3-1本次重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的

财务报告和审计报告

序号文件名称

北京水木天蓬医疗技术有限公司审计报告及财务报表（2022年度、2023年度及3-1-1

2024年1-4月）

上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）审计报告及财务报表（2022年度、2023

3-1-2年度及2024年1-4月）北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度、2023年度及2024年1-4月

财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

1、历史沿革

（1）公司设立及第1期实缴出资

2010年6月，曹群、丁文军签署《北京水木天蓬医疗技术有限公司章程》，共同出

资设立水木天蓬。设立时，曹群以货币资金及知识产权认缴600万元注册资本，丁文军以货币资金及知识产权认缴400万元注册资本；两方股东于2010年6月分别完

成100万元货币资金、300万元货币资金的第1期实缴出资。

2010年6月，北京市工商行政管理局海淀分局核发《企业法人营业执照》（注册号：110108012987834）。

设立时，各股东出资额及股权结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群6000000.001000000.0060.00

丁文军4000000.003000000.0040.00

合计10000000.004000000.00100.00

（2）第2期实缴出资

2011年1月，曹群、丁文军签署《非专利技术分割协议》，就二人共同拥有知识产

权-非专利技术“超声外科治疗技术”为水木天蓬增资事宜进行了约定。根据北京海峡资产评估有限公司出具《知识产权-非专利技术“超声外科治疗技术”资产评估报告书》（海峡评报字[2011]第005号），在评估基准日2010年12月10日，知识产权-非专利技术“超声外科治疗技术”无形资产评估价值为600万元；根据《非专利技术分割协议》，非专利技术“超声外科治疗技术”价值600万元，其中丁文军占有

100万元，占该知识产权所有权的16.67%；曹群占有500万元，占该知识产权所有权的83.33%。2011年1月，曹群、丁文军分别与水木天蓬签署《知识产权-非专利技术转移协议书》，约定将其认缴的非专利技术“超声外科治疗技术”500万元、100万元转移到水木天蓬的财产内。经北京中诚恒平会计师事务所有限公司审验并出具《审计报告》（中诚恒平专审字（2011）第1003号），截止到2011年1月7日，曹财务报表附注第1页

3-1-1-21北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

群、丁文军以知识产权-非专利技术“超声外科治疗技术”出资人民币600万元已转

移至水木天蓬，完成财产转移。

2011年2月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群6000000.006000000.0060.00

丁文军4000000.004000000.0040.00

合计10000000.0010000000.00100.00

（3）第一次增资

2015年5月，曹群、丁文军与苏州启明融合创业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“启明融创”）、上海三友医疗器械有限公司（三友医疗前身，以下简称“三友有限”）签署《曹群、丁文军和苏州启明融合创业投资合伙企业（有限合伙）、上海三友医疗器械有限公司关于北京水木天蓬医疗技术有限公司之投资协议》，启明融创及三友有限拟以认缴公司新增注册资本方式向水木天蓬投入5000.00万元资金。投资款将分两个阶段分别投入，第一阶段投资金额为3300.00万元，第二阶段投资金额为1700.00万元，投资完成后启明融创合计持有水木天蓬18%股权，三友有限合计持有水木天蓬2%股权。

2015年5月，水木天蓬召开2015年第1次股东会，同意公司注册资本变更为1165万元，其中曹群出资600万元，丁文军出资400万元，启明融创出资140万元，三友医疗出资25万元，并修改公司章程。

2015年7月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群6000000.006000000.0051.50

丁文军4000000.004000000.0034.33苏州启明融合创业投资合伙企业

1400000.001400000.0012.02（有限合伙）

上海三友医疗器械股份有限公司250000.00250000.002.15

合计11650000.0011650000.00100.00

（4）第二次增资

2016年3月，水木天蓬召开2016年第1次股东会，同意公司注册资本变更为1250

财务报表附注第2页

3-1-1-22北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注万元，其中曹群出资600万元，丁文军出资400万元，启明融创出资225万元，三友医疗出资25万元，并修改公司章程。

2016年3月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群6000000.006000000.0048.00

丁文军4000000.004000000.0032.00苏州启明融合创业投资合伙企业

2250000.002250000.0018.00（有限合伙）

上海三友医疗器械股份有限公司250000.00250000.002.00

合计12500000.0012500000.00100.00

（5）第一次股权转让2016年12月，水木天蓬股东会审议通过《北京水木天蓬医疗技术有限公司限制性股权激励计划》，由股权激励参与人共同出资设立一家有限合伙企业（即上海还瞻），该合伙企业持有水木天蓬12%股权，激励对象将通过持有上海还瞻份额或者相应的收益权的形式间接持有水木天蓬股权或对应的收益权。

2016年11月，水木天蓬召开2016年第2次股东会，同意增加新股东上海还瞻（原名“张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙））”，同意股东曹群将其持有的出资

90万元、股东丁文军将其持有的出资60万元转让给上海还瞻，并修改公司章程。

2016年12月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群5100000.005100000.0040.80

丁文军3400000.003400000.0027.20苏州启明融合创业投资合伙企业

2250000.002250000.0018.00（有限合伙）上海还瞻企业管理合伙企业（有

1500000.001500000.0012.00限合伙））

上海三友医疗器械股份有限公司250000.00250000.002.00

合计12500000.0012500000.00100.00

（6）第二次股权转让

2016年11月，水木天蓬召开2016年第4次股东会，同意股东曹群将其持有的出资

财务报表附注第3页

3-1-1-23北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

7.5万元、股东丁文军将其持有的出资3.75万元转让给启明融创，股东丁文军将其

持有的出资1.25万元转让给三友医疗，并修改公司章程。2016年11月，曹群、丁文军、启明融创、三友医疗分别签署《转让协议》，就前述事项进行了约定。

2017年2月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群5025000.005025000.0040.20

丁文军3350000.003350000.0026.80苏州启明融合创业投资合伙企业

2362500.002362500.0018.90（有限合伙）上海还瞻企业管理合伙企业（有

1500000.001500000.0012.00限合伙））

上海三友医疗器械股份有限公司262500.00262500.002.10

合计12500000.0012500000.00100

（7）第三次增资

2017年5月，红山优选、建发投资、海鼎投资与水木天蓬及曹群、丁文军、上海还

瞻、启明融创、三友医疗签署《北京水木天蓬医疗技术有限公司投资协议》，红山优选、建发投资、海鼎投资（以下简称“投资方”）拟以认缴公司新增注册资本的形式

对水木天蓬合计投资7000.00万元，分两期进行；第一期投资款为投资方各自投资款的50%，投资完成后水木天蓬注册资本增加至1341.1458万元；第二期投资款为投资方各自投资款的50%，投资方有权但无义务向水木天蓬交付第二期投资。投资方应分别在2018年4月30日前向水木天蓬发出书面通知，确认是否行使投资权，如行使投资权则在2018年5月10日前缴付第二期投资款。

2017年5月，水木天蓬召开2017年第2次股东会，同意公司注册资本变更为

1341.1458万元，其中曹群出资502.5万元，丁文军出资335万元，启明融创出资

236.25万元，上海还瞻出资150万元，红山优选出资52.0833万元，三友医疗出资

26.25万元，建发投资出资26.0417万元，海鼎投资出资13.0208万元，并修改公司章程。

2017年6月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群5025000.005025000.0037.47财务报表附注第4页

3-1-1-24北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

股东注册资本实收资本持股比例（%）

丁文军3350000.003350000.0024.98苏州启明融合创业投资合伙企业

2362500.002362500.0017.62（有限合伙）上海还瞻企业管理合伙企业（有

1500000.001500000.0011.18限合伙））新疆红山优选投资基金企业（有

520833.00520833.003.88限合伙）厦门建发新兴产业股权投资柒号

260417.00260417.001.94

合伙企业（有限合伙）

上海三友医疗器械股份有限公司262500.00262500.001.96

鹰潭市海鼎投资有限合伙企业130208.00130208.000.97

合计13411458.0013411458.00100.00

（8）第四次增资

2018年5月，海鼎投资根据《北京水木天蓬医疗技术有限公司投资协议》约定对水

木天蓬实施了第二期投资；红山优选、建发投资出具《确认函》，确认已于2018年

4月30日之前明确告知水木天蓬、曹群等相关方不会进行第二期投资。

2018年7月，水木天蓬召开2018年第2次股东会，同意公司注册资本变更为

1354.1667万元，其中曹群出资502.5万元，丁文军出资335万元，启明融创出资

236.25万元，上海还瞻出资150万元，红山优选出资52.0833万元，三友医疗出资

26.25万元，建发投资出资26.0417万元，海鼎投资出资26.0417万元，并修改公司章程。

2018年8月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

曹群5025000.005025000.0037.11

丁文军3350000.003350000.0024.74苏州启明融合创业投资合伙企业

2362500.002362500.0017.45（有限合伙）上海还瞻企业管理合伙企业（有

1500000.001500000.0011.08限合伙））新疆红山优选投资基金企业（有520833.00520833.003.85财务报表附注第5页

3-1-1-25北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

股东注册资本实收资本持股比例（%）限合伙）厦门建发新兴产业股权投资柒号

260417.00260417.001.92

合伙企业（有限合伙）

上海三友医疗器械股份有限公司262500.00262500.001.94

鹰潭市海鼎投资有限合伙企业260417.00260417.001.92

合计13541667.0013541667.00100.00

（9）第三次股权转让

2021年5月，水木天蓬召开2021年第1次股东会，同意股东曹群向徐农转让注册

资本94.80万元，丁文军、启明融创、红山优选、建发投资、海鼎投资分别向三友医疗转让注册资本335.00万元、236.25万元、52.0833万元、26.0417万元、26.0417万元，并修改公司章程。2021年6月，三友医疗第二届董事会第十六次会议、2021

年第二次临时股东大会决议审议通过前述股权转让事项。

2021年6月，前述各方分别签署《关于北京水木天蓬医疗技术有限公司之股权转让协议》，就股权转让事项进行了约定。

2021年7月，水木天蓬完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，水木天蓬的股东及出资结构如下：

股东注册资本实收资本持股比例（%）

上海三友医疗器械股份有限公司7016667.007016667.0051.82

曹群4077000.004077000.0030.11上海还瞻企业管理合伙企业（有

1500000.001500000.0011.08限合伙））

徐农948000.00948000.007.00

合计13541667.0013541667.00100.00

截止2024年4月30日，本公司注册资本为1354.1667万元；

2、公司注册地址

公司统一社会信用代码：9111010855859571X5；公司注册地址：北京市大兴区中关

村科技园区大兴生物医药产业基地庆丰西路 29 号院 1 号楼二层 B 区 2301 室(集群注财务报表附注第6页

3-1-1-26北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注册)。

3、公司法定代表人

徐农

4、公司经营范围

技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;经济贸易咨询;销售机械设备、电子产品、

计算机、软件及辅助设备、医疗器械 II 类;计算机系统集成;技术进出口、货物进出口、代理进出口;仪器仪表修理;销售第三类医疗器械。（市场主体依法自主选择经营项目开展经营活动;销售第三类医疗器械以及依法须经批准的项目经相关部门批准

