活期保证金41000000.00

合计8264079.0057220251.21

本报告书共109页第80页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

*筹资活动产生的各项负债变动情况本年增加本年减少项目年初余额年末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款202299231.94292754831.76210856452.24230204.75283967406.71

其他应付款-

986240.0114234081.3414909560.81310760.54

利息

1年内到期的

租赁负债及2573716.4883976.762428914.40228778.84租赁负债

1年内到期的

长期借款及175479415.70101171574.4174283615.7080000000.00122367374.41长期借款

1年内到期的

长期应付款

235705562.00979999.685703900.00214630300.0016351361.68

及长期应付款

合计617044166.13393926406.1715298057.78308182443.15294860504.75423225682.18

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-201382610.39-328964344.09

加：资产减值准备46727551.353225446.06

信用减值损失-253226.64-54836.01

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧15479494.948975758.62

使用权资产摊销1963134.102486351.88

无形资产摊销24296348.7433899753.11

长期待摊费用摊销479051.251373493.81处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-18798.643075667.72以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）52830.325553.05

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-83505.511055024.89

财务费用（收益以“－”号填列）11335662.149657087.60

投资损失（收益以“－”号填列）-84091885.06-17717468.09

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

本报告书共109页第81页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

存货的减少（增加以“－”号填列）9488617.28-3393188.23

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）38598114.152426690.33

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-35107090.0816561598.20

其他215611.18

经营活动产生的现金流量净额-172516312.05-267171799.97

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额248719957.82526400496.91

减：现金的年初余额526400496.91550631997.45

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-277680539.09-24231500.54

（2）本年收到的处置子公司的现金净额项目金额

本年处置子公司于本年收到的现金或现金等价物50000000.00

其中：前沿建瓴50000000.00

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物1336079.85

其中：前沿建瓴1336079.85

处置子公司收到的现金净额48663920.15

（3）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金248719957.82526400496.91

其中：库存现金3730.803730.80

可随时用于支付的银行存款248716227.02526396766.11

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额248719957.82526400496.91

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现

本报告书共109页第82页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

金和现金等价物43316.30

注：其他货币资金有房屋维修基金262753.00元，仅限于房屋维修用，未作为现金及现金等价物列示。

52、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额货币资金

其中：美元280334.797.192015158.61

港币466202.340.93431722.02

欧元0.487.533.61

瑞士法郎0.018.000.08应付账款

其中：美元80000.007.19575072.00其他应付款

其中：美元237579.267.191707814.75

港币12600.000.9311668.11短期借款

其中：瑞士法郎4150000.008.0933566175.25

注：本集团瑞士法郎短期借款存在汇率波动风险，为有效管理汇率风险，本集团与银行约定远端购汇提前锁定购汇成本，对相关外币性项目进行了锁汇安排，约定的远端成交汇率为8.09。

53、租赁

（1）本集团作为承租人

*本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为0.00元；*简化处理的短期租赁费

用为26403.42元。与租赁相关的现金流出总额为2586966.90元。

（2）本集团作为出租人

其中:未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

本报告书共109页第83页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

临建房屋出租91743.12

合计91743.12

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

人工费用41839251.6647266015.62

股份支付121367.76

第三方研发服务费79146090.39138026968.44

折旧及摊销费6331326.4516137371.67

试验耗材4225560.093703993.32

专家咨询费691253.222307115.08

交通差旅费794911.45964477.08

其他4177254.805704199.20

合计137205648.06214231508.17

其中：费用化研发支出137205648.06214231508.17资本化研发支出

八、合并范围的变更

本报告书共109页第84页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

1、处置子公司

（1）丧失子公司控制权的交易或事项丧失与原控制子公权之丧丧司股日合失失权投并财控控丧失资相丧失处置价款与务报制制控制关的控制处置投资对丧失控制权丧失控制权按照公允价表层丧失权权权之其他丧失控制权权时应的合并报之日合并财之日合并财值重新计量面剩控制时时日剩综合子公司名称时点的处置点的表层面享有务报表层面务报表层面剩余股权产余股权的点点余股收益价款处置该子公司净剩余股权的剩余股权的生的利得或权公时点的的权的转入比例资产份额的账面价值公允价值损失允价处判比例投资

