青岛云路先进材料技术股份有限公司

2024年财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告1-5

二、审计报告附送

1.合并及母公司资产负债表1-4

2.合并及母公司利润表5-6

3.合并及母公司现金流量表7-8

4.合并股东权益变动表9-10

5.母公司股东权益变动表11-12

6.财务报表附注1-91

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2025）第012621号

青岛云路先进材料技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛云路先进材料技术股份有限公司（以下简称云路股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了云路股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云路股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入确认

1、事项描述

审计报告第1页中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

云路股份2024年营业收入为190024.70万元，主要来源于非晶合金、纳米晶合金、磁性粉末及其制品的销售。

2024年营业收入较2023年增长12821.18万元，增长率为7.24%。其中：非晶

合金薄带及其制品2024年销售收入为141961.10万元，占营业收入总额的74.71%，较2023年增长5194.35万元，增长率为3.80%；纳米晶产品2024年销售收入为

30535.22万元，占营业收入总额的16.07%，较2023年增长7868.33万元，增长率

为34.71%。

由于销售收入对云路股份财务报表存在重大影响，从而存在云路股份管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点和金额的固有风险，同时可能存在收入确认跨期的风险；因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

关于收入确认会计政策详见附注三、22；关于收入的披露详见附注五、32。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

（1）对公司销售与收款业务流程内部控制进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；

（2）通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当；

（3）对营业收入实施分析程序，包括历史同期收入、成本和毛利率的比较分析，主要产品历史同期收入、成本、毛利率的比较分析，并结合行业特征与同行业比较，识别和调查异常波动，以复核收入的合理性；

（4）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括与购货方签订的合同或订

单、发货单、出口报关单、提单等，并和账面记录进行双向核对，结合应收账款函证程序，评价收入确认的真实性和完整性；

（5）检查公司新增客户和销售变动较大的客户及其关联方的工商信息，以评估是否存在未识别潜在关联方关系和交易；

（6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对至各模式下收入

确认的支持性凭证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。

（二）应收账款减值

1、事项描述

审计报告第2页截至2024年12月31日，财务报表所示应收账款账面余额为59028.65万元，应收账款坏账准备为3241.11万元。

云路股份管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要评估相关客户的信用情况，包括可获抵押或质押物状况以及实际还款情况等因素。

由于云路股份管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估

计和判断，且影响金额重大，为此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。

关于应收账款坏账准备会计政策详见附注三、10；关于应收账款账面余额及坏

账准备的披露详见附注五、4。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序包括：

（1）测试管理层与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制；

（2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据。

其中：对于单项金额重大的应收账款，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据。包括客户信用记录、担保情况、抵押或质押物状况、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。

对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性，重新计算按照组合计提的坏账准备；

（3）了解和评估管理层在应收账款的减值测试中使用的预期信用损失模型的恰当性评价预期信用损失率的恰当性；

（4）结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性；

（5）将公司的坏账政策与有公开信息的同行业可比公司进行了比较，判断应

收账款信用政策是否适当，评价坏账准备计提的合理性。

四、其他信息

云路股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括云路股份

2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

审计报告第3页结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估云路股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督云路股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

审计报告第4页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注青岛云路先进材料技术股份有限公司

2024年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

青岛云路先进材料技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在山东

省注册的股份有限公司，2015年10月30日，经中航发动机控股有限公司发控资〔2015〕946号文件批复，2015年12月21日，青岛云路新能源科技有限公司（以下简称“云路新能源”）根据《青岛云路新能源科技有限公司分立协议》分立其非晶事业部，设立青岛云路先进材料技术有限公司（以下简称云路有限）；2018年12月18日，经中国航发航发资〔2018〕

839号文件批复，云路有限整体变更为青岛云路先进材料技术股份有限公司。本公司统一社

会信用代码：91370282MA3C4GW617。本公司所发行人民币普通股 A 股，于 2021 年 11 月在上海证券交易所上市。本公司总部位于山东省青岛市即墨市蓝村镇鑫源东路7号。

本公司专注于先进磁性金属材料的设计、研发、生产和销售，形成非晶合金、纳米晶合金、磁性粉末三大材料及其制品系列，包括非晶合金薄带及铁心、纳米晶超薄带、雾化和破碎粉末及磁粉芯等产品。本公司经批准的经营范围：软磁材料及衍生品、金属材料及衍生品的制造、开发与销售；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；销售金属材料、机械设备；设备租赁、委托加工服务；货物进出口、技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本公司的控股股东是中国航发资产管理有限公司（以下简称“航发资产”），实际控制人是中国航空发动机集团有限公司（以下简称“中国航发”）。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第三届董事会第二次会议于2025年3月28日批准。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企

业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

2.持续经营

本财务报表以持续经营为基础编制。

财务报表附注第1页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的财务状况以及2024年度的经营成果和现金流量。

2.会计期间

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3.营业周期

本公司营业周期为12个月。

4.记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。本财务报表以人民币列示。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额超过公司本期净资产金额0.5%以上的应收款项

重要应收款项坏账准备收回或转回收回或转回单项金额超过公司本期净资产金额0.5%以上

重要的应收款项核销核销单项金额超过公司本期净资产金额0.5%以上

重要的在建工程项目单项金额超过公司本期净资产金额1%以上的在建工程项目

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券

或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

财务报表附注第2页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。

如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的财务报表附注第3页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

3）购买子公司少数股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净

资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期

限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

财务报表附注第4页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

10.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取金融资产现金流量的权利届满；

2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金

流量全额支付给第三方的义务；并且*实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或*虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）以摊余成本计量的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

财务报表附注第5页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。

本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额

相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；2）根据正式书面文件载明

的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

财务报表附注第6页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

（4）金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（5）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

*以摊余成本计量的金融资产；

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；

*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

*租赁应收款；

*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

1）预期信用损失一般模型

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件财务报表附注第7页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

2）应收款项及租赁应收款

对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。

按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据如下：

确定组合项目计量预期信用损失的方法的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收票据组合1：银行承兑汇票

票据类型济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期应收票据组合2：商业承兑汇票

信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收账款组合：应收客户组合客户济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款组合1：应收押金和保证金

其他应收款组合2：应收备用金通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预款项性质

其他应收款组合3：应收政府款项期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款组合4：应收其他款项

债权投资和其他债权投资组合：投资性通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预投资性质

质组合期信用损失率，计算预期信用损失*应收票据

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*应收账款财务报表附注第8页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注应收客户组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收押金和保证金

其他应收款组合2：应收备用金

其他应收款组合3：应收政府款项

其他应收款组合4：应收其他款项

对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

3）信用风险显著增加的评估

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

4）已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计财务报表附注第9页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

5）预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6）核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

11.存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、委托加工物资、发出商品、库存商品和合同履约成本等。

（2）发出存货的计价方法财务报表附注第10页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、发出商品和库存商品等发出时采用加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品中的铜套按照每月实际损耗程度进行摊销；其他低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

12.合同资产

（1）合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

13.持有待售的非流动资产或处置组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：（1）根

据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已财务报表附注第11页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；3）该组-成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的定义包含以下三方面含义：

