爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司_6-1信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）关于爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司以简易程序向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”）成立于2010年4月21日，经北京市工商行政管理局昌平分局核准取得《企业法人营业执照》，统一社会信用代码为 9111011455135477XA，营业期限长期。

法定代表人：解江冰；

公司注册地址：北京市昌平区科技园区兴昌路9号；

公司经营范围：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务(不含人体干细胞、基因

诊断与治疗技术开发和应用)；生产卫生用品、日用品、眼镜、仪器仪表设备及其配件；

销售消毒用品、卫生用品、日用品、化妆品、眼镜、仪器仪表设备及其配件、化工产品(不

含危险化学品)；医学研究与试验发展；技术检测；验光及配镜服务；健康咨询(须经审批

的诊疗活动除外)；企业管理咨询(不含中介服务)；出租办公用房；物业管理；货物进出口、

技术进出口、代理进出口、佣金代理(不涉及国营贸易管理商品；涉及配额许可证管理商

品的按国家有关规定办理申请手续)；生产、销售医疗器械及其配件；生产药品；零售药品；生产消毒产品；生产食品；销售食品；生产化妆品。(市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；生产食品、销售食品、生产消毒产品、生产化妆品以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)公司注册资本105250992.00元，变动情况如下：

本公司由解江冰、毛立平、白莹于2010年4月共同出资设立本，初始注册资金4000万元，其中：解江冰以知识产权出资2040万元、毛立平以货币出资980万元、白莹以货币出资980万元。

2010年4月15日，北京浩和中天会计师事务所有限责任公司出具《验资报告书》（浩会验字[2010]第1003号），截止2010年4月14日，公司已经收到第1期出资800万元，其中：毛立平货币出资400万元；白莹货币出资400万元。截止当日，全体股东缴纳的注册资本合计800万元，占已登记注册资本总额的20%。

2010年4月21日，公司完成设立登记，领取了北京市工商行政管理局昌平分局核发

的《企业法人营业执照》。

公司设立时的股权结构如下：

股东名称注册资本实收资本出资比例

解江冰20400000.0051.00%

毛立平9800000.004000000.0024.50%

白莹9800000.004000000.0024.50%

合计40000000.008000000.00100.00%历次变更后，本公司于2020年经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]1306号文《关于同意爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》同意首次

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公开发行股票的注册申请，公开发行人民币普通股（A股）2629万股。本次股票发行后，爱博医疗的股份总数变更为10513.9272万股，每股面值人民币1.00元，股本总额为人民币

10513.9272万元。

本公司2022年6月6日召开第一届董事会第三十三次会议决议，本公司2021年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期规定的归属条件已经成就，为符合条件的80名激励对象定向发行公司A股普通股37440股，新增注册资本人民币37440元，收到出资额人民币

1561996.80元。

本公司2023年6月14日召开第二届董事会第六次会议决议，本公司2021年限制性股票激励计划首次授予第二个归属期及预留授予部分第一个归属期归属条件已经成就，为符合条件的激励对象定向发行公司A股普通股74280股，新增注册资本人民币74280元，收到出资额人民币3033595.20元。

变更后的注册资本为人民币105250992.00元。

截止2023年12月31日，公司股权结构如下：

股东名称注册资本实收资本出资比例

无限售条件股份105250992.00105250992.00100.00%

合计105250992.00105250992.00100.00%

二、财务报表的编制基础

1编制基础

本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2持续经营

本集团董事会相信本集团拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营，无影响持续经营能力的重大事项。因此，董事会继续以持续经营为基础编制本集团截至2023年12月31日止的2023年度财务报表。

三、重要会计政策及会计估计

本集团从事生产、销售医疗器械及其配件等。本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制定相关会计政策。

1.遵循企业会计准则的声明

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本集团以人民币为记账本位币，编制本资产负债表时所采用的货币为人民币。

5.重要性标准确认方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款单项金额超过最近一期经审计的净利润的3%项及其他应收款

重要的应收账款转回或实际核销单项金额超过最近一期经审计的净利润的3%

重要的其他权益工具投资及其他非单项金额超过最近一期经审计的净资产的3%流动金融资产

重要的在建工程单项金额超过最近一期经审计的净资产的3%

重要的商誉单项金额超过最近一期经审计的净资产的3%

重要的投资活动单项金额超过最近一期经审计的净资产的3%对单个联营公司的长期股权投资权益法下投资损益重要的联营公司

超过最近一期经审计的净利润5%

单户资产总额、营业收入任一项超过最近一期经审重要的子公司

计的资产总额、营业收入的5%单个事项对损益的影响金额超过报告期经审计净利

重要的非调整事项润的10%或对资产负债表影响金额超过报告期末经

审计总资产或总负债的5%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

7.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）。

本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

9.现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币财务报表折算

（1）外币交易

本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益

类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

11.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金融资产现金流量的权利届满；

2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量

全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条

3-2-1-22爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量方法本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的

合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本集团需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对（货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小）等。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资等

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。

当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：其他债权投资、应收款项融资等。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产，该指定一经作出，不得撤销。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产等。

本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

只有能够消除或显著减少会计错配时，本集团才将金融资产在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移不符

合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，（除

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与套期会计有关外，）所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中

的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：*能够消除或显著减少会计错配；*风险管理或投资策

略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；*包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；*包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（4）金融工具减值

本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、应收款项融资、租赁应收款等进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：*通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；*货

币时间价值；*在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。

本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估需要做出重大

判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）应收款项和合同资产的减值测试方法

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、应

收票据、应收款项融资、合同资产等应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于应收款项，除对单项金额重大且已发生信用减值的款项单项确定其信用损失外，通常按照共同信用风险特征组合的基础上，考虑预期信用损失计量方法应反映的要素，参考历史信用损失经验，编制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础计算预期信用损失。若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

*应收账款与合同资产的组合类别及确定依据项目确定组合的依据根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合

组合1（账龄组合）的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例。

组合2（爱博诺德合并范围按合并范围内关联方组合。

内关联方组合）

各组合预期信用损失率如下列示：

组合1（账龄组合）：预期信用损失率

账龄应收账款预期信用损失率（%）合同资产预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年30.0030.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

组合2（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对合并范围内关联方组合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。

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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*应收票据的组合类别及确定依据

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同，详见商业承兑汇票

上述“应收账款与合同资产的组合类别及确定依据”

*应收款项融资的组合类别及确定依据

基于应收款项融资的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较小的银行或财务公司

结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对银行承兑汇票组合单独进行测试，如不存在减值的，不计提。

2）其他应收款的减值测试方法

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来

12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的

其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的信用风险组合

组合1（账龄组合）的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合及坏账准备计提比例。

组合2（关联方组合）按合并范围内关联方组合。

各组合预期信用损失率如下列示：

组合1（账龄组合）：预期信用损失率

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

1年以内（含1年，下同）5.00

1-2年10.00

2-3年30.00

3-4年50.00

4-5年80.00

5年以上100.00

组合2（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，对合并范围内关联方组合单独进行测试，如不存在减值的，不计提

3-2-1-27爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3）债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资）、贷款承诺

及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融资产的合同条

3-2-1-28爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。

（7）衍生金融工具

本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同、商品远期合同和利率互换，分别对汇率风险、商品价格风险和利率风险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。

3-2-1-29爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（8）金融资产和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12.存货

（1）存货的分类

存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

13.合同资产

合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产。

合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注四、11、（4）金融资产减值相关内容。

14.与合同成本有关的资产

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取

3-2-1-30爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如果资产摊销期限不超过一年的，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指本集团不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。

本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本

15.长期股权投资

本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。本集团持有被投资单位20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表的、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程的、或与被投资单位之间发生重要交易的、或向被投资单位派出管理人员的、或向被投资单位提供关键技术资料等（或综合考虑以上多种事实和情况）本集团认为对被投资单位具有重大影响。

本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权

利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

3-2-1-31爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）会计处理方法本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的净资产账

面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

本集团对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。

采用权益法核算的长期股权投资，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期投资收益。

3-2-1-32爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）因处置部分股权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。

因处置部分股权后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》核算的，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，适用《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量（财会[2017]7号）》进行会计处理，处置股权账面价值和处

置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益

16.固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物直线法20-3003.33-5.00

机器设备直线法10010.00

运输设备直线法4025.00

电子设备及其他直线法3-5020.00-33.33

3-2-1-33爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“四、20长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17.在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

18.借款费用

本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的借款费用予

以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状

态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程

3-2-1-34爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超

过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19.无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

其中，知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：

项目使用寿命摊销方法专利权10年直线法分期平均摊销非专利技术10年直线法分期平均摊销期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，相关支出予以资本化，并计入开发支出，待开发阶段完成后，该部分资本化支出转入无形资

3-2-1-35爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产，并按照其预计使用寿命采用直线法分期平均摊销；不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

结合医疗器械行业特性及本集团研发经验，本集团在研产品成功完成首例临床入组并使用后开始资本化，计入开发支出；在申请并取得医疗器械注册证后结束资本化，相关开发支出转入无形资产。无需临床试验的研发项目，全部计入当期损益。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

20.长期资产减值

本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固

定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（2）商誉减值

本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资

3-2-1-36爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值测试的方法、参数与假设，详见附注五、14。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

21.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括厂房的改建及装修。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22.职工薪酬

