柏楚电子:2024年度审计报告

审计报告

上海柏楚电子科技股份有限公司

容诚审字[2025]200Z2045号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-110容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

1幢10层1001-1至1001-26(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2025]200Z2045号

上海柏楚电子科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海柏楚电子科技股份有限公司（以下简称柏楚电子）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了柏楚电子2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于柏楚电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

财务报表相关披露参见附注三、22之“收入确认原则和计量方法”及附注五、

134之“营业收入和营业成本”。

柏楚电子的营业收入主要来自于嵌入式软件产品销售收入。嵌入式软件产品销售收入以客户签收为依据，并按照符合合同约定的验收标准对应的时点作为产品控制权的转移时点。我们关注产品销售收入的确认主要是由于销售收入金额重大且为关键业绩指标，其收入确认是否真实和入账期间是否恰当可能存在潜在错报，因此我们将其认定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）测试与收入确认相关的关键内部控制；

（2）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，与销售相关的合同、发

货单及签收记录做交叉核对，特别关注资产负债表日前后的样本是否计入正确的会计期间；

（3）检查销售收款记录、结合应收账款函证程序，向主要客户函证当期销售额，以确认收入的真实性；

（4）了解年度销售折扣政策，检查年度结算协议及折扣条款，以确认预提销售折扣是否正确。

四、其他信息

柏楚电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括柏楚电子2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

2告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估柏楚电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算柏楚电子、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督柏楚电子的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计

3证据，就可能导致对柏楚电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致柏楚电子不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就柏楚电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4（此页无正文，为上海柏楚电子科技股份有限公司容诚审字[2025]200Z2045号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）何双（项目合伙人）

中国注册会计师：

沈重

中国·北京中国注册会计师：

沈洁

2025年4月2日

5上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

上海柏楚电子科技股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于2007年9月11日，本公司注册资本：20545.5060万元；法定代表人：唐晔；统一社会信用代码：

91310112666062072D；注册地址为：上海市闵行区兰香湖南路 1000 号；营业期限：2007年9月11日至不约定期限。

2018年6月15日，本公司召开股东会，会议决议公司整体变更设立为上海柏楚电

子科技股份有限公司，同意2018年4月30日为改制基准日，以上海柏楚电子科技有限公司基准日经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计的净资产208931087.08按2.7850

比例折合为股份有限公司的股本总额75000000股，剩余133931080.08元作为股份有限公司的资本公积由全体股东共同享有。公司于2018年7月23日取得股改后的营业执照。

根据2019年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]1293号《关于同意上海柏楚电子科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意，本公司于上海证券交易所向社会公众公开发行人民币普通股

25000000股，每股发行价格68.58元，扣除发行费用102812924.52元（不含增值税）后，募集资金净额为1611687075.48元，其中计入股本金额为人民币25000000.00元，计入资本公积金额为人民币1586687075.48元。该募集资金已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2019]第 ZA15319 号《验资报告》。

2021年4月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会议、

第一届董事会第十八次会议及第一届董事会第二十一次会议决议，同意公司注册资本变

更为10029.7785万元，由48名激励对象认购限制性股票297785股，截至2021年4月

19日止，公司已收到48名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币9990686.75

11上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注元，其中：股本人民币297785.00元，资本公积9692901.75元。此次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2021]第 ZA11811 号验资报告。

2021年12月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十八次会议

及第二届董事会第四次会议决议，同意公司注册资本变更为10033.5345万元，由13名

激励对象认购限制性股票37560股，截至2021年12月16日止，公司已收到13名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币1211685.60元，其中：股本人民币37560.00元，资本公积1174125.60元。此次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2021]第 ZA15959 号验资报告。

2022年4月，根据公司2020年年度股东大会、第二届董事会第五次会议、第二届

董事会第六次会议、2022年第一次临时股东大会，并经中国证券监督管理委员会证监许可﹝2022﹞372号《关于同意上海柏楚电子科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》同意，公司于上海证券交易所向特定对象发行人民币普通股3665441股，每股发行价格为人民币266.68元，扣除发行费用人民币19104622.65元（不含增值税）后，募集资金净额为958395183.23元，其中计入股本金额为人民币3665441.00元，计入资本公积金额为人民币954729742.23元。该募集资金已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2022]第 ZA10858 号《验资报告》。

2022年5月，根据公司2021年年度股东大会决议，同意公司以资本公积金向全体

股东每10股转增4股。截至2022年4月19日公司总股本104000786股计算，合计转增41600315股，转增后公司总股本增加至145601101股。

2022年5月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会议、

第一届董事会第十八次会议、第一届董事会第二十一次会议、第二届董事会第四次会议

及第二届董事会第十一次会议决议，同意公司注册资本变更为14593.2691万元，由48

名激励对象认购限制性股票331590股，截至2022年6月6日止，公司已收到48名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币7202134.80元，其中：股本人民币331590.00元，资本公积6870544.80元。本次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2022]第 ZA14759 号《验资报告》。

2022年12月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会

12上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

议、第一届董事会第十八次会议、第一届董事会第二十一次会议、第二届董事会第四次

会议、第二届董事会第十一次会议及第二届董事会第十六次会议决议，同意公司注册资本变更为14597.4775万元，由13名激励对象认购限制性股票42084股，截至2022年

12月13日止，公司已收到13名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币914064.48元，其中：股本人民币42084.00元，资本公积871980.48元。本次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2022]第 ZA16222 号《验资报告》。

2023年5月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会议、

第一届董事会第二十一次会议、第二届董事会第四次会议、第二届董事会第十一次会议

及第二届董事会第二十次会议决议，同意公司注册资本变更为14629.2610万元，由47

名限制性股票激励对象认购限制性股票317835股，截至2023年5月30日止，公司已收到47名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币6903376.20元，其中：股本人民币317835.00元，资本公积6585541.20元。本次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会师报字[2023]第 ZA14529 号《验资报告》。

2023年12月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十八次、第

二届董事会第四次会议、第二届董事会第十一次会议、第二届董事会第二十六次会议决议，同意公司注册资本变更为14633.4064万元，由13名限制性股票激励对象认购限制性股票41454.00股，截至2023年12月13日止，公司已收到13名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币853537.86元，其中：股本人民币41454.00元，资本公积