后依批准的内容开展经营活动;不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

5、财务报表批准报出日

本财务报表业经公司董事会于2024年8月13日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司合并财务报表范围内子公司如下：

是否纳入合并财务报表范围子公司名称

2024.4.302023.12.312022.12.31

江苏水木天蓬科技有限公司是是是北京水木天蓬医疗设备有限公司是是是水木天蓬科技瑞士股份有限公司是是是本财务报表期间，合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、合并范围的变更”和“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

财务报表附注第7页

3-1-1-27北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十三）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年4月30日的合并及母公司财务状况以

及2022年度、2023年度、2024年1-4月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

本财务报表期间为2022年1月1日至2024年4月30日

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。本财务报表以人民币列示。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合财务报表附注第8页

3-1-1-28北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

财务报表附注第9页

3-1-1-29北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

财务报表附注第10页

3-1-1-30北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生当月月初汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用加权平均汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期财务报表附注第11页

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2022年度至2024年4月

财务报表附注

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收财务报表附注第12页

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财务报表附注

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

财务报表附注第13页

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财务报表附注

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

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财务报表附注

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到财务报表附注第15页

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财务报表附注

的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

相同账龄应收款具有类似的信用风险特征，应收账款、其他应收款账龄组合

账龄计算方法为：应收账款账龄按先进先出财务报表附注第16页

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财务报表附注项目组合类别确定依据法进行计算。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、在产品、库存商品、半成品、委托加工物资、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

财务报表附注第17页

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财务报表附注

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减财务报表附注第18页

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财务报表附注时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确财务报表附注第19页

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财务报表附注认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

财务报表附注第20页

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财务报表附注

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

通用设备年限平均法3-5519-31.67

专用设备年限平均法5-1059.5-19

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

财务报表附注第21页

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财务报表附注

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化财务报表附注第22页

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财务报表附注率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

专利权5-10年直线法0%不超过合同性权利或其他法定权利的期限

软件5年直线法0%不超过合同性权利或其他法定权利的期限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

本公司拥有技术和知识产权资产，本公司认为在可预见的将来该专有技术均会使用并带给本公司预期的经济利益流入，故认定其使用寿命为不确定。

每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

截至本期末，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，公司按照研发项目核算研发财务报表附注第23页

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财务报表附注费用，归集各项支出。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按财务报表附注第24页

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财务报表附注

照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

各项费用的摊销期限及摊销方法为：

项目摊销方法摊销年限租入固定资产改良支出直线法按预计可使用年限

(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

财务报表附注第25页

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财务报表附注

2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权财务报表附注第26页

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财务报表附注益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

(二十三)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

财务报表附注第27页

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财务报表附注

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。

2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

公司销售医疗器械产品属于某一时点履行的义务。公司主要销售模式包括：经销模式及直销。

各个主要销售模式下收入确认政策和时间标准如下：

（1）经销模式：内销：水木天蓬将货物发至客户后，在取得客户签收确认的财务报表附注第28页

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财务报表附注

凭据时确认收入；外销：水木天蓬以 EXW 模式为主，水木天蓬将货物在工厂（或仓库）交付给客户指定的承运人并获取承运人的签收确认的凭据时确认收入。

（2）直销：水木天蓬将产品发至客户后，在取得客户签收确认的凭据时确认收入。

(二十四)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

财务报表附注第29页

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财务报表附注

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助；

对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：政府文件未明确规定补助对象的，按照企业取得的政府补助最终用途，若用于购建固定资产、无形资产等长期资产的，划分为与资产相关政府补助；若用于除购建固定资产、无形资产等长期资产外的，划分为与收益相关的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确财务报表附注第30页

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财务报表附注认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租财务报表附注第31页

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财务报表附注赁部分进行分拆。

本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第32页

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财务报表附注未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

财务报表附注第33页

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财务报表附注

(二十八)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%以重要的应收款项坏账准备收回或转回上且金额大于500万元

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的10%重要的应收款项实际核销以上且金额大于500万元单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的账龄超过一年的重要合同负债

10%以上且金额大于500万元

合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余额的合同负债账面价值发生重大变动

30%以上

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账

重要的应付账款、其他应付款

款/其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元

单个项目的预算大于总资产的0.5%且金额大于500重要的在建工程万元

单个类型的预计负债占预计负债总额的10%以上且重要的预计负债金额大于500万元

子公司净资产占集团净资产5%以上，或单个子公司重要的非全资子公司

少数股东权益占集团净资产的1%以上单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流重要投资活动

入或流出总额的10%以上

子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公司净利重要子公司

润占集团合并净利润的10%以上

(二十九)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕

35号，以下简称“解释第15号”）。

*关于资金集中管理相关列报

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了财务报表附注第34页

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财务报表附注明确规定。该规定自公布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于试运行销售的会计处理

解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整（提示：追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释的规定，并披露无法追溯调整的具体原因）。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于亏损合同的判断

解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”）。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公

司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第35页

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2022年度至2024年4月

财务报表附注

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其

成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该规

定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定的主要影响如下：

会计政策变更的内对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目容和原因合并母公司财务报表附注第36页

3-1-1-56北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注会计政策变更的内对2022年1月1日余额的影响金额受影响的报表项目容和原因合并母公司关于单项交易产生

递延所得税资产296120.81106185.54的资产和负债相关的递延所得税不适

用初始确认豁免的递延所得税负债296120.81106185.54会计处理合并

2022.12.31

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目

/2022年度

关于单项交易产生的资产和负债相关的递递延所得税资产476481.88延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

递延所得税负债476481.88母公司

2022.12.31

会计政策变更的内容和原因受影响的报表项目

/2022年度

关于单项交易产生的资产和负债相关的递递延所得税资产471073.92延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

递延所得税负债471073.92

（3）执行《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”的规定财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。其中“关于售后租回交易的会计处理”的规定允许企业自发布年度提前执行。

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准则

第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

财务报表附注第37页

3-1-1-57北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2、会计估计变更情况

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税率（%）

税种计税依据2024年1-4

2023年度2022年度

月按税法规定计算的销售货物和应

税劳务收入为基础计算销项税额，增值税131313在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税应缴流转税税额777教育费附加应缴流转税税额333地方教育费附加应缴流转税税额222

企业所得税按应纳税所得额计缴见下表“不同纳税主体所得税税率说明”

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称

2024年1-4月2023年度2022年度

北京水木天蓬医疗技术有限公司15.0015.0015.00

江苏水木天蓬科技有限公司25.0025.0025.00

北京水木天蓬医疗设备有限公司15.0015.0015.00

水木天蓬科技瑞士股份公司17.9017.9017.90

(二)税收优惠

1、北京水木天蓬医疗技术有限公司于2021年12月17日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：财务报表附注第38页

3-1-1-58北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注GR202111003212）认证有效期 3 年。根据国家对高新技术企业税收优惠政策的规定，公司可在高新技术企业有效期内享受按15%的税率缴企业所得税。

2、北京水木天蓬医疗设备有限公司于2021年12月17日取得了北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：GR202111003525）认证有效期 3 年。根据国家对高新技术企业税收优惠政策的规定，公司可在高新技术企业有效期内享受按15%的税率缴企业所得税。

财务报表附注第39页

3-1-1-59北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

银行存款126906351.61137291781.6497467857.34

其他货币资金961796.48

合计127868148.09137291781.6497467857.34

其中：存放在境外的款项总额962008.331155284.561087851.26

其他说明：截至2024年4月30日末其他货币资金为转账时间差形成的在途资金。

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2024.4.302023.12.312022.12.31

1年以内5114036.8813347103.4427657520.00

小计5114036.8813347103.4427657520.00

减：坏账准备255701.84667355.171382876.00

合计4858335.0412679748.2726274644.00

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2024年4月30日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

5114036.88100.00255701.845.004858335.04

计提坏账准备

其中：账龄组合5114036.88100.00255701.845.004858335.04

合计5114036.88100.00255701.845.004858335.04

2023年12月31日

财务报表附注第40页

3-1-1-60北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

13347103.44100.00667355.175.0012679748.27

合计提坏账准备

其中：账龄组合13347103.44100.00667355.175.0012679748.27

合计13347103.44100.00667355.175.0012679748.27

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计

27657520.00100.001382876.005.0026274644.00

提坏账准备

其中：账龄组合27657520.00100.001382876.005.0026274644.00

合计27657520.00100.001382876.005.0026274644.00财务报表附注第41页

3-1-1-61北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

账龄组合，

2024.4.302023.12.312022.12.31

名称计提比例

应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备

（%）

1年以内（含1年）5114036.88255701.845.0013347103.44667355.175.0027657520.001382876.005.00

财务报表附注第42页

3-1-1-62北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2021.12.31收回或转转销或核2022.12.31计提其他变动回销

坏账准备1395.931381480.071382876.00本期变动金额

类别2022.12.31收回或转转销或核2023.12.31计提其他变动回销

坏账准备1382876.00-715520.83667355.17本期变动金额

类别2023.12.31收回或2024.4.30计提转销或核销其他变动转回

坏账准备667355.17-411653.33255701.84

4、本报告期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2024.4.30

单位名称占应收账款期末余应收账款坏账准备期末应收账款期末余额

额的比例(%)余额

Implanet America，Inc. 2369631.27 46.34 118481.56Implanet SA 1432593.55 28.01 71629.68上海美敦力智康医疗器

1238610.0024.2261930.50

械有限公司

Unispital Zuerich 51602.04 1.01 2580.10中国人民解放军总医院

21600.000.421080.00

第八医学中心

合计5114036.86100.00255701.84财务报表附注第43页

3-1-1-63北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2023.12.31

单位名称占应收账款期末余应收账款坏账准备期末应收账款期末余额

额的比例(%)余额上海美敦力智康医疗器

11940535.1389.46597026.76

械有限公司

ImplanetSA 628578.82 4.71 31428.94

ImplanetAmerica，Inc. 445997.62 3.34 22299.88中国人民解放军总医院

302000.002.2615100.00

第八医学中心

Unispital Zuerich 23391.87 0.18 1169.59

合计13340503.4499.95667025.17

2022.12.31

单位名称占应收账款期末余应收账款坏账准备期末应收账款期末余额

额的比例(%)余额上海美敦力智康医疗器

27657520.00100.001382876.00

械有限公司

(三)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2024.4.302023.12.312022.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8476178.4998.772833981.6993.632577186.6897.72

