嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司
财务报表附注
嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于2004年9月22日，由武汉市市场监督管理局核准设立，发放统一社会信用代码为
914201007646299848的企业法人营业执照，2019年12月在上海证券交易所上市。法定代表人：
易德伟，注册资本：16830.912万元，注册地址：武汉市东湖新技术开发区高新大道999号。
（二）企业实际从事的主要经营活动本公司属于食品制造业。
公司主要经营活动：多不饱和脂肪酸 ARA、藻油 DHA 及 SA、天然β-胡萝卜素等多个系列
产品的研发、生产与销售；公司的主要产品为 ARA、DHA、SA、β-胡萝卜素，广泛应用于婴幼儿配方食品、保健食品、膳食营养补充剂等领域。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表业经公司董事会于2025年3月27日批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
-1-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2024年12月31日的财务状况、2024年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额占应收款项或坏账准备5%以上，且金额超过400万元重要应收款项坏账准备收回或转回单项金额占当期坏账准备收回或转回5%以上，且金额超过200万元重要的在建工程项目当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上，且金额超过1000万元超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额5%以上，且金额超过300万元
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而-2-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
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的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出售产
出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
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1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量应当按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与-5-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终
止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，-6-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.应收款项、租赁应收款计量坏账准备的方法
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
*按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
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本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款、划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：银行承兑汇票承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险较小组合2：商业承兑汇票由客户承兑，存在一定逾期信用损失风险应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别确定依据
组合1：账龄组合以应收款项账龄作为信用风险特征
组合2：无信用风险组合应收合并范围内关联方公司款项
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
*按照单项计提坏账准备的判断标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，本公司按单项计提预期信用损失。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
5.其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别确定依据
组合1：押金、保证金、往来款、代垫款项本组合为日常经营活动中各类保证金、押金款项
组合2：应收其他款项本组合为日常经营活动中其他款项
组合3：应收合并范围内关联方公司款项本组合为合并范围内关联方公司款项
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（2）按照单项计提坏账准备的判断标准参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、低值易耗品、包装物、产成品（库存商品）、发出商品、委托加工物资等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取月末一次加权平均法计价确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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(十五)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他设备等；
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折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法20-251.00-10.003.80-4.75
机器设备年限平均法3-151.00-10.006.33-31.67
运输设备年限平均法3-81.00-10.0011.875-31.67
办公设备年限平均法3-51.00-10.0019.00-31.67
其他设备年限平均法3-51.00-10.0019.00-31.67
(十七)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生
产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所
购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，-11-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法
土地使用权40、50土地使用权期限直线法非专利技术10预计使用年限直线法专利权5预计使用年限直线法
软件5-10预计使用年限直线法商标6预计使用年限直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工-12-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
薪酬、委托外部研究开发费用、直接投入材料费、折旧与摊销费用、差旅费、动力费、维护费、
检测费、咨询费、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
-13-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十三)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，-14-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十四)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
1.销售商品合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司转让商品的履约义务不满足在某一时段内履行的三个条件，所以本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，在到货验收完成时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的
转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
（1）直销
*国内直销
收入确认的具体标准：公司在货物已发给客户，客户签收无误后，确认商品销售收入。
*国外直销
收入确认的具体标准：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续，公司在取得报关单、提单等相关单据后确认销售收入。
（2）经销
*国内经销
收入确认的具体标准：A、与经销商约定的货物直接发运到终端客户的，公司在货物已发给终端客户，终端客户签收无误后，确认商品销售收入。B、与经销商约定的货物直接发运到经销商仓库的，公司在货物已发给经销商，经销商签收无误后，确认商品销售收入。
-15-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
*国外经销
收入确认的具体标准：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续，公司在取得报关单、提单等相关单据后确认销售收入。
（3）电商销售
收入确认的具体标准：公司在货物已发给客户，客户签收无误，且通过第三方转账支付平台确认收货后，确认商品销售收入。
(二十五)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。
-16-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(二十六)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
-17-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵销依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(二十八)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括-18-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过12个月的短期租赁以及低价值资产的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(二十九)重要会计政策变更、会计估计变更
1.重要会计政策变更
2024年12月，财政部发布了《关于印发〈企业会计准则解释第18号〉的通知》，明确不属于单项履约义务的保证类质量保证金的会计处理，应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，在确认预计负债的同时，将相关金额计入营业成本，并根据流动性列示预计负债。