812083.86元。本次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信会

师报字[2023]第 ZA15617 号《验资报告》。

2024年3月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会议、第二届董事会第二十八会议、2022年第二次临时股东大会、第二届董事会第十七次会议，同意公司注册资本变更为14675.1934万元，由101名限制性股票激励对象认购限制性股票417870.00股，截至2024年3月21日止，公司已收到101名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币27220952.70元，其中：股本人民币417870.00元，资本公积

26803082.70元。本次变更业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了信

会师报字[2024]第 ZA10291 号《验资报告》。

13上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年5月，根据公司2023年年度股东大会决议，同意公司以资本公积金向全体

股东每10股转增4股。以截至2024年5月16日公司总股本146751934股计算，合计转增58700774股，转增后公司总股本增加至205452708股。

2024年12月，根据公司2019年第三次临时股东大会、第一届董事会第十四次会

议、第二届董事会第二十八会议、2022年第二次临时股东大会、第二届董事会第十七次会议，同意公司注册资本变更为20545.5060万元，由1名限制性股票激励对象认购限制性股票2352.00股，截至2024年12月24日止，公司已收到1名激励对象缴纳的限制性股票认购款合计人民币28699.11元，其中：股本人民币2352.00元，资本公积

26347.11元。本次变更业经容诚会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了容诚验

字[2024]200Z0082 号《验资报告》。

本公司主要的经营活动为许可项目：互联网信息服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；通讯设备销售；仪器仪表销售；

电子元器件与机电组件设备销售；互联网销售（除销售需要许可的商品）；计算机软硬件及外围设备制造；物联网技术研发；工业互联网数据服务；互联网数据服务；电机及其控制系统研发；机械设备研发；智能机器人的研发；人工智能应用软件开发。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2025年4月2日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

14上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，

15上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计

16上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

17上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

18上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

（5）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的

账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合

收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日

19上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法

核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损

益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

20上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

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8.外币业务

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生当月的月初汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，

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并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

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（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

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*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

25上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款及应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收关联方客户应收账款组合2应收第三方客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

26上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1关联方组合其他应收款组合2账龄组合其他应收款组合3性质组合

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

项目应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1-2年15%15%

2-3年30%30%

3-4年50%50%

4-5年80%80%

5年以上100%100%

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

27上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反

28上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

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（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

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使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品、半成品、合同履约成本、发出商品、委托加工物资等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提

32上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

33上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

34上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制以及重大影响的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的

表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本

35上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

36上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司及联营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。

37上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

房屋及建筑物年限平均法46.50、17.755.002.04、5.35

生产设备年限平均法10.005.009.50

运输设备年限平均法5.005.0019.00

办公设备年限平均法5.005.0019.00

生产工具年限平均法5.005.0019.00

电子设备年限平均法3.005.0031.67

专用设备年限平均法3.005.0031.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

16.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

38上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

17.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命摊销方法残值率依据

土地使用权20年、50年直线法0.00不动产权证书

软件2-10年直线法0.00软件的预计使用年限

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃

市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

（3）研发支出归集范围

39上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

18.长期资产减值

对子公司、联营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资

产、商誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

40上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

19.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。

20.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

41上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划

42上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

21.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付为以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

43上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

22.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

44上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

45上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

46上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

*嵌入式软件产品销售收入

本公司标准化嵌入式软件产品一般只需简单安装，嵌入式软件产品的销售收入以客户签收为依据，并按照符合合同约定的验收标准对应的时点确认收入。此外，按与客户签订的年度产品结算协议及双方约定的预估折扣冲减当期收入，确认合同负债；年末按双方年度实际结算金额进行调整。

*其他软件产品销售收入

本公司其他软件产品销售收入于交付日确认收入，带有效期的软件以激活日确认收入。

*让渡资产使用权收入

本公司让渡资产使用权收入于交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

*智能切割头及配件销售收入

本公司的智能切割头及配件为标准化产品，销售收入以客户签收为依据，并按照符合合同约定的验收标准对应的时点确认收入。此外，按与客户签订的年度产品结算协议及双方约定的预估折扣冲减当期收入，确认合同负债；年末按双方年度实际结算金额进

47上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注行调整。

*镜片产品收入的确认

本公司的镜片产品销售收入以客户签收为依据，并按照符合合同约定的验收标准对应的时点确认收入。

23.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

48上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

24.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司及联营公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

49上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产

50上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

25.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

51上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

52上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

53上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

26.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

54上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

27.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第17号》2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称解释17号），自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

55上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布的《企业会计准则应用指南汇编2024》以及2024年12月6日发布的《企业会计准则解释第18号》，规定保证类质保费用应计入营业成本。

执行该规定对母公司报告期内财务报表无重大影响。

本公司自2024年度开始执行该规定，将保证类质保费用计入营业成本。执行该项会计处理规定，对列报前期最早期初财务报表留存收益的累计影响数为0，对2023年度合并比较财务报表相关项目调整如下：

2023年度（合并）

受影响的报表项目调整前调整后

销售费用91034592.8586607900.23

营业成本276714081.20281140773.82

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算

增值税销项税额，在扣除当期允许13%、9%、6%、0%抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%、5%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%、20%、15%、10%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率

上海柏楚电子科技股份有限公司10%

上海柏楚数控科技有限公司15%

上海波刺自动化科技有限公司15%

上海控软网络科技有限公司20%

上海柏甯企业管理有限公司25%

56上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

上海波锋科技有限公司25%

上海柏徕科技有限公司20%

江苏睿腾智能科技有限公司20%

江苏波斩精密机械有限公司20%

上海柏楚贸易有限公司25%

2.税收优惠

（1）所得税

本公司于 2013 年 11 月 19 日被认定为高新技术企业[GR201331000682]，2022 年 12月 14 日通过了高新技术企业复审[GR202231007361]。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）等相关规定，本公司所得税自2022年起至2024年所得税税率为15%。

根据《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）、《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发（2020）8号）、《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技（2021）413号）

等相关规定，本公司2024年度按10%的税率申报并计缴企业所得税。

下属公司上海柏楚数控科技有限公司于2022年11月15日认定为高新技术企业

[GR202231001885]，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）等相关规定，下属公司上海柏楚数控科技有限公司所得税自2022年起至2024年所得税税率为