1至2年59800.000.70192810.556.3760000.002.28

2至3年45200.000.53

3年以上

合计8581178.49100.003026792.24100.002637186.68100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

财务报表附注第44页

3-1-1-64北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注占预付款项期末余额合计

预付对象2024.4.30

数的比例(%)

苏州索特医疗科技有限公司4963396.2357.84

北京今悦芊羽文化传媒有限公司647500.007.55

FORECREU SAS 340816.10 3.97

北京中关村水木医疗科技有限公司329562.273.84

北京坤濠科技有限公司248602.302.90

合计6529876.9076.10占预付款项期末余额合计

预付对象2023.12.31

数的比例(%)

振湖医疗科技（太仓）有限公司668164.5222.08

北京中关村水木医疗科技有限公司566106.4218.70

弘营电子科技（上海）有限公司311591.1510.29

FORECREUSAS 224724.17 7.42

北京欧应科技有限公司194999.996.44

合计1965586.2564.93占预付款项期末余额合计

预付对象2022.12.31

数的比例(%)

苏州瑞普德新材料科技有限公司598868.0822.71

北京中关村水木医疗科技有限公司498660.0018.91

北京华卫天和生物科技有限公司316524.4512.00

北京伟鹏华盈电子有限公司156879.005.95

南德认证测试（中国）有限公司北京

114750.004.35

分公司

合计1685681.5363.92财务报表附注第45页

3-1-1-65北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(四)其他应收款

项目2024.4.302023.12.312022.12.31应收利息应收股利

其他应收款项517356.67352795.82412955.96

合计517356.67352795.82412955.96其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2024.4.302023.12.312022.12.31

1年以内466421.76280568.23358646.76

1至2年17820.0057820.0090301.92

2至3年120000.0080000.00

3年以上105000.00105000.00105000.00

小计709241.76523388.23553948.68

减：坏账准备191885.09170592.41140992.72

合计517356.67352795.82412955.96

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年4月30日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

709241.76100.00191885.0927.05517356.67

计提坏账准备

其中：账龄组合709241.76100.00191885.0927.05517356.67

合计709241.76100.00191885.0927.05517356.67财务报表附注第46页

3-1-1-66北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

523388.23100.00170592.4132.59352795.82

计提坏账准备

其中：账龄组合523388.23100.00170592.4132.59352795.82

合计523388.23100.00170592.4132.59352795.82

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

553948.68100.00140992.7225.45412955.96

计提坏账准备

其中：账龄组合553948.68100.00140992.7225.45412955.96

合计553948.68100.00140992.7225.45412955.96财务报表附注第47页

3-1-1-67北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

账龄组合

2024.4.302023.12.312022.12.31

名称其他应收款计提比例其他应收款计提比例

坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备坏账准备项（%）项（%）

1年以内466421.7623321.095.00280568.2314028.415.00358646.7617932.345.00

1至2年17820.003564.0020.0057820.0011564.0020.0090301.9218060.3820.00

2至3年120000.0060000.0050.0080000.0040000.0050.00

3年以上105000.00105000.00100.00105000.00105000.00100.00105000.00105000.00100.00

合计709241.76191885.09523388.23170592.41553948.68140992.72财务报表附注第48页

3-1-1-68北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额126244.01126244.01

2021.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提14748.7114748.71本期转回本期转销本期核销其他变动

2022.12.31余额140992.72140992.72

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2022.12.31余额140992.72140992.72

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提29599.6929599.69本期转回本期转销本期核销财务报表附注第49页

3-1-1-69北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)其他变动

2023.12.31余额170592.41170592.41

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023.12.31余额170592.41170592.41

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提21292.6821292.68本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.4.30余额191885.09191885.09

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备126244.0114748.71140992.72本期变动金额

类别2022.12.312023.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备140992.7229599.69170592.41财务报表附注第50页

3-1-1-70北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注本期变动金额

类别2023.12.312024.4.30计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备170592.4121292.68191885.09

（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况账面余额款项性质

2024.4.302023.12.312022.12.31

押金及保证金451788.92361788.92342121.92

其他257452.84161599.31211826.76

合计709241.76523388.23553948.68

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2024.4.30账龄额合计数的末余额

比例(%)北京华卫天和生物科保证金及年；3

220000.0031.02160000.00

技有限公司押金年以上

1年以

出口退税其他119875.9316.905993.80内中国国际贸易促进委保证金及1年以

员会贸易推广交流中112000.0015.795600.00押金内心

1年以

代扣员工住房公积金其他79422.0011.203971.10内

中贸促商事服务有限保证金及58301.921年以8.222915.10财务报表附注第51页

3-1-1-71北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2024.4.30账龄额合计数的末余额

比例(%)公司押金内

合计589599.8583.13178480.00占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2023.12.31账龄额合计数的末余额

比例(%)年；2-3北京华卫天和生物科保证金及

220000.00年；342.03148000.00

技有限公司押金年以上中贸促商事服务有限保证金及1年以

82301.9215.724115.10

公司押金内

1年以

代扣员工住房公积金其他76372.0014.593818.60内

1年以

出口退税其他56256.5210.752812.83内张家港保税区科技创保证金及1年以

36667.007.011833.35

业发展有限公司押金内

合计471597.4490.10160579.88占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2022.12.31账龄额合计数的末余额

比例(%)

1年以

北京华卫天和生物科保证金及

220000.00内；1-239.71118000.00

技有限公司押金年；3财务报表附注第52页

3-1-1-72北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2022.12.31账龄额合计数的末余额

比例(%)年以上

1年以

中贸促商事服务有限保证金及

100301.92内，1-218.116560.38

公司押金年

1年以

个人备用金其他100000.0018.055000.00内

1年以

代扣员工住房公积金其他60324.0010.893016.20内

1年以

出口退税其他27167.684.901358.38内

合计507793.6091.66133934.96财务报表附注第53页

3-1-1-73北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(五)存货存货分类

2024.4.302023.12.312022.12.31

存货跌价准存货跌价准存货跌价准

类别备/合同履约备/合同履约备/合同履约账面余额账面价值账面余额账面价值账面余额账面价值成本减值准成本减值准成本减值准备备备

原材料10894571.1110894571.1113141427.0213141427.027723529.237723529.23

在产品646995.57646995.57325033.28325033.281220003.331220003.33

库存商品8739481.498739481.497169852.337169852.331953379.851953379.85

委托加工物资1610377.421610377.42477800.19477800.19

半成品1878376.351878376.351236699.811236699.81484332.70484332.70

发出商品24487.2224487.2216859.2616859.26

合计23794289.1623794289.1622350812.6322350812.6311398104.3711398104.37财务报表附注第54页

3-1-1-74北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(六)其他流动资产

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

增值税留抵扣额1420239.87391911.94以抵销后净额列示的所得税预

303951.15

缴税额

合计1724191.02391911.94财务报表附注第55页

3-1-1-75北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(七)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

固定资产7389179.111895965.632632090.61固定资产清理

合计7389179.111895965.632632090.61

2、固定资产情况

项目专用设备通用设备合计

1．账面原值

（1）2021.12.319900213.661491721.6911391935.35

（2）本期增加金额184782.28110988.95295771.23

—购置184782.28110988.95295771.23

（3）本期减少金额

（4）2022.12.3110084995.941602710.6411687706.58

2．累计折旧

（1）2021.12.317626447.95502484.028128931.97

（2）本期增加金额721106.69205577.31926684.00

—计提721106.69205577.31926684.00

（3）本期减少金额

（4）2022.12.318347554.64708061.339055615.97

3．减值准备

（1）2021.12.31

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2022.12.31

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价

1737441.30894649.312632090.61

值

（2）2021.12.31账面价2273765.71989237.673263003.38财务报表附注第56页

3-1-1-76北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目专用设备通用设备合计值项目专用设备通用设备合计

1．账面原值

（1）2022.12.3110084995.941602710.6411687706.58

（2）本期增加金额1044241.3673097.911117339.27

—购置1044241.3673097.911117339.27

（3）本期减少金额1130037.60166617.501296655.10

—处置或报废1130037.60166617.501296655.10

（4）2023.12.319999199.701509191.0511508390.75

2．累计折旧

（1）2022.12.318347554.64708061.339055615.97

（2）本期增加金额1542348.53178218.271720566.80

—计提1542348.53178218.271720566.80

（3）本期减少金额1005621.44158136.211163757.65

—处置或报废1005621.44158136.211163757.65

（4）2023.12.318884281.73728143.399612425.12

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2023.12.31

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价

1114917.97781047.661895965.63

值

（2）2022.12.31账面价

1737441.30894649.312632090.61

值项目专用设备通用设备合计

1．账面原值

（1）2023.12.319999199.701509191.0511508390.75

（2）本期增加金额5641274.8519542.615660817.46财务报表附注第57页

3-1-1-77北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目专用设备通用设备合计

—购置309770.4319542.61329313.04

—在建工程转入5331504.425331504.42

（3）本期减少金额

（4）2024.4.3015640474.551528733.6617169208.21

2．累计折旧

（1）2023.12.318884281.73728143.399612425.12

（2）本期增加金额109110.9958492.99167603.98

—计提109110.9958492.99167603.98

（3）本期减少金额

（4）2024.4.308993392.72786636.389780029.10

3．减值准备

（1）2023.12.31

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2024.4.30

4．账面价值

（1）2024.4.30账面价值6647081.83742097.287389179.11

（2）2023.12.31账面价

1114917.97781047.661895965.63

值财务报表附注第58页

3-1-1-78北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(八)在建工程

1、在建工程及工程物资

2024年4月30日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程5331504.425331504.42工程物资

合计5331504.425331504.42

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值在建工程工程物资合计

2、在建工程情况

2024年4月30日2023年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

待安装设备5331504.425331504.42

2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值待安装设备

(九)使用权资产项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）2021.12.31余额2724446.55

（2）本期增加金额3015889.54

—新增租赁3015889.54财务报表附注第59页

3-1-1-79北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目房屋及建筑物

（3）本期减少金额1152951.79

—处置1152951.79

（4）2022.12.31余额4587384.30

2．累计折旧

（1）2021.12.31余额750307.83

（2）本期增加金额1821979.44

—计提1821979.44

（3）本期减少金额1152951.79

—处置1152951.79

（4）2022.12.31余额1419335.48

3．减值准备

（1）2021.12.31余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2022.12.31余额

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值3168048.82

（2）2021.12.31账面价值1974138.72项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）2022.12.31余额4587384.30