（%）差额值的置断（%）损益确定方依或留方法式据存收及主益的要假金额设资产基础法；

交易假

设、公开市场

2024

控假年

上海前沿建制设、

10出

瓴生物科技74566100.7070.00权56780334.8930.007622471.0633000000.0025377528.94宏观月售有限公司转经济

31

移环境日相对稳定假

设、持续经营假设等

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经营注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接北京前沿嘉禾

生物技术有限北京100.00北京药品销售100.00设立公司

本报告书共109页第85页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

主要经营注册资本持股比例（%）子公司名称注册地业务性质取得方式地（万元）直接间接前沿生物药业（香港）有限香港港币100.00香港暂无业务100.00设立公司齐河前沿生物

山东10000.00德州药品生产100.00设立药业有限公司四川前沿生物

四川500.00成都暂无业务100.00设立科技有限公司德州前沿生物

环保科技有限山东500.00德州暂无业务100.00设立公司南京康得生物

江苏100.00南京检测服务100.00设立科技有限公司南京前沿通汇

进出口贸易有江苏1000.00南京药品进出口100.00设立限公司

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营企主要经营或联营企业注册地业务性质业名称地投资的会计直接间接处理方法上海前沿建瓴生物

上海上海项目管理及建设30.00权益法科技有限公司四川多瑞药业有限

四川成都药品生产30.00权益法公司

（2）重要联营企业的主要财务信息

年末余额/本年发生额项目前沿建瓴

流动资产19131937.46

其中：现金和现金等价物1414587.60

非流动资产412604756.03

资产合计431736693.49

流动负债307436355.60

非流动负债106707726.58

负债合计414144082.18

本报告书共109页第86页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

少数股东权益5277783.39

归属于母公司股东权益12314827.92

按持股比例计算的净资产份额5277783.39

对联营企业权益投资的账面价值18699863.63

营业收入253065.25

财务费用2194820.81所得税费用

净利润-24231607.28终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-24231607.28本年收到的来自联营企业的股利

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

本年计入

财务报本年新增补合并范围变更与资产/收年初余额营业外收本年转入其他收益年末余额表项目助金额减少益相关入金额递延收与资产相

85415037.4112399716.2017685700.0055329621.21

益关递延收与收益相

29300000.006800000.0020800000.0015300000.00

益关长期应与资产相

214630300.001000000.0090000000.00125630300.00

付款关

合计329345337.417800000.0033199716.20107685700.00196259921.21——

2、计入本年损益的政府补助

类型本年发生额上年发生额

与资产相关的政府补助12399716.209188782.20

与收益相关的政府补助24700602.324088021.55

合计37100318.5213276803.75

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括交易性金融资产、借款、应收款项、应付账款等，各项金融本报告书共109页第87页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本集团承受外汇风险主要与美元、港币、欧元、瑞士法郎有关，除本集团的部分业务以美元、港币、欧元、瑞士法郎进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。

汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、52“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。如果出现短期的失衡情况，本集团会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

（a）本集团于年末的各外币资产负债项目汇率风险敞口如下。出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算。

项目2024年12月31日2023年12月31日外币金额折算人民币余额外币金额折算人民币余额货币资金

—美元280334.792015158.6154586.60386620.51

—港币466202.34431722.02600080.50543804.95

—欧元0.483.610.483.77

—瑞士法郎0.010.08应付账款

本报告书共109页第88页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

—美元80000.00575072.00385881.532733083.12

—港币

—欧元其他应付款

—美元237579.261707814.7530137.55213455.23

—港币12600.0011668.11

—欧元短期借款

—欧元

—瑞士法郎4150000.0033566175.25资产负债表敞口总额

—美元-37244.47-267728.14-361432.48-2559917.84

—港币453602.34420053.91600080.50543804.95

—欧元0.483.610.483.77

—瑞士法郎-4149999.99-33566175.17

（b）本集团适用的人民币对外币的汇率分析如下：

项目平均汇率报告日中间汇率

2024年2023年2024年2023年

港币0.91610.89980.92600.9062

美元7.13567.02377.18847.0827

瑞士法郎8.20817.98087.99778.4184

欧元7.69257.64117.52577.8592

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

本报告书共109页第89页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注本年上年项目对股东权益的影对股东权益的对利润的影响对利润的影响响影响人民币对美元汇率升值