15%。

下属公司上海波刺自动化科技有限公司于2024年12月26日认定为高新技术企业

[GR202431004329]，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016]32号）等相关规定，下属公司上海波刺自动化科技有限公司所得税自2024年起至2026年所得税税率为

15%。

57上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财政部税务

总局公告2023年第12号规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。下属公司上海柏徕科技有限公司、江苏波斩精密机械有限公司、江苏睿腾智能科技有限公司、上海控软网络科技

有限公司2024年所得税税率为20%。

（2）增值税

根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）

文件第一条、第（一）款规定：“一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定增值税税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。”本公司及下属公司上海控软网络科技有限公司属于软件企业，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据财政部、税务总局下发的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策），下属公司上海波刺自动化科技有限公司在报告期内享受该政策优惠。

（3）其他税金根据财税[2023]年12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城

镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育

费附加；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。下属公司上海柏徕科技有限公司、江苏波斩精密机械有限公司、江苏睿腾智能科技有限公司、上海控软网络科技有限公司在报告期内享受政策减免。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

58上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

库存现金13311.6715416.21

银行存款2221799673.452634769930.49

其他货币资金4008352.906444428.18

合计2225821338.022641229774.88

其中：存放在境外的款项总额1755170.85223270.36

2024 年 12 月 31 日，银行存款中因开通 ETC 而被冻结的金额为人民币 4600.00 元。

其他货币资金中，第三方平台账户 PayPal、支付宝、微信等其他账户余额分别为

1755170.85元、1652994.31元和600182.74元。除上述第三方平台账户外，其他货币

资金为数字人民币账户余额为5元。

2.交易性金融资产

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入当期损益

2551521191.421768615668.63

的金融资产

其中：银行理财产品及结构性存款2551521191.421768615668.63

合计2551521191.421768615668.63

3.应收票据

（1）分类列示

2024年12月31日2023年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票57573953.29-57573953.2915447787.71-15447787.71

合计57573953.29-57573953.2915447787.71-15447787.71

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-16623523.96

合计-16623523.96

（3）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

59上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按组合计提坏账准备57573953.29100.00--57573953.29

1.银行承兑汇票57573953.29100.00--57573953.29

合计57573953.29100.00--57573953.29（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备15447787.71100.00--15447787.71

1.银行承兑汇票15447787.71100.00--15447787.71

合计15447787.71100.00--15447787.71

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内129316714.1587006770.82

1至2年762886.52-

2至3年-15000.00

3至4年15000.00-

小计130094600.6787021770.82

减：坏账准备6587768.694354838.54

合计123506831.9882666932.28

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备130094600.67100.006587768.695.06123506831.98

1.应收第三方客户130094600.67100.006587768.695.06123506831.98

合计130094600.67100.006587768.695.06123506831.98

60上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注（续上表）

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏

-----账准备按组合计提坏

87021770.82100.004354838.545.0082666932.28

账准备

1.应收第三方

87021770.82100.004354838.545.0082666932.28

客户

合计87021770.82100.004354838.545.0082666932.28

坏账准备计提的具体说明：

*于2024年12月31日，按应收客户款项计提坏账准备的应收账款

2024年12月31日2023年12月31日

账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）（%）

1年以内129316714.156465835.715.0087006770.824350338.545.00

1-2年762886.52114432.9815.00--15.00

2-3年--30.0015000.004500.0030.00

3-4年15000.007500.0050.00--50.00

合计130094600.676587768.695.0687021770.824354838.545.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

2023年12月本期变动金额2024年12月31

类别

31日计提收回或转回转销或核销其他变动日

按单项

计提坏------账准备按组合

计提坏4354838.546545124.364312194.21--6587768.69账准备

合计4354838.546545124.364312194.21--6587768.69

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

61上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

占应收账款期末余额合应收账款坏账准备期末单位名称应收账款期末余额

计数的比例（%）余额

客户一9821873.607.55491093.68

客户二8317865.906.39415893.30

客户三8048425.006.19402421.25

客户四7909276.506.08395463.83

客户五6793960.005.22339698.00

合计40891401.0031.432044570.06

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2024年12月31日公允价值2023年12月31日公允价值

应收票据28688214.0519243335.09

合计28688214.0519243335.09

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票94862683.89-

合计94862683.89-

（3）按减值计提方法分类披露

2024年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备----

按组合计提减值准备28688214.05---

1.银行承兑汇票28688214.05--

合计28688214.05--（续上表）

2023年12月31日

类别计提减值准备的基计提比例减值准备备注础（%）

按单项计提减值准备---

按组合计提减值准备19243335.09--

1.银行承兑汇票19243335.09--

合计19243335.09--

62上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2024年12月31日2023年12月31日

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内8751712.6999.533664072.9999.60

1至2年40905.500.4714869.260.40

合计8792618.19100.003678942.25100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2024年12月31日余额

计数的比例（%）

供应商一971100.0011.04

供应商二689838.547.85

供应商三672678.917.65

供应商四561737.236.39

供应商五412000.004.69

合计3307354.6837.62

7.其他应收款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款8315302.019154181.69

合计8315302.019154181.69

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2024年12月31日2023年12月31日

1年以内7294842.954945497.53

1至2年1186297.003833954.54

2至3年439493.501908508.93

3至4年105899.20-

4至5年-4641.72

5年以上4641.72-

63上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

账龄2024年12月31日2023年12月31日

小计9031174.3710692602.72

减：坏账准备715872.361538421.03

合计8315302.019154181.69

*按款项性质分类情况款项性质2024年12月31日2023年12月31日

应收利息5312657.53-

员工借款2800000.005346000.00

押金及保证金588800.962160394.67

社保及公积金207134.0680566.33

员工备用金114000.001000.00

往来款4641.784641.72

出口退税3940.04-

股权转让款-3100000.00

小计9031174.3710692602.72

减：坏账准备715872.361538421.03

合计8315302.019154181.69

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段325074.10-325074.10

第二阶段8701458.55711230.647990227.91

第三阶段4641.724641.72-

合计9031174.37715872.368315302.01

2024年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备325074.10--325074.10

1.关联方组合----

2.账龄组合----

3.性质组合325074.10--325074.10

合计325074.10--325074.10

64上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备8701458.558.17711230.647990227.91