本次会计政策变更对本公司无影响。
2.重要会计估计变更无。
-19-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税13%、9%、6%、0%、增值税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税免税城市维护建设税按应纳流转税额、出口货物免抵税额7%
企业所得税按应纳税所得额计缴15%、16.5%、20%
各纳税主体执行的企业所得税税率：
纳税主体名称简称所得税税率
本公司嘉必优15%
武汉中科光谷绿色生物技术有限公司中科光谷15%
嘉必优亚洲太平洋有限公司嘉必优亚太16.5%
嘉利多生物技术（武汉）有限公司嘉利多20%
嘉必优生物产业投资（武汉）有限公司产业投资20%
嘉泽生物科技（武汉）有限公司嘉泽20%
嘉纬绿色生物科技（黑龙江）有限公司嘉纬20%
嘉必优工程生物科技（湖北）有限公司嘉必优工程20%
嘉必优合成生物科技（武汉）有限公司合成生物20%
注：嘉必优亚太注册地为中国香港，适用利得税，税率为16.5%。
(二)重要税收优惠及批文
1、增值税
公司具有进出口经营权，自营出口产品增值税实行“免、抵、退”的出口退税政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）文件规定：生产企业出口自产货物和视同自产货物
及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。
根据《财政部国家税务总局关于全面推广营业税改增值税试点通知》（财税[2016]36号），自2016年5月1日起，对增值税一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
2、企业所得税
-20-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
本公司2024年度通过了高新技术企业复审，取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202442004396，有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年度本公司企业所得税适用
15%优惠税率。
中科光谷2023年度通过了高新技术企业复审，取得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号：GR202342001454，有效期3年。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，本年度，中科光谷企业所得税适用15%优惠税率。
依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022
年第13号）的规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100
万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）的规定：自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。嘉利多、产业投资、嘉泽、嘉纬、嘉必优工程、合成生物享受上述所得税优惠政策缴纳企业所得税。
3、其他税费依据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第10号）的规定：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。依据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地
占用税和教育费附加、地方教育附加。
-21-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
银行存款149235610.72239677461.72
其他货币资金3914791.47
合计153150402.19239677461.72
注：其他货币资金系保函保证金。
(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额指定理由和依据分类以公允价值计量且其变动计入
31392.1931036.18——
当期损益的金融资产
其中：理财31392.1931036.18——
合计31392.1931036.18——
(三)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票32280144.6011996023.30
商业承兑汇票36172755.2055474220.00
小计68452899.8067470243.30
减：坏账准备9344266.5616642266.00
合计59108633.2450827977.30
2.截止2024年12月31日，期末无已质押、已背书或已贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(四)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内228302091.71223124916.65
1至2年12186221.4213584064.06
2至3年8410414.393539621.63
-22-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
账龄期末余额期初余额
3年以上4798633.617081564.93
小计253697361.13247330167.27
减：坏账准备27395175.2432517232.48
合计226302185.89214812934.79
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款60070892.5423.6822327704.3037.1737743188.24
按组合计提坏账准备的应收账款193626468.5976.325067470.942.62188558997.65
其中：组合1：账龄组合193626468.5976.325067470.942.62188558997.65
合计253697361.13100.0027395175.2410.80226302185.89期初余额类别账面余额坏账准备账面价值计提比例
金额比例(%)金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款55000624.0222.2423009569.2441.8431991054.78
按组合计提坏账准备的应收账款192329543.2577.769507663.244.94182821880.01
其中：组合1：账龄组合192329543.2577.769507663.244.94182821880.01
合计247330167.27100.0032517232.4813.15214812934.79
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称
账面余额坏账准备计提比例（%）依据
贝因美及所属企业45132722.487389534.2416.37预计部分无法收回
Pharmamark Nutrition (Thailand)
14938170.0614938170.06100.00预计无法收回
Co.Ltd.合计60070892.5422327704.30
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内183111177.10805689.180.44179136328.951074817.990.60
1至2年7058532.311043956.9314.795880456.871120227.0319.05
-23-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
2至3年1842207.751603273.4087.03696038.63695899.4299.98
3年以上1614551.431614551.43100.006616718.806616718.80100.00
合计193626468.595067470.94192329543.259507663.24
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
单项评估计提23009569.24-681864.9422327704.30
账龄组合9507663.241222013.705662206.005067470.94
合计32517232.48540148.765662206.0027395175.24
4.本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为5662206.00元，其中核销的重要应收账款情况账款是否因关联单位名称核销金额核销原因履行的核销程序性质交易产生
太仓市晖恒贸易有限公司货款1619750.00公司已经注销管理层审批否哈尔滨乳多宝乳业有限责任公司
货款693450.00公司已经注销管理层审批否青冈分公司
黑龙江摇篮乳业股份有限公司货款2186306.00长期追偿无果管理层审批否
大庆乳品厂有限责任公司货款697500.00长期追偿无果管理层审批否
西安博康兴业食用化工有限公司货款353400.00长期追偿无果管理层审批否黑龙江龙丹乳业科技股份有限公
货款111800.00长期追偿无果管理层审批否司
合计5662206.00
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合占应收账款和合同应收账款合同资产坏账准备期单位名称同资产期末余资产期末余额合计期末余额期末余额末余额
额数的比例(%)
贝因美及所属企业45132722.4845132722.4817.797389534.24
伊利及所属企业41986285.5441986285.5416.55184739.66
嘉吉及所属企业41963595.7341963595.7316.54184639.82
飞鹤及所属企业34770637.3834770637.3813.71152990.80
Pharmamark Nutrition
14938170.0614938170.065.8914938170.06
(Thailand) Co. Ltd.合计178791411.19178791411.1970.4822850074.58
-24-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内4109371.5197.706245936.7660.50
1至2年55705.151.324078305.9439.50
2至3年41242.270.98
合计4206318.93100.0010324242.70100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
湖北省葛店开发区佩尔热力工程有限公司882381.7320.98
武汉葛华燃气有限公司470485.8011.19
武汉江夏华润燃气有限公司386355.399.19
东北农业大学253333.346.02
平安养老保险股份有限公司湖北分公司226556.525.39
合计2219112.7852.77
(六)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款25889244.7829245718.32