1）终止经营应当是企业能够单独区分的组成部分。该组成部分的经营和现金流量在企

业经营和编制财务报表时是能够与企业的其他部分清楚区分的。

2）终止经营应当具有一定的规模。终止经营应当代表一项独立的主要业务或一个单独

的主要经营地区，或者是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

3）终止经营应当满足一定的时点要求。符合终止经营定义的组成部分应当属于以下两种情况之一，该组成部分在资产负债表日之前已经处置，包括已经出售和结束使用（如关停或报废等）；该组成部分在资产负债表日之前已经划分为持有待售类别。

14.固定资产

财务报表附注第12页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）固定资产确认条件、计价和折旧方法

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

（2）各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

机器设备年限平均法5-105.0019.00-9.50

电子设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输工具年限平均法55.0019.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、17。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

15.在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。

在建工程计提资产减值方法见附注三、17。

财务报表附注第13页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

16.无形资产

（1）本公司无形资产包括土地使用权和软件等，按成本进行初始计量。

（2）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。具体年限如下：

项目摊销年限（年）土地使用权50软件5

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

（3）无形资产计提资产减值方法见附注三、17。

（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1）研发支出的归集范围

*研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；

*企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用；

*用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的

运行维护、维修等费用；

*用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；

*用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；

*研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；

*通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；

*与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

2）研发支出相关会计处理方法

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3）无形资产产生

经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市财务报表附注第14页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

3）本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产

产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

17.长期资产减值对固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资产和金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

财务报表附注第15页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

18.合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

19.职工薪酬

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外

各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

（2）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（3）设定提存计划本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）设定受益计划

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是财务报表附注第16页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

2）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计

划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

3）重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第1）和2）项计入当期损益；第3）项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

20.预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

21.股份支付

（1）股份支付的种类包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。

2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近

进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据财务报表附注第17页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。

（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

1）以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

2）以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

3）修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

22.收入

（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的一般原则

1）本公司的收入主要包括非晶相关制品销售收入、材料销售收入及其他技术服务收入。

2）本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认

财务报表附注第18页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

3）满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一

时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务。

*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注三、10）。

本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*产品销售

国内产品销售，在公司产品完成交付并经客户或客户指定收货方验收或验收异议期满时确认销售收入。

财务报表附注第19页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

出口产品销售，公司在根据合同约定将产品报关、取得货运提单时确认收入。

*服务合同

本公司在提供服务的过程中确认收入。对于合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日即按照各单项服务的单独售价的相对比例将交易价格分摊至各项服务。各项服务的单独售价依据本公司单独销售各项服务的价格得出。

23.合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

*该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

24.政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。

财务报表附注第20页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内平均分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

（2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

（3）资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

（4）本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：1）企业合并；2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

26.租赁

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（1）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。对于财务报表附注第21页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行

初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益

1）短期租赁

短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。

本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。

*房屋及建筑物

*机器设备

2）低价值资产租赁

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。

本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。

对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。

3）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

财务报表附注第22页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。

1）融资租赁

融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。

2）经营租赁

经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

3）租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释第17号”）。

*关于流动负债与非流动负债的划分财务报表附注第23页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

解释第17号明确：

企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。

对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称契约条件），企业在判断其推迟债务清偿的实质性权利是否存在时，仅应考虑在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，不应考虑企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件。

对负债的流动性进行划分时的负债清偿是指，企业向交易对手方以转移现金、其他经济资源（如商品或服务）或企业自身权益工具的方式解除负债。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益

组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，应当按照该解释规定对可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于供应商融资安排的披露

解释第17号要求企业在进行附注披露时，应当汇总披露与供应商融资安排有关的信息，以有助于报表使用者评估这些安排对该企业负债、现金流量以及该企业流动性风险敞口的影响。在识别和披露流动性风险信息时也应当考虑供应商融资安排的影响。该披露规定仅适用于供应商融资安排。供应商融资安排是指具有下列特征的交易：一个或多个融资提供方提供资金，为企业支付其应付供应商的款项，并约定该企业根据安排的条款和条件，在其供应商收到款项的当天或之后向融资提供方还款。与原付款到期日相比，供应商融资安排延长了该企业的付款期，或者提前了该企业供应商的收款期。

该解释规定自2024年1月1日起施行，企业在首次执行该解释规定时，无需披露可比期间相关信息及部分期初信息。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于售后租回交易的会计处理

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该解释规定自2024年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司自2024年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕

11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及

财务报表附注第24页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认

的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

3）执行《企业会计准则解释第18号》“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释第18号”），该解释自印发之日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

解释第18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行

会计核算时，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、

“预计负债”等项目列示。

企业在首次执行该解释内容时，如原计提保证类质量保证时计入“销售费用”等的，应当按照会计政策变更进行追溯调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更报告期内本公司未发生重大会计估计变更。

四、税项

1.主要税种和税率

税种计税依据税率

增值税应税收入13%、6%

城市维护建设税应纳流转税额7%

教育费附加应纳流转税额3%

地方教育费附加应纳流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

青岛云路先进材料技术股份有限公司15%

深圳云路先进材料技术有限公司25%财务报表附注第25页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

2.税收优惠

本公司于2023年11月9日取得青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总局青岛

市税务局联合颁发的 GR202337101064 号《高新技术企业证书》，有效期为三年，于 2023 年至2025年减按15%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表项目注释

注：以下期末指“2024年12月31日”，上年年末指“2023年12月31日”，本期指“2024年度”，上期指“2023年度”。

1.货币资金

项目期末余额上年年末余额

库存现金300.003280.00

银行存款108274409.6383346292.97

其他货币资金12232100.144319924.48

合计120506809.7787669497.45

期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项12810914.29元。受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

信用证保证金12160216.144249097.48

专项资金监管户578814.15577808.76

履约保函保证金71884.0070827.00

合计12810914.294897733.24

2.交易性金融资产

项目期末余额上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产270100696.72502977534.25

其中：理财产品270100696.72502977534.25

合计270100696.72502977534.25

3.应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票117964572.95144501528.27财务报表附注第26页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额

商业承兑汇票19156351.6030359307.90

坏账准备986552.111563504.36

合计136134372.44173297331.81财务报表附注第27页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）应收票据按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

137120924.55100.00986552.110.72136134372.44174860836.17100.001563504.360.89173297331.81

提坏账准备

其中：

银行承兑汇票117964572.9586.03117964572.95144501528.2782.64144501528.27

商业承兑汇票19156351.6013.97986552.115.1518169799.4930359307.9017.361563504.365.1528795803.54

合计137120924.55100.00986552.11136134372.44174860836.17100.001563504.36173297331.81财务报表附注第28页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额1563504.361563504.36上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回576952.25576952.25本期转销本期核销其他变动

期末余额986552.11986552.11

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票46845895.77

商业承兑汇票1283969.16

合计48129864.93

4.应收账款

（1）应收账款按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内587194984.95464838546.10

1至2年595792.821936953.48

2至3年1469431.482059006.07

3至4年1026299.77

小计590286509.02468834505.65

减：坏账准备32411110.9926355465.97财务报表附注第29页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

合计557875398.03442479039.68财务报表附注第30页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）应收账款按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例计提比账面价值

金额比例（%）金额金额金额例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备1936020.660.331936020.66100.002016020.660.432016020.66100.00按信用风险特征组合

588350488.3699.6730475090.335.18557875398.03466818484.9999.5724339445.315.21442479039.68

计提坏账准备

其中：

应收客户款项588350488.3699.6730475090.335.18557875398.03466818484.9999.5724339445.315.21442479039.68