1.关联方组合----

2.账龄组合8701458.558.17711230.647990227.91

3.性质组合----

合计8701458.558.17711230.647990227.91

2024年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备4641.72100.004641.72-

按组合计提坏账准备----

合计4641.72100.004641.72-

B.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段81566.33-81566.33

第二阶段10438233.631365618.279072615.36

第三阶段172802.76172802.76-

合计10692602.721538421.039154181.69

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备81566.33--81566.33

1.关联方组合----

2.账龄组合----

3.性质组合81566.33--81566.33

合计81566.33--81566.33

2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备10438233.6313.081365618.279072615.36

65上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

1.关联方组合----

2.账龄组合10438233.6313.081365618.279072615.36

3.性质组合----

合计10438233.6313.081365618.279072615.36

2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值

（%）

按单项计提坏账准备172802.76100.00172802.76-

按组合计提坏账准备----

合计172802.76100.00172802.76-

*坏账准备的变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预坏账准备整个存续期预期信未来12个月预期期信用损失合计用损失（已发生信信用损失（未发生信用用减值）

减值）

2023年12月31日

-1365618.27172802.761538421.03余额

2023年12月31日

————余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提-557617.00-557617.00

本期转回-1212004.63-1212004.63

本期转销----

本期核销--168161.04168161.04

其他变动----

2024年12月31日

-711230.644641.72715872.36余额

*本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款168161.04

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

66上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

占其他应收款期

2024年12月

单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备

31日余额比例（%）

应收利息应收利息5312657.531年以内58.83265632.88

郑潇员工借款400000.001-2年4.4360000.00

吴敏员工借款400000.001年以内4.4320000.00

张维维员工借款350000.001-2年3.8852500.00

李谢员工借款350000.002-3年3.88105000.00

李乐乐员工借款350000.001年以内3.8817500.00

马鑫俊员工借款350000.001年以内3.8817500.00

合计7512657.5383.21538132.88

8.存货

（1）存货分类

2024年12月31日2023年12月31日

项目存货跌价准存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值备准备库存商

64901449.08144571.0764756878.0151466702.25558391.3750908310.88

品

原材料51792806.20-51792806.2050946028.15-50946028.15

半成品21712516.37-21712516.3739626054.40147625.5539478428.85

在产品10758283.66-10758283.661660995.71-1660995.71委托加

9505750.87-9505750.875959409.49-5959409.49

工物资发出商

6005956.74-6005956.744329347.92-4329347.92

品合同履

242891.72-242891.72264603.47-264603.47

约成本

合计164919654.64144571.07164775083.57154253141.39706016.92153547124.47

（2）存货跌价准备

2023年12本期增加金额本期减少金额2024年12

项目月31日计提其他转回转销月31日

库存商品558391.3735973.42--449793.72144571.07

半成品147625.55---147625.55-

合计706016.9235973.42--597419.27144571.07

9.其他流动资产

67上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

待抵扣进项税4876654.672013531.76

预缴税款364260.482332044.26

待认证进项税241227.98101502.77

合计5482143.134447078.79

10.长期股权投资

（1）长期股权投资情况本期增减变动

2023年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动

一、联营企业常州戴芮珂机电

11258754.66--879556.04--

科技有限公司常州法尔特管理

咨询合伙企业1099729.75-----（有限合伙）木白科技（苏

8662716.72---630327.58--

州）有限公司杭州初鸣数智科

-16000000.00--3830834.50--技有限公司

小计21021201.1316000000.00--3581606.04--

合计21021201.1316000000.00--3581606.04--（续上表）本期增减变动

2024年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

一、联营企业常州戴芮珂机电

-172500.00--11965810.70-科技有限公司常州法尔特管理

咨询合伙企业-24500.00--1075229.75-（有限合伙）木白科技（苏---8032389.14-

州）有限公司杭州初鸣数智科

---12169165.50-技有限公司

小计-197000.00--33242595.09-

合计-197000.00--33242595.09-

11.其他非流动金融资产

68上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日以公允价值计量且其变动计入

30087400.0030300000.00

当期损益的金融资产

合计30087400.0030300000.00

12.固定资产

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

固定资产448402255.50274860443.32

固定资产清理--

合计448402255.50274860443.32

（2）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物电子设备专用设备运输设备办公设备生产工具生产设备合计

一、账面原

值：

1.2023年

220364138.5910907925.1427301579.063086513.964172504.744873566.2842184815.19312891042.96

12月31日

2.本期增加

181513630.141608449.267744754.58466749.851236846.842012550.025344647.47199927628.16

金额

（1）购置-1608449.267744754.58466749.851236846.842012550.025344647.4718413998.02

（2）在建

181513630.14------181513630.14

工程转入

3.本期减少

-117812.191775464.00115831.628466.0014053.10899.002032525.91金额

（1）处置

-117812.191775464.00115831.628466.0014053.10899.002032525.91或报废

4.2024年

401877768.7312398562.2133270869.643437432.195400885.586872063.2047528563.66510786145.21

12月31日

二、累计折旧

1.2023年

5576751.396455192.6716094398.611173558.33804735.941832145.986093816.7238030599.64

12月31日

2.本期增加

10110737.122591675.326609423.40580553.68896624.501115761.093947558.7125852333.82

金额

（1）计提10110737.122591675.326609423.40580553.68896624.501115761.093947558.7125852333.82

3.本期减少

-111690.471262116.94110040.044691.7510281.97222.581499043.75金额

（1）处置

-111690.471262116.94110040.044691.7510281.97222.581499043.75或报废

4.2024年

15687488.518935177.5221441705.071644071.971696668.692937625.1010041152.8562383889.71

12月31日

三、减值准备

1.2023年

--------

12月31日

69上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目房屋及建筑物电子设备专用设备运输设备办公设备生产工具生产设备合计

2.本期增加

--------金额

（1）计提--------

3.本期减少

--------金额

（1）处置

--------或报废

4.2024年

--------

12月31日

四、固定资产账面价值

1.2024年

12月31日386190280.223463384.6911829164.571793360.223704216.893934438.1037487410.81448402255.50

账面价值

2.2023年

12月31日214787387.204452732.4711207180.451912955.633367768.803041420.3036090998.47274860443.32