合计25889244.7829245718.32
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内21556800.7531792647.64
1至2年6828600.002925597.90
2至3年注5119930.1790000.00
3年以上122580.0032580.00
小计33627910.9234840825.54
减：坏账准备7738666.145595107.22
合计25889244.7829245718.32
注：其中3258500.00元系供应商无法正常履约，故由预付款项转入。
（2）按款项性质披露
-25-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
款项性质期末余额期初余额
押金保证金7432676.747203874.00
其他5977859.183414117.54
补偿款20217375.0024222834.00
小计33627910.9234840825.54
减：坏账准备7738666.145595107.22
合计25889244.7829245718.32
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额2973960.822621146.405595107.22
本期计提-50773.353258500.003207726.65
本期转回1064167.731064167.73
2024年12月31日余额2923187.474815478.677738666.14
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
其他应收款5595107.223207726.651064167.737738666.14
合计5595107.223207726.651064167.737738666.14本期重要的其他应收款坏账准备转回或收回情况确定原坏账准备计单位名称金额转回原因收回方式提比例的依据及其合理性
Pharmamark Nutrition (Thailand) Co.Ltd. 1064167.73 单项计提后收回 回货 预计无法收回
合计1064167.73
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计末余额
数的比例(%)
DSM Nutritional ProductsLLC 补偿款 20217375.00 1 年以内 60.12 1010868.75
安徽宇萱实业有限公司其他3258500.002-3年9.693258500.00杭州贝因美母婴营养品有限
押金保证金3000000.001-2年8.92491100.00公司
黑龙江贝因美乳业有限公司押金保证金2500000.001-2年7.43409250.00
Pharmamark Nutrition (Thailand)
其他1556978.672-3年4.631556978.67
Co. Ltd.合计30532853.6790.796726697.42
-26-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(七)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料16342468.55444831.6015897636.9511936754.54561332.8111375421.73
包装物3000402.27309023.512691378.762002666.34636.352002029.99
低值易耗品2856456.83966062.871890393.962762614.96975767.741786847.22
委托加工物资4058459.474058459.472548574.932548574.93
库存商品101887613.268484345.4193403267.8586322886.687148284.9579174601.73
发出商品14408353.16372053.8014036299.368878142.55834148.608043993.95
在产品1521580.071521580.073423768.583423768.58
受托加工物资5823333.755823333.754222316.564222316.56
合计149898667.3610576317.19139322350.17122097725.149520170.45112577554.69
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料561332.81337742.84454244.05444831.60
包装物636.35308387.16309023.51
低值易耗品975767.7427621.1637326.03966062.87
库存商品7148284.9512148757.1210812696.668484345.41
发出商品834148.60372053.80834148.60372053.80
合计9520170.4513194562.0812138415.3410576317.19
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额
待认证进项税额38158369.0649233024.46
进项税留抵税额10505359.361761188.64
预缴所得税286630.37
合计48663728.4251280843.47
-27-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(九)长期股权投资本期增减变动权益法下确宣告发放减值准备期被投资单位期初余额减少投其他综合其他权益计提减期末余额追加投资认的投资损现金股利其他末余额资收益调整变动值准备益或利润联营企业
Pharmamark Nutrition
32689698.41
Pty Ltd.Pharmamark Nutrition
749492.70749492.7048729.97
(Thailand) Co.Ltd.广州利必多脂类科技
27369030.67348431.2827717461.95
有限公司
江合生物技术（武汉）
80000.00-2232.3577767.65
有限公司
元合成（天津）生物
7584700.00-52720.897531979.11
科技有限公司杭州全硕生物科技有
5000000.00-290820.174709179.83
限公司数因开物生命科学
3000000.0012.503000012.50（上海）有限公司
合计27369030.6715664700.00752163.0743785893.7432738428.38
-28-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(十)其他非流动金融资产类别期末余额期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产148054280.70148002443.11
其中：苏州鼎石汇泽生物产业投资基金合伙企业（有限合伙）97455698.1293992381.40
其他股权投资50598582.5854010061.71
合计148054280.70148002443.11
(十一)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产501587858.17508326727.70
合计501587858.17508326727.70
1.固定资产
（1）固定资产情况房屋及建筑项目机器设备运输工具办公设备其他设备合计物
一、账面原值
1.期初余额241019145.87573799541.774721417.597938686.577750307.13835229098.93
2.本期增加金额944078.1444078409.93696800.88894487.09358481.7446972257.78
（1）购置6121077.63696800.88704956.43259809.177782644.11
（2）在建工程转入944078.1437957332.30189530.6698672.5739189613.67
3.本期减少金额22997.993075545.7493076.92168353.19900934.944260908.78
（1）处置或报废22997.993075545.7493076.92168353.19900934.944260908.78
4.期末余额241940226.02614802405.965325141.558664820.477207853.93877940447.93
二、累计折旧
1.期初余额60374993.86256003141.662438574.314656860.763428800.64326902371.23
2.本期增加金额11570174.3438667672.31645013.111069562.021510381.5153462803.29
（1）计提11570174.3438667672.31645013.111069562.021510381.5153462803.29
3.本期减少金额15135.352896115.2488423.07159861.55853049.554012584.76
（1）处置或报废15135.352896115.2488423.07159861.55853049.554012584.76
4.期末余额71930032.85291774698.732995164.355566561.234086132.60376352589.76
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
-29-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
房屋及建筑项目机器设备运输工具办公设备其他设备合计物
四、账面价值
1.期末账面价值170010193.17323027707.232329977.203098259.243121721.33501587858.17
2.期初账面价值180644152.01317796400.112282843.283281825.814321506.49508326727.70
（2）截止2024年12月31日，未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物8130654.36正在办理中，部分因历史原因导致建设手续不齐全而未取得房产证合计8130654.36
(十二)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程265548049.09133050338.29
合计265548049.09133050338.29
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
研发中心建设项目205475615.40205475615.4091959351.8791959351.87依安县一期年产
59691612.7259691612.7240110587.5040110587.50
3000吨粉剂项目
民大联合实验室改
108073.39108073.39
造建设工程项目
其他工程380820.97380820.97872325.53872325.53
合计265548049.09265548049.09133050338.29133050338.29