合计590286509.02100.0032411110.99557875398.03468834505.65100.0026355465.97442479039.68财务报表附注第31页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计无法收

应收客户11936020.661936020.66100.002016020.662016020.66回

合计1936020.661936020.662016020.662016020.66

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收客户组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内587194984.9530240541.725.15

1-2年595792.8261366.6610.30

2-3年559375.74172847.1030.90

3-4年334.85334.85100.00

合计588350488.3630475090.33

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额26355465.9726355465.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6135645.026135645.02

本期转回80000.0080000.00本期转销本期核销财务报表附注第32页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)其他变动

期末余额32411110.9932411110.99

（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销按单项计提

2016020.6680000.001936020.66

坏账准备按信用风险

特征组合计24339445.316135645.0230475090.33提坏账准备

合计26355465.976135645.0280000.0032411110.99

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性银行承兑汇票5万

应收客户180000.00款项收回原预计无法收回元，银行存款3万元合计80000.00

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计和合同资产减值准余额期末余额

额数的比例(%)备期末余额

第一名65188913.8965188913.8911.043357229.07

第二名63048354.8063048354.8010.683246990.27

第三名54941739.1154941739.119.312829499.56财务报表附注第33页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注应收账款和合占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款期末合同资产单位名称同资产期末余资产期末余额合计和合同资产减值准余额期末余额

额数的比例(%)备期末余额

第四名32555176.6032555176.605.521676591.59

第五名24723974.7424723974.744.191273284.70

合计240458159.14240458159.1440.7412383595.19

5.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票109096317.6942631972.66

合计109096317.6942631972.66

说明：本公司应收款项融资中核算的应收票据为信用等级较高的银行承兑的汇票，既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的业务模式，可以终止确认的贴现和背书占比较大、频率较高。本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率判断，该应收票据损失率极低，根据重要性未计提坏账准备。

（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票233078462.91

合计233078462.91

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内142315241.8099.6367243985.8399.98

1至2年507220.220.36

2至3年12717.580.02

3年以上11917.580.01

合计142834379.60100.0067256703.41100.00财务报表附注第34页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：

占预付款项期末余额合计预付对象期末余额

数的比例(%)

第一名74327334.5752.04

第二名19321054.5613.53

第三名14287215.6310.00

第四名7882044.245.52

第五名7175867.705.02

合计122993516.7086.11

7.其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项3179849.812647690.71

合计3179849.812647690.71

（1）其他应收款项

1）按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1374572.092581020.11

1至2年1986179.57157802.82

2至3年136707.8284000.00

3至4年619100.00

4至5年26000.00

小计3523459.483441922.93

减：坏账准备343609.67794232.22

合计3179849.812647690.71财务报表附注第35页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

2）按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额金额例（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

3523459.48100.00343609.679.753179849.813441922.93100.00794232.2223.082647690.71

提坏账准备

其中：

应收押金及保证金2196899.6162.35228573.6710.401968325.941882850.8154.70103833.215.511779017.60

应收其他款项1326559.8737.65115036.008.671211523.871559072.1245.30690399.0144.28868673.11

合计3523459.48100.00343609.673179849.813441922.93100.00794232.222647690.71财务报表附注第36页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

应收押金及保证金2196899.61228573.6710.40

应收其他款项1326559.87115036.008.67

合计3523459.48343609.67

3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额794232.22794232.22上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提124740.46124740.46

本期转回575363.01575363.01本期转销本期核销其他变动

期末余额343609.67343609.67

4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收押金

103833.21124740.46228573.67

及保证金应收其他

690399.01575363.01115036.00

款项财务报表附注第37页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

合计794232.22124740.46575363.01343609.67

5）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

设备处置款26000.00702800.00

押金及保证金2196899.611882850.81

代垫款331040.87158414.82

其他969519.00697857.30

合计3523459.483441922.93

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款项坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数期末余额

的比例(%)

第一名押金及保证金906572.791-2年25.7393377.00

第二名押金及保证金500000.001-2年14.1951500.00

第三名押金及保证金342000.001年以内9.7117613.00

第四名出口产品的运保费184209.152年以内5.2318834.05

第五名押金及保证金142048.802年以内4.0313984.35

合计2074830.7458.89195308.40财务报表附注第38页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

8.存货

（1）存货分类期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料25213837.8325213837.833549376.753549376.75

在产品25645572.1225645572.1231481967.59926329.4030555638.19

库存商品39193555.264479296.2334714259.0356279700.676545646.9849734053.69

周转材料9840189.861079731.198760458.677640687.621148812.646491874.98

发出商品23566434.6423566434.6414893460.8814893460.88

委托加工物资7545222.347545222.3413768712.0313768712.03

合同履约成本322250.07322250.0720020379.9720020379.97

合计131327062.125559027.42125768034.70147634285.518620789.02139013496.49财务报表附注第39页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

在产品926329.40357422.441283751.84

库存商品6545646.985614627.217680977.964479296.23

周转材料1148812.6469081.451079731.19

合计8620789.025972049.659033811.255559027.42

说明：本期转回或转销存货跌价准备的原因：本期将已计提存货跌价准备的存货耗用或售出。

财务报表附注第40页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

9.其他流动资产

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的大额存单121337950.82200164931.51

待认证进项税7723376.371648061.61

合计129061327.19201812993.12

10.固定资产

（1）固定资产及固定资产清理项目期末余额上年年末余额

固定资产494591119.99397150773.61固定资产清理

合计494591119.99397150773.61财务报表附注第41页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额251586400.27373900106.502422856.3911140797.68639050160.84

（2）本期增加金额42876375.92114627907.18534690.272738517.64160777491.01

—购置1578084.011578084.01

—在建工程转入42876375.92114627907.18534690.271160433.63159199407.00

（3）本期减少金额1626207.807522.131193141.502826871.43

—处置或报废1626207.807522.131193141.502826871.43

（4）期末余额294462776.19486901805.882950024.5312686173.82797000780.42

2．累计折旧

（1）上年年末余额47775534.28162845851.121454899.478272642.04220348926.91

（2）本期增加金额12446114.6640618723.50394793.872288407.9355748039.96

—计提12446114.6640618723.50394793.872288407.9355748039.96

（3）本期减少金额1086860.014360.321125846.742217067.07

—处置或报废1086860.014360.321125846.742217067.07

（4）期末余额60221648.94202377714.611845333.029435203.23273879899.80

3．减值准备

（1）上年年末余额21550460.3221550460.32

（2）本期增加金额7031554.407031554.40财务报表附注第42页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及办公设备合计

—计提7031554.407031554.40

（3）本期减少金额52254.0952254.09

—处置或报废52254.0952254.09

（4）期末余额28529760.6328529760.63

4．账面价值

（1）期末账面价值234241127.25255994330.641104691.513250970.59494591119.99

（2）上年年末账面价值203810865.99189503795.06967956.922868155.64397150773.61财务报表附注第43页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

G 车间厂房 42706656.93 正在办理中

11.在建工程

（1）在建工程及工程物资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程55277605.8955277605.8916062756.2416062756.24