账面价值

13.在建工程

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

在建工程623293.22125525632.19

合计623293.22125525632.19

（2）在建工程

*在建工程情况

2024年12月31日2023年12月31日

项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备研发生产

---125503288.82-125503288.82中心项目组装固定

623293.22-623293.2222343.37-22343.37

资产

合计623293.22-623293.22125525632.19-125525632.19

*重要在建工程项目变动情况本期其2024年

2023年12月本期增加金本期转入固定

项目名称预算数他减少12月31

31日额资产金额

金额日研发生产中心

195680000.00125503288.8240741874.95166245163.77--

项目

合计125503288.8240741874.95166245163.77--（续上表）

70上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

工程累计

其中：本期本期利息投入占预工程进度利息资本化项目名称利息资本化资本化率资金来源

算比例（%）累计金额金额（%）

（%）募集资研发生产中心项

84.96100.00---金、自有

目资金

合计--

14.使用权资产

（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值：

1.2023年12月31日10253606.94

2.本期增加金额1607230.91

3.本期减少金额4234138.67

4.2024年12月31日7626699.18

二、累计折旧-

1.2023年12月31日4815226.44

2.本期增加金额2518209.13

（1）计提2518209.13

3.本期减少金额4190268.19

（1）处置4190268.19

4.2024年12月31日3143167.38

三、减值准备-

1.2023年12月31日-

2.本期增加金额-

（1）计提-

3.本期减少金额-

（1）处置-

4.2024年12月31日-

四、账面价值-

1.2024年12月31日账面价值4483531.80

2.2023年12月31日账面价值5438380.50

说明：2024年度使用权资产计提的折旧金额为2518209.13元，其中计入销售费用的折旧费用为419190.16元，计入管理费用的折旧费用为809590.98元，计入营业成本

71上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

的折旧费用为1202834.58元，计入研发费用的折旧费用为86593.41元。

15.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计

一、账面原值

1.2023年12月31日116853500.007892932.08124746432.08

2.本期增加金额-1788389.391788389.39

（1）购置-1788389.391788389.39

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日116853500.009681321.47126534821.47

二、累计摊销---

1.2023年12月31日11379336.922491238.7413870575.66

2.本期增加金额3088557.96902967.213991525.17

（1）计提3088557.96902967.213991525.17

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日14467894.883394205.9517862100.83

三、减值准备---

1.2023年12月31日---

2.本期增加金额---

（1）计提---

3.本期减少金额---

（1）处置---

4.2024年12月31日---

四、账面价值---

1.2024年12月31日账面价值102385605.126287115.52108672720.64

2.2023年12月31日账面价值105474163.085401693.34110875856.42

16.商誉

（1）商誉账面原值

72上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本期增加本期减少

2023年12月2024年12月

被投资单位名称

31日企业合并其他处置其他31日

形成的上海波刺自动化科技有

17662564.38----17662564.38

限公司

合计17662564.38----17662564.38

（2）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息所属资产组货资产是否与以前年度保持名称所属经营分部及依据组合的构成及依据一致上海波刺自动化科技有限公司的经营切割头，该公司主要性资产组以及分摊上海波刺自动化科技有限公司经营业务为切割头制至该资产组的商是（含商誉）造销售，依据为内部誉，依据为能够产组织结构划分生独立现金流的资产组合

（3）可收回金额的具体确定方法上海波刺自动化科技有限公司资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值。

收益法预测期为5年；预测期收入平均增长率0.82%；稳定期永续增长率为0.00%；税

前折现率为12.48%；根据预测收入、成本、费用计算利润率。

经测试，上海波刺自动化科技有限公司商誉所在资产组可收回金额大于账面价值，未发生减值。

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期的关稳定期的关键预测期内稳定期的关键减值金预测期的键参数（增参数（增长项目账面价值可收回金额的参数的参数的确定依

额年限长率、利润率、利润率、确定依据据率等）折现率等）收入增长

率、利润平均收入增稳定期收入增率；根据收入增长率

上海波刺自长率长率0.00%，公司经营0.00%，利润率动化科技有148585869.71721552000.00-5年0.82%；平均利润率、折现

情况及管17.01%，税前限公司利润率率与预测期最

理层对市折现率12.48%

25.68%后一年一致

场发展的预期

合计148585869.71721552000.00-—————

17.长期待摊费用

73上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月31本期减少2024年12月

项目本期增加日本期摊销其他减少31日

装修费2281634.63381623.271126086.92-1537170.98资源包和服务

280899.72204922.84117633.73-368188.83

器费用

软件费用270419.82104203.77189692.62-184930.97

其他-60000.008333.35-51666.65

合计2832954.17750749.881441746.62-2141957.43

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

股份支付255818538.3330652467.11216025649.6225806918.22

合同负债94384129.3414157619.4064048225.819607233.87

内部交易未实现利润52873295.137930994.2761350664.769202599.71

资产减值准备7435902.361102371.906439706.49988547.79

租赁负债4191172.26741134.033612517.68769156.72

合计414703037.4254584586.71351476764.3646374456.31

（2）未经抵销的递延所得税负债

2024年12月31日2023年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动损益11500101.421211861.385615668.63563621.65

使用权资产3203095.55653008.463454597.79738917.04固定资产一次性扣

455367.7968305.17703417.10105512.57

除

合计15158564.761933175.019773683.521408051.26

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债递延所得税资产抵销后递延所得递延所得税资产抵销后递延所得和负债于2024年税资产或负债于和负债于2023年税资产或负债于项目

12月31日互抵金2024年12月3112月31日互抵金2023年12月31

额日余额额日余额

递延所得税资产1845190.1452739396.571408051.2644966405.05

递延所得税负债1845190.1487984.871408051.26-

（4）未确认递延所得税资产明细

74上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

可抵扣暂时性差异12309.764570.00

可抵扣亏损222900713.90157668987.38

合计222913023.66157673557.38

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2024年12月31日2023年12月31日

2024-11039247.72

202512681514.4912681514.49

202621864410.8221864410.82

202763607403.1263607403.12

202848476411.2348476411.23

202976270974.24-

合计222900713.90157668987.38

19.其他非流动资产

2024年12月31日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付长期资产5416746.23-5416746.233276910.47-3276910.47