本集团职工薪酬包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

3-2-1-37爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

23.预计负债

当与产品质量保证等或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

24.股份支付

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

a) 收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

3-2-1-38爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。

*在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

*本集团就该商品或服务享有现时收款权利。

*本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

*本集团已将该商品的实物转移给客户。

*本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

*客户已接受该商品或服务等。

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

（2）具体原则

*产品销售类

本集团产品销售类业务属于在某一时点履行的履约义务，在本集团将产品运送至合同约定交货地点并由客户签收、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。如合同约定客户在使用本集团产品前拥有退货权利，在使用本集团产品后结算

3-2-1-39爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）价款，本集团在取得结算单据时方才享有现时收款权利，则本集团在取得客户结算单据且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

本集团向境外销售产品，与客户依据合同完成货物海关报关出口时视为控制权已经转移，本集团取得报关单且相关的经济利益很可能流入时确认收入。

*技术服务类

本集团提供技术服务类业务属于在某一时段内履行的履约义务，根据已经完成的工作量与客户确定履约进度，并按履约进度确认收入。

25.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照直线法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。

3-2-1-40爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的计

税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时性

差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的

非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业及合营企

业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业

及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，因此存在不确定性。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列示：本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关

或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行

3-2-1-41爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。

（2）本集团作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为拆卸及移除租

赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；

*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择

3-2-1-42爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）租赁变更

租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围或延长了

租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。

3）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价

值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

（3）本集团为出租人

本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

3-2-1-43爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

28.重要会计政策和会计估计变更

会计政策变更的内容和原因审批程序备注财政部颁布《企业会计准则解释第16对在首次执行该规定的财务报表列报最号》“关于单项交易产生的资产和负债早期间的期初因适用该规定的单项交易相关的递延所得税不适用初始确认而确认的租赁负债和使用权资产，产生应公司自豁免的会计处理”规定，对在首次执行纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，

2023年1月该规定的财务报表列报最早期间的按照该规定和《企业会计准则第18号——

1日执行期初至首次执行日之间发生的适用所得税》的规定，将累积影响数调整财务该规定的单项交易按该规定进行调报表列报最早期间的期初留存收益及其整。他相关财务报表项目。

具体调整情况如下：

（1）2022年12月31日资产负债表项目，递延所得税资产影响992846.90元，递延所得

税负债产影响919191.45元，未分配利润影响73444.50元，盈余公积影响210.95元；

（2）2022年利润表项目，所得税费用影响-55867.67元。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率应税收入按规定税率计算销项

增值税税，并按扣除当期允许抵扣的3%、6%、13%进项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税实际缴纳的流转税应纳税额5%、7%

教育费附加实际缴纳的流转税应纳税额3%、2%

企业所得税应纳税所得额25%

房产税房产原值一次减除30%后余值1.2%

土地使用税按实际占用的土地面积1.5元、6.4元/平方米/年计缴

3-2-1-44爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.税收优惠及批文

本公司于2021年10月经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市税务局重新

批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GS202111000010”，所得税自 2021年起按15%计缴，有效期为三年。

本公司的子公司爱博诺德（苏州）医疗器械有限公司于2021年11月经江苏省科学技

术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202132000706”，所得税自 2021 年起按 15%计缴，有效期为三年。

本公司的子公司江苏天眼医药科技股份有限公司于2023年12月经江苏省科学技术

厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202332013000”，所得税自 2023 年起按 15%计缴，有效期为三年。

本公司的子公司烟台爱博诺德医用材料有限公司于2023年12月经山东省科学技术厅、

山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202337004492”，所得税自 2023 年起按 15%计缴，有效期为三年。

本公司的子公司烟台德胜海洋生物科技有限公司于2023年12月经山东省科学技术厅、

山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202337007622”，所得税自 2023 年起按 15%计缴，有效期为三年。

本公司的子公司福建优你康光学有限公司于2023年12月经福建省科学技术厅、福

建省财政厅、国家税务总局福建省税务局批准认定为高新技术企业，高新技术企业批准证书编号为“GR202335001860”，所得税自 2023 年起按 15%计缴，有效期为三年。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第6号）文件有关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企

业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按

25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司符合相关要求的子公司享

受此税收优惠政策。

3-2-1-45爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2023年1月1日，“年末”系指2023年12月31日，“本年”系指2023年度，“上年”系指2022年度，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金24777.0345146.89

银行存款534403843.89354661574.16

其他货币资金2229669.27192065.70

合计536658290.19354898786.75

注：银行存款中因协议纠纷受限4850000.00元。

2.交易性金融资产

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入

20122739.73481965794.51

当期损益的金融资产

合计20122739.73481965794.51

3.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末余额年初余额

1年以内208478592.32100072480.74

1至2年6376405.1713359771.70

2至3年18988334.804544130.00

3至4年4100860.003855025.97

4至5年3826085.971335819.96

5年以上1484903.12272163.16

合计243255181.38123439391.53

3-2-1-46爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

按单项计提坏账准备10252876.004.2110252876.00100.00

按组合计提坏账准备233002305.3895.7920183864.188.66212818441.20

其中：以账龄特征为基础的预期

233002305.3895.7920183864.188.66212818441.20

信用损失组合的应收账款无信用风险的应收账款

合计243255181.38100.0030436740.1812.51212818441.20

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备12055356.009.779670684.8080.222384671.20

按组合计提坏账准备111384035.5390.2310251854.559.20101132180.98

其中：以账龄特征为基础的预期

111384035.5390.2310251854.559.20101132180.98

信用损失组合的应收账款无信用风险的应收账款

合计123439391.53100.0019922539.3516.14103516852.18

1）按单项计提应收账款坏账准备

年初余额年末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

客户一11923356.009538684.8010120876.0010120876.00100.00%业务停滞

对方经营困难，客户二132000.00132000.00132000.00132000.00100.00%处于关停状态

合计12055356.009670684.8010252876.0010252876.00

3-2-1-47爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）按组合计提应收账款坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内208478592.3210421784.125.00

1至2年6376405.17637640.5210.00

2至3年8867458.802660237.6430.00

3至4年4100860.002050430.0050.00

4至5年3826085.973060868.7880.00

5年以上1352903.121352903.12100.00

合计233002305.3820183864.18

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额合并增加计提转回核销按组合计提应

10251854.55512488.779419520.8620183864.18

收账款坏账单项计提应收

9670684.80582191.2010252876.00

账款坏账

合计19922539.35512488.7710001712.0630436740.18

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款年末余额合计单位名称年末余额坏账准备年末余额

数的比例（%）

客户一10840129.504.46542006.48

客户二10533050.004.33526652.50

客户三10120876.004.1610120876.00

客户四8647966.733.56432398.34

客户五7834646.503.22414756.83

合计47976668.7319.7312036690.15

3-2-1-48爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内27048306.1391.9324054440.0688.72

1－2年1061693.763.613059068.0011.28

2－3年1312577.864.46103.540.00

3年以上103.540.00

合计29422681.29100.0027113611.60100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况占预付款项年末余额单位名称年末余额账龄

合计数的比例(%)

供应商一1999354.581年以内6.80

供应商二1411040.881年以内4.80

供应商三1074929.191年以内3.65

供应商四1068999.291年以内3.63

供应商五1054566.231年以内3.58

合计6608890.1722.46

5.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款6033624.303714972.31

合计6033624.303714972.31

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

备用金725279.39188616.86

往来款3076702.951424304.51

保证金及押金3307747.893027245.90

合计7109730.234640167.27

3-2-1-49爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）5097598.852368735.72

1-2年667636.23645774.63

2-3年630876.231204569.00

3年以上713618.92421087.92

其中:3-4年234237.005800.00

4-5年84094.00186889.59

5年以上395287.92228398.33

合计7109730.234640167.27

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7109730.23100.001076105.9315.146033624.30

其中：以账龄特征为基础的预期

7109730.23100.001076105.9315.146033624.30

信用损失组合的应收账款无信用风险的应收账款

合计7109730.23100.001076105.9315.146033624.30

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备4640167.27100.00925194.9619.943714972.31

其中：以账龄特征为基础的预期

4640167.27100.00925194.9619.943714972.31

信用损失组合的应收账款无信用风险的应收账款

合计4640167.27100.00925194.9619.943714972.31

3-2-1-50爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内5097598.85240397.814.72

1至2年667636.2366763.6310.00

2至3年630876.23189262.8730.00

3至4年234237.00117118.5050.00

4至5年84094.0067275.2080.00

5年以上395287.92395287.92100.00

合计7109730.231076105.93

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发生信用损失(已发生预期信用损失

信用减值)信用减值)

2023年1月1日余额925194.96925194.96

2023年1月1日余额在本年————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提150910.97150910.97本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额1076105.931076105.93

3-2-1-51爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额合并增加计提转回核销单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提

925194.9696770.4854140.491076105.93

坏账准备的其他应收款

合计925194.9696770.4854140.491076105.93

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）

供应商一往来款1278846.001年以内17.9963942.30

供应商二往来款559772.471年以内7.8727988.62

供应商三保证金480242.251年以内、1-2年6.7533523.26

供应商四押金303728.402-3年4.2791118.52

供应商五保证金303480.005年以上4.27303480.00

合计2926069.1241.15520052.70

6.存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

在途物资94978.8094978.80

原材料51635657.8951635657.89

在产品37765218.929192578.1728572640.75

库存商品85641799.12352501.5385289297.59

发出商品15197430.1315197430.13

委托加工物资560570.05560570.05

合计190895654.919545079.70181350575.21

3-2-1-52爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值在途物资

原材料21730817.9721730817.97

在产品14711045.3214711045.32

库存商品35938486.7335938486.73

发出商品6372316.876372316.87

委托加工物资81610.5881610.58

合计78834277.4778834277.47

（2）存货跌价准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提合并增加转回或转销其他

在产品10147224.18954646.019192578.17

库存商品736750.29384248.76352501.53

合计10883974.471338894.779545079.70

7.其他流动资产

项目年末余额年初余额

GDR增发费用 11244043.41

待抵扣进项税25198047.3711186800.39

其他22831.7363926.50

合计36464922.5111250726.89

3-2-1-53爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动项目年初余额本年计入其年末余额追加投资他综合收益其他的利得