合计55277605.8955277605.8916062756.2416062756.24

（2）在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

先进磁性材料加工技术项目18424587.2818424587.28352212.38352212.38先进磁性材料及器件生产线建

17254766.0417254766.04318582.18318582.18

设项目新一代高性能软磁材料万吨级

2551843.662551843.66

产线建设

检测评价中心二期建设项目1815008.851815008.85高效低耗能关键磁性元器件扩

1284432.921284432.92

产项目

ERP 项目 1185064.27 1185064.27

芯片电感项目1035263.601035263.60磁粉芯汽车及块状磁芯车间建

1017266.221017266.22

设项目

工程中心建设项目451327.44451327.441430511.501430511.50

ECAM 项目 283185.83 283185.83

先进磁性材料产业化项目1752212.391752212.39

先进磁性材料应用开发项目4991490.004991490.00

其他项目10258045.6110258045.616934561.966934561.96

合计55277605.8955277605.8916062756.2416062756.24财务报表附注第44页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）重要的在建工程项目本期变动情况

工程累计投利息资本其中：本期本期利息上年年末余本期转入固本期其他工程进度资金项目名称预算数本期增加金额期末余额入占预算比化累计金利息资本化资本化率

额定资产金额减少金额(%)来源

例(%)额金额(%)

检测评价中心二期建设项目6622000.002324743.37509734.521815008.8537.0035.00自筹新一代高性能软磁材料万吨级产

8250000.002551843.662551843.6653.0031.00自筹

线建设

先进磁性材料加工技术项目26170000.00352212.3819482109.401409734.5018424587.2880.0076.00自筹

先进磁性材料产业化项目8750000.001752212.392309734.514061946.90100.00100.00自筹

先进磁性材料应用开发项目4225700.004991490.004991490.00100.00100.00自筹

工程中心建设项目38119000.001430511.503300955.764280139.82451327.4469.0099.00自筹先进磁性材料及器件生产线建设

213886600.00318582.1896143688.0279207504.1617254766.0450.0045.00自筹

项目高效低耗能关键磁性元器件扩产

10212000.004907441.773623008.851284432.9239.0048.00自筹

项目

合计8845008.45131020516.4998083558.7541781966.19财务报表附注第45页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

12.使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计

1．账面原值

（1）上年年末余额28223406.0231081540.61280928.8059585875.43

（2）本期增加金额3613798.033613798.03

—新增租赁3613798.033613798.03

（3）本期减少金额14788462.02280928.8015069390.82

—处置14788462.02280928.8015069390.82

（4）期末余额17048742.0331081540.6148130282.64

2．累计折旧

（1）上年年末余额1864028.664144205.41280928.806289162.87

（2）本期增加金额3514544.973108154.076622699.04

—计提3514544.973108154.076622699.04

（3）本期减少金额3610396.93280928.803891325.73

—处置3610396.93280928.803891325.73

（4）期末余额1768176.707252359.489020536.18

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值15280565.3323829181.1339109746.46

（2）上年年末账面价值26359377.3626937335.2053296712.56财务报表附注第46页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

13.无形资产

项目软件土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额6359149.0073278281.4479637430.44

（2）本期增加金额5226003.275226003.27

—购置5226003.275226003.27

（3）本期减少金额

（4）期末余额11585152.2773278281.4484863433.71

2．累计摊销

（1）上年年末余额4536314.005629601.4810165915.48

（2）本期增加金额1075791.351446609.602522400.95

—计提1075791.351446609.602522400.95

（3）本期减少金额

（4）期末余额5612105.357076211.0812688316.43

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值5973046.9266202070.3672175117.28

（2）上年年末账面价值1822835.0067648679.9669471514.96

14.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备30168856.524525328.4826251317.813937697.67

信用减值准备33741272.775068431.7228713202.554306980.38

递延收益85507309.9412826096.4956913452.168537017.82

未支付费用1588892.62238333.894952552.86742882.93

购入摊销年限小于税法20865828.763129874.3118666589.912799988.49财务报表附注第47页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产规定的资产

租赁负债41139713.846523594.8951614335.237742150.28

合计213011874.4532311659.78187111450.5228066717.57

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差应纳税暂时性差异递延所得税负债递延所得税负债异

交易性金融工具、衍生金

100696.7215104.512977534.25446630.14

融工具的估值

固定资产加计扣除107099228.1216064884.2245194176.106779126.41

使用权资产39109746.466207765.1250104193.237515628.98

合计146309671.3022287753.8598275903.5814741385.53

15.其他非流动资产

期末余额上年年末余额项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备预付工程

11979937.7411979937.748829018.698829018.69

及设备款

大额存单841389700.76841389700.76558915479.45558915479.45

合计853369638.50853369638.50567744498.14567744498.14财务报表附注第48页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

16.所有权或使用权受到限制的资产

期末上年年末项目受限情账面余额账面价值受限类型账面余额账面价值受限类型受限情况况

货币资金12810914.2912810914.29保证金及监管资金受限4897733.244897733.24保证金及监管资金受限已背书尚未到期未终止确已背书尚未到期未终止

应收票据48129864.9348063740.52受限70193537.7770157779.06受限认的应收票据确认的应收票据

合计60940779.2260874654.8175091271.0175055512.30财务报表附注第49页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

17.应付票据

种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票220052489.5799709219.04

合计220052489.5799709219.04

18.应付账款

（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额

货款59592156.8970913640.34

工程及设备款55289919.5630915141.29

应付费用35392683.1627298402.16

合计150274759.61129127183.79

（2）账龄超过一年或逾期的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因

应付供应商11456938.03未达验收条件

应付供应商21971403.88未达验收条件

合计3428341.91

19.合同负债

项目期末余额上年年末余额

预收货款5375268.7224966101.01

合计5375268.7224966101.01

20.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬25174138.21124112178.57127051799.0722234517.71

离职后福利-设定提存计划8367625.508367625.50

辞退福利1420832.481420832.48一年内到期的其他福利

合计25174138.21133900636.55136840257.0522234517.71财务报表附注第50页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴24641169.11107654948.45110594568.9521701548.61

（2）职工福利费7933072.077933072.07

（3）社会保险费4020783.944020783.94

其中：医疗保险费3581401.043581401.04

工伤保险费439382.90439382.90

（4）住房公积金3859994.003859994.00

（5）工会经费和职工教育经费532969.10643380.11643380.11532969.10

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计25174138.21124112178.57127051799.0722234517.71

（3）设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8025821.208025821.20

失业保险费341804.30341804.30

合计8367625.508367625.50

21.应交税费

税费项目期末余额上年年末余额

增值税6141334.744196398.58

企业所得税21220053.4116262435.25

城市维护建设税538189.28472753.35

房产税651530.60591503.67

土地使用税85866.3271556.99

个人所得税757934.231097973.40

教育费附加384420.91337680.97

其他324593.79195479.81

合计30103923.2823225782.02财务报表附注第51页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

22.其他应付款

项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项10490208.9311350755.26

合计10490208.9311350755.26

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额

往来款项2650225.372709000.78

佣金及返利1588892.624952552.86

应付费用6251090.943689201.62

合计10490208.9311350755.26

23.一年内到期的非流动负债

项目期末余额上年年末余额

一年内到期的租赁负债5250578.708010617.34

合计5250578.708010617.34

24.其他流动负债

项目期末余额上年年末余额

不终止确认的承兑汇票48129864.9370193537.77

待转销项税698784.932445603.41

合计48828649.8672639141.18

25.租赁负债

项目期末余额上年年末余额

应付租赁款48059670.8560823002.69

减：未确认融资费用6919957.019208667.46

减：一年内到期的租赁负债5250578.708010617.34

合计35889135.1443603717.89财务报表附注第52页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