合计5416746.23-5416746.233276910.47-3276910.47

20.所有权或使用权受到限制的资产

2024年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 4600.00 4600.00 保证 ETC 保证金

应收票据16623523.9616623523.96已背书/贴现已背书/贴现

合计16628123.9616628123.96——（续上表）

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金 4400.00 4400.00 保证 ETC 保证金

应收票据9494417.139494417.13已背书/贴现已背书/贴现

合计9498817.139498817.13——

21.短期借款

（1）短期借款分类

75上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

应收票据贴现2826542.86-

合计2826542.86-

22.应付账款

（1）按性质列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付材料款34938654.8728523457.43

应付委外加工费2169517.871928476.73

应付固定资产1209628.881374429.02

其他费用1595620.44563779.04

合计39913422.0632390142.22

23.合同负债

（1）合同负债情况项目2024年12月31日2023年12月31日

预提销售折扣94384129.3464048225.81

货款6944324.406630216.23

合计101328453.7470678442.04

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、短期薪酬114231203.05364875756.89345682092.09133424867.85

二、离职后福利-设定提存计划2430243.1234954155.3634215952.493168445.99

三、辞退福利-2206478.002119831.0086647.00

合计116661446.17402036390.25382017875.58136679960.84

（2）短期薪酬列示

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

一、工资、奖金、津贴和补贴108231988.07309876649.09292612010.14125496627.02

二、职工福利费-11489554.9111489554.91-

三、社会保险费1476326.5819404344.7019146109.111734562.17

其中：医疗保险费1451904.1219025535.7418776235.761701204.10

76上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月2024年12月

项目本期增加本期减少

31日31日

工伤保险费24422.46378808.96369873.3533358.07

生育保险费----

四、住房公积金1180122.3016784175.8016415546.101548752.00

五、工会经费和职工教育经费3342766.107321032.396018871.834644926.66

合计114231203.05364875756.89345682092.09133424867.85

（3）设定提存计划列示

2023年12月312024年12月

项目本期增加本期减少日31日

离职后福利：

1.基本养老保险2355387.5033876536.6733161174.673070749.50

2.失业保险费74855.621077618.691054777.8297696.49

合计2430243.1234954155.3634215952.493168445.99

25.应交税费

项目2024年12月31日2023年12月31日

增值税17082996.0414960592.00

企业所得税16325207.7823311846.73

个人所得税1652402.672568703.59

房产税1156480.80688320.68

城市维护建设税853519.35763006.03

教育费附加852562.18761936.67

印花税433172.83445213.43

土地使用税20975.3320975.33

合计38377316.9843520594.46

26.其他应付款

（1）分类列示项目2024年12月31日2023年12月31日

应付利息--

应付股利--

其他应付款16050071.2937874725.07

合计16050071.2937874725.07

（2）其他应付款

77上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*按款项性质列示其他应付款项目2024年12月31日2023年12月31日

工程款5988330.7429202687.73

预提费用5431843.593631569.79

往来款4629896.965040467.55

合计16050071.2937874725.07

27.一年内到期的非流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

一年内到期的租赁负债-租赁付

2027963.442179139.17

款额

减：一年内到期的租赁负债-未

141030.23169297.77

确认融资费用

合计1886933.212009841.40

28.其他流动负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

未终止确认已背书票据金额13796981.109494417.13

待转销项税额668048.14632504.04

合计14465029.2410126921.17

29.租赁负债

项目2024年12月31日2023年12月31日

租赁付款额4296070.355188378.57

减：未确认融资费用227621.71300495.66

小计4068448.644887882.91

减：一年内到期的租赁负债1886933.212009841.40

合计2181515.432878041.51

30.股本

2023年12月本次增减变动（+、－）2024年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数146334064.00420222.00-58700774.00-59120996.00205455060.00

31.资本公积

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

股本溢价2776327752.19100977729.7758978096.232818327385.73

78上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2023年12月312024年12月31

项目本期增加本期减少日日

其他资本公积152935721.6282954231.5055041956.20180847996.92

合计2929263473.81183931961.27114020052.432999175382.65

说明：本期增减变动的原因

（1）资本公积（股本溢价）的变动原因如下：

*公司2019年限制性股票激励计划首次授予部分第四个归属期及2022年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期符合归属条件。其中420222股已于本报告期完成归属，股权激励对象实际出资额和认缴股本420222.00元的差额26829429.81元计入本公司资本公积（股本溢价），同时将等待期内累计已确认的资本公积-其他资本公积中的对应部分55041956.20元结转至资本公积（股本溢价）；

*本公司召开2023年年度股东大会审议通过了《关于公司2023年年度利润分配及资本公积金转增股本方案的议案》，合计转增58700774股，故将资本公积（股本溢价）中的对应部分58700774.00元结转至股本；

*本公司全资子公司上海柏甯企业管理有限公司转让上海波锋科技有限公司股权，减少资本公积（股本溢价）254390.48元。

*本公司子公司扬州柏跃企业管理中心（有限合伙）收到少数股东实缴出资，增加资本公积（股本溢价）70.50元。

*本公司全资子公司上海柏楚数控科技有限公司收购上海波刺企业管理中心（有限合伙）股权，增加资本公积（股本溢价）18787411.75元。

*本公司子公司江苏波斩精密机械有限公司收到少数股东实缴出资，增加资本公积（股本溢价）318861.51元。

*本公司子公司江苏睿腾智能科技有限公司收到少数股东实缴出资，减少资本公积（股本溢价）22931.75元。

（2）资本公积-其他资本公积的变动原因如下：

*本公司本期确认股份支付增加资本公积68836898.00元，预计未来可税前抵扣的金额超出等待期内确认的股份支付费用形成的递延所得税资产增加资本公积

79上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

14117333.50元。由于420222股完成归属，故将等待期内累计已确认的资本公积-其他

资本公积中的对应部分55041956.20元结转至资本公积（股本溢价）。

32.盈余公积

项目2023年12月31日本期增加本期减少2024年12月31日

法定盈余公积73167032.0029560498.00-102727530.00

合计73167032.0029560498.00-102727530.00

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。当法定盈余公积累计金额达到注册资本的50%时，不再提取。