郑州汇踞医疗管理有限公司4000000.004000000.00苏州爱博清石生物医药创业投

20000000.0020000000.00

资合伙企业（有限合伙）海南兆安私募基金管理合伙企

21600000.0021600000.00业（有限合伙）图湃（北京）医疗科技有限公司25000000.0025000000.00宁波梅山保税港区华盖利晟股

5000000.005000000.0010000000.00

权投资合伙企业（有限合伙）

天津正丽科技有限公司10000000.0010000000.00

上海美悦瞳网络科技有限公司1500000.004500000.00-6000000.00

上海镜遥医疗科技有限公司150000.00150000.00

北京艾索健康科技有限公司4432995.004432995.00青岛蓉鼎瑞股权投资合伙企业

14029500.0014029500.00（有限合伙）北京昌科知衡一号创业投资合

42200000.0042200000.00

伙企业（有限合伙）

合计147762495.005150000.004500000.00-6000000.00151412495.00

（续）本年确本年末累计计本年末累计计指定为以公允价值计项目认的股入其他综合收入其他综合收量且其变动计入其他利收入益的利得益的损失综合收益的原因郑州汇踞医疗管理有限公司苏州爱博清石生物医药创业投

资合伙企业（有限合伙）海南兆安私募基金管理合伙企业（有限合伙）图湃（北京）医疗科技有限公司宁波梅山保税港区华盖利晟股

权投资合伙企业（有限合伙）天津正丽科技有限公司

3-2-1-54爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年确本年末累计计本年末累计计指定为以公允价值计项目认的股入其他综合收入其他综合收量且其变动计入其他利收入益的利得益的损失综合收益的原因

上海美悦瞳网络科技有限公司4500000.00上海镜遥医疗科技有限公司北京艾索健康科技有限公司青岛蓉鼎瑞股权投资合伙企业（有限合伙）北京昌科知衡一号创业投资合

伙企业（有限合伙）

合计4500000.00—

（2）本年终止确认的情况终止确认时因终止转入留存因终止转入留存终止确认的原项目的公允价值收益的累计利得收益的累计损失因上海美悦瞳网络科技有限从参股变更为

6000000.004500000.00

公司控股

合计6000000.004500000.00—

注：上海美悦瞳网络科技有限公司已于2024年更名为美悦瞳（杭州）网络技术有限公司。

9.长期股权投资

本年增减变动年初减值准备被投资单位追加减少权益法下确认余额年初余额投资投资的投资损益联营企业

北京慕明医疗管理顾问有限公司577457.7387540.11

北京润谊医疗管理顾问有限公司2220642.44144256.99

合计2798100.17231797.10

（续）本年增减变动减值准备被投资单位其他权益计提减年末余额其他年末余额变动值准备联营企业

北京慕明医疗管理顾问有限公司664997.84

北京润谊医疗管理顾问有限公司2364899.43

合计3029897.27

3-2-1-55爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10.固定资产

项目年末账面价值年初账面价值

固定资产1088802327.00541093708.39固定资产清理

合计1088802327.00541093708.39固定资产房屋及电子设备及项目机器设备运输设备合计建筑物其他

一、账面原值

1.年初余额414461684.13169009340.884884648.4758868006.10647223679.58

2.本年增加金额262146276.78386258846.952778388.0732551842.16683735353.96

购置50082398.31180498118.261286285.8525041818.79256908621.21

在建工程转入100845854.462039336.1194553.70102979744.27

企业合并增加111218024.01203721392.581492102.227415469.67323846988.48

3.本年减少金额20809631.61424442.322565972.1923800046.12

处置或报废20809631.61424442.322565972.1923800046.12

4.年末余额676607960.91534458556.227238594.2288853876.071307158987.42

二、累计折旧

1.年初余额29472712.0741007759.152904593.8832744906.09106129971.19

2.本年增加金额32859028.2961634167.531901387.9516352447.39112747031.16

计提19682957.0525805534.021011672.2812828203.1659328366.51

企业合并增加13176071.2435828633.51889715.673524244.2353418664.65

3.本年减少金额10880571.23409714.721655200.9512945486.90

处置或报废10880571.23409714.721655200.9512945486.90

4.年末余额62331740.3691761355.454396267.1147442152.53205931515.45

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额12191807.86233337.1112425144.97

3.本年减少金额

4.年末余额12191807.86233337.1112425144.97

四、账面价值

1.年末账面价值614276220.55430505392.912842327.1141178386.431088802327.00

2.年初账面价值384988972.06128001581.731980054.5926123100.01541093708.39

3-2-1-56爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程154255240.54120604739.45

合计154255240.54120604739.45

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

未来城6号楼工程99101288.4299101288.42

生产线安装工程28712704.1828712704.18南邵新建医疗器械研发中心

12923554.6812923554.6848692804.2148692804.21

及生产基地

爱博烟台生产基地项目1537724.101537724.1016609002.5916609002.59

隐形眼镜自动化生产线7079646.027079646.02

隐形眼镜试验线4632298.504632298.504950741.284950741.28

金蝶云系统457378.52457378.521203384.941203384.94

天眼医药二期工程6719463.946719463.9441692816.3041692816.30

房屋装修改造等其他项目170828.20170828.20376344.11376344.11

合计154255240.54154255240.54120604739.45120604739.45

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产其他减少

未来城6号楼工程99101288.4299101288.42

合计99101288.4299101288.42

（续）工程利息资本期利息工程累计投入工程名称预算数进度本化累资本化率资金来源

占预算比例（%）

（%）计金额（%）

未来城6号楼工程105000000.0094.3894.38自有资金、募集资金

合计105000000.0094.3894.38

3-2-1-57爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.年初余额17928594.0417928594.04

2.本年增加金额6478973.806478973.80

租入3841778.513841778.51

企业合并增加2637195.292637195.29

3.本年减少金额3465862.913465862.91

处置或报废3465862.913465862.91

4.年末余额20941704.9320941704.93

二、累计折旧

1.年初余额5413473.805413473.80

2.本年增加金额4650604.744650604.74

计提4371474.004371474.00

企业合并增加279130.74279130.74

3.本年减少金额2905995.002905995.00

处置或报废2905995.002905995.00

4.年末余额7158083.547158083.54

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额

3.本年减少金额

4.年末余额

四、账面价值

1.年末账面价值13783621.3913783621.39

2.年初账面价值12515120.2412515120.24

3-2-1-58爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

13.无形资产

项目土地使用权专利权计算机软件非专利技术商标合计

一、账面原值

1.年初余额64406599.7925760000.006218862.3577415006.033083.00173803551.17

2.本年增加金额73944787.109200000.003902521.513367313.2390414621.84

购置1205412.421205412.42

内部研发3367313.233367313.23

企业合并增加73944787.109200000.002697109.0985841896.19

3.本年减少金额24911.0924911.09

4.年末余额138351386.8934960000.0010096472.7780782319.263083.00264193261.92

二、累计摊销

1.年初余额6089966.1620843333.343648338.5836175296.343083.0066760017.42

2.本年增加金额7155696.074720000.061724783.507966002.6421566482.27

计提2368179.82806666.721237694.827966002.6412378544.00

企业合并增加4787516.253913333.34487088.689187938.27

3.本年减少金额2075.902075.90

4.年末余额13245662.2325563333.405371046.1844141298.983083.0088324423.79

三、减值准备

1.年初余额

2.本年增加金额1658966.671658966.67

企业合并增加1658966.671658966.67

3.本年减少金额

4.年末余额1658966.671658966.67

四、账面价值

1.年末账面价值125105724.667737699.934725426.5936641020.28174209871.46

2.年初账面价值58316633.634916666.662570523.7741239709.69107043533.75

14.商誉

（1）商誉原值本年增加本年减少被投资单位名称年初余额企业合并年末余额处置形成的

江苏天眼医药科技股份有限公司21129402.8721129402.87

福建优你康光学有限公司78561992.0478561992.04

江苏天眼视力医药科技有限公司1310691.541310691.54

拓睿美（北京）医疗科技有限公司7824967.987824967.98

上海美悦瞳网络科技有限公司23777128.0923777128.09

合计21129402.87111474779.65132604182.52

3-2-1-59爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）商誉减值准备本公司本年未发生商誉减值事项。

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息是否与以所属资产组或组合的构成名称所属经营分部及依据前年度保及依据持一致

江苏天眼医基于内部管理目的，该资产组组合归属于药科技股份主要由固定资产、无形资产、隐形眼镜分部

有限公司商誉构成，对江苏天眼公司收依据：该组成部分能够在日常活动中产生（简称“江苏购的协同效应受益对象是整个收入、发生费用;江苏天眼公司管理层能是天眼公司”）隐形眼镜经营分部，且难以分够定期评价该组成部分的经营成果，以决摊至各资产组，所以将商誉分定向其配置资源、评价其业绩；江苏天眼摊至资产组组合。公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