（2）本期增加金额1372620.66

—新增租赁1372620.66

（3）本期减少金额

—处置

（4）2023.12.31余额5960004.96

2．累计折旧

（1）2022.12.31余额1419335.48

（2）本期增加金额2236016.65

—计提2236016.65

（3）本期减少金额财务报表附注第60页

3-1-1-80北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目房屋及建筑物

—处置

（4）2023.12.31余额3655352.13

3．减值准备

（1）2022.12.31余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2023.12.31余额

4．账面价值

（1）2023.12.31账面价值2304652.83

（2）2022.12.31账面价值3168048.82项目房屋及建筑物

1．账面原值

（1）2023.12.31余额5960004.96

（2）本期增加金额

—新增租赁

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.4.30余额5960004.96

2．累计折旧

（1）2023.12.31余额3655352.13

（2）本期增加金额758577.28

—计提758577.28

（3）本期减少金额

—处置

（4）2024.4.30余额4413929.41

3．减值准备

（1）2023.12.31余额

（2）本期增加金额

（3）本期减少金额

（4）2024.4.30余额

4．账面价值

财务报表附注第61页

3-1-1-81北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目房屋及建筑物

（1）2024.4.30账面价值1546075.55

（2）2023.12.31账面价值2304652.83

(十)长期待摊费用

项目2021.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2022.12.31租入固定资产

481007.151538051.48438901.551580157.08

改良支出

项目2022.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2023.12.31租入固定资产

1580157.081553979.69556703.192577433.58

改良支出

项目2023.12.31本期增加金额本期摊销金额其他减少金额2024.4.30租入固定资产

2577433.58207582.072369851.51

改良支出

(十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2024.4.302023.12.312022.12.31

项目可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税性差异资产性差异资产性差异资产资产减值

447586.9367451.04837947.58126007.091523868.72228712.31

准备内部交易

未实现利22982222.043967130.8517136007.732985390.80润可抵扣亏

20840472.203126070.8315451325.282404403.6637074917.487235475.15

损财务报表附注第62页

3-1-1-82北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2024.4.302023.12.312022.12.31

项目可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税可抵扣暂时递延所得税性差异资产性差异资产性差异资产新租赁准

则税会差1319276.05217995.312522699.57406603.442927207.85476481.88异

合计45589557.227378648.0335947980.165922404.9941525994.057940669.34

2、未经抵销的递延所得税负债

2024.4.302023.12.312022.12.31

项目应纳税暂时递延所得应纳税暂时递延所得应纳税暂时递延所得性差异税负债性差异税负债性差异税负债新租赁准则

1148221.36189241.522304652.83370139.063168048.82514926.43

税会差异财务报表附注第63页

3-1-1-83北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(十二)其他非流动资产

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

预付长期资产采购款27000.00230000.00

(十三)应付账款

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

应付材料款1803508.661599613.8614256.99

应付工程设备款1468860.002305370.0067000.00

其他95750.82258947.55133390.66

合计3368119.484163931.41214647.65

(十四)合同负债

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

预收货款935630.091538699.124743044.25

(十五)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

短期薪酬6549598.4723142364.5023074540.106617422.87

离职后福利-设定提存计划102287.541730114.141711141.95121259.73

辞退福利15000.0015000.00

合计6651886.0124887478.6424800682.056738682.60

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

短期薪酬6617422.8727160869.0125786302.167991989.72

离职后福利-设定提存计划121259.732176194.472116033.95181420.25

辞退福利38500.0038500.00

合计6738682.6029375563.4827940836.118173409.97

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

短期薪酬7991989.729736123.9113616923.524111190.11财务报表附注第64页

3-1-1-84北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

离职后福利-设定提存计划181420.25866981.87852362.87196039.25

辞退福利38500.0038500.00

合计8173409.9710641605.7814507786.394307229.36

2、短期薪酬列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

（1）工资、奖金、津贴

6485465.3420752339.2020696941.196540863.35

和补贴

（2）职工福利费109185.53109185.53

（3）社会保险费64133.131062644.391050218.0076559.52

其中：医疗保险费60752.55996781.56985513.2472020.87

工伤保险费3380.5860604.7759446.704538.65

生育保险费5258.065258.06

（4）住房公积金677040.00677040.00

（5）其他短期薪酬541155.38541155.38

合计6549598.4723142364.5023074540.106617422.87

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

（1）工资、奖金、津贴

6540863.3524323255.7922987213.327876905.82

和补贴

（2）职工福利费162403.38162403.38

（3）社会保险费76559.521332038.281293513.90115083.90

其中：医疗保险费72020.871248853.111213121.39107752.59

工伤保险费4538.6580327.5577534.897331.31

生育保险费2857.622857.62

（4）住房公积金805227.00805227.00

（5）工会经费和职工教

3861.383861.38

育经费

（6）其他短期薪酬534083.18534083.18

合计6617422.8727160869.0125786302.167991989.72财务报表附注第65页

3-1-1-85北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

（1）工资、奖金、津贴

7876905.828721220.4212611307.233986819.01

和补贴

（2）职工福利费72367.0372367.03

（3）社会保险费115083.90536715.38527428.18124371.10

其中：医疗保险费107752.59502134.50493451.70116435.39

工伤保险费7331.3132881.8832277.487935.71

生育保险费1699.001699.00

（4）住房公积金310583.00310583.00

（5）其他短期薪酬95238.0895238.08

合计7991989.729736123.9113616923.524111190.11

3、设定提存计划列示

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

基本养老保险99187.841675532.851657135.57117585.12

失业保险费3099.7054581.2954006.383674.61

合计102287.541730114.141711141.95121259.73

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

基本养老保险117585.122106915.972048578.53175922.56

失业保险费3674.6169278.5067455.425497.69

合计121259.732176194.472116033.95181420.25

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

基本养老保险175922.56839283.01825107.01190098.56

失业保险费5497.6927698.8627255.865940.69

合计181420.25866981.87852362.87196039.25

(十六)应交税费

税费项目2024.4.302023.12.312022.12.31财务报表附注第66页

3-1-1-86北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

税费项目2024.4.302023.12.312022.12.31

增值税531420.403194219.835741843.16

企业所得税1090811.591484881.55

个人所得税74797.82131505.46164627.75

城市维护建设税36448.08223595.39326230.44

教育费附加15620.6095826.60139813.06

地方教育费附加10413.7463884.3993208.70

合计668700.644799843.267950604.66

(十七)其他应付款

项目2024.4.302023.12.312022.12.31应付利息应付股利

其他应付款项419512.50956728.14458166.87

合计419512.50956728.14458166.87其他应付款项

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

应付报销款136846.50420728.14188166.87

保证金及押金282666.00270000.00270000.00

其他266000.00

合计419512.50956728.14458166.87

(十八)一年内到期的非流动负债

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

一年内到期的租赁负债1319276.052299166.861658105.00

(十九)其他流动负债财务报表附注第67页

3-1-1-87北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

待转销项税121631.88200030.89616595.75

(二十)租赁负债

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

租赁付款额1330335.382332649.362739830.28

减：未确认融资费用11059.3333482.50122646.01

减：一年内到期的租赁负债1319276.052299166.861658105.00

租赁负债净额959079.27

(二十一)实收资本

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31上海三友医疗器械股份有

7016667.007016667.00

限公司

曹群4077000.004077000.00上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）1500000.001500000.00

徐农948000.00948000.00

合计13541667.0013541667.00

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31上海三友医疗器械股份有

7016667.007016667.00

限公司

曹群4077000.004077000.00上海还瞻企业管理合伙企

1500000.001500000.00业（有限合伙）

徐农948000.00948000.00

合计13541667.0013541667.00

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

上海三友医疗器械股份有7016667.007016667.00财务报表附注第68页

3-1-1-88北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30限公司

曹群4077000.004077000.00上海还瞻企业管理合伙企

1500000.001500000.00业（有限合伙）

徐农948000.00948000.00

合计13541667.0013541667.00

(二十二)资本公积

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

资本溢价（股本溢价）82591895.5182591895.51

其他资本公积38445313.51773929.7739219243.28

合计121039230.45773929.77121811138.79

2022年度其他资本公积本期变动系股份支付影响。

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

资本溢价（股本溢价）82591895.5182591895.51

其他资本公积39219243.2839219243.28

合计121811138.79121811138.79

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

资本溢价（股本溢价）82591895.5182591895.51

其他资本公积39219243.287238549.2946457792.57

合计121811138.797238549.29129049688.08

2024年1-4月其他资本公积本期变动系股份支付影响。

财务报表附注第69页

3-1-1-89北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(二十三)其他综合收益本期发生额

减：前期计入其

减：前期计入其

项目2021.12.31本期所得税前税后归属于母税后归属于少他综合收益当2022.12.31

他综合收益当减：所得税费用发生额公司数股东期转入留存收期转入损益益

外币财务报表折算差额25954.7382748.5382748.53108703.26本期发生额

减：前期计入

减：前期计入其

项目2022.12.31本期所得税前税后归属于母税后归属于少其他综合收益2023.12.31

他综合收益当期减：所得税费用发生额公司数股东当期转入留存转入损益收益

外币财务报表折算差额108703.26122362.74122362.74231066.00

项目2023.12.31本期发生额2024.4.30财务报表附注第70页

3-1-1-90北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

减：前期计入其

减：前期计入其本期所得税前税后归属于母税后归属于少他综合收益当

他综合收益当减：所得税费用发生额公司数股东期转入留存收期转入损益益

外币财务报表折算差额231066.00-77696.35-77696.35153369.65财务报表附注第71页

3-1-1-91北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(二十四)盈余公积会计政策

项目2021.12.312022.1.1本期增加本期减少2022.12.31变更调整法定盈余公积

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

法定盈余公积871915.74871915.74

项目2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

法定盈余公积871915.74871915.74

(二十五)未分配利润

项目2024年1-4月2023年度2022年度

调整前上年年末未分配利润31136225.65-9209862.20-36657585.19调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）

调整后年初未分配利润31136225.65-9209862.20-36657585.19

加：本期归属于母公司所有者的净利润-4269378.5341218003.5927447722.99

减：提取法定盈余公积871915.74

期末未分配利润26866847.1231136225.65-9209862.20

(二十六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2024年1-4月2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务21428365.132246028.4892311805.967406403.0673834462.155731142.79财务报表附注第72页

3-1-1-92北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2024年1-4月2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入成本