33.未分配利润

项目2024年度2023年度

调整前上期末未分配利润1822872834.181259448778.04

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－）--调整后期初未分配利润1822872834.181259448778.04

加：本期归属于母公司所有者的净利润882710217.15728914349.94

减：提取法定盈余公积29560498.00179644.50

提取任意盈余公积--

提取一般风险准备--

应付普通股股利515862398.68165310649.30

转作股本的普通股股利--

期末未分配利润2160160154.651822872834.18

34.营业收入和营业成本

2024年度2023年度

项目收入成本收入成本

主营业务1717874936.91334445118.301395893984.50273673229.26

其他业务17580133.7613753946.9211219199.027467544.56

合计1735455070.67348199065.221407113183.52281140773.82

（1）主营业务（按收入确认时间分类）：

项目2024年度2023年度

在某一时点确认收入1717057242.051395284004.89

在某段时间确认收入817694.86609979.61

合计1717874936.911395893984.50

80上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

35.税金及附加

项目2024年度2023年度

城市维护建设税8752393.826921849.55

教育费附加8735441.916913505.20

房产税4277374.822822999.52

印花税1584305.431331871.08

城镇土地使用税83901.3283901.32

车船税5620.005145.00

合计23439037.3018079271.67

36.销售费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬69854765.1951445162.79

股份支付16935766.8923793879.20

差旅费6529617.514236265.83

业务宣传费4346378.683656195.36

业务招待费1227210.29510388.86

劳务费972821.341582343.93

包装费692190.93713225.67

租赁费667776.96519726.51

其他226202.42150712.08

合计101452730.2186607900.23

37.管理费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬59845077.1648670633.36

职工福利费12640293.269109513.59

折旧费用10131216.486203166.94

股份支付6152365.4010882465.52

水电费4844714.873040686.78

存货报废3879957.531654687.19

劳务费3163018.482123441.30

咨询顾问费3155167.792578069.23

无形资产摊销3102640.262125884.12

差旅费2547389.611850977.39

81上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

租赁及物业费1556294.931476070.02

低值易耗品1529692.42838323.03

商业保险1031295.75660668.17

长期待摊费用摊销797031.83678498.29

其他6923455.266091571.50

合计121299611.0397984656.43

38.研发费用

项目2024年度2023年度

职工薪酬212657454.74167393773.14

股份支付42642123.8171768920.90

材料费13183921.5012242214.33

折旧费用8523001.077176669.17

委外研发费用2199362.881108078.40

无形资产摊销558506.40435914.96

其他1270819.771334638.32

合计281035190.17261460209.22

39.财务费用

项目2024年度2023年度

利息支出199509.25235831.95

其中：租赁负债利息支出192610.13235831.95

减：利息收入26241491.0648076702.97

利息净支出-26041981.81-47840871.02

汇兑损益-408317.76-143323.60

银行手续费80217.1952478.22

其他111900.2190954.58

合计-26258182.17-47840761.82

40.其他收益

项目2024年度2023年度

政府补助102835134.6267596034.90

个税扣缴税款手续费708242.531108365.98

进项税加计扣除1316601.731138846.44

合计104859978.8869843247.32

82上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

41.投资收益

项目2024年度2023年度

处置交易性金融资产取得的投资收益26788681.3631675135.49

票据贴现收益-192525.90-

权益法核算的长期股权投资收益-3581606.04-854180.47

处置长期股权投资产生的投资收益-1224591.37

交易性金融资产持有期间取得的投资收益-72000.00

合计23014549.4232117546.39

42.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2024年度2023年度

交易性金融资产23688385.7618606056.16

其中：银行理财产品及结构性存款的公允价值

23688385.7618606056.16

变动收益

合计23688385.7618606056.16

43.信用减值损失

项目2024年度2023年度

应收账款坏账损失-2232930.15-2179982.34

其他应收款坏账损失654387.63-446092.85

合计-1578542.52-2626075.19

44.资产减值损失

项目2024年度2023年度

存货跌价损失-35973.42-470542.54

合计-35973.42-470542.54

45.资产处置收益

项目2024年度2023年度处置未划分为持有待售的固定资产及

4010.61165742.44

使用权资产的处置利得或损失

其中：固定资产3057.98-185008.79

使用权资产952.63350751.23

合计4010.61165742.44

46.营业外收入

83上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

其他289854.29146254.66289854.29

合计289854.29146254.66289854.29

47.营业外支出

计入当期非经常性项目2024年度2023年度损益的金额

公益性捐赠支出120025.52300000.00120025.52

非流动资产毁损报废损失109329.9752540.18109329.97

其他414480.92296357.02414480.92

合计643836.41648897.20643836.41

48.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2024年度2023年度

当期所得税费用108551134.7187223902.95

递延所得税费用-4645718.80-13933738.24

合计103905415.9173290164.71

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2024年度

利润总额1035886045.52

按法定/适用税率计算的所得税费用103588604.55

子公司适用不同税率的影响15490179.43

调整以前期间所得税的影响849483.48

非应税收入的影响983357.11

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1645572.54

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-23095.07本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损

10914253.52

的影响

研发费用等加计扣除-28802495.09

股权激励行权的影响-740444.56

所得税费用103905415.91

49.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

84上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

利息收入26241491.0648078043.01

政府补助19294684.8017206951.27

往来款5939435.2142995621.89

其他842965.581212193.89

合计52318576.65109492810.06

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2024年度2023年度

期间费用35301725.9547776918.65

往来款7952798.4521771294.07

其他534706.442905292.96

合计43789230.8472453505.68

（2）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

应收票据贴现2819643.74-

合计2819643.74-

*支付的其他与筹资活动有关的现金项目2024年度2023年度

偿还租赁本金及利息3519036.933340739.81

收购少数股东股权19440000.00-

合计22959036.933340739.81

50.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2024年度2023年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润931980629.61753524301.30

加：资产减值损失35973.42470542.54

信用减值损失1578542.522626075.19

固定资产折旧25852333.8217909836.09

85上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

补充资料2024年度2023年度

使用权资产折旧2518209.133162793.61

无形资产摊销3991525.172569794.05

长期待摊费用摊销1441746.621711092.47处置固定资产和使用权资产的损失（收益以“－”-4010.61-165742.44号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）109329.9752540.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-23688385.76-18606056.16