上海美悦瞳基于内部管理目的，该资产组归属于隐形网络科技有主要由固定资产、商誉构成，眼镜分部限公司对美悦瞳公司收购的协同效应依据：该组成部分能够在日常活动中产生（简称“美悦受益对象是整个隐形眼镜经营收入、发生费用;美悦瞳公司管理层能够是瞳公司”）分部，且难以分摊至各资产组，定期评价该组成部分的经营成果，以决定所以将商誉分摊至资产组组向其配置资源、评价其业绩；美悦瞳公司合。能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

福建优你康基于内部管理目的，该资产组归属于隐形光学有限公主要由固定资产、无形资产、眼镜分部

司商誉构成，对优你康公司收购依据：该组成部分能够在日常活动中产生（简称“优你的协同效应受益对象是整个隐收入、发生费用;优你康公司管理层能够是康公司”）形眼镜经营分部，且难以分摊定期评价该组成部分的经营成果，以决定至各资产组，所以将商誉分摊向其配置资源、评价其业绩；优你康公司至资产组组合。能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

拓睿美（北基于内部管理目的，该资产组归属于生物主要由固定资产、商誉构成，京）医疗科材料分部依据：该组成部分能够在日常活对拓睿美公司收购的协同效应

技有限公司动中产生收入、发生费用;拓睿美公司管理受益对象是整个生物材料分（简称“拓睿层能够定期评价该组成部分的经营成果，是部，且难以分摊至各资产组，美公司”）以决定向其配置资源、评价其业绩；拓睿所以将商誉分摊至资产组组

美公司能够取得该组成部分的财务状况、合。

经营成果和现金流量等有关会计信息。

江苏天眼视主要由固定资产、商誉构成，基于内部管理目的，该资产组归属于隐形力医药科技对天眼视力收购的协同效应受眼镜分部依据：该组成部分能够在日常活是

有限公司益对象是整个隐形眼镜分部，动中产生收入、发生费用;天眼视力公司管

3-2-1-60爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）是否与以所属资产组或组合的构成名称所属经营分部及依据前年度保及依据持一致（简称“天眼且难以分摊至各资产组，所以理层能够定期评价该组成部分的经营成视力公司”）将商誉分摊至资产组组合。果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

天眼视力公司能够取得该组成部分的财

务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期稳定期稳定账面价可收回的关键的关键减值预测期期的项目值（万金额（万预测期的关键参数参数的参数的金额的年限关键元）元）确定依确定依参数据据

江苏天眼折现率12.86%，收入增公司15293.6916631.0005长率由104.49%递减至

0%，利润率为20.53%反映当

美悦瞳折现率14.64%，收入增前市场基于集团

公司4268.574326.1005长率由由103.23%递减至货币时管理层对

0%，利润率为5.75%参照间价值

市场发展

优你康折现率12.73%，收入增预测和相关的预测以

公司50553.0854917.0005长率由105.26%递减至期的资产组及被并购

0%，利润率为21.83%第5特定风

公司自身

拓睿美折现率12.92%，收入增年险的税业务的情

公司5548.0413509.5205长率由895.96%递减至前加权况确定

15.81%，利润率为28.33%平均资

天眼视折现率11.00%，收入增本成本力公司2924.123079.1305长率由34.97%递减至

0%，利润率为25.7%

合计78587.5092462.75————

3-2-1-61爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

15.长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销其他减少年末余额

房屋装修费用26514493.0011808707.079310227.903677430.3125335541.86

办公智能化系统工程1029879.72162026.42416417.36775488.78

合计27544372.7211970733.499726645.263677430.3126111030.64

16.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵消的递延所得税资产明细年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备53015816.319968318.80

可抵扣亏损136098287.7422386624.28

递延收益10526034.031578905.12

预计负债836942.94125541.44

股份支付17266367.732589955.16

未实现内部收益25635817.726408954.43

租赁事项17045958.323039933.45

超过当前税前列支限额的广告费2568726.35642181.59

合计262993951.1446740414.27

（续）年初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备20844814.314745947.64

可抵扣亏损98239628.7118388718.31

递延收益8902046.221335306.93

预计负债643945.1596591.77

股份支付17546495.332631974.30

未实现内部收益10830479.042707619.76

租赁事项4615106.82992846.90

合计161622515.5830899005.61

3-2-1-62爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评

51746573.738944413.87

估增值

交易性金融资产公允价值变动122739.7318410.96

固定资产加计扣除20849073.553127361.03

租赁税会差异16976371.703049169.28

合计89694758.7115139355.14

（续）年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制下企业合并资产评

4471959.21670793.89

估增值

交易性金融资产公允价值变动1687712.32253156.85

固定资产加计扣除22246576.833336986.53

租赁税会差异4313177.51919191.45

合计32719425.875180128.72

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异279882.312500.00

股权激励费用40745590.1239828250.00

可抵扣亏损59365227.4415162938.93

租赁负债8773202.72

合计109163902.5954993688.93

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额

2024年2958903.80

2025年4205497.04338.39

2026年10465905.464858313.32

2027年14104135.4410304287.22

2028年27630785.70

合计59365227.4415162938.93

3-2-1-63爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

17.其他非流动资产

年末余额年初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

设备及工程款149432575.60149432575.60120805200.82120805200.82

借款本息15927616.4415927616.4415658793.0215658793.02

股权及投资款3000000.003000000.003000000.003000000.00

合计168360192.04168360192.04139463993.84139463993.84

18.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目年末账面价值受限类型受限情况

固定资产-房屋及建筑物495797285.81质押银行授信

长期股权投资200000000.00质押银行授信

无形资产-土地使用权53078806.29质押银行授信

货币资金-银行存款4850000.00冻结协议纠纷

合计753726092.10

（续）年初项目年末账面价值受限类型受限情况

固定资产-房屋及建筑物315178427.65质押银行授信

长期股权投资200000000.00质押银行授信

无形资产-土地使用权9692616.14质押银行授信

货币资金-银行存款4850000.00冻结协议纠纷

合计529721043.79

19.短期借款.

短期借款分类借款类别年末余额年初余额

抵押借款25547812.41

合计25547812.41

3-2-1-64爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

20.应付账款

应付账款性质列示项目年末余额年初余额

商品采购款49047749.6413856523.61

合计49047749.6413856523.61

21.合同负债

项目年末余额年初余额

预收货款12599309.236469204.87

合计12599309.236469204.87

22.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬25742058.12203844437.84186354369.8643232126.10

离职后福利-设定提存计划838723.2716047979.6715864150.471022552.47

辞退福利12195.00630532.66630532.6612195.00

合计26592976.39220522950.17202849052.9944266873.57

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴和补贴20698932.25175018257.67157883025.8437834164.08

职工福利费5323158.065094763.79228394.27

社会保险费547069.909402191.339430954.44518306.79

其中：医疗保险费389336.648342068.978425408.11305997.50

工伤保险费19192.37462180.80446968.1534405.02

生育保险费138540.89597941.56558578.18177904.27

住房公积金532639.949258602.329130199.35661042.91

工会经费和职工教育经费3963416.034842228.464815426.443990218.05

合计25742058.12203844437.84186354369.8643232126.10

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险811390.3215527275.3015350163.42988502.20

失业保险费27332.95520704.37513987.0534050.27

合计838723.2716047979.6715864150.471022552.47

3-2-1-65爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

23.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税2117500.6814257542.87

企业所得税2311272.9613502312.94

个人所得税590678.45774965.09

房产税1902340.80418256.54

城市维护建设税8191.82508301.49

教育费附加3510.81304980.89

地方教育费附加2340.51203320.59

印花税179334.14117087.12

土地使用税379883.92126643.05

环境税43009.3658524.30

水利基金2741.07

关税1960024.43

合计9500828.9530271934.88

24.其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款144276713.9270516604.86

合计144276713.9270516604.86其他应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

长期资产购置款135845083.8762352921.46

保证金2449620.002580628.94

代扣社保公积金1196596.59863497.44

代收代付人才奖励款217790.69614418.96

应付报销款及其他4567622.774105138.06

合计144276713.9270516604.86

25.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

一年内到期的长期借款92123453.25

到期结息的长期借款利息269492.85

合计92392946.10

3-2-1-66爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

26.其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额137311.10

合计137311.10

27.长期借款

借款类别年末余额年初余额

抵押借款248532806.61139772700.00

信用借款10000000.0010000000.00

合计258532806.61149772700.00

28.租赁负债

项目年末余额年初余额

租赁付款额15660265.0914995834.31

未确认融资费-1808443.09-1977716.09

合计13851822.0013018118.22

29.长期应付款

项目年末余额年初余额

优你康股东长期借款28903854.95

合计28903854.95

30.预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

产品质量保证1128533.59643945.15承诺售后服务

合计1128533.59643945.15

31.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因与资产相关的

政府补助项目8902046.223533508.001909520.1910526034.03政府补助

合计8902046.223533508.001909520.1910526034.03

3-2-1-67爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）政府补助项目本年本年计冲减

负债年初本年新增补入营业本年计入其年末与资产相关/成本项目余额助金额外收入他收益金额余额与收益相关费用金额金额眼科生物与诊断工

693058.85332761.56360297.29与资产相关

程试验室建设项目具有复合光学曲面

619345.92180000.00439345.92与资产相关

的人工晶体的研制眼科生物材料及植

入类医疗器械研发1959465.44384038.611575426.83与资产相关和生产建设项目大景深人工晶状体

1375000.15219999.961155000.19与资产相关

成果转化眼科医疗器械研发

4255175.86704382.363550793.50与资产相关

和生产建设项目

厂房建设奖励3533508.0088337.703445170.30与资产相关

合计8902046.223533508.001909520.1910526034.03

32.股本

本年变动增减（+、-）项目年初余额公积金年末余额发行新股送股其他小计转股

股份总额105176712.0074280.0074280.00105250992.00

合计105176712.0074280.0074280.00105250992.00

注：本公司股本变动情况详见“一、公司基本情况”。

33.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价1240366818.082959315.201243326133.28