（2）重大在建工程项目变动情况预算数本期增加金本期转入本期其他项目名称期初余额期末余额（万元）额固定资产减少金额
研发中心建设项目32000.4291959351.87118965931.675449668.14205475615.40依安县一期年产3000吨粉剂项
10000.0040110587.5019581025.2259691612.72
目
合计132069939.37138546956.895449668.14265167228.12
-30-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(十三)使用权资产项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额4362374.854362374.85
2.本期增加金额
3.本期减少金额43502.4943502.49
（1）处置43502.4943502.49
4.期末余额4318872.364318872.36
二、累计折旧
1.期初余额2464002.732464002.73
2.本期增加金额1114039.181114039.18
（1）计提1114039.181114039.18
3.本期减少金额43502.4943502.49
（1）处置43502.4943502.49
4.期末余额3534539.423534539.42
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值784332.94784332.94
2.期初账面价值1898372.121898372.12
(十四)无形资产专利权和非专利项目土地使用权软件商标合计技术
一、账面原值
1.期初余额37193578.8455372223.3112882837.667600.00105456239.81
2.本期增加金额236741.693880794.144117535.83
（1）购置236741.693880794.144117535.83
3.本期减少金额
4.期末余额37430320.5355372223.3116763631.807600.00109573775.64
二、累计摊销
1.期初余额5775999.9855372223.313217074.267600.0064372897.55
2.本期增加金额789726.561317201.512106928.07
-31-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
专利权和非专利项目土地使用权软件商标合计技术
（1）计提789726.561317201.512106928.07
3.本期减少金额
4.期末余额6565726.5455372223.314534275.777600.0066479825.62
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值30864593.9912229356.0343093950.02
2.期初账面价值31417578.869665763.4041083342.26
(十五)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额工厂办公室及食堂
3667010.131810552.971856457.16
装修改造
合计3667010.131810552.971856457.16
(十六)递延所得税资产、递延所得税负债
1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税可抵扣/应纳
/负债暂时性差异资产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备7978414.5453182881.739187929.4761250687.12
公允价值变动收益885485.575903237.161035630.196904201.27
递延收益401250.002675000.00623145.004154300.00
租赁负债99237.83661585.51287977.791752301.71
小计9364387.9462422704.4011134682.4574061490.10
递延所得税负债：
交易性金融工具公允价值变动208.831392.19155.421036.18
使用权资产109464.39729762.60312040.991898372.12
小计109673.22731154.79312196.411899408.30
2.未确认递延所得税资产明细
-32-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异35202453.9236105873.03
可抵扣亏损30930292.1620639553.45
合计66132746.0856745426.48
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
无限期5357127.625354285.02嘉必优亚太亏损
2026年1264589.341264589.34
2027年5529601.165529601.16
2028年8491077.938491077.93
2029年10287896.11
合计30930292.1620639553.45
(十七)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产购置款16067163.3116067163.3128182916.1128182916.11
合计16067163.3116067163.3128182916.1128182916.11
(十八)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况类型
货币资金3914791.473914791.47保证保证金
无形资产4032965.084222999.99抵押抵押借款
在建工程59691612.7259691612.72抵押抵押借款
合计67639369.2767829404.18----
(十九)短期借款借款条件期末余额期初余额
信用借款6000000.0011000000.00
应付利息5948.6111017.74
合计6005948.6111011017.74
注：截止2024年12月31日，本公司向中国工商银行股份有限公司湖北自贸试验区武汉片区支行借款1000000.00-33-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
元。子公司嘉利多向兴业银行股份有限公司武汉光谷支行借款5000000.00元。
(二十)应付账款项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）56046666.6148630008.82
1年以上6018608.0622228861.52
合计62065274.6770858870.34
(二十一)合同负债项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）616735.541818010.18
1年以上139736.37263407.17
合计756471.912081417.35
(二十二)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
短期薪酬13439551.5992764219.8787587660.3518616111.11
离职后福利-设定提存计划8023643.118023643.11
合计13439551.59100787862.9895611303.4618616111.11
2.短期职工薪酬情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴12924267.8078049415.2572923096.0818050586.97
职工福利费4718044.624718044.62
社会保险费4467444.604467444.60
其中：医疗保险费4228069.354228069.35
工伤保险费214259.49214259.49
生育保险费25115.7625115.76
住房公积金289112.743878704.463861394.04306423.16
工会经费和职工教育经费226171.051650610.941617681.01259100.98
合计13439551.5992764219.8787587660.3518616111.11
3.设定提存计划情况
-34-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险7689186.517689186.51
失业保险费334456.60334456.60
合计8023643.118023643.11
(二十三)应交税费项目期末余额期初余额
增值税2100022.47816452.64
企业所得税5183137.695861050.37
房产税642672.52652899.15
土地使用税92527.8092527.80
个人所得税402125.03306053.27
城市维护建设税153371.4357155.21
教育费附加65642.3224495.09
地方教育费附加43761.5416330.06
印花税175959.76173424.64
其他税费73434.1538179.07
合计8932654.718038567.30
(二十四)其他应付款项目期末余额期初余额
其他应付款4675643.255632674.59
合计4675643.255632674.59
1.其他应付款
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
保证金4258490.842650000.00
费用8985.508853.38
其他408166.912973821.21
合计4675643.255632674.59
-35-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(二十五)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债642137.471090716.21
合计642137.471090716.21
(二十六)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额98341.34270584.26
合计98341.34270584.26
(二十七)长期借款项目期末余额期初余额利率区间
抵押借款12626856.61
合计12626856.61
注：子公司嘉纬向浦发银行借款12612142.44元，由嘉纬向浦发银行提供依安县粉剂项目在建工程及土地使用权进行抵押担保。
(二十八)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额677000.001817125.72
减：未确认融资费用15414.4964824.01
减：一年内到期的租赁负债642137.471090716.21
合计19448.04661585.50
(二十九)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因用于补偿以后期间相关
政府补助4204300.001200000.002679300.002725000.00费用的政府补助余额
合计4204300.001200000.002679300.002725000.00