26.递延收益

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助54313452.1631539390.002945532.2282907309.94与资产相关

政府补助2600000.002600000.00与收益相关

合计56913452.1631539390.002945532.2285507309.94

27.股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额其期末余额发行新股送股公积金转股小计他

一、有限售条件股份90000000.0090000000.00

1.国有法人持股34200000.0034200000.00

2.其他内资持股55800000.0055800000.00

其中：境内自然人持

55800000.0055800000.00

股

二、无限售条件流通

30000000.0030000000.00

股份

1.人民币普通股30000000.0030000000.00

股份总额120000000.00-----120000000.00

28.资本公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价1403477422.711403477422.71

合计1403477422.711403477422.71

29.专项储备

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4382035.204382035.20

合计4382035.204382035.20

30.盈余公积

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积91205004.1036094070.73127299074.83财务报表附注第53页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

合计91205004.1036094070.73127299074.83

注：本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。

31.未分配利润

项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润667435312.42437028602.80

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润667435312.42437028602.80

加：本期归属于母公司所有者的净利润360979739.31332007455.13

减：提取法定盈余公积36094070.7333200745.51

应付普通股股利138000000.0068400000.00

期末未分配利润854320981.00667435312.42

32.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1866564443.111299421456.081736658875.511208945517.22

其他业务33682587.8019814648.9735376325.4222785610.09

合计1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31

（2）营业收入明细：

项目本期金额上期金额

非晶合金薄带及其制品1419611007.311367667478.74

纳米晶产品305352203.32226668855.45

磁性粉末及其制品141601232.48142322541.32

其他收入33682587.8035376325.42

合计1900247030.911772035200.93财务报表附注第54页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（3）营业收入、营业成本的分解信息，本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额上期金额类别营业收入营业成本营业收入营业成本

商品类型：

非晶合金薄带及其制品1419611007.31913096771.231367667478.74899874997.54

纳米晶产品305352203.32254992762.62226668855.45182625378.53

磁性粉末及其制品141601232.48131331922.23142322541.32126445141.15

其他收入33682587.8019814648.9735376325.4222785610.09

合计1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31

按经营地区分类：

境内1333814821.41954604152.621043485224.97727087679.32

境外566432209.50364631952.43728549975.96504643447.99

合计1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31在某一时段内确认

合计1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31

按合同类型分类：

销售商品合同1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31技术服务合同

合计1900247030.911319236105.051772035200.931231731127.31财务报表附注第55页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

33.税金及附加

项目本期金额上期金额

城市维护建设税5501927.735468258.86教育费附加(含地方教育费附加）3929729.083905899.16

房产税2629575.302365763.44

土地使用税85856.00465358.67

印花税1349009.45587316.61

其他税费2238.57

合计13498336.1312792596.74

34.销售费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬14924665.0713673107.41

业务招待费8065872.609987337.83

差旅费4670529.413873120.66

销售服务费4371237.976138363.71

咨询费3280298.284463930.15

展览会议费3184566.463628523.11

宣传费1863527.053854799.30

折旧费1485684.991566026.11

样品及产品损耗967296.51471280.94

租赁费955887.061781473.59

装修费498924.771336067.16

办公费394633.84906038.18

摊销费60582.4888762.56

其他费用289352.88919013.78

合计45013059.3752687844.49

35.管理费用

项目本期金额上期金额

职工薪酬23191630.8220587713.13

折旧费2099968.282180982.31

劳务费2074543.711445032.99财务报表附注第56页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期金额上期金额

中介机构服务费1691361.491244971.06

业务招待费1119122.14774378.19

无形资产摊销1021374.221042600.78

安全保卫费842131.70549335.65

宣传费用555376.74214997.98

办公费546593.19451891.71

差旅费544363.95393938.44

低值易耗品摊销489373.97551445.95

招聘费427211.10257095.38

咨询费358384.491200544.74

环保费291252.04378345.56

系统运维费290956.48462428.55

董事会费240000.00286917.72

修理费175176.12122938.73

物业管理费13962.26501698.10

其他费用452326.46366915.05

合计36425109.1633014172.02

36.研发费用

项目本期金额上期金额

人工费38634885.4736992309.00

材料费32648697.6725636317.76

委托外部研究开发费用7016717.819449024.08

折旧摊销费10298239.147341590.90

装备调试费5334306.343758569.68

水电费3831305.452877882.12

咨询费3295362.132237200.15

劳务费3926830.57962568.83

差旅费2224919.892000346.40

评鉴费655625.12878101.66

检验费909815.20615494.36

会务费309864.85492619.22财务报表附注第57页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期金额上期金额

办公费119757.69411672.06

代理费852392.68380270.69

设计费697627.48286406.64

其他费用3035798.041167646.62

合计113792145.5395488020.17

37.财务费用

项目本期金额上期金额

利息费用2883459.532005896.38

其中：租赁负债利息费用1859350.931490706.08

减：利息收入1569875.791479801.60

汇兑损益-8942701.46-5570195.02

手续费及其他961672.491235337.96

合计-6667445.23-3808762.28

38.其他收益

项目本期金额上期金额

增值税享受进项税额5%加计抵减政策3279116.746450308.84

蓝村政府“中国航发（青岛）材料技术研究院”建设项目奖补999999.96999999.96

2022年青岛市科技计划（第七批）青岛市软磁材料创新创业共同体620000.00

2021-2022年青岛市科技计划重点项目合作专项资金-中车青岛四方机车

600000.00

车辆股份有限公司

青岛市科技创新高层次人才引进计划--非晶合金催化功能材料研发及应

589947.168239163.00

用项目

青岛市高层次人才项目市级政府奖补资金187016.84先进制造业发展专项资金2021年申报青岛市技术改造综合奖补项目奖

166000.00

励

个税代扣代缴手续费返还165909.07145813.19

2023年青岛市科学技术局科学技术进步奖10万100000.00

2021年度先进制造业发展专项资金（第一批）2019年青岛市技术改造

99000.00

奖补-市级

2022年先进制造业技术改造设备投资95750.00

财务报表附注第58页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期金额上期金额

山东省发改委2019年度新旧动能转换重大工程重大课题攻关项目奖补69186.4869186.48

2017年技术改造补贴57300.00

青岛市科学技术局-科技厅-2023年度认定高新技术企业一次性补助-高

55000.00

企及上市培育计划

青岛市即墨区行政审批服务局技术改造款25400.00

青岛市2019年两化融合项目补助14000.0414000.04

2021年度先进制造业发展专项资金（第一批）两化融合奖补资金10100.0810466.72

青岛市2021年两化融合项目补助10100.0410100.04青岛市即墨区工业和信息化局第四批先进制造业发展专项两化融合奖

1731.62

补

青岛市2021年企业技术改造综合奖补185999.96

2023年第二批先进制造业发展专项国家绿色设计款120000.00

青岛市人力资源和社会保障局-2023年青岛市优秀专家工作站奖补100000.00

2022年规上工业及服务业研发投入奖励100000.00

青岛市2020年企业技术改造综合奖补99000.00

即墨区科技和工业信息化局技术改造补助57300.00

青岛即墨公共就业和人才服务中心一次性扩岗补贴39000.00

应届生就业补贴31500.00

即墨区促进企业高质量发展项目技术改造奖补25400.04

稳岗补贴7745.11

合计7145558.0316704983.38

39.投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益23647240.629080410.96

处置交易性金融资产取得的投资收益14914615.6230145720.86

合计38561856.2439226131.82

40.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额

交易性金融资产-2876837.53404821.43

合计-2876837.53404821.43财务报表附注第59页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