其他资本公积70628921.1312388750.971766752.2881250919.82

合计1310995739.2115348066.171766752.281324577053.10

注：本公司本年向符合授予条件的激励对象授予74280股限制性股票，激励对象出资额合计人民币3033595.20元，其中：记入股本人民币74280元，记入资本公积-股本溢价

3-2-1-68爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）人民币2959315.20元。本年以权益结算的股份支付确认资本公积12388750.97元。本公司本年发生的非同一控制下企业合并累计调减资本公积1766752.28元。

34.其他综合收益

本年发生额本年所得

年初减：前期计入其减：所税后归税后归年末项目税前发生余额他综合收益当期得税费属于母属于少余额额转入留存收益用公司数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益其他权益工具投

4500000.004500000.00

资公允价值变动

其他综合收益合计4500000.004500000.00

35.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积52588566.9536929.0552625496.00

合计52588566.9536929.0552625496.00

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本集团按净利润的10%提取法定盈余公积。

法定盈余公积累计额达到本集团注册资本50%及以上的不再提取。

36.未分配利润

项目本年数上年数

上年年末余额391424830.21213459311.23

加：年初未分配利润调整数73444.5017475.80

其中：《企业会计准则》及相关新规定

73444.5017475.80

追溯调整

本年年初余额391498274.71213476787.03

加：本年归属于母公司所有者的净利润303978309.42232749851.47其他综合收益结转留存收益

减：提取法定盈余公积36929.0515812980.35

应付普通股股利53640123.1238915383.44

其他综合收益结转留存收益5381504.75

本年年末余额647181036.71391498274.71

3-2-1-69爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

37.营业收入、营业成本

（1）按类别本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务947423736.78226896815.75575860158.2887549636.22

其他业务3753364.081334192.103636750.94802163.45

合计951177100.86228231007.85579496909.2288351799.67

（2）按产品发生额合计商品类型营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

人工晶状体499502199.1553778602.67499502199.1553778602.67

其他手术产品21124225.8212564657.9221124225.8212564657.92

角膜塑形镜218800925.3932536891.45218800925.3932536891.45

其他近视防控57356640.9417911199.3857356640.9417911199.38

隐形眼镜136586989.42100213863.52136586989.42100213863.52

其他视力保健12956431.959704746.4012956431.959704746.40

其他收入4849688.191521046.514849688.191521046.51按经营地区分类

境内910141950.97218470686.80910141950.97218470686.80

境外41035149.899760321.0541035149.899760321.05按销售渠道分类

经销635947361.73101612885.64635947361.73101612885.64

直销224403919.6152802684.68224403919.6152802684.68

代工90825819.5273815437.5390825819.5273815437.53

合计951177100.86228231007.85951177100.86228231007.85

38.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税3622563.222749293.44

教育费附加2163907.861643462.76

房产税5376361.301966852.93

地方教育附加1448062.581088586.76

印花税634430.88333665.76

土地使用税851752.99366649.34

环境保护税191663.72238666.20

其他税金694625.29301278.40

合计14983367.848688455.59

3-2-1-70爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：各项税金及附加的计缴标准详见附注“四、税项”。

39.销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬63954988.5544647685.60

宣传推广与会务费55551625.7323735629.40

运输费15325982.653292503.43

样品赠品费10490331.719562007.31

业务招待费10379797.8812353592.36

交通差旅费10249388.504313364.16

股份支付4943632.247005509.57

质保费3143286.221186166.47

其他9367465.091927602.47

合计183406498.57108024060.77

40.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬50403048.2429525616.19

折旧费用16746971.357633009.80

股份支付费3022413.574160885.94

中介服务费4360861.752730121.12

租赁与物业费6401904.574100339.08

长期待摊费用摊销4898981.515015864.94

办公费用3916233.062227134.04

运杂修理费4193358.211746637.37

无形资产摊销2586028.731909393.15

交通差旅费3415264.181345271.95

业务招待费2333922.511055461.83

存货报废损失1918596.101232519.36

会议费1048066.36385866.34

其他9735983.515408661.42

合计114981633.6568476782.53

3-2-1-71爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

41.研发费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬34875079.6423761798.30

折旧与摊销14363735.0811670111.94

研发材料费11630896.378897530.69

临床试验检测费9978433.186298814.52

股份支付3113346.794549634.41

租赁费1692605.792067154.90

动力费4151000.062081743.44

委外研发费2028528.282401327.91

差旅费1885490.23617873.08

劳务费1480456.99943024.37

资质认证费3592125.00329012.64

其他费用4852181.072345327.06

合计93643878.4865963353.26

42.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出9809066.782018005.54

减：利息收入6428687.734876526.61

利息净支出3380379.05-2904483.76

汇兑损益-622099.35233947.94

手续费169128.01101543.29

合计2927407.71-2523029.84

43.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额

人才项目一事一议2000000.00

2022年区外迁入企业奖励资金1500000.00

成都海峡两岸科技产业开发园管委会企业付扶持资金1391930.00

营销推厂中心项目支持资金870000.00

眼科医疗器械研发和生产建设项目704382.36

烟台市重点项目观摩活动补助600000.00

进项税额加计抵减576109.32

昌平区促进工业经济平稳增长项目400000.00

眼科生物材料及植入类医疗器械研发384038.61

眼科生物与诊断工程试验室建设项目332761.56

3-2-1-72爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源本年发生额

高新技术企业培育扶持292551.20

大景深人工晶状体成果转化219999.96

连云港市赣榆区工业和信息化局本级2020年度区产业高质发展专项资金200000.00

具有复合光学曲面的人工晶体的研制180000.00

个税手续费返还150038.09

高新补贴100000.00

高新技术企业奖励（厂房建设奖励）88337.70

科技型企业培育财政补助80000.00

2023年1-12月进项税5%加计抵减额76244.38

租房补贴57600.00

北京市知识产权资助金52365.60

稳岗补贴42593.70

研发补助40000.00

收劳动就业管理处-扩岗补贴34920.00

建设科普基地补贴30000.00

扩岗补贴22500.00

2022年7-12月社保补贴3976.82

合计10430349.30

（续）产生其他收益的来源上年发生额

成果转化补贴收入-北京市经济和信息化局2000000.00

成都海峡两岸科技产业开发园管委会企业付扶持资金1767272.00

高新技术企业奖励596400.00

北京市经济和信息化局眼科医疗器械研发和生产建设项目费用补贴704382.36中关村科技园区昌平园管理委员会拨眼科生物材料及植入类医疗器械研

421410.24

发项目补贴

择优资助300000.00

北京市昌平区财政局拨眼科生物与诊断工程试验室建设项目补贴款332761.56

中关村科技园区管理委员会拨大景深人工晶状体成果转化支持资金219999.96

增值税加计抵减135270.40

北京市科学技术委员拨会具有复合光学曲面的人工晶体的研制经费180000.00

个税手续费返还121677.77

企业房租补贴70400.00

2021年省民营科技企业奖励50000.00

稳岗补贴33567.54

北京市知识产权资助金17220.00

3-2-1-73爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产生其他收益的来源上年发生额

以工代训5000.00

张议文护理津贴2685.60

劳动就业管理处扩岗补贴1500.00

印花税税收减免91.02

合计6959638.45

44.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益231797.10111014.06

银行理财产品收益10565524.2016977673.94其他权益工具投资在持有期间取得

2749657.06

的股利收入

合计13546978.3617088688.00

45.公允价值变动损益

项目本年发生额上年发生额以公允价值计量的且其变动计入

-1843054.781486890.40当期损益的金融资产

合计-1843054.781486890.40

46.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收账款坏账损失-9113259.66-8370262.35

其他应收款坏账损失-21406.16-421456.89

合计-9134665.82-8791719.24

47.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失1338894.77

合计1338894.77

48.资产处置收益（损失以“－”号填列）

项目本年发生额上年发生额

固定资产处置利得109079.086495.60

合计109079.086495.60

3-2-1-74爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

49.营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

政府补助165600.004750180.00165600.00

其他403427.20322959.35403427.20

合计569027.205073139.35569027.20

50.营业外支出

计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额

对外捐赠支出306561.43258249.60306561.43

其他42368.332181.6842368.33

合计348929.76260431.28348929.76

51.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用52320533.5828946420.77

递延所得税费用-10701720.957844332.46

合计41618812.6336790753.23

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本期合并利润总额327670985.11

按法定/适用税率计算的所得税费用49150647.77

子公司适用不同税率的影响-6411653.82

子公司利润差异的影响-1690642.55

不可抵扣的成本、费用和损失的影响4030482.49

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响17629314.51

以前年度未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-9032004.78

研发费用加计扣除-14521249.26

调整以前期间所得税的影响-578197.08

税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化3042115.35

所得税费用41618812.63

3-2-1-75爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

52.现金流量表项目

收到/支付的其他与经营/投资/筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

往来款项3127425.16832680.96

利息收入5595994.314590475.46

政府补助收入11506229.209697773.93

代收代付政府补助716400.001080955.12

收回保证金59724.50275000.00

其他538995.64304288.31

合计21544768.8116781173.78

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现费用166639679.1186382301.11

诉讼冻结4850000.00

往来款项9250061.613703951.45

捐赠支出162141.80250000.00

代收代付政府补助1080000.00

投标保证金及相关费用820948.04713180.00

银行手续费172815.98177127.65

其他147802.475845.90

合计177193449.0197162406.11

（3）收到的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

贷款利息收入108333.33

收回保证金2300000.00

收回借款3000000.00

其他24990.00

合计5324990.00108333.33

（4）支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付借款9000000.007000000.00

合计9000000.007000000.00

3-2-1-76爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

现金红利个税返还1041476.581053426.85

收回现金红利保证金2000000.00

代收股权激励税款323388.98

合计1364865.563053426.85

（6）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收购少数股东权益32424528.30

支付现金红利保证金2000000.00

房屋租金5354056.601800544.43

现金红利手续费417408.18

GDR 发行费用 9775641.49

合计15129698.0936642480.91

53.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润286052172.48227231567.62