-36-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(三十)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数168309120.00168309120.00
(三十一)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
股本溢价807174536.95807174536.95
其他资本公积4656307.524656307.52
合计811830844.47811830844.47
(三十二)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
回购库存股10815055.1910815055.19
合计10815055.1910815055.19
注：公司于2024年8月27日召开第三届董事会第二十一次会议，同意公司以总额不低于人民币1500万元（含）且不超过人民币3000万元（含）的自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购价格不超过20元/股（含），用于择机实施股权激励计划。截至2024年12月31日，公司已累计回购股份560000股，占公司目前总股本168309120股的
0.333%，已支付的资金总额为人民币10812774.17元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。
(三十三)其他综合收益本期发生额
减：前期计税后
减：前期计
期初本期所入其他综合减：所税后归归属期末项目入其他综合余额得税前收益当期转得税费属于母于少余额收益当期转发生额入留存收益用公司数股入损益东
一、将重分类进损益的
-739793.73-1247.00-1247.00-741040.73其他综合收益
其中：外币财务报表折
-739793.73-1247.00-1247.00-741040.73算差额
其他综合收益合计-739793.73-1247.00-1247.00-741040.73
-37-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(三十四)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积75611166.528543393.4984154560.01
合计75611166.528543393.4984154560.01
注：根据《公司法》关于法定盈余公积的计提规定，当本年度按净利润10%计算的法定盈余公积金额超过实收资本的
50%时可以不再提取，公司本年超额部分不再进行计提。
(三十五)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润421341383.95375376737.68
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-22499.44调整后期初未分配利润421341383.95375354238.24
加：本期归属于母公司所有者的净利润124212718.7091374165.38
减：提取法定盈余公积8543393.499320779.67
应付普通股股利33661824.0036066240.00
期末未分配利润503348885.16421341383.95
(三十六)营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务542286903.01305183997.61435389995.07249197950.24
其他业务13306499.268091242.608413127.346444076.72
合计555593402.27313275240.21443803122.41255642026.96
1.营业收入、营业成本分解信息
本期金额上期金额收入分类营业收入营业成本营业收入营业成本按产品类型
ARA 产品 390288564.35 218256072.40 302145327.48 166337163.82
DHA 产品 108868482.84 53587623.35 79430787.82 44561660.40
SA 产品 16493214.02 6865835.02 23213784.32 7131920.44
其他39943141.0634565709.4439013222.7937611282.30
合计555593402.27313275240.21443803122.41255642026.96
-38-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(三十七)税金及附加项目本期发生额上期发生额
房产税2550776.362214407.11
土地使用税379911.68369442.08
城市维护建设税1096942.251818298.04
教育费附加470029.83779204.05
地方教育费附加313353.23519469.38
印花税627764.82675478.58
环保税3036.172698.15
车船使用税4876.86
合计5446691.206378997.39
(三十八)销售费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬11655337.8911708502.18
业务招待费2571824.362229443.88
差旅费1907723.052134970.45
广告推广费6609536.135282153.35
会务费811164.83392961.79
业务开发费7221655.927633072.35
其他1050687.761035779.92
合计31827929.9430416883.92
(三十九)管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬19163303.2514560486.37
中介机构咨询服务费8188614.364863373.54
保险费1988274.762255968.25
无形资产摊销2098677.221462697.21
业务招待费2114128.842141129.66
残保金66804.70199216.50
折旧费1811747.371309664.23
股份支付-4352478.62
其他5085871.833481769.79
-39-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
合计40517422.3325921826.93
(四十)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22538762.6519024813.98
委外开发费10021139.987647498.35
材料费3643592.403723915.69
折旧摊销费3941085.633130786.58
差旅费780942.61707109.29
动力费2112422.631202526.52
维护费338863.59371559.79
检测费2026789.55691555.49
咨询费1757489.04844073.90
其他745993.241252933.23
合计47907081.3238596772.82
(四十一)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用397935.71595489.08
减：利息收入1849676.332087765.53
汇兑损益-2780561.23-1084284.51
手续费及其他169728.17169556.20
合计-4062573.68-2407004.76
(四十二)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
递延收益摊销2088600.001430000.00与收益相关
研发补助1444513.20870200.00与收益相关
专利补贴347000.00与收益相关
生产经营相关补贴6673911.681298200.00与收益相关
外贸补助1110400.00294900.00与收益相关
个税返还85143.8866716.21与收益相关
稳岗补贴47522.22305750.62与收益相关
-40-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
就业补贴331263.57与收益相关
电费补贴549156.11与收益相关
政府贴息338250.00与收益相关
其他317800.00与收益相关
合计12446154.555153172.94
(四十三)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益752163.07-2079604.35
银行理财产品持有期间取得的利息收入1135164.365976385.83
处置交易性金融资产的投资收益-91200.00
处置其他非流动金融资产的投资收益-214741.27
其他非流动金融资产持有期间的投资收益1515464.00
合计1672586.165321045.48
(四十四)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
远期结售汇277600.00
理财产品600.701036.18
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产266578.86-2865175.89
合计267179.56-2586539.71
(四十五)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收票据信用减值损失7297999.44-8772919.95
应收账款信用减值损失-540148.76-2268032.95
其他应收款信用减值损失-2143558.924007830.75
合计4614291.76-7033122.15
(四十六)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-13194562.08-8501288.83
-41-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
长期股权投资减值损失-48729.97
合计-13194562.08-8550018.80
(四十七)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
使用权资产处置739.71
固定资产处置-2663.8046345.99
合计-2663.8047085.70
(四十八)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
非流动资产损坏报废收益243.36
补偿款19992656.2724103521.3919992656.27
其他251609.94287950.98251609.94
合计20244266.2124391715.7320244266.21
(四十九)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
对外捐赠1600000.001824703.621600000.00
非流动资产损坏报废损失143794.731109256.45143794.73
存货报废损失5068318.773022807.065068318.77
其他94481.3538536.6094481.35
合计6906594.855995303.736906594.85