其他业务4424.68595.62375895.009371.334247.79520.68

合计21432789.812246624.1092687700.967415774.3973838709.945731663.47

营业收入明细：

产品类别产品小类2024年1-4月2023年度2022年度

主机3888619.1033471321.6539880523.91

刀头14911531.9242767841.9920394009.19

超声骨动力设备手柄部件2148109.4913451332.9711727021.59

配件及其他480104.622490557.141605597.07

小计21428365.1392181053.7573607151.76超声软组织切割止

130752.21227310.39

血设备

其他业务收入4424.68375895.004247.79

合计21432789.8192687700.9673838709.94

(二十七)税金及附加

项目2024年1-4月2023年度2022年度

城市维护建设税163587.52572528.87424610.97

教育费附加70108.93245369.52181976.12

地方教育费附加46739.31163579.69121317.39

印花税54007.43108003.6344730.28

其他223.80507.59

合计334443.191089705.51773142.35

(二十八)销售费用

项目2024年1-4月2023年度2022年度

职工薪酬4028510.1611898725.2111306559.69

差旅费用775956.073017664.351846117.62财务报表附注第73页

3-1-1-93北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2024年1-4月2023年度2022年度

市场推广费1004444.012495331.331740991.37

办公费用459310.801017848.06898462.71

折旧及摊销141604.32425069.04358288.72

其他60618.48254645.00124140.71

合计6470443.8419109282.9916274560.82

(二十九)管理费用

项目2024年1-4月2023年度2022年度

职工薪酬1359432.454027139.173834417.58

办公费用120295.74290494.17254191.22

咨询费125179.72641453.81853487.26

其他354147.08856803.39387499.83

合计1959054.995815890.545329595.89

(三十)研发费用

项目2024年1-4月2023年度2022年度

职工薪酬3930902.4510741686.938237502.85

检验注册费1793208.603288747.692768628.06

材料费1066175.862612415.182255561.65

折旧及摊销711283.491896057.451452595.71

股份支付7238549.29766408.29

其他528332.161140626.581434682.85

合计15268451.8519679533.8316915379.41

(三十一)财务费用

项目2024年1-4月2023年度2022年度

利息费用24223.16149967.25141903.88

其中：租赁负债利息费用24223.16149967.25141903.88

减：利息收入666238.991951221.921539951.43财务报表附注第74页

3-1-1-94北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2024年1-4月2023年度2022年度

汇兑损益121176.22-160900.10-165325.84

银行手续费及其他9559.9828052.9635046.29

合计-511279.63-1934101.81-1528327.10

(三十二)其他收益

项目2024年1-4月2023年度2022年度

政府补助4583615.362788220.48代扣个人所得税手续

38490.4437968.6233718.92

费

合计38490.444621583.982821939.40

(三十三)信用减值损失

项目2024年1-4月2023年度2022年度

应收账款坏账损失411653.33715520.83-1381480.07

其他应收款坏账损失-21292.68-29599.69-14748.71

合计390360.65685921.14-1396228.78

(三十四)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额

项目2024年1-42024年1-4

2023年度2022年度2023年度2022年度

月月

其他0.019000.071.280.019000.071.28

(三十五)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额

项目2024年1-42024年1-4

2023年度2022年度2023年度2022年度

月月

对外捐赠60000.00100000.0060000.00100000.00财务报表附注第75页

3-1-1-95北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注发生额计入当期非经常性损益的金额

项目2024年1-42024年1-4

2023年度2022年度2023年度2022年度

月月非流动资产毁

19180.6219180.62

损报废损失

罚款30000.0030000.00

滞纳金30.86964.8830.86964.88

合计60000.00119211.4830964.8860000.00119211.4830964.88

(三十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目2024年1-4月2023年度2022年度

当期所得税费用1730840.223221801.421440861.26

递延所得税费用-1637140.581873476.982442012.53

合计93699.645095278.403882873.79

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2024年1-4月2023年度2022年度

利润总额-3966097.4346708909.2231737442.12

按法定[或适用]税率计算的所得税费

-594914.627006336.384760616.32用

子公司适用不同税率的影响432091.52129341.581449226.49

调整以前期间所得税的影响209452.03-316757.61-311499.68非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1088652.74471174.24191086.83使用前期未确认递延所得税资产的可

-5257.93抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣

20688.8014687.188205.13

暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除-1062270.83-2209503.37-2209503.37

所得税费用93699.645095278.403882873.79财务报表附注第76页

3-1-1-96北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(三十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-4月2023年度2022年度

政府补助4583615.362616830.00

收到的押金、保证金等其他往

24000.00127094.20240000.00

来

利息收入666238.991951221.921539951.43

其他61661.83391648.51129988.53

合计751900.827053579.994526769.96

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-4月2023年度2022年度

销售费用2300329.366714507.804547264.83

研发费用3790709.837041789.456458872.56

管理费用838252.321586642.361411072.94

支付的押金、保证金等其他往

112000.0036667.00173979.06

来

财务费用9559.9828052.9635046.29

其他471715.54154371.60142511.60

合计7522567.0315562031.1712768747.28

2、与筹资活动有关的现金

（1）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2024年1-4月2023年度2022年度

租赁支付的现金1003565.131840605.322607528.34

（2）筹资活动产生的各项负债的变动财务报表附注第77页

3-1-1-97北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注本期增加本期减少

项目2021.12.31现金变2022.12.31非现金变动现金变动非现金变动动租赁负债

（含一年内2066919.193015889.542607528.34-141903.882617184.27到期的租赁负债）本期增加本期减少

项目2022.12.31现金变2023.12.31非现金变动现金变动非现金变动动租赁负债

（含一年内2617184.271372620.661840605.32-149967.252299166.86到期的租赁负债）本期增加本期减少

项目2023.12.31非现金变非现金变2024.4.30现金变动现金变动动动租赁负债

（含一年内

2299166.861004113.97-24223.161319276.05

到期的租赁负债）

(三十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料2024年1-4月2023年度2022年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-4059797.0741613630.8227854568.33财务报表附注第78页

3-1-1-98北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

补充资料2024年1-4月2023年度2022年度

加：信用减值损失-390360.65-685921.141396228.78资产减值准备

固定资产折旧167603.981720566.80926684.00油气资产折耗

使用权资产折旧758577.282236016.651821979.44无形资产摊销

长期待摊费用摊销207582.07556703.19438901.55

处置固定资产、无形资产和其他长

19180.62

期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）145399.38-10932.85-23421.96

投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”-1456243.042018264.351927086.10号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”-180897.54-144787.37514926.43号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）-1443476.53-10952708.26-2293920.47经营性应收项目的减少（增加以

1160547.7013559459.51-23207935.85“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以-9023751.84-2378090.052348628.90“－”号填列）

其他7238549.29773929.77

经营活动产生的现金流量净额-6876266.9747551382.2712477655.02

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

财务报表附注第79页

3-1-1-99北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

补充资料2024年1-4月2023年度2022年度

现金的期末余额126906351.61137291781.6497467857.34

减：现金的期初余额137291781.6497467857.3489303965.95

加：现金等价物的期末余额961796.48

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-9423633.5539823924.308163891.39

2、现金和现金等价物的构成

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

一、现金126906351.61137291781.6497467857.34

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款126906351.61137291781.6497467857.34可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物961796.48

其中：在途资金961796.48

三、期末现金及现金等价物余额127868148.09137291781.6497467857.34

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(三十九)外币货币性项目外币货币性项目

2024年4月30日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金7428549.63

其中：美元366886.197.10632607203.33

欧元504765.757.64583859337.97财务报表附注第80页

3-1-1-100北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注项目外币余额折算汇率折算人民币余额

瑞士法郎122832.057.8319962008.33

应收账款3853826.86

其中：美元333455.007.10632369631.27

欧元187370.007.64581432593.55

瑞士法郎6588.707.831951602.04

2023年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金7140452.91

其中：美元345528.377.08272447273.79

欧元450159.637.85923537894.56

瑞士法郎137233.278.41841155284.56

应收账款1097968.31

其中：美元62970.007.0827445997.62

欧元79980.007.8592628578.82

瑞士法郎2778.668.418423391.87

2022年12月31日

项目外币余额折算汇率折算人民币余额

货币资金4045085.88

其中：美元294190.866.96462048921.66

欧元122366.327.4229908312.96

瑞士法郎144216.157.54321087851.26财务报表附注第81页

3-1-1-101北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(四十)租赁

1、作为承租人

项目2024年1-4月2023年度2022年度

租赁负债的利息费用24223.16149967.25141903.88

与租赁相关的总现金流出1003565.131840605.322607528.34

六、研发支出

项目2024年1-4月2023年度2022年度

职工薪酬3930902.4510741686.938237502.85

检验注册费1793208.603288747.692768628.06

材料费1066175.862612415.182255561.65

折旧及摊销711283.491896057.451452595.71

股份支付7238549.29766408.29

其他528332.161140626.581434682.85

合计15268451.8519679533.8316915379.41

其中：费用化研发支出15268451.8519679533.8316915379.41资本化研发支出

七、合并范围的变更报告期的合并范围未发生变动。

财务报表附注第82页

3-1-1-102北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

2024.4.302023.12.312022.12.31

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）持股比例（%）持股比例（%）取得方式直接间接直接间接直接间接医疗器械

生产、销售电子产品及应用软

江苏水木天件产品，技人民币术服务、技

蓬科技张家港张家港术转让、95.061795.061795.0617设立

81000万元

有限公司技术咨询及技术培训医疗器械生产；技术

北京水木天开发、

技术转让、

蓬医疗人民币技术咨询、

北京北京100.00100.00100.00设立技术设备有限公1200万元服务；经济司贸易咨询财务报表附注第83页

3-1-1-103北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2024.4.302023.12.312022.12.31

子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）持股比例（%）持股比例（%）取得方式直接间接直接间接直接间接水木天蓬科瑞士法郎瑞士伯尔海外销售

技瑞士瑞士伯尔尼100.00100.00100.00设立

95万尼中心

股份公司财务报表附注第84页

3-1-1-104北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2、重要的非全资子公司

2024年4月30日

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利

江苏水木天蓬科技有限公司4.94%209581.464241423.56

2023年12月31日

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利

江苏水木天蓬科技有限公司4.94%395627.234031842.10

2022年12月31日

本期向少数股少数股东本期归属于少数期末少数股东子公司名称东宣告分派的持股比例股东的损益权益余额股利

江苏水木天蓬科技有限公司4.94%406845.343636214.87

3、重要非全资子公司的主要财务信息

2024年4月30日

子公司名非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计称债江苏水木

天蓬科技96299517.12770554.1997070071.312321842.1942520.802364362.99有限公司

2023年12月31日

财务报表附注第85页

3-1-1-105北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注子公司名非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计称债江苏水木