加：资产减值准备-1338894.77

信用减值损失9134665.828791719.24

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧59982411.7030303569.62

使用权资产折旧4371474.003555551.52

无形资产摊销12378544.009490400.12

长期待摊费用摊销9726645.269084057.89

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”填列）-109079.08-6495.60

固定资产报废损失（收益以“-”填列）

公允价值变动损益（收益以“-”填列）1843054.78-1486890.40

财务费用（收益以“-”填列）9622902.971966234.01

投资损失（收益以“-”填列）-13546978.36-17088688.00

递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）-12699219.784439739.17

递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）1997498.833460460.96

存货的减少（增加以“-”填列）-85120199.03-22815700.12

经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）-103518420.67-45756730.81

经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）21455580.8921408182.74

3-2-1-77爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

其他12388750.9717555512.42

经营活动产生的现金流量净额212620910.01250132490.38

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额531808290.19350048786.75

减：现金的年初余额350048786.75472871517.38

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额181759503.44-122822730.63

（2）本年支付的取得子公司的现金净额项目金额

本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物248274000.00

其中：

上海美悦瞳网络科技有限公司25724000.00

福建优你康光学有限公司175000000.00

拓睿美（北京）医疗科技有限公司20550000.00

江苏天眼视力医药科技有限公司27000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物108742500.98

其中：

上海美悦瞳网络科技有限公司10329077.23

福建优你康光学有限公司78119705.21

拓睿美（北京）医疗科技有限公司19840677.54

江苏天眼视力医药科技有限公司453041.00

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物

取得子公司支付的现金净额139531499.02

3-2-1-78爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）现金及现金等价物项目本年金额上年金额

一、现金531808290.19350048786.75

其中：库存现金24777.0345146.89

可随时用于支付的银行存款529553843.89349811574.16

可随时用于支付的其他货币资金2229669.27192065.70

期末现金和现金等价物余额531808290.19350048786.75

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

54.外币货币性项目

年末折算人民币余项目年末外币余额折算汇率额

货币资金139763.06

其中：美元19733.027.0827139763.06

应收账款7365141.93

其中：美元18209.257.0827128970.65

欧元920726.197.85927236171.27

应付账款1626750.99

其中：美元229679.507.08271626750.99

长期借款7082700.00

其中：美元1000000.007.08277082700.00

55.租赁

项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用1132297.00656589.14

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用3423686.58

与租赁相关的总现金流出5877894.014379918.96

3-2-1-79爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）六、研发支出项目本年发生额上年发生额

职工薪酬43717709.3728092410.24

检验与试验费33908634.8316496393.84

折旧与摊销15824788.9012075977.36

研发材料费13065859.869396408.25

动力费4283552.372081743.44

股份支付3256217.554549634.41

差旅费2626964.36996624.24

委外研发费2028528.282401327.91

租赁费1944990.932067154.90

劳务费1540804.77942548.18

其他费用10101621.032957009.16

合计132299672.2582057231.93

其中：费用化研发支出93643878.4865963353.26

资本化研发支出38655793.7716093878.67符合资本化条件的研发项目本年增加金额本年减少金额转入当项目年初余额内部开发确认为无年末余额合并增加期损益支出形资产

非球面扩景深（EDOF）

3348832.244988857.878337690.11

人工晶状体非球面三焦散光矫正

3076917.933413672.826490590.75

人工晶状体

有晶体眼人工晶状体12809105.114118760.3016927865.41

眼用透明质酸钠凝胶7333705.032653449.499987154.52角膜塑形用硬性透气

3730001.973730001.97

接触镜 NOP

硬性接触镜润滑液3284340.2782972.963367313.23-

软性角膜接触镜2989128.882989128.88

隐形眼镜护理液180009.422484113.592664123.01注射用交联透明质酸

2206683.872053653.934260337.80

钠凝胶 M2

3-2-1-80爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加金额本年减少金额转入当项目年初余额内部开发确认为无年末余额合并增加期损益支出形资产注射用交联透明质酸

1343722.141343722.14

钠凝胶 M1含微粒化脱细胞基质

的注射用交联透明质1238935.161238935.16酸钠凝胶

颅颌面内固定网板1050123.513504856.274554979.78

消化道黏膜修复补片1072087.126860511.857932598.97

宫腔修复补片2278636.474167352.236445988.70

其他项目2702944.802702944.80

合计33289717.3838655793.7711027864.083367313.2379606062.00

七、合并范围的变化非同一控制下企业合并

1.本年发生的非同一控制下企业合并

股权股权股权股权取得方被购买方名称取得时点取得成本取得比例式

上海美悦瞳网络科技有限公司2023-7-1730800000.0056%购买

福建优你康光学有限公司2023-10-8245081600.0051%购买

拓睿美（北京）医疗科技有限公司2023-9-131717614.3851%购买

江苏天眼视力医药科技有限公司2023-7-3127000000.00100%购买

（续）购买日至年末被购买方的财务信息被购买方名称购买日购买日的确定依据收入净利润现金流量上海美悦瞳网络科支付过半转让款且

2023-7-1744720921.40-1783664.20-1700642.86

技有限公司工商完成变更福建优你康光学有支付过半转让款且

2023-10-830161521.27-7845434.9033469415.47

限公司工商完成变更

拓睿美（北京）医支付过半转让款且

2023-9-1462809.96-15130337.09-5303047.94

疗科技有限公司工商完成变更江苏天眼视力医药支付过半转让款且

2023-7-31115553.48-580267.572256847.61

科技有限公司工商完成变更

3-2-1-81爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.合并成本及商誉上海美悦瞳江苏天眼视拓睿美（北福建优你康项目网络科技力医药科技京）医疗科技光学有限公有限公司有限公司有限公司司

现金24800000.0027000000.0020550000.00245081600.00

非现金资产的公允价值11167614.38购买日之前持有的股权于购买

6000000.00日的公允价值

合并成本合计30800000.0027000000.0031717614.38245081600.00

减：取得的可辨认净资产公允价

8098871.9125689308.4523892646.40166519607.96

值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨

22701128.091310691.557824967.9878561992.04

认净资产公允价值份额的金额

3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

上海美悦瞳网络江苏天眼视力医药科技有限公司科技有限公司项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值

资产：40350731.8640350731.8634769387.7623538591.28

负债：25411460.5925411460.599080079.306219929.16

净资产14939271.2714939271.2725689308.4617318662.12

减：少数股东权益477000.00477000.00

取得的净资产14462271.2714462271.2725689308.4617318662.12

（续）

拓睿美（北京）医疗福建优你康光学科技有限公司有限公司项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值

资产：104466691.28109966798.84703448337.72667166430.51

负债：57618365.0263284220.84376939302.51371396261.33

净资产46848326.2746682578.00326509035.21295770169.18

减：少数股东权益

3-2-1-82爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）拓睿美（北京）医疗福建优你康光学科技有限公司有限公司项目购买日购买日购买日购买日公允价值账面价值公允价值账面价值

取得的净资产46848326.2746682578.00326509035.21295770169.18

4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失

购买日购买日购买日之购买日之前购买日之前购买日购买日购买日购买日之前原之前原前原持有与原持有股原持有股权之前原之前原之前原之前原持有股持有股股权按照权相关的其被购买在购买日的持有股持有股持有股持有股权在购权在购公允价值他综合收益方名称公允价值的权的取权的取权的取权的取买日的买日的重新计量转入投资收确定方法及得时点得比例得成本得方式账面价公允价产生的利益或留存收主要假设值值得或损失益的金额上海美悦可收回金瞳网2022年额按预计

150.00出资150.00600.00450.00450.00

络科11月1515%未来现金技有万元设立万元万元万元万元日流量的现限公值确定司

5.其他原因的合并范围变动

公司于2023年8月设立爱博诺德（香港）医疗科技有限公司，作为公司未来境外研发和业务拓展的平台，2023年度尚未发生业务。

八、在其他主体中的权益

1．在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

爱博诺德（苏州）医疗

江苏苏州市江苏苏州市制造业100.00企业合并器械有限公司北京爱博昌发医疗科技

北京市北京市服务业70.00直接设立有限公司烟台爱博诺德医用材料

山东烟台市山东烟台市制造业100.00直接设立有限公司

3-2-1-83爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股比例（%）子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