(五十)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用18124453.7313501731.27
递延所得税费用1567771.32132490.90
合计19692225.0513634222.17
-42-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额139822268.46
按法定/适用税率计算的所得税费用20973340.27
子公司适用不同税率的影响-488448.26
调整以前期间所得税的影响225304.19
不可抵扣的成本、费用和损失的影响1672132.25
研发加计扣除的影响-4749533.26本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
2059429.86
抵扣亏损的影响
所得税费用19692225.05
(五十一)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入1849676.332087765.53
政府补助收现11557554.555697472.94
补偿款24294312.0030802072.50
保证金957031.343687280.90
废品及其他收入251609.94288194.34
其他往来5494892.10
合计38910184.1648057678.31
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
期间费用付现58789760.5847752844.81
营业外支出付现1694481.351863240.22
支付保证金3914791.471138200.00
其他往来款付现3383244.38
合计67782277.7850754285.03
2.投资活动有关的现金
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
-43-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
收回的银行理财本金70380400.00252800000.00
合计70380400.00252800000.00
（2）支付的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付的银行理财本金70380400.00220030000.00
合计70380400.00220030000.00
3.筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
偿还租赁负债本金和利息1140125.721352015.23
回购库存股10815055.19
合计11955180.911352015.23
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额非现金变期末余额现金变动非现金变动现金变动动
短期借款11011017.746000000.00348520.6011353589.736005948.61
长期借款12612142.4414714.1712626856.61一年内到期的非流
1090716.21691546.981140125.72642137.47
动负债
租赁负债661585.5049409.52691546.9819448.04
应付股利33661824.0033661824.00
合计12763319.4518612142.4434766015.2746155539.45691546.9819294390.73
(五十二)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润120130043.4186367432.44
加：资产减值准备13194562.088550018.80
信用减值损失-4614291.767033122.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
53462803.2945231064.67
投资性房地产折旧
使用权资产折旧1114039.181288720.78
-44-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
无形资产摊销2106928.071826661.87
长期待摊费用摊销1810552.971726985.26处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
2663.80-47085.70以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）143794.731109013.09
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-267179.562586539.71
财务费用（收益以“－”号填列）-499786.83-866074.37
投资损失（收益以“－”号填列）-1672586.16-5321045.48
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）1770294.51359796.54
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-202523.19-227305.64
存货的减少（增加以“－”号填列）-39939357.56-39587927.89
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-19011.97-45732216.87
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）28612337.137513654.14
其他-2088600.00-2922478.62
经营活动产生的现金流量净额173044682.1468888874.88
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额149235610.72239677461.72
减：现金的期初余额239677461.72490640168.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-90441851.00-250962706.54
2.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金149235610.72239677461.72
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款149235610.72239677461.72可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额149235610.72239677461.72
-45-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(五十三)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金42625188.80
其中：美元5783569.257.188441574609.20
欧元28354.787.5257213389.57
港币45.160.9260441.82
新西兰元204406.844.0955837148.21
应收账款82516311.98
其中：美元8683559.157.1884062420896.59
欧元2651877.337.5257019957233.22
新西兰元33740.004.09550138182.17
应付账款1049758.21
其中：美元146035.037.188401049758.21
其他应收款20217375.00
其中：美元2812500.007.1884020217375.00
其他应付款8985.50
其中：美元1250.007.188408985.50
(五十四)租赁
1.作为承租人
项目金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用229252.19
与租赁相关的总现金流出1369377.91
六、研发支出项目本期发生额上期发生额
职工薪酬22538762.6519024813.98
委外开发费10021139.987647498.35
材料费3643592.403723915.69
折旧摊销费3941085.633130786.58
差旅费780942.61707109.29
动力费2112422.631202526.52
维护费338863.59371559.79
检测费2026789.55691555.49
咨询费1757489.04844073.90
-46-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
其他745993.241252933.23
合计47907081.3238596772.82
其中：费用化研发支出47907081.3238596772.82资本化研发支出
七、合并范围的变更
（一）合并范围发生变化的其他原因
2024年2月，公司成立子公司嘉必优合成生物科技（武汉）有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经营注册资持股比例(%)子公司名称注册地业务性质取得方式
地本(万元)直接间接嘉必优亚洲太平洋食品添加剂以及其
香港4449.36香港100.00投资设立
有限公司他食品的进出口、等
生物工程、环保、医武汉中科光谷绿色湖北湖北武疗保健及食品技术同一控制下
600.00100.00
生物技术有限公司武汉汉的开发、转让及咨询企业合并服务等嘉利多生物技术（武湖北湖北武生物饲料及饲料添
1000.0051.00投资设立
汉）有限公司武汉汉加剂的研发、销售嘉必优生物产业投湖北湖北武
5000.00创业投资100.00投资设立资（武汉）有限公司武汉汉嘉纬绿色生物科技黑龙江黑龙江齐食品添加剂以及其（黑龙江）有限责任7000.00齐齐哈70.00投资设立齐哈尔他食品的进出口等公司尔嘉必优工程生物科湖北武食品添加剂以及其
湖北武汉1000.00100.00投资设立技（湖北）有限公司汉他食品的进出口等嘉泽生物科技（武湖北武湖北武汉1500.00食品批发100.00投资设立
汉）有限公司汉嘉必优合成生物科湖北武
湖北武汉2500.00技术开发100.00投资设立技（武汉）有限公司汉
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
合营企业或主要经持股比例（%）投资的会计注册地业务性质联营企业名称营地直接间接处理方法
-47-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
合营企业或主要经持股比例（%）投资的会计注册地业务性质联营企业名称营地直接间接处理方法微胶囊粉剂业
Pharmamark Nutrition Pty Ltd. 澳洲 澳洲 27.20 权益法务微胶囊粉剂业
Pharmamark Nutrition (Thailand) Co.Ltd. 泰国 泰国 27.20 权益法务广东广东生物饲料的研
广州利必多脂类科技有限公司30.00权益法
广州广州发、销售
元合成（天津）生物科技有限公司天津市天津市技术开发25.00权益法
湖北武湖北武中试基地、技
江合生物技术（武汉）有限公司40.00权益法汉汉术服务科技推广和应
数因开物生命科学（上海）有限公司上海上海30.00权益法用服务浙江杭浙江杭