41.信用减值损失

项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失576952.25-933282.88

应收账款坏账损失-6055645.02-8307740.85

其他应收款坏账损失450622.55-545637.59

合计-5028070.22-9786661.32

42.资产减值损失

项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-5972049.65-5456747.80

固定资产减值损失-7031554.40-7004749.23

合计-13003604.05-12461497.03

43.资产处置收益

项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

固定资产处置收益83847.86

使用权资产处置收益-559478.71-559478.71

合计-559478.7183847.86-559478.71

44.营业外收入

计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

废品收入3560373.863036390.253560373.86

诉讼索赔收入3753352.853753352.85

罚款及违约金收入24940.78214011.1824940.78

其他17399.11147078.9217399.11

合计7356066.603397480.357356066.60

45.营业外支出

计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

非流动资产毁损报废损失557550.279980500.84557550.27

赔偿金支出46527.751371994.9646527.75财务报表附注第60页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注计入当期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额

违约金支出6663.006663.00

罚没及滞纳金支出28429.762914.5928429.76

捐赠支出1775644.181630000.001775644.18

无法收回的款项16605.7012736.4016605.70

其他86167.9286167.92

合计2517588.5812998146.792517588.58

46.所得税费用

（1）所得税费用表项目本期金额上期金额

当期所得税费用43746457.2643032262.86

递延所得税费用3301426.11-338555.81

合计47047883.3742693707.05

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期金额

利润总额408027622.68

按法定[或适用]税率计算的所得税费用61204143.40

子公司适用不同税率的影响1426.05

调整以前期间所得税的影响2409425.23

非应税收入的影响-431525.63

不可抵扣的成本、费用和损失的影响722734.62使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除-16858320.30

所得税费用47047883.37

47.每股收益

（1）基本每股收益基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的

加权平均数计算：

财务报表附注第61页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润360979739.31332007455.13

本公司发行在外普通股的加权平均数120000000.00120000000.00

基本每股收益3.00822.7667

其中：持续经营基本每股收益3.00822.7667终止经营基本每股收益

（2）稀释每股收益

稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发行在外普

通股的加权平均数（稀释）计算：

项目本期金额上期金额

归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）360979739.31332007455.13

本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）120000000.00120000000.00

稀释每股收益3.00822.7667

其中：持续经营稀释每股收益3.00822.7667终止经营稀释每股收益

48.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

收到的各种往来款17595975.6912127394.92

利息收入1569875.791479801.60

收到的政府补贴32460299.0713733200.00

合计51626150.5527340396.52

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付的各种往来款22781586.0616773813.52

支付的各项管理费用、营业费用72723408.2066033760.36

金融机构手续费961672.491235337.96

合计96466666.7584042911.84财务报表附注第62页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）与筹资活动有关的现金

1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期金额上期金额

支付的租金及租赁保证金6917559.4010670883.53

合计6917559.4010670883.53

49.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润360979739.31332007455.13

加：信用减值损失5028070.229786661.32

资产减值准备13003604.0512461497.03

固定资产折旧55748039.9652476311.07生产性生物资产折旧油气资产折耗

使用权资产折旧6622699.044906405.69

无形资产摊销2522400.951832515.93长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收

559478.71-83847.86益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）557550.279980500.84

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）2876837.53-404821.43

财务费用（收益以“－”号填列）2883459.53-3447357.27

投资损失（收益以“－”号填列）-38561856.24-39226131.82

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-4244942.21-7307236.11

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）7546368.326968680.30

存货的减少（增加以“－”号填列）16307223.39-20823367.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-225835649.52-125086139.80

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-61916610.53-14695880.01其他

经营活动产生的现金流量净额144076412.78219345245.67

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

财务报表附注第63页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额107695895.4882771764.21

减：现金的期初余额82771764.2181130492.07

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额24924131.271641272.14

（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额

一、现金107695895.4882771764.21

其中：库存现金300.003280.00

可随时用于支付的银行存款107695595.4882768484.21

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额107695895.4882771764.21

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

50.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金37126878.22

其中：美元5147938.687.188437005442.40

欧元16136.157.5257121435.82

应收账款72929360.07

其中：美元10141368.447.188472900212.89

欧元3873.027.525729147.18

应付账款174824744.58

其中：日元6638065.000.0462306897.66

其他应付款170740619.79财务报表附注第64页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

其中：美元520745.197.18843743324.68

欧元4504.897.525733902.45

51.租赁

（1）作为承租人项目本期金额上期金额

租赁负债的利息费用1859350.931490706.08计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租

1223181.391354431.99

赁费用

与租赁相关的总现金流出6917559.4010670883.53

说明：本公司租入资产类别主要为房屋建筑物、机器设备，主要为生产、办公用房及生产用氮气设备。租赁合同中对租赁期、租金均作出明确约定，对包含可变租赁付款额的，本公司依照准则按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。租赁合同中不包含偏离行业惯例的条款安排。租入资产形成的使用权资产相关信息详见本财务报表附注六、12。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三、26。

本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：

剩余租赁期未折现租赁付款额

1年以内6689279.46

1至2年6423091.28

2至3年6620961.90

3年以上26862340.80

合计46595673.44

六、研发支出

1.研发支出

项目本期金额上期金额

人工费38634885.4736992309.00

材料费32648697.6725636317.76

委托外部研究开发费用7016717.819449024.08

折旧摊销费10298239.147341590.90

装备调试费5334306.343758569.68

水电费3831305.452877882.12财务报表附注第65页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注项目本期金额上期金额

咨询费3295362.132237200.15

劳务费3926830.57962568.83

差旅费2224919.892000346.40

评鉴费655625.12878101.66

检验费909815.20615494.36

会务费309864.85492619.22

办公费119757.69411672.06

代理费852392.68380270.69

设计费697627.48286406.64

其他费用3035798.041167646.62

合计113792145.5395488020.17

其中：费用化研发支出113792145.5395488020.17资本化研发支出财务报表附注第66页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

七、合并范围的变更

本公司2024年10月14日，设立全资子公司深圳云路先进材料技术有限公司，注册在广东省深圳市，注册资本3000万人民币，截至2024年12月31日，实缴出资500万元，持股比例100%。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳云路先进广东省

材料技术有限3000万元广东省深圳市制造业100.00设立深圳市公司

九、政府补助

1.政府补助的种类、金额和列报项目

（1）计入当期损益的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额失的列报项目本期金额上期金额

与资产相关2945532.221665694.24

与收益相关8443167.11

合计2945532.2210108861.35财务报表附注第67页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）涉及政府补助的负债项目

本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与收负债项目上年年末余额其他变动期末余额额收入金额益金额用金额益相关

递延收益54313452.1631539390.002945532.2282907309.94与资产相关

递延收益2600000.002600000.00与收益相关财务报表附注第68页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十、与金融工具相关的风险