13386.4113386.41127995.89127995.89

5%

人民币对美元汇率贬值

-13386.41-13386.41-127995.89-127995.89

5%

人民币对港币汇率升值

-21002.72-21002.72-27190.25-27190.25

5%

人民币对港币汇率贬值

21002.7221002.7227190.2527190.25

5%

人民币对欧元汇率升值

-0.18-0.18-0.19-0.19

5%

人民币对欧元汇率贬值

0.180.180.190.19

5%

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本集团的利率风险产生于货币资金、交易性金融资产、大额存单、长短期借款、一年内到期

的非流动负债、租赁负债等。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本集团并未以衍生金融工具对冲利率风险。

本集团于年末持有的固定利率金融工具如下项目2024年12月31日2023年12月31日固定利率金融工实际利率金额实际利率金额具金融资产

—货币资金1.40%-1.92%16504292.00

—大额存单2.35%51696867.12金融负债

—长期借款、长期应付款及一年

2.40%-4.70%-138947514.933.30%-5.15%-198958856.34

内到期的非流动负债

—租赁负债4.75%-169537.84

—短期借款1.80%-3.30%-283967406.712.57%-4.30%-202299231.94

本报告书共109页第90页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

合计-371218054.52-384923334.12

本集团于年末持有的浮动利率金融工具如下：

项目2024年12月31日2023年12月31日浮动利率金融工具实际利率金额实际利率金额金融资产

—货币资金0.10%-1.15%248716227.020.20%-1.27%510155227.11

—交易性金融资产0.40%-3.18%600530908.310.50%-2.98%415057402.80金融负债

—短期借款

合计849247135.33925212629.91

利率风险的敏感性分析反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

于2024年12月31日，在其他变量不变的情况下，假定利率增加100个基点将会导致本集团股东权益增加和净亏损减少人民币8492471.35元（2023年：人民币9252126.30元）。

对于资产负债表日持有的使本集团面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净亏损及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的货币资金、应收款项和理财产品等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期为1至4个月。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

本报告书共109页第91页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3和附注六、5。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求（如果借款额超过某些预设授权上限，便需取得本公司董事会的批准）。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备，同时取得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内或实时偿还1-2年2-5年5年以上

短期借款283967406.71

应付账款6776034.24

其他应付款23156351.64

一年内到期的长期借款43005082.73

一年内到期的租赁负债228778.84

一年内到期的长期应付款16351361.68

长期借款61874691.6817487600.00

长期应付款（含利息）125630300.00

于2023年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析本报告书共109页第92页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

如下：

项目1年以内或实时偿还1-2年2-5年5年以上

短期借款202299231.94

应付账款17435238.06

其他应付款23052308.95

一年内到期的长期借款104059415.70

一年内到期的租赁负债2404178.64

一年内到期的长期应付款4723900.32

长期借款60000000.0011420000.00

长期应付款（含利息）16351361.68214630300.00

租赁负债（含利息）169537.84

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公第二层次公允价值计第三层次公合计允价值计量量允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产

（1）理财产品600530908.31600530908.31

2、指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产

（二）应收款项融资

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资

（五）其他非流动金融资产

（六）投资性房地产

（七）生物资产

本报告书共109页第93页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公第二层次公允价值计第三层次公合计允价值计量量允价值计量持续以公允价值计量的

600530908.31600530908.31

资产总额

（八）交易性金融负债

1、以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债

2、指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融负债

（九）设定受益计划净负债中的计划资产（以负数表示）持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

除在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价外，相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司无控股股东，本公司的实际控制人为 DONG XIE。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本报告书共109页第94页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系