杭州全硕生物科技有限公司宠物食品销售25.9333权益法州州
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其与资产/收益期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益他变动相关入金额
递延收益4204300.001200000.002679300.002725000.00与收益相关
合计4204300.001200000.002679300.002725000.00——
(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
递延收益摊销2088600.001430000.00
研发补助1444513.20870200.00
专利补贴347000.00
生产经营相关补贴6673911.681298200.00
外贸补助1110400.00294900.00
稳岗补贴47522.22305750.62
就业补贴331263.57
电费补贴549156.11
政府贴息338250.00
其他317800.00
合计12361010.675086456.73
十、与金融工具相关的风险
-48-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
（一）金融工具的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险(包括汇率风险、利率风险)。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1.信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收款项等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。
由于货币资金、应收银行承兑汇票的交易对手通常是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用风险较低。本公司其他金融资产包括应收商业承兑汇票、应收账款、其他应收款等，这些金融资产以及合同资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额，即向客户收取的总金额减去坏账准备后的金额。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
2.流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺以满足短期和长期的资金需求。
3.市场风险
-49-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司承受外汇风险主要与出口销售业务收汇涉及的美元等有关，本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，因此本公司无重大汇率风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目合计价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产31392.1931392.19
1.分类为公允价值计量且其变动
31392.1931392.19
计入当期损益的金融资产
（二）其他非流动金融资产148054280.70148054280.70
持续以公允价值计量的资产总额148085672.89148085672.89
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
1.对于购买的理财产品，根据资产负债表日的产品净值确定其公允价值；
2.公司参与设立产业投资基金，结合收益分配与亏损分摊，所以公司按照其账面净资产
享有的份额作为公允价值的合理估计进行计量；
3.公司参与投资企业，主要为非公众公司且无相关活跃市场，公允价值的估计信息无法
准确获取，公司经营环境、财务状况未发生重大变化，所以按享有的净资产账面价值份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的母公司
-50-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例(%)表决权比例(%)湖北生物工程产
武汉烯王生物工程有限公司2000.0044.1744.17武汉业投资本公司实际控制人为易德伟。
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(四)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系潍坊盛宝隆生物科技有限公司本公司联营企业的子公司浙江嘉利多生物技术有限公司本公司联营企业的子公司
上海时代光华教育发展有限公司实际控制人持有14.30%股权并任职董事的公司合肥中科华燕生物技术有限公司监事任职董事长的公司
合肥中科健康生物产业技术研究院有限公司监事持有42.86%股权并任职董事长的公司合肥中科特医生物科技有限公司监事任职董事的公司
(五)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
上海时代光华教育发展有限公司商品和服务1504716.98172716.98
Pharmamark Nutrition (Thailand) Co.Ltd. 商品和服务 1064167.73 8176504.29
Pharmamark Nutrition Pty Ltd. 商品和服务 4932072.00
潍坊盛宝隆生物科技有限公司商品4220076.883695644.67
浙江嘉利多生物技术有限公司商品和服务268090.192397483.71
广州利必多脂类科技有限公司服务-11320.76
（2）出售商品/提供劳务情况
-51-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
Pharmamark Nutrition (Thailand) Co.Ltd. 商品 7415448.43 1571262.69
杭州全硕生物科技有限公司商品3353006.35
合肥中科华燕生物技术有限公司商品73627.79116902.66
合肥中科健康生物产业技术研究院有限公司商品65486.7254646.02
合肥中科特医生物科技有限公司商品172672.5768053.09
浙江嘉利多生物技术有限公司商品56440.21
2.关联租赁情况
（1）本公司作为承租方情况简化处理的短期租赁的租金费用支付的租金出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额
易德伟房屋63140.00
3.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬9655067.948460919.42
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
Pharmamark Nutrition (Thailand)
应收账款14938170.0614938170.0614711260.4314711260.43
Co.Ltd.Pharmamark Nutrition (Thailand)
其他应收款1556978.671556978.672621146.402621146.40
Co.Ltd.合计16495148.7316495148.7317332406.8317332406.83
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额
应付账款浙江嘉利多生物技术有限公司57819.00434932.62
应付账款潍坊盛宝隆生物科技有限公司1987732.48455214.85
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
-52-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(二)或有事项
截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
2025年3月27日，本公司召开第四届董事会第四次会议，批准2024年度利润分配预案：
公司拟向全体股东每10股派发现金红利2.00元（税前），预计派发现金红利合计
33661824.00元（含税）；如在实施权益分派股权登记日前公司总股本发生变动的，公司拟
维持分配总额不变，相应调整每股分配比例。
(二)发行股份及支付现金购买资产计划公司于2025年3月3日召开第四届董事会第三次会议审议通过了《关于<嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书（草案）>及其摘要的议案》，公司拟以发行股份及支付现金的方式向王树伟、董栋、肖云平、王修评、靳超、史贤俊、上海帆易生物科技合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区睿欧投
资管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区欧润企业管理合伙企业（有限合伙）、上
海国药二期股权投资基金合伙企业（有限合伙）、南通东证瑞象创业投资中心（有限合伙）、
苏州鼎石汇泽生物产业投资基金合伙企业（有限合伙）、上海圣祁投资管理合伙企业（有限合伙）购买上海欧易生物医学科技有限公司63.2134%的股权，并募集配套资金（以下简称“本次交易”）。
本次交易完成后，交易对方王树伟及其控制的主体上海帆易生物科技合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区睿欧投资管理合伙企业（有限合伙）、宁波梅山保税港区欧润企业
管理合伙企业（有限合伙）合计持有上市公司股份超过5%。本次交易对方之一为苏州鼎石汇泽生物产业投资基金合伙企业（有限合伙），本公司为苏州鼎石汇泽生物产业投资基金合伙企业（有限合伙）的有限合伙人，持有其49.50%份额。本次交易构成关联交易。
根据《上市公司重大资产重组管理办法》，本次交易构成重大资产重组。本次交易不会导致上市公司控制权变更，不构成重组上市。本次交易涉及科创板发行股份购买资产，需经上海证券交易所审核，并经中国证监会注册后方可实施。
除上述事项外，本公司不存在其他重大资产负债表日后事项。
-53-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
十五、其他重要事项
公司及子公司中科光谷于2021年11月26日、2021年11月27日收到广东省高级人民法
院送达的案号为(2021)粤知民初3号的起诉材料及证据等相关文件。中科鸿基生物科技有限公司因商业秘密纠纷对本公司、中科光谷及本公司客户汤臣倍健股份有限公司提起诉讼。中科鸿基请求判令以上三家公司停止侵权，拆除或销毁侵权生产设备及产品，共同赔偿经济损失500万元、维权合理费用15万元并进行公开道歉等。公司已聘请专业律师团队积极应诉，全力维护本公司及全体股东的合法权益。截止报告日，公司一审胜诉，对方提起上诉，尚未收到二审判决结果。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末余额期初余额
1年以内233072735.78239456572.51
1至2年8669133.0412556633.06
2至3年7496043.393539621.63
3年以上4798633.617081564.93
小计254036545.82262634392.13