爱博诺德（北京）科技

北京市北京市贸易100.00直接设立发展有限公司烟台德胜海洋生物科技

山东烟台市山东烟台市制造业72.00直接设立有限公司

爱博诺德（温州）科技

浙江温州市浙江温州市教育业100.00直接设立创新有限公司北京爱博诺德管理咨询

北京市北京市服务业100.00直接设立有限公司北京爱博诺德投资管理

北京市北京市投资100.00直接设立有限公司海南爱博诺德投资有限

海南三亚市海南三亚市贸易100.00直接设立公司江苏天眼医药科技股份江苏连云港江苏连云港

制造业75.00购买股权有限公司市市

爱博诺德（上海）医疗

上海市上海市贸易100.00直接设立科技有限公司

爱博星辰（北京）科技

北京市北京市贸易100.00直接设立有限公司上海美悦瞳网络科技有

厦门上海贸易56.00购买股权限公司福建优你康光学有限公

福建福州市福建福州市制造业51.00购买股权司

拓睿美（北京）医疗科

成都市成都市制造业51.00购买股权技有限公司江苏天眼视力医药科技江苏连云港江苏连云港

贸易100.00购买股权有限公司市市

爱博诺德（香港）医疗投资、研发与

中国香港中国香港100.00直接设立科技有限公司贸易

（2）重要的非全资子公司少数股东本年归属于少本年向少数股年末少数股子公司名称持股比例数股东的损益东宣告分派的东权益余额

北京爱博昌发医疗科技有限公司30.00%50744.37股利43034797.97

江苏天眼医药科技股份有限公司25.00%-2049752.166619167.78

福建优你康光学有限公司49.00%-4124026.42155865400.83

3-2-1-84爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）重要非全资子公司的主要财务信息年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京爱博昌发医

6152105.12165851479.35172003584.4728554257.8928554257.89

疗科技有限公司江苏天眼医药科

97384853.60166554033.40263938887.00224474448.3116788932.93241263381.24

技股份有限公司福建优你康光学

178512639.94394433431.46572946071.40155889623.21129131713.91285021337.12

有限公司

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计北京爱博昌发医

14588643.79137392978.33151981622.128701443.448701443.44

疗科技有限公司江苏天眼医药科

24009839.3089670151.33113679990.6377664661.07670793.8978335454.96

技股份有限公司福建优你康光学有限公司

（续）本年发生额子公司名称综合收益经营活动现营业收入净利润总额金流量

北京爱博昌发医疗科技有限公司7891423.11169147.90169147.906797633.71

江苏天眼医药科技股份有限公司71857730.22-7634840.23-7634840.23-46235765.68

福建优你康光学有限公司30161521.27-7845434.90-7845434.90-12494885.49

（续）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益经营活动现

3-2-1-85爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司名称上年发生额总额金流量

北京爱博昌发医疗科技有限公司10565571.062685343.832685343.8313346728.08

江苏天眼医药科技股份有限公司7193953.40-6429469.67-6429469.67-13911150.28福建优你康光学有限公司

2．在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况

本公司报告期内以合并日的持有的爱博睿美股权作为对价的一部分，购买了拓睿美（北京）医疗科技有限公司51%的股权，交易后本公司对爱博睿美的持股比率由75.5%变为

51%。

（2）在子公司所有者权益份额发生变化对权益的影响

项目爱博睿美（成都）医疗科技有限公司现金

非现金资产的公允价值-1121432.58

购买成本/处置对价合计-1121432.58

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额-7909.02

差额-1113523.56

其中：调整资本公积-1113523.56

3．在合营企业或联营企业中的权益

不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

年末余额/年初余额/项目本年发生额上年发生额

联营企业—

投资账面价值合计3029897.272798100.17

下列各项按持股比例计算的合计数—

--净利润231797.10111014.06

--其他综合收益

--综合收益总额231797.10111014.06

3-2-1-86爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）九、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本年计与资本年转入本年

本年新增入营业产/收会计科目年初余额其他收益其他年末余额补助金额外收入益相金额变动金额关

递延收益8902046.223533508.001909520.1910526034.03

合计8902046.223533508.001909520.1910526034.03

2.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

人才项目一事一议2000000.00

2022年区外迁入企业奖励资金1500000.00

成都海峡两岸科技产业开发园管委会企业付扶持资金1391930.001767272.00

营销推厂中心项目支持资金870000.00北京市经济和信息化局眼科医疗器械研发和生产建设

704382.36704382.36

项目费用补贴

烟台市重点项目观摩活动补助600000.00

进项税额加计抵减576109.32135270.40

昌平区促进工业经济平稳增长项目400000.00中关村科技园区昌平园管理委员会拨眼科生物材料及

384038.61421410.24

植入类医疗器械研发项目补贴北京市昌平区财政局拨眼科生物与诊断工程试验室建

332761.56332761.56

设项目补贴款

高新技术企业培育扶持292551.20

中关村科技园区管理委员会拨大景深人工晶状体成果219999.96219999.96

3-2-1-87爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）会计科目本年发生额上年发生额转化支持资金连云港市赣榆区工业和信息化局本级2020年度区产业

200000.00

高质发展专项资金北京市科学技术委员拨会具有复合光学曲面的人工晶

180000.00180000.00

体的研制经费

菊园新区扶持资金164000.00

个税手续费返还150038.09121677.77

高新补贴100000.00

高新技术企业奖励（厂房建设奖励）88337.70

科技型企业培育财政补助80000.00

2023年1-12月进项税5%加计抵减额76244.38

租房补贴57600.00

北京市知识产权资助金52365.6017220.00

稳岗补贴42593.7033567.54

研发补助40000.00

收劳动就业管理处-扩岗补贴34920.001500.00

建设科普基地补贴30000.00

扩岗补助22500.00

2022年7-12月社保补贴3976.82

2023跨省就业资金1600.00

成果转化补贴收入-北京市经济和信息化局2000000.00

高新技术企业奖励596400.00

择优资助300000.00

企业房租补贴70400.00

2021年省民营科技企业奖励50000.00

以工代训5000.00

张议文护理津贴2685.60

印花税税收减免91.02

合计10595949.306959638.45

3-2-1-88爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十、与金融工具相关风险

本集团的主要金融工具包括交易性金融资产、应收款项、应付款项、借款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

(1)市场风险

1)汇率风险

本集团承受汇率风险主要与美元和欧元有关，除本集团少量对境外销售或采购以美元、欧元进行外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产及负债的美元余额和零星的欧元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元、欧元余额的资产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生较小影响。

本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。

2)利率风险

本集团的利率风险产生于银行借款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本集团通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。

3）价格风险

本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着金融衍生品、证券等市场变动的风险。本公司密切关注金融衍生品、证券等市场变动对本公司价格风险的影响。公司投资策略偏向于投资低风险产品，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

3-2-1-89爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

(2)信用风险

于2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本集团由财务部门审核信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

(3)流动风险流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。

3-2-1-90爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十一、公允价值的披露年末公允价值

项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量————

（一）交易性金融资产20122739.7320122739.73

1.以公允价值计量且其变动

20122739.7320122739.73

计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产20122739.7320122739.73

2.指定以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资

产（二）其他权益工具投资151412495.00151412495.00

持续以公允价值计量的资产总额171535234.73171535234.73持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量————非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

十二、关联方及关联交易

（一）关联方关系

1.控股股东及最终控制方

本集团的实际控制人为自然人股东解江冰。

2.子公司

子公司情况详见本附注“八、在子公司中的权益”相关内容。

3-2-1-91爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.合营企业及联营企业

合营或联营企业名称与本公司关系

北京慕明医疗管理顾问有限公司公司全资子公司爱博投资参股40%股权

北京润谊医疗管理顾问有限公司公司全资子公司爱博投资参股20%股权

4.其他关联方

其他关联方名称与本集团关系

王曌董事、副总经理王韶华董事贾宝山副总经理

郭彦昌副总经理、财务总监王丹璇监事

拓睿美（北京）医疗科技有限公司解江冰、陈垒在上年曾任其董事北京慕明医疗管理顾问有限公司本公司子公司的联营单位北京润谊医疗管理顾问有限公司本公司子公司的联营单位北京昌科金投资有限公司该单位总经理谢思瑾上年曾任职本公司监事

5.关联交易

采购和销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品接受劳务关联交易获批的交是否超过关联方本年发生额上年发生额内容易额度交易额度

拓睿美（北京）医疗科技有限公司采购商品5000000.00

合计5000000.00

（2）销售商品提供劳务关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

北京昌科金投资有限公司提供劳务411015.76

北京润谊医疗管理顾问有限公司销售商品326784.41307002.95

北京慕明医疗管理顾问有限公司销售商品357158.93182273.28

合计683943.34900291.99

（3）代收代付款本年发生额上年发生额关联方代收代付代收代付

3-2-1-92爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年发生额上年发生额关联方代收代付代收代付

王曌150000.00

解江冰50000.00

王韶华50000.00

合计250000.00

（4）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额

关键管理人员薪酬合计6449150.755582986.56

合计6449150.755582986.56

（二）关联方往来余额

1.应收项目

年末余额年初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款北京慕明医疗管理顾问有限公司24737.001236.852983.00149.15

合计24737.001236.852983.00149.15

2.应付项目

项目名称关联方年末余额年初余额

解江冰13302.006800.00

其他应付款王丹璇3689.40

贾宝山1599.98

合计13302.0012089.38

3-2-1-93爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十三、股份支付

1．股份支付总体情况

授予对象本年授予本年行权本年解锁本年失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

员工74280.003033595.2037470.001530274.80

合计74280.003033595.2037470.001530274.80年末发行在外的股票期权或其他权益工具年末发行在外的其年末发行在外的股票期权授予对他权益工具象类别行权价格合同剩行权价格的范围合同剩余期限的范围余期限

限制性股票行权价格为40.84元每股，归2021年限制性股票授予属前若公司有资本公积转增股本、派送但尚未归属部分，可在授无发行在员工股票红利、股份拆细、配股、缩股或派予登记日期12个月、24外其他权