上海前沿建瓴生物科技有限公司持股30%的联营企业

四川多瑞药业有限公司持股30%的联营企业

4、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易无。

（2）关联担保情况担保是否已经被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕

四川多瑞药业有限公司50000000.002021-3-312026-3-31否

（3）关联方资金拆借关联方拆借金额说明

拆出：

四川多瑞药业有限公司204961388.08借款

四川多瑞药业有限公司1465614.31利息

（4）关键管理人员报酬

项目本年发生额（万元）上年发生额（万元）

关键管理人员报酬1336.011488.10

5、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

其他应收款：

四川多瑞药业有限公司206427002.3910321350.12

合计206427002.3910321350.12

本报告书共109页第95页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

其他应付款：

上海前沿建瓴生物科技有限公司2433899.30

合计2433899.30

十四、股份支付

1、各项权益工具

年末发行在外的股票期权或其他权益工具无。

2、以权益结算的股份支付情况

项目相关内容

授予日权益工具公允价值的确定期权的公允价值是根据二项式点阵模型进行估计;第二类限制性股

方法票的公允价值是根据布莱克-斯科尔斯模型进行估计授予日权益工具公允价值的重要

历史波动率、无风险收益率、股息率参数

本集团在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数可行权权益工具数量的确定依据量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一致本年估计与上年估计有重大差异无的原因以权益结算的股份支付计入资本

307036597.69

公积的累计金额

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺项目年末余额年初余额

已签约但尚未于财务报表中确认的26870207.1175568960.07已授权未定约

-机器设备

-在建工程1583272.8955939129.03

合计28453480.00131508089.10

本报告书共109页第96页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

2、或有事项

为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响：

截至2024年12月31日，就四川多瑞的借款本金5000.00万元，本公司与中信银行南京分行签订的《最高额保证合同》【2021信宁银最保字第00021号】，合同约定担保最高额限度为贰亿元整，担保期限自2021年3月31日至2026年3月31日止。

十六、资产负债表日后事项

1、其他重要的资产负债表日后非调整事项无。

十七、其他重要事项

1、分部信息

报告分部的确定依据与会计政策：

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度为依据，本集团的经营及策略均以一个整体运行，向主要营运决策者提供的财务资料并无载有各项经营活动的损益资料。因此，管理层认为本集团仅有一个经营分部，本集团无需编制分部报告。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内

其中：0-30天（含30天）29969086.1532804883.60

31-90天（含90天）9955965.689726088.88

91天-1年（含1年）1823061.7925629302.16

1年以内小计41748113.6268160274.64

1至2年1341679.70

2至3年

3至4年232484.00

小计43089793.3268392758.64

减：坏账准备1828167.464042297.80

本报告书共109页第97页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

合计41261625.8664350460.84

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备43089793.32100.001828167.464.2441261625.86

其中：

组合1第三方组合36563349.2184.851828167.465.0034735181.75

组合2并表关联方组合6526444.1115.156526444.11

合计43089793.32——1828167.46——41261625.86

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备68392758.64100.004042297.805.9164350460.84

其中：

组合1第三方组合67051078.9498.044042297.806.0363008781.14

组合2并表关联方组合1341679.701.961341679.70

合计68392758.64——4042297.80——64350460.84

*组合中，按第三方组合计提坏账准备的应收账款本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备，并以逾期天数与预期信用损失率对照表为基础计算其预期信用损失。根据集团的历史经验，不同客户群的损失没有显著差异。因此，在根据逾期信息计算减值准备时，不同的客户群没有进一步区分。

本报告书共109页第98页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

项目预期信用损失率（%）期末账面余额期末减值准备

未逾期5.0036316914.891815845.74

逾期1年以内5.00246434.3212321.72

合计——36563349.211828167.46

注：预期信用损失率基于过去期间的实际信用损失经验计算，并根据历史数据收集期间的经济状况、当前的经济状况与本集团所认为的预计存续期内的经济状况三者之间的差异进行调整。