天蓬科技91005673.651093075.4392098749.081530494.1661102.831591596.99有限公司

2022年12月31日

子公司名非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计称债江苏水木

天蓬科技73142328.875492002.2678634331.131779516.25284286.682063802.93有限公司

2024年1-4月

经营活动现金流子公司名称营业收入净利润综合收益总额量江苏水木天蓬科技

9613766.714198556.234198556.236833926.30

有限公司

2023年度

经营活动现金流子公司名称营业收入净利润综合收益总额量江苏水木天蓬科技

28926460.4813936623.8913936623.8913283261.94

有限公司

2022年度

经营活动现金流子公司名称营业收入净利润综合收益总额量财务报表附注第86页

3-1-1-106北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注经营活动现金流子公司名称营业收入净利润综合收益总额量江苏水木天蓬科技

21915503.069307941.049307941.043031618.62

有限公司

九、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的计入当期损益或冲资产负债表列金额政府补助金额减相关成本费用损

报项目2024年1-4

2023年度2022年度失的项目

月面向脊柱椎板

切除手术的机171390.48171390.48其他收益器人系统项目与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额

关成本费用损失的项目2024年1-4月2023年度2022年度

递延收益摊销171390.48中关村前沿技术企业支持资

2626500.002000000.00

金《北京市加快医药健康协同创新行动计划(2021-20231400000.00年)》京政办发【2021】12号《大兴区促进产业高质量发展的指导意见》

270000.00

京兴科发【2023】14号北京市大兴区科学财务报表附注第87页

3-1-1-107北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注计入当期损益或冲减相计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额政府补助金额

关成本费用损失的项目2024年1-4月2023年度2022年度技术委员会《北京市知识产权资助金管理办法》京知局【2021】78215295.36号

申报高企奖励款50000.0030000.00收到2021年度苏州市企业

研究开发费用资16900.00152000.00助金

2020-2021年度保税区知识

3000.00

产权扶持奖励

稳岗补贴1920.004830.00《北京市关于实施“三大工程”进一步支持和服务高新技术企业发展的若干措施》200000.00

的通知京政办发【2022】19号《北京市知识产权局关于申报2022年北京市知识产权资助金的通知》京知局162000.00

【2021】

198号

2019知识产权资助费68000.00

合计4583615.362788220.48

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关财务报表附注第88页

3-1-1-108北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由财务部门按照董事会批准的政策开展。财务部门会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收账款、其他应收款等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

财务报表附注第89页

3-1-1-109北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

公司各期末无借款。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

公司各期末无以公允价值计量的资产和负债。

十二、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况财务报表附注第90页

3-1-1-110北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

上海三友医疗器械股份24845.3535

上海制造业51.815451.8154有限公司万元

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

Implanet 同受母公司控制（原母公司联营企业）

Implanet America，Inc. 同受母公司控制（原母公司联营企业子公司）春风化雨（苏州）智能医疗科技有限公司母公司联营企业拓腾（苏州）医疗科技有限公司同受母公司控制

上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）本公司少数股东

其他说明：Implanet SA 原系母公司上海三友医疗器械股份有限公司联营企业，2024年 2 月 1 日起，纳入三友医疗合并范围，Implanet America，Inc.为 Implanet SA 的全资子公司。

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容2024年1-4月2023年度2022年度拓腾（苏州）医

购买商品852470.001761230.00疗科技有限公司

出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容2024年1-4月2023年度2022年度

Implanet 出售商品 1254040.97 2825925.65财务报表附注第91页

3-1-1-111北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

关联方关联交易内容2024年1-4月2023年度2022年度

Implanet America，Inc. 出售商品 2010074.26 451986.08春风化雨（苏州）智能

出售商品2137610.621061946.91医疗科技有限公司

2、2022年度至2024年1-4月水木天蓬董事、监事及高级管理人员从水木天蓬领

取的薪酬分别为676.79万元、741.67万元及182.95万元。

3、其他关联交易

水木天蓬于2017年10月实施的股权激励计划约定，员工通过员工持股平台入股的价格为每股1.165元，股权来源于原股东曹群、丁文军出让，曹群、丁文军的实际出让价格为每股1.5004元，差额为每股0.3354元，合计50.31万元，由李春媛先行垫付，对于该部分差价具体后续的实际承担方，股权激励方案中未进行明确约定。2023年11月，公司董事会决议通过，同意由水木天蓬承担前述资金差额，并向员工持股平台上海还瞻支付相关款项，由上海还瞻归还至李春媛。

财务报表附注第92页

3-1-1-112北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应收项目

2024.4.302023.12.312022.12.31

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

Implanet

2369631.27118481.56445997.6222299.88

America，Inc.Implanet 1432593.55 71629.68 628578.82 31428.94财务报表附注第93页

3-1-1-113北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2、应付项目

项目名称关联方2024.4.302023.12.312022.12.31应付账款拓腾（苏州）

医疗科技有2396956.001387449.90限公司

十三、股份支付

(一)股份支付总体情况

项目2024年1-4月2023年度2022年度

公司本报告期授予的各项权益工具总额7238549.29773929.77

(二)以权益结算的股份支付情况

项目2024年1-4月2023年度2022年度授予日权益工具公允价值的确定方法授予日权益工具市场价格或参照第三方增资入股价格可行权权益工具数量的确定依据按照实际行权时的权益工具数量本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的

46457792.5739219243.2839219243.28

累计金额当期以权益结算的股份支付确认的费用

7238549.29773929.77

总额

(三)股份支付的修改、终止情况无。

财务报表附注第94页

3-1-1-114北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

十四、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年4月30日，公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年4月30日止，本公司未发生影响报告阅读的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项

截至本财务报表批准日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2024.4.302023.12.312022.12.31

1年以内5114036.8613347103.4427689789.81

1至2年36013.92

小计5114036.8613383117.3627689789.81

减：坏账准备255701.84674557.951384489.49

合计4858335.0212708559.4126305300.32

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2024年4月30日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征5114036.86100.00255701.845.004858335.02财务报表附注第95页

3-1-1-115北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）组合计提坏账准备

其中：账龄组合5114036.86100.00255701.845.004858335.02

合计5114036.86100.00255701.845.004858335.02

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

13383117.36100.00674557.955.0412708559.41

合计提坏账准备

其中：账龄组合13383117.36100.00674557.955.0412708559.41

合计13383117.36100.00674557.955.0412708559.41

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组

27689789.81100.001384489.495.0026305300.32

合计提坏账准备

其中：账龄组合27689789.81100.001384489.495.0026305300.32

合计27689789.81100.001384489.495.0026305300.32财务报表附注第96页

3-1-1-116北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

账龄组合，

2024.4.302023.12.312022.12.31

名称计提比例计提比例计提比例应收账款坏账准备应收账款坏账准备应收账款坏账准备

（%）（%）（%）

1年以内5114036.86255701.845.0013347103.44667355.175.0027689789.811384489.495.00

1至2年36013.927202.7820.00

合计5114036.86255701.8413383117.36674557.9527689789.811384489.49财务报表附注第97页

3-1-1-117北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2021.12.31收回或转转销或核2022.12.31计提其他变动回销

账龄组合1395.931383093.561384489.49本期变动金额

类别2022.12.31收回或转销或核2023.12.31计提其他变动转回销

账龄组合1384489.49-709931.54674557.95本期变动金额

类别2023.12.31收回或转转销或核2024.4.30计提其他变动回销

账龄组合674557.95-418856.11255701.84

4、本报告期无实际核销的应收账款情况

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

2024.4.30

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

Implanet

2369631.272369631.2746.34118481.56

America，Inc.Implanet SA 1432593.55 1432593.55 28.01 71629.68上海美敦力

智康医疗器1238610.001238610.0024.2261930.50械有限公司

Unispital 51602.04 51602.04 1.01 2580.10财务报表附注第98页

3-1-1-118北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2024.4.30

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额

Zuerich中国人民解放军总医院

21600.0021600.000.421080.00

第八医学中心

合计5114036.865114036.86100.00255701.84

2023.12.31

占应收账款和应收账款坏账应收账款和合单位名称应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额上海美敦力

智康医疗器11940535.1311940535.1389.22597026.76械有限公司

Implanet SA 628578.82 628578.82 4.70 31428.94

Implane

445997.62445997.623.3322299.88

tAmerica，Inc.中国人民解放军总医院

302000.00302000.002.2615100.00

第八医学中心水木天蓬科

技瑞士股份36013.9236013.920.271800.70有限公司

合计13353125.4913353125.4999.78667656.28

单位名称2022.12.31财务报表附注第99页

3-1-1-119北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注占应收账款和应收账款坏账应收账款和合应收账款期末合同资产期末合同资产期末准备和合同资同资产期末余余额余额余额合计数的产减值准备期额

比例(%)末余额上海美敦力

智康医疗器27657520.0027657520.0099.881382876.00械有限公司水木天蓬科

技瑞士股份32269.8132269.810.121613.49有限公司

合计27689789.8127689789.81100.001384489.49财务报表附注第100页

3-1-1-120北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(二)其他应收款

项目2024.4.302023.12.312022.12.31应收利息应收股利

其他应收款项404763.04230199.56321845.77

合计404763.04230199.56321845.77其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2024.4.302023.12.312022.12.31

1年以内390007.41206256.38296425.51

1至2年17820.0017820.0050301.92

2至3年40000.0040000.00

3年以上104000.00104000.00104000.00

小计551827.41368076.38450727.43

减：坏账准备147064.37137876.82128881.66

合计404763.04230199.56321845.77

（2）按坏账计提方法分类披露

2024年4月30日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

551827.41100.00147064.3726.65404763.04

计提坏账准备

其中：账龄组合551827.41100.00147064.3726.65404763.04

合计551827.41100.00147064.3726.65404763.04

2023年12月31日

财务报表附注第101页

3-1-1-121北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

368076.38100.00137876.8237.46230199.56

计提坏账准备

其中：账龄组合368076.38100.00137876.8237.46230199.56

合计368076.38100.00137876.8237.46230199.56

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合

450727.43100.00128881.6628.59321845.77

计提坏账准备

其中：账龄组合450727.43100.00128881.6628.59321845.77

合计450727.43100.00128881.6628.59321845.77财务报表附注第102页

3-1-1-122北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

账龄组合，

2024.4.302023.12.312022.12.31

名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内390007.4119500.375.00206256.3810312.825.00296425.5114821.285.00

1至2年17820.003564.0020.0017820.003564.0020.0050301.9210060.3820.00

2至3年40000.0020000.0050.0040000.0020000.0050.00

3年以上104000.00104000.00100.00104000.00104000.00100.00104000.00104000.00100.00

合计551827.41147064.37368076.38137876.82450727.43128881.66财务报表附注第103页

3-1-1-123北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2021.12.31余额122317.86122317.86

2021.12.31余额在本

期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提6563.806563.80本期转回本期转销本期核销其他变动

2022.12.31余额128881.66128881.66

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失

发生信用减值)信用减值)