1.金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收

款、其他流动资产、其他非流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债及租赁负债。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值期末余额以公允价值计量以公允价值计量且以摊余成本计且其变动计入当金融资产项目其变动计入其他综合计量的金融资产期损益的金融资合收益的金融资产产

货币资金120506809.77120506809.77

交易性金融资产270100696.72270100696.72

应收票据136134372.44136134372.44

应收账款557875398.03557875398.03

应收款项融资109096317.69109096317.69

其他应收款3179849.813179849.81

其他流动资产（大额存单）121337950.82121337950.82

其他非流动资产（大额存单）841389700.76841389700.76上年年末余额以公允价值计量以公允价值计量且以摊余成本计且其变动计入当金融资产项目其变动计入其他综合计量的金融资产期损益的金融资合收益的金融资产产

货币资金87669497.4587669497.45

交易性金融资产502977534.25502977534.25

应收票据173297331.81173297331.81

应收账款442479039.68442479039.68

应收款项融资42631972.6642631972.66

其他应收款2647690.712647690.71财务报表附注第69页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注上年年末余额以公允价值计量以公允价值计量且以摊余成本计且其变动计入当金融资产项目其变动计入其他综合计量的金融资产期损益的金融资合收益的金融资产产

其他流动资产（大额存单）200164931.51200164931.51

其他非流动资产（大额存单）558915479.45558915479.45

（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值期末余额以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债

应付票据220052489.57220052489.57

应付账款150274759.61150274759.61

其他应付款10490208.9310490208.93

一年内到期的非流动负债5250578.705250578.70

租赁负债35889135.1435889135.14上年年末余额以公允价值计量且其变动计金融负债项目其他金融负债合计入当期损益的金融负债

应付票据99709219.0499709219.04

应付账款129127183.79129127183.79

其他应付款11350755.2611350755.26

一年内到期的非流动负债8010617.348010617.34

租赁负债43603717.8943603717.89

2.风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行财务报表附注第70页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1.信用风险

信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质

并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的40.74%（2023年：34.35%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总

额的58.89%（2023年：80.31%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以财务报表附注第71页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2024年12月31日，本公司尚未使用的银行敞口授信额度为60191.93万元（2023年12月31日：45261.69万元）。

3.市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。

（1）利率风险本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的长期负债有关。

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于短期银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。

但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。由于银行存款主要为活期存款以及期限较短的定期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大。

本公司持有的计息金融工具如下（单位：人民币万元）：

负债项目期末余额上年年末余额

金融资产39060.7559064.70

其中：货币资金12050.688766.95

交易性金融资产27010.0750297.75

金融负债5161.43

其中：短期借款

租赁负债（含1年内到期）4113.975161.43

对于资产负债表日持有的、使本公司面临公允价值利率风险的金融工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是假设在资产负债表日利率发生变动，按照新利率对上述金融工具进行重新计量后的影响。对于资产负债表日持有的、使本公司面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

财务报表附注第72页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、日元、欧元）依然存在外汇风险。

于2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下（单位：人民币万元）：

外币负债外币资产项目期末数期初数期末数期初数

美元374.33551.6810990.568346.76日元30.69

欧元3.3915.062.81

合计408.41551.6811005.628349.57本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司持续监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险；为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约的方式来达到规避外汇风险的目的。

十一、资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于2024年

12月31日，本公司的资产负债率为20.26%（2023年12月31日为18.25%）。

财务报表附注第73页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十二、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公第三层次公允合计价值计量允价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产270100696.72270100696.72

1.以公允价值计量且其变动计入

270100696.72270100696.72

当期损益的金融资产

2.指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

◆应收款项融资109096317.69109096317.69

持续以公允价值计量的资产总额270100696.72109096317.69379197014.41持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款等。

上述不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允价值相差很小。

财务报表附注第74页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十三、关联方及关联交易

1.本公司的母公司情况

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)中国航发资产管理有限公股权投资项目管

北京市1700000000.0028.5028.50司理等

说明：报告期内，本公司的母公司注册资本未发生变化。

本公司最终控制方是：中国航空发动机集团有限公司。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

3.本公司的合营和联营企业情况无。

4.其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司的关系青岛云路新能源科技有限公司备注1青岛英柏投资有限公司备注1青岛宇霆光电有限公司备注1珠海黎明云路新能源科技有限公司备注2青岛思能动力科技有限公司备注2青岛云路聚能电气有限公司备注3青岛云路特变智能科技有限公司备注3合肥云路聚能电气有限公司备注4青岛传宇电器有限公司备注4青岛宝军工贸有限公司备注4

青岛多邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）备注5李晓雨自然人股东

董事、监事、经理、财务总监及董事会秘书关键管理人员

备注1：青岛云路新能源科技有限公司、青岛英柏投资有限公司、青岛宇霆光电有限公司系本公司自然人股东李晓雨控制的公司；

备注2：珠海黎明云路新能源科技有限公司、青岛思能动力科技有限公司分别系青岛云财务报表附注第75页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注路新能源科技有限公司全资子公司和控股子公司；

备注3：青岛云路聚能电气有限公司和青岛云路特变智能科技有限公司系本公司自然人股东郭克云控制的公司；

备注4：合肥云路聚能电气有限公司、青岛传宇电器有限公司和青岛宝军工贸有限公司系自然人股东郭克云之近亲属控制的公司；

备注5：青岛多邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）系持股本公司3.75%股东，且自然人股东李晓雨及云路股份关键管理人员控制的公司。

5.关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

出售商品/提供劳务情况表：

关联方关联交易内容本期金额上期金额

青岛云路新能源科技有限公司销售产品34173872.9232082203.55

珠海黎明云路新能源科技有限公司销售产品74169004.7167168486.57

合肥云路聚能电气有限公司销售产品3166219.114041275.23

青岛思能动力科技有限公司销售产品74705.12

青岛云路特变智能科技有限公司销售产品8824.783713.55

说明：关联交易以市场价定价。

（2）关键管理人员薪酬项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬8712105.4011533714.51

（3）其他关联交易

2024年，本公司代收代付青岛云路新能源科技有限公司电费441698.12元。

2023年，本公司代收代付青岛云路新能源科技有限公司电费6010729.06元。

2023年，本公司向青岛多邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）租车148000.00元；

2023年，本公司向青岛英柏投资有限公司租房180747.22元。

6.关联方应收应付等未结算项目

（1）应收项目期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款财务报表附注第76页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备珠海黎明云路新能源科技有

54941739.112829499.5633559204.861728299.05

限公司青岛云路新能源科技有限公

24723974.741273284.7027045175.851392826.55

司

合肥云路聚能电气有限公司970025.9549956.34930991.1347946.04

青岛思能动力科技有限公司84416.804347.47-青岛云路特变智能科技有限

620.1531.944196.32216.11

公司其他应收款

青岛英柏投资有限公司27500.001416.25

（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

合肥云路聚能电气有限公司3903.193903.19

青岛云路聚能电气有限公司4700.80其他应付款

青岛云路聚能电气有限公司191567.92191567.92

青岛多邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）12333.33331333.37

庞靖300000.00财务报表附注第77页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十四、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