*按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

2024年1月1日余额4042297.804042297.80

2024年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-2214130.34-2214130.34本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额1828167.461828167.46

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备4042297.80-2214130.341828167.46

合计4042297.80-2214130.341828167.46

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况

本报告书共109页第99页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注占应收账款和应收账款和应收账款年合同资产年合同资产年末坏账准备年单位名称合同资产年末余额末余额余额合计数的末余额末余额比例（%）

客户一12350075.8612350075.8628.66617503.79

客户二6526444.116526444.1115.15

客户三5963544.865963544.8613.84298177.24

客户四4338888.424338888.4210.07216944.42

客户五3642547.313642547.318.45182127.37

合计32821500.5632821500.5676.171314752.82

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收利息12693162.8418428179.11

其他应收款394317117.08414051006.09

合计407010279.92432479185.20

（1）应收利息

*应收利息分类项目年末余额年初余额

关联方借款利息12578201.7818428179.11

股权转让款利息193068.49

小计12771270.2718428179.11

减：坏账准备78107.43

合计12693162.8418428179.11

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

单项计提坏账准备193068.491.514826.712.50188241.78

其中：股权转让款利

193068.491.514826.712.50188241.78

息

按组合计提坏账准备12578201.7898.4973280.720.5812504921.06

其中：

组合2：并表关联方

11112587.4787.0111112587.47

组合

本报告书共109页第100页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

组合3：非并表关联

1465614.3111.4873280.725.001392333.59

方组合

合计12771270.27——78107.43——12693162.84

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备18428179.11100.0018428179.11

其中：

组合2：并表关联方

18428179.11100.0018428179.11

组合

合计18428179.11————18428179.11

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内

其中：0-30天（含30天）10792800.233332986.28

31-90天（含90天）42526644.8219585505.64

91天-1年（含1年）34087468.5990347330.36

1年以内小计87406913.64113265822.28

1至2年111636983.58107382970.11

2至3年107391807.2991378187.08

3年以上99562725.47102041679.21

小计405998429.98414068658.68

减：坏账准备11681312.9017652.59

合计394317117.08414051006.09

*按款项性质分类情况

本报告书共109页第101页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金3051.90

押金206743.50206743.50

往来款44617.2130043.30

股权转让款27000000.00

非合并范围内关联方204961388.08

合并范围内关联方173785681.19413828819.98

小计405998429.98414068658.68

减：坏账准备11681312.9017652.59

合计394317117.08414051006.09

*按坏账准备计提方法分类披露年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）

按单项计提坏账准备27000000.006.651350000.005.0025650000.00

其中：股权转让款27000000.006.651350000.005.0025650000.00

按组合计提坏账准备378998429.9893.3510331312.902.73368667117.08

其中：

组合1：第三方组合251360.710.0683243.5033.12168117.21

组合2：并表关联方组合173785681.1942.81173785681.19

组合3：非并表关联方组合204961388.0850.4810248069.405.00194713318.68

合计405998429.98——11681312.90——394317117.08

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

其中：

按组合计提坏账准备

其中：

组合2：并表关联方组合413828819.9899.94413828819.98

组合1：第三方组合239838.700.0617652.597.36222186.11

本报告书共109页第102页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计414068658.68——17652.59——414051006.09

A、年末单项计提坏账准备年初余额年末余额名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

昌都市瑞乐康企业管理有限公司27000000.001350000.005.00约定期未付款

合计27000000.001350000.005.00——

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期信合计未来12个月预信用损失（未发用损失（已发生信期信用损失生信用减值）用减值）

2024年1月1日余额17652.5917652.59

2024年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提11663660.3111663660.31本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额11681312.9011681312.90

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转其他变年末余额计提转销或核销回动

坏账准备17652.5911663660.3111681312.90

本报告书共109页第103页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注本年变动金额类别年初余额收回或转其他变年末余额计提转销或核销回动

合计17652.5911663660.3111681312.90

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年单位名坏账准备年末年末余额末余额合计数的款项性质账龄称余额比例（%）