2022.12.31余额128881.66128881.66

2022.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提8995.168995.16本期转回本期转销财务报表附注第104页

3-1-1-124北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发生期信用损失

发生信用减值)信用减值)本期核销其他变动

2023.12.31余额137876.82137876.82

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预期坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

2023.12.31余额137876.82137876.82

2023.12.31余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提9187.559187.55本期转回本期转销本期核销其他变动

2024.4.30余额147064.37147064.37

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2021.12.31收回或转转销或核2022.12.31计提其他变动回销

账龄组合122317.866563.80128881.66

类别2022.12.31本期变动金额2023.12.31财务报表附注第105页

3-1-1-125北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注收回或转转销或核计提其他变动回销

账龄组合128881.668995.16137876.82本期变动金额

类别2023.12.31收回或转转销或核2024.4.30计提其他变动回销

账龄组合137876.829187.55147064.37

（5）本报告期无实际核销的其他应收款项情况

（6）按款项性质分类情况账面余额款项性质

2024.4.302023.12.312022.12.31

押金及保证金332121.92244121.92262121.92

其他219705.49123954.46188605.51

合计551827.41368076.38450727.43

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2024.4.30账龄额合计数的末余额

比例(%)

北京华卫天和生物科保证金及2-3年，3年

140000.0025.37120000.00

技有限公司押金以上

出口退税其他119875.931年以内21.725993.80中国国际贸易促进委员保证金及

112000.001年以内20.305600.00

会贸易推广交流中心押金中贸促商事服务有限保证金及

58301.921年以内10.572915.10

公司押金

代扣员工住房公积金其他44184.001年以内8.012209.20财务报表附注第106页

3-1-1-126北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2024.4.30账龄额合计数的末余额

比例(%)

合计474361.8585.97136718.10占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2023.12.31账龄额合计数的末余额

比例(%)

北京华卫天和生物科保证金及2-3年，3年

140000.0038.04120000.00

技有限公司押金以上中贸促商事服务有限保证金及

82301.921年以内22.364115.10

公司押金

出口退税其他56256.521年以内15.282812.83

代扣员工住房公积金其他43694.001年以内11.872184.70广州维邦吉物业管理保证金及

17820.001-2年4.843564.00

有限公司押金

合计340072.4492.39132676.63占其他应收款项期末余坏账准备期

单位名称款项性质2022.12.31账龄额合计数的末余额

比例(%)

北京华卫天和生物科保证金及1-2年，3年

140000.0031.06108000.00

技有限公司押金以上

中贸促商事服务有限保证金及1年以内，

100301.9222.256560.38

公司押金1-2年李勃朗备用金其他100000.001年以内22.195000.00

代扣员工住房公积金其他41276.001年以内9.162063.80

出口退税其他27167.681年以内6.031358.38

合计408745.6090.69122982.56财务报表附注第107页

3-1-1-127北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(三)长期股权投资

2024.4.302023.12.312022.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资121039613.70121039613.70113801064.41113801064.41113801064.41113801064.41对子公司投资

2021.12.31本期增减变动2022.12.31

被投资单位本期计提减值准账面价值减值准备追加投资减少投资其他账面价值减值准备备江苏水木天蓬科技有

77000000.0077000000.00

限公司北京水木天蓬医疗设

35491888.4135491888.41

备有限公司水木天蓬科技瑞士股

1309176.001309176.00

份公司

合计113801064.41113801064.41

被投资单位2022.12.31本期增减变动2023.12.31财务报表附注第108页

3-1-1-128北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注本期计提减值准账面价值减值准备追加投资减少投资其他账面价值减值准备备江苏水木天蓬科技有

77000000.0077000000.00

限公司北京水木天蓬医疗设

35491888.4135491888.41

备有限公司水木天蓬科技瑞士股

1309176.001309176.00

份公司

合计113801064.41113801064.41

2023.12.31本期增减变动2024.4.30

被投资单位本期计提减值准账面价值减值准备追加投资减少投资其他账面价值减值准备备江苏水木天蓬科技有

77000000.0077000000.00

限公司北京水木天蓬医疗设

35491888.417238549.2942730437.70

备有限公司水木天蓬科技瑞士股

1309176.001309176.00

份公司

合计113801064.417238549.29121039613.70

(四)营业收入和营业成本财务报表附注第109页

3-1-1-129北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注营业收入和营业成本情况

2024年1-4月2023年度2022年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务21428365.0715855666.0892311805.9652413174.1773864173.2941342981.53

其他业务4424.73596.37375895.0032223.424247.79520.68

合计21432789.8015856262.4592687700.9652445397.5973868421.0841343502.21

营业收入明细：

产品类别产品小类2024年1-4月2023年度2022年度

主机3888619.1033471321.6539880523.91

刀头14911531.9242767841.9920394009.19

超声鼓动力设备手柄部件2148109.4913451332.9711727021.59

配件及其他480104.562490557.141635308.21

小计21428365.0792181053.7573636862.90

超声软组织切割止血设备130752.21227310.39

其他业务收入4424.73375895.004247.79

合计21432789.8092687700.9673868421.08财务报表附注第110页

3-1-1-130北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

十八、补充资料

(一)非经常性损益明细表

项目2024年1-4月2023年度2022年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

4583615.362783390.48

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的

一次性费用，如安置职工的支出等财务报表附注第111页

3-1-1-131北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2024年1-4月2023年度2022年度

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支

-59999.99-110211.41-30963.60出

其他符合非经常性损益定义的损益项目-7200058.8537968.6238548.92

小计-7260058.844511372.572790975.80

所得税影响额3094.70-682269.46-448872.20

少数股东权益影响额（税后）-10206.74-30941.60-9258.15

合计-7267170.883798161.512332845.45北京水木天蓬医疗技术有限公司（加盖公章）

二〇二四年八月十三日财务报表附注由下列负责人签署

公司负责人：主管会计公司负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：

财务报表附注第112页

3-1-1-132北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第113页

3-1-1-133北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第114页

3-1-1-134北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第115页

3-1-1-135北京水木天蓬医疗技术有限公司

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第116页

3-1-1-136上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度、2023年度及2024年1-4月

财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

1、历史沿革

（1）公司设立

2015年12月，张家港天蓬投资管理有限公司（以下简称“天蓬投资”）、李春媛签

署《合伙协议》，共同出资设立张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）（即上海还瞻曾用名）。设立时，天蓬投资以货币资金出资1.75万元，李春媛以货币资金出资173万元。

2015年12月，江苏省张家港保税区工商行政管理局核发《企业法人营业执照》（统一社会信用代码：91320592MA1MCT1G0G）。

本合伙企业设立时合伙人认缴出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛1730000.001730000.0099.00

合计1747500.001747500.00100.00

（2）第一次新合伙人入伙、合伙人财产份额转让2016年12月，水木天蓬股东会审议通过《北京水木天蓬医疗技术有限公司限制性股权激励计划》，激励对象将通过持有上海还瞻份额或者相应的收益权的形式间接持有水木天蓬股权或对应的收益权。

根据前述股权激励计划，2017年12月，上海还瞻全体合伙人签署《张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）变更决定书》，同意李春媛将其持有的上海还瞻出资额

25.2343万元、19.5382万元、19.5382万元、5.8615万元、3.9076万元、1.9538万元、

1.9538万元、1.9538万元、0.7815万元、0.7815万元，分别转让给战松涛、冯振、王晓玲、刘庆明、胡艳玲、邵化江、戴志凌、岳志永、吕秦瑛、谭啸，吸收上述人员为新合伙人，并修改合伙协议。

2017年12月，上海还瞻完成本次变更的工商变更登记手续

财务报表附注第1页

3-1-2-14上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

本次变更完成后，后各合伙人出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛914867.00914867.0052.35

战松涛252434.00252434.0014.45

王晓玲195382.00195382.0011.18

冯振195382.00195382.0011.18

刘庆明58615.0058615.003.35

胡艳玲39076.0039076.002.24

邵化江19538.0019538.001.12

戴志凌19538.0019538.001.12

岳志永19538.0019538.001.12

吕秦瑛7815.007815.000.45

谭啸7815.007815.000.45

合计1747500.001747500.00100.00

（3）第一次合伙人退伙、第二次合伙人财产份额转让2018年5月，上海还瞻全体合伙人签署《张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）变更决定书》，同意谭啸将其持有的上海还瞻0.7815万元转让给李春媛，其他合伙人放弃优先购买权；同意谭啸退伙，并修改合伙协议。

2018年5月，上海还瞻完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，后各合伙人出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛922682.00922682.0052.80

战松涛252434.00252434.0014.45

王晓玲195382.00195382.0011.18

冯振195382.00195382.0011.18

刘庆明58615.0058615.003.35

胡艳玲39076.0039076.002.24

邵化江19538.0019538.001.12

戴志凌19538.0019538.001.12

岳志永19538.0019538.001.12

吕秦瑛7815.007815.000.45

合计1747500.001747500.00100.00财务报表附注第2页

3-1-2-15上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（4）第二次合伙人退伙、第三次合伙人财产份额转让2023年8月，上海还瞻全体合伙人签署《张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）变更决定书》，同意胡艳玲将其持有的上海还瞻3.9076万元转让给李春媛，其他合伙人放弃优先购买权；同意胡艳玲退伙，并修改合伙协议。

2023年11月，上海还瞻完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，后各合伙人出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛961758.00961758.0055.04

战松涛252434.00252434.0014.45

王晓玲195382.00195382.0011.18

冯振195382.00195382.0011.18

刘庆明58615.0058615.003.35

邵化江19538.0019538.001.12

戴志凌19538.0019538.001.12

岳志永19538.0019538.001.12

吕秦瑛7815.007815.000.45

合计1747500.001747500.00100.00

（5）第二次合伙人入伙、第四次合伙人财产份额转让2023年12月，上海还瞻全体合伙人签署《张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）变更决定书》，同意李春媛将其持有的上海还瞻3.9076万元转让给徐农，其他合伙人放弃优先购买权；吸收徐农为新合伙人，并修改合伙协议。

2023年12月，上海还瞻完成本次变更的工商变更登记手续.