财务费用（收益以“－”号填列）-208808.5192508.35

投资损失（收益以“－”号填列）-23207075.32-32117546.39

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-7772991.52-20416483.50

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）87984.87-

存货的减少（增加以“－”号填列）-11263932.52-33549935.55

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-102399547.36-73643050.06

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）70437206.63132553564.88

其他82954231.50124765514.54

经营活动产生的现金流量净额952442961.66860939749.10

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产1607230.914010674.39

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额2225816738.022641225374.88

减：现金的期初余额2641225374.882310542581.33

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-415408636.86330682793.55

（2）现金和现金等价物构成情况项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金

其中：库存现金13311.6715416.21

可随时用于支付的银行存款2221795073.452634765530.49

可随时用于支付的其他货币资金4008352.906444428.18

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资--

86上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年12月31日2023年12月31日

三、期末现金及现金等价物余额2225816738.022641225374.88

51.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2024年12月31日外2024年12月31日折

项目折算汇率币余额算人民币余额货币资金

其中：美元555484.307.18843993043.34

52.租赁

（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2024年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用332823.94本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用

-（短期租赁除外）

租赁负债的利息费用192610.13

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出3851860.87

售后租回交易产生的相关损益-

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2024年度2023年度

职工薪酬212657454.74167393773.14

股份支付42642123.8171768920.90

材料费13183921.5012242214.33

折旧费用8523001.077176669.17

委外研发费用2199362.881108078.40

无形资产摊销558506.40435914.96

其他1270819.771334638.32

合计281035190.17261460209.22

其中：费用化研发支出281035190.17261460209.22

87上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

项目2024年度2023年度

资本化研发支出--

七、合并范围的变更

报告期内，合并范围未发生变化。

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接上海柏楚数控科销售电子

6000万元上海上海100.00新设

技有限公司产品上海控软网络科软件和信

5000万元上海上海100.00新设

技有限公司息技术上海柏甯企业管

10000万元上海上海企业管理100.00新设

理有限公司上海柏徕科技有

1000万元上海上海技术服务100.00新设

限公司上海柏楚贸易有销售电子

500万元上海上海100.00新设

限公司产品江苏睿腾智能科销售电子

1000万元扬州扬州94.1176新设

技有限公司产品上海波锋科技有

1000万元苏州上海技术服务89.1095新设

限公司上海波刺自动化自动化控

3200万元上海上海87.65股权受让

科技有限公司制设备江苏波斩精密机机械零部

2000万元苏州苏州63.7521新设

械有限公司件加工扬州柏跃企业管理中心（有限合400万元扬州扬州企业管理80.00新设伙）上海波锋企业管理中心（有限合150万元上海上海企业管理60.33新设伙）上海波刺企业管理中心（有限合640万元上海上海企业管理69.50新设伙）

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

88上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2024年1月，本公司全资子公司上海柏甯企业管理有限公司转让上海波锋科技有

限公司股权，持股比例从87.2995%变为85.0495%。

2024年2月，本公司子公司扬州柏跃企业管理中心（有限合伙）收到少数股东实缴出资，持股比例从76.92%变为66.6667%。

2024年4月，本公司全资子公司上海柏楚数控科技有限公司收购上海波刺企业管

理中心（有限合伙）股权，持股比例从18.75%变为28.75%，本公司子公司江苏波斩精密机械有限公司收到少数股东实缴出资，持股比例从77.50%变为57.8242%，对子公司上海波刺自动化科技有限公司持股比例从77.50%变为79.50%，对子公司上海波锋科技有限公司持股比例从85.0495%变为85.8495%。

2024年11月，本公司子公司江苏睿腾智能科技有限公司收到少数股东实缴出资，

持股比例从100.00%变为94.1176%，本公司子公司扬州柏跃企业管理中心（有限合伙）收到上海柏甯企业管理有限公司增资款，持股比例从66.6667%变为80.00%。

2024年12月，本公司子公司上海柏楚数控科技有限公司收购上海波刺企业管理中心（有限合伙）股权，持股比例从28.75%变为69.50%，对子公司上海波刺自动化科技有限公司持股比例从79.50%变为87.65%，对子公司上海波锋科技有限公司持股比例从

85.8495%变为89.1095%，对子公司江苏波斩精密机械有限公司持股比例从57.8242%变

为63.7521%。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

扬州柏跃企江苏波斩精江苏睿腾上海波锋科业管理中心上海波刺企上海波刺企业密机械有限智能科技技有限公司（有限合业管理中心管理中心公司有限公司

伙）

购买成本/处置对价

——现金-200000.00-6400000.005248000.00-13040000.00-

——非现金

资产的公允----价值

购买成本/

处置对价合-200000.00-6400000.005248000.00-13040000.00-计

减：按取得

254390.48199929.50-6193123.874929138.49-32034287.8822931.75

/处置的股

89上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

伙）权比例计算的子公司净资产份额

差额-254390.4870.50-206876.13318861.5118994287.88-22931.75

其中：调

整资本公-254390.4870.50-206876.13318861.5118994287.88-22931.75积

3.在联营企业中的权益

（1）联营企业

持股比例（%）对联营企业投资联营企业名称主要经营地注册地业务性质直接间接的会计处理方法联营企业常州戴芮珂机电科研发机电设

江苏常州江苏常州39.50权益法技有限公司备常州法尔特管理咨询合伙企业（有限江苏常州江苏常州企业管理50.00权益法合伙）

木白科技（苏州）

江苏宿迁江苏苏州商务服务业15.00权益法有限公司杭州初鸣数智科技

浙江杭州浙江杭州软件开发35.00权益法有限公司

（2）不重要的联营企业的汇总财务信息

2024年12月31日/2024年2023年12月31日/2023

项目度年度

联营企业：

投资账面价值合计33242595.0921021201.13下列各项按持股比例计算的合计数

——净利润-3581606.04-45966.54

——其他综合收益--

——综合收益总额-3581606.04-45966.54

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2024年12月31日，政府补助应收款项的余额为0.00元。

90上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2024年度2023年度与资产/收益相关

其他收益102835134.6267596034.90与收益相关

合计102835134.6267596034.90

十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准

91上海柏楚电子科技股份有限公司财务报表附注

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。