非合并范围内1年以内、1-2年、

单位一204961388.0850.4810248069.40

关联方借款2-3年、3年以上

合并范围内关1年以内，1-2年，单位二116399894.0028.67

联方借款2-3年，3年以上合并范围内关

1年以内，1-2年，

单位三46465410.5611.44联方借款及代

2-3年，3年以上

垫

单位四27000000.006.65股权转让款1年以内1350000.00合并范围内关

单位五4414850.511.09联方借款及代1-2年，3年以上垫

合计399241543.1598.33————11598069.40

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资19883590.0019883590.0086152252.7486152252.74

对联营、合营企

18699863.6318699863.63

业投资

合计38583453.6338583453.6386152252.7486152252.74

（2）对子公司投资减值本年增减变动减值准年初余额准备年末余额被投资单位追加减少计提减备年末（账面价值）年初其他（账面价值）投资投资值准备余额余额上海前沿建

瓴生物科技82268662.7477700500.00138226092.8621743069.88有限公司北京前沿嘉

禾生物技术1000000.001000000.00有限公司

本报告书共109页第104页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注减值本年增减变动减值准年初余额准备年末余额被投资单位追加减少计提减备年末（账面价值）年初其他（账面价值）投资投资值准备余额余额前沿生物药业（香港）有883590.00883590.00限公司南京前沿通

汇进出口贸2000000.002000000.00易有限公司齐河前沿生

物药业有限16000000.0016000000.00公司

合计86152252.7493700500.00138226092.8621743069.8819883590.00

本报告书共109页第105页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动减值减值准年初准备被投资单位宣告发放备余额年初追加权益法下确认的其他综合其他权计提减年末余额减少投资现金股利其他年余额投资投资损益收益调整益变动值准备或利润末余额

一、合营企业

二、联营企业上海前沿建瓴生物科技

-3043206.2521743069.8818699863.63有限公司

小计-3043206.2521743069.8818699863.63

合计-3043206.2521743069.8818699863.63

注：其他系本期处置前沿建瓴70%股权，处置后持有其30%股权导致。

本报告书共109页第106页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务114964743.9383034837.83109719119.1280850851.73

其他业务4867294.26914458.772309618.271498374.24

合计119832038.1983949296.60112028737.3982349225.97

（2）主营业务（分行业）本年发生额上年发生额行业名称营业收入营业成本营业收入营业成本

医药行业114964743.9383034837.83109719119.1280850851.73

合计114964743.9383034837.83109719119.1280850851.73

（3）主营业务（分产品）本年发生额上年发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

艾可宁114162207.7681062622.57109719119.1280850851.73

其他802536.171972215.26

合计114964743.9383034837.83109719119.1280850851.73

（4）主营业务（分地区）本年发生额上年发生额地区名称营业收入营业成本营业收入营业成本

国内地区114964743.9383034837.83109650413.1280819871.07

国外地区68706.0030980.66

合计114964743.9383034837.83109719119.1280850851.73

（5）其他业务本年发生额上年发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本

药品送检收入及其他4825644.93872809.441562211.70752125.73

原材料销售41649.3341649.33747406.57746248.51

合计4867294.26914458.772309618.271498374.24

本报告书共109页第107页前沿生物药业（南京）股份有限公司2024年度财务报表附注

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额对子公司长期股权投资的股利收益

处置对子公司的长期股权投资产生的投资收益-37412313.22

权益法核算的长期股权投资收益-7244960.41处置长期股权投资产生的投资收益

取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得

丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得交易性金融资产持有期间取得的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益15293974.8617535079.22其他权益工具投资持有期间取得的股利收入债权投资持有期间取得的利息收入处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间取得的利息收入处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益

合计-29363298.7717535079.22

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明主要系处置前沿

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分71855312.35建瓴70%股权

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的37100318.52政府补助政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业理财产品投资收持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融15382083.11益及公允价值变资产和金融负债产生的损益动损益主要系四川多瑞

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费1580575.37借款利息委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益本报告书共109页第108页