息等事项影响，限制性股票的授予价格个月、36个月、48个月益工具将进行相应的调整。后分别分期行权。

2．以权益结算的股份支付情况

项目情况以授予日收盘价为基础确定限制性股票的公允授予日权益工具公允价值的确定方法价值

在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的对可行权权益工具数量的确定依据可行权人数变动、行权条件完成情况等后续信息，修正预计可行权的限制性股票数量本年估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额43189422.10

3．本年股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

员工12388750.97

合计12388750.97

3-2-1-94爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十四、或有事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、承诺事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

十六、资产负债表日后事项

本公司根据《境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定》等相关要求，拟筹划境外发行全球存托凭证（Global Depository Receipts，下称“GDR”），并在瑞士证券交易所挂牌上市，GDR 以新增发的公司人民币普通股（A 股）作为基础证券。本次发行事项不会导致公司控股股东和实际控制人发生变化。本次发行完成后，公司股权结构符合上海证券交易所的上市要求，不会导致不符合股票上市条件的情形发生。

截至 2023 年 4 月 17 日，公司已获得瑞士证券交易所监管局（SIX Exchange Regulation AG）关于公司发行 GDR 并在瑞士证券交易所（SIX Swiss Exchange）上市的附条件批准，瑞士证券交易所监管局同意公司发行的 GDR 在满足惯例性条件后在瑞士证券交易所上市。

上述附条件批准不是公司 GDR 上市的最后批准。公司本次发行上市还需达成若干前提条件，包括但不限于本次发行上市的招股说明书尚需取得瑞士证券交易所监管局招股说明书办公室（Prospectus Office）的批准，公司本次发行上市时间仍有待瑞士证券交易所最终确认，该等事项存在一定的不确定性。

公司拟以2023年度实施权益分派股权登记日登记的总股本数为基数，向全体股东每

10股派发现金红利人民币4.90（含税），合计拟派发现金红利人民币51503014.08元（含税），占公司2023年度合并报表归属于上市公司股东净利润的16.94%。同时拟以资本公积向全体股东每10股转增8股。本事项已获公司第二届董事会第十一次会议审议通过，尚需提交公司股东大会审议。

十七、其他重要事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。

3-2-1-95爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十八、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）112000974.55122844886.67

1-2年41786527.20268284.00

2-3年121232.00

3年以上

合计153908733.75123113170.67

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备153908733.75100.005737166.863.73148171566.89

其中：以账龄特征为基础的预

110147482.8771.575737166.865.21104410316.01

期信用损失组合的应收账款

无信用风险的应收账款43761250.8828.4343761250.88

合计153908733.75100.005737166.863.73148171566.89

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备123113170.67100.003993747.103.24119119423.57

其中：以账龄特征为基础的预

79429657.4764.523993747.105.0375435910.37

期信用损失组合的应收账款

无信用风险的应收账款43683513.2035.4843683513.20

合计123113170.67100.003993747.103.24119119423.57

3-2-1-96爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按组合计提应收账款坏账准备年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内106036556.775301827.855.00

1至2年3989694.10398969.4110.00

2至3年121232.0036369.6030.00

合计110147482.875737166.86

（3）本期应收账款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账3993747.101743419.765737166.86

合计3993747.101743419.76--5737166.86

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况占应收账款年末坏账准备单位名称年末余额账龄余额合计数的比年末余额例（%）

爱博诺德（北京）科技发展有

37094982.761-2年24.10

限公司

客户一10502650.001年以内6.82525132.50

客户二7236171.271年以内4.70361808.56

客户三6674291.001年以内4.34333714.55

爱博诺德（上海）医疗科技有1年以内、1-2

5604294.793.64

限公司年

合计67112389.8243.601220655.61

2.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息应收股利

其他应收款544373219.89203542711.12

合计544373219.89203542711.12

3-2-1-97爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额

备用金346355.3884839.18

保证金及押金341704.17252471.20

内部往来543821187.00203325905.29

合计544509246.55203663215.67

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）403483870.06162253918.59

1-2年124134598.5724329634.51

2-3年16800000.003000600.00

3年以上90777.9214079062.57

其中:3-4年100.003507553.08

4-5年8534933.59

5年以上90677.922036575.90

合计544509246.55203663215.67

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备688059.550.13136026.6619.77552032.89

其中：以账龄特征为基础的预

688059.550.13136026.6619.77552032.89

期信用损失组合的应收账款

无信用风险的应收账款543821187.0099.87543821187.00

合计544509246.55100.00136026.660.02544373219.89

3-2-1-98爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备337310.380.17120504.5535.73216805.83

其中：以账龄特征为基础的预

337310.380.17120504.5535.73216805.83

期信用损失组合的应收账款

无信用风险的应收账款203325905.2999.83203325905.29

合计203663215.67100.00120504.550.06203542711.12

1）其他应收款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内488588.3524429.415.00

1至2年58693.285869.3310.00

2至3年50000.0015000.0030.00

3至4年100.0050.0050.00

4-5年

5年以上90677.9290677.92100.00

合计688059.55136026.66—

2）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年1月1日余额120504.55120504.55

2023年1月1日余额在本年————

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提15522.1115522.11

3-2-1-99爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年1月1日余额120504.55120504.55

本年转回本年转销本年核销其他变动

2023年12月31日余额136026.66136026.66

（4）其他应收款坏账准备情况本年变动金额类别年初余额转销或核年末余额计提收回或转回销单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提

120504.5515522.11136026.66

坏账准备的其他应收款

合计120504.5515522.11136026.66

3-2-1-100爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收坏账准款年末余额单位名称款项性质年末余额账龄备年末合计数的比余额例（%）

江苏天眼医药科技1年以内、1-2年、

内部往来207779919.5138.16

股份有限公司2-3年烟台爱博诺德医用

内部往来118229275.791年以内、1-2年21.71材料有限公司

北京爱博诺德投资1年以内、1-2年、

内部往来90670000.0016.65

管理有限公司2-3年爱博睿美（成都）医1年以内、1-2年、

内部往来29964666.665.50

疗科技有限公司2-3年烟台德胜海洋生物1年以内、1-2年、

内部往来29619178.565.44

科技有限公司2-3年合计476263040.5287.46

100

3-2-1-101爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

3.长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资846122266.63846122266.63518087522.39518087522.39对联营企业投资

合计846122266.63846122266.63518087522.39518087522.39

（2）对子公司投资本期计提减值减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额准备余额

爱博诺德（北京）科技发展有限公司12415994.7812415994.78

爱博诺德（苏州）医疗器械有限公司29164887.311002229.8630167117.17

北京爱博昌发医疗科技有限公司100100000.00100100000.00

烟台爱博诺德医用材料有限公司200000000.00200000000.00

烟台德胜海洋生物科技有限公司7200000.007200000.00

爱博诺德（温州）科技创新有限公司2000000.002000000.00

爱博睿美（成都）医疗科技有限公司15100000.0015100000.00-

拓睿美（北京）医疗科技有限公司31717614.3831717614.38

江苏天眼医药科技股份有限公司78789940.3078789940.30

北京爱博诺德管理咨询有限公司1500000.001500000.00

北京爱博诺德投资管理有限公司50000000.0050000000.00

101

3-2-1-102爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本期计提减值减值准备年末被投资单位年初余额本年增加本年减少年末余额准备余额

江苏天眼视力医药科技有限公司27000000.0027000000.00

海南爱博诺德投资有限公司150000.00150000.00

爱博诺德（上海）医疗科技有限公司10000000.0010000000.00

爱博星辰（北京）科技有限公司11666700.0038333300.0050000000.00

福建优你康光学有限公司245081600.00245081600.00

合计518087522.39343134744.2415100000.00846122266.63

102

3-2-1-103爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

（1）按类别本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务772791611.32140222888.28478150900.2869162853.59

其他业务2619271.431775232.961459982.38791122.92

合计775410882.75141998121.24479610882.6669953976.51

（2）按产品发生额合计商品类型营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型

人工晶状体498211280.4377301994.62498211280.4377301994.62

其他手术产品8691787.266151014.008691787.266151014.00

角膜塑形镜218799535.3732842914.61218799535.3732842914.61

其他近视防控44392370.1121213291.3844392370.1121213291.38

其他收入5315909.584488906.635315909.584488906.63按经营地区分类

境内734394887.87130888694.66734394887.87130888694.66

境外41015994.8811109426.5841015994.8811109426.58按销售渠道分类

经销604277448.60110659089.67604277448.60110659089.67

直销171133434.1531339031.57171133434.1531339031.57

合计775410882.75141998121.24775410882.75141998121.24

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-104362.72

处置长期股权投资产生的投资收益-3932385.62其他权益工具投资在持有期间取得

2749657.06

的股利收入

理财产品收益9373369.3615750899.43

合计8190640.8015646536.71

103

3-2-1-104爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十九、财务报表补充资料

1.非经常性损益明细表按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》的规定，本集团报告期内非经常性损益如下：

项目本年金额说明

非流动性资产处置损益109079.08计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除10430349.30

外）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融8722469.42负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出222791.70其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计19484689.50

减：所得税影响额3375405.85

少数股东权益影响额（税后）916723.52

合计15192560.13

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。

104

3-2-1-105爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司财务报表附注

（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.净资产收益率及每股收益按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）》的规定，本集团2023年12月31日加权平均净资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下：

加权平均每股收益（元/股）报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于母公司普通股股东的15.262.892.88净利润

扣除非经常性损益后归属于14.492.742.74母公司普通股股东的净利润

爱博诺德（北京）医疗科技股份有限公司

二〇二四年四月十六日

105

3-2-1-106

行情