减：坏账准备24931117.3130997546.46
合计229105428.51231636845.67
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款58748375.4423.1321005187.2035.75
按组合计提坏账准备的应收账款195288170.3876.873925930.112.01
其中：组合1：账龄组合186573217.3773.443925930.112.10
组合2：无信用风险组合8714953.013.43
合计254036545.82100.0024931117.319.81
-54-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比例金额金额
(%)(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款53704808.6420.4521713753.8640.43
按组合计提坏账准备的应收账款208929583.4979.559283792.604.44
其中：组合1：账龄组合186611275.3971.059283792.604.97
组合2：无信用风险组合22318308.108.50
合计262634392.13100.0030997546.4611.80
（1）重要的单项计提坏账准备的应收账款期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备依据
（%）
贝因美及所属企业45132722.487389534.2416.37预计部分无法收回
Pharmamark Nutrition (Thailand)
13615652.9613615652.96100.00预计无法收回
Co.Ltd.合计58748375.4421005187.20
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内179193569.88788451.710.44174445492.091046672.950.60
1至2年4837259.31715430.6514.794853025.87924501.4319.05
2至3年927836.75807496.3287.03696038.63695899.4299.98
3年以上1614551.431614551.43100.006616718.806616718.80100.00
合计186573217.373925930.11186611275.399283792.60
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
单项评估21713753.86-708566.6621005187.20
账龄组合9283792.60304343.515662206.003925930.11
合计30997546.46-404223.155662206.0024931117.31
4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款和合占应收账款和合同应收账款合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余资产期末余额合计期末余额末余额末余额
额数的比例(%)
贝因美及所属企业45132722.4845132722.4817.777389534.24
-55-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
应收账款和合占应收账款和合同应收账款合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余资产期末余额合计期末余额末余额末余额
额数的比例(%)
伊利及所属企业41986285.5441986285.5416.53184739.66
嘉吉及所属企业41963595.7341963595.7316.52184639.82
飞鹤及所属企业34770637.3834770637.3813.69152990.80
完达山及所属企业14643600.0014643600.005.7664431.84
合计178496841.13178496841.1370.277976336.36
(二)其他应收款项目期末余额期初余额
其他应收款32678787.6229059201.08
合计32678787.6229059201.08
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末余额期初余额
1年以内28301414.1231696340.21
1至2年6808600.002737123.90
2至3年4931456.1788000.00
3年以上120580.0032580.00
小计40162050.2934554044.11
减：坏账准备7483262.675494843.03
合计32678787.6229059201.08
注：其中3258500.00元系供应商无法正常履约，故由预付款项转入。
（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
补偿款20217375.0024222834.00
押金保证金7070427.746993400.00
其他5874247.553337810.11
往来款7000000.00
小计40162050.2934554044.11
减：坏账准备7483262.675494843.03
合计32678787.6229059201.08
-56-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2024年1月1日余额2873696.632621146.405494843.03
本期计提-205912.633258500.003052587.37
本期转回1064167.731064167.73
2024年12月31日余额2667784.004815478.677483262.67
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动
其他应收款5494843.033052587.371064167.737483262.67
合计5494843.033052587.371064167.737483262.67本期重要的其他应收款坏账准备转回或收回情况收回确定原坏账准备计提比单位名称金额转回或收回金额方式例的依据及其合理性
Pharmamark Nutrition (Thailand) Co.Ltd. 1064167.73 单项计提后收回 回货 预计无法收回
合计1064167.73
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额
的比例(%)
DSM Nutritional
补偿款20217375.001年以内50.341010868.75
ProductsLLC嘉利多生物技术
往来款7000000.001年以内17.43（武汉）有限公司安徽宇萱实业有限
其他3258500.002-3年8.113258500.00公司杭州贝因美母婴营
押金保证金3000000.001-2年7.47491100.00养品有限公司黑龙江贝因美乳业
押金保证金2500000.001-2年6.22409250.00有限公司
合计35975875.0089.575169718.75
-57-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(三)长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资176181605.60176181605.60169992540.70169992540.70
对联营、合营企业投资40036388.5440036388.5427369030.6727369030.67
合计216217994.14216217994.14197361571.37197361571.37
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资本期增减变动被投资单位期初余额计提减期末余额追加投资减少投资其他值准备
嘉必优亚太44493574.5044493574.50
中科光谷34978812.0034978812.00
嘉利多5221849.205221849.20
产业投资22298305.0022298305.00
嘉纬49000000.0049000000.00
嘉泽10000000.0010000000.00
嘉必优工程4000000.004000000.008000000.00
合成生物2189064.902189064.90
合计169992540.76189064.90176181605.60
（2）对联营和合营企业投资本期增减变动宣告发权益法下确其他综其他计提被投资单位期初余额减少放现金期末余额追加投资认的投资损合收益权益减值投资股利或益调整变动准备利润联营企业广州利必多脂类科技
27369030.67348431.2827717461.95
有限公司
江合生物技术（武汉）
80000.00-2232.3577767.65
有限公司
元合成（天津）生物科
7584700.00-52720.897531979.11
技有限公司杭州全硕生物科技有
5000000.00-290820.174709179.83
限公司
合计27369030.6712664700.002657.8740036388.54
-58-嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司财务报表附注
(四)营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务534052371.35311616921.05419460805.85250080769.06
其他业务12998903.737764340.9411346557.7212211543.29
合计547051275.08319381261.99430807363.57262292312.35
(五)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益2657.87-2079604.35
银行理财产品持有期间取得的利息收入1135164.365976385.83
处置交易性金融资产的投资收益-91200.00
其他非流动金融资产持有期间的投资收益1515464.00
处置其他非流动金融资产的投资收益-214741.27
合计923080.965321045.48
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-2663.80计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
12361010.67
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金
267179.56
融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
委托他人投资或管理资产的损益1135164.36
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1064167.73
除上述各项之外的其他营业外收入和支出13834141.06
减：所得税影响额4286633.52
少数股东权益影响额（税后）149588.44
合计24222777.62
沪公网安备31011802005267号