（1）经营租赁承诺

至资产负债表日止，本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下：

不可撤销经营租赁的最低租赁付款额期末金额上年年末余额

资产负债表日后第1年6689279.4610102777.41

资产负债表日后第2年6423091.2810005825.11

资产负债表日后第3年6620961.906763133.59

以后年度26862340.8033951266.58

合计46595673.4460823002.69

（2）本公司已开证未履行完毕的不可撤销进口信用证情况如下：

已开证未履行完毕的不可撤销进口信用证期末金额上年年末余额

已开证未履行完毕的不可撤销进口信用证787411000.00日元351978000.00日元

截至2024年12月31日，本公司不存在其他需披露的承诺事项。

2.或有事项

截至2024年12月31日，本公司不存在应需披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项

1.利润分配情况

拟分配的利润或股利：75600000.00元

经审议批准宣告发放的利润或股利：75600000.00元

2.其他资产负债表日后调整事项说明

截至2025年3月28日，本公司不存在其他需披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至2024年12月31日，本公司不存在需披露的其他重大事项。

财务报表附注第78页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十七、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内587053120.75464838546.10

1至2年595792.821936953.48

2至3年1469431.482059006.07

3至4年1026299.77

小计590144644.82468834505.65

减：坏账准备32356315.9426355465.97

合计557788328.88442479039.68财务报表附注第79页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（2）应收账款按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例计提比账面价值

金额比例（%）金额金额金额例（%）（%）例（%）

按单项计提坏账准备1936020.660.331936020.66100.002016020.660.432016020.66100.00按信用风险特征组合计

588208624.1699.6730420295.285.17557788328.88466818484.9999.5724339445.315.21442479039.68

提坏账准备

其中：

应收客户组合587286506.8699.5230420295.285.18556866211.58466818484.9999.5724339445.315.21442479039.68

无风险组合922117.300.16922117.30

合计590144644.82100.0032356315.94557788328.88468834505.65100.0026355465.97442479039.68财务报表附注第80页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

重要的按单项计提坏账准备的应收账款：

期末余额上年年末余额名称计提比例账面余额坏账准备计提依据账面余额坏账准备

（%）预计无法

应收客户11936020.661936020.66100.002016020.662016020.66收回

合计1936020.661936020.662016020.662016020.66

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收客户组合期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内586131003.4530185746.675.15

1-2年595792.8261366.6610.30

2-3年559375.74172847.1030.90

3-4年334.85334.85100.00

合计587286506.8630420295.28

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)

上年年末余额26355465.9726355465.97上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6080849.976080849.97

本期转回80000.0080000.00本期转销本期核销财务报表附注第81页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生期信用损失(已信用损失

信用减值)发生信用减值)其他变动

期末余额32356315.9432356315.94

（3）本期计提、转回或收回的坏账准备情况上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提

2016020.6680000.001936020.66

坏账准备按信用风险

特征组合计24339445.316080849.9730420295.28提坏账准备

合计26355465.976080849.9780000.0032356315.94

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备的依单位名称收回或转回金额转回原因收回方式据及其合理性银行承兑汇票

应收客户180000.00款项收回5万元，银行存原预计无法收回款3万元

合计80000.00

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第一名65188913.8965188913.8911.053357229.07

第二名63048354.8063048354.8010.683246990.27

第三名54941739.1154941739.119.312829499.56财务报表附注第82页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末余合同资产合同资产期末准备和合同资单位名称同资产期末余额期末余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

第四名32555176.6032555176.605.521676591.59

第五名24723974.7424723974.744.191273284.70

合计240458159.14240458159.1440.7512383595.19

2.其他应收款

项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项2855462.812647690.71

合计2855462.812647690.71

（1）其他应收款项

1）按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内1032572.092581020.11

1至2年1986179.57157802.82

2至3年136707.8284000.00

3至4年619100.00

4至5年26000.00

小计3181459.483441922.93

减：坏账准备325996.67794232.22

合计2855462.812647690.71财务报表附注第83页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

2）按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额

（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

3181459.48100.00325996.6710.252855462.813441922.93100.00794232.2223.082647690.71

计提坏账准备

其中：

应收押金及保证金1854899.6158.30210960.6711.371643938.941882850.8154.70103833.215.511779017.60

应收其他款项1326559.8741.70115036.008.671211523.871559072.1245.30690399.0144.28868673.11

合计3181459.48100.00325996.672855462.813441922.93100.00794232.222647690.71财务报表附注第84页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

应收押金及保证金1854899.61210960.6711.37

应收其他款项1326559.87115036.008.67

合计3181459.48325996.67

3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

上年年末余额794232.22794232.22上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提107127.46107127.46

本期转回575363.01575363.01本期转销本期核销其他变动

期末余额325996.67325996.67

4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收押金

103833.21107127.46210960.67

及保证金应收其他

690399.01575363.01115036.00

款项财务报表附注第85页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

合计794232.22107127.46575363.01325996.67

5）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额上年年末账面余额

设备处置款26000.00702800.00

押金及保证金1854899.611882850.81

代垫款331040.87158414.82

其他969519.00697857.30

合计3181459.483441922.93

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

占其他应收款项期末余坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄额合计数的余额

比例(%)

第一名押金及保证金906572.791-2年28.5093377.00

第二名押金及保证金500000.001-2年15.7251500.00

第三名出口产品的运保费184209.152年以内5.7918834.05

第四名押金及保证金142048.802年以内4.4613984.35

第五名押金及保证金100000.001-2年3.1410300.00

合计1832830.7457.61187995.40

3.长期股权投资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资5000000.005000000.00

合计5000000.005000000.00财务报表附注第86页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）对子公司投资本期增减变动减值准备上年年减值准备期末余被投资单位上年年末余额本期计提减值准期末余额末余额追加投资减少投资其他额备深圳云路先进材

5000000.005000000.00

料技术有限公司

合计5000000.005000000.00财务报表附注第87页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

4.营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务1866438899.551299421456.081736658875.511208945517.22

其他业务33682587.8019814648.9735376325.4222785610.09

合计1900121487.351319236105.051772035200.931231731127.31

（2）营业收入明细：

项目本期金额上期金额

非晶合金薄带及其制品1419485463.751367667478.74

纳米晶产品305352203.32226668855.45

磁性粉末及其制品141601232.48142322541.32

其他收入33682587.8035376325.42

合计1900121487.351772035200.93

（3）本期客户合同产生的收入情况如下：

本期金额类别营业收入营业成本

业务类型：

非晶合金薄带及其制品1419485463.75913096771.23

纳米晶产品305352203.32254992762.62

磁性粉末及其制品141601232.48131331922.23

其他收入33682587.8019814648.97

合计1900121487.351319236105.05

按经营地区分类：

境内1333689277.85954604152.62

境外566432209.50364631952.43

合计1900121487.351319236105.05

按商品转让时间分类：

在某一时点确认1900121487.351319236105.05在某一时段内确认

合计1900121487.351319236105.05财务报表附注第88页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注本期金额类别营业收入营业成本

按合同类型分类：

销售商品合同1900121487.351319236105.05技术服务合同

合计1900121487.351319236105.05

5.投资收益

项目本期金额上期金额

交易性金融资产在持有期间的投资收益23647240.629080410.96

处置交易性金融资产取得的投资收益14914615.6230145720.86

合计38561856.2439226131.82财务报表附注第89页青岛云路先进材料技术股份有限公司2024年度财务报表附注

十八、补充资料

1.当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲-1117028.98销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公3700532.22司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变12037778.09动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回80000.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益财务报表附注第90页