本次变更完成后，后各合伙人出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛922682.00922682.0052.80

战松涛252434.00252434.0014.45

王晓玲195382.00195382.0011.18

冯振195382.00195382.0011.18

刘庆明58615.0058615.003.35

徐农39076.0039076.002.24财务报表附注第3页

3-1-2-16上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

邵化江19538.0019538.001.12

戴志凌19538.0019538.001.12

岳志永19538.0019538.001.12

吕秦瑛7815.007815.000.45

合计1747500.001747500.00100.00

（6）第三次合伙人入伙、第五次合伙人财产份额转让

根据水木天蓬向战松涛、胡效纲、戴志凌实施的股权激励，李春媛向战松涛、胡效纲、戴志凌转让其持有的上海还瞻21.8438万元、21.8438万元、13.8223万元合伙份额。2024年4月，上海还瞻全体合伙人签署《张家港金蓬投资管理合伙企业（有限合伙）变更决定书》，同意合伙企业名称变更为“上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）”；并同意前述合伙分额转让，其他合伙人放弃优先购买权；吸收胡效纲为新合伙人，并通过了新的合伙协议。

2024年4月，上海还瞻完成本次变更的工商变更登记手续。

本次变更完成后，后各合伙人出资情况：

合伙人认缴出资额实缴出资额认缴出资额比例（%）

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.001.00

李春媛347583.00347583.0019.89

战松涛470872.00470872.0026.95

胡效纲218438.00218438.0012.50

王晓玲195382.00195382.0011.18

冯振195382.00195382.0011.18

刘庆明58615.0058615.003.35

徐农39076.0039076.002.24

邵化江19538.0019538.001.12

戴志凌157761.00157761.009.03

岳志永19538.0019538.001.12

吕秦瑛7815.007815.000.45

合计1747500.001747500.00100.00

截止2024年4月30日，本公司合伙人投入资本为1747500.00元。

财务报表附注第4页

3-1-2-17上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2、公司注册地址

上海市宝山区长逸路 188 号 1 幢 10 层 A 区 531 室。

3、执行事务合伙人

张家港天蓬投资管理有限公司（委派代表：曹群）

4、公司经营范围一般项目：企业管理咨询；社会经济咨询服务；信息技术咨询服务。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

5、财务报表批准报出日

本财务报表业经公司董事会于2024年8月13日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（六）金融工具”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年4月30日的公司财务状况以及2022年度、2023年度、2024年1-4月的公司经营成果和现金流量。

财务报表附注第5页

3-1-2-18上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

本财务报表期间为2022年1月1日至2024年4月30日

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(六)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

财务报表附注第6页

3-1-2-19上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应

收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的

融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应

收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

财务报表附注第7页

3-1-2-20上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其

他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍

生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍

生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付

款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

财务报表附注第8页

3-1-2-21上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）

之间的差额，计入当期损益。

财务报表附注第9页

3-1-2-22上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

提示：对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收

款和由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的除外），企业也可以选择采用一般金融资产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于未来12个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段二和阶段三）计量损失准备。

对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

财务报表附注第10页

3-1-2-23上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工

具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收账款、其他应收款等计提预期信用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

相同账龄应收款具有类似的信用风险特征，账龄计算应收账款、其他应收款账龄组合

方法为：应收账款账龄按先进先出法进行计算。

应收账款及其他应收款的预期信用损失率

项目应收账款预期信用损失率（%）其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内5.005.00

1－2年20.0020.00

2－3年50.0050.00

3年以上100.00100.00

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(七)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

财务报表附注第11页

3-1-2-24上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价

值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

财务报表附注第12页

3-1-2-25上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨

认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比

例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资

的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相

同的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

财务报表附注第13页

3-1-2-26上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相

关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制

或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资

账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(八)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

财务报表附注第14页

3-1-2-27上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(九)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕

35号，以下简称“解释第15号”）。

*关于资金集中管理相关列报

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。该规定自公布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于试运行销售的会计处理

解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年

1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整（提示：追溯调整不切实可行的，从可追溯调整的最早期间期初开始应用本解释的规定，并披露无法追溯调整的具体原因）。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于亏损合同的判断

解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”）。

财务报表附注第15页

3-1-2-28上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公

司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其

成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

财务报表附注第16页

3-1-2-29上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

该规定自2023年1月1日起施行，允许企业自2022年度提前执行。对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的适用该

规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”的规定财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”），自2024年1月1日起施行。其中“关于售后租回交易的会计处理”的规定允许企业自发布年度提前执行。

解释第17号规定，承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。企业在首次执行该规定时，应当对《企业会计准

则第21号——租赁》首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、会计估计变更情况

本报告期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)主要税种和税率税率（%）税种计税依据

2024年1-4月2023年度2022年度

按税法规定计算的销售货物和应

税劳务收入为基础计算销项税额，增值税131313在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税应缴流转税税额777教育费附加应缴流转税税额333地方教育附加应缴流转税税额222财务报表附注第17页

3-1-2-30上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

五、财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

库存现金3972.10

银行存款4294.5354414.22

合计3972.104294.5354414.22

(二)其他非流动金融资产

1、其他非流动金融资产分项列式

项目2024.4.302023.12.312022.12.31以公允价值计量且其变动计入当

95593647.0095593647.0079642911.00

期损益的金融资产

其中：权益工具投资95593647.0095593647.0079642911.00

合计95593647.0095593647.0079642911.00

2、权益工具投资的情况

被投资单位2021.12.31追加投资减少投资公允价值变动2022.12.31北京水木天蓬医疗技

76098303.003544608.0079642911.00

术有限公司

被投资单位2022.12.31追加投资减少投资公允价值变动2023.12.31北京水木天蓬医疗技

79642911.0015950736.0095593647.00

术有限公司

被投资单位2023.12.31追加投资减少投资公允价值变动2024.4.30北京水木天蓬医疗技

95593647.0095593647.00

术有限公司

(三)其他应付款

项目2024.4.302023.12.312022.12.31应付利息应付股利

其他应付款项16900.0016900.0066900.00

合计16900.0016900.0066900.00财务报表附注第18页

3-1-2-31上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注其他应付款项

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

其他16900.0016900.0066900.00

(四)合伙人投入资本

合伙人2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.00

李春媛922682.00922682.00

战松涛252434.00252434.00

王晓玲195382.00195382.00

冯振195382.00195382.00

刘庆明58615.0058615.00

胡艳玲39076.0039076.00

邵化江19538.0019538.00

戴志凌19538.0019538.00

岳志永19538.0019538.00

吕秦瑛7815.007815.00

合计1747500.001747500.00

合伙人2022.12.31本期增加本期减少2023.12.31

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.00

李春媛922682.0039076.0039076.00922682.00

战松涛252434.00252434.00

王晓玲195382.00195382.00

冯振195382.00195382.00

刘庆明58615.0058615.00

胡艳玲39076.0039076.00

徐农39076.0039076.00

邵化江19538.0019538.00

戴志凌19538.0019538.00

岳志永19538.0019538.00

吕秦瑛7815.007815.00

合计1747500.0078152.0078152.001747500.00财务报表附注第19页

3-1-2-32上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

合伙人2023.12.31本期增加本期减少2024.4.30

张家港天蓬投资管理有限公司17500.0017500.00

李春媛922682.00575099.00347583.00

战松涛252434.00218438.00470872.00

胡效纲218438.00218438.00

王晓玲195382.00195382.00

冯振195382.00195382.00

刘庆明58615.0058615.00

徐农39076.0039076.00

邵化江19538.0019538.00

戴志凌19538.00138223.00157761.00

岳志永19538.0019538.00

吕秦瑛7815.007815.00

合计1747500.00575099.00575099.001747500.00

(五)未分配利润

项目2024年1-4月2023年度2022年度

调整前上年年末未分配利润93833541.5377882925.2274338426.18

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润93833541.5377882925.2274338426.18

加：本期归属于母公司所有者的净利润-322.4315950616.313544499.04

减：提取法定盈余公积

期末未分配利润93833219.1093833541.5377882925.22

(六)财务费用

项目2024年1-4月2023年度2022年度利息费用

其中：租赁负债利息费用

减：利息收入6.07186.31161.04汇兑损益

银行手续费及其他328.50306.00270.00

合计322.43119.69108.96财务报表附注第20页

3-1-2-33上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(七)公允价值变动损益

项目2024年1-4月2023年度2022年度按公允价值计量且其变动计入当期

15950736.003544608.00

损益的权益工具投资

(八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-4月2023年度2022年度

利息收入6.07186.31161.04

合计6.07186.31161.04

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目2024年1-4月2023年度2022年度

付现的财务费用328.50306.00270.00

支付的往来款50000.00

合计328.5050306.00270.00

(九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

2024年

补充资料2023年度2022年度

1-4月

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-322.4315950616.313544499.04

加：信用减值损失资产减值准备固定资产折旧油气资产折耗使用权资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）财务报表附注第21页

3-1-2-34上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

2024年

补充资料2023年度2022年度

1-4月

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-15950736.00-3544608.00

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-50000.00其他

经营活动产生的现金流量净额-322.43-50119.69-108.96

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额3972.104294.5354414.22

减：现金的期初余额4294.5354414.2254523.18

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-322.43-50119.69-108.96

2、现金和现金等价物的构成

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

一、现金3972.104294.5354414.22

其中：库存现金3972.10

可随时用于支付的银行存款4294.5354414.22可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项财务报表附注第22页

3-1-2-35上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额3972.104294.5354414.22

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

六、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

项目2024.4.302023.12.312022.12.31

权益工具投资95593647.0095593647.0079642911.00

七、关联方及关联交易

(一)执行事务合伙人情况

执行事务合伙人名称注册地业务性质注册资本认缴出资额比例(%)张家港天蓬投资管理有

张家港市投资管理100000.001.0014限公司

(二)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系李春媛合伙人北京水木天蓬医疗技术有限公司参股公司财务报表附注第23页

3-1-2-36上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注

(三)其他关联方交易

水木天蓬于2017年10月实施的股权激励计划约定，员工通过员工持股平台上海还瞻入股的价格为每股1.165元，股权来源于原股东曹群、丁文军出让，曹群、丁文军的实际出让价格为每股1.5004元，差额为每股0.3354元，合计50.31万元，由李春媛先行垫付，对于该部分差价具体后续的实际承担方，股权激励方案中未进行明确约定。2023年11月，水木天蓬董事会决议通过，同意由水木天蓬承担前述资金差额，并向员工持股平台上海还瞻支付相关款项，由上海还瞻归还至李春媛。

(四)应付项目

项目名称关联方2024.4.302023.12.312022.12.31其他应付款

李春媛16900.0016900.0066900.00

八、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至2024年4月30日，公司无需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至2024年4月30日止，本公司未发生影响报告阅读的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项

截至本财务报表批准日止，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事项。

十、其他重要事项

截至本财务报表批准日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

二〇二四年八月十三日财务报表附注由下列负责人签署

公司负责人：主管会计公司负责人：会计机构负责人：

签名：签名：签名：

日期：日期：日期：

财务报表附注第24页

3-1-2-37上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第25页

3-1-2-38上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第26页

3-1-2-39上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第27页

3-1-2-40上海还瞻企业管理合伙企业（有限合伙）

2022年度至2024年4月

财务报表附注财务报表附注第28页

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